威尔逊·桑西尼·古德里奇和罗萨蒂 佩奇磨坊路650号 o: 650.493.9300 |
2020年3月4日
通过埃德加和隔夜送货
美国证券交易委员会
公司财务部
技术办公室
东北F街100号
华盛顿特区,20549
请注意: |
马修·克里斯皮诺 |
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吴彦祖(Jan Woo) |
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劳拉·维托(Laura Veator) |
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斯蒂芬·克里科里安 |
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回复: |
Cricut,Inc. |
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表格S-1上的注册说明书草稿 |
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提交时间:2020年11月10日 |
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CIK编号0001828962 |
女士们、先生们:
我们谨代表我们的客户Cricut,Inc.(“Cricut”或“公司”),就美国证券交易委员会(“委员会”)职员(“职员”)在其于2020年12月7日的信函中就上述S-1表格注册声明(第333-253134号文件)提出的意见,并于2020年11月10日秘密提交给该委员会,该声明于2020年12月18日、2021年2月1日修订,并于2021年2月16日公开提交,据此,我们谨此致函美国证券交易委员会(“委员会”),以回应其对上述S-1表格注册声明(文件编号333-253134)的意见,该声明于2020年12月18日、2021年2月1日修订,并于2021年2月16日公开提交(我们同时通过埃德加提交这封信和注册声明的修订草案(“修订注册声明”)。我们向工作人员提供了这封信的副本,以及修订后的注册声明的干净副本和注明与2021年2月16日公开提交的版本相比的所有更改的副本,以供员工参考。这封信补充了公司对员工在2020年12月7日的信函中收到的第6条意见的回应。
在这封信中,我们用斜体、粗体字背诵了员工的意见,并在每一条意见之后都有公司的回应。以下标题和员工评论中的页面引用是对2020年11月10日秘密提交的注册声明的引用。
奥斯汀北京波士顿布鲁塞尔香港伦敦洛杉矶纽约帕洛阿尔托
圣地亚哥旧金山西雅图上海华盛顿特区威尔明顿
证券交易委员会
2020年3月4日
第2页
表格S-1上的注册说明书草稿
选定的合并财务和其他数据,第76页
6. |
请告诉我们,您考虑了哪些考虑因素,包括每股收益的形式表示,以实现您的业绩奖励,以及您的虚拟单位,这些单位将根据您的首次公开募股(IPO)和重组的有效性(不包括发行的影响)而归属于您的首次公开募股(IPO)和重组的有效性(不包括发行的影响)。 |
公司承认员工的意见,并恭敬地告知员工,重组不会加速公司绩效激励奖励或影子单位的授予。此外,Cricut Holdings,LLC(“Circuit Holdings”)的清算预计不会对流通股数量产生实质性影响,因为公司的所有流通股将在Cricut Holdings的现有单位持有人之间重新分配。虽然Cricut公司的一部分流通股将与重组相关的非既得性股票交换,但交换将导致每股基本收益的增加,我们认为这对投资者来说并不重要。最后,本公司不相信Cricut Holdings清盘后预期的潜在股票数量(针对其以单位为基础的未偿还奖励)将对稀释后每股收益产生实质性影响。因此,公司不打算公布重组的预计每股收益。
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证券交易委员会
2020年3月4日
第3页
如对本公司的答复或修订后的注册声明有任何疑问,请致电(650)565-3574或发送电子邮件至rpavri@wsgr.com与我联系。
真诚地 |
威尔逊·桑西尼·古德里奇和罗萨蒂 专业公司 |
/s/Rezwan D.Pavri |
雷兹万·D·帕夫里 |
抄送: |
阿什什·阿罗拉(Ashish Arora),Cricut,Inc. |
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马丁·F·彼得森(Martin F.Petersen),Cricut,Inc. |
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唐纳德·B·奥尔森(Donald B.Olsen),Cricut,Inc. |
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作者:Katharine A.Martin,Wilson Sonsini Goodrich&Rosati,P.C. |
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Jeffrey A.Chapman,Gibson,Dunn&Crutcher LLP |
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Stewart L.McDowell,Gibson,Dunn&Crutcher LLP |