美国

证券交易委员会

哥伦比亚特区华盛顿20549

表格10-Q

截至2019年6月30日的季度

或

For the transition period from                  to                 .

委员会档案编号：50865

MannKind公司

(注册人的准确姓名如其章程所指明)

(818) 661-5000

(登记人的电话号码，包括区号)

根据该法第12(B)节登记的证券：

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内提交了1934年“证券交易法”第13或15(D)节要求提交的所有报告(或在较短的时间内要求注册人提交此类报告)，以及(2)在过去90天内一直受到此类提交要求的约束。···☐

用复选标记表示注册人在前12个月(或要求注册人提交此类文件的较短时间内)是否已根据S-T法规第405条(本章232.405节)以电子方式提交了所有需要提交的互动数据文件。···是···

用复选标记表示注册者是大型加速档案器、非加速档案器、较小的报告公司或新兴增长公司。见“交易法”第12b-2条中“大型加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴增长公司”的定义。

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据“交易法”第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。？☐

用复选标记表明注册人是否是空壳公司(如法案第12b-2条所定义)。···

截至2019年7月16日，登记人的普通股共有189，616，126股已发行，每股面值0.01美元。

MannKind公司

表格10-Q

截至2019年6月30日的季度

目录

1

第1部分：财务信息

项目·1.财务报表

MannKind公司及其子公司

简明综合资产负债表

(未经审计)

(以千为单位，除每股数据外)

见简明合并财务报表附注。

2

MannKind公司及其子公司

简明合并经营报表

(未经审计)

(以千为单位，除每股数据外)

见简明合并财务报表附注。

3

MannKind公司及其子公司

简明综合亏损表

(未经审计)

(单位：千)

见简明合并财务报表附注。

4

MannKind公司及其子公司

股东赤字简明综合报表

(未经审计)

(以千为单位，除每股数据外)

见简明合并财务报表附注。vbl.

5

MannKind公司及其子公司

简明合并现金流量表

(未经审计)

(单位：千)

见简明合并财务报表附注。

6

MannKind公司及其子公司

简明综合财务报表附注

(未经审计)

1.业务及重要会计政策说明

随附的MannKind公司及其子公司(“MannKind”，“公司”，“我们”或“我们”)未经审计的简明综合财务报表，是根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制的中期财务信息，并遵照美国证券交易委员会(“SEC”)S-X法规10-Q和第10条的指示编制。因此，它们不包括GAAP要求的完整财务报表所需的所有信息和脚注。表格10-Q的本季度报告中包含的信息应与公司截至2018年12月31日的年度报告表格10-K中包含的经审计的综合财务报表及其附注一起阅读，该年度报告于2019年2月26日提交给证券交易委员会(“年度报告”)。

管理层认为，所有调整都已包括在内，这些调整仅包括正常的、经常性的调整，这些调整被认为是公平地呈现这些过渡期的结果所必需的。截至2019年6月30日的三个月和六个月的运营结果可能不代表全年预期的结果。

按照公认会计原则编制财务报表需要管理层作出估计和假设，以影响财务报表和附注中报告的金额。实际结果可能与这些估计或假设不同。管理层在选择适当的财务会计政策以及制定用于编制财务报表的估计和假设时考虑了许多因素。管理层必须在这个过程中应用重要的判断。随附的这些简明综合财务报表中反映的更重要的估计包括收入确认和毛对净额调整、评估长期资产减值、库存成本计算和可恢复性、购买承诺的确认亏损、里程碑权利负债、基于股票的补偿，以及确定所得税准备金和相应的递延税金资产和负债，以及对递延税金资产净值记录的估值准备。

商业-本公司是一家生物制药公司，专注于糖尿病和肺动脉高压等疾病的吸入治疗产品的开发和商业化。该公司唯一获得批准的产品Afrezza(人胰岛素)吸入粉是一种快速作用的吸入型胰岛素，美国食品和药物管理局(“FDA”)于2014年6月批准了该产品，以改善成人糖尿病患者的血糖控制。2015年2月，Afrezza开始在美国零售药店按处方购买。目前，公司通过其专业销售队伍向美国的内分泌学家和某些高处方的初级保健医生推广Afrezza。

列报依据-随附的简明综合财务报表已编制，假设本公司将继续经营，预期在正常业务过程中变现资产及清偿负债。该公司目前没有盈利，很少从运营中产生正的净现金流。截至2019年6月30日，公司累计赤字为30亿美元。

截至2019年6月30日，公司的资本资源包括现金和现金等价物以及限制现金1330万美元和短期投资2490万美元。该公司预计将继续产生大量支出，用于支持Afrezza的商业制造、销售和营销、合作工作以及公司管道中候选产品的开发。与Deerfield Private Design Fund II，L.P.和Deerfield Private Design International II，L.P.(统称“Deerfield”)达成的融资协议(经修订的“融资协议”或“融资义务”)导致发行了9.75%的2019年到期的高级可转换票据(“2019年票据”)(见附注7-？借款)以及8.75%的高级可转换票据(持有人“Bruce&Co.”)。截至2019年5月已全额偿还的2019年到期(“B期票据”)要求公司在2018年12月31日之后的每个会计季度结束时保持至少2500万美元的现金和现金等价物，包括短期投资。

截至2019年6月30日，公司未偿借款本金为9920万美元。本公司已经进行了与这些借款相关的某些交易，这些交易在附注6？关联方安排和附注7-借款中有更全面的描述。

7

公司现有的现金和融资来源将不足以在这些财务报表发布之日起一年内继续满足其当前和预期的现金需求。公司计划通过出售股权或债务证券、与其他公司的战略业务合作协议、建立其他融资设施、许可安排、资产出售或其他方式筹集额外资本，以继续Afrezza和其他候选产品的开发和商业化，并支持其正在进行的其他活动。公司不能保证这些额外的资金将以可接受的条款或根本可获得。这些计划的成功完成取决于公司无法控制的因素。因此，管理层无法确定此类计划是否会在财务报表发布之日后一年内有效实施。这些因素使人们对公司作为持续经营企业的能力产生了实质性的怀疑。财务报表不包括这种不确定性的结果可能导致的任何调整。

合并原则-简明综合财务报表包括公司及其全资子公司的账目。公司间余额和交易已被消除。

部门信息-运营部门被识别为企业的组成部分，其中独立的离散财务信息可供首席运营决策者在制定有关资源分配和评估绩效的决策时进行评估。到目前为止，本公司一直将其业务视为在美利坚合众国运营的一个部门并对其业务进行管理。

收入确认-公司于2018年1月1日通过会计准则编纂(“ASC”)主题606-与客户的合同收入(“新收入指南”)。在主题606下，当客户获得对承诺的货物或服务的控制权时，公司确认收入，其金额反映了公司预期有权以这些货物或服务交换的对价。

为了确定主题606范围内的安排的收入确认，公司执行以下五个步骤：(I)确定与客户的合同，(Ii)确定合同中的履行义务，(Iii)确定交易价格，(Iv)将交易价格分配给合同中的履行义务，以及(V)在实体满足履行义务时(或作为)确认收入。公司仅将五步模型应用于满足主题606下合同定义的安排，包括当实体可能收取其有权收取的对价以交换其转让给客户的商品或服务时。

在合同开始时，一旦确定合同在主题606的范围内，公司评估在每个合同内承诺的货物或服务，确定那些是履行义务，并且评估每个承诺的货物或服务是否不同。该公司与客户签订了两种类型的合同：(I)与批发商签订商业产品销售合同，截至2018年12月31日，与专科药房签订合同；(Ii)合作安排。

收入确认-净收入-商业产品销售-公司将Afrezza销售给美国有限数量的批发分销商和专业药房(统称为“客户”)。这些客户随后将公司的产品转售给零售药店和某些医疗中心或医院。专科药房直接卖给病人。除了与客户达成分销协议外，公司还与医疗服务提供商和付款人达成协议，为购买公司产品提供政府强制和/或私人协商的回扣、退款和折扣。

当客户获得对公司产品的控制权时，公司确认产品销售收入，这在某个时间点发生(基于相关合同的条款，即批发分销商交货时和专业药房发货时)。产品收入在扣除适用准备金后记录，用于可变代价，包括折扣和折扣。

免费物品计划-公司不时为潜在的新患者提供计划，允许他们从药房获得免费物品(处方填充物)。在净额的基础上，公司不太可能从这些产品中获得对价。因此，公司从毛收入和净收入中都不包括这些金额。与免费商品计划相关的产品成本包括在销售商品的成本中。

8

可变代价准备金-来自产品销售的收入按净销售价格(交易价格)记录，其中包括建立储备的可变代价的估计。可变代价的组成部分包括贸易折扣和津贴、产品退货、提供商退款和折扣、政府回扣、付款人回扣以及其他激励措施，例如自愿患者援助，以及公司与其客户、付款人和其他与公司产品销售相关的间接客户之间的合同中提供的其他津贴。这些准备金，如下文所详述，基于赚取的金额，或将在相关销售中提出索赔，并导致应收账款减少或建立流动负债。

在适当的情况下，这些估计考虑了一系列可能的结果，这些结果根据主题606中的期望值方法对相关因素(例如当前的合同和法定要求、特定的已知市场事件和趋势、行业数据以及预测的客户购买和支付模式)进行了概率加权。总体而言，这些储备根据相关合同的条款，将确认收入减少至公司对其有权获得的代价金额的最佳估计。

包括在交易价格中的可变对价金额可能受到限制，并且只有在合同项下确认的累计收入金额在未来期间可能不会发生重大逆转的情况下，才会包括在净销售价格中。本公司的分析还考虑根据该指南应用该限制，根据该指南，该公司确定截至2019年6月30日的以下估计在未来一段时期内不会发生收入的重大逆转，因此，交易价格在截至2019年6月30日的六个月内没有进一步降低。最终收到的实际对价金额可能与公司的估计不同。如果未来的实际结果与公司的估计不同，公司将调整这些估计，这将影响净收入-商业产品销售和盈利期间这些差异成为已知。

贸易折扣和津贴-公司通常向客户提供折扣，其中包括激励费，如即时支付折扣，这些折扣在公司的合同中明确规定，并在相关产品收入确认期间记录为收入减少。此外，公司还为客户的销售订单管理、数据和分销服务进行补偿(通过贸易折扣和补贴)。然而，公司已经确定，迄今为止收到的此类服务与公司向客户销售产品没有区别，因此，这些付款已记录为收入减少和应收账款净额减少。

产品退货-与行业惯例一致，公司通常向客户提供从公司购买的未打开产品的退货权，退货期限从到期日期前六个月开始，到期日后12个月结束，在向患者发货时失效。本公司估计其客户可能退回的产品销售额，并将这一估计值记为相关产品收入确认期间的收入减少，以及应收账款净额的减少。该公司目前使用可用的行业数据和自己的销售信息估计产品退货，包括其对分销渠道中剩余库存的可见性。公司目前的回报准备金利率估计在个位数。

提供商退款和折扣-对提供商的费用和折扣的退款代表合同承诺所产生的估计义务，即以低于直接从公司购买产品的客户的价目表价格向合格的医疗提供商销售产品。客户向公司收取他们为产品支付的费用与向合格医疗服务提供商支付的最终销售价格之间的差额。这些储备是在确认相关收入的同一期间建立的，导致产品收入减少和建立流动负债，该流动负债记录在应计费用和其他流动负债中。按存储容量使用计费的金额通常在客户转售给合格医疗保健提供商时确定，公司通常在客户通知公司转售后的几周内为这些金额发放信用额度。退款准备金包括公司预计在每个报告期末为分销渠道库存中剩余的单位发放的信用，公司预期将出售给合格的医疗保健提供者，以及客户已申请但公司尚未发放信用的退款。

政府返点-根据国家医疗补助计划和医疗保险，公司须承担折扣义务。这些储备金在确认相关收入的同一期间入账，导致产品收入减少和建立流动负债，该流动负债包括在应计费用和其他流动负债中。对于Medicare，公司还估计处方药覆盖缺口中公司将根据Medicare Part D计划对其承担额外责任的患者数量。公司对这些返点的责任包括之前几个季度尚未支付或尚未收到发票的索赔所收到的发票，本季度索赔的估计，以及对已确认为收入但在每个报告期结束时仍保留在分销渠道库存中的产品将提出的预计未来索赔。

9

付款人回扣-公司与某些私人付款人组织(主要是保险公司和药房福利经理)签订合同，支付与其产品使用有关的回扣。本公司估计这些回扣并在确认相关收入的同期记录此类估计，导致产品收入减少并建立流动负债，该流动负债包括在应计费用和其他流动负债中。

其他激励措施-公司提供的其他激励措施包括自愿的患者支持计划，如公司的共同支付援助计划，旨在向符合条件的商业保险患者提供财务援助，使其获得付款人要求的处方药共同支付。共同支付援助的应计金额的计算基于索赔的估计，以及公司预计将收到的与已确认为收入但在每个报告期结束时仍保留在分销渠道库存中的产品相关的每项索赔的成本。调整在确认相关收入的同期记录，导致产品收入减少和建立流动负债，该流动负债包括在应计费用和其他流动负债中。

收入确认-收入-合作和服务-公司签订许可或研究协议，根据该协议，公司将其候选产品的某些权利授予第三方，或向第三方提供研究服务。这些安排的条款可能包括，但不限于向公司支付以下一项或多项：不可退款的前期许可费；开发、监管和商业里程碑付款；公司提供的制造商业和临床供应服务的付款；以及许可产品净销售和权利的再许可的特许权使用费，这些条款可能包括，但不限于向公司支付以下一项或多项费用：不可退款的前期许可费；开发、监管和商业里程碑付款；公司提供的商业和临床供应服务的制造费用。作为这些安排会计的一部分，公司必须制定需要判断的假设，例如确定合同中的履行义务和确定合同中确定的每个履行义务的独立销售价格。如果一项安排具有多个履行义务，则交易价格的分配由可观察到的市场投入决定，公司使用关键假设来确定独立销售价格，其中可能包括开发时间表、人员成本报销率、折扣率以及技术和监管成功的概率。收入根据进度计量确认，因为履行义务得到履行，收到的不符合收入确认标准要求的对价被记录为递延收入。当前递延收入包括预计在未来12个月内确认为收入的金额。公司预期在未来12个月内不会确认的金额被分类为长期递延收入。更多信息见注8-合作和许可安排。

只有当许可证被确定为独立于其他未交付的履行义务的会计单位时，公司才会将预付许可证付款确认为交付许可证时的收入。未交付的履行义务通常包括制造或开发服务或研究和/或指导委员会服务。如果许可证不被视为不同的履行义务，则将评估许可证和其他未交付的履行义务，以确定是否应将其作为单个会计单位进行核算。如果认定为单一履行义务，则单一履行义务的交易价格确认为履行义务的估计期间内的收入。

每当公司确定一项安排应随时间推移进行核算时，公司将确定履行义务的期限，收入将在公司预期完成履行义务的期限内确认。在确定一项安排所需的努力水平以及预期公司在一项安排下完成其履行义务的期限时，需要作出重大的管理判断。

公司的合作协议通常使公司有权在实现开发、监管批准和基于销售业绩的里程碑后获得额外付款。如果在合作开始时认为有可能实现某个里程碑，则相关的里程碑付款将与其他协作考虑因素(如预付费用和研究资金)一起包括在公司的收入计算中。如果这些里程碑在协作开始时不被认为是可能的，则通常将通过以下两种方式之一来识别里程碑，具体取决于实现里程碑的时间。如果里程碑在开始时是不可能实现的，并且随后被认为是可能实现的，则该里程碑将被添加到交易价格中，从而导致对收入的累积调整。如果在完成履约期和履行所有履约义务之后实现里程碑，公司将把里程碑付款确认为实现里程碑期间的全部收入。

出于会计目的，公司的合作协议代表与客户的合同，因此不受关于合作协议的会计文献的约束。公司向合作伙伴授予其知识产权许可证，供应大量富马酰二酮哌嗪(“FDKP”)，并提供研究和开发服务，所有这些都是公司持续活动的产出，以换取考虑。公司不与合作伙伴共同开发资产，也不分担其开发或商业化活动的重大风险。因此，该公司的结论是，其合作协议必须根据主题606，与客户的合同收入进行说明。

10

对于允许协作合作伙伴选择其他可选产品或服务的协作协议，公司将评估此类选项是否包含实质性权利(即，与公司向新协作合作伙伴收取的类似产品或服务相比，有折扣的行使价)。这些选项的执行价格包括许可费、基于事件的里程碑付款和版税的组合。当这些金额合计未提供的折扣超过其他客户可获得的折扣时，公司得出结论，该期权不包含实质性权利，因此不包括在合同开始时的交易价格中。相反，该公司在期权行使时评估额外许可权的授予，以确定这些权利是否应作为单独的合同计入。该公司的结论是，这些选项没有实质性的权利。

本公司在计量收入时遵循详细的会计准则，某些判断会影响其收入政策的应用。例如，就其现有的合作协议而言，本公司已在其简明综合资产负债表上根据其对此类收入将于何时确认的最佳估计记录短期和长期递延收入。短期递延收入包括预计在未来12个月内确认为收入的金额。公司预期在未来12个月内不会确认的金额被分类为长期递延收入。然而，这一估计是基于公司当前的项目发展计划，如果未来发展计划发生变化，公司可能会在未来12个月期间确认不同数额的递延收入。

里程碑付款-在包括开发里程碑付款的每个安排开始时，公司评估里程碑是否被认为有可能达到，并使用最有可能的金额方法估计交易价格中包含的金额。如果很可能不会发生重大的收入逆转，则相关的里程碑价值将包括在交易价格中。不在公司或客户控制范围内的里程碑付款，例如监管批准，在收到这些批准之前不被认为是可能实现的。然后交易价格在相对独立的销售价格基础上分配给每个履行义务，为此公司将收入确认为或何时履行合同项下的履行义务。在随后的每个报告期结束时，公司将重新评估实现这些发展里程碑和任何相关限制的可能性，并在必要时调整其对总体交易价格的估计。任何此类调整都是在累积追赶的基础上记录的，这将影响调整期内的许可、协作、其他收入和收益。

销售商品成本-销售商品的成本包括材料，人工成本和制造费用。销售商品的成本还包括当期制造成本的一个重要组成部分，超过资本化为库存的成本(过剩产能成本)。这些成本，除了每年将存货重估为标准成本的影响外，以及存货的核销均记录为发生期间的费用，而不是存货成本的一部分。销售商品的成本也不包括2015年底存货中持有的胰岛素成本的核销。

限制现金-当现金和现金等价物在提取或使用方面受到限制时，公司记录限制现金。公司将在报告日期后12个月内可供使用的限制现金金额作为流动资产的限制现金。在报告日期后12个月内不能用于公司运营的限制现金金额作为长期资产的限制现金列示。

短期投资-公司的短期投资包括按摊销成本陈述的美国国库券，公司打算持有这些证券直至到期日。期限少于12个月的投资被纳入短期投资，任何期限超过12个月的投资被纳入我们浓缩综合资产负债表的长期投资。在截至2019年6月30日的六个月内，公司没有记录这些证券的任何重大收益或亏损。

信用风险集中-可能使公司受到信用风险集中的金融工具包括现金和现金等价物。现金和现金等价物被持有在高信用质量的机构。现金等价物包括有息货币市场账户和美国国库券，由管理层定期监控。

应收账款和呆帐准备-应收账款按发票金额记录，不含利息。如果由于客户无法支付所需款项而导致估计损失，则应收账款在扣除呆帐准备后列报。本公司在计算呆帐拨备时，对其应收账款的可收款能力作出持续的假设。应收账款也在扣除产品退货和贸易折扣及津贴后列报，因为公司客户有权将这些金额与相关应收账款相抵销。

11

存货-存货按成本或可变现净值中较低者列示。公司使用先进先出或先进先出的方法确定库存成本。本公司根据管理层预期实现未来经济效益的判断，将与公司产品相关的库存成本资本化；否则，此类成本将作为销售商品的成本支出。本公司定期分析其库存水平，以确定可能到期或成本基础超过其估计可变现价值的库存，并酌情减记此类库存。此外，公司的产品受到严格的质量控制和监控，公司在整个制造过程中都会执行这些控制和监控。如果某些批次或单位的产品不再符合质量规格或可能过时或预测因到期而过时，公司将记录费用，将此类不可销售库存减记为其估计的可变现净值。

库存还不包括之前与胰岛素购买协议相关的已核销的胰岛素成本。

公司分析其库存水平，以确定可能过期或成本基础超过其估计可变现价值的库存。公司对预计销售额进行评估，并在每个报告期结束时评估成本或可变现净值和潜在过剩库存中较低者。

采购承诺的确认亏损-公司评估长期采购承诺的亏损是否应累算。预期因对未来购买的坚定、不可撤销的承诺而产生的损失将被确认，除非可以收回。在进行评估时，公司也会考虑是否能够与供应商重新谈判。采购承付款的确认损失随着库存项目的接收而减少。如果在应计之后，成功地重新谈判了购买承诺，则收益将在公司的简明合并经营报表中确认。截至2019年6月30日，胰岛素购买承诺的已确认亏损的负债余额为9360万美元。在2019年或2018年，没有发现新的合同需要在采购承诺应计方面出现新的亏损。

金融工具的公允价值-本公司在确定其金融资产和负债的公允价值时采用不同的估值方法，以最大限度地利用可观察的投入，并通过要求在可用时使用可观察的投入，最大限度地减少不可观察的投入的使用。可观察的投入是市场参与者根据从独立于公司的来源获得的市场数据对资产或负债进行定价时使用的投入。不可观察的投入是反映公司关于市场参与者在为资产或负债定价时使用的投入的假设的投入，是根据情况下可用的最佳信息开发的。公允价值层次结构根据输入来源分为三个级别，如下所示：

一级-活跃市场上相同工具的报价。

二级-·活跃市场中类似工具的报价；非活跃市场中相同或类似工具的报价；以及输入可观察到或其重要价值驱动因素可观察到的模型衍生估值。

级别3？-评估模型的重要输入是不可观察的。

偶然性-当负债可能已经发生且损失金额可以合理估计时，公司记录负债的损失或有可能。这些应计项目代表了管理层对可能损失的最佳估计。当合理地可能发生损失或当损失的金额将超过记录的拨备时，也会提供披露。本公司每季度审查每项重大事项的状况，并评估其潜在的财务风险。在概率的确定和对暴露是否可合理估计的确定中都需要重要的判断。由于与这些事项相关的不确定性，应计仅基于当时可用的最佳信息。当获得更多信息时，公司将重新评估与未决索赔和诉讼相关的潜在责任，并可能修订其估计。

以股票为基础的补偿-以股份为基础向员工支付的款项，包括授予股票期权、限制性股票单位、基于业绩的奖励以及员工股票购买计划的补偿要素，根据授予日期奖励的公允价值在简明综合经营报表中确认，但须遵守估计的没收比率。公司使用Black-Scholes期权估值模型来估计员工股票期权的授予日期、公允价值和员工股票购买计划的补偿要素。限制性股票单位根据授权日的市场价格进行估值。公司根据业绩条件评估股票奖励，以确定满足业绩条件的可能性，并估计满足业绩条件的日期，以便在必要的服务期内正确确认基于股票的补偿费用。

12

临床试验费用-临床试验费用，主要反映在随附的简明综合业务报表中的研究和开发费用中，这是根据与供应商、顾问和临床现场协议中与进行临床试验相关的合同规定的义务产生的。

普通股每股净收益(亏损)-每股基本净收入或亏损不包括潜在稀释证券的摊薄，其计算方法是将净收益或亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。每股摊薄净收益或亏损反映了如果证券或其他发行普通股的合同被行使或转换为普通股时可能发生的财务方法下的潜在摊薄。对于公司出现净亏损的期间，潜在稀释证券不包括在每股稀释净亏损的计算中，因为它们将具有抗稀释作用。

在计算截至2019年6月30日和2018年6月30日的6个月的每股基本和稀释净亏损时，不包括以下潜在稀释证券的普通股等价物，因为当公司处于净亏损状况时，将其纳入将是反稀释的：

租赁-公司于2019年1月1日采用会计准则编纂(“ASC”)主题842-租赁(“新租赁指南”)。根据主题842，要求公司确认资产负债表上大多数经营租赁产生的资产和负债，并披露关于其租赁安排的定性和定量信息。

于采纳新租赁指引后，本公司确认一项租赁负债以支付租赁款项，以及一项资产使用权代表其使用相关资产之权利，以适用租赁期使用可选过渡方法。在此过程中，本公司选择了新标准内过渡指导下允许的三个实用权宜之计的一揽子方案，其中包括允许本公司延续历史租赁分类的一揽子方案。本公司还选择了切实可行的权宜之计，即允许所有类别的标的资产的租赁和非租赁成分不分离。对于短期租赁，本公司已选择不适用本指南的认可要求。公司并没有选择使用事后实际的权宜之计。

自2019年1月1日起通过后，对总资产和总负债的影响增加了520万美元。该标准没有对净收益产生实质性影响，也没有对现金流产生净影响。有关租赁的更多信息，请参见附注11-承诺和或有事项。

最近发布的会计准则-财务会计准则理事会(FASB)或公司自指定生效日期起采用的其他准则制定机构不时发布新的会计公告。除非另有讨论，公司认为最近发布的尚未生效的标准的影响不会对公司的精简合并财务状况或通过后的运营结果产生重大影响。

2.应收账款

应收账款，净额由以下部分组成(以千计)：

13

截至2019年6月30日和2018年12月31日，呆帐准备微不足道。截至2019年6月30日和2018年12月31日，本公司拥有三家批发分销商，分别占应收账款总额的约97%和89%。

3.存货

库存包括以下内容(以千为单位)：

截至2019年6月30日和2018年12月31日的在制品和制成品包括转换成本，但不包括胰岛素成本，因为其生产中使用的胰岛素之前已在2015年核销。公司分析其库存水平，以确定可能到期或成本基础超过其估计可变现价值的库存。

公司对预计销售额进行了评估，并评估了2019年6月30日的成本或可变现净值和潜在过剩库存中较低者。·预测因到期而过时的库存记录在随附的简明合并经营报表中销售的货物的成本中。截至2019年6月30日的3个月和6个月，没有存货核销。截至2018年6月30日的三个月和六个月，公司分别记录了20万美元和80万美元的费用，用于注销可能在销售前到期的存货，并记为销售成本。

4.财产及设备

财产和设备包括以下内容(以千计)：

截至2019年6月30日和2018年6月30日止三个月和六个月与物业和设备相关的折旧费用如下(以千计)：

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5.应计费用及其他流动负债

应计费用和其他流动负债包括以下各项(以千计)：

6.关联方安排

(另见附注13-后续事件)于2007年10月，本公司与曼恩集团有限责任公司(“曼恩集团”)订立贷款协议(“曼恩集团贷款安排”)，该协议已不时修订。2018年3月11日，公司修订并重述了曼恩集团的贷款安排，除其他外，(I)反映现有贷款7150万美元的当前未偿还本金余额，在实施部分取消本金以换取如下所述的公司普通股股份之后；(Ii)将贷款到期日延长至2021年7月1日；(Iii)2018年4月1日之后开始的期间要求按季度复利；及(Iv)允许曼恩集团贷款安排项下的本金及任何应计未付利息，在曼恩集团的选择下，于紧接所述到期日前一个营业日营业结束当日或之前的任何时间，转换为本公司普通股。换股比率为每1，000美元票据本金250股，相当于每股4.00美元，但须按曼恩集团贷款安排所述在某些情况下进行调整。

该公司分析了这一修正，并得出结论，该交易代表了关联方票据的消灭，并记录了80万美元的债务消灭损失。由于破产，公司在2018年记录了80万美元的债务溢价和10万美元的债务发行成本。

2018年3月11日，本公司与曼恩集团签订普通股购买协议，根据该协议，本公司同意向曼恩集团发行，曼恩集团同意以每股2.72美元的价格购买本公司普通股3，000，000股，这相当于本公司普通股于2018年3月9日的收盘价。作为支付股份购买价，曼恩集团同意根据曼恩集团贷款安排取消820万美元本金，本金支付将反映在修订和重述的曼恩集团贷款安排中。购买的股份是以私募方式发行的。

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利息按5.84%的固定利率于上一季度的每个日历季度的第一天到期并按季度支付，或在本公司和曼恩集团双方商定的其他时间到期支付。根据协议，应计利息和未付利息可以资本化和实物支付。曼恩集团可以要求公司预付最多2亿美元的未偿还预付款至少12个月，减去因三个普通股购买协议而取消的总计约1.05亿美元的本金。如果曼恩集团行使这项权利，本公司将在曼恩集团提供书面通知后90天内预付款，或票据到期天数(如果少于90天)。然而，根据于二零一零年八月订立的函件协议，曼恩集团已同意，如预付将需要本公司使用其营运资金资源，则不要求本公司预付经修订及重述的承付票项下的未偿还款项。此外，曼恩集团与Deerfield订立从属协议，据此Mann集团与Deerfield同意不要求或接受根据Mann Group贷款安排的任何付款，直到本公司根据融资协议对Deerfield的付款义务全部履行为止。在上述规定的规限下，如果根据曼恩集团贷款安排发生违约，所有未支付的本金和利息要么立即到期应付，要么根据曼恩集团的选择加速支付，利率将上调至在初始预付款日期或违约日有效计算的一年期LIBOR，以较大者为准，再加每年5%的利率(以较大者为准)。曼恩集团贷款安排下的所有借款均无抵押。曼恩集团的贷款安排不包含任何财务契约。

截至2019年6月30日和2018年12月31日，本公司已累计与上述票据相关的未付利息分别为910万美元和680万美元。截至2019年6月30日，没有可用于未来借款的额外金额。截至2019年6月30日和2018年6月30日的3个月和6个月的利息支出(不包括债务溢价和债券发行成本的摊销)如下(以千计)：

截至2019年6月30日和2018年6月30日止三个月和六个月与关联方票据相关的溢价和债务发行成本的摊销如下(以千计)：

除经修订及重述的公司注册证明书及经修订及重述的附例所规定的赔偿外，本公司已与其每名董事及行政人员订立赔偿协议(见注？11？-承诺及或有事项)。

7.借款

借款的账面金额包括以下内容，不包括欠关联方的910万美元应计利息，该利息将被资本化并以实物形式支付(以千计)：

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这些借款进一步描述如下：

设施融资义务-2013年7月1日，公司签订了融资协议，允许公司通过发行2019年票据借入1.6亿美元，其中1.00亿美元在2013年和2014年期间转换为公司普通股。公司与Deerfield于2014年修订融资协议，允许公司通过发行B期票据额外借入2，000万美元。剩余的800万美元本金未在2013年和2014年期间转换(2019年票据6，000万美元，B部分票据2，000万美元)，其还款时间表从2016年7月开始，将于2019年8月结束。截至2019年6月30日，融资工具融资义务包括900万美元本金和20万美元未摊销发行成本。下表汇总了自2016年7月以来的所有本金支付，表明金额是以现金结算，还是以发行公司普通股的股票作为交换：

“融资协议”包括惯常的陈述、保证和契约，包括对发生额外债务的限制。2019年7月18日，偿还了2019年未偿还票据本金400万美元。融资协议还要求公司将500万美元存入代管账户，自2019年6月30日起至2019年8月31日为止，该账户在简明综合资产负债表中被归类为限制性现金。见注13-后续事件。如附注1-业务描述和重要会计政策摘要所述，公司将需要筹集额外资本以支持其当前的经营计划。

截至2019年6月30日和2018年6月30日的3个月和6个月内债务发行成本和债务折价的累加如下(以千计)：

里程碑权利-2013年7月1日，在执行设施协议的同时，本公司向Deerfield Private Design Fund II，L.P.和Horizon SantéFLML S±RL(“里程碑购买者”)颁发某些权利，以便在出现指定的战略和销售里程碑时收到高达900万美元的付款，其中7500万美元在实现这些里程碑后仍需支付(“里程碑权利”)。.

截至2019年6月30日和2018年12月31日，剩余里程碑权利负债余额为890万美元，这是基于使用收益法计算的初始公允价值估计，并按里程碑成就付款减少。公司目前估计将在2019年第三季度达到下一个里程碑，届时公司将需要在下一个季度支付500万美元。与此500万美元付款相关的里程碑权利负债的账面价值为160万美元，这代表了2013年(最近的计量日期)确定的与此付款相关的公允价值。因此，截至2019年6月30日和2018年12月31日，与下一次里程碑付款相关的价值160万美元记录在应计费用和其他流动负债中，导致分别截至2019年6月30日和2018年12月31日的附带简明综合资产负债表中记录了720万美元的里程碑权利负债(非流动)。

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里程碑协议包括公司的习惯陈述和保证和契约，包括对与Afrezza有关的知识产权转让的限制。如果公司违反里程碑协议的条款转让与Afrezza相关的知识产权，里程碑权利将受到加速的影响。本公司已初步按估计公允价值记录里程碑权利。

担保协议-关于融资协议和里程碑协议，本公司及其附属公司MannKind LLC与Deerfield and Horizon SantéFLML SÁRL(统称“买方”)签订担保和担保协议(“担保协议”)，根据该协议，本公司和MannKind LLC各自授予买方实质上各自所有资产的担保权益，包括各自的知识产权、应收账款、设备、一般无形资产、存货和投资财产，担保协议包括公司和MannKind LLC的习惯契约、购买者的补救措施以及公司和MannKind LLC的陈述和保证。公司和MannKind LLC授予的担保权益将在融资义务全额偿还(如果适用)时终止。

嵌入式衍生品-本公司识别并评估了根据设施协议发行的票据中的若干嵌入式特征，以确定它们是否代表需要与票据分离并作为独立工具计入的嵌入式衍生品。该公司分析了这批·B票据，并确定了需要单独核算的嵌入式衍生品。由于2019年5月全额偿还B期票据，所有嵌入衍生品均被确定于2018年12月31日具有极小价值，而于2019年6月30日无价值。

高级可转换票据-(另见附注13-随后的事件)2017年10月，公司与2018年到期的公司5.75%高级可转换票据(“2018年票据”)的持有人签订了交换协议，据此，公司同意将2018年所有未偿还票据的本金总额2770万美元兑换为(I)新的5.75%2370万美元2021年到期的高级可转换票据总本金(“2021年”票据或“高级可转换票据”)和(Ii)总计973，000美元的新的5.75%的高级可转换票据(“2021”票据或“高级可转换票据”)，以及(Ii)总计973，000美元的新的5.75%的高级可转换票据(“2021”票据或“高级可转换票据”)。此外，转换率也从每股34美元调整为每股5.15美元。高级可转换票据是在2017年10月23日交易所收盘时发行的。该公司分析了这一交换，并得出结论，该交换代表着2018年票据的熄灭，并在2017财年最后一个季度记录了80万美元的债务熄灭损失。此外，未摊销债务发行成本30万美元和未摊销债务溢价20万美元也在2017财政年度最后一个季度注销。

于二零一八年五月，本公司与其优先可换股票据的若干持有人订立私下磋商的交换协议(“交换协议”)，据此，本公司同意发行2，250，000股普通股，以换取取消500万美元的优先可换股票据本金及其未付应计利息。这些交易所股票的交易价格是每股2.2567美元。交换于2018年5月31日完成。因此，本公司确认约80万美元为熄灭收益，该收益是根据回购价格与债务付款的账面净值之间的差额计算的。

截至2019年6月30日和2018年12月31日，已发行的高级可转换票据本金为1870万美元。优先可转换票据是公司的一般、无担保、优先义务，但它们在付款权上从属于融资义务。优先可转换票据与本公司其他无担保优先债券的付款权相同。高级可转换票据按本金年利率5.75%的利率于2月15日和8月15日支付利息，每半年支付一次现金欠款，或根据公司的选择-在一定条件和限制下-以公司普通股(“利息股份”)的形式支付利息。与这些票据相关的应计利息记录在随附的简明综合资产负债表的应计费用和其他流动负债中。-。

高级可转换票据可根据持有人的选择，在紧接所述到期日前一个营业日的营业结束当日或之前的任何时间，按每1，000美元优先可转换票据本金194.1748股的初始换股比率转换为公司普通股，相当于每股约5.15美元的初始转换价格。在管理高级可转换票据的契约中所述的某些情况下，兑换率将受到调整。

如果公司发生某些根本性变化，除非在某些情况下，每个高级可转换票据的持有人将有权选择要求公司回购该持有人的所有或任何部分高级可转换票据。基本变化回购价格将为将回购的高级可转换票据本金的100%，外加应计和未付利息(如果有的话)。

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本公司可选择在紧接到期日前一个营业日的任何时间，在营业结束前的任何时间，如其普通股的最后报告售价超过转换价格的120%，并在任何连续20个交易日内至少10个交易日内，在强制转换通知日期前5个营业日内，强制转换全部或部分高级可转换票据的全部或任何部分，且该等股票在任何连续20个交易日期间内至少有效10个交易日，则本公司可选择促使所有或任何部分高级可转换票据在紧接到期日前一个营业日的任何时间强制转换为全部或部分高级可转换票据。赎回价格等于将被赎回的高级可转换票据本金的100%加上应计利息和未付利息的总和。根据该契约的条款，转换期权可以是净股份结算，并且根据该契约可能需要交付的最大股份数量是固定的，并且少于授权和未发行股份的数量减去根据现有承诺在高级可转换票据的期限内可能需要交付的最大股份数量。应用本公司的排序政策，本公司在发行高级可转换票据时及其后各报告日期进行分析，并得出结论，于发售时及其后各报告日期可供使用的授权股份数目足以交付根据现有承诺在高级可转换票据期限内可能需要交付的股份数目。

优先可转换票据规定，当某些债务(包括融资义务)加速时，持有人可以选择加快公司在票据项下的偿还义务，如果这种加速没有治愈、放弃、取消或废止的话。

由于在2017年最后一个季度交换了高级可转换票据，公司在随附的简明综合资产负债表中记录了约80万美元的债务溢价，这与高级可转换票据一起记录。溢价在高级可转换票据期限内使用有效利息法计入利息支出。

截至2019年和2018年6月30日的三个月和六个月与2021年票据相关的溢价和债务发行成本的摊销如下(以千计)：

有关应付给关联方的票据的信息，请参阅附注6-关联方安排。

8.合作及许可安排

截至2019年6月30日和2018年6月30日的3个月和6个月的协作和服务收入如下(以千计)：

联合治疗许可协议-2018年9月，本公司与联合治疗公司(以下简称“联合治疗”或“UT”)达成了一项独家全球许可和合作协议(“UT许可协议”)，以获得该公司的曲普替尼干粉制剂及相关吸入输送设备的权利。根据UT许可协议，UT将负责有关Treprostinil(内部指定为“TreT”)的全球开发、监管和商业活动。该公司将生产TreT的临床用品和初步商业用品。

根据UT许可协议的条款，公司在2018年10月收到了4500万美元的预付款，并在2019年3月29日收到了1250万美元的里程碑付款。在实现指定的发展目标后，公司可能会收到高达3750万美元的额外里程碑付款。该公司还将有权从TreT的净销售中获得两位数的低版税。UT可根据其选择扩大UT许可协议涵盖的产品范围，以包括具有治疗肺动脉高压的某些其他活性成分的产品。每种选择的产品都将受到UT向公司支付高达4000万美元的额外期权行使和开发里程碑付款的约束，以及任何此类产品的净销售的低两位数特许权使用费。本公司确认从2018年10月至2021年12月的应课差饷收入-估计UT许可协议项下的开发活动的履行义务将基本完成的日期。在截至2019年6月30日的3个月和6个月内，公司确认了7.8美元

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1，500万美元和1，540万美元，分别作为收入-协作和服务。递延收入总额为4080万美元，其中3240万美元为当期收入，840万美元为长期收入。递延收入根据公司对有关收入将在未来12个月内完成的履行义务部分的估计，在附带的简明综合资产负债表中归类为当前或长期负债的一部分，包括已收到的付款以及应收款项。

公司根据ASC 606的收入确认要求对UT许可协议进行了评估：

在协议签订之初，该公司确定了一项独特的履行义务。该公司确定主要交付成果包括许可证、临床开发中使用的产品的供应以及特定开发目标实现后的某些研究服务。由于这些服务的专门性和独特性及其与许可证的直接关系，公司已确定这些交付物代表一个不同的捆绑包，因此是一个履行义务。该公司还确定，UT扩大所涵盖产品范围以包括具有其他活性成分的产品的选择不是实质性权利，因此不是协议开始时的履行义务。期权的代价将在行使时予以说明。

该公司预计完成发展计划中规定的活动，并实现剩余的里程碑事件，总代价约为1.04亿美元，其中包括预付款、四个里程碑付款和各种传递成本。未来的商业供应仍由UT选择，以独立的销售价格进行估值，因此不计入当前的安排。公司认为，这种方法最能反映完全满足履行义务的进展情况。

联合治疗研究协议-2018年9月，本公司与UT还签订了一项研究协议(“UT研究协议”)，以开展与多种潜在产品相关的研究和咨询服务，包括评估在UT许可协议范围之外制备治疗肺动脉高压的化合物的干粉制剂的可行性。此外，UT可根据其选择，获得基于UT研究协议涵盖的药物类别内的特定化合物开发、制造和商业化产品的许可证。在这样的许可证下推进开发和商业化的每一种指定化合物将需要向公司支付高达3000万美元的额外里程碑付款，以及此类产品净销售的低两位数特许权使用费。该公司在2018年9月收到了1000万美元的预付款。

在UT研究协议开始时，公司确定了两个不同的履行义务。公司确定每项履行义务的主要交付成果包括(I)开发产品原型(包括技术可行性报告)和(Ii)工程咨询服务。由于这些义务的可单独识别的性质，公司已确定这些可交付物代表两种不同的履行义务。该公司还确定，UT扩大范围以包括协议涵盖的特定药物类别的选择不是实质性权利，因此也不是协议开始时的履行义务。期权的代价将在行使时予以说明。

该公司根据可观察到的市场投入，将总计1000万美元的交易价格分配给其两个不同的履行义务。将90万美元的交易价格分配给产品原型，将100万美元的交易价格分配给工程咨询服务。产品原型的收入是使用输出法确认的(基于已实现的项目里程碑和迄今完成的绩效调查)。公司认为，这种方法最能反映完全满足履行义务的进展情况。工程咨询服务的收入采用应计息法确认，直至履行义务得到履行，并且公司认为这种方法最能反映完全履行义务的进展情况。在截至2019年6月30日的三个月和六个月内，公司将110万美元和570万美元分别确认为收入协作和服务。截至2019年6月30日，递延收入余额为50万美元。

受体协作和许可协议-2016年，公司与受体生命科学公司签订了协作和许可协议(以下简称“CLA”)。(“受体”)，据此，受体随后获得独家许可，开发、制造和商业化使用公司技术通过口服吸入交付某些化合物的产品，以换取130万美元的签约费和预付许可费。根据CLA，公司还可能在完成某些技术转让活动并实现特定销售目标后收到不可退款的里程碑付款，以及接受方及其从属许可方销售产品的特许权使用费。

2016年收到的100万美元许可费截至2016年12月31日已记入协作的递延收入，并在四年的净收入-协作中得到确认，这四年是公司需要履行剩余履行义务的估计期间。剩余的履行义务是提供某些技术转让活动。截至2019年6月30日，与本合同相关的递延收入为40万美元，其中30万美元记入流动负债。

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以上提及的额外付款代表可变代价，本公司尚未确认任何收入，因为不确定接受者是否能够成功开发、制造或销售与本许可证相关的产品。因此，收到此类付款很容易受到公司影响以外的因素的影响，有关收到这些付款的不确定性预计在数年内不会得到解决，而本公司在类似合同方面的经验有限。由于最初应用了新的收入指南，因此本合同的会计核算没有变化。有关公司收入确认会计政策的其他信息，请参阅附注1-业务描述和重要会计政策摘要

于2017年，本公司与受体订立制造及供应协议，据此，本公司同意向受体提供若干原材料及若干额外研究及配方咨询服务。在截至2019年6月30日和2018年6月30日的3个月和6个月内，为受体提供的额外研究和制剂服务是微不足道的。

Cipla许可和分销协议-2018年5月，公司与Cipla Ltd.(“Cipla”)就Afrezza在印度的营销和分销达成了独家协议，公司收到了220万美元不可退还的许可费。根据协议条款，Cipla将负责获得在印度分销Afrezza的监管批准，以及Afrezza在印度的所有营销和销售活动。公司负责向Cipla提供Afrezza。一旦累计总销售额达到指定门槛，公司有可能收到某些额外的监管里程碑付款、最低购买承诺收入和印度Afrezza销售的特许权使用费。

不可退还的许可费记录在递延收入中，并在15年内的净收入-协作中确认，代表履行义务的估计期间。额外的里程碑付款代表可变的对价，由于获得营销批准的不确定性，公司没有确认任何收入。该公司还确认，2018年向印度税务当局支付的所得税费用为20万美元。截至2019年6月30日，与本合同相关的递延收入为200万美元，其中10万美元记录在流动负债中。

Biomm供应和分销协议-2017年5月，本公司与Biomm S.A.就Afrezza在巴西的商业化达成了供应和分销协议。根据本协议，Biomm负责准备和提交必要的巴西Afrezza监管批准申请，包括来自Agência Nacional de Vigilância Sanitária(“ANVISA”)的申请，以及在定价事宜方面，来自Camara de Regulação de Mercado de Medicamentos(“CMED”)的申请。Afrezza是ANVISA在2019年第二季度批准的；CMED的注册仍在等待中。该公司将为Biomm生产和供应Afrezza，Biomm将负责在巴西推广和分销Afrezza。

AMSL分销协议-2019年5月，公司与澳大利亚医疗科学有限公司的AMSL糖尿病部门签订了独家营销和分销协议。(“AMSL糖尿病”)用于Afrezza在澳大利亚的商业化。根据这项协议的条款，AMSL糖尿病公司负责获得监管和报销批准，以便在澳大利亚销售Afrezza。经监管部门批准后，AMSL糖尿病公司将进行销售、营销以及客户支持和分销活动，而该公司将负责Afrezza的供应和制造。

9.金融工具公允价值

可观察到的输入的可用性在各种类型的金融资产和负债之间可能有所不同。如果估值是基于市场上不易观察或不可观察的模型或输入，则公允价值的确定需要更多的判断。在某些情况下，用于衡量公允价值的投入可能会落入公允价值等级的不同层次。在这种情况下，出于财务报表披露的目的，公允价值计量被归类的公允价值等级中的等级基于对整体公允价值计量具有重要意义的最低等级输入。本公司使用退出价格法估计贷款的公允价值，以作披露之用。

随附的简明综合财务报表中报告的现金、应收账款、应付帐款以及应计费用和其他流动负债(不包括里程碑权利负债)的账面金额由于期限相对较短，接近其公允价值。现金等价物、应付予关联方的票据(亦称为曼恩集团贷款安排)、优先可转换票据、融资义务及里程碑权利负债的公允价值于下文披露。

现金等价物和限制性现金等价物-现金等价物包括在购买时原始或剩余到期日不超过90天的高流动性投资，这些投资很容易转换成现金。截至2019年6月30日和2018年12月31日，公司分别持有800万美元和7120万美元现金及现金等价物。限制现金存放在代管账户中，并用于为信用证提供担保。截至2019年6月30日和2018年12月31日，公司分别持有530万美元和50万美元的限制现金。两者都由货币市场基金组成。这些货币市场基金的公允价值是通过使用活跃市场中相同投资的报价(公允价值等级中的一级)来确定的。

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短期投资-短期投资包括旨在促进流动性和资本保值的高流动性投资。截至2019年6月30日，公司持有2490万美元的短期投资于美国国库券或票据。短期投资的公允价值接近其账面价值。其计量基于市场方法，使用报价的市场价值(公允价值等级中的1级)。

应付给关联方的票据-应付票据的公允价值计量基于贴现现金流量模型，对收益率的变化(公允价值等级中的3级)敏感。如果收益率从23%增加约2%到25%，则具有转换特征的应付票据的公允价值将从5950万美元变为5790万美元，或减少160万美元和2.7%；如果收益率从23%下降2%到21%，则具有转换特征的应付票据的公允价值将从5950万美元变为6120万美元，或增加170万美元或2.9%。如果收益率从23%增加约4%到27%，则具有转换特征的应付票据的公允价值将从5950万美元变为5630万美元，或减少320万美元和5.4%；如果收益率从23%下降4%到19%，则具有转换特征的应付票据的公允价值将从5950万美元变为6290万美元，或增加340万美元和5.7%。

财务负债-下表列出公司金融工具的公允价值(以百万为单位)：

里程碑权利负债-里程碑权利负债的公允价值计量对贴现率以及进行里程碑付款的时间和概率非常敏感。如果要求支付的每个里程碑的实现比当前预测晚六个月，负债的公允价值将减少·6%。如果达到5，000万至2，000万美元里程碑的概率降低5%或10%，负债的公允价值将分别减少13%和24%。(2)如果达到5，000，000美元至2，000，000美元里程碑的概率降低5%或10%，负债的公允价值将分别减少13%和24%。从长期来看，这些投入是相互关联的，因为如果公司业绩改善，达到里程碑的时间可能会更早，就里程碑付款的可能性可能会更高，贴现率可能会降低，所有这些都会增加负债的公允价值。反之亦然。

嵌入式衍生品-本公司识别并评估了根据设施协议发行的票据中的若干嵌入式特征，以确定它们是否代表需要与票据分离并作为独立工具计入的嵌入式衍生品。该公司分析了部分B票据并确定了嵌入的衍生工具，这需要单独的会计处理。所有嵌入衍生品均被确定于2018年12月31日具有微值，而由于2019年5月全额偿还部分B票据，于2019年6月30日没有价值。

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10.股票补偿费用

截至2019年6月30日和2018年6月30日的3个月和6个月，在随附的简明综合经营报表中确认的基于股票的薪酬费用总额如下(以千计)：

在截至2019年6月30日的三个月内，公司向公司董事会发放了533，361个限制股，并立即授予。受限股票单位的授出日期公允价值为70万美元，加权平均授出日公允价值为每股1.32美元。这些限制性股票单位将不会交付给公司的董事会，直到服务分离。

在截至2019年6月30日的三个月内，公司授予某些员工股票期权，以购买总计4，985，363股普通股，加权平均行使价为每股1.32美元。这些期权将在四年的期限内获得。这些奖励的总授予日期公允价值为660万美元，这是使用Black-Scholes期权定价模型确定的。

在截至2019年6月30日的6个月内，公司授予某些员工股票期权，以购买总计5，333，303股普通股，加权平均行使价为每股1.33美元。这些期权将在四年的期限内获得。这些奖励的授予日期公允价值为610万美元，加权平均授予日期公允价值为每股1.15美元，这是使用Black-Scholes期权定价模型确定的。

在股东赤字简明报表和现金流量表简明综合报表中，上一季度基于股票的补偿费用包括与限制性股票单位奖励相关的费用，以符合当前季度的列报方式。

截至2019年6月30日，与限制性股票单位和期权相关的未确认补偿费用分别为220万美元和1250万美元，在归属期间归属，但某些受业绩条件制约的期权除外。公司将绩效条件评估为满足绩效条件的概率，并使用该信息估计满足这些绩效条件的日期，以便在必要的服务期内正确确认基于股票的补偿费用。

11.承诺及或有事项

担保和赔偿-在其正常业务过程中，本公司作出某些赔偿、承诺和担保，根据这些赔偿、承诺和担保，公司可能需要支付与某些交易有关的款项。本公司在特拉华州法律允许的情况下，并根据其章程，就某些事件或事件向其高级管理人员和董事提供赔偿，但受某些限制的限制，而高级管理人员或董事正在或曾经应本公司的要求以此身份提供服务。赔偿期限为高级管理人员或董事的终身。未来潜在赔偿的最高金额是无限的；然而，本公司有一份董事和高级管理人员保险单，可能使其能够收回未来支付的任何金额的一部分。公司相信这些赔偿协议的公允价值是最低的。公司并未在随附的简明综合资产负债表中记录这些赔偿的任何负债。然而，当未来付款可能发生且金额可合理估计时，公司应计任何已知或有负债的损失，包括那些可能产生于赔偿规定的损失。到目前为止，还没有记录到这样的损失。

诉讼-公司在其日常业务过程中会受到法律诉讼和索赔的影响。截至2019年6月30日，本公司相信该等事项的最终处置不会对本公司的财务状况、经营业绩或现金流量产生重大不利影响，且未记录任何应计项目。本公司维持责任保险的承保范围，以保护本公司的资产免受因与持续及正常业务运作有关的活动所引起或涉及的损失。当可能发生负债且损失金额可合理估计时，公司记录负债准备金。本公司的政策是在法律诉讼和索赔发生时应计法律费用。

在2016年1月赛诺菲选择终止公司与赛诺菲-安万特美国有限责任公司(“赛诺菲”)之间的许可和合作协议(“赛诺菲许可协议”)以及随后公司股价下跌后，向特拉维夫地区法院提交了两项动议，要求对公司及其某些高管和董事提起集体诉讼。一般而言，这些投诉指控公司及其某些高级管理人员和董事违反了以色列和美国的证券法，做出了重大虚假和误导性陈述

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关于Afrezza的前景，因此人为地抬高了其普通股的价格。原告正在寻求金钱赔偿。2016年11月，地区法院在没有偏见的情况下驳回了其中一项行动。在剩下的行动中，地区法院在2017年10月裁定，美国法律将适用于此案。原告对这一裁决提出上诉，经过以色列最高法院的口头听证，决定撤回上诉。随后，2018年11月，公司提出动议，驳回认证动议。在2019年2月的一次案件会议上，法院指示各方协商确定原告是否可以根据相同的事件区分以色列诉讼和美国针对公司的诉讼中的索赔的程序(该诉讼于2016年8月被加利福尼亚州中区美国地区法院驳回)。2019年7月，原告请求法院允许修改他的主张。这项议案将于2019年9月举行听证会。公司将继续积极抗辩提前提出的索赔。

或有事项-就融资协议而言，2013年7月1日，公司还与里程碑购买者签订了里程碑协议，根据该协议，公司向里程碑购买者出售里程碑权利，以便在出现指定的战略和销售里程碑时获得高达900万美元的付款，其中7500万美元在实现这些里程碑后仍需支付(见注7-借款)。

承诺-2014年7月31日，公司与法国公司Amphastar France PharmPharmticals S.A.S.(“Amphastar”)签订供应协议(“胰岛素供应协议”)，根据该协议，Amphastar为公司制造并向公司供应一定数量的重组人胰岛素，供Afrezza使用。根据胰岛素供应协议的条款，Amphastar负责根据公司的规格和商定的质量标准生产胰岛素。

2018年12月，修订了与Amphastar的胰岛素供应协议，延长了公司需要购买胰岛素的期限，但不减少要购买的胰岛素总量。根据修正案，2018年至2024年的年度最低胰岛素购买量总计为9030万欧元的总购买价。截至2019年6月30日，剩余采购额为8230万欧元。另见注13-后续事件。.