展览99.3
未经审计的合并财务信息
以下列出未经审计的合并财务信息的形式，使ElasticN.V.(ElasticLeu.或{Br}mercecomror)和Endplay公司的合并生效。(游戏结束)(合并)。
下文未审计的合并财务信息集 FORTH仅供参考之用。未经审计的初步资料不一定表明合并后的公司在下列日期完成合并后的财务状况或业务结果。此外，未经审计的暂定合并财务信息并不旨在预测合并后公司的未来财务状况或经营结果。
这份未经审计的、精简的联合经营报表已经准备好，仿佛合并已经于2018年5月1日完成。未经审计的形式合并报表所列期间 为截至2019年10月31日的6个月和截至2019年4月30日的年度。弹性和终局有不同的财政年度结束，弹性的财政 年结束为4月30日，终结的财政年度结束为12月31日。由于年终超过93天不同，Endplay的财务报表必须调整为弹性会计年度结束后93天内的一段期间。为编制未经审计的2019年4月30日终了年度未经审计的合并业务合并报表，EndGames公司截至2019年6月30日的12个月未经审计的合并业务综合报表是通过从2018年12月31日终了的会计年度经审计的合并业务报表中减去2018年6月30日终了的6个月的历史未审计合并业务报表得出的，并包括EndGames公司截至2019年6月30日的6个月的历史未审计合并业务综合报表。为编制截至2019年10月31日止六个月的未经审计的合并业务报表，EndGames的2019年5月1日至2019年10月8日期间未经审计的合并业务综合报表是从截至2019年9月30日的9个月未经审计的合并业务综合报表中减去截至2019年4月30日的4个月的未经审计的财务信息得出的，并包括EndGames公司2019年10月1日至10月8日期间未经审计的财务信息 。
截至2019年10月31日的初步资产负债表并不是必需的，因为截至2019年10月31日未审计的压缩合并资产负债表反映了合并的影响。
对历史财务资料进行了调整，以落实以下事项：(1)可直接归因于合并的事项；(2)实际可支持的事项；(3)就业务报表而言，预期将对合并后的公司的经营业绩产生持续影响。
在未经审计的合并财务信息中使用的购买代价的初步分配是基于初步估计， 这些初步估计和假设在计量期间(从购置之日起计一年内)可能会发生变化，因为弹性确定有形资产、假定的、可识别的无形 资产的估值以及与收购Endplay有关的所得税影响。要获得基于演示的信息，请参阅未经审计的Pro Forma浓缩合并财务信息的注释2。
形式调整完全是为了提供未经审计的形式合并财务信息。
这一未经审计的合并财务信息应与以下内容一并阅读：
| • | 未审计形式的附注-合并财务信息； |
| • | 2019年4月30日终了财政年度的年度报告(表10-K)和截至2019年10月31日的季度报告表10-Q所载弹性组织的历史合并财务报表和所附附注； |
| • | 截至2018年12月31日、2018年和2017年12月31日，截至2018年、2017年和2016年12月31日的期末合并财务报表，以及该公司于2019年8月29日提交的S-4/A表格注册报表中的相关附注。 |
| • | 截至2019年9月30日的9个月的期末财务报表，包括在此表 8-K/A中的历史财务报表。 |
未经审计的形式-精简的联合业务报表
截至2019年4月30日止的年度
(除每股数据外，以千计)
| 历史 | ||||||||||||||||||||||
| 12个月结束 | ||||||||||||||||||||||
| (2019年4月30日) | (一九二零九年六月三十日) | 重新分类 | 亲Forma | |||||||||||||||||||
| 弹性 | 终局 | 调整 附注3 |
调整 附注5 |
亲Forma联合 | ||||||||||||||||||
| 收入 |
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| 许可证自动管理 |
$ | 39,474 | $ | — | $ | 1,839 | $ | 179 | 5(i) | $ | 41,492 | |||||||||||
| 订阅、自主管理和SaaS |
208,780 | — | 18,809 | (2,418 | ) | 5(I)、5(H) | 225,171 | |||||||||||||||
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| 订阅收入总额 |
248,254 | — | 20,648 | (2,239 | ) | 266,663 | ||||||||||||||||
| 专业服务 |
23,399 | — | 2,248 | (1,924 | ) | 5(i) | 23,723 | |||||||||||||||
| 收入 |
— | 22,896 | (22,896 | ) | — | — | ||||||||||||||||
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| 总收入 |
271,653 | 22,896 | — | (4,163 | ) | 290,386 | ||||||||||||||||
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| 收入成本 |
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| 许可证费用 |
387 | — | 238 | 998 | 5(a) | 1,623 | ||||||||||||||||
| 订阅成本-自主管理和SaaS |
53,560 | — | 2,434 | 5,356 | 5(A)、5(B)、5(C) | 61,350 | ||||||||||||||||
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| 收入总费用 |
53,947 | — | 2,672 | 6,354 | 62,973 | |||||||||||||||||
| 专业服务费用 |
24,063 | — | 291 | — | 24,354 | |||||||||||||||||
| 收入成本 |
— | 2,963 | (2,963 | ) | — | — | ||||||||||||||||
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| 总收入成本 |
78,010 | 2,963 | — | 6,354 | 87,327 | |||||||||||||||||
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| 毛利 |
193,643 | 19,933 | — | (10,517 | ) | 203,059 | ||||||||||||||||
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| 营业费用 |
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| 研发 |
101,167 | 20,394 | — | 290 | 5(B)、5(C) | 121,851 | ||||||||||||||||
| 销售和营销 |
147,296 | 13,136 | — | 5,096 | 5(A)、5(B)、5(C)5(I) | 165,528 | ||||||||||||||||
| 一般和行政 |
46,536 | 6,835 | — | (550 | ) | 5(B)、5(C)、5(F) | 52,821 | |||||||||||||||
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| 业务费用共计 |
294,999 | 40,365 | — | 4,836 | 340,200 | |||||||||||||||||
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| 营运损失 |
(101,356 | ) | (20,432 | ) | — | (15,353 | ) | (137,141 | ) | |||||||||||||
| 利息收入 |
— | 52 | (52 | ) | — | — | ||||||||||||||||
| 利息收入(费用) |
— | (981 | ) | — | 981 | 5(d) | — | |||||||||||||||
| 其他收入(费用)，净额 |
3,441 | (292 | ) | 52 | 192 | 5(e) | 3,393 | |||||||||||||||
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| 所得税前损失 |
(97,915 | ) | (21,653 | ) | — | (14,180 | ) | (133,748 | ) | |||||||||||||
| 所得税准备金 |
4,388 | (30 | ) | — | (4,212 | ) | 5(g) | 146 | ||||||||||||||
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| 净损失 |
$ | (102,303 | ) | $ | (21,623 | ) | $ | — | $ | (9,968 | ) | $ | (133,894 | ) | ||||||||
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| 普通股东(基本股东和稀释股东)每股净亏损 |
$ | (1.86 | ) | $ | (1.99 | ) | 5(k) | $ | (2.35 | ) | ||||||||||||
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| 加权平均股份，用于计算普通股东的每股净亏损， 基本的和稀释的 |
54,893,365 | 10,880,398 | 56,877,211 | |||||||||||||||||||
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见所附未经审计的财务信息汇总汇总说明。
未经审计的形式-精简的联合业务报表
截至2019年10月31日止的6个月
(除每股数据外，以千计)
| 历史 | ||||||||||||||||||||||
| 6个月结束 (一九二零九年十月三十一日) |
在此期间 2019年5月1日 贯通 (2019年10月8日) |
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| 弹性 | 终局 | 重新分类 调整 附注3 |
亲Forma 调整 附注5 |
亲Forma 联合 |
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| 收入 |
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| 许可证自动管理 |
$ | 22,179 | $ | — | $ | 23 | $ | — | $ | 22,202 | ||||||||||||
| 订阅、自主管理和SaaS |
151,890 | — | 11,223 | (1,734 | ) | 5(h) | 161,379 | |||||||||||||||
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| 订阅收入总额 |
174,069 | — | 11,246 | (1,734 | ) | 183,581 | ||||||||||||||||
| 专业服务 |
16,747 | — | 670 | — | 5(i) | 17,417 | ||||||||||||||||
| 收入 |
— | 11,916 | (11,916 | ) | — | — | ||||||||||||||||
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| 总收入 |
190,816 | 11,916 | — | (1,734 | ) | 200,998 | ||||||||||||||||
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| 收入成本 |
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| 许可证费用 |
255 | — | 3 | 438 | 5(a) | 696 | ||||||||||||||||
| 订阅成本-自主管理和SaaS |
37,636 | — | 1,459 | 2,293 | 5(A)、5(B)、5(C) | 41,388 | ||||||||||||||||
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| 收入总费用 |
37,891 | — | 1,462 | 2,731 | 42,084 | |||||||||||||||||
| 专业服务费用 |
17,121 | — | 87 | — | 17,208 | |||||||||||||||||
| 收入成本 |
— | 1,549 | (1,549 | ) | — | — | ||||||||||||||||
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| 总收入成本 |
55,012 | 1,549 | — | 2,731 | 59,292 | |||||||||||||||||
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| 毛利 |
135,804 | 10,367 | — | (4,465 | ) | 141,706 | ||||||||||||||||
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| 营业费用 |
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| 研发 |
73,660 | 9,431 | — | (149 | ) | 5(B)、5(C) | 82,942 | |||||||||||||||
| 销售和营销 |
106,031 | 6,437 | — | 2,423 | 5(A)、5(B)、5(C) | 114,891 | ||||||||||||||||
| 一般和行政 |
50,376 | 4,567 | — | (18,523 | ) | 5(B)、5(C)、5(F)、5(J) | 36,420 | |||||||||||||||
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| 业务费用共计 |
230,067 | 20,435 | — | (16,249 | ) | 234,253 | ||||||||||||||||
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| 营运损失 |
(94,263 | ) | (10,068 | ) | — | 11,784 | (92,547 | ) | ||||||||||||||
| 利息收入 |
— | — | — | — | — | |||||||||||||||||
| 利息收入(费用) |
— | (790 | ) | — | 790 | 5(d) | — | |||||||||||||||
| 其他收入(费用)，净额 |
2,615 | (197 | ) | — | 146 | 5(e) | 2,564 | |||||||||||||||
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| 所得税前损失 |
(91,648 | ) | (11,055 | ) | — | 12,720 | (89,983 | ) | ||||||||||||||
| 所得税准备金 |
94 | (24 | ) | — | 2,989 | 5(g) | 3,059 | |||||||||||||||
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| 净损失 |
$ | (91,742 | ) | $ | (11,031 | ) | $ | — | $ | 9,731 | $ | (93,042 | ) | |||||||||
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| 普通股东(基本股东和稀释股东)每股净亏损 |
$ | (1.20 | ) | $ | (1.06 | ) | 5(k) | $ | (1.19 | ) | ||||||||||||
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| 加权平均股份，用于计算普通股东的每股净亏损， 基本的和稀释的 |
76,202,865 | 10,384,919 | 78,186,711 | |||||||||||||||||||
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见所附未经审计的财务信息汇总汇总说明。
未经审计的合并财务信息的注记
1.对合并的说明
2019年10月8日， Elast收购了提供端点保护技术的证券公司EndGames的所有流通股，总收购价格为2.34亿美元。弹性支付收购价格的方式是：(一)发行2，218，694 普通股，涉及EndGames的流通股、认股权证、可转换票据和某些保留金；(Ii)EndGames未偿债务的现金偿还2，040万美元；(Iii)EndGames的未偿股票期权的 假定；(4)将40万美元现金存入支出基金，以支付EndGames证券持有人的代表和代理人的费用和费用；(V)EndGames的交易费用590万美元，(6)以280万美元的股份支付与购置费用有关的预扣税。大约11%的普通股，即235，031股，在收购结束后18个月内由赔偿代管基金持有。为了确定2.34亿美元的总收购价格，埃拉蒂奇采用了89.3836美元的普通股价格，该价格是根据 卷加权平均股价四舍五入，连续二十个交易日至收购完成前五个交易日结束前五个交易日结束的小数位确定的。
作为考虑转让的股份的公允价值为每股84.12美元，是根据收购之日 Elasic公司普通股的收盘价确定的。假定的股票期权的公允价值是采用Black-Schole期权定价模型确定的，该模型具有自收购之日起的适用假设。
在收购日期假定的股票期权将继续归属，因为终局员工在收购后提供服务。这些奖励的公平 值将作为基于股票的补偿费用记录在每个股票期权的各自归属期内。
2. 表示的依据
未经审计的合并财务信息和相关附注是根据条例S-X第11条编制的，并提出了经调整的弹性和终局的历史财务信息，以实施以下事件：(1)可直接归因于合并的事件；(2)事实上的 可支持的；(3)关于未经审计的精简的合并业务报表，预期将产生持续的影响。
未经审计的合并财务信息是根据会计准则编纂(ASC)805-50、业务 组合问题、以弹性为会计获取者、使用ASC 820(公允价值计量)中定义的公允价值概念，并根据弹性和最终博弈各自的历史合并财务报表编制的。
ASC 805要求所获得的资产和负债在购置之日按公允价值确认。在合并完成后发布的弹性财务报表将反映这种公允价值，这些公允价值是在收购之日计量的。合并完成后发布的弹性财务报表将不追溯性地重报，以反映历史财务状况或Endplay的经营结果。
根据ASC 805，收购相关交易费用(如咨询、法律、估价和其他 专业费用)不包括在未经审计的形式合并业务报表中。这些费用将在所涉期间的业务历史报表中列支。
ASC 820界定了公允价值一词，规定了以公允价值计量的任何资产或负债的估值要求，扩大了相关的 披露要求，并根据用于制定公允价值计量的投入的性质，规定了估值技术的等级。公允价值是指在计量日，市场参与者之间有秩序地进行交易时，出售资产或支付给转移 的负债的价格，这是资产或负债估值的退出价格概念。此外，假定市场参与者是资产或负债的本金(或最有利)市场中与弹性无关的买方和卖方。资产的公允价值计量假定这些市场参与者最高和最好的使用。
由于这些标准，可能要求弹性材料记录不打算使用或出售的资产，并(或)按不反映弹性资产预期用途的公允价值衡量标准对资产进行估价。这些公允价值计量中有许多可能具有高度的主观性，也有可能在对同样的事实和情况作出合理判断的情况下，发展和支持一系列备选的 估计数额。
未经审计的初步资料不一定表明合并后公司的财务状况或 业务的结果，如果在所示日期完成合并的话。此外，未经审计的合并财务信息不足以预测合并后公司的未来财务状况或经营业绩。形式调整代表弹性管理的最佳估计，并基于现有的信息和某些假设，弹性相信是合理的情况下。
在未经审计的暂定格式合并财务报表中所列期间，弹性与最终阶段之间没有实质性交易。
3.会计政策和重新分类调整
编制这一未经审计的形式的合并财务信息所使用的会计政策是在截至2019年4月30日的年度和截至2019年10月31日的6个月的弹性集团合并财务报表中列出的政策。
根据迄今执行的程序 ，End对策的会计政策在所有实质性方面都与弹性会计政策相似，但FASB ASC主题606、与客户签订的合同收入以及与客户签订的其他资产和递延成本合同(ASC 606)和FASB ASC主题842、租约(ASC 842)除外。
未经审计的暂定合并业务报表已经更新，以反映EndGames采用ASC 606和ASC 842，使之与弹性公司的历史财务报表保持一致。注5(I)和5(J)对未经审计的形式合并财务信息的影响作了说明。
此外，还对未经审计的合并财务信息进行了某些重新分类调整，以使End对策公司的历史财务报表列报方式与弹性新公司的财务报表列报方式相一致。
4.合并考虑和采购价格 分配
合并考虑
所附未经审计的合并财务报表反映了大约2.143亿美元的采购价格。合并的考虑是基于Elastic公司截止2019年10月8日的收盘价。
| 已付现金 |
$ | 26,633 | ||
| 普通股 |
178,331 | |||
| 股票期权计划的假设 |
9,309 | |||
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| 总考虑 |
$ | 214,273 | ||
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上述合并考虑不包括作为加速股权奖励和 参与留用奖金池(留用奖金)而发行的弹性股份。
采购价格分配
分配给所购资产和承担的负债的价值是根据弹性国际公司2019年10月31日终了期间在表10-Q的历史 季度报告中披露的公允价值初步估计数计算的。弹性继续收集关于其估计和假设的资料，包括可能的负债、意外开支、 和采购价格的分配。如果有必要，弹性将记录在计量期间内所获得的净资产、所承担的负债和商誉的公允价值的调整。
下表列出了合并考虑分配给截至结束日为止可识别的有形和无形资产和承担的负债， 的超额记录为商誉(千)：
| 现金和现金等价物 |
$ | 2,220 | ||
| 限制现金 |
40 | |||
| 应收账款 |
2,661 | |||
| 预付和其他流动资产 |
549 | |||
| 经营租赁 使用权资产 |
4,363 | |||
| 财产和设备 |
503 | |||
| 无形资产(1) |
53,800 | |||
| 其他资产 |
58 | |||
| 商誉(2) |
179,213 | |||
| 应付帐款 |
(1,112 | ) | ||
| 应计费用和其他流动负债 |
(3,035 | ) | ||
| 应计补偿和福利 |
(5,042 | ) | ||
| 经营租赁负债，流动 |
(981 | ) | ||
| 递延收入，当期 |
(3,532 | ) | ||
| 递延收入，非流动 |
(2,661 | ) | ||
| 经营租赁负债，非流动 |
(3,551 | ) | ||
| 其他负债，非流动负债 |
(9,220 | ) | ||
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| 总购买代价 |
$ | 214,273 | ||
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| (1) | 未经审计的形式合并财务信息中可识别的无形资产包括下列 ： |
| (单位：千) | 公允价值 | 估计使用寿命 (以年份计) |
年度 摊销 |
六个月 摊销 |
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| 发展技术 |
$ | 31,200 | 5 | $ | 6,240 | $ | 2,735 | |||||||||
| 客户关系 |
20,500 | 4 | 5,125 | 2,247 | ||||||||||||
| 商品名称 |
2,100 | 4 | 525 | 231 | ||||||||||||
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| $ | 53,800 | $ | 11,890 | $ | 5,213 | |||||||||||
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| (2) | 商誉是指合并考虑超过所获得的基本净资产(br}的公允价值。根据ASC 350、GoodWill和其他无形资产，商誉将不摊销，而是在没有任何减值指标的情况下接受年度减值测试。商誉可归因于新的 市场的计划增长、收购产生的协同效应以及获得的劳动力的价值。合并中所记录的商誉不得为纳税目的而扣减。 |
5.未经审计的Pro Forma合并业务合并报表的注记-非审计Pro Forma调整额
| a) | 与购置的无形资产有关的下列摊销费用： |
| 截至2019年10月31日止的六个月期间 | ||||||||||||
| (单位：千) | 终结历史 | 基于 公允价值 |
亲Forma 调整 |
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| 许可证费用自动管理 |
$ | — | $ | 438 | $ | 438 | ||||||
| 订阅成本、自主管理成本和SaaS |
— | 2,297 | 2,297 | |||||||||
| 销售和营销 |
— | 2,478 | 2,478 | |||||||||
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| 共计 |
$ | — | $ | 5,213 | $ | 5,213 | ||||||
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| 截至2019年6月30日止的12个月期间 | ||||||||||||
| 终局 历史 |
基于 公允价值 |
亲Forma 调整 |
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| 许可证费用自动管理 |
$ | — | $ | 998 | $ | 998 | ||||||
| 订阅成本、自主管理成本和SaaS |
— | 5,242 | 5,242 | |||||||||
| 销售和营销 |
— | 5,650 | 5,650 | |||||||||
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| 共计 |
$ | — | $ | 11,890 | $ | 11,890 | ||||||
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| b) | 反映可归因于员额 组合服务的假定股票期权基于股票的补偿费用的调整： |
| 截至2019年10月31日止的六个月期间 | ||||||||||||
| (单位：千) | 终局 历史 费用 |
基于 假定股票 备选方案 |
亲Forma 调整 |
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| 订阅成本-自主管理和SaaS |
$ | 16 | $ | 20 | $ | 4 | ||||||
| 研发 |
168 | 70 | (98 | ) | ||||||||
| 销售和营销 |
72 | 52 | (20 | ) | ||||||||
| 一般和行政 |
219 | 32 | (187 | ) | ||||||||
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| 共计 |
$ | 475 | $ | 174 | $ | (301 | ) | |||||
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| 截至2019年6月30日止的12个月期间 | ||||||||||||
| 终局 历史 费用 |
基于 假定股票 备选方案 |
亲Forma 调整 |
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| 订阅成本-自主管理和SaaS |
$ | 40 | $ | 169 | $ | 129 | ||||||
| 研发 |
197 | 593 | 396 | |||||||||
| 销售和营销 |
511 | 441 | (70 | ) | ||||||||
| 一般和行政 |
422 | 267 | (155 | ) | ||||||||
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| 共计 |
$ | 1,170 | $ | 1,470 | $ | 300 | ||||||
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| c) | 反映了由于EndGames的财产和 设备的公允价值减记而导致的折旧费用减少了50万美元： |
| (单位：千) | 六个月 结束期 (一九二零九年十月三十一日) |
为十二人 月期 (2019年4月30日) |
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收入成本：订阅成本 自我管理和SaaS |
8 | 15 | ||||||
| 研发 |
51 | 106 | ||||||
| 销售和营销 |
34 | 68 | ||||||
| 一般和行政 |
24 | 35 | ||||||
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| 共计 |
$ | 117 | $ | 224 | ||||
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| d) | 反映出在截至2019年10月31日的6个月期间取消了EndGames 80万美元的利息支出，并在截至2019年6月30日的12个月中消除了100万美元的利息支出，这些费用涉及与合并有关的历史债务、可转换债务和左轮手枪。 |
| e) | 反映 的消除市场标价与可赎回的可转换优先股认股权证有关的费用。 |
| f) | 反映扣除截至2019年10月31日的6个月期间的400万美元的弹性交易费用，从2019年5月1日至收购日期记录的150万美元的最终游戏交易费用，以及截至2019年6月30日的12个月内记录的40万美元的游戏终端交易费用。此外，还反映出取消了一次一次的以股票组合为基础的薪酬支出130万美元，取消了给Endplay公司员工的一次留用奖金880万美元，以及截至10月31日( 2019年)的六个月内280万美元的相关税收。 |
| g) | 反映与合并有关的形式调整所产生的所得税支出/福利影响，按截至2019年10月31日的6个月期间的法定税率计算 ，2019年4月30日终了的财政年度的法定税率为23.5%，截至2019年4月30日的财政年度的法定税率为27.9%。由于用于这些形式的财务 报表的税率是估计数，混合税率很可能与实际有效税率不同，这取决于各种活动的组合。 |
| h) | 反映截至2019年10月31日的6个月期间收入减少170万美元，截至2019年4月30日的12个月减少470万美元，以公允价值记录递延收入和客户存款债务的持续影响。 |
| i) | 反映了截至2019年6月30日止的12个月对EndGames的历史结果的调整，到 反映了在本报告所述期间开始时采用ASC 606的情况。 |
| (单位：千) | 前ASC 606 收养 |
ASC的影响 606 收养 |
ASC 606号员额 收养 |
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| 综合业务说明 |
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| 收入 |
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| 许可证自动管理 |
$ | 1,839 | $ | 179 | $ | 2,018 | ||||||
| 订阅、自主管理和SaaS |
18,809 | 2,269 | 21,078 | |||||||||
| 专业服务 |
2,248 | (1,924 | ) | 324 | ||||||||
| 业务费用 |
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| 销售和营销 |
683 | (416 | ) | 267 | ||||||||
| 营运损失 |
(20,432 | ) | 940 | (19,492 | ) | |||||||
| 净损失 |
(21,623 | ) | 587 | (21,036 | ) | |||||||
| j) | 反映截至2019年10月31日止的六个月内，为反映截至2019年5月1日ASC 842的采用情况，对EndGames公司的历史业绩进行了6百万美元的调整。 |
| k) | 反映Pro Forma每股收益计算： |
| (单位：千) | 六个月 结束期 (一九二零九年十月三十一日) |
为十二人 月期 (2019年4月30日) |
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| 计算每股基本收益的分子： |
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| 形式损失(基本每股收益和稀释每股收益) |
$ | (93,042 | ) | $ | (133,894 | ) | ||
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| 计算每股基本收益和稀释收益的分母： |
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| 加权平均弹性股票 |
76,202,865 | 54,893,365 | ||||||
| 为收购发行的普通股 |
2,218,788 | 2,218,788 | ||||||
| 减：代管股 |
(234,942 | ) | (234,942 | ) | ||||
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| 形式加权平均股份(基本和稀释) |
78,186,711 | 56,877,211 | ||||||
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| 每股预期收益(基本和稀释)： |
$ | (1.19 | ) | $ | (2.35 | ) | ||