已修订
一号塔无线公司。
修订合并财务报表
截至2020年12月31日、2019年12月31日和2018年12月31日的年度(以加元表示)
已修订 |
独立注册会计师事务所报告
致一号塔无线公司的股东和董事。
对合并财务报表的几点看法
本公司已审核随附的Tower One Wireless Corp.(“贵公司”)截至2020年12月31日及2019年12月31日的综合财务状况表,以及截至该日止年度的相关综合全面亏损表、权益(亏损)变动表及现金流量表,以及相关附注(统称“综合财务报表”)。我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(“IFRS”),在所有重要方面公平地反映了本公司于2020年12月31日和2019年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。
与持续经营相关的重大不确定性
随附的综合财务报表的编制假设该公司将继续作为一家持续经营的企业。正如综合财务报表附注1所述,本公司经营经常性亏损,营运资金净额不足,可能无法修订、再融资或清偿债务,这令人对其作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。附注1也说明了管理层在这些事项上的计划。合并财务报表不包括可能因这种不确定性的结果而产生的任何调整。
其他事项
本公司截至2018年12月31日止年度的综合财务报表由另一名核数师审计,该核数师于2019年5月13日对该等综合财务报表发表未经修改的意见。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和规定,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是欺诈。该公司不需要,也不需要我们对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
2
已修订 |
强调事项--经修订的财务报表
我们提请注意综合财务报表附注26,其中描述了我们最初于2021年4月28日报告的财务报表已被修订,并说明了导致财务报表修订的事项。我们在这件事上的意见没有改变。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项:(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变吾等对综合财务报表的整体意见,我们不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
财产和设备的减值
如附注10所述,截至2020年12月31日,该公司的财产和设备(基本上是其塔式设备)的账面金额为6175,128美元。本公司在评估是否有任何减值迹象时,会同时考虑外部和内部信息来源。外部信息来源包括公司运营所处的市场、经济和法律环境的变化,这些变化不在其控制范围之内。内部信息来源包括经济表现的指标。当出现显示该物业及设备可能无法收回的事件或情况时,可收回金额估计为其使用价值与其公允价值减去处置成本两者中较大者。如果账面金额超过其估计可收回金额,则确认减值损失。确定了某些财产和设备资产的减值指标,并要求进行可收回价值评估,导致减值损失441,292美元。
在确定可收回金额时,我们将财产和设备的减值评估确定为关键审计事项,因为管理层在评估现金产生单位(包括财产和设备)的可收回价值时使用了重大估计和假设。这进而导致核数师高度判断、主观和努力执行程序,以评估与管理层在确定可收回价值时作出的估计和判断有关的审计证据。
我们为解决这一关键审计问题而执行的主要审计程序包括以下内容:
·我们评估了管理层对减值指标的评估,并评估了包括新冠肺炎在内的外部因素和内部因素(包括可被视为公司财产和设备减值指标的财务业绩)的完整性,包括考虑在审计的其他领域获得的证据;
·我们确保公司拥有建造和运营塔楼所需的权利和许可证,并确保塔楼不会受到诉讼或索赔,或者,如果存在诉讼或索赔,出现不利解决的可能性很低;以及
·在确定减值指标后,管理层进行了可收回价值评估,我们审查了合理性,包括评估拆除成本估计和财产和设备残值估计。
特许专业会计师
自2020年以来,我们一直担任本公司的审计师。
加拿大温哥华
2021年6月7日
3
已修订
独立注册会计师事务所报告 |
致本公司股东及董事会
第一塔无线公司(Tower One Wireless Corp.)
对合并财务报表的几点看法
于附注8、14及16所述调整产生影响前,我们已就截至2018年12月31日止年度审核第一塔无线公司及其附属公司(“贵公司”)的应占非控股权益及外汇开支亏损、随附的综合经营报表及全面亏损、权益及现金流量变动及相关附注(统称“综合财务报表”),以重写比较资料。
吾等认为,截至2018年12月31日止年度的综合经营报表及全面亏损、权益及现金流量变动(未计及附注8、14及16所述调整影响前),根据国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则,在所有重大方面均公平地反映本公司截至2018年12月31日止年度的财务表现及现金流量。
吾等并无受聘审核、审核或应用任何程序于附注8、14及16所述的调整,因此,吾等并不就该等调整是否适当及是否恰当地应用发表意见或作出任何其他形式的保证。这些调整由Smythe LLP审计。
解释性段落--持续关注
随附的综合财务报表的编制假设该公司将继续作为一家持续经营的企业。如综合财务报表附注1所述,本公司有营运资金赤字,自成立以来已累积亏损。这些因素使人对该公司作为一家持续经营企业的持续经营能力产生了极大的怀疑。管理层关于这些事项的计划也在附注1中进行了讨论。合并财务报表不包括可能因这种不确定性的结果而产生的任何调整。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法、美国证券交易委员会(SEC)和美国证券交易委员会(SEC)的适用规则和法规,我们必须对公司保持独立。
PCAOB。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于欺诈还是错误。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于欺诈还是错误,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。
我们相信,我们在审计中获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的审计意见提供合理的基础。
/s/Manning Elliott LLP
特许专业会计师
不列颠哥伦比亚省温哥华
2020年9月2日
自2016年以来,我们一直担任本公司的审计师。
一号塔无线公司。 截至2020年12月31日和2019年12月31日的综合财务状况表 |
已修订 |
注意事项 | 2020 | 2019 | |||||
$ | $ | ||||||
资产(附注13及15) | |||||||
流动资产 | |||||||
现金 | 122,759 | 56,629 | |||||
应收金额 | 1,166,502 | 1,808,397 | |||||
预付费用和押金 | 371,013 | 234,091 | |||||
未开账单的收入 | - | 109,064 | |||||
持有待售资产 | 12 | 30,967 | 751,726 | ||||
1,691,241 | 2,959,907 | ||||||
无形资产 | 9 | 1,357,658 | 1,602,728 | ||||
使用权资产 | 11 | 1,885,433 | 2,706,368 | ||||
财产和设备 | 10 | 6,175,128 | 8,732,046 | ||||
总资产 | 11,109,460 | 16,001,049 | |||||
负债与股东缺陷 | |||||||
流动负债 | |||||||
应付账款和应计负债 | 16 | 4,368,281 | 4,035,983 | ||||
应付所得税 | 24 | 610,977 | 380,863 | ||||
应付利息 | 13,14,15,16 | 650,278 | 357,913 | ||||
递延收入 | 278,443 | 443,500 | |||||
客户存款 | 19 | 5,621,307 | 8,526,085 | ||||
租赁负债的流动部分 | 11 | 92,308 | 206,079 | ||||
可转换债券 | 13 | - | 745,000 | ||||
应付贷款的当期部分 | 14 | 3,440,732 | 1,263,055 | ||||
关联方贷款 | 16 | 3,870,748 | 4,060,187 | ||||
应付债券 | 15 | 1,882,750 | - | ||||
20,815,824 | 20,018,665 | ||||||
租赁负债的长期部分 | 11 | 1,593,370 | 2,497,050 | ||||
应付债券 | 15 | - | 1,787,351 | ||||
应付贷款的长期部分 | 14 | 143,855 | - | ||||
总负债 | 22,553,049 | 24,303,066 | |||||
股东缺憾 | |||||||
股本 | 17 | 16,900,668 | 16,876,382 | ||||
股票认购 | (30,000 | ) | (30,000 | ) | |||
缴款盈余 | 17 | 1,706,089 | 2,303,721 | ||||
非控股权益 | 8 | (4,532,457 | ) | (3,357,287 | ) | ||
赤字 | (25,352,460 | ) | (23,585,459 | ) | |||
累计其他综合损失 | (135,429 | ) | (509,374 | ) | |||
总股东缺憾 | (11,443,589 | ) | (8,302,017 | ) | |||
总股本和总负债 | 11,109,460 | 16,001,049 |
代表董事会批准:
“亚历杭德罗·奥乔亚” | “罗伯特·尼古拉斯·彼得·霍斯利” |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
一号塔无线公司。 截至2020年12月31日、2019年12月31日和2018年12月31日的综合亏损报表(以加元表示) |
已修订 |
注意事项 | 2020 | 2019 | 2018 | |||||||
$ | $ | $ | ||||||||
收入 | 21 | 9,126,082 | 5,413,594 | 1,556,742 | ||||||
销售成本 | 4,951,013 | 2,879,546 | - | |||||||
4,175,069 | 2,534,048 | 1,556,742 | ||||||||
费用 | ||||||||||
广告和促销 | 133,726 | 46,789 | 1,403,270 | |||||||
摊销 | 9, 10, 11 | 1,260,439 | 1,261,964 | 436,902 | ||||||
坏账 | 38,410 | 150,551 | - | |||||||
外汇 | 540,633 | 21,576 | 754,999 | |||||||
利息、融资费用和增值 | 11, 13, 14, 15, 16 | 1,205,657 | 1,912,553 | 769,322 | ||||||
维护和操作 | 942,370 | 1,001,161 | 1,517,698 | |||||||
办公室和杂项 | 869,732 | 949,670 | 675,553 | |||||||
专业费用和咨询费 | 16 | 2,395,170 | 2,366,030 | 1,834,575 | ||||||
基于股份的薪酬 | 16, 17 | - | - | 1,913,692 | ||||||
转会代理费和档案费 | - | 13,790 | 44,983 | |||||||
旅行 | 154,043 | 214,065 | 201,888 | |||||||
7,540,180 | 7,938,149 | 9,552,882 | ||||||||
其他项目前的损失 | (3,365,111 | ) | (8,203,072 | ) | (7,996,140 | ) | ||||
其他项目 | ||||||||||
债务清偿损失 | 16 | - | (393,026 | ) | - | |||||
损损 | 7, 9, 10 | (441,292 | ) | (1,306,767 | ) | (2,132,942 | ) | |||
应收垫款和贷款减值 | 16 | - | (224,975 | ) | (225,732 | ) | ||||
增值税应收账款的核销 | - | (48,735 | ) | (13,859 | ) | |||||
净货币头寸损益 | 4 | 318,659 | (711,090 | ) | 924,340 | |||||
(122,633 | ) | 114,378 | (1,448,193 | ) | ||||||
所得税前净亏损 | (3,487,744 | ) | (8,088,694 | ) | (9,444,333 | ) | ||||
当期所得税费用 | 24 | (186,560 | ) | (380,863 | ) | - | ||||
递延所得税追回 | 24 | - | 322,289 | 313,048 | ||||||
净损失 | (3,674,304 | ) | (8,147,268 | ) | (9,131,285 | ) | ||||
其他全面亏损: | ||||||||||
将重新分类为损益的项目 | ||||||||||
外汇换算调整 | 508,446 | (327,696 | ) | (480,132 | ) | |||||
综合损失 | (3,165,858 | ) | (8,474,964 | ) | (9,611,417 | ) | ||||
净亏损归因于: | ||||||||||
本公司的股东 | (2,364,633 | ) | (4,977,237 | ) | (9,112,971 | ) | ||||
非控股权益 | (1,309,671 | ) | (3,170,031 | ) | (18,314 | ) | ||||
净损失 | (3,674,304 | ) | (8,147,268 | ) | (9,131,285 | ) | ||||
可归因于以下因素的其他全面收益(亏损): | ||||||||||
本公司的股东 | 373,945 | (155,147 | ) | (326,928 | ) | |||||
非控股权益 | 134,501 | (172,549 | ) | (153,204 | ) | |||||
其他综合收益(亏损) | 508,446 | (327,696 | ) | (480,132 | ) | |||||
普通股每股亏损-基本亏损和摊薄亏损 | (0.04 | ) | (0.13 | ) | (0.10 | ) | ||||
加权平均已发行普通股 | 93,867,588 | 63,389,446 | 88,307,259 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
一号塔无线公司。 合并权益变动表(亏损)(以加元表示) |
已修订 |
数量 普普通通 股票 |
股本,股本 |
订费 已收到 |
贡献 盈馀 |
赤字 |
累计 其他 全面 收入 |
缺乏症 归因于 股东: 《公司》 |
非- 控管 利息 |
总计 |
|||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
余额,2017年12月31日 | 70,125,698 | 10,635,886 | 170,000 | 1,344,884 | (9,896,705 | ) | (27,299 | ) | 2,226,766 | 188,156 | 2,414,922 | ||||||||||||||||
股票期权的行使 | 5,600,000 | 2,460,301 | (200,000 | ) | (1,200,301 | ) | - | - | 1,060,000 | - | 1,060,000 | ||||||||||||||||
认股权证的行使 | 8,665,201 | 2,166,300 | - | - | - | - | 2,166,300 | - | 2,166,300 | ||||||||||||||||||
为服务而发行的股票 | 525,690 | 110,395 | - | - | - | - | 110,395 | - | 110,395 | ||||||||||||||||||
因收到认购而发行的股份 | 142,857 | 30,000 | (30,000 | ) | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||
为债务而发行的股票 | 780,000 | 156,000 | - | - | - | - | 156,000 | - | 156,000 | ||||||||||||||||||
为收购Mexmaken而发行的股票 | 7,500,000 | 1,312,500 | - | - | - | - | 1,312,500 | 145,833 | 1,458,333 | ||||||||||||||||||
基于股份的薪酬 | - | - | - | 1,913,692 | - | - | 1,913,692 | - | 1,913,692 | ||||||||||||||||||
收到的订阅 | - | - | 30,000 | - | - | - | 30,000 | - | 30,000 | ||||||||||||||||||
已发行股份 | 50,000 | 5,000 | - | - | - | - | 5,000 | - | 5,000 | ||||||||||||||||||
就债券发行成本发行的权证的公允价值 | - | - | - | 28,514 | - | - | 28,514 | - | 28,514 | ||||||||||||||||||
可转换债券的股权部分 | - | - | - | 2,673 | - | - | 2,673 | - | 2,673 | ||||||||||||||||||
净损失 | - | - | - | - | (9,112,971 | ) | - | (9,112,971 | ) | (18,314 | ) | (9,131,285 | ) | ||||||||||||||
其他综合损失 | - | - | - | - | - | (326,928 | ) | (326,928 | ) | (153,204 | ) | (480,132 | ) | ||||||||||||||
余额,2018年12月31日 | 93,389,446 | 16,876,382 | (30,000 | ) | 2,089,462 | (19,009,676 | ) | (354,227 | ) | (428,059 | ) | 162,471 | (265,588 | ) | |||||||||||||
已发行认股权证 | - | - | - | 608,440 | - | - | 608,440 | - | 608,440 | ||||||||||||||||||
发出手令的义务 | - | - | - | 180,714 | - | - | 180,714 | - | 180,714 | ||||||||||||||||||
可转换债券的清偿 | - | - | - | (574,895 | ) | - | - | (574,895 | ) | - | (574,895 | ) | |||||||||||||||
收购受控子公司的调整 | - | - | - | - | (106,990 | ) | - | (106,990 | ) | 869 | (106,121 | ) | |||||||||||||||
对受控子公司处置的调整 | - | - | - | - | 508,444 | - | 508,444 | (178,047 | ) | 330,397 | |||||||||||||||||
净损失 | - | - | - | - | (4,977,237 | ) | - | (4,977,237 | ) | (3,170,031 | ) | (8,147,268 | ) | ||||||||||||||
其他综合损失 | - | - | - | - | - | (155,147 | ) | (155,147 | ) | (172,549 | ) | (327,696 | ) | ||||||||||||||
余额,2019年12月31日 | 93,389,446 | 16,876,382 | (30,000 | ) | 2,303,721 | (23,585,459 | ) | (509,374 | ) | (4,944,730 | ) | (3,357,287 | ) | (8,302,017 | ) |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
一号塔无线公司。 合并权益变动表(亏损)(以加元表示) |
已修订 |
数量 普普通通 股票 |
股本,股本 |
订费 已收到 |
贡献 盈馀 |
赤字 |
累计 其他 全面 收入 |
缺乏症 归因于 股东: 《公司》 |
非- 控管 利息 |
总计 |
|||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
余额,2019年12月31日 | 93,389,446 | 16,876,382 | (30,000 | ) | 2,303,721 | (23,585,459 | ) | (509,374 | ) | (4,944,730 | ) | (3,357,287 | ) | (8,302,017 | ) | ||||||||||||
认股权证到期 | - | - | - | (597,632 | ) | 597,632 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
作为罚金发行给可转换债务贷款人的股票 | 714,286 | 24,286 | - | - | - | - | 24,286 | - | 24,286 | ||||||||||||||||||
净损失 | - | - | - | - | (2,364,633 | ) | - | (2,364,633 | ) | (1,309,671 | ) | (3,674,304 | ) | ||||||||||||||
其他综合收益 | - | - | - | - | - | 373,945 | 373,945 | 134,501 | 508,446 | ||||||||||||||||||
平衡,2020年12月31日 | 94,103,732 | 16,900,668 | (30,000 | ) | 1,706,089 | (25,352,460 | ) | (135,429 | ) | (6,911,132 | ) | (4,532,457 | ) | (11,433,589 | ) |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
一号塔无线公司。 截至2020年12月31日、2019年12月31日和2018年12月31日的合并现金流量表 |
已修订 |
2020 | 2019 | 2018 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
经营活动的现金流 | |||||||||
净损失 | (3,674,304 | ) | (8,147,268 | ) | (9,131,285 | ) | |||
不影响现金的项目: | |||||||||
吸积 | - | 107,376 | 70,341 | ||||||
应计利息 | 493,901 | 583,883 | - | ||||||
摊销 | 1,260,439 | 1,261,964 | 436,902 | ||||||
增值税免税额 | - | 48,735 | 13,859 | ||||||
出售塔楼的收益 | (453,216 | ) | (664,446 | ) | - | ||||
递延所得税追回 | - | (322,289 | ) | (313,048 | ) | ||||
外汇 | 962,181 | 2,719,037 | 2,131,449 | ||||||
净货币头寸收益 | (1,323,265 | ) | (1,921,376 | ) | (924,340 | ) | |||
损损 | 441,292 | 1,306,767 | 2,358,674 | ||||||
应收垫款和贷款减值 | - | 224,975 | - | ||||||
债务清偿损失 | - | 393,026 | - | ||||||
基于股份的薪酬 | - | - | 1,913,692 | ||||||
为服务而发行的股票 | - | - | 110,395 | ||||||
非现金营运资金项目变动(附注22) | 2,691,191 | 7,529,242 | 2,131,158 | ||||||
经营活动提供(用于)的现金 | 398,219 | 3,119,626 | (1,202,203 | ) | |||||
投资活动的现金流 | |||||||||
从收购中收到的现金 | - | - | 18,436 | ||||||
为收购支付的现金 | - | (106,121 | ) | - | |||||
处置收到的现金 | 72,396 | 258,001 | - | ||||||
出售塔楼时收到的现金 | 1,204,942 | - | - | ||||||
物业和设备的附加费 | (2,656,546 | ) | (3,634,144 | ) | (8,436,633 | ) | |||
用于投资活动的现金 | (1,379,208 | ) | (3,482,264 | ) | (8,418,197 | ) | |||
融资活动的现金流 | |||||||||
以现金净额发行的股票 | - | - | 30,000 | ||||||
行使股票期权及认股权证 | - | - | 3,226,300 | ||||||
可转换债务收益净额 | - | - | 1,376,914 | ||||||
偿还可转换债务 | (745,000 | ) | (750,000 | ) | - | ||||
应付债券收益净额 | - | 859,560 | 888,996 | ||||||
收到的贷款 | 2,533,479 | 1,173,953 | 1,756,309 | ||||||
偿还贷款 | (66,258 | ) | (1,467,004 | ) | (156,819 | ) | |||
关联方贷款 | 713,646 | 1,969,187 | 1,366,710 | ||||||
偿还关联方贷款 | (833,951 | ) | (1,140,500 | ) | (534,612 | ) | |||
租赁费 | (553,130 | ) | (570,512 | ) | - | ||||
已收到本票 | - | - | 1,728,480 | ||||||
融资活动提供的现金 | 1,048,786 | 74,684 | 9,682,278 | ||||||
现金兑换外汇 | (1,667 | ) | (1,520 | ) | - | ||||
现金零钱 | 66,130 | (289,474 | ) | 61,878 | |||||
现金,期初 | 56,629 | 346,103 | 284,225 | ||||||
现金,结束 | 122,759 | 56,629 | 346,103 | ||||||
应付账款和应计负债中的财产和设备增加额 | 901,653 | 1,019,581 | - | ||||||
支付利息的现金 | 368,390 | 635,717 | 50,000 | ||||||
缴纳所得税的现金 | - | - | - |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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1.经营性质及持续经营业务
Tower One Wireless Corp.(“Tower One”或“公司”)是一家纯粹的、按需建造(BTS)的塔楼所有者、运营商和多租户通信结构开发商。该公司的主要业务是将通信场地的空间租赁给移动网络运营商(“MNO”)。该公司在拉丁美洲最大的西班牙语国家:阿根廷、哥伦比亚和墨西哥提供塔楼相关服务。这些与塔楼相关的服务包括场地收购、分区和许可、结构分析和建筑,这些服务主要支持公司的场地租赁业务,包括在其场地上增加新的租户和设备。在施工之前,承租人会签订一份长期的土地租约。
第一座塔楼于2005年9月12日根据加拿大不列颠哥伦比亚省的法律成立。2011年10月14日,该公司成为不列颠哥伦比亚省的一家报告公司,并获得加拿大证券交易所(“CSE”)的批准,于2011年11月16日开始交易。该公司的注册办事处位于加拿大卑诗省温哥华霍恩比街815号605套房,邮编:V6Z 2E6。
该等综合财务报表乃根据适用于持续经营企业的会计原则编制,因此,并无声称在本公司无法作为持续经营企业实现上述目标时实施可能需要的调整。如果公司无法在正常业务过程中变现资产和清偿负债,公司资产的可变现净值可能会大大低于这些综合财务报表中记录的金额。于2020年12月31日,本公司营运资金短缺19,124,583美元(2019年-17,058,758美元),累计赤字25,352,460美元(2019年-23,585,459美元),资金主要来自关联方贷款。公司的持续运营取决于公司未来能否产生足够的收入、获得持续的财务支持以及完成股权融资。这些因素使人对该公司作为一家持续经营企业的持续经营能力产生了极大的怀疑。
这些综合财务报表不包括对记录的资产金额的可回收性和分类以及负债分类的任何调整,如果公司无法继续经营下去,这些调整可能是必要的。这样的调整可能是实质性的。
新型冠状病毒(“新冠肺炎”)的爆发已导致世界各国政府制定紧急措施,以遏制该病毒的传播。这些措施包括实施旅行禁令、自我实施隔离期、自我隔离、物理和社会距离以及关闭非必要企业,对全球企业造成了重大干扰,导致经济环境不确定和充满挑战。新冠肺炎大流行的持续时间和影响目前尚不清楚。新冠肺炎对公司的场地租赁业务和塔楼销售没有重大影响。此外,新冠肺炎对公司向客户收取应收账款的能力没有任何影响。
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2.符合性声明和提交依据
(A)符合声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。这些合并财务报表于2021年6月7日由董事会批准并授权发布。
(B)列报和合并的依据
该等综合财务报表按历史成本编制,但按损益分类为公允价值的金融工具除外。此外,除现金流量信息外,这些合并财务报表均采用权责发生制会计基础编制。合并财务报表的列报货币为加元。
这些合并财务报表包括以下实体截至2020年12月31日和2019年12月31日的账户:
实体 |
国家 |
百分比 |
功能性货币 |
Tower One Wireless Corp.(“Tower One”) |
加拿大 |
父级 |
加元 |
二号塔楼SAS(“二号塔楼”) |
阿根廷 |
100% |
阿根廷比索 |
三号塔楼SAS(“三号塔楼”) |
哥伦比亚 |
100% |
哥伦比亚比索 |
3号塔楼SA(“3号塔楼”) |
阿根廷 |
100% |
阿根廷比索 |
Innervision SAS(“Innervision”) |
哥伦比亚 |
100% |
哥伦比亚比索 |
进化技术SA(“进化”) |
阿根廷 |
65% |
阿根廷比索 |
塔楼建造与技术服务有限责任公司(“TCTS”) |
美国 |
50% |
美元 |
墨西哥无线一号塔S.A.de C.V.(“Mexmaken”) |
墨西哥 |
90% |
墨西哥比索 |
所有重要的公司间余额和交易在合并时都已冲销。子公司是本公司控制的实体。控制权的基础是投资者是否有权控制被投资人,是否有权从与被投资人的参与中获得可变回报,以及是否有能力利用其对被投资人的权力来影响回报金额。净资产中的非控股权益与公司的不足之处分开确认。非控制性权益包括原始收购日的非控制性权益加上自收购之日起非控制性权益应占的权益变动或不足部分。
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2.遵守情况说明和列报依据(续)(C)估计和判决的使用
该公司对未来做出的估计和假设会影响报告的资产和负债额。实际结果可能与这些估计和假设不同。估计和判断是根据历史经验和其他因素不断评估的,包括对未来事件的预期,这些事件在当时的情况下被认为是合理的。对会计估计的修订在修订估计的期间确认(如果修订仅影响该期间),或在修订期间确认,如果审查同时影响本期和未来期间,则在更长的期间确认。需要使用管理估算的重要领域包括:
(一)无形资产--使用年限
本公司按其公允价值记录在企业合并中购买的无形资产。在初步确认后,本公司按成本减去累计摊销和任何累计减值损失计算无形资产价值。摊销是根据管理层对使用年限和剩余价值的估计以直线方式记录的。这些估计至少每年审查一次,如果预期因技术过时或法律和其他使用限制而发生变化,则会进行更新。使用年限或剩余价值的变化将影响无形资产的报告账面价值,从而导致相关摊销费用的变化。
(Ii)对Black-Scholes模型的投入
该公司对以非现金对价发行的股票的估值采用了估计。股份首先按收到的货物或服务的公允价值估值,如果该公允价值不能轻易确定,则按本公司收到货物或服务之日授予的权益工具的公允价值估值。
本公司按权益工具授予之日的公允价值计量股权结算交易的成本。估计以股份为基础的薪酬交易的公允价值需要确定最合适的估值模式,这取决于授予的条款和条件。这一估计还需要确定估值模型中最合适的投入,包括相关普通股的公允价值、股票期权的预期寿命、波动性和股息率。相关普通股的公允价值按授出日的市场报价评估。用于估计以股份为基础的薪酬交易的公允价值的假设和模型在附注17中讨论。
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2.遵守声明和陈述依据(续)
(C)预算和判决的使用(续)
(三)财产和设备--使用年限
摊销是根据管理层对使用年限和剩余价值的估计,以余额递减的方式记录的。这些估计至少每年审查一次,如果预期因身体状况、技术过时或法律和其他使用限制而发生变化,则会进行更新。使用年限或剩余价值的变化将影响塔楼和设备的报告账面价值,从而导致相关摊销费用的变化。
(四)提高增量借款利率
本公司使用估计来确定用于衡量租赁负债的增量借款利率。这一比率代表该公司在类似的经济环境下,以类似的付款条件和担保获得购买类似价值的资产所需的资金的比率。
(V)信贷损失拨备
本公司通过逐个账户分析历史违约经验和当前可获得的有关客户信用的信息来计提呆坏账。不确定性与客户余额的实际可收集性有关,这些余额可能与公司的估计不同。截至2020年12月31日,公司有36,381美元(2019年-179,868美元)的坏账拨备。
(Vi)资产账面价值的可回收性
确定商誉、无形资产、财产和设备的减值金额需要估计可收回金额,其定义为公允价值减去处置成本或使用价值后的较高者。评估可收回金额时使用的许多因素都不在管理层的控制范围之内,假设和估计很可能会在不同时期发生变化。
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2.遵守声明和陈述依据(续)
(C)预算和判决的使用(续)
判决的使用
关键会计判断是指被认定为复杂的或涉及具有重大年度重大调整风险的主观判断或评估的会计政策:
(I)持续经营的企业
在评估持续经营假设是否适当时,管理层须考虑所有有关未来的现有资料,这至少但不限于自报告期末起计12个月。公司意识到,与事件或条件有关的重大不确定性使人对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生很大怀疑。有关持续经营的进一步资料载于附注1。
(二)个人所得税
应付所得税和递延所得税资产和负债的计量要求管理层在解释和适用相关税法时作出判断。所得税的实际数额是在合并财务报表发布后,经有关税务机关申报并受理后才最终确定的。
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2.遵守声明和陈述依据(续)
(C)预算和判决的使用(续)
(三)两种复合型金融工具
根据合同安排的实质内容,可转换债券是复合金融工具,按其组成部分分别核算:金融负债和股权工具。
可转换债券组成部分的识别是基于对合同安排实质的解释,因此需要管理层的判断。这两部分的分离影响了发行时对可转换债券的初始确认以及随后对负债部分利息的确认。负债公允价值的厘定亦基于若干假设,包括合约未来现金流量、贴现因素及任何衍生金融工具的存在。
(Iv)资产待售和停产经营
在确定一项资产是否符合合并财务状况表中被归类为“待售资产”的标准时,需要作出判断。管理层考虑的准则包括出售该等资产的计划的存在及承诺、该等资产的预期售价、预期完成出售的预期时间框架及将任何金额归类于持有待售资产的期间。本公司会检讨每期持有待售资产的准则,并视情况将该等资产重新分类至该财务状况类别或从该财务状况类别重新分类。此外,还要求定期评估和记录持有的待售资产,以账面价值和公允价值减去出售成本中的较低者为准。
判断处置集团是否代表实体的一部分,其结果应在合并全面损失表中记录为非持续经营。
(五)财产、设备和无形资产--减值
在每个报告期末,管理层都会判断其财产、设备和无形资产是否有任何减值迹象。如果有减值迹象,管理层将按现金产生单位进行减值测试。减值测试将资产的可收回金额与其账面金额进行比较。可收回金额为资产的使用价值(估计未来现金流量的现值)与其估计公允价值减去处置成本两者中较高者。
(六)确定功能性货币和恶性通货膨胀经济体
本公司及其子公司的功能货币的确定是基于管理层对与每个实体相关的相关交易、事件和条件的判断。确定一个实体是否在恶性通货膨胀的经济中运作,是基于管理层对该实体所在国家的基本经济状况的判断。
(Vii)土地契约
本公司在确定合同是否包含已确定的资产、本公司是否有权控制该资产以及租赁期限时适用判断。租赁期是基于对事实和情况的考虑,无论是定性的还是定量的,都可以创造经济激励来行使续签选择权。
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2.遵守声明和陈述依据(续)
(C)预算和判决的使用(续)
(八)修改与消灭金融责任
国际财务报告准则第9号的适用需要判断金融工具确定贷款协议的条款是否对现有金融负债进行实质性修改,以及是否应将其计入原有金融负债的清偿。
3.制定重大会计政策
以下是编制这些合并财务报表时使用的主要会计政策摘要:
每股亏损
每股基本亏损的计算方法是将当期净亏损除以当期已发行普通股的加权平均数。为了计算每股摊薄亏损,对已发行普通股进行了调整。已发行普通股的加权平均数量进行调整,以包括在期初或发行时行使所有期权和认股权证时将发行的额外普通股数量。行使所得款项假设用于按期内平均市价购买本公司普通股。在报告的年份里,这一计算被证明是反稀释的。
收入确认
该公司从各种商品和服务的供应中获得收入。
(I)租赁收入来自租赁安排,以获得本公司设备的使用权。
由本公司保留大部分所有权风险和回报的租赁被归类为经营性租赁。经营租约下的资产包括在财产和设备中。经营租赁的租赁收入确认为提供租赁服务。
(Ii)塔楼销售收入在塔楼控制权转让给客户时确认。公司在以下情况下确认收入:合同确定;履约义务确定;交易价格确定;交易价格分配给各种履约义务(如果确定了多个履约义务);最终,履约义务得到履行。
(Iii)咨询、安装、技术和维护服务的收入在服务完成时确认。未开票收入是指已完成但尚未开票的服务。
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3、重大会计政策(续)
外币折算
其职能货币不是高度通货膨胀经济体的货币的子公司的业绩和财务状况使用以下程序换算成列报货币:
(一)每份财务状况表的资产和负债均按财务状况表日的收盘价折算;
二、列报损益和其他全面收益的每份报表的收入和费用均按交易日期的汇率换算;
三、所有由此产生的汇兑差额在其他综合收益中确认。
出于实际原因,经常使用与交易日期的汇率近似的汇率,例如该期间的平均汇率来换算收入和费用项目。
在截至2020年12月31日的一年中,由于哥伦比亚比索、阿根廷比索、墨西哥比索和美元相对于加拿大元的价值变化,未实现外汇换算收益508,446美元(2019年-亏损327,696美元;2018年-亏损480,132美元)记录在累计其他综合亏损项下。
功能货币为恶性通货膨胀经济体货币的子公司的业绩和财务状况通过下列程序换算成列报货币:
一、所有金额(即资产、负债、权益项目、收入和费用,包括比较项)均按财务状况表日的收盘价折算,但下列情况除外
当金额换算成非恶性通货膨胀列报货币(即加元)时,比较金额与前几期报告的金额保持不变。
当一个实体的本位币是恶性通货膨胀经济体的货币时,该实体应根据国际会计准则第29条重新列报其财务报表恶性通货膨胀经济体的财务报告在应用上述翻译方法之前。当经济不再处于恶性通货膨胀状态,且该实体不再根据国际会计准则第29号重报其财务报表时,应使用该实体停止重报其财务报表之日的价格水平重报的金额作为折算成列报货币的历史成本。
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3、重大会计政策(续)
财产和设备
财产和设备按成本减去累计摊销和累计减值损失列报。铁塔的摊销费用从每个铁塔从在建项目转移到铁塔的当月开始。与采购、制造和实施没有明确关系的成本在发生时计入费用。
发射塔代表公司拥有的蜂窝发射塔。这些塔在不同的地点运营,并根据合同许可协议运营。
·塔楼摊销按协议或租赁条款余额递减计算
·全球家具和设备-余额下降10%至33.3%
建设过程中的资产成本作为在建项目资本化。完成后,建筑成本转移到适当的财产和设备类别,当资产可用于其预期用途时,摊销开始。
资产的剩余价值、使用年限和摊销方法在每个财政年度末进行审查,并在适当情况下进行调整。当某项设备的部件具有不同的使用寿命时,它们将作为单独的设备项(主要部件)入账。
处置设备的损益是通过将处置收益与设备的账面金额进行比较而确定的,并在损益中确认。
无形资产
无形资产包括本公司收购的主租赁协议。收购租赁协议按成本减去累计摊销和减值损失列账。寿命不确定的无形资产不摊销,但每年进行减值测试。无形资产的任何减值都在综合全面损失表中确认,但无形资产价值的增加不会在随后确认。
无形资产的摊销费用在其预计使用年限内按直线计算。无形资产的预计使用年限以经济年限和权利的法律可执行期中较短的为准。资产的使用年限在每个财务状况报表日期进行审核,并在适当情况下进行调整。本公司无形资产(包括主租赁协议)的使用年限估计为10年。
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3、重大会计政策(续)
损损
只要发生事件或环境变化表明资产的账面金额可能低于其可收回金额,就会对非金融资产进行减值测试。管理层使用其判断来估计这些投入,这些投入的任何变化都可能对减值计算产生重大影响。对于减值测试,不产生独立现金流的非金融资产被组合到CGU中,这代表了产生基本上独立现金流的水平。如果一项资产、CGU或一组CGU的账面价值超过其估计可收回金额,则减值亏损在收益中确认。一项资产、CGU或一组CGU的可收回金额为其使用价值和其公允价值减去出售成本中的较大值。使用价值按按适当税前贴现率折现的估计未来现金流的现值计算。与特定资产相关的减值损失会降低该资产的账面价值。与一组CGU有关的减值亏损按比例分配,以减少组成该集团的单位中资产的账面价值。以前确认的与非金融资产相关的减值损失在每个报告日期进行评估,以确定是否有任何迹象表明该损失已经减少或不再存在。如果可收回金额随后增加,则与非金融资产相关的减值损失将转回。减值亏损只有在资产的账面价值不超过在没有确认亏损的情况下扣除折旧或摊销后本应确定的账面价值的范围内才能冲销。
股本
普通股被归类为股权。直接可归因于发行普通股和股票期权的交易成本被确认为扣除任何税收影响后从股本中扣除。作为现金以外的对价发行的普通股,是根据股票发行之日的市值进行估值的。
本公司对作为定向增发单位发行的股份和权证的计量采用残值法。残值法首先根据公允价值将价值分配给较容易计量的成分,然后将剩余价值(如果有的话)分配给较不容易计量的成分。本公司认为以私募方式发行的普通股的公允价值较易计量,普通股按其公允价值估值,由公告日的收盘价报价决定。余额(如果有的话)将分配给随附的认股权证。认股权证的任何公允价值均记作缴入盈余。
基于股份的薪酬
对雇员的股份补偿按归属期间发行和摊销的票据的公允价值计量。对非雇员的股份补偿按收到的货品或服务的公允价值或已发行权益工具的公允价值(如确定该等货品或服务的公允价值不能可靠计量)计量,并于收到该等货品或服务之日入账。确认为费用的金额将进行调整,以反映预期授予的奖励数量。对已记录成本的抵销是对缴款盈余的抵销。行使股票期权所收到的对价记为股本,缴入盈余中的相关金额转入股本。在归属前被没收的期权费用从缴款盈余中冲销。对于那些到期或在归属后被没收的期权,记录的价值转移到赤字。
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3、重大会计政策(续)
所得税
所得税费用由当期税费和递延税费组成,在合并全面损失表中确认。当期税费是指本年度应纳税所得额的预期应纳税所得额,采用期末制定或实质制定的税率,并根据往年应付税额的修正进行调整。
递延税项资产及负债及相关递延所得税开支或收回,确认为可归因于现有资产及负债的综合财务报表账面值与其各自的计税基准之间的差额而产生的递延税项后果。递延税项资产及负债按预期于资产变现或负债清偿时适用的颁布或实质颁布税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在实质性颁布期间在收入中确认。
递延税项资产在未来可能有应课税利润的情况下确认,该资产可以用来抵销该资产。在本公司认为递延税项资产不可能收回的范围内,递延税项资产将会减少。当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵销,且与同一税务机关征收的所得税有关时,递延税项资产及负债予以抵销,而本公司拟按净值结算当期税项资产及负债。
条文
当由于过去的事件而存在当前的法律或推定义务时,很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿该义务,并可以对该义务的金额作出可靠的估计,则计提拨备。确认为拨备的金额是对在财务状况表日清偿当前债务所需对价的最佳估计,并考虑到围绕债务的风险和不确定性。如果拨备是使用估计用于清偿当前债务的现金流量计量的,其账面金额为该等现金流量的现值。当结清拨备所需的部分或全部经济利益预计将从第三方收回时,如果实际上确定将收到偿还并且应收金额可以可靠地计量,则应收账款被确认为资产。
金融工具
金融资产--分类
本公司将其金融资产分为以下几类:
·随后将按公允价值计量的费用(通过其他全面收益(“保监处”),或通过损益计量);以及
·需要按摊余成本计量的费用。
分类取决于公司管理金融资产的商业模式和现金流的合同条款。对于按公允价值计量的资产,损益要么计入损益,要么计入保监处。
金融资产--计量
于初步确认时,本公司按其公允价值计量金融资产,如金融资产并非按公允价值计入损益(“FVTPL”),则按可直接归属于收购该金融资产的交易成本计量。在FVTPL结转的金融资产的交易成本在损益中列支。金融资产在确定其现金流是否仅用于支付本金和利息时被整体考虑。
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金融工具(续)
随后对金融资产的计量取决于它们的分类。
·摊余成本:为收集合同现金流而持有的资产,其中这些现金流仅代表本金和利息的支付,按摊余成本计量。随后按摊销成本计量的损益在资产取消确认或减值时在损益中确认。这些金融资产的利息收入采用有效利率法计入金融收入。
·通过保险的公允价值(“FVOCI”):在FVOCI计量的金融资产按公允价值计量,公允价值的变动包括在其他全面收益中作为“通过其他全面收入按公允价值计算的金融资产”。当该金融工具被取消确认或其公允价值大幅减少时,通过其他全面收益确认的累计损益仍留在保监处。
·通过损益实现公允价值:不符合摊余成本或FVOCI标准的资产按FVTPL计量。随后在FVTPL计量的投资收益或亏损在其产生的期间在损益中确认。
该公司已将其现金和应收账款归类为FVTPL。金融负债
本公司将其财务负债分为以下几类:
·评估FVTPL的财务负债;以及
·摊销成本。
如果金融负债被归类为持有交易或在初始确认时被指定为持有交易,则该金融负债被归类为FVTPL。直接应占交易成本在发生时在损益中确认。FVTPL财务负债的公允价值变动如下:
·可归因于负债信用风险变化的公允价值变动金额在保监处列报;以及
·公允价值变动的剩余金额在损益中列报。
公司没有指定FVTPL的任何财务负债。
其他非衍生金融负债最初按公允价值减去任何直接应占交易成本计量。在初步确认后,这些负债按实际利息法按摊销成本计量。
本公司已将其应付帐款及应计负债、应付利息、可转换债券、应付贷款、关联方贷款、客户存款、应付债券及租赁负债分类为摊销成本。
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金融工具(续)
可转换债券
本公司发行的复合工具(可转换债券)的组成部分根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义分别归类为金融负债和股权。
转换选择权将以固定数额的现金或其他金融资产交换固定数量的公司自有权益工具来结算,是一种权益工具。
于发行日期,负债部分的公允价值按类似不可转换票据的现行市场利率估计。该金额按实际利息法按摊余成本计入负债,直至折算后清偿。
归类为权益的转换选择权是通过从整体复合工具的面值中减去负债部分的公允价值来确定的。这已确认并包括在扣除所得税影响的权益中,随后不会重新计量。此外,归类为权益的转换选择权将保留在权益中,直至行使转换选择权为止,在此情况下,在权益中确认的余额将转移至股本。当转换选择权在可转换票据到期日仍未行使时,在权益中确认的余额将转移至赤字。在转换或转换期权到期时,不会在损益中确认损益。
与发行可转换票据有关的交易成本按毛收入分配比例分配给负债和权益部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债部分相关的交易成本计入负债部分的账面金额,并使用实际利息法在可转换票据的有效期内摊销。
对可转换债券的重大修改
如果修改条款下的现金流量净现值(包括支付或收到的任何费用)与修改前负债剩余现金流量的净现值相差至少10%(两者均按修改前负债的原始有效利率贴现),则认为修改是实质性的。对现有金融负债条款的重大修改被视为取消原有金融负债并确认新的金融负债。
支付的代价(以经修订的可转换债券的公允价值表示)在清偿日分配给原可转换债券的负债和权益部分。将支付的对价和交易成本分配给原可转换债券的单独组成部分的方法,与原分配给原可转换债券的单独组成部分时本公司发行原可转换债券时收到的收益的分配方法一致。
一旦分配了对价,由此产生的任何收益或损失将按如下方式处理:
·与原始负债组成部分有关的损益金额在损益中确认;以及
·与原始股本部分有关的对价金额在缴入盈余的股本中确认。已清偿可转换债券应占的可转换债券权益储备中确认的金额也转移至缴入盈余。
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3、重大会计政策(续)
租契
在开始时,公司会评估合同是否包含嵌入租赁。当合同转让在一段时间内控制确定的资产的使用权以换取对价时,合同包含租赁。
作为承租人,公司必须确认使用权资产(“ROU资产”)(代表其使用标的资产的权利)和租赁负债(代表其支付租赁付款的义务)。
该公司在租赁开始时确认ROU资产和租赁负债。ROU资产最初是根据租赁付款的现值加上初始直接成本减去收到的任何激励措施来计量的。其后按成本减去累计摊销、减值亏损计量,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。ROU资产自开始之日起摊销,以租赁期或标的资产的使用年限较短者为准。如果存在减值指标,则对ROU资产进行减值测试。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款现值计量,按租赁中隐含的利率折现,如果该利率不能轻易确定,则按递增借款利率折现。递增借款利率是指在类似期限和类似担保的情况下,运营机构必须支付的利率,即在类似的经济环境下获得与ROU资产价值类似的资产所需的资金。
计量租赁负债时包括的租赁付款包括:
·固定支付,包括实质固定支付;
·取决于指数或费率的可变租赁付款,最初使用截至开始日期的指数或费率衡量;
·根据剩余价值担保预计应支付的金额;
·取消该公司合理确定将行使的购买选择权下的行使价;
·如果公司合理确定行使延期选择权,则在可选的续约期内支付租赁款项;
·对提前终止租约的处罚,除非公司合理确定不会提前终止;以及
·租赁期结束时将产生的修复成本。
租赁负债随后因租赁负债的利息成本而增加,并因支付的租赁款项而减少。当指数或利率变动、剩余价值担保项下预期应付金额的估计变动或(如适用)购买或延期选择权是否合理地肯定会行使或终止选择权是否合理地肯定不会行使的评估发生变化时,将重新计量未来租赁付款。
不依赖于初始计量ROU资产和租赁负债中未包括的指数或费率的可变租赁付款在发生期间确认为损益费用。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
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4.防止恶性通货膨胀
2018年7月,阿根廷三年累计居民消费价格和批发价格通胀率超过100%。因此,根据国际会计准则第29条,恶性通货膨胀经济体的财务报告(“国际会计准则第29条”)阿根廷被认为是一个恶性通货膨胀的经济体,自2018年7月1日起生效。因此,公司综合财务报表的列报包括对阿根廷比索总购买力变化的调整和重新分类。
在应用国际会计准则第29号时,该公司使用阿根廷国家统计和普查机构公布的“IPC全国和IPIM”(全国消费物价指数和全国批发物价指数)组合得出的换算系数。此外,“FACPCE”(阿根廷经济委员会联合会)发布了一项正式决议(编号539/018),并在计算中遵循了该决议。
由于该公司的综合财务报表以前是以稳定货币加元列报的,因此比较期间的金额不需要重述。
2019年12月31日的国际货币政策委员会水平为385.76(2019年-283.44),比2019年12月31日的国际货币政策委员会增长了36.1%.
货币资产和负债没有重新列报,因为它们已经以截至2020年12月31日的现行货币单位表示。非货币性资产、负债、权益和费用(截至2020年12月31日尚未以货币单位表示的项目)在报告期末应用该指数重新列报。通货膨胀对阿根廷子公司净货币头寸的影响作为净货币头寸收益计入综合损失表。
国际会计准则第29号的适用导致对综合全面损失表中记录的阿根廷比索购买力损失进行调整。在通货膨胀期间,持有货币资产超过货币负债的实体会失去购买力,从而导致净货币头寸的损失。这一损失/收益是作为非货币性资产、负债和权益重述产生的差额计算的。
根据国际会计准则第21条,外汇汇率变动的影响所有金额(即资产、负债、权益和费用)均按最近一份综合财务状况表日期的结算日外汇汇率换算,但可比金额不会因随后的价格水平变化或随后的汇率变化而进行调整。同样,在外国子公司的本位币出现恶性通货膨胀并首次适用国际会计准则第29号的期间,母公司在比较期间的合并财务报表不会因恶性通货膨胀的影响而重报。
由于转换系数在截至2020年12月31日的年度内发生变化,公司确认净货币收益为318,659美元(2019年-亏损711,090美元;2018年-924,340美元),以将期间记录的交易调整为截至2020年12月31日的当前计量单位。在截至2019年12月31日的一年中,2,798,971美元从净货币头寸重新归类为外汇,以进行比较。
一号塔无线公司。 |
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5.上海铁塔建筑技术服务有限公司。
于2017年10月18日,本公司与塔楼建筑及技术服务有限公司(“TCTS”)的股东订立托管协议,以收购TCTS 70%的所有权权益。
2019年3月1日,本公司签订协议,以106,121美元(80,000美元)的总收购价格收购TCTS剩余30%的所有权权益。由于本公司先前控制TCTS,该交易导致本公司所有权股权发生变化,并作为股权交易入账。收购869美元非控股权益与支付的公平对价价值106,121美元之间的106,990美元差额直接确认为亏损。
2019年8月1日,本公司与第三方EnerVisa US LLC(“EnerVisa”)签订合资协议,并以330,397美元(250,000美元)出售TCTS 50%的流通股,为TCTS的运营提供资金。本公司确定,出售TCTS 50%的股份并不构成失去控制权。股票的发行计入了一项股权交易,由此产生的非控股权益为698,030美元。非控股权益包括EnerVisa在2019年1月1日至2019年8月1日期间应占TCTS净亏损的519,983美元,该亏损包括在合并权益变动表(亏损)上可归因于非控股权益的净亏损。在截至2020年12月31日的年度内,本公司因出售TCTS 50%的流通股而收到72,396美元(2019年-258,001美元)。
6.收购INNERVISION Telecom S.A.S(“INNERVISION”)
于2018年12月31日,本公司透过其全资附属公司Tower Three S.A.S(“Tower Three”)持有Innervision 90%股权。
2019年10月,公司完成了对Innervision剩余普通股的收购,这些普通股之前并不属于Tone Three。本公司以2,685美元(7,000,000美元哥伦比亚比索)收购剩余10%权益。由于该公司以前控制着Innervision,因此这笔交易导致了公司所有权股份的变化,并作为股权交易入账。非控股权益与支付对价的公允价值之间的差额直接在亏损中确认。
一号塔无线公司。 |
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7.收购Comercializadora MEXMAKEN,S.A.de C.V.
于2018年4月3日,本公司与Comercializadora Mexmaken,S.A.de C.V.(“Mexmaken”)的股东订立股份购买要约协议,以取得90%的所有权权益。自2015年9月9日注册成立以来,Mexmaken已与墨西哥主要电信运营商签订了两份主租赁协议(“MLA”),其中一份是在本公司收购Mexmaken之前收购的。
为了获得90%的所有权权益,该公司向Mexmaken的股东发行了750万股普通股,公允价值为1,312,500美元。作为收购Mexmaken的一部分,该公司还向关联方发行普通股,关联方是Mexmaken的控股股东。
该公司认定,收购Mexmaken构成了一项业务合并,因为Mexmaken拥有投入、流程和产出。因此,公司采用了收购会计方法。作为收购Mexmaken的一部分,该公司收购了Mexmaken的MLA,该MLA被记录为无形资产。
下表列出了在收购和由此产生的商誉之日,根据资产和负债的估计公允价值(与账面价值相同)将收购价格分配给收购的资产和承担的负债的情况:
$ | |||
已发行普通股公允价值 | 1,312,500 | ||
总对价 | 1,312,500 | ||
收购的资产: | |||
*现金 | 18,436 | ||
*应收款项和预付费用 | 20,463 | ||
*正在进行的基础设施建设 | 91,339 | ||
采购家具和设备 | 2,741 | ||
**无形资产 | 428,000 | ||
--商誉 | 1,315,258 | ||
减去:承担的负债 | |||
*应付账款 | (356,404 | ) | |
*递延所得税债务 | (61,500 | ) | |
Mexmaken的净资产 | 1,458,333 | ||
净资产归因于非控股利息、资产负债表、资产负债表。 | (145,833 | ) | |
取得的净资产 | 1,312,500 |
于2018年12月31日,本公司根据国际会计准则第36号完成减值分析。资产减值,并根据其使用价值确定Mexmaken CGU的账面价值超过了其公允价值。因此,该公司确认了2132,942美元的减值,包括1,315,258美元的商誉,461,597美元的财产和设备,417,587美元的无形资产,并记录了61,500美元的递延所得税回收。
在截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度内,本公司对Mexmaken的持股比例保持在90%。
一号塔无线公司。 |
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8.非控股权益(NCI)
下表列出了拥有NCI的公司子公司Evolation、TCTS和Mexmaken的财务信息摘要。这些信息代表公司间抵销之前的金额。
2020年12月31日 | 十二月三十一日, 2019 |
|||||
$ | $ | |||||
流动资产 | 1,145,246 | 3,466,115 | ||||
非流动资产 | 4,079,106 | 9,463,080 | ||||
流动负债 | 14,046,168 | 18,306,038 | ||||
非流动负债 | 898,146 | 1,691,801 | ||||
截至该年度的收入 | 7,934,906 | 2,263,370 | ||||
截至该年度的净亏损 | (1,150,056 | ) | (6,225,672 | ) |
非控股权益净变动情况如下: | 总计 | ||
$ | |||
余额,2018年12月31日 | 162,471 | ||
所有权权益的变更 | (177,178 | ) | |
本年度亏损份额 | (3,170,031 | ) | |
货币换算调整 | (172,549 | ) | |
余额,2019年12月31日 | (3,357,287 | ) | |
本年度亏损份额 | (1,772,196 | ) | |
货币换算调整 | 597,026 | ||
平衡,2020年12月31日 | (4,532,457 | ) |
截至2020年12月31日和2019年12月31日,本公司分别持有TCTS 50%、Mexmaken 90%和Evolution 65%的股权,NCI余额分别为953,706美元、791,573美元和2,787,178美元(2019年-919,976美元、111,962美元和2,325,349美元)。
本公司已重新编制截至2018年12月31日的非控股权益的比较信息,以纠正截至2018年12月31日的年度内归属于非控股权益的亏损。因此,公司股东应占亏损减少223,612美元,非控股权益增加相同金额。本公司截至2018年12月31日止年度的现金流或损益并无影响。
一号塔无线公司。 |
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(以加元表示) |
9.无形资产
总租赁协议 | |||
成本 | $ | ||
平衡,2018年12月31日、2019年和2020年 | 1,982,354 | ||
累计摊销 | |||
余额,2018年12月31日 | 138,765 | ||
加法 | 240,861 | ||
余额,2019年12月31日 | 379,626 | ||
加法 | 245,070 | ||
平衡,2020年12月31日 | 624,696 | ||
账面净值 | |||
2019年12月31日 | 1,602,728 | ||
2020年12月31日 | 1,357,658 |
4.财产和设备
于截至2020年及2019年12月31日止年度,主要由于取消租户租赁协议,存在减值指标,导致测试资产可收回金额及确认减值亏损分别为441,292美元及1,306,767美元。使用价值计算不适用,因为公司没有任何预期使用资产的现金流。在估计公允价值减去处置成本时,管理层没有可观察到或无法观察到的投入来估计大于零的可收回金额。由于这种估值技术需要管理层对可收回金额的判断和估计,因此它被归入公允价值层次的第三级。
一号塔无线公司。 |
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10.财产和设备(续)
塔楼 | 在建工程正在进行中 | 家具和设备 | 总计 | |||||||||
成本 | ||||||||||||
余额,2018年12月31日 | 4,767,745 | 3,652,130 | 68,797 | 8,488,672 | ||||||||
对恶性通货膨胀经济的货币调控 | 1,301,174 | 68,942 | 180,070 | 1,550,186 | ||||||||
加法 | 71,929 | 4,405,289 | 176,507 | 4,653,725 | ||||||||
从CIP转移到塔台 | 6,031,951 | (6,031,951 | ) | - | - | |||||||
重新分类为持有待售资产 | (845,737 | ) | - | - | (845,737 | ) | ||||||
塔楼已售出 | - | (167,896 | ) | - | (167,896 | ) | ||||||
受损/取消的塔楼 | (500,764 | ) | (786,617 | ) | (19,386 | ) | (1,306,767 | ) | ||||
外汇走势 | (2,180,040 | ) | (654,677 | ) | (24,580 | ) | (2,859,297 | ) | ||||
余额,2019年12月31日 | 8,646,258 | 485,220 | 381,408 | 9,512,886 | ||||||||
对恶性通货膨胀经济的货币调控 | 701,648 | 644,005 | (101,325 | ) | 1,244,328 | |||||||
加法 | - | 2,502,896 | 35,722 | 2,538,618 | ||||||||
从CIP转移到塔台 | 1,574,686 | (1,574,686 | ) | - | - | |||||||
重新分类为持有待售资产 | - | (30,967 | ) | - | (30,967 | ) | ||||||
塔楼已售出 | (3,888,708 | ) | - | - | (3,888,708 | ) | ||||||
受损/取消的塔楼/设备 | - | (416,588 | ) | (24,704 | ) | (441,292 | ) | |||||
外汇走势 | (1,518,126 | ) | (15,623 | ) | (79,364 | ) | (1,613,113 | ) | ||||
平衡,2020年12月31日 | 5,515,758 | 1,594,257 | 211,737 | 7,321,752 | ||||||||
累计摊销 | ||||||||||||
余额,2018年12月31日 | 254,314 | - | 12,881 | 267,195 | ||||||||
对恶性通货膨胀经济的货币调控 | 71,970 | - | 1,778 | 73,748 | ||||||||
加法 | 673,106 | - | 30,789 | 703,895 | ||||||||
重新分类为持有待售资产 | (94,011 | ) | - | - | (94,011 | ) | ||||||
减损/取消的塔楼 | - | - | (4,151 | ) | (4,151 | ) | ||||||
外汇走势 | (164,131 | ) | - | (1,705 | ) | (165,836 | ) | |||||
余额,2019年12月31日 | 741,248 | - | 39,592 | 780,840 | ||||||||
对恶性通货膨胀经济的货币调控 | 116,704 | - | 6,292 | 122,996 | ||||||||
加法 | 708,546 | - | 44,283 | 752,829 | ||||||||
塔楼成交 | (322,512 | ) | - | (9,730 | ) | (332,242 | ) | |||||
外汇走势 | (165,439 | ) | - | (12,360 | ) | (177,799 | ) | |||||
平衡,2020年12月31日 | 1,078,547 | - | 68,077 | 1,146,624 | ||||||||
账面净值 | ||||||||||||
2019年12月31日 | 7,905,010 | 485,220 | 341,816 | 8,732,046 | ||||||||
2020年12月31日 | 4,437,211 | 1,594,257 | 143,660 | 6,175,128 |
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
11.使用权资产和租赁负债
该公司有土地租赁的租赁协议。截至2020年12月31日和2019年12月31日止年度的ROU资产和租赁负债的连续性如下:
使用权资产 | |||
截至2019年1月1日 | $ | 1,374,800 | |
新增功能: | 1,721,936 | ||
折旧 | (317,208 | ) | |
外汇储备的影响: | (370,602 | ) | |
为恶性通货膨胀的经济进行货币调整。 | 297,442 | ||
截至2019年12月31日 | $ | 2,706,368 | |
加法 | 702,473 | ||
取消 | (1,086,971 | ) | |
折旧 | (262,540 | ) | |
外汇占款的影响 | (375,830 | ) | |
对恶性通货膨胀经济的货币调控 | 201,933 | ||
截至2020年12月31日 | $ | 1,885,433 | |
租赁责任 | |||
截至2019年1月1日 | $ | 1,374,800 | |
加法 | 1,721,936 | ||
租赁费 | (570,512 | ) | |
租赁权益 | 488,484 | ||
外汇占款的影响 | (311,579 | ) | |
截至2019年12月31日 | $ | 2,703,129 | |
加法 | 702,473 | ||
取消 | (1,199,643 | ) | |
租赁费 | (553,130 | ) | |
租赁权益 | 374,216 | ||
外汇占款的影响 | (341,367 | ) | |
截至2020年12月31日 | $ | 1,685,678 | |
当前部分 | $ | 92,308 | |
长期部分 | 1,593,370 | ||
$ | 1,685,678 |
12.持有待售资产
于截至二零二零年十二月三十一日止年度,本公司与第三方订立资产购买协议,据此本公司同意出售位于阿根廷的若干塔楼。截至2020年12月31日,出售尚未完成,因此,本公司在综合财务状况表上将塔楼从财产和设备重新分类为持有供出售的资产。报告的账面价值代表账面净值和公允价值减去销售成本两者中的较低者。在截至2020年12月31日的年度之后,该公司以36,961美元的价格出售了持有的30,967美元的待售资产。
于截至2019年12月31日止年度,本公司与第三方订立资产购买协议,据此本公司同意出售位于阿根廷的若干塔楼。截至2019年12月31日,出售尚未完成,因此,本公司在综合财务状况表上将塔楼从物业和设备重新分类为持有待售资产。报告的账面价值代表账面净值和公允价值减去销售成本两者中的较低者。在截至2019年12月31日的年度之后,该公司出售了持有的待售资产751,726美元,收益为1,204,942美元。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
13.发行可转换债券
2018年6月可转换债券
2018年6月,该公司根据以下条款向第三方发行了有担保的可转换债券,总收益为100万美元:
·*任期一年;
·每月1%的利率,按月支付;以及
·可转换为公司普通股,每股普通股0.20美元,在某些情况下可进行调整。
有关可换股债券,本公司亦向持有人发行5,000,000股认购权证,可按每股普通股0.25美元价格行使,为期一年。该公司还发生了76791美元的现金债务发行成本。
2018年11月,这些可转换债券的条款修改如下:
·转换价格降至每股普通股0.10美元;
·原认股权证的到期日延长至2019年11月13日;
·认购权证的行使价降至每股普通股0.125美元;以及
·公司向购买者发行了500万份额外的认股权证,可按每股普通股0.125美元的价格行使,在某些情况下可进行某些调整,到期日为2019年11月13日。
根据以持有人为受益人的公司一般担保协议的条款,可转换债券以公司及其附属公司的资产为抵押。
2018年11月可转换债券
2018年11月,该公司根据以下条款向第三方发行了有担保的可转换债券,总收益为50万美元:
·*为期七个月;
·每月1%的利率,按月支付;以及
·在2019年6月12日之前,可转换为公司普通股,每股普通股0.10美元,可能会在某些情况下进行调整。
关于可换股债券,本公司亦向购买者发行500万,000,000份认股权证,可按每股普通股0.125美元的价格行使,为期一年,至2019年11月13日止。该公司还发生了46295美元的现金债务发行成本。
根据以持有人为受益人的公司一般担保协议的条款,可转换债券以公司及其附属公司的资产为抵押。
出于会计目的,可转换债券使用残差法划分为负债部分和权益部分。发行时负债部分的公允价值是根据债券的估计贴现率17%确定的。权益部分的价值被确定为可转换债券的面值与负债部分的公允价值之间的差额。经初步确认后,负债部分按摊余成本计算,并在可转换债券到期前按25%的实际利率增加至面值。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
13.发行可转换债券(续)
截至2018年12月31日止年度,本公司厘定可转换债券权益部分的公允价值为53,583美元,由4,397美元的交易成本及46,513美元的递延税项负债抵销。
2019年6月
2019年6月,本公司偿还了75万美元的可转换债券,并将与现有贷款人的期限延长至2019年11月。
考虑到延长与现有贷款人的融资条款,本公司与该等贷款人达成协议,修订于(I)2018年6月12日(先前于2018年11月13日修订)及(Ii)于2018年11月13日发行的现有认股权证(“经修订认股权证”)。经修订的手令修订如下:
·修订权证的行使价从0.125美元修订为0.09美元;以及
·修改后的权证到期日从2019年11月13日延长至2020年11月13日。
在修订认股权证的同时,本公司亦向修订认股权证的每位持有人发行新的普通股认购权证(“新认股权证”),合共发行15,000,000份新认股权证。每份新认股权证使其持有人有权以每股普通股0.09美元的行使价收购本公司一股普通股,每份新认股权证将于2020年11月13日到期。新认股权证的公允价值为287,272元。
股票认购权证的公允价值是使用Black-Scholes模型和以下加权平均假设计算的:
|
|
授出日的股价 |
$0.08 |
行权价格 |
$0.09 |
预期寿命 |
1.42年 |
预期波动率 |
58.15% |
无风险利率 |
1.49% |
预期股息收益率 |
0% |
预期罚没率 |
0% |
本公司有权在所有经修订认股权证及新认股权证各自到期日前的任何时间,以合共30万美元的价格购回所有经修订认股权证及新认股权证。
对可转换债券的修改被认为是对原有负债的消灭。因此,原来2,673美元的可转换债券的权益部分已取消确认,而经修订的认股权证于终止日根据Black-Scholes模型及上文披露的加权平均假设重新估值。经修订的认股权证在终止之日的公允价值被确定为287623美元。因此,572222美元被记录为缴款盈余的清偿损失。
2019年9月
2019年9月,本公司与现有贷款人的期限进一步延长至2019年12月。
为考虑延长与现有贷款人的融资期限,本公司与该等贷款人达成协议,就本金的全部未偿还金额支付10%的违约金。于截至2019年12月31日止年度,本公司支付罚金75,000美元,并于综合全面损失表中将罚金记为利息开支。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
13.发行可转换债券(续)
2019年12月
2019年12月,本公司与现有贷款人的期限进一步延长至2020年2月。
考虑到延长与现有贷款人的融资条款,本公司与该等贷款人达成协议,将对本金的未偿还金额总额支付1%的罚款,如果未偿还的未偿还金额在2020年1月14日之前未偿还,本公司将就本金的未偿还金额再支付2%的罚款。
于截至2019年12月31日止年度,本公司支付罚金7,500美元,并在综合全面损失表中将罚金记为利息开支。
2020年3月
2020年3月,本公司与现有贷款人的期限进一步延长至2020年6月。
作为与现有贷款人延长融资条款的代价,本公司与该等贷款人达成协议,支付罚款,通过发行714,286股普通股来偿还。
在截至2020年12月31日的年度内,公司发行了714,286股普通股,公允价值为24,286美元,并将罚金计入综合全面损失表中的利息支出。
2020年6月
2020年6月,公司全额偿还了745,000美元的可转换债券余额。
通过这笔偿还,公司全额偿还了可转换债券贷款余额,并解除了与贷款相关的担保利息。
可转换债券的对账情况如下:
2018年12月31日的余额 | $ | 1,387,624 | |
现金项目 | |||
*支持偿还可转换债券 | |||
*非现金项目 | (750,000 | ) | |
增值利息 | 107,376 | ||
债项的清偿 | (745,000 | ) | |
发债 | 745,000 | ||
2019年12月31日的余额 | $ | 745,000 | |
现金项目 | |||
可转换债务的偿还将使债务抵押贷款到期,债务偿还债务到期,债务抵押贷款债务偿还。 | (745,000 | ) | |
2020年12月31日的余额 | $ | - |
于截至2020年12月31日止年度,本公司已就可换股债券产生利息开支19,280美元(2019年-127,500美元;2018-71,836美元),其中零美元(2019年-15,000美元)仍须支付,并已计入综合财务状况表的应付利息内。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
14.应付贷款总额
截至2020年12月31日和2019年12月31日,应付贷款汇总如下:
平衡,12月31日, | |||||||||
2020 | 2019 | 货币术语 | |||||||
加元 | 加元 | ||||||||
1,505,038 | 731,606 | 美元无担保,即期到期 | |||||||
1,817,141 | 148,158 | 哥伦比亚比索无担保,按需到期 | |||||||
79,567 | - | 无担保,每月偿还,直到2023年5月哥伦比亚比索 | |||||||
150,984 | - | 无担保,每月偿还,直到2023年12月哥伦比亚比索 | |||||||
31,857 | 32,545 | 阿根廷比索无担保,按需到期 | |||||||
- | 350,746 | 阿根廷比索无担保,2020年1月到期 | |||||||
3,584,587 | 1,263,055 | ||||||||
3,440,732 | 1,263,055 | 应付贷款的当期部分 | |||||||
143,855 | - | 应付贷款的长期部分 | |||||||
3,584,587 | 1,263,055 |
截至2020年12月31日止年度,应付贷款利率介乎0%至41%(2019-0%至61%)。
本公司已重新计算截至2018年12月31日的应付贷款的比较信息,以纠正截至2018年12月31日的年度收到的余额。因此,应付贷款和外汇费用增加了431,708美元。比较信息的重写对现金流没有影响。
于截至2020年12月31日止年度,本公司已就应付贷款产生利息开支144,473美元(2019年-336,817美元-20,052美元),其中88,018美元(64,725美元)(2019年-73,615美元)仍须支付,并已计入综合财务状况表的应付利息内。
15.发行应付债券
在截至2019年12月31日的年度内,该公司共发行了9880只(2018-9663)债券,每股价格为100美元,总收益为988,000美元(2018-966,300美元)。债券以公司现有和收购后的所有个人财产为抵押,利息为每月支付10%,2021年9月21日到期。在发行债券方面,该公司向一家代理支付了128440美元的现金债务发行成本,并向该代理发行了921,780份认股权证,公允价值为33,545美元。认购权证可在两年内以每股普通股0.08美元至0.14美元的价格行使。2020年没有发行债券。
股票认购权证的公允价值是根据布莱克-斯科尔斯模型计算的,采用以下加权平均假设:
2020 | 2019 | |||||
授出日的股价 | - | $ | 0.09 | |||
行权价格 | - | $ | 0.09 | |||
预期寿命 | - | 2年 | ||||
预期波动率 | - | 76.65% | ||||
无风险利率 | - | 1.68% | ||||
预期股息收益率 | - | 0% | ||||
预期罚没率 | - | 0% |
认股权证的现金债务发行成本和公允价值以债券的账面价值为基准。在截至2020年12月31日的年度内,公司记录了与债务发行成本相关的摊销费用95,399美元(2019年-95,399美元)。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
15.应付债券(续)
截至2020年12月31日,这些债券的账面价值为1,882,750美元(2018年-1,787,351美元)。于截至2020年12月31日止年度,本公司已就应付债券产生利息开支195,973美元(2019年-177,005美元;2018-15,038美元),其中零美元(2019年-16,599美元)仍须支付,并已计入综合财务状况表的应付利息内。
16.企业关联方交易和余额
应付给关联方的贷款包括从与本公司董事和高级管理人员有关的相关个人和公司收到的贷款和垫款。截至2020年12月31日及2019年12月31日,本公司与关联方的贷款余额如下:
平衡,12月31日, | ||||
2020 |
2019 |
货币 |
费率 |
条款 |
加元 |
加元 |
|
% |
|
3,839,459 |
4,047,119 |
美元 |
12% -18% |
无担保,按需到期 |
18,546 |
- |
哥伦比亚比索 |
0% |
无担保,按需到期 |
12,743 |
13,068 |
阿根廷比索 |
18% |
无担保,按需到期 |
3,870,748 |
4,060,187 |
|
|
|
对于某些关联方贷款,本公司在贷款达到其初始到期日后,在2018年6月30日之前每月发生10%的违约金。在截至2018年12月31日的年度内,本公司支付了528,132美元(407,500美元)与这些月度罚款相关的财务费用。
截至2018年12月31日,本公司已向关联方预支224,976美元,用于支付代表本公司产生的成本。这笔款项包括在综合财务状况表上的其他应收账款中。预付金额为无抵押、无利息和按需到期。于截至2019年12月31日止年度,本公司认为该等金额无法收回,并撇销余额。
本公司已重新计算截至2018年12月31日的关联方贷款的比较信息,以更正截至2018年12月31日的年度收到的余额。因此,相关各方贷款增加506804美元,应付利息减少494,934美元,外汇费用增加11870美元。比较信息的重写对现金流没有影响。
截至2020年12月31日止年度,本公司已就上述关联方贷款产生利息开支352,439美元(262,994美元)(2019-492,729美元;2018-311,102美元)。截至2020年12月31日,562,260美元(2019年-252,144美元)的未付利息和贷款罚款已计入综合财务状况表的应付利息。
2019年1月
2019年1月,本公司与其中三家关联方贷款人重新协商贷款,以延长贷款到期日。
作为延长贷款到期日的代价,本公司同意在贷款本金余额中增加总计212,312美元(160,000美元)的罚款。此外,该公司同意将重新谈判之日的应计利息539,236美元(395,259美元)加到贷款本金余额中。重新谈判贷款被认为是对原有负债的清偿,212312美元被记录为清偿损失。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
16.其他关联方交易和余额(续)
2019年9月
2019年9月,本公司与某些关联方贷款人合并了贷款余额,并将这些金额的到期日延长至2020年3月30日。
作为延长贷款到期日的代价,公司同意向持有人发行2,381,301份股票认购权证,公允价值为180,714美元。认购权证可在五年内以每股普通股0.09美元的价格行使。截至2020年12月31日,这些权证尚未发行。发行股票认购权证的义务的公允价值是利用布莱克-斯科尔斯模型和以下加权平均假设计算的:
授出日的股价 | $0.08 |
行权价格 | $0.09 |
预期寿命 | 5年 |
预期波动率 | 174.99% |
无风险利率 | 1.49% |
预期股息收益率 | 0% |
预期罚没率 | 0% |
合并贷款和发行认股权证被认为是原有负债的清偿,180714美元被记录为清偿损失。
关键管理人员获得短期员工福利、股份薪酬和离职后福利等形式的薪酬。主要管理人员包括首席执行官、首席财务官和首席运营官。密钥管理报酬如下(单位:美元):
2020 | 2019 | 2018 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
支付给首席执行官的咨询费 | 468,300 | 204,000 | 165,605 | ||||||
支付给首席运营官的咨询费 | 320,300 | 204,000 | 114,546 | ||||||
支付给首席财务官的咨询费 | 336,300 | 262,100 | 99,092 | ||||||
1,124,900 | 670,100 | 379,243 |
CEO/COO/CFO的薪酬计入综合全面损失表中的专业费用和咨询费。
在截至2018年12月31日的年度内,公司向董事和高级管理人员授予股票期权,导致基于股票的薪酬为1,913,692美元。
截至2020年12月31日,692,100美元(2019-147,631)关联方应付款包括在综合财务状况表的应付账款和应计负债中。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
17.新股本
A)经授权:
无限制发行无面值的A类普通股
1,500,000股B类系列I优先股,无面值
100万股B系列II类优先股,无面值
截至2020年12月31日和2019年12月31日,没有已发行的优先股。
B)已发行和未偿还的债券:
截至2020年12月31日的年度内:
·2020年4月30日,该公司发行了714,286股普通股,作为对可转换债券持有人的惩罚,公允价值为24,286美元。罚金的公允价值不容易确定,因此,普通股在授予日按普通股的公允价值估值。
截至2019年12月31日止年度内并无发行股份。
截至2018年12月31日的年度内:
·2018年4月3日,该公司发行了750万股普通股,用于收购Mexmaken,如附注7所述。
·2018年4月3日,公司向CEO的母公司发行了78万股普通股,支付利息15.6万美元(12万美元)。
·根据附注14所述的若干可转换债券的转换选择权的行使,公司发行了50,000股普通股。
·*根据股票期权的行使,公司发行了560万股普通股,总收益为126万美元。在行使股票期权方面,1200 301美元从缴款盈余转至股本。
·该公司发行了525,690个服务单位,公允价值为110,395美元。每个单位由一股普通股和一股认购权证组成,一股普通股可在6个月内按0.25美元的行使价行使。所获服务的公允价值无法轻易厘定,因此,普通股于授出日按普通股的公允价值估值。没有为认股权证分配任何价值。
·该公司为2017年收到的订阅发行了142,857个单位,金额为3万美元。每个单元都有与上述相同的术语。每个单位由一股普通股和一股认购权证组成,一股普通股可在6个月内按0.25美元的行使价行使。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
17.新股本(续)
B)已发行和未偿还(续):
·2018年1月8日,公司将现有认股权证的到期日从2018年1月12日延长至2018年7月21日。认股权证的修改产生了10,410美元的基于股份的补偿。本公司还宣布了权证降价和行权激励计划。根据激励计划,所有权证的行使价格如果在2018年3月30日之前行使,将降至0.25美元,并进一步延长至2018年4月6日。每行使一份认股权证,便会获发一份奖励认股权证。每一份激励认股权证可在6个月内以0.40美元的价格收购一股普通股。该公司聘请了一名代理商提供与奖励计划相关的服务。公司向代理人发行了相当于本计划中已行使认股权证8%的数量的新认股权证,赋予代理人以每单位0.25美元的行使价收购公司单位的权利,每个单位由一股普通股和一股不可转让的认股权证组成,代理人有权以每股0.40美元的价格收购额外的公司普通股,为期一年。
根据该计划,已行使了8,665,201份认股权证,因此,发行了8,665,201份激励性认股权证。该公司因行使认股权证而获得2166300美元的收益。
C)托管份额:
(I)-根据日期为2017年1月26日的托管协议,因收购TCTS而发行的30,000,000股普通股(附注5)须受托管限制。托管份额将根据一定的业绩条件予以释放。于截至2020年12月31日止年度,托管股份于履行履约义务时解除。截至2020年12月31日,没有未托管的普通股(2019-30,000,000股普通股)。
(Ii)此外,根据2017年起的转让协议,向Rojo Resources Ltd.发行的500,000股普通股受托管限制。这些托管股份将在发行日放行10%,其余每六个月放行15%。截至2020年12月31日,托管中没有剩余的普通股(2019-7.5万股普通股)。
D)认股权证:
2018年1月8日,本公司将所有现有认股权证的到期日修改为2018年7月21日。基于以下假设,代理权证上记录了10410美元的基于股票的补偿:
行权价格 |
$0.40 |
预期寿命 |
0.5年 |
预期波动率 |
81% |
无风险利率 |
1.32% |
预期股息收益率 |
0% |
预期罚没率 |
0% |
在截至2020年12月31日的年度内,共有31,293,653份权证到期而未行使。认股权证期满后,597,632美元由缴款盈余转为赤字。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
17.新股本(续)
D)搜查令(续)
截至2020年12月31日和2019年12月31日的认股权证的连续性如下:
数 | 加权平均 行权价格 |
|||||
$ | ||||||
余额,2018年12月31日 | 16,290,573 | 0.12 | ||||
授与 | 15,924,860 | 0.09 | ||||
余额,2019年12月31日 | 32,215,433 | 0.11 | ||||
过期 | (31,293,653 | ) | 0.11 | |||
平衡,2020年12月31日 | 921,780 | 0.09 |
下表汇总了截至2020年12月31日尚未发行和可行使的认股权证:
未完结认股权证的数目 | 行权价格 $ |
到期日 |
921,780 | 0.09 | 2021年10月1日 |
截至2020年12月31日,未偿还认股权证的加权平均剩余寿命为0.75年(2019-0.89年)。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
17.新股本(续)
E)股票期权
公司为董事、员工和顾问制定了股票期权计划。根据本公司的股票期权计划,每个期权的行使价由董事会决定,受加拿大证券交易所的折扣市价政策的制约。根据该计划授予的期权可发行的股份总数不得超过授予期权时公司已发行股份的10%。在12个月内授予任何一位购股权人的期权总数不得超过本公司已发行股份的5%。
在截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度内,没有授予任何股票期权。截至2018年12月31日止年度,本公司向本公司若干董事、高级管理人员及顾问授予股票期权。使用Black-Scholes期权定价模型,在截至2018年12月31日的年度内,股票期权的加权平均公允价值被确定为1.50美元。计算采用了以下加权平均假设:
2020 | 2019 | 2018 | |||||||
授出日的股价 | - | - | $ | 0.22 | |||||
行权价格 | - | - | $ | 0.23 | |||||
预期寿命(以年为单位) | - | - | 5 | ||||||
预期波动率 | - | - | 202% | ||||||
无风险利率 | - | - | 2.07% | ||||||
预期股息收益率 | - | - | 0% | ||||||
预期罚没率 | - | - | 0% |
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度股票期权连续性如下:
数 | 加权平均行权价 | |||||
$ | ||||||
余额,2018年12月31日、2019年12月31日和2020年 | 1,275,000 | 0.30 |
截至2020年12月31日,以下股票期权未偿还并可行使:
选项 杰出的 |
选项 可操练的 |
锻炼 价格 |
剩余寿命 (年) |
到期日 |
$ | ||||
325,000 | 325,000 | 0.45 | 1.21 | 2022年3月17日 |
950,000 | 950,000 | 0.25 | 2.13 | 2023年2月17日 |
1,275,000 | 1,275,000 | 0.30 | 1.90 |
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
18.公开资本披露
公司将股东亏空、贷款和可转债作为资本进行管理。本公司在管理资本时的目标是保障本公司作为一家持续经营的企业继续经营的能力,以追求其资产的发展,并保持灵活的资本结构,在可接受的风险下优化资本成本。本公司管理资本结构,并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可尝试发行新股、发行债务或收购或处置资产。为了方便资本需求的管理,公司编制了支出预算,并根据各种因素(包括成功的资本部署和一般行业条件)进行必要的更新。截至2020年12月31日,股东缺口为26,211,433美元(2019年-23,585,459美元)。本公司不受任何外部强加的资本要求的约束。在截至2020年12月31日的一年中,该公司没有改变其资本管理方式。
19.金融工具和风险
截至2020年12月31日,本公司的金融工具包括现金、应收账款、应付账款和应计负债、客户存款、应付利息、可转换债券、应付贷款、关联方贷款、应付债券和租赁负债。
本公司提供有关按公允价值计量的金融工具的信息,根据用于确定公允价值的投入可观察到的程度分为1至3级。
A.第1级公允价值计量是根据活跃市场对相同资产或负债的报价得出的公允价值计量。
B.第2级公允价值计量是从第1级中包括的报价以外的投入中得出的,可直接或间接观察到的公允价值计量。
C.第3级公允价值计量是那些源自估值技术的计量,其中包括不基于可观察到的市场数据的投入。
现金使用第1级公允价值投入计量。由于该等工具的短期性质,应收款项、应付账款及应计负债、客户存款、应付利息、可转换债券及关联方贷款的账面值与其公允价值相若。应付债券、应付贷款和租赁负债被归类为3级。
本公司不同程度地面临各种与金融工具相关的风险。董事会批准和监督风险管理流程,包括文件化的投资政策、交易对手限制以及控制和报告结构。风险敞口的类型和风险敞口的管理方式如下:
信用风险
信用风险是指如果金融工具的客户或交易对手未能履行其合同义务,公司将面临财务损失的风险。可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要是现金。为将信用风险降至最低,公司将现金存放在信用质量较高的金融机构。
在应收账款方面,公司评估所有客户的信用评级,并为潜在的信用损失拨备,到目前为止,任何此类损失都在管理层的预期之内。该公司应收账款及其最大风险敞口的信用风险为1,166,502美元(2019年-1,808,397美元)。应收账款显示扣除信贷损失拨备后的净额为36,381美元(2019年-179,868美元)。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
19.金融工具和风险(续)
流动性风险
流动性风险是指公司在财务义务到期时无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动资金风险的目标是确保其有足够的流动资金来偿还到期债务。该公司使用现金来清偿到期的财务义务。做到这一点的能力取决于公司及时收取收入的能力,股东和投资者的持续支持,以及手头保持充足现金的能力。在本公司认为其没有足够的流动资金来履行其当前义务的范围内,董事会考虑通过发行股权和债务或合作交易来获得额外资金。
公司通过监测现有贸易和其他应付帐款的到期日来监测资金短缺的风险。下表汇总了根据未贴现的合同现金流计算的公司截至2020年12月31日的财务负债到期日:
账面金额 | 合同 现金流 |
少于 1年 |
1 - 3 年份 |
4 - 5 年份 |
在5点之后 年份 |
|||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
应付账款和应计负债 | 4,368,281 | 4,368,218 | 4,368,281 | - | - | - | ||||||||||||
应付利息 | 650,278 | 650,278 | 650,278 | - | - | - | ||||||||||||
应付贷款 | 3,588,352 | 3,588,352 | 3,444,497 | 143,855 | - | - | ||||||||||||
关联方贷款 | 3,866,983 | 3,866,983 | 3,866,983 | - | - | - | ||||||||||||
应付债券 | 1,882,750 | 1,882,750 | 1,882,750 | - | - | - | ||||||||||||
租赁责任 | 1,685,678 | 3,313,033 | 507,403 | 1,160,875 | 773,033 | 871,722 | ||||||||||||
总计 | 16,042,322 | 17,669,614 | 14,720,192 | 1,304,730 | 773,033 | 871,722 |
截至2020年12月31日,该公司的营运资金缺口为19,124,583美元。客户保证金包括在出售塔楼之前从客户那里收到的资金。截至2020年12月31日,该公司收到了5621,307美元(2019-8,526,085美元)的客户存款。
货币风险
该公司主要在加拿大、哥伦比亚、阿根廷、美国和墨西哥产生收入、费用和资本支出,并面临外币汇率变化带来的风险。在加拿大发生了一些与行政和总部相关的费用。此外,公司持有外币金融资产和负债,使公司面临外汇风险。假设所有其他变量保持不变,哥伦比亚比索、阿根廷比索、美元和墨西哥比索对加拿大元的贬值或升值17%(2019年-15%)将导致合并全面损失表中约470,007美元(2019年-1,021,871美元)的汇兑损失或收益。该公司没有对冲其对汇率波动的风险敞口。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
19.金融工具和风险(续)
截至2020年12月31日,公司拥有以下以外币计价的金融工具:
阿根廷比索 | 哥伦比亚比索 | 墨西哥人 比索 |
美国 美元 |
总计 | |||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
现金 | 34,531 | 28,218 | 31,611 | (4,454 | ) | 89,907 | |||||||||
应收金额 | 90,045 | 144,491 | 364,285 | - | 598,821 | ||||||||||
应付账款和应计负债 | (442,629 | ) | (981,541 | ) | (665,231 | ) | (913,195 | ) | (3,002,597 | ) | |||||
应付利息 | - | (5,539 | ) | - | - | (5,539 | ) | ||||||||
租赁责任 | (576,868 | ) | (1,006,160 | ) | (102,650 | ) | - | (1,685,678 | ) | ||||||
应付贷款 | - | (1,614,063 | ) | (148,245 | ) | - | (1,762,308 | ) | |||||||
关联方贷款 | - | (18,546 | ) | - | - | (18,546 | ) | ||||||||
网络 | (894,921 | ) | (3,453,141 | ) | (520,229 | ) | (917,649 | ) | (5,785,940 | ) |
利率风险
利率风险是指公司资产和负债的未来现金流可能因利率变化而发生变化的风险。应付贷款的固定利率在12%至18%之间,现金按名义利率赚取利息。本公司并无重大利率风险。
金融工具的公允价值估计是根据有关金融市场和特定金融工具的相关信息在特定时间点进行的。由於这些估计属主观性质,涉及不明朗因素及重大判断事项,因此不能准确厘定。假设的变化会对估计的公允价值产生重大影响。
20.经济依存度低
在截至2020年12月31日的一年中,75%的总收入来自两个主要客户(2019-70%来自两个主要客户)。失去这些客户中的一个或多个可能会对公司的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
下表代表对个人客户的销售额超过公司年收入的10%:
十二月三十一日(星期四) | |||
2020 | |||
客户A | $ | 5,134,327 | |
客户B | $ | 1,871,092 | |
十二月三十一日, | |||
2019 | |||
客户A | $ | 3,069,670 | |
客户B | $ | 736,959 |
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
21.分类信息
公司有三个运营部门,这三个部门是公司运营的地点。需要报告的部门是该公司在阿根廷、哥伦比亚、美国和墨西哥的业务。截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度,每个可报告部门的收入、短期资产、长期资产和净收入细目如下。
阿根廷 | 哥伦比亚 | 墨西哥 | 美利坚合众国 | 其他 | 总计 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
2020年12月31日: | ||||||||||||||||||
流动资产 | 679,144 | 448,193 | 465,316 | 1,938 | 96,650 | 1,691,241 | ||||||||||||
财产和设备 | 2,680,675 | 2,989,580 | 437,596 | 51,278 | 15,999 | 6,175,128 | ||||||||||||
其他非流动资产 | 773,279 | 976,278 | 135,876 | - | 1,357,658 | 3,243,091 | ||||||||||||
总资产 | 4,133,098 | 4,414,051 | 1,038,787 | 53,216 | 1,470,307 | 11,109,460 | ||||||||||||
收入: | ||||||||||||||||||
塔楼租金收入 | 945,647 | 550,418 | 278,281 | - | - | 1,774,346 | ||||||||||||
服务收入 | - | - | - | 346,317 | 626,319 | 972,636 | ||||||||||||
销售收入 | 1,244,773 | 14,439 | 5,119,888 | - | - | 6,379,100 | ||||||||||||
总收入 | 2,190,420 | 564,857 | 5,398,169 | 346,317 | 626,319 | 9,126,082 | ||||||||||||
净收益(亏损) | (2,388,551 | ) | 328,258 | 1,078,190 | 1,261,084 | (3,953,285 | ) | (3,674,304 | ) | |||||||||
美利坚合众国 | ||||||||||||||||||
阿根廷 | 哥伦比亚 | 墨西哥 | 美国 | 其他 | 总计 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
2019年12月31日: | ||||||||||||||||||
流动资产 | 1,846,046 | 532,959 | 298,605 | 268,518 | 13,779 | 2,959,907 | ||||||||||||
财产和设备 | 3,390,632 | 1,997,048 | 3,243,634 | 85,612 | 15,120 | 8,732,046 | ||||||||||||
其他非流动资产 | 669,687 | 808,973 | 1,204,380 | 5,328 | 1,620,728 | 4,309,096 | ||||||||||||
总资产 | 5,930,365 | 3,338,980 | 4,746,619 | 359,458 | 1,649,627 | 16,001,049 | ||||||||||||
收入: | ||||||||||||||||||
塔楼租金收入 | 1,102,810 | 292,848 | 244,978 | - | - | 1,640,636 | ||||||||||||
服务收入 | - | - | - | 561,759 | - | 561,759 | ||||||||||||
销售收入 | - | 3,069,670 | 141,529 | - | - | 3,211,199 | ||||||||||||
总收入 | 1,102,810 | 3,362,518 | 386,507 | 561,759 | - | 5,413,594 | ||||||||||||
净收益(亏损) | (4,042,521 | ) | 1,249,291 | (994,550 | ) | (1,322,940 | ) | (3,036,548 | ) | (8,147,268 | ) |
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
22.补充现金流信息
2020 | 2019 | 2018 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
*非现金营运资金项目变动情况: | |||||||||
应收金额 | 542,054 | (1,341,845 | ) | (356,479 | ) | ||||
预付费用和押金 | (131,697 | ) | 83,535 | (186,290 | ) | ||||
未开账单的收入 | 111,845 | (107,099 | ) | - | |||||
其他应收账款 | - | 67,143 | (277,682 | ) | |||||
银行负债 | - | (39,464 | ) | (8,632 | ) | ||||
应付账款和应计负债 | 612,050 | (725,292 | ) | 2,380,469 | |||||
应付利息 | 292,365 | 488,997 | 401,104 | ||||||
递延收入 | (167,096 | ) | 259,182 | 178,668 | |||||
客户存款 | 1,184,170 | 8,470,889 | - | ||||||
应付所得税 | 247,500 | 373,196 | - | ||||||
2,691,191 | 7,529,242 | 2,131,158 |
23.公开法律信息。
奎尔姆斯、玻利瓦尔和圣拉斐尔三个城市就各自城市的塔楼拆除向演进公司提出了索赔。奎尔姆斯要求罚款29,780美元(1,489,005阿根廷比索)。罚款已由本公司累计支付。这些法律诉讼的结果无法在2020年12月31日确定,也没有额外的金额应计。
24.个人所得税
重大暂时性差异(包括递延所得税资产和负债)的税收影响(通过适用公司及其子公司经营的司法管辖区的联邦和省/州法定税率计算)如下:
2020 | 2019 | 2018 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
所得税前净亏损 | (3,674,304 | ) | (8,147,268 | ) | (9,131,285 | ) | |||
法定所得税税率 | 27% | 27% | 32% | ||||||
所得税退还 | (992,062 | ) | (2,199,762 | ) | (2,922,011 | ) | |||
加拿大和外国税率的差异 | (95,362 | ) | (113,858 | ) | - | ||||
永久性分歧和其他 | (76,522 | ) | (706,889 | ) | (303,048 | ) | |||
外汇占款的影响 | 142,767 | 509,162 | - | ||||||
低于前几年的拨备 | |||||||||
363,357 | - | - | |||||||
所得税税率变化的影响 | 164,204 | - | (37,000 | ) | |||||
暂时性差异 | 316,758 | 466,969 | 57,000 | ||||||
未确认亏损的变动 | 363,420 | 2,102,952 | 2,892,011 | ||||||
所得税费用(回收) | 186,560 | 58,574 | (313,048 | ) | |||||
当期所得税费用 | 186,560 | 380,863 | - | ||||||
递延所得税追回 | - | (322,289 | ) | (313,048 | ) | ||||
186,560 | 58,574 | (313,048 | ) |
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
24.个人所得税(续)
造成2020年12月31日和2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债较大部分的纳税影响项目如下:
2020 | 2019 | |||||
递延所得税资产 | ||||||
非资本损失结转 | $ | 487,721 | $ | 607,610 | ||
租赁负债 | 501,470 | 824,005 | ||||
递延所得税资产 | $ | 989,191 | $ | 1,431,615 | ||
使用权资产账面价值超过税值的部分 | $ | (561,508 | ) | $ | (852,881 | ) |
无形资产账面价值超过税值 | (389,728 | ) | (560,756 | ) | ||
应付债券账面价值超过税值的部分 | (19,317 | ) | (17,978 | ) | ||
账面价值超过财产和设备 | (18,638 | ) | - | |||
递延所得税负债 | $ | (989,191 | ) | $ | (1,431,615 | ) |
递延税金净资产(负债) | $ | - | $ | - |
截至2020年12月31日和2019年12月31日,未确认递延税项资产的重大未确认税收优惠和未使用税收如下:
2020 | 2019 | |||||
结转的非资本亏损 | $ | 24,441,678 | $ | 19,451,150 | ||
财产和设备 | 7,337 | 15,068 | ||||
股票发行成本 | 17,556 | 35,107 | ||||
资本损失结转 | 3,294,836 | 3,294,836 | ||||
租赁负债 | 36,157 | 36,157 | ||||
未确认的可扣除暂时性差异 | $ | 27,797,564 | $ | 22,832,318 |
截至2020年12月31日,本公司的非资本亏损结转约26,814,000美元(2019年-24,633,000美元),包括加拿大的19,956,000美元(2019年-16,364,000美元)、阿根廷的4,012,000美元(2019年-5,016,000美元)、墨西哥的零美元(2019年-1,453,000美元)和美国的2,846,000美元(2019年-1,800,000美元)。这些损失将于2022年开始到期。
一号塔无线公司。 |
已修订 |
(以加元表示) |
25.举办后续活动
2020年12月31日之后发生了以下事件,
1)-2021年3月11日,公司与一家商业银行签订了最高1100万美元(哥伦比亚比索316.32亿美元)的贷款协议。根据协议,该公司将承担任何贷款预付款应支付的1.47%的税款和佣金成本。公司在2021年3月17日收到总额150万美元(哥伦比亚比索44亿美元),为此他们支付了187,000美元的佣金和税款(哥伦比亚比索为53300万美元)。2021年4月12日,本公司收到COP总额31.82亿美元(合110万加元)。这一数额不受任何扣缴金额的约束。
2)2021年4月6日,本公司与第三方德国商业公司(“德国商业”)签订了一项为期7年的建设项目协议,其中第一个项目是建造220座塔楼。德国商业银行承诺花费25%的建设成本。德国商业银行的支出将被视为债务,并将按6.2%的利率计息。
26.对合并财务报表的修订
本公司对综合财务报表中的附注8、14和16进行了修订,以包括有关重算某些2018年数字的某些披露。对合并财务报表没有其他影响。