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利弗莫尔软件技术有限公司

资产负债表

 

利弗莫尔软件技术有限公司

资产负债表

目录

独立审计师报告

致ANSYS公司董事会和股东。

宾夕法尼亚州坎诺斯堡

我们审计了截至2019年11月1日利弗莫尔软件技术有限公司(“LST”)的所附资产和承担的资产负债表以及相关附注(“财务报表”)。

管理层对财务报表的责任

管理部门负责按照美利坚合众国普遍接受的会计原则编制和公允列报本财务报表；这包括设计、执行和维持与编制和公允列报财务报表有关的内部控制，不因欺诈或错误而造成重大错报。

审计师责任

我们的责任是根据我们的审计就财务报表发表意见。我们按照美利坚合众国普遍接受的审计标准进行审计。这些准则要求我们规划和进行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证。

审计涉及执行程序，以获得关于财务报表中数额和披露情况的审计证据。所选择的程序取决于审计师的判断，包括对财务报表重大错报风险的评估，无论是由于欺诈还是错误。在进行这些风险评估时，审计员考虑到与该实体编制和公允列报财务报表有关的内部控制，以便设计适合于具体情况的审计程序，但不是为了就该实体内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表示这种意见。审计还包括评价所用会计政策的适当性和管理层作出的重大会计估计是否合理，以及评价财务报表的总体列报方式。

我们认为，我们所获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的审计意见提供依据。

意见

我们认为，上述财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允地列报了利弗莫尔软件技术有限责任公司截至2019年11月1日所获得的资产和承担的负债。

强调物

所附财务报表是与ANSYS公司收购LST有关的，如注1所述，编制该报表的目的是遵守证券和交易委员会条例S-X第3至05条的规定，并不打算全面列报LST的财务状况。关于这个问题，我们的意见没有改变。

/S/Deloitte&Touche LLP

宾夕法尼亚州匹兹堡

2019年12月30日

利弗莫尔软件技术有限公司

资产负债表

所附附注是所获资产和承担的负债报表的一个组成部分。

资产负债表附注

1.重要会计政策的列报依据和摘要

利弗莫尔软件技术有限责任公司LLC(“LST”)通过其LS-dyna软件解决方案提供先进的通用多物理模拟软件。LS-dyna拥有各种各样的材料库、算法和建模工具特性和功能，用于汽车、航空航天、建筑、军事、制造业和生物工程行业的许多应用。LST通过直接销售模式向美国(美国)客户销售LS-dyna的永久软件许可证和基于时间的租赁软件许可证。并通过大约40个第三方国际分销商。通常，永久软件许可证和基于时间的租赁软件许可证是在合同后支持下出售的，其中包括未具体说明的技术改进和客户支持。

2019年11月1日，特拉华州的一家公司ANSYS公司(“ANSYS”或“公司”)根据日期为2019年9月11日的“合并协议和计划”(“合并协议”)完成了先前宣布的对LST的收购(“收购”)。

根据合并协议的条款，该公司以约7.778亿美元的收购价收购了LST公司的100%股份，其中包括4.706亿美元现金和向LST前所有者发行140万股公司普通股。购买价格须按周转金、现金负债和交易费用进行调整。该公司以从包括美国银行在内的一个金融机构辛迪加借来的现金为交易中的现金部分提供资金，其中包括美国银行(BankofAmerica，N.A.)作为行政代理。

提出依据

所附财务报表不是一套完整的财务报表，而是按照财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”)主题805“业务组合”，以公允价值列报了截至2019年11月1日在购置LST时获得的资产和承担的负债。该公司利用一名独立估值顾问的服务，以及管理层提供的估计和假设，估算所购资产和假定的公允价值。这些项目的估计和假设可能会发生变化，因为在计量期间(从购置日起最多一年)获得了关于在购置日已知和可知道的更多信息。与购置有关的交易费用按支出入账。

根据证券交易委员会(“SEC”)批准的救济请求，根据公司对收购价格的分配，提供LST的资产负债表和承担的资产负债表，以代替规则3-05和SEC条例S-X第11条所要求的LST的某些历史财务信息。

截至2019年11月1日按公允价值计算的资产和负债报表包括已获得的可识别资产，包括有形资产和无形资产，以及在购置日承担的负债公允价值。购置资产和承担的负债的购买价格分配是初步的。对所购资产和承担的负债的公允价值的最终确定将在asc 805允许的一年计量期间内完成。

重要会计政策摘要

估计数的使用

按照美国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)编制财务报表，要求管理层作出估计和假设，以影响财务报表之日所报告的资产和承担的负债数额及其附注。实际数额可能与这些估计数额不同。编制资产负债表中固有的重要估计数包括但不限于贸易应收款、商誉和无形资产、不确定的税收状况、递延收入和递延税负债。

公允价值会计

根据适用于公允价值计量和披露的会计准则，LST核算了按公允价值承担的资产和负债。财务报表中按公允价值记录的资产和负债根据用于计量公允价值的投入的判断水平进行分类。可采用以下三级投入来衡量公允价值：

现金、应收账款、应收票据、其他应收账款和流动资产、财产和设备、其他长期资产、应付账款和其他短期债务的公允价值与购置之日的账面价值接近。

递延收入和其他无形资产的公允价值是根据第三级投入确定的。

善意

商誉系指转让的代价超过所取得的可识别净资产的公允价值。商誉是利用全球客户网络交叉销售现有产品、与新客户的潜在扩张、新产品开发能力、预期的业务协同作用和无形资产的估计价值，这些资产不符合单独确认的资格，例如组装的LST员工队伍的价值。在资产负债表上记录的商誉和承担的负债，为纳税目的，不得扣减。

商誉是通过对每个报告单位的公允价值是否超过其账面金额进行定量评估来测试其减值的。有一个报告单位，并在这一报告单位一级测试商誉。分析包括对影响报告单位公允价值的各种因素的评估和判断，包括业务计划、预计未来现金流量、经济预测和其他市场数据。商誉年度减值测试自每年1月1日起进行，除非有指标要求在该年度进行测试。

无形资产

其他无形资产除商誉外，如因合同或其他合法权利而产生，或可与被收购实体分离或分割，并能够单独或与相关合同、资产或负债一并出售、转让、许可、租赁或交换，则确认为其他无形资产。

LST的无形资产已经估算了使用寿命，并将使用反映预期实现资产经济效益的时期的模式摊销。如果无形资产的账面金额既不能收回又超过公允价值，则认列现金减值损失。

所得税和赔偿资产

LST根据资产和负债法核算所得税，该方法要求确认递延税资产和负债，以应付已列入财务报表的事件的预期未来税收后果。根据这一方法，递延税资产和负债是根据财务报表与资产和负债税基之间的差额确定的，所采用的税率是预期差额将逆转的年份实行的税率。LST在其认为这些资产更有可能被变现的范围内记录递延税净资产。

与在报税表上采取或预期采取的不确定的税收状况有关的税收优惠，在这些福利达到更有可能-而不是-不临界值时记录。否则，这些税收优惠是在税收状况得到有效解决后记录的，这意味着诉讼时效已经到期，或者适当的税务当局已经完成了审查，尽管诉讼时效仍然没有取消。应计利息和罚款包括在资产负债表中的相关税收负债项目中。如果有任何税务结算，将由根据执行的合并协议设立的赔偿资产提供资金。

2.购置款的分配

截至2019年11月1日，对LST的收购已作为业务合并入账，所收购的资产和承担的负债已按各自的公允价值入账。

所取得的资产和承担的负债的公允价值是根据初步计算得出的。这些项目的估计和假设可能会发生变化，因为在计量期间(从购置日起最多一年)获得了关于在购置日已知和可知道的更多信息。下表汇总了初步的采购价格分配情况：

3.应收说明

包括利息在内的应收票据是一张与代表一名前LST执行干事支付的人寿保险保费有关的期票，数额为960万美元。有关本说明的后续活动，请参阅注9。

4.其他应收款和流动资产

LST的其他应收款和流动资产包括以下余额：

与未确认收入有关的应收账款是为尚未确认为收入的客户合同支付的现期账单部分。

5.财产和设备

财产和设备主要包括计算机硬件和家具，截至2019年11月1日按公允价值列报。折旧将用直线法计算各类资产的估计使用寿命，从1至5年不等。

购置的财产和设备包括：

6.其他无形资产

LST收购的无形资产如下：

获得的无形资产的公允价值将在使用年限内摊销，并由下文所列估值方法确定。摊销费用将根据所购无形资产的性质记录在销售成本或其他经营费用范围内。

截至2019年11月1日，上述无形资产的未来摊销费用估计如下：

7.所得税

购置和承担的资产负债表包括某些递延税资产和负债，主要涉及无形资产账面和税基与递延收入之间的时间差异，因为这些资产是购置和假定负债的。LST没有任何净营业亏损结转或税收抵免。

截至2019年11月1日，递延税款资产(负债)的组成部分如下：

LST的税收状况不确定，包括截至2019年11月1日的利息和罚款3，480万美元，以及相应的赔偿资产。不确定的税收状况反映了与2015至2018年税收年度相关的潜在联邦税收负债。如果有任何税务结算，将由根据执行的合并协议设立的赔偿资产提供资金。

8.承付款和意外开支

在正常的业务过程中，LST是各种法律程序的当事方。无论结果如何，诉讼都会对LST产生不利影响，因为诉讼涉及到辩护和和解费用、管理资源的转移等因素。对于已知的个别事项，如果它认为很有可能造成损失，而这种损失是合理估计的，那么就会对最可能的损失数额作出估计。截至资产负债表之日，LST不知道任何可能对LST活动产生重大不利影响的现有事项。

9.随后的活动

随后的事件进行了评估，直至2019年12月30日，即所购资产和假定负债报表发布之日。

在2019年11月期间，LST确认以960万美元建设性地收到了合并协议中所述的应收票据。此外，法援局已完成购买部分楼宇的工程，金额达950万元。随后收到的说明和对大楼的购买被记作单独的交易，而不是合并协定所界定的资产或购买代价的一个组成部分。