Fnb-20200930
错误2020Q3FNB公司/PA/0000037808--12-3162个月零10天78个月零27天美国-GAAP：其他责任P3YP3YP3Y00000378082020-01-012020-09-300000037808交易所：XNYS美国-GAAP：CommonStockMember2020-01-012020-09-300000037808交易所：XNYS美国-GAAP：系列EPferredStockMember2020-01-012020-09-30Xbrli：共享00000378082020-10-31Iso4217：美元00000378082020-09-3000000378082019-12-31Iso4217：美元Xbrli：共享00000378082020-07-012020-09-3000000378082019-07-012019-09-3000000378082019-01-012019-09-300000037808美国-GAAP：Preference 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美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
 
 
形式10-Q 
(马克一)
☒根据1934年“证券交易法”第13或15(D)节规定的季度报告

关于截至的季度期间2020年9月30日
☐根据1934年“证券交易法”第13或15(D)节提交的过渡报告
从开始的过渡期                    至                    
佣金档案编号001-31940 
 
F.N.B.公司
(章程中规定的注册人的确切姓名) 
 
宾州25-1255406
(州或其他司法管辖区)
公司或组织)		(I.R.S.雇主
识别号码)
北岸中心一号，联邦街12号，匹兹堡,帕15212
(主要行政机关地址)(邮政编码)
注册人的电话号码，包括区号：800-555-5455

(前姓名、前地址和前财政年度，如果自上次报告以来发生变化) 
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了1934年证券交易法第F13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否一直遵守此类提交要求。是**☒*☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T条例第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是**☒*☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司还是新兴的成长型公司。参见“交易法”第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。(勾选一项)：
大型加速文件服务器☒加速后的文件管理器☐
非加速文件管理器☐规模较小的新闻报道公司☐
新兴市场成长型公司☐
1

如果是新兴成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据交易法第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。-☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法第12b-2条所定义)。☐*☒
根据该法第12(B)条登记的证券：
每节课的标题交易代码注册的交易所名称
普通股，每股面值0.01美元FNB纽约证券交易所
存托股份，每股相当于1/40的权益
固定利率到浮动汇率的非累计永久份额
优先股，E系列		FNBPrE纽约证券交易所
  
仅适用于公司发行人：
注明截至最后实际可行日期，发行人所属各类普通股的流通股数量。
班级未完成的时间2020年10月31日
普通股，面值0.01美元322,634,816 股份

2

F.N.B.公司
表格10-Q
2020年9月30日
索引
 
 页
第一部分-财务信息 
缩略语和术语词汇表
4
第1项财务报表
合并资产负债表
5
合并损益表
6
综合全面收益表
7
股东权益合并报表
8
合并现金流量表
10
合并财务报表附注
11
第二项。
管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
59
项目3.
关于市场风险的定量和定性披露
98
项目4.
管制和程序
98
第II部分-其他资料
第1项
法律程序
99
项目71A。
危险因素
99
第二项。
未登记的股权证券销售和收益的使用
101
项目3.
高级证券违约
101
项目4.
矿场安全资料披露
102
第五项。
其他资料
102
第6项
陈列品
102
签名
103
3


缩略语和术语词汇表
首字母缩略词
描述
首字母缩略词
描述
前交叉韧带
信贷损失拨备
HTM
持有至到期
战地
可供出售
LGD
考虑到违约造成的损失
美国铝业(Alco)
资产/负债委员会
伦敦银行同业拆借利率
伦敦银行间同业拆借利率
AOCI
累计其他综合收入
LIHTC
低收入住房税收抵免
ASC
会计准则编码
MD&A
管理学的探讨与分析
财务状况和经营业绩
ASU
会计准则更新
MSR
按揭还款权
AULC
未提供资金的贷款承诺的免税额
OCC
货币监理署
博利
银行自营人寿保险
奥利奥
拥有的其他房地产
CARE法案
冠状病毒援助、救济和经济安全法
PCD
购买信用恶化
CECL
当前预期信贷损失
PCI
购买信用减值
新冠肺炎
2019年新的冠状病毒病
PD违约概率
EAD
默认情况下的曝光
购买力平价工资保障计划
夏娃
股权的经济价值
PPPLF
薪资保障计划流动性基金
FASB
财务会计准则委员会
R&S
合理的，可以支持的
FDIC
联邦存款保险公司
SBA
小企业管理局(Small Business Administration)
FHLB
联邦住房贷款银行
证交会
证券交易委员会
FNB
F.N.B.公司
TDR
问题债务重组
FNBPA
宾夕法尼亚第一国民银行
TPS
信托优先证券
FOMC
联邦公开市场委员会
美国
美利坚合众国
FRB
美国联邦储备委员会理事会
系统
科大
美国财政部
FTE
全额应税等价物
VIE
可变利息实体
公认会计原则
美国公认的会计原则
4

第一部分-财务信息
 
项目1.编制财务报表

F.N.B.公司及其附属公司
综合资产负债表
(百万美元，不包括每股和每股数据)
九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
 (未经审计) 
资产
现金和银行到期款项$396 $407 
银行的有息存款504 192 
现金和现金等价物900 599 
可供出售的债务证券(摊销成本$3,006及$3,275；信贷损失拨备$0)
3,101 3,289 
持有至到期日的债务证券(公允价值$3,072及$3,305；信贷损失拨备$0)
2,966 3,275 
持有待售贷款(包括$138及$41(按公允价值计量)(1)
680 51 
贷款和租赁，扣除#年未赚取收入后的净额$111及$1
25,689 23,289 
信贷损失拨备(373)(196)
净贷款和租赁净额25,316 23,093 
房舍和设备，净值335 333 
商誉2,262 2,262 
核心存款和其他无形资产净额57 67 
银行自营人寿保险548 544 
其他资产1,276 1,102 
总资产$37,441 $34,615 
负债
存款：
无息需求$8,741 $6,384 
生息需求13,063 11,049 
储蓄3,007 2,625 
储税券及其他定期存款4,025 4,728 
总存款28,836 24,786 
短期借款1,899 3,216 
长期借款1,397 1,340 
其他负债358 390 
负债共计32,490 29,732 
股东权益
优先股-$0.01面值；清算优先权为$1,000每股
授权-20,000,000股票
发出-110,877股票
107 107 
普通股-$0.01面值
授权-500,000,000股票
发出-328,004,096和327,242,364股票
3 3 
额外实收资本4,084 4,067 
留存收益838 798 
累计其他综合损失(26)(65)
国库股-4,791,698和2,227,804按成本价计算的股份
(55)(27)
股东权益总额4,951 4,883 
总负债和股东权益$37,441 $34,615 
(1)金额代表我们已选择公允价值选项的贷款。请参阅注释19。
见合并财务报表附注(未经审计)
5

F.N.B.公司及其附属公司
合并损益表
(百万美元，每股数据除外)
未经审计
 三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
 2020201920202019
利息收入
贷款和租赁，包括费用$239 $274 $750 $819 
证券：
应税25 30 84 95 
免税8 8 24 24 
其他1 2 2 3 
利息收入总额273 314 860 941 
利息支出
存款27 56 111 161 
短期借款9 18 31 66 
长期借款10 10 30 23 
利息支出总额46 84 172 250 
净利息收入227 230 688 691 
信贷损失准备金27 12 105 37 
扣除信贷损失准备后的净利息收入200 218 583 654 
非利息收入
服务费24 33 78 95 
信托服务8 7 23 21 
保险佣金及费用7 6 19 15 
证券佣金及收费5 4 13 13 
资本市场收益8 9 32 25 
按揭银行业务18 9 34 21 
非流通股证券股息2 5 10 14 
银行自营人寿保险4 3 11 9 
其他4 4 6 7 
非利息收入总额
80 80 226 220 
非利息支出
薪金和员工福利100 93 298 279 
净入住率14 13 49 44 
装备17 15 49 45 
无形资产摊销3 4 10 11 
对外服务16 16 50 47 
FDIC保险4 6 15 18 
银行股和特许经营税4 4 12 10 
其他22 27 68 65 
非利息支出总额
180 178 551 519 
所得税前收入100 120 258 355 
所得税17 17 44 63 
净收入83 103 214 292 
优先股股息2 2 6 6 
普通股股东可获得的净收入$81 $101 $208 $286 
普通股每股收益
基本型$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
稀释0.25 0.31 0.64 0.88 
见合并财务报表附注(未经审计)
6

F.N.B.公司及其附属公司
综合全面收益表
(百万美元)
未经审计
 
 三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
2020201920202019
净收入$83 $103 $214 $292 
其他全面收益(亏损)：
可供出售的证券：
期间产生的未实现收益(亏损)，扣除税费(收益)$(1)及$1, $18及$17
(3)6 63 60 
衍生工具：
期间产生的未实现收益(亏损)，扣除税费(收益)$2和$(1), $(9)和$(7)
8 (4)(32)(24)
净收益(亏损)扣除税费(收益)后的重新分类调整 $(1) 及$0, $(2) 及$0
4 — 7 (1)
养恤金和退休后福利义务：
期内产生的未实现收益，扣除税费净额$0及$0, $0及$0
— 1 1 2 
其他综合收益9 3 39 37 
综合收益$92 $106 $253 $329 
见合并财务报表附注(未经审计)

7

F.N.B.公司及其附属公司
合并股东权益报表
(百万美元，每股数据除外)
未经审计
 
择优
股票		普普通通
股票		附加
实缴
资本		留用
收益		累积
其他
综合
收益(亏损)		财务处
股票		总计
截至2019年9月30日的三个月
期初余额$107 $3 $4,057 $683 $(72)$(25)$4,753 
综合收益103 3 106 
宣布的股息：
优先股：$18.13/共享
(2)(2)
普通股：$0.12/共享
(40)(40)
发行普通股— 3 (2)1 
限制性股票补偿2 2 
期末余额$107 $3 $4,062 $744 $(69)$(27)$4,820 
截至2020年9月30日的三个月
期初余额$107 $3 $4,081 $796 $(35)$(55)$4,897 
综合收益83 9 92 
宣布的股息：
优先股：$18.13/共享
(2)(2)
普通股：$0.12/共享
(39)(39)
发行普通股— 1 — 1 
限制性股票补偿2 2 
期末余额$107 $3 $4,084 $838 $(26)$(55)$4,951 
8

择优
股票		普普通通
股票		附加
实缴
资本		留用
收益		累积
其他
综合
收益(亏损)		财务处
股票		总计
截至2019年9月30日的9个月
期初余额$107 $3 $4,049 $576 $(106)$(21)$4,608 
综合收益292 37 329 
宣布的股息：
优先股：$54.39/共享
(6)(6)
普通股：$0.36/共享
(118)(118)
发行普通股— 5 (6)(1)
限制性股票补偿8 8 
期末余额$107 $3 $4,062 $744 $(69)$(27)$4,820 
截至2020年9月30日的9个月
期初余额$107 $3 $4,067 $798 $(65)$(27)$4,883 
综合收益214 39 253 
宣布的股息：
优先股：$54.39/共享
(6)(6)
普通股：$0.36/共享
(118)(118)
发行普通股— 4 (3)1 
普通股回购(25)(25)
限制性股票补偿13 13 
采用新会计准则(50)— (50)
期末余额$107 $3 $4,084 $838 $(26)$(55)$4,951 
见合并财务报表附注(未经审计)

9

F.N.B.公司及其附属公司
综合现金流量表
(百万美元)
未经审计
 
 截至9个月
九月三十日，
 20202019
经营活动
净收入$214 $292 
将净收入与经营活动提供的净现金流量进行调整：
折旧、摊销和增值5 33 
信贷损失准备金105 37 
递延税费(福利)(24)36 
为出售而发放的贷款(1,351)(983)
已售出的贷款1,258 984 
出售贷款的净收益(28)(17)
净变化：
**应收利息减少18 (8)
*应付利息减少(7)2 
*上海银行拥有人寿保险，不包括购买(6)(5)
其他，净(265)(234)
经营活动提供的净现金流量(用于)(81)137 
投资活动
贷款和租赁净变化，不包括销售和转让(2,809)(1,200)
可供出售的债务证券：
购货(1,168)(395)
到期日/付款1,429 543 
持有至到期的债务证券：
购货(163)(264)
到期日/付款469 323 
房地和设备的增加(33)(31)
贷款已售出，不是为出售而产生的— 262 
其他，净1 (9)
用于投资活动的净现金流量(2,274)(771)
筹资活动
净变化：
活期(无息和有息)和储蓄账户4,753 1,286 
定期存款(702)(145)
短期借款(1,316)(984)
发行长期借款所得款项322 947 
偿还长期借款(266)(232)
普通股回购(25)— 
其他，净14 7 
支付的现金股息：
优先股(6)(6)
普通股(118)(118)
融资活动提供的净现金流量2,656 755 
现金及现金等价物净增加情况301 121 
期初现金及现金等价物599 488 
期末现金和现金等价物$900 $609 
见合并财务报表附注(未经审计)
10

F.N.B.公司及其附属公司
合并财务报表附注
(未经审计)
2020年9月30日
本报告中的术语“FNB”、“公司”、“我们”、“我们”和“我们”均指F.N.B.公司和我们的合并子公司，除非上下文表明我们仅指母公司F.N.B.公司。当我们在本报告中提到“FNBPA”时，我们指的是我们的银行子公司宾夕法尼亚第一国民银行及其子公司。
业务性质
F.N.B.公司总部设在宾夕法尼亚州匹兹堡，是一家多元化的金融服务公司，在七各州和哥伦比亚特区。我们的市场覆盖范围遍及几个主要的大都市地区，包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡、马里兰州的巴尔的摩、俄亥俄州的克利夫兰、华盛顿特区以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)。截至2020年9月30日，我们有355银行办事处遍布宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、西弗吉尼亚州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州。
我们通过我们的子公司网络提供全方位的商业银行、个人银行和财富管理解决方案，该网络由我们最大的附属公司FNBPA领导，FNBPA成立于1864年。商业银行解决方案包括公司银行、小企业银行、投资房地产融资、政府银行、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行提供全线的消费银行产品和服务，包括存款产品、按揭贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。财富管理服务包括资产管理、私人银行和保险。

注1.调查结果如下：重要会计政策摘要
陈述的基础
我们随附的综合财务报表和这些综合财务报表附注(未经审计)包括我们拥有控股权的子公司。我们拥有和经营FNBPA、First National Trust Company、First National Investment Services Company，LLC、F.N.B.Investment Advisors，Inc.、First National Insurance Agency，LLC、Bank Capital Services，LLC和F.N.B.Capital Corporation，LLC，并在随附的合并财务报表中包含这些实体的业绩。
我们持有控股财务权益的公司，或我们有权指导对实体的经济表现有最重大影响的实体的活动，并有义务吸收亏损或有权获得可能对VIE具有重大意义的利益的VIE，将被合并。对于一个有表决权的实体，控股财务权益通常是指我们持有超过50%的已发行有表决权股份。我们没有权力指导对实体的经济表现有最大影响的实体的活动，或承担可能对VIE产生重大影响的损失或获得利益的权利的VIE不被合并。当我们有能力施加重大影响时，对未合并公司的投资采用权益法核算。根据权益法或成本法入账的私人投资合伙企业的投资包括在其他资产中，我们在股权投资收益中的比例权益包括在其他非利息收入中。按成本法和权益法计入的投资利息定期评估减值。
随附的中期未经审计综合财务报表包括管理层认为根据GAAP公平反映我们的财务状况和经营结果所需的所有调整。所有重要的公司间余额和交易都已被冲销。某些前期金额已重新分类，以符合本期列报。这样的重新分类对我们的净收入和股东权益没有影响。截至向美国证券交易委员会(Securities And Exchange Commission)提交合并财务报表之日，对2020年9月30日之后发生的事件进行了评估，以确定或披露合并财务报表中的潜在确认或披露。
按照公认会计原则编制的综合财务报表中通常包括的某些信息和附注披露已根据证券交易委员会的规则和规定予以浓缩或省略。中期经营业绩不一定表明FNB预计全年的经营业绩。这些中期未经审计的综合财务报表应与已审计的综合财务报表及其附注一起阅读，这些报表包括在我们的Form 10-K 2019年年报于2020年2月27日提交给美国证券交易委员会(SEC)。
11

预算的使用
我们的会计和报告政策符合公认会计准则。按照公认会计原则编制财务报表要求我们作出影响合并财务报表和合并财务报表附注(未经审计)中报告金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计大不相同。特别容易受到重大变化影响的重大估计包括ACL、核算2020年1月1日之前在业务合并中获得的贷款、金融工具的公允价值、商誉和其他无形资产、所得税和递延税项资产。
新会计准则的采纳
2020年1月1日，我们通过了ASU 2016-13，金融工具-信用损失(主题326)，它用一种反映大多数金融资产(包括贷款、HTM债务证券、租赁净投资和某些表外信贷敞口)的终身当前预期信用损失(通常指CECL)的方法取代了已发生的信用损失减值方法。我们采用CECL，对按摊销成本、租赁净投资和表外信贷敞口计量的金融资产采用修正的回溯法。因此，我们记录了减少了#美元。50.6截至2020年1月1日的留存收益为100万美元，用于采用的累积效果。转型调整主要是由期限较长的商业和消费房地产贷款推动的。2020年1月1日之前报告期的业绩将继续按照以前适用的GAAP进行报告。
我们对以前被归类为PCI并根据ASC 310-30核算的PCD金融资产使用了预期过渡方法，包括根据ASC 310-30通过类比计入的贷款。根据过渡指引，我们没有重新评估PCI资产是否符合PCD资产的标准，也没有重新评估对先前在池中入账的个别收购金融资产的修改是否为截至通过之日的TDR。我们停止使用过渡会计以外的资金池，并以个人贷款为基础对这些贷款进行核算。过渡后，以前在池中入账的贷款与其他具有类似风险特征的贷款进行分组，以估计预期的信贷损失。因此，从2020年开始，以前排除PCI贷款的某些信用指标和比率现在包括PCD贷款。2020年1月1日，PCD资产的摊余成本基础进行了调整，以反映增加的ACL为#美元。50.3百万在ACL调整后，净非信贷贴现将在剩余的合同期限内按贷款的实际利率增加到利息收入中。
我们作出了会计政策选择，根据我们的非应计政策冲销利息收入，而不是衡量所有类别的融资应收账款和主要证券类型的应计应收利息的ACL，从而注销应计利息应收余额。
我们在采用时不持有任何在2020年1月1日之前确认为非临时性减值的证券。
12

下表说明了采用ASC 326的影响：
表1.1
2020年1月1日
(百万)根据ASC 326报告采用ASC 326之前版本采用ASC 326的影响
资产：
持有至到期债务证券的信贷损失拨备
美国各州和政治分区(直辖市)$— $— $— 
贷款
**中国商业地产$138 $60 $78 
中国工商银行65 53 12 
*商业租约11 11 — 
*其他— 9 (9)
**直接分期付款24 13 11 
*住宅抵押贷款32 22 10 
--间接分期付款21 19 2 
**消费者信用额度10 9 1 
贷款信贷损失拨备$301 $196 $105 
负债：
表外信贷风险的信贷损失拨备$13 $3 $10 

有关我们的重要会计政策的详细说明，请参阅本网站中的注释1“重要会计政策摘要”。Form 10-K 2019年年报。以下所列会计政策已针对新的重要项目或采用新的会计准则而增加或修订。
债务证券
债务证券占我们综合资产负债表的很大一部分。这类证券可分为交易类、HTM类或AFS类。截至2020年9月30日和2019年12月31日，我们没有持有任何交易性债务证券。债务证券的利息收入包括购买溢价的摊销或折扣的增加。债务证券的溢价和折扣通常按水平收益率法摊销，不预期提前还款，但预期提前还款的抵押贷款支持证券除外。可赎回债务证券的溢价摊销至其最早的赎回日期。当本金或利息拖欠超过90天时，债务担保被置于非应计项目上。以非应计项目为抵押的应计但未收到的利息将冲销利息收入。出售证券的收益和损失在交易日记录，并使用特定的识别方法确定。
HTM债务证券是管理层有积极意愿和能力持有至到期的证券。此类证券按摊销成本列账。从2020年开始，对于某些HTM证券，我们预计预期信贷损失为零。基于长期无信用损失、高信用评级、担保和/或隐含的无风险特征，我们预计我们的UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA证券的拒付将为零，因此，我们对这些证券没有ACL。我们认为，这些定性因素表明，历史信用损失信息即使在名义上受到当前状况和合理且可支持的预测的影响，也应该受到影响。因此，我们认为，如果这些指标没有变化，我们可能会继续假设为展示这些因素而得出的证券的信用损失为零。我们还拥有HTM债务证券的投资组合，我们预计这些证券的信贷损失不会为零。这个投资组合由高级市政证券组成。为了计算这些证券的预期信用损失，我们按主要证券类型、评级和到期日对证券进行分组，并应用第三方数据提供商提供的相应累计违约率。基准信贷损失估计使用定性方法进行调整，以考虑当前条件下违约数据以及合理和可支持的预测在违约概率方面的潜在变化。在可能的情况下，预期的信贷损失会考虑到证券的任何增强，如保险或国家援助。
13

未被归类为交易或HTM的债务证券被归类为AFS，并按公允价值列账。未实现损失头寸中的AFS债务证券至少每季度评估一次与信贷损失有关的减值。减值可能是由于发行人的信用恶化或证券的抵押品造成的。在评估公允价值的任何下降是否由于信用损失时，所有相关信息都会在个人安全水平上加以考虑。
从2020年开始，对于处于未实现亏损状态的AFS债务证券，我们首先确定我们是否有出售该证券的意图，或者我们更有可能被要求在收回其摊销成本基础之前出售该证券。如果符合出售意向或要求的标准，证券的摊余成本将减记至公允价值，并根据ACL计入综合损益表信贷损失拨备中收益中报告的任何增量减值。对于不符合出售意向或要求的AFS债务证券，我们评估公允价值下降是否是由于信用损失或其他因素造成的。我们首先对每种证券进行定性评估，以评估是否存在潜在的信用损失。如果定性分析的结果是我们期望收回全部本金，那么我们得出的结论是，预期现金流的现值等于或超过其摊销成本，不存在信用损失。如果确定存在潜在的信用损失，我们会将预期收取的现金流量现值与我们的摊余成本基础进行比较，以衡量其价值。信用损失通过ACL记录，并限于公允价值小于摊销成本基础的金额。我们已经为AFS债务证券的每一种主要证券类型做出了会计政策选择，以调整用于贴现预期现金流的实际利率，以考虑预期提前还款产生的预期现金流的时间安排。非信贷相关因素的减值计入保险公司扣除所得税后的减值。
ACL中的更改记录为信用损失费用拨备。当AFS债务证券不能收回时，或者当我们认为有关出售意图或要求的标准得到满足时，损失将计入ACL。
贷款和租赁
我们打算在可预见的未来持有的贷款，或者直到到期或偿还的贷款，都是按扣除ACL的摊销成本报告的。摊销成本主要包括未偿还本金余额、递延发端费用或成本以及购买贷款的溢价或折扣。贷款利息收入在贷款期限内采用实际利息法计算。贷款发放费或成本、保费或折扣在贷款或贷款承诺期内递延摊销，作为对相关贷款收益率的调整。
不良贷款
我们将贷款置于非权责发生制状态，通常在本金或利息到期且仍未支付一定天数时停止对贷款进行应计利息，除非贷款既有良好的担保，又处于收回过程中。商业贷款和租赁按非应计项目按90天数，分期付款贷款放在非应计项目上120天数、住宅抵押贷款和消费者信用额度通常以非应计项目180天数，尽管我们可能会在这些逾期阈值之前按担保对非应计项目进行贷款。当一笔贷款处于非权责发生制状态时，所有未付的应计利息将冲销利息收入，并暂停摊销递延费用和成本。在支付所有拖欠本金和利息并合理保证收回剩余本金和利息的最终能力之前，非权责发生式贷款不得恢复应计状态。贷款根据ACL冲销，以前冲销的金额的收回在实现时记入ACL。
在2020年之前，PCI贷款不被归类为不良资产，因为这些贷款被认为是履约的。从2020年开始，以前在池中入账的PCI贷款将与其他具有类似风险特征的贷款分组，以估计预期的信贷损失和不良分类。
问题债务重组贷款
借款人的债务重组或贷款修改发生在正常的业务过程中，不一定构成TDR。一般而言，债务的修改或重组构成TDR，包括合理预期的TDR，如果出于与借款人财务困难相关的经济或法律原因，我们给予借款人优惠，而在当前市场条件下，或者一旦我们确定为陷入财务困境的借款人修改贷款是最合适的策略，我们就不会考虑这种优惠。此外，指定为TDR的贷款不一定会自动将贷款置于非应计状态。当指定为TDR的贷款的本金和利息得到合理保证时，如果借款人不符合非应计地位的标准，我们将继续计提贷款利息。在2020年前，如果重组后的收购贷款被视为池的组成部分，我们不会将其视为TDR。
14

TDR分类不包括对发生自然灾害或其他极端事件(如洪水、飓风和流行病)时正在使用的借款人提供的短期援助。这些借款人在修改时被认为没有遇到财务困难，因此不符合确定TDR地位的标准。对于与新冠肺炎疫情影响相关的租约修改，而这些修改不会导致我们作为出租人的权利或承租人的义务大幅增加，我们选择将这些租约特许权视为原始合同中存在的可强制执行的权利和义务。我们会把这些让步当作租赁合同没有变化来说明。
贷款和租赁信贷损失准备
我们根据2020年1月1日生效的CECL方法，使用来自内部和外部来源的与过去事件、当前状况以及合理和可支持的预测相关的相关可用信息，估计贷款和租赁的ACL。当存在类似的风险特征时，ACL以集体(池)为基础进行测量。我们的投资组合细分的特点是在初始衡量标准、风险属性以及我们监控和评估信用风险的方式上具有相似性，包括商业房地产、商业和工业、商业租赁、商业其他、直接分期付款、住宅抵押贷款、间接分期付款和消费者信用额度。
贷款和租赁的ACL代表我们目前对资产负债表日期贷款组合中固有的终身信贷损失的估计。在确定ACL时，我们估计贷款整个合同期的预期未来损失，并在适当情况下根据预期提前还款进行调整。合同条款不包括预期的延期、续订和修改。ACL是三个组成部分的总和：定量(公式化或集合)准备金；特定资产/个人贷款准备金；以及定性(判断性)准备金。
定量成分
我们使用一种基于非贴现现金流因子的方法来估计预期的信贷损失，其中包括PD/LGD/EAD组件模型，以及较小贷款组合的较不复杂的估计方法。

•PD：此组件模型用于估计借款人按约定停止付款的可能性。这其中的主要贡献者是借款人的信用属性和宏观经济走势。
•LGD：此组件模型用于估计贷款违约后的损失。
•EAD：估计借款人停止付款时的贷款余额。对于所有定期贷款，基于摊销的公式方法用于账户级别的EAD估计。我们在每个循环产品组合中使用特定于投资组合的方法计算EAD。
资产特定/单个组件
不具有共同风险特征的贷款通常以个人为基础进行评估。单独评估的贷款不包括在集体评估中。我们选择应用实际权宜之计，使用抵押品的公允价值减去任何出售成本来衡量抵押品依赖型资产的预期信贷损失。
个别储量的确定方法如下：
•拖欠金额大于或等于$的商业贷款1.0个人储备是根据对贷款的预期未来现金流的现值、贷款的可观察市场价值或抵押品的公允价值减去出售成本的分析来确定的。
•拖欠的商业及消费贷款低於$1.0如果是1000万美元，确定的LGD百分比乘以贷款余额，并将结果汇总，以衡量特定准备金减值。

定性成分
ACL还包括与特殊风险因素相关的已确定的定性因素、当前经济状况中可能无法在量化得出的结果中反映的变化，以及确保ACL反映我们对当前预期信贷损失的最佳估计的其他相关因素。

虽然我们的储备方法力求反映所有相关的风险因素，但由于获取资料和正常的固有时间滞后，估计过程中仍然存在与但不限于潜在的不精确相关的不确定性。
15

估计和实际结果之间的差异。我们提供额外的准备金，旨在为此类风险造成的损失提供保险。ACL还包括在确定个人或集体储量时可能无法直接衡量的因素。这些定性因素可能包括：

•贷款政策和程序，包括改变政策和收款、核销和收回的承保标准和做法；
•借贷、投资、催收等相关人员的经验、能力和深度；
•机构资信审查职能的质量；
•信贷集中或这种集中程度的变化；
•其他外部因素的影响，如监管、法律和技术环境；竞争；以及自然灾害(如流行病)等事件；以及
•预测的不确定性和不精确性。
无资金贷款相关承诺的信贷损失责任
AULC，如信用证，包括在综合资产负债表的其他负债中。预期的信用损失是在我们通过合同义务(包括房屋净值信用额度)暴露于信用风险的合同期内估计的。对于我们无条件可撤销的其他义务，我们不做任何保留。这一估计包括对资金发生的可能性的考虑，以及对预期在其估计使用年限内获得资金的承诺的预期信贷损失的估计。与我们对贷款和租赁组合的估计过程一致，我们使用基于非贴现现金流系数的方法来估计预期的信贷损失，其中包括组件PD/LGD/EAD模型以及较小投资组合的较不复杂的估计方法。

购买的信用恶化贷款和租赁
我们购买了贷款和租赁，其中一些自成立以来经历了微不足道的信用恶化。
从2020年开始，我们建立了评估购买的金融资产或资产组是否应在收购日计入PCD的标准。选择对具体收购适用哪些标准或增加新标准，将取决于审查时的事实和情况，以及被收购方提供的信息的可用性。一般而言，自发起以来信用质量的微不足道的恶化将包括特别提及或更低的风险评级、贷款支付不一致、收购时的非应计状态，或在TDR中修改的贷款、破产或出于监管目的。
PCD贷款按支付金额入账。最初的ACL是使用与集体持有的其他投资贷款相同的方法确定的，并分配给个别贷款。贷款的购买价格和ACL的总和成为初始摊销成本基础。初始摊销成本基础和贷款面值之间的差额是非信贷贴现或溢价，在贷款有效期内摊销或增加到利息收入中。对ACL的后续更改将通过信贷损失拨备进行记录。
16

注2.调查结果如下：新会计准则
下表汇总了我们最近采纳的财务会计准则委员会发布的会计声明。
表2.1
标准描述财务报表影响
信用损失
ASU 2016-13，金融工具.信用损失(主题326)：金融工具信用损失的测量

亚利桑那州立大学2018-19年，对主题326“金融工具-信贷损失”的编纂改进

ASU 2019-04，对主题326(金融工具-信用损失)、主题815(衍生工具和套期保值)和主题825(金融工具)的编码改进

ASU 2019-05，金融工具-信贷损失，(主题326)：有针对性的过渡救济

ASU 2019-11，对主题326“金融工具-信贷损失”的编纂改进
这些更新取代了目前长期发生的亏损减值方法，其方法反映了大多数金融资产的当前预期信贷损失(通常指CECL)，这些预期信贷损失以摊销成本和某些其他工具(包括贷款、HTM债务证券、租赁净投资和表外信贷敞口，无条件可撤销承诺除外)计量。CECL要求在资产产生或收购时对金融资产的剩余寿命进行损失估计，考虑到历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测。此外，更新将要求使用修改后的AFS债务安全减值模型，并取消目前对PCI贷款和债务证券的会计处理。
2020年1月1日，我们采用了CECL，对按摊余成本、租赁净投资和表外信贷敞口计量的金融资产采用了改进的回溯法。虽然这些更新改变了ACL的衡量标准，但它没有改变我们贷款投资组合的信用风险或这些投资组合的最终损失。然而，CECL ACL方法将在季度信贷损失拨备中产生比我们之前的准备金过程更高的波动性。

我们成立了一个跨职能的管理指导小组来管理执行情况，审计和风险委员会以及董事会定期收到最新情况。对于按摊余成本计量的金融资产，我们实现了一个新的建模平台，并集成了其他辅助模型来支持CECL下预期信贷损失的计算。我们已就分拆、合理及可支持的预测期、回复方法及期间，以及涵盖剩余合约期(经预付款项及其他准则调整)的历史亏损预测作出决定。
 
根据我们的投资组合构成，以及在采用之日对未来两年相对稳定的宏观经济状况的预测，我们记录的整体ACL为$301百万这反映了原始投资组合增加了#美元。55百万美元，主要是由于我们较长期的商业和消费房地产贷款，以及PCI贷款的“毛利率”为#美元。50百万在采用PCI贷款时，没有任何与资本相关的影响。采用CECL的影响是留存收益减少了#美元。51100万美元，其中包括一美元10给AULC增加了100万美元。

采用的影响取决于投资组合的构成和信贷质量，以及采用时的历史经验、当前条件和对经济状况和利率的预测。

这对我们的AFS和HTM债务证券的影响微乎其微。

模型开发，以及政策和程序的开发，以及内部控制在通过时都已完成。
17


注3.调查结果如下：证券
本期AFS债务证券的摊余成本和公允价值如下。有不是的截至2020年9月30日的9个月内，AFS投资组合中的ACL。AFS债务证券的应计应收利息总额为#美元。5.8截至2020年9月30日，为100万美元，不包括在信贷损失估计中，并单独计入综合资产负债表中的其他资产。因此，我们已将应计应收利息从AFS债务证券的公允价值和摊余成本基础中剔除。
表3.1
(百万)摊销
成本		毛
未实现
收益		毛
未实现
损失		公平
净值
债务证券AFS：
2020年9月30日
美国财政部$300 $— $— $300 
美国政府机构161 — (1)160 
美国政府支持的实体135 2 — 137 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,057 39 — 1,096 
机构抵押抵押债券941 35 — 976 
商业抵押贷款支持证券396 20 — 416 
美国各州和政治区(直辖市)14 — — 14 
其他债务证券2 — — 2 
总债务证券AFS$3,006 $96 $(1)$3,101 
2019年12月31日债务证券AFS的摊余成本和公允价值如下：
表3.2
(百万)摊销
成本		毛
未实现
收益		毛
未实现
损失		公平
净值
债务证券AFS：
2019年12月31日
美国政府机构$152 $— $(1)$151 
美国政府支持的实体225 1 — 226 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,310 7 (3)1,314 
机构抵押抵押债券1,234 10 (4)1,240 
商业抵押贷款支持证券341 6 (2)345 
美国各州和政治区(直辖市)11 — — 11 
其他债务证券2 — — 2 
总债务证券AFS$3,275 $24 $(10)$3,289 
18

本期HTM债务证券的摊余成本和公允价值见下表。HTM市政债券投资组合的ACL为$0.05截至2020年9月30日，为100万。HTM债务证券的应计利息总额为#美元。12.2截至2020年9月30日，为100万美元，不包括在信贷损失估计中，并单独计入综合资产负债表中的其他资产。
表3.3
(百万)摊销
成本		毛
未实现
收益		毛
未实现
损失		公平
净值
债务证券HTM：
2020年9月30日
美国财政部$1 $— $— $1 
美国政府机构1 — — 1 
美国政府支持的实体160 1 — 161 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券811 32 — 843 
机构抵押抵押债券571 19 — 590 
商业抵押贷款支持证券278 12 — 290 
美国各州和政治区(直辖市)1,144 42 — 1,186 
总债务证券HTM$2,966 $106 $— $3,072 
HTM债务证券2019年12月31日的摊余成本和公允价值如下：
表3.4
(百万)摊销
成本		毛
未实现
收益		毛
未实现
损失		公平
净值
债务证券HTM：
2019年12月31日
美国财政部$1 $— $— $1 
美国政府机构1 — — 1 
美国政府支持的实体175 — — 175 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券949 8 (2)955 
机构抵押抵押债券721 5 (6)720 
商业抵押贷款支持证券308 3 (2)309 
美国各州和政治区(直辖市)1,120 26 (2)1,144 
总债务证券HTM$3,275 $42 $(12)$3,305 
在截至2020年或2019年9月30日的9个月里，证券没有实现重大的毛利或毛损。

19

截至2020年9月30日，按合同到期日计算，债务证券的摊余成本和公允价值如下：
表3.5
可供出售持有至到期
(百万)摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值
在一年或更短的时间内到期$343 $343 $142 $143 
一年后至五年内到期107 108 41 41 
五年后但在十年内到期69 69 144 148 
十年后到期93 93 979 1,017 
612 613 1,306 1,349 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,057 1,096 811 843 
机构抵押抵押债券941 976 571 590 
商业抵押贷款支持证券396 416 278 290 
债务证券总额$3,006 $3,101 $2,966 $3,072 
到期日可能与合同条款不同，因为借款人可能有权催缴或预付债务，包括罚款或不罚款。根据基础抵押品的支付模式，定期收到住宅抵押贷款支持证券的付款。
以下为与质押证券有关的资料：
表3.6
(百万美元)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
质押证券(账面价值)：
取得公众存款、信托存款及法律规定的其他用途$5,427 $4,494 
作为短期借款的抵押品390 285 
质押证券占总证券的百分比95.9 %72.8 %
截至2020年9月30日，除美国政府及其机构外，没有任何一个发行人持有的证券超过股东权益的10%。

20

以下是尚未记录ACL的AFS债务证券在未实现亏损状况下的公允价值摘要，按担保类型和连续亏损状况的长度分开：

表3.7
少于12个月12个月或以上总计
(百万美元)#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失
债务证券AFS
2020年9月30日
美国财政部1 $100 $— — $— $— 1 $100 $— 
美国政府机构1 13 — 17 74 (1)18 87 (1)
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押抵押债券2 5 — — — — 2 5 — 
其他债务证券— — — 1 2 — 1 2 — 
总计4 $118 $— 18 $76 $(1)22 $194 $(1)
少于12个月12个月或以上总计
(百万美元)#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失
债务证券AFS
2019年12月31日
美国政府机构5 $48 $— 15 $61 $(1)20 $109 $(1)
美国政府支持的实体— — — 6 130 — 6 130 — 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券13 200 (1)24 314 (2)37 514 (3)
机构抵押抵押债券11 323 (1)32 205 (3)43 528 (4)
商业抵押贷款支持证券3 114 (2)— — — 3 114 (2)
其他债务证券— — — 1 2 — 1 2 — 
临时减值债务证券总额AFS32 $685 $(4)78 $712 $(6)110 $1,397 $(10)
21

我们评估了截至2020年9月30日处于未实现亏损状态的AFS债务证券。根据这些证券的信用评级和隐含的政府担保，我们得出的结论是，损失状况是暂时的，是由利率变动造成的。我们不打算出售AFS债务证券，也不太可能要求我们在收回其摊销成本基础之前出售这些证券。
信用质量指标
我们使用信用评级来帮助评估我们HTM市政债券投资组合的信用质量。评级每季度更新一次，上次更新是在2020年9月30日。HTM投资组合的其余部分由UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA支持，我们已指定这些证券为零预期信用损失，因此，不受CECL下预期信用损失的估计。
我们的市政债券投资组合账面金额为$1.2截至2020年9月30日的10亿美元被评为高评级，平均评级为AA和100%的投资组合评级为A或更高，而99%的独立评级为A或更高。市政投资组合中的所有证券都是一般义务债券。在地理上，市政债券支持我们的主要足迹，因为67%的证券来自我们开展业务的主要州的市政当局。市政债券投资组合中证券的平均持有量为#美元。3.5百万除了强劲的单机收视率，63%的市政当局有一些正式的信用增强保险，以加强其发行的信用。管理层每季度审查每一家发行人的信用状况。
市政债券投资组合的信用分析是在每个债券上使用以下工具完成的：
•债券的信用等级；
•提高债券信用评级的信用增强措施，例如保险；以及
•穆迪1970-2019年的美国债券违约和收回情况。
通过使用这些分量，我们推导出一般义务债券投资组合的预期信用损失。我们通过使用我们通过评估贷款组合得出的商业和工业非制造业PD调整来保理经济预测数据，进一步细化了预期的信贷损失。
截至2020年9月30日的年初至今，我们有1美元的拨备费用0.01百万美元，没有冲销或收回。截至2020年9月30日，HTM产品组合的ACL为$0.05百万其他证券投资组合都没有ACL。截至2020年9月30日，没有逾期或非应计证券。
22

注4.交易记录。贷款和租赁
贷款和租赁组合类别一般不随CECL的采用而变化。贷款和租赁应计利息，总额为#美元64.5截至2020年9月30日的100万美元不包括在信贷损失估计中，并在两个时期的综合资产负债表中单独记录在其他资产中，不包括在下表中。在采用CECL后，PCD资产进行了调整，以反映增加了#美元50.3100万ACL和剩余的非信用折扣$110.0包括在摊销成本中的百万美元。
按投资组合细分划分的贷款和租赁
以下为扣除非劳动收入后的贷款和租赁总额摘要：
表4.1
(百万)2020年9月30日2019年12月31日
商业地产$9,521 $8,960 
工商业7,547 5,308 
商业租约487 432 
其他65 21 
商业贷款和租赁总额17,620 14,721 
直接分期付款1,977 1,821 
住宅按揭3,531 3,374 
间接分期付款1,219 1,922 
消费者信用额度1,342 1,451 
消费贷款总额8,069 8,568 
贷款和租赁总额，扣除非劳动收入$25,689 $23,289 

贷款和租赁组合类别由以下贷款类型组成，在每种情况下，违约造成的损失取决于各自抵押品的性质和价值：

•商业地产包括业主自住和非业主自住的贷款，其中我们的借款人从他们的租户那里收到的物业和全球租金是主要的违约风险驱动因素，包括独立商业客户为业主自住物业支付的租金；
•商业和工业贷款包括对没有房地产担保的企业的贷款，其中借款人的杠杆和运营现金流是主要的违约风险驱动因素；
•商业租赁包括新设备或旧设备的租赁，其中借款人的运营现金流是主要的违约风险驱动因素；
•其他主要由信用卡和夹层贷款组成，借款人的经营现金流是主要的违约风险驱动因素；
•直接分期付款包括个人、家庭或家庭使用的固定利率、封闭式消费贷款，如房屋净值贷款和汽车贷款，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；
•住宅抵押贷款包括1-4个家庭财产的常规抵押贷款和巨额抵押贷款，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；
•间接分期付款由经批准的第三方发起并由我们承销的贷款组成，主要是汽车贷款，其中主要违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；以及
•消费者信用额度包括房屋净值信用额度和消费者信用额度，这些信用额度要么是无担保的，要么是由房屋净值以外的抵押品担保的，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入。
23

贷款及租赁组合主要包括向香港一手市场的个人及中小型企业提供的贷款。七各州和哥伦比亚特区。我们的主要市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)。在2020年9月期间，$508由于预计贷款出售预计将于2020年第四季度完成，数百万间接分期付款贷款被转移到持有待售的贷款中。
下表显示了与商业房地产贷款相关的某些信息：
表4.2
(百万美元)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
商业地产：
所有者占用百分比28.3 %30.6 %
非所有者占用百分比71.8 69.4 

工资保障计划

CARE法案包括一笔#美元的拨款34920亿美元用于金融机构通过小企业管理局利用购买力平价发放贷款。Paycheck保护计划和医疗保健加强法案(PPP/HCE Act)于2020年4月23日在国会通过，并于2020年4月24日签署成为法律。购买力平价/HCE法案批准了额外的#美元。32015亿美元的资金用于PPP贷款。
如果所得款项按照购买力平价的要求用于工资和其他允许的目的，购买力平价贷款可以全部或部分免除。2020年6月5日之前关闭的贷款，固定利率为1.00%和期限为两年，如果不被原谅，全部或部分。如果在以下范围内提交，付款将推迟到做出宽恕决定之后十个月贷款免赔期结束。贷款是100%由SBA保证。SBA向发端银行支付的手续费从1%至5%，基于贷款规模。根据有效收益率法，这笔费用在贷款合同期限内的利息收入中确认。2020年6月5日，总统签署了Paycheck Protection Program Flexible Act(Flexible Act)，该法案将新的购买力平价贷款期限延长至5年，并允许贷款人经贷款人和借款人共同同意，将2年期购买力平价贷款延长至最长5年。灵活性法案还给予借款人24周的分配资金的选择权，借款人通过将至少60%的资金用于工资成本，仍有资格获得贷款豁免。SBA宣布，贷款人将有60天的时间审查PPP贷款宽恕申请，SBA将在收到批准的宽恕申请后90天内汇出宽恕款项。小企业管理局还表示，将于2020年10月开始贷款减免程序。

截至2020年9月30日，我们大约有2.5未偿还的购买力平价净贷款1000亿美元。PPP贷款余额包括在商业和工业类别中。贷款发放费或成本、保费或折扣在贷款或贷款承诺期的合同期限内递延和摊销，作为对相关贷款收益率的调整。给定100如果有小企业管理局担保，我们在这些贷款上的损失风险就会降低。


24

信用质量
管理层使用基于支付活动和借款人表现的几个绩效指标来监控我们贷款组合的信用质量。我们使用在发起时分配给商业贷款或租赁的内部风险评级，总结如下。
表4.3
评级类别定义
经过一般来说，借款人的条件和贷款的表现是令人满意或更好的。
特别提及一般而言，借款人的情况已恶化，需要加强监察。
不合标准一般来说，借款人的状况已显著恶化，如果不足之处得不到纠正，贷款的表现可能会进一步恶化。
疑团一般而言，借款人的情况已显著恶化，收回全部本金和利息是极有问题或不太可能的。
在商业贷款和租赁组合中使用这些内部分配的信用质量类别，允许管理层使用转移矩阵为合理和可支持的信用风险预测部分建立基础。我们的内部信用风险评级系统是基于过去类似评级的贷款和租赁的经验，并符合监管类别。一般而言，我们会根据我们对每类贷款及租赁的政策，不断检讨每类贷款及租赁的风险评级。每个季度，管理层都会分析由此产生的评级，以及其他外部统计数据和拖欠等因素，以跟踪商业贷款和租赁组合的迁移表现。与迁移到不合格或可疑信用类别的贷款和租赁相比，PASS信用类别内的贷款和租赁或迁移到PASS信用类别的贷款和租赁通常具有较低的损失风险。因此，管理层将较高的风险因素应用于不达标和可疑的信用类别。
在2020年第一季度，世界卫生组织宣布新冠肺炎为大流行。在这一声明之后，美国宣布新冠肺炎疫情进入全国紧急状态，我们市场范围内的某些州和地方政府也同样宣布进入紧急状态，导致命令和指导方针禁止或对非必要业务的运营施加重大限制。发布了机构间指导意见，鼓励银行家与客户合作，通过贷款修改或其他临时优惠提供一些缓解。整个2020年，我们一直在与借款人合作，为他们提供符合本指南和我们承保标准的一定救济。因此，对于在新冠肺炎之前信誉良好的借款人与新冠肺炎有关的任何付款或利息递延和修改，均不包括在下表提供的任何TDR数据中。

25

下表汇总了按贷款类别划分的指定贷款评级类别，包括按起始年份按摊销成本计算的定期贷款：
表4.4
2020年9月30日20202019201820172016在先循环贷款摊销成本基础总计
(百万)
商品化
商业地产：
风险评级：
经过$1,343 $1,810 $1,194 $1,086 $936 $2,071 $144 $8,584 
**特别提及10 31 58 74 60 166 3 402 
*不合格。1 25 32 87 133 252 5 535 
总商业地产1,354 1,866 1,284 1,247 1,129 2,489 152 9,521 
工商业：
风险评级：
经过3,355 1,092 655 363 138 422 1,052 7,077 
**特别提及5 26 40 38 12 28 59 208 
*不合格。4 31 55 40 7 46 79 262 
工商业合计3,364 1,149 750 441 157 496 1,190 7,547 
商业租赁：
风险评级：
经过114 179 94 61 7 4 — 459 
**特别提及— 1 5 4 1 2 — 13 
*不合格。8 3 2 1 1 — — 15 
商业租约合计122 183 101 66 9 6 — 487 
其他商业广告：
风险评级：
经过21 — — — — 3 40 64 
*不合格。— — — — — 1 — 1 
其他商业广告合计21 — — — — 4 40 65 
总商业广告4,861 3,198 2,135 1,754 1,295 2,995 1,382 17,620 
消费者
直接分期付款：
**当前525 370 226 160 188 489 — 1,958 
**逾期未偿还的债务— 1 1 1 2 14 — 19 
全额直接分期付款525 371 227 161 190 503 — 1,977 
住宅按揭贷款：
**当前862 803 344 437 367 661 2 3,476 
**逾期未偿还的债务1 5 5 6 6 32 — 55 
住宅按揭总额863 808 349 443 373 693 2 3,531 
间接分期付款：
**当前249 273 364 169 83 69 — 1,207 
**逾期未偿还的债务— 1 2 2 1 6 — 12 
间接分期付款总额249 274 366 171 84 75 — 1,219 
消费者信贷额度：
**当前3 8 9 4 5 133 1,166 1,328 
**逾期未偿还的债务— — — — 1 12 1 14 
总消费信贷额度3 8 9 4 6 145 1,167 1,342 
总消费者1,640 1,461 951 779 653 1,416 1,169 8,069 
贷款和租赁总额$6,501 $4,659 $3,086 $2,533 $1,948 $4,411 $2,551 $25,689 
26

我们使用消费者和其他贷款类别中的拖欠转移矩阵来建立合理和可支持的信用风险预测部分的基础。每个月，管理层都会分析付款和成交量活动、公平艾萨克公司(FICO)得分、债务收入比(DTI)得分以及失业等其他外部因素，以确定消费贷款的表现。
下表列出了我们的商业贷款和租赁在2019年12月31日按信用质量类别汇总，按贷款和租赁来源和获得的贷款分类：
表4.5
商业贷款和租赁信贷质量类别
(百万)经过特殊
提一下		不合标准疑团总计
源于贷款和租赁的贷款和租赁
2019年12月31日
商业地产$6,821 $171 $121 $1 $7,114 
工商业4,768 149 144 2 5,063 
商业租约423 3 6 — 432 
其他20 — 1 — 21 
已发放商业贷款总额
和租约		$12,032 $323 $272 $3 $12,630 
在企业合并中获得的贷款
2019年12月31日
商业地产$1,603 $116 $127 $— $1,846 
工商业201 19 25 — 245 
在企业合并中获得的商业贷款总额$1,804 $135 $152 $— $2,091 
下表按支付状态显示了2019年12月31日的消费贷款：
表4.6
消费贷款信贷质量
按付款状态
(百万)表演非
表演		总计
始发贷款
2019年12月31日
直接分期付款$1,745 $13 $1,758 
住宅按揭2,978 17 2,995 
间接分期付款1,919 3 1,922 
消费者信用额度1,086 6 1,092 
已发放消费贷款总额$7,728 $39 $7,767 
在企业合并中获得的贷款
2019年12月31日
直接分期付款$63 $— $63 
住宅按揭379 — 379 
消费者信用额度358 1 359 
在企业合并中获得的消费贷款总额$800 $1 $801 

27

不履行和逾期
下表提供了按类别划分的贷款账龄分析。
表4.7
(百万)30-89天
逾期
> 90天
逾期
而且仍然
应计
非
应计项目		总计
逾期		电流总计
贷款和
租约		无ACL的非应计项目
2020年9月30日
商业地产$16 $— $90 $106 $9,415 $9,521 $29 
工商业8 — 55 63 7,484 7,547 14 
商业租约1 — 2 3 484 487 — 
其他— 1 1 2 63 65 — 
商业贷款和租赁总额25 1 148 174 17,446 17,620 43 
直接分期付款8 2 9 19 1,958 1,977 — 
住宅按揭31 13 11 55 3,476 3,531 — 
间接分期付款9 — 3 12 1,207 1,219 — 
消费者信用额度5 2 7 14 1,328 1,342 — 
消费贷款总额53 17 30 100 7,969 8,069 — 
贷款和租赁总额$78 $18 $178 $274 $25,415 $25,689 $43 
(百万)30-89天
逾期
> 90天
逾期
而且仍然
应计
非
应计项目		总计
逾期		电流总计
贷款和
租约
源于贷款和租赁的贷款和租赁
2019年12月31日
商业地产$10 $— $26 $36 $7,078 $7,114 
工商业9 — 28 37 5,026 5,063 
商业租约5 — 1 6 426 432 
其他— — 1 1 20 21 
商业贷款和租赁总额24 — 56 80 12,550 12,630 
直接分期付款7 1 7 15 1,743 1,758 
住宅按揭12 2 8 22 2,973 2,995 
间接分期付款15 1 3 19 1,903 1,922 
消费者信用额度5 1 3 9 1,083 1,092 
消费贷款总额39 5 21 65 7,702 7,767 
产生的贷款和租赁合计$63 $5 $77 $145 $20,252 $20,397 
28

(百万)30-89
日数
逾期
> 90天
逾期
而且仍然
应计
非
应计项目		总计
逾期
(1) (2)		电流(折扣)溢价总计
贷款
在企业合并中获得的贷款
2019年12月31日
商业地产$12 $28 $3 $43 $1,942 $(139)$1,846 
工商业2 3 — 5 259 (19)245 
商业贷款总额14 31 3 48 2,201 (158)2,091 
直接分期付款3 — — 3 60 — 63 
住宅按揭8 4 — 12 382 (15)379 
消费者信用额度7 2 1 10 357 (8)359 
消费贷款总额18 6 1 25 799 (23)801 
在企业合并中获得的贷款总额$32 $37 $4 $73 $3,000 $(181)$2,892 

(1)在2020年1月1日采用CECL之前，如果我们能够合理估计此类贷款的预期现金流的时间和金额，则在业务合并中收购的贷款被视为在收购时履行，无论客户是否拖欠合同。在这些情况下，我们不认为获得的合同拖欠贷款是非应计或不良贷款，并继续使用累积法确认这些贷款的利息收入。在2020年1月1日采用CECL后，当由于信用恶化或其他因素，我们确定我们不再能够合理估计此类贷款的预期现金流的时间和金额时，在业务合并中获得的贷款被视为非应计或不良贷款。我们不确认在被视为非应计或不良的企业合并中获得的贷款的利息收入。
(二)企业合并中取得的贷款逾期信息以2019年12月31日未偿还的合同余额为基础。
以下为不良资产摘要：
表4.8
(百万美元)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
非权责发生制贷款$178 $81 
问题债务重组— 22 
不良贷款总额
178 103 
拥有的其他房地产20 26 
不良资产总额
$198 $129 
资产质量比率：
不良贷款/贷款和租赁总额
0.69 %0.44 %
不良资产+90逾期天数+OREO/贷款和租赁总额+OREO
0.84 %0.73 %
因在止赎完成或代替止赎契据完成后取得实物管有而持有的住宅抵押消费者OREO的账面价值为$。2.92020年9月30日的百万美元和3.3截至2019年12月31日，为100万。截至2020年9月30日和2019年12月31日，正在进行正式止赎程序的住宅担保消费者OREO的记录投资总额为$。10.7百万美元和$9.2分别为百万美元。
大约$112截至2020年9月30日，有100万商业贷款依赖于抵押品。预计偿还将主要通过操作或出售贷款的抵押品。这些贷款主要由商业资产或商业房地产担保。





29

问题债务重组
TDR是指合同条款被修改的贷款，其方式是向经历财务困难的借款人授予特许权。TDRS通常是由减少损失的活动引起的，可能包括延长到期日、降低利率、本金宽恕、推迟或减少一段时间的付款，以及旨在将经济损失降至最低并避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。根据CARE法案和允许暂时救助受新冠肺炎影响的当前借款人的跨部门指导，我们正在与借款人合作，并通过与新冠肺炎救助相关的计划进行某些修改。截至2020年9月30日，我们有$792由于与新冠肺炎大流行相关的金融中断，已获得短期修改的贷款达100万美元。此外，根据CARE法案和机构间指南，此类修改不包括在我们的TDR总数中。
以下是总存托凭证的构成摘要：
表4.9
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
应计$61 $41 
非应计项目33 15 
TDR总数$94 $56 

应计及履行的TDR包括符合重组前非应计利息标准的贷款，我们可合理估计该等贷款的预期现金流的时间及金额，并预期将全数收取该等贷款的新账面价值。在截至2020年9月30日的9个月内，我们恢复了应计状态$6.9重组后的住房抵押贷款中有100万美元，这些贷款在六个月以上一直在履行修改后的义务。在所有拖欠本金和利息支付完毕并合理保证剩余本金和利息的最终可收集性之前，非应计项目的TDR不会被置于应计状态。分类为TDR的一些贷款修改可能最终不会导致修改后的全部本金和利息收回，并可能导致潜在的增量损失，这些损失将计入ACL。
商业贷款超过$1.0在TDR中条款已被修改的100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000我们的ACL包括商业TDR的特定准备金$1.6截至2020年9月30日，这一数字为100万美元，而相比之下，这一数字还不到0.52019年12月31日为100万美元，个人贷款汇集准备金为$3.4百万美元和$0.8在同一时期，分别基于违约情况下的贷款分段损失。违约时，在TDR中记录的投资金额超过抵押品的公允价值减去估计销售成本，通常被视为确认亏损，并从ACL中冲销。
所有其他类别的贷款，其条款在TDR中已被修改，将根据违约情况下的贷款分段损失进行汇集和衡量。我们的ACL包括这些类别贷款的集合储备，金额为$4.62020年9月30日的百万美元和美元4.12019年12月31日的百万美元。如果个别贷款违约，我们对该类别的贷款将按照我们的冲销政策办理。

30

以下是在指定期间修改的贷款的TDR贷款(按类别分类)摘要：
表4.10
截至2020年9月30日的三个月截至2020年9月30日的9个月
(百万美元)数
的
合约		预-
改型
出类拔萃
录下来
投资		后-
改型
出类拔萃
录下来
投资		数
的
合约		预-
改型
出类拔萃
录下来
投资		后-
改型
出类拔萃
录下来
投资
商业地产7 $2 $2 23 $8 $6 
工商业4 — — 19 3 2 
其他— — — 1 — — 
商业贷款总额11 2 2 43 11 8 
直接分期付款14 1 1 50 3 3 
住宅按揭2 1 1 18 3 2 
消费者信用额度9 — — 36 1 1 
消费贷款总额25 2 2 104 7 6 
总计36 $4 $4 147 $18 $14 

 截至2019年9月30日的三个月截至2019年9月30日的9个月
(百万美元)数
的
合约		预-
改型
出类拔萃
录下来
投资		后-
改型
出类拔萃
录下来
投资		数
的
合约		预-
改型
出类拔萃
录下来
投资		后-
改型
出类拔萃
录下来
投资
商业地产4 $— $— 16 $4 $4 
工商业1 — — 14 5 3 
商业贷款总额5 — — 30 9 7 
直接分期付款15 1 1 47 2 2 
住宅按揭4 1 1 14 1 1 
消费者信用额度7 — — 20 1 1 
消费贷款总额26 2 2 81 4 4 
总计31 $2 $2 111 $13 $11 
以上表格中的年初至今项目已经针对已经还清和/或出售的贷款进行了调整。

31

以下是按类别分类的TDR摘要，其中不包括已还清和/或出售的贷款。在以下情况下会发生违约：贷款90逾期天数或更长时间，并且在12几个月的重组。
表4.11
 三个月
2020年9月30日		截至9个月
2020年9月30日
(百万美元)数量：
合约		录下来
投资		数量：
合约		录下来
投资
商业地产— $— 8 $3 
工商业1 — 3 — 
商业贷款总额1 — 11 3 
直接分期付款4 $— 12 $1 
住宅按揭— — 2 — 
消费者信用额度1 — 3 — 
消费贷款总额5 — 17 1 
总计6 $— 28 $4 

以下是按类别分类的原始TDR摘要，其中不包括已还清和/或出售的贷款。
表4.12
 三个月
2019年9月30日		截至9个月
2019年9月30日
(百万美元)数量：
合约		录下来
投资		数量：
合约		录下来
投资
商业地产1 $— 5 $1 
工商业— — 1 — 
商业贷款总额1 — 6 1 
直接分期付款1 — 4 — 
住宅按揭— — 1 — 
消费者信用额度1 — 1 — 
消费贷款总额2 — 6 — 
总计3 $— 12 $1 

在企业合并中获得的贷款
在2020年1月1日之前，在一项业务合并中收购的所有贷款最初都按收购日的公允价值记录，没有关联的ACL。请参阅我们的合并财务报表附注1中在业务合并部分获得的贷款Form 10-K 2019年年报有关ASC 310-20和ASC 310-30贷款的讨论。

注5.交易记录。贷款和租赁信贷损失拨备
从2020年1月1日起，用CECL法计算预计贷款损失，取代了原来的招致损失法。ACL解决了现有贷款和租赁组合中预期的信贷损失，并在综合资产负债表上作为贷款和租赁准备金列报。贷款和租赁损失从ACL冲销，收回之前冲销的金额记入ACL贷方。信贷损失拨备根据管理层对ACL适当水平的定期评估计入运营。表5.1包括2020年1月1日采用CECL(ASC 326)对ACL的影响。所有前期均采用已发生损失法列报，这是各自财务报表编制时采用的会计方法。
32

以下是按贷款和租赁类别划分的ACL更改摘要：
表5.1

(百万)平衡状态为
从以下日期开始
期间		指控-
关闭		恢复网
指控-
关闭		信贷损失准备金平衡状态为
结束日期：
期间
截至2020年9月30日的三个月
商业地产$163 $(3)$1 $(2)$23 $184 
工商业98 (17)1 (16)11 93 
商业租约17 — — — — 17 
其他1 (1)— (1)1 1 
商业贷款和租赁总额279 (21)2 (19)35 295 
直接分期付款25 — — — (1)24 
住宅按揭33 (1)1 — (2)31 
间接分期付款17 (1)1 — (5)12 
消费者信用额度11 — — — — 11 
消费贷款总额86 (2)2 — (8)78 
贷款和租赁信贷损失准备总额$365 $(23)$4 $(19)$27 $373 

(百万)平衡状态为
从以下日期开始
期间		指控-
关闭		恢复网
指控-
关闭		信贷损失准备金ASC 326采用影响PCD贷款的初始ACL平衡状态为
结束日期：
期间
截至2020年9月30日的9个月
商业地产$60 $(8)$6 $(2)$48 $38 $40 $184 
工商业53 (25)3 (22)50 8 4 93 
商业租约11 — — — 6 — — 17 
其他9 (3)— (3)4 (9)— 1 
商业贷款和租赁总额133 (36)9 (27)108 37 44 295 
直接分期付款13 (1)— (1)1 10 1 24 
住宅按揭22 (1)1 — (1)6 4 31 
间接分期付款19 (6)3 (3)(6)2 — 12 
消费者信用额度9 (2)— (2)3 — 1 11 
消费贷款总额63 (10)4 (6)(3)18 6 78 
贷款和租赁的总免税额$196 $(46)$13 $(33)$105 $55 $50 $373 


33

与先前标准下的已发生损失模型相比，此预期损失模型考虑了贷款预期寿命内的预期损失。在采用CECL时，我们记录了$的一次性累积效果调整50.6100万美元作为留存收益的减少。ACL余额增加了$105百万美元，其中包括PCI贷款余额和ACL$的“总和”50百万包括在CECL采用影响中的是我们的AULC增加了$10百万用于计算ACL的模型取决于投资组合构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、现状和预测。具体地说，ACL计算中包含以下注意事项：
•第三方宏观经济预测情景；
•宏观经济因素24个月的R&S预测期，并在12个月内直线回归历史平均值；以及
•整个周期的历史平均值是使用扩张期来计算的，以包括之前的衰退期。
新冠肺炎的冲击
从2020年3月开始，在新冠肺炎大流行的推动下，更广泛的经济经历了宏观经济环境的显著恶化，导致我们的ACL建模过程中使用的预测经济变量发生了显著的不利变化。基于这些变化，我们利用第三方衰退宏观经济预测场景进行ACL建模。此方案捕获截至9月中旬的预测宏观经济变量，以确保我们的ACL计算考虑到季度末快速发展环境中的最新可用宏观经济数据。我们在这种情况下使用的宏观经济变量包括但不限于：(一)国内生产总值，这反映了高达#%的收缩。7.0从2020年初开始，年均增长要到2021年年中才会出现，(Ii)道琼斯工业平均指数(Dow Jones Industrial Average)在整个R&S预测期内仍低于峰值水平，(Iii)失业率，平均为10(Iv)波动率指数，该指数在2020年第四季度保持在较高水平，然后在2021年年中下降到大流行前的水平。

$的ACL373.02020年9月30日的百万美元增加了$177.11000万美元，或90.4%，从2019年12月31日开始，反映了第一天CECL采用率增加到ACL$105.32020年1月1日，100万。我们在2020年9月30日结束的ACL覆盖率为1.45%。截至2020年9月30日的三个月的信贷损失拨备总额为#美元。27.2百万净冲销金额为#美元。19.3在截至2020年9月30日的三个月中，为100万美元，相比之下，在截至2020年9月30日的三个月中，6.4在截至2019年9月30日的三个月中，这一增长主要是由于对信贷进行的商业冲销，这些信贷在一定程度上受到了新冠肺炎的影响。截至2020年9月30日的9个月的信贷损失拨备总额为#美元。105.2百万净冲销金额为#美元。33.4在截至2020年9月30日的9个月中，为100万美元，相比之下，在截至2020年9月30日的9个月中，23.0在截至2019年9月30日的9个月内，增加的主要原因是上述第三季度发生的商业冲销，与去年同期相比，本季度的商业复苏有所增加，部分抵消了上述减记。

34

以下是按贷款和租赁类别划分的ACL更改摘要：

表5.2
(百万)平衡状态为
从以下日期开始
期间		指控-
关闭		恢复网
指控-
关闭		备抵
对于信用额度
损失		平衡状态为
结束日期：
期间
截至2019年9月30日的三个月
商业地产$61 $(1)$— $(1)$(2)$58 
工商业52 (3)1 (2)7 57 
商业租约9 — — — 1 10 
其他1 — — — 1 2 
商业贷款和租赁总额123 (4)1 (3)7 127 
直接分期付款13 — — — (1)12 
住宅按揭20 — — — 3 23 
间接分期付款18 (3)1 (2)2 18 
消费者信用额度9 — — — — 9 
消费贷款总额60 (3)1 (2)4 62 
原贷款和租赁的信用损失准备总额183 (7)2 (5)11 189 
购入的信用减值贷款1 — — — — 1 
其他收购贷款4 (2)1 (1)1 4 
已获得贷款的信贷损失拨备总额5 (2)1 (1)1 5 
信贷损失拨备总额$188 $(9)$3 $(6)$12 $194 
截至2019年9月30日的9个月
商业地产$55 $(3)$1 $(2)$5 $58 
工商业49 (7)3 (4)12 57 
商业租约8 — — — 2 10 
其他2 (2)— (2)2 2 
商业贷款和租赁总额114 (12)4 (8)21 127 
直接分期付款14 (1)— (1)(1)12 
住宅按揭20 (1)— (1)4 23 
间接分期付款15 (8)3 (5)8 18 
消费者信用额度10 (1)— (1)— 9 
消费贷款总额59 (11)3 (8)11 62 
已发放贷款和租赁的总免税额173 (23)7 (16)32 189 
购入的信用减值贷款1 — — — — 1 
在企业合并中获得的其他贷款6 (9)2 (7)5 4 
在企业合并中获得的贷款的总免税额7 (9)2 (7)5 5 
信贷损失拨备总额$180 $(32)$9 $(23)$37 $194 
35

以下是按类别划分的个人和集体ACL以及对应的贷款和租赁余额汇总：
表5.3
 信贷损失准备未偿还贷款和租赁
(百万)单独地
对以下项目进行评估：
损损		集体地
对以下项目进行评估：
损损		贷款和
租约		单独地
对以下项目进行评估：
损损		集体地
评估对象为
损损
2019年12月31日
商业地产$2 $58 $7,114 $13 $7,101 
工商业2 51 5,063 17 5,046 
商业租约— 11 432 — 432 
其他— 2 21 — 21 
商业贷款和租赁总额4 122 12,630 30 12,600 
直接分期付款— 13 1,758 — 1,758 
住宅按揭— 22 2,995 — 2,995 
间接分期付款— 19 1,922 — 1,922 
消费者信用额度— 9 1,092 — 1,092 
消费贷款总额— 63 7,767 — 7,767 
总计$4 $185 $20,397 $30 $20,367 

上表不包括在企业合并中获得的贷款，这些贷款被汇集成贷款组用于评估减值。

注6.交易记录。还贷服务
按揭贷款服务
我们保留出售某些抵押贷款的还本付息权利。为他人偿还的按揭贷款本金余额如下：
表6.1
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
出售的按揭贷款连同保留的服务$4,626 $4,686 

下表总结了与保留服务的按揭贷款有关的活动：
表6.2
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万)2020201920202019
出售的按揭贷款连同保留的服务$466 $354 $1,142 $937 
上述贷款销售产生的税前净收益(1)
25 10 47 23 
按揭服务费(1)
3 3 9 8 
(1)计入按揭银行业务的综合损益表。
36

以下是与MSR相关的活动摘要：
表6.3
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万)2020201920202019
期初余额$34.0 $38.0 $42.6 $36.8 
加法4.5 3.5 11.0 9.8 
支付和削减(4.6)(0.5)(10.5)(1.8)
(减损)/恢复0.5 (0.3)(7.5)(2.9)
摊销(0.6)(1.9)(1.8)(3.1)
期末余额$33.8 $38.8 $33.8 $38.8 
公允价值，期初$34.0 $39.8 $45.0 $41.1 
公允价值，期末33.8 40.5 33.8 40.5 
MSR的公允价值对假设的变化高度敏感，是通过使用基于市场的预付款率、贴现率和其他假设(通过与贸易信息、行业调查和使用独立的第三方估值进行比较而证实)来估计资产未来现金流的现值来确定的。提前还款速度假设的变化对MSR的公允价值影响最大。一般来说，随着利率的下降，由于再融资活动的增加，抵押贷款提前还款额会加快，这会导致MSR的公允价值下降，而随着利率的上升，抵押贷款提前还款额会下降，这会导致MSR的公允价值增加。公允价值的计量仅限于某一特定时间点的现有条件和使用的假设，如果这些假设在不同的时间应用，则该等假设可能不合适。
以下是MSR公允价值对关键假设变化的敏感度摘要：
表6.4
(百万美元)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
加权平均寿命(月)62.378.9
恒定预付率(年化)14.5 %10.6 %
贴现率9.6 %9.7 %
利率变动对公允价值的影响：
+0.25%$2 $3 
+0.50%5 5 
-0.25%(2)(3)
-0.50%(3)(5)
上面的灵敏度计算是假设的，不应被认为是对未来性能的预测。基于假设不利变动的公允价值变动一般不能外推，因为假设变动与公允价值的关系可能不是线性的。此外，在此表中，特定假设中的不利变化对MSR公允价值的影响是在不更改任何其他假设的情况下计算的，而在现实中，一个因素的变化可能会导致另一个因素的变化，这可能会放大或缩小变化的影响。我们有一块钱9.1截至2020年9月30日，MSR的估值津贴为100万美元，相比之下，1.5截至2019年12月31日，为100万。

37

注7.交易记录。商誉和其他无形资产
在进行季度商誉减值评估时，我们首先评估定性因素，以确定报告单位的公允价值是否比其账面价值更有可能低于其账面价值。定性因素包括宏观经济状况、行业和市场因素、各报告单位的财务表现以及其他相关实体和报告单位的具体考虑因素。如果我们得出结论，报告单位的公允价值比其账面价值更有可能低于其账面价值，则进行定量评估。如果量化评估导致报告单位的公允价值超过其账面价值，则认为报告单位的商誉没有减损；但如果报告单位的账面价值超过其公允价值，则就超出的部分计入减值费用，但以分配给报告单位的商誉金额为限。
关于编制2020年第三季度财务报表，我们得出的结论是，由于银行股估值持续下降，我们社区银行报告部门的公允价值很可能低于其账面价值，这主要是由于新冠肺炎的系统性近期不确定性及其对全球经济的全面影响，导致利率和股权估值出现前所未有的冲击。因此，截至2020年9月30日，我们对我们的社区银行报告部门进行了中期量化评估。中期定量分析中考虑的因素包括：新冠肺炎疫情给我们的客户和业务带来的不确定性，以及新冠肺炎疫情对我们2020年年度运营计划的修订，该计划为2020年剩余时间确立了修订的预期和优先事项，以应对当前的市场因素，如收入增长下降和净息差预期。
2020年9月30日对我们的社区银行报告部门进行的中期量化评估，金额为2.280亿美元的已分配商誉，导致公允价值超过账面价值不到5%，从2020年6月30日开始稳定。根据中期量化减值评估的结果，所列期间并无减值。虽然没有减值，但我们社区银行报告部门的公允价值仍然相对接近账面价值。随着公允价值相对于账面金额的利润率下降，如果未来任何假设、估计或市场因素发生变化，未来减值的风险就会增加。年度减值测试在每年第四季度进行，并将包括对我们长期预测的更新。
其他无形资产每年进行减值测试，如果事件或环境变化表明账面价值可能无法收回，则会更频繁地测试减值。我们在2019年完成了这项年度测试，并确定我们的其他无形资产没有减值。截至2020年9月30日，没有其他无形资产的减值指标。

注8.交易记录。经营租约

我们的经营租约主要针对某些分支机构、办公空间、土地和办公设备。我们的运营租约在2046年之前的不同日期到期，通常包括一个或多个续签选项。租约续约选择权的行使由我们全权酌情决定。截至2020年9月30日，我们拥有经营性租赁使用权资产和经营性租赁负债美元。116.6百万美元和$124.2分别为百万美元。
我们的经营租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。

截至2020年9月30日，我们有某些运营租赁协议，主要是行政办公空间，尚未开始。在开始时，预计这些租约将增加约$28百万美元的使用权资产和其他负债。这些经营租赁目前预计将于2020年开始，租赁条款为11几年来16好多年了。

38

租赁费用的构成如下：
表8.1
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万美元)2020201920202019
经营租赁成本$7 $6 $20 $20 
短期租赁成本1 1 1 1 
可变租赁成本1 1 3 3 
总租赁成本$9 $8 $24 $24 

与租约有关的其他资料如下：
表8.2
截至9个月
九月三十日，
(百万美元)20202019
为计量租赁负债所包括的金额支付的现金：
来自营业租赁的营业现金流$19 $19 
以租赁义务换取的使用权资产：
经营租赁5 22 
加权平均剩余租赁年限(年)：
经营租赁9.519.78
加权平均贴现率：
经营租赁2.8 %3.0 %

经营租赁负债的到期日如下：
表8.3
(百万)九月三十日，
2020
2020$6 
202124 
202219 
202315 
202413 
后来的几年67 
租赁付款总额144 
减去：推定利息(20)
租赁负债现值$124 

作为出租人，我们主要在宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和西弗吉尼亚州等市场区域为需要新设备或旧设备的客户提供商业租赁服务。有关商业租赁的其他资料载于综合财务报表附注4“贷款及租赁”。


39

注9.交易记录。可变利息实体
我们评估我们在某些实体中的权益，以确定这些实体是否符合VIE的定义，以及我们是否是主要受益者，是否需要根据我们在成立时和当情况发生变化需要重新考虑时持有的可变利益合并该实体。
未整合的VIE

下表汇总了我们的合并财务报表中包括的资产和负债，以及与其与我们持有利息但不是主要受益人的未合并VIE相关的利益相关的最大亏损敞口，截至2020年9月30日和2019年12月31日。
表9.1
(百万)总资产负债共计最大损失风险
2020年9月30日
信托优先证券(1)
$1 $66 $— 
保障性住房税收抵免合作伙伴关系121 51 121 
其他投资32 8 32 
总计$154 $125 $153 
2019年12月31日
信托优先证券(1)
$1 $66 $— 
保障性住房税收抵免合作伙伴关系120 60 120 
其他投资33 10 33 
总计$154 $136 $153 
(1)代表我们对未合并子公司的投资。

信托优先证券

我们有某些全资信托，其资产、负债、权益、收入和费用不包括在我们的综合财务报表中。这些信托成立的唯一目的是发行TPS，然后将所得资金投资于我们的次级债券，这些债券作为附属票据反映在我们的综合资产负债表中。TPS是信托的义务，因此不在我们的综合财务报表中合并。有关我们TPS的更多信息，请参阅借款脚注。

每批次级债券的利率均相等于相应的TPS分派利率。我们有权随时或不时推迟支付债券利息，期限不超过五年，前提是展期不得超过相关债券的规定到期日。在任何这样的延期期间，对TPS的分配也将被推迟，我们支付普通股股息的能力将受到限制。定期支付的现金和清盘或赎回TPS时的付款由我们在信托持有的资金范围内提供担保。担保对我们所有债务的偿还权排在次要和次要地位，其程度与次要次级债务相同。本担保对我方可能产生的额外债务金额没有限制。
经济适用房税收抵免伙伴关系
我们作为有限合伙人在各种合作伙伴中进行股权投资，这些合作伙伴根据“国内收入法”第42节的规定，利用LIHTC赞助经济适用房项目。这些投资的目的是支持与“社区再投资法案”相关的举措，同时获得令人满意的回报。这些LIHTC合作伙伴关系的活动包括开发和运营多户住宅，出租给符合条件的住宅租户。这些合伙关系通常位于我们有银行业务并符合VIE定义的社区；但是，我们不是实体的主要受益者，因为普通合伙人或管理成员既有权
40

指导对实体的经济表现影响最大的活动，以及承担除我们自己的股权投资以外的损失的义务。我们将我们在LIHTC合伙企业中的投资记录为其他资产的组成部分。
我们使用比例摊销法来说明我们在LIHTC合作伙伴关系中的大部分投资。不符合比例摊销法要求的投资，采用权益法确认。按比例摊销法下与投资有关的摊销按净额计入，作为综合收益表所得税拨备的组成部分，而按权益法与投资有关的减记及亏损则计入非利息支出。(A)按比例摊销法与投资有关的摊销按净额计入综合收益表的所得税拨备，而按权益法与投资有关的减记及亏损则计入非利息开支。
下表列出了我们负担得起的住房税收抵免投资和相关的无资金承诺的余额：
表9.2
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
包括在其他资产中的比例摊销法投资$67 $55 
计入其他资产的权益法投资3 5 
包括在其他资产中的LIHTC投资总额$70 $60 
LIHTC承诺资金不足$51 $60 
下表汇总了这些LIHTC投资对我们综合损益表中特定项目的影响：
表9.3
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万)2020201920202019
非利息收入：
税利净额权益法下税收抵免投资摊销$— $— $1 $1 
所得税拨备：
基于比例法的LIHTC投资摊销$2 $2 $8 $6 
低收入住房税收抵免(3)(3)(9)(7)
与税收抵免投资有关的其他税收优惠— — (2)(1)
所得税拨备总额$(1)$(1)$(3)$(2)
其他投资
我们还认为其他未合并的VIE投资包括对小企业投资公司的投资、历史税收抵免投资和其他股权方法投资。


41

注10.交易记录。借款
以下为短期借款摘要：
表10.1
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
根据回购协议出售的证券$405 $278 
联邦住房贷款银行预付款1,380 2,255 
购买的联邦基金— 575 
附属票据114 108 
短期借款总额$1,899 $3,216 
原始期限为一年或一年以下的借款被归类为短期借款。根据回购协议出售的证券由客户回购协议组成，这些协议是由较大的商业客户用来赚取资金利息的次日到期日的扫描账户。证券质押给这些客户的金额至少等于未偿还余额。截至2020年9月30日或2019年12月31日，我们没有任何隔夜到期日的短期FHLB预付款。在2020年9月30日，$1.4十亿美元，或100.0%，短期FHLB预付款被掉期为固定利率，到期日从2020年到2024年。相比之下，这一数字为#美元。1.5十亿美元，或64.5%，截至2019年12月31日。
以下为长期借款摘要：
表10.2
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
联邦住房贷款银行预付款$700 $935 
高级注释298 — 
附属票据84 90 
次级债66 66 
其他次级债务249 249 
长期借款总额$1,397 $1,340 
我们的银行附属公司在FHLB有可用信贷#美元。8.4亿美元，其中2.1截至2020年9月30日，已利用10亿美元。这些预付款以住房抵押贷款、房屋净值信贷额度、商业房地产和FHLB股票为抵押的贷款作为担保，计划在2022年之前定期到期。长期垫款支付的实际利率由0.30%至2.45截至2020年9月30日的9个月的%以及1.62%至2.71截至2019年12月31日的年度的百分比。
在2020年第三季度，我们将利率较高的未偿还FHLB借款减少了1美元415.0100万美元，导致债务清偿损失和相关的对冲终止费用#美元13.3在综合损益表的其他非利息收入中报告的百万美元。
在2020年第一季度，我们完成了一次债券发行，发行了$3002023年到期的优先债券本金总额为100万美元。债券发行扣除承销折扣和佣金以及发行成本后的净收益为$。297.9百万这些收益用于一般公司用途，包括控股公司层面的投资、支持FNBPA增长的资本、回购我们的普通股以及未偿债务的再融资。
42

下表提供了截至2020年9月30日与我们的优先债务和其他次级债务相关的信息。这些债券的发行都是固定利率的，但2019年的债券发行除外，2019年的债券发行是2024年2月14日之后的固定利率到浮动利率。就监管资本而言，附属票据有资格被视为二级资本。
表10.3
(百万美元)已发行本金总额
净收益(2)
账面价值规定的到期日利息
率
2.202023年2月24日到期的优先债券百分比
$300 $298 $298 2/24/20232.20 %
4.952029年到期的固定利率至浮动利率次级票据百分比
120 118 119 2/14/20294.95 %
4.8752025年到期的次级票据百分比
100 98 99 10/2/20254.875 %
7.6252023年8月12日到期的次级票据百分比 (1)
38 46 31 8/12/20237.625 %
总计$558 $560 $547 
(1) 假设来自以前的收购，并在收购时调整为公允价值。
(2) 在扣除承销折扣和佣金以及发行成本后。对于先前收购承担的债务，这是收购时债务的公允价值。
次级债务由FNB就我们的未综合附属信托(统称为信托)发行的债务证券组成，该等信托为未综合VIE，并以长期借款计入综合资产负债表。由于第三方投资者是主要受益者，这些信托没有在我们的财务报表中合并。我们将发行给信托公司的次级债务的分配记录为利息支出。
下表提供了截至2020年9月30日与信托基金相关的信息：
表10.4
(百万美元)托拉斯
择优
有价证券		普普通通
有价证券		朱尼尔
从属的
债款		陈述
成熟性
日期		利率，利率
速率重置系数
第II号F.N.B.法定信托基金$22 $1 $22 6/15/20361.90 %
伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+165基点(Bps)
亚德金河谷法定信托I25 1 22 12/15/20371.57 %
伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+132bps
FNB金融服务资本信托I25 1 22 9/30/20351.68 %
伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+146bps
总计$72 $3 $66 

注11.交易记录。衍生工具和套期保值活动
我们的业务运作和经济状况都会带来一定的风险。我们主要通过管理我们的核心业务活动来管理我们对各种业务和运营风险的敞口。我们管理经济风险，包括利率风险，主要是通过管理我们资产和负债的金额、来源和期限，以及通过使用衍生品工具。衍生工具用于降低利率变化对净利润和现金流可能产生的影响。我们还使用衍生工具代表我们的客户促进交易。
所有衍生工具均按公允价值于综合资产负债表列账，并未计及我们与其他金融机构订立的主要净额结算安排的影响。信用风险计入衍生品估计公允价值的确定。衍生资产在合并资产负债表中报告在其他资产中，衍生负债在合并资产负债表中报告在其他负债中。公允价值变动于盈利确认，但与指定为现金流量对冲关系一部分的衍生工具有关的若干变动除外。
43

下表列出了我们的衍生资产和衍生负债的名义金额和公允价值总额，这些资产和负债没有在综合资产负债表中抵销：
表11.1
2020年9月30日2019年12月31日
概念上的公允价值概念上的公允价值
(百万)金额资产负债金额资产负债
毛导数
在符合总网安排的情况下：
利率合约-指定$1,580 $3 $— $1,655 $1 $— 
利率掉期-未指定4,601 — 42 3,640 — 23 
合计以总净额安排为准6,181 3 42 5,295 1 23 
不受总渔网安排约束的：
利率掉期-未指定4,601 397 — 3,640 149 1 
利率锁定承诺-未指定532 22 — 163 3 — 
远期交货承诺-未指定479 1 2 195 1 1 
信用风险合同-未指定445 — 1 265 — — 
合计不受总净额安排的限制6,057 420 3 4,263 153 2 
总计$12,238 $423 $45 $9,558 $154 $25 
某些衍生品交易所已经颁布了一项规则改变，实际上导致某些衍生品合约的变动保证金支付在法律上被定性为衍生品按市值计价风险的结算，而不是抵押品。 因此，我们改变了对某些衍生工具的报告，以记录通过这些交易所结算的交易的变动保证金。*衍生工具风险的每日结算不会改变或重置该工具的合同条款。自2019年12月至31日，未指定利率掉期的公允价值有所增加，主要原因是自年底以来利率环境大幅下降。
根据GAAP被指定为套期保值工具的衍生品
利率合约。我们签订了利率衍生协议，将某些商业贷款和我们的某些FHLB预付款的利率特征从浮动利率修改为固定利率，以减少市场利率变化对未来现金流变化的影响。这些协议被指定为现金流对冲，对冲预期未来现金流变化的风险敞口。衍生工具的收益或损失，包括任何无效，最初作为其他全面收益的组成部分报告，当预测交易影响收益时，随后重新分类为与预测交易相关的同一行项目的收益。在2019年之前，任何无效的损益部分都会立即在收益中报告。
下表显示了从AOCI重新分类的金额：
表11.2
在衍生工具保单中确认的损益金额损益位置从AOCI重新分类为收入从AOCI重新分类为收入的损益金额
截至9个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万)2020201920202019
现金流套期保值关系中的衍生品：
伦敦银行间同业拆借利率合约$(42)$(31)利息收入(费用)$(9)$2 
其他收入(费用)(9)$— 
44

下表为合并损益表中确认的现金流量套期保值关系收益(亏损)：
表11.3
截至9月30日的9个月，
20202019
(百万)利息收入--贷款和租赁利息支出-短期借款利息收入--贷款和租赁利息支出-短期借款
综合损益表中列示的收入和费用行项目总额(现金流量对冲的影响包括在这些行项目中)$750 $31 $819 $66 
现金流对冲的效果：
*预计现金流套期保值关系不会有收益(亏损)— — — — 
伦敦银行间同业拆借利率合约— — — — 
*将从AOCI重新分类为净收入的损益金额调整为净收益2 (11)(1)3 
**将从AOCI重新归类为收入的收益(亏损)金额重新归类为
预测事务不再可能
发生		— — — — 
截至2020年9月30日，对冲预测利息现金流的最长时间为4.1好多年了。在12个月在2020年9月30日之后，我们预计将从AOCI目前报告的净衍生品损失$重新分类。18.7百万(美元)14.5税后净额)，与对冲贷款和FHLB预付款的利息相关。这一金额可能不同于由于利率变化、对冲解除指定以及2020年9月30日之后增加的其他对冲而实际确认的金额。在2020年第三季度，我们终止了225.0利率合约的百万面值-指定以总净额结算安排为准。
有不是的与这些现金流对冲相关的套期保值有效性评估中排除的衍生工具收益或损失的组成部分。此外，在截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月中，有不是的现金流对冲衍生品的收益或损失重新归类为收益，因为最初预测的交易很可能不会发生。
未根据GAAP指定为套期保值工具的衍生品
有关利率掉期、利率锁定承诺、远期交割承诺及信用风险合约的说明，请参阅本公司的综合财务报表附注14“衍生工具及对冲活动”。Form 10-K 2019年年报于2020年2月27日提交给美国证券交易委员会(SEC)。
与贷款客户及与抵销对手方的利率掉期协议于综合资产负债表的其他资产及其他负债中按公允价值列报，任何由此产生的收益或亏损均记入当期收益作为其他收入或其他开支。
售出的名义金额总计为#美元的风险参与协议302.5截至2020年9月30日，剩余条款范围为一个月至二十年。根据这些协议，假设客户在与第三方签订的某些衍生品掉期合约下违约，我们的最高风险敞口将为$。0.72020年9月30日的百万美元和0.3截至2019年12月31日，为100万。买卖的风险分担协议的公允价值为#美元。0.3百万美元和$0.7分别为2020年9月30日和9月30日的100万美元和0.1百万美元和$0.3分别于2019年12月31日和31日。
45

下表显示了某些衍生金融工具对综合收益表的影响：
表11.4
截至9个月
九月三十日，
(百万)地点综合收益表20202019
利率互换非利息收入--其他$— $— 
利率锁定承诺按揭银行业务— — 
远期交割合同按揭银行业务(1)(1)
信用风险合约非利息收入--其他— — 
交易对手信用风险
我们是与我们的大多数掉期衍生品交易商交易对手掌握净额结算安排的一方。抵押品，通常是有价证券和/或现金，在FNB和我们的交易对手之间交换，通常受到门槛和转让最低限额的限制。对于需要集中清算的掉期交易，我们会将现金邮寄到我们的清算机构。抵押品头寸每天进行结算或估值，并对我们收到的和质押的金额进行适当的调整，以维持这些交易的适当抵押品。
某些主净额结算协议包含一些条款，如果违反这些条款，可能会导致交易对手要求立即结算或要求根据衍生工具进行全额抵押。如果我们违反了与衍生品交易对手的协议，我们将被要求按终止价值偿还协议下的义务，并将被要求额外支付#美元。0.3百万美元和$0.1截至2020年9月30日和2019年12月31日，分别超过之前作为抵押品向各自交易对手公布的金额。

46

下表显示了综合资产负债表中列报的衍生资产和衍生负债净额与发生抵销时的净额的对账情况：
表11.5
  这笔钱不能抵消这笔钱的损失
合并资产负债表		 
(百万)净资产金额
提交日期为
银行合并余额
床单		财务
仪器		现金
抵押品		网
金额
2020年9月30日
衍生资产
利率合约：
指定$3 $— $3 $— 
总计$3 $— $3 $— 
衍生负债
利率合约：
未指定$42 $— $42 $— 
总计$42 $— $42 $— 
2019年12月31日
衍生资产
利率合约：
指定$1 $1 $— $— 
总计$1 $1 $— $— 
衍生负债
利率合约：
未指定$23 $23 $— $— 
总计$23 $23 $— $— 


注12.交易记录。承付款、信用风险和或有事项
我们承诺提供超出综合资产负债表所列金额的涉及某些信用风险因素的信用证和备用信用证。在客户不履行义务的情况下，我们面临的信用损失风险由这些工具的合同金额表示。与承诺延长信用证和备用信用证相关的信用风险与向客户提供贷款和租赁所涉及的信用风险基本相同，并受正常信贷政策的约束。由于这些承诺中的许多都是到期而没有动用的，因此总承诺额不一定代表未来的现金流需求。
以下为表外信用风险信息摘要：
表12.1
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
提供信贷的承诺$9,121 $8,089 
备用信用证156 150 
在2020年9月30日，资助75.5%的信贷承诺取决于客户的财务状况。我们有能力酌情撤销此类承诺。承诺通常有固定的到期日。
47

日期或其他终止条款，并可能需要支付费用。根据管理层对客户的信用评估，抵押品可能被认为是必要的。抵押品要求各不相同，可能包括应收账款、库存、财产、厂房和设备以及产生收入的商业财产。
备用信用证是我们开具的可能需要在将来付款的有条件承诺。我们会透过检讨投资组合的历史表现，积极监察开立信用证所涉及的信贷风险。
我们对不能无条件取消的承付款(包括在综合资产负债表上的其他负债中)的AULC为#美元。14.8截至2020年9月30日，为100万。
除上述承诺外，全资金融子公司FNB Financial Services，LP发行的次级票据由FNB全面无条件担保。这些次级票据包括在附注10的短期借款和长期借款汇总表中。
其他法律程序
在正常业务过程中，我们可能会在法律程序中对另一方或多方提出索赔，而我们经常被点名为未决和潜在的法律行动的被告或当事人。此外，作为受监管的实体，我们受到政府和监管机构的审查和信息收集要求，并可能受到调查和诉讼(包括正式和非正式的)。这种受威胁的索赔、诉讼、调查、监管和行政诉讼通常涉及被认为是正常业务行为附带的事项。在许多这类法律诉讼中可能会提出重大金钱损害的索赔，而在监管事项中可能会寻求归还、恢复原状、罚款和/或其他补救行动或制裁的索赔。在这些情况下，如果我们确定我们有功绩的防御，我们就会进行侵略性的防御。然而，如果管理层在与律师协商后认为解决问题最符合FNB和我们股东的利益，我们可能会这样做。鉴于这些事项的复杂性以及每一事项所涉及的特定事实和情况，固有地很难预测这些事项的最终结果。然而，根据目前所知及理解，以及大律师的意见，吾等不相信因该等事宜而作出的判决、制裁、和解或命令(不论个别或合计，在实施适用准备金及保险范围后)将不会对吾等的财务状况或流动资金造成重大不利影响，尽管该等判决、制裁、和解或命令(如有)可能会对特定期间的净收入产生重大影响，但我们并不相信该等判决、制裁、和解或命令(如有)会对本公司的财务状况或流动资金产生重大不利影响。
鉴于诉讼以及政府和监管事项的结果固有的不可预测性，特别是在(I)寻求的损害赔偿是不确定的，(Ii)诉讼程序处于早期阶段，或(Iii)事项涉及新的法律理论或大量当事人的情况下，诉讼和政府和监管事项的时间安排或最终解决方案自然存在相当大的不确定性，包括可能的最终损失、罚款、处罚、商业或与每个此类事项相关的不良声誉影响(如果有)。根据适用的会计指引，当诉讼及政府及监管事宜发展至出现可能且可合理估计的或有亏损时，我们会为诉讼及政府及监管事宜确立应计项目。在这种情况下，可能会出现超过应计金额的损失。我们会继续监察该等可能影响应计款额的发展，并会适当调整应计款额。如果有关的或有损失既不可能也不能合理估计，我们不会建立应计项目，我们将继续监测此事是否有任何事态发展，使或有损失既可能又可以合理估计。我们认为，我们用于法律诉讼的应计项目是适当的，总体上对我们的综合财务状况并不重要，尽管未来的应计项目可能会对特定时期的净收入产生重大影响。

注13.交易记录。股票激励计划
限制性股票
我们根据我们的激励薪酬计划(计划)向关键员工发放限制性股票奖励。根据本计划，我们颁发基于时间的奖励和基于绩效的奖励，这两种奖励都是基于三-年归属期限。授予日基于时间的奖励的公允价值等于授予日我们普通股的价格。基于业绩的奖励的公允价值是基于我们截至授予日的普通股的蒙特卡洛模拟估值。本次估值使用的假设包括股价波动性、无风险利率和股息率。我们发布了2,004,895和1,182,197分别截至2020年和2019年9月30日的9个月内的限制性股票单位，包括571,932和353,656以业绩为基础的限制性股票单位分别在这两个相同的时期。截至2020年9月30日，我们最多可提供5,525,700根据本计划发行的普通股，包括4,640,0002020年第三季度登记的额外股份。
48

未归属的限制性股票单位奖励有资格获得现金股息或股息等价物，该等现金股息或股息等价物最终用于购买额外的股票，如果所需的服务期未满或未达到指定的业绩标准，则可被没收。这些奖励在退休、死亡、残疾时或在奖励协议中定义的控制权变更的情况下，受某些加速归属条款的约束。
下表汇总了所示期间与限制性股票单位相关的活动：
表13.1
截至9月30日的9个月，
20202019
单位加权
平均值
格兰特
单价
分享		单位加权
平均值
格兰特
单价
分享
期初尚未清偿的未归属单位2,858,357 $12.56 2,556,174 $13.51 
授与2,004,895 5.95 1,182,197 10.94 
因业绩而进行的净调整47,290 13.00 — — 
既得(592,602)14.50 (655,208)13.15 
没收/过期(169,552)13.05 (325,253)12.72 
股息再投资173,990 6.99 80,738 11.62 
期末尚未清偿的未归属单位4,322,378 9.45 2,838,648 12.54 
下表提供了与限制性股票单位相关的某些信息：
表13.2
(百万)截至9个月
九月三十日，
 20202019
基于股票的薪酬费用$13 $8 
与股票薪酬费用相关的税收优惠3 2 
归属单位的公允价值4 7 

截至2020年9月30日，有美元13.8与未归属限制性股票单位有关的未确认补偿费用，包括#美元0.9根据该计划在退休后立即归属的加速归属的100万美元。基于股票的薪酬费用增加了$5.4百万，或65截至2020年9月30日的9个月，与2019年同期相比，由于我们改变了长期基于股票的薪酬退休归属，导致某些2020年奖励的授予日期费用确认速度加快，在授予日期完全确认费用，而不是在一年内确认相同的费用金额，这是因为我们对长期基于股票的薪酬退休归属进行了更改，从而加快了对某些2020年奖励的授予日期费用确认，而不是在一年内确认相同的费用金额36-一个月的归属期限。这些奖项要到三-服务年限已满或在以下时间内满足指定的绩效标准三-年期间。
截至2020年9月30日的限售股单位构成如下：
表13.3
(百万美元)服务-
基座
单位		性能-
基座
单位		总计
未归属的限制性股票单位2,987,784 1,334,594 4,322,378 
未确认的赔偿费用$11 $3 $14 
内在价值$20 $9 $29 
加权平均剩余寿命(年)1.861.311.69
49

股票期权
所有已发行的股票期权都是从收购中假定的，并完全授予。在我们的收购完成后，被收购公司发行的所有未偿还股票期权都转换为等值的FNB股票期权。我们发行库存股或授权但未发行的股票，以满足行使的股票期权。
截至2020年9月30日，我们有207,030已发行和可行使的股票期权，每股加权平均行权价为$8.42，与397,628已发行和可行使的股票期权，每股加权平均行权价为$8.10截至2019年9月30日。
截至2020年9月30日，已发行和可行使的股票期权的内在价值为美元。0.1百万合计内在价值代表标的股票的公允价值超出期权行权价格的金额。

注14.交易记录。所得税
所得税费用
联邦和州所得税费用、法定税率和实际有效税率如下：
表14.1
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万)2020201920202019
当期所得税：
联邦税收$16 $(3)$62 $24 
州税1 — 6 3 
当期所得税总额17 (3)68 27 
递延所得税：
联邦税收— 19 (24)34 
州税— 1 — 2 
递延所得税总额— 20 (24)36 
所得税总额$17 $17 $44 $63 
法定税率21.0 %21.0 %21.0 %21.0 %
实际税率17.0 %14.5 %17.0 %17.8 %
截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月的有效税率低于21%的法定税率，原因是投资和贷款免税收入、税收抵免和BOLI收入产生的税收优惠。与截至2019年9月30日的9个月相比，截至2020年9月30日的9个月的有效税率较低，主要是由于2020年新冠肺炎环境下的税前收入水平较低。然而，较高的有效税率17.02020年第三季度的百分比与14.52019年第三季度增长2%是由于在2019年第三季度确认了可再生能源投资税收抵免。
递延所得税
递延所得税反映了用于财务报告目的的资产和负债的账面金额与用于税务目的的临时差异的净税收影响。递延税项资产和负债是根据预计收回或支付暂时性差额的年度适用的制定税率计量的。递延税项净资产为#美元。52.6百万美元和$25.1分别于2020年9月30日和2019年12月31日达到100万。

50

注15.交易记录。其他综合收益
下表显示了按组件划分的税后净额AOCI的变化：
表15.1
(百万)未实现
净收益(亏损)在
债务证券
可用
待售		未实现
净收益
(亏损)继续
导数
仪器		无法识别
退休金及
退休后
义务		总计
截至2020年9月30日的9个月
期初余额$11 $(18)$(58)$(65)
改叙前的其他综合(亏损)收入63 (32)1 32 
从AOCI重新分类的金额— 7 — 7 
本期净额其他综合(亏损)收入63 (25)1 39 
期末余额$74 $(43)$(57)$(26)
从AOCI重新分类的与债务证券AFS相关的金额包括在综合收益表的证券净收益中，而从AOCI重新分类的与现金流量对冲计划中的衍生工具相关的金额包括在综合收益表的贷款和租赁利息收入中。
从AOCI重新分类的与债务证券、AFS和衍生工具重新分类相关的税收(福利)支出金额计入综合收益表的所得税。

注16.交易记录。普通股每股收益
普通股每股基本收益的计算方法是：普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均股数除以限制性股票的未归属股份净额。
普通股每股摊薄收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均股数，并根据可供股票期权和限制性股票发行的潜在普通股的稀释效应进行调整，按库存股方法计算。2019年稀释后的加权平均普通股也根据可发行认股权证的潜在普通股的稀释效应进行了调整，这些普通股在2019年期间都已被行使或没收。对已发行普通股加权平均股数的调整只有在这样的调整稀释普通股每股收益的情况下才会进行。
下表列出了普通股基本收益和稀释后每股收益的计算方法：
表16.1
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(百万美元，每股数据除外)
2020201920202019
净收入$83 $103 $214 $292 
减去：优先股股息2 2 6 6 
普通股股东可获得的净收入$81 $101 $208 $286 
已发行基本加权平均普通股323,379,720 325,031,140 323,642,925 324,875,436 
稀释股票期权、认股权证和限制性股票的净影响2,283,060 1,068,730 2,051,221 893,725 
稀释加权平均已发行普通股325,662,780 326,099,870 325,694,146 325,769,161 
普通股每股收益：
基本型$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
稀释$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
51

下表显示了不包括在上述计算中的平均股份，因为它们的影响将是反稀释的：
表16.2
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
2020201920202019
普通股平均不计入稀释后每股收益计算44,755 1 22,263 122 


注17.交易记录。现金流信息
以下为补充现金流信息摘要：
表17.1
截至9个月
九月三十日，
20202019
(百万)  
存款和其他借款支付的利息$179 $248 
已缴所得税34 40 
将贷款转让给其他拥有的房地产2 5 
从投资组合转至持有待售贷款508 389 
从持有待售转至投资组合的贷款—110 


注18.交易记录。业务细分
我们在三需要报告的部门：社区银行、财富管理和保险。

•社区银行部门提供商业和个人银行服务。商业银行解决方案包括公司银行、小企业银行、投资房地产融资、商业信贷、资本市场和租赁融资。个人银行产品和服务包括存款产品、抵押贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。
•财富管理部门提供广泛的个人和公司信托服务，包括遗产和信托遗产的管理。此外，它还提供各种替代产品，包括证券经纪和投资咨询服务、共同基金和年金。
•保险部门包括一家提供全方位服务的保险代理机构，通过主要运营商提供所有商业和个人保险。保险部门还包括一家再保险公司。

52

下表提供了FNB这些部门的财务信息。在“母公司和其他”标题下提供的信息代表不被认为是FNB的可报告部门和/或一般运营费用的业务，包括母公司、其他非银行子公司以及为与综合财务报表协调而进行的抵销和调整。
表18.1
(百万)社区
银行业		财源
管理		保险父级和
其他		固形
在截至2020年9月30日的三个月内或在截至2020年9月30日的三个月内
利息收入$273 $— $— $— $273 
利息支出41 — — 5 46 
净利息收入232 — — (5)227 
信贷损失准备金27 — — — 27 
非利息收入63 12 7 (2)80 
非利息支出(1)
162 8 5 2 177 
无形资产摊销3 — — — 3 
所得税费用(福利)18 1 1 (3)17 
净收益(亏损)85 3 1 (6)83 
总资产37,315 36 36 54 37,441 
总无形资产2,282 9 28 — 2,319 
在截至2019年9月30日的三个月或在截至2019年9月30日的三个月
利息收入$314 $— $— $— $314 
利息支出79 — — 5 84 
净利息收入235 — — (5)230 
信贷损失准备金12 — — — 12 
非利息收入65 12 5 (2)80 
非利息支出(1)
158 8 4 4 174 
无形资产摊销3 — 1 — 4 
所得税费用(福利)19 1 — (3)17 
净收益(亏损)108 3 — (8)103 
总资产34,207 29 36 57 34,329 
总无形资产2,294 10 29 — 2,333 
(1)不包括单独列报的无形资产摊销。
53

(百万)社区
银行业		财源
管理		保险父级和
其他		固形
在截至2020年9月30日的9个月内或在截至2020年9月30日的9个月内
利息收入$859 $— $— $1 $860 
利息支出155 — — 17 172 
净利息收入704 — — (16)688 
信贷损失准备金105 — — — 105 
非利息收入180 36 18 (8)226 
非利息支出(1)
495 26 14 6 541 
无形资产摊销9 — 1 — 10 
所得税费用(福利)47 2 1 (6)44 
净收益(亏损)228 8 2 (24)214 
总资产37,315 36 36 54 37,441 
总无形资产2,282 9 28 — 2,319 
在截至2019年9月30日的9个月内或在截至2019年9月30日的9个月内
利息收入$940 $— $— $1 $941 
利息支出236 — — 14 250 
净利息收入704 — — (13)691 
信贷损失准备金37 — — — 37 
非利息收入177 35 14 (6)220 
非利息支出(1)
462 26 12 8 508 
无形资产摊销10 — 1 — 11 
所得税费用(福利)66 2 — (5)63 
净收益(亏损)306 7 1 (22)292 
总资产34,207 29 36 57 34,329 
总无形资产2,294 10 29 — 2,333 
(1)不包括单独列报的无形资产摊销。
54

注19.交易记录。公允价值计量
请参阅我们的综合财务报表附注24“公允价值计量”。Form 10-K 2019年年报于2020年2月27日提交给SEC，要求说明按公允价值在经常性和非经常性基础上计量的资产和负债的其他估值方法。
下表列出了按公允价值经常性计量的资产和负债余额：
表19.1
(百万)1级2级第3级总计
2020年9月30日
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国财政部$300 $— $— $300 
美国政府机构— 160 — 160 
美国政府支持的实体— 137 — 137 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券— 1,096 — 1,096 
机构抵押抵押债券— 976 — 976 
商业抵押贷款支持证券— 416 — 416 
美国各州和政治区(直辖市)— 14 — 14 
其他债务证券— 2 — 2 
可供出售的债务证券总额300 2,801 — 3,101 
持有待售贷款— 138 — 138 
衍生金融工具
交易— 397 — 397 
不是用来交易的— 4 22 26 
衍生金融工具总额— 401 22 423 
按公允价值经常性计量的总资产$300 $3,340 $22 $3,662 
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易$— $42 $— $42 
不是用来交易的— 3 — 3 
衍生金融工具总额— 45 — 45 
按公允价值经常性计量的负债总额$— $45 $— $45 
55

(百万)1级2级第3级总计
2019年12月31日
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国政府机构$— $151 $— $151 
美国政府支持的实体— 226 — 226 
住宅抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券— 1,314 — 1,314 
机构抵押抵押债券— 1,240 — 1,240 
商业抵押贷款支持证券— 345 — 345 
美国各州和政治区(直辖市)— 11 — 11 
其他债务证券— 2 — 2 
可供出售的债务证券总额— 3,289 — 3,289 
持有待售贷款— 41 — 41 
衍生金融工具
交易— 149 — 149 
不是用来交易的— 2 3 5 
衍生金融工具总额— 151 3 154 
按公允价值经常性计量的总资产$— $3,481 $3 $3,484 
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易$— $24 $— $24 
不是用来交易的— 1 — 1 
衍生金融工具总额— 25 — 25 
按公允价值经常性计量的负债总额$— $25 $— $25 

下表提供了有关在经常性基础上按公允价值计量的资产的其他信息，对于这些资产，我们使用了第3级输入来确定公允价值：
表19.2 
(百万)利息
率
锁定
承付款		总计
截至2020年9月30日的9个月
期初余额$3 $3 
购买、发行、销售和结算：
发行22 22 
安置点(3)(3)
期末余额$22 $22 
截至2019年12月31日的年度
期初余额$1 $1 
购买、发行、销售和结算：
发行3 3 
安置点(1)(1)
期末余额$3 $3 
56

我们每季度审查一次公允价值层次分类。估值属性可观测性的变化可能导致某些金融资产或负债的重新分类。这种重新分类在发生变化的期间开始时报告为以公允价值调入/调出第3级。有不是的2020或2019年前9个月在层次结构级别之间转移资产或负债。
我们不时在非经常性基础上按公允价值计量某些资产。这些对公允价值的调整通常是由于采用成本或公允价值较低的会计核算或个别资产减记而产生的。用于计量这些公允价值调整的估值方法在下列综合财务报表附注24“公允价值计量”中进行了说明。Form 10-K 2019年年报. 对于在资产负债表日仍持有的按公允价值计量的非经常性资产，下表提供了相关资产或投资组合的层次结构和公允价值：
表19.3
(百万)1级2级第3级总计
2020年9月30日
抵押品依赖贷款$— $— $45 $45 
拥有的其他房地产— — 9 9 
其他资产-SBA服务资产— — 3 3 
其他资产-MSR— — 34 34 
2019年12月31日
减值贷款$— $— $5 $5 
拥有的其他房地产— — 4 4 
其他资产-SBA服务资产— — 3 3 
其他资产-MSR— — 30 30 

上表中的公允价值金额基本上都是分别在截至2020年9月30日和2019年12月31日的9个月或12个月内的某个日期估计的。因此，列报的公允价值信息不一定是截至期末的。MSR在非经常性基础上按公允价值计量，金额为#。42.7百万美元的估值津贴为$9.1100万，使2020年9月30日的账面价值达到美元33.7百万估值免税额包括拨备费用#美元。7.5截至2020年9月30日的9个月的收益中包括100万美元。
在截至2020年9月30日的9个月中，按公允价值在非经常性基础上计量或重新计量的抵押品依赖贷款的账面金额为#美元。45.3百万，其中包括分配的ACL$25.4百万ACL包括一项适用于本期公允价值计量为#美元的拨备。32.0100万美元，包括在截至2020年9月30日的9个月的信贷损失准备金中。
奥利奥，账面金额为$10.4一百万美元被减记到$9.2百万美元，造成损失$1.2100万美元，这包括在截至2020年9月30日的9个月的收益中。
金融工具的公允价值
请参阅我们的综合财务报表附注24“公允价值计量”。Form 10-K 2019年年报于2020年2月27日提交给美国证券交易委员会(SEC)，要求说明用于估计每种金融工具公允价值的方法和假设。





57

我们金融工具的公允价值如下：
表19.4
  公允价值计量
(百万)携载
金额		公平
价值		1级2级第3级
2020年9月30日
金融资产
现金和现金等价物$900 $900 $900 $— $— 
可供出售的债务证券3,101 3,101 300 2,801 — 
持有至到期的债务证券2,966 3,072 — 3,072 — 
净贷款和租赁，包括持有的待售贷款25,996 25,872 — 138 25,734 
还款权37 37 — — 37 
衍生资产423 423 — 401 22 
应计应收利息90 90 90 — — 
金融负债
存款28,836 28,882 24,811 4,071 — 
短期借款1,899 1,904 1,904 — — 
长期借款1,397 1,379 — — 1,379 
衍生负债45 45 — 45 — 
应计应付利息14 14 14 — — 
2019年12月31日
金融资产
现金和现金等价物$599 $599 $599 $— $— 
可供出售的债务证券3,289 3,289 — 3,289 — 
持有至到期的债务证券3,275 3,305 — 3,305 — 
净贷款和租赁，包括持有的待售贷款23,144 22,930 — 41 22,889 
还款权46 48 — — 48 
衍生资产154 154 — 151 3 
应计应收利息109 109 109 — — 
金融负债
存款24,786 24,797 20,058 4,739 — 
短期借款3,216 3,219 3,219 — — 
长期借款1,340 1,355 — — 1,355 
衍生负债25 25 — 25 — 
应计应付利息21 21 21 — — 


58

第二项：管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
MD&A概述并突出了我们财务状况的实质性变化，以及截至2019年9月30日、2020年和2019年9月30日的三个月和九个月期间的综合运营结果。本MD&A应与本文包含的合并财务报表及其附注以及我们的Form 10-K 2019年年报于2020年2月27日提交给美国证券交易委员会(SEC)。我们截至2020年9月30日的9个月的运营业绩不一定表明全年的预期业绩。

关于前瞻性信息的警告性声明
我们在这份报告中发表声明，并可能不时就我们对收益、收入、费用、税率、资本和流动性水平和比率、资产质量水平、财务状况以及与我们当前或未来业务和运营有关或影响的其他事项发表其他声明。这些陈述可以被认为是1995年“私人证券诉讼改革法”意义上的“前瞻性陈述”。这些前瞻性陈述涉及各种假设、风险和不确定性，这些假设、风险和不确定性可能会随着时间的推移而变化。实际结果或未来事件可能与我们的前瞻性陈述中预期的不同，也可能与历史表现和事件不符。由于前瞻性陈述涉及重大风险和不确定因素，因此应谨慎行事，以免过度依赖此类陈述。前瞻性陈述通常由诸如“相信”、“计划”、“预期”、“预期”、“打算”、“展望”、“估计”、“预测”、“将会”、“应该”、“计划”、“目标”以及其他类似的词语和表达来标识。除非联邦证券法要求，否则我们不承担任何更新前瞻性陈述的责任。
我们的前瞻性陈述受以下主要风险和不确定因素的影响：
•我们的业务、财务结果和资产负债表价值受到商业和经济环境的影响，包括但不限于：(I)美国和全球金融市场的发展；(Ii)联邦储备委员会、科技大学、OCC和其他政府机构的行动，特别是那些影响货币供应、市场利率或以其他方式影响金融服务业业务活动的行动；(Iii)美国经济环境的放缓；(Iv)美国或其全球贸易伙伴关税或其他贸易政策的影响。
•业务和经营业绩受到我们识别和有效管理业务固有风险的能力的影响，包括在适当的情况下，通过有效使用系统和控制、第三方保险、衍生品和资本管理技术，以及满足不断变化的监管资本和流动性标准。
•竞争可能会影响客户的获取、增长和留住，以及信用利差、存款聚集和产品定价，这可能会影响市场份额、存款和收入。我们预测并继续应对技术变化和新冠肺炎挑战的能力也会影响我们响应客户需求和满足竞争需求的能力。
•业务和经营业绩也可能受到广泛的自然和其他灾难、流行病(包括新冠肺炎大流行危机)、混乱、恐怖活动、系统故障、安全漏洞、重大政治事件、网络攻击或国际敌对行动的影响，这些影响可能会对一般的经济和金融市场或对我们或我们的特定交易对手造成影响。
•法律、法规和会计方面的发展可能会对我们的业务运营和增长能力、财务状况、运营结果、竞争地位和声誉产生影响。声誉影响可能会影响业务的产生和留住、流动性、资金以及吸引和留住管理层的能力等问题。这些发展可能包括：
◦美国总统政府或立法和监管改革带来的变化，包括影响金融服务业监管、监管义务或限制、消费者保护、养老金、破产和其他行业方面的变化，以及会计政策和原则的变化。
◦银行资本金和流动性标准规定的变化。
◦不利于解决法律诉讼或其他索赔以及监管和其他政府调查或其他调查。这些问题可能导致金钱判决或和解或其他补救措施，包括罚款、处罚、恢复原状或改变我们的业务做法，以及额外的费用和附属成本，并可能对FNB造成声誉损害。
◦监管审查和监督过程的结果，包括我们未能满足联邦银行监管机构或其他政府机构提出的要求。
59

◦与实施新的FASB ASU 2016-13年度金融工具相关的对我们的财务状况、运营结果、财务披露和未来业务战略的影响-信贷损失通常被称为“当前预期信贷损失”标准，或CECL。
◦我们的运营或安全系统或基础设施或第三方的系统或基础设施的故障、中断或破坏，包括由于网络攻击或活动造成的故障或中断或破坏。
•新冠肺炎疫情以及为应对新冠肺炎而采取的监管和政府行动已导致金融市场、国家和地方经济状况以及创纪录的失业率显著恶化和中断，并可能对我们的业务、财务状况、运营业绩或流动性，或对我们的管理层、员工、客户和关键供应商和供应商产生重大影响。鉴于与新冠肺炎疫情相关的许多未知因素，我们的前瞻性陈述继续受到各种条件的影响，这些条件可能与我们目前的预期大不相同，包括但不限于美国经济复苏乏力，经济复苏持续时间延长，商业和消费客户基本面和情绪恶化，以及美国劳动力市场复苏受阻。因此，新冠肺炎疫情及其后果，包括应对措施和持续时间的不确定性，可能会对我们的业务、运营和财务业绩产生重大不利影响。
这里确定的风险并不是排他性的。由于这些风险和不确定性，包括但不限于项目1A所述的风险因素和其他不确定性，实际结果可能与明示或暗示的结果大不相同。我们的风险因素和风险管理部门Form 10-K 2019年年报(包括MD&A部分)、我们随后的Form 10-Q季度报告(包括风险因素和风险管理讨论)以及我们随后提交给证券交易委员会的其他文件，这些文件可以在我们的公司网站上获得，网址是：https://www.fnb-online.com/about-us/investor-relations-shareholder-services.更具体地说，我们的前瞻性陈述可能会受到与新冠肺炎疫情及其宏观经济影响以及由此产生的政府、企业和社会应对措施相关的不断变化的风险和不确定性的影响。我们仅将我们的网址作为非活动文本参考。我们网站上的信息不是本报告的一部分。

关键会计政策的应用
我们的重要会计政策的描述包含在我们的Form 10-K 2019年年报于2020年2月27日提交给美国证券交易委员会(SEC)，标题为“关键会计政策的应用”。2020年1月1日，我们采用了CECL。在CECL方法下，ACL代表我们不期望收取的贷款和租赁的预期终身信用损失。此外，请参阅我们关于商誉和其他无形资产的重要会计政策。

信贷损失准备
ACL是一个估值账户，从贷款和租赁的摊销成本基础中扣除，从而得出预期收取的净金额。如果发生损失确认事件，我们会根据我们的政策或发生损失确认事件，从ACL注销贷款。预期收回的金额不超过之前冲销和预计冲销的金额的总和。

用于计算ACL的模型取决于投资组合构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、现状和预测。具体地说，ACL计算中纳入了以下考虑因素：第三方宏观经济预测情景；宏观经济因素的24个月R&S预测期，在12个月期间内直线回归到历史平均水平；以及使用扩张期计算的历史全周期平均值，以包括之前的衰退期。

在适用的情况下，对历史损失信息的调整是根据当前贷款具体风险特征的不同而进行的，例如贷款政策和程序、承保标准、相关人员的经验和深度、我们信用审查职能的质量、信贷集中程度、法规、法律和技术环境等外部因素；竞争；以及自然灾害和其他相关因素等事件。这些因素用于调整历史违约概率和损失严重程度，以反映管理层基于R&S预测对未来状况的预期。只要投资组合中贷款的寿命超过了R&S预测的期限，该模型就会在12个月内以直线方式恢复到贷款剩余寿命内的历史违约率和损失严重程度。

确定ACL的适当性很复杂，需要管理层对本质上不确定的问题的影响做出重大判断。由于这些重要的管理层判断和计算中包含的因素，ACL水平可能在未来一段时间内发生重大变化。
60

有关信贷损失拨备的进一步信息，请参阅本MD&A后面的注释1，“重要会计政策摘要”和“财务状况，信贷损失拨备”部分。
商誉和其他无形资产
作为收购的结果，我们在综合资产负债表上记录了商誉和其他可识别的无形资产。商誉是指被收购公司在收购日超过净资产(包括可识别的无形资产)公允价值的成本。我们记录的商誉与我们的社区银行、财富管理和保险部门的固有价值有关。

商誉和其他可识别无形资产的价值取决于我们在竞争中提供高质量、高成本效益服务的能力。因此，这些价值最终由交易量推动的收入支持。由于缺乏增长或我们无法在持续的时间内提供具有成本效益的服务而导致的收益下降可能会导致价值减值，这可能会导致额外的费用，并对未来时期的收益造成不利影响。

商誉和其他无形资产必须接受报告单位层面的减值测试，这必须至少每年进行一次。我们在每年第四季度进行减值测试，如果存在减值指标，我们会更频繁地进行减值测试。我们还继续监测其他无形资产的减值情况，并在必要时评估账面金额。关于编制2020年第三季度财务报表，我们得出的结论是，由于银行股估值持续下降，我们社区银行报告部门的公允价值很可能低于其账面价值，这主要是由于新冠肺炎的系统性近期不确定性及其对全球经济的全面影响，导致利率和股权估值出现前所未有的冲击。因此，我们对我们的社区银行报告部门进行了中期量化评估。2020年9月30日对我们的社区银行报告部门进行的中期定量评估，分配了22亿美元的商誉，导致公允价值超出账面价值不到5%，这从2020年6月30日起保持稳定。根据中期量化减值评估的结果，所列期间并无减值。虽然没有减值，但我们社区银行报告部门的公允价值仍然相对接近账面价值。

随着公允价值相对于账面金额的利润率下降，如果未来任何假设、估计或市场因素发生变化，未来减值的风险就会增加。我们预计新冠肺炎将在2020年剩余时间内继续发挥重大影响，导致收入增长放缓和净息差压缩。考虑到与大流行的严重程度和持续时间相关的不确定性，以及对整个金融服务业的影响，我们可能需要在未来记录减值。任何减值费用都不会影响我们的资本比率、有形普通股权益、每股有形账面价值或流动性状况。确定每个报告单位、其个别资产和负债以及其他可识别无形资产的公允价值需要考虑可公开获得的市场信息，以及使用重大估计和假设。这些估计和假设可能对是否确认减值费用以及任何此类费用的大小产生重大影响。在估计公允价值时使用的投入和假设包括预计的未来现金流量、反映未来现金流量固有风险的贴现率、长期增长率以及对市场可比性和最近交易的评估。年度减值测试在每年第四季度进行，并将包括对我们长期预测的更新。

有关商誉和其他无形资产会计的进一步讨论，请参阅合并财务报表附注中的附注1“重要会计政策摘要”和附注7“商誉和其他无形资产”。

使用非公认会计准则财务衡量标准和关键业绩指标
为了补充我们根据GAAP编制的合并财务报表，我们使用某些非GAAP财务指标，如普通股股东可获得的营业净收入、稀释后普通股的营业收益、平均有形普通股权益回报率、平均有形资产回报率、有形股本与有形资产的比率、有形普通股权益与有形资产的比率、信贷损失与贷款和租赁的备抵、不包括购买力平价贷款、拨备前净收入与平均有形普通股权益的比率、效率比率和净息差(FTE)，以向投资者提供有助于了解我们的经营业绩和趋势的信息。并便于与我们同行的表现进行比较。管理层在内部使用这些衡量标准来评估和更好地了解我们与核心业务活动相关的基本业务业绩和趋势。我们使用的非GAAP财务指标和关键业绩指标可能与其他金融机构用来评估其业绩和趋势的非GAAP财务指标和关键业绩指标不同。
61

这些非GAAP财务措施应被视为本质上的补充，而不是取代或优于我们根据GAAP编制的报告结果。当披露非GAAP财务计量时，美国证券交易委员会的法规G要求：(I)列报根据GAAP计算和列报的最直接可比财务量度，以及(Ii)列报非GAAP财务量度和根据GAAP计算和列报的最直接可比财务量度之间的差异。非GAAP经营指标与GAAP最直接可比性财务指标的对账包括在本报告后面“非GAAP财务指标与GAAP关键业绩指标的对账”标题下。
管理层认为，诸如分行合并成本、某些服务费退款和新冠肺炎费用等费用并不是运营我们业务和设施的有机成本。这些费用被认为是影响收益的重大项目，因为它们被认为是在普通银行活动之外。分行合并费用主要是为履行已关闭分行的合同义务而支付的费用，但对我们没有任何有用的持续利益。这些成本特定于每个单独的交易，并且根据交易的大小和复杂性可能会有很大差异。同样，出售Visa B类股票带来的收益以及FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失对我们的运营来说并不是有机的。新冠肺炎的费用代表了公司在史无前例的大流行时期支持我们的一线员工和我们所服务的社区的特殊举措。
为了提供更有意义的净利差和效率比率比较，我们在计算净息差时使用应税等值基础上的净利息收入，方法是增加免税资产(贷款和投资)赚取的利息收入，使其完全等同于应税投资赚取的利息收入(根据GAAP，这一调整是不允许的)。2020和2019年期间的应税等值金额是使用21%的联邦法定所得税税率计算的。

财务汇总
2020年第三季度普通股股东可获得的净收入为8080万美元，或每股稀释后普通股0.25美元，而2019年第三季度普通股股东可获得的净收入为1.007亿美元，或每股稀释后普通股0.31美元。在运营基础上，2020年第三季度稀释后普通股(非GAAP)每股收益为0.26美元，不包括重要项目的0.01美元。
在全球大流行引发的这一具有挑战性的经济环境中，我们第三季度取得了积极的财务业绩。我们的业绩直接归功于我们富有弹性的业务模式，该模式基于技术的部署和向有吸引力的新市场的扩张。财务结果反映了贷款和存款的持续平均增长以及创纪录的手续费收入水平。我们在维持季度股息的同时，还提高了资本充足率。
损益表亮点(除另有说明外，2020年第三季度与2019年第三季度相比)
•总收入为3.071亿美元，而2020年第二季度为3.098亿美元，下降0.9%，与2020年第二季度的3.056亿美元相比增长0.5%。

•普通股股东可获得的净收入为8080万美元，而2019年第三季度为1.007亿美元，较2019年第三季度下降19.8%，与2020年第二季度的8160万美元相比略有下降。

•稀释后普通股每股收益为0.25美元，而2019年第三季度为0.31美元，下降19.4%，与2020年第二季度的0.25美元持平。
•净息差(FTE)(非GAAP)从3.17%下降38个基点至2.79%，归因于利率水平下降，因为季度平均1个月LIBOR利率从2019年第三季度的2.18%降至2020年第三季度的0.16%。这些跌幅已被平均赚取资产的增长、有息存款成本的下降及无息存款的强劲增长所抵销。
•非利息收入稳定在8,000万美元，抵押贷款银行收入创纪录水平增加9，10万美元或93.1%，被服务费减少890万美元或26.7%所抵消，因为新冠肺炎环境下的交易量明显较低，服务费退款为380万美元。
•以2.59%的平均利率终止4.15亿美元的较高利率FHLB借款，导致债务清偿和相关对冲终止成本亏损1330万美元。
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•出售该行持有的全部Visa B类股获利1,380万美元。
•2720万美元的信贷损失准备金超过了1930万美元的净冲销。按年计算的净撇账与贷款总额平均比率为0.29%，较去年同期的0.11%为低。
•所得税费用减少了40万美元，降幅为2.5%，有效税率为17.0%，而主要税率为14.5%由于从可再生能源投资税收抵免中获得了更大的好处，2019年第三季度。
•有效率(非GAAP)为55.26%，而非GAAP为54.11%。
•平均有形普通股权益回报率(非GAAP)为13.34%，而去年同期为17.41%。
资产负债表亮点(除非另有说明，2020年9月30日期末余额与2019年12月31日相比)
•总资产为374亿美元，而去年同期为346亿美元，增加了28亿美元，增幅为8.2%，这主要是由于PPP贷款的发起，其中截至2020年9月30日的未偿还贷款为25亿美元。
•与2019年第三季度相比，总平均贷款增长33亿美元，增长14.7%，其中商业贷款平均增长33亿美元，增长22.9%，消费贷款平均增长5710万美元，增长0.7%。总贷款增长包括2020年发放的26亿美元PPP商业贷款净额。
•与2019年第三季度相比，平均存款总额增加43亿美元，增幅17.8%，主要原因是平均无息存款增加25亿美元，增幅39.7%，有息活期存款增加26亿美元，增幅25.9%，但有管理的平均定期存款减少12亿美元，增幅22.4%，部分抵消了这一增长。平均存款的增长反映了购买力平价和政府刺激活动的流入，以及新的和现有客户关系的有机增长。
•贷款与存款的比率为89.1%，而存款与存款的比率为94.0%，因为存款增长超过了贷款增长，5.08亿美元的间接汽车分期付款贷款被转移到2020年9月持有的待售贷款中，因为预计贷款销售将于第四季度完成。
•此外，2020年第三季度的股息支付率为48.7%，而去年同期为39.0%。
•ACL占总贷款和租赁的比例从2019年12月31日的0.84%上升至1.45%，反映了CECL的采用和新冠肺炎相关因素对2020年前9个月ACL建模结果的影响。不包括由于100%政府担保而没有ACL的PPP贷款，ACL与贷款和租赁总额的比率(非GAAP)等于1.61%，或16个基点的影响。
•每股有形账面价值(非GAAP)为7.81美元，较2019年9月30日增长7%。
•与去年同期相比，有形普通股权益与有形资产(非GAAP)的比率下降了25个基点，降至7.19%，这主要是由于购买力平价贷款的影响和CECL第一天采用的影响。与2020年6月30日的6.97%相比，这一比率增加了22个基点，PPP贷款净余额对2020年9月30日和2020年6月30日的TCE比率分别产生了56个基点和53个基点的负面影响。

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表1
季度业绩摘要3Q203Q19
报告结果
普通股股东可获得的净收入(百万美元)$80.8 $100.7 
稀释后普通股每股净收益0.25 0.31 
普通股每股账面价值(期末)14.99 14.51 
拨备前净收入(报告)(百万)126.9 132.0 
经营业绩(非GAAP)
普通股股东可获得的营业净收入(百万美元)85.5 100.7 
稀释后普通股每股营业净收入0.26 0.31 
有形普通股权益与有形资产之比(期末)7.19 %7.44 %
每股普通股有形账面价值(期末)$7.81 $7.33 
预提净收入(运营)(百万)$132.9 $135.2 
平均稀释后已发行普通股(千股)325,663 326,100 
影响收益的重要项目(1) (百万)
新冠肺炎税前费用$(2.7)$— 
新冠肺炎费用的税后影响(2.1)— 
出售Visa B类股票的税前收益13.8 — 
税后收益对Visa B类股票销售的影响10.9 — 
FHLB债务清偿及相关对冲终止的税前亏损(13.3)— 
税后亏损对FHLB债务清偿和相关对冲终止的影响(10.5)— 
税前服务费退还(3.8)— 
服务费退还的税后影响(3.0)— 
税前重大项目合计$(6.0)$— 
税后重大项目合计$(4.7)$— 
年初至今结果摘要20202019
报告结果
普通股股东可获得的净收入(百万美元)$207.8 $286.0 
稀释后普通股每股净收益0.64 0.88 
拨备前净收入(报告)(百万)362.8 392.3 
经营业绩(非GAAP)
普通股股东可获得的营业净收入(百万美元)222.1 289.6 
稀释后普通股每股营业净收入0.68 0.89 
预提净收入(运营)(百万)385.1 400.0 
平均稀释后已发行普通股(千股)325,694 325,769 
影响收益的重要项目(1)(百万)
新冠肺炎税前费用$(6.6)$— 
新冠肺炎费用的税后影响(5.2)— 
出售Visa B类股票的税前收益13.8 — 
税后收益对Visa B类股票销售的影响10.9 — 
FHLB债务清偿及相关对冲终止的税前亏损(13.3)— 
税后亏损对FHLB债务清偿和相关对冲终止的影响(10.5)— 
分支机构税前合并成本(8.3)(4.5)
分支机构合并成本的税后影响(6.5)(3.6)
税前服务费退还(3.8)— 
服务费退还的税后影响(3.0)— 
税前重大项目合计$(18.2)$(4.5)
税后重大项目合计$(14.3)$(3.6)
(1) 对盈利的有利(不利)影响
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行业发展动态

新冠肺炎
新冠肺炎疫情对全球经济产生了巨大的人类和经济影响。2020年3月22日，科大宣布金融机构员工是关键基础设施员工队伍的一部分，并表示这些员工负有“维护您的正常工作日程的特殊责任”。因此，金融机构面临着挑战，既要保护其员工的健康和安全，又要确保关键的金融服务，如向消费者提供银行和贷款服务，维护核心系统以及数据的完整性和安全性，在大流行病危机期间继续处理支付和服务，如清算和结算服务、批发融资、保险服务和资本市场活动。
我们的危机和风险管理流程对我们应对新冠肺炎大流行的准备至关重要，因为我们已经制定了必要的计划，并在2019年第四季度进行了大流行紧急事件情景(涉及关键管理层和运营员工)，以测试我们大流行应对计划的有效性并改进这些计划。我们处于有利地位，将继续通过多种渠道为我们的客户提供关键的金融服务，如交互式柜员机、自动柜员机、我们的移动应用程序和我们的交互式网站。我们调整了我们的实体零售点，专注于“开车上楼”服务，关闭了我们的大堂，恢复到“仅限预约”的做法，同时保持适当的健康、消毒、社交距离和其他符合疾病控制和预防中心(CDC)和国家指南的安全协议。基于新冠肺炎现有的联邦数据，我们于2020年7月开始重新向客户开放分支机构大堂，同时遵循疾控中心的安全措施，包括员工和客户的安全(即口罩)、社交距离和清洁协议，同时继续根据当地新冠肺炎的情况定期监测和调整分支机构的工作时间。
我们充分利用了我们的信息技术基础设施，为员工提供了适当的远程工作能力。我们的高管和高级管理层轮流工作，或在远程办公室或家中工作，以降低新冠肺炎在这一群体中广泛传播的风险。至于我们的其他员工，我们大约有一半的员工是远程工作的。我们将继续积极监测个案数量，并考虑政府机构的指导意见，以确定何时启动进一步的“重返工作场所”时间表。我们的远程和轮换工作安排以及CDC健康和安全协议的实施并未削弱我们继续运营业务的能力。我们确实依赖一些第三方来提供某些服务。目前，我们还没有经历过这些服务的中断。
为了保护我们的客户和社区不受经济中断的影响，我们：
•制定了正式的贷款延期计划和其他措施，以支持可能面临财务困难的客户；以及
•积极参与了SBA PPP，该计划授权金融机构根据CARE法案和相关法规中规定的条款，向符合条件的小企业和非营利组织提供有资格获得豁免的联邦担保贷款。
我们继续评估其他与新冠肺炎有关的联邦储备银行和联邦政府救济和刺激计划，以确定它们是否适合我们的客户和社区。
新冠肺炎在采用CECL后，对2020年的信贷损失拨备产生了重大影响。市场的不确定性，失业率的大幅上升，以及不利的经济预测，都表明贷款组合中预期的额外损失的波动性。我们预计新冠肺炎疫情的内在波动性会在当前新冠肺炎疫情期间以及疫情危机缓解后立即对我们的信贷损失拨备产生影响。
在此期间，联邦银行监管机构已经提出了一些措施来帮助金融机构。其中一些对我们有影响的因素如下：
•作为CARE法案第4013条的一部分，并根据联邦银行监管机构间指导意见，金融机构已获准暂时免除报告新冠肺炎造成的TDR。要有资格获得TDR救济，贷款修改必须是由于新冠肺炎的影响，截至2019年12月31日逾期不超过30天，并在2020年3月1日至2020年12月31日早些时候之间或国家紧急状态结束后60天内执行。机构间指导意见鼓励金融机构与由于新冠肺炎的影响而无法或可能无法履行合同付款义务的借款人谨慎合作。
65

新冠肺炎表示，不会批评金融机构与借款人安全稳健地合作。贷款修改计划被认为是积极的行动，可以减轻新冠肺炎对借款人的不利影响。机构一般不需要将新冠肺炎相关的贷款修改归类为TDR，如果贷款修改的性质是短期的，并且是根据新冠肺炎对修改计划实施时在任的借款人进行的善意基础上进行的，则机构一般不需要将与新冠肺炎相关的贷款修改归类为TDR。对于新冠肺炎之前在任的借款人，在大流行期间经历困难而请求并获得特许权的人，我们不会将这些修改计入逾期或特许权发生时的TDR。截至2020年6月30日，在最初的延期请求窗口内，我们的贷款组合中约有24亿美元(10%)获得批准。截至2019年12月31日，24亿美元延期贷款中有98%以上是当前贷款和良好贷款。截至2020年9月30日，延期总额降至7.92亿美元，占贷款和租赁总额(不包括PPP贷款)的3.4%，其中包括4.64亿美元的二次延期，占贷款和租赁总额(不包括PPP贷款)的2.0%。其余延期贷款仍处于第一个延期期间。截至2020年10月15日，总延期比例降至2.90%。
•监管机构已经同意，对于2020年采用的金融机构，允许将CECL对监管资本的影响推迟两年的选择权。*在这一延迟之后，将分别有75%、50%和25%的三年过渡期。我们在2020年1月采用了CECL，并选择了这一选项。
•FRB启动了一项安排，向参与PPP的金融机构提供流动性，并为PPP贷款提供资金。有资格发放PPP贷款的机构可以获得无追索权贷款，质押给FRB的SBA担保贷款可以作为抵押品。金融机构也可以将PPP贷款质押到贴现窗口。*每个流动性选项都设置了不同的利率和条款。抵押给PPPLF的PPP贷款可能不包括在杠杆率计算中。我们没有使用这一工具，因为我们有充足的流动性。
随着我们继续应对新冠肺炎的挑战，满足我们不同成员的需求，我们的重点继续放在我们的四大支柱上。这些支柱是：员工保护和援助；运营应对和准备；客户和社区支持；以及风险管理和鉴于面临的极端挑战而采取的保护股东价值的行动。

伦敦银行同业拆借利率
英国金融市场行为监管局(FCA)是LIBOR的监管机构，预计到2021年底LIBOR将不复存在。纽约联邦储备银行(FRB)成立了一个名为另类参考利率委员会(ARRC)的工作小组，该小组将帮助美国机构摆脱使用LIBOR作为基准利率的做法。同样，我们创建了一个内部工作组来管理我们从LIBOR的过渡。这个工作小组是一个跨职能小组，由来自商业、零售和抵押银行业务线、贷款业务、信息技术、法律、金融和其他支持职能的代表组成。委员会已经完成了对过渡所需任务的评估，确定了包含LIBOR语言的合同，正在审查现有的合同语言，为LIBOR不复存在时制定了贷款后备语言，并确定了与过渡相关的风险。目前尚不清楚过渡对定价、估值和运营的财务影响。我们的过渡团队将在FCA和ARRC制定的指导方针下工作，以实现从LIBOR的平稳过渡。在2020年第三季度，我们最终完成了新的可调整利率抵押贷款从LIBOR指数向标准隔夜融资利率(SOFR)的过渡。此变更的生效日期为2020年10月1日。


66

行动结果

截至2020年9月30日的三个月与截至2019年9月30日的三个月相比
截至2020年9月30日的三个月，普通股股东可获得的净收入为8080万美元，或每股稀释后普通股0.25美元，而截至2019年9月30日的三个月，普通股股东可获得的净收入为1.07亿美元，或每股稀释后普通股0.31美元。2020年第三季度的业绩反映出，根据CECL的要求，在衰退环境下的信贷损失拨备为2720万美元，而2019年第三季度为119万美元。2020年第三季度的非利息收入包括创纪录的1880万美元的抵押贷款银行收入和以下重要项目：出售银行持有的所有Visa B类股票获得的1380万美元的收益，债务清偿和相关对冲终止成本的亏损1330万美元，以及380万美元的服务费退款。2020年第三季的非利息支出包括新冠肺炎相关支出270万美元。
财务要点摘要如下：
表2
三个月
九月三十日，		$%
(单位为千，每股数据除外)20202019变化变化
净利息收入$227,098 $229,802 $(2,704)(1.2)%
信贷损失准备金27,227 11,910 15,317 128.6 
非利息收入80,038 80,000 38 — 
非利息支出180,209 177,784 2,425 1.4 
所得税16,924 17,366 (442)(2.5)
净收入82,776 102,742 (19,966)(19.4)
减去：优先股股息2,010 2,010 — — 
普通股股东可获得的净收入$80,766 $100,732 $(19,966)(19.8)%
普通股每股收益-基本$0.25 $0.31 $(0.06)(19.4)%
普通股每股收益-稀释后0.25 0.31 (0.06)(19.4)
每股普通股现金股息0.12 0.12 — — 
下表列出了用于分析我们业绩的精选财务比率和其他相关数据：
表3
 三个月
九月三十日，
 20202019
平均股本回报率6.70 %8.49 %
平均有形普通股权益回报率(2)
13.34 17.41 
平均资产回报率0.88 1.20 
平均有形资产回报率(2)
0.97 1.33 
普通股每股账面价值(1)
$14.99 $14.51 
每股普通股有形账面价值(1) (2)
7.81 7.33 
股本与资产之比(1)
13.22 %14.04 %
平均股本与平均资产之比13.12 14.19 
普通股权益与资产之比(1)
12.94 13.73 
有形权益与有形资产之比(1) (2)
7.49 7.78 
有形普通股权益与有形资产之比(1) (2)
7.19 7.44 
股息支付率48.65 39.04 
(1)期末
(2)非GAAP
67

下表提供了有关生息资产(非GAAP)的平均余额和收益率以及有息负债的平均余额和利率的信息：
表4
 截至9月30日的三个月，
 20202019
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
率		平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
率
资产
生息资产：
银行的有息存款$543,731 $226 0.17 %$90,389 $1,597 7.01 %
应税投资证券(1)
4,849,384 24,710 2.04 5,145,079 30,601 2.38 
免税投资证券(1)(2)
1,142,971 10,101 3.54 1,126,343 10,095 3.59 
持有待售贷款282,917 3,349 4.72 216,520 2,206 4.07 
贷款和租赁(2)(3)
26,063,431 237,063 3.62 22,727,470 273,440 4.78 
生息资产总额(2)
32,882,434 275,449 3.34 29,305,801 317,939 4.31 
现金和银行到期款项369,263 388,864 
信贷损失拨备(371,199)(192,726)
房舍和设备335,711 330,208 
其他资产4,250,497 4,018,177 
总资产$37,466,706 $33,850,324 
负债
有息负债：
存款：
生息需求$12,584,154 10,041 0.32 $9,999,164 26,577 1.05 
储蓄2,991,381 261 0.03 2,540,462 2,299 0.36 
证书和其他时间4,149,263 17,119 1.64 5,350,198 27,374 2.03 
*19,724,798 27,421 0.55 17,889,824 56,250 1.25 
短期借款2,217,640 8,893 1.59 3,231,378 17,958 2.19 
长期借款1,526,968 9,019 2.35 1,338,716 10,401 3.08 
有息负债总额23,469,406 45,333 0.77 22,459,918 84,609 1.49 
无息需求8,671,940 6,207,299 
存款和借款总额32,141,346 0.56 28,667,217 1.17 
其他负债409,427 380,390 
总负债32,550,773 29,047,607 
股东权益4,915,933 4,802,717 
总负债和股东权益$37,466,706 $33,850,324 
净生息资产$9,413,028 $6,845,883 
净利息收入(FTE)(2)
230,116 233,330 
税额等值调整(3,018)(3,528)
净利息收入$227,098 $229,802 
净息差2.57 %2.82 %
净息差(2)
2.79 %3.17 %
(1)证券的平均余额和收益是根据历史成本计算的。
(2)利息收入金额以FTE(非GAAP)为基础反映，使用21%的联邦法定税率，根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。盈利资产收益率和净息差是在FTE的基础上列报的。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
(3)平均余额包括非权责发生制贷款。贷款和租赁由平均贷款总额减去平均非劳动收入组成。
68

净利息收入
FTE基础上的净利息收入(非GAAP)从2019年第三季度的2.333亿美元减少到2020年第三季度的2.301亿美元，减少了320万美元，降幅为1.4%。平均可赚取利息的资产为329亿美元，比2019年增加了36亿美元，增幅为12.2%，这是由于我们整个足迹的稳健发起活动以及PPP活动的好处。平均235亿美元的有息负债比2019年增加了10亿美元，增幅为4.5%，这得益于PPP资金和政府刺激活动的存款，以及客户关系的稳健有机增长，这部分被借款水平的下降所抵消。我们的净息差FTE(非GAAP)下降了38个基点，降至2.79%，这是因为盈利资产收益率下降了97个基点，主要反映了1个月期LIBOR和最优惠利率大幅下降对浮动利率贷款的影响。部分抵消了盈利资产收益率下降的影响，资金总成本提高了61个基点，达到0.56%，而去年同期为1.17%，这是由于有息存款成本降低了70个基点，借款成本降低了。
下表提供了有关FTE基础上的净利息收入(非GAAP)变化的某些信息，这些变化可归因于截至2020年9月30日的三个月的平均生息资产交易量和收益率以及为有息负债支付的平均交易量和利率与截至2019年9月30日的三个月相比的变化：
表5
(千)体积率网
利息收入 (1)
银行的有息存款$189 $(1,560)$(1,371)
有价证券(2)
(2,100)(3,785)(5,885)
持有待售贷款250 893 1,143 
贷款和租赁 (2)
34,338 (70,715)(36,377)
利息收入总额 (2)
32,677 (75,167)(42,490)
利息支出(1)
存款：
生息需求2,795 (19,331)(16,536)
储蓄48 (2,086)(2,038)
证书和其他时间(5,650)(4,605)(10,255)
短期借款(3,154)(5,911)(9,065)
长期借款1,129 (2,511)(1,382)
利息支出总额(4,832)(34,444)(39,276)
净变化(2)
$37,509 $(40,723)$(3,214)
 
(1)不只是由于费率或交易量变化而产生的变化量，根据汇率和交易量变化的净大小，在由于费率变化和由于交易量变化之间进行分配。
(2)利息收入金额是在FTE基础上反映的(非GAAP)，它使用21%的联邦法定税率根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
2020年第三季度基于FTE(非GAAP)的利息收入为2.754亿美元，比2019年同期减少4250万美元，降幅为13.4%，主要是由于利率下降对重新定价的影响，但部分被36亿美元的创息资产增加所抵消。生息资产的增长主要是由平均贷款和租赁增加33亿美元或14.7%推动的，其中包括始于2020年的26亿美元PPP商业贷款。商业贷款平均增长总计33亿美元，或22.9%。不包括购买力平价贷款，商业贷款发放活动仍然稳健，匹兹堡、宾夕法尼亚州、克利夫兰、俄亥俄州和大西洋中部(华盛顿特区、弗吉尼亚州北部和马里兰州市场)地区的有机增长。消费贷款的平均增幅为5,710万元，增幅为0.7%，其中住宅按揭贷款的增幅为3.38亿元，增幅为10.6%，而直接分期贷款的增幅为2.026亿元，增幅为11.5%，但增幅因间接汽车贷款减少3.481亿元(17.8%)和消费信贷额度下降1.354亿元(9.1%)而被新冠肺炎严重影响的消费贷款跌幅部分抵销。 2020年9月，5.08亿美元的间接汽车分期付款贷款被转移到持有待售的贷款中，因为预计贷款出售预计将在第四季度完成。 此外，由于2020年贷款增长加快和再投资收益率降低，平均证券减少了2.791亿美元，降幅为4.4%。平均生息资产收益率(非GAAP)从2019年第三季度的4.31%下降到
69

2020年第三季为3.34%，主要反映大幅下调1个月期LIBOR和最优惠利率对浮动利率贷款的影响。
2020年第三季度4530万美元的利息支出比2019年同期减少了3930万美元，降幅为46.4%，原因是平均有息负债支付的利率下降，而平均无息存款比2019年同期有所增长。平均有息存款增加18亿美元，增幅10.3%；平均无息存款增加25亿美元，增幅39.7%。无息存款和有息存款的增长是由PPP资金和政府刺激活动的存款推动的，以及客户关系的稳健有机增长。 平均短期借款减少10亿美元，降幅为31.4%，这主要是由于购买的联邦资金减少了12亿美元，但部分被短期FHLB预付款增加7800万美元和客户回购账户增加1.188亿美元所抵消。平均长期借款增加1.883亿美元，增幅为14.1%，主要原因是优先债务增加2.982亿美元，但部分被FHLB长期预付款减少1.061亿美元所抵消。优先债务的增加是由于2020年2月发行了3亿美元的固定利率优先票据，而长期FHLB预付款的减少是由于2020年第三季度提前偿还了更高利率的借款。固定和可调整借款的资金被机会性地处理，以利用较低的利率环境，并增加流动性以支持贷款增长。2020年第三季度，有息负债的付息率从1.49%下降到0.77%，下降了72个基点，这主要是由于联邦公开市场委员会采取了利率行动，以及我们采取了降低有息存款成本的行动。

信贷损失准备金
信贷损失拨备乃根据管理层对吸收贷款及租赁组合中可能的贷款年期损失所需的适当信贷损失拨备水平的估计，并在考虑期间的撇账及收回后厘定。下表列出了有关信用损失费用和净冲销的信息：
表6
三个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
信贷损失准备金(贷款和租赁)$27,233 $11,910 $15,323 128.7 %
净贷款冲销19,256 6,430 12,826 199.5 
贷款净冲销(年化)/平均贷款和租赁总额0.29 %0.11 %

2020年第三季度信贷损失拨备为2,720万美元，较2019年同期增长128.7%，这是因为我们针对新冠肺炎影响的业务建立了准备金，特别是住宿和酒店、餐馆和零售投资房地产。贷款净冲销为1,930万美元，增加1,280万美元，增加的主要原因是第三季度受到新冠肺炎影响的信贷的商业冲销增加。有关信贷损失拨备和拨备的更多信息，请参阅本管理层讨论和分析的信贷损失拨备部分。

70

非利息收入
截至2020年9月30日和2019年9月30日的三个月非利息收入细目如下表所示：
表7
三个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
服务费$24,296 $33,158 $(8,862)(26.7)%
信托服务7,733 6,932 801 11.6 
保险佣金及费用6,401 6,141 260 4.2 
证券佣金及收费4,494 4,115 379 9.2 
资本市场收益8,202 8,713 (511)(5.9)
按揭银行业务18,831 9,754 9,077 93.1 
非流通股证券股息2,496 4,565 (2,069)(45.3)
银行自营人寿保险3,867 2,720 1,147 42.2 
证券净收益112 35 77 220.0 
其他3,606 3,867 (261)(6.7)
非利息收入总额$80,038 $80,000 $38 — %
2020年第三季度和2019年非利息收入总额稳定在8000万美元。剔除重大项目，非利息收入增加330万美元，增幅为4.1%。个别非利息收入项目的差异将在以下各段说明。
2020年第三季度的贷款和存款手续费为2,430万美元，比2019年同期减少890万美元，降幅为26.7%，部分原因是380万美元的手续费退款，再加上新冠肺炎的交易量较低，尽管过去几个月客户交易量已经开始增加。
2020年第三季度信托服务为770万美元，比2019年同期增加80万美元，增幅11.6%，主要是由于强劲的有机收入产生和市场估值影响。我们的账户和服务继续实现强劲的有机增长，截至2020年9月30日，我们管理的资产市值增加了4.057亿美元，增幅6.7%，达到65亿美元。
2020年第三季度创纪录的抵押贷款银行业务收入为1880万美元，比2019年同期增加了910万美元，增幅为93.1%，这主要是由于可销售量增加和利润率扩大。2020年第三季度，我们销售了4.783亿美元的住宅抵押贷款，而2019年同期为4.166亿美元，增长14.8%，不包括2019年第三季度1.518亿美元的投资组合批量销售。此外，抵押贷款银行的业绩包括2020年第三季度对MSR进行的50万美元有利利率相关估值调整，而2019年第三季度则是不利的30万美元估值调整。我们还确认，由于2020年第三季度预付款速度加快，MSR摊销增加了280万美元。
2020年第三季度非上市股权证券的股息为250万美元，比2019年同期减少210万美元，降幅为45.3%，主要原因是FHLB股息率下降，以及由于存款强劲增长，FHLB借款水平下降。
Boli在2020年第三季度的收入为390万美元，比2019年同期增加了110万美元，增幅为42.2%，这主要是由于人寿保险索赔。
2020年第三季度和2019年第三季度的其他非利息收入分别为360万美元和390万美元。2020年第三季度包括出售Visa B类股票的1380万美元收益，部分被FHLB债务清偿亏损440万美元和相关对冲终止成本890万美元所抵消。
71

下表显示了截至2019年9月30日的三个月不包括重大项目的非利息收入：
表8
三个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
报告的非利息收入总额$80,038 $80,000 $38 — %
重要项目：
*出售Visa B类股票将获得收益(13,818)— (13,818)
*FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失13,316 — 13,316 
**服务费退款3,780 — 3,780 
非利息收入总额，不包括重大项目(1)
$83,316 $80,000 $3,316 4.1 %
(1)非GAAP

非利息支出
下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的三个月的非利息支出细目：
表9
三个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
薪金和员工福利$100,265 $93,598 $6,667 7.1 %
净入住率13,837 13,702 135 1.0 
装备17,005 15,114 1,891 12.5 
无形资产摊销3,339 3,602 (263)(7.3)
对外服务16,676 15,866 810 5.1 
FDIC保险4,064 5,710 (1,646)(28.8)
银行股和特许经营税3,778 3,548 230 6.5 
其他21,245 26,644 (5,399)(20.3)
非利息支出总额$180,209 $177,784 $2,425 1.4 %
2020年第三季度的非利息支出总额为1.802亿美元，比2019年同期增加了240万美元，增幅为1.4%。扣除新冠肺炎2020年第三季支出270万美元后，非利息支出减少20万美元，降幅为0.1%.个别非利息支出项目的差异将在以下各段进一步说明。
2020年第三季度的工资和员工福利为1.03亿美元，比2019年同期增加了670万美元，增幅为7.1%，主要是由于与生产相关的佣金增加，以及年度绩效增加的正常影响。
2020年第三季度净入住率和设备支出为3080万美元，比2019年同期的2880万美元增加了200万美元，增幅为7.0%，反映了大西洋中部(华盛顿特区、弗吉尼亚州北部和马里兰州市场)和南卡罗来纳州等关键地区的扩张。
2020年第三季度FDIC保险为410万美元，比2019年同期减少160万美元，降幅28.8%，因为存款增长提供了额外的流动性，并导致FDIC评估率下降。
2020年第三季度和2019年第三季度的其他非利息支出分别为2120万美元和2660万美元。于2020年第三季度，我们在其他非利息支出中记录了220万美元的新冠肺炎支出。在2019年第三季度，我们从可再生能源投资税收抵免交易中记录了320万美元的减值费用。相关的可再生能源投资税收抵免在同一季度确认为所得税优惠。这些
72

由于受到新冠肺炎经营环境的影响，其他几项非利息支出(包括营销、业务发展费用和杂项亏损)的减少部分抵消了上述项目的影响。
下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的三个月的非利息支出，不包括重大项目：
表10
截至9月30日的三个月，$%
(千美元)20202019变化变化
报告的非利息支出总额$180,209 $177,784 $2,425 1.4 %
重要项目：
减少新冠肺炎的费用(2,671)— (2,671)
非利息支出总额，不包括重要项目(1)
$177,538 $177,784 $(246)(0.1)%
(1)非GAAP

所得税
下表显示了有关所得税费用和某些税率的信息：
表11
 三个月
九月三十日，
(千美元)20202019
所得税费用$16,924 $17,366 
实际税率17.0 %14.5 %
法定联邦税率21.0 21.0 
这两个时期的税率都低于联邦法定税率21%，这是因为税收优惠主要来自投资和贷款的免税收入、税收抵免和BOLI收入。2019年较低的有效税率是由于2019年第三季度实现的可再生能源投资税收抵免的影响。

截至2020年9月30日的9个月与截至2019年9月30日的9个月相比
2020年前9个月，普通股股东可获得的净收入为1.007亿美元，或每股稀释后普通股0.64美元，而2019年前9个月普通股股东可获得的净收入为2.86亿美元，或每股稀释后普通股0.88美元。非利息收入2.262亿美元，增加600万美元，增幅2.7%。在营业基础上，非利息收入增加了750万美元，增幅为3.4%，主要归因于抵押银行和资本市场的收费业务。2020年前9个月的重大项目包括FHLB债务清偿亏损和相关对冲终止成本1,330万美元，以及出售银行持有的Visa B类股票带来的1,380万美元收益，两者均记录在其他非利息收入中。此外，我们还记录了380万美元的服务费退款。非利息支出5.51亿美元，增加3230万美元，增长6.2%。不包括2020年迄今总计1,490万美元和2019年同期280万美元的重大项目，非利息支出增加了2,020万美元，增幅为3.9%。2020年前9个月的重大非利息支出项目包括分行合并成本830万美元和新冠肺炎支出660万美元。


73

财务要点摘要如下：
表12
截至9个月
九月三十日，		$%
(单位为千，每股数据除外)20202019变化变化
净利息收入$687,690 $690,802 $(3,112)(0.5)%
信贷损失准备金105,242 37,017 68,225 184.3 
非利息收入226,192 220,225 5,967 2.7 
非利息支出551,033 518,763 32,270 6.2 
所得税43,804 63,191 (19,387)(30.7)
净收入213,803 292,056 (78,253)(26.8)
减去：优先股股息6,030 6,030 — — 
普通股股东可获得的净收入$207,773 $286,026 $(78,253)(27.4)%
普通股每股收益-基本$0.64 $0.88 $(0.24)(27.3)%
普通股每股收益-稀释后0.64 0.88 (0.24)(27.3)
每股普通股现金股息0.36 0.36 — — 
下表列出了用于分析我们业绩的精选财务比率和其他相关数据：
表13
 截至9个月
九月三十日，
20202019
平均股本回报率5.84 %8.26 %
平均有形普通股权益回报率(2)
11.72 17.20 
平均资产回报率0.79 1.16 
平均有形资产回报率(2)
0.87 1.28 
普通股每股账面价值(1)
$14.99 $14.51 
每股普通股有形账面价值(1) (2)
7.81 7.33 
股本与资产之比(1)
13.22 %14.04 %
平均股本与平均资产之比13.46 14.04 
普通股权益与资产之比(1)
12.94 13.73 
有形权益与有形资产之比(1) (2)
7.49 7.78 
有形普通股权益与有形资产之比(1) (2)
7.19 7.44 
股息支付率56.66 41.20 
(1)期末
(2)非GAAP
74

下表提供了有关生息资产(非GAAP)的平均余额和收益率以及有息负债的平均余额和利率的信息：
表14*
 截至9月30日的9个月，
 20202019
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
率		平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
率
资产
生息资产：
银行的有息存款$336,541 $1,606 0.64 %$70,426 $3,047 5.78 %
应税投资证券(1)
5,075,865 83,385 2.19 5,294,381 95,191 2.40 
免税投资证券(1)(2)
1,128,327 30,179 3.57 1,118,964 30,076 3.58 
持有待售贷款155,713 5,389 4.62 113,721 3,778 4.43 
贷款和租赁(2) (3)
25,061,913 748,328 3.99 22,623,558 819,510 4.84 
生息资产总额(2)
31,758,359 868,887 3.65 29,221,050 951,602 4.35 
现金和银行到期款项361,171 377,486 
信贷损失拨备(342,081)(188,830)
房舍和设备334,879 330,541 
其他资产4,205,752 3,925,050 
总资产$36,318,080 $33,665,297 
负债
有息负债：
存款：
生息需求$11,839,283 49,358 0.56 $9,816,506 75,272 1.03 
储蓄2,818,593 2,651 0.13 2,523,533 6,532 0.35 
证书和其他时间4,404,265 59,345 1.80 5,390,266 79,239 1.97 
*19,062,141 111,354 0.78 17,730,305 161,043 1.21 
短期借款2,716,076 30,973 1.52 3,749,324 65,908 2.34 
长期借款1,538,425 29,400 2.55 1,030,067 23,202 3.01 
有息负债总额23,316,642 171,727 0.98 22,509,696 250,153 1.48 
无息需求7,707,562 6,057,545 
存款和借款总额31,024,204 0.74 28,567,241 1.17 
其他负债403,762 372,276 
总负债31,427,966 28,939,517 
股东权益4,890,114 4,725,780 
总负债和股东权益$36,318,080 $33,665,297 
净生息资产$8,441,717 $6,711,354 
净利息收入(FTE)(2)
697,160 701,449 
税额等值调整(9,470)(10,647)
净利息收入$687,690 $690,802 
净息差2.67 %2.87 %
净息差(2)
2.93 %3.21 %
(1)证券的平均余额和收益是根据历史成本计算的。
(2)利息收入金额以FTE(非GAAP)为基础反映，使用21%的联邦法定税率，根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。盈利资产收益率和净息差是在FTE的基础上列报的。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
(3)平均余额包括非权责发生制贷款。贷款和租赁由平均贷款总额减去平均非劳动收入组成。
75

净利息收入
净利息收入总计6.877亿美元，减少310万美元，降幅为0.5%。较低的利率是导致这一下降的原因之一，因为2020年前九个月的1个月LIBOR平均为0.66%，而2019年同期为1.54%。产生利息的资产增长8.7%，部分抵消了这一跌幅。净息差(FTE)(非GAAP)下降28个基点至2.93%。
下表提供了有关FTE基础上的净利息收入(非GAAP)变化的某些信息，这些变化可归因于截至2020年9月30日的9个月的平均生息资产交易量和收益率以及为有息负债支付的平均交易量和利率与截至2019年9月30日的9个月相比的变化：
表15
(千)体积率网
利息收入(1)
银行的有息存款$1,267 $(2,708)$(1,441)
有价证券(2)
(3,658)(8,045)(11,703)
持有待售贷款810 801 1,611 
贷款和租赁(2)
74,948 (146,130)(71,182)
利息收入总额(2)
73,367 (156,082)(82,715)
利息支出(1)
存款：
生息需求11,574 (37,488)(25,914)
储蓄649 (4,530)(3,881)
证书和其他时间(14,093)(5,801)(19,894)
短期借款(16,138)(18,797)(34,935)
长期借款9,412 (3,214)6,198 
利息支出总额(8,596)(69,830)(78,426)
净变化(2)
$81,963 $(86,252)$(4,289)
(1)不只是由于费率或交易量变化而产生的变化量，根据汇率和交易量变化的净大小，在由于费率变化和由于交易量变化之间进行分配。
(2)利息收入金额是在FTE基础上反映的(非GAAP)，它使用21%的联邦法定税率根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
2020年前九个月在FTE基础上(非GAAP)的利息收入为8.689亿美元，较2019年同期减少8,270万美元，或8.7%，原因是基准利率下降，部分被25亿美元的生息资产增加所抵消。生息资产的增加主要是由于购买力平价活动和整个足迹的稳健起源活动导致平均总贷款增加24亿美元，即10.8%。商业贷款平均增长总计23亿美元，或16.5%，其中商业和工业贷款增长16亿美元，或33.2%。商业贷款的增长是由匹兹堡、克利夫兰、南卡罗来纳州和大西洋中部地区强劲的商业活动带动的。消费贷款平均增长9,370万美元，增幅为1.1%，其中住宅按揭贷款增加2.562亿美元，增幅为8.0%，直接分期付款余额增加1.552亿美元，增幅为8.9%，但消费者信贷额度减少1.317亿美元，增幅为8.6%，间接汽车分期贷款减少1.861亿美元，增幅为9.5%。此外，证券投资组合的净减少是由于管理层将过剩流动性部署到高收益贷款的战略的结果，因为平均证券减少了2.092亿美元，或3.3%，因为利率处于历史低位，没有吸引力。2020年前9个月，平均生息资产收益率(非GAAP)比2019年前9个月下降70个基点，至3.65%，主要原因是利率环境较低。
2020年前9个月的利息支出为1.717亿美元，比2019年同期减少7840万美元，降幅为31.4%，主要原因是支付的利率下降，但平均有息存款和借款的增加部分抵消了这一影响。平均有息存款增加13亿美元，或7.5%，反映了有机增长的好处，以及用于PPP资金和政府刺激活动的存款。平均长期借款增加5.084亿美元，增幅为49.4%，主要是由于FHLB的长期借款增加了2.741亿美元，优先债务增加了2.395亿美元。这个
76

固定和可调整较长期借款的融资都是机会性的交易，以利用较低的利率环境，并增加流动性以支持贷款增长。在2020年第三季度，我们终止了4.15亿美元的较高利率FHLB借款。在2020年第一季度，我们发行了3亿美元2023年到期的2.20%固定利率优先票据。2019年第一季度，我们发行了1.2亿美元2029年到期的4.950%固定利率至浮动利率次级票据。2020年前9个月，由于计息存款成本降低和借款成本降低，有息负债利率比2019年前9个月下降了50个基点，降至0.98%。

信贷损失准备金
下表列出了有关信贷损失拨备和净冲销的信息：
表16
截至9个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
信贷损失准备金(贷款和租赁)$105,238 $37,017 $68,221 184.3 %
净贷款冲销33,428 23,029 10,399 45.2 
贷款净冲销(年化)/平均贷款和租赁总额0.18 %0.14 %
截至2020年9月30日的9个月的信贷损失拨备为1.052亿美元，比去年同期增加6,820万美元，反映了中电集团和新冠肺炎在2020年前9个月的相关拨备。截至2020年9月30日的9个月中，净冲销为3340万美元，而截至2019年9月30日的9个月中，净冲销为2300万美元。
非利息收入
截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月非利息收入细目如下表所示：
表17
截至9个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
服务费$78,362 $95,443 $(17,081)(17.9)%
信托服务23,045 20,734 2,311 11.1 
保险佣金及费用18,788 15,449 3,339 21.6 
证券佣金及收费12,796 13,131 (335)(2.6)
资本市场收益31,830 24,616 7,214 29.3 
按揭银行业务34,348 21,272 13,076 61.5 
非流通股证券股息9,940 13,723 (3,783)(27.6)
银行自营人寿保险10,968 8,664 2,304 26.6 
证券净收益262 35 227 648.6 
其他5,853 7,158 (1,305)(18.2)
非利息收入总额$226,192 $220,225 $5,967 2.7 %
2020年前9个月，非利息收入总额增加了600万美元，达到2.262亿美元，比2019年同期增长了2.7%。剔除重大项目，非利息收入增加750万美元，增幅为3.4%。重要的个别非利息收入项目的差异将在以下各段中进一步说明。
2020年前九个月的贷款和存款手续费为7,840万美元，减少了1,710万美元，降幅为17.9%，原因是新冠肺炎的环境下客户交易量明显减少，尽管交易量自2020年第二季度末以来稳步上升。此外，在2020年前9个月，我们记录了380万美元的服务费退款。
77

2020年前9个月的信托服务为2,300万美元，比2019年同期增加了230万美元，增幅为11.1%，这主要是由于强劲的有机收入产生的推动，截至2020年9月30日，所管理资产的市值增加了4.057亿美元，增幅为6.7%，达到65亿美元。
2020年前9个月的保险佣金和手续费为1880万美元，比2019年同期增加了330万美元，增幅21.6%，这主要是由于我们足迹所在的卡罗来纳州地区的新业务，以及商业线的有机增长。
2020年前9个月资本市场收入为3180万美元，比2019年同期的2460万美元增加了720万美元，增幅29.3%，反映了与新的和现有的商业客户的牢固关系。
由于可销售量增加和利润率大幅扩大，2020年前9个月抵押贷款银行业务收入为3430万美元，比2019年同期增加了1310万美元，增幅为61.5%。2020年前9个月，我们销售了12亿美元的住宅抵押贷款，与2019年同期的9亿美元相比增长了24.4%，其中不包括1.101亿美元和1.518亿美元的投资组合批量销售。较高的始发和二级营销收入被与不利的利率估值调整相关的460万美元的MSR减值以及由于预付款速度加快而增加的750万美元的MSR摊销部分抵消。
2020年前9个月股权证券的股息为990万美元，比2019年同期减少380万美元，降幅27.6%，主要是由于FHLB股息率下降，以及由于存款强劲增长，FHLB借款水平下降。
BOLI在2020年前9个月的收入为1,100万美元，增加了230万美元，增幅为26.6%，主要是由于人寿保险索赔。
2020和2019年前九个月的其他非利息收入分别为590万美元和720万美元。2020年前9个月包括出售Visa B类股票的1380万美元收益，部分被FHLB债务清偿亏损440万美元和相关对冲终止成本890万美元所抵消。2019年前9个月，我们确认小企业投资公司(SBIC)投资净收益190万美元，而2020年前9个月净亏损20万美元。
下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月不包括重大项目的非利息收入：
表18
截至9个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
报告的非利息收入总额$226,192 $220,225 $5,967 2.7 %
重要项目：
*出售Visa B类股票将获得收益(13,818)— (13,818)
*FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失13,316 — 13,316 
*减少与分支机构合并相关的固定资产损失— 1,722 (1,722)
**服务费退款3,780 — 3,780 
非利息收入总额，不包括重大项目(1)
$229,470 $221,947 $7,523 3.4 %
(1)非GAAP

78

非利息支出
截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月的非利息支出细目如下表所示：
表19
截至9个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
薪金和员工福利$298,062 $279,171 $18,891 6.8 %
净入住率48,879 44,360 4,519 10.2 
装备48,661 45,412 3,249 7.2 
无形资产摊销10,021 10,560 (539)(5.1)
对外服务50,572 46,721 3,851 8.2 
FDIC保险14,990 17,673 (2,683)(15.2)
银行股和特许经营税11,899 10,145 1,754 17.3 
其他67,949 64,721 3,228 5.0 
非利息支出总额$551,033 $518,763 $32,270 6.2 %
2020年前9个月的非利息支出总额为5.51亿美元，增加了3230万美元，比2019年同期增长了6.2%。扣除重要项目后，非利息支出增加了2,020万美元，增幅为3.9%，其中包括与新冠肺炎相关的660万美元费用，830万美元的分行合并成本，以及560万美元的退休归属变动，用于2020年的某些股票奖励，而2019年前九个月的分行合并成本为280万美元。个别非利息支出项目的差异将在以下各段进一步说明。
2020年前9个月的工资和员工福利为2.981亿美元，比2019年同期增加了1890万美元，增幅为6.8%，主要与生产相关的佣金、正常的绩效增长和基于股票的薪酬有关。我们对基于股票的长期薪酬退休归属进行了更改，从而加快了对某些2020年奖励的授予日期费用确认，在授予日期完全确认费用，而不是在36个月的归属期内确认相同的费用金额。这些奖项只有在三年服务期结束或在三年服务期内达到指定的表现标准后才会发放。此外，我们还记录了与新冠肺炎费用有关的150万美元。
2020年前9个月的净占用和设备支出为9750万美元，比2019年同期的8980万美元增加了780万美元，增幅为8.7%，这主要是由于830万美元的分支机构整合成本，而2019年前9个月为220万美元。
2020年前9个月的外部服务支出为5060万美元，比2019年前9个月增加了390万美元，增幅为8.2%，这主要是由于数据处理成本的增加。
2020年前9个月FDIC保险费为1,500万美元，较2019年前9个月减少270万美元，降幅15.2%，主要原因是FNBPA次级债务增加和流动性指标改善。
2020年前9个月1,190万美元的银行股票和特许经营税比2019年前9个月增加了180万美元，增幅为17.3%，这主要是由于2020年资本基础的增加和2019年更高的税收抵免。
2020和2019年前9个月的其他非利息支出分别为6790万美元和6470万美元。与2019年同期相比，2020年前9个月，我们记录的无资金支持的贷款承诺支出增加了230万美元。2020年前九个月还包括430万美元的新冠肺炎相关费用。与新冠肺炎有关的支出包括向我们的基金会捐款100万美元，用于向我们的社区提供救济援助，帮助食品银行，并提供基本医疗用品的资金。这些项目被其他几个非利息支出(包括营销和业务开发费用)的减少部分抵消，这些费用受到新冠肺炎经营环境的一定影响。

79

下表列出了截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月的非利息支出，不包括重大项目：
表20
截至9个月
九月三十日，		$%
(千美元)20202019变化变化
报告的非利息支出总额$551,033 $518,763 $32,270 6.2 %
重要项目：
*中国分行合并(8,262)(2,783)(5,479)
减少新冠肺炎的费用(6,622)— (6,622)
非利息支出总额，不包括重要项目(1)
$536,149 $515,980 $20,169 3.9 %
(1)非GAAP

所得税
下表显示了有关所得税费用和某些税率的信息：
表21
 截至9个月
九月三十日，
(千美元)20202019
所得税费用$43,804 $63,191 
实际税率17.0 %17.8 %
法定联邦税率21.0 21.0 
这两个时期的税率都低于联邦法定税率21%，这是因为税收优惠主要来自投资和贷款的免税收入、税收抵免和BOLI收入。与2019年相比，2020年前9个月的有效税率较低，主要是由于新冠肺炎环境下的税前收入水平较低。


80

财务状况
下表显示了我们的简明综合资产负债表：
表22
(百万美元)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019		$
变化		%
变化
资产
现金和现金等价物$900 $599 $301 50.3 %
有价证券6,067 6,564 (497)(7.6)
持有待售贷款680 51 629 1,233.3 
贷款和租赁，净额25,316 23,093 2,223 9.6 
商誉和其他无形资产2,319 2,329 (10)(0.4)
其他资产2,159 1,979 180 9.1 
总资产$37,441 $34,615 $2,826 8.2 %
负债与股东权益
存款$28,836 $24,786 $4,050 16.3 %
借款3,296 4,556 (1,260)(27.7)
其他负债358 390 (32)(8.2)
总负债32,490 29,732 2,758 9.3 
股东权益4,951 4,883 68 1.4 
总负债和股东权益$37,441 $34,615 $2,826 8.2 %

借贷活动
贷款和租赁组合主要包括对我们七个州和哥伦比亚特区一级市场内的个人和中小型企业的贷款和租赁。我们的市场覆盖范围涵盖几个主要的大都市地区，包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)。2020年，我们发起了26亿美元的购买力平价贷款。此外，在2020年9月期间，5.08亿美元的间接分期付款贷款被转移到持有的待售贷款中，因为预计贷款出售预计将于2020年第四季度完成。

以下为贷款及租赁摘要：

表23
九月三十日，
2020		2019年12月31日$
变化		%
变化
(百万)
商业地产$9,521 $8,960 $561 6.3 %
工商业7,547 5,308 2,239 42.2 
商业租约487 432 55 12.7 
其他65 21 44 209.5 
商业贷款和租赁总额17,620 14,721 2,899 19.7 
直接分期付款1,977 1,821 156 8.6 
住宅按揭3,531 3,374 157 4.7 
间接分期付款1,219 1,922 (703)(36.6)
消费者信用额度1,342 1,451 (109)(7.5)
消费贷款总额8,069 8,568 (499)(5.8)
贷款和租赁总额$25,689 $23,289 $2,400 10.3 %
81

不良资产
以下为不良资产摘要：
表24
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019		$
变化		%
变化
商业地产$90 $32 $58 181.3 %
工商业55 29 26 89.7 
商业租约2 1 1 100.0 
其他1 1 — — 
商业贷款和租赁总额148 63 85 134.9 
直接分期付款9 13 (4)(30.8)
住宅按揭11 17 (6)(35.3)
间接分期付款3 3 — — 
消费者信用额度7 7 — — 
消费贷款总额30 40 (10)(25.0)
不良贷款和租赁总额178 103 75 72.8 
拥有的其他房地产20 26 (6)(23.1)
不良资产$198 $129 $69 53.5 %
不良资产增加6950万美元，从2019年12月31日的1.286亿美元增加到2020年9月30日的1.981亿美元。这反映不良贷款和租赁增加7,480万美元，OREO减少530万美元。在采用CECL之前，收购的PCD贷款被排除在我们的不良披露之外。符合非应计项目定义的PCD贷款现在包括在披露中，与2019年12月31日相比，CECL采用第一天的非应计项目贷款增加了5400万美元。OREO的减少在很大程度上是由多块房地产的销售推动的。
2020年上半年，新冠肺炎疫情导致宏观经济发生重大变化。在我们的许多市场中，居家订单和非必要的企业关闭暂时暂停了一些借款人的收入创造。通过CARE法案产生的政府刺激和支持计划，如购买力平价(PPP)，开始帮助我们的借款人度过艰难的金融中断。我们在2020年第三季度继续提供这些计划。我们向我们的客户提供短期修改，以帮助他们度过这段时期。我们的客户利用的计划包括：
•在大流行开始之前已经存在的现有客户可以选择将贷款本金和利息或利息支付推迟至多90天，而不收取滞纳金，但将继续计息。截至2020年9月30日，约有6,000名商业客户选择了此选项。
•抵押贷款和消费贷款客户有最多90天的延期付款选择权，具体取决于他们的贷款类型。截至2020年9月30日，这些客户中约有9,100人选择了此选项。
•小企业管理局救灾援助，包括购买力平价。
贷款延期计划可以在个人基础上延长。我们借款人的大部分延期于2020年7月到期。截至2020年9月30日，第二次延期总额为4.64亿美元。我们大约有7.92亿美元，占总贷款和租赁(不包括购买力平价贷款)的3.4%，其中包括前面提到的第二次延期。
只要借款人在新冠肺炎之前没有遇到财务困难，短期修改，如本金和利息递延，就不包括在TDR中。这些修改将受到密切监测，以防将来出现任何恶化，并在收集的可能性恶化时列入表格。
82

问题债务重组贷款
以下是按类别划分的应计和非应计TDR摘要：

表25
(百万)应计非
应计项目		总计
2020年9月30日
商业地产$5 $18 $23 
工商业1 4 5 
商业贷款总额6 22 28 
直接分期付款23 4 27 
住宅按揭26 6 32 
消费者信用额度6 1 7 
消费贷款总额55 11 66 
TDR总数$61 $33 $94 
2019年12月31日
商业地产$3 $5 $8 
工商业1 3 4 
商业贷款总额4 8 12 
直接分期付款18 3 21 
住宅按揭14 3 17 
消费者信用额度5 1 6 
消费贷款总额37 7 44 
TDR总数$41 $15 $56 

贷款和租赁信贷损失准备
2020年1月1日，我们采用了CECL，改变了我们计算ACL的方式，这一点在合并财务报表附注1(未经审计)中有更全面的描述。与先前标准下的已发生损失模型相比，此预期信用损失模型考虑了贷款发起时在贷款有效期内的预期损失。在采用时，我们记录了5060万美元的一次性累积影响调整，作为留存收益的减少。ACL余额增加了1.05亿美元，包括PCD贷款余额和ACL的5000万美元的“毛加”。CECL采用的影响包括对我们AULC的1000万美元的增加。用于计算ACL的模型取决于投资组合构成和信用质量，以及历史经验、当前条件和对经济状况和利率的预测。具体而言，ACL的计算包括以下考虑因素：
•第三方宏观经济预测情景；
•宏观经济因素24个月的R&S预测期，并在12个月内直线回归历史平均值；以及
•整个周期的历史平均值是使用扩张期(包括前一个衰退期)计算的。
新冠肺炎的冲击
从2020年3月开始，在新冠肺炎疫情的推动下，更广泛的经济经历了宏观经济环境的显著恶化，导致我们的ACL建模过程中使用的预测经济变量发生了显著的不利变化。基于这些变化，我们正在利用第三方大流行衰退宏观经济预测情景进行ACL建模。此方案捕获截至9月中旬的预测宏观经济变量，以确保我们的ACL计算考虑到季度末快速发展环境中的最新可用宏观经济数据。我们在这种情况下使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)国内生产总值，这反映出从2020年初开始收缩高达7%，平均年增长率直到
83

2021年年中，(Ii)道琼斯工业平均指数(Dow Jones Industrial Average)在整个R&S期间仍低于峰值水平，(Iii)失业率，在R&S期间平均为10%，以及(Iv)波动率指数，该指数在2020年第四季度仍处于较高水平，然后在2021年年中下降至大流行前的水平。
截至2020年9月30日，ACL为3.73亿美元，比2019年12月31日增加了1.771亿美元，增幅为90.4%，反映了2020年1月1日第一天CECL采用率立即增至1.053亿美元。截至2020年9月30日，我们的最终ACL覆盖率为1.45%。剔除由于100%政府担保而没有ACL的PPP贷款，ACL与贷款和租赁总额的比率为1.61%，或16个基点的影响。截至2020年9月30日的9个月，信贷损失拨备总额为1.052亿美元。截至2020年9月30日的9个月的净冲销为3,340万美元，而截至2019年9月30日的9个月的净冲销为2,300万美元，增加的主要原因是第三季度受到新冠肺炎影响的信贷的商业冲销增加。ACL占总投资组合不良贷款的百分比从2019年12月31日的190%增加到2020年9月30日的210%，因为拨备超过净冲销并包括ACL储备建设，同时不良贷款水平上升。

存款
作为一家银行控股公司，我们的主要资金来源是存款。这些存款是由我们社区银行子公司服务的市场内的企业、市政当局和个人提供的。
以下为存款摘要：
表26
(百万)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019		$
变化		%
变化
无息需求$8,741 $6,384 $2,357 36.9 %
生息需求13,063 11,049 2,014 18.2 
储蓄3,007 2,625 382 14.6 
储税券及其他定期存款4,025 4,728 (703)(14.9)
总存款$28,836 $24,786 $4,050 16.3 %
存款总额比2019年12月31日增加了41亿美元，增幅为16.3%，这主要是由于交易存款(包括无息需求、有息需求和储蓄)的增长，反映了PPP和政府刺激活动的资金流入，以及客户关系的有机增长。这增长因有管理的定期存款下跌7.03亿元(或14.9%)而被部分抵销。创造基于关系的交易存款的增长仍然是我们的一个关键关注点，这将帮助我们设法降低短期借款水平。

资本来源与监管事项
新业务计划的资金来源和成本、参与扩大业务活动的能力、支付股息的能力以及监管监督的水平和性质，在一定程度上取决于我们的资本状况。
资本充足的评估取决于多个因素，例如综合资产负债表的预期有机增长、资产质量、流动性、盈利表现、不断变化的竞争条件、监管变化或行动，以及经济力量。我们力求保持强大的资本基础，以支持我们的增长和扩张活动，为目前的业务提供稳定，并增强公众信心。
我们已经向证券交易委员会提交了一份有效的货架登记声明。根据本注册声明，我们可以不时发行和出售普通股、优先股、债务证券、存托股份、认股权证、股票购买合同或单位的任何组合。2020年2月24日，我们根据本注册说明书完成了2023年到期的300.0美元2.20%固息优先债券的发售。债券发行扣除承销折扣和佣金以及发售费用后的净收益为297.9-600万美元。我们将把出售票据的净收益用于一般公司用途，其中可能包括控股公司层面的投资、支持FNBPA增长的资本、回购我们的普通股以及未偿债务的再融资。
2019年2月14日，根据本注册书，我们完成了2029年到期的4.950%固定利率至浮动利率次级票据的发行，金额为1.2亿美元。出于监管资本的目的，附属票据被视为二级资本。这个
84

这次债券发行扣除承销折扣和佣金以及发行费用后的净收益为1.182亿美元。我们将出售次级票据的净收益用于赎回利率较高的长期借款，并用于一般公司用途。
2019年9月23日，我们宣布，我们的董事会批准了一项股票回购计划，回购总额高达1.5亿美元的我们的普通股。回购将不时在公开市场上以当时的市价进行，或以私下协商的交易方式进行。购买的资金将来自可用的营运资金。不能保证将回购的股票的确切数量，我们可以随时停止购买。2020年第三季度没有回购。
资本管理是一个持续的过程，FNB和FNBPA的资本计划和压力测试至少每年更新一次。这些资本计划包括评估预期资本水平的充分性，假设各种情况，通过预测本年度之后2-3年的预测期资本需求。根据我们的各种福利计划，我们不时地发行最初由我们作为库存股收购的股票。我们可能会发行额外的优先股或普通股，以保持我们资本充裕的地位。
FNB和FNBPA受到由联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束(参见“增强监管资本标准”下的讨论)。监管机构为确保资本充足而制定的量化措施要求FNB和FNBPA保持总资本、一级资本和普通股一级资本(定义见条例)与风险加权资产(定义的)和最低杠杆率(定义的)的最低金额和比率。未能达到最低资本要求可能导致监管机构启动某些强制性的，可能还会采取额外的酌情行动，如果采取这些行动，可能会对我们的合并财务报表、股息以及未来的业务和公司战略产生直接的实质性影响。根据资本充足准则和迅速采取纠正行动的监管框架，FNB和FNBPA必须满足特定的资本准则，这些准则涉及根据监管会计惯例计算的资产、负债和某些表外项目的量化衡量。FNB和FNBPA的资本额和分类也受到监管机构关于成分、风险权重和其他因素的定性判断。
截至2020年9月30日，FNB和FNBPA的资本水平均超过了所有监管资本要求，其监管资本比率高于监管目的所要求的被视为“资本充足”的最低水平。
2018年12月，FRB和其他美国银行机构批准了一项最终规则，以解决CECL对监管资本的影响，允许BHC和包括FNB在内的银行选择在三年内分阶段实施CECL的首日影响。2020年3月，FRB和其他美国银行机构发布了一项临时最终规则，于2020年3月31日生效，该规则为BHC和银行提供了另一种选择，相对于估计ACL的已发生损失方法，暂时推迟估计CECL对监管资本的影响。我们选择了这个替代方案，而不是2018年12月规则中描述的方案。因此，根据临时最终规则，我们将推迟确认CECL对监管资本的估计影响，直到两年延期之后，对我们来说，延期至2021年12月31日。从2022年1月1日开始，我们将被要求分阶段实施之前推迟的CECL估计资本影响的25%，随后每年年初再分阶段实施25%，直到2025年第一季度完全分阶段实施。根据临时最终规则，我们将推迟和稍后阶段实施的CECL对监管资本的估计影响是按照全天-采用时的第一个影响加上两年延期期间ACL随后变化的25%计算的。在2020年第三季度，与我们采用CECL相关的对普通股一级资本的总递延影响约为6840万美元，或25个基点。
在这种史无前例的经济和不确定环境中，我们经常针对各种经济状况进行压力测试，包括经济状况与当前状况相似的严重不利情景。在这些情况下，这些压力测试的结果表明，我们的监管资本比率将保持在监管要求之上，我们将能够保持适当的流动性水平，表明我们预期有能力在紧张的财务状况下继续支持我们的选民。

85

以下为FNB及FNBPA的资本额及相关比率：
表27
 实际
资本充裕
要求(1)
最低投资资本
要求加上资本节约缓冲
(百万美元)金额比率金额比率金额比率
截至2020年9月30日
F.N.B.公司
总资本$3,326 12.15 %$2,738 10.00 %$2,875 10.50 %
一级资本2,737 10.00 1,643 6.00 2,327 8.50 
普通股权益一级2,630 9.61 不适用不适用1,917 7.00 
杠杆2,737 7.78 不适用不适用1,407 4.00 
风险加权资产27,379 
FNBPA
总资本3,416 12.50 %2,733 10.00 %2,869 10.50 %
一级资本2,964 10.85 2,186 8.00 2,323 8.50 
普通股权益一级2,884 10.55 1,776 6.50 1,913 7.00 
杠杆2,964 8.44 1,756 5.00 1,405 4.00 
风险加权资产27,327 
截至2019年12月31日
F.N.B.公司
总资本$3,174 11.81 %$2,687 10.00 %$2,821 10.50 %
一级资本2,632 9.79 1,612 6.00 2,284 8.50 
普通股权益一级2,525 9.40 不适用不适用1,881 7.00 
杠杆2,632 8.20 不适用不适用1,283 4.00 
风险加权资产26,866 
FNBPA
总资本3,039 11.34 %2,681 10.00 %2,815 10.50 %
一级资本2,841 10.60 2,144 8.00 2,279 8.50 
普通股权益一级2,761 10.30 1,742 6.50 1,876 7.00 
杠杆2,841 8.87 1,601 5.00 1,281 4.00 
风险加权资产26,806 
(1)反映了Y规则下F.N.B.公司资本充足的标准和FNBPA的迅速纠正行动框架。

根据“巴塞尔协议III资本规则”，上述每个期间的最低资本要求加上资本保存缓冲，代表了避免股息分配和某些可自由支配的奖金支付受到限制所需的最低要求。
“2010年多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案”(“多德-弗兰克法案”)
多德-弗兰克法案通过建立系统性风险监督框架，为被确定为具有系统重要性的机构创建决议机构，要求提高资本金和流动性要求，要求银行向监管机构支付更高的费用，并包含许多旨在加强金融服务业稳健运营的其他条款，从而广泛影响金融服务业，这些条款显著改变了监管监督制度，这在本文件所载的第一部分第1项“企业-政府监督和监管”中有更详细的描述。Form 10-K 2019年年报与2020年2月27日提交给美国证券交易委员会(SEC)的文件一样。多德-弗兰克法案(Dodd-Frank Act)的某些方面仍有待监管规则制定和对此前颁布的这些规则的修订，因此很难确定地预测这一规则制定过程对我们或金融服务业的影响。
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流动性
我们在流动性管理方面的目标是以符合成本效益的资金满足客户的现金流需求和FNB的运营现金需求。我们的董事会已经制定了资产/负债管理政策，以指导管理层实现并保持与长期目标一致的收益表现，同时保持可接受的利率风险水平、“资本充足的”资产负债表和充足的流动性水平。我们的董事会还制定了流动性和应急资金政策，以指导管理层解决识别、衡量、监控和控制正常和紧张流动性状况的能力。这些政策指定我们的资产/负债委员会为负责实现这些目标的机构。ALCO由执行管理层成员组成，持续审查流动性，并批准影响资产负债表或现金流状况的战略的重大变化。我们的财政部每天都对流动性进行集中管理。
FNBPA从其正常的业务运营中产生流动性。资产的流动性来源包括贷款和投资的支付，以及证券化、质押或出售贷款、投资证券和其他资产的能力。负债的流动资金来源主要通过FNBPA的银行办事处以存款和客户回购协议的形式产生。FNB还可以获得可靠和具有成本效益的批发流动性来源。短期和长期资金用于帮助为正常的业务运营提供资金，如果我们将面临流动性危机，可以利用未使用的信贷作为应急资金。
母公司流动性的主要来源是其强大的现有现金资源加上从子公司获得的股息。这些分红可能受到母公司或其子公司的资本需求、法定法律法规、公司政策、合同限制、盈利能力等因素的影响。此外，通过我们的一家子公司，我们定期发行由FNB担保的次级票据。管理层利用了各种策略，以确保手头有足够的现金来满足母公司的资金需求。*2020年2月24日，我们完成了优先债券发行，发行了本金总额为3.00亿美元的2.20%优先债券，2023年到期。这笔交易的收益用于一般公司用途，是导致我们手头现金(MCH)流动性指标增加的主要因素，如下所示。
从2020年3月开始，管理层将新冠肺炎相关的潜在流动性影响纳入我们的日常分析。管理层的结论是，考虑到目前的市场环境，我们的现金水平仍然是合适的。用来衡量母公司现金状况充足性的两个指标是流动性覆盖率(LCR)和MCH。LCR的定义是手头现金加上未来12个月的预计现金流入除以未来12个月的预计现金流出。妇幼保健的定义是手头现金可以支付的公司费用和股息的月数。
下表列出了LCR和MCH比率：
表28
九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019		内部
限值
流动性覆盖率2.6倍2.2倍>1次
手头现金月数19.0个月15.2个月>12个月
我们的流动性状况受到我们在基于关系的账户中产生增长的能力的积极影响。低成本交易存款的有机增长得到了管理层加大存款收集力度的战略的补充，该战略侧重于吸引新的客户关系和加深与现有客户的关系，部分是通过利用数据分析能力的内部领先产生努力。*截至2020年9月30日，总存款为288亿美元，比2019年12月至31日增加了40亿美元，折合成年率为21.8%。无息活期存款账户总额增加24亿美元，折合成年率增长49.3%，有息需求增加20亿美元，折合成年率增长24.4%。储蓄账户余额增加3.817亿美元，折合成年率增加19.4%。定期存款减少了7.032亿美元，折合成年率下降了19.9%。如前所述，购买力平价和政府刺激检查的资金流入是第二季度存款增长的一个重要因素。
FNBPA有大量未使用的批发信贷来源，包括从FHLB、FRB、代理银行额度借款的可用性，获得经纪存款、PPPLF和多个其他渠道。除了信贷可获得性外，FNBPA还拥有可出售的未质押政府和机构证券，可用于满足资金需求。我们目前也有多余的现金来满足我们的认捐要求。ALCO目前的目标是1%的指导方针
87

由于公共基金相关存款流入增加(部分与购买力平价有关)，加上投资组合的战略性下降，可出售的未质押政府和机构证券的水平有所下降。
下表提供了与FNBPA的信贷可用性和可出售的未质押证券相关的某些信息：
表29
(百万美元)九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019
未使用的批发信贷可用性$16,410 $11,154 
未使用的批发信贷可用性占FNBPA资产的百分比43.9 %32.3 %
可出售的未质押政府和机构证券$250 $1,788 
可出售的未质押政府和机构证券占FNBPA资产的百分比0.7 %5.2 %
自2019年12月31日以来，PPPLF占可获得性增加的25亿美元。这一资金来源已延长至2020年12月31日。我们还有2.185亿美元的超额现金来满足我们的认捐要求。
衡量流动性风险的另一个指标是流动性缺口分析。以下是截至2020年9月30日的流动性缺口分析，比较了我们现有盈利资产的现金流与未来一段时间内有息负债的现金流之间的差异。管理层力求限制流动性缺口的大小，以便资金来源和使用在正常业务过程中得到合理匹配。合理匹配的头寸为应对潜在流动性危机期间的额外资金需求奠定了更好的基础。截至2020年9月30日，12个月累计缺口占总资产比率为5.2%，而截至2019年12月31日为(0.3%)。管理层至少每季度计算一次这一比率，并由ALCO每月对其进行审查。
表30
(百万美元)在.内
1个月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		总计
1年
资产
贷款$934 $1,836 $1,816 $3,396 $7,982 
投资737 435 312 735 2,219 
1,671 2,271 2,128 4,131 10,201 
负债
未到期存款592 1,184 1,021 1,623 4,420 
定期存款342 676 865 954 2,837 
借款13 473 133 367 986 
947 2,333 2,019 2,944 8,243 
期间差距(资产-负债)$724 $(62)$109 $1,187 $1,958 
累计差距$724 $662 $771 $1,958 
累计与总资产的差距1.9 %1.8 %2.1 %5.2 %
此外，ALCO定期监测我们的流动性状况的各种流动性比率和压力情景。压力情景预测，即使在严峻的条件下，也会有足够的资金可用。管理层相信，我们有足够的流动资金来满足我们正常运营和应急资金的现金需求。
市场风险
市场风险是指主要由于利率、汇率、股票价格和商品价格的变化而造成的潜在损失。我们作为金融中介，主要面对借贷和接受存款活动所固有的利率风险。为了在这方面取得成功，我们提供种类繁多的金融产品，以满足我们客户的不同需求。当产品组不相互补充时，这些产品有时会给我们带来利率风险。例如，储户可能想要短期存款，而借款人可能想要长期贷款。
88

市场利率的变化可能会导致我们金融工具的公允价值、现金流和净利息收入的变化。在其持续监督下，董事会已授权ALCO负责市场风险管理，包括制定政策指导方针、风险措施和限制，以及管理利率风险量及其对净利息收入和资本的影响。我们将衍生金融工具用于利率风险管理目的，而不是用于交易或投机目的。
利率风险包括重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权风险。重新定价风险源于资产和负债投资组合之间的现金流或重新定价的差异。当资产和负债组合与不同的市场利率指数相关时，就会出现基差风险，这些指数并不总是以相同的幅度变化。当资产和负债组合与给定收益率曲线上的不同期限相关时，收益率曲线风险就会出现；当收益率曲线改变形状时，风险头寸就会改变。期权风险来自资产和负债产品中的“内含期权”，因为某些借款人可以选择在利率下降时提前偿还贷款，这可能是有惩罚的，也可能是没有惩罚的；而某些储户可以在利率上升时提前赎回他们的存单，这可能是有惩罚的，也可能是没有惩罚的。
我们使用资产/负债模型来衡量利率风险。我们使用的利率风险度量包括收益模拟、EVE和缺口分析。差距分析和EVE是静态衡量标准，不包含对未来业务的假设。缺口分析虽然是一种有用的诊断工具，但只显示了单一利率环境下的现金流。Eve的长期视野有助于识别选择权和较长期头寸的变化。然而，Eve的清算视角并没有转化为基于收益的衡量标准，而这些衡量标准是管理和评估持续经营企业的重点。净利息收入模拟明确地衡量了市场利率变化带来的收益敞口。在这些模拟中，我们目前的财务状况与对未来业务的假设相结合，以计算各种假设利率情景下的净利息收入。ALCO定期审查各种利率情景下多年的收益模拟。回顾这些不同的衡量标准，我们可以全面了解我们的利率风险状况，这为资产负债表管理策略提供了基础。
以下是截至2020年9月30日的重新定价差距分析，比较了一段时间内需要重新定价的生息资产和有息负债金额之间的差异。管理层利用重新定价差距分析作为管理净利息收入和EVE风险度量的诊断工具。
表31
(百万美元)在.内
1个月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		总计
1年
资产
贷款$11,514 $1,556 $1,240 $2,307 $16,617 
投资739 441 455 727 2,362 
12,253 1,997 1,695 3,034 18,979 
负债
未到期存款8,935 — — — 8,935 
定期存款453 675 863 950 2,941 
借款1,409 857 10 21 2,297 
10,797 1,532 873 971 14,173 
表外300 730 (50)(100)880 
期间差距(资产-负债+表外)$1,756 $1,195 $772 $1,963 $5,686 
累计差距$1,756 $2,951 $3,723 $5,686 
与资产的累计差距5.3 %9.0 %11.3 %17.3 %
截至2020年9月30日和2019年12月31日，12个月累计重新定价差距占总资产的比例分别为17.3%和7.0%。正的累积缺口头寸表明，在接下来的12个月里，我们有更多的盈利资产重新定价，而不是有息负债的重新定价。如果利率按模型增加，净利息收入将增加，反之，如果利率按模型降低，净利息收入将减少。2020年9月30日与2019年12月31日相比，累计重新定价差距的变化主要与贷款、存款和借款组合的增长和变化有关。强劲的商业和工业贷款增长，其中一部分被转换为可调整利率，以及贷款和投资组合增加的现金流，部分被某些有息无到期日存款余额的增长和重新定价以及FHLB垫款的资金所抵消。资金和
89

赎回固定和可调整借款是机会性的，以利用较低的利率环境，并增加流动性以支持贷款增长。
将无到期日存款和客户回购协议分配到上述一个月期限类别，是基于每种产品对市场利率变化的估计敏感度。例如，如果一种产品的费率估计为市场费率的50%，那么50%的账户余额就放在这一类别中。
利用净利息收入模拟，以下净利息收入指标是使用利率冲击计算的，利率冲击以立即和平行的方式改变市场利率。差异百分比表示在特定利率情景下计算的净利息收入和EVE与假设截至2020年9月30日的市场利率计算的EVE之间的变化。使用静态的资产负债表结构，这些措施并不能反映管理层所有潜在的应对措施。
下表分析了我们的净利息收入和EVE对使用利率冲击的利率变化的潜在敏感性：
表32
九月三十日，
2020		十二月三十一号，
2019		美国铝业(Alco)
极限
净利息收入变化(12个月)：
+300个基点17.1 %6.5 %不适用
+200个基点11.5 4.6 (5.0)%
+100个基点5.7 2.5 (5.0)
-100个基点(0.3)(4.1)(5.0)
股权的经济价值：
+300个基点8.5 (2.0)(25.0)
+200个基点7.0 (0.5)(15.0)
+100个基点4.5 0.2 (10.0)
-100个基点(8.3)(3.8)(10.0)
我们还模拟了在12个月内逐步调整所有利率的利率情景(利率梯度)，以及逐渐改变收益率曲线形状的情景。假设资产负债表是静态的，到2020年9月30日，+100个基点的利率梯度会使净利息收入(12个月)增加2.8%，到2019年12月31日，净利息收入会增加1.5%。2020年9月30日和2019年12月31日，-100个基点利率梯度的相应指标分别为(0.1%)和(2.0%)。
作为对新冠肺炎疫情的回应，美联储在2020年3月迅速大幅下调利率，降低了所有市场利率，特别是1个月期伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)。我们36%的贷款与伦敦银行同业拆借利率挂钩。此外，收益率曲线趋平。这些因素是基本净利息收入减少的主要原因。在较低的基础净利息收入中，嵌入我们贷款组合一部分的下限导致了净利息收入的敏感性。在这种历史性的低利率环境下，我们的策略是保持对资产的轻微敏感。
影响我国利率风险状况和影响净利息收入的因素是多方面的。这些因素包括外部因素，如收益率曲线的形状和对未来利率的预期，以及关于产品供应、产品组合和贷款和存款定价的内部因素。
管理层运用各种策略来达到我们想要的利率风险(IRR)位置。管理层因应利率的变动，积极处理内部回报率的问题。如前所述，我们成功地增加了交易存款，提供的资金对利率的敏感度低于短期定期存款和批发借款。此外，我们还降低了存单利率，缩短了存单期限。这仍然是管理层高度关注的焦点。此外，在2020年前9个月，管理层利用利率环境降低了借款成本。在贷款方面，我们定期向二级市场销售长期固息住宅抵押贷款，并成功发起具有短期重新定价特征的消费和商业贷款。特别是，我们利用对商业借款人的利率掉期(商业掉期)来管理我们的IRR头寸，因为商业掉期实际上增加了可调利率贷款。截至2020年9月30日和2019年12月31日，浮动和可调整利率贷款总额分别占贷款总额的53.5%和59.1%，其中79.2%，占贷款总额的42.4%，与最优惠或一个月期LIBOR利率挂钩。自.起
90

2020年9月30日，商业掉期总计46亿美元的名义本金，其中120万美元的原始名义掉期本金来自2020年前9个月。有关利率互换的更多信息，请参阅本报告中的注释11。投资组合在一定程度上也被用来管理我们的IRR头寸。这些购买本质上主要是固定利率，我们寻求将提前还款风险降至最低。
我们认识到，所有的资产/负债模式都有一些固有的缺陷。资产/负债模型要求作出某些假设，例如可赚取利息的资产的预付率，以及重新定价对未到期存款的影响，这些假设可能与实际经验不同。这些业务假设基于我们的经验、业务计划、经济和市场趋势以及现有的行业数据。虽然管理层认为其开发这些假设的方法是合理的，但不能保证将实现模型化的结果。此外，这些指标是基于截至估值日期的资产负债表结构，并不反映计划中的增长或可能采取的管理行动。

风险管理
作为一家金融机构，我们在每一项业务决策、交易和活动中都承担着一定的风险。我们的董事会和高级管理层已经确定了七大类风险：信用风险、市场风险、流动性风险、声誉风险、操作风险、法律和合规风险以及战略风险。在我们风险管理职能的监督作用中，董事会重点关注管理层与识别、理解和管理风险相关的战略、分析和结论，以优化股东总价值，同时平衡审慎业务与安全和稳健方面的考虑。
董事会通过了一项风险偏好声明，定义了我们为了优化回报而寻求运营的可接受的风险水平和限制。因此，董事会监控各种业务线、运营部门和风险类别的一系列KRI或关键风险指标，从而深入了解我们的业绩如何与我们声明的风险偏好保持一致。董事会和高级管理层定期审查这些结果，以确保遵守我们的风险偏好声明，并在适当的情况下，在风险接近声明的容忍度或新出现的风险时，对适用的业务战略和策略进行调整。
我们通过董事会和高级管理层参与的治理结构来支持我们的风险管理流程。我们董事会和FNBPA董事会的联合风险委员会有助于确保业务决策在适当的风险容忍度内执行。风险委员会对以下事项负有监督责任：

•识别、测量、评估和监测企业范围的风险；
•制定适当和有意义的风险衡量标准，用于监督我们的业务和战略；
•审查和评估我们的政策和做法，以管理我们的信用、市场、流动性、法律、监管和运营风险(包括技术、运营、合规和受托风险)；以及
•确定和实施风险管理最佳实践。
风险委员会是我们的董事会和风险管理委员会之间的主要联络点，风险管理委员会是负责风险管理的高级管理层委员会。风险偏好是我们通过董事会风险委员会和风险管理理事会进行的业务和资本规划过程中不可或缺的要素。我们使用我们的风险偏好流程来促进风险、资本和业绩策略的适当协调，同时也考虑来自金融和非金融风险的风险能力和偏好限制。我们自上而下的风险偏好流程限制了我们从各种业务职能中进行自下而上计划的过度冒险行为。我们的董事会风险委员会与我们的风险管理委员会合作，根据需要每年或更频繁地批准我们的风险偏好，以反映风险、监管、经济和战略计划环境的变化，以确保我们的风险偏好与我们的战略计划和业务运营、监管环境和股东的期望保持一致。与我们的风险偏好和战略计划有关的报告，以及我们对此的持续监测，将定期提交给我们各个管理层的风险监督和规划委员会，并通过我们的董事会风险委员会定期报告。
如上所述，我们有一个由高级管理层组成的风险管理委员会。该委员会的目的是就风险水平和风险管理结构对具体的风险领域进行定期监督。管理层还设立了一个操作风险委员会，负责识别、评估和监测操作风险。
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评估和批准适当的补救工作，以解决已确定的运营风险，并向风险管理委员会提供有关运营风险的定期报告。风险管理委员会定期向我们董事会的风险委员会报告我们整个企业的风险状况和其他重大风险管理问题。我们的首席风险官负责通过多个第二防线领域设计和实施我们的全企业风险管理策略和框架，包括以下部门：全企业风险管理、欺诈风险、贷款审查、模型风险管理、第三方风险管理、反洗钱和银行保密法、社区再投资法、评估审查、合规性和信息与网络安全。所有二线国防部门向首席风险官报告，以确保日常协调一致地实施风险管理倡议和战略。我们的全企业风险管理部对我们所有的业务和运营领域进行风险和控制评估，以确保对整个企业的风险进行适当的识别、风险管理和报告。欺诈风险部监控我们所有业务和运营单位的内部和外部欺诈风险。贷款审查部对我们的贷款风险评级进行独立测试，以确保其准确性。, 这对计算我们的ACL很有帮助。我们的模型风险管理部负责整个公司风险管理中使用的所有模型的验证和测试。我们的第三方风险管理部确保在整个供应商生命周期内对第三方关系进行有效的风险管理和监督。反洗钱和银行保密法部门监测洗钱风险的遵守情况和相关的监管遵守要求。我们的社区再投资部负责监督是否符合“社区再投资法”的要求。评估审查部协助独立订购和审查为确定抵押给客户的房地产的价值而获得的房地产评估。我们的合规部负责制定政策和程序，并监督管理我们业务运营的适用法律和法规的遵守情况。我们的信息和网络安全部门负责对我们的信息和网络安全风险进行风险评估，并通过使用国家标准与技术研究所的框架，通过测量和评估信息和网络安全控制的有效性来改善关键基础设施，确保有适当的控制措施来管理和控制此类风险。正如本报告新冠肺炎部分详细讨论的那样，我们已经制定了各种业务和紧急情况连续性计划，以应对不同的危机和情况，其中包括迅速部署我们的危机管理团队、事件管理团队和业务连续性协调员，以启动我们针对各种紧急情况的计划。进一步, 我们的审计职能对我们的内部控制环境进行独立评估，并在测试内部控制系统的运行情况以及向管理层和我们的审计委员会报告调查结果方面发挥着不可或缺的作用。我们董事会的每个风险、审计和信用风险委员会以及CRA委员会定期向董事会全体报告与风险相关的事项。此外，我们董事会的风险委员会和我们的风险管理委员会都定期评估我们整个企业的风险状况，并就解决关键和新出现的风险问题所需的行动提供指导。
董事会相信，我们的全企业风险管理流程是有效的，并使董事会能够：

•评估他们收到的信息的质量；
•了解FNB面临的业务、投资和财务、会计、法律、法规和战略方面的考虑因素以及风险；
•监督和评估高级管理层如何评估风险；以及
•适当评估我们全企业风险管理流程的质量。

92

非GAAP财务指标和关键绩效指标与GAAP的对账
下表列出了本报告中讨论的非GAAP业务指标和关键绩效指标与最直接可比的GAAP财务指标的对账情况。
表33
普通股股东可获得的营业净收入
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(千)2020201920202019
普通股股东可获得的净收入$80,766 $100,732 $207,773 $286,026 
新冠肺炎费用2,671 — 6,622 — 
新冠肺炎费用的税收优惠(561)— (1,391)— 
出售Visa B类股票的收益(13,818)— (13,818)— 
出售Visa B类股票收益的税费支出2,902 — 2,902 — 
FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失13,316 — 13,316 — 
FHLB债务清偿和相关对冲终止损失的税收优惠(2,796)— (2,796)— 
分支机构整合成本— — 8,262 4,505 
分支机构合并成本的税收优惠— — (1,735)(946)
服务费退款3,780 — 3,780 — 
服务费退还的税收优惠(794)— (794)— 
普通股股东可获得的营业净收入(非GAAP)$85,466 $100,732 $222,121 $289,585 
上表显示了普通股股东(非GAAP)可获得的营业净收入是如何从我们的财务报表中报告的金额中得出的。我们认为，某些费用，如分行合并成本、服务费退款和新冠肺炎费用，并不是运营我们业务和设施的有机成本。分行合并费用主要是为履行已关闭分行的合同义务而支付的费用，但对我们没有任何有用的持续利益。这些成本特定于每个单独的交易，并且根据交易的大小和复杂性可能会有很大差异。同样，出售Visa B类股票带来的收益以及FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失对我们的运营来说并不是有机的。新冠肺炎的费用代表了公司在史无前例的大流行时期支持我们的一线员工和我们所服务的社区的特殊举措。

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表34
稀释后普通股每股营业收益
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
 2020201920202019
稀释后普通股每股净收益$0.25 $0.31 $0.64 $0.88 
新冠肺炎费用0.01 — 0.02 — 
新冠肺炎费用的税收优惠— — — — 
出售Visa B类股票的收益(0.04)— (0.04)— 
出售Visa B类股票收益的税费支出0.01 — 0.01 — 
FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失0.04 — 0.04 — 
FHLB债务清偿和相关对冲终止损失的税收优惠(0.01)— (0.01)— 
分支机构整合成本— — 0.03 0.01 
分支机构合并成本的税收优惠— — (0.01)— 
服务费退款0.01 — 0.01 — 
服务费退还的税收优惠— — — — 
稀释后普通股每股营业收益(非GAAP)$0.26 $0.31 $0.68 $0.89 

表35
平均有形普通股权益回报率
 三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
普通股股东可获得的净收入(年化)$321,307 $399,644 $277,536 $382,416 
无形资产摊销，税后净额(年化)10,495 11,289 10,575 11,154 
普通股股东可获得的有形净收入(年化)(非GAAP)$331,802 $410,933 $288,111 $393,570 
平均总股东权益$4,915,933 $4,802,717 $4,890,114 $4,725,780 
减去：平均优先股东权益(106,882)(106,882)(106,882)(106,882)
减去：平均无形资产(1)
(2,321,352)(2,335,273)(2,324,638)(2,330,850)
平均有形普通股权益(非GAAP)$2,487,699 $2,360,562 $2,458,594 $2,288,048 
平均有形普通股权益回报率(非GAAP)13.34 %17.41 %11.72 %17.20 %
(1)不包括还款权。

94

表36
平均有形资产回报率
 三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
净收入(年化)$329,305 $407,619 $285,591 $390,478 
无形资产摊销，税后净额(年化)10,495 11,289 10,575 11,154 
有形净收入(年化)(非GAAP)$339,800 $418,908 $296,166 $401,632 
平均总资产$37,466,706 $33,850,324 $36,318,080 $33,665,297 
减去：平均无形资产(1)
(2,321,352)(2,335,273)(2,324,638)(2,330,850)
平均有形资产(非GAAP)$35,145,354 $31,515,051 $33,993,442 $31,334,447 
平均有形资产回报率(非GAAP)0.97 %1.33 %0.87 %1.28 %
(1)不包括还款权。

表37
每股普通股有形账面价值
 三个月
九月三十日，
(千美元，每股数据除外)20202019
股东权益总额$4,951,059 $4,820,309 
减去：优先股东权益(106,882)(106,882)
减去：无形资产(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形普通股权益(非GAAP)$2,524,488 $2,380,958 
结束已发行普通股323,212,398 324,879,501 
每股普通股有形账面价值(非GAAP)$7.81 $7.33 
(1)不包括还款权。

表38
有形权益与有形资产之比(期末)
三个月
九月三十日，
(千美元)20202019
股东权益总额$4,951,059 $4,820,309 
减去：减少无形资产(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形权益(非GAAP)$2,631,370 $2,487,840 
总资产$37,440,672 $34,328,501 
减去：减少无形资产(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形资产(非GAAP)$35,120,983 $31,996,032 
有形权益/有形资产(期末)(非GAAP)7.49 %7.78 %
(1)不包括还款权。

95

表39
有形普通股权益/有形资产(期末)
三个月
九月三十日，
(千美元)20202019
股东权益总额$4,951,059 $4,820,309 
减去：优先股东权益(106,882)(106,882)
减去：减少无形资产(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形普通股权益(非GAAP)$2,524,488 $2,380,958 
总资产$37,440,672 $34,328,501 
减去：减少无形资产(1)
(2,319,689)(2,332,469)
有形资产(非GAAP)$35,120,983 $31,996,032 
有形普通股权益/有形资产(期末)(非公认会计准则)7.19 %7.44 %
(1)不包括还款权。
表40
信贷损失/贷款和租赁拨备，不包括购买力平价贷款(期末)
三个月
九月三十日，
(千美元)2020
ACL-贷款$372,970 
贷款和租赁$25,688,502 
减去：未偿还的购买力平价贷款(2,534,136)
贷款和租赁，不包括未偿还的购买力平价贷款(非GAAP)$23,154,366 
ACL贷款/贷款和租赁，不包括PPP贷款(非GAAP)1.61 %




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关键绩效指标s
表41
将净收入预提至平均有形普通股权益
三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
净利息收入$227,098 $229,802 $687,690 $690,802 
非利息收入80,038 80,000 226,192 220,225 
减去：非利息支出(180,209)(177,784)(551,033)(518,763)
预提净收入(如报告)$126,927 $132,018 $362,849 $392,264 
拨备前净收入(报告)(年化)$504,948 $523,766 $484,681 $524,456 
调整：
新增：分行合并成本(非利息收入)$— $— $— $1,722 
新增：服务费退还(非利息收入)3,780 — 3,780 — 
减去：出售Visa B类股票的收益(非利息收入)(13,818)— (13,818)— 
增加：FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失(非利息收入)13,316 — 13,316 — 
新增：新冠肺炎费用(非利息费用)2,671 — 6,622 — 
新增：分行合并成本(非利息费用)— — 8,262 2,783 
新增：税收抵免相关减值项目(非利息支出)— 3,213 4,101 3,213 
预提净收入(运营)(非GAAP)$132,876 $135,231 $385,112 $399,982 
拨备前净收入(营业)(折合成年率)
(非GAAP)		$528,614 $536,514 $514,419 $534,774 
平均总股东权益$4,915,933 $4,802,717 $4,890,114 $4,725,780 
减去：平均优先股东权益(106,882)(106,882)(106,882)(106,882)
减去：平均无形资产(1)
(2,321,352)(2,335,273)(2,324,638)(2,330,850)
平均有形普通股权益(非GAAP)$2,487,699 $2,360,562 $2,458,594 $2,288,048 
拨备前净收入(报告)/平均有形普通股权益(非GAAP)20.30 %22.19 %19.71 %22.92 %
拨备前净收入(营业)/平均有形普通股权益(非GAAP)21.25 %22.73 %20.92 %23.37 %
(1) 不包括还款权。
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表42
效率比
 三个月
九月三十日，		截至9个月
九月三十日，
(千美元)2020201920202019
非利息支出$180,209 $177,784 $551,033 $518,763 
减去：无形资产摊销(3,339)(3,602)(10,021)(10,560)
减去：奥利奥费用(1,061)(1,431)(3,347)(3,454)
减去：新冠肺炎费用(2,671)— (6,622)— 
减去：分支机构整合成本— — (8,262)(2,783)
减去：与税收抵免相关的项目减值— (3,213)(4,101)(3,213)
调整后的非利息费用$173,138 $169,538 $518,680 $498,753 
净利息收入$227,098 $229,802 $687,690 $690,802 
应税等值调整3,018 3,528 9,470 10,647 
非利息收入80,038 80,000 226,192 220,225 
减去：证券净收益(112)(35)(262)(35)
减去：出售Visa B类股票的收益(13,818)— (13,818)— 
补充：FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失13,316 — 13,316 — 
添加：分支机构整合成本— — — 1,722 
添加：服务费退款3,780 — 3,780 — 
调整后净利息收入(FTE)+非利息收入$313,320 $313,295 $926,368 $923,361 
能效比率(FTE)(非GAAP)55.26 %54.11 %55.99 %54.01 %

第三项。    关于市场风险的定量和定性披露
本项目要求的信息在“MD&A”的“市场风险”一节中提供，该部分包括在本报告的第2项中，并通过引用并入本文。

项目4.管理控制和程序
信息披露控制和程序的评估。FNB管理层在我们首席执行官和财务官的参与下，评估了截至本Form 10-Q季度报告所涵盖期间结束时的披露控制和程序(如1934年证券交易法下的规则13a-15(E)和15d-15(E)所定义)。根据这项评估，我们的管理层(包括首席执行官(CEO)和首席财务官(CFO))得出结论，截至本季度报告所涵盖的期间结束时，我们的披露控制和程序在下述合理保证水平下有效，以确保我们根据修订的1934年证券交易法提交的报告中要求我们披露的信息在美国证券交易委员会的规则和表格指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并且该等信息被积累并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官。在适当的情况下，允许及时决定所需的披露。
对控制有效性的限制。FNB的管理层，包括首席执行官和首席财务官，并不希望我们的披露控制和内部控制能够防止所有错误和所有欺诈。一个控制系统，无论构思和操作如何完善，都只能提供合理的保证，而不是绝对的保证，以确保控制系统的目标得以实现。由于所有控制系统的固有限制，任何控制评估都不能绝对保证已经检测到FNB内的所有控制问题和欺诈实例(如果有的话)。这些固有的限制包括这样的现实：决策过程中的判断可能是错误的，故障可能因为简单的错误或错误而发生。此外，某些人的个人行为、两个或更多人的串通或通过控制的管理凌驾，都可以规避控制。
内部控制的变化。根据规则(D)段的要求，首席执行官和首席财务官已经评估了我们在截至2020年9月30日的财政季度内对财务报告的内部控制发生的变化
98

根据经修订的1934年“证券交易法”(Securities Exchange Act)13A-15和15D-15，并得出结论认为，没有重大影响或合理可能重大影响我们对财务报告的内部控制的该等变化。

第II部分-其他资料

项目1.开展法律诉讼
本项目所要求的资料载于合并财务报表附注12的“其他法律程序”讨论中，该附注因应本项目而并入本文作为参考。

项目1A：评估各种风险因素
有关可能影响本公司营运结果、财务状况及流动资金的风险因素的资料，请参阅本公司的“风险因素”一节所披露的风险因素。Form 10-K 2019年年报。自2019年12月31日以来，除以下讨论外，与我们的运营结果、财务状况或流动性相关的风险因素没有实质性变化。
新冠肺炎大流行可能会对我们的业务、财务状况和经营结果产生不利影响，而大流行对我们的业务、财务状况和经营结果的最终影响将取决于未来的发展和其他高度不确定的因素，这些因素将受到大流行的范围和持续时间以及政府当局应对大流行的行动的影响。
正在进行的新冠肺炎全球和国家卫生紧急事件在国际和美国经济和金融市场造成了重大混乱，并对我们的业务、财务状况和经营业绩产生了不利影响。新冠肺炎的传播造成疾病、隔离、取消活动和旅行、商业和学校停课、商业活动和金融交易减少、供应链中断以及整体经济和金融市场不稳定。为了应对新冠肺炎疫情，我们设有分支机构的州政府和其他大多数州的政府都采取了预防或保护措施，如限制旅行和商业活动，建议或要求个人限制或放弃外出时间。这些限制和大流行的其他后果对许多不同类型的企业造成了严重的不利影响，并导致全国范围内和我们开展业务的地区大量裁员和休假。
新冠肺炎对更广泛的经济和我们服务的市场的最终影响是未知的，上述限制的最终长度和任何伴随影响也是未知的。此外，联邦公开市场委员会已经采取行动降低联邦基金利率，这可能会对我们的利息收入产生负面影响，从而影响我们的收益、财务状况和经营业绩。新冠肺炎对我们业务的其他影响可能是广泛和实质性的，除其他后果外，可能包括或加剧以下后果：

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员工包括，主要高管，承包新冠肺炎；
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由于我们的员工在家工作，降低了我们的运营效率；
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停工、强制检疫或其他业务中断；
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无法联系到开展业务活动所需的关键人员；
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对关键员工的影响，包括运营管理人员和负责编制、监督和评估我们的财务报告和内部控制的人员；
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长期关闭我们的分支机构大堂或我们客户的办公室；
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贷款及其他银行服务和产品需求下降；
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由于新冠肺炎的失业和其他影响，消费支出减少；
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美国金融市场出现前所未有的波动；
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我们的投资证券组合表现不稳定；
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由于新冠肺炎在我们服务的市场中的影响，我们贷款组合的信用质量下降，导致需要增加我们的贷款额度，并有可能导致更高的贷款损失；
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借款人和贷款担保人的资产净值和流动性下降，削弱了他们履行对我们的承诺的能力；以及
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需求下降是因为我们服务的市场的政府认为企业是“非必要的”，以及“非必要的”和“必要的”企业因我们市场的经济活动水平降低而遭受不利影响。
这些因素与其他未知或预期的事件或事件一起或结合在一起，可能会对我们的业务、财务状况和经营结果产生重大不利影响。
持续的新冠肺炎疫情已经导致许多公司的股价大幅下跌，包括金融服务行业，以及许多其他证券的交易价格。新冠肺炎疫情的进一步蔓延，以及正在进行的或新的政府、监管和私营部门对大流行的反应，可能会对整个地区和我们开展业务的地理区域的银行业和其他经济活动造成实质性破坏。这可能会导致对我们的银行产品和服务的需求进一步下降，并可能对我们的流动性、监管资本和我们的增长战略等产生负面影响。这些发展中的任何一个或多个都可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
我们正在采取预防措施，以保护我们员工和客户的安全和福祉。然而，我们不能保证正在采取的步骤是足够的或被认为是适当的，也不能预测我们的员工提供客户支持和服务的能力将受到多大程度的干扰。如果我们不能及时从业务中断中恢复过来，我们的业务、财务状况和运营结果可能会受到实质性的不利影响。我们还可能产生额外的费用来补救此类中断造成的损害，这可能会进一步对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。

作为SBA PPP的参与贷款人，我们面临着FNBPA的客户或其他各方就FNBPA处理PPP贷款而提起诉讼的额外风险，以及SBA可能无法为部分或全部PPP贷款担保提供资金的风险。
2020年3月27日，特朗普总统签署了CARE法案，其中包括一项3490亿美元的贷款计划，该计划通过被称为PPP的SBA管理。根据PPP，小企业和其他实体和个人可以向现有的SBA贷款人和其他注册参加该计划的经批准的受监管的贷款人申请贷款，但要遵守许多限制和资格标准。FNBPA作为贷款人参与PPP。PPP于2020年4月3日开业，但由于CARE法案通过到PPP开通的时间较短，PPP的法律、规则和指导意见存在一些模糊之处。这种模棱两可，加上关于本计划的SBA规则、解释和指导方针不断演变的性质，使我们暴露于与不遵守PPP相关的风险。2020年4月16日左右，SBA通知贷款人，指定用于PPP的3490亿美元已经用完。国会已批准为PPP提供额外资金，特朗普总统于2020年4月24日签署了这项新立法。自从购买力平价计划开放以来，其他几家较大的银行也因这些银行在处理购买力平价申请时所用的程序和程序而受到诉讼。我们可能面临来自客户和非客户的诉讼风险，这些客户和非客户就PPP贷款与FNBPA接洽，涉及我们在处理PPP申请时使用的流程和程序。如果对我们提起任何这样的诉讼，并且没有以对我们有利的方式解决，可能会导致重大的经济责任或对我们的声誉造成不利影响。此外，无论结果如何，诉讼费用都可能很高。 PPP相关诉讼造成的任何财务责任、诉讼费用或声誉损害都可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
如果SBA确定贷款的发起、承销、由借款人认证、资助或提供服务的方式存在缺陷，例如借款人获得PPP贷款的资格问题，则FNBPA也存在PPP贷款的信用风险，这可能与关于PPP运作的法律、规则和指导中的含糊不清有关，也可能与之无关。如果PPP贷款违约造成损失，并且SBA确定PPP贷款的发起、借款人认证、资金或由FNBPA提供服务的方式存在缺陷，SBA可以否认其在担保项下的责任，减少担保金额，或者，如果它已经根据担保支付，则要求我们赔偿与缺陷相关的任何损失。

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我们报告单位的公允价值下降可能导致商誉减值费用，并对我们的财务状况和运营结果产生负面影响。
新冠肺炎对全球经济状况的影响及其对股票市值的不利影响可能会对商誉资产的账面价值产生负面影响。通过比较各报告单位的公允价值及其账面金额，定期测试商誉的减值情况。如果公允价值大于账面价值，则认为报告单位的商誉没有减损。报告单位的公允价值受报告单位的预期财务业绩以及对不利的经济、法规和法律变化的敏感性的影响。 影响我们商誉减值评估的最重要的假设是各种变量，包括我们普通股的市场价格、收益预测、采用公允价值的收益法中使用的折现率，以及收购方为获得对FNB的控制权而支付的高于我们当前股票价格的控制溢价。虽然这些因素提供了一些有关报告单位估计公允价值的相对市场信息，但它们不是单独决定的，需要在当前经济环境的背景下进行评估。 然而，我们的市值或其他因素的显著和持续下降可能是潜在商誉减损的迹象。
公允价值的确定需要相当大的判断力，并且对基础假设、估计和市场因素的变化很敏感。 如果未来有任何估计、市场因素或假设发生变化，这些金额可能会受到减值的影响。有关商誉的更多讨论，请参阅附注7，商誉和其他无形资产。
更多的新冠肺炎疫情、高峰和“第二波或随后的”浪潮可能会导致联邦、州和地方政府以及卫生当局努力控制或减轻大流行的影响。
正在进行的新冠肺炎全球和国家卫生紧急情况可能会继续对美国经济以及美国金融和劳动力市场造成重大破坏，因为它会对行动或商业活动施加或延长限制。此外，当前的财政失业救济金可能到期或无法提供额外的新冠肺炎相关刺激救济，可能会延长美国经济复苏，从而对我们的业务和财务业绩产生不利影响，并可能对我们的产品和服务的需求和盈利能力、资产估值以及我们满足客户金融和银行需求的能力产生不利影响。

第二项禁止未登记的股权证券销售和收益使用
2019年9月23日，我们宣布，我们的董事会批准了一项股票回购计划，回购总额高达1.5亿美元的我们的普通股。回购将不时在公开市场上以当时的市价进行，或以私下协商的交易方式进行。购买的资金将来自可用的营运资金。不能保证将回购的股票的确切数量，我们可以随时停止购买。2020年第三季度没有回购。从2020年第四季度开始，我们回购了少量股份，以补偿每年的长期激励薪酬奖励。

项目3.高级证券上的债务违约
无
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项目4.发布煤矿安全信息披露情况
不适用。

第5项：包括其他信息
无

项目6.所有展品
展品索引
展品编号描述
31.1.
首席执行官萨班斯-奥克斯利法案第302条的认证。(现提交本局)。
31.2.
首席财务官认证萨班斯-奥克斯利法案第302节。(现提交本局)。
32.1.
首席执行官萨班斯-奥克斯利法案第906条的认证。(随函提供)。
32.2.
首席财务官萨班斯-奥克斯利法案第906条的认证。(随函提供)。
101.INS内联XBRL实例文档-实例文档不显示在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中。
101.SCH内联XBRL分类扩展架构文档(随附存档)。
101.CAL内联XBRL分类扩展计算链接库文档(随函存档)。
101.DEF内联XBRL Taxonomy Extension Definition Linkbase文档(随函存档)。
101.LAB内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档(随函存档)。
101.PRE内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档(随函存档)。
104封面交互式数据文件(封面XBRL标签嵌入在内联XBRL文档中)。

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签名
根据1934年证券交易法的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的下列签名者代表其签署。
  F.N.B.公司
日期： 2020年11月3日 /s/小文森特·J·德利(Vincent J.Delie，Jr.)
  小文森特·J·德利(Vincent J.Delie，Jr.)
  董事长、总裁兼首席执行官
  (首席行政主任)
日期： 2020年11月3日 /s/小文森特·J·卡拉布雷斯(Vincent J.Calabrese，Jr.)
  小文森特·J·卡拉布雷斯(Vincent J.Calabrese，Jr.)
  首席财务官
  (首席财务官)
日期： 2020年11月3日 /s/James L.Dutey
  詹姆斯·L·杜蒂
  公司控制器
  (首席会计官)
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