展览1.2
独立注册会计师事务所报告
致黑莓有限公司股东及董事局
关于合并财务报表的意见
我们审计了所附黑莓有限公司(“公司”)截至2019年2月28日和2018年2月28日的合并资产负债表、截至2019年2月28日终了的三年的相关业务合并报表、股东权益、综合收益(亏损)和现金流量,以及相关附注(统称为“合并财务报表”)。我们认为,合并财务报表按照美国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了该公司在2019年2月28日、2019年2月28日和2018年2月28日的财务状况,以及该公司在截至2019年2月28日的三年内的业务结果和现金流量。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(“PCAOB”)的标准,根据Treadway委员会赞助组织委员会发布的内部控制标准(2013年框架)和我们4月5日的报告,审计了截至2019年2月28日该公司对财务报告的内部控制,2019年对此发表了无保留意见。
通过ASC 606
如合并财务报表附注2所述,由于采用了ASC 606,即与客户签订合同的收入,公司于2019年改变了对收入的会计核算方法。
通过ASU 2016-1
如合并财务报表附注2所述,由于采用ASU 2016-1“金融工具”,公司于2019年改变了对金融工具的会计核算方法。
意见依据
这些合并财务报表是公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们必须独立于该公司。
我们按照PCAOB的标准进行审计。这些准则要求我们规划和进行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否存在重大错报,无论是由于错误还是欺诈。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是因为错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的数额和披露情况的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和重大估计数,以及综合财务报表的总体列报方式。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
/S/Ernst&Young LLP
自1997年以来,我们一直担任该公司的审计师。
加拿大滑铁卢
April 5, 2019
独立注册会计师事务所报告
致黑莓有限公司股东及董事局
关于财务报告内部控制的几点看法
我们审计了黑莓有限公司(“公司”)截至2019年2月28日对财务报告的内部控制,根据“内部控制-Treadway委员会赞助组织委员会发布的综合框架”(2013年框架)制定的标准(“COSO标准”)。我们认为,黑莓有限公司在所有重大方面都根据COSO标准,在2019年2月28日对财务报告进行了有效的内部控制。
如所附管理部门财务报告内部控制年度报告所示,管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括赛兰斯公司的内部控制。其中包括在2019年公司合并财务报表中,截至2019年2月28日,分别占总资产和净资产的2%和(3%),以及截至该日终了年度的收入和所得税前收入和收入(6%)的不到1%和(6%)。我们对公司财务报告的内部控制的审计也没有包括对赛兰斯公司财务报告的内部控制的评估。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(“PCAOB”)的标准,审计了截至2019年2月28日和2018年2月28日公司合并财务报表、合并业务报表、股东权益表,截至2019年2月28日止的三年中,综合收入(亏损)和现金流量及相关附注,以及我们2019年4月5日的报告对此表示了无保留的意见。
意见依据
公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制,并对财务报告内部控制的有效性进行评估,并将其列入所附管理部门关于财务报告内部控制的报告。我们的职责是根据我们的审计,就公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们必须独立于该公司。
我们按照PCAOB的标准进行审计。这些标准要求我们规划和进行审计,以合理保证是否在所有重大方面保持对财务报告的有效内部控制。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制,评估重大弱点存在的风险,根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作效果,以及执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
财务报告内部控制的定义与局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,目的是根据美国普遍接受的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理的保证。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序:(1)保存记录,以合理的细节准确、公正地反映公司资产的交易和处置情况;(2)提供合理保证,说明记录交易是必要的,以便按照美国普遍接受的会计原则编制财务报表,而且公司的收支只是根据公司管理层和董事的授权进行的;(3)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的公司资产的未经授权收购、使用或处置提供合理保证。
由于其固有的局限性,对财务报告的内部控制可能无法防止或发现误报。此外,对未来期间的任何有效性评价的预测都有可能由于条件的变化而导致管制不足,或政策或程序的遵守程度可能恶化。
/S/Ernst&Young LLP
加拿大滑铁卢
April 5, 2019
管理层的财务报告责任
致黑莓有限公司股东
黑莓有限公司管理层负责编制和列报本年度报告中的综合财务报表和所有财务信息。合并财务报表是根据美国普遍接受的会计原则编制的,其中包括根据这种编制所需的估计和判断编制的某些数额。本年度报告中的财务信息与综合财务报表一致。合并财务报表已由审计和风险管理委员会审查,并经黑莓有限公司董事会核准。
为了履行财务信息的可靠性和完整性的责任,管理层制定和维持了会计和内部控制系统以及预算编制程序。管理层认为,这些系统和控制措施提供了合理的保证,即资产得到保障,交易按照管理层的授权执行,财务记录可靠,可用于编制准确和及时的综合财务报表。
根据美国证券交易委员会(SEC)公布的指导意见,管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括Cylance Inc.的内部控制,该公司的内部控制包括在该公司2019财政年度合并财务报表中。收购的总资产为7,700万美元,占2019年2月28日公司总资产的2%。从收购之日到2019年2月28日的总收入占公司2019年2月28日终了年度总收入的不到1%。
董事会审计和风险管理委员会由非管理层独立董事组成,通常每季度与管理层和独立注册会计师事务所举行两次会议,以确保各自履行各自的职责,审查合并财务报表和季度审查承诺报告或独立注册会计师事务所的报告,并讨论重大财务报告问题和审计事项。公司的外部注册会计师事务所可以充分和不受限制地与审计和风险管理委员会讨论审计结果、财务报告和其他相关事项。审计和风险管理委员会向董事会报告其审计结果,供董事会在理事会核准向股东发布的综合财务报表时审议。
2019财政年度、2018年财政年度和2017年财政年度合并财务报表已由股东任命的独立注册公共会计师事务所Ernst&Young LLP根据加拿大普遍接受的审计标准和上市公司会计监督委员会(美国)的标准进行审计。
|
| |
| /S/John S.Chen |
安大略省 | 陈约翰 |
April 5, 2019 | 总裁兼首席执行官 |
黑莓有限公司
根据安大略省法律成立
(单位:百万)
合并资产负债表
|
| | | | | | | |
| 截至 |
| 2019年2月28日 | | 2018年2月28日 |
资产 | | | |
电流 | | | |
现金和现金等价物 | $ | 548 |
|
| $ | 816 |
|
短期投资 | 368 |
|
| 1,443 |
|
应收账款净额 | 194 |
|
| 151 |
|
其他应收款 | 19 |
|
| 71 |
|
应收所得税 | 9 |
|
| 26 |
|
其他流动资产 | 56 |
|
| 38 |
|
| 1,194 |
| | 2,545 |
|
限制性现金及现金等价物 | 34 |
|
| 39 |
|
长期投资 | 55 |
|
| 55 |
|
其他长期资产 | 28 |
|
| 28 |
|
递延所得税资产 | 2 |
|
| 3 |
|
不动产、厂房和设备,净额 | 85 |
|
| 64 |
|
善意 | 1,463 |
|
| 569 |
|
无形资产,净额 | 1,068 |
|
| 477 |
|
| $ | 3,929 |
| | $ | 3,780 |
|
负债 | | | |
电流 | | | |
应付帐款 | $ | 48 |
|
| $ | 46 |
|
应计负债 | 192 |
|
| 205 |
|
应付所得税 | 17 |
|
| 18 |
|
递延收入,当期 | 214 |
|
| 142 |
|
| 471 |
| | 411 |
|
递延收入,非流动 | 136 |
|
| 53 |
|
其他长期负债 | 19 |
|
| 23 |
|
长期债务 | 665 |
|
| 782 |
|
递延所得税负债 | 2 |
|
| 6 |
|
| 1,293 |
| | 1,275 |
|
股东权益 | | | |
股本及额外已缴资本 | | | |
优先股:无表决权、累积、可赎回和可收回的授权无限数量 |
|
| |
|
|
普通股:无表决权、可赎回、可收回的A类普通股和无限制表决权普通股的授权无限数目 | | | |
发行-547,357,972有表决权的普通股(2018年2月28日-536,733) | 2,688 |
|
| 2,560 |
|
赤字 | (32 | ) |
| (45 | ) |
累计其他综合损失 | (20 | ) |
| (10 | ) |
| 2,636 |
| | 2,505 |
|
| $ | 3,929 |
| | $ | 3,780 |
|
见合并财务报表附注。
代表董事会:
黑莓有限公司
(单位:百万)
股东权益合并报表
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 资本股 和额外费用 已付资本 | | 留用 收入(赤字) | | 累积 其他 综合损失 | | 共计 |
截至2016年2月29日的结余 | $ | 2,448 |
| | $ | 768 |
| | $ | (8 | ) | | $ | 3,208 |
|
净损失 | — |
| | (1,206 | ) | | — |
| | (1,206 | ) |
其他综合损失 | — |
| | — |
| | (9 | ) | | (9 | ) |
发行的股票: | | | | | | | |
行使股票期权 | 1 |
| | — |
| | — |
| | 1 |
|
股票补偿 | 60 |
| | — |
| | — |
| | 60 |
|
与股票补偿有关的税收缺陷 | (1 | ) | | — |
| | — |
| | (1 | ) |
职工股份购买计划 | 4 |
| | — |
| | — |
| | 4 |
|
截至2017年2月28日的结余 | 2,512 |
| | (438 | ) | | (17 | ) | | 2,057 |
|
净收益 | — |
| | 405 |
| | — |
| | 405 |
|
其他综合收入 | — |
| | — |
| | 7 |
| | 7 |
|
发行的股票: | | | | | | | |
行使股票期权 | 4 |
| | — |
| | — |
| | 4 |
|
股票补偿 | 49 |
| | — |
| | — |
| | 49 |
|
ASU 2016-16 | — |
| | (3 | ) | | — |
| | (3 | ) |
股份回购 | (9 | ) | | (9 | ) | | — |
| | (18 | ) |
职工股份购买计划 | 4 |
| | — |
| | — |
| | 4 |
|
截至2018年2月28日的余额 | 2,560 |
| | (45 | ) | | (10 | ) | | 2,505 |
|
净收益 | — |
| | 93 |
| | — |
| | 93 |
|
其他综合损失 | — |
| | — |
| | (4 | ) | | (4 | ) |
发行的股票: | | | | | | | |
行使股票期权 | 1 |
| | — |
| | — |
| | 1 |
|
股票补偿 | 67 |
| | — |
| | — |
| | 67 |
|
采用ASU 606的累积影响 | — |
| | (86 | ) | | — |
| | (86 | ) |
采用ASU 2016-01的累积影响 | — |
| | 6 |
| | (6 | ) | | — |
|
与收购赛兰斯有关的交易所股份 | 35 |
| | — |
| | — |
| | 35 |
|
与替换奖励有关的预组合服务价值包括在购买价中 | 21 |
| | — |
| | — |
| | 21 |
|
职工股份购买计划 | 4 |
| | — |
| | — |
| | 4 |
|
截至2019年2月28日结余 | $ | 2,688 |
| | $ | (32 | ) | | $ | (20 | ) | | $ | 2,636 |
|
见合并财务报表附注。
黑莓有限公司
(美元,单位:百万,但每股数据除外)
综合业务报表
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| 2019年2月28日 | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
收入 | $ | 904 |
|
| $ | 932 |
| | $ | 1,309 |
|
销售成本 | | | | | |
销售成本 | 206 |
|
| 262 |
| | 542 |
|
存货减记 | — |
| | — |
| | 150 |
|
| 206 |
|
| 262 |
| | 692 |
|
毛利率 | 698 |
| | 670 |
| | 617 |
|
| | | | | |
营业费用 | | | | | |
研发 | 219 |
|
| 239 |
| | 306 |
|
销售、营销和管理 | 406 |
|
| 467 |
| | 553 |
|
摊销 | 136 |
|
| 153 |
| | 186 |
|
商誉减损 | — |
|
| — |
| | 57 |
|
长期资产减值 | — |
|
| 11 |
| | 501 |
|
出售、处置和放弃长期资产的损失 | 3 |
|
| 9 |
| | 171 |
|
债券公允价值调整 | (117 | ) |
| 191 |
| | 24 |
|
仲裁裁决和解,净额 | (9 | ) |
| (683 | ) | | — |
|
| 638 |
| | 387 |
| | 1,798 |
|
营业收入(损失) | 60 |
| | 283 |
| | (1,181 | ) |
投资收入(损失),净额 | 17 |
|
| 123 |
| | (27 | ) |
所得税前收入(损失) | 77 |
| | 406 |
| | (1,208 | ) |
(收回)所得税准备金 | (16 | ) |
| 1 |
| | (2 | ) |
净收入(损失) | $ | 93 |
| | $ | 405 |
| | $ | (1,206 | ) |
每股收益(亏损) | | | | | |
基本 | $ | 0.17 |
|
| $ | 0.76 |
| | $ | (2.30 | ) |
稀释 | $ | 0.00 |
|
| $ | 0.74 |
| | $ | (2.30 | ) |
见合并财务报表附注。
黑莓有限公司
(单位:百万)
综合收入(损失)综合报表
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| 2019年2月28日 | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
净收入(损失) | $ | 93 |
| | $ | 405 |
| | $ | (1,206 | ) |
其他综合收入(损失) | | | | | |
可供销售投资未实现损益的净变化 | 1 |
| | (3 | ) | | (7 | ) |
年内被指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值净变化,扣除零所得税(2018年2月28日和2017年2月28日-零所得税) | (2 | ) | | 1 |
| | 2 |
|
年度收入净额(损失)减去零所得税的数额(2018年2月28日和2017年2月28日-零所得税) | 3 |
| | (2 | ) | | (1 | ) |
外币换算调整 | (6 | ) | | 12 |
| | (3 | ) |
与其他离职后福利义务有关的精算损失 | — |
| | (1 | ) | | — |
|
其他综合收入(损失) | (4 | ) | | 7 |
| | (9 | ) |
综合收入(损失) | $ | 89 |
| | $ | 412 |
| | $ | (1,215 | ) |
见合并财务报表附注。
黑莓有限公司
(单位:百万)
现金流动合并报表
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| 2019年2月28日 | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
业务活动现金流量 | | | | | |
净收入(损失) | $ | 93 |
|
| $ | 405 |
| | $ | (1,206 | ) |
调整数,将净收入(损失)与(用于)业务活动提供的现金净额对账: |
|
|
| | |
摊销 | 149 |
|
| 177 |
| | 239 |
|
递延所得税 | (25 | ) |
| (7 | ) | | 33 |
|
股票补偿 | 67 |
|
| 49 |
| | 60 |
|
商誉减损 | — |
|
| — |
| | 57 |
|
长期资产减值 | — |
|
| 11 |
| | 501 |
|
从与客户签订的合同中获得的非现金补偿 | (46 | ) |
| — |
| | — |
|
出售、处置和放弃长期资产的损失 | 3 |
|
| 9 |
| | 171 |
|
债券公允价值调整 | (117 | ) |
| 191 |
| | 24 |
|
其他长期资产 | — |
|
| (18 | ) | | — |
|
其他长期负债 | (12 | ) |
| 5 |
| | (5 | ) |
其他 | 3 |
|
| (6 | ) | | — |
|
周转资本项目变动净额 | | | | | |
应收账款净额 | (9 | ) |
| 49 |
| | 166 |
|
其他应收款 | 52 |
|
| (44 | ) | | 17 |
|
盘存 | — |
|
| 23 |
| | 117 |
|
应收所得税 | 17 |
|
| 2 |
| | 2 |
|
其他资产 | (1 | ) |
| 16 |
| | 45 |
|
应付帐款 | (15 | ) |
| (82 | ) | | (179 | ) |
应计负债 | (21 | ) |
| (36 | ) | | (94 | ) |
应付所得税 | (2 | ) |
| 4 |
| | (28 | ) |
递延收入 | (36 | ) |
| (44 | ) | | (144 | ) |
(用于)业务活动提供的现金净额 | 100 |
| | 704 |
| | (224 | ) |
投资活动的现金流量 | | | | | |
获得长期投资 | (2 | ) |
| (27 | ) | | (430 | ) |
长期投资的出售收益或到期日 | 2 |
|
| 77 |
| | 228 |
|
购置不动产、厂房和设备 | (17 | ) |
| (15 | ) | | (17 | ) |
出售物业、厂房及设备的收益 | 1 |
|
| 3 |
| | 95 |
|
无形资产购置 | (32 | ) |
| (30 | ) | | (52 | ) |
企业收购,除现金外 | (1,402 | ) |
| — |
| | (5 | ) |
收购短期投资 | (2,895 | ) |
| (3,499 | ) | | (1,366 | ) |
短期投资的出售收益或到期日 | 3,970 |
|
| 2,861 |
| | 2,271 |
|
投资活动(用于)提供的现金净额 | (375 | ) | | (630 | ) | | 724 |
|
来自融资活动的现金流量 | | | | | |
发行普通股 | 5 |
|
| 8 |
| | 5 |
|
从企业收购中支付或有代价 | — |
|
| — |
| | (15 | ) |
与股票补偿有关的超额缺额 | — |
|
| — |
| | (1 | ) |
回购普通股 | — |
|
| (18 | ) | | — |
|
回购6%的债券 | — |
|
| — |
| | (1,315 | ) |
发行3.75%的债券 | — |
|
| — |
| | 605 |
|
(用于)筹资活动提供的现金净额 | 5 |
| | (10 | ) | | (721 | ) |
外汇损益对现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物的影响 | (3 | ) |
| 6 |
| | (1 | ) |
本年度现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物净增(减少)额 | (273 | ) | | 70 |
| | (222 | ) |
年初现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物 | 855 |
|
| 785 |
| | 1,007 |
|
现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物,年底 | $ | 582 |
| | $ | 855 |
| | $ | 785 |
|
| | | | | |
截至 | (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
现金和现金等价物 | $ | 548 |
| | $ | 816 |
| | $ | 734 |
|
限制性现金及现金等价物 | 34 |
| | 39 |
| | 51 |
|
| $ | 582 |
| | $ | 855 |
| | $ | 785 |
|
见合并财务报表附注。
黑莓有限公司
合并财务报表附注
以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
黑莓有限公司(“公司”)通过提供允许端点相互信任、安全通信和维护隐私的技术,使“事物企业”(EnterpriseofThings)成为可能。该公司总部位于安大略省滑铁卢,成立于1984年,在全球经营。该公司的普通股在纽约证券交易所和多伦多证券交易所以代号“BB”进行交易。
介绍和准备的基础
合并财务报表包括公司所有子公司的账目,合并后公司间的交易和余额被消除。公司的所有子公司都是全资拥有的。这些合并财务报表是管理部门根据美国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)在所列所有期间一致的基础上编制的,但附注2所述除外。
某些比较数字已重新分类,以符合本年度的列报方式。
该公司作为一个单一的报告部门运作。有关公司分部报告的其他信息,请参阅附注15。
会计政策与关键会计估计
估计数的使用
编制合并财务报表要求管理层对报告的资产、负债、收入和支出数额以及或有资产和负债的披露作出估计和假设。需要使用管理估计数的重要领域涉及各种诉讼索赔准备金的确定、与收入有关的估计,包括可变考虑、独立销售价格(“SSP”)、估计客户寿命、非现金考虑、回报和客户激励承诺、商誉公允价值、长期资产减值、资本和无形资产的使用寿命,以企业合并方式获得的资产和承担的负债的公允价值、所得税备抵、递延所得税资产的变现和估值备抵的相关组成部分、可疑账户备抵和长期债务的公允价值。实际结果可能与这些估计不同。
这些美国公认会计准则综合财务报表中使用的重要会计政策如下:
外币换算
美元是公司和公司所有子公司的功能货币和报告货币。
该公司及其美元功能货币子公司的外币资产和负债被折算成美元。因此,货币资产和负债按合并资产负债表日的汇率折算,收入和支出按交易发生时的汇率折算。重新计量调整数包括在收入中。非货币资产和负债按历史汇率折算.
公司非美元功能货币子公司的外币资产和负债按合并资产负债表日的有效汇率折算成美元。收入和支出按月平均汇率折算。外币计价资产和负债的汇兑损益计入累计其他综合收入(损失)(“AOCI”)内的货币换算调整数。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括与银行的余额和在收购之日期限为三个月或更短的流动投资。
应收账款净额
应收账款余额反映发票收入和应计收入,并扣除可疑账户备抵后列报。可疑账户备抵反映了应收账款余额中可能出现的损失估计数。该公司预计其大部分应收账款将继续来自大客户,因为它通过转售商和网络运营商而不是直接销售其大部分软件产品和服务。
黑莓有限公司
合并财务报表附注
以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
公司定期根据客户的特定信用风险、历史趋势和经济状况等多种因素对应收账款余额的可收性进行评估。该公司在正常的业务过程中,监测其客户的财务状况,并审查每个新客户的信用历史。当公司意识到某一特定客户无法履行其对公司的财务义务(例如破产申请或客户的经营业绩或财务状况的重大恶化,以及付款经验)时,公司会记录一项特定的坏账准备金,以将客户的相关应收账款减少到其估计的可变现净值。如果与特定客户有关的情况发生变化,公司对应收账款可收回性的估计可以进一步调整。
投资
公司的现金等价物和投资,除公开发行的股票证券和私人股本投资之外,不具有容易确定的公允价值,由货币市场和其他债务证券组成,这些证券被归类为可供会计用途出售,并按公允价值记账。未实现损益扣除相关所得税后,在AOCI中记录,直至此类投资到期或出售为止。公司在计算可供销售投资的已实现损益时,采用了确定成本基础的具体识别方法,这些投资记录在投资收益中。如果非临时性的价值下降,投资被记为公允价值,并收取收入。公司对这些投资中的任何一项都不施加重大影响。公开发行的股票证券按公允价值入账,并在每个报告期重新估值,公允价值的变化通过投资收入记录。该公司选择记录私人股本投资,而不按成本减去减值随时确定公允价值,并根据同一发行人相同或类似投资在有序交易中可观察到的价格变化所引起的任何变化进行调整。该公司重新评估了每一个报告期,即其私人股本投资在没有容易确定的公允价值的情况下,仍有资格获得这种待遇。
购买时到期日不超过三个月的投资被归类为现金等价物。期限一年或一年以下的投资(但不是现金等价物)、股票投资和公司打算持有的任何一年以下的投资都被归类为短期投资。期限超过一年的投资被归类为长期投资.
公司对处于未实现亏损状况的个人投资进行评估,以确定未实现损失是否为临时损失。本公司通过考虑现有证据,包括一般市场状况、特定行业和个别公司数据的变化、公允价值低于成本的时间和程度、财务状况、个人投资的近期前景以及公司持有投资的意向和能力等方面进行评估。如果一项投资的公允价值出现下降,而价值的下降被认为不是暂时的,则在进行评估的报告所述期间的综合资产负债表日,投资收入中记录的减值费用等于成本基础和个人投资公允价值之间的差额。投资的公允价值成为投资的新的成本基础。
如果债务证券的市场价值低于其摊销成本,且公司打算出售该证券,或者更有可能要求公司在其预期的收回之前出售该证券,则公司将记录一项非临时减值费用,作为全部减值的投资收入。对于公司不打算出售的债务证券的其他临时减值,而且也不太可能要求该实体在预期收回之前出售该证券,公司将非临时减值区分为代表信贷损失的数额和与所有其他因素有关的数额。该公司将记录与信贷损失有关的非临时减值,作为投资收入的一项费用,其余的非临时减值将作为AOCI的一个组成部分记录。
衍生金融工具
该公司使用衍生金融工具,包括远期合约和期权,对冲某些外币风险。本公司不使用衍生金融工具作投机用途。
公司在合并资产负债表上以公允价值记录所有衍生工具。这些工具的公允价值是根据名义和行使价值、交易利率、市场报价货币即期利率、远期点、波动率和利率收益率曲线计算的。衍生工具公允价值变动的核算取决于衍生工具的预定用途和由此产生的名称。
对于被指定为现金流量对冲的衍生工具,衍生工具的实际损益部分最初作为AOCI的一个组成部分报告,扣除税后,然后在同一时期重新归类为收益。
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套期保值项目对收入的影响。衍生产品损益的无效部分在当期收益中确认。为了使公司获得套期保值会计处理,现金流量套期保值必须在对冲项目公允价值的变动中发挥高度有效的作用,套期保值工具与相关对冲项目之间的关系必须在套期保值关系开始时正式记录在案。套期保值有效性在套期保值开始时和持续进行时都会进行正式评估,以确定套期保值交易中使用的衍生工具在抵消被套期保值项目价值变化方面是否非常有效,以及预期它们在未来期间是否将继续发挥高度效力。
本公司正式记录套期保值工具与相关套期保值项目之间的关系。这些文件包括:确定被套期保值的特定外币资产、负债或预测交易;被套期保值风险的性质;对冲目标;以及评估套期保值有效性的方法。如果预期的交易被认为不再可能发生,相应的衍生工具就不再被指定为套期保值,而AOCI中任何相关的未实现损益在当时被确认为收益。未来工具公允价值的任何变化均在当期收入中确认。
对于任何不符合对冲会计要求的衍生工具,或没有选择对冲会计的任何衍生工具,这些工具的公允价值的变化将在本期收入中确认,并通常抵消相关资产、负债或预测交易的美元价值的变化。
盘存
原材料、在制品和成品按较低的成本和可变现净值列报。成本包括材料成本加上产品的直接劳动力和制造间接费用的适用份额。成本是在先入先出的基础上确定的.可变现净值定义为一般业务过程中的估计销售价格,较不合理地预测完成和处置的成本。
不动产、厂房和设备,净额
不动产、厂房和设备按成本列报,减去累计摊销。摊销采用下列费率和方法:
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建筑物、租赁地改良和其他 | | 5至40年之间的直线 |
黑莓业务和其他信息技术 | | 3至5年期间的直线 |
制造、修理、研究和开发设备 | | 1至5年期间的直线 |
家具和固定装置 | | 每年20%的余额下降 |
善意
商誉是指收购价格超过可识别净资产的公允价值。商誉在企业合并之日分配。商誉不摊销,但在12月31日或更频繁地每年进行减值测试,如果事件或情况的变化表明资产可能受损。这些事件和情况可能包括法律因素或业务环境发生重大变化、公司股价大幅下跌、监管机构采取不利行动或评估、意外竞争、关键人员损失、重大处置活动和对重大资产集团可收回性的测试。
该公司在2019财政年度或2018年财政年度没有任何商誉减损。
由于2017年会计年度的内部报告重组,以及该公司在该财政年度向分段报告过渡,报告单位结构的变化需要在重组报告单位之前和之后进行商誉减损评估。损伤试验分两步进行。在第一步中,将报告单位的账面金额,包括商誉,与其公允价值进行比较。重组后,根据相对公允价值分配办法,向报告单位分配了商誉。估计的公允价值是根据估价的报告单位采用多种方法确定的。在分析中,公司采用了多种估值技术,包括收益法、未来现金流贴现法、市场法和资产价值法。公司资产的账面金额是根据资产类型使用合理方法分配给报告单位的。当报告单位的账面金额超过其公允价值时,报告单位的商誉被视为受到损害,第二步是必要的。不同的判断会产生不同的结果。
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内部报告重组后完成的第一步商誉减损测试提供了某些报告单位受损的迹象,因此有必要采取第二步。
在第二步中,将报告单位商誉的隐含公允价值与其账面金额进行比较,以衡量减值损失的数额(如果有的话)。第二步涉及在选择必要的假设以获得隐含的商誉公允价值方面作出重大判断。不同的判断会产生不同的结果。
以第一步确定的受损报告单位的公允价值作为报告单位假设收购的购置价格,计算商誉的隐含公允价值,作为分配给净资产公允价值(包括周转金、不动产、厂场和设备)以及已确认和未确认的无形资产后购置价格的剩余数额。根据2017年财政年度商誉减值测试第二步的结果,得出商誉账面价值受损的结论。因此,该公司在2017年第一季度记录了5 700万美元的商誉减值费用(“亲善减值费用”)。第一步商誉减值测试的结果还表明,与这些报告单位有关的资产组的减值,导致了下文所述的长期资产减值测试。
无形资产
有一定寿命的无形资产按成本列报,减去累计摊销。摊销按下列条件直线摊销:
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获得技术 | | 3至10年 |
知识产权 | | 1至17岁 |
其他获得的无形资产 | | 2至10年 |
获得的技术包括通过企业收购获得的无形资产。知识产权包括专利(包括购买的专利和内部产生的专利)以及与第三方签订的知识产权使用协议。其他收购的无形资产包括客户关系和品牌等项目。至少每年对无形资产的使用寿命进行评估,以确定是否有必要对其剩余摊销期进行修订。法律、监管和合同因素、陈旧过时的影响、需求、竞争和其他经济因素是无形资产使用寿命可能被修订的潜在指标。
长期资产减值
本公司审查长期资产(“LLA”),如不动产、厂房和设备以及无形资产的使用寿命有限,用于减值,每当情况发生或变化表明资产或资产组的账面金额可能无法收回时。这些事件和情况可能包括资产或资产组的市场价格大幅度下降,公司使用资产或资产组的程度或方式发生重大变化,法律因素或商业环境发生重大变化,未来经营或现金流量损失的历史或预测,重大处置活动,公司股价大幅下跌,收入大幅下降或经济环境出现不利变化。
LLA减值要求公司分别识别其资产组和测试每个资产组的减值。为了进行LLA减值测试,对资产组进行可收回性测试,在主资产剩余的使用寿命内使用未折现的现金流。如果预测的净现金流量小于资产组的账面金额,则通过比较资产组的公允价值与其账面价值来衡量减值费用。确定公司的资产组和相关的主要资产需要管理层做出重大判断。不同的判断会产生不同的结果。
当存在损伤指标时,LLA损伤用两个步骤进行测试.该公司作为第一步进行现金流量可收回性测试,其中包括比较资产组估计的未贴现未来现金流量与其净资产的账面金额。如果资产组的净现金流量超过其净资产的账面金额,则LLA不被视为减值。如果账面金额超过净现金流量,则有潜在损害的迹象,并执行LLA减值测试的第二步来测量减值金额。第二步涉及确定资产组的公允价值。公允价值是使用符合美国公认会计原则的估值技术确定的,包括市场法、收益法和成本法。如果资产组净资产的账面金额超过公司的公允价值,则该盈余代表将分配给该资产组的潜在减值的最大数额,但有负债的限制
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每项可分离资产的价值不能降低到低于其个别公允价值的价值。分配的减值总额被确认为非现金减值损失.
公司每季度审查发生的事件和情况的任何变化,以确定是否存在LLA减值指标。该公司在2019年财政年度没有LLA减值。
2018年第二季度,该公司利用上述程序,对与公司销售手持设备有关的某些预付特许权使用费安排相关的资产组进行了LLA减值分析,其中包括现金流量可收回性测试。该资产组的未贴现净现金流量估计数是利用公司内部预测确定的。该公司的结论是,该资产组的账面价值超过未贴现的净现金流量。因此,进行了LLA减值测试的第二步,将公司某些资产的公允价值与其账面价值进行比较。根据分析,2018年第二季度,该公司记录了其LLA的非现金、税前和税后费用约1,100万美元。
在2017年第一季度,作为商誉减值评估的第一步,公司使用上述程序对与公司手持设备业务有关的资产组内的知识产权进行了LLA减值分析。作为这种LLA减值测试的结果,该公司在2017年第一季度记录了对其LLA的非现金、税前和税后费用约5.01亿美元。
企业收购
公司使用收购方法对其收购进行核算,根据这种方法,所获得的可识别资产和承担的负债按其在收购之日的公允价值进行计量。收购价格超过该公允价值的部分(如果有的话)作为商誉入账,预计为纳税目的不得扣减。公司从收购之日起在合并财务报表中包括每项收购业务的经营结果。
版税
公司根据现有许可协议的条款承认其对特许权使用费的责任。在许可证协议尚未最后确定的情况下,公司在合并财务报表中确认其对应计负债债务的当前估计数。在随后最后敲定许可证协议时,将对估计数进行相应的修订。管理层对特许权使用费的估计是基于公司的历史许可活动、特许权使用费支付经验和前瞻性期望。
可转换债券
公司根据公允价值期权,选择以公允价值计量其未偿可转换债券(注10所定义的“债务”)。每一期间,都重新计算债务的公允价值,由此产生的债务公允价值变动所产生的损益在收入中得到确认。债券的公允价值是根据本金价值、利率利差和曲线、嵌入看涨期权价格、上市普通股的市场价格和波动性以及公司的隐性信用利差确定的。
收入确认
会计准则编纂606,与客户签订合同的收入(“ASC 606”)
2018年3月1日,该公司采用了ASC 606的改进回溯法。这一方法适用于最初适用之日生效的所有合同。该公司确认收入,当承诺的产品或服务的控制权转移给客户时,其数额反映了公司期望得到的作为这些产品和服务的交换的考虑。通过采用下列步骤确认收入:(1)与客户确定合同或合同;(2)确定合同中的履约义务;(3)确定交易价格;(4)将交易价格分配给合同中的履约义务;以及(V)在公司履行履约义务时确认收入。
当双方都批准合同时,合同就与客户一起存在,确定每一方的履约承诺和权利(包括付款条件),合同具有商业实质,对转让的货物和服务可能收取所有的考虑。
合同中承诺的履约义务是根据将转让给客户的货物和服务确定的,这些货物和服务既可以区分,也可以从商品或服务中获益。
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其本身或与其他现有资源不同的是,在合同范围内,货物或服务的转让可与合同中的其他承诺分开识别。如果不符合这些标准,则将承诺的货物和服务列为一项综合履行义务。
该交易价格是根据公司预期有权获得的价格确定的,以换取将承诺的货物和服务转让给客户,但不包括代为第三方收取的金额,如销售税。确定交易价格需要作出重大判断。在交易价格包括可变考虑的范围内,公司根据可变考虑的性质,利用期望值法或最有可能的金额法估算应列入交易价格的可变代价数额。收到的非现金报酬按合同开始时的公允价值计算。估计公允价值是使用多种估值技术确定的,包括贴现的未来现金流和基于市场的方法。
包含多个履约义务的合同要求根据相对的SSP为每项履约义务分配交易价格。公司的分配考虑的方法和它的SSP的估计方法在下面的“重大判断”下描述。
对于公司的每个主要收入类别,以下段落描述适用的特定收入确认政策,以及公司何时履行其业绩义务。关于按产品和服务类型分列的公司收入的说明,以及每个分组所包含的内容,请参见注15。
产品和服务的性质
企业软件和服务
企业软件和服务包括公司通过黑莓安全平台(包括黑莓统一端点管理器(UEM)、黑莓动力、黑莓工作空间和BBM Enterprise等)提供的安全、生产力、协作和端点管理解决方案的收入,以及该公司的Athoc警报安全网络危机通信解决方案的销售收入。它的Secusmart SecuSuite安全语音和文本解决方案,专业服务来自黑莓网络安全服务和黑莓赛兰斯。
该公司从定期订阅和永久许可合同中获得软件许可证收入,这两项合同通常都与其他产品和服务捆绑在一起,包括技术支持、未具体说明的更新和升级以及对公司专有安全网络基础设施的访问。
如果合同中的许可软件需要进入公司专有的安全网络基础设施才能发挥作用,则定期订阅合同的收入将在一段时间内按比例确认,而永久许可合同的收入则在一段时间内按比例确认,按预期客户寿命计算,在大多数情况下,该公司估计为四年。如果该软件不需要访问该公司的专有网络基础设施,则在软件交付后的某一时刻确认与定期订阅和永久许可合同相关的收入。一般说来,公司销售的大多数企业软件产品都需要访问公司专有的安全网络基础设施才能发挥作用,因此,相关的收入随着时间的推移而被确认,按上述的订阅期限或预期客户寿命计算。
技术支助收入在支助期间确认。
黑莓技术解决方案
黑莓技术解决方案(“BTS”)包括公司QNX汽车平台和中微子操作系统等黑莓QNX产品的收入,以及该公司黑莓雷达资产跟踪解决方案、Paratek天线调谐技术、Certicom密码学和关键管理产品的收入。这些服务往往与其他产品和服务捆绑在一起,包括维修服务和专业服务。
由于软件具有独立的功能,而且许可证在合同的范围内是不同的,因此在向客户提供软件供使用时,确认了来自术语订阅和永久合同的软件许可收入。BTS还销售嵌入在诸如汽车信息娱乐系统等硬件中的某些软件的许可证;这些许可证作为一种基于销售的版税出售,其中知识产权是与特许权有关的主要项目,并根据实际数量和嵌入式软件的客户对硬件的潜在销售加以确认。
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软件维护服务的收入在维护期内确认,平均期限为一年。
专业服务的收入在合同期限内确认,因为客户在提供服务时同时接收和消费公司业绩带来的好处。
发牌、知识产权及其他
许可证、知识产权和其他包括公司的流动许可软件安排的收入,包括特许硬件销售和知识产权许可的收入,以及公司的BBM消费者许可安排的收入。
在2017年和2018年财政年度,该公司签订了多项许可协议,根据该协议,该公司将其安全软件和服务套件以及在许多情况下相关的品牌资产授予设计、制造、销售和为黑莓品牌和白标签手机提供客户支持的第三方。被许可人的移动许可证收入,其销售额超过合同销售的最低限度,在销售许可产品时得到确认,正如公司的被许可人所报告的那样。对于销售不超过合同销售最低限额的被许可人,收入将在一段时间内按合同最低限额按比例确认,这是由于向被许可人提供工程服务的履约义务造成的。
本公司的对外专利许可协议规定了许可证费用,这些费用可能是一笔预付款项,也可能是多笔付款,代表将支付给公司的许可收入的全部或大部分。这些协议可能是永久的或期限的,并授予(I)有限的非排他性、不可转让的许可给公司的某些专利,(Ii)不对持牌人强制执行专利权的契诺,及(Iii)将持牌人从某些申索中释放。
该公司逐案审查知识产权协议,以确定知识产权是否具有独立功能。专利许可协议的收入通常是在许可转让给客户时以交易价格确认的,或者是在以销售为基础的特许权许可情况下,即知识产权许可是与特许权有关的主要项目的情况下,根据客户随后的销售情况确定的。
手持设备
在2019年财政年度之前,手持设备包括向运营商和分销商销售DTEK 60和所有以前的黑莓智能手机的收入,以及手持设备的配件和维修服务。由于该公司已出售其所有库存的手持设备,任何目前确认的收入现在只与释放以前的应计金额有关,当公司确定它没有进一步的履约义务时。
苏丹武装部队
SAF包括与公司遗留的SAF业务相关的收入,涉及使用公司遗留的黑莓7和以前的操作系统的用户,以及与公司先前销售的设备未来未指明的软件升级权有关的收入。
苏丹武装部队的收入随着时间的推移确认为每月提供的服务。如果公司在执行服务前向客户收费,则预记帐记录为递延收入。
有关进一步信息,请参见附注15,包括按主要产品和服务类型分列的收入。
重大判断
公司与客户签订的合同通常包括承诺将多种产品和服务转让给客户。确定产品和服务是否被认为是不同的业绩义务,应该单独核算还是一起核算,可能需要作出重大判断。
如果根据公司的判断,未来可能不会发生合同确认的累积收入的重大逆转,则可变的考虑因素将包括在交易价格中。对任何估计数,包括对可变考虑的任何限制,都在每个报告所述期间进行评估。在合同开始时,需要作出判断以确定非现金考虑的公允价值。本公司使用独立的第三方估价师对非现金的公允价值进行评估.
需要作出判断,以确定每一项不同履行义务的SSP。当公司将承诺的产品或服务分别出售给类似的客户时,公司的产品和服务通常都有可观察到的SSP。一个
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合同规定的商品或服务的价格或清单价格可以是该商品或服务的SSP。然而,在SSP无法直接观测的情况下,公司通过最大限度地利用可观测的投入和使用调整后的市场评估方法来确定SSP,使用的信息可能包括市场条件和公司定价团队的其他可观测输入,包括历史SSP。
需要作出重大判断,以确定永久许可合同中所使用的估计客户寿命,这些合同要求访问公司专有的安全网络基础设施才能发挥作用。该公司利用有关技术升级周期的长度和产品的预期寿命的历史经验得出这一结论。
收入合同余额
收入确认的时间可能不同于向客户开具发票的时间。合同资产是在合同记帐时间与收入确认时间不同时产生的。应收款在发票开具之前确认收入时入账,在提供服务前收取的款项记作递延收入。
某些销售佣金被认为是与客户签订合同的增量和可收回的成本。公司的资本化佣金作为其他流动资产和其他长期资产入账,并按比例摊销,以满足相关的业绩义务为基础,并包括在销售、营销和管理费用中。有关公司合同余额的进一步信息,请参见附注15。
付款条款和条件因合同类型而异,尽管标准的付款条件是在收到发票后付款,应在30至60天内支付。在收入确认的时间与开具发票的时间不同的情况下,公司确定,如果从收到付款到公司将承诺的货物或服务转让给客户之间的期限为一年或更短,合同一般不包括重要的融资部分。
所得税
公司采用所得税分配的责任法来核算所得税。递延所得税资产和负债是根据资产和负债的财务报告和所得税基础之间的临时差异确认的,并使用颁布的所得税税率和预期差额将逆转时生效的税法进行计量。公司记录一项估价备抵,以将递延所得税资产减少到更有可能实现的数额。公司考虑正面证据和负面证据,以确定是否需要根据该证据的权重提供估价津贴。在考虑消极证据和积极证据的相对影响时,需要作出判断。
在评估公司不确定的所得税状况和所得税准备金时,也需要作出重要的判断。不确定所得税头寸的负债是根据两步方法确认的.第一步是评估所得税状况是否达到确认门槛,确定现有证据的权重是否更有可能在审查后维持下去。第二步是衡量已达到确认门槛的所得税的最高数额,即在结算时可能实现50%以上的数额。公司不断评估潜在调整的可能性和数额,并调整所得税准备金、应付所得税和递延所得税。公司将与不确定的所得税头寸有关的利息和罚款确认为利息费用,然后在投资收入中进行净额计算和报告。
本公司采用流通式方法,对符合条件的科学研究和实验开发支出所获得的投资税收抵免(ITCS)进行核算。根据这一方法,信息技术委员会被确认为减少所得税费用。
研发
研究费用按支出入账。被出售、租赁或以其他方式销售的许可软件的开发成本取决于资本化,从确定产品的技术可行性开始,到某一产品可供客户通用发布时终止。该公司的产品一般在技术可行性确定后不久就发布,因此,在实现技术可行性之后发生的费用并不大,并已作为已发生的费用支出。公司目前没有任何资本化的研发成本。
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综合收入(损失)
综合收益(损失)是指企业在一段时期内,由于非所有者来源的交易和其他事件和情况而发生的净资产变化,包括在一段时期内的所有权益变动,但所有者的投资和分配给所有者的变动除外。公司应报告的综合收入(损失)项目是上述外币换算政策所述的非美元功能货币子公司、注5所述现金流量对冲、说明3和说明4所述待售投资公允价值的变动所导致的累计折算调整数。公允价值的变化可用待售投资的已实现损益被重新归类为投资收益,使用特定的识别基础。
每股收益(亏损)
每股收益(亏损)是根据该会计年度内已发行的普通股加权平均数计算的。采用国库券法计算股票期权的稀释效应。采用中频变换法计算了脱附器的稀释效应.
股票补偿计划
本公司有以股票为基础的薪酬计划.根据这些计划给予的赔偿金详见附注11(B)。
2014财政年度通过了股权激励计划(“公平计划”)。“股权计划”规定向公司或其子公司的高级人员和雇员提供奖励股票期权和限制性股份单位(“RSU”)。根据“股权计划”获准授予的普通股数目为33,875,000股。任何根据“股权计划”授予的期权的股份,按此限额计算为每一个期权0.625股,而根据“股权计划”授予的任何股份按此限额计算为每股一股。先前根据“股权计划”授予的、到期或被没收或以现金结算的奖励被添加到根据“股权计划”可获得的股份中。被没收的期权将被计算为根据股权计划可获得的股份的0.625股。发行的股票作为期权(即RSU)以外的奖励,到期或被没收、以现金结算或出售以满足预扣税要求,作为根据“股权计划”可获得的股份中的一股计算。
关于赛兰斯(注7所定义的)收购,该公司采用了黑莓-赛兰斯股票计划(“赛兰斯股票计划”)。“赛兰斯股票计划”规定了(注11(B)所界定的)与未归属的赛兰斯雇员权益奖励有关的替代奖励。根据“赛兰斯股票计划”核准的普通股数目为9,144,176股,相当于发放的重置奖励数额。截至2019年2月28日,Cylance股票计划中没有剩余的股份用于未来的赠款。此外,不得根据“赛兰斯股票计划”重新发行到期、被没收或以现金结算的股票。
公司根据股票期权的布莱克-斯科尔斯-默顿(“BSM”)期权定价模型计算的奖励公允价值,在授予日期对期权进行基于股票的补偿费用计算,并在转归期内按比例确认该费用。期权一般在四年内归属,其中25%归属于一周年纪念日,其余部分以同等月分期付款形式归属。BSM模型需要各种判断假设,包括波动率和预期期权寿命。此外,判断也适用于估计预计将被没收的基于股票的奖励的数量,如果实际结果与这些估计有很大差异,则基于股票的赔偿费用和公司的运营结果将受到影响。
雇员在行使股票期权时支付的任何报酬,再加上与该股票期权有关的额外已付资本内的任何记录的基于股票的补偿,均计入股本。
RSU用于赎回公司发行的普通股,或在董事会确定的归属日期或董事会的薪酬、提名和治理委员会确定的现金等价物。RSU一般在三年内,或者每年分期付款,或者在三周年纪念日。对于在业绩上授予的RSU,公司根据董事会批准的公司业务计划,根据业绩目标来评估其业绩。在每个会计季度结束时,将更新公司对本财政年度的展望。只有在实现业绩目标的情况下,才能确认薪酬成本。公司将RSU归类为股权工具,因为该公司有能力和意图以普通股结算裁决。标准RSU的补偿费用是根据每个RSU的公允价值计算的,该公允价值由公司在授予日的营业日普通股的收盘价确定。公司确认在RSU归属期内的补偿费用。
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该公司期望通过从国库发行新的普通股来结算RSU。
该公司有一个递延股份单位计划(“DSU计划”),最初由董事会于2007年12月20日批准,根据该计划,每名独立董事被记入递延股份单位(“DSU”),以支付作为公司董事而应支付给他们的全部或部分现金费用。每个独立董事的年度留用人将完全满足于DSU的形式。在董事不再是董事会成员后的指定期间内,DSU将被赎回为现金,每个DSU的赎回价值相当于赎回日期前五个交易日公司股份的加权平均交易价格。或者,公司可以选择以在公开市场购买的股份或公司发行的股份赎回DSU。
DSU作为负债分类奖励,每季度发放一次.这些裁决在发放之日按公允价值计算,并在每个报告所述期间重新计量,直至结清为止。
广告成本
公司支付所有的广告费用。这些费用包括在销售、营销和行政费用中。
2019财政年度采用的会计准则
ASC 606,与客户签订合同的收入
2014年5月,财务会计准则委员会(“FASB”)发布了一项关于收入合同的新会计准则ASC 606,取代了先前的收入确认标准。新标准修订了实体在确认收入时必须考虑的一些要求,并要求改进披露,以帮助财务报表读者更好地了解确认的收入的性质、数额、时间和不确定性。对公共实体而言,新标准适用于2017年12月15日以后开始的年度报告期,包括该报告期内的过渡时期。
采用新标准最重要的影响涉及企业软件和服务合同中软件许可证确认的收入时间。在采用ASC 606之前,在无法确定具体供应商的客观证据之前,公司承认许可的软件期限超过最长的可交付合同,某些永久合同在交付时得到承认。根据新标准,关于企业软件产品的软件许可部分,该公司确认长期订阅合同的订阅期限的收入,以及永久许可合同的预期客户寿命,在大多数情况下,这种收入估计为四年。有鉴于此,ASC 606的采用导致以前确认的某些永久许可证的企业软件和服务收入作为累积调整,从赤字调整为递延收入,在剩余的业绩期间按比例确认。专业服务收入本来会随着时间的推移予以确认,但在通过时已被确认为对赤字的累积调整,这种收入将在履行义务后予以确认。公司的其他收入来源没有重大变化,2019年2月28日终了的财政年度由于公司的估值津贴没有税收影响。
ASC 606要求将获得合同的所有增量成本资本化,并将这些费用摊销为与确认相关收入相称的收入。该公司以前将其增量成本的一部分资本化并推迟,以获得一份合同,并在合同期限内按比例将该成本摊销为收益。因此,ASC 606的采用导致了在获得以前支出的合同时发生的某些费用,通过从赤字到其他流动资产的累积调整,并随着时间的推移,根据资产所涉产品或服务的转让情况,系统地予以确认。
2018年3月1日,该公司采用了ASC 606和所有相关修正,采用了修改后的追溯方法。该公司认识到最初采用新的收入标准作为对期初赤字余额的调整所产生的累积效应。比较资料没有重报,并继续按照这些期间的现行会计准则报告。在采用该指南时,该公司对所有合同适用了该指南,并采用了多种实际权宜之计,包括在投资组合基础上评估具有类似条款和条件的合同,并且没有对承诺的考虑金额作出调整,以考虑到一个重要的融资组成部分的影响。
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以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
公司为采用ASC 606而对2018年3月1日财务状况综合报表所作更改的累积影响如下:
|
| | | | | | | | | | | |
合并资产负债表 | 截至2018年2月28日的结余 | | ASC 606调整数 | | 截至2018年3月1日的结余 |
资产 | | | | | |
其他资产 | $ | 66 |
| | $ | 11 |
| | $ | 77 |
|
| | | | | |
负债 | | | | | |
递延收入 | $ | 195 |
| | $ | 97 |
| | $ | 292 |
|
| | | | | |
股东权益 | | | | | |
赤字 | $ | (45 | ) | | $ | (86 | ) | | $ | (131 | ) |
在截至2019年2月28日的财政年度内,采用ASC 606对公司精简财务报表的影响如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| 截至2019年2月28日 |
合并资产负债表 | 未采用ASC 606的余额 | | ASC 606调整数 | | 如报告所述 |
资产 | | | | | |
其他资产 | $ | 67 |
| | $ | 17 |
| | $ | 84 |
|
| | | | | |
负债 | | | | | |
递延收入 | $ | 310 |
| | $ | 40 |
| | $ | 350 |
|
| | | | | |
股东权益 | | | | | |
赤字 | $ | (9 | ) | | $ | (23 | ) | | $ | (32 | ) |
|
| | | | | | | | | | | |
| 截至2019年2月28日止的年度 |
综合业务报表 | 未采用ASC 606的余额 | | ASC 606调整数 | | 如报告所述 |
收入 | $ | 864 |
| | $ | 40 |
| | $ | 904 |
|
| | | | | |
营业费用 | | | | | |
销售、营销和管理 | $ | 410 |
| | $ | (4 | ) | | $ | 406 |
|
| | | | | |
净收益 | $ | 49 |
| | $ | 44 |
| | $ | 93 |
|
每股收益(亏损) | | | | | |
基本 | $ | 0.09 |
| | $ | 0.08 |
| | $ | 0.17 |
|
稀释 | $ | (0.07 | ) | | $ | 0.07 |
| | $ | 0.00 |
|
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其他会计准则更新(“ASU”)
2016年1月,FASB发布了关于金融工具的2016-01年ASU。本更新中的修正涉及金融工具的确认、计量、列报和披露的某些方面。该标准主要影响股票投资的会计核算、公允价值选择下的金融负债以及金融工具的列报和披露要求。此外,指南还阐明,实体应评估是否需要对与可供出售的证券有关的递延所得税资产提供估价津贴。该指南适用于2017年12月15日以后的中期和年度。该公司在2019年第一季度采用了这一指导方针。由于采用ASU 2016-01,该公司确认了约800万美元的未经确认的股票证券损失,这些损失以前通过综合资产负债表中截至2018年3月1日的累计赤字而计入其他综合收入(损失)。该公司确认了大约1,400万美元的公允价值的变化,从工具特定的信用风险,以前已记录为赤字,通过累积增加AOCI在综合资产负债表中,截至2018年3月1日。此外,该公司亦会以实际可行的例外情况,在没有容易确定的公允价值的情况下,就股本投资作出交代。该等投资会以成本计算,减去任何减值,再加上或减去同一发行人相同或相若的投资,在有序交易中因价格变动而引致的任何变动。
2016年11月,FASB就现金流量表的主题发布了2016-18号ASU。本更新中的修正要求现金流量表解释本期间现金、现金等价物和一般称为限制性现金等价物或限制性现金等价物的数额的变化。在核对现金流量表中显示的期初和期末总金额时,通常称为限制性现金等价物和限制性现金等价物的数额应与现金和现金等价物一并包括在内。本指南适用于2017年12月15日以后的中期和年度。该公司在2019年第一季度采用了这一指导方针。
最近发布的会计公告
2016年2月,FASB发布了关于租赁问题的新会计准则。新标准要求公司在资产负债表中列入租赁义务,包括对承租人会计采用双重方法,根据这种方法,承租人将租赁作为融资租赁或经营租赁。融资租赁和经营租赁都将导致承租人确认使用权(ROU)资产和相应的租赁负债。对于融资租赁,承租人将确认ROU资产的利息费用和摊销,对于经营租赁,承租人将确认直线总租赁费用。该指南适用于2018年12月15日以后的中期和年度。允许提前收养。该公司正在确定影响,并预计在2020年第一季度,当该标准对公司生效时,其资产负债表可能会受到重大影响,包括确认ROU资产和相应的租赁负债。公司成立了一个跨职能的协调小组,负责执行租赁标准,负责确定和实施对公司相关业务流程、系统和控制的适当更改,以支持所需的会计和披露变更。
2017年8月,FASB发布了关于衍生品和套期保值的新会计准则。本更新中的修正扩大并完善了限定套期保值关系的指定和度量指南以及这些对冲结果的表示。该指南适用于2018年12月15日以后的中期和年度。该公司将在2020年第一季度采用这一指导方针,预计这一影响不会对其运营结果、财务状况和披露产生重大影响。
公司将公允价值定义为在计量日市场参与者之间有秩序的交易中出售资产或为转移负债而支付的价格。在确定按公允价值记录的资产和负债的公允价值计量时,公司考虑其将交易的主要或最有利市场,并考虑市场参与者在为资产或负债定价时所使用的假设,如固有风险、非履约风险和信用风险。该公司采用以下公允价值等级制度,将估值方法中所使用的投入分为三个层次:
| |
• | 一级-活跃市场中相同资产或负债的计量日未调整报价。 |
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| |
• | 第2级-除第1级报价外的可观察的投入,例如活跃市场中类似资产和负债的报价;非活跃市场相同或类似资产和负债的报价;或其他可观察到或可由可观测的市场数据证实的投入。 |
| |
• | 第三级-重要的、不可观测的投入,得到很少或根本没有市场活动的支持。 |
公允价值等级制度还要求公司在计量公允价值时,最大限度地利用可观察的投入,尽量减少使用不可观测的投入。
截至2019年2月28日,按公允价值分列的现金、现金等价物和投资构成部分如下:
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 成本基础 | | 亚细亚 收益 | | 亚细亚 损失 | | 不是- 暂时性 减值 | | 公允价值 | | 现金和 现金 等价物 | | 短期内 投资 | | 长期 投资 | | 限制现金 |
银行结余 | $ | 326 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 326 |
| | $ | 322 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 4 |
|
其他投资 | 36 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 36 |
| | — |
| | — |
| | 36 |
| | — |
|
| 362 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 362 |
| | 322 |
| | — |
| | 36 |
| | 4 |
|
第1级: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
权益证券 | 10 |
| | — |
| | (10 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | — |
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
2级: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
定期存款、存单和GIC | 85 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 85 |
| | — |
| | 55 |
| | — |
| | 30 |
|
银行承兑 | 39 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 39 |
| | 4 |
| | 35 |
| | — |
| | — |
|
商业票据 | 264 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 264 |
| | 177 |
| | 87 |
| | — |
| | — |
|
非美国本票 | 20 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 20 |
| | 20 |
| | — |
| | — |
| | — |
|
非美国政府赞助的企业票据 | 139 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 139 |
| | 25 |
| | 114 |
| | — |
| | — |
|
非美国国库券 | 35 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 35 |
| | — |
| | 35 |
| | — |
| | — |
|
美国国库券/票据 | 42 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 42 |
| | — |
| | 42 |
| | — |
| | — |
|
| 624 |
|
| — |
|
| — |
|
| — |
| | 624 |
| | 226 |
| | 368 |
| | — |
| | 30 |
|
第3级: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
拍卖利率证券 | 20 |
| | 2 |
| | — |
| | (3 | ) | | 19 |
| | — |
| | — |
| | 19 |
| | — |
|
| 20 |
| | 2 |
| | — |
| | (3 | ) | | 19 |
| | — |
| | — |
| | 19 |
| | — |
|
| $ | 1,016 |
| | $ | 2 |
| | $ | (10 | ) | | $ | (3 | ) | | $ | 1,005 |
| | $ | 548 |
| | $ | 368 |
| | $ | 55 |
| | $ | 34 |
|
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以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
截至2018年2月28日,按公允价值分列的现金、现金等价物和投资构成部分如下:
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 成本基础 | | 亚细亚 收益 | | 亚细亚 损失 | | 不是- 暂时性 减值 | | 公允价值 | | 现金和 现金 等价物 | | 短期内 投资 | | 长期 投资 | | 限制性现金及现金等价物 |
银行结余 | $ | 169 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 169 |
| | $ | 169 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
|
其他投资 | 35 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 35 |
| | — |
| | — |
| | 35 |
| | — |
|
| 204 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 204 |
| | 169 |
| | — |
| | 35 |
| | — |
|
第1级: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
权益证券 | 10 |
| | — |
| | (8 | ) | | — |
| | 2 |
| | — |
| | 2 |
| | — |
| | — |
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
2级: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
定期存款、存单和GIC | 332 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 332 |
| | — |
| | 293 |
| | — |
| | 39 |
|
银行承兑 | 211 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 211 |
| | 211 |
| | — |
| | — |
| | — |
|
商业票据 | 426 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 426 |
| | 231 |
| | 195 |
| | — |
| | — |
|
非美国本票 | 227 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 227 |
| | 102 |
| | 125 |
| | — |
| | — |
|
非美国政府赞助的企业票据 | 200 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 200 |
| | 15 |
| | 185 |
| | — |
| | — |
|
非美国国库券 | 284 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 284 |
| | 50 |
| | 234 |
| | — |
| | — |
|
美国国库券/票据 | 448 |
| | — |
| | (1 | ) | | — |
| | 447 |
| | 38 |
| | 409 |
| | — |
| | — |
|
| 2,128 |
| | — |
| | (1 | ) | | — |
| | 2,127 |
| | 647 |
| | 1,441 |
| | — |
| | 39 |
|
第3级: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
公司票据/债券 | 1 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 1 |
| | — |
| | — |
| | 1 |
| | — |
|
拍卖利率证券 | 20 |
| | 2 |
| | — |
| | (3 | ) | | 19 |
| | — |
| | — |
| | 19 |
| | — |
|
| 21 |
| | 2 |
| | — |
| | (3 | ) | | 20 |
| | — |
| | — |
| | 20 |
| | — |
|
| $ | 2,363 |
| | $ | 2 |
| | $ | (9 | ) | | $ | (3 | ) | | $ | 2,353 |
| | $ | 816 |
| | $ | 1,443 |
| | $ | 55 |
| | $ | 39 |
|
截至2019年2月28日,该公司进行了股权投资,但未轻易确定的公允价值为3,600万美元(2018年2月28日-3,500万美元)。在截至2019年2月28日的年度内,除了临时减值以外,没有其他任何其他费用(2018年2月28日和2007年2月28日终了年度与某些股权投资有关的临时减值费用为零和800万美元,但公允价值不容易确定),(分别为与出售股权投资有关的未确定公允价值的已实现收益(截至2018年2月28日和2017年2月28日的已实现收益分别为零和1 200万美元)。
截至2019年2月28日止的年度,可供出售的证券没有实现损益(截至2018年2月28日和2017年2月28日的实际亏损分别为100万美元和零)。
该公司限制现金,包括作为主要银行合作伙伴抵押品的现金和证券,以支持公司对信用证的要求。这些信用证支持在一般业务过程中达成的某些租赁安排,期限从一个月到九年不等。在签发信用证的租约期限内,公司受到法律限制,不得使用这些资金;但是,公司可以继续对这些资金进行投资,并从中获得投资收益。
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截至2019年2月28日,可供出售的投资的合约期限如下:
|
| | | | | | | |
| 成本基础 | | 公允价值 |
一年或一年以下到期 | $ | 624 |
| | $ | 624 |
|
五年后到期 | 17 |
| | 19 |
|
无固定到期日 | 10 |
| | — |
|
| $ | 651 |
| | $ | 643 |
|
截至2019年2月28日,该公司的投资持续未实现损失共计1 000万美元,其中包括股票证券的未变现损失(2018年2月28日-连续未实现损失共计900万美元)。
由于采用ASU 2016-01,该公司现在通过投资收入记录股票公允价值的变化,并通过2018年3月1日对赤字的累积调整,将800万美元的股票证券未实现损失重新分类。关于公司如何评估其非临时减值投资的完整说明,请参阅附注1中“投资”项下的会计政策和关键会计估计。关于ASU 2016-01号决议通过对股票证券未变现损失的影响的说明,见附注2。
有关公允价值层次结构的说明,请参见注3。
经常性公允价值计量
公司现金和现金等价物、应收帐款、其他应收账款、应付帐款和应计负债的账面金额因期限较短而近似于公允价值。
在确定所持投资的公允价值时(被列为三级的投资除外),该公司主要依靠一名独立的第三方估价师对证券进行公平估值,独立的第三方估价师所使用的定价投入通常是从一个主要供应商那里得到的。由独立的第三方估价师每天在规定的容忍水平内,对定价输入的完整性和准确性进行审查。公司还审查和理解在评估过程中使用的输入,并在从经纪商那里收集其内部报价后,评估证券的定价是否合理。由独立第三方估价师提供的所有投资类别的公允价值,如果超过公司确定的公允价值的0.5%,将传达给独立的第三方估价师,以考虑其合理性。独立的第三方估价师在确定是否需要改变原始定价之前,会考虑公司提供的信息。
该公司的投资(第三级除外)主要由主要公司和银行组织、加拿大省级和联邦政府、国际政府银行组织和美国财政部发行的证券组成,均为投资级。该公司还持有有限数量的股权证券后,首次公开发行后,发行人之前的成本为基础的投资。
关于如何确定货币远期合同和货币期权合同的公允价值、债务的公允价值(如注10所定义)、长期知识产权许可应收款的公允价值、长期RAP的公允价值(如注8所定义)和某些基于股票的赔偿金的公允价值的说明,见注1和注6、注8和注11中的“衍生金融工具”和“可转换债券”会计政策。
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下表汇总截至2019年2月28日和2018年2月28日终了年度公司三级资产公允价值的变化:
|
| | | |
| 三级 |
2017年2月28日结余 | $ | 20 |
|
本金偿还 | — |
|
2018年2月28日余额 | 20 |
|
本金偿还 | (1 | ) |
2019年2月28日结余 | $ | 19 |
|
公司确认在报告期间结束时,实际事件或情况发生变化时,公允价值等级中的水平的转移。在截至2019年2月28日或2018年2月28日终了的年度内,3级资产没有发生重大转移。
该公司的三级资产定期计量,包括拍卖利率证券以及公司票据/债券,其中包括从前结构性投资工具收到的实物支付证券。
拍卖利率证券采用折现现金流法估值,包括可观测和不可观测的输入。估值中使用的不可观测的投入是:根据合同细节估计的每种证券的加权平均寿命,以及基于标的抵押品的预期偿还时间表、在发生瀑布事件时将实现的标的抵押品的价值、瀑布事件可能性的估计、永久暂停拍卖的可能性估计,并估计证券被按面值赎回的可能性。这些无法观察到的投入的重大变化将导致显著不同的公允价值计量。一般而言,用于瀑布事件概率的假设的变化伴随着用于永久拍卖暂停的概率的假设的方向相反的变化。如果证券的资金准备金不足以支付利息,导致证券的标的抵押品支付给证券持有人,就会发生瀑布事件。
未清金融工具的名义金额和公允价值如下:
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生资产(1)(2) | | 衍生负债(1)(3) |
| 截至2019年2月28日 | | 截至2018年2月28日 | | 截至2019年2月28日 | | 截至2018年2月28日 |
外汇合同 | | | | | | | |
指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值 | $ | 1 |
| | $ | — |
| | $ | (1 | ) | | $ | (1 | ) |
不受套期保值会计管制的衍生工具的公允价值 | — |
| | 1 |
| | — |
| | (1 | ) |
估计公允价值总额 | 1 |
| | 1 |
| | (1 | ) | | (2 | ) |
| | | | | | | |
名义数量 | $ | 93 |
| | $ | 123 |
| | $ | 91 |
| | $ | 161 |
|
______________________________
(1) 衍生资产和负债的公允价值采用二级公允价值投入计量。
(2)衍生资产包括在其他流动资产中。
(3)衍生负债包括在应计负债中。
外汇
该公司持有衍生工具的货币风险管理目标是,由于外币汇率的变化,降低当前和未来收益的波动性。为了限制外汇汇率的不利变动,该公司签订了外币远期和期权合同。
该公司2019年2月28日终了的财政年度的大部分收入是以美元结算的。然而,部分收入以加元、欧元和英镑计价。包括大部分工资和其他某些业务费用在内的费用主要以加元支付。公司进入
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将远期和期权合同用于对冲这些预期交易的部分,以减少与外币敞口相关的收入的波动。该公司还订立远期和期权合同,以减少某些外币、货币资产和负债重估所造成的外汇损益的影响。截至2019年2月28日,约9%的现金和现金等价物、29%的应收账款和4%的应付账款和应计负债以外币计价(分别为2018年2月28日、2018年9月%、35%和6%)。
关于公司对这些工具的会计政策,见注1中的“衍生金融工具”。
截至2019年2月28日和2018年2月28日,被指定为现金流对冲的未偿还衍生品被认为是完全有效的。这些票据的到期日为2019年3月至2019年11月。截至2019年2月28日,这些远期合同和期权合同(包括已支付的期权溢价)的未实现净亏损为零(2018年2月28日-未实现净亏损100万美元)。与这些合同有关的未实现收益记录在其他流动资产和AOCI中。未实现损失记录在应计负债和AOCI中。期权溢价记录在AOCI中。截至2019年2月28日,该公司估计,未实现的净亏损(包括远期期权溢价和将在未来12个月内重新归类为收入的期权合同)将大约为零。在截至2019年2月28日和2018年2月28日终了的财政年度,远期合同没有在到期时失效的已实现损益。
下表显示了指定为现金流量对冲工具的衍生工具对2019年2月28日和2018年2月28日终了年度综合业务报表和综合收入(亏损)报表的影响:
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平均收益额(损失) 其他综合收入(损失) 衍生工具 (有效部分) | | 收益再分配(损失)的再定位-从AOCI到收益再分类 (有效部分) | | 收益数额(损失) 再分类 Aoci转入收入 (有效部分) |
| 最后几年 | | | | 最后几年 |
| 2019年2月28日 | | 2018年2月28日 | | | | 2019年2月28日 | | 2018年2月28日 |
外汇合同 | $ | — |
| | $ | (1 | ) | | 销售、营销和管理 | | $ | (3 | ) | | $ | 2 |
|
共计 | $ | — |
| | $ | (1 | ) | | | | $ | (3 | ) | | $ | 2 |
|
作为其货币风险管理战略的一部分,公司可以保持以外币计的货币资产净额和/或负债余额。公司签订外汇远期合同,以对冲面临外汇风险的某些货币资产和负债。受对冲的主要货币包括加元、欧元和英镑。这些合同不受套期会计的约束,任何已实现和未实现的损益均在每一期间的收入中确认,以抵消资产或负债美元价值的变化。这些票据的到期日为2019年3月至2019年4月。截至2019年2月28日,这些工具未实现净收益(扣除已付保险费)(2018年2月28日-未实现净损益为零)。与这些合同有关的未实现收益记录在其他流动资产和销售、营销和行政费用中。未实现的损失记作应计负债和销售、销售和管理费用。
下表显示了不进行套期保值会计的衍生工具对2019年2月28日和2018年2月28日终了年度综合业务报表的影响:
|
| | | | | | | | | |
| | | 平均收益(损失)额 衍生工具收益 |
| | | 最后几年 |
| 中确认的再收益(损失)的归属 衍生工具的收益 | | (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
外汇合同 | 销售、营销和管理 | | $ | 4 |
| | $ | (9 | ) |
关于外汇对综合业务报表的影响,除上述衍生工具外,见附注16。
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信用风险
该公司面临衍生金融工具的信用风险,这是因为对手方有可能违约。该公司通过将交易对手限制在评级较高的金融机构并通过不断监测其信誉来减轻这一风险。随着时间的推移,公司的信用损失和市场风险将随着汇率的变化而变化。该公司以适用的衍生工具的公允价值总额的百分比来衡量其对手方信用敞口。如果任何交易对手的衍生工具的净公允价值为负数,公司认为对该对手的信用敞口为零。截至2019年2月28日,单个交易对手的最高信用风险敞口(按未实现净收益的衍生工具总公允价值的百分比计算)为58%(2018年2月28日为零;2017年2月28日为100%)。截至2019年2月28日,该公司对所有未清或未结算的外汇衍生工具的信用风险敞口为零,名义价值为1.84亿美元(2018年2月28日-没有名义价值为零的信用风险敞口)。
该公司与其几个对手方保持信用支持附件(“CSAS”)。这些共同担保要求所有合同的未清净头寸全部通过每天向对手方支付或接收担保品或从对手方收取,但须遵守风险敞口和转让门槛。截至2019年2月28日,该公司向对手方提供的担保品为零(2018年2月28日-100万美元的担保品已存入或持有)。
该公司在其投资组合中面临市场和信用风险。该公司通过投资于流动性、投资级证券和限制对任何一个实体或一组相关实体的敞口来降低这一风险。截至2019年2月28日,没有一家发行人占现金、现金等价物和投资总额的16%以上(2018年2月28日-没有一家发行人占现金、现金等价物和投资总额的19%以上),这是该公司的一个银行合作伙伴的现金余额。
利率风险
现金、现金等价物和投资于某些期限不同的工具。因此,由于持有期限不同的投资,公司面临利率风险。投资的公允价值以及从投资组合中获得的投资收入将随着现行利率的变化而波动。该公司还发行了注10所述3.75%的债券(如下所述),利率固定在3.75%。3.75%债券的公允价值将随着利率的变化而波动。因此,由于3.75%债券的长期性质,该公司面临利率风险。该公司目前不使用利率衍生工具来对冲其投资组合。
应收账款净额
截至2019年2月28日,可疑账户备抵额为2 500万美元(2018年2月28日至2 400万美元)。
截至2019年2月28日,有一个客户占应收账款的10%以上(2018年2月28日-没有超过10%的客户)。
其他流动资产
其他流动资产包括库存、递延合同采购费用和预付费用等项目,其中任何一项都不超过所有年份流动资产余额的5%。
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不动产、厂房和设备,净额
财产、厂房和设备包括:
|
| | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
成本 | | | |
建筑物、租赁地改良和其他 | $ | 68 |
| | $ | 60 |
|
黑莓业务和其他信息技术 | 85 |
| | 71 |
|
制造、修理、研究和开发设备 | 73 |
| | 73 |
|
家具和固定装置 | 14 |
| | 9 |
|
| 240 |
| | 213 |
|
累计摊销 | 155 |
| | 149 |
|
净账面价值 | $ | 85 |
| | $ | 64 |
|
截至2019年2月28日,不动产、厂场和设备的摊销费用为2 000万美元(2018年2月28日-3 600万美元;2017年2月28日-7 600万美元)。
出售、处置和放弃LLA-不动产、厂房和设备,净额
截至2019年2月28日(2018年2月28日-300万美元损失),在截至2019年2月28日的年度内,没有与出售、处置和放弃不动产、厂场和设备有关的损失。
作为公司资源整合计划(“RAP”)的一部分,如注8所述,公司出售或处置了大量的不动产、厂房和设备。在截至2017年2月28日的一年中,该公司因按公允价值减记不动产、厂房和设备(作为待售资产)、出售或处置1.71亿美元而蒙受损失。
无形资产,净额
无形资产包括:
|
| | | | | | | | | | | |
| 截至2019年2月28日 |
| 成本 | | 累积 摊销 | | 净账簿 价值 |
获得技术 | $ | 1,020 |
| | $ | 557 |
| | $ | 463 |
|
知识产权 | 466 |
| | 239 |
| | 227 |
|
其他获得的无形资产 | 494 |
| | 116 |
| | 378 |
|
| $ | 1,980 |
| | $ | 912 |
| | $ | 1,068 |
|
|
| | | | | | | | | | | |
| 截至2018年2月28日 |
| 成本 | | 累积 摊销 | | 净账簿 价值 |
获得技术 | $ | 682 |
| | $ | 512 |
| | $ | 170 |
|
知识产权 | 411 |
| | 212 |
| | 199 |
|
其他获得的无形资产 | 197 |
| | 89 |
| | 108 |
|
| $ | 1,290 |
| | $ | 813 |
| | $ | 477 |
|
其他收购的无形资产包括客户关系和品牌等项目。
截至2019年2月28日,与无形资产有关的摊销费用为1.29亿美元(2018年2月28日-1.41亿美元;2017年2月28日-1.63亿美元)。
2019财政年度无形资产增加总额为7.25亿美元(2018年财政年度-3 000万美元)。在2019财政年度,无形资产的增加主要包括与赛兰斯收购有关的6.46亿美元,在与客户签订的合同中作为非现金考虑获得的专利,以及与专利注册、许可证和维持费有关的知识产权付款。
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以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
根据截至2019年2月28日已确定的无形资产的账面价值,并假定以后各年不存在相关资产的减值,随后各年的年度摊销费用预计如下:2020财政年度-1.96亿美元;2021-1.72亿美元;2022年-1.48亿美元;2023年-1.32亿美元;2024年-1.27亿财政年度-1.27亿美元。
无形资产的加权平均剩余使用寿命如下:
|
| | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
获得技术 | 5.5岁 | | 3.2岁 |
知识产权 | 7.3岁 | | 7.0岁 |
其他获得的无形资产 | 5.8年 | | 4.4岁 |
LLA损伤
2019年财政年度没有LLA减值费用。
如注1所述,2018年财政年度,公司记录的LLA减值费用为1,100万美元,适用于与公司销售手持设备有关的某些预付特许权使用费安排。
在2017年财政年度,该公司记录了与该公司手持设备业务相关的资产组内与知识产权相关的2017年财政年度LLA减值费用5.01亿美元。
LLA的出售、处置和放弃-无形资产,净额
该公司定期审查个人专利,包括有机产生和获得,构成其专利组合。这次审查的结果是,在截至2019年2月28日的一年中,该公司停止了强制执行,放弃了专利的法律权利和所有权,费用为2 000万美元,累计摊销额为1 900万美元,净账面价值约为100万美元(2018年2月28日-分别为1 600万美元、1 000万美元和600万美元);2017年2月28日-分别为6200万美元、5500万美元和700万美元。
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善意
截至2019年2月28日、2018年2月28日和2017年2月28日终了财政年度的商誉账面金额变化如下:
|
| | | |
| 承载量 |
截至2016年2月29日的账面金额 | $ | 618 |
|
商誉减值费用 | (57 | ) |
外汇对非美元商誉的影响 | (2 | ) |
截至2017年2月28日的账面金额 | 559 |
|
外汇对非美元商誉的影响 | 10 |
|
截至2018年2月28日的账面金额 | 569 |
|
外汇对非美元商誉的影响 | (5 | ) |
年内透过业务合并而取得的商誉 | 899 |
|
截至2019年2月28日的账面金额 | $ | 1,463 |
|
如附注1所述,该公司在2017年财政年度记录了5 700万美元的亲善减值费用。
其他长期资产
该公司的长期资产包括:
|
| | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
长期知识产权许可应收款 | $ | 19 |
| | $ | 25 |
|
延期合同采购费用,非流动 | 9 |
| | 3 |
|
| $ | 28 |
| | $ | 28 |
|
本公司有一项长期知识产权许可应收款项,包括一系列未来从单一被许可人处欠下的款项。由于应收款项的数额是长期性质的,该公司最初使用4.5%的实际利率来衡量现值付款,并将在一段时间内记录利息收入,得出其余2 000万美元付款的总面值。
应计负债
应计负债包括:
|
| | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
可变激励应计 | $ | 36 |
| | $ | 40 |
|
其他 | 156 |
| | 165 |
|
| $ | 192 |
| | $ | 205 |
|
除其他项目外,其他应计负债包括应计供应商负债、应计承运人负债和工资单预扣税等项目,其中任何一项均不超过流动负债余额的5%。
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其他长期负债
其他长期负债包括:
|
| | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
租赁激励义务 | $ | 8 |
| | $ | — |
|
说唱(1) | 11 |
| | 23 |
|
| $ | 19 |
| | $ | 23 |
|
______________________________
(1) 如附注8所述,与公司RAP有关的应计未来租赁付款的现值。
2019年2月21日,该公司收购了赛兰斯公司所有已发行和流通股。(“赛兰斯”),人工智能和网络安全领域的领导者,以大约14亿美元的现金和普通股,再加上未获得的员工奖励。对赛兰斯的收购是对公司端到端安全通信组合的战略补充.预计其嵌入式人工智能技术将加速黑莓火花平台的发展,该公司于2018年宣布了这一平台。
由于收购临近公司的财政年度结束,对赛兰斯的收购仍在进行中。除所获现金外,下文提供的资料是初步和临时的,因为公司仍在完成对下列各项的计量:(1)所获得的可识别资产的公允价值;(2)为被收购人转来的考虑,须根据周转金的最后计算,对可能的购买价格进行调整,(Iii)由于上述项目的结果,其对商誉的计量得到承认。
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下表汇总了2019年财政年度购置资产和负债购置价格的初步公允价值分配情况:
|
| | | | |
购置的非现金资产 | | |
流动资产 | | $ | 40 |
|
不动产、厂房和设备及其他长期资产 | | 25 |
|
无形资产 | | |
再生产技术 | | 283 |
|
成品油生产过程中的研究与开发 | | 66 |
|
潜在客户关系 | | 277 |
|
(二)商业贸易名称 | | 20 |
|
善意(1) | | 899 |
|
| | 1,610 |
|
假定负债 | | |
流动负债 | | 27 |
|
债务 | | 125 |
|
递延收入(2) | | 95 |
|
递延税款负债 | | 22 |
|
其他长期负债 | | 8 |
|
| | 277 |
|
获得的非现金资产净额 | | 1,333 |
|
获得的现金 | | 10 |
|
获得的限制性现金 | | 4 |
|
获得的净资产 | | 1,347 |
|
清偿被收购者债务(3) | | 125 |
|
| | $ | 1,472 |
|
| | |
考虑 | | |
现金考虑 | | $ | 1,416 |
|
补发奖状(4) | | 21 |
|
交易所股票(5) | | 35 |
|
总考虑 | | $ | 1,472 |
|
______________________________
| |
(1) | 商誉是指收购价格超过所购净资产公允价值的部分,当购买股票产生商誉时,该净资产在税收上不会被扣减。 |
| |
(2) | 递延收入的公允价值是支付所承担债务的费用,加上购买会计所要求的正常利润率。 |
| |
(3) | 向现有债务持有人支付了1.25亿美元现金,以清偿收购时未偿债务。 |
| |
(4) | 重置奖励的公允价值(如注11(B)所定义),与未授予的赛兰斯员工权益奖励有关,与预组合服务有关,并考虑购买考虑。关于替换奖的详细情况,见附注11(B)。 |
| |
(5) | 作为现金的替代,部分欠赛兰斯股东的报酬将在收购的未来三周年当天,以黑莓(BlackBerry)在财政部发行的股票分期付款。没有与发行这些股票有关的服务或其他要求。 |
在截至2019年2月28日的年度内完成的与业务收购相关的加权平均摊销期、过程中研发、客户关系和商号分别约为8年、9年和7年。
该公司在截至2019年2月28日的财政年度的销售、一般和管理费用中包括了1 200万美元的收购相关费用。
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2019年2月28日终了年度合并业务报表中所列上述收购的收入和税前损失数额如下:
|
| | | | | | | |
| 收入(1) | | 所得税前损失 |
从收购日期到2019年2月28日的实际数字 | $ | 2 |
| | $ | (5 | ) |
______________________________ | |
(1) | 包括与递延收入有关的确认收入,公允价值为支付所承担债务的费用,加上采购会计所要求的正常差额。 |
该公司没有披露补充的形式信息,因为收购的会计是临时的,它仍在确定潜在的非经常性的形式调整的性质和数量,可直接归因于业务合并。
2018年财政年度没有企业收购。
资源对齐方案
在2016财政年度,该公司开始其设备软件、硬件和应用业务的RAP,其目标是重新分配公司资源,以利用增长机会,提供业务能力,更好地利用与其手持设备有关的合同研究和开发服务,并实现可持续盈利。其他费用和现金成本可能会随着项目的实施或变更的完成而发生。
下表列出了该公司2019财政年度和2018年财政年度的RAP负债活动:
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 雇员 终止 利益 | | 设施 费用 | | 其他费用(1) | | 共计 |
截至2017年2月28日的结余 | $ | 9 |
| | $ | 27 |
| | $ | — |
| | $ | 36 |
|
发生的费用 | 12 |
| | 26 |
| | 29 |
| | 67 |
|
现金付款 | (20 | ) | | (14 | ) | | (27 | ) | | (61 | ) |
截至2018年2月28日的余额 | 1 |
| | 39 |
| | 2 |
| | 42 |
|
发生的费用 | 8 |
| | 3 |
| | — |
| | 11 |
|
现金付款 | (8 | ) | | (20 | ) | | (2 | ) | | (30 | ) |
截至2019年2月28日结余 | $ | 1 |
| | $ | 22 |
| | $ | — |
| | $ | 23 |
|
| | | | | | | |
电流部分 | $ | 1 |
| | $ | 11 |
| | $ | — |
| | $ | 12 |
|
长期部分 | — |
| | 11 |
| | — |
| | 11 |
|
| $ | 1 |
| | $ | 22 |
| | $ | — |
| | $ | 23 |
|
______________________________ | |
(1) | 其他费用包括与正在纳入单一解决方案的收购产生的冗余系统有关的费用,以及外汇的影响。 |
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区域行动方案负债的长期部分按公允价值入账,其确定办法是在
按2.0%的实际利率计算的现值,公司记录了一段时间的利息开支
剩余款项的面值总额。
RAP费用包括雇员解雇福利、设施和制造网络简化成本,以及设施和系统与公司对其企业软件业务的重点的过渡和调整相关的集成成本。包括2019财政年度和2018年财政期间发生的非现金费用在内的费用总额如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
销售成本 | $ | 2 |
| | $ | 11 |
| | $ | 25 |
|
研发 | 2 |
| | 5 |
| | 4 |
|
销售、营销和管理 | 8 |
| | 62 |
| | 235 |
|
RAP收费总额 | $ | 12 |
| | $ | 78 |
| | $ | 264 |
|
如注6所述,公司完成了对单个专利的审查,包括有机生成和获得的专利组合。由于这次审查,公司停止了强制执行,放弃了对若干专利的合法权利和所有权。作为RAP的一部分,该公司将与选择性放弃某些专利相关的某些费用归类为重组活动,2019财政年度的收费为零(2018年财政期为400万美元,2017年财政年度为400万美元)。放弃费用包括在公司综合经营报表的长期资产线的出售、处置和放弃损失中。
作为RAP的一部分,该公司决定出售其数据中心资产,以提高公司的成本节约和效率。由于出售这些资产,该公司在2017年财政年度实现了约1.65亿美元的销售损失。出售中的损失已包括在公司综合经营报表的长期资产线的销售、处置和放弃损失中,并包括在总RAP费用中。
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所得税(回收)准备金的数额与按加拿大法定税率乘以所得税前净收入计算的数额之间的差额如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
加拿大法定税率 | 26.5 | % | | 26.5 | % | | 26.6 | % |
(收回)所得税的预期准备金 | $ | 20 |
| | $ | 108 |
| | $ | (320 | ) |
因下列原因而产生的所得税差异: | | | | | |
估价津贴 | (55 | ) | | (169 | ) | | 302 |
|
投资税收抵免 | (10 | ) | | (3 | ) | | (20 | ) |
加拿大税率差异 |
|
| | — |
| | 1 |
|
未确认所得税福利的变化 | 9 |
| | 8 |
| | 28 |
|
国外税率差异 | (1 | ) | | (6 | ) | | 6 |
|
美国税制改革引起的变化对递延税额调整的影响 | — |
| | 67 |
| | — |
|
非抵扣永久差额 | 19 |
| | 4 |
| | 3 |
|
其他差异 | 2 |
| | (9 | ) | | (2 | ) |
未汇出收入预扣税 | — |
| | 1 |
| | — |
|
| $ | (16 | ) | | $ | 1 |
| | $ | (2 | ) |
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
所得税前收入(损失): | | | | | |
加拿大人 | $ | 63 |
| | $ | 413 |
| | $ | (1,301 | ) |
外国 | 14 |
| | (7 | ) | | 93 |
|
| $ | 77 |
| | $ | 406 |
| | $ | (1,208 | ) |
所得税的(收回)规定包括以下内容:
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
电流 | | | | | |
加拿大人 | $ | 2 |
| | $ | 1 |
| | $ | (3 | ) |
外国 | 7 |
| | 7 |
| | (33 | ) |
递延 | | | | | |
加拿大人 | — |
| | — |
| | — |
|
外国 | (25 | ) | | (7 | ) | | 34 |
|
| $ | (16 | ) | | $ | 1 |
| | $ | (2 | ) |
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递延所得税资产和负债包括以下临时差额:
|
| | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
资产 | | | |
财产、厂房、设备和无形资产 | $ | 175 |
| | $ | 190 |
|
非抵扣准备金 | 89 |
| | 48 |
|
最低税额 | 264 |
| | 265 |
|
可转换债券(见注10) | 15 |
| | 47 |
|
研发 | 304 |
| | 286 |
|
税负结转 | 414 |
| | 307 |
|
其他 | 98 |
| | 94 |
|
递延所得税资产 | 1,359 |
| | 1,237 |
|
| | | |
估价津贴 | 1,192 |
| | 1,221 |
|
递延所得税资产扣除估价津贴 | 167 |
| | 16 |
|
| | | |
负债 | | | |
财产、厂房、设备和无形资产 | (167 | ) | | (19 | ) |
递延所得税负债 | (167 | ) | | (19 | ) |
递延所得税资产净额(负债) | $ | — |
| | $ | (3 | ) |
递延所得税资产 | $ | 2 |
| | $ | 3 |
|
递延所得税负债 | (2 | ) | | (6 | ) |
| $ | — |
| | $ | (3 | ) |
该公司定期评估是否需要根据其递延税款资产提供估价津贴。在作出这一评估时,公司考虑与实现递延税资产的可能性有关的正面和负面证据,以便根据现有证据的权重,确定是否更有可能变现部分或全部递延税资产。
在评估估值津贴的必要性时,该公司指出,包括2019年财政年度在内的三年累计损失。在2019财政年度,该公司能够利用其部分递延税资产,从而减少了5 500万美元的递延税估价津贴(2018年2月28日-减少了1.69亿美元)。因此,递延税收估价津贴的期末余额为11.92亿美元(2018年2月28日-12.21亿美元)。这种会计处理方式不影响公司利用递延税资产减少未来现金税支付的能力。公司将继续评估递延税资产在每个报告期内可变现的可能性,并将相应调整估价备抵额。
截至2019年2月28日和2018年2月28日,该公司未获确认的所得税优惠总额分别为8,400万美元和7,300万美元。对未获确认的所得税福利的起始和期末数额进行核对,如果确认,将影响公司的实际所得税税率如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
未确认的所得税福利,期初余额 | $ | 73 |
| | $ | 65 |
| | $ | 37 |
|
前几年所得税增加额 | 10 |
| | 4 |
| | 28 |
|
本年度所得税增加额 | 5 |
| | 4 |
| | — |
|
结清税额 | (4 | ) | | — |
| | — |
|
未确认的所得税福利,期末余额 | $ | 84 |
| | $ | 73 |
| | $ | 65 |
|
截至2019年2月28日,未确认的税收福利中有7100万美元已从递延所得税中扣除,1300万美元记在公司综合资产负债表上应付的所得税中。
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按主要司法管辖区分列的公开课税年度摘要如下:
|
| |
管辖范围 |
加拿大(1) | Fiscal 2010 - 2019 |
美国(2) | Fiscal 2016 - 2019 |
联合王国 | Fiscal 2018 - 2019 |
______________________________
(1) 酌情包括联邦和省级司法机构。
(2) 涉及联邦税收年度。从2015财政年度到2019财政年度,某些州管辖范围仍然开放。
该公司须接受其运作地区的税务当局的持续审查。该公司定期评估这些检查的状况和可能产生不利结果的可能性,以确定所得税规定的充分性,以及间接税和其他税以及相关惩罚和利息的规定。该公司相信,在未来十二个月内,约有200万元未获确认的入息税优惠会在未来12个月内实现,这是合理的。虽然这些审计的最终解决办法是不确定的,但该公司认为,最终解决这些审计不会对其合并财务状况、流动性或业务结果产生重大不利影响。
公司将与未确认的所得税利益有关的利息和罚款确认为利息费用,并在投资收入(损失)内予以净计和报告。截至2019年2月28日,应计利息约为500万美元(2018年2月28日-约200万美元)。截至2019年2月28日,应计罚款金额为200万美元(2018年2月28日-名义罚款)。
截至2019年2月28日,该公司有下列业务净亏损结转和税收抵免,计划在今后几年内到期:
|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
到期年份 | | 净经营损失 | | 资本损失 | | 研发税收抵免(1) | | 最低税额 |
2028 | | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 1 |
|
2029 | | 10 |
| | — |
| | — |
| | — |
|
2030 | | — |
| | — |
| | 5 |
| | 104 |
|
2031 | | — |
| | — |
| | 5 |
| | 128 |
|
2032 | | 4 |
| | — |
| | 3 |
| | 27 |
|
2033 | | 97 |
| | — |
| | 106 |
| | 1 |
|
2034 | | 94 |
| | — |
| | 106 |
| | 1 |
|
2035 | | 11 |
| | — |
| | 51 |
| | 2 |
|
2036 | | 399 |
| | — |
| | 40 |
| | — |
|
2037 | | 472 |
| | — |
| | 25 |
| | — |
|
2038 | | 270 |
| | — |
| | 19 |
| | — |
|
2039 | | 217 |
| | — |
| | 17 |
| | — |
|
不定式 | | — |
| | 30 |
| | 21 |
| | — |
|
| | $ | 1,574 |
| | $ | 30 |
| | $ | 398 |
| | $ | 264 |
|
______________________________
(1) 包括联邦、省和州的余额。
2017年12月22日,“减税和就业法案”(“tcja”)成为法律,该法案显著改变了美国现行税法,并包含了许多影响企业的条款,例如对被视为遣返递延外国收入的人征收一次性过渡税,降低美国联邦法定税率,限制行政人员薪酬的可扣减性,并制定新的最低税率,如基本侵蚀、反滥用税(“殴打”)。
2018年财政年度,该公司记录了某些颁布-TCJA的日期影响-的临时金额,方法是适用SAB 118中的指南,以处理在登记人没有必要的信息、准备或分析(包括计算)以完成对TCJA某些所得税影响的会计核算的情况下应用美国GAAP的问题。根据TCJA,2018年财政年度
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为确认其某些递延税款资产,记录了收回300万美元的款项,并记录了因已颁布的6 700万美元税率变动而产生的递延所得税费用,但因与上述递延税务资产和负债有关的估值备抵相应减少而收回的税款为6 700万美元而完全抵销。
为了SAB 118的目的,2018年12月22日标志着计量期的结束。因此,该公司已根据现有的TCJA的最新立法情况完成了分析,结果已记录的金额没有变化。
3.75%可转换债券
2016年9月7日,费尔法克斯金融控股有限公司(“费尔法克斯”)和其他机构投资者通过私募发行总计6.05亿美元的新债券(“3.75%Debentures”)对该公司进行投资。这部分取代了在2014财政年度以私人方式发行的12.5亿美元债券本金总额(“6%债券”),如下所述(统称为“Debentures”)。
3.75%债券的利息按季度支付,年率为3.75%。3.75%的债券将于2020年11月13日到期,每1,000美元的债券可随时转换为公司的100股普通股,总共6050万股普通股,按每股10.00美元的价格发行所有3.75%的债券,但须作调整。与3.75%债务有关的契约包括对公司总负债的限制。
在指明的失责事件下,未偿还本金及3.75%债项的任何应计利息,在持有当时未偿还债务本金不少于25%的持有人的要求下立即到期及应付。在违约的情况下,年利率上升到7.75%。
该3.75%的债项须受控制权条款的更改所规限,该条款规定,如某人或集团(与费尔法克斯公司无关)购买公司所有或实质上所有资产,则该公司须以面值115%的价格提出回购该笔3.75%的债项。或者,如果公司与另一实体合并,而公司现有股东持有幸存实体的普通股不足50%。
下表汇总2019年2月28日终了财政年度3.75%债券公允价值的变化:
|
| | | | |
| | 截至 |
| | (一九二九年二月二十八日) |
截至2018年2月28日的余额 | | $ | 782 |
|
3.75%债券的公允价值变动 | | (117 | ) |
截至2019年2月28日结余 | | $ | 665 |
|
3.75%债务的公允价值与未付本金余额6.05亿美元之间的差额为6 000万美元,3.75%债务的公允价值采用二级公允价值投入计量。
由于ASU 2016-01的采用,该公司确认,截至2018年3月1日,通过累计增加AOCI,截至2018年3月1日,票据特有信用风险的3.75%债务的公允价值累计变化约为1 400万美元,如注2所述。
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下表显示2019年2月28日、2018年2月28日和2017年2月28日终了财政年度债券公允价值变化的影响:
|
| | | | | | | | | | | | |
| | 最后几年 |
| | (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
与业务报表中记录的非信用部分公允价值变动有关的收入(收费) | | $ | 117 |
| | $ | (191 | ) | | $ | (24 | ) |
与公允价值变动有关的收入来自aaci记录的特定工具信贷组成部分 | | — |
| | — |
| | — |
|
债务公允价值总额减少(增加)(1)(2) | | $ | 117 |
| | $ | (191 | ) | | $ | (24 | ) |
______________________________
| |
(1) | 在2018年3月1日通过ASU 2016-01之前,公允价值的变化记录在截至2018年2月28日和2017年2月28日的财政年度综合业务报表中。 |
| |
(2) | 在2017年财政年度,该公司记录了与公允价值3.75%的1 400万美元债务的变动有关的非现金收入,以及与6%债务3 800万美元的公允价值变化相关的费用,如下所述。该公司记录了与Debentures在2017年财政年度的变化相关的总费用2,400万美元。 |
该公司记录了与2 400万美元的3.75%债务有关的利息支出,该费用已列入该公司2019财政年度综合业务报表(2018年财政-2 300万美元;2017年-4 800万美元)的投资收入(亏损)中。本公司须在余下期间只支付约600万元的季度利息,3.75%的债项仍未偿还。
费尔法克斯是美国公认会计准则下的一个关联方,拥有6%Debentures的5亿美元本金,也购买了3.75%Debentures的5亿美元本金。因此,赎回费尔法克斯在6%债券中的部分,费尔法克斯对3.75%债券的投资,以及支付费尔法克斯拥有的3.75%债券的利息,都是相关的交易。费尔法克斯获得的利息与其他3.75%的债务持有人相同。
6%可转换债券
2014财年,该公司发行了价值12.5亿美元的6%债券。除利率为6%外,6%债券的条款与3.75%债券的条款大致相同,而该公司可选择在2016年11月13日后以指定赎回价格赎回该6%债券。
该公司记录了与赎回前的2017年6%债券的公允价值3,800万美元的变化有关的非现金费用,如下所述。
2016年8月4日,该公司宣布,多伦多证券交易所已接受该公司正常发行程序的通知,拟购买截至2016年7月31日未偿还的6%债券中高达1.25亿美元的本金,占未偿6%债券的10%。在2017年第二季度,该公司以大约530万美元的价格回购并取消了约500万美元的6%债务本金。
2016年8月26日,该公司宣布,在6%债券持有人的批准下,对6%债券的契约进行了修改,允许公司在2016年11月13日前进行选择性赎回,否则公司将能够赎回6%的债券。该公司宣布将赎回6%的债务,赎回金额约为13.3亿美元(“赎回额”,其中包括约1 900万美元的应计利息),以清偿公司对6%债务的所有未清债务。赎回工作于2016年9月2日完成。由于公司按公允价值计算了6%的债务,赎回对合并经营报表的影响记录在2017年第二季度,因为赎回额是截至2016年8月31日的6%债券的公允价值。
本公司有权发行无限制数目的无表决权、可赎回、可收回的A类普通股、无限制数目的有表决权普通股和无表决权、累积、可赎回、可收回的优先股。截至2019年2月28日和2018年2月28日,未发行A级普通股或优先股。
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以下是截至2019年2月28日、2018年2月28日和2017年2月28日止年度已发行和已发行普通股的变化情况:
|
| | | | | | |
| 股本及 额外投入资本 |
| 股票 突出 (000’s) | | 金额 |
截至2016年2月29日已发行普通股 | 521,172 |
| | $ | 2,448 |
|
行使股票期权 | 131 |
| | 1 |
|
为RSU结算所发行的普通股 | 8,689 |
| | — |
|
股票补偿 | — |
| | 60 |
|
与股票补偿有关的税收缺陷 | — |
| | (1 | ) |
为雇员股份购买计划发行的普通股 | 505 |
| | 4 |
|
截至2017年2月28日已发行普通股 | 530,497 |
| | 2,512 |
|
行使股票期权 | 536 |
| | 4 |
|
为RSU结算所发行的普通股 | 7,258 |
| | — |
|
股票补偿 | — |
| | 49 |
|
股份回购 | (1,992 | ) | | (9 | ) |
为雇员股份购买计划发行的普通股 | 435 |
| | 4 |
|
2018年2月28日发行的普通股 | 536,734 |
| | 2,560 |
|
行使股票期权 | 105 |
| | 1 |
|
为RSU结算所发行的普通股 | 10,156 |
| | — |
|
股票补偿 | — |
| | 67 |
|
交易所股票 | — |
| | 35 |
|
与替换奖励有关的预组合服务价值包括在购买价中 | — |
| | 21 |
|
为雇员股份购买计划发行的普通股 | 363 |
| | 4 |
|
截至2019年2月28日已发行的普通股 | 547,358 |
| | $ | 2,688 |
|
截至2019年4月1日,该公司已发行普通股5.47亿股,购买有表决权普通股的期权800万份,流通股2100万股,流通股80万股。
2017年6月23日,该公司宣布,它已得到多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)的认可,接受正常流程的发行者竞购该公司至多3 100万股普通股,即截至2017年5月31日约占已发行公众流通股的6.4%。2018年财政年度,该公司以约1800万美元的价格回购了约200万股普通股。该公司记录的股本减少约900万美元,超过普通股每股已付资本约900万美元的支付额记作赤字。本公司按照正常流程发行人出价回购的所有普通股已被取消。在2019年财政年度,该公司没有回购任何普通股。普通股回购计划于2018年6月26日到期。
替换奖
关于Cylance的收购,该公司授予8,320,130个期权和824,046个RSU(“替换奖励”),以取代未归属的Cylance雇员股票期权和未归属的限制性股份单位,所有这些在交易结束时被取消。该公司有义务根据有关收购的合并协议,取代未获授权的赛兰斯雇员权益奖励。
根据ASC主题805-业务组合,由于公司有义务进行替换,这些奖励被视为替换奖励。股票期权或其他以股票为基础的支付奖励的交易所与企业合并是根据ASC主题718-补偿-股票补偿(“ASC 718”)对基于股票的支付奖励的修改。因此,一部分以公允价值为基础的衡量标准
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替代奖,是包括在衡量考虑转移在赛兰斯商业组合。为了确定重置奖励中被转移的部分,公司根据ASC 718衡量了截至2019年2月21日公司授予的替换奖励和历史Cylance奖励的价值。以公允价值为基础的重置奖励的部分,即被转移的考虑部分,等于替代的赛兰斯奖励中可归因于预组合服务的部分。公司将部分替换奖励归因于邮政组合服务,因为这些奖励需要职位组合服务。展期的公允价值估计为3,900万元,扣除被没收的款项后,其中2,100万元可归因于收购前的服务。剩余的1,800万美元公允价值将在收购日期之后的剩余归属期内作为股票补偿入账。截至2019年2月28日,未确认的补助费余额共计1800万美元。
股票期权
该公司记录了2019财政年度(2018年财政年度为100万美元;2017年财政年度为100万美元)的收入和已付资本贷方贷项,涉及基于股票期权的补偿费用。
公司在现金流量表中将股票期权补偿金作为一种融资活动,表现出超额税收的缺陷。
以前根据“股权计划”授予的股票期权通常在三年内授予,一般可在自授予之日起五年内行使。根据赛兰斯股票计划授予的替代股票期权一般在三个月至四年之间,一般可在五至十年内行使。公司发行新股以满足股票期权的要求。截至2019年2月28日,根据“股权计划”可用于未来赠款的股本池中约有1 200万股,截至2019年2月28日,根据“Cylance股票计划”,没有任何股票可用于未来赠款。
2019财政年度备选活动摘要如下:
|
| | | | | | | | | | | | |
| 备选方案-杰出 |
| 数 (000’s) | | 加权 平均 运动 价格 | | 平均 残存 契约性 生活再过几年 | | 骨料 内禀 价值 (百万) |
截至2018年2月28日的余额 | 862 |
| | 7.57 |
| | | | |
年内批出 | 8,320 |
| | 3.93 |
| | | | |
年内行使 | (105 | ) | | 7.41 |
| | | | |
在该年内被没收/取消/到期 | (63 | ) | | 7.97 |
| | | | |
截至2019年2月28日结余 | 9,014 |
| | $ | 4.21 |
| | 7.86 | | $ | 41 |
|
截至2019年2月28日 | 7,023 |
| | $ | 4.27 |
| | 7.74 | | $ | 31 |
|
截至2019年2月28日可运动 | 556 |
| | $ | 7.49 |
| | 1.40 | | $ | 1 |
|
上表中的总内在价值是指如果所有货币中的期权都是在2019年2月28日行使的话,期权持有人将收到的税前内在价值总额。按当年平均市场价格计算,2019财政年度期间行使的股票期权的内在价值约为每股2.55美元(2018年2月28日至2.89美元;2017年2月28日至1.20美元)。
2018年2月28日以来未归属股票期权的摘要如下:
|
| | | | | | |
| 备选方案-杰出 |
| 数 (000’s) | | 加权平均 授与日期交易会 价值 |
截至2018年2月28日的余额 | 451 |
| | $ | 2.40 |
|
年内批出 | 8,320 |
| | 5.50 |
|
年内归属 | (273 | ) | | 2.42 |
|
在该年内被没收 | (40 | ) | | 2.44 |
|
截至2019年2月28日结余 | 8,458 |
| | $ | 5.45 |
|
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截至2019年2月28日,与未归属股票期权相关的未确认股票补偿费用为1500万美元,这些费用将在归属期内支出,按加权平均数计算,这一费用的期限约为1.84年。2019年2月28日终了年度的股票期权公允价值总额为100万美元(2018年2月28日-100万美元;2017年2月28日-100万美元)。
2019年2月28日终了年度从股票期权中收到的现金为100万美元(2018年2月28日至400万美元;2017年2月28日至100万美元)。截至2019年2月28日,公司没有发生与行使股票期权有关的税务缺陷(2018年2月28日-税收不足为零;2017年2月28日-税收不足为零)。
在截至2019年2月28日的年度内,批准了8 320 130个替代股票期权,全部作为与赛兰斯收购有关的替换奖(2018年2月28日-零;2017年2月28日-672,712)。这些赠款的加权平均公允价值是根据以下假设使用BSM期权定价模型计算的:
|
| | | | | | | | |
| 2019年2月28日 | 2018年2月28日 | 2017年2月28日 |
在此期间授予股票期权的加权平均授予日期公允价值 | $3.97 to $7.48 |
| $ | — |
| $ | 2.36 |
|
假设: | | | |
无风险利率 | 2.50% to 2.56% |
| — | % | 0.92 | % |
预期寿命(以年份计) | 3.91 to 6.16 |
| 0.00 |
| 3.52 |
|
预期股利收益率 | — | % | — | % | — | % |
波动率 | 37% to 40% |
| — | % | 38.86 | % |
该公司目前没有期望为其普通股支付现金股利。在股票期权存续期间使用的无风险利率是基于相同时期的美国国库券。该公司估计其普通股在授予之日的波动率是根据其普通股的公开交易期权的隐含波动率和历史波动率的组合作出的,因为公司认为这是未来预期波动的合理指标。根据股权计划授予的股票期权的预期寿命是基于历史的行使模式,公司认为这代表了未来的行使模式。根据Cylance股票计划授予的股票期权的预期寿命是基于简化方法的,因为其条款和条件不同于以前根据股权计划授予的条款和条件。
受限制股份单位
截至2019年2月28日(2018年2月28日-4800万美元;2017年2月28日-5900万美元),该公司记录的RSU赔偿费用约为6,600万美元。
1999财政年度RSU活动摘要如下:
|
| | | | | | | | | | | | |
| RSU杰出 |
| 数 (000’s) | | 加权 平均 批地日期 公允价值 | | 平均 残存 契约性 生活再过几年 | | 骨料 内禀 价值 (百万) |
截至2018年2月28日的余额 | 14,932 |
| | 7.87 |
| | | | |
年内批出 | 14,245 |
| | 9.45 |
| | | | |
年内归属 | (10,156 | ) | | 7.14 |
| | | | |
在该年期间被没收/取消 | (1,263 | ) | | 8.95 |
| | | | |
截至2019年2月28日结余 | 17,758 |
| | $ | 9.48 |
| | 1.74 | | $ | 155 |
|
既得和预期将于2019年2月28日归属 | 16,030 |
| | $ | 9.40 |
| | 1.70 | | $ | 139 |
|
上表中的总内在价值代表税前内在价值总额(2019年2月28日公司普通股的总收盘价,如果所有RSU在2019年2月28日归属,RSU持有者就会收到该收盘价)。
在截至2019年2月28日(2018年2月28日-税收缺口为零;2017年2月28日-税收缺口为100万美元)的年度内,该公司发生的与RSU有关的税收缺陷为零。
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截至2019年2月28日,与RSU有关的未确认赔偿费用为1.12亿美元,将在归属期内支出,按加权平均数计算,这一费用的期限约为1.97年。
在截至2019年2月28日的年度内,发放了14,245,412个RSU(2018年2月28日-3,502,755个),其中824,046个RSU是与Cylance收购有关的替换奖,所有这些将在发行新股后结算。
在截至2019年2月28日的年度内,批准的RSU的加权平均公允价值为9.45美元(2018年2月28日-10.84美元;2017年2月28日-7.77美元)。在截至2019年2月28日的年度内,归属的RSU的公允价值为7,300万美元(2018年2月28日-5,400万美元;2017年2月28日-6,700万美元)。
2019年执行主席奖励补助金
在2019财政年度第一季度,董事会批准了一项协议,即向公司的执行主席和首席执行官授予一项基于时间的股权奖励、一项基于长期市场业绩的股权奖励和一项或有现金奖励(合并为“2019年执行主席赠款”),以激励该公司继续担任执行主席直至2023年11月3日。与基于时间的股权奖励和基于市场业绩的股权奖励相关的费用包括在上述补偿费用中。该协议的权益和责任部分概述如下:
时间基础股权奖
基于时间的股权奖励包括500万个基于时间的RSU,从2019年11月3日开始,每年将分得五个相等的批。
市场表现为基础的股权奖
基于市场表现的股权奖励包括五个部分,每一批为100万市场条件的RSU,当公司在纽约证券交易所的普通股10天平均收盘价分别达到16美元、17美元、18美元、19美元和20美元时,这些RSU将以100万RSU的增量形式获得。每个市场条件股权奖励的授予日期、公允价值和推导的服务期是通过利用二级投入的MonteCarlo模拟模型确定的。如果在得出的服务日期之前达到奖励的目标价格,则将加速并记录该裁决的未确认的剩余补偿费用。任何在2023年11月3日之前尚未获得的市场条件RSU将在此日期终止.
或有现金奖
或有现金奖励包括在纽约证券交易所公司普通股10天平均收盘价达到30美元时支付的现金9 000万美元。由于裁决是由公司的股价触发的,因此它被视为基于股票的补偿,并作为基于股票的负债裁决入账,其公允价值在每个报告期结束时使用二级输入的期权定价模型和记录的报告期的相关补偿费用来确定。若未赚得,或有现金奖励将于2023年11月3日终止。另见注14“其他意外情况”下的讨论。该公司记录了截至2019年2月28日的年度或有现金奖励的赔偿费用约100万美元。截至2019年2月28日,该裁决记录的负债为100万美元,包括在应计负债中。
递延股份单位
该公司在截至2019年2月28日的年度内发行了150,045个DSU。截至2019年2月28日(2018年2月28日至70万),有80万个DSU未缴。截至2019年2月28日(2018年2月28日-820万美元),该公司在应计负债中与DSU计划有关的负债为720万美元。
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以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
下表列出了每股基本收益和稀释收益(亏损)的计算方法:
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
普通股股东每股基本收益(亏损)和稀释收益(亏损)净收入(亏损) | $ | 93 |
| | $ | 405 |
| | $ | (1,206 | ) |
减:债券公允价值调整(1) (2) | (117 | ) | | — |
| | — |
|
加:债务利息费用(1) (2) | 24 |
| | — |
| | — |
|
普通股股东每股摊薄收益(亏损)净收益(亏损) | $ | — |
| | $ | 405 |
| | $ | (1,206 | ) |
| | | | | |
加权平均流通股数(千股)-基本和稀释 | 540,477 |
| | 532,888 |
| | 525,265 |
|
稀释证券(千倍)的影响 | | | | | |
股票补偿(3) (4) | 11,308 |
| | 12,998 |
| | — |
|
债项转换(1) (2) | 60,500 |
| | — |
| | — |
|
赛兰斯收购交易所股票(5) | 4,182 |
| | — |
| | — |
|
加权平均股票数和假定转换数(000)-稀释 | 616,467 |
| | 545,886 |
| | 525,265 |
|
每股收益(亏损) | | | | | |
基本 | $ | 0.17 |
| | $ | 0.76 |
| | $ | (2.30 | ) |
稀释 | $ | 0.00 |
| | $ | 0.74 |
| | $ | (2.30 | ) |
______________________________
(1)该公司在计算截至2018年2月28日和2017年2月28日为止的年度每股稀释收益(亏损)时,没有提出使用中频转换法的债务稀释效应,这样做将起到反稀释作用。有关Debentures的详细信息,请参见注10。
(2)该公司已经提出了3.75%的债务稀释效果使用如果转换方法,假设转换在2019年财政年初的年度截止2019年2月28日。因此,为了计算稀释后每股收益(亏损),公司调整了净收益,取消了2019年2月28日终了年度3.75%债券的公允价值调整和利息支出,并增加了在转换为稀释加权平均流通股数后本应发行的股份数量。有关3.75%债券的详细信息,请参见注10。
(3)该公司尚未提出货币内期权或RSU的稀释效应,在发行新普通股后将通过发行新普通股来计算截至2017年2月28日的年度每股稀释收益(亏损),这样做将在债券产生稀释影响后产生反稀释作用。
(4) 该公司提出了货币期权和RSU的稀释效应,在发行新普通股后,将通过发行新普通股来计算截至2019年2月28日和2018年2月28日为止的年度每股稀释收益(亏损)。截至2019年2月28日,仍有8,985,836个备选方案和9,300,191个RSU尚未到位,而且可能对今后各期每股收益(亏损)产生稀释效应(2018年2月28日-790,918个备选方案和14,068,069个RSU)。
(5) 该公司在计算2019年2月28日终了年度每股稀释收益(亏损)时,提出了与赛兰斯收购有关的普通股稀释效应(见注7)。
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以百万美元计,但股票和每股数据除外,除非另有说明
累计其他综合损失的组成部分如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
可供销售投资的累计未实现收益(损失) | $ | 2 |
| | $ | (7 | ) | | $ | (4 | ) |
指定为现金流量套期保值的衍生工具累计未实现亏损净额,扣除税后 | — |
| | (1 | ) | | — |
|
外币累计折算调整 | (7 | ) | | (1 | ) | | (13 | ) |
工具公允价值的变化-特定的债务信用风险 | (14 | ) | | — |
| | — |
|
与其他离职后福利义务有关的精算损失 | (1 | ) | | (1 | ) | | — |
|
累计其他综合损失 | $ | (20 | ) | | $ | (10 | ) |
| $ | (17 | ) |
由于采用ASU 2016-01,该公司将先前记录在其他综合收益(损失)中的800万美元未经确认的股票证券损失重新分类,截至2018年3月1日,合并资产负债表中的赤字累计增加。截至2018年3月1日,该公司确认了公允价值从以前记录为赤字的特定工具信用风险的变化约为1 400万美元,累计增加到综合资产负债表中累积的其他综合损失。
在截至2019年2月28日的年度内,与现金流对冲相关的300万美元收益(税前和税后)从AOCI重新归类为销售、营销和管理支出。关于采用ASU 2016-01对AOCI的影响的详细情况,见注2。
该公司有3,100万美元的未付信用证担保,以支持在正常业务过程中达成的某些租赁安排。见注3中关于限制现金的讨论。
2016年4月20日,该公司与高通公司(“高通”)达成一项协议,就高通对某些特许权使用费上限的协议是否适用于该公司在双方许可下支付的款项一事进行仲裁。这场具有约束力的仲裁听证会于2017年2月27日至2017年3月3日在加利福尼亚州圣迭戈根据“司法仲裁和调解服务规则”举行。2017年4月11日,仲裁委员会发布了一项临时决定,裁定该公司胜诉。随后,该公司与高通达成协议,解决与临时仲裁决定有关的所有应付款。根据双方的共同规定,仲裁小组于2017年5月26日作出最终裁决,规定高通向该公司支付总计9.4亿美元,包括利息和律师费,扣除该公司欠高通2016年日历和2017年第一季度的某些版税2 200万美元,这些使用费以前记录在合并资产负债表上的应计负债中。
仲裁裁决中约有8.15亿美元是退还多付的特许权使用费。这一数额已记入2018年财政年度第一季度综合业务报表的仲裁裁决和结算内。2018年第一季度,该公司还在合并业务报表中记录了出售、营销和管理方面约800万美元的法律费用以及投资收入(亏损)净额中1.39亿美元的利息收入,与裁决相关的总收益为9.62亿美元。
2016年4月28日,诺基亚公司(“诺基亚”)向国际商会国际仲裁法院提出仲裁请求。这一争端涉及双方当事人之间的专利协议规定的某些付款是否实际上是根据协议条款欠下的款项。2017年5月8日至9日在纽约举行了仲裁听证会,2017年11月29日,仲裁小组做出了有利于诺基亚和诺基亚的裁决。
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拨款约1.37亿美元。2017年12月12日,诺基亚向仲裁员提交了一份更正申请,要求更正原裁决规定的裁决前利息的计算错误。2018年1月31日,仲裁员发布了更正这一错误的增编。2018年第三季度,该公司记录了与仲裁有关的费用1.48亿美元,其中包括仲裁裁决和结算中的1.32亿美元,投资收入(损失)中的利息支出净额1 600万美元,综合业务报表中的净额。
在2019年财政年度,该公司与松下公司签订了一项和解协议,根据该协议,该公司收到了约1 200万美元,用于先前购买的遗留手持设备业务所使用的部件。扣除约300万美元的法律费用后,这一数额已记入2019年财政年度第四季度综合业务报表的仲裁裁决和解净额。
本公司致力于与房地产经营租赁有关的未来最低年度租赁付款如下:
|
| | | |
截至财政年度: | |
2020 | $ | 37 |
|
2021 | 29 |
|
2022 | 27 |
|
2023 | 28 |
|
2024 | 23 |
|
此后 | 57 |
|
| $ | 201 |
|
截至2019年2月28日,该公司的租金为3,100万美元(2018年2月28日-3,200万美元;2017年2月28日-3,700万美元)。
公司作为被告和原告,在正常的业务过程中参与诉讼。该公司受到各种索赔要求(包括与专利侵权有关的索赔、据称的集体诉讼和正常经营过程中的其他索赔),并可能直接或通过赔偿向其某些合伙人和客户提出索赔。特别是,该公司竞争的行业有许多参与者拥有或声称拥有知识产权,其中包括已获得专利并可能已提出专利申请或可能获得与公司在其产品中使用的技术类似的额外专利和专有权利的参与者。本公司已经并可能在今后收到第三方关于公司产品侵犯其专利或其他知识产权的主张和索赔。为了确定第三方所有权的范围、可执行性和有效性,或者确立公司的所有权,诉讼已经并可能继续是必要的。不管对公司提出的索赔是否有价值,这些索赔都可能耗费时间来评估和辩护,导致昂贵的诉讼,转移管理层的注意力和资源,使公司承担重大责任,并可能产生更详细的其他影响,如公司2019年2月28日终了的财政年度未经审计的年度信息表中的“风险因素”所描述的那样,这包括在公司表格40-F的年度报告中,包括题为“对公司的诉讼可能导致不利结果”和“公司可能被发现侵犯了他人的知识产权”的风险因素。
管理层审查每项索赔的所有相关事实,并在评估任何潜在损失的可能性和(如果适用的话)数额时作出判断。如果认为有可能发生潜在损失,而且损失数额可以合理估计,则应根据管理层对可能结果的评估为损失编列备抵。如果损失范围可以合理估计,而在范围内没有最佳估计,则公司记录范围内的最低数额。公司不对结果无法确定的索赔或无法合理估计损失数额的索赔作出规定。在合理确定的情况下,对此类索赔的任何和解或裁定作出规定。
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截至2019年2月28日,公司没有对可能造成的损失进行评估,也没有合理估计的未付索赔;因此,没有作出应计赔偿。此外,有些未决索赔,公司已对可能造成的潜在损失进行了合理的评估,但无法合理地估计损失的数额。公司无法进行这些评估的原因有很多,其中包括以下一项或多项:诉讼的早期阶段不要求索赔人具体确定据称被侵犯的专利索赔或被指控侵权的产品;所要求的损害赔偿是未具体说明的、不可支持的、无法解释的或不确定的;发现尚未开始或不完整;有争议的事实非常复杂(例如,一旦确定了专利,对专利的分析和与公司活动的比较是一个劳动密集型和高度技术性的过程);难以评估新的索赔要求;当事各方尚未进行任何有意义的解决讨论;其他当事方可能分担任何最终责任;而且诉讼的速度往往很慢。
虽然它们不符合上述权责发生制的检验标准,但公司已将其某些法律程序的下列摘要列入其中,公司认为投资者可能对这些程序感兴趣。
在2013年10月至12月期间,对该公司及其在美国和加拿大多个司法管辖区的某些前任官员提起了几起据称的集体诉讼和1起个人诉讼,指控该公司及其某些高级人员就公司的财务状况和业务前景作出了重大虚假和误导性的陈述,公司的某些财务报表含有重大错误陈述。个人诉讼被自愿驳回。
2014年3月14日,美国的四项集体诉讼被合并到纽约南区的美国地区法院,并于2014年5月27日提出了一项经修订的集体诉讼综合申诉。2015年3月13日,法院发布命令,批准该公司提出的驳回申请。2015年11月13日,最高法院驳回了原告提出的重新审议和允许提交修改后的申诉的动议。2016年8月24日,美国第二巡回上诉法院确认了地区法院驳回申诉的命令,但撤销了拒绝允许修改的命令,并将其发回地区法院,以便就原告请求修正的请求进行进一步的诉讼。法院批准了原告在2017年9月13日提出的允许修改的动议。2017年9月29日,原告提交了第二份合并修订的集体诉讼申诉(“第二次修正申诉”),其中增加了公司首席法律官作为被告。2018年3月19日,法院驳回了驳回第二次修正申诉的动议。在2019年财政年度的第一季度,美国的集体诉讼被发现。在阿肯色州教师退休制度第二巡回上诉法院作出裁决之前,所有诉讼程序,包括原告尚未提出的班级认证动议,但不包括事实和专家发现,目前都被暂停。五、高盛集团(GoldmanSachsGroupInc.),等人,这涉及一个与班级认证动议有关的问题。
2014年7月23日,被认为是安大略省集体诉讼的原告提出了一项认证动议,并允许他们进行法定的虚假陈述请求。2015年11月16日,安大略省高等法院发布了一项命令,准许原告请求允许他们就虚假陈述提出法定索赔。2015年12月2日,该公司提交了一份动议通知,请求允许对这一裁决提出上诉。2016年1月22日,法院将原告认证动议的审理推迟到一个未定的日期,原因是该公司要求该公司提出一项动议,要求驳回美国原告因法院不方便而提出的指控。在听取该动议之前,双方同意将这一类别限于居住在加拿大或在多伦多证券交易所购买的购买者。2018年11月17日,最高法院驳回了该公司关于允许原告就虚假陈述提出法定索赔请求的请求。2019年2月5日,法院下达命令,证明一批人(A)在2013年3月28日至2013年9月20日期间购买了黑莓普通股,但截至2013年9月20日仍持有其中至少一部分股份,(B)在加拿大证券交易所购买该等股份或在任何其他证券交易所购买该等股份的人,而该等股份在购买时是加拿大的居民。“班级认证通知”于2019年3月6日发布。该公司预计将在2020年财政年度的第一季度提交其国防声明,然后发现号将继续进行。
2015年10月12日,Good Technology Corporation(“Good”)的一批机构投资者代表Good的普通股东对Good的前董事会成员(“GTC董事”)提起集体诉讼(GTC诉讼)。原告声称,GTC董事违反了他们的信托义务,进行了一项利己主义的交易,使优先股股东受益,而损害了普通股股东的利益。原告正在寻求金钱赔偿,以及撤销Good和公司之间的合并协议。虽然Good和公司都不是GTC诉讼的当事方,但Good有一定的义务对部分被告进行赔偿,并提供辩护。2015年10月29日,古德提起诉讼,指控原告违反了他们在投票中的合同义务。
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协议规定,在GTC董事和多数好的优先股股东批准的销售交易中,原告必须投票赞成交易,不得行使任何估价或异议权利(“投票权诉讼”)。Good声称GTC提起诉讼违反了投票协议。2015年12月31日,几位好股东提交了一份请愿书,要求对Good进行评估(“评估诉讼”)。2016年8月25日,法院批准了原告的请求,允许在GTC诉讼中提出修改后的申诉,指定更多的被告,包括JP Morgan Chase和被指定为优秀董事的各种风险资本基金(“基金被告”)。好的和公司没有在修改后的投诉中指名。2017年5月23日,原告与GTC董事会和GTC诉讼的基金被告达成了初步和解。2017年5月31日,原告和摩根大通(JP Morgan Chase)就GTC诉讼达成初步和解。2017年7月24日,好,鉴定诉讼中的上诉人和表决权诉讼中的被告达成和解、解聘、释放协议,并向法院提交。2017年8月8日,法院发布命令,批准双方的和解条件。2017年8月18日,摩根大通与摩根大通达成和解融资协议,同意为摩根大通与原告的和解提供资金。2017年8月22日,JP摩根大通(JP Morgan Chase)和原告向法院提交了一份妥协和解的规定和协议。法院批准了原告和摩根大通之间的和解,并于2018年4月5日作出最终判决。2017年11月9日,该公司提出仲裁请求,要求从该公司获得良好补偿时设立的代管基金账户中释放资金,以赔偿与GTC诉讼和估价诉讼的辩护和解有关的某些费用。2018年8月15日,各方签署了“解决全球争端协议”。2018年11月5日,法院批准了“全球和解协议”,所有影响该公司的问题都已得到解决。2019年2月11日,特拉华州最高法院确认了最高法院做出的解决所有问题的最终判决,并于2019年2月28日驳回了重审动议。
2018年财政年度第一季度,该公司累积了1000万美元,用于与其收购货物引起的诉讼有关的法律费用。根据2019年财政年度第二季度达成的“全球结算协议”,该公司从这一应计项目中收回200万美元。
其他意外开支
在2019年财政年度第一季度,联委会核准了2019年执行主席赠款。作为协议的一部分,该公司的执行主席和首席执行官有权获得一笔金额为9 000万美元的或有业绩现金奖励,如果公司普通股在2023年11月3日之前的10天平均收盘价达到30美元,该现金将成为可以赚取和支付的现金。由于该裁决是由公司股价触发的,因此被认为是以股票为基础的赔偿,并作为一种基于股票的责任赔偿。见注11“或有现金奖励”下的进一步讨论。
公司试图确保公司业务所必需的大部分组件通常可从
多种来源;然而,某些成分目前是从竞争市场中有限的来源获得的,
使公司面临供应、供应和定价风险。该公司还签订了各种供应零部件和制造其产品的协议;但是,不能保证该公司能够以类似的条件延长或续签这些协议。因此,该公司仍然面临供应短缺的风险。
公司订立了某些协议,其中载有赔偿条款,根据这些条款,公司可以承担费用和损害赔偿,包括在发生对公司的侵权索赔或被赔偿的第三方的情况下。此类知识产权侵权赔偿条款一般不受任何美元限制,并在公司协议的期限内继续有效。到目前为止,该公司还没有因这种赔偿而遇到材料费用。
本公司已与现任及前任董事及行政人员签订弥偿协议。根据这些协议,公司同意在符合适用法律的情况下,赔偿其现任和前任董事和执行官员因其作为董事或高级人员的身份而可能引起的任何民事、刑事或行政诉讼的所有费用、费用和费用。公司为公司及其现任和前任董事和执行官员提供责任保险。由于2019年财政年度的这种赔偿,该公司没有遇到材料成本。见公司的
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关于2018年股东年会的管理信息通报,以了解公司与现任和前任董事和执行官员之间的赔偿协议。
收入
如注1所述,本公司根据地理区域、收入确认时间以及主要产品和服务类型,将与客户签订的合同中的收入进行分类。
按公司客户所在的主要地理区域分列的收入如下:
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日)(1) | | 2018年2月28日(2) | | 2017年2月28日(2) |
北美(3) | 599 |
| | 66.2 | % | | 540 |
| | 58.0 | % | | 659 |
| | 50.3 | % |
欧洲、中东和非洲 | 222 |
| | 24.6 | % | | 278 |
| | 29.8 | % | | 461 |
| | 35.2 | % |
拉丁美洲 | 7 |
| | 0.8 | % | | 15 |
| | 1.6 | % | | 35 |
| | 2.7 | % |
亚太 | 76 |
| | 8.4 | % | | 99 |
| | 10.6 | % | | 154 |
| | 11.8 | % |
| $ | 904 |
| | 100.0 | % | | $ | 932 |
| | 100.0 | % | | $ | 1,309 |
| | 100.0 | % |
______________________________ (1)根据新的收入确认标准ASC 606报告。
(2) 比较资料没有重报,并继续按照以往各期现行会计准则报告。
(3) 由于专利组合及其许可安排的全球适用性,北美包括公司知识产权安排的所有收入。
收入总额按产品和服务类别分列如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日)(1) | | 2018年2月28日(2) | | 2017年2月28日(2) |
企业软件和服务 | $ | 355 |
| | $ | 388 |
| | $ | 345 |
|
黑莓技术解决方案 | 204 |
| | 163 |
| | 151 |
|
发牌、知识产权及其他 | 286 |
| | 196 |
| | 126 |
|
手持设备 | 13 |
| | 64 |
| | 374 |
|
苏丹武装部队 | 46 |
| | 121 |
| | 313 |
|
| $ | 904 |
| | $ | 932 |
| | $ | 1,309 |
|
______________________________
(1)根据新的收入确认标准ASC 606报告。
(2)比较资料没有重报,并继续按照以往各期现行会计准则报告。
企业软件和服务包括公司通过黑莓安全平台(包括黑莓统一端点管理器(UEM)、黑莓动力、黑莓工作区和BBM Enterprise等)提供的安全、生产力、协作和端点管理解决方案的收入,以及该公司的Athoc警报安全网络危机通信解决方案的销售收入。它的Secusmart SecuSuite安全语音和文本解决方案,以及来自黑莓网络安全服务和黑莓赛兰斯的专业服务。
黑莓技术解决方案包括该公司的QNX汽车平台和中微子操作系统等黑莓QNX产品的收入,以及该公司的黑莓雷达资产跟踪解决方案、Paratek天线调谐技术以及Certicom密码和密钥管理产品的收入。
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许可证、知识产权和其他包括公司的流动许可软件安排的收入,包括特许硬件销售和知识产权许可的收入,以及公司的BBM消费者许可安排的收入。
手持设备包括将DTEK 60和所有以前的黑莓智能手机型号出售给运营商和分销商、手持设备的配件和维修服务的收入,以及在公司确定没有进一步的性能义务时释放以前应计的金额。
SAF包括与公司遗留的SAF业务相关的收入,涉及使用公司遗留的黑莓7和以前的操作系统的用户,以及与公司销售的设备未来未指明的软件升级权有关的收入。
按确认时间分列的收入如下:
|
| | | |
| 截止年度 |
| 2019年2月28日 |
产品和服务随时间转移 | $ | 488 |
|
在某一时刻转移的产品和服务 | 416 |
|
共计 | $ | 904 |
|
收入合同余额
下表列出2019年2月28日终了财政年度公司收入合同余额中的活动:
|
| | | | | | | | | | | |
| 应收账款 | | 递延收入 | | 递延委员会 |
2018年3月1日期初结余(按ASC 606调整) | $ | 151 |
| | $ | 292 |
| | $ | 21 |
|
新合同或现有合同发票、相关合同购置费用或其他费用增加 | 671 |
| | 563 |
| | 23 |
|
因获得赛兰斯而增加 | 33 |
| | 95 |
| | — |
|
因付款、履行履约义务或其他原因而减少 | (661 | ) | | (600 | ) | | (21 | ) |
增加,净额 | 43 |
| | 58 |
| | 2 |
|
截至2019年2月28日的期末结余 | $ | 194 |
| | $ | 350 |
| | $ | 23 |
|
分配给其余履约义务的交易价格
下表披露了截至2019年2月28日分配给未履行或部分未履行的履约债务的交易价格总额,以及公司预计确认这一收入的时间框架。披露包括可变代价的估计,除非可变代价是以销售为基础或以使用为基础的特许权使用费,以换取知识产权许可。
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2019年2月28日 |
| 少于12个月 | | 12至24个月 | | 此后 | | 共计 |
剩余的履约义务 | $ | 336 |
| | $ | 143 |
| | $ | 101 |
| | $ | 580 |
|
确认为以往各期履行义务确认的收入
截至2019年2月28日的财政年度,与遗留手持设备业务相关的1100万美元收入被确认。
分部披露
公司根据“管理”方法报告部门信息。管理方法指定首席经营决策者(“CODM”)用于决策和评估业绩的内部报告,作为公司可报告的运营部门的来源。CODM,执行主席和
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首席执行官,审查财务信息,作出决定,并评估公司的业绩作为一个单一的经营部门。
按公司资产所在地理区域分类的不动产、厂房和设备、无形资产和商誉如下:
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 |
| 财产、厂房和设备、无形资产和商誉 | | 总资产 | | 财产、厂房和设备、无形资产和商誉 | | 总资产 |
加拿大 | $ | 396 |
| | $ | 654 |
| | $ | 425 |
| | $ | 640 |
|
美国 | 2,178 |
| | 3,089 |
| | 627 |
| | 2,922 |
|
其他 | 42 |
| | 186 |
| | 58 |
| | 218 |
|
| $ | 2,616 |
| | $ | 3,929 |
| | $ | 1,110 |
| | $ | 3,780 |
|
关于主要客户的信息
2019财政年度,有一个客户占公司收入的10%以上(2018年财政年度-没有客户占10%以上;2017年财政年度-没有超过10%的客户)。
| |
(a) | 与已付利息和所得税有关的现金流量表概述如下: |
|
| | | | | | | | | | | |
| 最后几年 |
| (一九二九年二月二十八日) | | 2018年2月28日 | | 2017年2月28日 |
年内支付的利息 | $ | 24 |
| | $ | 39 |
| | $ | 48 |
|
年内缴付的入息税 | 6 |
| | 6 |
| | 10 |
|
年内收到的所得税退款 | 15 |
| | 7 |
| | 19 |
|
广告费用,包括媒体、代理和宣传费用共计2200万美元(2018年2月28日-2300万美元;2017年2月28日-3800万美元)-包括2019年2月28日终了财政年度的销售、营销和行政费用。
2019年2月28日终了财政年度的销售、营销和管理费用包括外汇收益200万美元(2018年2月28日-零损失;2017年2月28日-400万美元损失)。