EX-99.2

/s/乔治·D·辛德勒

/s/Serge Godin

展品99.2

的合并财务报表

CGI Inc.

截至 2020年和2019年9月30日的年度

管理层和审计师报告

管理层财务报告责任书

CGI Inc.(本公司)管理层负责合并财务报表的编制和完整性以及管理层的讨论和分析(MD&A)。综合财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的，并必然包括基于管理层最佳估计和判断的一些金额。MD&A中其他地方的财务和运营数据与随附的合并财务报表中包含的数据一致。

为履行职责，管理层制定并继续维持内部控制制度，以确保财务信息的可靠性和保护公司资产，这些制度由公司的行为和道德标准(如书面政策所规定)加强。本公司对财务报告和综合财务报表的内部控制须接受独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)的审计，该会计师事务所的报告如下。普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)是我们的股东根据董事会审计和风险管理委员会的建议而任命的独立注册会计师事务所，对截至2020年9月30日和2019年9月30日的综合资产负债表和相关综合收益表、截至2020年9月30日和2019年9月30日的全面收益、股权和现金流量变化以及我们截至2020年9月30日的财务报告内部控制的有效性进行了独立审计。

董事会审计和风险管理委员会的成员都是独立于公司的，他们定期与普华永道会计师事务所和管理层会面，讨论财务报告过程中的内部控制、审计事项和财务报告问题，并向董事会提出适当的建议。普华永道会计师事务所可以完全和不受限制地访问审计和风险管理委员会。合并财务报表和MD&A已由董事会审核通过。



/s/乔治·D·辛德勒		/s/弗朗索瓦·布朗热

乔治·D·辛德勒		弗朗索瓦·布朗热
总裁兼首席执行官		执行副总裁兼首席财务官
2020年11月10日


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		1

管理层和审计师报告

管理层关于财务报告内部控制的报告

公司管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。本公司的财务报告内部控制是在总裁兼首席执行官以及执行副总裁和首席财务官的监督和参与下，为财务报告的可靠性和根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)为外部报告目的编制公司合并财务报表提供合理保证的过程。本公司的财务报告内部控制是在总裁和首席执行官以及执行副总裁和首席财务官的监督和参与下设计的，旨在为财务报告的可靠性和根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制本公司的合并财务报表提供合理保证。

公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：

-与维护合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；

-提供合理保证，保证根据国际会计准则委员会发布的国际会计准则编制合并财务报表所需的交易记录，并确保收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及，？

-提供合理保证，防止或及时检测到可能对公司合并财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。

所有的内部控制系统都有固有的局限性，因此，即使财务报告的内部控制被确定为有效的，它也只能提供合理的保证。对未来期间进行任何有效性评估的预测都面临这样的风险：由于条件的变化，控制措施可能会变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

管理层在总裁兼首席执行官以及执行副总裁和首席财务官的监督和参与下，根据#年确定的标准对公司财务报告内部控制的有效性进行了评估。内部控制-集成框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。基于这一评估，管理层确定公司截至2020年9月30日的财务报告内部控制是有效的。

本公司截至2020年9月30日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)审计，如本文所述。



/s/乔治·D·辛德勒		/s/弗朗索瓦·布朗热

乔治·D·辛德勒		弗朗索瓦·布朗热
总裁兼首席执行官		执行副总裁兼首席财务官

2020年11月10日


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		2

管理层和审计师报告

独立注册会计师事务所报告

致CGI Inc.董事会和股东

关于财务报表和财务报告内部控制的意见

我们审计了CGI Inc. 及其子公司(合称本公司)截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并资产负债表，以及截至该日止年度的相关综合收益表、全面收益表、权益变动表和现金流量表，包括相关附注 (统称为综合财务报表)。我们还根据中确定的标准对公司截至2020年9月30日的财务报告内部控制进行了审计。内部控制-集成框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。

吾等认为，上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映了本公司于2020年9月30日及2019年9月30日的财务状况，以及本公司截至该等年度的财务表现及现金流量，符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则。此外，我们认为，本公司在所有重要方面都保持了对截至2020年9月30日的财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制-集成框架(2013)由COSO发布。

浅谈会计原则的变化

如合并财务报表附注3所述，本公司于2019年10月1日更改了租赁的会计处理方式。

意见基础

本公司管理层负责编制这些合并财务报表，维护对财务报告的有效内部控制，并对随附的管理层财务报告内部控制报告中所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的职责是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和规定，我们必须与公司保持独立。

我们按照PCAOB的标准进行审计。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证合并财务报表是否没有重大错报(无论是由于错误还是欺诈)，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。

我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序(无论是由于错误还是欺诈)，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大缺陷的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运行有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据公认会计原则对财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：(br}(I)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(Ii)提供合理保证，保证交易被记录为根据公认会计原则编制财务报表所必需的，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行)。以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		3

管理层和审计师报告

独立注册会计师事务所报告(续)

财务报告内部控制的定义及局限性(续)

由于其固有的局限性，对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错报。此外，对未来期间进行的任何有效性评估的预测都有可能会因为条件的变化而导致控制措施不足，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

关键审计事项

以下传达的关键审计事项是指已传达或要求传达给董事会审计和风险管理委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项， (I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表的整体意见，我们也不会通过沟通下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。

收入确认-对固定费用安排下系统集成和咨询服务的总预期劳动力成本或总预期劳动力时数的估计。

如合并财务报表附注3和29所述，本公司根据固定费用安排，使用完工百分比法确认系统集成和咨询服务的收入。在截至2020年9月30日的财年中，固定费用协议下的系统集成和咨询服务收入占系统集成和咨询服务收入的一部分。选择完成进度的衡量标准需要管理层的判断，并基于要提供的服务的性质。正如管理层披露的那样，本公司依靠对完成服务的总预期劳动力成本或总预期工时的估计，并将其与迄今发生的劳动力成本或工时进行比较，以得出迄今收入的百分比的估计值。管理层定期审查总预期劳动力成本或总预期工时的基本估计。管理层透露，有许多因素可能会影响总预期人工成本或总预期工时的估计，包括但不限于合同范围的变化、达到里程碑的延迟以及项目交付中的新复杂性。

我们确定执行与以下内容相关的程序的主要考虑因素收入确认-对固定费用安排下系统集成和咨询服务的总预期劳动力成本或总预期劳动力时数的估计。重要的审计事项是：(I)管理层在编制总预期劳工成本或总预期劳工时数的估计时作出重大判断；及(Ii)在执行评估总预期劳工成本或总预期劳工时数的程序时，核数师有重大判断及努力，包括评估管理层对本公司是否有能力正确评估可能影响与总预期劳工成本或总预期劳工时数估计相关的重大假设的因素的判断。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与收入确认过程相关的控制措施的有效性，包括控制对总预期劳动力成本或总预期劳动时数估计的确定。除其他事项外，这些程序还包括评估和测试管理层确定总预期劳动力成本或总预期工时的估算过程，其中包括评估管理层使用的重大假设(包括总预期劳动力成本或总预期工时)的合理性，方法是：(I)测试总劳动力成本或为证明证据而产生的总工时； (Ii)将总劳动力成本或总预期工时与总预期劳动力成本或总预期工时之和与总预期劳动力成本或总预期工时进行比较。(Iii)评估及时确定可能影响总预期劳动力成本或总预期工时的因素的过程，这些因素包括但不限于合同范围的变化、达到里程碑的延迟以及项目交付中的新复杂性。

/s/普华永道会计师事务所¹

蒙特雷亚尔，魁北克，加拿大

2020年11月10日

自2019年以来，我们一直担任本公司的审计师。

1.FCPA核数师、FCA、公共会计许可证编号A115888


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		4

合并损益表

截至九月三十日止的年度

(单位为数千加元，不包括每个共享数据)


	注意事项	2020			2019
		$			$
营业收入	29		12,164,115			12,111,236
运营费用
服务成本、销售成本和行政成本	23		10,302,068			10,284,007
与收购相关的成本和整合成本	27c		76,794			77,417
重组成本	25		155,411			—
净融资成本	26		114,474			70,630
汇兑(利)损			(899	)		2,234
			10,647,848			10,434,288
所得税前收益			1,516,267			1,676,948
所得税费用	16		398,405			413,741
净收益			1,117,862			1,263,207
每股收益
基本每股收益	21		4.27			4.63
稀释后每股收益	21		4.20			4.55

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		5

综合全面收益表

截至九月三十日止的年度

(单位：千加元)


	2020			2019
	$			$
净收益		1,117,862			1,263,207
随后将重新分类为净收益(扣除所得税)的项目：
折算境外业务财务报表的未实现净收益(亏损)		406,445			(162,657	)
交叉货币掉期和转换指定为对冲海外业务净投资的长期债务的净收益		8,914			53,024
交叉货币掉期套期保值的递延收益(成本)		18,144			(4,091	)
现金流套期保值未实现(亏损)净收益		(30,091	)		50,943
通过其他综合收益按公允价值计算的金融资产未实现净收益		2,854			4,102
不会随后重新分类为净收益(扣除所得税)的项目：
固定福利计划的净重计量(亏损)收益		(37,250	)		33,777
其他综合收益(亏损)		369,016			(24,902	)
综合收益		1,486,878			1,238,305

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		6

合并资产负债表

截至9月30日

(单位：千加元)


	注意事项	2020	2019
		$	$
资产

流动资产

现金和现金等价物	28E和32	1,707,985	213,831

应收帐款	4和32	1,219,302	1,357,090

正在进行的工作		1,075,252	1,096,031

流动金融资产	32	18,500	39,931

预付费用和其他流动资产		160,406	172,182

所得税		29,363	10,206

为客户持有基金前的流动资产总额		4,210,808	2,889,271

为客户持有的资金	5	725,178	368,112

流动资产总额		4,935,986	3,257,383

不动产、厂场和设备	6	372,946	397,661

使用权资产	3和7	666,865	—

合同费用	8	239,376	222,965

无形资产	9	521,462	517,982

其他长期资产	10	163,739	180,480

长期金融资产	11	156,569	176,899

递延税项资产	16	113,484	100,539

商誉	12	8,379,931	7,767,837
		15,550,358	12,621,746

负债

流动负债

应付账款和应计负债		1,025,963	1,108,895

应计补偿		672,775	642,897

现行衍生金融工具	32	8,328	4,902

递延收入		426,393	397,370

所得税		136,928	176,243

条文	13	175,632	73,509

长期债务的当期部分	14	310,764	113,511

租赁负债的流动部分	3	178,720	—

客户资金负债前的流动负债总额		2,935,503	2,517,327

客户为债务提供资金		720,322	366,796

流动负债总额		3,655,825	2,884,123

长期所得税		6,720	7,690

长期条款	13	23,888	24,946

长期债务	14	3,276,331	2,217,696

长期租赁负债	3	697,650	—

其他长期负债	15	185,374	213,392

长期衍生金融工具	32	56,622	18,322

递延税项负债	16	158,341	178,265

退休福利义务	17	225,447	193,209
		8,286,198	5,737,643
权益

留存收益		4,703,642	4,557,855

累计其他综合收入	18	545,710	176,694

股本	19	1,761,873	1,903,977

缴款盈余		252,935	245,577
		7,264,160	6,884,103
		15,550,358	12,621,746

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		7

合并权益变动表

截至九月三十日止的年度

(单位：千加元)


	注意事项	留用收益			累积其他全面收入			资本股票			贡献盈馀			总计权益

			$			$			$			$			$

截至2019年9月30日的余额			4,557,855			176,694			1,903,977			245,577			6,884,103

采用国际财务报告准则第16号	3		(93,873	)		—			—			—			(93,873	)

截至2019年10月1日的余额			4,463,982			176,694			1,903,977			245,577			6,790,230

净收益			1,117,862			—			—			—			1,117,862

其他综合收益			—			369,016			—			—			369,016

综合收益			1,117,862			369,016			—			—			1,486,878

股份支付成本			—			—			—			37,358			37,358

与股票期权相关的所得税影响			—			—			—			(8,653	)		(8,653	)

股票期权的行使	19		—			—			69,420			(12,269	)		57,151

行使业绩份额单位	19		—			—			9,078			(9,078	)		—

购买以注销A类从属有表决权股份	19		(878,202	)		—			(165,315	)		—			(1,043,517	)

购买以信托形式持有的A类从属有表决权股票	19		—			—			(55,287	)		—			(55,287	)
截至2020年9月30日的余额			4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

	注意事项	留任欠款			累积其他全面收入			资本股票			贡献盈馀			总计权益

			$			$			$			$			$

截至2018年9月30日的余额			4,251,424			201,596			2,018,592			213,195			6,684,807

净收益			1,263,207			—			—			—			1,263,207

其他综合损失			—			(24,902	)		—			—			(24,902	)

综合收益(亏损)			1,263,207			(24,902	)		—			—			1,238,305

股份支付成本			—			—			—			39,440			39,440

与股票期权相关的所得税影响			—			—			—			14,663			14,663

股票期权的行使	19		—			—			77,773			(14,070	)		63,703

行使业绩份额单位	19		—			—			7,651			(7,651	)		—

购买以注销A类从属有表决权股份	19		(956,776	)		—			(169,299	)		—			(1,126,075	)

购买以信托形式持有的A类从属有表决权股票	19		—			—			(30,740	)		—			(30,740	)
截至2019年9月30日的余额			4,557,855			176,694			1,903,977			245,577			6,884,103

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		8

合并现金流量表

截至九月三十日止的年度

(单位：千加元)


	注意事项	2020			2019
			$			$

经营活动

净收益			1,117,862			1,263,207

对以下各项进行调整：

摊销、折旧和减值	24		565,692			392,301

递延所得税费用(回收)	16		6,170			(8,297	)

汇兑(利)损			(7,956	)		3,519

股份支付成本			37,358			39,440

业务出售亏损			1,266			—

非现金营运资金净变化项目	28a		218,164			(56,251	)
经营活动提供的现金			1,938,556			1,633,919

投资活动

短期投资净变化			8,414			(9,889	)

业务收购(考虑银行透支假设和获得的现金)			(269,585	)		(480,366	)

对Acando AB的投资			—			(140,248	)

出售业务所得收益			2,647			600

购置房产、厂房和设备			(128,478	)		(162,061	)

合同费用的附加费用			(72,845	)		(60,191	)

无形资产的附加			(114,112	)		(105,976	)

购买长期投资			(10,594	)		(523	)

出售长期投资的收益			12,100			7,845
用于投资活动的现金			(572,453	)		(950,809	)

融资活动

无担保承诺循环信贷安排净变化	14和28c		(334,370	)		139,575

增加长期债务	28c		1,807,167			686,810

偿还长期债务	28c		(106,496	)		(355,406	)

支付租赁债务	28c		(175,320	)		—

偿还企业收购中承担的债务	28c		(28,281	)		(2,141	)

支付Acando剩余股份	27b		(23,123	)		—

衍生金融工具的结算	28C和32		(3,903	)		(554	)

购买以信托形式持有的A类从属有表决权股份	19		(55,287	)		(30,740	)

A类从属有表决权股份的购买和注销	19		(1,043,517	)		(1,130,255	)

发行A类从属投票权股票			57,302			63,602

为活动提供(用于)融资的现金			94,172			(629,109	)

汇率变动对现金及现金等价物的影响			33,879			(24,261	)
现金及现金等价物净增加情况			1,494,154			29,740

现金和现金等价物，年初			213,831			184,091
现金和现金等价物，年终			1,707,985			213,831

补充现金流量资料(附注28)。

参见合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		9

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

业务说明

CGI Inc.(本公司)直接或通过其子公司提供管理信息技术(IT)和业务流程服务(BPS)、系统集成和咨询以及软件解决方案的销售，以帮助客户有效地实现其战略并创造附加值。本公司根据2011年2月14日生效的商业公司法(魁北克)的前身《公司法》(魁北克)第IA部注册成立，其A类附属有表决权股份公开交易。该公司的执行和注册办事处位于勒内-莱维斯克大道1350 。西部，蒙特雷亚尔，魁北克，加拿大，H3G 1T4。

准备基础

这些合并财务报表是根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的。

本公司截至2020年9月30日和2019年9月30日的综合财务报表已获董事会批准于2020年11月10日发布。

重要会计政策摘要

巩固基础

合并财务报表包括本公司及其子公司的账目。所有公司间交易和余额已在合并时冲销。

子公司是由公司控制的实体。当实体面临风险或有权从参与实体的中获得可变回报时，公司会控制该实体，并有能力通过其对实体相关活动的权力来影响这些回报。子公司从收购之日起完全合并，并继续合并，直至终止对子公司的控制之日为止。

计量基础

综合财务报表按历史成本编制，但若干金融资产和负债除外，该等资产和负债已按公允价值计量，如下所述。

判决和估算的使用

编制合并财务报表需要管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响合并财务报表日期的资产、负债、权益和随附披露的报告金额，以及报告期内报告的收入和费用金额。由于判断和估计的使用是财务报告流程中固有的，因此实际结果可能会有所不同。

对未来和其他主要估计来源的重大判断和估计报告期末的不确定性可能有重大风险，导致下一财政年度内下列项目的账面价值发生重大调整：收入确认、递延税项资产、创收合同的估计亏损、商誉减值、使用权资产、业务合并、不确定税务处理拨备以及诉讼和索赔。

除了涉及估计的判断外，对合并财务报表中确认的金额影响最大的判断包括：

多个可交付成果安排的收入确认

评估一项安排内的可交付成果是否为单独的履约义务，需要管理层的判断。如果客户单独受益或与客户随时可用的资源一起受益，且可与合同中的其他可交付内容分开识别，则可交付内容被确定为单独的履行义务。如果客户单独受益于该可交付内容，或者该可交付内容与客户随时可以获得的资源一起受益，则可交付内容被确定为单独的履行义务。公司通过确定交付内容是否与合同中的其他交付内容高度相关来评估交付内容是否可在合同上下文中单独识别。如果不满足这些标准，交付成果将被计入综合履约义务。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

3.	重要会计政策摘要(续)

判决和估算的使用(续)

递延税项资产

递延税项资产确认为未使用的税项损失，前提是可能有应纳税所得额可用于抵销这些损失。对于确认递延税项资产所需的未来应纳税所得额的时间存在的不确定性，需要管理层作出判断。只有在未来有可能实现税收优惠的情况下，公司才会确认所得税优惠。在作出这一判断时，本公司评估了预测和未来税务筹划策略的可用性。

综合财务报表附注内的各个章节均载有估计数字的说明。

新冠肺炎大流行

截至2020年9月30日止年度，本公司评估了有关新型冠状病毒爆发的不确定性对其资产负债表账面金额的影响，该新型冠状病毒特别被确认为新冠肺炎大流行。本次审核需要使用判断和估计，在重组成本之外没有产生实质性影响，请参阅附注25。

新冠肺炎不确定性的未来影响可能会在未来的报告期内产生重大风险，对以下各项进行重大调整：收入确认、递延税金资产、创收合同的估计损失、PP&E减值、使用权资产、无形资产和商誉以及诉讼和索赔。

收入确认、在建工程和递延收入

该公司通过提供托管IT和BPS、系统集成和咨询以及销售软件解决方案来获得收入如附注1，业务说明所述。

本公司根据包含各种定价机制的安排提供服务和产品。符合以下条件的，本公司对一份或一组合同进行会计核算：合同当事人已批准其权利、义务和支付条件明确的合同，合同具有商业实质，对价有可能收取。

合同修改是指更改现有创收客户合同的范围或价格。当合同范围因增加承诺的履约义务和合同价格而增加时，本公司将合同修改作为一份单独的合同进行会计处理。合同的对价金额增加，以反映其独立销售价格。当合同未作为单独合同入账时，本公司将按合同修改之日的累计追赶基准确认对现有合同收入的调整，或者，如果剩余的商品和服务不同，本公司将对剩余的对价进行前瞻性确认。

收入在公司通过向客户转让商品或服务承诺来履行履约义务时确认，并以公司预期有权获得的对价金额(包括可变对价，如折扣、批量返点、服务级别处罚和奖励)来衡量。可变对价是使用预期值法或最可能金额法估计的，只有在确认的累计收入极有可能不会发生重大逆转的情况下才包括在内。在做出判断时，管理层将主要考虑当时可获得的所有信息(历史、当前和预测)、公司对客户或行业的了解、将提供的服务类型以及每项安排的具体合同条款。

销售第三方供应商的产品(如软件许可证、硬件或服务)的收入，当公司是交易的委托人时，以毛计入账；当公司作为客户和供应商之间的代理时，以扣除成本后入账。为了确定公司是委托人还是代理人，在将货物或服务转让给客户之前，它会评估是否获得了对这些货物或服务的控制权。通常考虑的因素包括公司是否对提供产品或服务负有主要责任，是否为供应商的产品或服务增加了有意义的价值，以及是否拥有确定价格的自由裁量权。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

3.	重要会计政策摘要(续)

收入确认、在建工程和递延收入(续)

相对单机售价

该公司的安排通常包括如下所述的服务和产品的组合。如果一项安排涉及提供多个履约义务，则根据每个履约义务的相对独立销售价格将总安排价值分配给每个履约义务。在估算每项履约义务的独立销售价格时，公司会最大限度地使用可观察价格，这些价格是根据公司相同或类似交付成果的价格确定的。当没有可观察到的价格时，本公司根据其最佳估计来估计独立销售价格。对独立售价的最佳估计是公司通常预期提供服务或产品的价格，并且是在考虑多个内部和外部因素后确定的，这些因素包括但不限于地理位置、公司的定价政策、内部成本和利润率。此外，在某些情况下，公司在估算软件许可产品的单机价格时可能会采用残差法，而软件许可产品的价格尚未确定或之前未独立销售。

如下所述，对每项履约义务应用适当的收入确认方法。

托管IT和业务流程服务

托管IT和业务流程服务安排的收入通常会随着时间的推移而确认，因为服务是按合同账单提供的，这与提供给客户的价值相对应，除非有更好的绩效或交付衡量标准。

系统集成和咨询服务

时间和材料安排下的系统集成和咨询服务的收入在提供服务时会随着时间的推移而确认，而基于成本的安排下的收入会随着时间的推移确认为产生的可报销成本。此类安排的合同账单与提供给客户的价值相对应，因此收入通常在金额变为可计费时确认。

固定费用安排下的系统集成和咨询服务的收入是使用一段时间内的完工百分比方法确认的，因为公司对创建的资产没有替代用途，并且有权获得迄今已完成的绩效付款。公司主要使用人工成本或工时来衡量完工进度。此方法依赖于对完成服务的总预期劳动力成本或总预期劳动力时数的估计，并将其与迄今发生的劳动力成本或劳动力时数进行比较，以得出迄今所赚取收入的估计百分比。估算中考虑的因素包括：合同范围的变化、达到里程碑的延迟、项目交付的复杂性、合格IT专业人员的可用性和留住和/或分包商在商定的预算和时间范围内履行义务的能力。管理层定期审查对总预期劳动力成本或工时的基本估计。

软件许可证

该公司的大多数软件许可证安排包括实施、定制和维护等其他服务。对于这些类型的安排，软件许可证的收入在确定为履行义务时，将在交付后的某个时间点确认。否则，当软件经过重大定制、集成或修改时，它将与实施和定制服务结合在一起，并按照上述系统集成和咨询服务部分的说明入账。销售的软件许可证的维护服务收入在维护期内是直线确认的。

正在进行的工作和延期的收入

确认为收入超过账单的金额被归类为正在进行的工作。在执行服务或交付产品之前收到的金额被归类为递延收入。在建工程和递延收入在合同基础上按净额列报。在截至2020年9月30日的年度内，从短期递延收入确认的收入与截至2019年9月30日的列报收入没有显著差异。

现金和现金等价物

现金和现金等价物包括自购买之日起到期日不超过三个月的无限制现金和短期投资。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

3.	重要会计政策摘要(续)

短期投资

短期投资一般由定期存款组成，在购买之日剩余期限为三个月以上，但不超过一年。

为客户持有的资金和客户的资金义务

在公司的工资、报税和索赔服务方面，公司收取用于支付工资、税款和索赔的资金，暂时持有这些资金直到付款到期，将资金汇给客户、适当的税务机关或索赔持有人，提交纳税申报表，并处理相关的监管函件和修订。为客户持有的资金包括现金和长期债券。本公司将为客户持有的资金和相关义务分开列报。为客户持有的资金被归类为流动资产，因为根据管理层的意图，持有这些资金完全是为了履行客户的资金义务，这些义务将在合并资产负债表日起一年内偿还。市场波动会影响长期债券的公允价值。由于这些波动，为客户持有的资金可能不等于客户的资金义务。

已赚取的利息收入和债券处置的已实现损益计入收入所得期间的收入中，因为这些资金的收集、持有和汇出是提供这些服务的关键组成部分。

物业、厂房及设备

财产、厂房和设备 (PP&E)按成本入账，并使用直线法在其估计使用年限内折旧。


建筑		10到40年
租赁权的改进		使用年限或租赁期较短
家具、固定装置及设备		3到20年
计算机设备		3至5年

租契

截至2020年9月30日的财年，根据国际财务报告准则第16号，租约

当公司与供应商或其他方签订合同协议时，将进行评估以确定合同是否包含租赁。该公司确定了以下类别的租赁协议：物业、机动车辆和其他以及计算机设备。

如果公司转让了在特定期限内控制已确定资产的使用权以换取确定的对价，则该租赁即为租赁。初始时，标的资产的使用权资产和相应的租赁负债按现值计量，但短期租赁(预期期限为12个月或以下)和标的资产价值较低的租赁除外，其付款在租赁期内按直线计入费用。

使用权资产按初始租赁负债计量，该负债由生效日期前支付的租赁付款、间接成本和收到的现金奖励调整。使用权资产在标的资产的预期租赁期内按直线折旧。

租赁负债以预期租赁期内不可撤销付款的现值计量，主要由固定支付的租金(不包括维护费)、基于指数或费率的可变支付、预计应作为剩余价值担保以及延期或终止选择权(如果合理确定要行使)而支付的金额计量。

本公司估计租赁期限，以计算租赁初始日期的租赁负债价值。管理层根据每份租赁的条件作出判断，以确定合适的租赁期限。为确定租赁期，本公司会考虑所有产生经济诱因以行使延期或终止选择权的因素。只有在合理确定行使延期或终止选择权的情况下，延长或终止选择权才包括在租赁期内。管理层考虑激励行使延期选择权或不采取终止选择权的所有事实，包括租赁改进、对基础资产的重大修改或业务决策。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

3.	重要会计政策摘要(续)

租约(续)

现值计算中使用的贴现率是递增借款利率，除非租赁中的隐含利率可以很容易地确定。本公司估计每份租约或租赁资产组合的增量借款利率，因为租约中的大部分隐含利率无法轻易确定。在计算递增借款利率时，公司会考虑其信誉、协议期限、收到的任何抵押品以及经济环境。增量借款利率可能会发生变化，这主要是由于经济环境的变化。

租赁负债随后进行调整，以反映租赁负债和租赁付款的利息。租赁负债在发生以下情况时重新计量(连同使用权资产的相应调整)；租赁期限的变更、购买选择权评估的变更、剩余担保的变更或因与付款挂钩的指数或利率的变化而导致的未来租赁付款的变更。

合同费用

合同成本主要包括实施长期受管IT和业务流程服务合同以及激励措施所产生的过渡成本。

过渡成本

过渡成本主要包括与系统和流程安装相关的成本，以及在授予托管IT和业务流程服务合同后发生的客户应用程序向公司平台转换的成本。过渡成本主要包括劳动力成本(包括薪酬和相关附带福利)以及分包商成本。

奖励

有时，客户在签署托管IT和业务流程服务合同时会获得奖励。这些奖励以现金支付的形式授予。

合同费用摊销

合同成本在提供服务期间使用直线法摊销。过渡成本摊销计入服务成本，销售和行政成本摊销奖励计入收入减少。

合同费用减值

当合同预计无利可图时，估计损失首先用来减损相关的资本化合同成本。预期亏损超过资本化合同成本的部分在拨备中记为繁重的创收合同。如果合同在未来某一天恢复盈利，先前确认的减值损失必须转回。首先，必须冲销创收合同的估计亏损，如果仍有额外的预计盈利能力，则必须冲销任何减损的资本化合同成本。减值亏损的冲销是有限的，因此账面金额不会超过其可收回金额，也不会超过在前几年没有确认合同成本减值亏损的情况下扣除摊销后本应确定的账面金额。

无形资产

无形资产主要包括内部使用的软件、业务解决方案、软件许可证和客户关系。内部使用的软件、业务解决方案和软件许可证按成本记录。当内部开发的内部使用软件满足与技术和财务可行性相关的特定资本化标准，并且公司证明其有能力和意向使用该软件时，该软件将被资本化。内部开发和营销的业务解决方案在满足与技术、市场和财务可行性相关的特定资本化标准时进行资本化。通过业务合并获得的内部使用软件、业务解决方案、软件许可证和客户关系最初根据预期未来现金流的现值按其公允价值进行记录，其中包括对未来现金流和贴现率的预测。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

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3.	重要会计政策摘要(续)

无形资产(续)

无形资产摊销

本公司使用直线法在无形资产的预计使用寿命内摊销其无形资产。


内部使用软件		2至7年
业务解决方案		2至10年
软件许可证		3至8年
客户关系		2至10年

PP&E、使用权资产、无形资产和商誉减值

减损测试的时间安排

当事件或环境变化显示账面价值可能减值时，PP&E、使用权资产、无形资产和商誉的账面价值将被评估是否减值。本公司在每个报告日期评估是否存在任何此类事件或情况变化。截至9月30日，不可供使用的无形资产的账面价值每年都会进行减值测试。商誉在每个会计年度的第四季度每年进行减值测试。

损伤测试

如果存在任何减值迹象或需要对资产进行年度减值测试，本公司将估计与该资产相关的资产或现金产生单位(CGU)的可收回金额，以确定任何减值损失的程度。可收回金额为资产的公允价值减去出售成本及其对本公司的使用价值(VIU)后的较高者。本公司主要使用VIU。在评估VIU时，使用反映当前市场对货币时间价值和特定于资产或CGU的风险的贴现率将估计的未来现金流贴现至其现值。在厘定公允价值减去出售成本时，近期的市场交易(如有)会被考虑在内。如果一项资产或CGU的可收回金额估计低于其账面金额，则账面金额将减少到其可收回金额。减值损失立即在合并收益表中确认。

通过业务合并获得的商誉分配给预期受益于获得的劳动力和相关业务合并的协同效应的CGU或CGU集团。受益于收购的劳动力和协同效应的CGU组对应于公司的运营部门。就商誉减值测试而言，代表本公司管理层监测商誉的最低水平的CGU组为营运分部水平。

各经营部门的可收回金额已根据VIU计算确定，其中包括基于管理层批准的五年期现金流对其未来财务业绩的估计。VIU 计算中使用的关键假设是应用的贴现率和净营业现金流的长期增长率。在确定这些假设时，管理层已考虑到当前的经济环境及其对预期增长和贴现率的影响。现金流预测反映了管理层对运营部门的运营业绩和运营部门市场增长前景的预期。适用于运营部门的贴现率为加权平均资本成本(WACC)。管理层考虑国家风险溢价、无风险利率、规模溢价和债务成本等因素，得出WACC。与商誉相关的减值损失在未来期间无法冲销。

对于商誉以外的减值资产，会在每个报告日期进行评估，以确定是否有任何迹象表明之前确认的减值损失可能不再存在或可能已经减少。如果存在这样的迹象，本公司估计资产的可收回金额。只有在上次确认减值亏损后用于确定资产可收回金额的假设发生变化时，先前确认的减值亏损才会被冲销。冲销是有限的，因此资产的账面价值不会超过其可收回金额，也不会超过如果该资产在前几年没有确认减值亏损的情况下，扣除摊销后本应确定的账面金额。这种逆转在合并损益表中得到确认。


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3.	重要会计政策摘要(续)

长期金融资产

在长期金融资产中列报的长期投资由债券组成，这些债券根据管理层的意图列报为长期投资。

企业合并

该公司使用收购方法对其业务组合进行了会计处理。在这种方法下，转移的对价按公允价值计量。与业务合并相关的收购和整合成本在发生时或在存在现有法律或推定义务时计入。本公司确认商誉为收购成本超过收购日可确认的有形和无形资产净值和承担的负债的部分。公允价值。确认的商誉包括与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司业务的协同效应，这主要是由于成本的降低和新的商业机会。管理层在确定所收购的可识别有形和无形资产的公允价值以及假设的负债(涉及估计)时会做出假设，例如对未来现金流、贴现率和所收购资产的使用寿命的预测。公允价值的后续变动被记录为购买价格分配的一部分，因此，如果它们符合计价期间调整的条件，则会产生相应的商誉调整。测算期是指自收购之日起至确定公允价值所需的所有重要信息可用之日之间的一段时间，不得超过12个月。估计和判断的所有其他后续变化在合并收益表中确认。

每股收益

每股基本收益以期内流通股的加权平均数为基础。稀释每股收益是使用库存股方法确定的，以评估股票期权和业绩股单位(PSU)的稀释效果。

研究和软件开发成本

研究费用扣除相关税收抵免后，计入发生期间的收益。与内部使用的软件和业务解决方案相关的软件开发成本将计入发生当年的收益(扣除相关税收抵免)，除非它们满足上述无形资产部分所述的与技术、市场和财务可行性相关的特定资本化标准。

税收抵免

公司遵循收入法核算研发(R&D)和其他税收抵免，即在合理保证将获得援助且公司将遵守所有相关条件时，记录投资税收抵免。在这种方法下，与营业支出相关的税收抵免被记录为相关费用的减少，并在相关支出计入收益的期间确认。与资本支出相关的税收抵免被记录为相关资产成本的减少。所记录的税收抵免是基于管理层对预计收到的金额的最佳估计，并接受税务机关的审计。


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3.	重要会计政策摘要(续)

所得税

所得税采用会计的负债法核算。

当期所得税按资产负债表日已颁布或实质性颁布的税率和法律预计支付或收回的金额确认。

递延税项资产及负债乃根据为综合财务报表呈报的金额与资产及负债的税值之间的可扣除或应课税暂时性差额而厘定，该等差额采用颁布或实质颁布的税率，而该等差额将于预期收回或结算差额的年度生效。递延税项资产和负债根据相关项目的分类在收益、其他全面收益或权益中确认。

递延税项资产确认为未使用的税项亏损和可扣除的暂时性差异，前提是可能会有应纳税利润可用来抵销该等亏损。一旦作出这项评估，本公司便会考虑预测分析及未来的税务筹划策略。应课税溢利的估计是根据司法管辖区按未贴现基础作出的预测。此外，管理层还会考虑实际实施的税率、应税利润的历史以及税收策略的可用性等因素。

该公司受多个司法管辖区的所得税法律约束。在确定全球所得税拨备时需要判断，因为确定税收负债和资产涉及对复杂税收法规的解释中的不确定性，需要考虑现有事实和情况的估计和假设。本公司根据最有可能出现的结果金额计提潜在税负。估算值在每个报告期都会进行审核，并根据可获得的新信息进行更新，这可能会导致所得税负债和递延税负债在做出此类决定的期间发生变化。

条文

确认拨备当公司因过去的事件而承担目前的法律或推定义务时，很可能需要流出体现经济效益的资源来清偿该义务，并可对该义务的金额作出可靠的估计。本公司的拨备包括在正常业务过程中产生的诉讼和索赔拨备的责任、写字楼租赁的解除责任、繁重的供应商合同和繁重的创收合同。本公司还记录了与具体计划和业务收购整合相关的终止雇佣成本的重组拨备。

确认为拨备的金额是在考虑到围绕债务的风险和不确定性的情况下，对报告期末清偿当前债务所需的对价的最佳估计。当货币的时间价值影响重大时，拨备使用当前税前税率进行贴现。由于时间流逝而增加的拨备被确认为财务费用。

应计诉讼和法律索赔条款基于历史经验、当前趋势和其他被认为在这种情况下是合理的假设。估算包括索赔的根本原因发生的时间和不利结果的可能性程度。

退役责任与建筑物租赁有关，其中某些安排要求房屋在租赁期结束时恢复到原来的状态。拨备是根据估计的未来现金流出的现值确定的。

当履行合同所产生的不可避免的净现金流为负值时，就会记录繁重的供应商合同拨备。条款代表履行合同的最低成本和退出合同的处罚。

当履行合同的不可避免成本超过合同预计总收入时，将记录繁重的创收合同拨备。管理层定期审查安排、盈利能力和基础估计。

当详细的正式计划确定了相关业务或部分业务、受影响员工的位置和数量、相关成本的详细估计、适当的时间表并已传达给受其影响的人员时，确认重组条款。


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3.	重要会计政策摘要(续)

外币的折算

公司的合并财务报表以加元表示，加元也是母公司的本位币。公司中的每个实体确定自己的本位币，每个实体的财务报表中包含的项目都使用该本位币进行计量。本位币是实体运行所处的主要经济环境的货币。

外币交易和余额

以外币计价的收入、费用和非货币性资产和负债按交易日的汇率入账。以外币计价的货币资产和负债按资产负债表日的汇率折算。未实现和已实现的折算损益反映在合并的损益表中。

海外业务

对于本位币与公司不同的境外业务，以外币计价的资产和负债按资产负债表日的有效汇率折算。收入和支出按期间内的平均汇率换算。对外业务财务报表折算产生的未实现损益在其他全面收益中列报。

对于与本公司具有相同功能货币的境外业务，货币性资产和负债按资产负债表日的有效汇率折算，非货币性资产和负债按历史汇率折算。收入和支出在此期间按平均汇率换算。此类业务的折算汇兑损益反映在合并损益表中。

股份支付

股权结算计划

公司经营股权结算股票期权和PSU计划，根据这些计划，公司接受员工、高级管理人员和董事提供的服务，作为股权工具的对价。

这些股票支付的公允价值是在授予日使用股票期权的Black-Scholes期权定价模型和多伦多证券交易所A类附属投票权股票在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)针对PSU的收盘价确定的。该股票支付的公允价值是根据股票期权的Black-Scholes期权定价模型和PSU在多伦多证券交易所的A类附属投票权股票的收盘价确定的。预计将授予的股票期权和PSU的数量在授予日估计，随后在每个报告日进行修订。对于股票期权，公允价值的估计需要对估值模型中最适当的输入做出假设，包括期权的预期寿命和预期股价波动。基于股份支付的公允价值(根据与业绩状况和没收相关的预期进行了调整)在归属期间的收益中确认为基于股份的支付成本，如果每年归属，则在分级归属的基础上将相应的信用确认为贡献盈余，如果在归属期末归属，则按直线方式确认。

当行使股票期权时，支付的任何代价都将计入股本，而股票期权的记录公允价值将从缴款盈余中剔除，并计入股本。当PSU被行使时，PSU的记录公允价值从缴入盈余中剔除，并计入股本。

购股计划

公司为符合条件的员工实施购股计划。根据这一计划，公司将员工的缴费与员工工资的最高百分比进行匹配。公司对该计划的贡献在工资和其他成员成本中确认，在服务、销售和行政成本中确认。

现金结算递延股份单位

该公司实行递延股份单位(DSU)计划，以补偿董事会外部成员。费用在授予每个DSU的服务、销售和行政成本中确认，相当于授予DSU之日公司在多伦多证交所的A类从属有表决权股票的收盘价，相应的责任计入应计薪酬。授予日之后，根据公司股票公允价值的后续变化，对DSU负债进行重新计量。


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金融工具

所有金融工具最初均按公允价值计量，其后按摊余成本、通过收益(FVTE)按公允价值或通过其他全面收益(FVOCI)按公允价值分类。金融资产根据本公司对这类工具的管理模式及其产生的合同现金流进行分类。金融负债是按摊余成本分类和计量的，除非它们是为交易而持有并归类为FVTE。

该公司进行了以下分类：

FVTE

长期金融资产中的现金和现金等价物、衍生金融工具和递延薪酬计划资产在每个报告期末按公允价值计量，由此产生的损益计入收益的合并报表。

摊销成本

贸易应收账款、为客户持有的资金中包括的现金、长期金融资产内的长期应收账款、应付账款和应计负债、应计补偿、长期债务和客户资金债务均采用实际利息法按摊余成本计量。按摊余成本分类的金融资产应计提减值。对于贸易应收账款和在建工程，本公司采用简化方法计量预期信贷损失，这要求在初步确认金融资产时记录终身预期损失准备。

FVOCI

为客户持有的基金和长期金融资产内的长期投资中包含的长期债券通过其他综合收益按公允价值计量，并受到减值的影响，本公司对此采用低信用风险豁免。

扣除适用所得税后的未实现损益计入其他全面收益。采用有效利息法计量的利息收入和注销确认的已实现损益计入合并损益表。

交易成本主要包括法律、会计和其他直接可归因于发行相应金融资产的成本。交易成本资本化为归类为FVTE以外的金融资产的成本。

如果金融资产的现金流的合同权利到期或资产转让，且由于金融资产所有权的几乎所有风险和回报均已转移，因此该转让符合解除确认的条件，则金融资产被取消确认。(br}如果该金融资产的现金流的合同权利已到期，或该资产被转让，且该转让符合取消确认的条件，因为该金融资产所有权的几乎所有风险和回报均已转移)。

公允价值层次结构

资产负债表中确认的公允价值计量依据以下级别进行分类：

一级：相同资产或负债的活跃市场报价(未调整) ；

第2级：第1级报价以外的投入，但资产或负债可以直接或间接观察到；以及

第三级：不是基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入。

衍生金融工具与套期保值交易

公司签订各种衍生金融工具，以管理其面临的利率和外汇风险。

衍生金融工具最初于衍生合约签订之日按公允价值确认，其后于每个报告日期结束时按其公允价值重新计量。由此产生的损益在合并损益表中确认，除非衍生工具被指定为有效的对冲工具，在这种情况下，在合并损益表中确认的时间取决于对冲关系的性质。套期保值工具的现金流的分类方式与被套期保值项目的现金流相同。


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3.	重要会计政策摘要(续)

衍生金融工具与套期保值交易(续)

在对冲关系开始时，本公司正式指定并记录本公司希望应用对冲会计的对冲关系，以及风险管理进行对冲的目标和战略。文件包括被套期保值风险的性质识别、被套期保值项目与不应以信用风险为主的套期保值工具之间的经济关系、与所追求的风险管理策略一致的套期保值比率，以及公司将如何持续评估套期保值关系的有效性。

管理层根据1：1的管理套期保值比率评估套期保值工具开始时的套期保值有效性，之后通常按季度评估。套期保值有效性是指当套期保值工具的条款与被套期保值项目之间存在重大不匹配时，衍生工具的公允价值或现金流的变化抵消被套期保值工具或风险的公允价值或现金流变化的程度，从而前瞻性地衡量套期保值有效性。任何有意义的不平衡在对冲中被认为是无效的，并相应地在合并收益报表中计入。

对外经营中的净投资套期保值

该公司使用交叉货币掉期和外币计价的长期债务来对冲公司在美国和欧洲业务的部分净投资。净投资的外汇折算损益和套期保值工具的有效损益计入其他全面收益。与无效部分相关的损益在合并损益表中确认。当套期净投资被处置时，其他全面收益中的相关金额将作为处置损益的一部分转入收益。

对未来收入和长期债务的现金流对冲

该公司的大部分收入和成本都以加元以外的货币计价。通过将公司成本与以同一货币计价的收入相匹配，外汇波动影响业绩的风险大大降低。在某些特定货币出现严重失衡的情况下，公司会签订外币远期合约，以对冲外币汇率的波动。

该公司还使用利率和交叉货币掉期来对冲长期债务的现金流风险或外汇风险。

衍生金融工具公允价值变动的有效部分在其他全面收益中确认，无效部分(如有)在综合收益表中确认。当被套期保值项目在综合收益表中确认时，衍生工具公允价值变动的有效部分从其他全面收益中重新分类到综合收益表中。

美国高级无担保票据的公允价值对冲

本公司签订利率互换协议，以对冲已发行的固定利率高级美国无担保票据的公允价值敞口。根据利率互换，本公司收取固定利率，并按名义金额按浮动利率支付利息。

利率掉期的公允价值变动在综合收益表中确认为财务成本。可归因于风险对冲的套期保值项目的公允价值变动被记录为高级美国无担保票据的账面价值的一部分，也在综合收益表中确认为财务成本。如果被套期保值项目被取消确认，未摊销公允价值将立即在合并收益表中确认。

套期保值成本

本公司已选择将远期合约或外币基差的远期因素计入套期保值成本。在此情况下，减去适用所得税后的套期保值递延成本将确认为累计其他全面收益的单独组成部分，并在确认套期保值项目时在合并收益表中重新分类。


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截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

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3.	重要会计政策摘要(续)

员工福利

该公司同时运营固定福利和固定缴款离职后福利计划。

固定缴款计划的成本根据本公司本年度的应付缴款计入综合收益表。

对于固定福利计划，固定福利义务由独立精算师使用预测单位贷记法计算。合并资产负债表中的退休福利义务表示固定福利义务的现值减去计划资产的公允价值。退休福利资产确认的范围是公司可以从未来缴款的退款或减少中受益。由支付保险费提供资金的退休福利计划被视为固定缴费计划，除非公司有义务在福利到期时直接支付福利，或者如果与保险公司积累的资产不包括所有未来的员工福利，则有义务进一步支付金额。在这种情况下，该计划被视为固定福利计划。

如果保单的收益符合以下条件，则将保单视为固定福利计划的计划资产：

只能用于为员工福利提供资金；

该公司的债权人不能获得；以及

除非收益是不需要履行所有福利义务的剩余资产，或者是对公司已经支付的福利的报销，否则不能向本公司支付这两种收益中的任何一种。

不符合上述标准的保单被视为非流动投资，并在合并资产负债表中作为长期金融资产按公允价值持有。

用于确定固定收益养老金计划成本及其现值的精算估值涉及对贴现率、未来工资和养老金增长、通货膨胀率和死亡率的假设。这些假设的任何变化都将影响养老金义务的账面金额。在确定适当的贴现率时，管理层会考虑以支付福利的货币计价的优质公司债券的利率，以及到期期限接近相关养老金负债条款的利率。

当前服务成本在合并的损益表中确认，包括服务成本、销售成本和行政成本。通过将贴现率应用于净固定收益负债或资产而计算的净利息成本被确认为净财务成本或净收益。当计划的福利发生变化或计划被削减时，与过去服务或削减损益相关的福利变化将立即在合并损益表中确认。固定福利计划结算的收益或亏损在结算时确认。

固定福利计划的重新计量包括精算损益、资产上限的影响变化和计划资产回报率，但不包括定义负债或资产净额的净利息。重新计量在产生期间计入或计入其他全面收益。


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3.	重要会计政策摘要(续)

采用会计准则

本公司已于2019年10月1日采用以下标准：

IFRS 16-租赁

采用IFRS 16-租赁

2016年1月，国际会计准则理事会(IASB)发布了国际财务报告准则第16号，租约，以列明租约双方确认、计量、呈列及披露租契的原则。该标准取代了IAS 17，租约以及其他与租赁相关的解释，取消了承租人将租赁分为经营性租赁或融资租赁的分类，并引入了单一承租人会计模式。承租人确认使用权资产(代表其对标的资产的控制权和使用权)和租赁负债(代表其未来支付租赁款项的义务)。该公司采用国际财务报告准则第16号，采用修改后的回溯法，没有重述比较数字。该公司将新的标准应用于在首次申请之日根据IAS 17分类为租赁的合同。使用权资产的确认就好像“国际财务报告准则”第16号从房地产租赁开始之日起就适用了一样。对于所有其他租赁，使用权资产的计量金额等于租赁负债经2019年9月30日资产负债表中与租赁相关的预付金额和应计租赁付款调整后的金额。

本公司利用了以下于过渡日可用的实际权宜之计：租约的定义、在确定租约期限时事后的运用、在过渡日的使用权资产计量中不计入初始直接成本、对具有合理相似特征的租赁组合使用单一递增借款利率，以及调整任何繁重的租赁拨备的使用权资产，作为减值审查的替代方案。

领养日期的影响

下表显示了采用IFRS 16对公司截至2019年10月1日综合资产负债表的影响：


	截至当日的资产负债表					资产负债表
	2019年9月30日		采用IFRS 16			截至2019年10月1日
	$		$			$
资产

应收帐款		1,357,090		3,319			1,360,409

预付费用和其他流动资产		172,182		(6,365	)		165,817

不动产、厂场和设备		397,661		(21,863	)		375,798

使用权资产		—		701,346			701,346

其他长期资产		180,480		607			181,087

递延税项资产		100,539		14,778			115,317

其他资产		10,413,794		—			10,413,794
		12,621,746		691,822			13,313,568

负债

应付账款和应计负债		1,108,895		(8,037	)		1,100,858

拨备的当前部分		73,509		(3,723	)		69,786

长期债务的当期部分		113,511		(14,086	)		99,425

租赁负债的流动部分		—		172,402			172,402

长期条款		24,946		(2,264	)		22,682

长期债务		2,217,696		(16,253	)		2,201,443

长期租赁负债		—		739,123			739,123

其他长期负债		213,392		(64,655	)		148,737

递延税项负债		178,265		(16,812	)		161,453

其他负债		1,807,429		—			1,807,429
		5,737,643		785,695			6,523,338

权益

留存收益		4,557,855		(93,873	)		4,463,982

其他权益		2,326,248		—			2,326,248
		6,884,103		(93,873	)		6,790,230
		12,621,746		691,822			13,313,568


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3.	重要会计政策摘要(续)

采用会计准则(续)

IFRS 16-租赁(续)

领养日期的影响(续)

于采纳国际财务报告准则第16号时，于2019年9月30日于综合财务报表附注29呈列的所有经营租赁承担均确认为租赁负债，现列载于资产负债表。该公司使用截至2019年10月1日的增量借款利率来衡量租赁负债。首次申请时加权平均增量借款利率为3.69%。

下表对截至2019年9月30日的合并财务报表中的经营租赁承诺和2019年10月1日确认的租赁负债进行了核对：


截至2019年9月30日的经营租赁承诺	847,502

使用截至2019年10月1日的加权平均增量借款利率贴现		(96,638	)

截至2019年9月30日呈列的融资租赁义务		30,339

合理确定将行使的终止选择权		(22,748	)

合理肯定会行使的延期期权		153,070
截至2019年10月1日确认的租赁负债		911,525

租赁负债的流动部分		172,402

长期租赁负债		739,123
截至2019年10月1日确认的租赁负债总额		911,525

在截至2020年9月30日的一年中，应用国际财务报告准则第16号的影响是财产成本减少了195,848,000美元，摊销和折旧增加了157,974,000美元，财务成本增加了31,957,000美元。此外，经营活动提供的现金增加了165,348,000美元，抵销出现在融资活动提供(用于)的现金中。

根据国际会计准则第17条，截至2019年9月30日的财年的会计政策，租约

当租赁条款将所有权的几乎所有风险和回报转移给承租人时，租赁被归类为融资租赁。所有其他租赁均被归类为经营性租赁。

根据融资租赁持有的资产最初在PP&E确认，金额等于租赁资产的公允价值或(如果低于租赁开始时最低租赁付款的现值)，然后在资产的经济使用寿命或租赁期(以较短者为准)内折旧。未来租赁付款的资本要素包括在合并资产负债表中的长期债务中。利息计入综合收益表，以实现负债余额的恒定利率。

经营租赁项下的租赁付款按租赁期内直线法计入综合收益表。运营租赁激励措施(通常针对场所)被确认为在租赁期内减少了租金费用。

公司应计繁重租赁的准备金，其中包括与空置场所相关的估计成本。拨备反映租赁剩余期限内超出预期分租收益的租赁付款现值。


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3.	重要会计政策摘要(续)

采用会计准则(续)

国际财务报告准则第9号、国际会计准则第39号和国际财务报告准则第7号修正案--利率基准改革

2019年9月，国际会计准则委员会修改了部分要求，以解决计划逐步取消银行间同业拆借利率(IBOR)等利率基准带来的不确定性。这些修正案暂时免除了适用受利率基准改革影响的具体对冲会计要求。这些修订影响了IFRS 9金融工具，国际会计准则39金融工具：确认与计量和IFRS 7金融工具：披露。修正案自2020年1月1日或之后的年度期间生效，但允许提前采用。公司选择尽早通过对国际财务报告准则第9号、国际会计准则第39号和国际财务报告准则第7号的修订-利率基准改革自2019年10月1日起，对申请日存在的套期保值关系及当日现金流量套期保值准备金累计金额进行追溯改革。

该公司有一笔债务将于2023年12月到期，本金为5亿美元，按1个月美元LIBOR利率计息。截至2020年9月30日，这笔债务的账面价值为66625万美元。本公司已进行交叉货币利率互换，名义总金额为5亿美元，与其根据相同的1个月美元伦敦银行同业拆借利率收取利息的债务(对冲工具)在同一日期到期。交叉货币利率掉期被指定为债务的现金流对冲。

于截至2020年9月30日止年度，本公司签订了一项为期两年的无抵押承诺定期贷款(2020年定期贷款)，本金总额为12.5亿美元，请参阅附注32。2020年定期贷款将于2022年3月到期，按1个月美元伦敦银行同业拆借利率计息，截至2020年9月30日账面价值为1,656,625,000美元。

对于其套期保值关系，本公司假设用于债务结算的LIBOR利率和掉期将在2021年12月底的计划逐步淘汰日期后继续可用。

未来会计准则的变化

以下标准已发布，但截至2020年9月30日尚未生效。

对IFRS 9、IAS 29、IFRS 7和IFRS 16进行的伦敦银行间同业拆借利率(Libor)改革

2020年8月，国际会计准则委员会发布了利率基准改革--第二阶段，对IFRS 9进行了修订金融工具，国际会计准则39金融工具：确认和计量，IFRS 7金融工具：披露和IFRS 16租约。这些修订是对2019年发布的修订的补充，重点是当一家公司因改革而用替代基准利率取代旧的利率基准时，对财务报表的影响。该标准将于2021年10月1日起对本公司生效。该公司目前正在评估这一标准对其财务报表的影响。


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截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

应收帐款


	截至		截至
	2020年9月30日		2019年9月30日

	$		$

贸易(附注32)		904,887		979,728

研发和其他税收抵免 ¹		180,953		259,289

其他		133,462		118,073

		1,219,302		1,357,090

¹研发和其他税收抵免与加拿大、美国、法国、英国和其他国家的政府项目有关。

为客户持有的资金


	截至		截至
	2020年9月30日		2019年9月30日

	$		$

现金		576,708		187,823

长期债券(附注32)		148,470		180,289

		725,178		368,112


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

不动产、厂场和设备


	土地和			租赁权			家具，			电脑
	土地和			租赁权			固定装置和			电脑			总计
	建筑			改进			装备			装备			总计

		$			$			$			$			$

成本

截至2019年9月30日		58,614			224,559			180,638			714,629			1,178,440

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		—			—			(14,578	)		(40,357	)		(54,935	)

截至2019年10月1日		58,614			224,559			166,060			674,272			1,123,505

加法		5,759			28,188			12,225			79,057			125,229

新增-业务收购(附注27A)		12,730			1,013			2,683			2,474			18,900

处置/退休		—			(17,160	)		(19,405	)		(118,490	)		(155,055	)

外币折算调整		2,178			4,942			3,656			24,578			35,354

截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933

累计折旧

截至2019年9月30日		16,961			139,726			118,672			505,420			780,779

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		—			—			(8,285	)		(24,787	)		(33,072	)

截至2019年10月1日		16,961			139,726			110,387			480,633			747,707

折旧费用(附注24)		1,895			24,965			14,240			115,490			156,590

减损(附注24)		—			—			—			1,035			1,035

处置/退休		—			(17,160	)		(19,021	)		(117,681	)		(153,862	)

外币折算调整		1,268			3,041			2,454			16,754			23,517

截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987

截至2020年9月30日的账面净额		59,157			90,970			57,159			165,660			372,946

	土地和			租赁权			家具，			电脑
	土地和			租赁权			固定装置和			电脑			总计
	建筑			改进			装备			装备			总计

		$			$			$			$			$

成本

截至2018年9月30日		58,455			204,888			164,634			686,499			1,114,476

加法		619			40,915			19,568			104,887			165,989

新增-业务收购(附注27b)		—			5,320			981			1,374			7,675

处置/退休		—			(25,565	)		(4,146	)		(67,291	)		(97,002	)

外币折算调整		(460	)		(999	)		(399	)		(10,840	)		(12,698	)

截至2019年9月30日		58,614			224,559			180,638			714,629			1,178,440

累计折旧

截至2018年9月30日		14,652			144,275			106,223			461,233			726,383

折旧费用(附注24)		2,601			21,021			16,428			119,214			159,264

处置/退休		—			(25,099	)		(3,836	)		(67,223	)		(96,158	)

外币折算调整		(292	)		(471	)		(143	)		(7,804	)		(8,710	)

截至2019年9月30日		16,961			139,726			118,672			505,420			780,779

截至2019年9月30日的账面净额		41,653			84,833			61,966			209,209			397,661


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

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7.		使用权资产


				汽车及			电脑
	特性			其他			装备			总计
	$			$			$			$

成本

截至2019年9月30日		—			—			—			—

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		1,070,987			230,707			40,357			1,342,051

截至2019年10月1日		1,070,987			230,707			40,357			1,342,051

加法		59,556			56,976			2,390			118,922

新增-业务收购(附注27A)		11,859			—			—			11,859

预算变动和契约修改		(6,460	)		—			—			(6,460	)

处置/退休		(56,986	)		(61,941	)		(3,110	)		(122,037	)

外币折算调整		45,302			8,234			1,328			54,864

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

累计折旧

截至2019年9月30日		—			—			—			—

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		546,537			69,381			24,787			640,705

截至2019年10月1日		546,537			69,381			24,787			640,705

折旧费用(附注24)		127,931			33,140			7,168			168,239

减损(附注24)		8,361			—			—			8,361

处置/退休		(56,986	)		(52,467	)		(3,110	)		(112,563	)

外币折算调整		24,028			2,803			761			27,592

截至2020年9月30日		649,871			52,857			29,606			732,334

截至2020年9月30日的账面净额		474,387			181,119			11,359			666,865


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		27

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

合同费用


	截至2020年9月30日						截至2019年9月30日
					网						网
			累积		携载				累积		携载
	成本		摊销		金额		成本		摊销		金额

	$		$		$		$		$		$

过渡成本		477,174		246,468		230,706		476,075		258,283		217,792

激励措施		67,545		58,875		8,670		61,258		56,085		5,173

		544,719		305,343		239,376		537,333		314,368		222,965

无形资产


				内部使用						业务
	内部使用			软件			业务			解
	软件			内部			解			内部			软体			客户端
	后天			开发			后天			开发			执照			两性关系			总计

	$			$			$			$			$			$			$

成本

截至2019年9月30日		99,204			123,289			81,028			511,384			221,510			1,095,339			2,131,754

加法		929			9,861			229			88,900			10,738			—			110,657

新增-业务收购(附注27A)		—			—			—			—			507			47,303			47,810

处置/退休		(4,652	)		(2,826	)		(7,506	)		(34,810	)		(47,888	)		(2,376	)		(100,058	)

外币折算调整		1,419			974			2,527			5,541			5,505			47,596			63,562

截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725

累计摊销

截至2019年9月30日		80,467			69,095			79,907			317,846			159,591			906,866			1,613,772

摊销费用(附注24)		7,336			12,986			316			41,928			26,411			68,401			157,378

减损(附注24)		—			—			—			10,633			—			—			10,633

处置/退休		(4,652	)		(2,826	)		(7,506	)		(34,810	)		(47,146	)		(453	)		(97,393	)

外币折算调整		1,280			490			2,453			2,525			3,600			37,525			47,873

截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263

截至2020年9月30日的账面净额		12,469			51,553			1,108			232,893			47,916			175,523			521,462

				内部使用						业务
	内部使用			软件			业务			解
	软件			内部			解			内部			软体			客户端
	后天			开发			后天			开发			执照			两性关系			总计

	$			$			$			$			$			$			$

成本

截至2018年9月30日		95,707			114,701			82,256			444,593			216,490			1,025,083			1,978,830

加法		4,321			9,433			911			61,693			20,196			—			96,554

新增-业务收购(附注27b)		77			—			—			—			201			113,786			114,064

处置/退休		(436	)		(326	)		(803	)		(46	)		(13,281	)		(24,321	)		(39,213	)

外币折算调整		(465	)		(519	)		(1,336	)		5,144			(2,096	)		(19,209	)		(18,481	)

截至2019年9月30日		99,204			123,289			81,028			511,384			221,510			1,095,339			2,131,754

累计摊销

截至2018年9月30日		72,177			58,212			80,586			277,092			145,078			866,359			1,499,504

摊销费用(附注24)		8,872			11,513			1,319			37,318			29,356			76,182			164,560

处置/退休		(436	)		(326	)		(803	)		(46	)		(13,247	)		(24,321	)		(39,179	)

外币折算调整		(146	)		(304	)		(1,195	)		3,482			(1,596	)		(11,354	)		(11,113	)

截至2019年9月30日		80,467			69,095			79,907			317,846			159,591			906,866			1,613,772

截至2019年9月30日的账面净额		18,737			54,194			1,121			193,538			61,919			188,473			517,982


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10.

其他长期资产


	截至 2020年9月30日		截至2019年9月30日

		$		$

预付长期维护协议		17,567		20,532

为固定收益养老金和人寿提供资金的保险合同保险安排-报销权利(注17)		24,033		23,879

退休福利资产(附注17)		86,127		96,620

存款		13,312		13,999

递延融资费		3,408		3,798

其他		19,292		21,652

		163,739		180,480

11.

长期金融资产


	截至 2020年9月30日		截至2019年9月30日

		$		$

递延薪酬计划资产(附注17和32)		73,156		62,627

长期投资(附注32)		22,612		24,596

长期应收账款		20,623		18,034

长期衍生金融工具(注： 32)		40,178		71,642

		156,569		176,899


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12.

商誉

自2019年10月1日起，该公司重新调整了管理结构，主要是创建了两个新的运营部门，即斯堪的纳维亚地区(瑞典、丹麦和挪威)以及芬兰、波兰和波罗的海国家，上一财年统称为北欧。因此，公司目前通过九个运营部门进行管理，即：西欧和南欧(主要是法国、葡萄牙和比利时)；美国(美国)商业和州政府；加拿大；美国联邦；英国(英国)欧洲和澳大利亚、中欧和东欧(主要是德国和荷兰)、斯堪的纳维亚半岛、芬兰、波兰和波罗的海国家，以及亚太地区全球卓越交付中心(主要是印度和菲律宾)(亚太地区)。管理结构的调整在较小程度上还包括我们运营部门之间的部分业务转移。

由于经营分部的变化以及CGU与营业分部相对应，本公司使用经修订的CGU的相对公允价值将商誉重新分配给。

运营部门反映了2020财年的管理结构，以及身为公司总裁兼首席执行官的首席运营决策者评估业务的方式。

该公司在2020财年第四季度完成了年度减值测试，未发现任何减值。

商誉的变化如下：


	西式和南国欧洲		美国商品化和州政府政府		加拿大		美国联邦制			英国和澳大利亚		中区和东德欧洲		斯堪的纳维亚半岛			芬兰，波兰和波罗的海		亚洲太平洋		总计



	$		$		$		$			$		$		$			$		$		$

截至2019年9月30日		975,075		1,134,246		1,136,737		918,064			806,318		820,565		1,703,927			—		272,905		7,767,837

商业收购(注27)		32,272		—		5,411		86,882			53,021		95,285		(6,604	)		—		—		266,267

商誉再分配		—		6,324		—		(6,324	)		—		—		(613,472	)		613,472		—		—
出售业务		—		—		—		—			—		—		(3,411	)		—		—		(3,411	)

外币折算调整		81,752		6,737		—		540			45,633		69,999		89,433			46,406		8,738		349,238

截至2020年9月30日		1,089,099		1,147,307		1,142,148		999,162			904,972		985,849		1,169,873			659,878		281,643		8,379,931

商誉减值测试中的关键假设

以下表格披露了截至9月30日的年度中对CGU的主要假设：


2020	西式和南国欧洲		美国商品化和州政府政府		加拿大		美国联邦制		英国和澳大利亚		中区和东德欧洲		斯堪的纳维亚半岛		芬兰，波兰和波罗的海		亚洲太平洋
	%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		11.2		9.3		9.6		8.5		9.3		10.2		10.0		10.8		23.0

营业现金流净额的长期增长率 ¹		1.7		2.0		2.0		2.0		2.0		1.9		1.9		1.7		2.0



2019	西式和南国欧洲		美国商品化和州政府政府		加拿大		美国联邦制		英国和澳大利亚		中环及东德欧洲		北方欧洲		亚洲太平洋
	%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		9.1		10.0		8.9		9.9		8.9		9.1		9.4		21.4

净营业现金流的长期增长率 ¹		1.8		2.0		2.0		2.0		1.9		1.5		1.8		2.0

¹这一长期增长率是基于已发表的行业研究。


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(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

13.

条文


	重组¹			退役负债²			其他³			总计
	重组¹			退役负债²			其他³			总计
	$			$			$			$

截至2019年9月30日		39,212			25,824			33,419			98,455

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		—			—			(5,987	)		(5,987	)

截至2019年10月1日		39,212			25,824			27,432			92,468

附加条文		193,592			5,328			34,842			233,762

商业收购		—			351			24,823			25,174

使用量		(119,331	)		(3,667	)		(24,091	)		(147,089	)

冲销未用金额		—			(3,006	)		(6,532	)		(9,538	)

贴现率调整和计入利息		—			158			—			158

外币折算调整		1,799			1,573			1,213			4,585

截至2020年9月30日		115,272			26,561			57,687			199,520

当前部分		112,731			8,609			54,292			175,632

非流动部分		2,541			17,952			3,395			23,888

¹	见附注25，重组成本和附注27c)，对子公司的投资。

²	截至2020年9月30日，退役负债基于27,390,000美元的预期现金流，以0.59%的加权平均利率贴现。截至2020年9月30日，这些债务的清偿时间为1至13年。未使用金额的冲销主要是由于有利的结算。

³	截至2020年9月30日，其他问题包括繁重的创收合同、繁重的供应商合同以及诉讼和索赔。


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14.

长期债务


	截至 2020年9月30日		截至 2019年9月30日
	$		$

2021年12月应偿还的美国高级无担保票据333,125美元(25万美元)¹		339,682		332,533

9月偿还的优先无担保票据，2021年分批偿还73,288美元(55,000美元)，2024年分批偿还399,750美元(30万美元)，2021年至2024年分四次偿还，50,000美元(20万美元)，2021年132,787美元(85,000美元)²		872,283		924,021

无担保承诺循环信贷安排³		—		334,370

无担保承诺定期贷款信贷融资⁴		2,330,288		661,939

融资租赁项下应按混合月分期偿还的债务(在不同日期到期至2024年，2019年加权平均利率为2.44%)(注3)		—		30,339

其他长期债务		44,842		48,005

		3,587,095		2,331,207

当前部分		310,764		113,511

		3,276,331		2,217,696

¹	截至2020年9月30日，借款金额为333,125,000美元，外加与被指定为公允价值对冲的利率互换相关的公允价值调整6,470,000美元和更少的融资费用。与美国机构投资者的私募融资包括一批高级美国无担保票据，2021年12月到期，利率为4.99%(2019年利率为4.99%)。美国高级无担保票据包含要求公司保持一定财务比率的契约(附注33)。截至2020年9月30日，公司遵守了这些公约。

²	截至2020年9月30日，已借入872,325,000美元，减去融资费用。此次私募是由三批高级美国无担保票据和一批高级欧元无担保票据组成，加权平均期限为2.8年，加权平均利率为3.64%(2019年为3.66%)。2020年9月，本公司偿还了美国高级无担保票据一批50,000,000美元中的第三笔，总金额为65,860,000美元，并结算了相关的交叉货币掉期(附注32)。高级无担保票据包含个要求公司保持一定财务比率的契约(附注33)。截至2020年9月30日，该公司遵守了这些公约。

³	本公司有一项金额为1,500,000,000美元的无担保承诺循环信贷安排，将于2024年12月到期。这项安排以银行家承兑汇票、伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)或加拿大最优惠利率计息，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。截至2020年9月30日，未从该贷款中提取任何金额。已承诺为这项贷款提供9699000美元，用于支付为客户和其他各方开立的各种信用证的费用。无抵押承诺循环信贷安排包含要求本公司维持某些财务比率的契诺(附注33)。截至2020年9月30日，该公司遵守了这些公约。

⁴

于截至2020年9月30日止年度，本公司签订2020年度定期贷款，本金总额为1,250,000,000美元(附注32)。2020年定期贷款将于2022年3月到期，根据1个月美元伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)计息，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。截至2020年9月30日，以加权平均利率0.16%、利润率1.50%的加权平均利率和1.50%的利润率，减去融资手续费借入了1,656,625,000美元。此外，本公司还有一项名义金额为5亿美元的无担保承诺定期贷款信贷安排，将于2023年12月到期。这项贷款的利息以1个月美元伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)为基准，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。截至2020年9月30日，以加权平均利率为0.16%，利润率为1.00%，减去融资手续费的金额为666,250,000美元。无抵押承诺定期贷款信贷安排包含要求本公司维持某些财务比率的契诺(附注33)。截至2020年9月30日，本公司遵守了这些公约。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

15.

其他长期负债


	截至 2020年9月30日		截至2019年9月30日
	$		$

递延收入		38,466		70,522

递延薪酬计划负债(附注17)		82,221		63,838

递延租金(附注3)		—		64,655

其他¹		64,687		14,377

		185,374		213,392

¹	截至2020年9月30日，其他费用主要包括48,299,000美元，与雇主方根据美国政府冠状病毒援助、救济和经济安全法案(CARE法案)延期支付的社会保障款项有关。

16.

所得税


	截至九月三十日止年度
	2020			2019
	$			$

当期所得税支出

本年度当期所得税支出		416,563			439,972

本年度确认的与上一年度收入和税费相关的调整		(24,328	)		(17,934	)

当期所得税支出总额		392,235			422,038

递延所得税费用(回收)

与暂时性差异的产生和冲销有关的递延所得税追回		(1,120	)		(959	)

与税率变化有关的递延所得税(回收)费用		(3,479	)		784

本年度确认的与之前年度递延所得税回收相关的调整		10,769			—

承认以前未确认的暂时性差异		—			(8,122	)

递延所得税总支出(回收)		6,170			(8,297	)

所得税费用总额		398,405			413,741

本公司的实际所得税率与加拿大联邦和省合并法定税率相差如下：


	截至九月三十日止年度
	2020			2019
	%			%

公司法定税率		26.5			26.6

国外税率差异的影响		(0.9	)		(1.6	)

根据与税务机关达成的协议和诉讼时效期满作出的最终裁定		(0.9	)		(1.4	)

不可抵扣和免税项目		0.2			0.2

整合相关成本的影响		0.7			0.1

最低所得税税额		0.9			0.8

税法和税率的变化		(0.2	)		—

有效所得税率		26.3			24.7


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

16.

所得税(续)

递延税款余额的延续时间表如下：


	截至九月 30, 2019			收养国际财务报告准则第16号 (注3)			截至十月 1, 2020			加法从… 生意场收购			公认在盈利方面			公认在其他全面收入			公认在股权方面			外币翻译调整和其他			截至九月 30, 2020



	$			$			$			$			$			$			$			$			$

应付帐款和应计负债、准备金和其他长期负债		67,926			(17,150	)		50,776			47			12,819			(7	)		—			573			64,208

结转亏损的税收优惠		59,163			—			59,163			886			(17,492	)		—			—			3,671			46,228

应计补偿		45,407			—			45,407			—			(2,464	)		—			(16,933	)		1,410			27,420

退休福利义务		17,904			—			17,904			60			(4,959	)		8,282			—			1,879			23,166
租赁负债		—			231,562			231,562			3,751			(18,864	)		—			—			6,548			222,997

PP&E、合同成本、无形资产和其他长期资产		(123,147	)		—			(123,147	)		(5,933	)		(6,710	)		—			—			(670	)		(136,460	)
使用权资产		—			(182,822	)		(182,822	)		(3,658	)		21,133			—			—			(6,488	)		(171,835	)

正在进行的工作		(43,569	)		—			(43,569	)		170			9,532			—			—			(410	)		(34,277	)

商誉		(60,366	)		—			(60,366	)		(757	)		(2,127	)		—			—			(959	)		(64,209	)

可退还的薪俸税抵免		(25,819	)		—			(25,819	)		—			3,095			—			—			—			(22,724	)

现金流对冲		(13,903	)		—			(13,903	)		—			(869	)		13,773			—			524			(475	)

其他		(1,322	)		—			(1,322	)		1,354			736			1,095			—			(759	)		1,104

递延税金，净额		(77,726	)		31,590			(46,136	)		(4,080	)		(6,170	)		23,143			(16,933	)		5,319			(44,857	)


	截至九月 30, 2018			添加自生意场收购			在收益			公认在其他全面收入			公认的不公平		外币翻译调整和其他			截至九月 30, 2019



	$			$			$			$			$		$			$

应付帐款和应计负债、准备金和其他长期负债		78,177			(3,220	)		(8,394	)		—			—		1,363			67,926

结转亏损的税收优惠		62,415			—			(1,001	)		—			—		(2,251	)		59,163

应计补偿		34,887			18			3,995			—			6,132		375			45,407

退休福利义务		25,418			—			(2,683	)		(4,324	)		—		(507	)		17,904

坏账准备		(260	)		—			260			—			—		—			—

PP&E、合同成本、无形资产和其他长期资产		(106,207	)		(24,514	)		7,788			—			—		(214	)		(123,147	)

正在进行的工作		(59,142	)		—			16,010			—			—		(437	)		(43,569	)

商誉		(53,891	)		—			(5,407	)		—			—		(1,068	)		(60,366	)

可退还的薪俸税抵免		(26,502	)		—			683			—			—		—			(25,819	)

现金流对冲		12,398			—			(1,470	)		(25,290	)		—		459			(13,903	)

其他		(638	)		76			(1,484	)		2,374			—		(1,650	)		(1,322	)

递延税金，净额		(33,345	)		(27,640	)		8,297			(27,240	)		6,132		(3,930	)		(77,726	)

递延税金余额在合并资产负债表中列示如下：


	截至 2020年9月30日			截至 2019年9月30日
	$			$

递延税项资产		113,484			100,539

递延税项负债		(158,341	)		(178,265	)
		(44,857	)		(77,726	)


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		34

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

16.

所得税(续)

截至2020年9月30日，本公司有291,255,000美元(截至2019年9月30日为367,352,000美元) ，其中59,390,000美元(截至2019年9月30日为37,480,000美元)在2029年至2040年不同日期到期，231,865,000美元(截至2019年9月30日为329,872,000美元)没有到期日。截至2020年9月30日，递延所得税资产41,380,000美元(截至2019年9月30日为54,814,000美元)已在这些亏损中确认217,563,000美元(截至2019年9月30日为289,976,000美元)。递延所得税资产只有在有可能获得应纳税所得额的情况下才予以确认，未使用的税项损失可以用来抵销这些应纳税所得额。截至2020年9月30日，本公司有31,639,000美元(截至2019年9月30日为29,287,000美元)和42,053,000美元(截至2019年9月30日为48,089,000美元)将于2029至2032年不同日期到期的未确认营业税亏损没有到期日。

截至2020年9月30日，公司有485,546,000美元(截至2019年9月30日为471,772,000美元)未到期的营业外税项亏损。截至2020年9月30日，递延所得税资产4,848,000美元(截至2019年9月30日为4,349,000美元)已在其中19,436,000美元(截至2019年9月30日为18,151,000美元)中确认。截至2020年9月30日，公司有466,110,000美元(截至2019年9月30日，453,621,000美元)未确认营业外税项亏损。

截至2020年9月30日，公司有836,101,000美元(截至2019年9月30日为149,121,000美元)现金和现金等价物由外国子公司持有。未被视为无限期再投资的现金和现金等价物汇回的税务影响已被计入，不会对本公司的流动资金产生重大影响。此外，本公司并未就其海外附属公司5,565,437,000美元(于2019年9月30日为4,457,906,000美元)的未分配收益记录递延税项负债，因为该等收益被视为无限期再投资。在以股息或其他形式分配这些收益时，该公司可能要纳税。

2019年9月30日，公司记录了18,500,000美元的递延税项资产，这是由于在与德国税务当局达成和解后确认了额外的营业税亏损。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		35

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

17.

雇员福利

该公司运营各种离职后计划，包括固定收益和固定缴费养老金计划，以及为其员工提供的其他福利计划。

固定福利计划

该公司主要为英国、德国和法国的员工提供固定收益养老金计划，在其他国家实施规模较小的计划。福利基于应计养老金工资和服务年限，并由单独基金中持有的资产提供资金。

固定收益计划使公司面临利息风险、通货膨胀风险、寿命风险、货币风险和市场投资风险。

以下主要介绍在英国、德国和法国注册的计划：

英国。

在英国，公司有三个固定福利养老金计划：CMG英国养老金计划、Logica英国养老金和人寿保险计划以及Logica固定福利养老金计划。

CMG英国养老金计划对新成员关闭，并对现有成员的进一步权利积累关闭。Logica U.K.养老金和人寿保险计划仍然开放，但只适用于拥有受保护养老金的公务员。Logica Defined Benefit养老金计划是为反映电力供应养老金计划而创建的，是为在国家电网和威尔士水务公司工作的员工创建的，这些员工享有受保护的福利。

Logica英国养老金和人寿保险计划和Logica 固定收益养老金计划都是基于雇主和雇员的缴费计划。

受托人是固定收益养老金计划的托管人，负责计划管理，包括投资策略。受托人定期审查投资和资产配置政策。因此，CMG英国养老金计划政策的目标是将最多70%的资金分配给股票等寻求回报的资产；Logica英国养老金和人寿保险计划政策是将计划资产的15%投资于股票，85%投资于债券；Logica固定收益养老金计划政策是将计划资产的30%投资于股票，70%投资于债券。

英国2004年养老金法案要求至少每三年进行一次全面的正式精算估值，以确定公司应支付的供款，以使该计划实现其法定目标，同时考虑到已持有的资产。在过渡期间，受托人需要获得估计的资金更新，除非该计划的成员总数少于100人。

上述三个固定收益养老金计划的最新资金精算估值是在2018年9月30日进行的，结果在截至2020年9月30日的一年内最终确定，并提出了以下建议：

–

CMG英国养老金计划的精算估值报告赤字为26,546,000美元。提出了一个新的恢复计划，在2020财年，公司共出资12,432,000美元，以确保该计划的资金目标得以实现，并根据该计划于2020年6月30日停止出资。公司还出资1,279,000美元，用于支付行政费用；以及

–

Logica固定福利养老金计划的精算估值规定，在2019年11月30日之后，不需要为实现计划筹资目标而追加缴费。在2020财年，该公司总共捐赠了344,200美元，然后停止了捐赠。

德国

在德国，该公司有许多固定收益养老金计划，这些计划都对新成员关闭。在大多数计划中，在员工退休后，福利是以每月养老金的形式提供的，在少数计划中，员工以一次性支付的形式获得补偿。其中约三分之一的计划受以前的劳资双方协议约束。没有强制性的资金要求。这些计划的资金来自该公司的捐款。在一些计划中，保险单被拿出来为退休福利计划提供资金。这些不符合计划资产的资格，并作为报销权利呈现，除非它们是再保险支持基金的一部分或承诺给员工。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		36

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


法国

在法国，退休补偿是根据《劳动法》提供的。退休后，员工将根据公司的薪资和资历获得一次性支付形式的补偿。

下表列出了合并资产负债表中包括的离职后福利计划的金额：


截至2020年9月30日	英国。			德国			法国			其他			总计
	$			$			$			$			$

固定福利义务		(891,628	)		(104,090	)		(84,442	)		(83,584	)		(1,163,744	)

计划资产的公允价值		977,137			12,766			692			33,829			1,024,424

		85,509			(91,324	)		(83,750	)		(49,755	)		(139,320	)

报销权的公允价值		—			22,505			—			1,528			24,033

资产负债表中确认的净资产(负债)		85,509			(68,819	)		(83,750	)		(48,227	)		(115,287	)

显示为：

其他长期资产(附注10)

为固定福利养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同-报销权利		—			22,505			—			1,528			24,033

退休福利资产		85,509			—			—			618			86,127

退休福利义务		—			(91,324	)		(83,750	)		(50,373	)		(225,447	)
		85,509			(68,819	)		(83,750	)		(48,227	)		(115,287	)

截至2019年9月30日	英国。			德国			法国			其他			总计
	$			$			$			$			$

固定福利义务		(812,179	)		(101,298	)		(58,048	)		(73,059	)		(1,044,584	)

计划资产的公允价值		908,406			12,803			—			26,786			947,995

		96,227			(88,495	)		(58,048	)		(46,273	)		(96,589	)

报销权的公允价值		—			22,360			—			1,519			23,879
资产负债表中确认的净资产(负债)		96,227			(66,135	)		(58,048	)		(44,754	)		(72,710	)

显示为：

其他长期资产(附注10)

为固定福利养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同-报销权利		—			22,360			—			1,519			23,879

退休福利资产		96,227			—			—			393			96,620

退休福利义务		—			(88,495	)		(58,048	)		(46,666	)		(193,209	)

		96,227			(66,135	)		(58,048	)		(44,754	)		(72,710	)


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		37

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


固定福利义务	英国。			德国			法国			其他			总计
	$			$			$			$			$

截至2019年9月30日		812,179			101,298			58,048			73,059			1,044,584

当前服务成本		1,060			776			4,665			7,974			14,475

利息成本		15,253			576			347			2,878			19,054

业务收购(附注27A)		—			—			1,732			—			1,732

因财务假设变化而造成的精算损失(收益) ¹		36,135			(1,258	)		4,279			1,138			40,294

人口统计假设变化造成的精算损失 ¹		17,671			—			6,401			—			24,072

经验导致的精算(收益)损失¹		(8,033	)		(530	)		4,054			(1,374	)		(5,883	)

计划参与者缴费		91			—			—			—			91

从该计划支付的福利		(28,793	)		(1,645	)		—			(2,426	)		(32,864	)

雇主直接支付的福利		—			(2,787	)		(454	)		(1,832	)		(5,073	)

外币折算调整¹		46,065			7,660			5,370			4,167			63,262

截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744

无资金计划的固定福利义务		—			—			84,442			35,070			119,512

基金计划的固定福利义务		891,628			104,090			—			48,514			1,044,232

截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744

固定福利义务		英国。			德国			法国			其他			总计
	$			$			$			$			$
截至2018年9月30日		760,244			89,959			55,276			58,594			964,073

当前服务成本		889			689			4,251			6,547			12,376

利息成本		21,261			1,512			950			3,558			27,281

过去的服务成本		8,239			—			—			—			8,239

业务收购(附注27b)		—			1,444			—			6,550			7,994

财务假设变更造成的精算损失 ¹		99,257			15,253			7,806			7,072			129,388

人口统计假设变化带来的精算收益 ¹		(6,947	)		(292	)		(6,667	)		(1,802	)		(15,708	)

经验导致的精算(收益)损失¹		(16,773	)		1,065			(11	)		(1,389	)		(17,108	)

计划参与者缴费		102			—			—			—			102

从该计划支付的福利		(25,395	)		(263	)		—			(3,228	)		(28,886	)

雇主直接支付的福利		—			(4,020	)		(1,248	)		(1,831	)		(7,099	)

外币折算调整¹		(28,698	)		(4,049	)		(2,309	)		(1,012	)		(36,068	)

截至2019年9月30日		812,179			101,298			58,048			73,059			1,044,584

无资金计划的固定福利义务		—			—			58,048			34,690			92,738

基金计划的固定福利义务		812,179			101,298			—			38,369			951,846

截至2019年9月30日		812,179			101,298			58,048			73,059			1,044,584

¹	在其他全面收益中确认的金额。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		38

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


计划资产和报销权利	英国。			德国			法国			其他			总计
	$			$			$			$			$

截至2019年9月30日		908,406			35,163			—			28,305			971,874

计划资产利息收入		17,255			204			3			964			18,426

业务收购(附注27A)		—			—			664			—			664

雇主供款		14,398			2,430			454			6,874			24,156

不含利息收入的资产回报率¹		15,976			46			—			(396	)		15,626

计划参与者缴费		91			—			—			—			91

从该计划支付的福利		(28,793	)		(1,645	)		—			(2,426	)		(32,864	)

雇主直接支付的福利		—			(2,787	)		(454	)		(1,831	)		(5,072	)

从计划中支付的管理费用		(1,189	)		—			—			(58	)		(1,247	)

外币折算调整¹		50,993			1,860			25			3,925			56,803

截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457

计划资产		977,137			12,766			692			33,829			1,024,424

报销权利		—			22,505			—			1,528			24,033

截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457

计划资产和报销权利	英国。			德国			法国			其他			总计

	$			$			$			$			$

截至2018年9月30日		787,550			36,420			—			22,903			846,873

计划资产利息收入		22,271			620			—			2,425			25,316

雇主供款		24,430			2,765			1,248			7,025			35,468

不含利息收入的资产回报率¹		133,821			(784	)		—			669			133,706

计划参与者缴费		102			—			—			—			102

从该计划支付的福利		(25,395	)		(263	)		—			(3,228	)		(28,886	)

雇主直接支付的福利		—			(2,576	)		(1,248	)		(1,831	)		(5,655	)

从计划中支付的管理费用		(1,696	)		—			—			(152	)		(1,848	)

外币折算调整¹		(32,677	)		(1,019	)		—			494			(33,202	)

截至2019年9月30日		908,406			35,163			—			28,305			971,874

计划资产		908,406			12,803			—			26,786			947,995

报销权利		—			22,360			—			1,519			23,879

截至2019年9月30日		908,406			35,163			—			28,305			971,874

¹	在其他全面收益中确认的金额。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		39

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

年终计划资产包括：


截至2020年9月30日	英国。		德国		法国		其他		总计
		$		$		$		$		$

报价股票		472,318		—		—		—		472,318

报价债券		93,003		—		—		—		93,003

现金		52,230		—		—		88		52,318

其他¹		359,586		12,766		692		33,741		406,785
		977,137		12,766		692		33,829		1,024,424

截至2019年9月30日	英国。		德国		法国		其他		总计
		$		$		$		$		$
报价股票		366,203		—		—		—		366,203

报价债券		200,599		—		—		—		200,599

现金		111,454		—		—		91		111,545

其他¹		230,150		12,803		—		26,695		269,648
		908,406		12,803		—		26,786		947,995

¹	其他主要由各种保单和报价的投资基金组成，以覆盖部分固定收益义务。

计划资产不包括本公司的任何股份、本公司占用的财产或本公司使用的任何其他资产。

下表汇总了这笔费用¹在合并收益表中确认：


	截至九月三十日止年度
	2020		2019
		$		$
当前服务成本		14,475		12,376

过去的服务成本		—		8,239

净固定收益债务或资产的净利息		629		1,965

行政费用		1,247		1,848

		16,351		24,428

¹	费用列示为服务、销售和行政成本14,475,000美元和财务净成本 1,876,000美元(附注26)(截至2019年9月30日的年度分别为20,615,000美元和3,813,000美元)。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		40

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

精算假设

以下是主要的精算假设(以加权平均值表示)。假设的贴现率、未来工资和养老金的增长、通货膨胀率和死亡率都对会计估值有重大影响。


截至2020年9月30日	U.K		德国		法国		其他
		%		%		%		%

贴现率		1.53		0.65		0.65		3.11

未来加薪		2.84		2.50		3.79		1.51

未来养老金增加		2.82		1.50		—		2.51

通货膨胀率		2.84		2.00		2.00		0.08

截至2019年9月30日	英国。		德国		法国		其他
		%		%		%		%

贴现率		1.82		0.56		0.56		3.05

未来加薪		3.03		2.50		3.29		1.07

未来养老金增加		3.00		1.50		—		0.06

通货膨胀率		3.03		2.00		2.00		2.40

现已年满45岁和65岁的会员的平均寿命如下：


截至2020年9月30日	英国。				德国
		(以年为单位)
现任会员65岁长寿

雄鼠	21.8					20.0

雌虫	23.7					23.0

现任会员45岁长寿

雄鼠	23.2					24.0

雌虫	25.3					26.0

截至2019年9月30日	英国。				德国
			(以年为单位	)

现任会员65岁长寿

雄鼠	21.8					20.0

雌虫	23.1					23.0

现任会员45岁长寿

雄鼠	23.6					24.0

雌虫	25.2					26.0


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		41

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

精算假设(续)

有关未来死亡率的假设是根据每个国家已公布的统计数据和经验，根据精算建议而设定的。最重要国家的死亡率假设基于以下截至2020年9月30日的年度退休后死亡率表：(1)英国：100%S2PxA(出生年份) 加上CMI_2018年预测1.25%。最低长期改善率，(2)德国：Heubeck RT2018G和(3)法国：Insee TVTD 2014-2016。

下表显示了确定的福利义务对主要精算假设变化的敏感度：


截至2020年9月30日	英国。			德国			法国
		$			$			$

贴现率提高0.25%		(36,622	)		(3,445	)		(2,936	)

贴现率下降0.25%		38,192			3,632			3,079

加薪0.25%		441			36			3,091

减薪0.25%		(437	)		(36	)		(2,962	)

养老金增长0.25%		18,528			1,598			—

养老金减少0.25%		(18,132	)		(1,531	)		—

通货膨胀率提高0.25%		29,148			1,598			3,091

通货膨胀率下降0.25%		(28,207	)		(1,531	)		(2,962	)

预期寿命延长一年		27,126			3,615			558

预期寿命减少一年		(26,843	)		(3,040	)		(592	)

截至2019年9月30日	英国。			德国			法国
		$			$			$

贴现率提高0.25%		(33,082	)		(3,440	)		(2,027	)

贴现率下降0.25%		34,484			3,632			2,126

加薪0.25%		408			56			2,132

减薪0.25%		(404	)		(55	)		(2,044	)

养老金增长0.25%		16,758			1,601			—

养老金减少0.25%		(16,398	)		(1,531	)		—

通货膨胀率提高0.25%		26,342			1,601			2,132

通货膨胀率下降0.25%		(25,490	)		(1,531	)		(2,044	)

预期寿命延长一年		20,884			3,325			384

预期寿命减少一年		(20,824	)		(2,938	)		(406	)

上述敏感性分析基于一种方法，该方法推断了年底关键假设发生合理变化对确定的福利义务的影响。

固定福利义务的加权平均期限如下：


	截至九月三十日止年度
	2020	2019
	(以年为单位)

英国。	18	18

德国	14	14

法国	14	14

其他	12	13


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

公司预计明年将为固定福利计划贡献7,903,000美元，其中1,657,000美元与英国计划有关，6,246,000美元与其他计划有关。捐款将包括资金支付和新的福利应计项目。

固定缴款计划

该公司还运营固定的缴费养老金计划。在一些国家，缴费被纳入国家养老金计划。2020年，固定缴款计划的养老金成本为228,998,000美元(2019年为221,063,000美元)。

此外，在瑞典，该公司还参与了一项多雇主计划--Alecta SE(Alecta)养老金计划，这是一项固定收益养老金计划。此养老金计划被归类为固定缴费计划，因为没有足够的信息可用于使用固定福利会计。Alecta不可能将资产和拨备准确分配给各自的雇主。本公司对该计划的总缴费比例为0.40%，本公司在该计划活跃成员总数中的比例为0.50%。

Alecta使用集体筹资比率来确定养老金计划中的盈余或赤字。计划中的任何盈余或赤字都将影响未来应缴会费的金额。集体资金是Alecta的资产与对投保人和投保人的承诺之间的差额。总体偿付能力通常被允许在125%至175%之间变化。截至2020年9月30日，阿莱克塔集体筹资比率为144%(2019年为142%)。2020年计划支出为30,269,000美元(2019年为32,512,000美元)。该公司预计明年将为该计划贡献2570.9万美元。

其他福利计划

截至2020年9月30日，递延补偿负债总额为82,221,000美元(截至2019年9月30日为63,838,000美元)(附注15)，递延补偿资产总额为73,156,000美元(截至2019年9月30日为62,627,000美元)(附注11)。递延薪酬主要与覆盖其部分美国和德国管理层的计划有关。其中一些计划包括将用于为负债提供资金的资产。

对于美国的递延补偿计划，建立了一个信托，以便可以分离计划资产；但是，在破产的情况下，这些资产受公司的一般债权人管辖。由投资组成的资产随着员工的贡献和投资价值的变化而变化。与该计划相关的负债变动等于资产变动。截至2020年9月30日，该信托的资产和相关负债总计为72,743,000美元(截至2019年9月30日为62,247,000美元)。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

18.

累计其他综合收入


	截至 2020年9月30日			截至2019年9月30日
	$			$

随后将重新分类为净收益的项目：

折算境外业务财务报表的未实现净收益，扣除累计所得税费用后的净额为56239美元(截至2019年9月30日为63579美元)		1,002,804			596,358

交叉货币掉期和转换指定为海外业务净投资对冲的长期债务的净亏损，扣除累计所得税追回63692美元(截至2019年9月30日为67165美元)		(417,462	)		(426,376	)

交叉货币掉期套期保值的递延收益(成本)，扣除累计所得税费用后的净额为4049美元(截至2019年9月30日的累计所得税收回净额为1113美元)		14,053			(4,091	)

现金流对冲的未实现(亏损)净收益，扣除累计所得税回收后的净额2554美元(截至2019年9月30日的累计所得税支出净额为13003美元)		(5,935	)		24,157

通过其他全面收益按公允价值计算的金融资产未实现净收益，扣除累计所得税支出1,291美元(截至2019年9月30日为352美元)		4,340			1,486

不会随后重新分类到净收益的项目：

固定福利计划的重新计量净亏损，扣除累计所得税退税18,920美元(截至2019年9月30日为8,698美元)		(52,090	)		(14,840	)

		545,710			176,694

在截至2020年9月30日的一年中，之前在其他全面收益中确认的现金流对冲未实现净收益中的5,616,000美元，减去所得税支出1,648,000美元，在综合收益表中重新分类(截至2019年9月30日的年度，扣除所得税支出净额4,311,000美元，净额为8,306,000美元)。

在截至2020年9月30日的一年中，交叉货币掉期套期保值的递延收益中的10,268,000美元，减去所得税支出净额3,702,000美元，也在综合收益表中重新分类(截至2019年9月30日的年度，递延成本为5,203,000美元，扣除所得税回收净额为1,113,000美元)。

19.

股本

本公司的法定股本由无面值的无限数量的以下股份组成：

–

第一优先股，可连续发行，每股一票，每个系列与其他系列平等，但在股息支付方面优先于第二优先股、A类从属有表决权股票和B类多重有表决权股票；

–

第二优先股，可连续发行，无投票权，每个系列与其他系列排名相同，但在股息支付方面先于 A类从属有表决权股份和B类多重有表决权股份；

–

A类从属有表决权股份，每股有一票，在股息支付方面与B类多表决权股份平等参与，在某些条件下，如果对B类多表决权股份提出某些收购要约，可转换为B类多表决权股份；以及

–

B类多重有表决权股份，每股10票，与A类从属有表决权股份平等参与股息支付，并可根据持有者的选择随时转换为A类从属有表决权股份。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

19.

股本(续)

2020财年和2019年，已发行和已发行的A类从属有表决权股票和 B类多重有表决权股票的数量变化如下：


	A类从属有表决权股份						B类多重有表决权股份							总计

	数			账面价值			数		账面价值		数			账面价值
				$					$					$

截至2018年9月30日		250,425,114			1,978,210			28,945,706		40,382		279,370,820			2,018,592

行使股票期权时发行的股票¹		1,942,580			77,773			—		—		1,942,580			77,773

练习PSU²		—			7,651			—		—		—			7,651

已购买并取消³		(12,510,232	)		(169,299	)		—		—		(12,510,232	)		(169,299	)

以信托形式购买和持有⁴		—			(30,740	)		—		—		—			(30,740	)

截至2019年9月30日		239,857,462			1,863,595			28,945,706		40,382		268,803,168			1,903,977

行使股票期权时发行的股票¹		1,438,877			69,420			—		—		1,438,877			69,420

练习PSU²		—			9,078			—		—		—			9,078

已购买并取消³		(10,605,464	)		(165,315	)		—		—		(10,605,464	)		(165,315	)

以信托形式购买和持有⁴		—			(55,287	)		—		—		—			(55,287	)

截至2020年9月30日		230,690,875			1,721,491			28,945,706		40,382		259,636,581			1,761,873

¹	A类附属有表决权股份的账面价值包括12,269,000美元(截至2019年9月30日止年度为14,070,000美元)，相当于缴入盈余的减少，即与年内行使的购股权相关的累计补偿成本价值。

²	在截至2020年9月30日的年度内，执行了157,788个PSU(截至2019年9月30日的年度为160,694个)，记录价值为9,078,000美元(截至2019年9月30日的年度为7,651,000美元)，并从缴款盈余中扣除。截至2020年9月30日，根据PSU计划，1243,022股A类从属有表决权股票以信托形式持有(截至2019年9月30日，875,480股)。

³	2020年1月29日，公司董事会授权并随后获得多伦多证券交易所(TSX)监管部门的批准，根据证券监管机构发布的豁免令，续订Normal Course Issuer Bid(NCIB)，用于通过多伦多证券交易所、纽约证券交易所(NYSE)和/或另类交易系统或以其他方式在公开市场购买最多20,149,100股A类从属有表决权股票。自2020年2月6日起，A类附属有表决权股份可供购买注销，直至不迟于2021年2月5日，或本公司已获得NCIB允许的最大数量的A类附属有表决权股份或决定不再购买以根据NCIB注销的较早日期。

于截至2020年9月30日止年度，本公司以现金代价600,000,000美元(截至2019年9月30日止年度分别为5,158,362美元及500,000,000美元)向魁北克储蓄及配售银行购入注销的A类附属有表决权股份 6,008,905股(截至2019年9月30日止年度，收购价超出账面价值471,455,000美元计入留存收益(截至2019年9月30日止年度分别为5,158,362美元及5亿，000美元)。收购价超过账面价值471,455,000美元计入留存收益(截至本年度为389,651,000美元)。是次收购是根据三月自动融资机构发出的豁免令而作出，并被视为在本公司根据现行NCIB有权购买的年度总额限额之内。

此外，于截至2020年9月30日止年度，本公司以443,517,000美元(截至2019年9月30日止年度为626,075,000美元)之现金代价，以443,517,000美元(截至2019年9月30日止年度为626,075,000美元)之现金代价，购入4,596,559股A类附属公司股份(截至2019年9月30日止年度为7,301,870股)，并在截至截至9月30日止年度内购入超出账面价值406,747,000美元(567,125,000美元)之收购价。

⁴	于截至二零二零年九月三十日止年度，受托人根据PSU计划及信托协议的条款，于公开市场购入本公司525,331股A类附属有表决权股份(截至2019年9月30日止年度为374,995股)，现金代价为55,287,000美元(截至2019年9月30日止年度为30,740,000美元)。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

20.

股份支付

A)股票期权

根据公司的股票期权计划，董事会可以酌情向公司及其子公司的某些员工、高级管理人员和董事授予购买A类从属有表决权股票的股票期权。行权价格由董事会制定，相当于授权日前一天多伦多证交所A类有表决权股票的收盘价。股票期权一般在授予之日起四年内有条件地授予，条件是业绩目标实现，并且必须在十年内行使，除非退休、终止雇佣或死亡。截至2020年9月30日，根据股票期权计划，保留了24,442,509股A类从属投票权股票供发行。

下表列出了有关公司授予的未偿还股票期权的信息：


				2020					2019
	选项数量			加权平均运动量每股价格		选项数量			体重平均运动量每股价格
				$					$

出色，年初		9,891,592			54.64		12,830,826			52.01

授与		913,560			110.65		52,735			82.59

行使(注19)		(1,438,877	)		39.72		(1,942,580	)		32.81

没收		(431,223	)		84.50		(1,045,783	)		64.11

过期		(955	)		74.55		(3,606	)		34.79

出色，年终		8,934,097			61.33		9,891,592			54.64

可锻炼，年终		5,748,402			49.02		5,460,470			41.32

2020年行使股票期权行使日的加权平均股价为99.79美元(2019年为93.68美元)。

下表汇总了截至2020年9月30日该公司授予的未偿还股票期权的信息：


			未偿还期权				可行使的期权
范围：行权价格	数量选项		加权平均值剩馀合同期限		加权平均值行权价格		数量选项		加权平均值行权价格
$			(以年为单位)		$				$

14.48至38.79		1,945,743		2.70		29.83		1,945,743		29.83

39.47至50.94		1,356,156		4.68		45.21		1,356,156		45.21

52.63至63.72		3,235,718		6.43		63.00		2,019,298		62.87

67.04至87.65		1,523,387		7.92		84.05		426,416		82.94

102.79至110.73		873,093		9.17		110.70		789		102.79

		8,934,097		5.87		61.33		5,748,402		49.02


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截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

20.

股份支付(续)

A)股票期权(续)

本年度授予的股票期权的加权平均公允价值以及在使用Black-Scholes期权定价模型计算其授予日的公允价值时使用的加权平均假设如下：


	截至九月三十日止年度
	2020		2019

授予日期公允价值(美元)		17.71		16.24

股息率(%)		0.00		0.00

预期波动率(%)¹		16.60		19.79

无风险利率(%)		1.55		2.26

预期寿命(年)		4.00		4.00

行权价(美元)		110.65		82.59

股价(美元)		110.65		82.59

¹	预期波动率是使用统计公式并基于股票期权预期期限内每日收盘价的每周历史平均值确定的。

B)业绩份额单位

该公司经营着两个条款和条件类似的PSU计划。在这两个计划下，董事会可以向某些员工和管理人员授予PSU，使他们有权获得每个PSU的一股A类从属投票权股份。授予绩效条件由董事会在每次授予时确定。PSU在作出PSU奖励的会计年度结束后的第三个日历年的前一个工作日 12月31日到期，但退休、终止雇佣或死亡的情况除外。根据业绩目标的实现情况，自授予之日起四年内每年授予第一个计划背心下的PSU，并在四年期末授予第二个计划背心下的PSU。

与PSU计划相关而购买的A类从属有表决权股票是以信托形式持有的，以使参与者受益。该等信托(被视为结构性实体)于本公司的综合财务报表中合并，所购股份的成本记为股本减少(附注19)。

下表列出了该公司批准的未完成的PSU数量：



截至2018年9月30日的未偿还款项	658,732

授与¹	472,187

行使(注19)	(160,694	)

没收	(108,740	)

截至2019年9月30日的未偿还款项	861,485

授与¹	607,342

行使(注19)	(157,788	)

没收	(79,569	)
截至2020年9月30日的未偿还款项	1,231,470

¹	2020年授予的PSU的授予日期公允价值为每套107.39美元(2019年为83.24亿美元)。

C)购股计划

根据购股计划，公司出资金额相当于员工基本出资的一个百分比，最高不超过3.50%。员工可以在基本供款之外支付额外的供款。但是，在此类额外捐款的情况下，公司不匹配捐款。员工和公司的缴费将汇给独立的计划管理人，该管理人代表员工通过多伦多证券交易所或纽约证券交易所在公开市场上购买A类从属有表决权股票。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

20.

股份支付(续)

D)延期的股份单位计划

外部董事会成员(参与者)有权获得DSU的部分或全部聘用费。DSU被授予立即归属，且必须在参与者不再担任董事的日历年度后的下一个日历年度的12月15日之前行使。每个DSU都有权让持有者在支付日收到相当于多伦多证交所A类从属有表决权股票收盘价的现金支付。截至2020年9月30日，未完成的DSU数量为152,743个(截至2019年9月30日为137,571个DSU)。

E)基于股份的支付费用

在服务、销售和管理成本中记录的股份支付费用如下：


	截至九月三十日止年度
	2020			2019
	$			$

股票期权		16,378			21,674

PSU		20,979			17,766

购股计划		127,983			115,287

DSU		(607	)		3,334
		164,733			158,061

21.

每股收益

下表列出了截至9月30日的年度的基本每股收益和稀释后每股收益的计算方法：


					2020						2019
	净收益		加权平均共享数量杰出的¹		每股收益分享		净收益		加权平均数股杰出的¹		每股收益分享
	$				$		$				$

基本型		1,117,862		262,005,521		4.27		1,263,207		272,719,309		4.63

稀释股票期权和PSU的净影响²				4,098,541						5,066,415

		1,117,862		266,104,062		4.20		1,263,207		277,785,724		4.55

¹	在截至2020年9月30日的年度内，为注销而购买的10,605,464股A类从属表决权股份和以信托方式持有的1,243,022股A类从属表决权股份未计入截至交易日期的已发行加权平均股份数(截至2019年9月30日的年度分别为12,460,232股和875,480股)。

²	稀释每股收益的计算不包括截至2020年9月30日的年度的876,213份股票期权(截至2019年9月30日的年度为1,716,774份)，因为它们是反稀释的。

22.

剩余履约义务

剩余的履约义务与公司在固定费用安排下部分或全部未履行的履约义务有关。

截至2020年9月30日，分配给剩余履约义务的销售价格为824,854,000美元(截至2019年9月30日为964,052,000美元)，预计将在1.4年内(截至2019年9月30日的1.6年)确认为收入。


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截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

23.	服务成本、销售成本和行政成本


	截至九月三十日止年度
	2020		2019
	$		$

工资和其他会员费用¹		7,264,839		7,158,588

专业费用和其他合同工		1,355,065		1,439,915

硬件、软件和数据中心相关成本		800,496		873,158

物业成本		259,306		363,812

摊销、折旧和减值(附注24)		556,061		388,087

其他运营费用		66,301		60,447
		10,302,068		10,284,007

¹	2020年，扣除研发和其他税收抵免净额为160，33.5万美元(2019年为171,389,000美元)。

24.

摊销、折旧和减值


	截至九月三十日止年度
	2020		2019
	$		$

PP&E折旧(附注6)		156,590		159,264

使用权资产折旧(附注7)		168,239		—

使用权资产减值(附注7)		3,269		—

与过渡成本相关的合同成本摊销		55,905		64,263

与过渡成本相关的合同成本减值		4,047		—

无形资产摊销(附注9)		157,378		164,560

无形资产减值(附注9)		10,633		—
计入服务、销售和行政费用(附注23)		556,061		388,087

与奖励有关的合同成本摊销(作为收入减少列示)		2,535		2,919

递延融资费用摊销(在财务成本中列示)		890		1,012

摊销与为客户持有的基金有关的投资的溢价和折扣
(按收入减少列示净额)		79		283

PP&E减值(在重组成本中列示)(附注6和25)		1,035		—

使用权资产减值(在重组成本中列示) (附注7和25)		5,092		—
		565,692		392,301

25.

重组成本

于截至二零二零年九月三十日止年度内，本公司主要在法国、加拿大及德国因新冠肺炎事件的影响而产生与终止雇佣有关的重组成本。

在截至2020年9月30日的年度内，该公司还宣布了一项重组计划，主要是关闭巴西业务，将葡萄牙基础设施业务的重点转向近岸交付，以及优化瑞典的基础设施业务。

在截至2020年9月30日的年度内，公司记录了155,411,000美元的重组成本(截至2019年9月30日的年度为零)。

这一数额包括重组拨备中计入的终止雇佣的重组成本144,202,000美元，PP&E减值1,035,000美元(附注6和24)，使用权资产减值5,092,000美元(附注24)，以及其他重组成本5,082,000美元。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		49

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

26.

净融资成本


	截至九月三十日止年度
	2020			2019
	$			$

长期债务利息		75,667			63,312

租赁负债利息(附注3)		33,017			—

净固定收益债务或资产的净利息成本(附注17)		1,876			3,813

其他融资成本		9,029			15,071

融资成本		119,589			82,196

财政收入		(5,115	)		(11,566	)
		114,474			70,630

27.

对附属公司的投资

A)本财年实现的业务收购

在截至2020年9月30日的一年中，该公司进行了以下重大收购：

–

2019年12月18日，本公司以130,260,000美元的收购价收购了SCISYS Group Plc(SCISYS)的全部流通股。SCISYS主要总部设在英国和德国，在几个部门开展业务，在空间和国防部门以及总部设在爱尔兰都柏林的媒体和广播新闻行业拥有深厚的专业知识和业界领先的解决方案。

–

2020年1月20日，本公司以43,404,000美元的收购价收购了Meti Logiciels et Services SAS(METI)的全部流通股。总部设在法国的Meti专门为欧洲各地的零售业开发软件解决方案，并与欧洲一些最大的零售商合作。

–

2020年3月31日，该公司以99,388,000美元的收购价收购了TeraThink Corporation(TeraThink)的全部流通股。TeraThink总部设在美国，是一家信息技术和管理咨询公司，为美国联邦政府提供数字化、企业融资、风险管理和数据分析服务，总部设在弗吉尼亚州莱斯顿。

下表列出了收购的资产和承担的负债的公允价值基于收购日期的可识别有形和无形资产以及承担的负债的公允价值：


	剪刀			TeraThink			其他			总计
	$			$			$			$

流动资产		28,461			14,227			12,995			55,683

PP&E(注6)		16,893			1,369			638			18,900

使用权资产(附注7)		3,362			4,228			4,269			11,859

无形资产(附注9)		16,837			19,025			10,661			46,523

商誉¹(注12)		144,712			86,642			37,683			269,037

流动负债		(68,254	)		(13,910	)		(14,414	)		(96,578	)

递延税项负债		(3,030	)		—			(1,507	)		(4,537	)

退休福利义务(附注17)		—			—			(1,068	)		(1,068	)

长期债务		(10,880	)		(9,732	)		(122	)		(20,734	)

租赁负债		(4,336	)		(4,935	)		(4,321	)		(13,592	)
		123,765			96,914			44,814			265,493

获得的现金		6,495			2,474			7,035			16,004
获得的净资产		130,260			99,388			51,849			281,497



已付代价		130,260			99,388			51,849			281,497

¹	收购产生的商誉主要代表与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司运营的协同效应。截至2020年9月30日，西欧和南欧运营部门的商誉为32,272,000美元，加拿大运营部门为5,411,000美元，美国联邦运营部门为86,642,000美元，英国和澳大利亚运营部门为53,170,000美元，中欧和东欧运营部门为91,542,000美元。商誉仅可用于TeraThink的税收扣除。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		50

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

27.	对子公司的投资(续)

A)本财年实现的业务收购(续)

SCISYS、TeraThink和Meti收购的资产和承担的负债的公允价值是初步的，预计在管理层收集了所有可用信息并被认为是敲定此次分配所需的信息后尽快完成。

在截至2020年9月30日的年度内，如果收购日期为2019年10月1日，上述重大收购将贡献约250,000,000美元的收入和分别占未计收购相关成本和整合成本以及所得税前收益的6.0%至10.5%。考虑到收购的具体日期，这些数字代表了实际贡献。

凭借重要的战略咨询、系统集成和以客户为中心的数字创新能力，这些收购是为了补充CGI在通信、零售、空间、国防和政府等关键行业的邻近模型和专业知识。

B)上一财年实现的业务收购

在截至2019年9月30日的年度内，公司进行了以下收购：

–

2018年10月11日，公司收购了CKC AG(CKC)的全部流通股，CKC AG(CKC)是一家专门提供敏捷软件开发和管理服务的公司，专注于总部位于德国布伦瑞克的汽车行业。

–

年内，公司通过阶梯式收购收购了总部位于瑞典斯德哥尔摩的咨询服务公司Acando AB(Acando)的控制权。2019年3月，本公司收购了Acando 22.6%的流通股，这部分股份使用权益法作为对一家联营公司的投资入账。2019年4月16日，公司通过收购要约收购另外71.1%的流通股获得了Acando的控制权，到2019年5月14日，又收购了2.4%的股份。其余3.9%的流通股是在2019年10月11日收购的，这些股份包括在合并资产负债表的应付账款和应计负债中。

–

2019年8月30日，本公司收购了总部位于加利福尼亚州圣拉蒙的资产管理软件、解决方案和服务专业提供商Annams Systems Corporation d/b/a向日葵 Systems(向日葵)的全部流通股。

凭借战略咨询、系统集成和以客户为中心的数字创新能力，这些收购是为了补充CGI在关键行业(包括制造业、零售业和政府)的邻近模式和专业知识。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

27.	对子公司的投资(续)

B)上一财年实现的业务收购(续)

下表根据收购日的可识别有形和无形资产以及承担的负债的公允价值，列出所有上述收购的收购资产和承担负债的公允价值。截至2019年9月30日止年度，本公司最终确定长江基建收购资产及承担负债的公允价值。为Acando和向日葵收购的资产和承担的负债的公允价值是初步的。


	阿坎多			其他			总计
	$			$			$

流动资产		105,298			14,674			119,972

PP&E(注6)		6,404			1,271			7,675

无形资产(附注9)		102,889			9,855			112,744

商誉¹		555,921			31,916			587,837

流动负债		(120,746	)		(12,735	)		(133,481	)

递延税项负债		(25,966	)		(1,324	)		(27,290	)

退休福利义务(附注17)		(6,550	)		(1,444	)		(7,994	)

长期债务		(9,828	)		—			(9,828	)
		607,422			42,213			649,635

获得的现金		16,348			(2,481	)		13,867
获得的净资产		623,770			39,732			663,502

已付代价		599,744			37,738			637,482

应付代价		24,026			1,994			26,020

¹	收购产生的商誉主要代表与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司运营的协同效应。截至2019年9月30日，斯堪的纳维亚运营部门商誉为465,209,000美元，中东欧运营部门为90,943,000美元，芬兰、波兰和波罗的海运营部门为17,730,000美元，美国联邦运营部门为13,955,000美元。商誉只适用于向日葵的税收扣除。

在2019年财政年度，本公司以23,123,000美元收购了Acando 96.1%的流通股，并于2019年10月11日以23,123,000美元收购了剩余3.9%的流通股。在截至2020年9月30日的一年中，本公司最终确定了Acando和向日葵收购的资产和承担的负债的公允价值，没有进行重大调整。

C)与收购和整合有关的费用

在截至2020年9月30日的一年中，该公司支出了76,794,000美元，用于收购相关和整合成本。此金额包括 6,545,000美元的收购相关成本和70,249,000美元的整合成本。与收购相关的成本主要包括收购所产生的专业费用。整合成本主要包括重组拨备中计入的终止雇佣 $49,390,000，以及其他整合成本$20,859,000。

在截至2019年9月30日的年度内，公司支出了77,417,000美元，用于收购相关和整合成本。这一数额包括与收购有关的费用1992000美元和整合费用75425000美元。与收购相关的成本主要包括收购产生的专业费用。合并费用主要包括在重组经费中计入的56268 000美元的离职费用，以及19 157000美元的其他合并费用。

D)处置

于截至2020年及2019年9月30日止年度内，并无重大出售。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		52

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

28.

补充现金流信息

A)截至 9月30日的年度，非现金营运资金项目净变化如下：


	2020			2019
	$			$

应收帐款		225,441			205,549

正在进行的工作		79,809			(161,031	)

预付费用和其他资产		21,342			(22,238	)

长期金融资产		(12,081	)		(3,547	)

应付账款和应计负债		(106,828	)		(54,822	)

应计补偿		(17,472	)		13,112

递延收入		(48,264	)		(22,659	)

条文		76,671			737

长期负债		59,822			19,353

退休福利义务		(4,022	)		(2,814	)

衍生金融工具		373			(271	)

所得税		(56,627	)		(27,620	)
		218,164			(56,251	)

B)截至9月30日的年度，与业务有关的非现金业务和投资活动如下：


	2020			2019
	$			$

经营活动

应付账款和应计负债		4,788			14,573

条文		690			2,512
		5,478			17,085

投资活动

购买PP&E		(4,698	)		(14,913	)

增加、处置/报废以及更改使用权的估算和租赁修改		(102,584	)		—

无形资产的附加		(780	)		(14,267	)
		(108,062	)		(29,180	)


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

28.	补充现金流信息(续)

(三)在截至九月三十日止的年度内，因融资活动而引起的变动如下：


							2020						2019
	长期债款			导数财务仪器用于长期对冲债款			租赁负债			长期债务			导数财务仪器用于长期对冲债款

		$			$			$			$			$

年初余额		2,331,207			(29,894	)		—			1,800,893			43,217

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		(30,339	)		—			911,525			—			—

截至2019年10月1日的余额		2,300,868			(29,894	)		911,525			1,800,893			43,217

用于融资活动(不包括股权)的现金

无担保承诺循环信贷安排净变化		(334,370	)		—			—			139,575			—

增加长期债务		1,807,167			—			—			686,810			—

偿还长期债务和租赁债务		(106,496	)		—			(175,320	)		(355,406	)		—

偿还企业收购中承担的债务		(28,281	)		—			—			(2,141	)		—

衍生金融工具的结算(附注32)		—			(3,903	)		—			—			(554	)

非现金融资活动

使用权资产的增加、处置/报废、估计变更和租赁修改 (2019年融资租赁项下的新债务)		—			—			102,584			12,095			—

通过业务收购增加的业务(附注27)		19,333			—			13,592			9,828			—

外币汇率的变动		(77,126	)		66,031			31,766			25,304			(72,557	)

其他		6,000			—			(7,777	)		14,249			—

余额，年终		3,587,095			32,234			876,370			2,331,207			(29,894	)

D)支付和收到的利息和缴纳的所得税归类于经营活动，截至9月30日的年度情况如下：


	2020		2019

	$		$

已付利息		180,453		102,108

收到的利息		5,116		3,080

已缴所得税		390,867		386,953

E)截至2020年9月30日和2019年9月30日，现金和现金等价物包括无限制现金。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		54

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

29.

分段信息

下表介绍了该公司基于修订后的管理结构的运营情况。细分结果基于提供服务的位置-地理交付模式。本公司已对比较期间的分段信息进行了追溯修订，以符合新的分段信息结构(附注12)。


																	截至2020年9月30日的年度
	西式和南国欧洲		美国商品化和州政府政府		加拿大		美国联邦制		英国和澳大利亚		中区和东德欧洲		斯堪的纳维亚半岛		芬兰，波兰和波罗的海		亚洲太平洋		淘汰			总计

	$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

细分市场收入		1,911,477		1,863,467		1,686,269		1,712,244		1,358,469		1,212,196		1,104,121		777,152		674,946		(136,226	)		12,164,115

部门收益收购相关和整合成本、重组成本、净财务成本和所得税支出前的收益¹		264,009		295,795		364,424		221,793		215,924		122,548		57,231		120,959		200,263		—			1,862,946

收购相关成本和整合成本(附注27)																							(76,794	)

重组成本(附注25)																							(155,411	)

净融资成本(附注26)																							(114,474	)

所得税前收益																							1,516,267
¹ 包括西欧和南欧、美国商业和州政府、加拿大、美国联邦、英国和澳大利亚、中欧、东欧、斯堪的纳维亚、芬兰、波兰、波罗的海和亚太地区的558,675,000美元的摊销和折旧总额为64,084,000美元，89,150,000美元，69,921,000美元，47,443,000美元，68,346,000美元，84,592,000美元，71,590,000美元，39,055,000美元和亚太地区摊销包括14,680,000美元的业务解决方案减值和合同成本，这些减值主要包括在美国商业和州政府的3,396,000美元的业务解决方案、加拿大的3,589,000美元的业务解决方案以及芬兰、波兰和波罗的海国家的4,065,000美元的合同成本和业务解决方案中。人们不再预计这些资产会产生未来的经济效益。
																	截至2019年9月30日的年度
	西部地区南国欧洲		美国商品化和州政府政府		加拿大		美国联邦制		英国和澳大利亚		中区和东德欧洲		斯堪的纳维亚半岛		芬兰，波兰和波罗的海		亚洲太平洋		淘汰			总计

	$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

细分市场收入		2,022,677		1,834,917		1,768,924		1,597,922		1,356,858		1,166,486		1,095,330		787,640		606,252		(125,770	)		12,111,236

部门未计收购相关和整合成本、净财务成本和所得税支出前的收益 ¹		275,535		333,210		359,089		230,054		185,290		100,244		76,648		118,771		146,154		—			1,824,995

收购相关成本和整合成本(附注27)																							(77,417	)

净融资成本(附注26)																							(70,630	)

所得税前收益																							1,676,948

¹	包括西欧和南欧、美国商业和州政府、加拿大、美国联邦、英国和澳大利亚、中欧和东欧、斯堪的纳维亚半岛、芬兰、波兰和波罗的海国家以及亚太地区的摊销和折旧总额为42,558,000美元，73,647,000美元，62,486,000美元，27,433,000美元，67,110,000美元，37,314,000美元，26,534,000美元， 38,000美元。

每个运营部门的会计政策与附注3，重要会计政策摘要中描述的相同。部门间收入的定价就像收入来自第三方一样。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		55

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

29.

分段信息(续)

地理信息

下表提供了基于客户所在地的外部收入信息，由于部门间收入，在截至9月30日的年度内，该信息不同于在运营部门项下显示的收入：


	2020		2019

	$		$

西欧和南欧

法国		1,672,355		1,761,861

其他		239,053		264,252

		1,911,408		2,026,113

美国¹		3,637,070		3,474,418

加拿大		1,820,265		1,881,364

英国和澳大利亚

英国。		1,508,719		1,480,627

澳大利亚		63,708		75,268

		1,572,427		1,555,895

中欧和东欧

德国		718,166		655,713

荷兰		465,340		463,633

其他		68,537		74,271

		1,252,043		1,193,617

斯堪的纳维亚半岛

瑞典		835,682		854,565

其他		322,711		297,101

		1,158,393		1,151,666

芬兰、波兰和波罗的海国家

芬兰		766,732		785,285

其他		37,269		37,179

		804,001		822,464

亚太

其他		8,508		5,699

		8,508		5,699

		12,164,115		12,111,236

¹	2020年，美国商业和州政府以及美国联邦运营部门的外部收入分别为1,902,661,000美元和1,734,409,000美元(2019年分别为1,853,154,000美元和1,621,264,000美元)。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		56

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

29.

分段信息(续)

地理信息(续)

下表根据位置提供了PP&E、使用权资产(仅截至2020年9月30日)、合同成本和无形资产的信息：


	截至 2020年9月30日		截至2019年9月30日

	$		$

美国		487,698		367,415

加拿大		412,469		292,291

英国。		138,391		103,803

法国		137,307		45,501

瑞典		162,506		125,987

芬兰		93,948		46,828

德国		107,809		47,800

荷兰		64,551		22,187

世界其他地区		195,970		86,796

		1,800,649		1,138,608

有关服务的信息

下表提供了基于公司提供的服务的截至9月30日年度的收入信息：


	2020		2019

	$		$

系统集成和咨询		5,554,622		5,998,486

IT和业务职能的管理		6,609,493		6,112,750

		12,164,115		12,111,236

主要客户信息

在截至2020年9月30日的财年中，与美国联邦政府及其各机构签订的合同(包括在美国联邦运营部门内)分别占收入的1,675,326,000美元和13.8%(截至2019年9月30日的财年分别为1,554,933,000美元和12.8%)。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		57

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

30.

关联方交易

A)与子公司和其他关联方的交易

本公司与其子公司之间的余额和交易已在合并时冲销。本公司拥有其主要子公司的100%股权。

根据地理交付模式，公司主要子公司的收入占综合收入的比例超过3% 如下：



子公司名称		注册国家/地区

CGI技术和解决方案公司		美国

CGI France SAS		法国

CGI Federal Inc.		美国

CGI IT UK Limited		英国

CGI信息系统和管理咨询公司。		加拿大

咨询公司CGI Inc.的问题和信息(Conseillers En Geth et Information atique CGI Inc.)		加拿大

CGI服务器AB		瑞典

CGI Deutschland B.V.&Co KG		德国

CGI索米Oy		芬兰

CGI信息系统和管理顾问私人有限公司		印度

CGI荷兰BV		荷兰

B)关键管理人员的薪酬

截至9月30日的年度，主要管理人员(目前定义为公司高管和董事会)的薪酬如下：


	2020		2019

	$		$

短期员工福利		14,462		22,185

股份支付		22,122		23,991


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		58

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

31.	承诺、或有事项和担保

A)承诺

截至2020年9月30日，公司签订了长期服务协议，总承诺额为235,781,000美元。这些协议规定的最低付款如下：


	$

不到一年		124,776

一到三年之间		110,790

三到五年		215

B)或有事件

本公司不时涉及法律程序、审计、诉讼和索赔，主要涉及在其正常业务过程中出现的税务风险、合同纠纷和员工索赔。其中某些问题寻求巨额损害赔偿，当未来发生或未能发生一个或多个事件时，这些问题最终将得到解决。虽然该等事项的结果无法有把握地预测，但本公司并无理由相信任何该等当前事项的处置可合理地预期会对本公司的财务状况、经营业绩或进行其任何业务活动的能力产生重大不利影响。可能出现不利结果的索赔记录在拨备中。

此外，该公司还与多个政府机构签订了合同，提供服务。其中一些合同受到广泛的法律和法规要求，政府机构会不时调查公司的运营是否符合这些要求。一般来说，政府机构有权在方便的时候改变或终止这些项目的范围。终止或缩小重大政府合同或项目的范围可能会对公司的经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

C)保证

出售资产和业务剥离

在出售资产和业务剥离方面，公司可能被要求向交易对手支付因违反合同义务、陈述和担保、侵犯知识产权以及向交易对手提起诉讼等而产生的成本和损失。虽然一些协议规定了最大潜在风险敞口，但另一些协议没有规定最大金额或有限期限。无法合理估计在此类担保下可能需要支付的最高金额。这一数额取决于未来或有事件的结果，目前无法确定事件的性质和可能性。截至2020年9月30日，综合资产负债表中未计入任何与此类赔偿相关的金额。本公司预计不会因这些担保产生任何可能对其合并财务报表产生重大不利影响的潜在付款。

其他交易

在正常业务过程中，公司可能会向某些客户(主要是政府实体)提供投标保证金和履约保证金。一般而言，如果公司在中标后拒绝履行项目，公司将只对投标保证金的金额负责。如果公司在履行其义务时发生违约，公司还将对履约保证金负责。截至2020年9月30日，该公司已承诺发行总计3213万美元的此类债券。据其所知，本公司遵守所有有投标或履约保证金的服务合同项下的履约义务，与这些担保相关的最终责任(如果有)不会对本公司的综合经营业绩或财务状况产生重大不利影响。

此外，除无抵押承诺循环信贷安排(附注14)所涵盖的信用证外，本公司还有总额为76,795,000美元的信用证。这些保证是公司与客户签订的一些合同中所要求的。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		59

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具

公允价值计量

公允价值是指在计量日期，在市场参与者之间有序交易中，为出售资产或转移负债而支付的价格。

评估用于评估金融工具的技术如下：

高级美国和欧元无担保票据、无担保承诺循环信贷安排、无担保定期贷款信贷安排和其他长期债务的公允价值是按照目前向公司提供的相同剩余期限和条件债务的预期现金流贴现估计的；

包括在为客户持有的基金和长期投资中的长期债券的公允价值，是通过使用可观察到的投入(如利率收益率曲线或信用利差)或根据类似的交易在一定范围内对未来现金流进行贴现来确定的；

外币远期合约的公允价值采用报告期末的远期汇率确定；

交叉货币掉期和利率掉期的公允价值是根据市场数据(主要是收益率曲线、汇率和利率)确定的，以计算所有估计现金流的现值；

现金和现金等价物的公允价值是使用可观察到的报价确定的；以及

长期金融资产中的递延薪酬计划资产的公允价值以报告日的可观察价格报价和资产净值为基础。

截至2020年9月30日，估值技术没有变化。

下表载列长期债务(附注14)所包括的金融负债，按公允价值层次分类的摊余成本计量。


			截至2020年9月30日				截至2019年9月30日
	水平		账面金额		公允价值		账面金额		公允价值
			$		$		$		$

高级美国和欧元无担保票据		2级		1,211,965		1,297,632		1,256,554		1,330,809

融资租赁项下的债务		2级		—		—		30,339		29,792

其他长期债务		2级		44,842		43,536		48,005		46,743

				1,256,807		1,341,168		1,334,898		1,407,344

对于按摊余成本计量的剩余金融资产和负债，鉴于金融工具的短期到期日，账面价值接近金融工具的公允价值。

在截至2020年9月30日的年度内，本公司签订了2020年定期贷款，本金总额为12.5亿美元。2020年的定期贷款被指定为对公司在美国业务的部分净投资的对冲。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		60

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具(续)

公允价值计量(续)

下表列出了按公允价值计量的金融资产和负债，按公允价值层次进行分类：


	水平		截至2020年9月30日		截至2019年9月30日
			$		$

金融资产

FVTE

现金和现金等价物		2级		1,707,985		213,831

递延薪酬计划资产(附注11)		1级		73,156		62,627

				1,781,141		276,458

指定为对冲工具的衍生金融工具

包括在流动金融资产中的流动衍生金融工具		2级

交叉货币互换				—		4,243

外币远期合约				17,027		25,799

长期衍生金融工具(附注11)		2级

交叉货币互换				25,362		45,193

外币远期合约				8,636		25,069

利率掉期				6,180		1,380

				57,205		101,684

FVOCI

计入流动金融资产的短期投资		2级		1,473		9,889

客户基金持有的长期债券(附注5)		2级		148,470		180,289

长期投资(附注11)		2级		22,612		24,596

				172,555		214,774

金融负债

指定为对冲工具的衍生金融工具

现行衍生金融工具		2级

交叉货币互换				5,320		2,982

外币远期合约				3,008		1,920

长期衍生金融工具		2级

交叉货币互换				52,275		16,560

外币远期合约				4,347		1,762

				64,950		23,224

在截至2020年9月30日和2019年9月30日的几年里，1级和2级之间没有任何转移。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具(续)

市场风险

市场风险包含了一系列风险。利率风险和汇率风险等风险因素的变动会影响金融资产和负债的公允价值。

利率风险

该公司有利率掉期，根据该利率互换，公司收取固定利率，并以浮动利率支付其高级美国无担保票据的利息。这些掉期被用来对冲债务公允价值变动的风险敞口。下表汇总了这些掉期的公允价值：

截至
2020年9月30日

截至2019年9月30日

利率掉期

名义金额

接收速率

支付率

成熟性

公允价值

高级美国无担保票据的公允价值套期保值

25万美元

4.99%

Libor 1个月
+3.26%

2021年12月

6,180

1,380

账面价值为339,682,000美元的美国高级无担保票据，包括截至2020年9月30日的累计公允价值对冲调整金额6，47万美元。

此外，本公司指定交叉货币利率掉期为现金流对冲，用于如下所述的外币计价长期债务的利率和汇率的变化。

本公司还面临其无担保承诺循环信贷安排和2020年定期贷款的利率风险。

该公司使用各种情景模拟再融资或更新现有头寸，持续分析其利率风险敞口。根据这些情景，1%的利率变化不会对净收益产生重大影响。

货币风险

该公司在国际上运营，面临外币汇率变化的风险。公司主要通过外币计价债务和衍生金融工具(包括外币远期合约和交叉货币掉期)来降低这一风险。

该公司通过高级美国和欧元无担保票据以及2020年定期贷款，将公司在美国和欧洲业务的净投资转换为加元的一部分进行对冲。截至2020年9月30日，美国和欧元高级无担保票据和2020年定期贷款的账面价值为2,316,639,000美元，名义金额为2,311,425,000美元，已被指定为对冲工具，以对冲公司在美国和欧洲业务的部分净投资。

该公司还通过交叉货币掉期对公司在其欧洲业务的净投资折算的一部分进行对冲。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具(续)

市场风险(续)

货币风险(续)

下表汇总了公司为管理其货币而在中签订的交叉货币互换协议：


						截至 2020年9月30日			截至2019年9月30日

接收概念	接收速率	名义支付		支付率	成熟性	公允价值			公允价值
						$			$
欧洲业务的净投资套期保值
$374,200	从3.40%降至3.81%		€240,800	由2.10%降至2.51%	从九月开始 2021年至2024年		189			19,305

$136,274	从3.57%降至3.63%		£75,842	从2.67%降至2.80%	2024年9月		8,977			12,511

$58,419	从3.57%降至3.68%		371,900克朗	由2.12%升至2.18%	2024年9月		5,359			7,995
对欧洲业务的净投资对冲和对无担保承诺定期贷款信贷的现金流对冲
50万美元	伦敦银行间同业拆借利率1个月+1.00%		€443,381	从1.13%到1.17%	2023年12月		(45,599	)		(3,627	)
美国高级无担保票据的现金流对冲
42万美元	从3.74%降至4.06%		$568,893	从3.40%降至3.81%	从九月开始 2021年至 2024		(1,159	)		(6,290	)

总计							(32,233	)		29,894

在截至2020年9月30日的年度内，本公司结算了名义金额为69,300,000美元的交叉货币掉期，净金额为3,903,000美元。在累计其他综合收益中确认的相关金额将在净投资处置时计入收益。

本公司签订外币远期合约，以对冲各种外币汇率变动对未来收入的影响。套期保值关系在一开始就被指定和记录下来，并在年内进行季度效果评估。

截至2020年9月30日，本公司持有外币远期合约，以对冲外币变动的风险敞口，其名义、平均合同率和到期日如下：



			平均合同率				截至 2020年9月30日			截至2019年9月30日

外币远期合约	概念上的		不到一年		一年多		公允价值			公允价值
							$			$
美元/印度卢比		146778美元		75.30		80.89		2,473			1,498
CAD/INR		$288,942		57.94		61.59		6,196			11,687
欧元/印度卢比		€107,190		91.92		95.77		4,731			14,985
英镑/印度卢比		£86,833		100.26		105.18		4,522			11,929
SEK/INR		瑞典克朗248,637		8.61		8.79		477			3,945
欧元/英镑		€39,291		0.90		0.90		(1,210	)		(311	)
欧元/马德		€47,010		11.60		11.46		2,534			4,416
欧元/新西兰元		€27,456		26.09		26.69		(1,039	)		243
欧元/瑞典克朗		€30,773		10.45		10.70		120			(1,828	)
其他		$74,054						(496	)		622

总计								18,308			47,186


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具(续)

市场风险(续)

货币风险(续)

下表详细说明了公司对瑞典克朗、美元、欧元和英镑外币汇率对净收益和综合收益升值10%的敏感度。对净收益的敏感性分析显示了外币计价金融工具的影响，并在期末调整了它们的换算，以使外币汇率上升10%。对其他综合收益的敏感性分析显示，外币汇率上升10%对指定为现金流对冲的外币远期合约的公允价值和净投资对冲的影响。


									2020												2019
	瑞典语克朗冲击			美元影响			欧元影响		英国式英镑影响			瑞典克朗的影响			美国美元影响			欧元影响			英国式英镑影响
	$			$			$		$			$			$			$			$

净收益增长		317			1,215			190		931			875			2,333			167			2,166

其他综合收益(亏损)减少		(11,047	)		(233,182	)		(116,136)		(29,080	)		(7,724	)		(65,034	)		(109,838	)		(24,736	)

流动性风险

流动性风险是指公司无法履行到期的财务义务或只能以过高的成本履行财务义务的风险。本公司的活动资金来自运营现金流、现有无担保承诺循环信贷安排下的借款、发行债务和发行股票。管理层的主要目标之一是通过积极管理资产和负债以及现金流来维持最佳的流动性水平。本公司定期监控其现金预测，以确保其在可用流动资金下有足够的灵活性来履行其义务。


CGI Inc.截至2020年9月30日和2019年9月30日的合并财务报表		64

合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具(续)

流动性风险(续)

下表汇总了金融负债的利息和本金部分的账面金额和合同到期日。所有按合同以外币计价的金额均采用期末即期汇率或浮动汇率以加元等值金额列示。


截至2020年9月30日	携载金额		合同现金流			少于一年			在一点之间和三年			介于三个和五个年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融负债

应付账款和应计负债		1,025,963		1,025,963			1,025,963			—			—			—

应计补偿		672,775		672,775			672,775			—			—			—

高级美国和欧元无担保票据		1,211,965		1,325,791			321,089			519,605			485,097			—

无担保承诺定期贷款信贷安排		2,330,288		2,400,927			35,869			1,696,940			668,118			—

租赁负债		876,370		1,002,493			207,617			325,964			229,871			239,041

其他长期债务		44,842		45,221			38,240			5,387			1,587			7

客户为债务提供资金		720,322		720,322			720,322			—			—			—

衍生金融负债

未来收入的现金流对冲		6,694

流出				290,661			108,478			163,183			19,000			—

(流入)				(299,279	)		(107,621	)		(169,846	)		(21,812	)		—

交叉货币互换		57,595

流出				1,272,197			315,839			168,458			787,900			—

(流入)				(1,232,774	)		(311,715	)		(163,025	)		(758,034	)		—

无本金交割远期		661

流出				661			661			—			—			—

		6,947,475		7,224,958			3,027,517			2,546,666			1,411,727			239,048

截至2019年9月30日	进账金额		合同现金流			不到一个年			在一点之间三年了			介于三个和五个年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融负债

应付账款和应计负债		1,108,895		1,108,895			1,108,895			—			—			—

应计补偿		642,897		642,897			642,897			—			—			—

高级美国和欧元无担保票据		1,256,554		1,425,138			116,613			738,987			569,538			—

无担保承诺循环信贷安排		334,370		378,298			10,493			20,986			346,819			—

无担保承诺定期贷款信贷安排		661,939		747,921			19,677			40,804			687,440			—

融资租赁以外的债务		14,295		14,609			10,938			3,558			113			—

融资租赁项下的债务		30,339		31,245			14,534			16,172			539			—

其他长期债务		33,710		34,181			22,719			8,885			1,986			591

客户为债务提供资金		366,796		366,796			366,796			—			—			—

衍生金融负债

未来收入的现金流对冲		3,682

流出				224,440			97,993			126,447			—			—

(流入)				(228,672	)		(97,250	)		(131,422	)		—			—

交叉货币互换		19,542

流出				1,160,635			91,857			250,763			818,015			—

(流入)				(1,218,430	)		(101,823	)		(267,794	)		(848,813	)		—

		4,473,019		4,687,953			2,304,339			807,386			1,575,637			591


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截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

32.

金融工具(续)

流动性风险(续)

截至2020年9月30日，公司持有现金和现金等价物、为客户持有的资金、短期投资和长期投资2,457,248,000美元(截至2019年9月30日为616,428,000美元)。本公司还拥有1,490,301,000美元的无担保承诺循环信贷安排(截至2019年9月30日，1,155,369,000美元)。截至2020年9月30日，应收贸易账款为90488.7万美元(注4)(截至2019年9月30日为979728000美元)。鉴于本公司的可用流动资源与偿还债务的时间相比，管理层认为本公司的流动性风险较低。

信用风险

本公司承担信用风险，即交易对手无法在到期时全额支付的风险。可能使公司面临集中信用风险的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、在制品、长期投资和公允价值为正的衍生金融工具。信用风险的最大风险敞口通常由综合资产负债表上报告的这些项目的账面金额表示。

本公司因借款人可能无法履行其债务条款而面临与长期投资相关的信用风险。该公司主要投资于信用评级为A的高信用质量的公司债券和政府债券，从而降低了这一风险。^-或者更高。低信用免税额的实施对本公司的综合财务报表没有实质性影响。

该公司有来自不同行业客户的应收账款，这些行业包括政府；制造、零售和分销；金融服务；通信和公用事业；以及医疗保健，这些都不集中在任何特定的地理区域。这些特定行业可能会受到可能影响应收贸易账款的经济因素的影响。然而，鉴于本公司庞大而多样化的客户基础，管理层不认为本公司存在任何重大信用风险，而且任何单一行业或地理区域都对本公司构成重大信用风险。从历史上看，该公司没有进行任何重大冲销，坏账率较低。采用简化方法计量贸易应收账款和在建工程的预期信贷损失对公司的合并财务报表没有实质性影响。

下表详细说明了逾期的贸易应收账款的账龄：


	2020			2019

	$			$

未逾期		775,975			793,387

逾期1-30天		44,278			96,106

逾期31-60天		29,948			23,125

逾期61-90天		6,407			17,392

逾期90天以上		53,546			54,192
		910,154			984,202

坏账准备		(5,267	)		(4,474	)

		904,887			979,728

此外，现金及现金等价物和衍生品金融工具的信用风险敞口是有限的，因为本公司主要与不同的高级金融机构打交道，而且衍生品协议通常受国际掉期和衍生品协会等主要净额结算协议的约束，该协议规定在发生违约的情况下净结清与交易对手签订的所有未平仓合同。


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合并财务报表附注

截至2020年9月30日及2019年9月30日止年度

(除每股数据外，表格金额仅以千加元为单位 )

33.资本风险管理

本公司面临不同程度的风险，这些风险可能会影响其实现其增长战略目标的能力。公司风险管理流程的主要目标是确保正确识别风险，并确保与这些风险相关的资本基础充足。

公司管理资本，以确保有充足的资本资源，同时通过债务和股权余额的优化最大化股东回报。截至2020年9月30日，管理资本总额为13,459,695,000美元(截至2019年9月30日，管理资本总额为9,463,626,000美元)。管理资本包括长期债务，包括当期债务(附注14)、租赁负债、现金和现金等价物、短期投资、长期投资(附注11)和股东权益。公司资本结构的基础取决于公司预期的业务增长和业务环境的变化。资本需求明确后，公司管理层提出资本交易方案，报公司审计与风险管理委员会和董事会批准。资本风险政策与前几期保持不变。

该公司通过审查各种财务指标来监控其资本，这些指标包括：

净债务/资本化

债务/EBITDA

净债务、资本化和EBITDA是额外的衡量标准。净债务是指债务(包括与债务相关的外币衍生金融工具的当期部分和公允价值)减去现金和现金等价物、短期投资和长期投资。资本化是股东权益加债务。EBITDA计算为财务成本、所得税、折旧、摊销、重组成本以及收购相关和整合成本前的持续运营收益。本公司相信，目前内部比率的结果与其资本管理信贷安排和无担保承诺循环信贷安排一致。比例如下：

杠杆率，即其高级美国和欧元无担保票据的总债务与EBITDA的比率，以及最近四个季度其无担保承诺循环信贷安排和无担保承诺定期贷款信贷安排的总债务净额(扣除现金和现金等价物投资)与EBITDA的比率^1.

利息和租金覆盖率，即最近四个季度的EBITDAR与同期融资成本和运营租金总额的比率。EBITDAR按扣除租金费用前的EBITDA计算¹.

对于高级美国和欧元无担保票据，要求最低净值，据此，股东权益(不包括包括在累计其他全面收益中的外汇换算调整)不能低于指定的门槛。

这些比率是在综合基础上计算的。

该公司一直遵守这些公约，并不断监察这些公约的执行情况。该公司的审计和风险管理委员会也会每季度审查这些比率。本公司不受任何其他外部强加的资本要求的约束。

¹如果进行收购，将使用被收购公司的可用历史财务信息来计算比率。


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