美国

证券交易委员会

华盛顿特区20549

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表格10-q

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截至2019年3月31日止的季度

 

For the transition period from __________ to __________             

佣金档案编号000-18911

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冰川班考普公司

(其章程所指明的注册人的确切姓名)

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(406) 756-4200

登记人的电话号码，包括区号

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通过检查标记说明注册人(1)是否已提交1934年“证券交易法”第13条或第15(D)节要求在过去12个月内提交的所有报告(或要求登记人提交此类报告的期限较短)，(2)在过去的90天里，这种报税要求一直受到这种要求的制约。

通过检查标记说明注册人是否以电子方式提交了在过去12个月内根据条例S-T(本章第232.405节)规则要求提交的每一份交互数据文件(或要求注册人提交此类文件的较短期限)。

通过检查标记表明注册人是大型加速备案者、非加速备案者、较小的报告公司还是新兴的成长型公司。参见“外汇法案”第12b-2条规则中“大型加速备案者”、“小型报告公司”和“新兴增长公司”的定义。

如果是新兴成长型公司，请用支票标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守“外汇法”第13(A)条规定的任何新的或经修订的财务会计准则。☐

通过检查标记表明注册人是否为空壳公司(如“交易法”规则12b-2所定义的)。

根据该法第12(B)条登记的证券：

2019年4月16日注册官普通股流通股数为84，588，574股。没有发行或发行优先股。

目录

 

缩略语/缩略语

 

冰川班考普公司

未经审计的财务状况合并报表

 

见未审计合并财务报表附注。

冰川班考普公司

未经审计的合并业务报表

见未审计合并财务报表附注。

冰川班考普公司

未经审计的综合收入合并报表

 

见未审计合并财务报表附注。

冰川班考普公司

未经审计的股东权益变动表

截至2019年3月31日和2018年3月31日止的三个月

 

见未审计合并财务报表附注。

冰川班考普公司

未经审计的合并现金流量表

 

见未审计合并财务报表附注。

冰川班考普公司

未经审计的现金流量表(续)

 

见未审计合并财务报表附注。

冰川班考普公司

未经审计的精简合并财务报表附注

 

附注1.业务性质和重大会计政策摘要

一般

冰川班考普公司(“公司”)是一家总部设在蒙大拿州Kalispell的蒙大拿州公司。该公司通过其全资拥有的银行子公司Glacier Bank(“银行”)向蒙大拿州、爱达荷州、犹他州、华盛顿、怀俄明州、科罗拉多州和亚利桑那州的个人和企业提供全面的银行服务。该公司提供广泛的银行产品和服务，包括：1)零售银行；2)商业银行；3)房地产、商业、农业和消费贷款；4)抵押贷款。该公司为个人、中小型企业、社区组织和公共实体服务.

管理层认为，所附未经审计的合并财务报表载有为公平列报截至2019年3月31日公司财务状况、截至2019年3月31日为止三个月的运营结果和综合收入所需的所有调整(包括正常的经常性调整)、截至2019年3月31日和2008年3月31日的三个月期间的业务结果和综合收入。截至2019年3月31日和2018年3月31日的三个月期间，股东权益和现金流的变化。截至2018年12月31日的公司财务状况综合简表是从截至该日公司经审计的合并报表中得出的。

所附未经审计的精简合并财务报表不包括美利坚合众国普遍接受的会计原则(“公认会计原则”)所要求的完整财务报表所需的所有信息和脚注。这些未经审计的合并财务报表应与2018年12月31日终了年度公司关于表10-K的年度报告中所载的合并财务报表及其附注一并阅读。截至2019年3月31日的三个月的经营业绩不一定表明截至2019年12月31日的年度预期结果。

本公司是在正常经营过程中提起的法律诉讼的被告。管理层认为，未决诉讼的处理不会对公司的合并财务状况、经营结果或流动性产生重大影响。

特别容易发生重大变化的重大估计数包括：1)确定贷款和租赁损失备抵(“ALLL”或“备抵”)；2)债务证券的估值；3)因丧失抵押品赎回权或偿还贷款而获得的房地产估价；4)商誉减损的评估。为了确定ALLL和房地产估价估计数，管理层对重要项目进行独立的评估(新的或更新的)。与投资估值有关的估计数是从独立的第三方获得的。与评估减值商誉有关的估计数是根据使用独立方重要投入的内部计算确定的。

巩固原则

公司的合并财务报表包括母公司控股公司和银行。该银行由十四个银行部门、一个财政部、一个信息技术部和一个集中抵押贷款部门组成。财政部包括银行的投资组合和批发借款，信息技术部包括银行的内部数据处理，中央抵押贷款部门包括抵押贷款服务和二级市场销售。世界银行各司以不同的名称、管理小组和咨询主任运作。公司认为银行是其唯一的经营部门，因为银行1)从事类似的银行业务活动，从中赚取收入和支出；2)银行的经营结果由首席执行官(“首席执行官”)(即首席经营决策者)定期审查，并就分配给该银行的资源作出决定；3)世界银行可获得财务信息。所有重要的公司间交易都在合并过程中被取消。

银行在可变利益实体(“VIE”)中有附属利益，银行有权指导VIE的重大活动，也有义务吸收可能对VIE具有重大意义的VIE的损失或收益。这些附属权益包括在公司的合并财务报表中。世界银行在VIEs中也有附属利益，银行对此没有控制的财务利益，也不是主要受益人。这些附属权益不包括在公司的合并财务报表中。

母公司拥有非银行子公司，它们发行信托优先证券作为一级资本工具。信托子公司不包括在公司的合并财务报表中。公司对信托子公司的投资包括在公司财务状况表的其他资产中。

2019年4月30日，该公司收购了FNB Bancorp及其全资子公司Layton第一国家银行(位于犹他州莱顿的一家社区银行)的普通股(统称“FNB”)。截至2019年3月31日，FNB的总资产为328，893，000美元，贷款总额为248，725，000美元，存款总额为279，674，000美元。有关这一后续活动的更多信息，见注13。

应收贷款

拟持有至到期的贷款按未付本金余额减去净冲销额报告，并按原始贷款的递延费用和成本以及未摊销的溢价或获得贷款的折扣进行调整。原始贷款的费用和费用以及获得贷款的溢价或折扣被推迟，随后摊销或增加，作为贷款预期寿命的收益调整，使用利息法。利息法的目的是以固定的有效收益率计算周期利息收入。当贷款在到期前还清时，原始贷款的其余费用和费用以及获得的贷款的溢价或折扣将立即确认为利息收入。

该公司的贷款部分，是基于贷款的目的，包括住宅房地产，商业和消费贷款。该公司的贷款类别是细分部分，包括住宅房地产贷款(住宅房地产部分)、商业房地产和其他商业贷款(商业部分)以及住房权益和其他消费贷款(消费者部分)。

逾期30天或以上的贷款，根据收到的付款和申请的贷款，被视为拖欠贷款。贷款被指定为非权责发生制，当不可能收取合同本金或利息时，利息应计即停止。当本金或利息到期时，贷款通常被记在非应计项目上，并已拖欠90天或90天以上。当贷款处于非权责发生制时，先前应计但未收回的利息将与当期利息收入相抵。对非应计贷款的后续付款适用于未清本金余额，如果对贷款的最终可收性仍有疑问的话。部分减值贷款不恢复应计利息.对于其他非应计贷款，只有在利息和本金完全当期，而且根据管理判断，这些贷款的本金和利息估计完全可以收回时，才恢复应计利息。

该公司认为受损贷款是监测贷款组合信贷质量的主要信贷质量指标。如果根据当前的信息和事件，公司很可能无法按照贷款协议的合同条款收取预定的本金或利息付款，因此，公司严重怀疑这些借款人履行合同义务的能力，则指定贷款受损。减值贷款包括不良贷款(即非应计贷款和累积贷款90天或90天以上到期)和欠下90天到期的贷款，如果根据贷款协议很可能无法收到付款(例如，问题债务重组)。应计减值贷款的利息收入采用利息法确认。公司对贷款组合中的每一个类别以相同的方式对贷款逐项贷款进行减值测量。付款数额的微小延迟或不足不会使贷款或租赁被视为受损。公司根据个别情况确定付款延迟和短缺的重要性，同时考虑到贷款和借款人的所有事实和情况，包括延迟的时间和原因、借款人先前的付款记录以及与本金和应付利息有关的差额数额。

如果债权人出于与债务人的财政困难有关的经济或法律原因，给予债务人它本来不会考虑的特许权，则重组后的贷款被视为有问题的债务重组(“TDR”)。该公司定期与借款人签订重组协议，在此之前贷款被确定为TDRs。当这种情况发生时，公司会仔细评估随后重组的事实，以确定适当的会计准则，在某些情况下，不将随后重组的贷款作为TDR核算是可以接受的。在评估公司是否已给予特许权时，任何事先累积的豁免都被视为持续的特许权。TDR贷款被认为是一种受损贷款，当依赖担保品的贷款的公允价值或贷款预期未来现金流的现值(根据原始合同利率按贷款的实际利率贴现)低于受损贷款的账面价值时，就确定了特定的估价津贴。该公司进行了以下类型的贷款修改，其中一些被认为是TDR：

该公司认识到，虽然借款人的财务状况可能会恶化，但许多人仍然是有信誉的客户，他们有偿还债务的意愿和能力。在确定向单一或关联方借款人组发放的非重组或未受损贷款是否应继续计息时，当借款人有其他贷款受损或属于TDRs时，本公司每季度或更频繁地对借款人及时和最终偿还包括或有债务在内的全部债务的意愿和能力进行更新和全面评估。这种分析考虑到关于借款人和财务责任担保人(如果有的话)的当前财务信息，例如：

有关贷款的其他信息，见附注3。

贷款和租赁损失备抵

根据管理层对公司贷款组合的分析，ALLL余额是对截至合并财务报表之日银行贷款组合中已知和固有的可能信贷损失的估计。ALLL在贷款级别进行分析，并保持在估计损失的范围内。确定ALLL的充分性涉及高度的判断力，而且不可避免地不精确，因为损失的风险难以量化。ALLL的确定和贷款损失相关准备金的确定是一项重要的会计估计，涉及到管理层对影响贷款损失的相关内外部环境因素的判断。ALLL的余额在很大程度上取决于管理层对借款人当前和未来业绩的评估、评估和其他影响贷款组合质量的变量。定期审查个别重要贷款和主要贷款领域，以尽早确定潜在问题。管理层的估计和假设的变化是合理可行的，并可能对公司的合并财务报表、运营结果或资本产生重大影响。

适用于公司贷款组合中每个贷款类别的ALLL分析所考虑的风险特征如下：

住宅房地产。住宅房地产贷款由业主占用的1-4个家庭住宅担保。这些贷款的偿还主要取决于借款人的个人收入和信用评级。这些贷款的信用风险受公司市场范围内的经济状况的影响，这些经济条件影响到获得贷款的财产的价值并影响到这些资产的价值。借款人的个人收入。减轻这类贷款的风险因素包括大量的借款人，市场地域分散，贷款来源相对较少。

商业房地产。商业房地产贷款通常涉及较大的本金，这些贷款的偿还通常取决于担保贷款的财产的成功运作和(或)在担保贷款的财产上进行的业务。这些贷款中的信用风险受到借款人信誉的影响，在公司不同的地理市场范围内，对获得贷款的财产和当地经济条件进行评估。

商业贷款。商业贷款包括向商业客户提供贷款，用于满足营运资金需求，设备采购和业务扩张。这类贷款主要是从借款人主要业务的现金流中偿还的。这些贷款中的信用风险是由借款人的信誉和影响该公司不同地理市场区域经营活动的现金流动稳定性的经济条件所驱动的。

住房权益贷款包括初级留置权抵押贷款和第一和初级留置权贷款(循环、开放式和摊销封闭式贷款)，这些贷款的偿还主要取决于借款人的个人收入和信用评级。这些贷款的信用风险受到以下因素的影响。(三)本公司市场范围内的经济状况，影响取得贷款的住宅物业的价值，影响借款人的个人收入。这类贷款的缓解风险因素是大量借款人，市场地区的地域分散和贷款的期限从10年到15年不等。

其他消费者其他消费贷款组合包括各种短期贷款，例如汽车贷款和其他个人贷款。这些贷款的偿还主要取决于借款人的个人收入。信贷风险是由消费者经济因素(如失业和公司多样化的一般经济状况)驱动的。(地理市场)和借款人的信誉。

ALLL包括一个具体的估值津贴部分和一个一般估值津贴部分。具体构成部分涉及经确定为受损的贷款，并对其减值进行单独评估。公司根据按贷款实际利率折现的预期未来现金流量现值，按贷款逐项贷款计算减值，除非确定贷款的偿还预计完全由相关抵押品提供。对于基于预期未来现金流量的减值，本公司考虑到截至计量日期的所有可用信息，包括过去的事件、当前状况、潜在预付款项和预计出售成本，当这些成本预计会减少可用于偿还或以其他方式偿还贷款的现金流量时。对于现金流量的其他范围，在确定对预期未来现金流量的最佳估计时，考虑到可能结果的可能性。在TDR中重组的贷款的实际利率是以原始合同利率为基础的。对于抵押品依赖贷款和房地产贷款，如果有可能丧失抵押品赎回权或以契据代替止赎，则以抵押品的公允价值来衡量减值，减去估计的出售成本。抵押品的公允价值主要是根据对标的不动产价值的评估或评估来确定的。

一般估价津贴部分涉及根据历史损失经验在贷款组合余额中固有的可能的信贷损失，并根据质量或环境因素的趋势和条件的变化进行调整。历史损失经验是根据先前12个季度的损失经验，按贷款类别调整，以适应现有贷款组合中的风险特点。对于贷款组合中的每个类别，都对相同的趋势和条件进行评估；然而，根据公司的判断和经验，风险特征在个人级别上分别进行加权。

贷款组合中每一类评估的趋势和条件的变化包括：

ALLL由贷款损失准备金增加，贷款损失记作费用。由管理层确定为无法收回的贷款和透支余额部分作为ALLL的减记额予以冲销，而以前冲销金额的回收作为ALLL的增加额记入贷项。公司的收费政策符合银行监管标准.当贷款拖欠超过120天时，消费贷款通常会被冲销.因丧失抵押品赎回权或以契约方式代替止赎而获得的房地产被归类为其他拥有的房地产(“OREO”)，直到出售为止。

在收购日，被收购银行的资产和负债按其估计公允价值入账，因此没有从被收购银行结转的ALLL。收购后，将在获得的贷款组合中记录备抵，以备信贷进一步恶化(如果有的话)。

租赁

本公司向第三方租赁某些土地、房产和设备。承租人租赁被归类为经营租赁，除非它符合某些标准(例如，租约包含购买公司合理肯定会行使的选择权)，在这种情况下，它被归类为融资租赁。自2019年1月1日起，经营租赁包括在本公司财务状况表中的净房地和设备及其他负债中，租赁费用在租赁期限内按直线确认。融资租赁包括在公司财务状况表中的净房地和设备以及其他借入的资金中。使用权(“ROU”)资产和负债在租赁开始之日根据租赁期内租赁付款的现值确认。ROU资产是指在租赁期间使用相关资产的权利，还包括租赁开始前的任何直接成本和付款，但不包括租赁奖励。在没有隐含利率的情况下，在确定租赁付款的现值时，采用基于开始日期可用信息的增量借款率。租赁期限可包括在合理确定将行使选择权的情况下延长或终止租赁的选择权。本公司将租赁部分和非租赁部分(例如公用区域维护)作为所有资产类别的单一组合租赁组件一起核算。12个月或12个月以下的短期租约不包括在会计指南之外；因此，租赁付款在租赁期限内以直线方式确认，租约不反映在公司的财务状况报表中。在确定短期租约时，将考虑续约和终止选择.租约按个别租赁水平入账。

租赁开始时发生的租赁改进记作资产，并在租赁初期折旧，随后发生的租赁改进在租约的剩余期限内折旧。

公司还将某些房地和设备租赁给第三方。出租人租赁被归类为经营租赁，除非它符合某些标准，将其归类为销售型租赁或直接融资租赁。有关租赁的其他信息，见附注4。

收入确认

当服务或产品转移给客户时，本公司确认其收入，其金额反映了公司期望获得的报酬。公司的主要收入来源是债务、证券和贷款的利息收入。会计准则编纂范围内与客户签订合同的收入^™(“ASC”)主题606在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三个月中分别为18 446 000美元和17 291 000美元，主要包括服务费收入和其他存款费用(例如透支费、自动取款机费、借记卡费)。由于公司与客户签订的合同的短期性质，在2019年3月31日和2018年12月31日，与此类收入相关的应收账款数额微不足道，没有确认减值损失。与客户签订合同收入的具体政策包括：

服务费。服务费收入包括服务费用和与客户签订的存款协议规定的存款账户费用，以便获得存款资金，并在适用情况下支付存款利息。存款账户的服务费可以是事务性的，也可以是非事务性的.事务性服务费用以服务或罚款的形式发生，并在发生事件时收取(例如透支费、自动取款机费、电汇费)。事务性服务费用被确认为服务被交付给客户并被客户消费，或者作为罚款被收取。非事务性服务费是指以更广泛的服务为基础的收费，如账户维持费和休眠费，并按月确认。

借记卡费。借记卡费用收入包括通过卡协会网络处理的借记卡收入。转帐费是公司和其他相关方为补偿持卡人立即获得资金而保留的交易金额的一部分。交换费率通常由卡片关联网络设定，并以购买量和其他因素为基础。本公司以提供服务的方式记录转乘费。

2019年通过的会计准则

ASC是财务会计准则委员会(FASB)正式认可的权威GAAP来源，适用于所有公共和非公共非政府实体。在联邦证券法的授权下，证券交易委员会(“SEC”)的规则和解释性发布也是该公司作为证券交易委员会注册人的权威公认会计原则的来源。所有其他会计文献都是非权威性的.以下段落描述了最近采用的会计准则更新(“ASU”)，这些更新可能对公司的财务状况或经营结果产生重大影响。

ASU 2017-08-应收账款-不可退还的费用和其他费用。2017年3月，FASB修订了ASC分议题310-20，以缩短某些溢价持有的可赎回债务证券的摊销期。具体而言，这些修订要求将溢价摊销至最早的买入日，而不是到期日。这些修订不要求对贴现持有的证券进行会计变更；折价继续摊销至到期日。这些修正在2018年12月15日以后开始的第一个中期和年度报告期内对公共商业实体有效，任何调整将在年初反映，其中包括过渡时期。各实体将在经修改的追溯基础上适用这些修正；因此，自2019年1月1日起，留存收益累计减少24，102，000美元已被确认为生效日期。该公司的债务证券主要属于州和地方政府类别。公司的会计政策和程序得到了更新，以反映这些修正。

ASU 2016-02-租约。2016年2月，FASB修订了ASC主题842，以解决租赁会计的几个方面，其重大变化是确认租赁资产和以前列为经营租赁的租赁负债。这些修正案在2018年12月15日以后开始的第一个中期和年度报告期内对公共商业实体生效。该公司有租赁协议，其修订要求承认支付租赁付款的租赁责任和代表其在租赁期限内使用相关资产的权利的ROU资产。一个实体被允许选择不重述其在收养期间的比较期，当过渡到ASC主题842时，公司作出了这一选择。此外，该公司还进行了以下与执行有关的选择：1)不要事后决定租赁条款和评估ROU资产的减值；2)采用实用的一揽子权宜之计，即不需要重新评估现有合同是否有租约或是否包含租约，也不需要重新评估现有租约的租赁分类。在通过之日，公司在公司财务状况表中确认了ROU资产和相关租赁负债，分别为36，178，000美元和38，220，000美元。该公司制定了新的程序，以遵守这些修正的会计和披露要求，并相应地更新了政策和程序。

待通过会计准则2019年3月31日

以下各段提供了对公司财务状况或运营结果可能产生重大影响的新发行但尚未生效的华硕的说明。

ASU 2017-04-无形资产-亲善和其他。2017年1月，FASB修订了ASC主题350，以简化商誉计量，从商誉损害测试中删除第二步。相反，根据这些修正，实体应通过将报告单位的公允价值与其账面金额进行比较，履行其年度或中期商誉减损测试。实体应对账面金额超过报告单位公允价值的数额确认减值费用；但损失不应超过分配给该报告单位的商誉总额。这些修正案在2019年12月15日以后开始的第一个中期和年度报告期间对公共商业实体生效。early adoption is permitted for interim or annual goodwill impairment tests performed on testing dates after January 1，2017.该公司从先前的业务组合中获得商誉，并进行年度减值测试，如果发生变化或情况发生更有可能-而不是-使报告单位的公允价值低于其账面价值，则进行更频繁的减值测试。2018年第三季度，公司进行了减值评估，确定合并报告单位的公允价值超过了账面价值，因此公司的商誉不被视为受损。虽然公司无法根据最近的评估预测未来的商誉减损评估，但不太可能需要计算减值额，因此，公司预计这些修正不会对公司的财务状况和经营结果产生重大影响。目前的会计政策和程序预计不会改变，除非取消步骤2的分析。有关商誉减值测试的更多信息，请参见附注5。

ASU 2016-13-金融工具-信贷损失。2016年6月，FASB修订了ASC主题326，以反映贷款期内预期信贷损失的方法取代已发生的损失模型，并要求考虑更广泛的合理和可支持的信息，以计算信贷损失估计数。这些修正案在2019年12月15日以后开始的第一个中期和年度报告期间对公共商业实体生效。该公司目前正在评估这些修正对公司财务状况和经营结果的影响，目前不知道或无法合理量化这些修正案的通过所产生的影响，这是由于这些修正的复杂性和广泛变化造成的。ALLL是对公司的重大估计，鉴于从已发生损失模型到考虑贷款寿命期间信贷损失的方法的变化，ALLL有可能在采用之日增加。公司预计计算ALLL的流程和程序将发生重大变化，包括假设和估计的变化，以考虑贷款存续期间的预期信贷损失与目前使用已发生损失模型的会计做法相比。该公司还将制定新的程序，以确定与持有至到期债务证券有关的信贷损失备抵额。此外，可供出售的债务证券的其他临时减值的现行会计政策和程序将以备抵办法取代。该公司已聘请第三方供应商解决方案，目前正处于实施阶段，并评估适当的模型，贷款池和假设的使用。项目组预计将在2019年期间运行并行模型，以完善其流程和过程。有关ALLL的其他信息，请参见注3。

附注2.债务证券

下表列出公司债务证券的摊销成本、未实现损益总额和公允价值：

下表按合同期限列出2019年3月31日按合同期限分列的可供出售和持有到期日债务证券的摊销成本和公允价值。实际到期日可能与预期期限或合同到期日不同，因为发行人有权预缴或不加预付罚款的债务。

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¹有提前还款条款的抵押贷款支持证券，由于提前还款速度的波动，不被分配到期类别。

已列入收益的债务证券销售和催缴收益及相关损益列示如下：

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¹每种债务担保的出售或调用的损益由特定的识别方法决定。

未变现亏损的债务证券概述如下：

 

根据对截至2019年3月31日和2018年12月31日未变现损失的债务证券的分析，该公司认定，这些证券中没有一种是临时减值，未实现损失主要是收购后利率变化和市场利差造成的。债务证券的公允价值预计将在收到付款和证券到期日时收回。截至2019年3月31日，管理层确定，它不打算出售有未实现亏损的债务证券，预计在收回摊销成本之前，不需要出售任何有未实现损失的债务证券。

附注3.应收贷款净额

该公司的贷款组合由三个部分组成：住宅房地产、商业贷款、消费者贷款和其他贷款。贷款部分进一步细分为以下类别：住宅房地产、商业房地产、其他商业贷款、住房权益贷款和其他消费贷款。下表列出了每一类贷款的应收贷款：

贷款和租赁损失备抵

ALLL是对可能发生的信贷损失的估价备抵。下表按贷款类汇总ALLL中的活动：

 

下表按贷款类别披露记录的贷款投资和ALLL余额：

 

基本上，公司的所有应收贷款都与公司地理市场的客户有关。虽然公司的贷款组合多样化，但其客户履行义务的能力很大程度上取决于公司市场的经济表现。

老化分析

下表按贷款类别对记录的贷款投资进行了账龄分析：