电话：+1.714.540.1235传真：+1.714.755.8290 www.lw.com公司/附属办事处北京莫斯科波士顿慕尼黑布鲁塞尔纽约世纪城奥兰治县芝加哥巴黎迪拜利雅得杜塞尔多夫圣迭戈法兰克福旧金山汉堡首尔香港上海休斯顿硅谷伦敦新加坡洛杉矶东京马德里华盛顿特区米兰2021年6月17日D.C.20549注意：艾琳·巴贝雷纳-迈斯纳Re：维珍银河控股公司2021年5月28日提交的S-3表格注册声明文件第333-256607号女士们先生们：我们代表维珍银河控股公司(“本公司”)通过埃德加向美国证券交易委员会(“证券交易委员会”)提交这封信，以回应美国证券交易委员会工作人员于2021年6月16日发出的评议信(“评议函”)。有关本公司在表格S-3上的上述注册声明(“注册声明”)。针对这一回应，本公司同时提交了一份注册说明书修正案。为了方便您的审查，我们以斜体转载了以下员工的意见，并代表公司做出了回应。表格S-3 General 1中的注册声明。您似乎正在寻求注册发行2666股相关普通股, 以私募方式向投资者发行的667份认股权证，与您的首次公开募股(IPO)结束相关。请提供您的分析，说明为什么您认为您有资格注册向私募购买者发行相关普通股，因为这些股票似乎是私下发行的。或者，请修改您的注册费表格和招股说明书，以表明注册声明不包括这些标的证券的发售和出售。有关指导，请参阅证券法的合规性和披露解释239.15和103.04。

2021年6月17日第2页对评论1的回应：公司通知员工，它已经修改了注册说明书，取消了普通股相关认股权证的发行。我们希望上述内容已经对工作人员的意见作出了回应。如果您对这封信有任何疑问或意见，或需要任何进一步的信息，请致电(714)755-8008与下面的签名者联系。Latham&Watkins LLP的Drew Capurro Drew Capurro联系人：维珍银河控股公司Michael Colglzier，维珍银河控股公司Michelle Kley，维珍银河控股公司贾斯汀·G·哈米尔(Justin G.Hamill，Latham&Watkins LLP)贾斯汀·G·哈米尔(Justin G.Hamill，Latham&Watkins LLP)