展品99.2

未经审计的备考简明合并财务信息

于2020年2月26日，Brink‘s Company(“Brink’s”，“公司”或“We”)宣布计划收购G4S plc(“G4S”)的大部分现金解决方案业务，以及全球安全物流和仓储服务提供商G4S国际物流集团有限公司(“G4Si”)，价格约为8.6亿美元(GB 6.6亿)，有待营运资金调整，计划在2020年分阶段完成交易(“收购”)。

G4S是一家总部位于英国的全球性安全和现金管理公司，其现金解决方案业务包括全面的现金处理和现金管理，主要面向银行、零售商和其他主要功能不是现金处理的业务。

由于这项交易的性质，该公司已经提交了整个收购的经审计的财务报表。到目前为止，该公司已经完成了17项现金业务中的11项，以及包括在整体收购中的安全物流和仓储服务业务，具体如下：

该公司预计在2020年底前完成对剩余6项现金业务的收购。未经审计的备考简明合并财务报表(“备考财务信息”)反映了调整，使备考财务信息的最后一栏仅反映截至本申报日期已收购的业务。

Brink‘s主要通过增量定期贷款A借款(在2020年4月3日提交给SEC的当前8-K表格报告中披露)以及较少程度的循环信贷安排下的借款、手头现金、运营现金流入和非公开发行优先无担保票据的收益(如2020年6月23日当前8-K表格报告中披露的那样)为收购提供资金，其中一部分用于偿还循环信贷安排下的现有债务。

 

备考财务信息是根据Brink‘s和G4S的历史财务报表编制的，旨在提供有关收购和相关融资可能如何影响我们的历史财务报表的信息。截至2020年3月31日止三个月及截至2019年12月31日止年度的未经审核备考简明综合经营报表，综合了Brink‘s于2020年5月8日提交给美国证券交易委员会(“SEC”)的Form 10-Q季度报告及于2020年2月28日提交给SEC的Form 10-K年度报告，以及G4S各自的历史合并损益表资料(如下所示)，这些综合经营报表源自本公司于2020年5月8日提交给美国证券交易委员会(“SEC”)的Form 10-Q季度报告及于2020年2月28日提交给SEC的Form 10-K年度报告，而G4S的历史合并损益表资料如下所示截至2020年3月31日的未经审计备考简明综合资产负债表将Brink‘s的历史未经审计简明综合资产负债表与截至2020年3月31日的G4S历史未经审计简明综合资产负债表合并，该历史未经审计简明综合资产负债表来源于公司于2020年5月8日提交给证券交易委员会的Form 10-Q季度报告

由公司为所有受总体计划收购影响的业务(包括已完成和尚未完成的业务)做好准备，就好像收购发生在2020年3月31日一样。

阅读备考财务信息时应与备考财务信息的附注一起阅读，并且：

预计财务信息采用会计收购法，以布林克为收购方。

如上所述，计划中的收购包括G4Si和17项现金业务，由于在不同国家获得必要的许可证和其他批准所需的一定时间，计划在2020年分多个阶段完成收购。因此，为了提供关于整体收购和相关融资可能如何影响我们的历史财务报表的信息，公司提交了预计财务信息，就好像整个收购对于所有受整体收购影响的业务已经结束，并包括一栏，以减去与截至本文件提交的尚未结束的剩余业务(“待关闭实体”)相关的预计财务信息，以得出迄今已关闭的实体(“已关闭实体”)的预计财务信息。

预计财务信息可能与我们的最终收购会计存在重大差异，原因有很多，包括我们对收购资产和承担的负债的公允价值的估计是初步的；一旦正式估值最终敲定，可能会发生变化。

备考财务信息仅供参考。备考财务资料乃根据美国证券交易委员会S-X规例第11条编制，并不一定显示倘吾等于所示日期完成收购，吾等的财务状况或经营结果将会如何，亦不旨在预测合并后公司的未来财务状况或经营业绩。备考财务信息仅供说明之用，并不反映任何整合活动的成本或因收购而可能实现的成本节约或协同效应。

“边缘公司”(The Brink‘s Company)

未经审计的备考简明合并业务表

截至2020年3月31日的三个月

“边缘公司”(The Brink‘s Company)

未经审计的备考简明合并业务表

截至2019年12月31日的12个月

“边缘公司”(The Brink‘s Company)

未经审计的备考简明合并资产负债表

截至2020年3月31日

未经审计备考简明合并财务资料附注

1.陈述依据

随附的备考财务资料显示Brink‘s未经审核的备考简明综合经营表和资产负债表，该表基于Brink’s和G4S在实施收购、相关融资和备考调整后的历史财务报表，如本附注所述。预计调整只计入(I)可直接归因于收购、(Ii)可事实支持及(Iii)仅就经营报表而言，预期会对合并业绩产生持续影响的范围内的备考调整。备考财务信息仅供说明之用，并不反映任何整合活动的成本或因收购而可能实现的成本节约或协同效应。

未经审计的备考简明合并经营报表不反映直接归因于收购的非经常性费用，包括支付给律师、会计师和其他专业顾问的费用，以及其他与交易相关的成本。然而，在资产负债表日之后发生的这类费用的影响作为应计负债反映在未经审计的备考压缩合并资产负债表中。这一数额不包括估计的费用，这些费用不容易确定或无法事实支持。未经审计的形式简明的合并营业报表使收购生效，就像它发生在2019年1月1日一样。未经审计的预计合并资产负债表使此次收购生效，就像它发生在2020年3月31日一样。

Brink公司的历史综合财务报表按照美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制，并以美元显示。G4S的历史合并财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制的，并换算成美元，用于备考财务信息。收入和费用是用所述期间的平均汇率换算的，资产和负债是用截至资产负债表日期的汇率换算的。

此次收购将使用收购会计方法进行会计核算，该方法要求根据收购之日的公允价值，将收购价格分配给收购的净资产。进行了预计采购价格分配调整，目的是根据当前估计数和现有信息提供预计财务信息。这些金额是初步的，可能会根据公允价值的最终确定和购买价格对G4S资产和负债的最终分配进行修订，修订可能是实质性的。下表汇总了在预计财务信息中收购的资产和承担的负债的初步购买价格分配，就好像收购在2020年3月31日完成一样(使用截至该日期的汇率，这将与截至2020年2月26日的汇率有所不同)：

2.G4S历史财务报表

G4S历史余额取自导言中描述的G4S历史财务报表，并根据国际财务报告准则列报，并根据历史汇率从英镑折算成美元。G4S的历史合并运营报表使用截至2020年3月31日的三个月的平均汇率(1.24美元/GB)和截至2019年12月31日的年度平均汇率(1.31美元/GB)进行折算。截至2020年3月31日的G4S历史合并资产负债表使用2020年3月31日的即期汇率(1.24美元/GB)进行换算。

历史余额反映了G4S运营报表和资产负债表类别的某些重新分类，以符合Brink的陈述，摘要如下：

进一步的审查可能会确定可能对合并后公司的未经审计的预计财务信息产生重大影响的其他重新分类。目前，Brink‘s公司不知道有任何会对未经审计的预计财务信息产生实质性影响的重新分类，这些财务信息没有反映在预计调整中。

3.IFRS对美国GAAP的调整

IFRS在某些方面与美国GAAP不同。以下调整是为了使国际财务报告准则下的G4S的历史会计政策与美国公认会计准则下的布林克会计政策保持一致。

根据IFRS，承租人只有一个租赁分类，这与美国GAAP下的融资租赁分类类似。根据美国公认会计原则，承租人必须根据是否满足某些标准，将租赁分类为经营租赁或融资租赁-租赁的分类会影响资产负债表的列报和运营报表费用的确认时间和地理位置。

该公司决定，G4S的某些类别的租赁资产，包括设施、车辆和其他设备，将根据美国公认会计准则被归类为经营租赁。因此，公司根据迄今收到的G4S租赁信息对这些资产类别的近似经营租赁处理进行了调整。这一调整的影响导致资产负债表上的使用权资产和租赁负债从财务重新分类为经营，并将融资租赁的利息支出重新分类为经营租赁费用，如下所示：

IFRS和美国GAAP在何时确认与法律索赔相关的损失准备金的时间方面存在差异。该公司认定，某些诉讼损失准备金是根据“国际财务报告准则”记录的，不符合美国公认会计准则规定的确认门槛。因此，记录了(40万)美元的调整，以反映美国公认会计准则下应计索赔准备金的减少。

根据“国际财务报告准则”，精算损益直接记录在其他全面收益(亏损)中，不需要随后摊销。根据美国公认会计原则，精算损益记录在其他综合收益(亏损)中，然后作为净定期养老金成本的一个组成部分摊销。Brink‘s利用10%走廊法计算精算损益，并以直线方式在覆盖员工的平均剩余服务期内摊销这些损益。此外，净定期养老金成本的组成部分，包括服务成本、预计福利义务的利息成本和计划资产的预期回报，都是根据美国公认会计原则进行评估的。2019年收购的G4S养老金计划的精算亏损以及对各期间定期养老金净成本的评估，导致对定期养老金净成本进行了以下调整：

进一步的审查可能会发现额外的会计政策差异，当这些差异被确认时，可能会对合并后公司的形式财务信息产生实质性影响。目前，布林克公司没有意识到任何其他会计政策差异会对预计财务信息产生实质性影响，这些差异没有反映在预计调整中。

4.融资调整

Brink‘s主要通过增量定期贷款A借款(在2020年4月3日提交给SEC的8-K表格中披露)以及较少程度的循环信贷安排下的借款、手头现金、运营现金流入和非公开发行优先无担保票据的收益(2020年6月23日8-K表格披露)为收购提供资金，其中一部分用于偿还循环信贷安排下的现有债务。为了形式列报的目的，利息支出和债务发行成本进行了调整，以仅反映增加的定期贷款A借款。高级担保信贷工具的利率是基于伦敦银行同业拆借利率加保证金或替代基本利率加保证金。截至2020年6月30日，一个月LIBOR为0.16%，外加1.75%的保证金，用于计算借款的形式利息支出。截至2020年3月31日的三个月和截至2019年12月31日的12个月，利息支出分别增加了280万美元和1130万美元。截至2020年3月31日，与借款相关的关联债务发行成本为200万美元。截至2020年3月31日的三个月和截至2019年12月31日的12个月，与关联债务发行成本相关的增量摊销总额分别为10万美元和50万美元。

5.预计调整

未经审计的备考财务信息反映了某些与收购相关的调整，如下所示：

由于购买G4S，现金和现金等价物净减少2.7亿美元，包括在提交申请时获得的现金业务的营运资本调整。

反映扣除累计摊销后的其他无形资产增加1.978亿美元，无形资产初步估值总额为2.01亿美元。确认的无形资产主要由客户关系组成。客户关系摊销包括作为销售、一般和行政费用的一部分，基于收购日期后客户的初步估值和估计寿命。根据G4S公司客户关系的剩余使用年限，预计客户寿命为10至15年。

进行了调整，以使G4S用于折旧不受下文讨论的初步公允价值递增限制的装甲车的使用寿命与Brink‘s对此类资产使用的折旧寿命(分别从9年到8年)保持一致。这种折旧寿命调整导致截至2020年3月31日的G4S净资产和设备减少了230万美元，截至2020年3月31日的三个月和截至2019年12月31日的年度分别增加了20万美元和70万美元的递增折旧。

初步公允价值调整

就这份未经审计的备考财务信息而言，该公司评估了为某些关键业务收购的G4S操作设备和车辆的初步公允价值。进行了调整，以记录购置资产的财产和设备净额增加以及对折旧费用的相应影响，如下所示：

对于所有其他收购的财产和设备资产类别，本公司假设G4S财产和设备的账面价值接近其公允价值，因此没有对财产和设备或折旧费用进行额外调整。这是基于目前可得信息的初步假设，并可能根据公允价值的最终确定进行修订。

代表对G4S的资产和负债初步应用收购会计产生的形式商誉净调整。

 

6.47亿美元的减少反映了G4S历史权益的消除。

根据美国公认会计原则，对于被收购方为承租人的已收购租赁，收购方必须按剩余租赁付款的现值重新计量租赁负债，就像收购租赁是收购方在收购日使用收购方适用的递增租赁借款利率的新租赁一样。收购的使用权资产以与租赁负债相同的金额重新计量，经调整以反映租赁的有利或不利条款(与市场条款相比)。

因此，已作出调整，以反映所购入租约的重新计量情况如下：

进一步审查可能会确定其他与收购相关的调整，这些调整可能会对合并后公司的未经审计的预计财务信息产生重大影响。目前，Brink‘s公司不知道有任何额外的与收购相关的调整会对预计财务信息产生实质性影响，这些信息没有在预计调整中反映或披露。

调整，以记录预计调整的所得税影响，使用截至2020年3月31日的三个月的加权平均法定税率19.35%。这些税率并不反映该公司的实际税率，该税率包括其他项目，可能与为编制这些报表而假定的税率不同。

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