EX-4.3

☐ 必须达到年龄：(不超过21)。

资格服务要求-除非以下为下列缴款所选，否则不应有资格向该计划缴款的服务要求：

展览4.3

V油烟 SUBMITTER

DEFINED C异地 P兰

FIDELITY BASIC P兰 D纪念碑 NO. 17

富达管理与研究公司及其附属公司不提供税务或法律咨询。此处或附件中的任何内容都不应被解释为或依赖于税收或法律咨询。

国税局第230号通告披露：如果本文件(包括附件)提到或提及任何税务事项，则本文件不是有意或书面使用的，也不能供收件人或任何其他人使用，其目的是：(1)避免“国内收入法”规定的处罚，或(2)向另一方推荐本报告所述事项。请咨询独立税务顾问，了解您的特殊情况。


容量提交人定义的缴款计划				基本计划文件17

V油烟 SUBMITTER

DEFINED C异地 P兰


序言		1
第1条.	收养协议	1

第2条	定义	1

2.1.	D定义	1
2.2.	INTERPRETATION 和 C解构的 TERMS	9
2.3.	S专一 E影响性 D阿提斯	9

第3条	S服务	10

3.1.	CREDITING 的 E立比 S服务	10
3.2.	RE-贷记的 E立比 S服务 F变黄 TERMINATION 的 E就业	10
3.3.	CREDITING 的 V归属 S服务	10
3.4.	APPLICATION 的 V归属 S服务到 A P阿提帕特’S Account F变黄 A B雷克在……里面 V归属 S服务	10
3.5.	S服务带着 PREDECESSOR EMPLOYER	10
3.6.	C汉格在……里面 S服务 CREDITING	11

第4条	参与	11

4.1.	D吃的 P阿提普提斯(ARTICIPATION)	11
4.2.	T兰斯 OUT 的 C倒置 E就业	11
4.3.	T兰斯 INTO C倒置 E就业	11
4.4.	RESUMPTION 的 P阿提普提斯(ARTICIPATION) F变黄 REEMPLOYNT	11

第5条	捐款	12

5.1.	C支流 S二次到 L模仿	12
5.2.	COMPENSATION T阿肯进 Account 在……里面 D特尔明 C支流	12
5.03	D欧夫 C支流	12
5.4.	EMPLOYEE C支流	14
5.5.	NO DEDUCTIBLE EMPLOYEE C支流	14
5.6.	ROLLOVER C支流	14
5.7.	Q乌利菲德 N独角戏 EMPLOYER C支流	15
5.8.	M阿奇 EMPLOYER C支流	15
5.9.	Q乌利菲德 M阿奇 EMPLOYER C支流	16
5.10.	N独角戏 EMPLOYER C支流	16
5.11.	V胸 I无赖在……里面 C支流	17
5.12.	TIME 为 M结块 C支流	18
5.13.	R变身的 EMPLOYER C支流	18
5.14.	F罗森 P兰	18

第6条	对捐款的限制	18

6.1.	S专一 D定义	18
6.2.	C颂歌 S选 402(G) L伊米特在……上面 D欧夫 C支流	24
6.3.	A德性 L伊米特在……上面 D欧夫 C支流 (“ADP” T埃斯特)	25
6.4.	ALLOCATION 和 DISTRIBUTION 的 “EXCESS C支流”	25
6.5.	R教育在……里面 D欧夫 C支流到 MEET C颂歌 REQUIREMENTS	26
6.6.	L伊米特在……上面 M阿奇 EMPLOYER C支流和 EMPLOYEE C支流 (“ACP” T埃斯特).	26
6.7.	ALLOCATION, DISTRIBUTION, 和 FORFEITURE 的 “EXCESS AGREGATE C支流”	27


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IIII


6.8.	I新来或 L开放源码软件在……上面 DISTRIBUTABLE C支流	27
6.9.	D威望 SATISFACTION 的ADP/T埃斯特	28
6.10.	D威望 SATISFACTION 的非加太埃斯特 W艾斯 R围观到 M阿奇 EMPLOYER C支流.	29
6.11.	C悬吊 T归属 METHODS	30
6.12.	C颂歌 S选 415 L模仿	31

第7条	参与人账户	32

7.1.	I个体化 AC数	32
7.2.	V抚恤金的 AC数	32

第8条.	捐款投资	33

8.1.	M安纳的 I投资	33
8.2.	I投资 DECISIONS	33
8.3.	P阿提帕特 DIRECTIONS 到 TRUSTEE	34

第9条.	参与人贷款	34

9.1.	S专一 D电喷	34
9.2.	P阿提帕特 LOans	34
9.3.	SEPARATE L奥恩 P罗德尔斯	34
9.4.	AVAILABILITY 的 LOans	34
9.5.	L仿制在……上面 L奥恩 A坐骑	34
9.6.	I无赖 R吃	34
9.7.	L埃维尔 AMORTIATION	35
9.8.	S安全	35
9.9.	L奥恩 R电子支付	35
9.10.	DEFAULT	35
9.11.	E效果的 TERMINATION W这里 P阿提帕特有 OUTSTANDING L奥恩 B阿兰斯	35
9.12.	D威望 DISTRIBUTIONS U恩德 C颂歌 S选 72(P)	36
9.13.	DETERMITION 的 V胸 I无赖 U彭 DISTRIBUTION W这里 P兰 L奥恩是 OUTSTANDING	36

第10条.	在职提款	36

10.1.	AVAILABILITY 的 IN-服务 WITHDRAWALS	36
10.2.	WITHDRAWAL 的 EMPLOYEE C支流	36
10.3.	WITHDRAWAL 的 ROLLOVER C支流	36
10.4.	A葛氏 59 1/2 WITHDRAWALS	37
10.5.	H阿德赛 WITHDRAWALS	37
10.6.	A德性 IN-服务 WITHDRAWAL RULES	38
10.7.	RESTRICTIONS 在……上面 IN-服务 WITHDRAWALS	38
10.08	Q乌利菲德 DISASTER DISTRIBUTIONS	38
10.9.	Q乌利菲德 RESERVIST DISTRIBUTIONS	39
10.10.	A葛氏 62 DISTRIBUTION 的 M奥尼 PURCHASE BENEFITS	39

第11条.	享受福利的权利	39

11.1.	NORMAL 或 E阿利 R病因	39
11.2.	L吃 R病因	39
11.3.	DISABILITY R病因	39
11.4.	D艾斯	39
11.5.	O特地 TERMINATION 的 E就业	40
11.6.	APPLICATION 为 DISTRIBUTION	40
11.7.	APPLICATION 的 V归属 S切米勒 F变黄 P阿提尔 DISTRIBUTION	40
11.8.	F奥弗特鲁斯(ORFEITURES)	40
11.9.	APPLICATION 的 F奥弗特鲁斯(ORFEITURES)	41
11.10.	REINTETENT 的 F奥弗特鲁斯(ORFEITURES)	41


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iiiii


11.11.	ADJUSTMENT 为 I投资 EXperience	41

第12条	分布	41

12.1.	RESTRICTIONS 在……上面 DISTRIBUTIONS	41
12.2.	TIMING 的 DISTRIBUTION F变黄 R病因或 TERMINATION 的 E就业	42
12.3.	P阿提帕特 CONSENT 到 DISTRIBUTION	42
12.4.	R等量 C两局的 DISTRIBUTION 到 P阿提帕特(ARTICIPANTS)	43
12.5.	R等量 C两局的 DISTRIBUTION 到 B埃尼斯	43
12.6.	W这一带的 P阿提帕特(ARTICIPANTS) 和 B埃尼斯	44

第13条	分配形式	44

13.1.	NORMAL F奥姆的 DISTRIBUTION U恩德 P罗菲特 S哈林 P兰	44
13.2.	C灰分 OUT OF S商场 AC数	44
13.3.	MINIMUM DISTRIBUTIONS	45
13.4.	D艾瑞特 ROLLOVERS	47
13.5.	NOTICE REGARDING TIMING 和 F奥姆的 DISTRIBUTION	48
13.6.	DETERMITION 的 METHOD 的 DISTRIBUTION	48
13.7.	NOTICE 到 TRUSTEE	49

第14条	取代年金分配规定	49

14.1.	S专一 D定义	49
14.2.	APPLICABILITY	49
14.3.	ANNUITY F奥姆的 P艾美特	49
14.4.	“Q乌利菲德 J奥特和 SURVIVOR ANNUITY” 和 “Q乌利菲德 PRERETIREMENT SURVIVOR ANNUITY” REQUIREMENTS	50
14.5.	WAIVER 的这，这个，那，那个 “Q乌利菲德 J奥特和 SURVIVOR ANNUITY” 和/或 “Q乌利菲德 PRERETIREMENT SURVIVOR ANNUITY” R光环	50
14.6.	S皮兹’S CONSENT 到 WAIVER	51
14.7.	NOTICE REGARDING “Q乌利菲德 J奥特和 SURVIVOR ANNUITY”	51
14.8.	NOTICE REGARDING “Q乌利菲德 PRERETIREMENT SURVIVOR ANNUITY”	51
14.9.	F奥默 S皮兹	52

第15条.	重型粮食	52

15.1.	D定义	52
15.2.	APPLICATION	53
15.3.	MINIMUM C异地	53
15.4.	DETERMITION 的 MINIMUM R等量 C异地	54
15.5.	ACCELERATED V归属	54
15.6.	EXCLUSION 的 COLLECTIVELY-B阿甘 E多倍体	54

第16条	修正和终止	55

16.1.	A梅恩登通过这，这个，那，那个 EMPLOYER 那，那个做不 A效果 V油烟 SUBMITTER S塔特斯	55
16.2.	A梅恩登通过这，这个，那，那个 EMPLOYER A投药 PROVISIONS 不 I遮挡在……里面 V油烟 SUBMITTER S皮克门 P兰	55
16.3.	A测量通过这，这个，那，那个 V油烟 SUBMITTER S庞莎	55
16.4.	A梅恩登 AFFECTING V胸 I无赖和/或 ACCRUED BENEFITS	55
16.5.	RETROACTIVE A梅恩登制造通过 V油烟 SUBMITTER S庞莎	55
16.6.	TERMINATION 和 DISCONTATION 的 C支流	56
16.7.	DISTRIBUTION 上 TERMINATION 的这，这个，那，那个 P兰	56
16.8.	M厄格或 C团结的 P兰; T兰斯费的 P兰 A集	56

第17条	修改和延续以前的计划；向或从其他有条件的计划转移资金	56

17.1.	A测量和 C开放的 P里奥尔 P兰	56


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iiiiii


17.2.	T兰斯费的 F联合国开发计划署从… 阿 E起纱 P兰	57
17.3.	A容器的 A集通过 TRUSTEE	58
17.4.	T兰斯费的 A集从… T生锈	58

第18条	杂类	59

18.1.	C沟通到 P阿提帕特(ARTICIPANTS)	59
18.2.	L仿制的 R光环	59
18.3.	NONALIENABILITY 的 BENEFITS	59
18.4.	Q乌利菲德 D不祥 R欢庆 O罗德斯 P罗德尔斯	59
18.5.	APPLICATION 的 P兰 PROVISIONS 为 MULTIPLE EMPLOYER P兰斯	60
18.6.	VETERANS REEMPLOYNT R光环	60
18.7.	FACILITY 的 P艾美特	61
18.8.	I信息 B吐温 EMPLOYER 和/或 A迪米斯特里特(DMINISTRATOR) 和 TRUSTEE	61
18.9.	E效果的 F艾勒到 QUALIFY U恩德 C颂歌	61
18.10.	DIRECTIONS, NOTICES 和 DISCLOSURE	61
18.11.	GOVERNING L啊	61
18.12.	DISCHARGE 的 DUTIES 通过 FIDUCIARIES	61

第19条	计划管理	61

19.1.	P欧文斯和 RESPONSIBILITIES 的这，这个，那，那个 A迪米斯特里特(DMINISTRATOR)	61
19.2.	NONDISCRMINATORY Exercise 的 A优等	62
19.3.	C莱姆斯和 R埃维尤 P罗德尔斯	62
19.4.	N安德 FIDUCIARY	62
19.5.	C鸵鸟的 A行政管理	62

第20条	信托协议	62

20.1.	A容器的 T生锈 RESPONSIBILITIES	62
20.2.	E建立的 T生锈 F朗德	62
20.3.	E夹杂 B埃尼福	62
20.4.	P欧文斯的 TRUSTEE	62
20.5.	AC数	63
20.6.	APproval 的 AC数	64
20.7.	DISTRIBUTION F罗姆 T生锈 F朗德	64
20.8.	T兰斯费的 A坐骑从… Q乌利菲德 P兰	64
20.9.	T兰斯费的 A集从… T生锈	64
20.10.	SEPARATE T生锈或 F朗德	64
20.11.	S精灵-DIRECTED B罗克雷 OPTION	65
20.12.	EMPLOYER S托克 I投资 OPTION	66
20.13.	V投票; DELIVERY 的 I信息	70
20.14.	COMPENSATION 和 E经期的 TRUSTEE	70
20.15.	R艾琳通过 TRUSTEE 在……上面 O特地 PERSONS	70
20.16.	INDEMNIFICATION 通过 EMPLOYER	70
20.17.	C开放通过 TRUSTEE 带着 C安塞尔	70
20.18.	PERSONS D爱灵带着这，这个，那，那个 TRUSTEE	71
20.19.	R电测或 REMOVAL 的 TRUSTEE	71
20.20.	FISCAL Y耳朵的这，这个，那，那个 T生锈	71
20.21.	A测量	71
20.22.	P兰 TERMINATION	71
20.23.	P埃米蒂 R外翻的 F联合国开发计划署到 EMPLOYER	71
20.24.	GOVERNING L啊	71
20.25.	ASSIGNMENT 和 SUCCESSORS	72

增编		73


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伊维

序言。

本卷提交人计划由三部分组成：(1)“收养协议”，该协议是一份单独的文件，通过参考纳入本“基本计划” 文件；(2)本“基本计划”文件；(3)属于本“基本计划”文件一部分并载于第20条的“信托协定”。卷提交者计划的每一部分都包含对计划的操作不可或缺的实质性规定。“收养协议”是收养雇主选择根据其计划适用的任择条款的手段。“基本计划文件”描述了在“收养协定”中选择的标准条款。“信托协定”规定了受托人在计划资产方面的权力和职责。

卷提交者计划的目的是根据代码第401(A)节进行限定。根据收养雇主完成的“收养协议”，提交数量的计划可用于实施利润分享计划，不论是否有现金或递延安排，以便符合代码第401(K)节规定的条件。“收养协定”附加条款增编所载的规定，如有、补充或修改“收养协定”和“基本计划”文件中的规定，则以该增编中所述的方式。“计划”中的规定取代“收养协定”的条款增编，如果存在，则取代“收养协定”、“基本计划”文件(第20条除外)或任何增编中所述的任何相互冲突的规定。“收养协定”附件中出现的信托取代规定的规定，如果存在，将以“基本计划”文件第20条所述方式取代“基本计划”第20条中出现的任何相互冲突的规定。

第1条.

收养协议。

第2条

定义。

2.1.定义。无论在何处使用，下列术语的含义如下所述，除非上下文明确要求有不同的含义：

(A)附属帐户是指为记录代表参与人所作的任何缴款以及由此产生的任何收入、费用、收益或损失而设立的帐户。署长应根据需要在参与人帐户内设立和维持分帐户，以准确描述参与人在计划下的利益。

(B)积极参与方系指任何符合第4条要求参加该计划的合格雇员和可能有权根据该计划获得拨款的人。

(C)署长是指采用“收养协定”第1.02(A)分节所列本计划的雇主或雇主在“收养协定”第1.01(C)分节中指定的另一人或实体。

(D)“收养协议”是指第1条，根据该条，雇主制定、通过或修订计划和信托，指定雇主选择的任择条款，受托人接受第20条规定的责任。“收养协定”的规定应是该计划的组成部分。

(E)退休年金起始日期是指第一期间的第一天，其中一笔款项应作为年金支付，或以“计划”允许的任何其他形式支付。

(F)“基本计划文件”是指这份忠诚卷提交者计划文件，符合国内税务局作为第17号基本计划文件的资格。

(G)受益人是指根据第11.04或14.04节有权在参与人死亡时根据该计划领取养恤金的人或人(包括信托)。


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(H)“转归服务”中的中断是指自雇员离职日期起连续12个月的期间，或该雇员未被记入服务小时的任何周年纪念日。尽管如此，下列特别规则适用于确定正在休假的雇员是否在“归属服务”中发生中断：

(1)如某人因产假/陪产假而在其离职日期一周年时缺勤，则自该名个人的离职日期起计的连续12个月期间，不构成归属服务队的中断。就本款而言，产假/陪产假系指(1)因个人怀孕而休假，(2)因个人子女的出生而休假， (3)因该个人收养该子女而将其安置在个人处，或(4)在紧接该子女出生或安置后开始的期间内照顾子女。

(2)如果一个人因马解阵线休假而缺勤，并在该休假之后返回雇主或有关的雇主工作，则他不应因该马解假而中断转归服务期。就本款而言，马解阵线的准休假系指根据1993年“家庭和医疗假法”核准的休假。

(I)额外补缴供款是指雇主根据第5.03(A)分节的规定向本计划作出的任何延迟供款。

(J)“国税法”系指不时修订的1986年“国内收入法”。

(K)补偿是指“守则”第3401(A)条所界定的工资(为在来源扣缴所得税的目的)加上根据“守则”第125(A)、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、402(K)或457(B)条向雇主支付的工资，以及雇主(在雇主的贸易或业务过程中)向雇主支付的所有其他补偿，以支付雇主在受雇时向雇主提供的服务。雇主须根据守则第6041(D)、6051(A)(3)及6052条向合资格雇员提供书面陈述的合资格雇员。此外，补偿还包括下文第(K)款第(2)款所列的所有数额，作为其中对相当遣散费的定义的例外。必须根据“守则”第3401(A)节规定的任何规则确定补偿，这些规则根据就业的性质或地点或所提供的服务限制工资中的薪酬(例如，“守则”第3401(A)(2)节中关于农业劳动的例外情况)。

(1)个体经营者。尽管如此，对于任何自雇个人来说，补偿是指挣来的收入；但是，如果雇主选择将特定项目排除在补偿之外，则应以类似方式调整这种所得收入，使其根据“守则”第414(S)节颁布的条例，相当于对非自雇个人的参与者的补偿。赚取的收入是指自营职业者从该行业或行业获得的净收入。该计划所针对的业务，以及该个人的个人服务为重要收入的业务-提供因素，不包括未列入总收入的任何项目和分配给这些项目的扣减额，但在适用于雇主的范围内，净收入应由按“守则”第164(F)节允许的扣除额确定。净收入应由雇主对任何合格计划的缴款减少，但雇主可根据“守则”第404节扣除这类缴款。

(2)排除。补偿不包括雇主在“收养协定”第1.05(A)或(B)分节中选择的任何数额和任何遣散费。就本条第2.01(K)条而言，遣散费是在离职后支付的任何数额，但下列情况除外：

(A)对合格雇员正常工作时间内的服务支付定期补偿，或对合格雇员正规工作时间以外的服务(如加班或轮班津贴)、佣金、奖金或其他类似付款给予补偿，如果符合条件的雇员在下文所述的员额遣散费期间内继续受雇于雇主，则在离职前本应支付此种款项；

(B)支付下列离职后遣散费期间内支付的额外未用假期(即未用的应计真正病假、假期或其他假期，但条件是符合条件的雇员如果继续受雇，则可使用该假期)；


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(C)参与人在下文所述离职后期间内根据收到的对无保留无准备金递延补偿计划的付款，但前提是该参与人没有中断就业，而且只有在该参与人的总收入中包括该笔款项的情况下，才会同时向该参与人支付这笔款项；以及

(D)下文定义的差别工资。

为本节的目的，以下术语具有以下含义：

(E)当(I)雇员不再是雇主的雇员(适用“守则”第414条的合计规则)维持一项计划；及(Ii)与转业有关的情况下，该名合资格的雇员已被解雇；及(Ii)该名雇员的新雇主并没有就该名个人维持该等计划。确定符合条件的雇员是否不再是维持计划的雇主的雇员，是根据所有有关事实和情况确定的。

(F)差别工资是指雇主就符合“法典”第3401(H)(2)节中关于差别工资的定义的兵役向雇员支付的补偿。

(G)再离职后遣散费期是指在合资格雇员离职时开始的期间，并在(I)2个半月后或(Ii)包括该合资格雇员离职的日期的时效年终结后的较后日期结束。

(3)时间规则。补偿一般应以计划年内实际支付给合格雇员的数额为依据，或为第5条的目的，如果雇主在“收养协定”第1.05(B)分节中如此选择，则应在计划年度的该部分期间支付给符合资格的雇员为积极的参与者。如果补偿是在某一日期实际支付的，或者如果不是根据“法典”第125、132(F)(4)、401(K)、403(B)、408(K)、408(P)(2)(A)(I)或457(B)条作出的选择，则补偿被视为在该日期支付。

(4)短期计划年。如果新计划的初始计划年少于12个月，从“收养协定”第1.01(G)(1)分节所列的日起计算到该初始计划年结束时为止，则应从该生效日期至初始计划年度结束时确定对该初始计划年的补偿。如果在“收养协定”第 1.05小节中选定，为根据“收养协定”第1.12节分配非选任雇主缴款(非401(K)安全港非选任雇主缴款除外)，初始计划年的补偿应使用截至计划年度最后一天的12个月期间确定。

(5)年度补偿限额(守则第401(A)(17)条)。在确定“计划”规定的任何 12个月确定期的福利时，每个在职参与人的年度报酬不得超过在确定期的第一天生效的“守则”第401(A)(17)节规定的年度补偿限额(例如，2013年开始的确定期的年度补偿限额为255，000美元)。另一确定期是指计划年或其他连续12个月的期间，在此期间内，补偿是为计划的目的而以其他方式确定的(例如限制年)。

“守则”第401(A)(17)节规定的年度补偿限额应由秘书调整，以反映“守则”第401(A)(17)(B)节规定的生活费用的增加；但是，任何日历年1月1日生效的美元增加额对于从该日历年开始的确定期是有效的。如果计划确定在包含少于12个日历月(短确定期)的确定期间内的补偿，则该短确定期的补偿限额等于该短确定期开始的日历年的补偿极限乘以通过将短确定期内的完整月数除以12得到的比率；但是，这种分段不适用。如果由于雇主在“收养协定”第1.05(B)分节中的选择而有相当短的确定期，则仅根据计划年个人是积极参与者的部分期间支付的补偿金确定缴款。


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在补偿达到守则401(A)(17)节规定的年度补偿限额后，不要求积极参与人在计划年度停止延期缴款，而是对递延缴款适用年度补偿限额，将活跃的参与人可将计划年度的缴款总额限制在(I)该积极参与人对计划年度的补偿至计划年度的乘积上，从而适用年度补偿限额。年补偿限额乘以(Ii)“领养协议”第1.07(A)(1)(A)分节或适用的5.03(A)分节所指明的延期限额。

(L)自愿缴款期是指支付和计算匹配的雇主和非选择性雇主缴款的期间。“收养协定”第1.11分节所述与雇主缴款相匹配的缴款期限是雇主在“收养协定”第1.11(D) 分节中规定的期限。

非选择性雇主缴款的缴款期为计划年度，除非雇主在“收养协定”第1.12(C)分节中指定了不同的缴款期。

(M)延期缴款是指雇主根据第5.03节的规定对该计划作出的任何缴款。

(N) 提前退休年龄是指“收养协定”第1.14(B)分节规定的提前退休年龄(如有的话)。

(O)生效日期指雇主在第1.01(G)(1)款中指明的生效日期。雇主可以按照“收养协定特别生效日期增编”(A)节的规定，就特定的计划条款选择特别生效日期。如果另一项计划被并入该计划并成为该计划的一部分，则合并的生效日期应反映在“收养协定”的“计划合并增编”中。

(P)额外资格计算期是指每一个连续12个月的期间，从雇员的就业开始日期及每一周年开始计算。

(Q)辅助资格服务系指雇员在决定是否符合“领养协议”第1.04(B)分节所规定的参加该计划的资格时所考虑的雇员的服务。资格服务应按照第3条贷记。

(R)“合格雇员”是指属于有资格参加计划的雇员类别的雇主的任何雇员。雇主必须在“收养协议”第1.04(D)分节中具体说明没有资格参加该计划的任何雇员或雇员类别。不论“收养协定”第1.04(D)分节的规定如何，下列雇员自动被排除参加该计划的资格：

(1)任何签署合同、协议书或其他文件，承认其作为无权享受“计划”规定利益的独立承包商的个人，或雇主不将其列为普通法雇员的任何个人(自营职业者除外)，即使该独立承包人或其他个人后来被确定为普通法雇员；

(2)任何身为波多黎各居民的雇员。

如果雇主在“收养协定”第1.04(D)(2)(A)分节中选择将集体谈判雇员排除在符合资格的类别之外，则这种排除适用于雇员代表和一个或多个雇主之间的集体谈判协议所涵盖的任何单位中的任何雇主雇员，除非集体谈判协议要求将雇员纳入该计划。“雇员代表”一词不包括超过半数成员是雇主的所有者、高级官员或执行人员的任何组织。

如果雇主在“收养协定”第1.04(D)(2)(C)分节中不选择将租赁雇员排除在合格类别之外，则租赁组织提供的可归因于为雇主提供的服务的缴款或福利应视为雇主提供的缴款或福利，本计划规定的福利不得重复。


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尽管如此，除非雇主选择将全职人寿保险销售人员(如守则第7701(A)(20)节所述)的法定雇员排除在“收养协议”第1.04(D)(2)(E)款中的合格类别之外，否则这些法定雇员是合格雇员。

(S)非雇员是指雇主或有关雇主的任何普通法雇员(或法定雇员，如守则第7701(A)(20)条所述的全职人寿保险推销员)、任何自雇人士及任何租用雇员。尽管如此，如果租赁雇员不构成雇主非高报酬工作人员(考虑到所有相关雇主)的20%以上，并且租赁雇员由租赁组织维持的购钱养恤金计划覆盖，并且(1)按“守则”的定义，(1)非综合雇主缴款率至少为补偿的10%，则租赁雇员不应被视为雇员。第415(C)(3)、(2)全面及即时归属及 (3)租赁机构的每名雇员立即参与。

(T)雇员直接供款是指积极参与本计划的人士所作的任何税后供款。

(U)雇主准雇主是指“收养协定”第1.02(A)分节所指名的雇主和参与“收养协定”的雇主增编中指定的任何有关雇主。如果雇主已在参与的“收养协议”的(B)分节中选择雇主一词包括所有相关雇主，则因资产或股票收购、合并或其他类似交易而成为相关雇主的雇主，不得在第二个计划年的第一天之前将列入“准雇主”一词中。交易，除非雇主在该日期之前指定该相关雇主为参与的雇主。尽管如此，为批准根据“计划”采取的任何具体行动，雇主一词仅指“收养协定”第1.02(A)分节所指的雇主。

如“领养协议”所指名的组织或其他实体是独资企业或专业公司，而该独资公司或该专业公司的唯一股东去世，则该独资企业或股东的法定代表人须被视为雇主，直至该独资经营者或独资股东的产业或其他任何组织或股东的产权处置为止。其他单位继承独资经营者或专业公司唯一股东的利益。独资经营人或股东的合法代表，须为(1)在其去世前根据法律上可强制执行的授权书而获该独资所有人或股东委任为该人的人，或(2)该独资经营人或股东遗产的遗嘱执行人或遗产管理人(如无)。

如果通过“收养协议”第 1.02(B)分节指定的参与雇主(下称“非相关雇主”)无关，则“雇主”一词包括该非相关的雇主，并应适用第18.05节的规定。

(5)“雇用生效日期”(“雇用生效日期”)指雇员第一次执行一小时服务的日期。

(W)入职日期是指雇主在“收养协定”第 1.04(E)分节中指定的日期，从该日起，符合适用资格要求的合格雇员开始参加该计划。雇主可为参加计划的资格规定不同的进入日期，以便(1)支付延期缴款，(2)接受相应和(或)非选择性雇主缴款的分配。

(十)“雇员退休收入保障法”是指不时修订的1974年“雇员退休收入保障法”。

(Y)401(K)安全港匹配雇主供款是指雇主根据“收养协定”第1.11(A)(3)分节、401(K)安全港雇主缴款附件和第5.08节向 401(K)(12)(B)或401(K)(D)(1)(1)(I)节的要求所作的任何匹配的雇主缴款，这些缴款是为了满足“守则”第401(K)(12)(B)或401(K)(13)(D)(I)(I)节的要求。

(Z)401(K)安全港非选任雇主缴款是指雇主根据“收养协定”第1.12(A)(3)分节、401(K)安全港非选任雇主缴款增编和第5.10节向“收养协定”第401(K)(12)(C)或401(K)(13)(D)(1)(2)节的规定缴纳的任何非选择性雇主缴款，这些缴款旨在满足“守则”第401(K)(12)(C)或401(K)(13)(D)(1)(2)节的要求。


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(Aa)基金股份是指在许可的投资中拥有的股份、单位或其他证据。

(Bb)薪酬较高的雇员解雇是指薪酬较高的在职雇员和薪酬较高的前雇员。

高薪酬的在职雇员包括在决定年度内为雇主服务的任何雇员，以及(1)在决定年度或回首年度的任何时间是5%的业主或(2)在回首年期间，雇主向雇主提供415项补偿(如第6.01(M)节所界定的)，超过“守则”第414(Q)(1)(B)(I)节所规定的美元数额(例如，根据“守则”第415(D)节调整)(例如，按“守则”第414(Q)(1)(B)(I)节调整)。115，000美元用于确定年自2013年开始，回首年份自2012年起)，如果由雇主在“收养协定”第1.06(D)(1)分节中选出，则为该年最高收入群体的成员。

为此目的，确定年份为计划年。回首年度应为确定年之前的12个月期间，除非雇主已在“收养协议”第1.06(C)(1)款中选择将回首年定为自上一个计划年度开始的日历年。

高报酬的前雇员包括在确定年之前离职(或被视为离职的 )的任何雇员，在确定年期间不为雇主服务，并且是在离职年或在雇员第55岁生日结束或之后结束的任何确定年的高报酬在职雇员，这是根据关于确定该离职年或确定年份的高报酬雇员的有效规则确定的。

确定谁是高报酬雇员，包括确定高薪组雇员的人数和身份，应按照“守则”第414(Q)节和根据该节颁布的“国库条例”进行。

为本节2.01(Bb)的目的，如果新计划的初始计划年少于12个月，则从“收养协定”第1.01(G)(1)分节所列的生效日期算出，直至该初始计划年结束时为止，应在计划年度最后一天结束的12个月期间内确定该初始计划年的补偿。

(Cc)对任何个人而言，“服务小时”是指：

(1)个人因履行雇主或有关雇主的职责而直接或间接获得报酬或有权领取报酬的每一小时，每一小时应在执行职务的资格计算期间贷记给个人；

(2)雇主或有关雇主(包括雇主供款或支付保费的信托基金或保险人所支付或欠下的款项)向该人直接或间接支付或有权支付的每小时一小时，原因是该人因假期、疾病、丧失工作能力、残疾、解雇、陪审团而不履行职责(不论雇佣关系是否已终止)，每小时支付一小时。职责、军事职责或缺勤假，每一小时应记入发生该期间的资格计算期间的个人名下，但须遵守下列规则：

(A)根据本款第(2)款，个人不履行职责的连续期间不得超过501小时，除非个人因服兵役而不履行职责，个人的就业权利受法律保护，在联邦法律保护其就业权利期间，个人返回受雇于雇主或有关雇主；

(B)服务时数不应记入根据本款第(2)款支付的款项，该款项只偿还个人与医疗有关的费用，或根据纯粹为遵守适用的工人补偿、失业补偿或伤残保险法而维持的计划而作出或到期支付；及


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(C)如果个人不履行职责的期间在两个或两个以上的资格计算期间内，如果因该期间而支付的款项不是根据时间单位计算的，则应在不超过对类似情况下适用的任何合理基础上分配与该期间有关的服务时数；

(3)根据第(1)或(2)款未计算在内的每小时，只要个人的就业权利受到联邦法律的保护，并在雇主或有关雇主的就业权利受到保护的期间内，在雇主或有关雇主因服兵役而缺勤期间为其工作的每小时该小时应记入个人按原计划工作的资格计算期间的贷方；以及

(4)未根据第(1)、(2)或(3)款计算的每小时，不论损害赔偿的减轻程度如何，如已获判给或同意由雇主或有关雇主支付，则须在该批给或协议所关乎的资格计算期间内，而非在作出该裁决、协议或付款的资格计算期间内，记入该个人的贷方帐下，而非根据第(1)、(2)或(3)款计算的每小时。

为上文第(2)和(4)款的目的，应根据“劳工部条例”第2530.200b-2(B)和(C)节的规定计算服务时数，这些规定在此以参考方式纳入。

如果雇主没有保存准确反映雇员实际服务时数的记录，则每个月工作的服务时数将被记入雇员账下，除非雇主已按照“收养协定”第2530.200b-3节第2530.200b-3节第2530.200b-3节规定的其他同等条件选择抵免服务时数。

(Dd)非活动参与方系指曾是积极参与者但不再是合格雇员且在“计划”下有账户的任何个人。

(Ee)租赁雇员是指向雇主或与有关的雇主(接受方)提供服务的任何个人，但如果(1)这些服务是根据接受者与任何其他人(租赁组织)之间的协议提供的，则该人不是接受者的雇员；(2) 该个人曾为接受者(或“守则”第414(N)(6)节所指的任何有关人员)提供服务。至少一年的基本全职基础，和(3)这样的服务是在接收者的主要指导或控制下执行的。应按照财政部长或其代表颁布的任何规则和条例确定谁是租赁雇员。

(Ff)限制年系指由雇主在“收养协定”第1.01(F)分节中指定的连续12个月期间。用人单位未指定其他限制年的，限制年为日历年。雇主和任何相关雇主的所有合格计划必须使用相同的限制年。如果限制年被修改为不同的连续12个月期限，则新的时效年必须在作出修订的时效年内的某一日期开始。

(Gg)相匹配的雇主缴款，是指雇主根据“收养协定”第1.11(C)分节选择的积极参与者的合格缴款，根据 5.08或5.09节向该计划缴纳的任何缴款。

(Hh)非选择性雇主缴款是指雇主根据第5.10节向该计划缴纳的任何缴款。

(Ii)非高薪酬雇员薪酬，是指任何不是高薪酬雇员的雇员。

(Jj)“正常退休年龄”指“收养协定”第1.14(A)分节规定的正常退休年龄。如果雇主根据联邦法律强制规定退休年龄，正常退休年龄是该法定年龄的较低年龄或“收养协议”第1.14(A)分节规定的年龄。

(Kk)辅助参与者是指任何积极参与者或非活动参与者的个人。


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(Ll)允许投资是指可用于投资“计划”的资产并经受托人同意的每一项投资。本计划允许的投资应在服务协议中说明。

(Mm)计划是指雇主以提交数量计划的形式制定的计划，在此作为新的计划或对现有计划的修正，执行“收养协定”以及本协议的任何和所有修正案。

(Nn) 计划年是指在“收养协定”第1.01(D)分节指定的日期结束的连续12个月期间，但新计划的初始计划年可由少于12个月组成，从“收养协定”第1.01(G)(1)分节所列生效日期起至该初始计划年度结束为止，在这种情况下，对该初始计划年的补偿应按照第2.01(K)分节的规定处理。此外，如果该计划有一个很短的计划年，E.，计划年包括少于12个月、否则适用的限额和按计划年度适用的要求应按比例分配，但只有在法律要求的情况下和在法律规定的范围内才能按比例分配。

(Oo)符合条件的匹配雇主缴款是指雇主根据第5.09节推迟缴款或代表积极参与者缴纳雇员缴款而向该计划缴纳的任何缴款，这些缴款可列入确定该计划是否符合第6.03节所述的ADP SECH{Br}测试的范围。

(Pp)符合条件的非选择性雇主缴款是指雇主根据第5.07节向该计划缴纳的任何缴款。

(Qq)“再就业生效日期”是指雇员终止在雇主及所有有关雇主的雇佣后，在终止雇用后一小时的服务时间。

(Rr)关联雇主是指除“收养协定”第1.02(A)分节所列雇主以外的任何雇主，如果雇主和该其他雇主是受控制的法团集团(如“守则”第414(B)节所界定)或附属服务集团(如“守则”第414(M)节所界定的)的成员，或属于共同控制(如“守则”第414(C)节所界定的)的行业或企业(不论是否合并)，或属于共同控制的行业或企业(如“守则”第414(C)节所界定)，根据“守则”第414(O)节颁布的条例，其他雇主必须与雇主合并。

(Ss)规定的开始日期是指：

(1)对于不是百分之五拥有人的参与人，在发生该日历年之后的日历年的4月1日，(I)参与人退休或(Ii)参与人年满70岁1/2；但参与人可选择在不考虑第 (I)条的规定的情况下决定其规定的开始日期。

(2)对于拥有百分之五的参与者，在参与人达到70 1/2岁的日历年之后的历年的4月1日。

一旦按第2.01(TT)(1)(2)节的规定确定了5%的所有者或选择了以确定其规定的开始日期的参与人的必要开始日期，则不应重新确定该规定的开始日期，即使参与人在随后一年内不再是5%的所有者，或继续受雇于雇主或有关雇主。

为本节2.01(Tt)的目的，如果参与人是第416(I)节(根据代码416节确定的，但不论计划是否头重脚轻)所界定的5%的所有者，则该参与者将被视为5%的所有者。

(Tt)额外展期供款是指第13.04节所界定的合格退休计划的任何分配，由雇员根据第5.06节的规定选择向该计划缴款，或已考虑缴款。


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(Uu)Roth 401(K)供款是指雇主根据第5.03(B)节的规定，向计划作出的任何延迟供款，而该供款不得从总收入中扣除，并旨在符合“守则”第402 A节的规定。

(Vv)自营职业者指在应课税年度从雇主处赚取入息的个人，或本可赚取入息的人，但该行业或业务在应课税年度并无净利润，包括但不限于合伙人、独资经营者、有限责任公司的成员或分节S节法团的股东。

(Ww)“服务协议”是指雇主与卷提交人保荐人(或卷提交人保荐人的代理人或附属机构)之间就向计划提供投资和其他服务达成的协议，并应包括该协议的任何增编以及雇主和卷提交人保荐人(或卷提交人保荐人的代理人或附属机构)之间与向计划提供服务有关的任何其他单独的书面协议。

(Xx)“离职日期”是指(I)雇员在雇主及所有有关雇主中退休、死亡、辞职或被解雇的较早日期，或(Ii)该雇员在其他情况下首次缺勤的日期12个月；但如某名雇员因服兵役而终止或不在该雇主及所有有关雇主的雇佣关系中，则该名个人不得因服兵役而终止或不在该雇主及所有有关雇主的雇用。如果他的就业权利受到联邦法律的保护，并在其保留就业权利的期间内返回与雇主或有关雇主的雇佣关系，则须有一个离职日期，但如果他在此期间内未返回就业，则他的离职日期应为(1)他离开之日的第一个周年或(2)开始之日的最后一天。他保留这种就业权利的时期。

(Yy)(Yy) 配偶关系是指个人为联邦所得税的目的而与之结婚的人。

(Zz) 信托是指雇主根据第20.01节的规定设立的信托。

(AAA) 信托协议是指第20条规定的雇主与受托人之间的协议，根据该协议持有、管理和管理计划的资产。

(BBB)受托人是指“收养协定”第1.03条指定的受托人，或其继承者或许可的指定的受托人。受托人一词应包括信托协定中规定的受托人的任何委托。

(CCC)信托基金是指受托人为参与人及其受益人的利益而持有的信托财产。

(DDD) 转归服务系指雇员在确定其对应雇主的既得利益时考虑到的服务，以及根据“收养协定”第1.16节可能需要的非选择性雇主缴款帐户。归属服务应按照第3条贷记。

(Eee)指忠实管理研究公司或其接班人。

2.2.名词、动词、形容词和副词在上下文要求的情况下，名词、动词、形容词和副词的形式应包括其任何其他形式。计划中使用的代词是阳性的，但包括女性的代词，除非上下文另有明确说明。无论在何处使用，单数应包括复数，复数应包括单数，除非上下文另有要求。“计划”中使用的任何标题、标题和(或)小标题都已插入，以便于参考，在“计划”的任何规定的任何结构中都应忽略这些标题、标题和/或小标题。

2.3.特殊生效日期“计划”的某些规定仅从某一特定日期起生效，或直至某一特定日期为止。任何此类特别生效日期均在适用的“计划”文本中指定，并为第2.01(O)节所定义的“一般计划” 生效日期的例外。


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第3条

服务。

3.1.资格服务的入计。如果雇主在“收养协定”第1.04(B)分节中选择了合格服务要求，使合格雇员成为积极参与者，资格服务应贷记雇员如下：

(A)如果雇主选择了“收养协定”第1.04(B)分节所述的一年或两年资格服务要求，则雇员在每一次资格计算期间，应按该款规定的服务时数(视情况而定)贷记一年资格服务。达到所需服务时数的符合条件的雇员，应在该资格计算期间的最后一天记入该服务年度的贷方。

(B)如果雇主选择了“收养协定”第1.04(B)分节所述的合格服务要求的一天或几个月，则自雇员开始就业之日(或重新就业开始日期)起至随后的就业日期结束的期间的合计期间，应将雇员贷记资格服务；但是，规定，雇员在就业日期后的连续12个月内有再就业日期。他不在的第一个日期或他的离职日期的较早的日期应被计入资格服务期从他的离职日期到他的再就业日期。合格服务日应计入雇员参加资格服务的每一天。资格服务月应从雇员的就业开始日期或重新就业开始日期到适用的下一个月的相应日期计算。

3.2.就业终止后资格服务的重新确认。雇员如在雇主及所有有关雇主的雇佣终止，而其后又被雇主或有关雇主重新雇用，则在再就业时，应以其在终止受雇前所赚取的资格服务再记入再就业贷方。

3.3.归属服务的贷记。如果计划规定匹配雇主和(或)非选任雇主缴款时未100%归属的缴款，则归属服务应贷记雇员名下，但雇主在“收养协定”第1.16(B)分节中选择的任何除外，则的合计期限应从雇员的就业开始日期(或重新就业开始日期)开始，至其随后的离职日期结束；但须以雇员的离职日期为限；在他缺席的第一个日期之前的12个月内，或在他的离职日期之后的12个月内，他的再就业日期应作为转归服务的贷项，在他的离职日和他的再就业日期之间的一段时间内。一年的小数期应以天数表示。

3.4.在归属服务中断后，将归属服务应用于参与者的帐户。以下规则说明如何适用归属服务中断前后的转归服务，以确定参与人在其相应雇主和非选择性雇主缴款账户中的既得利益：

(A)如参与人连续五次中断归属服务，则雇员在服务中断后所赚取的所有归属服务年，在确定参与人在其对应雇主中的既得利益时，以及在转归服务中断之前可归因于就业的非选择性雇主供款帐户余额，均应不予考虑。然而，归属服务中断前后所赚取的归属服务，须包括在确定参与人在其匹配的雇主中的既得利益时，以及在转归服务中断后可归因于雇用的非选择性雇主供款帐户余额。

(B)如一名参与人在归属服务中出现少于五次连续中断，则在确定参与人在其对应雇主中的既得利益以及在转归服务中断前后可归因于就业的非选择性雇主供款帐户余额时，应包括归属服务中断前后所获得的归属服务。

3.5.与前任雇主服务。如果该计划是前任雇主的计划，则雇员的职业资格和归属服务应包括向该前任雇主服务的年数。在任何情况下，如果计划不是前任雇主维持的计划，则“收养协定”第1.17节具体说明的为任何雇主提供的服务应视为“收养协定”第1.17(A)分节所述的合格和归属服务。


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3.6.更改服务抵免。如果对该计划的修正或将从就业转移到雇主或有关雇主维持的另一项合格计划所涵盖的雇员，则在“劳动部条例”第2530.200b-2条规定的服务时间/抵扣方法与第2530.200b-2节规定的时间抵免方法之间，对参与人的抵扣资格和/或归属服务的方法发生了变化。“财务条例”1.410(A)-7 ，每一参与方的入计资格和/或归属服务的方法都应按“国库条例”第1.410(A)-7(F)(1)节规定的方式确定其资格和/或归属服务。

第4条

参与。

4.1.参加日期。如果该计划是“收养协定”第1.01(G)(2)(B)分节所述的修正，则在生效日期之前是该计划积极参与者的所有雇员应在生效日期继续作为积极参与者，条件是他们在生效之日是合格雇员。如果雇主在“收养协定”第1.04(F)分节中选出，所有在第1.04(F)分节规定的日期为雇主服务的合格雇员(如果这是“收养协定”第1.01(G)(2)(B)分节所述的修正案，则在紧接该日期之前不是该计划的积极参与者)应在雇主根据“收养协定”第1.04(F)分节选出的日期成为积极参与者。任何其他符合资格的雇员应在其首次符合“收养协定” 1.04(A)和(B)分节规定的资格要求之日或之后立即成为该计划的积极参与者。

雇主选择在中申请的任何年龄和/或资格服务要求-确定合格雇员是否有资格缴纳延期缴款-也应适用于确定合格雇员是否有资格缴纳雇员缴款(如果计划允许雇员缴纳缴款)，并适用于领取合格的非选择性雇主缴款。符合资格的雇员如已符合某些供款的资格要求，但未符合其他供款的资格要求，则应按照前款的规定成为积极参与者，但只限于符合资格要求的供款。

尽管该计划有任何其他规定，但如果雇主在“收养协定”第1.01(G)(5)分节中选择该计划是一个被冻结的计划，则在计划被冻结之日尚未成为积极参与者的任何雇员都不得成为该计划的积极参与者。如果雇主修改该计划以取消冻结，则雇员应根据经修订的计划的规定再次成为积极的参与者。

4.2.离职转移。如果任何在职参与人不再是合格雇员，但继续受雇于雇主或有关雇主，则该雇员应停止是积极参与人，但应继续作为不活动参与人，直至其全部帐户余额被没收或分配为止。不活动的参与人在他不是符合资格的雇员期间，无权根据该计划领取供款或没收款项，不应将雇主或有关雇主向他支付的除作为合格雇员以外的其他服务的工资和其他付款列入补偿内，以确定该不活动参与人帐户的任何供款的数额和分配。这类不活动参与人应继续因在其继续受雇于雇主或有关雇主期间完成的转归服务而获得信贷。

4.3.转入有保障的就业。如果不是合格雇员的雇员成为合格雇员，该合格的雇员应在其转职之日立即成为在职参与人，如果该合格雇员已满足资格要求，否则本可根据第4.01节以前成为积极参与人。否则，符合资格的雇员应根据第4.01节成为积极参与者。

雇主或有关雇主在雇员成为合资格雇员之前向其支付的工资及其他款项，不得包括在补偿内，以决定该合资格雇员的款额及向该合资格雇员的帐户作出任何供款。

4.4.重新就业后恢复参与。终止在雇主及所有有关雇主的雇佣关系的参与者，如再受雇为合资格雇员，则须在其生效日期再次成为积极参与者。如果一名前雇员在符合雇主在“收养协定”第1.04节中选出的年龄和服务要求之日或之后重新受雇为符合条件的雇员，则他应在重新就业开始之日成为积极参与者。任何其他被重新雇用为合格雇员的前雇员应成为第4.01或4.03节规定的积极参与者。除第12.04节另有规定外，参与人在被雇主或有关雇主重新雇用时根据“计划”接受的任何分配均应停止。


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第5条

捐款。

5.1.捐款受限制。根据第5条对本计划作出的所有缴款均应受第6条所载的限制。

5.2.在确定缴款时计入帐户的补偿。第2.01(K)节所界定的补偿不应包括雇主根据“收养协议”第1.05(A)或(B)分节选择的任何数额。

5.3推迟缴款。如果“收养协定”第1.07(A)分节有此规定，每名在职参与人可选择执行与雇主签订的减薪协议，以便按照“收养协定”第1.07(A)分节的规定，在每个发薪期间减少其补偿。除雇主在“收养协定”第1.07(A)节内特别选择的情况外，积极参与人不得选择支付超过雇主在“收养协定”第1.07(A)(1)(A)分节和下文第5.03(A)分节中规定的补偿百分比的延期缴款。尽管如此，如果雇主在“收养协定”的备选案文1.11(A)(3)中选择了401(K)安全港缴款，则必须允许参与人根据该计划缴纳延期缴款，足以领取根据第(A)(1)或(2)分节提供的全部401(K)安全港雇主缴款，该缴款适用于401(K)安全港匹配雇主缴款附件“ 收养协定”。

现行参与人的减薪协议应于雇主可合理处理申请的第一工资期的第一天生效，但不得早于(A)允许推迟缴款的规定的生效日期或(B)雇主通过此类规定的日期。雇主应代表参与人缴纳相应于上述扣减额的延期缴款。在任何情况下均不得追溯通过减薪协议。

积极参与人可选择按“收养协定”第1.07(A)(1)(C)或(D)分节的规定，通过向雇主发出通知，改变或中止其减少补偿的数额。尽管雇主在“收养协定”第1.07(A)(1)(C)或(D)分节中作出选择，但如果雇主在“收养协定”第1.11(A)(3)分节中选择了与雇主缴款相匹配的401(K)安全港缴款，或在“收养协定”第1.12(A)(3)分节选择401(K)安全港非选任雇主供款，则积极参与方可选择更改或取消在合理期间内通知雇主减少其补偿额的号由雇主指定(但不少于30天)，以收到第6.09节所述的通知。

根据“收养协定”第1.07(A)分节的雇主选举，可向该计划缴纳下列特殊类型的推迟缴款：

(A)迎头赶上捐款。如雇主在“领养协议”第1.07(A)(4)分节中选出，在应课税年度完结前已满或预期年满50岁的在职参与人，有资格向该计划补缴超过其他适用的计划限额的供款，但不超过(I)根据“守则”第414(V)(2)(B)(I)条对应课税年度或(Ii)在该课税年度生效的$414(V)(2)(B)(I)的美元限额。除参与人为应税年度缴纳的其他延期缴款外，按照本节第5.03节的定义，参与人有效可得补偿的100%。在其他情况下适用的计划限额适用于延期缴款，而不考虑补缴缴款，包括但不限于：(1)第6.02节所述“守则”第402(G)节所述推迟缴款的美元限额；(2)第6.12节所述对根据“守则”第415节生效的年度缴款的限制；(3)“守则”第401(K)(3)节所述对高报酬雇员递延缴款的限制，第6.03节所述，和(4)署长可根据第6.05节的规定对高报酬雇员的延期缴款施加限制

In the event that the deferral limit described in Subsection 1.07(a)(1)(A)of the Adoption Agreement or the administrative limit described in Section 6.05，as applicable，is changed during the Plan Year，for purposes of determining Catch-Up Contributions for the Plan Year，such limit shall be determined using the time-weighted average method described in Section 1.414(v)-1(b)(2)(i)(B)(1)of the Treasury Regulations，applying the alternative definition of compensation permitted under Section 1.414(v)-1(b)(2)(i)(B)(2)of the Treasury Regulations.


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(B)罗斯401(K)捐款。尽管计划中有任何其他相反的规定，如果雇主在“收养协定”第1.07(A)(5)款中选择允许Roth 401(K)缴款，则参与人可根据“领养协定”第1.07(A)款，不可撤销地指定其根据“领养协议”第1.07(A)款缴纳的全部或部分延期缴款，作为延后缴款，其中包括当时根据守则第402 A节和任何推迟支付的参与人的总收入。根据该指南或条例发布的适用指南或条例(Roth 401(K) 贡献率)。参与人可根据雇主在“收养协定”第1.07(A)(1)(C)分节中选择的日期更改其对未来延期缴款的指定。署长将按照“守则”第402 A节分别维持所有这类缴款，并按照“计划”进行分配，除非“守则”第402 A节和根据“守则”颁布的任何适用指南或条例另有规定。

(C)自动登记缴款。如果雇主选择了“收养协定”的备选案文1.07(A)(6)，对于雇主选择适用自动登记缴款规定的每一名合格的雇员，这种符合资格的雇员的补偿应按照雇主通过“收养协定”第1.07(B)节规定的百分比，在行政上可行的情况下，在其中规定的日期后尽快减少。这些数额应作为递延缴款等符合资格的雇员的名义缴纳给本计划。如果雇主已指定该计划在“收养协定”第1.07(A)(6)分节内拥有EACA，则雇主还应向EACA所涵盖的每一名合格雇员提供一份全面的通知，以普通参与者理解的计算的方式写成，说明符合资格的雇员在第6.09节所述时间内根据该计划享有的权利和义务，以便发出安全港缴款通知。此外，一名符合资格的雇员，如果该雇员是，但他对推迟缴款的数额作出肯定选择，则仍应由EACA承保，其目的完全是为了从计划管理员那里获得与EACA有关的任何必要通知，并确定根据“基本计划文件”第6.04和6.07节分配某些超额缴款的适用期限。如果雇主通过“收养协定附加条款增编”第1.07(B)节选择了“收养协定”附加条款增编，则根据“欧洲经济区”作出自动注册缴款的参与人可根据以下规定允许退出：

(1)EACA参与者必须根据“收养协定附加条款增编”第1.07(B)(1)节，在其自动登记之日起90天内作出任何此种选择。在进行这种选择后，EACA参与者的延迟缴款选举将被设置为零，直到EACA参与者根据“收养协议”第1.07(A)(1)节的规定更改了EACA参与者的推迟缴款率为止。

(2)该项退出的款额须相等于自参与人作出上文(1)所述的选举之日起计的十五天期间结束为止的EACA延迟期的款额，并按可分配的损益调整至该退出的日期。

(3)根据“收养协定附加条款增编”第1.07(B)(3)节撤回的雇主按分配给EACA参与人账户的按分配给EACA延期账户的缴款，应予以没收。如果雇主与缴款相匹配，否则将分配给 EACA参与人关于已如此提取的EACA延期缴款的AEACA参与人帐户，雇主不应向该计划缴款相匹配的雇主缴款。

(4)如果通过一项修正案将这种退出条款从“计划”中删除，则该交易继续提供给本条款所涵盖的、并在该条款取消生效日期之前自动登记的EACA 参与方。

除上文第(1)款所规定的对选择允许退出的EACA参与人外，积极的参与人的补偿应继续减少，并代表他推迟对该计划的缴款，直到该现役参与人选择改变或停止按照计划管理员为此目的制定的程序通知计划管理员而减少其报酬的百分比。合资格雇员可肯定地选择不按照本款第5.03(C)款藉通知计划管理人而在不迟于可根据本节削减补偿的日期起计的合理期间内，将其补偿削减予该合资格雇员。


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如果雇主是通过并按照“收养协定附加条款增编”第1.07(B) 节的规定选出的，则应每年按其中规定的补偿百分比增加推迟选举代表延期缴款的在职参与人的选举，除非和直到代表积极参与人支付的补偿百分比达到其中规定的限度。应自动登记的合格雇员将被通知，并有机会根据计划管理员确定的程序肯定地选择；然而，这些雇员可根据 “收养协定”附加条款增编第1.07(B)节的规定，再次自动登记。

尽管本节或任何参与人的减薪协议有任何其他规定，但在任何情况下，不得允许参与人支付超过其有效可得补偿的延期缴款。参与人的有效可得补偿是在扣缴了所有可适用数额(例如，扣缴和扣缴自助餐厅计划的缴款)之后，他剩余的补偿金。

5.4.雇员贡献。如果雇主在“收养协定”第1.08(A)分节中作出这样的规定，每个积极的参与人可选择按照雇主制定的规则和程序，并在符合“收养协定” 1.08(A)款规定的限制的情况下，向该计划缴纳不可扣减的雇员供款。

5.5.没有可扣减的雇员供款。不得向计划作出任何可扣减的雇员供款。1987年1月1日以前可扣减的雇员供款应存入单独帐户。雇员可扣减供款帐户的任何部分不得用于购买人寿保险。

5.6.展期捐款。如雇主在“领养协议”第1.09(A)分节作出规定，但须受该协议所规定的任何限制的规限，符合资格的雇员如有资格或曾有权领取符合资格按“守则”第408(D)(3)条规定的合资格计划展期或按守则第402(C)(4)条及根据守则发出的“库务规例”所界定的合资格展期分配，包括该合资格雇员作为合资格雇员所获的合资格展期分配金。未亡配偶或根据符合条件的家庭关系令作为候补受款人的配偶或前配偶，根据第13.04节所界定的合格退休计划，可选择直接从符合资格的退休计划(直接展期)或在收到分配给合格雇员后60天内将这种分配的全部或任何部分捐给信托基金。除“收养协定”第1.09(B)分节另有规定外，展期缴款只能以现金、基金允许份额或期票的形式向符合条件的雇员提供计划贷款；但是，如果计划另有规定贷款，则只能以期票形式允许展期缴款。

尽管如此，该计划不应接受下列作为展期捐款：

(A)雇主(如有的话)在“领养协定”第1.09(A)分节中不包括的供款；

(B)任何税务后雇员供款的展期，而该供款并非由直接展期作出；

(C)守则第408(A)或(B)条所述的个人退休帐户或年金(包括守则第408 A条所指的Roth IRA)的任何展期，但如该款额不包括在该雇员的入息内，则属例外；或

(I)除分节1.09(B)所规定的外，任何未指定为Roth缴款的展期款额，须作为指定Roth缴款缴付给该计划。

如果计划接受税后雇员缴款的展期缴款，则计划将分别核算这些缴款，包括分别核算应包括在总收入中的部分和不包括在总收入中的部分。

除依据第1.09(B)分节作出的展期外，第6.01(E)分节所界定的指定Roth供款的任何展期均须符合“守则”第402(C)节的规定。如果该计划接受指定Roth缴款的滚动缴款，则该计划将按照第7.01节的规定，在中分别核算这些缴款，包括对滚动部分的单独核算


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在适用情况下，可包括总收入的缴款和不包括在总收入中的部分。如果计划接受指定Roth 缴款的直接展期，受托人和计划管理员应有权依赖分配计划管理人的声明，说明(1)合格雇员在结转金额中的基础；(2)符合资格的雇员在分配计划下开始的参加期(按照“守则”第402 A(D)(2)节的要求) 。如果分配计划下的5年应税参与期比符合资格的雇员在计划下的参与期提前结束，则根据分配计划适用的5年应税参与期应继续适用于滚动缴款方面的。

尽管如此，如果第1.09(B)分节有这样的规定，并按照其中规定的限制，参与人或受益人可选择根据该计划的条款将其帐户的任何部分以其他方式分配，该部分不是“计划”下指定的罗斯缴款，符合“计划”第13.04(C)节所载的“ ”合格展期分配的定义，为“计划”的目的，可视为指定的“罗斯缴款”。以这种方式转换的任何资产应分开核算，但仍须受第14条规定的在转换前适用于这些资产的分配限制的限制。这类资产还应保留在转换前适用于这些资产的任何分配权利，如第10条所载的权利，并应作为根据第10.03节撤回用途的滚动捐款处理。每一次计划内展期均须符合其本身的5年应课税年度参与期，并须符合守则第408 A(D)(3)(F)条的规定。

符合条件的雇员如尚未按照第3条的规定成为该计划的积极参与者，可向该计划缴纳展期缴款。就该计划的所有目的而言，这些符合资格的雇员应被视为该计划的参与人，但有资格代表他推迟缴款和领取相应雇主或非选任雇主缴款的资格除外。

署长应要求符合资格的雇员提供其认为必要的资料，以确保根据本“条例”第5.06节和“守则”第402(C)节规定的递延税款展期缴款数额，并制定程序，规范该计划接受展期缴款的规定。

如果署长后来确定根据本节5.06作出的展期缴款不符合本节第5.06节或“守则”或“财务条例”的要求，则受托人应在作出这种决定后的合理时间内，并根据署长的指示，将可归因于此种展期捐款的信托中当时持有的数额分配给雇员。

除本节第5.06节另有规定外，参与人的展期缴款帐户应遵守计划的条款，包括第14条。

5.7。符合条件的非选任雇主供款。雇主可酌情按其认为可允许的目的作出的任何必要数额，为计划年度缴纳合格的非选任雇主缴款。除非另一种分配方法将用于按照“雇员计划合规解决制度”(EPCRS，如收入程序2013-12年及其后的任何指导所述)处理一项更正，否则任何合格的非选任雇主缴款应按照“收养协定”第1.10(A)分节分配给参与人。

参加者不必满足计划年度的任何服务小时或就业要求，才能获得合格的非选任雇主缴款。

只有根据适用于延期缴款的分配规定，才能分配符合条件的非选择性雇主缴款；但是，参与人不得在1988年12月31日晚些时候或1989年7月1日前计划年度的最后一个日之后领取记入其合格非选择性雇主缴款帐户的款项，而且不允许参与人领取艰苦的款项。根据第10.09条的规定，将符合条件的非选任雇主供款作为合格预备役人员分配的一部分。

5.8.与雇主缴款相匹配。如果雇主在“收养协定”第1.11节中作出这样的规定，雇主应按照其中所述，代表其每一个合格的合格参与人缴纳相应的雇主缴款。应根据“收养协定”第1.11(A)和(或)(B)分节和(或)“收养协定”与雇主缴款增编相匹配的401(K)安全港酌情确定匹配雇主缴款的数额。


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尽管如此，除非“收养协议”第1.11(C)(1)(A)款另有选择，雇主应不对符合条件的雇主缴款作出相应的雇主缴款，401(K)安全港与雇主缴款相匹配。如果由于计划限额的适用，除401(K)安全港匹配雇主缴款外，与雇主缴款相匹配的雇主缴款可归因于补足缴款，则应按照第11.09节的规定，没收并适用与雇主缴款相匹配的匹配雇主缴款，加上任何收入，减去可分配的任何损失。

5.9.符合条件的与雇主缴款相匹配的缴款。如果雇主在“收养协定”第1.11(F)分节中规定，在向该计划缴纳相应的雇主缴款(除任何401(K)安全港对应雇主缴款之外)之前，雇主可指定这种匹配雇主缴款的全部或部分作为符合条件的匹配雇主缴款。雇主在作出相应的雇主供款时，应将这种指定通知受托人。只有根据适用于延期缴款的分配规定才能分配符合条件的匹配雇主缴款；但参与人不得在1988年12月31日晚些时候或1989年7月1日前计划年度的最后一天之后领取记入其合格匹配雇主缴款帐户的艰苦款项，而且不得允许参与人领取艰苦费用。根据第10.09节，将符合条件的匹配雇主缴款作为合格预备役人员分配的一部分。

如果雇主的合格匹配雇主缴款的数额是根据参与人的补偿确定的，而符合资格的匹配雇主缴款是满足第6.03节所述的ADP测试所必需的，则用于确定合格匹配雇主缴款数额的补偿应是测试补偿，如第6.01(S)分节所界定的那样。如果不需要符合条件的匹配雇主缴款来满足第6.03节所述的ADP测试，用于确定合格匹配雇主缴款数额的补偿应是2.01(K)分节所界定的补偿。

5.10.非选择性雇主缴款。如果雇主在“收养协定”第1.12(A)和(或)(B)分节中作出这样的规定，雇主应按照“收养协定” 第1.12节的规定，向信托基金缴纳非选择性雇主缴款，按其中所述分配给符合收养资格的参与人。非选择性雇主缴款应按以下方式分配：

(A)如果雇主选择了固定缴款公式，则非选任雇主缴款应按“收养协定”第1.12节或“收养协定”401(K)安全港非选任雇主缴款增编规定的方式分配给符合条件的合格雇主参与人。

(B)如果雇主选择了自行酌定的缴款数额，则根据“收养协定”第1.12节确定的非选择性雇主缴款应分配给符合条件的合格参与人，具体情况如下：

(1)如“领养协定”第1.12(B)(1)分节选择了非综合公式，则非选任雇主供款须按每名合资格的合资格雇员的补偿与在供款期内向所有合资格的合资格参与者支付的补偿总额的比率，分配予合资格的雇主供款人。

(2)如果在“收养协定”第1.12(B)(2)分节中选择了综合办法，则应按下列步骤分配非选任雇主缴款：

(A)首先，对于每一个合格的、符合资格的参与人，其比例与计划年的合格参与人的补偿和超额补偿之和与计划年所有合格参与人的补偿和超额补偿之和的比率相同。此分配作为每个合格的SECH参与者的补偿和超额补偿的总和的百分比，不应超过“收养协议”第1.12节中定义的允许的分配差距限制。

尽管如此，如果在任何计划年度，合格参与人已达到累计允许差距限额，则符合资格的参与人应根据本款第5.10(B)(2)(A)分节获得拨款，其依据是他对计划年度的两倍补偿，而不是他的补偿和计划年度超额补偿的总和。从1994年1月1日或以后开始的任何计划年度，如果符合资格的参与人没有根据限定的福利计划或目标福利计划受益，则符合条件的参与人不得有累计差距限制。


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(B)第二，如果在分配第 5.10(B)(2)(A)分节之后，任何非选任雇主缴款仍然存在，则剩余的非选任雇主缴款应分配给每一名合格参与人，其比例应与该计划年度所有合格参与人补偿总额的比例相同。

尽管有上文第 5.10(B)(2)(A)和(B)分节的规定，但如果在任何计划年度，根据“守则”第408(K)节所界定的另一项合格计划或简化雇员养恤金的合格参与人福利，规定或归咎于允许的差距，则分配给这类合格参与人的计划年度非选任雇主缴款应按其对该计划年度的补偿与支付给所有合格参与人的补偿总额之比计算。

为本节第5.10(B)(2)款的目的，应适用下列定义：

(C)累积准许差距限额是指“库务规例”第1.401(L)-5(B)(3)至(B)(7)条所界定的符合资格的合资格参与人的年度准许差距分数之和，乘以35倍。可归因于符合资格的参与者根据该计划的服务年数，以及由雇主或有关雇主维持的守则第四八(K)条所界定的任何其他合资格计划或简化雇员退休金的总和。对于1989年1月1日前开始的每个计划年度，每年允许的差距比例应视为1，除非参与人从未根据任何合格计划或雇主或有关雇主在任何此类计划年度内维持的任何合格计划或简化雇员养恤金累积福利。在确定任何计划年的年允许差距比例时，雇主可选择假定该计划年度已使用了全部差距限制。

(D)超额补偿是指超过雇主在“收养协定”第1.12(B)(2)分节中规定的一体化程度的补偿。

5.11.

捐款的既得利益。

(A)参与人在下列分帐户中的既得利益应为100%：

(一)递延供款账户；

(二)其符合条件的非选任雇主供款账户；

(三)合资格的雇主供款账户；

(4)他的401(K)安全港非选任雇主缴款账户(除非在“收养协定”的401(K)安全港非选任雇主缴款增编中选定了QACA)；

(5)他的401(K)安全港匹配雇主缴款账户(除非在401(K)安全港与雇主缴款相匹配的收养协定增编中选定了 QACA)；

(6)结转供款帐户；

(7)其雇员供款账户；及

(8)其可扣减雇员供款账户。

(B)QACA的供款必须在参与者获得两年服务后，至少以100%的速度缴存。

除“领养协议”的归属附表增编另有特别规定或根据第15.05节所规定的外，参与人在其非选任雇主供款账户中的既得利益归属于5.11(A)(4)款所述的非选择性雇主缴款。


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上述应按照雇主在“收养协定”第1.16(C)(1)款中选择的归属时间表确定。除“领养协议” 归属附表增编另有特别规定外，参与人在其可归因于上文第5.11(A)(5)款所述的雇主供款的配对雇主供款帐户中的既得利益，须按照雇主在“领养协定”第1.16(C)(2)分节选出的归属附表予以厘定。

5.12.捐款的时间。雇主应至迟在法律规定的时间内缴纳计划年度的缴款，在该计划年度结束(包括延期)的财政(或应税)年度提交雇主的联邦所得税申报表或在该计划年度结束的内提交该年度的联邦所得税申报表。

如果雇主选择薪给期作为“收养协定”第1.11(D)分节的缴款期，雇主应不迟于下一个计划年度季度的最后一天将与计划年度季度相匹配的任何401(K)安全港缴款汇给受托人。

雇主应将雇员供款及延迟供款自该等供款可合理地与雇主的一般资产分开的最早日期起发还受托人，但不得迟於本可向参与人缴付该款额的月份后一个公历月的第15个营业日，或在适用的规例或法例所厘定的其他时限内。

受托人无权调查向受托管理人缴纳和汇出的款项是否正确，也无权确定是否应根据第5条支付任何缴款。署长应是指定的受托管理人，负责确保雇主将缴款和偿还贷款汇给信托基金，并在雇主不及时付款时，负有收取这种缴款和偿还款项的义务和责任，但署长可任命另一名为信托人的人处理这一责任，并以书面通知受托人这种任命。应授权受托人提供关于其已收到的捐款给署长或其他指定信托人的资料和记录，并可应其请求接受捐款和(或)执行该指定受信人的有关分配指示，如“服务协定”中可能进一步说明的那样。作为ERISA第403(A)(1)节规定的受托管理人，为所有的目的，受托人只应就署长或其他指定受信人明确指示的拖欠贷款偿还或计划缴款，提出本计划可能提出的任何索赔。

5.13.雇主供款的退还。受托人应雇主的要求，将根据第20.23节确定的数额(如有的话)退还给雇主。这一数额应减为已贷记自信托基金分发款项的参与人账户的款项，但此种数额在退还雇主时继续记入参与人账户的范围除外。该数额还应减去信托基金的损失，但如果该损失超过可归于该信托的收益和收入，但不得因信托的收益和收入而增加，但在这种收益和收入超过可归于该收益和收入的损失的情况下并在此范围内。在这种收益超过损失的情况下，收益应按照第11.09节的规定予以没收和适用。在任何情况下，退还本项下的缴款，不得使任何参与人的个别帐户的余额减少到如果未缴付错误款额本可贷记该帐户的余额。

5.14.冻结计划。如果雇主选择了“收养协定”第1.01(G)(5)分节，则根据该款，尽管该计划有任何其他相反的规定，该计划仍是一项冻结计划。如果雇主修改该计划以取消冻结，则应按照经修订的计划的规定恢复缴款。

第6条

对捐款的限制。

6.1.特别定义。为本条的目的，应适用下列定义：

(A)年度增加额是指分配给某一限制年的活跃参与人的下列数额的总和：

(1)根据415名雇主维持的合格界定缴款计划向积极参与人帐户分配的所有雇主缴款，包括按第11.09节规定用于减少雇主缴款的数额，但不包括视为追赶缴款的数额；


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(2)如果在界定福利计划下为在职参与人维持单独帐户，则所有雇员供款根据合格界定缴款计划或415名准雇员雇主维持的合格界定福利计划分配给在职参与人帐户；

(3)根据由415个准雇主维持的有条件的界定供款计划，将所有没收款项拨入在职参与者的供款帐户；

(4)分配给个人医疗福利帐户的所有款项，这是415名雇主维持的养恤金或年金计划的一部分；

(5)自1985年12月31日后在截至该日止的应课税年度内已缴付或应累算的供款所得的所有款项，该等款项是根据守则第419A(D)(3)条所界定的主要雇员的退休后医疗福利，在由415名雇主维持的福利基金下拨入的；及

(6)根据简化雇员养恤金分配给在职参与人的所有款项。

(B)额外缴款百分比系指(以百分比表示)的比率(以百分比表示)：(1)计划年度分配给合格的合格参与人的缴款百分比的数额与(2)符合资格的参与人对计划年的重大测试补偿的比率(以百分比表示)。

(C)“自愿缴款百分比金额”是指在适用“非加太标准”测试时所包括的数额。

(1)自愿缴款百分比数额包括：

(A)计划的任何雇员供款，由符合资格的雇员供款；

(B)雇主在“收养协定”第1.11(C)分节中选择的符合资格缴款的任何匹配雇主供款，为计划年作出，但不包括(A)在满足第6.03节所述的ADP测试时考虑到的符合条件的匹配雇主供款，以及(B)为纠正超额总供款或由于与之有关的缴款是超额推迟缴款而丧失的匹配雇主供款，超额缴款、超额总缴款或补缴款(如果“计划”没有规定与雇主缴款相匹配的话)；

(C)截至测试年度年数内某一日期分配的符合条件的非选任雇主缴款，并指定在缴款时申请非加太考试；

(D)401(K)安全港非选任雇主供款可列入“国库条例”第1.401(K)-3(B)节规定的不符合安全港缴款要求的这类缴款的范围内，但不包括在满足6.03节所述的“安全港非选任雇主”缴款时考虑到的401(K)安全港非选任雇主缴款；以及

(E)在必要时推迟缴款，以通过非加太测试，条件是第6.03节所述的ADP测试满足或视为已满足(根据第6.09节的规定除外)，包括推迟的缴款作为缴款百分比数额包括在内，但不包括这种推迟缴款。

(2)尽管有上述，但对于第6.03节所述的任何计划年，如果根据第6.09节所述的关于部分或全部推迟缴款的ADP测试被视为满足，则缴款百分比相当：

(A)不应包括任何被视为满足ADP测试的延期缴款；和

(B)可不包括下列相匹配的雇主供款：

(I)如第6.10条所述的要求，即就部分或全部与雇员供款相匹配的雇主供款而当作符合认可机场核心计划测试的当作满意程度，则该等与雇主供款相匹配的雇主供款须当作符合机场核心计划测试；或


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(2)如果使用401(K)安全港匹配雇主缴款被视为满足了ADP测试，但第6.10节中所述的关于在匹配雇主缴款方面被视为符合非加太标准的要求未得到满足，则为该计划年度代表合格的雇主缴纳的任何匹配雇主缴款不超过符合资格的ADP参与者对该计划年度的补偿的4%。

(3)尽管本款有任何其他规定，如果雇主选择将“收养协定”第1.06(A)(1)款所述的现行年度测试方法改为“收养协定”第1.06(A)(2)分节所述的上一年测试方法，则为确定该项改变生效的前一年非高报酬雇员的缴款百分比，下列缴款百分比不应被视为“领养协定”第1.06(A)(2)分节所述的缴款百分比：

(A)在满足前一年{Br}第6.03节所述的ADP测试时考虑到的合格匹配雇主缴款；

(B)在满足第6.03节所述的 ADP___

要在确定某一计划年的合格参与人的缴费百分比时，必须在该计划年度结束前向该计划缴纳雇员缴款，并且必须从该计划年度内的某一日期起，并在紧接该计划年度之后的12个月期间的最后一天之前，向合格的参与人的帐户分配其他缴款百分比。如果雇主选择了“收养协定”第1.06(A)(2)分节所述的上一年测试方法，则为确定前一年非高报酬雇员的缴费百分比，应考虑到自愿缴款百分比。因此，必须在所测试的计划年度的最后一个日之前作出这种自愿缴款百分比。

(D)再递延比率系指(以百分比表示)的比率(以百分比表示)：(1)计划年代表一名积极参与者作出的可包括的缴款的数额与(2)该计划年的在职参与人的测试补偿额的比率(以百分比表示)。在计划年度内未收到包括可供款的在职参与人，其递延比率应为零。

(E)指定的Roth 缴款系指对该计划作出的任何Roth 401(K)缴款，以及对另一个计划作出的、可从参与人收入中扣除的任何选任延期缴款，但参与人选择指定这类缴款为罗斯缴款并将其列入收入。

(F)间接确定年是指(1)为确定相对于超额递延的收入或损失的目的而确定的收入或损失，是指按日历年计算的超额推迟额，(2)为确定与超额的缴款有关的收入或损失，以及超额的合计缴款，指作出这种超额缴款或超额总缴款的计划年。

(G)选择性延期是指根据“守则”第401(K)节所述的任何符合条件的现金或递延安排、“守则”第402(H)(1)(B)节所述的任何简化雇员养恤金现金或递延安排、根据“守则”第457节有资格的递延补偿计划、根据“守则”第501(C)(18代表参与人根据“守则”第403(B)节规定的购买年金合同的减薪协议，选择推迟支付包括对另一项计划指定的罗斯缴款，选择性延期不包括任何适当分配为超额年度增加额的延期，或按照“守则”第414(V)节的规定被视为“追赶缴款”的任何延期缴款。


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(H)符合资格的参与人系指有资格缴纳雇员缴款或延期缴款的任何积极参与人(如果雇主在计算缴款百分比时考虑到这些缴款)，或有资格领取相应的雇主缴款。尽管如此，符合条件的参与人一词不应包括在劳工部长认为是雇员代表与一个或多个雇主之间的集体谈判协议所涵盖的雇员单位中的任何积极参与者。

(I)就任何计划年而言，每百万元额外的总供款额是指

(1)在计算符合资格且在该计划年度内薪酬较高的雇员的平均供款额百分比时，实际计算的总供款百分比已考虑在内。

(2)根据第6.06节允许代表高报酬雇员缴纳的最高缴款百分比数额(通过减少计划年度为计划年度支付的缴款百分比(代表领取高报酬雇员的符合资格的参与人)的最高额(从最高的缴款百分比开始)。

第一次确定额外超额贡献后，再由确定最大超额贡献后再确定。

(J)任何计划年的超额缴款是指的超额缴款。

(1)在计算在职参与者在该计划年度内薪酬较高的雇员的平均递延百分比时，实际计算的可供款总额，包括可供款的单位。

(2) 的最高数额，包括根据第6.03节允许代表高报酬雇员作出的可供款(通过减少计划年度的可包括性缴款，代表薪酬较高的在职参与者按其递延比率的顺序排列，从这类递延比率中最高的比率开始确定)。

(K)超额延期是指根据“守则”第402(G)节可列入参与人毛额的推迟缴款和(或)选任延期缴款，但该参与人推迟缴款和(或)某一日历年的自愿延期缴款和(或)选择性延期缴款超过该“守则”款下该日历年的美元限额。

(L)超逾415毫微升，是指活跃参与者每年增加的超额，使限制年超过最高容许量。

(M)415元补偿系指补偿(如第2.01(K)节所界定的 )，但以下列条件为限：

(1)415补偿不不包括雇主在“收养协议”第1.05(A)分节中选择的任何数额，但雇主支付或偿还的移动费用除外，如果有理由认为这些费用可由雇员扣减。

(2)415元补偿应以对415名雇主提供的所有服务的补偿为基础。

(3)补偿额为415英镑，应以实际支付或提供给参与人的数额(如较早时包括参与人的总收入)为依据。

(4)如第2.01(K)节所界定的，符合资格的雇员离职，则须使用对守则第415(H)条所订明的雇主合计规则的修改而适用。

(5)415元补偿可包括所赚取的款额，但只因支付期及付款日期的时间而在时效年度内并无支付。

(A)这些款项是在下一个时效年度的头几周内支付的；


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(B)这些数额是在统一和一致的基础上列入所有类似情况的参与人的；和

(C)不包括在一个以上的时效年内。

(6)如新计划的初始计划年少于12个月，由“领养协定”第1.01(G)(1)分节所列的生效日期起计，至该初始计划年度终结为止，如雇主已在“领养协定”第1.01(F)分节中指定时效年是以该计划年为基础，则为确定该初始计划年的补偿，时效年是根据该计划年计算的，年为计划年的最后一天止的12个月期间.

此外，415号补偿不得反映超过适用于该年度的代码第401(A)(17)节规定的限额的一年的补偿。

(N)415名雇主是指雇主和任何其他雇主，其中构成受控制的公司集团(如经“守则”第415(H)节修改的“守则”第414(B)节所界定)，或构成在共同控制下(按代码第414(C)节的定义，经“守则”第415(H)节修改)或构成附属服务集团(按“守则”第414(M)节的定义)和任何其他业务(不论是否成立)的雇主和任何其他雇主。根据“守则”第414(O)节颁布的条例要求与雇主合并的实体。

(O)可包括的缴款是指在应用 ADP测试时所包括的数额。

(1)可包括的贡献包括：

(A)代表积极参与人作出的任何延期缴款，包括高报酬雇员和指定Roth缴款的超额延期缴款，但第6.01(O)(2)分节具体规定的除外；

(B)自测试年度内某一日期起分配的符合资格的非选任雇主供款额，并在缴款时指定为申请ADP考试；和

(C)符合条件的匹配雇主缴款-对截至测试年度内分配给计划年度的延期缴款或雇员缴款-在缴款时指定；但是，在可包括的缴款中所包括的合格匹配雇主缴款的最高数额不得超过在职参与人测试补偿的5%或其计划年度延迟缴款的100%。

(2)可包括在内的捐款不应包括下列各项：

(A)补足缴款，但参与人推迟缴款如第6.04节所规定的，仅因第6.03节所述的ADP测试失败而被归类为追赶缴款；

(B)完全由于推迟根据雇主或有关雇主维持的计划或计划缴纳的非高报酬雇员的额外延期；

(C)在满足第6.06节所述的非加太标准时考虑到的推迟缴款；

(D)根据“守则”第414(U)节增加的自愿捐款，视为延期缴款；

(E)对于第6.03节中所述的ADP___

(I)任何延迟供款，而就该等供款而言，须视为已符合ADP测试；及


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(2)符合条件的匹配雇主缴款，但在第6.03节所述的ADP 测试必须满足某些延迟缴款的情况下除外，这种合格的匹配雇主缴款用于适用ADP测试。

(3)尽管本款有任何其他规定，如果雇主选择将“收养协定”第1.06(A)(1)款所述的现行年度测试方法改为“收养协定”第1.06(A)(2)分节所述的上一年测试方法，则为确定该更改生效的前一年非高报酬雇员的递延比率，以下各项不得视为可包括的供款：

(A)根据上文第6.01(C)(1)(E)分节，在满足第6.06节所述的ACP测试时考虑到的推迟缴款；

(B)在满足第6.03节所述的ADP测试或第6.06节所述的ACP测试时考虑到的符合条件的非选择性雇主缴款；

(D)401(K)符合雇主缴款的401(K)项，这些缴款是在满足第六零三节所述前一年的ADP测试时考虑到的，或者是为满足前一年“财政条例”第1.401(K)-3(C)节规定的安全港缴款要求；以及

(E)在满足第6.03节所述的ADP测试或第6.06节所述的ACP测试时考虑到的合格匹配雇主缴款。

要在确定计划年的活动参与者的延迟比率时包括在内，必须将可包括的贡献自该计划年内的某个日期起并在紧接该计划年之后的12个月期间的最后一天之前分配给参与者的帐户。如果雇主选择了“收养协定”第1.06(A)(2)分节所述的上一年测试方法，则包括为确定前一年非高报酬雇员的延期比率而考虑的可供款。因此，必须在被测试的计划年度的最后一个日之前作出此类可包括的贡献。

(P)个人医疗福利账户是指第415(L)(2)节中定义的个人医疗福利帐户。

(Q)最高允许金额是指对任何在职参与人而言，限制年的最高允许金额-(1)根据“守则”第415(C)(1)(A)节的规定为时效年允许的最高美元数额(例如，截至2013年的限制年为51，000美元)，或 (2)100%的在职参与人s 415对限制年的赔偿。如果由于将限制年更改为不同的 12个月期限而创建了短期限制年，则上文第(1)款规定的美元限制应通过乘以其分子为短限制年中的月份数和分母为12的分数来调整。

上文第(2)款所指明的限制不适用于“守则”第401(H)或419A(F)(2)节所指的对医疗福利的任何供款，否则，根据“守则”第419A(D)(2)或415(L)(1)条，该等供款须视为每年增加的费用。

(R)简化雇员养恤金是指“守则”第408(K)节所界定的简化雇员养恤金。


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(S)测试补偿是指代码第414(S)节所定义的补偿。测试补偿应基于测试年度实际支付给参与人的金额，或根据雇主的选择，在测试年度的该部分( 参与人为积极参与人)期间支付；但条件是，如果雇主选择不同的资格服务要求，以符合推迟缴款和领取津贴的资格匹配雇主缴款，则测试补偿值必须基于在整个测试年度支付给参与者的金额。

在适用第6.03节所述的ADP测试和第6.06节所述的ACP测试时考虑到的每个积极参与者的年度测试补偿，不得超过在测试年的第一天生效的“守则”401(A)(17)节规定的年度补偿限额(例如，从2013年开始的测试年度为255，000美元)。这一限额应由秘书调整，以反映“守则”第401(A)(17)(B)节所规定的生活费用的增加；但是，，任何日历年1月1日生效的美元增加额对于测试从该日历年开始的年份是有效的。如果计划确定在包含较少 <12个日历月(短确定期)的期间内测试补偿，则该短确定期的补偿限额等于短确定期开始的日历年的补偿限额乘以通过将短确定期内的完整月数除以12获得的比率；但是，这种分段不得进行。如果由于根据财政部长或其代表发布的任何规则和条例，选择适用于第6.03节所述的ADP测试和(或)第6.06节所述的ACP测试，则适用于由于财政部长或其代表颁布的任何规则和条例而作出的相当短的确定期。

(T)测试年是指：

(1)如雇主在“领养协议”第1.06(A)(1)分节中选择了现行的年度测试方法，则须测试该计划年度。

(2)如果雇主在“收养协定”第1.06(A)(2)分节中选择了前一年的测试方法，则在紧接所测试的计划年之前的计划年。

(U)次级福利基金系指代码第419(E)节所界定的福利基金。

在本条第6条提及第2.01节所界定的缴款类型的情况下，定义的术语包括在其他计划下所作的类似捐助，但情况需要时。

6.2.代码 402(G)节限制延迟缴款。在任何情况下，根据“计划” 在一个日历年支付的除补缴缴款外的延期缴款数额，如与雇主或有关雇主维持的任何其他计划下的选择性延期缴款合计，不得超过该日历年年初生效的“守则”第402(G)节所载的美元限额。

参与者可以在日历年度之后的3月15日或之前通知管理员，将分配给该计划的超额延迟数通知管理员。参与人只考虑到对该计划的延期缴款和对雇主或有关雇主维持的任何其他计划的选择性延期缴款，因此被视为通知了管理人任何额外的延期付款。尽管该计划有任何其他规定，但超出的递延额加上根据第6.08节确定的可分配的任何收入和任何损失，均不迟于该计划第6.08条规定的应分配的任何收入和减除损失。4月15日给任何参与者，该参与者的帐户为上一个日历年分配了较高的延迟值，并声称该日历年的延迟时间较多。如果向参与人推迟缴款帐户分配额外延期缴款，这种超额延期将首先从参与人在计划年度的延期缴款中分配，而不是他的Roth 401(K)缴款，然后从他的Roth 401(K)缴款中分配。

按日历年分配给参与人的超额延期额，应减去以前按照第6.04节的规定分配或重新确定的计划年度的任何额外缴款额(按该日历年开始的额外缴款额 )。

根据第6.08节确定的任何可归因于额外延期支付的相应雇主缴款，加上任何收入，减去任何可分配的损失，均应按照第11.09节的规定予以没收和适用。

超过的延期应视为计划下每年增加的数额，除非这些数额不迟于作出超额延期的日历年结束后的4月15日分配。


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6.3.延期缴款的附加限制(ADP测试)。除雇主在“领养协定”第1.11(A)(3)或1.12(A)(3)分节中选择作出401(K)安全港匹配雇主供款或401(K)安全港非选任雇主缴款的范围外，并根据第6.09节被视为符合 ADP测试，尽管计划有任何其他规定相反，推迟缴款，不包括根据守则第414(U)节作出的额外选任缴款。被视为递延缴款和补足缴款(除非参与人的延迟缴款被划归为第6.04节所规定的仅因ADP测试失败而被归类为追赶缴款)，该计划年代表在该计划年度中薪酬较高的在职参与人(在该计划年度为高薪酬雇员)就计划年作出的支付，不得导致超过以下条件的此类在职参与者的平均推迟缴款比率：

(A)在测试年度为非高薪酬雇员的在职参与者在测试年度的平均递延比率为单位乘以1.25；或

(B)在测试年度为非高报酬雇员的在职参与者的测试年的平均递延比率乘以2，条件是在被测计划年获得高报酬雇员的在职参与人的平均递延比率不超过测试年度非高报酬雇员的平均递延比率两个百分点以上。

对于计划提供现金或递延安排的第一年，用于确定 6.03(A)和(B)分节所适用限额的在职参与人的平均递延比率应为雇主在“收养协定”第1.06(B)节中选择的此类在职参与人在第一个计划年的平均递延比率。

劳工秘书认为是集体谈判协议的一项协议所涵盖的雇员单位中的在职参与人的递延比率应与其他在职参与人的延期比率分开，本节第6.03条的规定应分别适用于每一群体。

对于任何在职参与人，如果他是被测计划年度的高报酬雇员，并有资格按守则第401(K)节所述两种或两种以上现金或递延安排分配给其帐户的、由雇主或有关雇主维持的可供款，其递延比率应确定为 (如果此种可包括的缴款是根据该计划作出的)。如果一名薪酬高的雇员参加有不同计划年的两个或两个以上现金或递延安排，则所有此类安排下在计划年期间作出的所有可包括的缴款，均应视为已根据该计划作出。尽管有上述规定，某些计划和对这些计划作出的贡献，如果按照“法典”第401(K)节规定按条例分列，则应视为分开。

如果本计划符合“守则”第401(K)、401(A)(4)或410(B)节的要求，则只有当与一个或多个其他计划合并时，或只有当一个或多个其他计划与本计划合并时，才能满足这些代码部分的要求，则本节第6.03节应适用于确定雇员的递延比率，犹如所有这些计划都是单一计划一样。为了满足代码401(K)节的要求，只有在计划年相同并且使用相同的方法满足ADP测试的情况下，计划才能被聚合。

尽管有相反的规定，但如果计划允许雇员在雇员完成“守则”第410(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求之前推迟缴款，而雇主根据“守则”第410(B)(4)(B)(B)节，选择将该计划分为两个组成部分计划，以符合守则第410(B)(1)节的规定，其中一项有利于完成最低年龄和服务要求的雇员，另一项是符合最低年龄和服务要求的雇员。为ADP测试目的，必须以同样的方式对其他受益雇员进行分类，除非计划适用“守则”第401(K)(3)(F)节中的备选规则。在为这类分类的目的确定组成部分计划时，雇主可适用“守则”第410(A)(4)节允许的最高进入日期。

雇主应保持足够的记录，以证明对ADP测试和合格的非选择性雇主缴款和/或合格匹配雇主缴款的数量满意。

6.4.分配和分配额外的贡献。尽管本计划有任何其他规定，但可分配给参与人账户的超额缴款，加上根据第6.08节确定的任何收入，减去可分配的任何损失，应不迟于计划年度之后的计划年度的最后一天分配给参与人，除非雇主在“收养”第1.07(A)(4)分节中选择补缴缴款。协议和这样的超额贡献被归类为追赶贡献.


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如果要从“计划”中分配额外的缴款，而且这种额外的缴款超过2个半月(或如果该计划在“收养协定”第1.07(A)(6)分节中被指定为EACA)，则应在计划年度的最后一天向维持该计划的雇主征收10%的消费税。

可分配给参与人帐户的额外缴款，应通过以下方式确定：代表在职参与人为计划年减少可包括的缴款，他们是按可包括缴款的美元数额排列的高报酬雇员，从最高的可包括缴款额开始。计划年度分配给参与人的超额缴款，应减少以前为该计划年度结束的日历年分配的任何超额递延款项的数额。

额外费用应视为年度额外费用。

为分配目的，应考虑在参与人的延期缴款帐户中分配额外的额外缴款，并在适用时，按照规定和通知受托人的顺序，将参与人的合格非选择性雇主缴款帐户和(或)符合条件的匹配雇主缴款账户分配给受托管理人，对所有参与人和非歧视性的参与人，这一顺序应是统一的。如果将超额缴款分配给参与人的递延缴款账户，这种超额缴款将首先从计划年度的计划年度推迟缴款分配，而不是从他的Roth 401(K)缴款分配，然后从他的Roth 401(K)缴款中分配。

按照第11.09节的规定，任何可归因于额外缴款的匹配雇主缴款，加上任何收入，减去根据第6.08节确定的任何可分配的损失，均应予以没收和适用。

6.5.减少延迟的缴款，以满足“守则”的要求。如果署长预计该计划将不能满足年度的ADP和/或ACP的ACP测试，署长可将领取高报酬雇员的参与人的递延缴款率降低到署长确定的满足ADP和/或ACP测试所需的数额。

6.6.与雇主供款及雇员供款相匹配的限额(ACP测试)。本第6.06节的规定不适用于劳工部长认为是雇员代表与一个或多个雇主之间的集体谈判协议所涵盖的雇员单位的在职参与人。本节的规定不适用于根据“守则”第457条按单独的合格递延补偿计划推迟支付的数额而支付的相应雇主缴款。

除非雇主在“领养协议”第1.11(A)(3)或1.12(A)(3)分节中选择作出401(K)安全港匹配雇主供款或401(K)平安港非选任雇主供款，而且ACP测验被视为符合第6.10节的规定，尽管该计划有任何其他规定相反，将雇主供款与雇员供款与计划年相匹配。由或代表在该计划年获得高报酬雇员的合格参与人或其代表，不得为这类合格参与人平均缴款百分比超过以下数额：

(A)在测试年度为非高薪酬雇员的合资格参与者的测试年度的平均供款百分比乘以1.25；或

(B)在测试年度，属于非高报酬雇员的符合资格的合资格参与者在测试年度的平均供款百分比乘以2，条件是：在被测试的计划年度，领取高报酬雇员的合格参与者的平均贡献百分比不超过测试年度合格雇员的平均贡献百分比；符合资格的参与者在测试年度是非高报酬的雇员，其平均缴款百分比不超过2%。(B)在测试年度，无高报酬的雇员的合格参与者的平均贡献百分比不超过两个百分点。

在计划规定了缴款百分比的第一个计划年度，符合条件的参与者的非加太，如果他们是非高报酬雇员，用于确定根据本节第6.06节 (A)和(B)款所适用的限额，则非加太应是该计划第一年符合资格的参与者的3%，或雇主在“收养协定”第1.06(B)节中选出的这类符合资格的参与者的实际非加太。


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对于任何合格的参与人，如果他们是计划年的高补偿雇员，并有资格根据“守则”第401(A)节所述两个或两个以上的计划将缴款百分比分配给其帐户，并由雇主或有关的雇主维持，则应确定其缴款百分比，犹如这种缴款百分比数额是向该计划缴款一样。如果一名薪酬高的雇员参加有不同计划年的两个或两个以上此类计划，则在该计划年期间根据该其他计划作出的所有缴款百分比数额应视为已向该计划缴款。尽管如此，如果按照根据“国库条例”第401(M)节颁布的“国库条例”，某些计划应被视为单独的计划。

如果本计划满足“守则”第401(M)、401(A)(4)或 410(B)节的要求，只有与一个或多个其他计划合并，或只有在与本计划合并时，一个或多个其他计划才能满足这些“守则”部分的要求，则本节第6.06节应适用于确定雇员的缴款百分比，犹如所有这些计划都是单一计划一样。只有当计划年相同，并且使用相同的方法满足 ACP测试时，才能聚合计划以满足代码401(M)节的要求。

尽管有相反的规定，如果计划允许雇员在雇员完成“守则”第410(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求之前作出雇员供款和(或)领取相应的雇主缴款，而雇主根据“守则”第410(B)(4)(B)节选择将该计划分为两个组成部分计划，以遵守守则第410(B)(1)节，其中一项有利于已完成最低年龄的雇员。服务要求和其他受益雇员如果没有，则必须以同样的方式对非加太计划进行分类，除非该计划适用“守则”第401(M)(5)(C)节中的备选规则。在为这类分类的目的确定组成部分计划时，雇主可适用“守则”第410(A)(4)节所允许的最大入境日期。

雇主应保持足够的记录，以证明对非加太测试的满意程度和延期缴款的数额、合格的非选择性雇主缴款和/或此类测试中使用的合格匹配雇主缴款。

6.7.超额供款的分配、分配和没收。尽管“计划”有任何其他规定，但可分配给参与人帐户的超额累计缴款，加上根据第6.08节确定的任何收入，减去可分配给该帐户的任何损失，如可没收，或如果不能没收，则应至迟于计划年度之后紧接计划年度之后的最后一天分配给参与人。如果超过2/2 个月(或如果该计划已根据“收养协定”第1.07(A)(6)分节被指定为EACA)，则在计划年度的最后一天后，应对维持该计划的雇主征收10%的消费税。

可分配给参与人帐户的可分配的额外累计缴款额，应通过减少代表合格的合格参与人为计划年度缴纳的额外缴款百分比数额来确定，这些参与人是报酬很高的雇员，按这类缴款百分比数额的美元数额排列，从最高的这一美元数额开始。

额外的累计贡献应视为每年增加的金额。

应从参与人的雇员缴款帐户、匹配的雇主缴款帐户和(如适用的话)参与人延迟缴款帐户和(或)符合条件的非选任雇主缴款帐户中，没收或分配参与人超额总缴款或向受托人发出的规定和通知受托人的命令，该命令对所有参与人和非歧视性命令应是统一的。如果将超额累计缴款分配给参与人推迟的缴款账户，这种超额累计缴款将首先从参与人在计划年度的递延缴款中分配，而不是他的Roth 401(K)缴款，然后从他的Roth 401(K)缴款中分配。

应按照第11.09节的规定，没收累计超额缴款。

6.8.可分配捐款的收入或损失。可分配给超额递延、超额贡献和超额累计贡献的收入或损失，应按下列方法之一确定：

(A)可归因于可分配供款的入息或亏损，须为决定年度的入息或亏损，该入息或亏损可分配予可供款的参与人的帐户，并可拨作该等供款的分数；的分子，即可供分配供款的款额，其分母是作出该等供款的参与人帐户的馀额，以决定该等供款的终结时决定。年份：不考虑在确定年份发生的任何收入或损失；或


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(B)这种可分配缴款的收入或损失应是根据任何其他合理方法确定的确定年度此种缴款的收入或损失。任何合理的方法用于确定本项下的收入或损失，应一致用于所有参与方确定可分配给以下可分配的缴款的收入或损失，并应与本计划在向参与人帐户分配收入或损失时所用的方法相同。

6.9.被认为满意的ADP测试。尽管本条第6条有任何相反的规定，但如果雇主在“收养协定”第1.11(A)(3)或1.12(A)(3)分节中选择作出401(K)个与雇主缴款相匹配的安全港或401(K)安全港非选任雇主供款，则该计划中适用的部分应被视为已满足第6.03节所述关于计划年度的ADP测试。计划这一部分中的积极参与者满足下列要求：

(A)与雇主缴款相匹配的401(K)安全港或401(K)安全港非选任雇主缴款必须自该计划年度内的某一日期起分配给积极参与人的帐户，并必须在紧接该计划年度之后的12个月期限的最后一天之前作出。

(B)如果雇主选择支付401(K)份与雇主缴款相匹配的安全港缴款，则必须就该计划年度在职参与人的延期缴款支付与雇主相匹配的401(K)安全港缴款。

(C)雇主应在计划年内向每一积极参与者提供一份综合通知，以按一般在职参与人理解的方式写成，说明积极参与人在计划下的权利和义务。如果雇主(I)正在考虑修订其计划，以满足使用第6.11节规定的401(K)安全港非选任雇主缴款的401(K)安全港非选任雇主缴款的ADP测试，或(Ii)已根据“收养协定”第1.12(A)(3)分节和选定的(A)(2)分节，但不包括401(K)安全港非选任雇主缴款增编中的(A)(2)(A)(2)分节，通知应包括一项声明，说明该计划可予修订。为计划年度提供401(K)安全港非选任雇主缴款。在下列一段期间内，应向每一名积极参与者发出通知，但以适用者为准：

(1)如果雇员是计划年度开始前90天的积极参与人，则在计划年度第一天之前的90天开始至30 天或任何其他合理期间内；或

(2)如果雇员在上文第(1)款所述日期之后成为积极参与人，则在他成为积极参与人之日起90天内结束的期间内。

然而，在根据“守则”第401(K)(13)节发出自动缴款安排通知的情况下，通知必须及早提供，以便有资格的雇员能够作出选择，以避免根据第5.03(C)节作出缴款。尽管有上述要求，管理员仍不能根据第5.03(C)节使参与人的默认缴款在(1)在提供通知之日后开始的第二个发薪期的支付日期之前生效；或(2)在通知提供后至少30天内发生的第一个付款日期。

如果通知规定可以修订该计划，为该计划年度提供401(K)安全港非选任雇主缴款，并对该计划进行修正以提供这种缴款，则应向所有在职参与人提供补充通知，说明应为该计划年度支付401(K)安全港非选任雇主缴款。此种补充通知应至少在计划年的最后一天之前30天提供给积极的参与者。

(D)如果雇主选择作出401(K)安全港相匹配的雇主供款，则该计划年度代表每名高薪酬雇员作出的匹配雇主供款与每名该等高补偿雇员在该计划年度的合资格供款的比率，不高于该雇主供款与合资格供款的比率，而该比率将适用于任何未获高薪供款的雇员，而该等合资格供款是该等合资格供款的雇员。按第5.02节规定调整的计划年度薪酬百分比。


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(E)除第6.11(B)分节另有规定外，或就下文第(2)段所述的计划年而言，该计划已予修订，以规定401(K)与雇主供款相符的安全港或401(K)安全港的非选任雇主供款，而除非第 6.11(D)款或下文第(1)至(4)节所述的计划年另有规定，这些规定在整个12个月计划年度内仍然有效。12个月计划年的要求不适用于：

(1)新制定的计划(后续计划除外)的第一个计划年(继承计划除外)，如果该计划年至少有3个月的时间，但在行政上可行的情况下，新成立的雇主应不适用3个月的要求；

(2)计划年，如果现金或递延安排不迟于计划年度结束前3个月生效，则现金或递延安排首先添加到现有计划(后续计划除外)；

(3)因计划年度变化而产生的任何短期计划年，条件是：(1)该计划满足前一个计划年度的安全港要求；(2)该计划满足下一个计划年(或随后12个月，如果下一个计划年少于12个月)的安全港要求；

(4)终止计划的最后计划年，如果下列任何一项规定适用：(1)该计划将满足下文第6.11(D)段的规定，但第6.11(D)(3)分段的规定除外，将终止视为减少或暂停401(K)安全港雇主缴款或401(K)安全港非选任雇主缴款的选择；(2)终止与“守则”第410(B)(6)(C)节所述的交易有关；或(3)雇主造成相当大的企业困难，相当于“守则”第412(D)节所述的重大业务困难。

尽管这一节有任何其他规定，但如果雇主在“收养协定”第1.04节中选择了与雇主缴款相匹配的401(K)安全港缴款或401(K)安全港非选任雇主缴款的更严格的资格要求，则应根据“守则”第410(B)(4)(B)节，将该计划分类并视为两项单独的计划。符合“守则”第401(K)(12)节的单独分类计划应视为已满足 ADP测试。其他分类计划应接受第6.03节所述的ADP测试。如果雇主在401(K)安全港与雇主缴款相匹配的附件(B)中选择了收养协议的增编，或401(K)安全港非选任雇主缴款增编中的(B)节，将一些参加者排除在领取401(K)安全港对应雇主缴款或401(K) 安全港非选任雇主缴款之外，则该计划应被视为仅对那些符合ADP考试的雇主缴款。有资格领取这类供款的雇员。本计划的其余部分应接受第6.03节所述的ADP试验。

除第6.11(D)分节关于暂停或取消401(K)安全港配套缴款或401(K)安全港非选任雇主缴款的修正案的另有规定外，不符合上文(A)至(E)项对计划年的具体要求的计划，不得根据上文第6.03节的规定，对ADP进行测试。

6.10。非加太公司对与雇主供款相匹配的ACP测试的满意程度。该计划中根据第6.09节被视为满足ADP测试的部分也应被视为满足了第6.06条节所述的关于匹配雇主缴款的ACP测试，条件是与该计划年度雇主缴款相匹配的雇主缴款符合下列所有要求：

(A)与雇主缴款相匹配的雇主缴款符合第6.09(A)和(B)款的要求，犹如它们是与雇主缴款相匹配的401(K)安全港；

(B)符合条件的缴款百分比没有增加，因为补偿缴款的百分比增加了；

(C)代表计划年的每一名高报酬雇员缴纳的相应雇主缴款与该计划年度每名此类高报酬雇员的合格缴款的比率不高于计划年度适用于每一名领取高报酬缴款的雇员的比例，该比例按第5.02节的规定调整；


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(D)所匹配的合资格供款不超过参与人补偿额的6%；及

(E)如果雇主在“收养协定”第1.11(A)(2)或1.11(B)分节中选择提供酌情支付的匹配雇主缴款，雇主还在“收养协定”第1.11(A)(2)(A)或1.11(B)(1)分节中酌情选择将分配给该计划年度参与人的这种酌情性匹配雇主缴款的美元数额限制在不超过该参与人对该计划年度补偿的4%。

根据本节，计划中未被视为满足ACP测试的部分，应接受第6.06节所述的有关雇主缴款匹配的ACP测试。

如果计划规定雇员缴款，则必须对这种雇员缴款适用第6.06节所述的ACP测试。

6.11.改变测试方法。按照Treas的规定。根据 1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2)，雇主不允许在计划年内使用ADP和ACP测试，因为计划年的书面条款规定该计划的为规范条款401(K)安全港计划和守则401(M)安全港计划，而雇主未能满足该计划年的此类安全港口的要求。尽管该计划有任何其他规定，但如果雇主选择在ADP测试方法和安全港测试方法之间进行更改，则应适用下列规定：

(A)除本节或第6.09分节或适用条例另有具体规定外，雇主不得将ADP测试方法从改为安全港测试方法，除非采用安全港测试方法的计划规定在计划年的第一天之前通过，该计划将在该计划年的第一天生效，并在整个12个月计划年度内继续有效。

(B)可在计划年度内修订计划，使401(K)非选任雇主缴款符合该计划年度的测试规则，条件是：

(1)雇主在第6.09节规定的期限内，提供第6.09节所述关于该计划年的初始通知和随后通知。

(2) 雇主不迟于该计划年度结束前30天修订其“收养协定”，按照“收养协定”401(K)安全港非选任雇主缴款增编的规定，规定401(K)安全港非选任雇主缴款。

(C)除本节另有具体规定外，计划不得在计划年度内修正，以终止401(K)安全港的非选任或与雇主缴款相匹配的情况，并恢复该计划年度的ADP测试方法。

(D)可修订一项计划，以减少或暂停401(K)安全港与计划年度未来缴款相匹配的缴款，或对于已遭受重大商业困难的雇主(相当于“守则”第412(C)节所述的相当大的商业困难)、401(K)安全港非选任雇主供款，并在下列情况下恢复使用ADP测试方法：

(1)向所有在职参与人发出减薪或停职通知，说明(1)修正案的后果，(2)修改减薪协议的程序，以及

(I)削减或暂停的生效日期。

(2)该等供款的减少或中止不早于以下日期：(I)在第(1)款所述的通知提供予在职参与人的日期后30天或(Ii)修正案通过的日期后30天。

(3)在职参与人在减薪或停职之前，包括在向在职参与人提供第(1)款所述通知后，有合理机会改变其减薪协定选举。


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(4)该计划符合与雇主缴款相匹配的401(K)安全港规定，该条款是在修正之前生效的“收养协议”中关于通过修正案生效之日支付的延期缴款的。

(5)该计划符合通过修正案生效之日支付的“收养协议”中关于安全港补偿(符合“国库条例”第1.401(K)-3(B)(2)节的要求的补偿)之前生效的“收养协议”的401(K)-3(B)(2)条的规定。

如果雇主按照本款(D)项的规定修订其计划，则应适用第6.03节所述的ADP测试，犹如使用“收养协定”第1.06(A)(1)分节中的现行年度测试方法在整个计划年度内有效一样。

6.12.代码第415节限制。尽管“计划”有任何其他规定，但下列限制应适用：

(A)雇主维持单一计划：如果415名雇主除该计划外不维持任何其他符合条件的缴款计划或任何福利基金、个人医疗福利帐户或简化的雇员养恤金，则应适用本节第6.12(A)款的规定。

(1)如果参与人没有参加、也从未参加过任何其他合格的确定缴款计划、福利福利基金、个人医疗福利帐户或由415名雇主维持的简化雇员养恤金(每年增加一笔)，则该参与人在限制年的年度增加额不得超过该计划所载最高可允许数额或任何其他限额的较小数额。(1)如果参与人没有参加或从未参加过任何其他合格的缴款计划、福利福利基金、个人医疗福利帐户或由415名雇主维持的简化雇员养恤金。如果以其他方式向参与人帐户缴纳或分配的缴款会导致限制年的年度增加额超过最高允许数额，则所缴或分配的数额应减少，使限制年的年度增加额等于最高允许数额。

(2)在确定参与人对某一限制年的实际 415补偿之前，可根据对参与人对该限制年的415次补偿的合理估计来确定最大允许金额，并为所有类似情况的参与者统一确定。任何雇主根据估算的年度415个补偿额缴纳的缴款，应减去从先前限制年结转的任何超过415英镑的金额。

(3)在限制年结束后，一旦在行政上可行，则应根据参与方对该限制年的实际415项补偿来确定该限制年的最高允许金额。

(B)雇主维持多项确定的缴款类型计划：除非雇主在“收养协定”415更正增编中规定另一种方法限制每年增加，否则，如果415名雇主维持任何其他合格的界定缴款计划或任何福利基金、个人医疗福利账户或简化雇员养恤金，则除该计划外，本节第6.12(B)款的规定应适用。

(1)如果参与人参加了由415名雇主维持的任何其他符合条件的确定缴款计划或任何福利基金、个人医疗福利帐户或简化雇员养恤金，并规定每年增加数额，则参与人在限额年的帐户每年增加的数额不得超过以下两项中的较小者：

(A)根据其他限定缴款计划和福利基金、个人医疗福利账户和简化的雇员养恤金减少的最高允许金额，减去参与人在同一限制年账户中每年增加的任何新产品和简化的雇员养恤金的总和，或

(B)“计划”所载的任何其他限制。


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如果其他符合条件的缴款计划、福利基金、个人医疗福利账户和由415名雇主维持的简化雇员养恤金每年增加的金额低于最大允许数额，否则将根据该计划向参与人帐户缴款或分配，则该数额将导致该限额年的年度增加额超过最大允许数额，则该数额将超过最大允许数额。供款或分配额应减少，以使限制年的年度增加额等于最大允许量。如果在此类其他限定缴款计划、福利基金、个人医疗福利账户和简化雇员养恤金总额中，与参与人有关的每年增加的相等于或大于最高允许数额，则不得根据限制年计划向参与人的帐户缴款或分配任何数额。

(2)在确定某一参与人对时效年的实际415项补偿之前，上文第6.12(B)(1)(A)分节所指的数额可根据对参与人对该时效年的415号补偿的合理估计来确定，并可为所有类似情况的参与人统一确定。任何雇主根据估计的年度补偿额缴纳的款，应减少从先前限制年结转的任何超出415美元的数额。

(3)在时效年结束后，如在行政上可行，则第6.12(B)(1)(A)款所提述的款额，须根据该参与人就该时效年的实际补偿额厘定。

(C)纠正：在纠正限制年内超过415海里的数额时，雇主可根据“雇员计划合规解决办法”或其任何继承者使用任何适当的更正。

(D)年度增补除外：分配给参与人帐户的恢复性付款，其中包括信托人向恢复计划造成的损失(或未采取行动)，而根据ERISA第一项或其他适用的联邦或州法律存在合理的赔偿风险，同样情况的参与者同样受到同等待遇，不得在任何限制年内每年增加费用。

第7条

参与者账户。

7.1.个人账户。管理人应为每个参与人设立和维持一个帐户，其中应反映雇主和雇员代表参与人所作的缴款以及由此产生的收入、费用、损益以及在参与人帐户中的数额为的投资。署长应分别核算代表参与人缴纳的任何递延缴款以及由此产生的收入、费用、损益。署长应设立和维持其酌情决定合理需要或适当的其他帐户和记录，以履行“计划”规定的职责。署长应将根据计划设立和维持的所有帐户通知受托人。

如果第6.01节所界定的指定罗斯缴款是根据“计划” 作为结转缴款或由于一名积极参与者选择根据“计划”的规定作出Roth 401(K)缴款，则应就这类指定Roth缴款维持单独的帐户。指定Roth缴款的捐款和提款将贷记和借记到参与人帐户内为每个参与者维持的指定罗斯缴款分帐户。该计划将在每个这样的子帐户中记录指定的Roth捐款的数额。损益和其他贷方或费用将在合理和一致的基础上分别分配给每个参与者的指定Roth贡献子帐户和参与者的参与方帐户中的其他子帐户。除指定的罗斯贡献外，没有任何其他贡献和适当的可归因收益将贷记到每个参加人的指定Roth贡献子帐户中。

7.2.对帐户的估价。参与人帐户应按照第15.01(A)分节所界定的确定日起，每年至少按其公平市价估值，按照一贯遵循和统一适用的方法计算，并在该日将每一参与人帐户内的数额所作投资的收益、费用、损益分配给该帐户。


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第8条.

捐款投资。

8.1.投资方式。对参与人帐户的所有缴款应由受托管理人持有，以供投资。参与者的账户只能投资于“服务协议”中指定的允许投资。受托人对选择允许的投资不负有任何责任，也不应就选择这些选择向任何人提供投资咨询意见。

8.2.投资决策。根据“收养协定”第1.24分节的规定，投资应由雇主或每一参与者或两者共同指导。根据第20.04节，受托人对信托基金的投资没有酌处权或权力；但是，受托人或附属公司可根据下文(E)分节行使投资管理权。

(A)对于选择雇主投资方向的的参与人帐户，雇主(以ERISA指定的信托人的身份)有权书面指示受托管理人将资产投资和再投资于“服务协定”所指定的允许投资。

(B)对于选择参与人投资方向的参与人账户，每一参与人应将其帐户的投资置于“服务协定”所指定的允许投资中。参与人应使用署长制定的程序提交初步投资指示，选择应投资于其账户的可允许的投资数额。如果该计划有ERISA第404(C)(5)节和根据该节颁布的条例所述的有条件的违约投资备选办法，则可指示受托人将参与人或受益人的投资选择，就已在信托和/或未来缴款下持有的金额，改为有资格的违约投资备选方案，条件是计划的投资信托人按照上述条例通知参与人或受益人投资变更将在没有肯定选择的情况下发生，参与者或受益人在收到通知后没有进行这种选择。

(1)当参与人去世后账户中仍有任何余额时，参与人的受益人应就该帐户的投资作出决定，犹如受益人是参与人一样。在“守则”第414(P)节所界定的有条件的国内关系令所要求的范围内，候补受款人应就第18.04节规定以候补受款人名义设立的任何独立帐户作出投资决定。

(2)如受托人收到根据该计划作出的投资指示未予提供的任何供款，则该款额须投资于“服务协定”为该目的而选定的容许投资。

在雇主选择允许参与人将其帐户投资于“收养协定”第1.24节的范围内，该计划旨在构成ERISA第404(C)(1)节和根据该节颁布的条例所述的计划。该计划的受信人应免除对参与人、其受益人或其他受款人在有条件的国内关系令下发出的直接和必要的投资指示所造成的任何损失的赔偿责任。

如果该计划的允许投资之一是上市公司的雇主证券(如 ERISA第407(D)(1)节所界定的)，或根据“守则”第401(A)(35)(F)节被视为公开交易的，则该计划必须有不少于三种允许的投资，但这种雇主证券除外，其中每一种必须是多样化的，并具有显著不同的风险和回报特征。如果已要求通过第1.24(B)节将对该计划的缴款投资于这种雇主证券，并在符合其中所述的任何限制的情况下，必须允许参与人或受益人将从雇主证券交易所获得的收益投资到本段所述的允许投资之一。除“注册条例”另有规定外。第1.401(A)(35)-1节和其他适用的指导意见，除因适用证券法而施加的任何限制或条件外，本计划不得对雇主证券的投资施加限制或条件，而不对其他可允许的投资施加限制或条件。

(C)除“服务协定”另有规定外，就基金股份收到的任何性质的所有股息、利息、收益和分配均应再投资于该允许投资的其他股份。

(D)根据“服务协定”，购置投资的费用应记入进行这种投资的参与人的帐户。


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(E)署长，作为该计划的受托管理人，可任命一名或多名投资管理人员(如ERISA第3(38)节所界定)，这些管理人员可能负有上述职责，直至并包括任何权力，以确定在任何特定时间对该计划的允许投资是什么，对这些人和如何根据“计划”未分配的账户和“计划”第8.02(B)(2)节所述的缴款存在哪些限制如署长在其任命和与这种投资经理的协议中所决定的那样，投资应由署长自行决定。这种协议可在ERISA允许的范围内限制署长对计划允许的投资的授权和责任。署长和受托管理人应在“服务协定”中说明任何此类投资管理人在何种程度上可以指示受托管理人对该计划的允许投资。署长应保留撤销任何此种任命投资管理人的权力，并应以“服务协定”规定的形式或方式通知受托人。署长可指定一名投资管理人(可能是受托人的附属机构)，以确定参与人帐户中持有的金额在各种投资选项(管理帐户选项)之间的分配，供指示受托管理人将其账户的任何部分投资于托管账户期权的参与人使用。在托管帐户选项下使用的投资选项可以是“计划”下一般可用的投资选项，也可以是投资经理根据“托管帐户”选项选择使用的投资选项。参与管理帐户选项应受投资经理可能施加的条件和限制(包括帐户最低限额)的限制。投资经理(可能是受托人或附属公司)也可被指定管理任何允许的投资，但须由该投资经理管理。

8.3.参加者指示受托人。改变投资的方法和频率应根据“服务协定”中指定的适用于允许投资的规则，包括限制投资变更频率的任何其他规则确定(除非资产受第20.10节和其中所述协议的限制)。受托人没有义务调查参与人的投资决定，或就购买、留存或出售记入其帐户的资产向他提供咨询意见。

第9条.

参与人贷款。

9.1.特别定义。就本“守则”第414(P)节所界定的本“守则”第414(P)节所界定的任何参与人或受益人，包括在符合条件的国内关系令下的候补受款人，为本条所述。利益党(根据ERISA第3(14)条确定)

9.2.参与人贷款。如果雇主在“收养协定”第1.18节中作出这样的规定，署长应允许其他参与方根据“计划”从其账户中申请贷款，但须遵守第9条的规定。

9.3.单独的贷款程序。所有计划贷款应按照单独的贷款程序进行和管理，并在此以参考的方式纳入计划。单独的贷款程序应说明参与方账户中可用于贷款的部分。

9.4.提供贷款。贷款应在合理等值的基础上提供给所有参与方。贷款不应提供给薪酬较高的雇员，其金额高于其他参与者可获得的金额的其他参与者。

9.5.贷款限额。如将该笔贷款加入，则该参与者所有其他贷款的未偿还余额将超过(A)$50，000中的较小者(如有的话)，在计划贷款的前一天结束的一年期间内，计划贷款的最高未偿余额(如果有的话)减去最高余额(如果有的话)，则不得向该参与者提供贷款。贷款，或(B)一半的现值的现值的参与者在他的帐户中的既得利益。就上述限制而言，计划贷款包括雇主和任何相关雇主从所有计划中获得的所有贷款。

9.6.利率。在符合“服务者民事救济法”的要求的情况下，所有贷款均应按署长根据在类似情况下贷款业务的人收取的现行利率确定的合理利率确定。合理利率的确定必须以适当的区域因素为基础，除非该计划是在国家基础上执行的，在这种情况下，署长可确定适用于所有区域的统一合理利率。


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9.7.水平摊销。所有贷款按其条款规定，偿还 (本金和利息)应按水平分期摊销，每季度不少于一次，期限从贷款之日起不超过五年，除非该贷款是为购买一名准参与人的主要住所而发放的。尽管有上述规定，当参与人在雇主和任何有关雇主请假时，可免除摊销的要求，不论是无薪还是按扣除就业和所得税后低于贷款条款所要求的分期付款数额的工资，但这种免除的期限不得超过。一年内，除非主要参与人因军假缺勤(如“美国法典”第38编第43章所界定的那样)，在此期间参加人员在军警部门服务，而不论这种军事假是否符合“守则”第414(U)节的规定，都是一种有条件的军事假。分期付款必须在缺勤假结束后恢复，如果较早，则在休假的第一年之后恢复支付，数额不得低于原贷款条款所要求的分期付款的数额。除非如下文所述，由于军事休假而缺席的其他参与者不得免除还本付息要求，否则不得将贷款的期限延长至贷款之日起五年以上，除非贷款是用于购买参与人的主要住所。如果一名主要参与者因军事假而缺席，在此期间，该参与者在军警部门服务(如“美国法典”第38章第43章所界定)，不论这种军事假是否符合“守则”第414(U)节的规定，免除摊还要求的放弃贷款期限可延长至此类贷款允许的最长期限。根据这种军事假期延长的单独贷款程序发放的贷款。

9.8.保安。贷款必须由有关参与者在其帐户中的既得利益担保，不得超过该既得利益的百分之五十。如果第14.04条的规定适用于参与人，参与人必须征得其配偶(如果有的话)的同意，才能将其账户中的既得利益用作贷款的担保。配偶同意不得早于贷款担保日结束的180天期限的开始。同意必须是书面同意，必须承认贷款的效果，并必须有计划代表或公证人见证。其后，该项同意对同意的配偶或其后任何配偶就该项贷款具有约束力。对“国库条例”第1.401(A)-20节 Q&A 24(C)所允许的此类贷款的任何修改，以及该计划的单独贷款程序，均应视为征得配偶同意而在修订之日作出的新贷款。

9.9.偿还贷款。如一名直接参与人的贷款正以扣薪方式偿还，则雇主须自该笔款项可合理地与雇主的一般资产分开的最早日期起，将任何该等贷款发还受托人，但不得迟于以下日期的较早日期：(A)另一项贷款程序所指明的防止失责的期限结束；或(B)该日历的第15个营业日。否则该金额本应支付给参与方的月份的下一个月。

9.10。默认。在下列情况下，署长应处理拖欠贷款：

(A)在单独贷款程序规定的治疗期结束时，任何预定的还款仍未支付(除非由于免除第9.07节所述休假参与人的摊销时间表而未支付 )，或

(B)在最后一个预定还款日期后，贷款仍有未清本金馀额。

违约时，所有未清本金和应计利息应立即到期应付。如果发生了可分发的事件(按照“守则”所界定的 )，署长应指示受托人取消期票上的赎回权，并以贷款的未偿余额抵消参与人帐户中的已支配既得利益。如未发生可分配事件，署长应指示受托人在可分发事件发生时立即取消对本票的赎回权，并抵销参与人帐户中的分拨参与人的既得利益。除署长指示外，受托人没有义务取消本票的赎回权，并抵销贷款的未偿余额。

9.11.参与人有未偿贷款余额的终止的效应。如果参与人在其雇用终止时有未偿贷款余额，则所有未清本金和应计利息应在另一贷款程序规定的治疗期结束时到期并支付。根据本条例第9.10及9.12条的规定即时到期及应付的任何未偿还贷款款额，须视为该参与人已拖欠该笔未偿还贷款。尽管如此，如果有未清贷款余额的参与人在不构成按12.01(B)分节所述构成离职的情况下终止在雇主和所有有关雇主的雇用，该参与人可在终止贷款后60天内选择将未偿贷款展期到第13.04节所界定的符合条件的退休计划，该计划可接受这种滚动。


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9.12。尽管有第9.10节的规定，如果某参与方的贷款违约，则无论是否发生了可分发的事件，对于代码第72(P)节，该参与方应被视为已收到应纳税的视为分配的分配。由Roth 401(K)供款担保的拖欠贷款的该部分的税务处理，应根据“守则”第402 A节和据此发布的指南确定。

就代码第72节而言，被视为分发的贷款数额不再是未偿贷款，除非在此另有具体规定，当参与人的帐户被第9.10节规定的贷款余额抵消时，参与人不应被视为已收到应税分配。此外，贷款被视为分配后产生的利息不应视为对参与人的额外贷款，也不应作为被视为分配的款项列入参与人的收入。尽管如此，除非参与人偿还一笔被认为已发放的贷款，并附有利息，否则，根据“守则”第72(P) 节，此种贷款的金额连同利息应视为未偿贷款，以便根据第9.05节确定以后贷款的适用限额。

如果参与人为被认为已分发的贷款支付款项，则为增加参与人在其账户中的税基，在该贷款被视为发放之日后所作的付款应视为雇员对该计划的缴款，但不得视为该计划下任何其他用途的雇员供款，包括适用第6.06节所述的AACP测试和申请。第6.12节所述的第415节限制。

本节第9.12节关于处理被视为分发的贷款的规定不适用于2002年1月1日之前发放的贷款，但“财务条例”第1.72(P)-l节第1.72(P)-1节第22(C)(2)节中的过渡规则规定的情况除外。

9.13.计划贷款未偿还时分配既得利益的确定。尽管“计划”有任何其他规定，但参与人在其账户中按“计划”的规定持有的作为未偿还给参与人的贷款的担保的部分，应减少死亡或分发时应付帐户的数额，但必须将减少额用作偿还贷款。如果低于参与人账户中的已支配既得利益的100%(在不考虑上一句的情况下确定)应支付给参与人的未亡配偶或其他受益人，则该帐户应首先通过减少该参与人账户中用作偿还贷款的担保额的既得利益，然后确定应支付给尚存配偶或其他受益人的养恤金来调整该帐户。

第10条.

在职提款。

10.1.在用提款的可用性。除第11.02节对超过正常退休年龄继续就业的参与人另有允许外，或按照第12.04节对超过规定开始日期继续就业的参与人的要求，除本条规定外，不得允许参与人在退休或终止雇用之前，在雇主和所有有关雇主(如有的话)退休或终止雇用前，从其账户中提取款项。

(A)“现役军事分配法”：在法典第3401(H)(2)(A)节所述军警部门服役的参与人，应被视为仅因“守则”第401(K)(2)(B)(1)和节的目的而被从雇主的雇用中断，而则在军警部门继续服役时，可选择仅因“守则”第401(K)(2)(B)(一)(1)节而要求分发其帐户的全部或任何部分。参与人根据前一句所作的任何分配，应视为根据“计划”第13.04(C)节的合格展期分配，根据本分节接受分发的任何参与人，应在任何此种分发日期后6个月内，暂停根据该计划作出延期缴款和雇员缴款的。

10.2.撤回雇员供款。参与人可选择提取最多100%的金额，然后将记入其雇员缴款帐户。可根据“收养协定”第1.19(C)分节选择的频率限制进行这种撤回。

10.3.撤回滚转捐款。参与人可选择提取最多100%的金额，然后将贷记到其结转缴款帐户。此类提款可随时进行。


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10.4.59岁1/2如雇主在“领养协议”第1.19(B)分节或“领养协议的在职提款增编”中作出如此规定，凡继续以雇员身分受雇并已满59 1/2岁的参与人，可要求雇主在“领养协议”第1.19(B)分节所指明的全部或部分帐户或“在役中提款增编”中规定的全部或部分提款。协议(如适用和作为 )可在其中加以限制。

10.5.艰苦的提款。如果雇主在“收养协定”第1.19(A)分节规定了这一点，继续作为雇员就业的参与人可申请艰苦条件津贴。除非“服务协定”另有规定，参与方可向署长申请本节规定的所有必要标准。这种证明应代表参与人有证明艰苦条件的文件。这种艰苦条件提款可包括雇主在“收养协定”第 1.19(A)(1)分节中指明的全部或部分帐户，以及“收养协定”在职提款增编(C)节，如适用，则不包括1988年12月31日晚些时候或1989年7月1日前的上一个计划年度最后一天之后应计推迟缴款帐户的任何收入。参与人因困难而可退出的最低数额是雇主在“收养协定”第1.19(A)分节中规定的美元数额。

为本节第10.05节的目的，如果参与人缺乏其他可用资源，则如果因参与人的迫切财政需要而退出，则因困难而退出。署长应就艰苦取款指示受托人，这些提款应以下列特别规则为基础：

(A)以下是当前和重大的唯一财政需要：

(1)医疗保健费用(根据“守则”第213(D)节，不论费用是否超过任何适用的收入限额)，参与人、参与人的配偶、子女或受抚养人或参与人的主要受益人可扣除的费用；

(二)与参与人购买主要住所(不包括抵押贷款)直接有关的费用；

(3)支付参与人、参与人的配偶、子女或受抚养人今后12个月的学费、有关教育费和膳宿费(按“守则”第152条的规定，而不考虑(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)(b

(4)支付必要的款项，以防止参与者被逐出参与人的本金，或丧失抵押的抵押品赎回权；

(5)支付参与人已故父母、配偶、子女或受抚养人的丧葬费或丧葬费(如“守则”第152条所界定的，而不考虑其(D)(1)(B)款)，或参与人的主要受益人；

(6)修理参与人主要住所损坏的费用，根据“守则”第165条有资格扣减伤亡损失(不论损失是否超过任何适用的收入限额)；或

(7)根据库务局长或其转委所发出的规则及规例而被确定为即时及沉重的任何其他财政需要；但任何该等财政需要须在该规则或规例发出日期后在行政上切实可行的时间内，构成第(7)款所指的即时及重大需要。

就本节而言，主要受益人一词是指在参与人死亡时对所有或参与人帐户的一部分拥有无条件权利的“计划”下的受益人。

(B)只有在下列情况下，分配才被视为满足参与人立即和大量财政需要所必需的：

(1)参与人已获得除艰苦条件外的所有分配款，以及根据雇主或任何有关雇主维持的所有计划目前可获得的所有应纳税贷款(贷款时)；


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(2)参与人在收到艰苦条件津贴后的6个月期间暂停向计划缴款和雇员缴款。停职还必须适用于雇主或任何有关雇主维持的所有其他合格计划和非合格计划的所有选择性缴款和雇员供款，但包括股票期权、股票购买和其他类似计划的任何强制性雇员缴款部分除外，但不包括健康和福利计划(自助餐厅计划的现金或递延安排部分除外)；以及

(3)提款数额不超过直接和大量财政需要的数额(包括为支付合理预期因分配而产生的任何联邦、州或地方所得税或罚款所需的数额)。

10.6.附加的服务退出规则。在“守则”第411(D)(6)节规定的范围内，根据先前计划可获得的在职提款应在“计划”下提供，并使用“收养协定”第1.19(G)分节说明。雇主还可以使用“收养协议”第1.19(G)节选择额外的在职提款选项。

10.7.对在役提款的限制。下列限制适用于根据本条从参与人帐户中提取的任何在职提款：

(A) 除依据第1.09(B)款作出的展期外，如第14.04条的条文适用于参与人的入职户口，则该参与者必须取得其配偶(如有的话)的同意，方可取得在职提款。

(B)根据本条例第(Br)条规定的在职提款须一次过支付，但如第14.04条的条文适用于参与人的户口，则该参与人须以第14.01(A)款所界定的符合条件的联合及遗属年金的形式，领取在职提款，但如符合第14.05条的同意规则，或参与人可选择以第14.01(A)款所界定的形式收取在职提款，则属例外。第14.01(B)分节所界定的合格可选遗属年金。

(C)除第11.02或12.04节的规定外，尽管计划中有任何其他规定，参与人不得从其帐户中提取可归因于向金钱购买养恤金计划缴款的款项，但根据该计划存入单独帐户的雇员和/或展期缴款除外。

10.8有条件的灾害分布。如果雇主通过选择“收养协定”第1.19(D)节和完成“收养协定在职提款增编”第(D)节的规定，符合条件的个人(如下文(B)分节所界定)可指定全部或部分符合条件的分配作为有条件的灾害分发(如下文(A)分节所界定)。

(A)合格灾害分配是指在QDD生效日期(如下文(C)分节所界定的)和QDD分发日期(如下文(D)分节所界定的)之前向合格个人作出的任何分配，而这种分配与根据该计划(以及根据雇主或有关雇主维持的任何其他计划)向合格个人作出的所有其他合格灾害分配合计时，不超过100 000美元。必须根据并按照“计划”的分配规定作出合格的灾害分配，但以下情况除外：

(1)非选任雇主供款、延期供款及符合资格的非选任雇主供款的合资格灾难分配，须当作是在发生任何根据守则第401(K)(2)(B)(I)节其他适用的可分配事件后作出的，例如终止雇佣(并须视为第12.01节所容许的)；及

(2)守则第401(A)(31)、402(F)及3405条及第13.04条的规定不适用。

(B)合格的个人是指“收养协定”(br}在役撤回增编(D)节中所述的任何个人，其主要居住地在根据“守则”第1400 M条或其他联邦法律对该人规定犹如适用“守则”第1400 M条的日期在联邦宣布的灾区内。

(C)QDD生效日期是指“收养协定”(D)节(D)中所述的日期，据此，根据上文 (B)项，“守则”第1400 M节将适用于符合条件的个人。


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(D)QDD发放日是指“收养协定在职撤回增编”第(D)节所述的日期，在该日期上，符合条件的个人由于当时的主要居住地而无法按照“守则”第1400 M节接受分发。

(E)如果雇主选择在“收养协定”第1.09(A)(br}分节中提供展期缴款，符合资格的雇员如果收到本协定所界定的有资格的灾害分配，可向该计划偿还有资格的灾害分配，条件是有资格的灾害分配有资格享受免税展期待遇。任何这样的再贡献将被视为是在该计划的直接展期中进行的，条件是它是在收到有资格的灾难分配日期后的第二天开始的三年期间期间内作出的，并且不超过这种分配的金额。

10.9.有资格的预备役分配。如果雇主在“收养协定”第1.19(E)节中如此选择，并且尽管有相反的规定，参与人仍有资格选择领取有资格的预备役者分配，但因其是后备人员(如“美国法典”第37条第101节所界定的)，则应下令或被要求执行超过179天的现役或无限期的现役。符合条件的预备役人员分配是指参与人帐户中对可归因于延期缴款的数额的分配，，条件是这种分配是在命令之日起的期间内进行的，或从申请现役之日起至在役期间结束时止。

10.10。62岁-货币购买福利的分配。如果雇主在“收养协定”第1.19(F)节中选择这样做，年满至少62岁的参与人有资格选择领取因参与人参与购钱养恤金计划(由于并入本计划而购买养恤金计划资产)而产生的既得利益数额的分配。

第11条.

享受福利的权利。

11.1.正常或早期退休。每名继续以雇员身分受雇直至其正常退休年龄的参与人，或如雇主在“领养协定”第1.14(B)分节规定的话，即提前退休年龄，则不论“领养协定”第1.16节所选择的归属时间表如何，其帐户中均应有100%的既得利益。如果参与人在达到正常退休年龄或提前退休年龄时退休，则这种退休称为正常退休。

11.2.晚期退休。如果参与人在正常退休年龄后继续作为雇员就业，他应继续在其账户中拥有100%的既得利益，并应继续参加该计划，直至他与雇主确定其迟退休之日为止。在他退休之前，他仍然有权根据第12条和第13条的规定，选择领取其帐户的全部或部分的分配；但是，如果参与人在达到59 1/2岁之前不得领取其延期缴款、符合条件的非选择性雇主缴款、符合条件的匹配雇主缴款、401(K)安全港非选任雇主缴款帐户或401(K)安全港非选任雇主缴款账户。

11.3.残疾退休。如果雇主在“收养协定”第1.14(C)分节规定了这一点，在受雇为雇员时残疾的参与人应在其账户中享有100%的既得利益，而不论“收养协定”第1.16节中选择的归属时间表如何。如果雇员符合雇主在“收养协定”第1.15节中选择的任何残疾退休要求，并终止其在雇主的雇用，则被视为残疾。这种终止就业称为残疾退休。

11.4.死亡。参与人在受雇时死亡，或在执行 “守则”第414(U)(5)节所界定的合格兵役时死亡，其账户中应有100%的既得利益，其指定受益人应有权领取其帐户的余额，再加上其后记入其帐户的任何款项。如果被解雇的参与人死亡，其指定受益人有权在其账户中获得参与人的既得利益。

必须使用管理员制定的程序向署长提供死亡通知或其他充分文件的副本。如果参与人死亡时，署长认为参与人的部分或全部帐户没有指定受益人，则应将这笔款项付给其尚存配偶，如无，则应付给其遗产(就本计划而言，该配偶或遗产应视为受益人)。如果受益人在该受益人的福利开始后死亡，但尚未完成，而且署长认为没有指定人领取这类剩余的养恤金，则这种福利应一次性支付给已故受益人的遗产。


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在不违反第14.04节的要求的情况下，参与人可指定受益人，或通过使用署长规定的程序向署长发出通知，改变任何先前指定的受益人。如果指定一人以上为受益人，其各自的利益应如指定表格所示。在已婚参与人的情况下，参与人的配偶应被视为指定受益人，除非参与人的配偶以第14.06节所述的方式同意另一种指定。尽管如此，如果参与人的帐户受第14.04节的要求约束，而且雇主已在“收养协定”第1.20(D)(2)(B)(Ii)款中规定，受第14.04节限制的参与人账户中，少于 100%用于购买第14.01节所界定的符合资格的预退休遗属或年金，则参与人可为其配偶以外的一方指定一名受益人，以支付第14.01节所界定的部分。不用于购买符合条件的提前退休遗属年金的帐户，不论配偶是否同意这种指定。

11.5.其他终止雇用。参与人如因死亡或正常、迟交或伤残的退休以外的任何原因而终止其在雇主及所有有关雇主的雇用，则有权领取相当于(A)其在其配对雇主及(或)非选任雇主供款帐户馀额中的既得利益之和的终止津贴，该等既得利益须按照第5.11条及所选择的归属附表(S)厘定。由雇主在“领养协议”第1.16节和/或“收养协议”的附录中提交，以及(B)其延期、雇员、合格非选任雇主、合格匹配雇主和结转缴款分账户的余额。

11.6.申请分发。除“收养协定”第1.21(A)分节另有规定外，有权在本协定下获得分配的参与人(或其受益人，如参与人已死亡)，必须按照署长规定的程序，要求这种分配，除非雇主已在“收养协议”第1.20(E)(1)款中选择将最低限度帐户兑现，而参与人在其帐户中的既得利益不超过根据第13.02节应自动分配的数额。

11.7.部分分配后归属时间表的适用。如果参与人的匹配雇主和(或)非选任雇主缴款账户的分配是在参与人在该帐户余额中的既得利益低于100%时作出的，则“收养协定”第1.16节中的归属附表此后应只适用于其帐户中可归因于匹配雇主和/或分配后分配的非选择性雇主缴款的余额。作出这种分配的帐户的余额应在分配之后立即转入一个单独的帐户。

在根据第11.08节没收参与人的任何部分之前的任何相关时间，参与人在该单独账户中的既得利益应等于P(AB+(RxD)-(RxD)，其中P是参与人在根据第11.05节确定的有关时间内以百分比表示的既得利益；AB是相关时间独立账户的账户余额；D是分配金额；R是分配比率)将相关时间的帐户余额分配到帐户余额分配后。根据下文第11.08节，在没收这种单独帐户的任何部分之后，参与人在该单独帐户的任何余额中的既得利益应保持100%。

11.8.没收。如果参与人在其对应雇主和(或)非选任雇主缴款账户中的既得利益之前终止其在雇主和所有相关雇主的雇用，则其账户中的非归属部分(包括在其终止就业后贷记的任何金额)应由他没收如下：

(A)如果非活动参与人选择在其帐户中接受其全部已归属利益的分配，则在该既得利益完全分配后，应没收其账户中的非归属部分，但须按第11.10节的规定恢复。就本款而言，如雇员在其账户结余中的既得利益价值为零，则该雇员须当作在雇佣终止后立即收到其既得利益的分配。

(B)如该不活动参与人在其终止雇用后选择不收取其在其户口中的既得利益分配，则在该参与者连续5次中断归属服务后，须没收其账户中的非归属部分。

任何没收不得仅因参与人撤回雇员供款而发生。


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11.9.没收的适用。在计划年度内发生的任何没收应适用于减少雇主的缴款。尽管“计划”有相反的任何其他规定，如果雇主指示，没收应首先用于支付“计划”下的行政费用。如果根据雇主的指示，没收不用于减少计划下的行政开支，则将根据本节第11.09节予以没收。

在申请之前，应在根据“服务协定”为此目的选择的允许投资中持有没收。

除根据EPCRS许可外，尽管计划中有任何其他相反的规定，在任何情况下不得使用{Br}来减少雇主根据第9条向信托基金(或其他适当的计划供资工具)偿还贷款的义务，推迟缴款、雇员缴款、符合条件的非选择性雇主缴款、符合条件的匹配雇主缴款、401(K)安全港匹配雇主缴款或401(K)安全港非选任雇主缴款。

11.10。恢复没收。如参与人因其账户中的全部既得利益的分配而根据第11.08(A)款丧失其帐户的任何部分，但又成为符合资格的雇员，则该笔被没收的款额，无须就自被没收之日起记入其帐户的资产的收益、开支、损失或收益作出任何调整，则须背回其帐户(或第11.07条所述的独立帐户，如(适用)如在以下日期之前，他偿还了并非可归因于雇员供款的全部分配额：

(A)在其既得利益全数分配日期后，他连续五次中断转归服务期；

(B)再就业日期后5年。

如果雇员按照第11.08节的规定被视为已收到其全部既得利益的分配，则该雇员应被视为已在其再就业之日偿还了这种分配。

在这种实际或被视为偿还的情况下，计划 (包括第11.07节)的规定应随后适用，犹如没有发生没收一样。根据本款收回的数额，应首先从没收(如有的话)中得出，如有的话，截至重新核拨之日为止，这些没收尚未按照第11.09节的规定适用，并在这种没收不充分的情况下，从雇主应支付的特别缴款中扣除。

11.11.投资经验调整。如果第11条规定的任何分配不是一次付款，则受托人在分配后保留的数额应予调整，直至分配为止，以反映投资于该数额的投资的收入和损益，以及根据“计划和信托”向适当收取的任何费用。

第12条

分配。

12.1.对分配的限制。

(A)免于雇用规则。除第10条第11.02节或第12.04节另有规定外，参与人或其受益人不得从参与人的延期缴款、符合条件的非选择性雇主缴款、符合条件的匹配雇主缴款、401(K)与雇主缴款相匹配的安全港非选择性雇主缴款帐户或401(K)安全港非选任雇主缴款账户中领取缴款，除非第10条第11.02节或第12.04节另有规定。如果雇主选择了“收养协定”第1.21(C)分节，则可根据下文第12.01(B)分节的规定，进一步推迟从参与人的延期缴款、合格的非选择性雇主缴款、符合条件的匹配雇主缴款、401(K)与雇主缴款相匹配的安全港缴款或401(K)安全港非选择性雇主缴款账户的分配。

(B)同一办公桌规则。如果在“收养协定”第1.21(B)分节中选出的雇主保留从2002年1月1日前开始的计划年度的服务规则，参与人或其受益人不得从参与人的延期缴款、合格的非选择性雇主缴款、符合条件的匹配雇主缴款、401(K)安全港非选任的雇主缴款或401(K)安全港非选任的雇主缴款帐户中提前得到分配。除第10条、第11.02条或第12.04节另有规定外，向雇主和所有有关雇主提供服务，除第10条、第11.02条或第12.04节另有规定外。

(1)如法团在处置后继续就该参与者维持该计划，则法团对该法团在该公司的任何行业或业务中所使用的资产( Code第409(D)(2)节所指的)基本上全部处置，但只对在该法团继续受雇於取得该等资产的法团雇用的前雇员作出处置。


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(2)如某法团继续就该参与者维持该计划，则该法团处置该公司在附属公司(守则第409(D)(3)条所指)的利益与该附属公司无关的实体，但只对继续在该附属公司受雇的前雇员作出处置。

除上文(A)或(B)段所述的分配事件外，这些数额也可在计划终止时分配，条件是雇主不维持另一项规定的缴款计划(除“守则”第4975(E)(7)或409(A)节所界定的雇员股票所有权计划外，即“守则”第408(K)节所界定的简化雇员养恤金计划，即“守则”第408(K)节所界定的简化雇员养恤金计划。第408(P)节，“守则”第403(B)节所述的计划或合同，或“守则”第457(B)或(F)节所述的计划，在计划终止之日起至所有资产从计划分配后12个月结束的期间内的任何时候。除第14.04条另有规定外，此种分配必须一次总付。

12.2.退休或终止雇用后的分配时间。参与人在其帐户中的既得利益余额，应在他因死亡、正常退休、提前退休或残疾退休或其他终止雇用而终止在雇主和所有有关雇主(如有的话)雇用时分配。尽管有上述规定，参与人仍可选择将其帐户的分配推迟到“收养协定”第1.21(A)款中的日期，除非雇主已按“收养协定”第1.21(A)款的规定行事。在“收养协定”第1.20(E)(1)分节中当选，将 out de Minimus帐户兑现，而参与人在其账户中的既得利益不超过依照第13.02条自动分配的数额。选择推迟分发的参与者有一个持续的选择，以便在需要分发的日期之前接收该分发，除非该参与者被重新雇用为雇员。

按照第11.06节的规定，如果参与人(或其受益人，如果参与人已死亡)，其帐户根据第13.02节不受现金支配的，在其帐户根据下文可分发时不要求分发，他应被视为选择推迟分配其帐户，直至他要求分发或“收养协定”第1.21(A)分节规定的日期之初。

12.3.参与者同意分配。按照“守则”第411(A)(11)(A)条的规定，并符合第11.06条的规定，未经参与人同意，不得在参与人达到正常退休年龄(或如较迟为62岁)之前，向该参与人作出分配，除非雇主已在“领养协议”第1.20(E)(1)节中选择将最低限度帐户变现，而参与人在其账户中的既得利益不得超逾根据第13.02条须自动分配的款额。此种同意应在参与人年金开始日期结束的180天内作出。一旦参与者达到正常退休年龄(或62岁，如果晚些时候)，应按照第12.02节的规定，根据参与者的要求作出分配。

如参与人账户中的既得权益超过“守则”第411(A)(11)(A)条(截至2013年1月1日为5，000元)所容许的现金支出上限(截至2013年1月1日为5，000元)，则如该参与者的户口受第14.04条的规定规限，并在该参与者达到正常退休年龄(或62岁(如迟些时)前作出分配，则亦须取得参与人配偶的同意。符合条件的联合和幸存者年金的形式或合格的提前退休幸存者年金的形式，因为这些术语在第14.01节中定义。配偶同意提前分配，如有需要，必须符合第14.06条的要求。

尽管“计划”中有任何其他相反的规定，但不应要求参与人或参与人的新配偶同意，但必须作出分配才能满足“守则”第401(A)(9)条或“守则”第415节的要求。此外，在计划终止时，如果该计划不提供年金选择权(从商业提供者购买) ，而且如果雇主或任何有关雇主不维持另一项规定的缴款计划(除“守则”第4975(E)(7)节所界定的雇员股票所有权计划外)，则参与人的帐户应在未经参与人同意的情况下分发给参与人。但是，如果任何有关雇主维持另一个规定的缴款计划(“守则”第4975(E)(7)节所界定的雇员股票所有权计划除外)，则如果参与人不同意立即分发，则参与人的帐户应在参与人同意的情况下转入另一计划。


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12.4.要求开始分发给参加者。在任何情况下，向参与人分配的日期不得晚于“收养协定”第1.21(A)节中的日期，该日期不得晚于下文(A)和(B)中所述日期的较早日期：

(A)除非参与人(以及他的配偶(如适当)另有选择)在该计划年结束后的第60天(I)该参与人达到正常退休年龄的日期，或65岁(如较早的话)，(Ii)该参与人在该雇主及所有有关雇主的受雇日期，或(Iii)该参与人开始参与该计划的年份的10周年；及

(B)参与者所需的开始日期日期。

尽管有上文第12.04(A)分节的规定，如果参与人(以及参与人的配偶(如果适用)不同意分配)，应视为按照上文第12.02节的规定选择推迟开始付款。

12.5.要求开始分配给受益人。除下文第12.05(A)分节的规定另有规定外，如果参与人在其年金开始日期前死亡，参与人的受益人应在受益人向署长提交分配申请之日起，以第13条或第14条规定的形式，从受益人向署长提出分配申请之日起，在合理可行的范围内尽快将参与人在其账户中的既得利益分配。如果要分配给参与人的配偶，则应在参与人死亡后一段合理的时间内提供该分配，该期限不得少于适用于其他分配的时间。

(A)分发开始前参与人的死亡。如果参与者在分配开始之前死亡，则参与者的全部既得利益将不迟于下列日期分配或开始分配：

(1)如参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人，则除根据第12.05(B)款另有选择的外，第13.03条所述的最低分配将在参与人死亡日历年后的公历年的12月31日前开始发给尚存配偶，或由参与人本应年满70岁的日历年的 12月31日开始发放。¹⁄₂如果晚些时候。

(2)如参与人的尚存配偶并非参与人唯一指定的指定受益人，则除根据第12.05(B)款另有选择的外，第13.03节所述的最低分配将在紧接该参与人死亡的日历年之后的日历年12月31日前开始分配给指定受益人。

(3)如截至参与人去世后一年的9月30日，仍无指定受益人，则该参与者的全部既得利益将在该参与人去世五周年的日历年12月31日前分发。

(4)如参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人，而尚存配偶在参与人之后但在分配予尚存配偶之前去世，则本款第12.05(A)款(第12.05(A)(1)款除外)将适用，犹如尚存配偶是参与人一样。

为本节12.05(A)的目的，除非第12.05(A)(4)款适用，否则分发被视为从参与人的所需开始日期开始。如果第12.05(A)(4)分节适用，则根据第12.05(A)(1)款，应自要求开始分配未亡配偶的日期开始分配。如果从保险公司购买的年金的分配在参与人规定的开始日期之前不可撤销地开始分配给参与人(或在根据第12.05(A)(1)款要求向尚存配偶开始分配日期之前向参与人的未亡配偶发放，则日期分配被认为是实际开始分配的日期。

(B)选举5年规则。参与人或受益人可个别选择第12.05(A)(3)节所述的5年规则或第13.03节所述的最低分配规则是否适用于有指定受益人的参与人死亡后的分配。


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第12.05(A)分节，或在日历年的9月30日，其中载有参与人死亡五周年(如适用，则为遗属配偶死亡)。如果参与人和受益人都不根据本节12.05(B)作出选择，则将按照第12.05(A)节和第13.03节进行分配。

除上文第12.05(A)分节的规定另有规定外，如参与人在其年金开始日期或之后死亡，但在其账户中的全部既得利益分配之前，其受益人应在参与人死亡之日后的合理切实可行范围内，尽快以规定至少以最快的速度按照参与人死亡日期分配参与人账户中的剩余既得利益。参与者收到分发的表格。

为本节第12.05节的目的，指定受益人为第13.03(C)(1)款所界定的受益人。

12.6.参与人和受益人的下落。署长应随时负责确定每名参与人或受益人的下落，这些参与人或受益人可根据“计划”享有福利，并应指示受托管理人维持每名参与人或受益人的现有地址。受托人除收到署长令人满意的指示外，没有义务作出其他任何分配。

尽管有上述规定，如果受托人试图按照署长的指示分发，但由于分发者的下落不明而无法分发，受托人应将这种情况通知管理人，其后受托人没有义务再向该分发人分发任何款项，除非署长另有书面指示。

如果署长在努力寻找有权根据“计划”领取养恤金的参与人或受益人之后无法找到该参与人或受益人，则应按照第11.09节的规定，没收并适用以其他方式支付给该参与人或受益人的福利。如果因署长确定找不到参与人或受益人而丧失福利，则如果参与人或受益人向署长提出索赔，署长确认向雇主提出索赔，则雇主应恢复这种福利。

第13条

分配形式。

13.1.分享利润计划下的正常分配形式除非参与人的帐户符合第14.03或14.04节的要求，否则应一次总付分配给参与人或参与人的受益人，如果参与人(或参与人的受益人(如适用)选择)，并由雇主在“收养协定”第1.20节中提供，则按系统提款计划(分期付款)进行。在不违反第14条的要求的情况下，参与人或受益人可选择在“收养协定”付款形式增编中出现的其他分配形式。参与人(或参与人的受益人(如适用的话)根据系统的提款计划接受分配时，可选择加快分期付款或其任何部分，或接受其帐户馀额的一次总付分配。

尽管有相反的规定，但如果在参与人根据第2.01(TT)分节确定的规定的开始日期开始分配给参与人，参与人可以选择按照第13.03节所述，根据提供守则第401(A)(9)节所要求的最低分发的系统撤离计划接受分发。

其分配包括未偿贷款余额的参与人可将该未偿还贷款实物展期至一项计划，该计划同意按照第9.11节的规定接受此种未偿贷款。

13.2.从小额账户中提取现金。尽管计划中有相反的任何其他规定，但如果雇主按照“收养协定”第1.20(E)(1)分节的规定选择将从小额账户中兑现，则参与人在其账户中的既得利益应在参与人因退休、残疾或其他终止雇用而终止雇用后分配。为确定根据本节分配的数额是否将由署长直接展期，第6.01(E)分节所界定的参与人的指定罗斯缴款额将与参与人的非罗斯帐户内的数额分开审议。


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如雇主选择按领养协议第1.20(E)(1)款的规定将小额账户兑现，并在参与人死亡后分配给参与人的受益人，且受益人在参与人账户中的既得利益不超过“守则”第411(A)(11)(A)节允许的最大现金流出限额，则应在参与人死亡后一次过一次向受益人分发。

13.3.最小分布除非参与人在其帐户中的既得利益以从保险公司购买的年金的形式分配，或在参与人规定的开始日期之日或之前以一笔款项的形式分配，否则将按照本节作出第一次分发日历年的分配。如一名参与人的帐户受第14.04节规定的约束，则署长可以从保险公司购买的年金的形式分配参与人帐户中参与人的全部既得利益，以代替下文所要求的最低分配额。代表参与人购买的任何年金都将按照“守则”第401(A)(9)节和据此颁布的“财务条例”的要求以及“守则”第401(A)(9)(G)节的最低分配附带福利要求进行分配。

尽管有上述或本节任何其他规定，根据“税务公平和财政责任法”第242(B)(2)节和下文第13.03(D)分节的规定，可在1984年1月1日前指定分配。

(A)参加者终身期间所需的最低分配额。在参与者的生命期内，为每个分发日历年分配的最小金额小于：

(1)将参与者的账户余额除以“国库规例”第1.401(A)(9)-9条第1.401(A)(9)-9条所列的统一寿命表中的分配期获得的商，使用参与者在分配日历年的生日时的年龄；或

(2) 如果参与人在分发日历年的唯一指定受益人是参与人的配偶，则将参与人的账户余额除以“国库条例”第1.401(A)(9)-9节Q&A 3所列的联合和最后幸存者表中的编号所获得的商，使用参与人的年龄和配偶的年龄，如分配日历年的参与人和配偶的生日。

所需的最低分布将根据本节第13.03(A)项确定，从第一个分发日历年开始，直至并包括参与人死亡日期的分发日历年。已退休的参与人可随时选择将其帐户的任何部分超过根据本款13.03(A)款所需支付的数额。

(B)参加者去世后所规定的最低分配额。

(1)如果参与人在分配开始之日或之后死亡，且有指定受益人，则在参与人死亡之年之后，每个分配日历年将分配的最低数额为参与人账户余额除以参与人剩余寿命预期寿命的延长所获得的商，或参与人指定受益人的剩余寿命：

(A)参与人的剩余预期寿命按死亡年份参与人的年龄计算，其后一年减少一岁。

(B)如果参与人的尚存配偶是参与人指定的唯一指定受益人，则该尚存配偶的剩余预期寿命按参与人死亡年份后的每一个分配日历年计算，计算时使用该未亡配偶在该年的生日时的未亡配偶的年龄。对于未亡配偶死亡年份后的分配日历年，未亡配偶的剩余预期寿命按配偶死亡日历年的未亡配偶的生日年龄计算，其后各日历年减少一岁。

(C)如果参与人的未亡配偶不是参与人的唯一指定受益人，则指定受益人的剩余预期寿命按指定受益人在参与人死亡年份之后的年的年龄计算。


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(2)如果参与人在分配开始之日或之后死亡，且自参与人死亡年份后的9月30日起没有指定受益人，则按参与人死亡年份后的每个分发日历年分配的最低数额是将参与人的账户余额除以参与人的剩余预期寿命所得出的商数。死亡年的参与者，其后一年减少1人。

(3)除非参与人或受益人按照 12.05(B)款另作选择，如果参与人在分配日期开始之前死亡，而且有指定受益人，则参与人死亡年份后的每个分配日历年的最低分配额为按参与人死亡年份的规定将参与人帐户余额除以参与人指定受益人的剩余预期寿命获得的商数。该份额按第13.03(B)(1)款的规定确定。

(4)如果参与人在分配日期开始前死亡，且截至参与人死亡年份的次年9月30日没有指定受益人，则参与人在其帐户中的全部既得利益的分配将在该参与人死亡五周年的日历年12月31日前完成。

(5)如参与人在日期分配开始前死亡，则参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人，而尚存配偶在根据第12.05(A)(1)款规定开始分配给尚存配偶之前死亡，则第13.03(B)(3)和 (4)款将适用，犹如尚存配偶是参与人一样。

为本节第13.03(B)款的目的，除非分段13.03(B)(5)适用，否则分配被视为从参与人的规定开始日期开始。如果第13.03(B)(5)分节适用，则根据第12.05(A)(1)款要求开始分配给未亡配偶的日期开始分配。如果根据从保险公司购买的年金在参与人的规定开始日期之前不可撤销地开始分配给参与人(或在根据第12.05(A)(1)款要求向未亡配偶开始分配日期之前向参与人的未亡配偶发放)，则日期分配被视为是实际开始分配的日期。

(C)定义。为本节第13.03节的目的，应适用下列特别定义：

(1)指定受益人是指根据“国库条例”第1.401(A)(9)条和第1.401(A)(9)-4节，根据第2.01(G)节界定为参与人受益人的个人。

(2)流通日历年是指要求最低分配额的日历年。对于在参与者死亡之前开始的发行版，第一个分发日历年组是紧接该日历年之前的日历年，其中包含参与者所需的开始日期。对于参与者死后开始的分发，第一个分发日历年SUM是根据12.05(A)小节要求开始分发的日历年。参与者的第一个分配日历年的最小分发将在参与者的规定开始日期或之前进行。其他分发日历年所需的最小分发，包括分发日历年所需的最小分发，即参与者所要求的开始日期，将在该分发日历年的12月31日或之前进行。

(3)平均预期寿命是指使用“国库条例”第1.401(A)(9)-9节Q&A-1中的“单一寿命表”计算的预期寿命。

(4)参与人帐户余额是指参与人在其账户中的既得利益在紧接分配日历年(估值日历年)之前的日历年最后一次估值日为止的余额，增加了分配给该帐户的任何供款的数额，即在估值日之后的估值日历年的日期分配给该帐户的任何缴款的数额，并因估值日之后的估值日历年的分配而减少。估值日历年的累计账户余额包括在估值日历年或分配日历年中结转或转入计划的任何金额，如果是在估值日历年内分配或转移的话。


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(D)第242(B)(2)条选举。尽管本节有任何其他规定，并在符合第14条规定的情况下，如适用，可根据1982年“税收公平和财政责任法”第242(B)(2)节的规定，并根据下列所有要求，代表参与人，包括5%的所有人进行分配：

(1)分配是指在适用的情况下，不会根据“守则”第401(A)(9)节取消信托的资格，或在1982年“税务公平和财政责任法”第242(A)节生效之日之前有效的“守则”第401(A)节的任何其他规定。

(2)该分配是按照参与人选择的一种分配方法，该参与人在其帐户中的既得利益正由分配，如该参与人已死亡，则由该参与人的受益人选择。

(3)该项选择是书面作出的，由参与人或受益人签署，并在1984年1月1日前作出。

(4)截至1983年12月31日，参与人已根据该计划累积了一项福利。

(5)参与人或受益人选择的分配方法规定了分配的形式、分配开始的时间、分发的期限以及参与人死亡后的任何分配，参与人的受益人按优先权排列。

死亡时不得根据本节第13.03(D)款分发，除非选举中的资料载有上文所述关于参与人死亡时分发的必要资料。对于在1984年1月1日前开始但在1983年12月31日后继续的任何分配，如果这种分配方法是以书面形式指明的，并且该分配符合第13.03(D)(1)和(5)款的要求，则该参与方或受益人将被推定为指定了正在进行分配的分配方法。如果选举被取消，随后的任何分配将按照“计划”的其他规定进行。选举中的任何更改将被视为对选举的撤销。但是，根据选举，仅由另一受益人(在选举中未指定为受益人)的替代或增加将不被视为对选举的撤销，只要这种替代或增加不直接或间接地改变根据选举作出分配的期限(例如，通过改变有关的计量寿命)。

署长应指示受托管理人遵守本第13.03节规定的最低分配规则所需的分配。

13.4.直接展期。尽管计划中有相反的任何其他规定，分发者仍可在管理员规定的时间和方式选择直接支付给指定的合格退休计划的任何部分或全部。在对分发的一部分的滚转应用500美元的最低限额中，来自参与者的指定Roth贡献的任何合格的滚转分配(如第6.01(E)节所定义的)将被视为，与参与者的非Roth帐户中的任何合格的滚转分配分别视为。

由雇员供款构成的任何合资格供款总额的部分，只可转入守则第408(A)或(B)节所述的个人退休帐户或年金，或转入守则第401(A)、403(A)或403(B)节所述的有条件的界定供款计划，而该计划就该等帐目分别作出会计规定，包括对该等合资格的滚转分配中可包括入息的部分分开核算。(包括不应包括在内的部分的收益)和不包括在收入中的部分。由Roth 401(K)缴款构成的任何合格滚转分配的部分，只能结转到根据代码第402(E)(1)节所述适用的退休计划为个人设立的另一个指定罗斯帐户，该计划规定了第6.01节所界定的指定罗斯缴款，或第408 A节所述罗斯个人退休帐户，但须遵守“守则”第402(C)节的规则。


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为本节第13.04节的目的，应适用下列定义：

(A)“分销商”是指参与人、参与人的尚存配偶和参与人的新配偶或前配偶，他们是符合条件的家庭关系令下的候补受款人，有权从参与人账户中的既得利益中得到分配。分拨人一词还应包括参与人的指定受益人 (如“守则”第401(A)(9)(E)节所界定的)，该参与人不是参与人的尚存配偶，该参与人只能选择将这种分配转入为接受这种分配而设立的“守则”第402(C)节第(1)或(2)款第(1)或(2)款所述的个人退休计划。

(B)符合资格的退休计划是指“守则”第408(A)节所述的个人退休帐户、“守则”第408(B)节所述的个人退休年金、“守则”第403(A)节所述的年金计划、 “守则”第401(A)节所述的有条件的界定供款计划、“守则”第403(B)节所述的年金合同、“守则”第457(B)节所述由国家、政治部门维持的合格递延补偿计划。一州或某一政治部门的机构或机构，只要这种457计划对接受合格展期分配的此种结转数额或Roth个人退休帐户分别进行核算，但对于参与人的指定受益人(而不是参与人的尚存配偶)，则对符合资格的退休计划的定义应加以限制，如上文(A)所述。“守则”第408 A节所述的Roth个人退休帐户是参与人的指定受益人(而不是参与人的尚存配偶)，对符合资格的退休计划的定义应按上文(A)所述加以限制。

(C)合格滚动分配是指将所有或余额的任何部分分配给分销商的贷项，但合格的滚动分配不包括以下内容：

(1)为被分配者的寿命(或预期寿命)或分配者的共同寿命(或共同预期寿命)或分配者与指定受益人的共同寿命(或共同预期寿命)所作的一系列基本平等的定期付款(每年不少于每年)之一的任何分配，或指定的10年或更长的期限；

(2)根据“守则”第401(A)(9)条所规定的分发范围内的任何分发；或

(3)按照“收养协定”第10.05节或“在役部队撤出增编”的规定作出的任何艰苦撤离。

13.5.关于分配时间和形式的通知。在参与人年金开始日期前180天至该日期前30天止的期内，署长应向该参与人发出书面通知，其中载有“计划”规定的每一种分配形式的基本特征的一般说明，并说明选择“计划”规定的每一种分配形式的财务影响。通知还应通知参与方，他有权将收到的分发推迟到“收养协定”第1.21(A)分节的日期，未推迟的后果以及他有权直接展期。

分发可在发出通知后30天内开始，但条件是：

(A)署长明确通知参与人，参与人有权在收到通知后至少30天内考虑是否选择分配的决定(并在适用情况下，考虑某一分配办法)；

(B) 参与人在收到通知后，如有必要，经其配偶书面同意，肯定地选择分发；

(C)如果参与人的帐户符合第14.04节的要求，则适用下列额外要求：

(1)准许参与人在(A)他的年金开始日期之前的任何时间或(B)在向他发出通知后7天内开始的七天期限届满之前，撤销他的肯定分配选举；及

(2)在该撤销期结束前，该参与者的分配不会开始。

13.6.分配方法的确定。除第13.02节另有规定外，参与人应确定向自己分配福利的方法，并可决定向其受益人分配的方法。如果参与人不确定向其受益人分配的方法，或如果参与人允许其受益人推翻其的确定，则受益人在参与人死亡的情况下，应决定将利益分配给自己的方法，如同他是参与人一样。受益人必须在结束时确定，该日历年必须根据第12.05节开始分配，如果较早，则确定参与人死亡五周年的日历年结束。


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13.7.致受托人的通知。署长应在任何参与人或受益人有权根据“服务协定”领取养恤金时，以受托人可接受的任何媒介通知受托管理人，该媒介可在“服务协定”中具体说明。为便于分发，署长应制订程序和程序，将该参与人或受益人应收到的养恤金的付款形式、任何指定受益人的姓名和受托人应要求的任何其他资料通知受托人。

第14条

取代年金分配规定。

14.1.特别定义. 为本条的目的，应适用下列特别定义：

(A)合格的联合年金和遗属年金是指(1)如果参与人未在其年金起始日期结婚，则为该参与人的终身应支付的直接年金；或(2)如果该参与人在其年金起始日期结婚，则为该参与人的终身年金，而该参与人的配偶(参与人在该年金开始日期与之结婚)的寿命则为该参与人的遗属年金。等于参与人与该配偶在共同生活期间应支付的年金数额的50%(或在收养协议的付款形式增编中指定的百分比)，但如果参与人的配偶在其年金开始之日不属于与其结婚的配偶，则不应向该参与人的配偶支付遗属或年金。

(B)合格可选遗属年金是指参与人在符合第14.05节所述配偶同意规则的情况下可选择的联合和遗属年金，如果该计划的遗属或年金部分的合格联合年金和遗属年金(如上文(A)中所界定的 )小于75%，则该参与人的遗属年金部分为75%或(2)，如果该计划的遗属或年金部分为合格合办，则为遗属年金(如上文(A)所定义)大于或等于75%，则其遗属年金部分为50%。合格的可选遗属年金应以付款形式指定为共同年金和遗属年金。

(C)符合资格的预退休遗属年金是指购买的年金，而该年金须以参与人尚存配偶的终身应支付的参与人在其账户中的至少50%的既得利益为限而购买。雇主应指明参与人在其账户中的既得利益部分，用于以“收养协议”的付款增编形式购买符合条件的预退休遗属年金。

14.2. 适用性。除“计划”另有具体规定外，本条的规定只适用于参与人的非自愿性账户，条件是：

(A)该计划包括从金钱购买养恤金计划转移的资产；

(B)该计划是对提供年金支付形式的计划的修订和重述，而该形式的支付方式具有不是被淘汰；

(C)该计划是对提供年金支付形式和这种形式的付款的计划的修正和重述。有已被淘汰，但参与人在取消生效日期前选择了终身年金支付形式；

(D)参与人的账户载有可直接或间接从提供年金支付方式的计划中转帐的资产，而这种支付方式具有不被淘汰；

(E)参与人的帐户载有资产，这些资产可归因于从提供年金支付形式的计划中直接或间接转帐的金额和这种支付形式。有已被淘汰，但参与人在消除生效日期前选择了终身年金支付形式。

14.3.年金支付形式。在“收养协议”第1.20节规定的范围内，参与人可选择全部或部分以年金合同的形式发放。根据该计划分发的任何年金合同均应遵守本节第14.03节的规定，并在其中规定的范围内，按第14.04条至第14.09节的规定办理。

(A)在署长的指示下，受托人应代表保险公司的参与人或受益人购买年金合同。这种年金合同不得转让。


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(B)年金合同的条款应符合“计划”的要求，并应按照“守则”第401(A)(9)节和根据该“守则”颁布的“金库条例”进行这种合同下的分配。

(C)年金合同可规定在参与人的生命期内付款，并可在参与人死亡时提供一份为参与人的指定受益人的终身继续的遗属年金。这种年金可在不超过参与人预期寿命的时期内规定年金的某些特征，如果年金支付给参与人和指定受益人，则可规定参与人和受益人的共同寿命和最后遗属预期寿命。如果参与人在其年金开始日期之前死亡，分发给参与人的新受益人的年金合同可规定在受益人的生命期内付款，并可在不超过受益人预期寿命的期间内规定年金的某些特征。“计划”规定的年金合同类型应限于“收养协定”第1.20节和“收养协议”付款增编所述的年金类型。

(D)年金合同必须规定不增加付款。

14.4.合格的联合年金和遗属年金以及合格的提前退休遗属年金的要求。本节14.04的要求适用于参与者的帐户，如果：

(A)该计划包括从购买养恤金计划中转移的资产；

(B)雇主在“领养协议”第1.20(D)(2)分节中选择以人寿年金的形式分配，是该参与人帐户的正常分配形式；或

(C)雇主在“收养协议”的付款形式增编中指出，就该参与人的帐户而言，以终身年金的形式分配是一种可选的分配形式，该参与人可以选择并选择按参与人的寿命应支付的年金合同的形式分配。

如果参与人的帐户受本节第14.04节的要求约束，则应以符合条件的联合和遗属年金的形式(雇主以“收养协议”付款增编所规定的百分比数额确定的遗属或年金)的形式，按该账户可购买的金额分配给参与人，除非参与人放弃使用该账户购买的金额。第14.05节规定的合格联合和遗属年金。如果参与人在其年金开始日期之前死亡，则应以符合条件的预退休遗属年金的形式向参与人的尚存配偶(如有的话)分发，数额为可用这样的帐户购买，除非参与人放弃第14.05节规定的符合条件的提前退休或遗属年金，或参与人的尚存配偶选择以书面形式接受按该计划规定的其他形式之一的发放。受本条例第14.04条规定规限的参与人账户，须用于购买符合资格的预退休遗属年金及该参与人账户中未用于购买符合资格的预先退休遗属年金的账户中该参与人的既得利益的馀额。应按照第11.04及12.05节的规定将其分配给参与人的指定受益人。

14.5.放弃符合条件的联合和遗属年金和/或合格的提前退休幸存者年金和权利。参与人可放弃第14.04节所述的符合条件的联合年金和遗属年金，并可在该计划允许的另一种形式的分配中，在其年金起始日结束的180天期限内选择另一种形式；但是，如果参与人已婚，其配偶必须以书面同意第14.06节规定的选择。参与人可放弃或撤销对第14.04节所述的合格联合年金和遗属年金的豁免，并可在其年金起始日终了的180天期间内，选择“计划”允许的另一种形式的分配，但条件是，如果参与人已婚，并正在选择符合资格的联合年金或年金以外的其他分配形式。根据第14.06节的规定，其配偶必须以书面同意这种选择。

参与人可放弃符合条件的提前退休遗属年金，并可在适用的选择期内的任何时候指定非配偶受益人；但是，如果参与人的配偶必须以书面同意第14.06节规定的选择。适用的选举期自(1)参与人的帐户受第14.04节或第(2)节的要求的日期之日起算起；或(2)计划年的第一天。


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参与人年满35岁，如在此日期之前终止就业，则终止在雇主和所有有关雇主的雇用日期。另一适用的选择期在参与人的年金开始日期或参与人死亡日期的较早时结束。未终止就业的参与人可选择在其年满35岁的计划年之前放弃符合条件的提前退休幸存者年金，但任何此种放弃应自参与人年满35岁的计划年的第一天起停止生效。

参与人放弃合格的联合年金和遗属年金或合格的提前退休遗属年金只有在向参与人提供了第14.07或14.08节所述的适用通知的情况下才有效。

14.6.配偶同意放弃。配偶双方的书面同意必须承认参与方选举的效果，并必须由计划代表或公证人见证。此外，配偶的书面同意必须(A)指明参与人指定的任何非配偶受益人，而且未经配偶书面同意不得改变这种指定，或(B)承认配偶有权限制上文(A)项规定的同意，但允许参与人在未征得配偶进一步同意的情况下改变指定受益人。

参与人的配偶应被视为已对参与人的放弃给予书面同意，如果参与人确定由于配偶无法找到或由于“守则”第401(A)(11)节和根据该条颁布的“国库条例”中规定的其他情况而无法获得配偶同意，则该参与人对计划代表的满意程度为。

参加者的配偶根据本协议给予或当作给予的任何书面同意，均不可撤销，且只对该配偶有效，而不对其后任何配偶有效。

此外，对于参与人放弃符合条件的联合和遗属年金分配形式，配偶的书面同意必须(A)指明选择的分配形式，而不是合格的联合年金和遗属年金；未经配偶书面同意，这种形式不得改变(除符合条件的共同年金和遗属年金外)；或(B)承认配偶有权限制同意。在上文(A)项中规定，但允许参与人改变未经配偶进一步同意而选出的分配形式。如果参与人的帐户受第14.04节的要求限制，配偶同意参加人的放弃只有在第14.07节或14.08节所述的适用通知已提供给参与人时才有效。

14.7.通知关于“合格联合”和“生存年金”。根据第14.05节向参与者提供的通知应包括符合根据该条发出的“守则”第417(A)(3)条和“ 条例”的要求的书面解释。通知将包括以下内容的说明：(一)符合条件的联合和遗属年金的条款和条件，以及合格的可选遗属年金；(二)参与人的作出的权利以及放弃合格的联合和遗属年金形式的任何选择的效果；(三)参与人配偶的权利；(四)撤销养恤金的权利及其效力。前一次当选放弃合格的联合和遗属年金。

14.8.关于合格预退休幸存者年金的通知如果参与人的帐户符合第14.04节的要求，则应向参与人提供与第14.07节所述的关于符合资格的退休幸存者年金的书面解释相当的书面解释。这种解释应在下列最后一段期间结束的任何一段期间内提供：

(A)从计划年的第一天起，参与人年满32岁，到计划年之前的计划年结束的期间；

(B)雇员成为积极参与者后的合理期间；

(C)在第14.04条之后终止的一段合理期间，首先适用于该参与者的账户；或

(D)如参与人在35岁前离职，则在离职后的合理期间届满。

为上一句的目的，上文第14.08(B)、(C)或(D)分节所述事件自日前一年起的两年期间(以适用者为准)应视为合理的，但如参与人根据上文 14.08(D)分段离职并随后重新受雇于雇主，则该参与人的适用期限应视为合理。根据本条款第14.08条重新确定。


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14.9.前配偶。就本条而言，参与人的前配偶应被视为参与人的配偶或未亡配偶，目前的配偶不得按“守则”第414(P)节所界定的有条件的家庭关系令的要求予以对待。

第15条.

头重脚轻的粮食。

15.1.定义。为本条的目的，应适用下列特别定义：

(A)确定日期是指第一个计划年之后的任何计划年，即上一个计划年的最后一天。对于计划的第一个计划年，确定日期是指该计划年的最后一天。

(B)再确定期是指包含确定日期的计划年。

(C)分发期是指：(1)因离职、死亡、残疾或计划终止而向雇员作出的任何分配，如果该计划不被终止，该计划将属于所需的集合组的一部分；至确定日期为止的一年期间；和(Ii)任何其他分配，即以确定日期结束的五年期间。

(D)KEY Employee是指任何雇员或前雇员(包括任何已故雇员)，其在确定期间的任何时间均为：(1)雇主或有关雇主的雇员或有关雇主的年度报酬大于“守则”第416(I)(1)(A)(1)节所规定的美元数额，自2002年12月31日后起计的计划年度(例如，2013年开始的计划年度为165，000美元)；(2)按“守则”第416(I)(A)(1)节调整的金额为“守则”第416(I)(A)(1)节规定的金额的5%。或有关雇主，或(3)雇主或有关雇主的百分之一的拥有人，年薪酬超过15万元。第416(I)(1)条及根据第416(I)(1)条所发出的任何适用指引或规例，须决定谁是关键雇员。

(E) 允许聚合组是指所需的聚合组Ho加上雇主或有关雇主的任何其他合格计划，这些计划在被视为与所需的聚合组合并时，将继续满足“守则”第401(A)(4)和410节的要求。

(F)所需的辅助聚合组Ho表示：

(1)雇主或有关雇主的每一项合格计划，其中至少有一名关键雇员参加，或在确定期内任何时候参加或参加过，或除非或直到未来财务指南修改，否则前四个计划年份中的任何一年(不论该计划是否已终止)，以及

(2)雇主或有关雇主的任何其他合资格计划，使上文第15.01(F)(1)节所述的计划符合守则第401(A)(4)或410条的规定。

(G)重顶计划是指存在下列条件之一的计划：

(1) 计划的最高重比大于60%，该计划不属于任何必要的聚集组或允许的聚集组；

(2)该计划是所需聚合组的一部分，但不是允许聚合组的一部分，且所需聚集组的最高重比超过60%；或

(3)该计划是所需的聚合组的一部分，也是允许的聚合组的一部分，两组的最高重比均超过60%。

尽管如此，如果计划仅由符合代码401(K)(12)或401(K)(13)条的“代码”第401(K)节的不歧视要求的现金或递延安排组成，则计划并不是计划年度的重量级计划，如果根据该计划提供了相应的缴款，则通过应用“代码”第401(M)(11)或401(M)(12)条满足“代码”第401(M)节规定的不歧视要求。

(H)最高重比率指的是：

(1)关于该计划，或关于任何所需的聚合组或允许的聚合组，其仅由定义的缴款计划组成(包括代码408(K)节所定义的任何简化的雇员养恤金)，其分子为帐户之和。


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所有关键员工的余额(包括在分配期内分配的任何帐户余额的任何部分)，其分母是计划下所有参与者的所有帐户余额(包括在分配期内分配的任何帐户余额的任何部分)的总和(包括在分配期间分配的任何帐户余额的任何部分)，如确定日期。在第416节所要求的范围内，应增加重物比率的分子和分母，以反映截至确定日期到期但未付的任何缴款。

(2)对于任何必要的聚合组或允许聚合组组，其中包括一个或多个定义福利计划，该计划在确定期内已涵盖或可能涵盖该计划的一个活跃参与者，其分子是项下的账户余额之和、所有关键员工的定义缴款计划和所有确定的福利计划下应计福利的现值。关键雇员数，其分母是定义的所有参与人缴款计划下的账户余额之和，以及所有参与人定义福利计划下应计养恤金的现值。对于在分配期内的任何帐户余额或应计利益的任何分配，以及截至确定日到期但未缴的任何缴款，均应增加顶重比值的分子和分母。

为上文第15.01(H)(1)和(2)分节的目的，账户价值应按最近的确定日期确定，应计养恤金的现值应按计算最低供资计划费用的日期确定，最低供资费用应在最近确定日期后12个月内计算，但“守则”第416节规定的“守则”第416节及其为确定福利计划的第一年和第二年颁布的条例除外。在汇总计划时，账户价值和应计养恤金应参照同一日历年内的确定日期计算。

如果参与人不是关键员工，但在上一年是关键员工，或在确定日期结束的一年期间内没有为雇主或任何相关雇主提供服务，则其帐户和应计福利应不予考虑。第四百一十六条的规定，应当计算重物重比，考虑分配、滚转和转移的程度。在计算的最高重比率时，不应考虑可扣减的雇员供款。

为确定该计划，或包括在该计划所属的所需聚合组中的任何其他计划是否属于重量级计划，除关键的雇员外，另一名雇员的规定福利计划中的应计权益应根据统一适用于雇主或有关雇主维持的所有计划的应计利润的方法确定，或如有，则应根据雇主或相关雇主维持的所有计划统一适用于权责发生制目的方法。不是这样的方法，似乎这种福利的累积速度不快于代码411(B)(1)(C)节所允许的最慢的应计率。

尽管有相反的任何其他规定，就本第15条而言，赔偿应以计划年内实际支付或提供给参与人(或如较早时包括参与人总收入)的数额为依据，确实如此。不不包括雇主在“收养协议”第1.05(A)分节中选择的任何数额，但雇主支付或偿还的移动费用(如果有理由相信雇员可扣减这些费用)除外，应包括否则将被排除为遣散费的数额(如第2.01(K)节所界定的)，如果这些数额支付给因目前因雇主而没有为雇主提供服务的个人的话。合格兵役(如“守则”第414(U)(1)节所用)，但这些数额不得超过如果该个人继续为雇主服务而不是参加合格的兵役所收到的数额。

15.2.申请。如果该计划在任何计划年内是或已成为重量级计划，或按照“收养协定”第1.22(A)(1)分节中雇主的选择自动被视为重量级计划，则本条的规定应适用，并应取代该计划中任何相互冲突的规定。尽管如此，如果选择了“收养协定”第1.22(A)(3)款，则本条的规定不适用。

15.3.最低缴款额。除本节第15.03节另有具体规定外，非选任雇主代表任何非主要雇员的在职参与人为该计划年度缴纳的非选任雇主供款，与该计划年度代表该积极参与人缴纳的相应雇主供款相结合时，不得低于3%(如雇主在“收养”第1.22(B)分节中选择，则为5%)。


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如果雇主或任何有关雇主都没有维持一项使用该计划满足“守则”第401(A)(4)或410节的规定福利计划，则该计划是代表任何主要雇员为该计划年度支付的雇主缴款的最大百分比，以该计划年度主要雇员补偿的百分比表示。为确定本计划年度所要求的最低缴款额，不应考虑为计划年度的关键员工提供的补缴缴款。

如果一名积极参与者有权根据雇主或相关雇主维持的另一项有条件的计划领取最低缴款额，即作为一项重大计划，则除非雇主在“收养协定”第1.22(B)(1)款中规定在任何情况下应根据本计划缴纳最低缴款，否则不得在此支付最低缴款额。如果雇主在第1.22(B)(2)分节中规定，如果一名积极参与者被列入多项计划，且这些计划属于重大计划，则应采用替代办法满足最低缴款要求，除“收养协定”416份缴款增编规定的情况外，本节不要求最低缴款额。如果根据“计划年计划”，需要代表非关键雇员的在职参与人缴纳最低缴款额，并且该参与人是雇主或有关雇主维持的确定福利计划的参与者，并与该计划合并，则最低缴款额不应低于该参与人对该计划年度的补偿的5%。

本节第15.03节规定的最低缴款额应记入在职参与人的帐户，即使根据其他计划规定，在职参与人将无权领取缴款，或在计划年度收到较少的缴款，因为(A)在职参与人未能完成雇主在“收养”第1.11(E)或1.12(D)分节中选择的服务小时要求。协议，或(B)参与人的补偿低于规定的数额；但是，计划年不得向在计划年最后一天未被雇主或有关雇主雇用的在职参与人的帐户缴纳最低缴款。

参与人帐户中可归因于本节第15.03节规定的最低缴款的部分，即根据“守则”第416(B)节规定不可没收的部分，不得根据“守则”第411(A)(3)(B)节予以没收。

15.4.确定最低所需捐款。为确定计划年中非关键雇员的参与人所需缴纳的最低缴款额，应汇总代表该参与人缴纳的雇主缴款和该计划年度分配给该参与人的非选任雇主缴款。如该等供款总额(以该参与人在计划年度补偿中的百分比表示)少于根据第15.03条须向该参与人缴付的最低供款，则雇主须代该参与人缴付额外的供款，而该款额与先前分配予该参与人的符合资格的非选任供款、相等于雇主供款及非选任雇主供款的款额相加时，则须缴付额外供款。相等于第15.03节规定向该参与者缴纳的最低缴款。

15.5.加速归属。如适用，则在任何计划年如该计划被视为或被视为与计划有关的计划及其后的所有计划年，第1.22(C)款所描述的“领养协议”第1.22(C)款所述的最高重归属附表，须自动适用于“领养协议”的归属附表增编所指明的任何较不优惠的附表。重上转归附表适用于守则第411(A)(7)条所指的所有利益，但已受归属附表规限的利益除外，而在所有情况下，转归附表所赋予的速度均与“领养协议”第1.22(C)款所述的附表相同，包括在该计划成为一项重大计划前累积的利益。尽管本节第15.05节有上述规定，但在该计划最初成为或被视为是一项重大计划之后，没有一小时服务时间的参与人的帐户不适用于重量级归属表，而该雇员可归因于雇主缴款的帐户应不考虑本节15.05。

15.6.集体协商雇员被排除在外。尽管有第15条的任何其他规定，雇员代表与一名或多名雇主之间的集体谈判协议所涵盖的单位中的雇员可被包括在内，以确定该计划是否是一项重量级计划；但是，如果一名关键雇员属于确定期的集体谈判协议的范围，则此种协议所涵盖的所有雇员均应包括在内。集体谈判协议所涵盖的单位的任何雇员均无权根据第15.03节获得最低缴款或根据第15.05节加速归属，除非集体谈判协议另有规定。


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第16条

修正和终止。

16.1.雇主对不影响卷提交者状态的修改。雇主根据第1条和第16.04节的规定，通过董事会决议或类似行动保留修改本计划的权力，这种修正不应影响计划作为卷件提交人计划的地位。

(A)雇主可修改“收养协定”，使其以前选择的规定有所改变。这种修改可通过以下方式进行：(1)完成经修订的收养协议；(2)采用卷提交人保荐人提供的形式的修正案。任何这样的修正都必须提交受托人。

(B)雇主可采用国内收入局公布的某些示范修正案，其中明确规定，这些修正案的通过不应使该计划被视为单独设计的计划。

16.2.雇主采用未列入卷提交样本计划的规定所作的修正。雇主保留权力，但须符合第16.04节的规定，修改该计划，采用不包括在卷提交人赞助人的样本计划的规定。任何此类修正均应酌情使用“计划”取代“计划”的规定增编和/或“收养协定”的信托条款增编。

16.3.卷提交人的修正。

自卷提交人保荐人获得国内税务局批准其卷提交人样本计划之日起，卷提交人可酌情随时修改卷提交人计划，这一修正也可适用于雇主维持的计划。卷提交人保荐人应满足国内税务局为保持其修正权限而规定的任何记录保存和通知要求。卷提交人保荐人应向采用其卷提交人计划的每一雇主提供一份此种修改的副本，地址是雇主在卷提交人或其附属公司保存的帐簿上显示的最后为人所知的地址。

卷提交人赞助者将不再有权代表收养的雇主在(A)通过雇主对计划的修正案之日起代表收养的雇主修正该计划，以纳入卷提交人方案中不允许的规定，如牧师第16.03节所述。2011-49年(或其继承者)，或(B)国税局根据牧师第24.03节发出通知的日期，即由于修正案的性质和范围，计划被视为一个单独设计的计划。2011-49年(或其继承者)。

16.4.影响既得利益和/或应计利益的修正。除“收养协定”第16.05条、第1.20(D)节和(或)“守则”第411(D)(6)节和根据该条颁布的条例所允许的情况外，对“计划”的任何修正均不得生效，其效果是减少参与人的帐户或消除修正案前因服务而产生的一种可选形式的福利。此外，如计划的归属附表被修订，则在修订通过日期的较后日期或生效日期的较后日期，其帐户中参与人的不可没收权益，须不少于参与者在其账户中确定的不可没收权益，而无须顾及该项修订。

如第15.01(G)分节所述，计划的归属时间表因更改为最高重计划状态而修订，则第15.05节的加速归属规定应继续适用于其后的所有计划年，无论该计划是否为该计划年的最高重计划。

如计划的归属附表已予修订，而任何在职参与者的既得利益(如使用经修订的归属附表所计算的 )，在任何一年少于该在职参与者在紧接修订前根据该计划的归属附表计算的归属权益，则经修订的转归附表只适用于在转归附表更改生效日期当日或之后首次雇用的雇员。

16.5.卷提交人提出的追溯性修正。卷提交人根据第16.03节所作的修正可在计划年的第一天生效，条件是在公布的指南中，国内税务局允许或要求作出这样的修正，以使计划和信托能够满足“守则”的适用要求，并满足对追溯性修正的所有要求。


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16.6.终止和停止缴款。雇主通过了计划，其意图和期望是，资产应继续无限期地以参与人及其受益人的名义持有，除非该计划是“收养协议”第1.01(G)(5)分节规定的冻结计划，否则根据该计划的缴款应无限期地继续。然而，该雇主没有任何义务或责任将该计划维持任何一段时间，并可修改该计划，停止根据计划缴款，或在任何时候终止该计划，而不承担任何此种中止或终止的责任。

如果该计划不是已被冻结的计划，雇主可修改该计划，通过选择“收养协定”第1.01(G)(5)分节，停止对该计划的进一步缴款。在“收养协定”第1.01(G)(5)分节中选择的雇主可改变其选择，并根据“计划”规定缴款重新开始，其意图是按照前段的规定无限期地继续缴款。

雇主可以书面通知受托人终止该计划。尽管“ 计划”的终止生效，但根据第9.07节支付的贷款应继续汇给信托基金，直至贷款分别根据第9.10节和第9.11节或第9.13节违约或发放为止。

16.7.计划终止时分发。在计划终止或部分终止或完全停止根据该计划缴纳的缴款时，每一参与人(包括被终止的参与人以前未被他没收的款额)，凡受此种终止或部分终止或中止影响的，其帐户中的既得利益为100%。除第12.01节和第14条另有规定外，受托管理人在收到署长指示后，应将参与人帐户的余额一次性一次分发给每一名参与人或有权分配的其他人。在没有这种指示的情况下，受托人应将这种情况通知署长，受托人在收到署长的指示之前，没有义务根据该计划作出任何分配。此种分配完成后，信托应终止，受托人应免除信托下的所有责任，除适用法律规定外，任何参与人或其他人均不得据此提出任何索赔要求。

如果要分配给无法找到的参与人或受益人，在署长完成适用的劳工部指南所述的搜索方法之后，署长应指示受托人将分配给署长以失踪参与人或受益人的名义设立的个人退休帐户展期，该帐户应符合该部的要求。劳工自动展期安全港一般适用于低于或等于“守则”第401(A)(31)(B)(2)节规定的、由“计划”强制分配的金额(截至2013年1月1日为5，000美元)规定的最高出资额。另一种办法是，雇主可指示受托人在可适用的指导下，将任何这类失踪参与人或受益人的帐户转到养恤金保障公司，而不论此种帐户的数额如何。在没有这种指示的情况下，受托人不得向分配者分发。

16.8.合并或合并计划；转移计划资产。如果将计划与任何其他计划合并或合并，或将计划的资产和负债转让给任何其他计划，则必须作出规定，使每一参与者在合并、合并或转让后立即获得一项福利，如果合并、合并或转让结束，则该利益等于或大于该计划在紧接合并、合并或转让之前他本应享有的利益。

第17条	修改和延续以前的计划；将资金转入或从其他有条件的计划中转移。

17.1.修订及延续先前的图则。如果雇主以前制定了一项计划(先前的计划)，该计划是“守则”规定的缴款计划，并且在该计划通过之日符合“守则”第401(A)节的适用要求，雇主可根据先前计划的规定修订并以“计划”的形式重新说明先前的计划，并根据以下规定成为雇主：

(A)在不违反该计划的规定的情况下，在紧接该修正和重述生效日期之前参加前一计划的每一个人，如自该日起为合格雇员，则应在该修正和重述生效之日成为该计划的参与者。


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(B)除第16.04节另有规定外，不得根据“收养协定”的归属规定作出任何选择，如果这种选择将使计划参与人的福利减少到如果他在修改和重新声明之前自愿离开雇主的服务，他本应享有的福利。

(C)除“收养协定”第1.20(D)分节允许的情况外，对计划的任何修正不得减少参与人的应计养恤金或取消一种可选形式的养恤金。

(D)在紧接上述修订及重报前记入参与人帐户贷方的款额，即属于适当可归因于(1)参与人的供款及(2)雇主的供款及没收的款额，即构成该计划下其帐户的期初结余。

(E)按照先前计划的规定向不活动参与人或受益人支付的款项应继续按照这些规定支付。

(F)第14.01节所界定的、1984年8月23日以后生效的符合条件的提前退休遗属年金的任何选择和放弃，如符合第14.05条和第14.06节的要求，则应视为在紧接修订和重报之前的先前计划下有效的选择和放弃受益人，除非和直到参与人根据该计划撤销这种选择和放弃为止。

(G)先前信托的所有资产应由受托人根据第8条在合理可行的范围内尽快投资。雇主同意以受托人要求的任何方式协助受托人，以便利将资产从先前信托转移到信托基金。

17.2.从现有计划转移资金。雇主可不时指示受托人，按照受托人所订立的规则，接受现金、可容许基金股份或参与人贷款本票，以供根据守则构成另一合资格计划一部分的信托中的参与人的利益而转让，但须该计划是一项界定的供款计划。被转让的资产自受托人收到之日起成为信托的资产。这种转移的资产应在受托人收到后立即按照其各自的利益记入参与人帐户。参与人在根据转让计划已完全归属和不可没收或以旨在满足本条第17.02条(B)分节规定的方式转移到计划中的转让资产的既得利益，应在任何时候完全归属和不可没收。参与人在该计划下对以方式转让予该计划的资产的权益，如旨在符合本条第17.02条(A)分节的规定，则须按照该计划的条款予以厘定，但就该参与者完成的归属服务而言，须适用该计划的归属附表或转让人计划的归属附表(以较有利者为准)。受托管理人应按照第17.01(G)分节的规定将这些被转移的资产投资，犹如这些资产是从第17.01节所界定的事先计划中转移一样。除下文另有规定外，根据本节17.02进行的资产转让不得造成受代码411(D)(6)节保护的应计利益或可选形式利益的损失。

在转移时有效的“计划”条款应适用于转移的数额，不论这种申请是否具有消除或减少“守则”第411(D)(6)节所保护的一种可选形式的福利的效果，这是以前根据本条例第17.02条转移给计划的任何款项的规定，但这种转移必须符合(A)或(B)中规定的要求：

(a)

(1)转让的条件是参与人自愿、充分知情地选择将其全部账户余额转入计划。作为转移的替代办法，向参与人提供机会保留他以前可以获得的福利形式(或者，如果转让人计划被终止，则按照守则第411(D)(6)节的要求，参与人根据转让人计划有资格领取的任何可选形式的福利)；

(2)如果转移所依据的确定缴款计划包括有条件的现金或递延安排，则该计划包括现金或递延安排；

(3)作出转拨的定义供款计划不是购款退休金计划及


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(4)

转让是与资产或股票收购、合并或其他类似交易有关的，涉及改变某一行业或企业雇员的雇主(即“财务条例”第1.410(B)-2(F)节所指的购置或处置)，或与参与人就业状况的变化有关，以致参与人无权根据转移计划获得额外拨款。

(b)

(1)该项转让符合本条第17.02条(A)(1)款的规定；

(2)

转让发生在参与人根据出让人计划的条款有资格立即得到其帐户分配的时候；

(3)

这种转移发生在参与人没有资格立即得到其全部不可没收帐户余额的一次性分配的情况下，这种分配将完全由代码第401(A)(31)(C)节所指的合格展期分配构成；以及

(4)

转拨的金额，连同任何同时期法典第401(A)(31)节直接转入该计划的金额，等于正在转移帐户的参与人的全部不可没收的帐户。

雇主有义务确保除按照第20.10节的规定单独保管的信托或基金外，计划的所有资产都移交给受托人。受托人在转让之前的期间内，对此类被转移资产的管理不负有任何法律责任，也没有义务调查这类资产的管理情况。

17.3.受托人接受资产。受托人不得接受“计划”和“服务协定”规定的不属于“计划”和“服务协定”规定的“计划”规定的投资媒介或现金的资产。这些资产应附有书面指示(或受托人可接受的其他媒介)，分别显示前雇主和参与人各自的缴款，并标明可归因于此种缴款的资产。受托人应设立必要或适当的账户，以反映计划规定的缴款。受托管理人应按照第8条的规定持有这些资产进行投资，并应按照雇主的指示，将适当的贷方贷记到受益资产已转移的参与人的账户中。

17.4.从信托转移资产。雇主可指示受托人将信托资产的全部或某一特定的部分转让给雇主或不活动参与人的雇主或雇主维持的任何其他计划或计划，条件是受托人已收到令其满意的证据，证明该其他计划符合“守则”的所有适用要求，但须符合以下条件：

(A)如此转移的资产应附有雇主的指示，指明转让这些资产的人，分别显示雇主和每一非活动参与人(如果有的话)各自的缴款，并确定可归属于各种缴款的资产。受托人在满足所有适用的备案要求之前，不得转移本合同下的资产。受托人对如此转让的资产不再有任何负债。

(B)根据本节17.04进行的资产转移，可导致取消或减少“法典”第411(D)(6)节所保护的一种可选的形式的福利，但这种转移必须符合第(1)或(2)款所述的要求：

(1)

(1)转移取决于参与人自愿、充分知情的选择，将其全部帐户转入另一确定的缴款计划。作为转移的替代办法，向参与人提供机会保留他以前可以获得的福利形式(如果计划终止，则按照守则第411(D)(6)节的要求，获得参与人根据“计划”有资格领取的任何可选形式的福利)；

(2)

如果该计划包括“守则”第401(K)节规定的有条件现金或递延安排，则转移到该计划的界定缴款计划必须包括有条件的现金或递延安排；以及


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(3)

转让是与资产或股票收购、合并或其他类似交易有关的，涉及改变某一行业或企业雇员的雇主(即“财务条例”第1.410(B)-2(F)节所指的收购或处置)，或与参与人就业状况的变化有关，使参与人成为不活跃的参与人。

(2)

(I)该项移转符合本条第(1)(I)款的规定；

(2)

转移是在参与人根据“计划”的规定有资格立即领取其福利的时候进行的；

(3)

这种转移发生在参与人没有资格立即得到其全部不可没收帐户的一次性分配的情况下，这种分配将完全由代码第401(A)(31)(C)节所指的合格的展期分配组成；

(四)

受让人在受让人计划中获全数转拨款项；及

(v)

转拨的金额，连同任何同期代码第401(A)(31)节直接转入受让人计划的金额，等于被转移帐户的参与人的全部不可没收的帐户。

第18条

杂项。

18.1.与与会者沟通。该计划应由雇主在计划通过后立即通知所有符合条件的雇员。

18.2.限制权利。除本条例另有规定外，本计划及信托的设立，或该计划的任何修订，或任何基金或帐户的设立，或任何利益的支付，均不得解释为给予任何参与人或其他人任何针对雇主、遗产管理人或受托人的法律或衡平法权利；在任何情况下，不得更改或以任何方式影响任何参与人的雇用条款或服务条件。这是该计划的一个条件，每个参与者明确同意他在此参与，每个参与者应只注意信托基金所持有的资产，以支付他根据该计划有权享有的任何利益。

任何参与人或受益人均不得对计划资产或计划资产的任何部分拥有或获得任何权利、所有权或权益，除非计划实际支付或分配给该参与人或受益人根据该计划的规定他或她有权享有的该参与人或受益人的利益。每当计划支付超过“计划”规定的最高付款额的养恤金时，署长将有权向参与人和(或)受益人(视属何情况而定)代表该计划收回任何此种超额付款，并由署长酌情决定收入。尽管有相反的规定，但这一追偿权包括但不限于根据计划向参与人和(或)受益人(视属何情况而定)支付的未来养恤金支付的抵销权，署长可行使这一权利的唯一酌处权。

18.3. 利益的不可让渡性。除“守则”第401(A)(13)(C)和(D)节(涉及根据涉及该计划的刑事定罪命令或要求的补偿)、违反或指称违反“反洗钱法”规定的信托责任的民事判决或参与者与劳工部就违反或指称违反“联邦法”规定的信托责任达成的解决协议外，“财政部条例”第1.401(A)-13(B)(2)节(与联邦财政部条例有关)根据本条例所提供的利益，不得转让、扣押、强制执行或非自愿地征收任何种类的税项，而任何使该等利益如此享有的企图，均不得予以承认。前一句还应适用于根据国内关系令设立、转让或承认参与人应享有的任何福利的权利，除非该命令是按照署长规定的程序确定为符合法律第414(P)节所界定的有条件的国内关系令，或1985年1月1日前订立的任何国内关系令。

18.4.合格的家庭关系令程序。行政长官必须制定合理的程序，以确定国内关系令的合格地位。在收到国内关系令后，应以书面通知该命令所列参与人和任何候补受款人收到该命令和该计划确定该命令的合格地位的程序。在收到国内关系令后的一段合理时间内，行政长官必须确定该命令的合格地位。参与人和每一候补受款人应通过邮寄到“国内关系令”规定的个人地址或以符合劳工部条例的方式向其发出此种决定的通知。


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如果参与人帐户的任何部分是在署长确定国内关系令的限定地位期间内支付的，则署长必须单独核算应付款项。如果署长在收到命令后的第18个月内确定该命令是一项有条件的国内关系令，则署长应指示受托人按照该命令分配应付款项。如果在18个月的确定期限内没有确定该命令的限定地位，署长应指示受托人按照计划在该命令不存在时分配的方式分配应付款项，如果署长后来确定该命令是一项有条件的国内关系令，则应前瞻性地适用该命令。

受托人应按照管理员的指示为每个备用受款人设立独立帐户。

一项家庭关系令不得仅仅因为它允许分配参与人的全部或部分帐户，或要求在参与人的最早退休年龄 (如“计划”第414(P)节所界定的)之前将其全部或部分分开，就被视为一项有条件的国内关系令。只有当命令规定了当时的分配，并且备用受款人同意在参与人达到最早退休年龄之前发生的分配时，才能在参与人达到最早退休年龄之前向备用受款人分发。

尽管本节或家庭关系令有任何其他规定，但如果雇主选择按“收养协议”第1.20(E)(1)款的规定将小额账户变现，而另一受款人根据“领养协议”享有的福利不超过“守则”第411(A)(11)(A)节允许的最大现金流出限额，则应在切实可行范围内尽快按照署长的规定向候补受款人发放一笔总付款项。确定该命令是有条件的国内关系令。

18.5.适用于多个雇主计划的计划条款。尽管计划中有任何其他相反的规定，如果“收养协定”第1.02(B)分节指定的雇主之一是或不再是相关雇主(下称非相关雇主)，则应按照适用的指导将该计划视为多个雇主计划(如守则第413(C)节所界定的那样)。任何随后取消与非相关的雇主将不被视为计划的终止与，与非相关的雇主，不被认为是一个可分配的活动，参与者仍然受雇于该非相关的雇主。

如果计划是一项多雇主计划的话，则每个与此无关的雇主应作为单独的雇主对待，以供款、适用第6.03和6.06节所述的ADP和ACP测试、适用第6.12节所述的“守则”第415节所述的限制、第15条规定的最高重的决定和最高要求的适用，以及适用雇主确定为适当的其他“计划”规定。在任何此类期间，卷提交人保荐人应继续将雇主视为参与本卷提交人计划安排的雇主，以便通知或其他与计划有关的通信和其他与计划有关的服务。署长应负责将该计划作为一个多雇主计划加以管理。

18.6退伍军人重新就业权利。尽管“计划”有任何其他相反的规定，但与合格兵役有关的缴款、福利和服务信贷应按照“法典”第414(U) 条及其规定的规定提供。署长应将因符合条件的兵役而向其提供额外捐款的任何参与人通知受托人。根据“守则”第414(U)节向“计划”缴纳的额外缴款应视为延期缴款(如果“收养协定”选择了备选方案1.07(A)(5)，包括参与人指定范围内的Roth 401(K)缴款)、雇员缴款、匹配雇主缴款、符合条件的非选择性雇主缴款、或根据打算取代的缴款的性质确定的非选择性雇主缴款；但该计划不得规定须视为不符合守则第401(A)(4)、401(K)(3)、401(K)(12)、401(M)、410(B)或416条的规定。尽管如此，在执行“守则”第414(U)(5)节所界定的合格兵役时，参与人死亡和/或致残，不应被视为在死亡前一天根据本节恢复就业，或为根据“守则”第414(U)(9)节计算缴款的目的而成为残疾人。


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18.7付款便利。如署长根据医疗报告或署长满意的其他证据，裁定根据“计划”支付的任何福利款项的受助人因少数人、疾病、身体虚弱或其他丧失工作能力而不能处理其事务时，署长可指示受托人将该等款项支付予对该受助人或某人有司法管辖权的法院所指定的人或机构。或具有国家法律规定的法律权力的机构，负责照顾和控制这类接受者。因此，该人或机构收到的任何此种付款应完全解除，任何此种付款在其范围内，均应解除信托向该受益人支付利益的责任。

18.8.雇主与(或)管理人及受托人之间的资料。雇主和/或管理人将向受托人提供，受托人将向雇主和/或管理人提供其他人为履行各自职责而可能需要的与计划和信托有关的信息，包括“守则”和财政部根据该守则或根据ERISA和颁布的任何条例颁布或通过的任何条例所要求的不受限制的信息或劳工部所采用的表格。

18.9根据“守则”未能符合资格的后果。尽管有任何其他规定，如果雇主的计划未能成为守则所规定的合格计划，则该计划不能再参与本卷提交人计划的安排，并应被视为单独设计的计划。

18.10。指示，通知和披露。任何与本计划有关的通知或其他通讯，如以下列方式送交，则视为以书面送交，如已在上述地址实际交付，或如属信件，则在将该通知或函件存入美国邮件、已付头等邮资并已登记或核证后已过三个工作日：

(A)如为雇主或署长，则按署长根据“服务协定”指示的地址送达；

(B)如属受托人，则按“领养协定”第1.03(A)分节所列地址送交受托人；

或在每一情况下，收件人须按上述书面通知所指明的其他地址，向收件人发出有效的通知地址。

另一方向雇主、署长或受托人发出的任何指示、通知或其他通讯，如根据本计划的规定以书面形式提供，亦可以适用法律或规例所准许的任何媒介提供。本计划规定向参与者提供的任何书面通信或披露，可通过适用的法律或条例允许的任何其他媒介(电子、电话或其他方式)提供。

18.11.管理法律。该计划和所附的收养协定应根据 ERISA解释、管理和执行，并在不受其影响的情况下，适用马萨诸塞州联邦的法律。

18.12.由受托人履行职责。受托人、雇主和任何其他受信人应按照“计划”的要求履行其职责，这完全是为了参与人及其受益人的利益，并在适用的情况下以谨慎、谨慎和勤勉的态度履行其职责，而谨慎的人以同样的身份行事，熟悉这类事项，可用于经营具有类似目标的类似性质的企业。

第19条

计划管理。

19.1. 管理员的权限和责任。然而，署长有充分的权力和充分的责任来管理该计划的所有细节，但须符合欧洲反腐败局的要求。管理员是该计划的法律程序的代理。除“计划”明确授予的权力和权力外，署长还应拥有执行“计划”各项规定所需的一切权力和权力，包括解释和解释“计划”规定的酌处权和权力，这种解释是对所有根据“计划”要求利益的人的最终和决定性的解释；作出福利决定；利用由国税局(如雇员计划、合规和解决制度)或劳工部建立的纠正计划或系统，并解决计划下产生的任何争议。署长可通过书面文书，根据ERISA第405节分配和委托其信托责任，包括将这种责任分配给为管理该计划而成立的一个行政委员会。


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19.2.非歧视性地行使权力。在执行“ 计划”时，如需要署长酌情采取任何行动，署长应以非歧视的方式行使其权力，使所有处境类似的人都能得到实质上的同等待遇。

19.3.索赔和审查程序。根据劳工部颁布的“ 条例”第2560.503-1(B)(2)节的要求，“计划概要计划说明”对索赔和审查程序作了详细说明。

参与方、受益人或候补受款人(在本节中统称为“再索赔人”)，无论是全部还是部分，都必须在最终确定不利利益之日起12个月内提起任何诉讼或法律诉讼(包括但不限于根据“反补贴法”第502(A)条提起民事诉讼)，要求对该计划下的不利利益确定进行司法审查。尽管如此，任何索赔人如果没有参与或用尽索赔和复审程序，必须在提出指控的事实或行为发生之日起12个月内提出任何诉讼或法律诉讼(包括但不限于索赔人声称他或她有权享受诉讼或法律诉讼中要求的计划福利的日期)。本计划不应解释为免除索赔人在向州或联邦法院提起诉讼之前用尽该计划规定的所有索赔和审查程序的义务。申索人如未能在12个月的时效期限内提出诉讼或法律诉讼，将丧失在此之后提起任何诉讼或法律诉讼的任何权利。

19.4.被命名为信托人。署长是为ERISA第402(A)(1)节的目的命名的信托人，对本计划的管理和运作具有权力和责任。

19.5.行政费用。署长和受托人在管理计划和信托时发生的一切合理费用和费用(包括法律、会计和雇员通讯费)，可从根据第11.08节造成的没收(如有的话) 或从其余信托基金中支付。由剩余信托基金支付的所有此类费用和费用，除非可分配给特定参与人的帐户，否则应按“服务协定”的规定从所有参与人的帐户中列支。

第20条

信托协议。

20.1.接受信托责任。通过执行“收养协议”，雇主建立一个信托基金，以持有计划中投资于允许投资的资产。通过执行“收养协议”，受托管理人同意接受本条规定的权利、义务和责任。如果该计划是对先前计划的修正和重述，受托人在将这些资产转移到信托之日之前期间，对该计划资产的管理不负任何责任，也没有义务进行调查。

20.2.设立信托基金。兹根据该计划设立一个信托基金。受托人应为该计划开设和维持一个信托账户，作为其中的一部分，应由雇主不时通知受托管理人为该计划的参与者。受托管理人应代表参与人接受并在信托基金内持有其不时从雇主收到的此种捐款。信托基金应按照“计划”适用的基金份额条款或第20.10节另有规定进行充分投资和再投资。

20.3.独家利益。受托管理人应持有信托基金的资产，专用于，向参与人和受益人提供福利，并支付管理该计划的合理费用。除本计划条款特别允许的情况外，本计划的任何资产不得退还给雇主。

20.4.受托人的权力。受托人对信托基金的投资没有酌处权或权力，但应仅作为向其捐款的基金的直接受托人行事。除受托人根据法律或计划的任何其他条文所具有的权力外，受托人并无受其限制的权力，受托人须具有以下各项权力，而受托人只根据雇主的书面指示以指示受托人的身分行使每项权力，但如计划资产须受参与者投资指示规限，且该等权力并无此规定，则属例外。应以不符合ERISA规定的任何方式行使：

(A)处理信托基金的全部或任何部分，并将信托基金的全部或部分投资于许可投资，而不考虑任何国家关于适当投资的法律；

(B)将信托的全部或任何部分转入或投资于任何集体投资信托，然后由银行或信托公司(或任何附属公司)维持，并依照“守则”第501(A)和 rev.Rul节免税。81-100；条件是这种集体投资信托是一种允许的投资；并进一步规定，建立这种集体投资信托的文书，经不时修正至时间后，应管辖其中的任何投资，并在此成为计划和本信托协定的一部分，只要是其中的投资；


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(C)保留署长或计划指定信托人不时指示的未投资现金；

(D)出售、租赁、转换、赎回、交换或以其他方式处置构成信托基金的全部或部分资产；

(E)向与受托管理人无关的银行或其他金融机构借款，以便提供足够的流动资金，以便及时处理“计划”交易，条件是借款费用应合理地分配给需要流动资金的允许投资，而且雇主承认它已收到关于受托人信贷额度方案和信贷分配政策的披露以及在执行“通过协定”之前(如适用的话)一份被禁止的2002-55年交易豁免案文；

(F)以诉讼或其他方式代表信托强制执行其权利，或放弃其权利，并就向信托或信托提出的求偿要求提出抗辩，但须受托人就法律责任及开支获弥偿至其满意程度(包括根据第5.12节提出的拖欠供款或还款申索)；

(G)雇用法律、会计、文书和其他协助，以执行本信托的规定，并在雇主不支付的情况下，从信托基金支付这种雇用的合理费用，包括补偿；

(H)妥协、调整和解决对其或对信托有利的任何和所有索赔要求；

(1)反对、参与和同意任何企业的改组、合并、{Br}或财务调整，支付与此有关的摊款和费用，并根据存款协议存款证券；

(J)根据第14条申请或购买年金合同；

(K)持有未经登记的证券，或按照劳工部条例第2550.403a-1(B)条的规定，以自己的名义或以被提名人的名义进行登记；

(L)任命保管人在美国地区法院管辖范围内持有投资，并将证券存入证券清算公司、保管人或类似组织；

(M)制定、执行、承认和交付它认为必要或适当的任何和所有文书，以执行此处授予的权力；

(N)概括而言，须就信托基金的全部或任何部分行使拥有人的任何权力；及

(O)在符合适用法律的范围内，根据“信托协定”采取一切必要的行动。

雇主明确承认并授权受托人的附属公司可以作为其代理人履行信托基金下的部长、非信托职责。

受托人应向雇主提供关于针对计划或信托提出的任何索赔的合理通知，或关于任何相关事项的合理通知，或关于受托人代表计划或信托提出的任何索赔或就任何相关事项提出的任何索赔的合理通知。

20.5.账户。受托人应对本合同下的所有收支和其他交易备存完整的帐户。受托人应在每个计划年结束后120天内，并在适当的其他时间内，确定信托基金在计划年度结束时、信托终止之日或其他时间(以适用者为准)的当时净公平市场价值，并应向雇主和管理人提供其对信托基金的管理情况。上一次这种会计后的期间内的信托，包括在这一期间内它所作的所有分配。


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20.6.账目的核准。在法律允许的范围内，雇主或管理人对任何帐户的书面核准，对于所述或其中显示的所有事项和交易，对雇主、管理人、参与人和当时或其后对信托有利害关系的所有人均应是最终的和具有约束力的。雇主或遗产管理人在收到其对该帐户的反对意见后六个月内未通知受托人，应在法律允许的范围内相当于书面批准。如果雇主或管理人在这六个月内就帐户中所述或显示的任何事项或交易提出任何异议，而雇主或管理人和受托人不能友好地解决这种反对所提出的问题，受托人应有权通过司法程序解决这些问题。本条例所载的任何条文，不得解释为剥夺受托人就其账目进行司法结算的权利。在司法解决任何帐户或发出指示的任何程序中，唯一必要的当事方应是受托人、雇主和署长。

20.7.来自信托基金的分配。受托人应按雇主或署长可能指示的方式(以书面形式或受托人可接受的其他媒介)从信托基金分配款项，以符合本计划的规定，或专为参与人或其受益人的利益，或为支付管理计划的费用。

20.8.从合格计划转帐。如果根据“守则”第401(A)节，从另一个有条件的计划或信托转到该计划的数额，应按照该计划的规定和受托人可能制定的规则进行。受托管理人只应接受资产，这些资产属于根据本信托协定进行投资的适当媒介或现金，并应按照署长和受托管理人商定的及时方式，通过书面指示(或受托人可能接受的其他媒介)，以书面指示(或受托人可能接受的其他媒介)，分别显示前雇主和转移雇员各自的缴款、与此种缴款有关的记录，并确定可归因于此类捐款的资产。受托管理人应根据本信托协定的规定，持有这些资产作投资之用。

20.9.从信托转移资产。在不违反“计划”规定的情况下，雇主可指示受托人将信托资产的全部或一部分转让给雇主或不活动参与人的雇主或雇主所维持的任何其他计划或计划，条件是受托人已收到令其满意的证据，证明该其他计划符合“守则”的所有适用要求。如此转移的资产应附有雇主的书面指示，指明为其利益转让了这些资产的人，并分别列出雇主和每一参与人(如果有的话)各自的缴款，并指明可归因于各种缴款的资产。受托人对如此转让的资产不应再承担任何债务。

20.10。单独的信托或基金。在与受托管理人达成协议的前提下，雇主可根据本“服务协议”所示，根据本“允许投资提交人计划文件”，维持一项信托或基金(包括团体年金合同)，而受托管理人将根据本信托协议不承担责任。受托人未同意承担责任的任何允许投资，均不受本信托条款(包括第20.11节)的约束。但应遵守“服务协定”规定的程序，以管理此类允许的投资与计划的任何其他允许投资之间的缴款、分配和交换。此外，雇主还可指定一名托管人，代表拖欠缴款或根据计划偿还贷款的信托基金为的索赔设立单独的信托。受托管理人对在这种单独的信托或基金中持有的计划资产没有任何权力和责任。雇主应负责向保证，这种单独的信托或基金是根据雇主和任何此种受托人或托管人签署的单独信托或保管协议维持的，但须订立此种协议。独立信托的受托人的职责由独立信托的雇主和受托人之间的单独信托协议规定。

尽管有前款的规定，受托管理人或其附属机构仍可书面同意为本信托协定以外持有的资产提供部长级记录保存服务。

受托人不得拥有为计划购买的任何保险合同。所有保险合同必须规定，应向保险计划支付收益；但是，投保人应被要求按照本计划的分配规定，将合同的所有收益支付给参与人在内的指定受益人。参与人的配偶在任何情况下都应是收益的指定受益人，除非按照第14条作出了有条件的选择。在任何情况下，投保人不得保留收益的任何部分。如果本计划条款与根据本协议购买的任何保险合同条款有任何冲突，则应由计划条款控制。

任何在信托基金或单独信托中持有的人寿保险合同均须受下列限制：

(A)就本附带保险条款而言，普通人寿保险合同既不减少死亡福利，又不增加保险费。如果持有这类合同，则应将分配给任何参与人的雇主缴款总额的1/2以下用于支付可归因于该参与人的保险费。


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(B)分配给任何参与人的雇主缴款总额不得超过雇主缴款总额的1/4，用于支付定期人寿保险合同、通用人寿保险合同和所有其他非普通人寿保险合同的保险费。

(C)将普通人寿保险保险费的1/2和所有其他人寿保险保险费之和加在一起，不得超过分配给任何参与人的雇主缴款总额的1/4。

20.11.自主经纪选择。如果该计划允许的投资之一是Fidelity BrokerageLink^®在此，雇主指示受托人使用Fidelity Brokerage Services LLC(FBSLLC)，根据该参与者提供的投资指示，为每个参与者BrokerageLink帐户(PBLA)购买或出售个别证券。雇主指示受托人以受托者的名义为每个选择使用BrokerageLink选项的参与者建立具有FBSLLC的PBLA。对为该参与方设立的PBLA应授予每一参与者有限的交易权限，FBSLLC应接受这些参与者的指示，并根据这些参与者的指示购买、出售、交换、转换、投标、交易以及以其他方式获取和处置PBLA中的证券。BrokerageLink的规定应受下列的约束：

(A)每名选择使用BrokerageLink选项的参与者必须填写一份BrokerageLink参与者确认书表格，其中包含BrokerageLink帐户条款和条件的规定。当FBSLLC接受BrokerageLink参与者确认表格后，FBSLLC将为参与者建立一个PBLA。 PBLA中的参与者活动将由BrokerageLink参与者确认表和BrokerageLink帐户条款和条件管理。如果BrokerageLink参与者确认表或BrokerageLink帐户条款和条件与本信托的条款、计划或适用的法规或条例相冲突，则信托、计划或适用的法规或条例应受控制。

(B)任何FBSLLC的继承组织，通过重组、合并或类似交易，在完成这种交易后，应根据本授权条款的规定成为继承经纪人。

(C)受托人和FBSLLC{Br}应继续依赖本指示规定，直至通知相反为止。雇主有权在书面通知FBSLLC(或其继承者)和受托人后终止这一指示，这种终止将在行政上可行时作为尽快实施。这种通知应被视为终止经纪联营公司作为一种投资选择的指示。

(D)受托人应向雇主提供一份清单，列明不能根据BrokerageLink购买的证券种类。管理对PBLA的投资和从PBLA中提取的行政程序也将由受托人提供给雇主。

(E)关于参与者在BrokerageLink选项(以下简称SPO)以外持有投资的参与者账户进入PBLA的交易所，指定信托人特此指示受托管理人将所有购买指示提交给BrokerageLink账户条款和条件( BrokerageLink核心账户)中所示的核心账户，该核心账户是在纽约证券交易所(NYSE)关闭前于该交易所关闭的特定日期收到的( BrokerageLink核心账户)。要求第二天纽约证券交易所开始运作。

(F)参与人有权指定一名代理人对为该参与人设立的PBLA中的资产拥有有限的交易权。参与方指定的代理人应具有在PBLA中进行交易和以其他方式处理业务的相同权力，其方式和程度应与该参与者有权在此做的相同，并且 FBSLLC应按照该代理人的指示行事，犹如指示来自该参与者。参与者指定代理须经FBSLLC接受完整的BrokerageLink第三方有限公司交易授权表格，其条款应适用于参与者和授权代理人的活动。如果BrokerageLink第三方有限公司交易授权表的规定与 BrokerageLink参与者确认表、BrokerageLink帐户条款和条件、本信托、计划或适用的法规或条例、BrokerageLink参与者确认表、Brokerage Link帐户条款和条件相冲突，则应控制本信托、计划或适用的法规或条例。


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(G)参与者应单独负责接收和答复所有贸易确认书、帐户结单、招股说明书、年度报告、代理和其他资料，否则这些材料将分发给PBLA的所有人。对于在PBLA中持有的证券的代理，FBSLLC应向参与者发送一份会议通知副本和所有委托书和委托书招标材料以及投票指示表，参与者应有权指示行使归属于那些证券的所有股东权利。受托人不得在参与人未作出指示的情况下行使此种权利。

(H)FBSLLC应买卖、交换、转换、投标、交易和以其他方式获取和处置每个PBLA中的证券，向BrokerageLink核心账户和SPO违约基金转移资金，收取任何费用或其他应付给的FBSLLC或其任何附属公司(Fidelity BrokerageLink Plan相关账户费用除外，这些费用应按“服务协定”的规定评估和收取)，并将其分配给FBSLLC或其任何附属公司(与Fidelity BrokerageLink计划有关的费用除外，按“服务协定”的规定评估和收取)。参与人，根据“服务协定”。参加者无须事先通知或同意。如果计划转移到另一服务提供商，雇主转让计划资产的指示应予以控制。这种转让可以在没有通知参与者或参与者同意的情况下进行。

(I)FBSLLC可接受参与者对指示性数据的更改，包括但不限于与为参与者建立的PBLA相关的邮政地址、电子邮件地址和电话号码。

20.12。雇主股票投资选项。如果允许的投资之一是雇主或有关雇主发行的股票(雇主股票)，这种雇主股票必须公开交易，并符合ERISA第407(D)(5)条所指的合格雇主证券。对雇主股票的计划投资应通过雇主股票投资基金(股票基金)进行，该基金由以下两部分组成：(一)每个参与股票基金的参与人(股票会计股票基金)所持有的雇主股票股份(股票会计股票基金)，或者(Ii)雇主股票和短期流动投资股票的组合，包括共同基金股份或混合货币市场池单位。雇主及受托人，为满足证券基金在转帐及付款方面的现金需求(统一股份基金HEACH)而必需的。股票基金收到的股息再投资于雇主股票的额外股份，或在统一股票基金的情况下，用于短期流动投资。确定每名参与者在股票基金中的权益是以股票会计管理还是以统一的基础管理，应由雇主在“服务协议”中的选择决定。

在统一股票基金的情况下，这些单位应代表统一股票基金所有资产的比例权益，其中包括雇主股票的股份、短期投资，有时还包括已出售的股利和/或雇主股票的应收账款以及购买的雇主股票的应付款。单位的资产净值，应按单位未缴现金单位每日确定。统一股票基金的收益，是单位股票基金持有的用人单位股票的股利、用人单位股票变卖实现的损益、所持股票的市价增值或者贬值、统一股票基金持有的短期投资利息的总和。统一股票基金应当保持短期流动投资的目标范围.受信人与受托管理人协商后，应当以书面形式确定并告知受托管理人该短期流动投资的目标范围和漂移津贴。经与受托人协商后，指定受托人可更改该目标范围和漂移津贴，但须以书面形式通知受托人。受托人有责任确保在统一化股票基金中持有的实际短期流动投资，随着时间的推移，在商定的目标范围内，取决于受托人在雇主股票中执行公开市场交易的能力，或与雇主进行其他交易的能力。

对雇主股票的投资应受下列限制：

(A)购置限额。根据该计划，信托基金可在符合“计划”第8.02节规定的投资指示的必要范围内投资于雇主股票。尽管如此，自1999年1月1日或之后开始的计划年度的延迟缴款生效，参与人推迟缴款中雇主可能要求在计划年度投资于雇主股票的部分不能超过该参与人在计划年度的补偿额的1%。

(B)指定受信人的信托义务。署长或署长根据第19.01节(指名受信人)指定为指名受信人的任何人，应持续监测根据ERISA第404(A)(1)节(经ERISA第404(A)(2)节修改)获得和持有雇主股票的受托责任规则的适用性。受托人不应对任何损失或因任何违约行为而引起的任何损失承担赔偿责任。


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关于收购和持有雇主股票的指定受信人的指示，除非他们表面上清楚地看到，根据这些指示采取的行动将被上述信托责任规则所禁止，或将违反“计划”或本信托协定的条款。

(C)执行采购和销售的{Br}。雇主股票的购买和销售应在受托人收到准确进行这种购买和销售所需的一切资料和文件之日在公开市场上进行，如果以后发生购买，则应在受托人收到进行这种购买所需资金的日期(2)“服务协定”中另有规定的情况下，或(3)下文 (D)款规定的日期进行。这种一般规则不适用于下列情况：

(1)受托人无法确定在该日须买卖的股份的数目；

(二)受托人因市场条件不能在该日买卖所需的股份总数的；

(3)如证券及交易所委员会、纽约证券交易所或任何其他规管机构禁止受托人购买或出售该日须买卖的任何或全部股份。

如出现上文(1)、(2)或(3)所述情况，受托人须在其后尽快购买或出售该等股份，如属股份会计股基金，则须决定该等买卖的价格分别为所有该等股份的平均买卖价格。

(D)向雇主或向雇主购买和销售。如果在交易日期之前由雇主书面指示，受托人可以向雇主购买或出售雇主股票，如果购买或出售是为了适当的代价(ERISA第3(18)节所指的)，并且不收取佣金的，受托人可以向雇主购买或出售雇主股票。如果雇主的缴款或由雇主代表参与人根据该计划作出的缴款被投资于雇主股票，雇主可以将雇主股票转移到信托基金以代替现金。在这种情况下，转让给信托基金的雇主股票将按构成充分考虑的价格(ERISA第3(18)节所指的价格)估价。

(E)利用经纪人购买雇主股票。雇主特此指示受托人使用受托人的附属公司富达资本市场公司，或受托人的任何其他附属公司或附属公司(统称资本市场)，为股票基金提供与雇主股票的所有市场买卖有关的经纪服务，但受托人已根据其标准交易指引或依据雇主指示，决定寻求快速结算的情况除外。受托管理人应向雇主提供此类交易的佣金时间表和资本市场证券经纪配售惯例的副本。下列规定也应适用：

(1)资本市场的任何继承组织，如通过重组、合并或类似交易，在该交易完成后，须按照本条文的规定成为继承经纪。

(2)受托人须继续倚赖雇主的指示，直至另有通知为止。雇主保留在60(60)天书面通知资本市场(或其继承者)终止本授权的权利，受托人和雇主和受托人应决定代表证券基金处理经纪交易的双方同意的替代程序。

(F)证券法报告。指定的受信人应负责提交联邦或州证券法所要求的关于信托公司对雇主股票所有权的所有报告；包括但不限于1934年“证券交易法”第13或16节所要求的任何报告，并应立即以书面通知受托人关于在提交任何报告之前停止购买或出售雇主股票的任何要求。受托人应向指定的受信人提供信托公司对雇主股票所有权的信息，这是被指名的受托人为了遵守联邦或州证券法而合理地要求提供的信息。


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(G)投票和投标报价。尽管“信托协议”{Br}有任何其他规定，但本款的规定应适用于雇主股票的表决和投标。为本分节的目的，每一参与人应被指定为ERISA关于雇主股票股份的指定受信人，该股份应反映参与人在股票基金中未按照ERISA第404(C)节的指示获得的股份(如果有的话)。

雇主应支付与雇主股票的投票和招标有关的所有印刷、邮寄、制表和其他费用。受托管理人在与雇主协商后，应编制与信托的雇主股票的表决和投标有关的任何必要文件。

(1)

投票。

(A)当雇主股票的发行人准备召开任何年度或特别会议时，雇主应至少提前30(30)天将预定的记录日期通知受托人，并应安排将所有委托书招标材料的副本送交受托人。如果受托管理人提出要求，雇主应向受托管理人证明上述材料代表分发给雇主股票股东的相同信息。雇主应安排向在信托中持有的雇主股份的每一参与者提供委托书招标材料，并将指示表退还受托人或指定人。本表格须显示雇主股份的全数及部分股份的比例利息，该等股份须贷记于参与人在股票基金内的分户口内。

(B)每名在股票基金有权益的参与人，均有权指示受托人以何种方式投票(包括不投票)，即如该计划采用股份会计，或如会计是按参与单位计算，则该受托人有权投票(包括不投票)记入其帐户内的雇主股份数目，而该等股份是按参与单位计算的，而该等股份须反映该参与人在股票基金中的比例权益(既有已归属的股份，亦有未归属的股份)。参与人就雇主股票的表决向受托人发出的指示应以书面形式通知，或以受托人和雇主商定的其他方式通知。本指示须由受托人保密，不得泄露予雇主或其任何高级人员或雇员，或任何其他人，但如该等指示的后果在受托人执行本条例所指的服务的一般过程中定期传达予任何该等人的报告内反映，则属例外。受托人在收到指示后，应按照参与人的指示，投票表决反映参与人对股票基金利益的雇主股票。受托人不得投票代表参与人在信托基金中的股份，除非是法律规定的，或雇主或管理人通过“服务协议”指示受托管理人投票的股份，该股份反映出参与人在信托基金中的权益，但受托人没有收到信托人对股票基金的任何权益，受托人也不得投出代表该参与人在股票基金中的权益的股份，除非是法律规定的，或者是雇主或管理人通过“服务协议”指示受托管理人投票给该参与人在股票基金中的权益的股份。参与者在每次发行时按相同比例作出的指示，因为它投票的股份反映了所有参与者在股票基金中的利益(总计)，它收到了参与人的表决指示。

(C)除法律另有规定外，受托管理人应在每次发行时以相同比例投票决定未记入参与人帐户的雇主股票数目，并按其收到参与人的表决指示的方式向参与人帐户投票。

(2)

投标报价。

(A)在对作为雇主股票的信托所持有的任何证券的投标要约开始时，雇主应在预定的投标日期前及时通知受托人，并应安排将所有材料的副本送交受托人。雇主应向受托人证明上述材料代表分发给雇主股票股东的相同信息。根据这些资料，受托管理人应编制一份投标指示表。投标指示表应显示记入参与方帐户的雇主股票的全部和部分股份的数量，如果计划使用股份会计，或者，如果会计是按参与单位计算，则反映参与者在中的比例权益。


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股票基金(既有和未归属)。雇主应安排将投标材料连同上述投标指示表格，连同上述投标指示[br}表格]送交每名在证券基金有权益的参与者，并将该等资料及表格交还受托人或指定人。

(B)每名在证券基金有权益的参与人，均有权指示受托人投标或不将已记入其帐户的雇主股份的部分或全部股份(如该计划采用股份会计)，或如该计划是按参与单位计算，则须反映该参与人在股票基金中的比例权益(既有已归属的股份，亦有未归属的股份)。参与人向受托管理人发出的关于投标雇主股票的指示应以书面通知，或以受托人和雇主商定的其他方式通知。本指示须由受托人保密，不得泄露予雇主或其任何高级人员或雇员，或任何其他人，但如该指示的后果在受托人执行本条例所指的服务的一般过程中定期传达予任何该等人，则属例外。受托人应按参与人的指示投标或不投标雇主股票。除法律另有规定外，受托人不得将雇主股票中记入参与人帐户的股份进行投标，如果计划采用股份会计，或者如果是按参与单位记帐，则应反映参与人在股票基金中的比例权益，而受托管理人没有收到参与人的指示。

(D)指示受托人将反映该参与者在股票基金中的比例权益的部分或全部雇主股份投标的参与人，可在投标要约撤回日期前的任何时间，指示受托人撤回部分或全部该等已投标股份，而受托人须在投标要约撤回截止日期前，从投标要约中撤回有指示数目的股份。在提取截止日期前，如果任何未记入参与人帐户贷项的雇主股票已被投标，受托人应重新确定如果上述退出日期为确定日期，根据前款规定将提交的雇主股票的数量，并从投标要约中撤回未记入参与人帐户的雇主股票数量，以减少投标的雇主股票未记入参与人帐户的金额重新确定。参与人不得限制参与方向受托人发出的招标或撤回指示的数目。

(E)参与人向受托人发出的关于投标雇主股份的指示，如反映该参与人在股票基金中的比例权益，则该参与人不得视为根据该计划撤回或已分发其任何或全部可提取股份的书面选择。如果计划使用股份会计，则受托人应将受托管理人收到的收益记入参与人的新帐户，以换取从参与人帐户投标的雇主股份。如果会计按参与单位计算，受托管理人应将受托管理人收到的收益记入参与人的每一比例利息，以换取从该利息中投标的雇主股份。在(通过管理人)收到“计划”规定的参与人或指定信托人关于收益应投资于哪些剩余允许投资的指示之前，受托管理人应将收益投资于“服务协定”中为此目的规定的允许投资。

(H)贷记的股份。如果股票基金的会计是按参与单位进行的，则就本节第20.12节的所有目的而言，应在最后一次估价日确定被视为反映在参与人按比例权益中的雇主股票的数量。交易日期是事务值的日期。


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(I)一般情况。关于除表决权、投标权、权和提取先前投标的股份以外的所有权利，如雇主股票贷记于参与人的帐户或股份基金的比例利息，受托人应遵循参与人的指示，如未收到这种指示，则受信人的指示。受托人没有义务向参与人征求指示。署长负责确保：(1)根据第20.12(G)分节的规定制定的程序足以保障其中所述资料的机密性；(2)这些程序得到遵守；(3)根据 ERISA第404(C)节颁布的条例所述的独立受信人，在需要时根据这些条例任命。

(J)改划。本条例第20.12节的所有规定也适用于因转换为雇主股票而收到的任何证券。

20.13.投票；传递信息。受托人应将受托人收到的与信托所持证券有关的所有通知、招股说明书、财务报表、委托书和委托书索取材料交付雇主或管理人，或安排执行和交付，或在适用情况下，将这些材料交付适当参与人或已故参与人的受益人。除非“服务协定”另有规定，受托人应按照参与人或已故参与人受益人的指示，投票表决信托持有的任何证券，并不得投其未收到指示的证券。

20.14.受托人的补偿及开支。受托人在本协议下履行其职责的费用应是“服务协议”或与雇主达成的任何其他书面协议中规定的合理的数额。该项费用、可就信托基金征收或评税的任何税项，以及受托人合理地就信托基金的职责及责任而招致的法律费用及行政及司法程序开支，包括不受法律程序限制的任何及全部开支，除非部分或全部已由雇主缴付，否则须按“服务协定”所指明的方法，由信托支付。

20.15.受托人对他人的依赖。受托人可依据雇主或署长依据“服务协定”授权的任何书面文件或任何其他书面指示，就该计划作出指示，并可根据该雇主或署长发出的任何书面命令或任何其他通知、要求、同意、证明书或其他合理相信的指示或文件而采取行动，并可据此采取行动。它应由正式授权的人执行，只要真诚地采取或不采取任何此类行动。受托人无须查询从雇主或署长收到的任何书面陈述的事实依据。

受托人有权依赖其从雇主或署长收到的最近一份证书，说明在此授权代表雇主或署长行事的任何个人或人，并代表雇主或署长签署任何指示或指示，直至它收到雇主或署长书面通知，表示该当局已被撤销为止。

除参与人就根据本计划另有授权的参与人帐户作出的指示外，受托人无责任就任何参与人的帐户(此处指明的除外)采取任何行动，除非雇主或署长以受托人可接受的表格向受托人提供书面指示，而受托人亦以书面同意。受托人无须对依据雇主或署长的书面指示而采取的任何行动(或根据该指示作出的任何分配的目的或适当性)承担法律责任。

20.16。雇主赔偿。雇主须弥偿受托人及受托人的所有联属公司、雇员、代理人及分包商的任何及全部法律责任或开支(包括合理的律师费)，并将无害的受托人、受托人及所有附属公司、雇员、代理人及分包商免负任何及全部法律责任或开支(包括合理的律师费)，而受托人或该等其他个人或实体可能因执行任何与计划有关的职责而作出的任何作为或行为，包括本信托协议及“服务协定”所述的责任或开支，除非这种责任或费用是由受托人或其他个人或实体、疏忽或故意不当行为造成的。

20.17.受托人与律师协商。受托人可就其在计划及信托下的权利及职责所可能出现的任何问题谘询法律顾问(该律师可能是但无须是雇主或署长的律师)，而在法律许可的范围内，该法律顾问的意见须就受托人根据本条例所采取或不采取的任何行动提供充分和全面的保障。根据这种律师的意见。


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20.18。与受托人打交道的人。任何与受托人打交道的人，均无须确保已支付或交付受托人的任何款项或财产的适用，或查究任何交易的有效性或适当性。

20.19.受托人的辞职或免职。受托人可以随时以书面通知雇主辞职，辞职应在交付雇主60天后生效。受托人可由雇主以书面通知受托人免职，该通知须在送交受托人后60天起生效，或雇主与受托人双方商定的较短期限。

除计划终止的情况外，受托人辞职或免职时，雇主应指定一名继任受托人。任何该等继承受托人在书面接受其委任后，须根据本协议获赋予受托人的产业、权利、权力、酌情决定权、职责及义务，犹如他已在本协议中被指定为受托人一样。

受托人辞职或被撤职后，雇主应不再参加本卷提交人计划，并应视为已采用单独设计的计划。在此情况下，雇主须在上述60天内委任一名继任受托人，而受托人须在接获足够证据(例如税务局的裁定书或意见书或受托人满意的律师意见)后，将信托的资产移转予继任受托人。

继任受托人的任命，应当以书面通知受托人的方式完成，并由继任受托人书面接受。受托人在将信托基金转移并交付继任受托人时，可保留其认为必要的合理数额，以支付其可能负责的信托基金的费用、补偿、费用和费用，或支付可由信托基金支付的任何其他负债。受托人对任何继承受托人的作为或不作为不负责任。

20.20。信托的财政年度。信托的财政年度应与计划年度相吻合。

20.21。修正。根据“计划”的规定，并在符合其中规定的限制的情况下，本信托协定只能由雇主和受托人对“信托取代规定”的修正案进行修正，以“收养协定”增编为准。对本信托协定的任何修正不得将信托基金的任何部分转用于除第20.03节规定以外的任何用途。

20.22。计划终止。在计划终止或部分终止时，受托人应按照雇主或管理人的指示，向参与人或有权按照该计划的规定领取分配款的其他人发放该计划下的缴款或完全停止缴款。在没有这种指示的情况下，除非计划另有规定，受托人应将这种情况通知雇主或管理人，受托人在收到雇主或管理人的书面指示之前，无权根据该计划分发任何款项。在这些分配完成后，信托应终止，受托人应免除信托下的所有责任，除适用法律规定外，任何参与人或其他人不得根据信托提出任何索赔。

20.23.允许资金返还给雇主。如果国内税务局确定该计划最初不符合“守则”第401节的规定，那么根据该计划持有的所有资产应由受托人按照署长的指示退还给雇主，但只有在法律规定的提交雇主提交该计划所涉年度的纳税申报书的时间内提出确定申请时，才可将该计划持有的所有资产归还雇主。规例所订明的较后日期。这种分配应在最初资格被拒绝之日起一年内进行。该计划一经分发，应视为已撤销，没有任何效力或效力。

该计划规定的缴款取决于其根据“守则”第404节可扣减的数额。如果根据“守则”第404节不允许雇主扣减缴款，这种缴款(在不允许的范围内)必须在扣除后一年内退还给雇主。

雇主因事实错误而作出的任何供款，必须在供款后一年内退还雇主。

20.24。管理法律。本信托协定应按照ERISA解释、管理和执行，并在不受此限制的情况下，解释、管理和执行受托管理人的主要营业地所在的国家或英联邦的法律。


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20.25。任务和接班人。未经另一方事先书面同意，本信托协议及其在本协议下的任何权利和义务不得由任何一方转让，这种同意可由任何一方自行酌处。尽管有上述规定，受托人可未经雇主同意，将本协议的全部或部分及其在本协议下的任何权利和义务转让给受托人的附属公司或附属机构。受托人或继任受托人的任何继承人，不论是通过出售或转让受托人的业务或信托部门，或通过重组、合并或合并，或受托人或继任受托人的任何类似交易，在交易完成后，均须成为本协议所指的继承受托人。本信托协议中的所有条款应适用于双方及其各自的继承人和许可受让人，并对其具有约束力。


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V油烟 SUBMITTER DEFINED C异地 P兰

增编

关于：2012年“美国纳税人救济法”和第401(K)和401(M)条最后条例

修订富达基本计划第17号文件

序言

修正案的通过和生效日期。该计划的这一修正案是为了反映根据2012年“美国纳税人救济法”、根据“守则”第401(K)和401(M)节通过的最后条例以及任何与“法案”有关的指导意见而作出的法定修改。这项修订旨在真诚地遵守“反洗钱法”和这些最后条例的要求，并应按照根据该条例发出的指导意见加以解释。

除下文另有规定外，本报告所载修正案自2014年12月31日起生效。

对不一致条款的迷信。本修正案应取代“计划”的规定，只要这些规定与本修正案的规定不一致。

第1条.计划中的Roth 反转。第5条应增加以下内容，适用于2012年12月31日以后计划内的罗斯转换：

计划中的Roth反转。如果雇主在相应的收养协议增编(A)节中选择并在雇主在(A)节中选出的日期当日及之后生效，则符合相应的“收养协定”增编 (A)节所列要求的任何参与人可选择将其账户中可能被描述和限制的任何部分改为未指定的部分。计划下的罗斯缴款，为本计划的目的被视为指定的罗斯缴款。以这种方式转换的任何资产应分开核算，保存在适当报告这些资产所需的记录中，并在转换前对其适用的任何分配限制，如第14条所载的限制，继续适用于这些资产。

第2条.改变试验方法。对第6.11节作了修正，将(D)分节全部改为：

(D)如果雇主在第6.09(B)节所述通知中规定，可在计划年度内修订计划，以减少或暂停401(K)安全港配套缴款或401(K)安全港非选任雇主缴款，雇主可在计划年度内修订该计划，以减少或暂停这类缴款，或雇主正在经济损失的情况下运作(如“守则”第412(C)(2)(A)节所述)，并恢复到“守则”第412(C)(2)(A)节所述的情况下。在下列情况下，该计划年度的ADP测试方法(如适用，则为 ACP测试方法)：

(1)向所有符合资格的雇员发出减薪或停职通知，说明(一)修正案的后果，(二)更改减薪协议的程序，及(三)减薪或停职的生效日期。

(2)该等供款的减少或暂时停止，不得早于(I)将第(1)款所述的通知提供予合资格雇员的日期后30天后或(Ii)修正案通过的日期后30天。

(3)在减薪或停职发生之前，在职参与人有一个合理机会，包括在第(1)款所述通知向符合资格的雇员提供通知后，改变根据第5.03条选出或视为当选的数额，并在适用情况下，更改第5.04节所述的数额。

(4)关于401(K)安全港与雇主缴款相匹配的计划，该计划符合“收养协定”中关于根据第5.03节选出或视为当选的数额的修正前生效的“收养协定”中的 401(K)安全港规定，如果适用，则满足通过修正案生效日期作出的第5.04节。


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(5)关于401(K)安全港非选任雇主缴款，该计划符合通过修正案生效日期支付的“收养协定”中关于安全港补偿(补偿符合“国库条例”第1.401(K)-3(B)(2)节的要求)之前生效的“收养协议”中的 401(K)(K)安全港非选任雇主缴款条款。

如果雇主按照本款(D)项的规定修订其计划，则应使用第6.03节所述的ADP测试和第6.06节所述的ACP测试，犹如使用“收养协定”第1.06(A)(1)分节中的现行年度测试方法在整个计划年度内有效一样。关于至401(K)安全港非选择性雇主缴款，雇主可作出修正以恢复ADP测试的条件应视为对2009年5月18日后通过的修正案有效。

卷提交人赞助方(Fidelity Management&Research Company)于2014年8月27日分别通过决议执行了本修正案。


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V油烟 SUBMITTER

DEFINED C异地 P兰

(P罗菲特 S哈林/401(K) P兰)

A、FIDELITY V油烟 SUBMITTER P兰

领养协议第001号

用于

基本计划第17号文件

富达管理与研究公司及其附属公司不提供税务或法律咨询。此处或附件中的不应解释或依赖于税收或法律咨询。

国税局第230号通告披露：在这份文件(包括附件)的范围内，提及或提及任何税务事项，它不是有意或书面使用的，也不能供收款人或任何其他人使用，目的是(1)避免国内收入代码规定的处罚，或(2)促进、推销或向另一方推荐本报告所述事项。请咨询独立税务顾问，了解您的特殊情况。


卷提交人确定缴款计划10/2014
		88190-1511327475AA


1.1	计划信息	1
1.2	雇主	2
1.3	托管人	2
1.4	覆盖范围	2
1.5	补偿	6
1.6	测试规则	7
1.7	延期缴款	8
1.8	雇员供款(税后供款)	11
1.9	滚转供款	11
1.10	符合资格的非选择性雇主供款	12
1.11	与雇主供款相匹配	12
1.12	非选择性雇主供款	16
1.13	连续资格要求的例外情况	19
1.14	退休	20
1.15	残疾人的定义	20
1.16	归属	20
1.17	前任雇主服务	22
1.18	参与人贷款	22
1.19	在职提款	22
1.20	分布形式	23
1.21	分配时机	24
1.22	顶重状态	24
1.23	在多项指定供款计划下作出更正，以符合415项要求	25
1.24	投资方向	26
1.25	附加规定和受保护的福利	26
1.26	取代规定	26
1.27	依赖咨询信	26
1.28	电子签名和记录	27
1.29	卷提交者信息：	27
执行页		28
参加雇主增编		29
401(K)与雇主缴款相匹配的安全港增编		30
在职提款增编		31
归属附表增编		32
补充规定-增编		33
通过协议增编		37


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ADOPTION A贪婪

ARTICLE 1

P罗菲特 S哈林/401(K) P兰



1.1	计划信息

	(a)	图则名称：

		这是液体动力专业产品公司。401(K)和利润分享计划(计划)

	(b)	计划类型：

		(1)	☐ 401(k) Only

		(2)	☑ 401(K)与利润分享

		(3)	只分享☐ 利润

	(c)	管理员姓名(如果不是雇主)：

	(d)	计划年终 (month/day): 12/31

	(e)	三位图号: 001

	(f)	时效年(检查一)：

		(1)	☐ 日历年

		(2)	☑ Plan Year

		(3)	☐ 其他，(12个月期间在下列日期结束)：

	(g)	计划状况：

		(1)	通过协议生效日期：01/01/2018(不能早于(1)2007年计划年的第一天或(2)计划的生效日期)

		(2)	“收养协议”生效日期为：



(A)	☐	新计划生效日期

(B)	☑	修正案生效日期(检查一)：

	(i)	☐ 本基本计划第17号文件(或前富达基本计划第14号文件的重述)及其以前由雇主执行的收养协议的修正和重述；

	(2)	☐ a转换为第17号基本计划文件及其收养协议。

	“计划”最初生效日期：



				(3)		☐ 特殊生效日期。“计划”的某些规定自上文第1.01(G)(1)分节规定的日期以外的日期起生效。请填写“收养协议”的特别生效日期增编，注明受影响的条款及其生效日期。


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		(4)	☐ 计划合并生效日期。某些计划在上文第1.01(G)(1)分节规定的日期或之后并入该计划。请填写计划合并增编的适当分节。

		(5)	☐ 冷冻计划。该计划目前被冻结。虽然冻结了计划，但为根据“基本计划”文件第5.02节确定缴款的目的，赔偿的定义不应包括冻结该计划之日后获得的补偿。计划资产将继续代表参与人及其受益人持有，直至按照计划条款分配为止。(如果这一条款被选中，它将推翻“收养协定”中选择的任何相互冲突的条款。)(选择 one。)

			(A)计划下的☐ 缴款永久停止。所有雇员的帐目均须100%归属，而无须顾及1.16所选择的任何附表。

			(B)计划下的☐ 缴款暂时中止。雇主打算在日后恢复供款。

			注：延迟缴款和雇员缴款不得从计划冻结之日后获得的补偿中扣除，但是，应继续偿还贷款，直至偿还贷款义务为止。

1.2	雇主

	(a)	雇主名称：液体动力专业产品公司

		(1)	雇主税务识别号码：73-6091775

		(2)	雇主的财政年度结束：12/31

	(b)	“雇主雇员”一词包括下列参与雇主：(选择一个)：

		(1)	☐ 没有其他雇主参与该计划。

		(2)	☑ 其他雇主也参与了该计划。请填写参加的雇主增编。



1.3	托管人

	(a)	受托人名称：	富达管理信托公司

		地址：	夏街245号
			波士顿，马里兰州02210



1.4	覆盖范围

	符合下列条件的所有雇员均有资格参加该计划：

	(a)	年龄要求(检查一)：

		(1)	☑ 没有年龄要求。


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(1)DeferralContributions，雇员捐款，合资格非选修雇主捐款	(2)非选民雇主捐款	(3)MatchingEmployer 捐款
			不适用的自愿捐款类型(未选定)

			合格服务天数要求(无最低服务时数)。*(在第(1)栏中不要标明超过365天)或其他列中的任何一列中的730天。)*

			资格服务要求月(无最低服务时数)。(在第(1)栏中不要显示超过12个月)或在其他列中的任何一个列中放置24个月。)

			资格服务要求一年(在资格计算期间至少需要(不超过1，000小时)服务时间 )。

			资格服务要求两年(在资格计算期间至少需要(不超过1，000小时)服务时间 )。(仅为第(2)栏选择 or (3).)

注：如果雇主选择超过365天或12个月的合格服务要求，或选择两年资格服务要求，则(1)符合资格服务要求的缴款必须在作出时100%归属；(2)如果计划选择了备选方案1.11(A)(3)中的雇主缴款或选项1.12(A)(3)中的安全港公式，则只有一年合格服务(在“安全港”)这类缴款至少需要1000个小时的服务时间。

注：如果在第1.04(A)或(B)分节中选择了更严格的资格要求，则应根据“基本计划”文件第6.09节对该计划进行分类，如果选择了与雇主缴款相匹配的备选办法1.11(A)(3)、备选案文1.11(A)(3)、备选案文401(K)，或选择了关于非选任雇主缴款的选项1.12(A)(3)和备选案文1.12(A)(3)、401(K)安全港公式，而不是推迟缴款。

注：如果选择了与雇主缴款不同的延后缴款资格要求，且该计划成为一项重量级计划，雇主可能需要代表已满足延期缴款资格要求、但未满足雇主缴款资格要求的非关键雇员缴纳最低雇主缴款额。



		(4)		☐ 服务时数抵免：服务小时将按照“服务等效时间增编”中选定的等效时间而不是“基本计划”文件第2.01(Cc)分节所述的等效时间记入贷项。请填写“服务等效小时”增编。


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(c)	合格计算期-资格计算期是雇员自生效日期起连续12个月的期间，每个连续12个月的期间自雇员开始就业开始之日起计。

(d)	合资格的雇员类别：

	(1)	一般情况下，有资格参加该计划的雇员如下(选择一人)：

		(A) ☑雇主的所有雇员。

		(B)(选择一人)只允许雇主的雇员：

		(I)☐ 与雇主的任何集体谈判协议，条件是该协议要求将雇员列入该计划。

		(2)与雇主签订下列集体谈判协议：

	(2)	☑ 尽管有上文第1.04(D)(1)分节的选择，但雇主的某些雇员被排除在计划之外：

		注：某些雇员(例如波多黎各居民)根据“基本计划文件”第2.01(R)分节自动被排除在外，而不论雇主根据本款第 1.04(D)(2)款选择何种雇员。



		(A)由集体谈判协议覆盖的☐ 员工，除非该协议要求将员工包括在计划中。(请不要选择上面选择的选项1.04(D)(1)(B)。

		(B)“基本计划文件”第2.01(Bb)分节所界定的☐ 高报酬雇员。

		(C)“基本计划文件”第2.01(Ee)节所界定的☑ 租用的雇员。

		(D)☑ 非居民外国人，如果他们没有从雇主那里获得任何收入，即构成美国的来源收入。

		(E) ☑ other:

		兼职(不足1000小时)和临时雇员；实习生/合作社雇员；学生暑期雇员；任何积极参加和根据LSPI养恤金计划领取退休金的雇员

		注：以上定义的合格组必须是绝对可确定的组，不能受雇主的酌处权的限制。此外，分类的设计不能使根据该计划受益的唯一非高报酬雇员是薪酬最低的雇员和(或)服务期限最短的雇员，他们可能代表符合“守则”第410(B)节规定的保险所需的最低雇员人数。


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						(i)		☑ 尽管有此规定，否则任何雇员如果仅仅因为他属于以下所述的群体而被排除在外，则应属于有资格参加该计划的雇员类别，如果他以前从未参加过该计划，则将被要求满足与(A)和(B)款所规定的不同年龄和服务条件相一致的资格要求。他必须在资格计算期结束后立即进入，在此期间他首先满足下列要求：(1)年满21岁，(2)已完成至少1 000小时的服务。本款1.04(D)(2)(E)(I)适用于下列被排除在外的雇员(必须选择上文(E)中的排除是否直接或间接规定了参加的年龄和/或服务要求，例如排除兼职或临时雇员)：

								兼职(不足1000小时)和临时雇员；实习生/合作社雇员；学生暑期雇员

						注：如守则第410(B)条所规定，将雇员排除在外可能会对计划符合最低保险要求产生不利影响。


		(e)		进入日期加入日期应如下所示，以适用的缴款类型为准。(通过检查适当的框以说明所列贡献的输入日期来完成下表。)


	(1)DeferralContributions，雇员捐款，合资格非选修雇主捐款	(2)非选民雇主捐款	(3)MatchingEmployer 捐款
(A)				不适用的自愿捐款类型(未选定)

(B)	X	X	X	在符合第1.04(A)及1.04(B)款所指明的资格要求后立即

(C)				每个计划年的第一天和每个计划年的第七个月的第一天

(D)				每个计划年的第一天和每个计划年的第四、第七和第十个月的第一天

(E)				每个月的第一天

(F)				每个计划年的第一天(如第1.04(B)分节对供款的类型有超过6个月的资格服务规定，或如第1.04(A)分节对供款的类型有超过20 1/2 的年龄规定，则不得选择。

注：如果另一项计划被并入该计划，则该计划可在计划合并增编中规定，合并的生效日期也是某些雇员的开始日期。

(f)

初次参加日期-符合资格的雇员须在紧接该雇员完成第1.04(A)及(B)款(如有的话)或在第1.04(D)(2)(E)(I)分节(如适用的话)的年龄及服务规定(如有的话)完成之日起成为参与人，但如适用，则属例外：

(1)

☑ no exceptions.

(2)

☐符合条件的雇员受雇于(填上日期)将于该日成为参与者。


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		(3)	☐	符合第1.04(A)及(B)款第1.04(A)及(B)款的年龄及服务规定的合资格雇员(填上日期)将于该日成为参与者。

1.5	补偿

	“基本计划文件”第2.01(K)分节所界定的补偿应按以下规定加以修改。

	(a)	补偿排除-补偿不应包括偿还或其他费用津贴、附带福利(现金和非现金)、搬迁费用、递延补偿、福利、未用假期(如第2.01(K)(2)节所述)，或下列任何一项：

		(1)	☐	没有额外的排除。

		(2)	☐	差别工资。

		(3)	☐	加班费。

		(4)	☐	奖金。

		(5)	☐	佣金。

		(6)	☐	雇主授予雇员的限制性股票或合格或非合格股票期权的价值，只要该价值包括在雇员的应税收入中。

		(7)	☐	离职前领取的遣散费。(在终止雇佣后所收取的遣散费是第2.01(K)款所述的遣散费，并总是不包括在内。)。

		(8)	☑	见补充条款增编。

		注：如果雇主就非选任雇主缴款选择了上文第(1)或(2)项以外的选项，则必须对补偿进行测试，以表明其符合守则第414(S)节的要求，除非选择了401(K)安全港公式，或必须对分配款进行测试，以表明它们符合根据“守则”第401(A)(4)节颁布的条例规定的一般标准。如果雇主选择一个选项，即上文第(1)或(2)项以外的其他选项，并选择备选案文1.11(A)(3)，与雇主缴款相匹配，则必须允许参与人根据该计划作出延期缴款，足以领取全部401(K)安全港匹配雇主缴款，按符合“守则”第414(S)节要求的补偿百分比确定。

	(b)	参加第一年的补偿-雇员第一次成为参与人的计划年度的缴款应根据雇员的薪酬确定，如下文所规定的。

		(1)	☑	整个计划年度的薪酬。(如适用，请填写(A)。如果未选定(A)，则根据本节1.05(B)(1)，第一个计划年度的任何非选任雇主缴款数额将在中确定，仅使用从计划生效之日起至初始计划年度结束的补偿。

			(A)	☐ 为确定非选择性雇主缴款的数额，除401(K)安全港非选择性雇主缴款外，应使用截至初始计划年度最后一天的12个月期间的补偿。


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(2)

☐

仅对员工有资格参加该计划的计划年度中的部分给予补偿。(如适用，请填写(A)。如果未选定(A)，则将根据本节1.05(B)(2)确定初始计划年度的任何非选任雇主缴款数额，仅使用从计划生效之日起至初始计划年度结束的补偿。

(A)

☐

为确定非选择性雇主缴款的数额，除401(K)安全港非选任雇主缴款外，对于在计划生效日成为积极参与者的雇员，应使用截至最初计划年度最后一天的12个月期间的补偿。对于所有其他雇员，只适用于他们有资格的期间的补偿，。

1.6

测试规则

(a)

ADP/ACP目前的测试方法-为适用基本计划文件第6.03节和第6.06节所述的ADP和ACP测试的目的，测试方法应为(检查 one)：

(1)

☑

本年度测试方法-计划年度高薪酬雇员的ADP或ACP应与同一计划年度非高报酬雇员的ADP或ACP相比较。(必须选择选项1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配的安全港，或选项1.12(A)(3)、401(K)安全港公式，对非选任雇主缴款的进行检查。)

(2)

☐

上一年度测试方法-计划年度高报酬雇员的ADP或ACP应与前计划年度非高报酬雇员的ADP或ACP相比较。(不要选择备选方案1.10(A)(1)，即符合条件的非选任捐款的备选分配公式)。

(3)

☐

不适用。(只有选择1.01(B)(3)-仅分享利润-被选中，并且不检查备选案文1.08(A)(1)(未来雇员缴款)和备选案文1.11(A)(匹配雇主缴款)，或不检查选项 1.04(D)(2)(B)，将所有高报酬雇员排除在合格雇员类别之外)。

注：对更改测试方法的选举适用限制。

(b)

第一年测试方法-如果该计划(后续计划除外)允许推迟缴款或规定雇员或匹配雇主缴款的第一年发生在第1.01(G)分节所规定的生效日期之后或，则除下文另有规定外，该计划第一年的ADP和/或ACP测试应使用实际的AADP、ADP和/或ACP，使用 non-报酬很高的雇员-的实际AADP、ADP和/或ACP，除非下文另有规定。

(1)

☐

该计划允许推迟缴款或规定雇员或相应雇主缴款的第一个计划年的ADP和/或ACP测试应适用，前提是为非高报酬雇员提供3%的ADP和/或ACP。(除非“计划”使用 1.06(A)(2)分段所述的前一年测试方法，否则不要选择)。


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(c)

HCE的决定：回顾过去的一年-为确定哪些雇员是高薪酬雇员，回顾年应为计划年度之前的连续12个月期，除非下文另有规定。

(1)

☐

日历年的确定-回顾年份应是从上一个计划年度开始的日历年。(不要选择计划年是否为日历年。)

(d)

HCE决定：最高工资的团体选举所有补偿超过“守则”第414(Q)(1)(B)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)(1)

(1)

☐

最高薪组选举-薪酬超过“守则”第414(Q)(1)(B)(I)条所指明的金额的雇员，须按第415(D)条作出调整，只有在薪酬最高的组别(按薪酬排列的最高雇员的20%)中，才可视为高报酬的雇员。

注：第1.06(C)和1.06(D)节的计划规定必须一贯适用于雇主从同一日历年开始或在同一日历年内确定的所有退休计划。

1.7

延期缴款

(a)

☑

延迟缴款-参与人可根据“守则”第401(K)节，选择在税前基础上将其部分补偿捐给该计划。

(1)

定期缴款-雇主应根据“基本计划文件”第5.03节，代表与雇主签订的在有关工资期间有效的减薪协议的每一名参与人缴纳延期缴款。这种延期缴款不得超过以下延期限额。

(A)

☑

延迟限值为75.00%(必须是1%的整数倍数)补偿。

注：如在下列情况下选择补足供款，有资格供款的参与人(须受“库务规例”第1.414(V)-1(B)(1)(I)条所订的法定限额规限)，在任何情况下均须获准供款超过规定的延期供款限额，但不得超过该参与者有效可得补偿额的100%。i.e., 在其他扣缴后可获得的补偿)。

(B)

☐

参与人的减薪协议不规定补偿的百分比，可规定每个发薪期间应缴的美元数额，但该金额不得超过“基本计划”文件第5.03(A)分节或上文第1.07(A)(1)(A)分节规定的最高补偿百分比(视情况而定)。

(C)

参与人可在未来的基础上更改其减薪协议(检查一)：

(i)

☑

在每个发薪期开始时。

(2)

☐

每个月的第一天。


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		(3)	☐	截至每个入账日期。(如在第1.04(E)分节中就延迟供款选择即时输入，则不要选择。)。

		(四)	☐	截至每个日历季度的第一天。

		(v)	☐	从每个计划年的第一天起。

		(六)	☐	另一个。(具体说明，但必须至少每一年计划一次)



		注：尽管雇主在此作出选择，但如果选择1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配，或备选案文1.12(A)(3)、401(K)安全港公式中关于非选择性雇主缴款，则该计划规定，积极参与人可在收到“基本计划”文件 6.09节所述通知后的合理期限(不少于30天)内更改其计划年度的减薪协议。

	(D)	参与人可在收到署长适当通知后随时撤销减薪协议，但在这种情况下，不得完成新的减薪协定，除非(检查一个)：

		(i)	☑	下一个薪资期间的开始。

		(2)	☐	下个月的第一天。

		(3)	☐	下一个入围日期。(如在第1.04(E)分节中就延迟供款选择即时输入，则不要选择。)。

		(四)	☐	截至每个日历季度的第一天。

		(v)	☐	从每个计划年的第一天起。

		(六)	☐	另一个。(具体说明，但必须至少每一年计划一次)



(2)	☐	额外延期缴款-雇主应允许参与人在适当通知和批准后订立特别减薪协议，以便为雇主指定的工资期提供最多为其实际可得补偿的100%的额外延期缴款。

(3)	☐	奖金缴款-经适当通知和批准，雇主应允许参与人签订一项特别减薪协议，向雇主支付的任何雇主支付的现金奖金延迟缴款，这些现金奖金是雇主在计划年度为这些参与人支付的现金奖金的统一和非歧视性的基础，数额可达此类奖金的100%。雇主在第1.05(A)分节中选出的补偿定义必须包括奖金，如果允许发放奖金的话。除非参与人已就奖金签订特别减薪协议，否则任何雇主支付的现金奖金递延的百分比应为(下文(A)或(B) )：

	(A)	☐	零。


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	(B)	☐	参与人按照上文第1.07(A)(1)分节为其定期缴款选出的百分比，或被视为由参与人按照下文备选案文1.07(A)(6)选出的百分比。

注：参与人根据第1.07(A)(2)和/或(3)款作出的供款不得导致参与人超过雇主在第1.07(A)(1)(A)款中为整个计划年规定的百分比限额。如果署长预计该计划将不满足年度的ADP和/或ACP的基本测试，署长可将获得高报酬雇员的参与人的递延缴款率降低到署长客观确定的满足ADP和(或)ACP测试所必需的数额。

(4)	☑	补足供款-下列参加者如“基本计划”文件第5.03(A)分节所述，凡在应课税年度完结前年满或预期年满50岁的人士，可向该计划缴付迎头赶上的供款，如“基本计划”第5.03(A)分节所述：

	(A)	☑	所有这些参与者。

	(B)	☐	除集体谈判协议所涵盖的所有这些参与者外，根据集体谈判协议，退休福利是真诚谈判的主题，除非谈判协议具体规定，应代表这些参与者缴纳补缴款。

	注：雇主必须不选择上面的备选案文1.07(A)(4)，除非所有适用的计划(如“守则”第414(V)(6)(A)节所界定的，但根据波多黎各法律有资格或只包括在集体谈判协议中由雇主和任何其他雇主根据“守则”第414(B)条与雇主作为单一雇主维持的雇员除外)，(C)、(M)或(O)也允许相同数额的补缴缴款.

(5)	☑	Roth 401(K)捐款。应允许参与人根据“基本计划”文件第5.03(B)分节，不可撤销地指定，根据本款1.07(A)款支付的部分或全部延期缴款是Roth 401(K)款，在递延时可包括在参与人的总收入中。

(6)	☑	自动注册缴款。除非他们另有肯定地选择，否则某些符合资格的雇员将根据“基本计划”文件第5.03(C)节(自动登记缴款)第1.07(B)节的规定，根据补充规定增编第1.07(B)节的规定，减少其补偿，并采取以下措施：

	(A)	☑	所有符合条件的新员工应遵守同样的自动登记规定。

	(B)	☐	该计划的自动登记规定对于不同的符合条件的雇员群体应该是不同的。

	(C)	☑	某些形式的自动延期增长将成为自动招生规定的一部分。

	(D)	☐	已采用了第401(K)(13)(QACA)节所述的合格自动缴款安排。(选择备选案文1.11(A)(3)或1.12(A)(3)，并填写适当的增编)。


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			(E)	☐	在代码414(W)中描述的合格的自动注册安排已经被采用。

1.8	雇员供款(税后供款)

	(a)	☑	未来雇员供款-参加者可根据“基本计划文件”第5.04条作出自愿、非扣减的税后雇员供款。每个薪给期代表在职参与人所作的雇员供款不得超逾下文第1.08(A)(1)节所指明的供款限额。

		(1)	供款限额为补偿额的75%。

	(b)	☐	冻结雇员供款-参加者目前不得向该计划缴纳税后雇员供款，但雇主确实有冻结雇员供款帐户。

	(c)	☑	见补充条款增编。

1.9	滚转供款

	(a)	☑	滚转供款-雇员可将符合条件的金额从其他计划转入该计划，但须符合下列额外要求：

		(1)	☐	本计划不接受员工税后供款展期.

		(2)	☐	本计划将不接受指定Roth缴款的展期。(如第1.07(A)(5)款没有选出Roth 401(K)供款，则必须选择。)。

	(b)	☐	计划中的Roth展期缴款(仅在上文选项1.07(A)(5)选择Roth 401(K)缴款时才选择)除非下文选择备选案文1.09(B)(1)，并根据“基本计划文件”第5.06节，任何参与人、配偶候补受款人或配偶受益人可选择在其账户中以其他方式分配部分，这些部分不是“基本计划”文件第9条规定的未清贷款余额的一部分，也不是“计划”指定的罗斯缴款，为该计划的目的，可视为指定的“罗斯缴款”。

		(1)	☐	只有仍受雇于雇主的参与人(或该参与人的配偶替代受款人或配偶受益人)才可选择作出这种计划中的Roth展期。


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1.10	符合资格的非选择性雇主供款

	(a)	符合资格的非选择性雇主供款-雇主可按“基本计划文件”第 5.07节的规定，为任何允许的目的缴纳其指定为合格的非选择性雇主缴款的数额。如果检查了备选案文1.07(A)或1.08(A)(1)，除“基本计划”文件第5.07节规定或下文另有规定外，合格的非选任雇主供款应分配给所有资格在计划年度内任何时候参加该计划并按 “基本计划文件”第6.01(S)分节的定义，属于非高报酬雇员的合格非选任雇主供款，对于计划年，承担所有这类参与者的总数，测试计划年度的补偿。

		(1)	☐	符合条件的非选任雇主缴款应只分配给上述经雇主指定有资格在计划年度领取符合条件的非选任雇主缴款的参与人。分配给每个参与者的符合资格的非选任雇主缴款数额应由雇主指定，但不得超过管理最高限额。管理最高限额是指与雇主支付现行工资的义务有关的合格非选任缴款的 5%(10%)。对ADP测试中包括的合格的非选择性贡献和在ACP测试中包括的合格的非选择性贡献，应分别适用调节最大值。(如果雇主在第1.06(A)(2)款中选择了前一年的测试，则不能选择。)

1.11	与雇主供款相匹配

	(a)	☑	与雇主供款相匹配-雇主应按照本节第1.11节的规定，代表每一名合格的雇员缴纳相应的雇主缴款。为本第1.11节的目的，合格的MECH参与人是指在缴款期间是积极参与者并符合第1.11(E)或1.13节的要求的任何参与人。

		(1)	☐	非自行酌定的匹配雇主缴款-雇主应代表每一名合格的合格参与人缴纳相应的雇主缴款，其数额相当于在缴款期内符合条件的参与人所作的合格缴款的以下百分比(填写所有适用的情况)：

			(A)	☐	平百分比匹配：%给所有符合条件的参与者。

			(B)	☐	分级匹配：第一%符合条件的目标参与者的补偿为该计划贡献的百分比，

					下一%的符合条件的MECH参与者的补偿中的%用于该计划，

					下一%的符合条件的MECH参与者的补偿为该计划作出贡献。

				注：受益于每一匹配率的合格参选人群体必须满足“守则”第410(B)节的非歧视性覆盖要求，而有效提供匹配率的群体不得实质上偏向HCES。


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	(C)	☐	非酌情支付的雇主供款限额(勾选适当的方框)：

		(i)	☐	超过符合条件的员工在缴款期内的补偿额%以上的供款，不得视为非自行决定的与雇主供款相匹配的供款。

		(2)	☐	在每个计划年度，每个符合资格的雇员的雇主供款应以$为限。

(2)	☐	根据“基本计划文件”第5.08节的规定，雇主可代表符合资格的合格雇主参与人或指定的一组合格的准雇员缴纳相应的雇主自行支付的相应的雇主供款。符合资格的可供分配的自愿匹配雇主供款应是合格参与人在供款期内作出的合格供款的百分比。雇主可将根据分配公式所考虑的合格缴款限制在不超过补偿或美元数额的特定百分比的缴款，或可为超过或低于补偿或美元数额的特定百分比的合格缴款提供不同比例的雇主缴款。匹配的雇主供款分配给合格参与人，以便每个合格参与人得到的比率或数额与雇主在分配年度的纳税申报表到期日或之前确定的所有其他合格参与人(或指定的合格参加人组)收到的比率或数额相同。

		注：如果根据本节1.11(A)(2)支付的匹配雇主供款与不同类别合格参与人的缴款百分比不同，则根据每一匹配率受益的合格参与人组必须满足“守则”第410(B)节的非歧视性覆盖要求，而有效提供匹配率的群体不得实质上偏袒 HCES。

	(A)	☐	4%的酌情性匹配雇主供款限额(只有在选择1.12(A)(3)、401(K)安全港公式涉及非选任的雇主缴款的情况下才进行检查。)

(3)	☑	401(K)与雇主缴款相匹配的安全港-如果雇主选择401(K)安全港公式选项之一，与雇主缴款“收养协定增编”相匹配，并每年向所有积极参与者发出书面通知，说明其在“计划”下的权利和义务，则该计划应被视为符合“ADP”测试，在某些情况下，应被视为满足“ADP”测试。


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(b)

☐

额外配套雇主供款-雇主可在“计划”年度结束时，代表每一名合格参与人额外缴纳相应的雇主缴款，数额相当于每个合格参与人在计划年度内缴纳的合格缴款的 %。额外的匹配雇主缴款可以限制为只匹配薪酬的指定百分比的缴款，或者将匹配的金额限制在指定的美元金额内。

注：如果根据本节1.11(B)作出的额外匹配雇主供款与不同类别合格参与人的不同缴款百分比相匹配，则根据每一匹配率受益的合格参与人组必须满足“守则”第410(B)节的非歧视性覆盖要求，而实际可获得匹配率的群体不得实质上支持HCES。

(1)

☐

4%的额外匹配雇主供款限额-在任何情况下，代表符合资格的新员工供款在该计划年度的额外匹配雇主供款金额，不得超过该计划年度符合资格的雇员补偿额的4%。(只有在对非选择性雇主缴款的选项1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配或选项 1.12(A)(3)、401(K)安全港公式进行检查的情况下。

注：如果雇主选择上述备选方案1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配，并希望被视为已满足ADP测试，则额外的匹配雇主缴款必须符合“基本计划文件”第6.09节的要求。除上述要求外，如果雇主就非选择性雇主缴款选择备选方案1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配，或选择1.12(A)(3)、401(K)安全港公式，并希望被视为满足了“计划”年度雇主缴款匹配方面的 ACP测试，则匹配的合格缴款不得超过“基本计划文件”第6.10节的限制。

(c)

捐款相匹配-雇主与下列缴款相匹配(选中适当方框)：

(1)

递延缴款-对计划的延迟缴款按本节第1.11节规定的比率计算。除非雇主选择以下选项1.11(C)(1)(A)，否则不匹配补缴缴款.

(A)

☑

根据第1.07(A)(4)分节向该计划缴纳的补助费按本节第1.11节规定的费率匹配。

注：尽管如此，如果雇主选择了备选方案1.11(A)(3)、401(K)安全港与雇主缴款相匹配，则推迟缴款应按照“收养协定”与雇主缴款相匹配的401(K)安全港缴款增编中规定的费率进行匹配，而不考虑其是否在补缴缴款。

(2)

☑

见补充条款增编。

(d)

与雇主供款相匹配的供款期-为计算相应雇主缴款数额的目的，的缴款期为：

(1)

☐

每个日历月。

(2)

☐

每个计划年度季度。

(3)

☑

每个计划年。


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	(4)	☐	每个发薪期。

	(5)	☐	雇主应在确定匹配缴款公式时，确定根据上文备选案文1.11(A)(2)选择的任意匹配雇主缴款的缴款期限。

	第1.11(B)分节所述的额外匹配雇主缴款的缴款期是计划年度。

	注：如果选择(5)，则必须选择其他选项之一，以适用于任何非任意匹配的雇主供款。

	注：如果匹配的雇主缴款比上面选定的缴款期更频繁，雇主必须计算在全额缴款期内所需的相应雇主缴款，同时考虑到合格参与人的缴款和全额缴款期间的补偿，并为确定匹配的雇主缴款作出必要的额外匹配雇主缴款，以便为缴款期提供完全匹配的雇主缴款。

(e)	持续资格要求-在缴款期间为积极参与人并在缴款期间作出合格缴款的参与人，只有在参与人满足下列要求的情况下，才有权根据第1.11节领取该缴款期的雇主相应缴款(选中适当的方框)。备选案文(3)和(4)不能一起选出；备选案文(5)不能用备选案文(2)、(3)或(4)选择；如果检查了备选案文(2)、(3)、(4)、(5)和(7)，则不得就匹配雇主供款选择1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配的备选案文，或如果选项 1.12(A)(3)、401(K)安全港公式(关于非选任雇主供款)受到检查，雇主打算满足雇主缴款的要求。法典第401(M)(11)节关于与雇主缴款相匹配的安全港)：

	(1)	☑	没有要求。

	(2)	☐	在供款期的最后一天受雇于雇主或有关雇主。

	(3)	☐	在计划年度内至少可获得501小时的服务。(只有在缴款期为计划年度的情况下。)

	(4)	☐	在计划年度内至少(不超过1，000)小时的服务时间。(只有在缴款期为计划年度的情况下。)

	(5)	☐	要么在计划年期间获得至少501小时的服务，要么在计划年的最后一天被雇主或相关雇主雇用。(只有在缴款期为计划年度的情况下。)

	(6)	☐	不是计划年度的薪酬很高的员工。

	(7)	☐	不是合伙人或雇主的成员，如果雇主是合伙企业或被评定为合伙企业的实体。

	(8)	☐	额外匹配雇主供款的特别持续资格要求。(只有在选择1.11(B)-额外匹配的雇主缴款-被选中的情况下。


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			(A)	继续领取额外匹配雇主供款的资格要求是：(从上面填写适用的资格要求的数量，包括如果选择(4)已选择的服务时数)。备选案文(2)、(3)、(4)、(5)和(7)如果选择1.11(A)(3)、 401(K)与雇主缴款相匹配，或如果选择1.12(A)(3)、401(K)关于非选择性雇主缴款的选项1.12(A)(3)、401(K)安全港公式受到检查，雇主打算满足“守则”第401(M)(11)节关于与雇主缴款相匹配的规定，则不得选择额外的雇主缴款。

		注：如在供款期内采用选项(2)、(3)、(4)或(5)，则除非在加入新的匹配雇主供款的同时加入，否则在下一个供款期的首日之前，该选项不得生效。在供款期内由供款期支付的与雇主供款相匹配的供款，不受备选方案(2)、(3)、(4)、或(5)的资格要求的限制。如果选择(2)、(3)、(4)、(5)或(7)是就任何匹配的雇主缴款选择的，而且如果选择1.12(A)(3)、401(K)安全港公式，则该计划将不被视为符合“基本计划文件”第6.10节规定的中的“非加太公约”测试，并必须每年通过非加太考试。

	(f)	☐	合资格雇主供款-在根据本条例作出任何相匹配的雇主供款(401(K)安全港与雇主供款相符的除外)之前，雇主可指定该等雇主供款的全部或一部分作为合资格的匹配雇主供款，以符合有关延迟供款的ADP供款标准，并在对雇员实施雇员免税额测试及与雇主供款相匹配时，将该等供款不包括在内。除非下文选择了额外的资格要求，否则应将符合条件的匹配雇主缴款分配给所有在缴款期间积极参加并符合上文第1.11(E)分节所述的持续资格要求的参与人，因为匹配雇主缴款的类型被定性为符合条件的匹配雇主缴款。

		(1)	☐	若要获得符合条件的相应雇主供款的分配，参与人还必须是该计划年度的非高薪酬雇员。

		注：如果雇主选择了备选方案1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配的安全港缴款，或选择1.12(A)(3)、401(K)安全港公式(关于非选择性雇主缴款)，则不得将符合条件的匹配雇主供款排除在计划年度的ACP测试中，而ADP测试被视为符合该计划年度基本计划文件第6.09节的要求。

1.12	非选择性雇主供款

	如果(A)或(B)项选择如下，雇主可根据本节第1.12节的规定，代表每一名合格的非选任雇主缴纳缴款。除本收养协议中关于非选择性雇主缴款的另有规定外，就本节第1.12节而言，合格参与人是指在缴款期内是积极参与者的参与人和符合第1.12(D)或第1.13节要求的。

	注：雇主可同时选择固定公式及酌情计算公式。如果两者都被选中，则酌处公式应视为额外的非选择性雇主缴款，并按照雇主选择的分配公式分别分配。


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(a)

☐

固定公式：

(1)

☐

固定百分比雇主供款-在每一供款期内，雇主须向每名合资格的受雇人供款，相等于该等合资格的雇员补偿的百分比(相等于)：

(A)

(不超过25%)给所有合格的妇女参与者的百分比(不超过25%)。

注：上文备选案文1.12(A)(1)(A)中的分配公式一般符合“守则”第401(A)(4)节规定的以设计为基础的安全港。

(2)

☐

固定单位美元雇主供款-雇主须为每名合资格的雇员供款，款额相等于：

(A)

$给所有符合条件的参与者。(填写(I)。

(i)

供款额是根据符合资格的参加人员在下一期间提供的服务计算的(请检查下列事项之一)：

(I)

☐

每付一小时。

(2)

☐

每个计划年。

(3)

☐

其他： (必须是计划年内的期，不超过一周，对所有合格的参加计划的人而言是统一的)。

注：上文备选案文1.12(A)(2)(A)中的分配公式一般符合“守则”第401(A)(4)节规定的以设计为基础的安全港。

(3)

☐

401(K)安全港公式-在401(K)安全港非选任雇主缴款增编中规定的非选择性雇主缴款，旨在满足“守则”第401(K)和401(M)节规定的安全港缴款要求，使ADP测试(以及在某些情况下被视为符合ACP测试)得到满足。请填写401(K)安全港非选任雇主缴款增编收养协议。(仅在选项1.07(A)选中延迟缴款时选择。)

(b)

☑

自由裁量公式-雇主可根据“基本计划文件”第5.10节，决定每一缴款期是否代表符合资格的自愿雇主缴纳酌处性的非选择性雇主缴款。

(1)

☐

非综合分配公式-在每个符合条件的参与者的补偿与所有符合条件的参与者在缴款期间支付的补偿总额之间的比率中。

注：上文备选案文1.12(B)(1)中的分配公式一般符合“守则”第401(A)(4)节规定的以设计为基础的安全港。

(2)

☐

综合分配公式-AS(1)在每个合格的MECH参与者的补偿中所占的百分比，再加上(2)超过以下定义的辅助集成级别的每个合格的SECH参与者的补偿的一个百分比。超过集成级的补偿百分比，等于以上 (1)项下所分配的符合资格的符合条件的SECH参与者补偿百分比的较小部分，或以下所定义的允许差值限制的较小的百分比。

注：选择选项1.12(A)(3)、401(K)安全港公式的雇主在应用上述综合分配公式时，不得考虑为满足401(K)安全港而作出的非选任雇主缴款。

(A)

“一体化程度”是指计划年度的社会保障应税工资基数，除非雇主在下文(一)或(二)中选择较低的数额。


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(i)

计划年度社会保障应税工资基数的%(不超过100%)，或

(2)

$(不超过社会保障应纳税的工资基数)。

允许差距限制是指下表提供的百分比：


主要集成级 is % of the 应税工资基数	准用视差极限值
20%或以下		5.7	%
超过20%，但不超过80%		4.3	%
超过80%，但不足100%		5.4	%
100%		5.7	%

社会保障应税工资基数是计划年初根据“社会保障法”第230条实行的缴款和福利基础。

注：上文备选案文1.12(B)(2)中的分配公式一般符合“守则”第401(A)(4)节规定的以设计为基础的安全港。

注：如果雇主维持任何其他计划，规定或归咎于社会保障融合(允许的差距)，则不得选择选项1.12(B)(2)。

(3)

☑

见补充条款增编。

(c)

非选择性雇主供款的供款期-为计算非选择性雇主缴款数额的目的，缴款期为计划年度，除非雇主在下面选择另一个缴款期。不论下文作出何种选择，备选方案1.12(A)(3)下的401(K)安全港非选任雇主缴款的缴款期，或根据备选方案1.12(B)(2)选择的综合公式分配的非选择性雇主缴款，都是计划年度。

(1)

☐

每个日历月。

(2)

☐

每个计划年度季度。

(3)

☐

每个发薪期。

注：如果非选择性雇主缴款比上文选定的缴款期更频繁，雇主必须计算全额缴款期所需的非选择性雇主缴款，同时考虑到合格雇主对全额缴款期的补偿，并为实现非选择性雇主缴款而需要的任何额外的非选择性雇主缴款，以便为该缴款期缴纳全部非选择性雇主缴款。


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(d)

持续资格要求-如果参与人是计划年内的积极参与人，并满足下列要求(选中适当的框(Es)-选项(3)和(4)不能一起选择；选项(5)不得与备选案文(2)、(3)或(4)一起选出；选项(2)、(3)或(4)；备选案文(2)、 (3)、(4)、(5)和(7)，则参与人只能根据本节第1.12节领取非选任雇主缴款。根据固定公式选出的非选任雇主缴款，如果检查了备选案文1.12(A)(3)，401(K)安全港公式)：


(1)	☐	没有要求。

(2)	☑	在供款期的最后一天受雇于雇主或有关雇主。

(3)	☐	在计划年度内至少可获得501小时的服务。(只有在缴款期为计划年度的情况下。)

(4)	☑	在计划年度内，至少可获得1，000小时(不超过1，000小时)的服务小时。(只有在缴款期为计划年度的情况下。)

(5)	☐	要么在计划年期间获得至少501小时的服务，要么在计划年的最后一天被雇主或相关雇主雇用。(只有在缴款期为计划年度的情况下。)

(6)	☐	不是计划年度的薪酬很高的员工。

(7)	☐	不是合伙人或雇主的成员，如果雇主是合伙企业或被评定为合伙企业的实体。

(8)	☐	非选任雇主可酌情供款的特别持续资格要求。(只有在选中选项1.12(A)和(B)的情况下，才能这样做。)

	(A)	非选择性雇主可酌情供款的持续资格要求为： (从以上填写适用资格要求的数目，包括如果选择(4)选择的服务时数)。

注：除非在加入新的非选择性雇主供款的同时加入，否则，如在供款期内采用选项(2)、(3)、(4)或(5)，则在下一个供款期的第一日之前，该选项不得生效。可归因于在缴款期内供资的缴款期的非选择性雇主缴款不受备选方案(2)、(3)、(4)或(5)的资格要求的限制。

1.13	连续资格要求的例外情况

☐

死亡、残疾和退休例外-按照第1.14(A)、(B)或(C)分节的规定，凡因第1.15节所界定的残疾或死亡的参与人，在最后一天或任何服务小时内，均不得退休。为本节的目的，凡在执行“守则”第414(U)(5)节所界定的合格兵役时死亡的任何参与者，将不受任何最后一天或服务小时要求的限制。


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1.14

退休


(a)	该计划下的正常退休年龄是(检查一)：

	(1)	☐	65岁

	(2)	☑	55岁(具体规定在55至64岁之间)。

	(3)	☐	较晚的年龄(不超过65岁)或 (不超过5)周年的参与者的就业开始日期。

(b)	☐	“早期退休年龄”是参与者达到年龄并完成“归属服务” 年的日期。

	注：如选择此项方案，则雇主或有关雇主在他们到达退休年龄之日雇用的参与人，须100%归属其根据本计划的帐目。

(c)	☑	如第1.15节所界定的，成为残疾的参与人有资格退休。

	注：如选择此选项，则在残疾当日受雇于雇主或有关雇主的参与人，须100%归属其根据本计划的帐目。根据“基本计划文件”第11.03节，参与人在终止其在雇主的工作之前不得被视为残疾。

1.15

残疾人的定义

如果参与者符合下列任何选择的要求，他/她将被禁用：

1.16

归属

参与人在支付雇主供款和/或非选任雇主供款方面的既得利益，除“基本计划文件”第5.11(A)分节所述者外，应以其归属服务年数和下文第1.16(C)款所选择的附表为基础，但“收养协定”的归属附表增编或第1.22(C)分节规定的规定除外。


(1)非选择性雇主缴款 (检查一)：		(2)与雇主供款相匹配 (检查一)：

(A)☐N/A-无非选择性雇主		(A)☐N/A无匹配雇主


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捐款

(B)

☑

100%立即归属

(B)

☑

100%立即归属

(C)

☐

3年悬崖(见下文C)

(C)

☐

3年悬崖(见下文C)

(D)

☐

6年毕业(见下文D)

(D)

☐

6年毕业(见下文D)

(E)

☐

其他归属(下文完整E1)

(E)

☐

其他归属(以下完整E2)


归属服务期	适用归属附表
	C	D	E1	E2
0	0%	0%	%	%
1	0%	0%	%	%
2	0%	20%	%	%
3	100%	40%	%	%
4	100%	60%	%	%
5	100%	80%	%	%
6或以上	100%	100%	%	%


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1.19	在职提款

	在下列情况下，参与人可以在终止雇用前退出：

	(a)	☑	艰苦条件提款-根据“基本计划文件”第10.05节，应允许艰苦条件下的提款，但最低数额为500.00美元。

		(1)	将允许从下列地点提取艰苦条件：

			(A)	☑	参加者的延迟供款帐户。

			(B)	☐	在服务提款增编中指定的帐户。请填写“在职提款增编”(C)部分.

	(b)	☑	Age 59 1/2-参加者在年满59 1/2岁时有权领取下列帐户的全部或任何部分的分配：

		(1)	☐	递延捐款账户。

		(2)	☑	所有已归属账户余额。

	(c)	撤回雇员供款、结转供款及某些其他供款

		(1)	除非下文另有规定，雇员的缴款可随时根据“基本计划文件”第10.02节撤回。

			(A)	☐	雇员不得比下列人员更频繁地收回雇员供款：



		(2)	可根据“基本计划文件”第10.03节随时撤回延期缴款。

		(3)	现役军事分配(心脏法)-某些仅因“守则”第401(K)(2)(B)(1)(1)节而受到限制的缴款，可由在服役的参与人根据“基本计划文件”第10.01节在任何时候撤回。

	(d)	☐	合格灾害分配根据“基本计划文件”第10.08节，应允许一个或多个合格的灾害分配。请填写“收养协议”的“在役提款增编”，以确定每一种合格的灾难分发。

	(e)	☐	合格预备役人员分布-根据“基本计划文件”第10.09节，应允许有资格的预备役人员分发。


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(f)

☐

62岁货币购买福利的分配-年满62岁的参与人有权领取因参与人参加货币购买养恤金计划而应计的全部或部分既得额的分配(因并入本计划而产生的养恤金计划资产)(如有的话)。(仅在选择备选案文1.20(D)(1)(B)时选择。

(g)

☑

附加服务内撤回规定-应支付的福利如下(选中适当的方框)：

(1)

☐

在服务中提取归属于参与人账户中雇主供款的既得额(支票(A)和/或(B)：

(A)

☐

for at least (24 or more) months.

(i)

☐

特别限制适用于此类在职提款，见“在役提款协议增编”.

(B)

☐

参与者至少有60个月的参与时间。

(i)

☐

特别限制适用于此类在职提款，见“在役提款协议增编”.

(2)

☑

“守则”允许的另一种在职退出选择。请填写“采纳协议”的“在职提款增编”，以确定在役提款选项。

注：本节所指的任何退出，可作为“守则”第411(D)(6)节所规定的基本保护福利，只有在适用的指南允许的范围内才能予以消除。


1.20	分布形式

	除“基本计划文件”第13.01条、第13.02条和第14条另有规定外，根据“基本计划”发放的款项应按以下规定支付。

	(a)	一次总付-除下文第1.20(D)(2)节所作的修改外，一次总付的付款始终是计划规定的正常付款形式。

	(b)	☑	分期付款-参加者可根据有系统的撤离计划(分期付款)选择分配。

	(c)	☑	部分提款-根据“基本计划”文件第12条的规定，已终止雇用并可分配帐户的参与人，可选择在任何时候以现金提取其可分配的既得利益中的任何部分。

	(d)	☐	年金(检查该计划是否保留任何年金付款表格。)

		(1)	☐	该计划提供了年金付款形式，因为该计划不是从该计划中转换而来，就是从一项符合“法典”第412节最低供资要求的计划中转移资产，因此，根据“守则”第411(D)(6)节，年金支付形式是该计划规定的一种受保护的福利。


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(2)

该计划下的正常付款形式是(检查(A)或(B)：

(A)

☐

一次总付是支付下列款项的正常形式：

(i)

☐所有参与者

(2)

☐所有参加者，但付款表格上所列者除外。

(B)

☐

终身年金是所有参与者的正常支付形式。

(3)

☐

该计划至少提供了付款增编中规定的另一种年金形式。

注：终身年金选择将继续是任何参与人在其取消生效之日之前选择这种终身年金支付的一种可用的支付形式。

(e)

现金套现和执行所需的滚转规则

(1)

☑

如果应付给个人的既得帐户余额低于或等于该人使用的现金流出限额，则该帐户将按照“基本计划”文件第13.02节或 18.04节的规定分配。现金流出限额是：

(A)

☐

$1,000.

(B)

☑

“法典”第411(A)(11)(A)条规定的美元数额(截至2013年1月1日为5，000美元)。在参加人的正常退休年龄(或62岁以后)之前，未经参与人同意而发给参与人的任何超过1，000美元的分配将被转入由计划管理员指定的个人退休计划。

1.21

分配时机

除第1.21(A)或(B)款另有规定外，应在参与人根据“基本计划文件”第12条要求分配后，在合理可行范围内尽快从其账户中的既得利益中分配给符合条件的参与人。

(a)

在参与人的分配申请由管理人收到之日后，须在合理切实可行范围内尽快将其在其账户中的既得利益分配给符合资格的参与人，但不得迟于第2.01(Ss)款所界定的其规定的开始日期。

(b)

☐

保留同一案头规则-检查雇主是否希望继续适用“基本计划”文件第12.01(B)分节中所述的关于发放延期缴款、符合条件的非选择性雇主缴款、符合条件的匹配雇主缴款、401(K)安全港与雇主缴款相匹配的缴款和401(K)安全港非选任雇主缴款的规定。(如果上面列出的任何贡献类型以前在离职时都是可分发的，则可能不选择此选项。)

1.22

顶重状态

(a)

该计划应符合第15条的最高重计划要求(第一项检查)：

(1)

☐

对于每个计划年，该计划是否是“基本计划”文件第15.01(G)分节所定义的重量级计划。


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(2)

☑

对于“基本计划”文件第15.01(G)分节中定义的计划年度(如果有的话)，该计划是一个最高级别的计划(按定义的 )。

(3)

☐

不适用。 (仅在以下情况下选择(A)计划仅涵盖须遵守集体谈判协议的雇员，或(B)备选案文1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配的安全港，或选择选项 1.12(A)(3)、401(K)安全港公式，而该计划不规定雇员缴款或任何其他类型的雇主缴款)。

(b)

如果该计划被视为或被视为计划年的重量级计划，每个非关键雇员应得到雇主缴款至少3%(3%或5%)的计划年度补偿或根据“基本计划文件”第15.03节或416份缴款增编选出的其他数额。本“计划”第1.22(B)分节规定的最低雇主缴款，只有在参与人无权根据雇主的另一项有条件的计划领取此种缴款时，才应根据本计划缴纳，除非雇主另有选择：

(1)

☐

无论如何，应根据本计划支付最低雇主缴款。

(2)

☐

另一种满足代码416条要求的方法。请填写“收养协议”416份缴款增编，说明在计划被视为或被视为重量级计划时满足最低缴款要求的方式。

(3)

☐

不适用。 (仅在以下情况下选择(A)计划仅涵盖须遵守集体谈判协议的雇员，或(B)备选案文1.11(A)(3)、401(K)与雇主缴款相匹配的安全港，或选择选项 1.12(B)(3)、401(K)安全港公式，而该计划不规定雇员缴款或任何其他类型的雇主缴款)。

注：根据“基本计划文件”第15.03节的规定，雇主最低缴款额可能低于上文第1.22(B)小节所列百分比。

(c)

如果该计划被视为或被视为某一计划年的重量级计划，则第1.16(C)(1)款所载的归属时间表应适用于该计划年度及其后的每个计划年，但对于非选择性雇主供款有较有利归属时间表的参与者则除外。如雇主已选择1.01(B)(1)项，而雇主的最低供款不会立即获得 100%，则归属附表增编必须载有适用的归属附表。

1.23

在多项指定供款计划下作出更正，以符合415项要求

☐

限制年度增加的其他命令如果雇主维持其他确定的缴款计划，则应按照“基本计划文件” 第6.12节的规定，限制参与人帐户每年增加的数额，以满足“守则”第415节的要求，除非雇主选择这一选择，并完成415更正增编，说明每年增加的费用应在计划中限制的顺序。


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1.24	投资方向

	除“基本计划文件”第8.03节另有规定外，应投资参与人账户(检查一)：

	(a)	☐	根据雇主提供给受托人的投资指示，在允许的投资中分配所有参与人帐户。

	(b)	☑	按照每名参与人向受托人提供的投资指示，将其全部帐户分配给可允许的投资。

	(c)	☐	按照每个参与人就其账户中所有缴款来源向受托人提供的投资指示，但下列来源应按照雇主提供的投资指示进行投资(检查(1)和/或(2)：

		(1)	☐	非选择性雇主供款

		(2)	☐	与雇主供款相匹配

	注：雇主必须在允许的投资中指明适用的来源。

1.25	附加规定和受保护的福利

	(a)	☑	附加规定-“计划”包括在本“收养协定”中没有通过上述选举确定的某些条款，但已纳入“忠诚基本计划”第17号文件，并在补充条款增编中加以说明。这些条款包括在附加条款中-增编、补充和(或)修改本“收养协定”和/或“基本计划”文件的条款。

	(b)	☐	保护福利规定-该计划包括在代码第411(D)(6)节，在本“收养协定”中没有通过上述选举加以划定，但在“保护福利条款增编”中作了说明。

1.26	取代规定

	(a)	☐	雇主已完成了“计划”取代规定的增编，以显示“计划”中取代本“收养协议”和/或“基本计划”文件规定的条款。

			注：如果雇主选择了以上(A)项中的替代条款，则不得允许雇主依靠卷提交人赞助商的顾问函来确定其计划的资格。在补充中，这种替代规定在某些情况下可能会影响该计划作为预先批准的卷提交者计划的地位，该计划有资格参加为期6年的补救修正周期。

	(b)	☐	雇主已完成信托取代规定增编，以表明“计划”的规定取代了“基本计划”文件中“信托协定”的规定。

1.27	依赖咨询信

	收养的雇主可以依靠国内税务局发出的一封咨询信作为证据，证明该计划仅在2011-49年收入程序第19.02节规定的范围内才符合“守则”第401节的规定。雇主不得在某些其他情况下或在某些资格要求方面依赖咨询函，这在就本计划发出的咨询信和2011-49年收入程序第 19.03节中作了具体规定。为了在这种情况下或在这种资格要求方面具有可靠性，必须向国内税务局的雇员计划提出确定信的申请。


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未适当完成“收养协定”和不按照“计划”文件的条款操作“计划”可能导致“计划”的资格丧失。

本“收养协议”只能与“忠实基本计划”第17号文件一起使用。卷提交人保荐人应将对计划所作的任何修改或卷提交人计划文件的中止或放弃通知采纳方。

1.28

电子签名和记录

本“收养协定”及其任何修正案可由适用的法律或条例允许的电子签字或电子记录执行或确认，条件是电子签字或电子记录的类型或方法为受托人所接受。

1.29

卷提交者信息：

第一卷发起人名称：

诚信管理研究公司

第一卷保荐人地址：

夏街245号

波士顿，马里兰州02210


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执行页


计划名称		LiquidPower Specialty Products Inc. 401(k) and Profit Sharing Plan (the “Plan”)

雇主：		液体动力专业产品公司

“忠诚基本计划”第17号文件和所附的“收养协议”共同构成了卷提交人定义的缴款计划。收养雇主有责任与其法律顾问一起审查这份卷提交人计划文件，以确保提交数量的计划适合雇主，并确保在签署前已适当完成“收养协定”( )。

作为见证，雇主已安排在下列日期执行本“收养协议”：

12/1/2017 | 2:52:06 PM EST .

注意：除非雇主的公司策略授权两个授权签名，否则执行本“收养协议”只需要一个授权签名。


接受：	富达管理信托公司，作为受托人
通过：		Date: 12/1/2017 \| 3:00:05 PM EST
标题：	授权签字人


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参加雇主增编

为

计划名称：lisidPower 特种产品有限公司。401(K)和利润分享计划

注：所有参与的雇主必须是根据国库条例第301.7701-2(A)节承认的类型的商业实体。


(a)	☑	只有下列有关雇主(“基本计划文件”第2.01(Rr)分节)参加了该计划(列出每个参与计划的有关雇主及其雇主的雇主税号)：

		液体动力专业产品运输，有限责任公司，47-1539501

(b)	☐	“基本计划”文件第2.01(Rr)分节规定的所有相关雇主都参加了该计划。


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401(K)与雇主缴款相匹配的安全港增编

为

计划名称：lisidPower 特种产品有限公司。401(K)和利润分享计划

401(K)与雇主相匹配的安全港缴款将代表第1.11节所界定的、并在适用情况下按本节限制的符合条件的合格参与人支付。401(K)与雇主缴款相匹配的安全港仅能满足根据这一计划支付的延期缴款的ADP SECH测试。401(K)与雇主缴款相匹配的安全港只能因死亡、残疾、离职、59 1/2岁或终止该计划而分配，而不制定后续计划。此外，在每个计划年，雇主必须向所有积极参与者提供书面通知，说明他们在该计划下的权利和义务。

(a)

401(K)安全港匹配雇主缴款公式

(1)

公式是：

增强匹配：前6%的前6%的合格的MECH参与者的补偿对该计划作出了贡献，

注：为满足401(K)安全港缴款对ADP测试的要求，上述匹配雇主缴款的百分比不得增加，因为补偿缴款的百分比增加，按这一比率计算的匹配雇主缴款总额必须至少等于根据本增编(A)(1)小节所述百分比支付的匹配雇主缴款总额。

(A)

上述公式还旨在满足安全港缴款要求，即在匹配雇主供款方面，对非加太机场核心项目安全等级测试的满意程度。(还必须测试员工贡献。)

注：为满足 ACP测试的安全港供要求，与之匹配的延期供款和/或雇员供款不得超过符合条件的合格参保人员补偿的6%。

(b)

参加者将获得401(K)安全港配套捐款：

(1)

401(K)与雇主缴款相匹配的安全港应代表所有合格的合格雇员缴纳。


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在职提款增编

为

计划名称：lisidPower 特种产品有限公司。401(K)和利润分享计划

(a)	其他在职提款规定-符合下列规定的参与人应可在服务中从参与人的帐户中提取下列规定的帐户：

在2015年1/1/1之前，55岁的在职人员可领取与之完全一致的缴款。

在55岁以后或服务5年后，允许在服务中提取利润分享缴款。

(1)

下列限制适用于根据上文(A)项在服务中提款后参与人的帐户(不能包括任何强制性的暂停缴款限制)：


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归属附表增编

为

计划名称：lisidPower 特种产品有限公司。401(K)和利润分享计划

(a)

不同归属时间表

注：关于2006年12月31日以后开始的年计划的缴款，下文提供的任何附表必须至少与第1.16(C)节所示表格C或D中的一个附表一样有利。

(1)

与第1.16节选择的归属时间表不同的归属时间表适用于下文所述的参与人和缴款。

(A)

以下归属附表适用于(A)(1)(B)项所述的参与者类别及下文(A)(1)(C)段所述的供款：


归属服务期		既得利益
0		100

(B)

上文(A)(1)(A)所指明的归属附表适用于以下类别的参与者：

有权获得先前雇主匹配中持有的资产和先前利润分享来源的参与人

(C)

上文(A)(1)(A)所指明的归属附表适用于以下供款：

前雇主匹配

优先利润分享


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补充规定-增编

为

计划名称：lisidPower 特种产品有限公司。401(K)和利润分享计划

(a) 追加经费– 下列规定以下列方式补充和(或)在本“收养协定”和“基本计划”文件的其他规定的范围内取代本“收养协定”和“基本计划”的其他规定：

(1)

对第1.05(A)分节作了如下修改：

(a)

补偿排除补偿应排除以下项目。

(8)

下列其他项目不包括在补偿之外(单独列出任何仅不包括在某一特定雇员群体的薪酬之外的项目，并提供该群体的说明。):

薪酬较高的员工可根据一年以上的工作表现提供奖金或奖励的长期激励薪酬。

注：上述参与者组必须以的方式明确界定，这种方式不得违反“国库条例”第1.401-1(B)(1)(Ii)节的确定的预定分配公式要求。

注：如果雇主选择了与雇主缴款相匹配的安全港，或401(K)安全港公式，则上文所列的任何排除必须是“国库条例”第1.414(S)-1(D)(2)节允许的排除。如果雇主选择了与雇主缴款相匹配的“安全港”，则还必须允许参与人根据“计划”支付足够的全额401(K)安全港对应雇主缴款，按符合“守则”第414(S)节要求的补偿百分比确定。

(2)

增列如下，作为第1.07(B)节：

(b)

附加自动注册规定根据“基本计划文件”第5.03(C)节自动登记的人员须遵守以下规定：

(1)

第一批税前延迟供款为3.00%，供款如下：

(A)

新合资格的雇员在该雇员的受雇日期后30天，但不早于该雇员的入职日期。

(B)

积极参与者(不被暂停缴纳延期缴款)，从01/01/2018年开始，如果他们符合下列任何一项标准：

(i)

他们没有正式的推迟选举。

(C)

就上述自动注册供款而言，每名有再就业生效日期的合资格雇员将获处理如下：

(i)

自重新雇用或进入之日起30天内自动登记。

注：如果雇主已在备选案文1.07(A)(6)(D)中选择了QACA，则在本选择生效日期之后，根据本(C)分段自动登记的任何参与人，在离职时自动根据QACA登记，应按其离职前的有效比率自动登记，再加上根据下文第(2)款(如适用的话)在其再就业之前没有得到的任何增加额。


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(2)

那些递延率大于零的参与者(未被暂停缴纳延期供款)将每年增加1%(不超过3%)，作为税前延期供款，直至达到6.00%的递延率，并附加下列参数：

(A)

只适用于以下情况：

(i)

仍根据上文第(1)款自动登记的参与者。

(B)

每项适用的增加应：

(i)

对于上文第(2)(A)(1)分段所述的与会者：

(I)

每年07/01年，但第一次这种年度增加不适用于参与人在根据上文第(1)款自动登记之日后的头六个月内。

(3)取代第1.08分节如下：

(a)

未来雇员供款-参加者可根据“基本计划文件”第5.04节作出自愿、非扣减的税后雇员供款。每个薪给期代表在职参与人作出的雇员供款，不得超逾下文第1.08(A)(1)分节所指明的供款限额。

(1)

供款限额为补偿额的75%。

(2)

参加者延迟供款加上雇员供款的总和不得超过补偿的75.00%。

(4)在第1.11(C)分节末尾插入以下文字：

(2)

雇员供款-根据第1.08(A)(1)节向计划作出的雇员供款，按本节第1.11节规定的费率匹配。

注：如雇员供款在本计划下相若，则雇员供款的在职提款必须受第1.19(C)(1)(B)节通过本附加条文附录所指明的限制所规限。

注：如雇主选择与多于一种供款相匹配，则第1.11(A)(1)(F)分节所选出的非酌情选配雇主供款的限额，适用于合计供款。

(5)取代第1.12(B)分节如下：

(b)

自由裁量公式-雇主可根据“基本计划文件”第5.10节，决定每一缴款期是否代表中符合条件的非自愿雇主缴款。

(4)

参与人组分配方法非选择性雇主供款首先由雇主自行决定分配给具有相同分配率的雇员组。分配给每个这类组的数额随后应分配给该组内的合格参与者，其比例为每个合格雇员参与人在计划年度的补偿与支付给该组内所有合格参与者的补偿总额之比。


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(A)

员工群体分配小组将按下列方式确定：

(1)

符合条件的参与者将被划分为以下分配组(一个或多个)，每个分配组内的每个合格分配组参与者的分配率相同。 (按符合条件的员工类别确定每个分配组，包括高薪酬员工和非高薪酬员工。不能向多个分配组分配任何合格的重分配参与者。

人口第1组：

计划年度最后一天未满36岁的参与者，即使他们在达到此年龄之前终止或死亡。

人口组2：

计划年最后一天36至40岁的参与者，即使他们在达到此年龄之前终止或死亡。

人口第3组：

计划年最后一天41至45岁的参与者，即使他们在达到此年龄之前终止或死亡。

人口第4组：

计划年最后一天的46岁至50岁的参与者，即使他们在达到此年龄之前终止或死亡。

人口第5组：

计划年最后一天的51-55岁参与者，即使他们在达到此年龄之前终止或死亡。

第6组：

计划年最后一天年龄在56岁至60岁之间的参与者，即使他们在达到此年龄之前终止或死亡。

人口第7组：

61岁及以上的计划年最后一天的参与者，即使他们在达到年龄之前终止或死亡。

注：符合资格的参与者的具体类别应当是，根据符合“财务处条例”第1.401-1(B)(1)(2)节的规定的确定的预定公式提供由此产生的拨款。

(B)

除非可以根据“守则”第401(A)(4)节的规定对该计划进行重组，以便向符合资格的参与者提供统一百分比的补偿，否则该计划将无法满足“守则”第401(A)(4)节规定的以设计为基础的安全港。如果计划无法重组，则应要求该计划按照“国库条例”第1.401(A)(4)-2(A)节进行测试，以满足非歧视性数额要求。如果根据“国库条例”第1.401(A)(4)-8节要求该计划通过交叉测试以满足非歧视性数额要求，且该计划不符合第1.401(A)(4)-8(B)(1)(1)(1)(1)(1)(2)节所述的例外情况，则该计划应向根据这一分配规定受益的参与者提供一笔网关捐款，数额在第1.401(A)(4)-8(B)(1)(6)节所述范围内。除根据“国库条例”第1.401(A)(4)-8节规定的非歧视性金额测试外，未列入上述分配组的所有参与者均应视为在此缴款期内不受益于此分配。雇主应将可分配给每个组的金额通知计划管理员。


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注：财务处条例第1.401(K)-1(A)(6)节的要求(说明什么构成对自营职业者的现金或递延安排)适用于本选项下的分配公式。因此，分配公式的结构应使该公式的应用不会对自营职业者产生现金或递延安排(例如，允许合伙人直接或间接地改变代表他们作出的缴款数额)。

(6)在第1.19(C)(1)(A)款末尾加入以下条文，作为新订的第1.19(C)(1)(B)款：

(B)

参加者只可撤回在其帐户内已维持至少24个月(或以上)的雇员供款。(如果选项1.11(C)(2)与员工贡献相匹配，则选中此复选框。)

(7)下列条文取代第19.05条：

19.05。行政费用。署长和受托人在管理计划和信托时发生的一切合理费用和费用(包括法律、会计和雇员通讯费)，可从根据第11.08节造成的没收(如有的话)、本节所述暂记帐户(如有的话)或其余信托基金支付。由剩余信托基金支付的所有此类费用和费用，除非可分配给特定参与人的账户，否则应按“服务协定”的规定从所有参与人的账户中列支。

服务提供商同意贷记该计划，以确认服务提供者对计划服务的补偿，将分配给该计划如下：(A)如果某一数额可归因于允许的投资，该数额应按每一参与者和受益人在每一种允许投资中的余额与可允许投资的比例按比例分配给参与人和受益人的账户。可允许投资的所有此类参与人和受益人的余额总额；和(B)在某一数额为计划浮动收入的贷记额超过浮动费用的情况下，该数额应分配给一个暂记账户，署长可从该暂记账户中支付计划费用和(或)根据参与人和受益人在信托中的账户余额按比例分配款项根据第9条投资于贷款。任何如此分配的数额不应构成本计划下的年度附加数(如第6.01(A)分节所界定的)。


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容量提交人定义的缴款计划

通过协议增编

富达基本计划第17号文件

关于：2012年“美国纳税人救济法”

计划名称：液电专业产品有限公司。401(K)和利润分享计划

富达5位计划编号：88190

序言

修正案的通过和生效日期。该计划的这一修正案是为了反映2012年“美国纳税人救济法”(ATRA HEACH)的某些规定而通过的。本修正案旨在真诚地遵守“反洗钱法”，并将按照适用的指导原则在中加以解释。本修改将对富达公司的体积提交计划生效，如下所述。

对不一致条款的迷信。本修正案应取代“计划”的规定，只要这些规定与本修正案的规定不一致。

修正执行

IN WITNESS WHEREOF, the Employer has caused this Amendment to be executed this day of , .


雇主：	液体动力专业产品公司	雇主：	液体动力专业产品公司

通过：		通过：
标题：		标题：

注意：除非雇主的公司策略授权两个授权签名，否则执行本“收养协议”只需要一个授权签名。

接受：富达管理信托公司，作为受托人


通过：						日期：


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