2021年7月9日

途经埃德加

凯瑟琳·柯林斯女士

会计科科长

公司财务部

美国证券交易委员会

东北F街100号

华盛顿特区，20549-3628号

回复：美国国际电话电报公司(ITT Inc.)

中国档案第001-05672号

尊敬的柯林斯女士，

ITT Inc.(以下简称“本公司”)特此提交本函，以回应美国证券交易委员会公司财务部员工于2021年6月24日就上述文件提出的意见(以下简称“评议函”)。

下面列出的是意见信中每条评论的标题和正文，随后是我们对评论的回应。

截至2021年4月3日的季度报表10-Q

一般信息，第1页

1.贵公司的中期财务报表标记为截至2021年3月31日和2020年3月31日的季度；然而，我们注意到这些季度截至2021年4月3日和2020年3月27日。请根据S-X条例第10-01(C)项进行修订，以在财务报表正面反映正确的期间结束日期。此外，如果每段时间内的天数差异对您的收入、费用或运营结果有实质性影响，请确保在您的运营结果讨论中适当地解决了这一问题。最后，修改备案文件的封面，披露正确的报告期。

答复：

我们承认工作人员的意见，并告知工作人员，未来包含中期财务报表的文件将在文件封面和其中包括的财务报表的正面反映具体的期间结束日期。此外，吾等已审核参考文件所载本公司财务报表附注1所披露的截至星期六(即最接近日历季度末的日期)的季度财务期的影响，并确认各期间天数的差异对本公司截至2021年4月3日及2020年3月28日止季度的收入、开支或经营业绩并无重大影响。

日期为2021年5月7日的8-K表格

第99.1页

1.我们注意到几个实例，其中您对某些非GAAP指标变化背后的驱动因素进行了更深入的讨论，包括自由现金流和调整后的营业部门收入，而没有相应的GAAP讨论。请修改未来提交的文件，以便以同等或更高的显着性为您的GAAP指标提供类似的讨论。请参阅S-K法规第10(E)(1)(I)(A)项和《非公认会计准则遵从性和披露解释》问题102.10。

答复：

我们承认员工的意见，并建议员工在未来的文件中讨论非GAAP财务指标的变化，我们将以同等或更突出的方式包括对最直接可比的GAAP财务指标变化的讨论。

* * * * *

如果您有任何问题或需要任何其他信息，请致电我或高级副总裁兼首席财务官Emmanuel Caprais，电话：(914)641-2000。

非常真诚地属于你，

/s/约翰·卡佩拉(John Capela)将他带回家。

约翰·卡佩拉

副总统兼

首席会计官

抄送：首席财务官梅根·阿克斯特(Megan Akst)，高级职员会计师

公司财务部总干事

记者马修·C·弗兰克(Matthew C.Frankker)

**科文顿&伯灵律师事务所(Covington&Burling LLP)