展览4.3
通用稀土公司
和
政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
经修正和重述
2017年12月31日
目录
页 | ||||||
第一条定义 |
3 | |||||
1.1 |
直接账户 | 3 | ||||
1.2 |
实际递延百分比 | 3 | ||||
1.3 |
增加数 | 3 | ||||
1.4 |
附属公司 | 3 | ||||
1.5 |
AIP奖金 | 3 | ||||
1.6 |
适用的美元限额 | 4 | ||||
1.7 |
薪等 | 4 | ||||
1.8 |
破门而入 | 4 | ||||
1.9 |
董事会或董事会 | 4 | ||||
1.10 |
(C) | 4 | ||||
1.11 |
结账缴款账户 | 5 | ||||
1.12 |
适用限额 | 5 | ||||
1.13 |
密码 | 5 | ||||
1.14 |
组合比 | 5 | ||||
1.15 |
委员会 | 5 | ||||
1.16 |
补偿 | 5 | ||||
1.17 |
公司 | 7 | ||||
1.18 |
残疾问题 | 7 | ||||
1.19 |
多样化账户 | 7 | ||||
1.20 |
符合资格的雇员人数 | 7 | ||||
1.21 |
雇员 | 7 | ||||
1.22 |
雇主职工持股缴款 | 8 | ||||
1.23 |
雇主 | 8 | ||||
1.24 |
埃里萨河 | 8 | ||||
1.25 |
ESOP账户 | 8 | ||||
1.26 |
ESOP匹配百分比 | 8 | ||||
1.27 |
股股 | 8 | ||||
1.28 |
ESOP信托基金 | 8 | ||||
1.29 |
豁免贷款 | 8 |
i
1.30 |
服务中断五年 | 9 | ||||
1.31 |
前参加者 | 9 | ||||
1.32 |
资金 | 9 | ||||
1.33 |
高报酬雇员 | 9 | ||||
1.34 |
服务时间 | 9 | ||||
1.35 |
匹配贡献 | 10 | ||||
1.36 |
对应捐款账户 | 10 | ||||
1.37 |
产假/陪产假 | 10 | ||||
1.38 |
与会者 | 10 | ||||
1.39 |
参与雇主 | 10 | ||||
1.40 |
非平稳期 | 10 | ||||
1.41 |
计划 | 11 | ||||
1.42 |
计划管理人 | 11 | ||||
1.43 |
计划-年度 | 11 | ||||
1.44 |
合格雇员人数 | 11 | ||||
1.45 |
四分之一 | 11 | ||||
1.46 |
再就业日期 | 11 | ||||
1.47 |
退休。 | 11 | ||||
1.48 |
结转账户 | 11 | ||||
1.49 |
展期供款 | 11 | ||||
1.50 |
递延薪金帐户 | 12 | ||||
1.51 |
递延供款限额 | 12 | ||||
1.52 |
储蓄账户 | 12 | ||||
1.53 |
特别服务 | 12 | ||||
1.54 |
西弗兰斯 | 13 | ||||
1.55 |
担保股 | 13 | ||||
1.56 |
补充捐款 | 13 | ||||
1.57 |
暂记账 | 13 | ||||
1.58 |
信托人 | 13 | ||||
1.59 |
信托基金 | 13 | ||||
1.60 |
估价日期 | 13 | ||||
1.61 |
归属计算期 | 14 | ||||
1.62 |
服务年数 | 14 |
二
第二条资格和参与 |
14 | |||||
2.1 |
自愿参与 | 14 | ||||
2.2 |
资格 | 14 | ||||
2.3 |
再就业 | 14 | ||||
2.4 |
自动招生 | 14 | ||||
2.5 |
转移到或从无覆盖状态 | 16 | ||||
2.6 |
指定受益人 | 16 | ||||
2.7 |
继续参与 | 17 | ||||
2.8 |
职工持股计划的参与 | 17 | ||||
第三条捐款 |
18 | |||||
3.1 |
节余捐款 | 18 | ||||
3.2 |
薪金递延缴款 | 18 | ||||
3.3 |
节余和薪金延期缴款的变动和暂停 | 19 | ||||
3.4 |
匹配贡献 | 20 | ||||
3.5 |
滚转供款 | 20 | ||||
3.6 |
补充额外捐款 | 21 | ||||
3.7 |
汇出参与人缴款 | 21 | ||||
3.8 |
雇主供款的汇款 | 21 | ||||
3.9 |
最大贡献 | 22 | ||||
3.10 |
合格兵役期后的缴款 | 23 | ||||
3.11 |
迎头赶上捐款 | 24 | ||||
第四条投资 |
26 | |||||
4.1 |
捐款投资 | 26 | ||||
4.2 |
未来捐款投资选举的变化 | 26 | ||||
4.3 |
前供款投资选举的变化 | 27 | ||||
4.4 |
投资百分比 | 27 | ||||
4.5 |
贷款 | 27 | ||||
4.6 |
ERISA第404(C)节计划 | 27 | ||||
第五条参与人账户 |
28 | |||||
5.1 |
每个参与者的个人账户 | 28 | ||||
5.2 |
资金估值 | 28 | ||||
5.3 |
帐目估价 | 28 | ||||
5.4 |
参与人帐目报表 | 29 |
三、
第六条归属 |
29 | |||||
6.1 |
储蓄帐户、薪金延迟帐户、补缴供款帐户、配对供款帐户及滚转帐户的归属 | 29 | ||||
6.2 |
职工持股计划账目的归属 | 29 | ||||
6.3 |
办公室关闭或搬迁 | 29 | ||||
第七条终止参与和分发 |
30 | |||||
7.1 |
工作期间死亡、残疾或退休 | 30 | ||||
7.2 |
遣散费 | 30 | ||||
7.3 |
Severance、残疾或退休后的死亡 | 30 | ||||
7.4 |
付款方式 | 31 | ||||
7.5 |
付款限制 | 32 | ||||
7.6 |
开始分配 | 32 | ||||
7.7 |
所需最小分配 | 33 | ||||
7.8 |
只从信托基金支付 | 34 | ||||
7.9 |
程序 | 34 | ||||
7.10 |
扣缴分配 | 34 | ||||
7.11 |
付款限制 | 34 | ||||
7.12 |
直接滚转 | 35 | ||||
第八条撤回 |
36 | |||||
8.1 |
从储蓄帐户提款 | 36 | ||||
8.2 |
从滚转帐户提款 | 36 | ||||
8.3 |
从相应的供款帐户提取款项 | 36 | ||||
8.4 |
59岁后从薪金递延帐户和补缴供款帐户提款 1⁄2 | 37 | ||||
8.5 |
艰苦条件提款 | 37 | ||||
8.6 |
关于提款的规则 | 38 | ||||
8.7 |
刑罚 | 39 | ||||
8.8 |
扣留提款 | 39 | ||||
8.9 |
职工持股账户 | 39 | ||||
第九条贷款 |
39 | |||||
9.1 |
贷款 | 39 | ||||
9.2 |
住房贷款 | 40 |
四、四
9.3 |
最高贷款额 | 40 | ||||
第十条信托的设立 |
41 | |||||
10.1 |
信托协议 | 41 | ||||
10.2 |
专为计划参与人及其受益人造福的信托基金 | 41 | ||||
10.3 |
信托的运作 | 41 | ||||
10.4 |
雇主供款申报表 | 41 | ||||
10.5 |
ESOP信托 | 41 | ||||
第十一条计划的管理 |
42 | |||||
11.1 |
计划管理 | 42 | ||||
11.2 |
计划和信托管理责任的分配 | 42 | ||||
11.3 |
计划管理人的职责 | 42 | ||||
11.4 |
筹资政策 | 43 | ||||
11.5 |
记录维护 | 43 | ||||
11.6 |
计划职责的履行 | 43 | ||||
11.7 |
职责和责任的分配和授权 | 44 | ||||
11.8 |
费用 | 44 | ||||
11.9 |
依赖他人 | 44 | ||||
11.10 |
赔偿 | 44 | ||||
11.11 |
通知 | 45 | ||||
11.12 |
多重容量 | 45 | ||||
第十二条对计划的修正 |
45 | |||||
12.1 |
修订图则的权力 | 45 | ||||
第十三条终止计划 |
46 | |||||
13.1 |
终止或暂停雇主供款及终止计划 | 46 | ||||
13.2 |
终止计划或终止雇主供款的程序 | 46 | ||||
13.3 |
合并 | 46 | ||||
第十四条一般规定 |
47 | |||||
14.1 |
附属公司及附属公司的参与 | 47 | ||||
14.2 |
利益转让被禁止 | 47 | ||||
14.3 |
未隐含就业权利 | 48 | ||||
14.4 |
数 | 48 |
v
14.5 |
执政法 | 48 | ||||
14.6 |
失踪人员 | 48 | ||||
14.7 |
丧失工作能力 | 48 | ||||
14.8 |
纠正行动 | 48 | ||||
第十五条最重规定 |
49 | |||||
15.1 |
适用性 | 49 | ||||
15.2 |
定义 | 49 | ||||
15.3 |
顶重状态的确定 | 52 | ||||
15.4 |
归属 | 53 | ||||
15.5 |
最低福利 | 53 | ||||
第十六条职工持股计划 |
54 | |||||
16.1 |
职工持股缴款 | 54 | ||||
16.2 |
职工持股比例分配 | 55 | ||||
16.3 |
ESOP退休拨款 | 56 | ||||
16.4 |
ESOP奖金分配 | 56 | ||||
16.5 |
ESOP利润分配 | 57 | ||||
16.6 |
ESOP酌定的USAU拨款 | 57 | ||||
16.7 |
ESOP补充拨款 | 58 | ||||
16.8 |
ESOP退休基金-USAU拨款 | 58 | ||||
16.9 |
ESOP GEICO拨款 | 58 | ||||
16.10 |
豁免贷款 | 60 | ||||
16.11 |
职工持股信托投资 | 60 | ||||
16.12 |
暂记帐户;未分配股票的股息 | 61 | ||||
16.13 |
归属及没收 | 62 | ||||
16.14 |
职工持股账户的分配 | 62 | ||||
16.15 |
账户多样化 | 63 | ||||
16.16 |
职工持股表决 | 64 | ||||
16.17 |
职工持股投标 | 65 | ||||
16.18 |
贷记股票 | 67 | ||||
第十七条职工持股管理 |
67 | |||||
17.1 |
职工持股责任 | 67 |
六
通用稀土公司
和
政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
经修正和重述
2017年12月31日
目的
总再保险公司和政府雇员公司储蓄和股票所有权计划(计划)最初是从1969年7月1日起通过的。该计划的目的是鼓励和协助普通再保险公司(该公司)及其参与的国内子公司和附属公司(参与的雇主)的雇员采取定期储蓄方案,帮助为他们的退休提供额外的保障,并使这些雇员能够在公司及其母公司伯克希尔·哈撒韦公司中获得专有权益并分享其繁荣。该计划于1984年7月1日起修订,根据1986年“国内收入法”(“税务守则”)第401(K)节纳入一项有条件的现金或 递延安排,并相应地规定了税前和税后雇员的缴款。该计划是通过雇员缴款 从工资中扣除以及公司和参与雇主从其当前或累计利润中扣除的额外缴款来执行的。
该计划是该法第401(A)(27)节所指的利润分享计划,其目的是满足1974年“雇员退休收入保障法”(ERISA)的要求,并根据该法第401(A)和401(K)节加以限定。“职工持股计划”的规定还旨在满足“守则”第4975(E)(7)节所载的定义,并符合“守则”第409(E)、409(H)、409(N)和409(O)节的适用要求。还打算根据“守则”第501条(A)款,免除作为“计划”一部分的任何附带信托。
自“计划”通过以来,该计划已多次修订和重申。该计划已于2004年1月1日修订和重申,以纳入自2002年1月1日重述以来对该计划所作的所有修正,并根据该计划的职工持股部分提供额外福利,自2002年1月1日起生效,以符合2001年“经济增长和税收减免和解法”的要求,并于2000年1月1日生效,以符合“社区更新减税减免”的要求。2000年法、1998年“国内税务局改组和改革法”、1997年“纳税人救济法”、1996年“小企业就业保护法”和1994年“统一服务就业和再就业法”。自2011年1月1日起,该计划再次得到修订和重申,以纳入自2004年1月1日重述以来对该计划所作的所有修正,包括规定美国航空保险公司合并的修正案,即401(K)退休储蓄计划与该计划合并纳入该计划,自2008年12月31日起生效。此外,自2017年1月1日起,对“ 计划”进行了修订和重申,以纳入2015年4月1日通过的与“职工持股计划”有关的某些行政修正案和某些修正案。
1
最后,自2017年12月31日起,对该计划进行了修订和重申,以纳入自2017年1月1日以来对该计划所作的所有 修正,并将GEICO公司(如该计划附录B附表九所界定的)增列在表D中的该计划附表九至附录B中,作为参与“职工持股计划”的雇主。GEICO雇员(如“计划”附录B附表九所界定)有资格参加该计划,其目的是为了有限的目的参加“计划”第16.9节规定的“职工持股计划”的分配、职工持股计划的账户和分配,该计划的解释方式应与这些目的相一致。GEICO雇员参加该计划的条款和条件主要载于该计划附表九至附录B及所附证物。
除本重报另有规定外,参加该计划的雇员(或任何通过、通过或通过该个人提出索赔的人)的权利和福利,应按照在终止雇用之日生效的“计划”文件的规定确定。
2
第一条
定义
1.1 帐户是指与一项或多项基金有关而设立的帐户,以反映雇主代表参与人和参与人所作的所有缴款,连同 其上的所有收入,并在适用情况下,反映合格雇员所作的所有结转缴款以及其上的所有收入。账户还包括职工会帐户,除非上下文另有要求。
1.2实际递延百分比是指每一计划年的平均比率 (对某一特定组别中的每名合格雇员分别计算)
(A)在该计划年度代表每名合格雇员向信托基金支付的递延薪金缴款数额,至
(B)符合资格的雇员在此 计划年度的薪酬。
1.3增加是指,就计划年度而言,根据第16.13节分配给参与人职工持股账户的薪金 递延缴款、储蓄缴款、补充额外缴款、雇主职工持股缴款和没收的总额;但条件是,增加的 应包括分配给参与人职工持股的任何职工持股股票的公平市场价值(按分配日期确定)。账户作为ESOP匹配分配、ESOP 退休分配、ESOP奖金分配、ESOP利润分享分配、ESOP酌定的USAU分配、ESOP补充分配、ESOP退休USAU分配或ESOP GEICO在该计划年度的分配,但只有将 分配的ESOP股票的公平市场价值包括代替相应雇主的ESOP缴款,才能减少该计划年度代码第415(C)节规定的年度增加额。增加一词不应包括按照第3.2(E)节分配给参与人的超额薪金递延缴款、第3.5节下的结转缴款、第3.11节下的补缴缴款、根据 第九条偿还的贷款或根据第16.13节偿还的分配款。
1.4附属公司是指以下的公司:(A)公司所属的受管制法团的成员;(B)按照根据该公司发出的守则及规例第414(C)节与公司共同控制的非法团行业或业务;或(C)以其他方式附属于公司,并经委员会为本计划的目的而决定为附属公司的公司。受管制的公司集团是指“守则”第1563(A)节所界定的受控制的公司集团,不论第1563(A)(4)和(E)(3)(C)节所确定,但关于计划第3.9节规定的限制,而不是80%,只要在“守则”第1563(A)(1)节中出现这种百分比,适用的百分比应为50%。
1.5 AIP奖金是指符合条件的雇员在 a计划年第一季度(或在切实可行的情况下尽快)收到的任何付款,这些款项是根据按 公司或附属公司的奖金、奖励或长期补偿计划分类为年度奖励奖金的奖金在上一个计划年度内提供的。
3
1.6适用的美元限额是指根据“守则”第401(A)(17)(A)节可加以考虑的年度补偿的 限额,并由财政部长根据“守则”第401(A)(17)(B)节不时对生活费作出调整。对于 2017计划年,适用的美元限额为400,000美元。
1.7基本薪金等级是指就某一计划年而言,符合资格的雇员在以下日期(A)该计划年度的最后一个营业日及(B)该合资格雇员在该计划年度内死亡、伤残或 退休的日期时生效的每年定期基本薪金率。基薪应在扣减税款或任何其他用途之前确定,并在根据 (I)本计划、(Ii)公司根据守则第132(F)条作出的运输补偿奖励计划及(Iii)公司根据守则第125条的自助餐厅计划而作出的符合资格的雇员供款选举而减少之前确定。基本工资不应包括加班费、奖金、佣金、费用、养恤金、遣散费或任何其他特别补偿,也不应包括雇主根据本计划缴纳的养恤金,也不应酌情包括雇主对退休计划或BHCPP的缴款,或任何雇主的任何其他递延补偿或雇员福利计划或方案。
部分年份的基薪按下列比例评定为 :
(A)如该部分年度是由于某合资格雇员在某计划年度内死亡或伤残,则该合资格雇员在该计划年度的基薪,须按以上所厘定的基薪乘以一个分数按比例评定,而该分数的分子是该合资格雇员在该计划年度内向公司或附属公司提供服务的完整月及部分月的数目。致死亡或残疾,其分母为12。
(B) 如果该部分年度是由于一名符合资格的雇员在计划年内开始受雇于公司或附属雇主或从该公司或附属雇主退休,则该合资格雇员在该计划年度的基薪为 按以上所厘定的基薪乘以其分子的分数,而该分数的分子是该合资格雇员在该计划年度内完成服务的满月数目。在雇用开始后,或在退休前,在公司或附属公司 ,其分母为12。
1.8 “服务中断”是指参与者完成不超过500个服务小时的归属计算期间。
1.9附属董事会或附属董事会是指公司的董事会或其正式任命的代表。
1.10按“计划”第3.11节规定,“守则”第414(V)节所述的额外选任 延期缴款是指按“计划”支付的额外补缴缴款。
4
1.11备抵补助费帐户HECH是指参与方帐户中的 部分,可归因于第 3.11节下的补足缴款。
1.12补缴缴款适用限额是指,在任何特定计划年度,“守则”第414(V)(2)(B)(1)节所载、由财政部长根据“守则”第414(V)(2)(B)(C)节对 生活费用作出调整的计划年,在任何特定的计划年内适用的美元限额。
1.13“税务法”系指经修订的1986年“国内收入法”。对“守则”各节的所有引文均适用于不时加以修订或重新编号的各节。
1.14合并比率是指该公司在北美业务中发生的损失率加费用 比率之和,由委员会自行决定;但条件是,从2007年合并比率开始(根据第16.5节,该比率应用于计算2008计划年度至2016年计划年度的职工持股利润分配额),则计划年度的合并比率应为计划年度的合并比率。根据公司综合保险和再保险(不包括法拉第)发生损失率 加费用比率之和确定。尽管如此,对于任何特定的计划年,委员会可酌情决定,公司及其一个或多个参与雇主,或公司内的一个或多个业务或业务单位,根据该计划年度各自的损失和费用比率,分别计算合并比率。用于计算根据第16.5节分配的职工持股利润分配 数额的合并比率,应由委员会在计划年度结束前以书面确定,该计划年度将分配职工持股利润分享分配。
1.15委员会是指由董事会任命的 公司的三名或三名以上的高级人员或雇员组成的小组,以及由GEICO董事会指定的三名或三名以上的GEICO高级人员或雇员组成的小组,这些人员或雇员应由董事会任命为委员会成员,代表(I)公司以调解员的身份就下列事项采取行动:(A)根据第(A)节通过对该计划的修正。12.1和(B)根据第14.1条和(2)款核准参加计划的雇主,由计划管理人以受托身份,根据第11.1节履行计划行政职责。
1.16补偿 是指(A)为受薪雇员支付的正常基本工资或雇主为这些雇员提供的服务支付的工资,这些工资是在扣除税金 或任何其他目的加上工资延期缴款和补缴缴款之前,按每周、每月、年度或其他可比的方式计算的,即根据该雇员根据“公司运输费用偿还办法”进行的减薪选举,代表该雇员缴纳的任何款项。根据“守则”第132(F)节未包括在总收入中的奖励方案,以及根据公司自助餐厅计划在此期间代表这些雇员缴纳的、根据“守则”第125条未包括在总收入中的任何款项;(B)对于每小时雇员,雇主为这些雇员提供的服务支付的工资按双周或其他可比基础计算在扣除 税或任何其他工资单之前
5
目的,加上他们的薪金递延缴款和补助费,根据该雇员根据“守则”第132(F)节不包括在毛额收入内的公司运输补偿奖励计划所作的减薪选举,代表该雇员缴付的任何款项,以及根据“守则”第125条在该公司的“自助餐厅计划”下为该等雇员在该段期间缴付的任何款项,均不包括在“守则”第125条所指的总收入内。但是,就上文(A)和(B)项而言,补偿不应包括加班费、奖金、佣金、费用、养恤金、遣散费或任何其他特别补偿,也不应包括雇主根据本计划缴纳的养恤金,也不应酌情包括雇主对退休计划或BHCPP的缴款,也不应包括任何 雇主的任何其他递延补偿或雇员福利计划或方案。尽管如此:
(A)为确定第1.2节中的实际递延百分比和仅在第1.26节中确定职工持股比例匹配百分比,补偿系指雇员在某一日历年从雇主处获得的收入,如表格W-2所报告的那样。
(B)仅为第1.33和3.9节及第十五条的目的,补偿应包括参与人的工资、薪金、 专业服务费用、代表参与人缴纳的任何薪金延迟缴款和补缴缴款、雇主在选举参与人时缴纳的任何数额,以及由于“守则”第125或132(F)条而不包括该参与人总收入的任何数额,以及在受雇于雇主的过程中实际提供的个人服务的其他数额(包括但不限于支付佣金的销售人员、按利润百分比计算的服务报酬、保险费、小费和奖金的佣金,如果参与人是“守则”第401(C)(1)节及其规定所指的雇员,则为 参与人的赚取收入(如“守则”部分所述)。401(C)(2)及其条例)为计划年度支付的缴款,但应排除:(1)(A)雇主对递延补偿计划所作的缴款,但在“守则”第415节对该计划的限制适用之前,缴款不包括在应纳税年度的雇员总收入中,(B)雇主代表雇员向简化的雇员缴纳的缴款“守则”第408(K)节所述的雇员养恤金计划,但此种缴款可由雇员根据“守则”第219(A)节扣除,(C)递延 补偿计划中的任何分配,不论这些数额在分配时是否包括在雇员的总收入中,但雇员根据无准备金无保留计划收到的任何款项除外,但这些数额应包括在内。在 中,雇员的总收入;(2)因行使非合格股票期权或雇员持有的限制性股票(或财产)而实现的数额,要么可自由转让,要么不再面临没收的重大风险;(3)出售、交换或以其他方式处置根据有条件股票期权获得的股票的数额;以及(4)获得特别税收优惠的其他数额,例如:团体定期保险的保险费(但 仅限于保险费不包括在雇员的毛收入中)。自2009年1月1日起,补偿还应包括任何差别工资支付。为此目的,工资差别支付一词是指雇主就雇员在军装部门服务的任何期间(如美国“守则”第43章第38款所界定的)向雇员支付的任何款项。(2)代表雇员在为雇主提供服务时会从雇主收取的全部或部分款项。
6
(C)仅就第16.3节而言,补偿系指符合资格的雇员的基薪。
(D)仅就第16.4条而言,补偿是指符合资格的雇员的AIP奖金。
(E)仅就第16.5节而言,补偿是指符合资格的雇员前一年的基薪加上AIP奖金。
(F)计划年度在第3.1、3.2、3.4、3.9和16.2至16.7款下所考虑的赔偿数额不应超过适用的美元限额。
(G)除“财政部条例”第1.415(C)-2(E)(2)节另有规定允许的情况外,为了根据计划年第3.9节考虑补偿,必须按照“财务条例”第1.415(C)-2(E)(1)(I)节规定的规则,在该计划年度内实际向参与人支付或提供这种补偿(如较早,则包括在该计划年度的总收入),除“金库规例”第1.415(C)-2(E)(3)或(4)条另有规定外,必须在参与人离职前(按照“库务规例”第1.415(C)-2(E)(1)(I)条所载的规则)支付或处理 。
1.17附属公司是指总再公司。
1.18残疾是指使参与人 无法从事其受雇工作的任何身体或精神状况,或使参与人有资格根据雇主赞助的长期残疾计划领取福利的类似工作。
1.19次级多样化账户是指提供根据第16.15节设立的4.1节规定的投资 选项的职工持股账户的一部分。为避免产生疑问,现金多样化账户应排除职工持股账户中属于职工持股基金分配款的部分,该账户的 多样化受“计划”附录B附表九的管辖。
1.20其他合格的 雇员单位是指雇主的雇员。尽管如此,如果一个人(I)是非美国公民,他(A)经常在美国境外受雇,(B)临时分配给在美国的雇主,或(Ii)是雇主与该雇员代表之间的集体谈判协议所涵盖的雇员单位的一部分,除非协议另有规定,他不应被视为符合资格的雇员。
1.21再雇员是指受雇于公司或附属公司的任何人。雇员须包括守则第414(N)(2)或414(O)条所指的任何租出雇员,但如该租用雇员受守则第414(N)(5)条所述的计划所涵盖,而该等租用雇员并无包括在内,则属例外。
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占雇主非高报酬雇员劳动力的20%以上,为了确定参加和归属的资格,公司或附属公司的所有服务期,包括在该雇员本应是租赁雇员的期间内所提供的服务,如果该雇员完成了为期一年的实质性全职服务,则应视为雇主的服务 。
1.22雇主职工持股缴款是指根据 第16.1节作出的缴款。
1.23辅助雇主是指公司和第14.1节所规定的任何参与雇主, 。如果雇员在任何时候被两个或两个以上的雇主雇用,雇主一词应指并就该雇员而言,包括这些公司中的每一家独立于其他公司。
1.24“雇员退休收入保险法”是指经修正的1974年“雇员退休收入保障法”。对ERISA各节的所有引文均适用于不时加以修正或重新编号的章节。
1.25职工持股账户是指参与人在 第16.2节下的职工持股匹配拨款、第16.3节下的职工退休分配、第16.4节下的职工持股奖金分配、第16.5节下的职工持股利润分享缴款、第16.6条下的职工持股酌处性美援署分配、第16.7条下的职工持股补充分配、第16.8条下的养恤金退休分配、根据第16.13节分配的没收以及相应的收益的总和。职工持股账户也是指根据附录B附表九 设立的职工持股账户,该账户受附表九的规定管辖。
1.26与 百分比匹配的职工持股比例是指每一计划年的平均比率(对某一特殊群体中的每一合格雇员分别计算)。
(A)在该计划年度代表每名合资格雇员或由每名合资格雇员作出的与拨款及储蓄供款(包括根据“计划”第3.1节及 3.6节作出的节省供款)的款额
(B)该计划年的合资格雇员的 补偿。
1.27 ESOP股票是指伯克希尔哈撒韦公司根据第十六条持有的B类普通股,即(A)存于暂记帐户中,(B)雇主作为雇主职工持股缴款向计划缴款,(C)由职工持股信托人以雇主雇员持股缴款中以现金支付而不用于支付豁免贷款的部分购买,或(D)分配给职工持股账户。
1.28职工持股信托是指根据第十条为持有职工持股计划基金和 其他计划资产而设立的信托。
1.29备用豁免贷款是指公司向计划提供的任何贷款,或由公司担保的对计划的任何贷款,其目的是满足“守则”第4975(A)和(B)节规定的免征“守则”第4975(D)(3)条规定的消费税的要求。“计划”第16.10节更全面地说明了每一项豁免贷款必须满足的 要求。
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1.30服务中断五年是指连续5个归属计算期间的一个期间 ,从参与人的归属计算期间开始,在此期间,参与人在每个归属计算期间的最后一天不是雇员,而不涉及第1.34节。
1.31前参与者是指在某一时间为参与者但已不再是参与者且尚未从该计划得到完整分发的任何人。
1.32预支基金系指“计划”第4.1节规定的投资基金。
1.33 高报酬雇员工资是指任何雇员
(A)在计划年度或上一个计划年度的任何时候都是雇主 的5%所有人;或
(B)在上一个计划年度,雇主对2017年计划年度的补偿超过120 000美元,此后根据财政部长的规定不时调整。
如果前雇员是一名薪酬很高的雇员,当该雇员 从服务处离职,或该雇员在达到 55岁后的任何时候是一名高报酬雇员,则该前雇员应被视为高报酬雇员。
1.34“服务小时”是指:
(A)(1)公司或任何附属公司为雇员履行 雇佣职责而支付或有权领取的每小时。该等时间须记入雇员在执行职责的计算期间内的贷方;及
(2)公司或任何附属公司因 而向雇员支付或有权支付的每小时一段时间,在此期间不履行职责(不论雇用关系是否已终止),以参考方式纳入劳工部条例第2530.200b-2条; 但规定,不超过501小时的服务必须记入贷方帐下。本款适用于雇员不履行职责的任何单一连续期间(不论该期间是否发生在单一的 补偿期内);以及
(3)公司或任何附属公司所判给或同意的欠薪(不论损害赔偿减轻与否)的每小时;但如已根据上文(A)(1)或(2)段给予相同时间的贷方,则不得根据本(A)(3)段给予信贷。这些小时应在裁决或协议所涉及的计算期间内记入雇员名下,而不是在作出裁决、协议或付款的计算期间内记入雇员名下。
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(B)按小时计酬的雇员应按上文(A)(1)、(2)和(3)款规定的服务时数贷记。根据上文(A)(1)、(2)和(3)款,按领薪并没有保存实际时间记录的雇员,应在每个日历月贷记190个服务小时,其中必须记入服务小时 。
1.35对应缴款是指 雇主根据第3.4节作出的缴款。
1.36配对供款 帐户是指参与者账户中归属于第3.4条下的相应供款的部分,并包括在1984年6月30日的计划中生效的参与人的公司账户。
1.37产假/陪产假是指因雇员怀孕、子女出生、因雇员收养子女而离开工作岗位的雇员享有的休假,或在该雇员出生后立即照顾该雇员的子女或安置供收养的子女。除非雇员向计划管理员证明该假期是出于一个允许的理由而休假,否则该假期不应按照计划中的规定予以贷记。
为确定产假/陪产假雇员是否发生了产假/陪产假的归属和资格目的,休产假/陪产假的雇员应被视为已完成产假/陪产假的雇员,但仅为确定是否发生了服务中断的目的,(1)如果没有产假/陪产假,则应记入贷项的时数,或(2)如果不知道这种正常工作时间,则每次服务时间为8小时。休假期间的正常工作日,在任何一段时间内,总工作时数不得超过501小时。应在 资格计算期间或因其中一个允许的原因而开始缺勤的归属计算期间(如有必要,防止在该资格计算期间或归属计算期间中断服务)或在资格计算期间或归属计算期间之后的 内给予雇员这种信贷。
1.38 参与方是指按照其规定参加本计划的合格雇员。
1.39参与的雇主是指(A)任何国内公司,其50%或50%以上的有表决权股票为公司所有,或(B)任何附属公司,在每一情况下,该公司在其董事会和委员会的批准下为其雇员采用本计划。作为参加 计划的条件,参加计划的雇主应授权委员会、委员会和计划管理员代表委员会处理根据该计划或与该计划有关的事项,并应遵守 委员会或委员会可能施加的其他条款和条件。
1.40再就业期是指雇员离职日期与再就业日期之间的一段时间。
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1.41再保险计划系指总再保险公司和政府雇员、公司、储蓄和股票所有权计划,如本报告所述,并不时加以修订。
1.42\x \x 表示公司。
1.43计划年是指每年1月1日起至12月31日结束的 12个月期间。
1.44\x \x 合格雇员是指符合参加第二条规定的计划的资格的合格雇员,以便根据第三条缴纳节余缴款或递延薪金缴款 。
1.45第四季度是指每个计划年的1月1日、4月1日、7月1日和10月1日开始的三个月期间。
1.46\x 再就业日期___
1.47退休是指参与人(A)在2017年12月31日前根据通用再保险公司及其附属公司的雇员退休计划(“退休计划”)或(B)在2018年1月1日和之后根据“伯克希尔哈撒韦综合养恤金计划”(“BHCPP”)退休;如参与人不是“退休计划”或“BHCPP”的成员,则为“退休计划”或“BHCPP”成员的退休日期。
1.48现金结转账户是指符合条件的雇员的账户中有一部分按照第3.5节记入结转缴款的贷项 。
1.49贴现滚转贡献是指:
(A)合格展期分配的全部或任何部分(如“守则”第402(C)(4)节所界定) ,在收到“守则”第401(A)节所述信托的分配后60天内向信托基金捐款,并根据“守则”第501(A)节免征税款,包括(但不限于)根据“退休计划”或“BHCPP”设立的信托。为本款(A)项的目的,合格的展期分配不应包括参与人在税后基础上向上述合格信托 缴纳的任何款项;或
(B)一笔款项(“守则”第408(D)(3)(A)(Ii)条所述),该款额为信托基金供款,而 则代表该合资格雇员从个人退休帐户或个人退休年金(分别在守则第408(A)及408(B)条中界定)发放的款额的全部或任何部分,而该笔款项或年金的价值只可归因于该参与人从所述信托收到的滚转分配。在“守则”第401(A)条中,并根据“守则”第501(A)条获豁免缴税,以及在收到合资格雇员的个人退休帐户或年金的分配后60天内,向 信托基金捐款的款额;或
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(C)根据“守则”第401(A)节直接从信托受托人转到信托基金,并根据“守则”第501(A)节获豁免缴税的符合资格的合格滚转分配的现金数额。为本款(C)项的目的,合格的展期分配应包括参与人在税后基础上向上述合格信托缴纳的任何款项。
1.50递延薪金帐户是指参与人帐户中记入第3.2款下薪金递延缴款的 帐户的部分。
1.51递延缴款限额是指,在任何特定计划年,“守则”第402(G)(1)节所载关于该计划年度的选举延期适用的美元限额,由财政部长根据“守则”第402(G)(4)节对2006年12月31日后开始的计划年度进行调整,以支付生活费用。
1.52\x 储蓄帐户是指参与人帐户中根据第3.1节贷记储蓄缴款的部分,并包括参与人的帐户,即1984年6月30日计划中有效的参与人帐户。
1.53辅助服务是指雇员受雇于决定该雇员转归时所使用的 的期间,并须按以下方式厘定:
(A)1976年1月1日前的服务应按照1975年12月13日生效的“计划”的规定确定。
(B)1976年1月1日后的服务期, 系指除下文(G)段另有规定的所有服务年数。
(C)任何离开雇主现役进入美利坚合众国军装部门的雇员,应被视为在这类军装服务的服务期内休假,包括从这种军装部门离职后的任何一段时间,在此期间,该雇员的重新就业权利受到1994年“统一服务就业和再就业权利法”的保障,条件是所申请的雇员再就业或在后一段期间届满前被雇主重新雇用,这种缺勤假的 期应包括在确定服务范围内。
(D)缺勤期间(1)雇员领取补偿,(2)雇员根据雇主的长期残疾计划或方案领取报酬,或(3)根据1993年“家庭和医疗假法”有资格休假的,应包括在确定服务范围内。
(E)为施行第1.34及2.2条,在1976年1月1日后,雇员因 服务期而获贷方的休假或缺勤期间,须包括在计算服务时数内。
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(F)公司和参与雇主的人事记录应为确定任何和所有雇员服务的确凿证据。上述规定须符合“计划”第11.3(C)节的规定。
(G)如果参与人在根据第6.2(B)节和第16.13节 交纳缴款之前对缴款产生了五年的间断缴款,则参与人应丧失获得这种缴款的所有权利,而在服务中断后的服务不应计入第6.2(B)节和第16.13节中关于该缴款的规定。
(H)为归属及符合资格的目的而提供的服务,亦须包括在附属公司的服务。
1.54 Severance指雇员在除死亡、残疾、退休或转往附属公司以外的任何 情况下与雇主的雇佣中断。自2009年1月1日起,凡在军警部门服务的参与人(如“美国法典”第43章第38编所界定) 在现役期间超过30天,则应视为因有资格接受“计划”第7.2节规定的账户分配而支付了救济金。
1.55附属保荐人股票是指伯克希尔哈撒韦公司发行的B类普通股的股份,这些股票是公开交易的,是ERISA第407(D)(5)节所指的合格雇主证券。
1.56补充性额外捐助是指参与人可按第3.6节的规定对其储蓄帐户作出的一笔不相匹配的一次总付缴款。
1.57备用暂记 帐户是指由根据第16.12节维持的职工持股未分配股份组成的帐户。
1.58指定受托人系指根据“计划”任命和任职的初始受托人或任何继任董事。
1.59信托基金是指受托人不时持有的计划资产。
1.60评估日期是指每个计划年度的最后一个工作日和 每个工作日,即受托人确定基金和职工持股价值的年度;但就第16.2节(职工持股匹配分配)、第16.3节、职工持股退休拨款、 第16.6节、ESOP酌定的USAU拨款、第16.7节(ESOP供应分配)和第16.8节(ESOP退休拨款)而言,最后一次估值是计划年的日期应为12月15日 (除非12月15日不是营业日,在这种情况下,计划年度的最后估价日期应为12月15日之前的最后一个工作日);进一步规定,就第16.4节(职工持股奖金 分配)和第16.5节(职工持股利润分配)而言,计划年度第一季度的最后估值日期应为3月15日(除非)3月15日不是营业日,在这种情况下,计划年第一季度的最后估价日应为3月15日之前的最后一个营业日;此外,就第16.9节(职工持股分配)而言,估价日期应按照附表 确定。
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IX至“计划”附录B。尽管如此,根据“国库条例”第54-4975-11(D)(5)条,如第16.14(C) 节所述的看跌期权涉及丧失资格的参与者,则按“守则”第4975(E)(2)节的定义,估价日期应为该计划与该参与者之间交易的日期。
1.61“转归计算期间”是指自 每名雇员开始在雇主处就业之日起的连续12个月期间,以及该日的每一周年。
1.62“服务期”年度 是指雇员有1,000或以上服务小时的归属计算期间。
第二条
资格和参与
2.1自愿参与。符合条件的 雇员根据本计划推迟缴款的节余和薪金应完全是自愿的。
2.2资格。
(A)定期计划每年至少完成1 000小时服务的合格雇员(由雇员的雇用日期确定)自其雇用之日起有资格参加该计划。所有其他合格雇员应有资格在第一次合格计算期间结束后立即参加该计划,在此期间 雇员至少完成了1,000小时的服务。
(B)就本节2.2而言,资格计算(br}期一词系指自雇员开始雇用之日起的12个月期间,如雇员在其初始资格计算期间内未完成至少1 000小时的服务,则自初始资格计算期间结束的计划年度开始,计算资格期间应为计划年度。
2.3再就业。重新就业的合格雇员如以前是参与人,或在 终止雇用前有资格参加该计划,则自其再就业之日起有资格参加该计划。该等再就业合资格雇员须按照 第2.4节的规定重新登记加入该计划,犹如该再就业合资格雇员在其再受雇于雇主时首次成为合资格雇员一样。所有其他再就业的合格雇员均有资格参加第2.2节规定的计划。
2.4自动入学。
(A)每名在2004年7月1日或该日后首次符合第2.2条的资格要求,但未能及时作出以下(C)段所述选举的合格雇员,应在(C)段所述60天选举期届满后,在行政上尽快被自动登记为参与人,但应在 段所述的60天选举期间届满后自动登记为参与人。
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不迟于选举期间届满后的第二个发薪期。每名自动登记的参与人应被视为根据第3.2节选择薪金递延 缴款,费率为补偿的6%,缴款应投资于第4.1节(关于违约投资选举)最后一段所述的基金,直至按照第4.2节收到 投资选举的变动为止。
(B)尽管有上文(A)段的规定,如果在下文(C)段所述的60天选举期届满之前,符合资格的雇员肯定地根据(C)段选择支付薪金延期缴款,则该合格雇员应在计划管理员收到选举之日后行政上尽快登记为参与人,但不得迟于第二份薪金。计划管理员收到 选举后的期间。
(C)应给予符合资格的雇员机会,以“计划”署长规定的形式和方式,肯定地选择不缴纳薪金延迟缴款,或按(A)款规定的相同或不同比率(受第3.2节规定的限制)缴纳薪金递延缴款,或根据第4.1节选择在 中进行投资。在备用基金或根据该计划可获得的资金中。为了对合格雇员的初次注册生效,本 (C)段所述的选择必须不迟于该合格雇员第一次符合第2.2节的资格要求之日后的第60天进行。
(D)在符合第2.2节 规定的资格要求后,在行政上尽可能早于上文(C)段所述的60天选举期届满前21天,计划管理员应书面通知每一合格雇员,说明该合格雇员自动登记参加该计划,通知应解释该雇员的权利、特权和义务。“计划”的参与者,包括根据上文(C)段肯定地选择不缴款、按相同或不同比率缴款或选择不同的投资基金的权利。计划管理员应确定完成通知和选举的形式和方式,其中可包括通过书面、电话和/或电子媒体通知和登记。
(E)每名符合资格的雇员,如在2004年7月1日之前首先符合 第2.2节的资格要求,但自2004年7月1日起不是该计划的参与者,可根据该计划于2004年6月30日生效的条款登记为参与人。
(F)尽管如此,从2008年计划年度开始,每一名在计划年度第一季度未参加该计划的最后薪金期的合格雇员(包括(但不限于)先前根据上文(C)段作出肯定选择不缴纳薪金递延缴款的合格雇员)应自动登记为参与人,自第一次发薪起生效。该计划年度第二季度的期间,除非符合资格的雇员再次根据上文(C)段肯定地选择不支付薪金延迟缴款。按照本(F)段自动登记的每名该等参与者须
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被视为按补偿的1%选择第3.2节下的薪金递延缴款,缴款应投资于 第4.1节(关于违约投资选举)最后一段所述的基金,直至按照第4.2节收到投资选择的变动为止。计划管理员应至迟在登记生效之日前21天书面通知本款 (F)款适用的每一参与者自动入学,通知应包括上文(D)段所述的资料。尽管上文(C)段规定了选举期限 ,但为了使这种自动登记生效的第一个薪给期生效,本(F)段所述的选举必须在薪金期结束前10天内进行。
2.5转移到或从无保险状态。如一名 参与人不再受雇于雇主,但继续是并非雇主的附属公司的雇员,则该参与人有权代其向本计划作出供款或取得供款。如果 在停职期间,参与人在附属公司的雇用因任何原因终止,则应遵守第七条的适用规定。如果被停职的参与人再次受雇于 雇主并成为符合资格的雇员,则应按照第2.4节的规定重新登记被停职的参与人,犹如该被停职的参与人在其重新受雇于 雇主时首次成为合格的雇员一样。如雇主与任何合资格雇员的代表订立集体谈判协议,除非该协议另有规定,否则尚未参加的合资格雇员不得成为参与者,而已是参与者的合资格雇员则应视为不再受雇于雇主但继续是非雇主的附属公司的雇员的参与者。
2.6指定受益人。参与人可指定一人或多人(可为自然人或信托人)领取第七条所述的死亡抚恤金。受益人可随时由参与人根据计划管理员规定的表格签署并向计划管理员提交关于受益人 变更的书面通知。计划管理员或其代表收到的最后一项指定应是控制性的;但是,除非计划管理员或其代表在参与人死亡前收到指定或更改,否则任何指定或更改均不得生效,而且在任何情况下,该指定或更改均不得自收到通知之日起生效。参与人未指定受益人的,或者指定受益人不能存活的,参与人的遗产视为受益人。
尽管有上述规定,如果参与人已结婚,则参与人的配偶应是参与人的唯一受益人,除非参与人的配偶同意指定另一受益人。这种同意应是书面同意,应承认这种同意的效力和具体的非配偶受益人,并应由计划管理人或公证人见证;但如果确定的方式令管理员满意,则须(A)参与人的配偶无法找到,(B)没有配偶,(C)参与人已合法分居或被遗弃,参与人已被遗弃。或(D)库务局长在规例中订明的其他情况,则无须获得该等同意。如果配偶在法律上无权给予这种同意,则配偶的法定监护人,即使监护人是参与者,也可以
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给予这样的同意。配偶的任何此种同意,只要参与人不改变这种指定,但只对给予 同意的配偶有效,则不得撤销。一旦配偶同意,参与人可随时改变其受益人,向计划管理人提交上文所述配偶的新的适当同意。参与人的配偶同意的要求将在配偶死亡的早期或以离婚或废止的最后判令终止,除非有条件的家庭关系令(“守则”第414(P)(1)节和ERISA第206(D)节)规定,为确定遗属津贴,参与人的前配偶应视为尚存配偶。
如计划管理人对任何人因参与人死亡而有权收取任何款额有疑问,则计划管理人可指示受托人保留该笔款额,而无须就有关权益负法律责任,直至有关权利获得确定为止,或计划管理人可指示受托人将该款额支付给任何具有适当司法管辖权的法院,作为互争诉讼的一部分,及这种付款应是完全解除本计划及其信托的责任。
2.7继续参与。除“计划”第十三条规定的情况外,除第2.5、3.3和8.7节另有规定外,每一参与方应继续参与,直至第一次发生下列事件:
(A)死亡;
(B)豁免;或
(C)退休。
2.8职工持股计划的参与。
(A)符合资格的雇员有权领取雇员退休计划的相应拨款、雇员退休计划的退休拨款、 雇员退休计划的奖金分配、职工SOP利润分享分配、职工SOP酌情分配的USAU拨款、职工SOP补充拨款、职工SOP退休基金的拨款和计划年度的ESOP GEICO拨款,应分别按照第16.2至16.9条的 规定确定。
(B)尽管有上述规定,(1)只有美国航空保险公司的雇员才有资格根据第16.6节获得职工持股酌定的USAU拨款,根据第16.8节获得ESOP退休美援股的拨款;(2)通用再金融产品公司及其子公司的雇员没有资格根据第16.4条获得职工持股奖金分配,也没有资格根据第16.5节获得ESOP利润分享拨款;(3)新英格兰资产管理公司和ESOP的雇员。其子公司不应有资格根据第16.5节获得职工持股利润分配,而且(Iv)只有GEICO公司的雇员(如计划附录B附表九所规定的那样)才有资格根据第16.9条领取ESOP GEICO分配款(Br}。
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第三条
捐款
3.1节余捐款。对于任何计划年,每个参与人可以选择向该 参与人的帐户缴款,该百分比不超过该计划年薪酬的16%。然而,在任何情况下,参与人的储蓄帐户和薪金递延帐户的年度缴款总额不得超过计划年度补偿总额的16%。
3.2薪金递延缴款。对于任何计划 年,每个参与人可选择将(I)任何不超过该计划年度薪酬的16%的全部百分比或(Ii)该计划 年的薪资延迟补偿限额中的较小部分分配给该参与人的帐户。递延薪金缴款应遵守下列规则:
(A)参与人在 计划年度的正常基本工资或工资应减去参与人为该计划年度选择的分配额。所有选举应在当时以计划管理人规定的方式和条件进行,计划管理人应规定这种选举的统一和非歧视性规则。
(B)在任何计划年度,考虑到合格的雇员选举, 类高报酬雇员的实际递延百分比将超过
(1)所有其他合资格雇员的实际延迟百分率乘以1.25,或
(2)2%的较小部分加上所有其他合资格雇员的实际延迟百分率或 所有其他合资格雇员的实际延迟百分率乘以2,
然后,(如本规定所界定),应在必要的范围内减少对报酬最高的 薪酬较高的雇员的推迟选举,以使高报酬雇员群体的实际递延百分比不超过(1)或(2)的实际递延百分比。就 本节3.2而言,超额延期是指就任何计划年而言,超过(I)在计算该计划年度高报酬 雇员的实际递延百分比时实际考虑到的延期总数,超过(Ii)可以在不导致实际推迟百分比超过(1)或(2)假设性减少所确定的情况下推迟的最高数额。由薪酬较高的雇员按其实际递延百分比顺序进行的递延,从这类百分比中最高的百分比开始。如果某一计划年有超额延期,则计划管理人应指示受托人至迟于3月15日向受影响的参与人分发这种超额延期付款。TH在该计划年结束后;但是,代表有资格根据第3.11节就该计划年度缴纳追赶缴款的 参与人的超额延期应重新定性为对该计划年度的补缴缴款。
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“刑法”第414(V)条允许的范围,但须受第3.11节(D)款规定的限制。计划年的超额延期分配应包括在计划年度结束时可分配给这些数额的任何收入;但是,2006年和2007年计划年的超额延期分配应按照财务条例 第1.401(K)-2(B)(2)(4)节的规定,包括可在分配日期之前分配给这些数额的收入。
计划管理员应使用所有薪酬不高的合格员工在上一个计划年度的实际递延百分比,以确定薪资较高的合格员工组当前计划年度的最大实际递延百分比。
(C)在任何情况下,参与人储蓄帐户和薪金 递延帐户的年度缴款总额不得超过该参与人计划年度补偿总额的16%。
(D)尽管本计划有任何其他 规定,但参与人非定期薪金递延帐户中持有的数额不得在下列之前分配:
(1)免责、退休、残疾或死亡;
(2)年满59岁 1⁄2;
(三)用人单位或者关联公司未制定后续计划而终止该计划的;
(4)第8.5条所述经证明的财政困难。
(E)如果参与人超过某一计划年度的薪金递延缴款限额,则计划 管理人应指示受托管理人至迟于4月15日将超出的薪金递延缴款分配给参与人。TH在该计划年结束后,除 外,代表有资格根据第3.11节就该计划年度缴纳补缴缴款的参与人缴纳的超额薪金推迟缴款,应在“守则”第414(V)节和“计划”第3.11节允许的范围内重新定性为补缴缴款。计划年度超额薪金递延缴款的分配应包括可分配到该计划年度年底的此类数额的任何收入; 但2007年计划年度的超额薪金递延缴款的分配应按照“财务处条例”第1.402(G)-1(E)(5)节的规定,包括到分配之日为止可分配给这些数额的收入。
3.3更改和暂停储蓄和薪金延期缴款。
(A)参与人可随时改变储蓄缴款率、薪金递延缴款或补缴缴款率,或暂停所有节余 缴款、薪金递延缴款或补缴缴款。任何更改或暂停缴款的选择应自参与人通知计划管理员 后开始的第一个薪资期间起生效。该通知须以表格及
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由计划管理员确定的方式,其中可包括通过书面、电话和/或电子媒体发出通知。如果参与人暂停缴款,则参与人 此后不得重新开始缴款,直到暂停生效后的下一个发薪期。
(B)尽管有上述规定,按 支付薪金递延缴款的每一参与人的薪金递延缴款率-在计划年度第一季度(从2008年计划年度开始)的上一季度薪酬不足6%的比率-应在该计划年度第二季度第一个完整薪金期间自动增加1%,除非是该计划年度第二季度第一个完整薪金期间的1%。与会者及时进行下文(C)段所述的选举。
(C)计划管理员应在上述(B)段适用的每一参与人的薪金延迟缴款生效之日前21天内,书面通知其薪金递延缴款率的自动增加。这种通知应说明缴款的增加、增加的缴款将如何投资以及参与人有权根据本节第3.3节(A)项的规定,肯定地选择不增加其薪金延迟缴款(或按更大的比率增加缴款,直至计划限额),并根据计划第4.2和4.3节选择改变他对今后和以前的所有缴款的投资选举。(B)\x{e76f}\x{e76f}此种通知。为了使 对第一个发薪期生效,否则这种自动增加缴款率就会生效,必须至迟在这种薪金期结束前10天进行不自动增加生效的选举。
3.4相应的捐款。雇主无须就1989年12月31日后的储蓄和薪金延期缴款作出相应的缴款。自一九八四年七月一日起至一九八九年十二月三十一日止的期间内,雇主有责任向每名 参与人的帐户供款,但须符合守则第401(K)(3)节的规定,款额相等于储蓄及薪金延迟供款额的75%,最高为计划年度参与人补偿额的6%, 记入参与人在该计划年度的相若供款帐户。
3.5结转 捐款。
(A)符合资格的雇员可在雇主开始雇用时,并经计划 署长的许可,向信托基金提供展期捐款,这笔捐款应贷记代表合资格雇员设立的展期帐户。经计划管理员许可,前参与人可酌情对“退休计划”或“BHCPP”的合格展期分配作出 展期缴款,该展期缴款将记入代表该前参与人设立的滚转帐户。
(B)为根据第四条进行投资,为根据第七条进行分配和根据第九条提供贷款的目的,应以与所有其他捐款相同的方式对待展期捐款。
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(C)展期缴款不应受第3.1或3.2节的限制,第3.2(B)节的限制也不应以任何方式考虑到结转缴款。展期缴款应与其他数额一起处理,以便根据第5.2节进行估价。
(D)第8.2节规定的退出规定应适用于展期缴款。
3.6补充额外捐款。没有在所有期间向储蓄账户缴纳最高缴款的参与人(包括根据第3.3节他们没有资格向该计划缴款的期间,但不包括根据 第8.7节他们没有资格向该计划缴款的期间)可对其储蓄帐户作出补充额外缴款,但须受第3.9节的限制。补充额外缴款必须一次总付,不得超过 参与人在所有期间的补偿的16%,该参与人有资格参加该计划(如上文所规定),减去所有节余缴款,包括该参与人以前向该计划作出的所有参与人缴款。必须在一个月开始前至少两周向计划管理员支付这笔款项,计划管理员应在计划管理员收到此种一次总付款项后的当月第一个 日将该补充额外缴款记入参与人帐下。
3.7参与人缴款汇款。参与人的供款,除补充额外供款及滚转供款外,须按适用于参与人的定期 薪金期扣除薪金,而雇主须在该供款合理地与雇主的一般资产分开时,尽快将该等供款汇给受托人,但不得迟於15。TH扣缴或扣减供款的月份下一个月的营业日。此种捐款应按照第 四条的规定接受参与方的投资指示。
3.8雇主缴款汇款。如有薪金延迟供款及补缴 供款,雇主如能合理地将供款与雇主的一般资产分开,则雇主须尽快将该等供款汇往受托人,但在任何情况下不得迟于该15人。TH扣除薪金递延缴款和补缴缴款的月份下一个月的营业日,并应按照第四条的规定服从参与人在 内的投资指示,但须遵守下列规定:
(A)如任何雇主因经常利润或累积利润不足而不能缴付本条第3.8条所提述的全部或部分供款,公司须缴付该等供款,款额相等于薪金延迟供款及补缴供款(如有的话),以供每名雇主从其经常或累积综合利润中扣除。
(B)如果发生离职偿金的参与人再就业,并再次成为 参与人,雇主应向参与人的职工持股账户缴纳根据第16.13节被没收的任何雇主职工持股缴款,但参与人没有五年的服务期假,但须在自再就业日期起的前五年内,并在完成为期五年的休假前-向参与人退款参与人的帐户与先前分配的相应的参与人缴款相对应。
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3.9最高捐款额。尽管此处载有任何相反的规定,但根据任何计划年度计划,可供或分配给参与人帐户的最大增加额不得超过以下两项中的较小者:
(A)界定供款限额(如下所界定);或
(B)参与人的100%补偿。
为本节3.9的目的,定义缴款美元限额为54,000美元(2017年计划年){Br},但须由财政部长根据“守则”第415(D)节对生活费进行定期调整。如果从2008年1月1日开始和以后的任何计划年度都超过上述限制,则应以计划管理员依据并按照国内收入局雇员计划合规解决制度确定的方式对该超出额进行 修正。对于计划年 在2008年1月1日前产生的超额数额,如在估算赔偿、没收的分配方面有合理的错误、在确定推迟的数额或“国库条例”第1.415-(6)(B)节所述在2008年1月1日前有效的任何其他理由时有合理的错误,则参与人的增加应按照下列等级顺序的方法减少,但只有在必须遵守 这种限制的情况下:
(I)雇主职工退休人员的缴款应未存入一个单独的暂记帐户,并应按照“守则”第415节的规定,按计划管理人的指示,作为下一个计划年度减少雇主缴款的贷项,并在计划终止时应退还给雇主。雇主职工持股应在必要时按以下等级顺序减少:
(A)职工持股补充拨款;
(B)职工退休计划退休拨款;
(C)职工持股比例匹配;
(D)职工持股利润分配;
(E)职工持股奖金分配;
(F)ESOP酌定的美援署拨款;
(G)职工退休基金-美援署的拨款;以及
(H)ESOP GEICO拨款。
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(Ii)薪金延迟供款的款额及有关的任何收入,可退还予参与人(但须在符合守则第414(V)节所准许的范围内,在符合第3.11条所规定的补缴供款资格的情况下,代参与人缴付薪金延迟供款,但须符合守则第414(V)节所容许的范围内的规定,但须符合“守则”第414(V)节所规定的限制。3.11,代替退还参与人);或
(Iii)参与人的补充额外供款(如有的话)的款额及有关的任何收益,可退还予 参与人;或
(4)参与人的储蓄缴款数额(如有的话)及其收入可退还给 参与人(但是,代表有资格在该计划年度根据第3.11节补缴缴款的参与人缴纳的薪金延迟缴款,可在“守则”第414(V)节和“计划”第3.11节所允许的范围内,在任何此种递延缴款之前重新定性为追赶缴款 )。
如果在任何计划年度,根据第十六条作出的拨款不超过三分之一是付给高报酬雇员的职工持股计划帐户,则本节3.9规定的限制不适用于第16.13节规定的没收或用于支付豁免贷款利息的缴款。
如果本计划和雇主的另一项有保留的确定缴款计划涵盖同一参与人,并且为了遵守“守则”第415节,必须减少与该参与人有关的 增加额,则应在遵守“守则”第415条所需的范围内,减少参与人在该其他定义缴款计划下增加的数额。
3.10在合格兵役期后缴款。 尽管有任何相反的计划规定,在符合条件的兵役期(按本定义)后再就业的参与人,应有资格就该合格兵役期所涵盖的任何计划年(或其部分)缴纳额外薪金延期缴款和节余缴款,但此种缴款须在参与人重新就业之日起的一段期间内缴纳。并以(A)五年之后或(B)重新就业后的日期(相当于合格兵役期限的三倍)的 结束。如果该参与人有资格根据 第3.11节就该合格兵役期所涵盖的任何计划年度缴纳迎新缴款,该参与人还应获准在重新就业后的这一期间内缴纳额外的迎头金。这种 薪金递延缴款、补缴缴款和节余缴款的最高数额不得超过参与人在这种合格的 兵役期内继续受雇时根据第3.1、3.2和3.11款所允许的数额。为计算此种薪金延迟缴款、补缴缴款和节余缴款的数额,参与人在该合格兵役期间的补偿,应视为等于他在该期间内本应获得的补偿率,如不确定,则应视为该参与人在紧接该期间之前的12个月期间的平均报酬。这些参与者还应有权获得职工持股计划匹配
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这一期间的拨款,只要他实际支付额外薪金、递延缴款和(或)节余缴款,而这种分配或缴款(如果有的话)是以 为条件的。该参与人还应有权领取职工持股计划退休分配款、职工持股利润分享分配款、职工持股酌定的USAU分配款、职工SOP补充拨款、ESOP退休USAU拨款以及如果他在这种合格的兵役期间继续受雇的话会收到的ESOP GEICO 分配款。关于根据本条第3.10节作出的任何缴款,(I)任何收入(包括职工持股股利) 在实际缴款之前的任何期间均不得贷记,(Ii)此种缴款不受“计划”第401(A)(4)、401(K)、401(M)、402(G)、404(A)和415(A)条规定的任何其他适用的限制,但须受实际缴款的计划年的约束。这类缴款所涉及的计划年度的适用限制。计划管理员可制定合理的规则 ,说明该参与人实际缴款的时间和方式,并允许该参与人按照第4.1节的规定指示这些缴款的投资。就本节第3.10节而言,符合条件的兵役期系指参与人在美国军警部门服役的任何期间,如果该人在1994年12月12日或之后根据1994年“军警部门就业和再就业权利法”规定的权利被雇主重新雇用。
3.11补助费。对于从2004年计划年开始的计划年,符合本节第3.11节(A)款要求的每一名参与人,可选择向该参与人的追赶缴款分配数额,数额相当于参与人应选择的计划年补偿的任何全部百分比,但须符合本节第3.11节(C)、(D)和(E)段所列的限制。在2002和2003年计划年,符合本节第3.11节(A)项要求的每一名参与者都获准选择将一笔数额的补足缴款分配给他的补足会费,数额等于该计划年度不超过补偿额的25%的全部百分比,但须符合本节第3.11节(C)和(D)段所列的限制。追缴会费应遵守下列规则:
(A)参与人只有在该参与人在计划年度最后一天或之前年满(或将达到)50岁的情况下,才有资格选择领取应纳税年度的补缴缴款;(2)该参与人有资格根据第3.2节就该年度缴纳薪金延期缴款。
(B)参与人在计划年度的经常基薪或工资应减去 参与人选择分配给该计划年度的补缴会费的数额。所有选举应在当时以计划管理人规定的方式和条件进行,并应对这种选举规定统一的 和非歧视性规则。
(C)除非第3.2节规定的递延薪金最高限额已分配给参与人在该计划年度的薪金递延帐户,否则不得将任何款额分配给参与人在计划年度内 的补缴缴款帐户。如果参与人未获分配最高薪金 递延缴款,则在3.2节下
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对于计划年,该计划年度的该参与人所缴的补缴缴款应重新定性为该计划年度的薪金递延缴款,直至分配了第3.2节允许的最高薪金额 递延缴款为止。这种重新确定的迎头羊缴款应视为从“计划”规定的所有用途支付之日起的薪金递延缴款。
(D)在任何情况下,分配给某一计划年的参与人的补缴款额不得超过该计划年的适用限额。计划管理员可酌情决定在任何时候降低任何参与者向该计划缴纳迎头赶上缴款的比率,或可能要求参与人停止所有 追赶缴款,以确保满足本款(D)项所载的限制。
(E)尽管有上述规定,但从2004年计划年度开始的计划年度,计划年度分配给参与人的补缴缴款帐户的数额不得超过参与人对该计划 年的补偿的100%,减去本计划下的任何薪金延迟缴款和节余缴款以及雇主根据所有其他计划、合同或安排作出的任何其他选择性推迟缴款或减薪缴款。计划管理员 可酌情决定在任何时候降低任何参与者向该计划缴纳追赶缴款的比率,或可能要求参与人停止所有补缴缴款,以确保符合 本款(E)项所载的限制。
(F)如果超过本条第3.11条第(D)或(E)款所述对计划年参与人的限制,则计划管理人应指示受托人按照“守则”第414(V)节及其条例规定的程序,向参与人分配超额的追赶缴款和可归因于此种缴款的任何收入。
(G)尽管 本计划有任何其他规定,参与人的补缴款帐户中所持有的数额在下列之前不得分配:
(1)免责、退休、残疾或死亡;
(2)年满59岁 1⁄2;
(三)用人单位或者关联公司未制定后续计划而终止该计划的;
(4)第8.5条所述经证明的财政困难。
(H)尽管“计划”有相反的规定,但为执行“守则”第402(G)节和第415节所规定的限制的“计划”规定,不应考虑分配给参与人的补助费帐户的数额。该计划将不被视为不符合“守则”第401(K)(3)、401(K)(11)、401(K)(12)、410(B)和416节(视情况而定)实施“守则”第401(K)(3)、401(K)(11)、401(K)(12)、410(B)和416条的规定。
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第四条
投资
4.1捐款投资。第一次报名参加计划时,参与人的 捐款应按照2.4节的规定进行投资。尽管如此,除第4.4节另有规定外,参与人可在第一次成为参与人时指示,除未转入多样化账户的雇主职工持股外,所有存入参与人账户的缴款均应投资于当时根据“计划”可动用的资金的一个或多个部分。根据其酌处权,计划管理员有权选择根据该计划提供的资金,并不时提供额外资金和(或)删除现有资金。根据该计划提供的资金应从下列一类或多类投资选择中选出:
(A)由富达管理和研究公司(Fidelity Management&Research Company)咨询的投资公司发行的证券;
(B)非富达管理研究公司以外的投资公司发行的证券(非忠实互惠基金);
(C)保证人股票;
(D)证明根据“计划”条款向参与者提供贷款的说明;以及
(E)受托人选择的担保投资合同。
对保荐人股票的投资应通过伯克希尔哈撒韦B类股票基金进行,该基金应包括伯克希尔哈撒韦公司B类普通股的股份和为满足基金在转移和支付方面的现金需求所必需的短期流动投资。
从2008年1月1日起,如果任何参与者未能为任何资金选择投资工具,这些资金应投资于富达平衡基金。如果富达平衡基金不是该计划下的可用基金,则计划管理员应从现有的平衡基金中选择另一项违约基金,其投资目标和风险与 回报政策相似。在2008年1月1日之前,该计划下的违约投资基金是富达退休货币市场信托基金。
自2017年12月31日起,参与人的ESOP GEICO拨款应按计划附录B附表九的规定进行投资。
4.2未来捐款投资选举的变化。参与人或其代表依照第2.4或4.1条作出的投资选择应继续有效,直至参与人改变为止。参与人可在任何营业日更改任何基金的投资选择,以更改任何基金在任何一个营业日内向 参与人帐户作出的所有未来供款(除第4.4节另有规定外),使用受托人或其为此目的而维持的电话交换系统向受托人发出电话指示。
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特工。在某一营业日东部时间下午4:00之前收到的电话指示应视为在该日期收到,而在该日期或之后收到的电话指示应视为在下一个营业日收到。此项更改对受托人收到通知后收到的所有款项均有效。
在下面的投资选择中,可以根据参与者的意愿经常进行更改,但必须在统一和非自由裁量的基础上由计划管理员 施加任何合理的限制。
4.3改变对 以前缴款的投资选举。参与人可改变(除第4.4节的规定另有规定外)将参与人对任何基金的权益改为一个或多个其他基金,自任何营业日起生效,办法是使用受托人或其代理人为此目的而维持的电话交换系统或网站向受托人发出电话或互联网指示。在营业日东部时间下午4:00之前收到的指示将在该日执行 。东部时间下午4点或之后收到的指示将在下一个工作日执行。
参与人可按参与人的意愿经常作出这种投资变动,但须受计划管理员在统一和非歧视的基础上可能施加的合理限制以及在计划信托协定或各种基金的招股书中规定的其他限制。
4.4投资百分比。未来供款在参加者帐户的投资,或更改参与者的或前参与人的投资选择,就任何先前的供款而言,须以5%的 倍数作出。
4.5贷款。参与人可根据第九条的规定从其薪金递延帐户 获得贷款。对参与人的贷款应视为该参与人帐户的专用投资,并应减少对基金的投资数额。贷款的偿还应减少贷款 投资的数额,并应按照参与人当时的投资选择进行投资;如属前参与人,则应按照原参与人当时的投资分配进行投资;但 但如前参与人在1998年12月21日或之前不再是雇员,则不得投资偿还贷款。在伯克希尔哈撒韦B级股票基金。贷款和贷款偿还不应视为 选举或第4.1、4.2和/或4.3节下的更改。
4.6 ERISA第404(C)节计划。“ 计划”(计划中不包括雇主职工持股缴款未转入多样化账户或根据“计划”附录B附表九设立的多样化账户的部分)旨在构成ERISA第404(C)节和劳工部条例第2550.404c-1条所述的计划,该计划规定了个人账户,并允许参与人或受益人对其账户中的资产实行投资控制。
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第五条
参与人账户
5.1每个参与者的个人账户。计划管理员或如果计划管理员如此确定,受托人应为每个参与人维持一个帐户,其数额应记入参与人在信托基金中的贷方。每个帐户应细分为反映参与人储蓄帐户、 薪金递延帐户、匹配缴款帐户、结转帐户、补足缴款帐户和计划管理员不时支付的其他帐户的单独部分(集体,分帐户)。每个这类帐户的这种单独的 部分应进一步分开,以便贷记各基金参与人选择的投资。应酌情为 参与人保留一个额外的职工持股账户,包括一个多样化账户,这些参与人应根据“计划”附录 B第十六条和附表九分拨款项。
5.2基金估值。计划管理人应通过确定信托基金当时在每项基金中持有的资产的净公平市场价值,使受托人对计划附录B附表九第4.1节所述资金和表九表B中所述的资金分别进行估值。伯克希尔哈撒韦B类股票基金应以参与单位而非股票衡量。这些单位应是基金所有资产的比例权益,其中包括伯克希尔哈撒韦公司B类普通股的股份、短期投资,有时还包括出售的股息和(或)股票的应收款项,以及股票购买的应付款项。为伯克希尔哈撒韦B类股票基金的每一个未偿还单位确定每个估价日的单位净资产价值(资产净值)。
5.3账户估值。每个基金在任何估值日的价值与上一个估值日的价值之间的差额 应贷记或借记每一参与人的帐户(视属何情况而定)。对受托人持有的任何资产或收到的收入征收或评估的任何种类的税款,应适当记入计划管理人确定的参与人帐户。
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5.4参与人帐目报表。受托人 应在每一计划年度结束后,在切实可行范围内尽快向每名参与人和前参与人送交或邮寄一份报表,说明参与人或前参与人帐户对基金投资 的价值,分别反映截至该计划年度结束时向每名参与人或前参与人的分账户缴款的数额。在法律允许的范围内,除非受托人在寄给参与人或前参与人后30天内收到相反的书面通知,否则应视为已接受 正确的陈述。受托人应自行酌情向每名参与人和前参与人送交或邮寄他们认为适当的额外临时声明。
第六条
归属
6.1储蓄帐户、薪金递延帐户、补缴缴款帐户、匹配 缴款帐户和结转帐户的归属。参与人应在任何时候全部(100%)归属其储蓄帐户、薪金递延帐户、补缴缴款帐户、相应的供款帐户和结转 帐户。
6.2职工持股计划账目的归属。
(A)参与人在退休、在退休前死亡或年满65岁时应全部(100%)归属其职工持股计划帐户,不论在此时间完成的服务年数如何。
(B)参与人应归属其职工持股账户,数额 应等于按照下列附表确定的职工持股账户的既得百分比:
服务年数 |
既得 百分比 | |
少于2 | 0% | |
2 | 50% | |
3 | 75% | |
4或更多 | 100% |
参与人如在其职工持股计划帐户中出现残疾或有零既得率的情况,应被视为在其残疾或离职日期收到了从其职工持股计划帐户中获得的相当于零美元的分配款。
(C)本节6.2不适用于第16.9条规定的职工持股计划的GEICO拨款,而是应按照“计划”附录B附表九的规定分配给ESOP GEICO拨款。
6.3办公室关闭或搬迁。如(A)雇主关闭办事处,或将 一间办事处迁往离原办事处25英里或以上的地方;及(B)参与人因关闭或搬迁而受到影响。
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{Br}在紧接关闭或搬迁之后6个月内发生,和(C)在关闭或重新安置之前两个月内发生这种情况,则该参与人的职工持股帐户的全部余额,自该参与人因关闭或搬迁而生效之日之前或与之同时生效之日起计,应完全归属。
第七条
终止参与和分发
7.1就业期间死亡,残疾或 退休。参加者如有下列事件之一,应终止参加本计划:
(A) 参与人在Severance或退休前死亡;
(B)参与者的残疾;或
(C)参与人的退休。
在这种情况下,参与人,或在适当情况下,参与人的受益人,在适当证明该参与人以计划管理人满意的 形式死亡后,应按照第7.4节所述,向参与人的帐户全额支付,其价值自该事件发生之时或紧接发生之日起计算,包括随后贷记到该参与人帐户的任何款项。
尽管如此,如果 参与人在2007年1月1日或之后在从事合格兵役时死亡(如“守则”第414(U)节所界定),参与人的遗属应有权获得如果参与人恢复就业,然后因死亡而终止就业的任何额外福利(与合格兵役期间有关的应计养恤金以外的其他福利)。
7.2 Severance。在发生Severance的情况下,参与人应有权按照第7.4节的规定获得参与人储蓄、薪金递延、相应缴款和结转帐户的全部数额以及养恤金SOP账户的既得部分(如果有的话),这些部分在估值日期与Severance日期相符或紧接Severance之日之后估值,包括后来贷记到该帐户的任何数额。
7.3 Severance、残疾或退休后死亡。如一名前参与人在赛维然、残疾或退休后死亡,则在收到使计划管理人满意的死亡证明后,应向该前 参与人受益人支付截至死亡之日参与人帐户中剩余的款额。
尽管有上述规定,但如果参与人在2007年1月1日或之后在从事合格兵役时死亡(如“守则”第414(U)节所界定),参与人的遗属应有权享受如果参与人恢复就业后因死亡而根据该计划本应根据该计划提供的任何额外福利(与合格兵役期间有关的应计养恤金除外)。
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7.4付款方法。
(A)除第16.14(B)节另有规定外,如参与人的职工持股计划帐户的价值将分配给参与人或该参与人的受益人,则参与人应有权收到相当于该价值的现金数额,该数额应在账户第7.1节所述的 事件生效之日或紧接该日期之后的估价日起支付。
(B)根据该计划必须支付的所有款项,应按参与人在向计划管理员提出的书面通知中选出的下列方法之一支付:
(1)以 现金,在事件发生后60天内(如参与人提出要求)或适当的估价日期(以较晚者为准)一次总付;但参与人可选择接受其帐户中投资于伯克希尔哈撒韦B类股票基金的保荐人股票的部分,并可依据第16.14(B)条作出选择。(一)收取其职工持股账户在职工持股中的价值;或
(2)如终止雇用并非以清偿方式终止,则以现金支付(但须受参与人有权选择 接受上文第(1)款所述的赞助股或职工会股),并按参与人在不多于15年的期间内所厘定的时间及款额(受根据 第11.3(B)条所厘定的划一规则而定)以大致相等的分期付款方式支付。
(C)任何参与人 在参与人帐户中仍有余额,但当时领取分期付款的参与人除外,受托人应根据计划管理人的指示,向按照第2.6节确定的 参与人受益人支付余额。除非受益人选择每月或每年分期付款,从参与人死亡之日起不将 延长至五年以上,否则应一次性支付;但如果受益人不是参与人的配偶,则“守则”和“国库条例”第1.401(A)(9)-4节所指的指定受益人可选择在“守则”和“国库条例”第1.401(A)(9)-4节所指的指定受益人中领取款项。在一段期间内每月或每年分期付款相等,不得超过受益人预期寿命的缩短和15年。在参与人死亡时收到任何分期付款的任何参与人死亡 时,其馀分期付款应继续支付给该参与人的受益人,除非受益人选择一次总付收到这些剩余的 分期付款。选举应按照计划管理人规定的程序进行。如果受益人在全额付款之前死亡,余额应一次性支付给受益人的遗产 。
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(D)如果选择分期付款方式,则应不时将应付总额中 的大部分存入参与人的帐户,由受托人将其投资于富达退休货币市场信托基金(或计划管理人根据第4.1节选定的其他替代违约基金)。
7.5付款限制。尽管本计划有任何其他规定,但计划 管理员应指示支付一次总结余低于强制性分配阈值的任何参与人的帐户。
尽管如此,除非参与人及其配偶(如属已故参与人,则为尚存配偶)书面同意这种分配,否则不得在参与人的新帐户付款开始后进行这种一次总付分配。任何分配给参与人的帐户超过规定的 分配阈值的参与人,如果在退休计划或BHCPP(如适用的话)正常退休年龄之前开始分配,则应要求该参与者的同意。除非 参与人已收到关于该计划规定的实质性特征的一般说明和关于可选福利形式的解释,并已被告知他有权推迟收到(包括自2007年1月1日起,说明参与人未推迟收到的后果),否则任何同意均无效,并已提供不少于30天或180天以上的通知。(在2007年1月1日前开始发放)在年金 开始日期之前的90天(即所有事件发生的第一天,使参与人有权享受这一福利);但是,这种分配可在发出通知后不到30天开始,但计划 管理员明确通知参与人,他有权在收到通知后至少30天内开始发放。为了考虑他的决定,参与者在收到通知后,肯定地选择接受他的 分发。
就本节而言,“强制性分配门槛”一词是指(I)从2005年1月1日或以后开始的计划年 ,即1 000美元,包括参与人的展期账户中的数额(如果有的话)以及可分配的任何收入;(2)对于2005年1月1日之前开始的计划年,5 000美元,不论参与人的滚动账户中的数额(如果有的话),以及可分配的任何收入。
7.6开始分配。开始分发应遵循下列规则:
(A)除第7.6(B)、(C)和(D)分节和第7.7节规定的 外,分配应不迟于发生下列事件的季度后的季度结束:
(1)对于因退休而进行的分配,参与者提出退休。
(2)关于残疾的分配,计划管理员收到关于参与人的残疾的令人满意的证据。
(3)关于死亡的分发,计划管理员收到关于参与人 死亡的令人满意的证据。
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(4)由于退休、死亡或残疾以外的其他原因, 参与人的日期为Severance。
(B)参与人可选择推迟按照第7.6(A)节开始分发 的时间,但第7.7节的限制除外。如果出现这种延误,参与人的帐户将在紧接 分配开始日期之前的估价日进行估价。参与人可在分配开始前的任何时间修改该项选择,并可按照本款7.6(B)款作出新的选择。
(C)除非参与人另有选择,否则最迟在计划年结束后第60天开始分发:
(1)参与人年满65岁的日期;
(二)参加者开始参与计划的十周年;或
(3)参加者终止与雇主的雇佣关系。
(D)如果根据“计划”在某一日期开始支付的款额无法在该日期前确定,或如果由于计划管理员在作出合理努力后无法找到该参与人或受益人而无法在该日期付款,则追溯到该日期的付款可在 之后60天内支付根据该计划可确定此种付款数额的最早日期,或参与人(或受益人)所在的日期(以适用的日期为准)。
7.7规定的最低分配额。尽管如此,福利的支付必须在规定的分配日期之前开始。为年满70岁的参加者提供 1⁄2在1998年12月31日之后,所需的分配 日期是指(I)参与人退休(Ii)年满70岁后的日历年后的4月1日。 1⁄2,但是,如果参与者是5%的所有者(如“守则”第416条所定义),则系指在其年届70岁的日历年结束后的4月1日。 1⁄2。为年满70岁的参加者提供 1⁄2在12月31日之前, 1998,所需的再分配日期Ho是指参与者获得 70的日历年之后的4月1日。 1⁄2.
尽管“计划”有任何相反的规定,但对于2001年7月16日或之后在2001年1月1日或之后开始的日历年的分配,该计划按照2001年1月17日根据第401(A)(9)节提出的条例(2001年拟议条例)适用“守则”第401(A)(9)节规定的最低分配要求。如果2001年7月16日前向2001年参与人作出的所需最低分配总额等于或超过根据2001年拟议条例确定的所需最低分配数额,则在 或该日之后不为该参与人提供2001年的额外分配。如果在2001年7月16日前向参与人提供2001年所需的最低分配总额
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低于根据2001年拟议条例确定的数额,然后确定2001年在该日或其后所需的最低分配额,以便2001年所需最低分配额的总额为2001年拟议条例所确定的数额。
自2003年1月1日起,根据该计划的 分配将根据2002年4月16日颁布的第401(A)(9)节的最后条例适用“守则”第401(A)(9)节的最低分配要求。
尽管如此,参与人或其指定受益人如果没有颁布“守则”第401(A)(9)条(2009年RMDs),将被要求获得所需的最低限度 分发(“守则”第401(A)(9)条所指),并通过接受与2009年RMD相等的 (I)或(Ii)一系列相当平等的分配(即)一笔或多笔付款来满足这一要求。包括至少每年制作并预期寿命为参与人的寿命(或预期寿命)、参与人及其受益人的 联合寿命(或共同预期寿命)或至少10年的这些分配数,除非参与人或指定受益人选择接受这种 分配。与会者和前一句所述的指定受益人将有机会选择接受前一句所述的分配。
7.8仅由信托基金支付。本计划的所有福利应仅从信托基金 支付,雇主除有义务按计划规定的范围向信托基金缴款外,不承担任何责任或责任。
7.9程序。计划管理人可作出合理的规则或裁决,规定支付福利、证明或申索利益的程序,以及处置无人申索或不当申索的款项的程序,以方便行政管理,但该等规则不应违反“计划”的任何规定,并在适用时须统一和不歧视。
7.10根据第七条规定的 分配应按“守则”第3405条及其条例规定的联邦所得税预扣缴。
7.11付款限制。尽管“计划”有相反的规定,但任何付款 选项都不得允许:
(A)根据该计划须支付的任何福利,所支付的期间超过该参与人的预期寿命或 寿命,或该参与人及其指定受益人的预期寿命或寿命,或
(B)如果参与人在分配开始后死亡,但在作出完全分配之前,按分配方法支付的剩余利益低于该 参与人死亡前所用的分配方法,或
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(C)如果参与人在利益分配开始之前死亡,参与人的任何利益应在该参与人死亡后五年内分配。
上文(C)段规定的5年 分配规则不适用于已故参与人向指定受益人支付或为其利益支付的任何部分。在这种情况下,该部分可在受益人的寿命内分配(或在不超过受益人预期寿命的期间内分配),但这种分配不得迟于参与人死亡之日(或财政部条例规定的较晚日期)开始,或如参与人的配偶是其指定受益人,这种分配应在受益人死亡之日或之前开始。晚些时候(I)所有指定受益人所需的日期,或(Ii)已故参与人年满70岁的 日期 1⁄2。如果未亡配偶在分配给该配偶之前死亡,则(C)款的五年 分配要求应如同配偶是参与人一样适用。
为本节的目的,参与人和参与人的新配偶(终身年金除外)的预期寿命可根据“国库条例”规定的规则重新确定,但不得超过每年一次。
7.12直接滚转。尽管本计划有相反的规定,分配者(如此处所定义的 )可在计划管理员规定的时间和方式下,选择根据该计划可分配的任何金额的全部或部分,这些款项可作为合格展期分配,由直接滚动 支付给指定的合格退休计划。就本节而言,合格的滚转分配是所有符合条件的滚动分配的任何分配。除 (A)第7.7节规定的分配外,(B)为参与人的寿命(或预期寿命)或参与人及其指定受益人的共同寿命(或预期寿命)支付的一系列基本相等的定期付款(不少于每年一次)之一(C)根据第8.5节因经济困难而作出的任何分配,或(D)不包括在总收入中的任何分配的 部分(不考虑“守则”第402(C)(1)节所述的收入除外),但本条款所述分配额 (D)中所述的分配应视为符合资格的展期分配,条件是,而且只有在该部分被转移时第408(A)或(B)节(捐赠合同除外)或(Ii)“守则”第401(A)节所述的有条件信托或第403(B)节所述的年金合同的直接展期分配给(I)个人退休帐户或年金,该信托或合同规定对如此转移的金额(及其收益)进行单独核算,包括单独核算这种分配的部分。这包括总收入和这类分配中不包括的部分。此外,就本节而言,符合条件的退休计划是下列任何一项计划,只要该计划接受合格的展期分配:(A)“守则”第401(A)节所述的有条件信托;(B)“守则”第403(A)节所述的年金计划;(C)“守则”第403(B)节所述的年金合同;(D)“守则”第408(A)节所述的个人退休帐户;(E)“守则”第408(B)节所述的个人退休年金(“守则”第408(B)节除外)(F)根据“法典”第457(B)条,由一个州或一个国家的政治分部门维持的合格递延补偿计划。上述对合格退休计划的定义 也应适用。
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适用于分配给尚存配偶的情况,或适用于根据符合条件的家庭关系令(如“守则”第414(P)节所界定的)作为候补受款人的配偶或前配偶。就已故参与人的非配偶受益人而言,符合资格的退休计划只应包括(I)“守则”第408(A)节或 (Ii)条所述的个人退休帐户,即“守则”第408(B)节(捐赠合同除外)所述的个人退休年金,其目的是接受代表该非配偶受益人的合格展期分配。
为本节的目的,“分销商”一词指参与人或前参与人及其(一)尚存 配偶,(二)根据“守则”第414(P)节所界定的合格家庭关系令(在“守则”第414(P)节中定义)或(三)在2007年1月1日或之后对合格展期分配生效的前配偶,即被视为指定受益人的已故参与人的非配偶受益人。根据守则第401(A)(9)(E)条的规定,有关该等配偶的新成员、前配偶或非配偶受益人根据该计划可分配的权益。
在通知分配者有权选择这种分配后,可以在30天内作出直接展期分配,条件是委员会明确通知分配人,他有权在接到通知后至少30天内进行这种选举,而 分发者则肯定地选择这种直接展期分配。
第八条
提款
8.1从储蓄帐户提款。参与人可按计划管理员为此目的规定的形式和方式从该参与人的储蓄帐户中提取该储蓄帐户余额的全部或部分。该帐户可包括利用书面、电话和/或电子媒介。提款可以在一个月的任何一天进行,参与者可以要求的取款次数没有限制。提款将在计划管理员收到提款请求后15天内处理和支付。根据本条例第8.1节提出的提款应符合第8.6节的要求。
8.2从滚转帐户提款。已从 参与人的储蓄帐户完全取款的参与人,可按第8.1节所规定的方式,从参与人的转付帐户中提取全部或部分此种结转帐户的余额。根据本节8.2 规定的提款应符合第8.6节的要求。
8.3从相应的 缴款帐户提款。已按第8.1及8.2条准许的最高提款额的参与人,可按第8.1条所订明的方式,从参与人的所有 的配对供款帐户或该等供款帐户的结余中提取部分款项。根据本节第8.3款提出的提款应符合第8.6节的要求。
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8.4在59岁后从薪金递延帐户和补缴缴款帐户提款 1⁄2。年满59岁的参与者 1⁄2而已作出第8.1、8.2及8.3条所准许的最高提款的人,可按第8.1条所订明的方式,从参与人的薪金延迟帐户及/或 补缴供款帐户提取该等薪金延迟帐户及/或补足供款帐户馀额的全部或部分款项。
8.5艰苦条件撤离。根据第8.1、8.2及8.3条所准许的最高提款额的任何参与者的申请,计划管理人可根据统一的非歧视性政策,在任何时候酌情准许该参与人提取该参与人的全部或部分职工持股帐户,如果该账户已全部提取(或没有正数),则允许该参与人全部或部分递延薪金帐户。和/或补足缴款帐户(不包括记入该薪金递延 帐户和/或补足缴款帐户的任何收入),如果两者(A)都是由于参与人的紧急和大量财政需要而提取的,和(B)是满足这一需要所必需的。
根据本节第8.5节提出申请的参与人有责任向计划管理员提出证据,证明这种迫切和严重的财政需要,并证明必须撤回才能满足这种需要,而计划管理员应在未收到此种证据的情况下,不得准许根据本节退出。
下列费用应视为参与人迫切和严重的经济需要:
(A)参与人、参与人的配偶、任何子女或受扶养人的医疗费用(按“守则”第152条的定义,对于参与人的第152(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)(B)和(D)(1)(B)(2)和(D)(1)(B)(B)
(B)为参与人购买主要住所(不包括抵押贷款);
(C)支付参与人、参与人的配偶或任何子女或受扶养人(按“守则”第152条的定义)今后12个月的学费(包括食宿)和与学费有关的学费,而不考虑参与人的第152(B)(1)、(B)(2)和 (D)(1)(B)(B)节,或从2007年1月1日起,支付参与人按照第2.6条指定的参与人受益人;
(D)支付款项,以防止参与者被逐出其主要住所或丧失对参与人的主要住所的抵押;
(E)支付参与人已故父母、配偶、子女或任何 受抚养人的丧葬费(按“守则”第152条的规定,不考虑第152(B)(1)节),或从2007年1月1日起支付参与人按照第2.6条指定的受益人;
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(F)修理参与人主要住所损坏的费用,这些费用符合“守则”第165条规定的伤亡扣减条件(不论损失是否超过调整后的总收入的10%);或
(G)经公布的裁决、 通知或其他普遍适用的文件,由国内收入专员确定为迫切和严重的财政需要的任何其他开支。
如果满足下列所有条件,将被视为必须退出,以满足参与人的迫切和沉重的财政需要:
(A)退出的数额不超过参与人迫切和严重的财政需要,包括支付合理预期因分配而产生的税款或罚款所需的数额;
(B)该参与人已作出除艰苦条件外的所有可供分配的提款,并已根据该计划获得所有非应课税贷款,以及他所参与的雇主及所有附属公司的所有其他计划;及
(C)将禁止参与人自退出之日起至少六个月内向雇主或任何附属公司的任何计划缴纳雇员缴款、推迟缴款和补缴缴款(如“守则”第414(V)节所述)。
如果参与人的艰苦条件退出申请获得批准,则计划管理员应指示 受托人向参与人支付核准的艰苦条件撤离额。这笔款项应从该参与人的职工持股计划帐户中支付,如有必要,应从该参与人的薪金递延帐户和/或 补助费帐户中支付。艰苦条件的撤出也应遵守第8.6节的规则。
8.6关于提款的规则。第8.1、8.2、8.3、8.4和8.5条规定的提款须符合下列要求:
(A)为根据第八条提款的目的,参与人的帐户应被视为不包括根据第九条向参与人提供的任何未偿贷款的数额,并且不得从参与人的储蓄帐户、展期帐户或相应的缴款帐户中提取款项,但以参与人在该帐户中的既得利益为限,在 提取后,该帐户中的余额之和将不被允许。低于根据第九条向参与人提供的任何未偿贷款的数额。
(B)提款应以一次总付的形式支付。
(C)如果请求不符合本条第八条的要求,则计划管理员可拒绝撤回请求。
(D)应按比例从参与人投资的基金中提取款项。
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8.7处罚。
(A)依据第8.1、8.2及8.3条退出(参与人年满59岁后退出者除外) 1⁄2)退出参与人在收到任何退出或终止参与(视属何情况而定)后的第一天起,无资格在三(3)个月内向该计划缴款。
(B)根据第8.5节从递延薪金帐户提款(参与人年满59岁后提款除外) 1⁄2退出参与人不得自退出之日起六个月内作出节余缴款或薪金延期缴款。此外,对于退出年度之后的计划年度, 这类参与人的薪金递延缴款限额数额将减为退出计划年度期间的递延薪金缴款额。
8.8不提款。第八条规定的提款应按“联邦所得税法”第3405条及其规定的规定扣缴联邦所得税。
8.9职工持股账户。除第8.5节另有规定外,不得从职工持股帐户中提取 。
第九条
贷款
9.1贷款。任何参与该计划至少一年的参与人可以从该参与人的薪金递延帐户和/或补助费帐户借款金额 ,此外,任何雇员也可以从该雇员的结转帐户借款,在每种情况下,按计划管理员规定的条件借款,而 符合“守则”第4975(D)(1)节的要求,但进一步条件如下:
(A)最低贷款额必须为 $500,最高贷款额不得超过第9.3节所界定的最高贷款额。
(B)为第9.1(A) 和9.3节的目的,参与人的新账户余额应在最近的估值日计算。
(C)在 任何先前的贷款还清之前,不得借入任何数额,但参与人可同时偿还(1)第9.2节所述的不超过一笔住房贷款,(2)如 第9.2节所述,不超过一笔不是住房贷款的贷款。
(D)任何贷款,按照其条款,必须在相当大的水平上按其期限摊销。此外,任何贷款,按照其 条件,必须在五年内偿还,但第9.2节所述的住房贷款除外。
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(E)向参与人提供的贷款应视为这类 参与人帐户的专用投资,并应考虑到参与人根据第8.6节从帐户中提取资金的能力。
(F)参与人必须说明贷款是否来自该参与人的薪金递延帐户、补足缴款帐户和/或 展期帐户。
(G)贷款基金应从参与人按比例投资的基金中提取。
(H)计划下的贷款方案应由计划管理人按照第十一条以统一和不歧视的方式管理。
(I)贷款应在合理的同等基础上提供给所有参与者。贷款必须有足够的担保和合理的利率。在默认情况下,参与人对计划的缴款应立即中止,在计划下发生可分发事件 之前,才会发生对票据和附加证券的止赎。向高报酬雇员提供的贷款不得超过向其他雇员提供的金额。所有申请计划贷款的参与者或雇员都应得到“联邦贷款真相法”所要求的财务披露。
9.2住房贷款。住房 贷款是第9.1节所述的任何贷款,用于购置任何住宅单位,在合理期限内(在发放贷款时确定)作为参与人的主要住所。
9.3最高贷款额。“计划”下任何贷款的最高贷款额(添加到所有其他计划贷款给参与人或雇员的 未清余额中)是以下最少的一项:
(A)50 000美元,减去下列各项的 盈余(如果有的话):
(1)在贷款发放日期前一天截止的 一年期间,计划向参与人或雇员提供的贷款余额最高,超过
(2)从 计划到参与人或雇员的未偿贷款余额,或
(B) 参与人帐户的既有部分的一半,或
(C)计划管理员对任何时候根据 计划可提供的贷款数额规定的限额。
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第十条
信托的建立
10.1信托协定。为了执行该计划,公司签订了一项或多项信托协议,这些协议被认为是本计划的一部分,最终,为支付计划规定的全部或任何部分福利而不可撤销地捐助的资金,应与雇主分离,并由受托人信托以获得全部利益。根据“计划”和此类信托协议的条款有权参加的参与人或其受益人。在 至少有一项这样的信托协定,称为职工持股信托,应持有根据 XVI条捐助的资金。
10.2专为计划参与者及其受益人造福的信托基金。除第10.4节另有规定外,在任何情况下,不得在任何时候将信托基金的任何部分或收入用于或转用于除为 参与人及其受益人的专属利益和支付管理该计划的合理费用以外的其他目的。
10.3信托基金的运作。信托基金应由受托人管理,但须遵守计划管理人的指示和指示,这些指示和指示载于计划和公司与受托人签订的信托协定,应视为计划的一部分。信托协定可载有董事会认为适当的关于信托基金的投资和管理以及信托基金受托人的权力、酌处权和问责制的规定。董事会可在接获合理通知后的任何时间将任何受托人免职,而在任何受托人被免职或辞职后,董事会须指定一名继任受托人。计划管理人 应确定按照“计划”和“信托协定”的规定支付计划资金的方式,包括用于付款的凭单的形式,以及授权和授权签署该信托基金付款所附带的任何其他事项的人的资格。
10.4雇主供款的退还。虽有第10.2条的规定,
(A)如雇主因事实上犯了错误而作出供款,则可在雇主缴付供款后一年内将该等供款退还雇主。
(B)如果国内税务局不允许根据该计划扣除根据“守则”第404条可扣减的任何 缴款,则可在扣除后一年内退还给雇主。根据“计划”作出的所有缴款应视为在“守则”第404节规定的可扣减的条件下作出的。
10.5职工持股信托基金。尽管第10.3节有相反的规定,但职工持股信托基金应按照第十七条的规定管理。
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第十一条
计划的管理
11.1计划管理。根据本条,计划管理员应负责执行 计划管理的职责。尽管如此,除计划或计划管理人另有具体规定外,计划管理员的职责应由委员会履行。
11.2计划和信托管理责任的分配。
(A)计划管理员将只拥有本计划具体规定的具体权力、职责、责任和义务。一般而言,雇主将完全负责缴纳第三条和第十六条规定的缴款。董事会有权任命和罢免任何受托人、委员会成员和计划管理员,并全部或部分终止本计划。计划管理员将完全负责其控制下的计划资产的行政和管理。如果本计划的规定与根据本计划签发的任何政策或合同的条款发生任何 的冲突,计划管理员可确定该计划的规定应予以控制。
(B)本计划管理人、受托人和本计划下的任何其他受信人可依赖对方 的指示、资料或行动在本计划下是适当的,本计划不要求调查任何此种指示、资料或行动的适当性。根据本计划,每个受信人将负责适当行使其在本计划下的权力、职责、责任和义务,而不对彼此的任何行为或不作为负责。没有任何信托基金以任何方式担保投资损失或资产 价值的折旧。
(C)受信人只应拥有本计划或“信托协定”具体规定的具体权力、职责、责任和义务。根据“反腐败法”第405(C)(1)节,任何受信人可以书面将其信托责任的一部分分配给“计划”下的另一受托人。如果以书面形式接受,则除ERISA第405(A)节规定的情况外,其他受信人应对自己在履行这一责任时的作为或不作为负全部责任。
11.3计划管理员的职责。
(A)计划管理人应负责该计划的日常管理.此外,计划管理员应由ERISA和本第十一条其他各节赋予计划管理员所有职责。
(B)计划管理人应确定管理该计划所必需的一切事实事项,包括雇员是否有资格成为参与者以及参与人和本计划下所有其他人的地位和权利。作为根据计划分配 任何福利的条件,计划管理员可规定使用此类表格,并要求提供计划管理员认为适当的资料。
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管理该计划。计划管理员还应唯一有权通过应由计划管理人管理的规则和条例,并在统一和非歧视的基础上发布关于该计划及其引起的一切事项的裁决和解释,但不得违反或不违反该计划的任何规定。除(C)分节另有规定外,对“计划”的所有解释将是最终的、结论性的,并对雇主、参与人和受益人以及声称对该计划有任何利益的所有其他人具有约束力。
(C)计划管理人应就任何人享有利益的权利作出一切决定。计划管理员拒绝 参与人或受益人根据该计划提出的福利索赔,应由计划管理员以书面说明,并交付或邮寄给参与人或受益人。这种决定应说明否认的具体原因,并尽可能以在没有法律或精算顾问的情况下能够理解的方式写成。参与人或受益人可在收到拒绝通知后60天内,向 计划管理员提出书面通知,要求审查这种拒绝;参与人或受益人可审查有关文件,并可提交问题和书面评论。计划管理员可酌情要求召开一次会议,澄清计划管理员认为适当的任何直接事项。计划管理员就任何事项作出的所有解释、决定和决定,将由委员会在向委员会提出审查申请的参与人或受益人提交 时加以审查。这种申请应包括计划管理员的书面拒绝、参与人或受益人的书面陈述,为委员会进行 审查提供依据,以及使委员会能够进行审查所需或有助于的所有其他有关材料。委员会的决定和决定经审查后,将是对雇主、 参与人和受益人以及声称对该计划有任何利益的所有其他人具有决定性、决定性和约束力的决定。
11.4资助 政策。计划管理员应按照ERISA第402(B)(1)节的要求,采取制定和执行供资政策的程序。
11.5记录维护。计划管理员应保存显示计划财务事项 的记录,并受权保留计划会计师的服务,以提供计划管理员认为适当的服务。
11.6履行计划职责。计划管理人或委员会可酌情指定公司或其附属公司(或此种人员或雇员的委员会)的任何高级人员或雇员履行具体的计划管理职能,包括本条所述的任何和所有责任,不论这些人员或雇员是否该计划的参与者。在ERISA条款允许的范围内,计划管理员应该是并仍然是一个指定的受信人。除ERISA或其他适用法律规定的情况外,本节所述的任何个人在任何管辖范围内不需要任何保证金或其他担保。
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11.7分配和下放职责和 责任。为进一步履行“计划”规定的职责和职责,董事会、委员会和计划管理人可:
(A)雇用代理人履行非信托责任;
(B)雇用代理人履行信托责任(ERISA第405(C)(3)节所界定的受托人责任除外);
(C)谘询可成为公司大律师的大律师;及
(D)规定信托责任( ERISA第405(C)(3)节所界定的受托人责任除外)分配给董事会成员(就董事会而言),委员会成员(如属委员会)。
11.8开支除非公司另有协议,否则本公司下的受信人(雇员)不得因其服务而获得任何补偿。受托人应按照计划管理人的指示,从信托基金中支付与计划管理有关的费用,除非由公司支付。受托人因购买或出售证券而发生的经纪费用、转让税(如有的话)及其他费用(包括保证人股),就计划而言,须当作是该等证券的成本的一部分,或在计算该等证券的出售收益时(视属何情况而定)而扣除。
11.9依赖他人。董事会、计划管理人、委员会、他们可将ERISA所规定的职责和权力转授给的任何人以及公司的高级人员和董事,应有权最终依赖并在他们真诚地采取任何行动时充分受到保护,任何表格、估价、证书、意见、报告或任何正式任命的人向他们提供的其他咨询意见都应得到充分保护。精算师、会计师、法律顾问(可以是公司或受托人的律师,或两者兼任)或其他专家。
11.10赔偿。公司可赔偿委员会每一成员、计划管理人和被视为计划受托人的所有其他人(雇员)因其行为或未能以此种身份行事而产生的任何和所有费用和责任,但因故意不当行为或重大疏忽而产生的费用和责任除外。对委员会成员、计划管理人和被视为本计划信托人的其他人(他们是雇员)的费用,可在此予以赔偿,其中包括(但不限于)任何和解或判决的数额、与声称的索赔或对这些人提起的诉讼有关的合理费用、律师费用和有关收费。董事会可自费解决对委员会、委员会任何成员、计划管理人和被视为该计划信托人的其他人(雇员)提出的任何此类索赔或提起的诉讼,但这种解决似乎符合公司的最佳利益。作为一项法律事项,除委员会任何成员或任何此类人士可享有的任何其他权利外,本赔偿权还应包括在内。
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11.11通知。所有发给、作出、交付或转交给参与人的通知、报告和陈述,在邮寄时,应视为由寄件人认为适当的类别妥为发出、作出、交付或递送,并附有已付邮资,并寄给最后出现在公司关于本计划的记录上的地址 的参与人。参与人向受托人、公司、委员会或计划管理人发出、作出、交付或转交的所有通知、指示或其他函件,除非受托人、公司、委员会或计划管理人实际收到,否则不得当作已妥为发出、作出、交付、传送或接收。
11.12多种能力。任何人都可以一种以上的受信人身份任职于 计划。
第十二条
计划的修订
12.1修订计划的权力。公司保留随时修改、修改或以其他方式修改“计划”的权利,任何此类更改、修改或修正均应由委员会正式通过的决议完成;
(A)不得在任何时候作出任何修改或修改,使公司对信托基金的资产或资产拥有任何权利、所有权或权益,或允许信托基金的任何部分或收入用于或转用于除参与人及其受益人根据“计划”的专属利益外的其他目的,并用于支付“信托计划”的费用;
(B)任何修正或修改均不得具有追溯效力,剥夺任何人已累积的任何利益,但为使该计划符合政府条例或政策以符合或保持该计划或免税信托的资格所必需的任何修正可追溯;
(C)除“守则”第411(D)(6)(D)和(E)节和适用的财务条例另有允许的情况外,任何计划 修正(或具有计划修正效力的交易)不得在取消或减少任何第411(D)(6)节保护福利(即“守则”第411(D)(6)(A)节所述福利、提前 退休福利和退休-类型补贴和可选形式的福利)的范围内生效,或增加或修改与该款有关的条件。411(D)(6)受保护的利益,除非在通过之日后或修正案生效之日后应计利益方面保留此种受保护福利;以及
(D)未经受托人同意,不得对影响 受托人的职责作出任何修改或修改。
任何此种修正或修改应在委员会决定的时间和方式生效。
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第十三条
终止计划
13.1停止或暂停雇主缴款和终止计划。 公司确定了该计划,并真诚地期望它将无限期地继续下去。然而,公司保留永久停止或暂时停止根据计划 (完全或针对任何参与雇主)缴纳的雇主缴款,或通过董事会的适当决议全部或部分终止该计划的权利。任何该等终止、部分终止、终止或暂时吊销,须于董事会决定的日期 生效,但不得早于公司就该项更改或终止向受托人发出通知的日期,并可对所有雇主或对一名或多于一名 雇主及其各自雇员具有效力。公司应立即将任何此类修改或终止通知所有雇主及其各自的参与人、受益人和雇员。
13.2终止计划或停止雇主缴款的程序。如果计划终止或部分终止,或雇主职工持股计划完全终止,则参与人职工持股账户不可没收并完全归属,但如有部分终止,上述规定应只适用于计划终止的部分和受其影响的参与人。在这种情况下,董事会可酌情授权下列任何一项:
(A)该计划可继续实施,直至信托基金的资产用尽为止,但不得有更多雇员成为 参与人,不得再缴纳参与人缴款或雇主职工持股计划缴款;或
(B)受托人可根据当时组成的各自账户和 不考虑归属条件,将信托基金结清并变现,并将资产分配给参与人和以前的参与人,这些参与人和前参与人以前没有得到其利益的全部分配;或
(C)受托人可将该计划的资产移转予另一名雇员利益计划的受托人,或公司为其雇员或其受益人的利益而备存的一项或多于一项计划,但须已收到国内税务署就该项转让作出的有利决定,而在该项移转后,公司及受托人须随即解除根据该计划须承担的一切进一步法律责任。
13.3合并如本计划和(或)信托基金的任何合并或合并,连同或向任何其他计划转移本计划和/或信托基金的资产或负债,则此种合并、合并或转让 的条件应使每一参与人(在本计划或其后立即终止的情况下)获得不少于如果在紧接这种合并、合并或转让之前终止此 计划,参与人将收到的金额。
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第十四条
一般规定
14.1附属公司和附属公司的参与。任何国内附属公司或附属公司可通过其董事会的行动,并经拥有管辖权的管理当局和委员会规定的条件的批准和遵守,通过该计划,从而成为参与的雇主。参加计划的雇主名单载于该计划附录A。任何参与的雇主可以书面通知计划管理员,终止其对该计划的参与。在这种情况下,信托基金属于终止参与雇主的 参与人的资产应移交给继任受托人,或以参与雇主和计划管理人应商定的其他方式处理。参加计划的雇主如不再是 附属公司,则应自动终止参与该计划的雇主的参与(该参与雇主雇用的参与人应被视为已为该计划的所有目的支付了补偿)。
14.2禁止转让福利。
(A)这是本计划的一项条件,每一参与者的所有权利均须遵守,任何参与人根据本计划或参与人帐户的任何权利或利益,不得直接或通过法律的施行或其他方式全部或部分受预期、转让、质押或押记,包括但不限于执行、征款、扣押、质押、破产或任何其他方式。但不包括因死亡或精神上的无能而转移的方式,以及任何预期、转让、质押或押记任何该等权利或权益的企图,即属无效,而根据本计划或在该参与者的帐户内的任何参与者的权利或权益(br}),均无须为该参与者的任何义务、法律责任或侵权行为负责或受其任何义务、法律责任或侵权行为所规限。
(B)本计划的反异化规定不适用于该计划对任何参与者颁布的符合任何符合条件的国内关系令的情况,即ERISA第206(D)(3)节和守则第414(P)节所界定的任何符合条件的国内关系令。计划管理人应制定书面程序,以确定“国内关系令”的合格地位,并按照任何合格的国内关系令的适用要求支付福利。这种程序应规定通知“国内关系令”中规定有权根据“计划”领取福利金的每一个人(在“国内关系令”所列地址),并规定在“计划”收到国内关系令后立即提供此种程序的副本。这种程序 应允许“守则”第414(P)(8)节所界定的备用收款人指定一名代表,负责接收就国内关系令向候补收款人发送的通知副本。根据符合条件的国内关系令分配给另一受款人的福利 可在计划确定为合格后,在实际情况下尽快分配给该替代受款人,如果该命令有此规定的话。根据有条件的国内关系令向候补受款人分配 应遵守第7.5节的自动一次总付分配规定。
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(C)尽管有(A)款的规定,计划管理员仍可确定,在“守则”第401(A)(13)(C)节和“守则”第206(D)(4)节所述的情况下,参与人根据该计划获得的福利可从该参与人被命令支付或要求支付给该计划的数额中抵消。
14.3不暗示就业权利。本计划不得视为或解释为以任何方式损害或解释公司或任何雇主在其酌情决定权下雇用雇员的权利,以及在无因由或无因由的情况下解除或终止雇员或参与者的服务的权利。
14.4编号。单数应包括复数,除非计划 的上下文另有要求。所有大写术语在大写的地方都有相同的含义。本条未明确界定的大写用语应视为由本计划最具描述性的内容所界定。
14.5管辖法律。在不被ERISA抢先的情况下,本计划应按照康涅狄格州的法律(法律冲突法规定除外)管理和解释。在所有情况下,只有在用尽第11.3(C)节规定的索赔程序之后,才能提起索赔计划福利的法律诉讼,并且必须在引起索赔福利的事件发生后三年内开始诉讼,而不论提起诉讼的管辖范围如何。
14.6失踪人员。如果计划管理员无法根据“计划” 作出任何分发,因为在作出合理努力找到该人之后,无法确定该人的下落,包括在计划管理员或雇主的记录 上显示的他的最后为人所知的地址向该人邮寄适当的通知,那么,在自付款之日起至少一年之后计划管理员可自行酌情向该人的配偶或任何 其他亲属分发。如果计划管理人不能或不愿意将这种分配给亲属,则这种分配应视为被没收(并适用于减少雇主的职工持股缴款),但如果该失踪者随后提出有效的索赔要求,则须予以复职。
14.7丧失工作能力。如计划下的任何 利益须支付予未成年人或法律上无行为能力的人,或被司法宣布为无行为能力但因疾病或精神或身体残疾而不能亲自领取及发出有效收据的人,则除非及直至该人提出申索。该人的监护人或其他法定代表,计划管理人 可规定向该人捐款或为该人提供照料和赡养的任何个人或机构支付此种款项(或其任何部分)。任何此种付款均应由该人支付,并应在规定的范围内完全清偿计划和信托基金的责任。
14.8纠正行动。如果在管理计划时出现错误或错误,包括(但不限于)参与人或受益人的资格、服务、或向参与人或受益人或代表参与人或受益人作出的任何缴款或分配或 的数额,则计划管理员可采取任何行动,包括作出其认为适当的缴款或分发,尽可能将参与人或受益人置于 位置如果没有错误或错误,他就会进来。
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第十五条
重型粮食
15.1适用性。本条第十五条的规定应适用于1983年12月31日以后开始的任何计划年,在此期间,该计划被确定为“重量级计划”。
15.2定义。为第十五条的目的,下列用语的含义如下:
(A)按确定日期计算,雇员的总账户总额为:
(1)截至最近估值日的雇员账户余额发生在截至确定日期的12个月期间内;
(2)对截至裁定日期到期的任何供款作出调整。这种调整应是在估价日期之后但在确定日期之前实际缴纳的任何缴款的 数额,但第一个计划年除外,该计划年度的调整也应反映在确定日期之后所作的、截至该计划第一年某一日期分配的任何缴款数额;
(3)任何雇员供款,不论是自愿供款或强制性供款;但可归因于减薪或类似安排的款额,不得视为雇员非自愿或强制性供款总额的一部分;
(4)关于未解除的展期和计划到计划的转移(既由雇员发起,又从一个雇主维持的计划改为由另一个雇主维持的计划 ),如果本计划规定了展期或计划到计划的转移,则应始终考虑将这种滚动或计划-作为本节的分配;如果本计划是接受这种滚动或计划它不应将1983年12月31日后接受的此类结转或计划转款视为雇员总账户余额的一部分。但是,1984年1月1日前接受的结转或计划转款应视为雇员总账户的一部分;
(5)关于相关的展期和计划到计划的转移(既不是由雇员发起的,也不是由同一雇主维持的计划 ),如果本计划提供了展期或计划到计划的转移,就本节而言,它不应被视为分配。如果本计划是接受这种展期或计划到计划转移的计划,则 应将这种展期或计划到计划的转移视为雇员总账户的一部分,而不论接受这种展期或计划转移的日期为何;以及
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(6)在计划年内作出的任何计划分配,其中包括 确定日期,如以非Severance、退休、死亡或残疾以外的理由作出分配,则在计划年前的四个(4)年内作出。然而,如果是在估价日期之后作出的分布,而 在确定日期之前作出的分布,这种分布不包括在估价日之前已包括在参与人的总帐户余额内的这种分布,而这种分布不包括在最重要的用途下。 尽管有相反的情况,但所有分布,包括1984年1月1日以前的分配,以及根据终止的计划进行的分配,如果这样做的话,则是终止的计划下的分配。如果没有终止,则将需要包含在 一个聚合组中,将被计算在内。此外,参与人因死亡而产生的总账户余额(包括人寿保险保单的现金价值)的分配,应视为本款 的分配。
(B)辅助聚合组单元是指所需的聚合组或允许的聚合组。
(C)补偿是指第1.16(B)节所界定的补偿。
(D)相对于任何计划年,即前一个计划年的最后一天,或就任何计划的 第一个计划年而言,指该计划年度的最后一天。
(E)再雇员是指雇主的任何雇员。
(F)雇主是指总再公司和任何附属公司,但“守则”第416(I)(1)(C)节另有规定者除外。
(G)关键雇员组应包括任何雇员或前雇员,这些雇员或前雇员在计划年度内的任何时间(包括确定日期)是:
(1)雇主的人员(按守则第416条所指的规例所界定的 )每年的薪酬超过130,000元(并根据“守则”第416(I)(1)条就2002年12月31日起计的计划年度作出调整)。
(2)雇主的5%业主。5%的业主指拥有(或被视为拥有“守则”第318条所指的)超过雇主未发行股票的5%的人,或拥有超过雇主所有股票合计投票权总额5%的股票。在确定本合同下的百分比所有权时,本应根据“守则”第414(B)、(C)和(M)节汇总的雇主 应视为单独的雇主。
(3)雇主每年向雇主支付超过$150,000的补偿,而雇主的1%拥有人则指拥有(或被视为拥有“守则”第318条所指的)超过雇主已发行股份1%以上的人,或拥有多于雇主所有股份合计投票权1%以上的股份。在确定
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按照本条例第414(B)、(C)和(M)节本应合并的雇主的百分比,应视为单独的雇主。然而,在确定个人是否有补偿或超过150 000美元时,应考虑到每个雇主根据“守则”第414(B)、(C)和(M)节所需的补偿。
就第(1)款而言,不超过50名雇员(如人数较少,则为雇员的3%或10%),须视为 人员。
关键员工状态的确定是基于包含相关确定日期的计划年。
(H)非关键雇员是指非关键雇员的雇员.
(I)附属许可聚合组系指雇主选择将不需要列入所需聚合组的任何计划视为该集合组的一部分,如果该集合组继续满足守则第401(A)(4)和410节的要求,并考虑到该计划的话。
(J)应计养恤金现值是指参与人根据确定的养恤金 计划使用每项此种计划的精算假设的应计养恤金现值。
(K)所需的附属汇总组是指由下列人员组成的组:(I)关键雇员参与的雇主的每项计划;(Ii)雇主的彼此计划,使上述第(I)款所述的任何计划符合守则第401(A)(4) 或410条的规定。
为此目的,“计划”一词包括已终止的计划。这种计划必须与 雇主的其他计划合并在一起,如果它是在过去五年内维持的,到有关计划年的确定日期为止,并且如果没有终止,它将是该计划年所需的汇总小组的一部分。
(L)重中之重组是指任何集合组,其中截至同一集合组的每个计划在同一日历年内发生的各自确定日期,其之和为:
(1)该集合组所包括的所有定义福利计划下主要雇员的累算权益 的现值,及
(2)包括在该集合组内的所有定义供款计划下的 主要雇员的总账户,
超过为所有雇员确定的类似金额的60%。在确定这些数额时,应考虑到计划第15.3(C)节所要求的事先分配。
(M) 按第15.3(A)节确定为最高重的计划。
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(N)估价日是指每个 定义的缴款计划中定义的申请估价日期。
15.3顶重状态的确定。
(A)重大计划。本计划适用于1983年12月31日以后开始的任何计划年度,条件是:(1)关键员工应计权益的现值;(2)计划下主要雇员的总账户以及集合组的任何计划超过(1)应计福利现值的60%;(2)累计养恤金的合计账户该计划和集合组的任何计划下的所有员工(包括本条例第15.3(B)节所要求的事先分发)。在任何情况下,如果计划年是所需的聚合组的成员,而该集合组对于开始该计划年的日历年来说是顶重组,则该计划应是 一个计划年的顶级计划。如果计划年包括在聚合组中(无论是必需的还是允许的),则对于计划年,此计划不应是顶重计划 ,而该聚合组对于该计划年并不是顶级计划组。
(B)考虑到事先分配。为确定:
(1)任何雇员的累算权益的现值,或
(2)任何雇员的合计帐目,
这一现值或总帐户应通过在计划 年(其中包括确定日期)期间根据计划对该雇员所作的总分配增加,如以非就业、死亡或残疾以外的原因分配,则应在前四个计划年内增加。
(C)自雇人士。如属守则第401(C)(1)条所述的自雇人士:
(1)该人须视为雇员,及
(2)该人的入息(“守则”第401(C)(2)条所指)须视为 补偿。
(D)受益人的待遇。“辅助员工”和“关键员工”项目包括他们的 受益人。
(E)前雇员。如果个人在确定日期终了的一年期间内任何时候没有为任何雇主提供维持该计划(“计划”规定的 福利除外)的服务,则在确定该计划是否为“重量级计划”时,不应考虑该个人的累计账户和/或应计福利现值。
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(F)前主要雇员。如果个人是计划年的任何计划 的非关键雇员,但该个人是该计划的前一个计划年度的关键雇员,则该员工的应计权益现值或总帐户不应考虑到确定 本计划是顶重计划还是包含此计划的聚合组是否为顶级重计划。
(G)简化雇员养恤金的待遇。简化的雇员养恤金应视为一项确定的缴款计划。在雇主选择时,总帐户应考虑雇主缴款总额,以代替雇员的帐户 余额。
15.4归属。尽管“计划”有相反的规定, 在任何计划年内,如果该计划是“重量级计划”,雇员仍应按照下列时间表享有不可剥夺的权利,可在该计划下使用其职工持股计划帐户:
服务年数 |
百分比 | |
少于2 |
0% | |
2 |
50% | |
3 |
75% | |
4或更多 |
100% |
服务年数单位应包括雇员为归属根据 本计划确定的目的而提供的服务。如果在以后的任何计划年中,该计划不再是顶级计划,则计划管理员可酌情选择:(1)继续适用本归属时间表,以确定雇员对其职工持股计划帐户的权利或 (2)在计划不是顶级计划时恢复到上文规定的归属时间表。任何此类修订均应视为一项计划修正案。即使本条例另有规定,如该计划不再是一项“顶级计划”,每名已在雇主服务满3年的雇员,可选择根据该计划所规定的任何归属时间表,在任何修订之前或之后,厘定其不可没收的百分率。
15.5最低福利。如果本计划是针对某一计划年度的最高计划,且 雇主根据该计划为每个非关键雇员缴纳的缴款(包括推迟工资缴款、雇主匹配缴款和雇主雇员职工持股)低于(A)该非关键雇员补偿的3%,或(B)雇主缴款和根据该计划递延支付的薪酬所占百分比低于(A)该非关键雇员补偿的3%或(B)该计划下雇主供款和递延工资所占的百分比对于该年百分比最高的关键雇员,应按以下规定为该计划年度缴纳最低缴款额,但对于在计划年度结束时未离职的每一名非关键雇员,则不论下列情况如何,均应缴纳该计划年度的最低缴款额:
(I)该非关键雇员在该计划年度的服务时数是否少于1,000小时,
(Ii)该等非关键性雇员的补偿款额,及
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(3)该非关键雇员是否已为该计划年度的 计划作出节省或薪金延迟供款。参与人账户中可归因于最低缴款的部分,在参与人根据第八条退出的情况下,不应予以没收。
最低供款是为将所有雇主代表非关键雇员供款增加至(A)该等非关键雇员补偿的3%,或(B)雇主根据该计划年计划为该计划年供款最高的主要雇员而作出的供款的最低比率。为本节第15.5条的目的,对关键雇员的缴款数额的确定应通过将雇主的缴款和主要雇员推迟的薪金缴款分开来确定,但数额不得超过“守则”第401(A)(17)节规定的数额。
如果公司维持另一项符合条件的计划,而根据该计划,根据 守则第416(C)条,该参与者正在累积或缴付最低福利或供款,则本计划所规定的参与者无须缴付最低供款。
尽管本节第15.5节有任何相反的规定,但在本计划为“重量级计划”的任何计划年内,雇主确定的福利计划也涵盖的每个非关键雇员参与人应累积一项最低福利,相当于包括“退休计划”或“BHCPP”在内的确定福利计划所提供的最低福利,这是适用的。根据本计划,不得将最低雇主缴款记入贷项。
第十六条
职工持股计划
16.1职工持股缴款。自1989年7月1日起,雇主可向雇主缴纳职工持股计划的缴款。雇主向“计划”缴纳的雇主职工持股缴款数额不得低于为“职工持股计划”第16.2至16.9节所述分配给参与人{Br}ESOP账户的资金所需的数额。雇主职工持股可以是现金缴款,也可以是职工持股;但以现金缴纳的金额不得低于根据{Br}第16.10节规定的任何豁免贷款条款应支付的金额。在计划管理人的指示下,雇主职工持股计划中以现金支付的缴款应用于支付豁免贷款;但是,如果任何此种现金雇主职工持股缴款 超过豁免贷款的应付数额,则计划管理人可指示:(1)用于预付豁免贷款;(2)用于购买额外的职工持股。公开市场上的股票,(Iii)根据第16.11条持有现金或投资于短期投资,或(Iv)上述任何组合。如果雇主职工持股缴款被用于支付豁免贷款,计划 管理人应根据第16.12节授权从暂记帐户中释放职工持股。因此种付款而从暂记帐户中释放的职工持股(以及任何由雇主捐助 或根据本节第16.1条以雇主捐助的现金购买的职工持股)应按照第16.2至16.9节分配给参与人的职工持股账户。
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16.2职工持股计划与拨款相匹配。每个 参与人的职工持股账户应在每个支付期结束时分配并贷记职工持股数额,数额相当于参与人就这一支付期所作储蓄和薪金延期缴款的100%,但总金额不超过计划年度参与人薪酬的6%(ESOP匹配分配款);但是,2005年计划年度的缴款总额不超过参与人薪酬的6%(ESOP匹配分配款)。只有在每个计划年的最后一个 个营业日,只有在该参与人未在该日期之前发生离职偿金的情况下,该职工持股计划的匹配分配才应记入参与人的职工持股计划帐户。为确定为2005年计划年度分配的股份数目,应将作为职工持股匹配分配的每一股票的价值视为(1)在分配日期之前的最近估值日确定的价值,或(2)在2005年计划年度内每一估值日确定的平均值。在任何计划年内,高薪酬雇员组别的职工持股比例会高于:
(A)所有其他合资格雇员的职工持股比例乘以1.25,或
(B)2%以下加上所有其他合格雇员的职工SOP匹配百分比或所有其他合格 雇员的ESOP匹配百分比乘以2,则应取消多余的分配(按本文所定义),减少高薪酬雇员的职工SOP匹配拨款和储蓄供款(如果有的话),并在必要的范围内将最大数额的职工持股和储蓄缴款相匹配,以使职工持股计划的分配额与储蓄缴款额相匹配,从而使职工持股计划能够在必要的范围内取消。高报酬雇员组的匹配百分比不超过(A)或(B)项。就本节第16.2节而言,超额 分配是指,就任何计划年而言,超过(I)在计算该计划年度高报酬雇员的职工持股比例时实际考虑到的职工持股匹配分配和储蓄缴款总额,超过(Ii)可在不导致职工持股比例超过匹配百分比的情况下作出的职工持股比例匹配分配和储蓄缴款的最高数额。较大的(A)或(B)项确定 ,假设减少职工持股比例匹配拨款或储蓄缴款(如果有的话),由薪酬高的雇员按其职工持股比例排序,从这类百分比中最高的百分比开始。委员会应使用(除非 它选择不参加)上一个计划年度的所有没有高报酬雇员的合格雇员的职工持股比例,以确定薪酬较高的合格 雇员组当前计划年度的最大职工持股比例。
如果某一计划年度有超额拨款,则计划管理人应指示受托人在不迟于3月15日的范围内,将这些超额拨款分配给受影响的参与者。TH在这样的计划结束之后, 年。计划年超额拨款的分配应包括在计划年度结束时可分配给此类超额拨款的任何收入;但是,2006年和2007年计划年超额拨款的分配应按照“财务处条例”第1.401(M)-2(B)(2)(4)节的规定,包括可分配到分配日期的此类数额的收入。在这些数额未获转拨的情况下,这种超额分配以及可分配给这些未归属数额的任何收入,应从受影响参与人的职工持股账户中没收。根据本节第16.2节没收的任何款项,应按照第16.13节的 分配给其他参与人。
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任何GEICO雇员(如本计划附录B附表九所界定)均不符合资格根据本条例第16.2条领取与ESOP相匹配的供款。
16.3职工退休计划的拨款。(A)于2003年9月4日或之后首次受雇于雇主或附属公司的每名合资格雇员的2004年计划年度;及(B)所有其他合资格雇员的2006年计划年,即每名符合该计划年度最后一个营业日符合第2.2条资格要求的合资格雇员的雇员退休计划账目。a自该日起,在计划年度最后一个营业日 ,应分配并贷记一笔职工持股,其价值应按照下列附表确定(职工持股计划退休分配款):
计划最后一天的年龄 |
百分比 | |
30岁以下 |
3% | |
30 to 39 |
4% | |
40 to 49 |
5% | |
50岁以上 |
6% |
为确定计划年度分配的股份数量,将作为职工持股计划退休分配的职工持股的每一股的价值应为分配日期之前最近估值日确定的价值。就本节第16.3节而言,部分年份的基薪应按照 第1.7节的规定按比例评定。尽管此处有相反的规定,但从2017年计划年度开始的计划年度内,任何参与人均不得根据该计划领取职工持股计划退休分配款。
16.4职工持股奖金分配。(A)于2003年9月4日或之后首次受雇于雇主或附属公司的每名合资格雇员的“二零零五年计划年度”及(B)所有其他合资格雇员的“二零零七年计划年度”,凡(I)在上一计划年度最后一天符合第2.2条的 资格要求的每一名合资格雇员的雇员,均获雇员退休金计划户口,在计划年度和(Iii)在分配日期之前尚未产生清偿的,应在每个计划年度第一季度的最后一个营业日(或在切实可行范围内尽快)分配并贷记一笔职工持股,其价值应按照下列附表(职工持股奖金 分配)确定:
截至3月31日 |
百分比 | |
30岁以下 |
3% | |
30 to 39 |
4% | |
40 to 49 |
5% | |
50岁以上 |
6% |
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为确定计划年度分配的股份数量,作为职工持股红利分配的职工持股的每一股价值应为分配日期之前最近估值日确定的价值。尽管此处有任何相反的规定,但计划 下的职工持股计划奖金不得分配给参与人在2016日历年后提供的服务。
16.5职工持股分享利润分配。就计划年度而言,(A)在2003年9月4日或之后首次受雇于雇主或附属公司的每名合资格雇员,以及(B)所有其他合资格雇员的2007年计划年度,每名合资格雇员如(I)在上一计划年度最后一天符合第2.2条的资格规定,而(Ii)则未达到第2.2条的资格要求,则为该计划年度开始的计划年度。在分配日期之前发生的储蓄, 应在每个计划年度第一季度的最后一个营业日(或在切实可行范围内尽快)分配并贷记一笔职工持股,其价值应按照下列附表 确定:
联合比率 |
占前一年基础的百分比 | |
100%或以上 |
0% | |
99% |
1% | |
98% |
2% | |
97% |
3% | |
96%或以下 |
4% |
上述分配百分比应外推至与非 整数的合并比率最接近的十分之一。为确定计划年度分配的股份数量,作为职工持股红利分配的职工持股的每一股价值应为截至分配日期之前的最近估值日的价值。就本节第16.5节而言,部分年份的基薪应按照第1.7节的规定按比例评定。尽管此处有任何相反的规定,但在2017年1月1日及以后的公司财政年度内,不得根据该计划向参与方分配职工持股计划的利润分配额(br})。
16.6 ESOP酌定的美援署拨款。对于从2006年计划年度开始的计划年度,委员会可酌情确定,在计划年度最后一个营业日,(I)是美国航空保险公司的一名非高报酬雇员,(2)符合资格要求的每一名符合资格要求的雇员,截至该日期 仍未发生离职偿金。在计划年度,分配并贷记一笔职工持股(该数额可能等于0美元),由委员会酌情决定(ESOP酌情分配的USAU拨款)。ESOP 酌处的USAU拨款(如果有的话)应在计划年度的最后一个工作日按人均数额向每名符合资格的雇员的职工持股账户支付和贷记;但条件是,对于2006年计划 年,每一名符合资格的雇员的职工持股账户贷记的数额应为价值400美元的股份。为确定计划年度分配的股份数量,将作为职工持股酌处额分配的职工持股股份的每一股价值应为分配日期之前最近估值日确定的价值。
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16.7职工持股补充拨款。委员会可酌情决定,每个在计划年度最后一个营业日前未发生离职偿金的合格雇员的职工持股计划账户应分配并贷记委员会在其 酌处权中确定的额外数额(ESOP补充拨款)。职工持股补充拨款(如有的话)应在计划年度的最后一个营业日进行,并按人均计算,数额相等于每名符合资格的雇员的职工持股账户。尽管如此,委员会仍可酌情决定,对于任何计划年度,对于高报酬雇员和非高报酬雇员,应按人均分配不同数额的职工持股补充拨款,但这种补充拨款不得歧视薪酬高的雇员。关于计划年度职工持股补充拨款的任何决定,应在该计划年结束前由委员会正式通过的 决议作出。尽管如此,ESOP补充拨款不得在2002年计划年之后进行和贷记。
16.8 ESOP退休基金-USAU拨款。从2017年计划年度开始的计划年度,对于美国航空保险公司的每一名符合资格的雇员,在该计划年度最后一个营业日,符合第2.2节资格要求且截至该日尚未发生Severance 的每一名符合资格的雇员的职工持股账户,应在计划年度的最后一个营业日分配并记入金额。职工持股,其价值应按照下列时间表确定(职工退休股、美国退休股、分配股):
最后一岁 |
百分比 | |
30岁以下 |
5% | |
30 to 39 |
6% | |
40 to 49 |
7% | |
50岁以上 |
8% |
为确定计划年度分配的股份数量,将作为职工退休基金分配的{Br}ESOP股票的每一部分价值应为分配日期之前最近估值日确定的价值。为本节第16.8条的目的,部分年度的基薪应按照第1.7节的规定按 按比例评定。尽管有相反的规定,但在2017年计划年度,根据 本节第16.8节有权获得职工退休计划拨款的每名合格雇员的基本工资应按比例计算,将基薪乘以从2017年7月1日起至2017年12月31日为止的完整月数,在此期间,这些合格雇员在美国航空公司服务。保险公司,分母为12。
16.9 ESOP GEICO{Br}拨款。对于从2017年计划年度开始的计划年度,对于GEICO公司的每名合格雇员,ESOP账户(如
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符合“计划”附录B附表九所列每名符合“计划”附录B附表九第2.2节规定的资格要求的合格雇员,应按以下方式分配并贷记一笔职工持股(ESOP GEICO拨款):
(A)自2017年计划年度开始的每个计划 年结束后,在规定的提交该计划年度终了年度的联邦所得税报税表的期限内,GEICO公司应完全斟酌决定从其净利润中向信托基金捐款(如该计划附录B附表九所界定的)。此外,GEICO董事会可自行酌处,不时授权一家或多家GEICO公司向信托基金预先捐款。任何此类缴款不得分配给GEICO雇员的ESOP账户(如“计划”附录B附表九所规定),直至GEICO公司为该计划年度作出最后贡献为止。当受托人收到计划年的最后缴款并适用于豁免贷款时,根据第16.12节分配给GEICO{Br}公司对该计划年度的缴款的职工持股应按下文(B)分段所述方式分配给GEICO雇员的个人职工持股账户。
(B)GEICO董事会应根据本节确定计划年度的总缴款额,并应授权分配根据第16.12节分配给GEICO公司该计划年度缴款的职工持股。然后,每一家GEICO公司应将其释放的ESOP股票总额中的份额分配给该GEICO公司内的规划中心(如下所定义的 ),其比例为:(I)每个规划中心的规划中心排名(如下文所定义)乘以该规划中心符合资格的参与者(如下文所定义)的补偿总额乘以 (Ii)每个规划中心排名的产品和总薪酬的总和。该计划中心所有合资格参加者的补偿。符合资格的参与者在分配给 的已发放的职工持股中所占份额,其计划中心应通过将该计划年度的合格参与者薪酬与该计划中心所有合格参与者的计划年总薪酬之比乘以这一贡献来确定。
(C)就本条第16.9条而言,合资格参加人就任何计划年而言,是指每名 (I)在该计划年度的服务年资,并是该计划年最后一天的全职雇员或兼职雇员(按该计划附录B附表九所界定)的每名参与者,或 (Ii)为全职雇员或非全时雇员。在该计划年内经历退休、死亡或残疾的兼职雇员;计划中心是指GEICO公司中的一个具有独立预算 和衡量其结果的计划目标的组织单位;计划中心排名是指GEICO主席每年分配给每个规划中心的数值(如该计划附录B附表九所界定)。 根据GEICO高级管理人员的建议行事。
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16.10豁免贷款。受托人可在 计划管理人的指示下,使该计划产生一笔或多笔豁免贷款,以资助或再资助收购职工持股。根据“守则”第4795(D)(3)条和“国库条例”第54.4975至7(B)节,每项豁免贷款均须符合下列要求:
(A)每一项豁免贷款必须主要是为了参与人及其受益人的利益。 在作出豁免贷款时,每笔豁免贷款的条件必须至少与独立各方之间的间接谈判产生的类似贷款的条件一样有利于“计划”。
(B)每项获豁免贷款须附有合理利率。在作出豁免贷款时,豁免贷款的利率及获豁免贷款收益所得的职工持股的价格,不应令的资产被抽走。
(C)豁免贷款的 收益必须在信托基金收到后一段合理时间后用于下列任何或全部目的,不得用于任何其他目的:
(一)收购职工持股;
(Ii)偿还获豁免贷款;或
(Iii)偿还先前获豁免的贷款。
(D)豁免贷款可由用该获豁免贷款的收益取得的职工会股票的抵押品保证,或以目前获豁免贷款的收益作为先前获豁免贷款的抵押品的任何职工会股份 作为保证。信托基金的其他资产不得作为豁免贷款的抵押品。职工持股的任何质押均应按照第16.12节规定释放如此质押的 股份。
(E)任何有权根据豁免贷款获得付款的人,均无权获得该计划的资产(豁免贷款的抵押品除外)、根据该计划为履行豁免贷款所承担的义务而作出的供款(职工股供款除外)及可归属于该豁免贷款抵押品的收益及该等供款的投资。
(F)该计划在计划年度内就豁免贷款所作的付款,不应超过上文(E)段所述在计划年度或之前收到的缴款和收入的总和,减去以往计划年度的此种付款。这些收入和缴款应分别记入计划账簿,直至免除贷款得到偿还为止。
(G)每笔豁免贷款应按特定期限发放,除非发生违约,否则不得按要求支付 。如果发生违约,为清偿豁免贷款而转移的计划资产的价值不应超过违约金额。
16.11职工持股信托基金的投资。该计划的职工持股部分主要用于投资于“财政部条例”第54.4975至12节所界定的符合条件的雇主证券。因此,职工持股信托基金的资产应主要投资于职工持股。尽管如此,雇主职工持股计划缴款 及其上未用于偿还豁免贷款的收益可以持有计划管理人认为适合根据该计划进行分配的现金,也可以投资于短期投资 。
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具有合理利率,包括(但不限于)存于受托人的短期文书或受托人的一项或多于一项短期集体文书的存款,或以受托人作为受托人管理的一项或多于一项短期集体投资基金的存款,作为雇员退休金或分享利润信托的资产集体投资的受托人,只要每项集体投资基金根据守则的适用条文构成一项符合条件的信托。职工持股信托基金资产上收到的股息、利息和其他分配应当按照本节第16.11节的规定进行投资,但在 第16.12节中有关职工持股股利的另有规定的除外。
16.12暂记帐户;未分配股票的红利。
(A)从豁免贷款收益中获得的职工持股应存入暂记帐户,并在计划管理人释放的范围内,按照第16.2至16.9节规定的基础分配给参与人职工持股账户。在豁免贷款期间,每个计划年度须释放若干股,等于暂记帐户的股份数目乘以一个分数,其分子为受托人就该计划年度获豁免贷款所支付的本金及利息,而 的分母则为该暂记帐户中的分子及该计划年的分母。受托人对未来所有计划年的豁免贷款应支付的本金和利息总额;但是,如果计划管理人这样选择,并且如果根据“守则”第4975条得到适用条例的允许,则可采用另一种方法来解除这类存货的产权负担。为此目的,豁免贷款的未来年份数目必须确定,而且必须确定 ,而不考虑任何可能的延长或续延期。如果豁免贷款的利率是可变的,未来年度的利息应使用截至 日历年结束时适用的利率计算。
(B)受托人就暂记账内持有的职工会股份而收取的任何现金股息,应适用于 支付任何获豁免贷款下的职工会信托的任何未清债务(并须在支付该笔款项前投资於产生利息的投资或其他固定收益投资),但如计划管理人自行酌情指示 受托人使用该等股息购买职工会股票的额外股份,则属例外。从暂记帐户中释放的职工持股股份,应按第16.2至16.9条规定的基础,从暂记账户中释放出来,用于偿还豁免贷款或使用这种股息 购买的职工持股账户。
(C)分配给参与人职工持股账户的与职工持股有关的任何现金 分红,应由计划管理员酌情决定:
(一)适用于支付任何豁免贷款下的职工持股信托基金的任何未清债务;
(2)直接以现金支付给参与人(在这种直接付款可能生效的情况下);
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(3)支付给职工会信托基金,并由受托人以现金分发给参与人,但不得迟于支付给职工持股信托的计划年度结束后90天;或
(4)在选择参与人时,按照上文第(二)或(三)项支付或支付给职工持股信托基金,并再投资于分配给参与人职工持股账户的补充职工持股。
如果按照上文第(一)款的规定将这种红利用于支付豁免贷款,则分配给参与人职工持股账户的适用的职工持股应具有公平的市场价值,不应低于向职工持股信托基金支付股息的计划年度的股利数额。如因适用本节第16.12节所述股息而从暂记帐户中释放的职工持股公允市场价值超过依据紧接前句 规定分配给参与人职工持股账户的公平市价,则应在参与人职工持股账户中按第16.2至16.9节规定的基础分配。如果根据上文第(4)款支付股息,则应向参与人提供在支付股息之前作出这种选择的机会,并应有机会每年至少改变一次这种股利选举。
16.13归属及没收。参与人应按照 条的规定归属其职工持股账户,第6.2和6.3节的规定(在每种情况下,经计划附录B附表九修改),但参与人职工持股账户中可归因于根据第16.12(C)节第(4)项再投资于职工持股的股息的任何部分,应在该数额再投资时完全归属。ESOP股票并分配给参与者的ESOP帐户。如果参与人没收了其职工持股账户的一部分,则只有在持有该账户的其他资产(如果有的话)之后,才应没收该职工持股账户中持有的任何职工持股。在委员会选举时,应没收职工持股帐户,用于:(A)根据本节第16.13节最后一句恢复参加职工会帐户;(B)减少雇主根据第16.2至16.9条(如有的话)缴款的义务;和(或)(C)根据“计划”第11.8节支付计划下的费用。尽管有上述规定,凡已根据本计划获得偿付和恢复就业的参与人,在 参与人偿还任何分配的全部款项后,应将参与人职工持股计划中的非既得利益部分退还给他。此种偿还应在(I)自其再就业之日起五年或(Ii)完成为期五年的中断服务之前支付。作为GEICO公司雇员的参与人的没收,不得分配给作为其他参与雇主雇员的参与人的帐户,并没收除GEICO公司以外的参与公司雇员的参与人。作为GEICO公司雇员的参与者的帐户。
16.14职工持股账户的分配情况。
(A)参与人职工持股计划帐户的分配应在第7.6和7.7条规定的时间开始。
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(B)退休前的分配须以一笔款项支付。退休时的分配或退休后的 可按第7.4(B)节规定的、经第7.11节修改的基础进行分配。所有来自ESOP帐户的分配应包括ESOP股票或价值相当于公平市场价值的股票({Br}),这是ESOP账户中所持有的ESOP股票的最近估值日期。除非参与人或受益人选择接受ESOP股票的分配,否则这种分配应完全以现金支付。参加者应被告知他有权接受职工持股。
(C)在分配时不容易在已建立的 市场上交易的职工持股应受一种看跌期权的限制,该期权应允许参与人在两个期权期内的任何时候(截至最近估值日)向公司出售这类股票的公平市价。第一阶段 应从分发之日起至少60天。第二个期间应至少为60天,从作出分配的年份后的日历年的第一个估价日起算起。公司 可指示受托人购买根据看跌期权向公司投标的股份。根据看跌期权出售的任何股票(包括此处所界定的完全分配),应在行使看跌期权后30天内,在不超过5年的期间内,一次性支付,或以相当数量的 等额分期付款方式支付。这种分期付款应提供足够的担保和利息,利率为 (由公司确定)。就本节而言,总分配是指在参与人在其职工持股账户中的全部既得利益的一个纳税年度内分配给参与人或其受益人。
除本节第16.14(C)节另有规定或适用法律另有规定外,从豁免贷款的 收益中获得的职工持股计划,不得受制于由该计划持有或分配的任何卖出、买入或类似安排,不论该计划当时是否属于“守则”第4975(E)(7)节所指的雇员股票所有权计划。此外,根据“国库条例”第54.4975至11(A)(7)(I)节,在任何情况下,“计划”都没有义务在发生诸如证券持有人死亡等事件时无限期地向某一证券持有人购买证券。尽管有相反的规定,本条第16.14(C)条的规定是不可终止的,即使该计划不再是“守则”第4975(E)(7)节所指的雇员股票所有权计划,也应继续适用于 职工持股计划的股份。
16.15账户多样化。
(A)自2007年1月1日起,每名已故参与人或受益人均有权按照第四条的规定,指示将记入其职工持股计划账户的全部或部分款项转入并投资于“计划”规定可动用的任何一笔或一笔资金,但根据该计划可动用的资金不得少于 3项。该计划(具有重大风险和回报特征的这三种基金中的每一种)和这种多样化权利可能没有不适用于其他投资选择的限制。这种指示应以计划管理员确定的形式和方式作出,其中可包括通过书面、电话和/或电子媒介发出通知。根据本款(A)项从参与人职工持股计划账户转来并投资于 现有基金的任何款项,在转移后不再受本条第十六条规定的约束。
63
(B)计划管理人应通知每一参与者其根据“反腐败法”第101(M)节的要求,根据 (A)段享有的多样化权利。
16.16职工持股投票。
(A)职工持股投票。每名参与人(或已故参与人的受益人),如已将{Br}ESOP股票的帐户份额分配给其帐户,应作为ERISA第403(A)(1)节所指的指定信托人,就分配给其账户的职工持股的表决问题指示受托人,受托人应遵循及时向受托人提供指示的参与人(和受益人)的 指示。每一名获分配职工持股的参与人(或受益人)有权就任何事项投票表决,由 股东作为指定受信人进行表决,并应指示受托人对尚未分配给任何参与人职工持股账户或受托人未及时收到指示的部分职工持股进行表决,不论受托管理人是否及时收到指示。或未分配给任何参与人(或受益人)的职工持股计划帐户。该指示所针对的票数,须相等于未获分配的职工持股的总票数,或没有收到任何回应乘以分数的票数,而该分数的分子是可归因于分配予该参与者的职工持股帐户的该等股份的票数及 的分母,该分母为总票数。可归因于根据本节第16.16节及时向受托管理人提供指示的所有这类参与者分配给职工持股账户的职工持股比例。该等指示须保密,不得泄露或释放任何人,包括公司的高级人员或雇员或任何附属公司。
在 活动中,在将任何职工持股分配给参与人职工持股账户之前,应对其股票进行表决:(1)受托管理人应按照与本节第16.16条规定的规则相比较的规则 ,就未分配的职工持股问题征求参与人的指示;(2)每名参与人,作为指定的受信人,应获得一票;(3)受托管理人应按照参与人 在第(2)款下的得票比例投票所有职工持股。
(B)伯克希尔哈撒韦B类股票基金股份的表决。在伯克希尔哈撒韦B类股票基金中有比例权益的每名参与人(或已故参与人的受益人),作为ERISA第403(A)(1)节所指的指名道姓的受信人,应指示受托人对反映该参与人在基金中的比例权益(既有和未归属)的 保证人股份(股份)的数目进行表决,受托人应遵循及时向受托管理人提供指示的参与人(和受益人)的指示。在这类基金中享有比例权益的每一参与人(或受益人)有权就任何提交股东表决的事项进行表决,该事项是指定的信托人。参与人(或受益人)有权指示 受托人不对记入参与人帐户的这类股份投票。该等指示须以书面传达,或以邮件或相类方式传达,并须保密,不得泄露或释放任何 人,包括公司的高级人员或雇员。受托人不得投票,以反映参与人在基金中的比例权益,但未收到参与人(或受益人)的指示。
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除非受托管理人确定ERISA下的适用当局要求受托人 采取其他行动,否则受托人应就每一问题按相同比例表决未贷记参与人帐户的股份数目,就每一问题投票其已收到参与人(或受益人)表决 指示的参与人账户贷记的股份。
16.17职工持股投标。
(A)职工持股投标。本节第16.17(A)节的规定应适用于1934年“证券交易法”所指的投标或交易所要约,并由一名或多名个人不时修订并生效(下称“重大投标要约”)。
在开始对职工持股进行投标的情况下,计划管理人在收到任何 此种要约开始的通知后,应立即将计划管理人在计划下的某些记录保存职能移交给独立的记录管理人(如果受托人书面同意,则可由受托人担任)。如此转移的职能应是为保护参与方就投标报价发出的任何指示的保密性所必需的职能。受托人无权根据上述要约出售、交换或转让任何该等股份,但如受托人获及时指示以下列书面方式出售、交换或转让任何该等股份,则属例外:
(I)每名获编配职工持股户口股份的 参与人,均须作为ERISA第403(A)(1)节所指的指定受托人,就出售、交换或转让拨入其职工持股帐户的职工会股份一事,指示受托人,而受托人须遵从向受托人提供及时指示的参与者的指示。
(Ii)每名该等参与者,作为一名受信人,亦须指示受托人出售、交换或转让未分配予任何参与人雇员退休计划户口或受托人没有及时接获指示的部分股份,不论该等股份是否分配予任何参与者的职工会户口。对于未分配或未收到任何回应的股份总数,则为 ,其分子为分配给 参与人职工持股帐户的股份数目,其分母为分配给所有这些参与人(和受益人)职工持股帐户的股份总数。他们已根据本条例第16.17(A)节及时向受托人发出指示。
独立记录管理人应向每一参与者秘密征求本 第16.17(A)节所述关于是否要投标股份的指示。独立纪录管理人如与受托人不同,须按照上述指示,就拟投标的股份的款额,向受托人作出指示。
65
在任何导致出售或交换在职工会信托中持有的职工会股票 的投标要约后,纪录管理人应继续以保密方式维持该等参与人的雇员SOP帐户,该等参与者的雇员SOP股份在该要约中的任何时间已获分配,直至 该等职工会帐户或纪录管理人决定的较早时间完全分配为止。将记录保存职能移交给计划管理员不会违反参与者指示的机密性。如果 没有根据收购要约出售或交换在职工持股信托中持有的任何职工持股,记录管理人应将保存记录的职能移交给计划管理人;但是,记录管理人应对其可能从参与方收到的与投标要约有关的任何指示保密。
为根据投标要约分配任何出售或交换的收益,计划管理人或独立记录管理人(视属何情况而定)应确定受托人实际出售或交换的股份中以百分比表示的部分(适用百分比)。然后,计划管理人或独立记录管理人(视属何情况而定)应视为已从每个参与人职工持股账户出售或交换通过以下方式获得的股份 数目(如有的话):(I)适用百分比乘以(Ii)指示投标或交换的该职工持股账户中的股份总数(或就职工持股账户而言)。对于没有及时收到指示的 ,该职工持股账户中的股份总数乘以一个分数,其分子是受托人提交的职工持股总数,其分母是受托管理人在投标前持有的职工持股总数)。执行上述判决后剩余的任何收益,应视为出售或交换未分配股份的收益。根据“计划”的规定对个别帐户作出的 调整,应由计划管理人或独立记录管理人(视属何情况而定)根据公司或受托人提供的资料作出。
(B)伯克希尔哈撒韦B类股票基金的股份投标。本节第16.17(B)节的规定在 事件中适用于1934年“证券交易法”所指的投标或交易所要约,但该要约不时经修正,并由一人或多人开始对伯克希尔哈撒韦B类股票 基金持有的保荐人股票进行投标要约(以下简称“主动要约”)。
(I)每名参与人(或受益人)作为 第403(A)(1)节所指的指名受信人,有权指示受托人投标或不投标部分或全部股份,以反映该参与者在伯克希尔哈撒韦B类股票基金(既有及未获转归)的比例权益。参与人(或受益人)就股份的投标向受托人作出的指示,须以书面传达,或通过邮寄或受托人与公司商定的类似方式。本指示须由受托人保密持有,不得泄露予公司、公司的任何高级人员或雇员或任何其他人,但如该等指示的后果在受托人执行本条例所指的服务的一般过程中定期传达予任何 该等人的报告,则属例外。受托人应按参与人(或受益人)的指示提出或不投标股份。除法律另有规定外,受托人不得投标反映参与人在伯克希尔哈撒韦B类股票基金中的比例权益的股份,而该基金没有收到参与人(或受益人)的指示。
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(2)除非受托管理人确定ERISA规定的适用当局要求 受托人采取其他行动,否则受托人应将未贷记参与人帐户的股份数目按其从参与人(或受益人)收到的 指示贷记参与人帐户的股份总数的比例提供。
(3)指示受托人投标部分或全部股份以反映参与人在该基金中的比例权益的参与人(或受益人),可在投标要约撤回日期前的任何时间,指示受托人撤回部分或全部反映参与人的比例权益的已投标股份,而受托人须在要约撤回限期前从要约中撤回有指示数目的股份。在提取截止日期之前,如果没有记入参与人帐户的任何股份 已按照第16.17(B)(2)节的比例招标规定投标,则受托人应重新确定未记入参与人帐户贷项的股份数目,以减少未记入参与人帐户的投标股份数额,使其重新确定的数额。参与人(或受益人)不得限制参与人可向受托人发出的投标或撤回指示的数目。
(4)参与人(或受益人)指示受托人投标反映参与人在 基金中的比例权益的股份,不得视为参与人根据本计划撤回或分发其任何或全部可提取股份的书面选择。受托人应将受托管理人收到的收益记作参与人的每一比例权益,以换取从该权益中投标的股份。在收到受托参与人(或受益人)关于收益应投资于哪些剩余投资期权的指示(通过计划管理人)之前,受托人应按照适用的信托协议的规定对收益进行投资。
16.18股份贷记。就第16.16(B)节和第16.17(B)节的所有目的而言,被视为已贷记或反映给参与人按比例利息的 保荐人股份的数目应自上次估价日起确定。交易日期是交易价值的日期。
第十七条
ESOP管理
17.1职工持股计划的责任。计划管理人应负责管理职工持股信托基金和职工持股计划账户,并拥有以下所有权力。计划管理员应:
(A)代表法团处理雇员持股计划受托人;
(B)如有需要,可撤换受托人;
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(C)指示受托人为取得符合资格的 证券或偿还豁免贷款而负债;
(D)将雇主职工持股缴款用于支付豁免贷款的本金和利息;
(E)确定暂记帐户的份额在任何时期分配给参与人职工会帐户 的程度;
(F)指示免除任何获豁免贷款的抵押品;
(G)将发放的职工持股分配给参与人职工持股计划账户;
(H)根据 第16.15节指示转移参与人职工持股账户的价值,以实现参与人多样化选举;
(一)采取计划或职工持股信托基金授权的其他行动,或采取适当和有助于 履行计划或职工持股信托基金规定的职责的其他行动。
68
附录A
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
参与雇主名单
截至2017年12月31日
1. | 通用再保险公司 |
2. | 通用星管理公司 |
3. | 创世纪管理和保险服务公司* |
4. | 新英格兰资产管理公司 |
5. | 一般再保险中介人公司* |
6. | 通用再金融产品公司 |
7. | 总再保险公司* |
8. | 美国航空保险公司 |
9. | Geico公司 |
10. | 政府雇员保险公司 |
11. | Geico通用保险公司 |
12. | Geico赔偿公司 |
13. | Geico保险公司 |
14. | Geico优势保险公司 |
15. | Geico选择保险公司 |
16. | Geico保险公司 |
17. | Geico保险公司 |
18. | 政府雇员财务公司 |
19. | 马里兰风险投资公司 |
传说: | * | 创世纪保险管理公司于2011年更名为创世纪管理保险服务公司。 | ||
** | HerbertClough,Inc.于2002年更名为GENRe中介人公司。 | |||
*** | 2006年,美国通用科隆生命再保险公司更名为通用再保险公司。 |
69
附表一
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些前雇员的保险
科隆再保险公司
美国
美国科隆再保险公司的某些雇员(CRA调动雇员)由于从CRA转到参加该计划的雇主,已经或可能成为合格雇员。CRA转职雇员的权利和福利将按照该计划的规定确定,但下文具体规定的除外。以下A至D款只适用于曾是CRA雇员并随后将就业从CRA转到参与雇主的参与者(CRA调动):
A.第1.34节:受雇于CRA的服务小时 应视为附属公司的服务时数。
B.第1.53节:对一名{Br}CRA调动雇员的服务,应在该人受雇于CRA或其前控制集团的任何成员的整个期间内,如同CRA是一家附属公司一样确定。
C.2.2节:CRA转职雇员如果在CRA调动的 生效日期之前完成了至少1,000小时的12个月服务,则有资格自CRA调动生效之日后一个月的第一天起参加该计划。所有其他CRA调动员工都有资格按照 计划的规定参加。
D.第9.1节:由于CRA调动 而有资格参加该计划的CRA调动雇员,不受贷款的一年参与要求的限制。
70
附表II
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些前雇员的保险
国家再保险公司
在并入国家再保险公司(国家再保险公司)之后,国家再保险的某些雇员被转移到参与的雇主(前国家再保险雇员),并已成为合格的雇员。除下文特别规定的权利和福利外,前国家再雇员的权利和福利将按照该计划的规定确定。以下A至C款只适用于前国家再雇员的参与者。
A.第1.34节:受雇于国家再保险公司或其原控制集团的任何成员的服务时间应视为附属公司的服务时数。
B.第1.53节:对一名前国家再保险雇员 的服务应如同National Re在该人受雇于National Re或其前控制集团的任何成员期间是一家附属公司一样确定。
C.第9.1节:有资格参加该计划的前国家再雇员不受贷款参加一年的要求的限制。
71
附表III
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些前雇员的保险
国家再保险公司
关于合并计划资产
自1997年1月1日起,国家再保险公司401(K)储蓄计划(国家再保险计划)下的所有缴款(雇主和雇员)已完全停止,截至该日,国家再保险计划的所有参与者均100%归属于各自的账户余额。国家再保险的某些雇员被转移到参与计划的雇主(前国家再雇员),并参加了该计划,并享有本附录附表二规定的某些特殊权利。自1997年6月30日起,根据“国家再保险计划”第414(L)节,“国家再保险计划”与该计划合并并入该计划,“国家再保险计划”下的所有资产和负债都转入该计划,并分配给为前全国雇员设立的账户。以下A至C款只适用于国家再保险计划的参与者和前国家再保险雇员。
A.第1.1节:除本附表三规定的情况外,帐户应包括因国家再保险计划与国家再保险计划合并并入该计划(国民再保险账户)而代表一名前国家再保险计划雇员转入该计划的账户余额(或其在 分配的价值(如果少于)。
B.第7.4节:除“计划”所载的付款方法外,国家再保险雇员可就其国民再保险帐户选择分期付款 或年金分配形式。分期付款应在一段期间内支付,但不得超过参与人的预期寿命(或参与人的遗属和配偶的预期寿命)。年金付款 可超过(1)参与人的寿命,(2)参与人和指定受益人的寿命,(3)一定和连续不超过参与人预期寿命的期限,或(4)不超过参与人和指定受益人的共同和最后遗属预期寿命的期限 一定和连续。
如果 参与人选择年金形式的福利,则正常形式的养恤金应为未婚参与人的终身年金和已婚参与人的自动联合和遗属年金(向参与人尚存的 配偶支付50%的遗属年金)。该参与人可按委员会核准的格式选择放弃自动联合年金和遗属年金,并选择以上述任何其他年金形式支付其养恤金。这种选择 可在计划开始向参与人支付福利金之日起的90天期间内的任何时候进行,并可由参与人在该90天期间结束之前的任何时间,以委员会批准的表格予以撤销。参加选举或撤销的人数在这90天期间内不受限制;但是,如果这种选举或撤销是在该 90天期间开始之前或之后作出的,则不得生效。
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已婚参与人选择放弃自动联合和遗属年金,不得生效,除非(1)参与人的配偶以委员会批准的形式特别以书面同意选择;(2)该选择具体指定一种养恤金支付形式和受益人,包括 任何类别的受益人或有受益人,这些受益人未经配偶同意不得改变(或该配偶明确允许由配偶指定)(3)配偶同意 承认选举的效果;(4)计划代表或公证人见证配偶的同意。如果同意允许参与人指定,而无须征得此种 配偶的进一步同意,则必须承认,配偶有权将同意限于某一特定形式的福利,而某一特定受益人和配偶选择放弃其中一项或两项权利。如果参与人以委员会满意的方式确定存在根据适用条例免除参与人取得配偶同意要求的情况,则无须征得参与人配偶的同意。
在福利金开始前不超过90天或30天,本附表所适用的每一名参与人应得到一份书面说明,说明自动联合和遗属年金的条款和条件、参与人配偶的权利、参与人作出的权利、选择放弃自动联合和遗属 福利的权利以及参与人的生效权。取消以前的选举,放弃自动联合和遗属年金。
C.第八条:国家再保险雇员对其国家再保险帐户享有与“计划”第八条规定的 相同的提款权,但根据“国家再保险计划”第八条第8.3款,其国家再保险账户中属于公司可选缴款的款项(如果有的话)应与根据“计划”第八条第8.3款从其 匹配的缴款帐户中提取的款项同时提款。
73
附表IV
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些雇员的承保范围
通用&美国科隆生活再保险公司
和保险管理服务公司。
自1999年12月31日起,参加科隆再保险401(K)计划(“科隆计划”)的美国通用科隆人寿公司(GCL)和保险管理服务公司 (IMSC)在此日期之前成为雇主,因为GCL公司和IMSC公司根据 to第14.1节通过了该计划,GCL和IMSC的某些雇员(GCL雇员和IMSC雇员)根据该计划成为符合条件的雇员。GCL雇员和IMSC雇员的权利和福利将按照该计划的规定确定,但下文具体规定的除外。以下A至D款只适用于在1999年12月31日或之后为GCL雇员或IMSC雇员的合资格雇员*:
A.第1.53节:GCL雇员或IMSC雇员的服务应被确定为GCL和IMSC在该人受雇于GCL或IMSC或其前控制集团的任何成员期间是附属 公司。
B. 第2.2节:截至1999年12月31日,参加科隆计划的GCL雇员或IMSC雇员,自2000年1月1日起有资格根据“科隆计划”第三条缴纳储蓄缴款和递延工资缴款。所有其他GCL和IMSC员工都有资格按照计划的规定参加。
C. 第2.8节:GCL雇员或IMSC雇员如自1999年12月31日起参加科隆计划,并在2000年1月1日或之后根据“计划”第三条节省或推迟缴款,则自2000年1月1日起有资格领取该计划第16.2节规定的职工持股计划相应拨款。所有其他GCL和IMSC员工都有资格按照 计划的规定获得与ESOP相匹配的拨款。截至1999年12月31日,GCL雇员或IMSC雇员是科隆计划的主要参与者,但在1999年12月31日之前没有发生离职偿金,则有资格在1999年计划年度根据{Br}第16.7节获得职工持股补充拨款。GCL和IMSC雇员是否有资格获得(一)1999年计划年之后计划年度的职工持股补充拨款,(二)2017年计划 年之前计划年的职工持股退休拨款,(三)2017年1月1日之前提供的服务的职工SOP奖金分配,以及(四)2017年1月1日前该公司财政年度的ESOP利润分配,应按照该计划的规定确定。
*所有相互参照的内容均为自2017年12月31日起重述的“计划”第 节。
74
D.第9.1节:GCL雇员或IMSC雇员参加“科隆计划”,应被视为参加本计划,以达到贷款的一年参与要求的目的。
75
附表V
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些雇员的承保范围
美国航空保险公司
美国航空保险公司(美国航空保险公司),是美国航空保险公司的唯一参与雇主。401(K)退休储蓄计划(USAU计划),在以下条件下成为雇主:(1)从1999年12月31日起,为有限的目的参加该计划第16.7* 节规定的职工持股补充拨款;(2)自2000年7月1日起生效,以有限目的参加该计划第16.2节规定的职工持股计划的匹配分配;(3)从2006年1月1日起,为有限的目的参加ESOP酌定的美援署拨款。“计划”第16.6节和(4)自2017年1月1日起,为有限的目的参加“计划”第16.8节规定的职工退休计划拨款,美国大学的某些 雇员(美援部队雇员)出于这种有限的目的,成为该计划下的合格雇员。自2008年12月31日起,根据“ 代码”第414(L)节,USAU计划与该计划合并并入该计划,根据该计划的所有资产和负债都转入该计划,并分配给为USAU雇员设立的账户。美援部队雇员的权利和福利将按照本计划的规定确定, 包括但不限于2008年12月31日之后通过的对本计划的任何追溯性修正,自该日期之前的某一日期起生效,但下文具体规定的除外。为避免产生疑问,在 关于USAU雇员参加该计划的情况下,所有提及退休计划(如该计划第1.47节所界定的)均应提及USAU退休收入计划(如下所述)。下列A段至M段只适用于1999年12月31日或之后符合条件的雇员和美国大学雇员:
A. 第1.11节:在2008年12月31日或之前参加美国大学计划的每一名美援署雇员的迎头赶上缴款帐户,应反映2008年12月31日或之前根据美援署计划第3.1A节分配给该美援署雇员的追赶缴款账户并转入本计划的数额。截至2008年12月31日,根据USAU计划与本计划的合并,代表这些USAU员工。
B. 第1.36节:在2008年12月31日或之前参加美国大学计划的每一名美援署雇员的相应缴款账户应反映可归因于雇主相应缴款的数额(以及可归因于此的任何收入 )
* | 所有相互参照的部分都是从2017年12月31日起重报的计划章节。 |
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根据USAU计划(如果有的话),在2000年6月30日或之前根据USAU计划分配给这种USAU雇员的相应缴款帐户,并根据USAU计划与该计划的合并在此计划中合并,自2008年12月31日起,代表这些USAU雇员转入本计划。
C. 第1.47节:退休是指在2018年1月1日和之后,根据“美国航空保险公司”、“公司退休收入计划”(简称USAU退休收入计划)、或(B)2018年1月1日和之后,根据“伯克希尔哈撒韦综合养恤金计划”(“BHCPP”)退休的参与者的退休情况,或者,如果参与人不是USAU退休收入计划或BHCPP的成员,则按适用的情况计算 日期。如果参与人是会员的话。
D.第1.48节:每一名在2008年12月31日或之前参加“美苏计划”的美援署雇员的结转账户,应反映2008年12月31日或之前根据美苏计划第3.5节分拨给 这类USAU雇员的滚动缴款账户,并作为该计划转入本计划的数额。2008年12月31日,代表这样的USAU雇员,根据USAU计划与 合并纳入本计划。
E.第1.50节:在2008年12月31日或之前参加美国大学计划的每一名美援署雇员的薪金递延账户,应反映2008年12月31日或之前根据美苏计划3.1节向该雇员缴纳的税款递延缴款(以及由此产生的任何收入)的数额,并转入本计划。截至2008年12月31日,根据USAU计划与该计划的合并将{Br}并入本计划,代表这些USAU雇员。
F.第1.52节:每一名在2008年12月31日前参加美援署计划或 的美援署雇员的储蓄账户,应反映根据美援署计划第3.2节分配给该美援署雇员2008年12月31日或之前的税后缴款账户并作为本计划转入本计划的税后缴款额(以及由此产生的任何收入)。2008年12月31日,代表这样的USAU员工,根据USAU计划与本计划的合并纳入本计划。
G.2.2节:在2009年1月1日之前,美国大学雇员不应有资格根据“计划”第三条缴纳节余缴款和薪金推迟缴款。截至2008年12月31日,参加美国大学计划的USAU雇员将有资格根据该计划第三条(Br})缴纳储蓄缴款和薪金延期缴款,自2009年1月1日起生效。所有其他的美国大学雇员将有资格按照计划的规定参加。
H. 2.4节:在2009年1月1日或之后雇用的每一名根据2.4节(A)款自动登记参加该计划的USAU雇员,应被视为按照 3.2节选择薪金递延缴款,补偿率为4%。
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第2.8条:在2000年7月1日前,美国大学雇员不得根据“计划”第16.2节领取职工持股计划的相应拨款。从2000年7月1日起及之后,根据美援署计划第4条作出延迟供款的美援署雇员,将有资格根据该计划第16.2节(经下文M段修改)领取雇员持股计划的相应拨款。职工持股计划从2009年计划年度开始的计划年度的相应分配应按照计划中的规定确定,并经下文M段修改。一名在1999年12月31日以前是美国大学计划的一个主要参与者的USAU雇员,在1999年12月31日之前没有支付过救济金,他有资格领取,并根据1999年 计划年第16.7节获得了ESOP补充拨款。1999年计划年之后开始的计划年度的补充拨款、2006年计划年开始的职工持股酌定的USAU拨款和2017年计划年开始的职工退休股的分配应按照计划的规定确定。根据“计划”第十六条,美国大学雇员不应获得职工持股计划退休分配、职工持股奖金分配或职工持股分享利润分配。
J.3.1节:从2009年1月1日起,美国大学的每一名雇员都可以选择为任何计划年度提供不超过补偿总额10%的储蓄缴款。
K.第3.2节:自2009年1月1日起,美国大学每名雇员 可选择按不超过薪酬15%的整个百分比,但不超过该计划年度的薪资递延补偿限额,为任何计划年度缴纳薪金延期缴款。在任何情况下,每年对USAU雇员的储蓄帐户和薪金递延帐户的缴款总额不得超过该计划年度雇员薪酬总额的25%。
L.第3.3节:自2009年1月1日起,每一名正在按计划年度第一季度(从2009年计划年度开始)最后一季度薪酬低于4%的费率缴纳薪金延期缴款的美援大学雇员,应自该计划年度第二季度的第一个全额薪资期起自动增加1%计划年份,除非美国大学员工及时进行该计划第3.3(C)节所述的选举。
M.第3.6节:自2009年1月1日起,美援部队雇员的补充额外缴款不得超过 USAU雇员在所有期间的补偿金的25%,这些雇员有资格参加该计划(根据该计划第3.6节确定),减去所有节余缴款,包括USAU雇员以前向该计划缴纳的所有参与人 缴款。
第6.2节:在2008年12月31日或之前首次成为 雇员的每个USAU雇员应100%归属于任何ESOP匹配拨款贷记到他的ESOP帐户。对于在2009年1月1日或之后首次成为雇员的每个USAU雇员的ESOP匹配分配,以及ESOP补充拨款、ESOP酌定的USAU拨款和所有USAU雇员的ESOP退休拨款,应归属于该计划第6.2节的规定。
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O.9.1节:在2008年12月31日前参加USAU计划或 的每个USAU雇员将不受贷款的一年参与要求的约束。
P.第16.2节:2009年1月1日之前,每名USAU雇员贷记和分配给职工持股账户的ESOP匹配拨款数额应为ESOP股票,价值为分配日期之前的最近估值日,等于USAU雇员根据USAU计划第4条支付的延期缴款的50%任何这类延期缴款超过美援署雇员薪酬的4%(如 USAU计划所界定),以及就2000年计划年而言,任何已根据美苏计划第4条代表美援署雇员支付相应缴款的延迟供款。自2009年1月1日起,每名USAU雇员贷记和分配给ESOP账户的ESOP匹配拨款数额应为ESOP股票的金额,其价值为分配日期之前的最近估值日,等于USAU雇员储蓄和薪金延迟缴款的50%,但总额不超过USAU雇员薪酬总额的4%(按本计划的定义)。自2017年7月1日起,每名USAU雇员贷记和分配给职工持股账户的职工持股数额应为职工持股股票的数额,其价值为分配日期之前的最近估值日,等于美苏雇员储蓄和薪金延期缴款的100%,但总额不超过美苏雇员薪酬总额的4%(作为分配日前的最新估值日)。本计划为计划年确定;但是,如果是2017年计划年,上述句子所述的 ESOP匹配拨款不应超过美援署雇员(本计划所界定)从2017年7月1日起至2017年12月31日止期间的薪酬的4%。尽管第16.2节中有任何与此相反的规定,但这种职工持股计划的相应分配应按薪资对工资的方式记入美国大学参与人的账下。
79
附表VI
的
附录B
通用稀土公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些前雇员的保险
公用事业互助保险公司
根据2000年5月23日科隆再保险公司(都柏林)和公用事业互助保险公司(UMI)之间签订的总再保险假设协议(起始日期),UMI的某些雇员在开始之日起成为科隆服务公司的雇员,而科隆服务公司(科隆服务公司)则假定赞助公用事业互助保险公司的薪金推迟计划(UMI计划)。科隆服务公司自开场之日起,在UMI计划并入该计划之前,停止根据UMI 计划提供的所有雇主和参与人缴款,并由于科隆服务公司根据第14.1节通过了该计划,以及科隆服务公司的某些前UMI雇员和参与该计划的人,于开始之日起成为该计划下的雇主。在2000年5月22日或之前,UMI计划(前UMI雇员)从开始之日起成为该计划下的合格雇员。前UMI雇员的权利和福利 在开始日期之前是UMI计划的成员,将按照该计划的规定确定,除非下文特别规定。下列A至D款只适用于2000年5月22日或之前为UMI计划成员的符合条件的雇员:
A.第1.53节:一名前 UMI雇员的服务应在该人受雇于UMI或其前控制集团的任何成员的整个期间内确定,犹如UMI是一家附属公司一样。
B.2.2节:自2000年5月22日起,UMI计划中的前UMI雇员将有资格根据“UMI计划”第三条的规定,按“计划”第三条的规定缴纳储蓄缴款和递延工资缴款。所有其他前UMI雇员都有资格按计划的规定参加。
C.2.8节:自2000年5月22日起,前UMI雇员是UMI计划的主要成员,并根据“计划”第三条的规定节省 或薪金延期缴款,在“盗梦之日”之日或之后,有资格领取“计划”第16.2节规定的ESOP对应拨款。所有其他前UMI雇员都有资格按照该计划的规定获得与ESOP相匹配的拨款。前UMI雇员是否有资格获得(一)职工持股补充拨款,(二)2017年计划年度前的职工持股退休分配,(三)2017年1月1日之前提供的服务的职工持股奖金 分配,以及(四)2017年1月1日前该公司会计年度的职工持股利润分配,应按该计划的规定确定。
80
D.第9.1节:前UMI雇员在UMI计划中的成员资格应被视为参加本计划,以达到贷款一年参与要求的目的。
81
附表VII
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
与某些特别归属条文有关的特别归属条文
非自愿终止的参与者
通用再金融产品公司
或通用再证券公司
二00二年四月三十日或该日后
从2002年4月30日或该日起,作为通用再金融产品公司(GRHECH)或通用再保险公司(GRSC)雇员的某些参与者可能会因GRFP和GRSC业务的清盘而被雇主非自愿地解雇。2002年4月30日或之后被GRFP或GRSC非自愿终止的参与者的权利和福利将按照该计划的规定确定,但本计划具体规定的除外。以下A款只适用于满足下列每一项条件的参与人*:
(I)该参与者于2002年4月30日积极受雇于GRFP或GRSC,并于该日参加该计划;
(Ii)该参与者因GRFP或GRSC在2002年4月30日或之后非自愿终止雇用而获得免责,但以下B段所界定的理由除外;及
(3) 该参与人已适当执行下文C段所述的一般放行。
A.第16.13节:本款所适用的参与人,不论在该日完成的服务年数,均应完全归属于其职工持股帐户。
B.关于原因:就本附表而言,因由系指雇主非自愿终止雇用,计划管理员根据其裁量权确定为因由,包括参与人因不称职、不服从、过度无证缺勤、严重违反雇用、非邀约和(或)禁止竞争协议、欺诈或不竞争行为而离职。参与者在其受雇于雇主的范围内所犯的罪行、违反道德行为、严重违反公司或雇主行为守则或其他严重不当行为;但条件是,对从事类似不当行为的情况相同的参与者,必须在统一和非歧视的基础上确定原因。
* | 所有相互参照的内容都是从2017年12月31日起重新表述的“计划”各章节。 |
82
C.一般新闻稿:本附表A段所述特别归属条款的适用,明确取决于公司是否收到参与人签署的书面协议(以计划管理人满意的形式),其中参与人解除和解除公司、所有 雇主和所有附属公司对公司、雇主和关联公司提出的任何与任何方式有关的索赔。参加者的雇主与雇主签订合同,并终止这类雇用。
83
附表VIII
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些雇员的承保范围
John Hewitt&Associates公司
从2002年12月31日起,所有对约翰休伊特公司的贡献。货币购买养恤金计划(Jha{Br}货币购买计划)已完全停止,截至该日,JHA货币购买计划的所有参与者都100%归属于各自的帐户余额。自2002年12月31日起,John Hewitt&Associates公司的所有参与者( )也生效。401(K)利润分享计划(JHA 401(K)计划)100%归属于该计划下各自的账户余额。自2003年1月1日起,Jha货币购买计划和 Jha 401(K)计划根据“守则”第414(L)节与该计划合并纳入该计划,John Hewitt&Associates公司(JHA公司)成为本公司的参与雇主和雇主。除本计划另有具体规定外,JHA雇员的权利和福利 将按计划规定确定。除非另有说明,以下A至O款适用于所有JHA雇员。*
A.第1.36节:在2002年12月31日或之前参加Jha 401(K)计划的JHA雇员的相应缴款账户,应反映根据JHA 401(K)计划于2002年12月31日或之前分配给该JHA雇员的JHA 401(K)计划账户中雇主相匹配的供款(以及由此产生的任何收入)以及分配给该雇员的任意利润分成缴款(以及可归因于此的任何收入)的数额。根据JHA 401(K)计划与该计划的合并,于2003年1月1日或之后代表Jha 雇员转入该计划。
B.第1.50节:2002年12月31日或之前参加Jha 401(K)计划的 jha雇员的薪金递延帐户,应反映根据Jha 401(K)计划,在2002年12月31日或之前分配给该Jha雇员的Jha 401(K)计划账户并于1月1日或之后转入该计划的可供选择推迟缴款的数额,2003年,根据JHA 401(K)计划与 计划的合并,代表这些JHA雇员。
C.第1.53节:对JHA雇员的服务应在整个 期内确定为附属公司,即该JHA雇员受雇于JHA或其前控制集团的任何成员。
* | 所有相互参照的内容都是从2017年12月31日起重新表述的“计划”各章节。 |
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D.第2.2节:JHA雇员如在2002年12月31日前参加JHA 401(K)计划或 ,则自2003年1月1日起有资格根据该计划第三条缴纳节余缴款、薪金延迟缴款和补缴缴款(如适用)。所有其他JHA雇员均有资格按计划的规定参加。
E.第2.8节:JHA雇员如于2002年12月31日参加JHA 401(K)计划,并在2003年1月1日及以后根据“计划”第三条作出节余或递延缴款,则有资格自2003年1月1日起领取该计划第16.2节规定的职工持股比例分配款。所有其他JHA雇员都有资格按照该计划的规定获得与ESOP相匹配的拨款。JHA雇员是否有资格获得(一)职工持股补充拨款,(二)职工持股计划2017年计划年度之前的退休分配,以及(三)2017年1月1日之前提供的服务的职工持股奖金分配,以及(四)2017年1月1日之前公司财政年度的职工持股利润分配,应按照本附表 计划和K至N段的规定确定。
F.5.1节:在2002年12月31日或之前参加Jha货币购买计划的每名JHA雇员的帐户应包括一个子帐户(此处称为货币购买帐户),该帐户应反映JHA雇员帐户中可归因于根据JHA货币购买计划分配给Jha雇员帐户的 金额(及其可归属的任何收入)并转入计划的部分。代表JHA雇员,根据JHA货币购买计划和 并入该计划。
G.6.1节:JHA雇员在任何时候都应完全归属于其货币购买账户(如果有的话)和 相匹配的缴款帐户。
H节7.4:本款仅适用于贷记给Jha 雇员的货币购买帐户的款项(包括由此产生的任何收入)。根据该计划记入JHA雇员帐户的任何其他款项均应遵守第7.4节的规定,而不考虑本段 H。尽管第7.4节有相反的规定:
(I)向Jha 雇员的货币购买帐户(如有的话)贷记的款项的分配(以及由此产生的任何收入)应受2002年12月31日生效的“Jha货币购买计划”第6.5节的规定管辖,该节的规定保留在此,并在此以参考方式并入。根据上述规定,购买款项账户金额的正常支付形式应为未婚JHA雇员的单一终身年金和已婚JHA雇员的联合和100%的遗属年金,但须符合JHA雇员根据该节第6.5条规定的选择程序放弃正常支付形式和选择的权利(包括但不限于,根据“计划”第7.4(B)节和“Jha货币购买计划”第6.5节提供的任何替代付款形式(反映在该计划的“收养协议”中)。根据“JHA计划”第6.5节提供并保留在JHA雇员货币购买账户中的金额的替代付款形式包括
85
(1)联合和50%的遗属年金,(2)联合和75%的遗属年金,(3)一次性付款,或(4)购买替代年金,其付款不得超过JHA雇员或指定受益人的寿命或预期寿命。
(2)如果JHA雇员在年金开始日期之前死亡,则贷记到JHA雇员的货币购买帐户(如果有的话)的款项的分配(如“JHA货币购买计划”第1.8节所界定),应受2002年12月31日生效的JHA货币购买计划第6.6节的规定管辖,该节的规定在此保留并以参考方式纳入。根据这些规定,除非Jha雇员按照 第6.6节规定的选举程序及时放弃(包括(但不限于)适用的选举期限、通知和配偶同意要求),否则在jha雇员于 死亡时结婚的情况下,与这种钱购买账户有关的死亡抚恤金应为100%的退休前遗属或年金。JHA雇员的未亡配偶,在JHA雇员去世后的合理时间内,或在JHA雇员根据Jha 货币购买计划达到正常退休年龄时开始,或如果由尚存配偶选择,则在JHA雇员死亡后的合理时间内开始。
第一条第七款:年满65岁且仍在就业的JHA雇员可选择领取其货币购买帐户贷记金额的全部或部分退休前分配(如果有的话)。任何该等退休前分配,须受本附表第H段的条文规限。所有其他金额记入JHA员工帐户的在职提款权利应按照计划的规定进行管理。
J.第9.1节:在2002年12月31日或之前参加JHA 401(K)计划的JHA雇员不受贷款一年参与要求的限制。
K.第16.3节:对于从2005年计划 年开始的计划年度,在计划年度的最后一个营业日,符合第2.2节资格要求的每个JHA雇员的职工持股计划账户,在该计划年度的最后一个营业日,应按第16.3节规定的数额,贷记职工持股计划的退休拨款。尽管本附表或计划中有相反的规定,但从2017年计划年度开始的计划年度内,任何JHA雇员均不得根据该计划领取职工持股计划退休津贴。
L.第16.4节:从2006年计划年度开始的计划年度,每名JHA雇员的 ESOP账户,其(1)在上一个计划年度的最后一天达到2.2节的资格要求(Ii)在计划年度内获得AIP奖金,(3)在 之前未发生离职偿金,分配日期应在每个计划年度第一季度的最后一个营业日计划年度(或以后尽快),按第16.4节确定的金额,计入职工持股计划奖金分配额。尽管本附表或计划中有相反的规定,但在2017年1月1日前提供的服务方面,不得根据该计划向JHA参与者分配职工持股计划的奖金。
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M.第16.5节:对于从2006年计划年度开始的计划年度,(I)在上一个计划年度的最后一天达到第2.2节的资格要求,且(Ii)在分配日期之前未发生离职偿金的每个JHA雇员的ESOP帐户 应在每个计划年度第一个 季度的最后一个营业日(或在以后切实可行的范围内尽快)发生。贷记按第16.5节规定的数额分配职工持股利润。尽管本附表或本计划有任何相反之处,但任何 jha参与者不得在2017年1月1日及之后的公司财政年度计划下获得职工持股利润分配。
N.第16.7节:JHA雇员参加职工持股补充分配的资格应按照计划 的规定确定,但仅在2003和2004年计划年份,除根据2003年和2004年计划年度计划第16.7节贷记的人均职工持股补充拨款外,符合第2.2节 资格要求的每名JHA雇员的职工SOP账户均符合“计划”第2.2节规定的 资格要求。该计划年的计划应计入额外的职工持股计划补充分配,为每一个该计划年相当于该JHA员工薪酬的4%。这种额外的 ESOP补充分配应在每个薪资期间按比例分配。在2004年计划年度之后,不应将这种额外的职工持股补充拨款记入JHA雇员的ESOP账户。
O.第16.13节:JHA雇员的职工持股计划账户应按照计划的规定归属。
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附表IX
的
附录B
到
通用RE公司
和政府雇员公司
储蓄和股票所有权计划
某些雇员的承保范围
Geico公司及其子公司
自2017年12月31日起,GEICO公司(GEICO公司)和本附表九表D所列其他公司(集体,GEICO公司)参加经修订和重报的政府雇员公司雇员利润分享计划,自2017年1月1日起生效(可能从2017年1月1日起修订至 时间,即GEICO计划),成为参与该计划的雇主,目的有限,目的是参与。由于GEICO公司根据{Br}第14.1节通过了该计划,根据第16.9节对ESOP GEICO进行了分配,而且GEICO公司的某些雇员(GEICO雇员)出于这种有限的目的成为该计划下的合格雇员。GEICO雇员的权利和福利将按照“计划”的规定确定,但下文具体规定的除外。为免生疑问,如本计划的条款与本附表九有任何冲突,本附表九的条款(连同附随的证物)须予管制。
本附表九所用的大写术语(包括证物B和C),如未在本附表或本计划中加以界定,应具有本附表A对这些术语所赋予的 含义。
以下A至SS款只适用于2017年12月31日或之后为GEICO雇员的合格 雇员:
第1.8节:“服务中断”是指参与者完成不到三个月服务的任何 计划年。为确定雇员的转归服务期,该雇员须在任何连续12个月的免责期内招致间断服务。
B.第1.16节:补偿是指雇员 在成为GEICO计划或本计划的参与人后实际支付的正常或基本薪酬,在根据GEICO计划第4.1(A)节规定的选择性缴款而减少收入之前,以及在代表该参与人按薪金递延的基础上扣减收入之前确定。由GEICO公司或附属公司维持的自助餐厅计划(“守则”第125条所指)或合格运输附带计划(“守则”第132(F)节所指),加上加班费、轮班津贴和奖金。尽管有上述规定,但为根据第16.9节分配任何职工持股计划拨款,并根据第16.13节为该参与人重新分配没收 ,(I)利润分享现金支付,根据三年现金奖金计划支付的奖金,支付的奖金数额超过该计划的50%。
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实际支付给参与人的定期或基本工资和离职后支付的遣散费,即遣散费不包括在内。任何时间同时受雇于两个或两个以上GEICO公司和联营公司的参与人的补偿,应是参与人收到的赔偿总额;(Ii)参与人在任何计划年度中考虑到的参与人补偿总额不应超过“守则”第401(A)(17)(A)节规定的适用美元限额(根据确定的生活费用的增加而调整)。根据“守则”第401(A)(17)(B)节和“国库条例”和根据该条例颁布的其他指导)。
C.第1.18节:残疾是指,由于 意外身体伤害或疾病,参与者完全无法履行与其受雇于GEICO公司或附属公司有关的任何和每一项职责,而该参与者不从事任何职业或就业以赚取工资或利润;但是,如果该参与者为该计划所指的完全残疾,则不应将其视为完全残疾。是故意自我伤害、参与暴乱、实施重罪或任何类型的攻击或从事非法占领的结果。
D.第1.20节:“合格雇员”是指作为“计划”下的参与雇主的 GEICO公司的雇员。尽管如此,下列个人不应被视为符合资格的雇员,不论这些个人后来是否被法院、国内税务局或其他机构认定为GEICO公司或附属公司的普通法雇员:(A)第1.21节所界定的租赁雇员;(B)未从GEICO公司的 工资中直接领取服务报酬的个人或附属机构,(C)非联营机构的职业介绍所雇员,及(D)根据书面安排提供服务的人,这些安排明确说明该服务提供者不符合参加该计划的资格或个人须对其福利负责。
E.第1.21节: 雇员系指任何受雇于GEICO公司的人,包括根据“守则”第414(N)节租用的雇员,但“守则”第414(N)(5)节所述计划所涵盖的租赁雇员除外,以及任何受雇于并非GEICO公司的附属公司并被GEICO董事会指定有资格参加该计划的任何 人。租赁员工是指任何个人(受赠人GEICO 公司或附属公司的合格雇员除外),根据GEICO公司或附属公司与任何其他人之间的协议,为收件人GEICO公司或附属公司(或收件人GEICO公司或附属公司或相关人员 )提供实质性的全时服务,并按照代码第414(N)(6)节确定。至少一年,此类服务由接收方GEICO公司或附属公司在主要指导或控制下进行。
F.第1.25节:ESOP账户是指参与人根据第16.9节分配的职工持股总额、根据第16.13节分配的{Br}没收款项及其收益的总和。
G.第1.34节:“服务小时”是指雇员因履行GEICO公司的职责而获得或有权获得报酬的每一个小时。为确定雇员的转归服务期,雇员须为
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因雇员为GEICO公司履行职责而获得或有权获得报酬的每小时的服务小时。为确定 雇员的服务年数,应将下列情况下的每小时的服务小时记作雇员的服务小时:
(A)该雇员是由GEICO公司向该雇员支付或有权领取该公司在该雇员开始雇用日期起计的12个月期间内或该公司的任何周年(计算 期)内执行职责的付款。在执行职务的计算期间,这些小时应记入雇员名下;
(B)该 雇员由GEICO公司支付或有权领取报酬,因为在一段期间内(不论雇用关系是否已终止),由于休假、假期、疾病、丧失工作能力(包括残疾)、裁员、陪审团职务、服兵役或请假而不履行职责。根据本款,任何连续期间(不论该期间是否发生在一次计算 期内),其服务时数不得超过501小时。本项下的时数应根据本参考文件所载的“劳工部条例”第2530.200b-2节计算和贷记;
(C)GEICO公司判给或同意欠薪,不论损害赔偿是否减轻.同一服务时间不得同时记入(A)项或(B)项(视属何情况而定)的 项和本款(C)项。这些小时应在裁决或协议所涉及的计算期间内记入雇员名下,而不应记入作出裁决、协议或付款的 计算期间。
服务时数应计入受雇于附属集团(“守则”第414(M)节)、受控制的公司集团(“守则”第414(B)节)或受共同控制的一组行业或业务(“守则”第414(C)节)的其他成员(根据“守则”第414(M)节)受雇的其他成员,而采用GEICO公司的 是该集团的成员。根据“守则”第414(N)节,任何被视为雇员的个人也应计入服务时数。
尽管如此,为确定雇员是否有资格获得某一特定计划年度的职工持股分配额 ,服务时数不应计入与任何非GEICO公司的附属公司的雇用。
H. 第1.37节:产假/陪产假是指给予因下列原因离职的雇员的休假
(A)雇员怀孕;
(B)该雇员的子女的出生;
(C)将子女安置在与该雇员预期领养该子女有关的雇员身上;或
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(D)出生后或被安置供收养的期间内的儿童保育。
为了确定是否发生了中断服务,以确定雇员的服务年限,如果雇员因(A)至(D)项所列的任何理由而休无薪休假,则 雇员应有权获得最多三个月的服务费用。贷记的额外服务月不得超过 个服务月,否则,如果雇员不缺席,则应记入贷项。这种服务应在开始无薪休假的计划年内给予。但是,如果该计划年中不需要该抵免以避免 a中断服务,则如果休假持续到下一个计划年度,则将在下一个计划年度授予该抵免。
I. 第1.40节:Severance期是指雇员不受雇于GEICO公司的连续一段时间。此期间从雇员退休之日或该雇员退出 或离职之日开始,如果较早,则从该雇员第一次缺勤之日起12个月纪念日。如果雇员因下列任何原因缺勤,从缺勤首日一周年开始的连续12个月期间不构成中断服务:
(A) 雇员怀孕;
(B)该雇员的子女的出生;
(C)将子女安置在与该雇员预期领养该子女有关的雇员身上;或
(D)出生后或被安置供收养的期间内的儿童保育。
J.第1.44节:就计划规定的所有目的而言,合格雇员不应包括GEICO雇员。
K.第1.47节:退休是指:(A)就有资格参加 养恤金计划的参与人而言,有资格作为退休人员开始领取养恤金计划下的福利,包括提前退休福利;(B)如果参与人没有资格参加养恤金计划,则在满足下列年龄和服务要求后终止 就业:2011年1月1日,65岁,在GEICO公司工作5年,以及(Ii)2010年12月31日后,(A)55岁和20岁,或(B)65岁和10年。
L.第1.48和1.49节:“计划”第1.48和1.49节不适用于GEICO雇员。
M.第1.53节:本计划第1.53节不适用于GEICO雇员。相反, 服务应按照本附表的规定确定。此外,根据“家庭和医疗假法”的法律要求,
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1993年(可不时修订)及根据该条例发出的规例及正式指引,就计算雇员的合资格服务年数、服务年及根据该计划的归属服务期而言,不得当作构成间断服务。
N. 第1.54节:Severance Severance是指雇员因除退休、死亡或残疾以外的任何其他原因而被雇主解雇的行为。
O.第1.60节:估价日是指纽约证券交易所或其业务的任何继承者开放交易的任何一天。
P.第1.62节:“服务年限”是指员工完成至少六个月服务的每个计划年。
Q.第二条:第2.1、2.5和2.7节不适用于GEICO雇员。
R.2.2节:为使雇员有资格领取根据 第16.9节分配的职工持股计划,任何全职雇员或兼职雇员应在其一年的合格服务完成后立即成为参与人;但是,如果任何雇员在1月份的就业生效日期为 ,则应在其就业生效日期之后的12月31日成为参与人。如属全职雇员,雇员须在12月31日前完成至少6个月的服务,如属兼职雇员,则至少须完成1,000小时的服务。
S.2.3节:
(A)为符合资格根据第16.9条领取职工持股计划拨款的目的,雇员如在符合资格服务年数之前终止 就业,并在离职后被重新雇用,则在其重新雇用之日应视为新雇用雇员,而雇员如在符合资格服务年数前终止雇佣,而在符合资格服务年数前再受雇,则须视为新雇用雇员。非法服务应根据其原来的雇用日期根据第2.2节成为参与者。为本(A)项的目的,雇员将在任何12个月期间内招致 一次非法服务,从雇员受雇之日起算,或自雇用之日起算,在此期间内,雇员完成服务不足三个月。
(B)为符合资格领取第16.9条规定的职工持股分配额的目的,在符合资格服务一年后终止 就业并返回受雇于GEICO公司的雇员,应在重新雇用之日成为参与人,除非他以前的服务期或转归服务期构成不计的 服务期,在此情况下,他应在该日成为参与人。这紧接他在终止雇用后第一次符合第2.2节的要求的日期。
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T.2.4节:本计划第2.4节不适用于GEICO雇员。
U.2.6节:每一参与人应指定受益人,如果他死亡,任何福利都应在此支付 。每个参与者都有权不时更改受益人的指定。受益人的指定或变更必须在委员会提供的表格上以书面形式进行,受益人的任何变更在受益人的变更提交委员会之前不得生效。除另有规定外,在该参与人之前死亡的任何受益人的利益应终止。如果受益人未被有效指定,无法找到,或在付款之日没有 活着,则根据本计划应支付的任何款项应支付给该参与人的配偶,或如果没有配偶幸存于该参与人,则应平等地向该参与人的子女支付,或 ,如果参与人没有子女幸存,则应向其支付。参与者的父母所占份额相等,或如果没有任何一方生还,则应向该参与者的遗产支付款项。尽管有相反的规定,如果参与人在去世前合法结婚,其受益人应自动成为其尚存配偶,除非参与人应事先向委员会提交一份由公证人签署的规定的 表格,其中配偶放弃了根据“计划”享有福利的权利。配偶可通过随后向委员会提交经公证的文件而撤销这种放弃。就在 参与人死亡时应支付的任何福利而言,参与人的新配偶应限于与参与人合法结婚的人(包括与该参与人分居但仍与该参与人合法结婚的参与人配偶)。
五.第三条:“计划”第3.1、3.2、3.3、3.4、3.5、3.6、3.7、3.8(A)和3.11节不适用于GEICO雇员。
W.3.9节:尽管有相反的规定,但根据本计划、GEICO计划和任何其他确定的缴款计划,由GEICO公司或附属公司维持并根据“守则”第401(A)节为任何计划年提供资格的最大增加额不得超过以下几项:
(A)界定供款限额(如下所界定);或
(B)参与人的100%补偿。
为本节3.9的目的,定义缴款美元限额为54,000美元(2017年计划年){Br},但须由财政部长根据“守则”第415(D)节对生活费进行定期调整。如果自2017年1月1日起和之后的任何计划年度超过上述限制,则应以计划管理员依据并按照国内收入局雇员计划合规解决制度确定的方式对该超出额进行 修正。如果在任何计划年度内,根据第十六条作出的拨款中,不超过三分之一是付给高报酬雇员的职工持股计划帐户,则本节3.9规定的限制不适用于第16.13节规定的没收或用于支付豁免贷款利息的缴款。如果本计划和GEICO计划涵盖的范围相同
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为了遵守“守则”第415节的规定,为了遵守“守则”第415节的规定,应首先在遵守“守则”第415节所需的范围内,减少该参与者在GEICO计划下所增加的 。
十.第3.10节:尽管本计划有任何相反的规定,有关合格兵役的缴款、福利和服务抵免应根据“兵役法”第414(U)节提供,其中包括但不限于下列各项:
(A)为“职工会就业和再就业权利法”的目的,在合格的 兵役期间死亡或经历残疾的参与人,应被视为根据1994年“统一服务就业和再就业权利法”在其死亡之日前一天恢复在GEICO公司的就业,然后在死亡或残疾之日终止就业。
(B)如果参与人在符合条件的兵役期间死亡,其根据第2.6节的受益人(如果有的话)应有权获得任何其他福利,如果参与人恢复就业,然后以 死亡帐户终止在GEICO公司的雇用,则根据该计划本应支付的任何额外福利。
(C)如有“守则”第414(U)(12)节所界定的有差别的工资支付,则应列入“计划”规定的参与人为限制福利的目的所作的补偿。
Y.第4.1节:“计划”第4.1节不适用于GEICO雇员。相反,在GEICO公司通过本计划后,先锋信托公司作为受托人(GEICO受托人)应设立和维持一项信托(GEICO ESOP Trust),根据该信托基金,GEICO受托人应保管并持有该GEICO ESOP信托,(A)根据第16.9和(B)条,代表GEICO雇员从暂记帐户中释放的ESOP股票。账户(A)和(B)合计,即GEICO ESOP信托资产),根据关于GEICO ESOP信托安排的协议中规定的条款和条件。为避免产生疑问,应将{Br}GEICO ESOP信托资产与代表GEICO公司以外的参与雇主的雇员发放的暂记帐户中的职工持股和该其他雇员的多样化账户分开持有, 不应分享从暂记帐户中释放的职工持股的投资损益。1.GEICO雇员的GEICO多样化账户应按照本附表九表B所列关于投资的 规定进行投资,并遵守该规定。
Z.第4.2节4.5:“计划”第4.2、4.3、4.4和 4.5节不适用于GEICO雇员。
AA。4.6节:计划中由GEICO{Br}多样化账户组成的部分旨在构成ERISA第404(C)节和劳工部条例第2550.404c-1节所述的计划,其中规定了个人账户,并允许参与人或受益人对其账户中的资产实行投资控制。
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BB。第5.1节:每名GEICO雇员的ESOP帐户应包括(一)根据第16.9节分配给该参与人的职工持股股份的{Br}份额及其收益,以及(Ii)该参与人的GEICO多样化账户(如果有的话)。GEICO雇员的ESOP帐户应在GEICO ESOP信托基金中保持{Br}。
CC.第6.1节:“计划”第6.1节不适用于GEICO雇员。
DD.第6.2节:
(A)参与人在退休、年满65岁或在Severance之前死亡时,不论在退休时完成的服务年数是多少,都应(100%)全部(100%)入账。
(B)对任何在2017年1月1日或之后是GEICO雇员的参与人而言,其适用的既得百分比(包括所有没收款项),须由以下归属时间表厘定,该附表须以参与人的合计服务年数及12个月的归属服务年数计算,但不包括在其终止为雇员之日起计的不获考虑的服务期内。
合并服务年数 及归属服务期12个月 |
既得率 | |
少于2 |
0% | |
2但少于3 |
20% | |
3但少于4 |
40% | |
4但少于5 |
60% | |
5但少于6 |
80% | |
6或以上 |
100% |
为了确定参与人在该计划中不可丧失的利益,即有关职工持股计划的分配(包括所有没收),其初次就业开始日期或重新雇用日期为2010年1月1日或之后的参与人,应从参与人首次受雇或重新雇用之日起至2010年1月1日或之后开始的所有时间段的总和(不予考虑的服务除外)获得信贷,自参与人首次受雇或重新雇用之日起至2010年1月1日或该参与人首次侵入-服务之日止。参与人还应在连续12个月以下的任何期间内获得信贷。一年的小数期应以天数表示。
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(C)如果参与人在其职工持股账户中归属于职工持股基金分配款(包括没收)的部分 有100%的既得利益之前终止就业,则其职工持股账户的非既得利益部分应在以下较早时被没收:(I)与计划年度最后一天 一致或紧接该计划年度最后一天 的估值日,终止的参与人连续五次在服务中断,或(Ii)该日。被终止的参与人收到其职工持股帐户的既得部分的分配。任何此类没收数额均应按照第16.13节分配。
(D)如参与人的职工持股计划账户的既得部分已按照表C以 方式分配,而其职工持股账户的非归属部分已按照上文(C)项的规定予以没收,则如有下列情况,则应恢复参与人的非归属部分:
(1) | 他在终止雇佣后的第五个公历年结束前被公司重新雇用;及 |
(2) | 他在再就业后五年内偿还该计划,一笔现金一次总付,相当于因他终止就业而从该计划中分配给他的全部款项(包括被视为偿还的 零美元分配款)。 |
任何由GEICO公司归还参与人帐户的金额,应首先从尚未用于支付行政费用或在参与者之间重新分配的任何没收中扣除 。如果仍有任何数额有待恢复,雇用参与人的GEICO公司应提供相当于 这些数额的特别缴款。
为本节第6.2节的目的,从GEICO公司转到附属公司的参与人不应被视为已终止其雇用。
EE。第6.3节:“计划”第6.3节不适用于GEICO雇员。
FF。第7.1节:如果参与人在积极工作期间死亡,根据本附表附录C第2段确定的估值 日,其职工持股账户价值的100%应支付给参与人指定的受益人。该受益人还应有权获得参与人在根据第16.9条作出的截至并包括其死亡年份(如果有的话)的年度内所作的职工持股计划GEICO分配额的100%。参与者的职工持股计划账户价值的分配应按照本附表的表C进行。如果 参与人的残疾和这种残疾至少持续六个月,则参与人有权在根据本附表C确定的估值日收到其职工持股计划账户价值的100%。
GG。第7.2节:任何参与人如因退休、死亡或残疾以外的任何原因而不再是雇员,则应有权一次地领取截至根据本附表附录C第2段确定的估值日为止其职工持股计划帐户的全部既得值(包括所有没收),如果他的雇用终止并在分配之前开始分配其职工持股计划帐户。在他可能有权获得的任何职工持股分配中,该笔缴款的既得百分比。
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哈。第7.3节:如果参与人在退休后死亡,向 参与人的受益人支付的任何养恤金应取决于按照本附表C分配其职工持股计划账户价值的方法。
ii.第7.4、7.5、7.6、7.7、7.10、7.11和7.12节:关于付款方法、付款限制、开始分发的限制、规定的最低分发、扣发、付款限制和直接展期的规定载于本附表附录C。
JJ第八条:Geico雇员没有资格根据该计划退出。
KK.第九条:该计划第九条不适用于GEICO雇员。
是啊。第十条、第十一条、第十二条和第十三条:“计划”第十条、第十一条、第十二条和第十三条应适用于GEICO雇员及其职工持股账户。
MM.第14.6节:关于失踪人员的规定载于本附表附录C第5段。
NN.第16.2节:任何GEICO雇员都没有资格根据“计划”第16.2节领取职工持股计划的相应缴款。
哦。第16.11节:GEICO公司根据{Br}第16.9节作出的所有雇主职工持股缴款(及其收益),应由受托人单独用于偿还截至支付此种款项之日应计豁免贷款的本金和利息,以及可归因于GEICO雇员参加该计划的任何费用。除第16.12节关于职工持股股利的另有规定外,应按本节第16.11节的规定将收到的股息、 利息和其他分配到职工持股信托的资产上进行投资。
PP.第16.12节:本计划第16.12节适用于GEICO雇员职工持股账户,但 发放的职工持股计划管理人应根据本附表第4.1节在GEICO ESOP信托中持有。
QQ. 第16.13节:参与人应根据本附表第6.2节的规定归属其职工持股账户,但参与人的职工持股账户中任何可归因于根据第16.12(C)节第(4)项重新投资于职工持股的 股息的部分,应在该数额再投资于职工持股并分配给参与人的职工持股账户时全部归属。如果 参与人没收了其职工持股账户的一部分,则只有在持有该职工持股账户的其他资产(如果有的话)之后,才应没收在该职工持股账户中持有的任何职工持股。在委员会选举时,应没收职工持股账户,以(A)根据本节第16.13节最后一句恢复参与人职工持股账户,(B)减少
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雇主有义务根据第16.9节缴纳任何缴款,并/或(C)根据“计划”第11.8节支付费用。尽管有上述 ,根据该计划已获得补偿并恢复就业的参与人,应按照6.2(C)节的规定,将被没收的参与人职工持股计划账户中的非归属部分归还给他。对作为GEICO公司雇员的 参与人的没收,不得分配给作为其他参与雇主雇员的参与人的帐户,并没收除 以外的参与雇主雇员的参与人的帐户,不得分配给作为GEICO公司雇员的参与人的帐户。
RR. 第16.14节:参加人员职工持股计划帐户的分配应按照本附表的表C确定。尽管如此,根据“计划”第16.14(B)和(C)节的规定,职工持股账户中的所有分配应包括职工持股或现金等价物。
党卫军。第16.15节:本计划第16.15节,连同本附表的表B,应适用于GEICO雇员。根据上述句子投资的任何款项,应按照本附表第4.1节和表B的规定,存入GEICO多样化账户。
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证物A
定义术语
(C)附属公司是指“守则”第1563(A)节所指的受管制组织集团的GEICO公司的成员,不论守则第1563(A)(4)及(E)(3)(C)条的规定,均属该公司的成员;属由库务司在根据守则第414(C)条通过的规例中所决定的一群行业或业务(不论是否成立为法团)的GEICO公司的成员,“守则”第414(M)节所界定的附属服务集团的成员,其中包括GEICO公司,以及根据“守则”第414(O)节发布的条例要求与GEICO公司合并的任何其他实体。
伯克希尔基金MEN{Br}指伯克希尔哈撒韦B类普通股基金。
直接展期是指该计划向无配偶受益人指定的合格IRA 支付的款项。
“不计服务”是指在计算雇员服务年数 年及转归服务期的总和时,所有适用的服务年或归属服务期均须一并计算,但以下期间则不予理会:
(A)GEICO公司没有维持由财政部长颁布的条例所规定的先前计划的期间;
(B)如果雇员无权享受“计划”规定的既得福利,则雇员在连续五次中断服务之前发生期间;
(C)在连续5次中断服务后发生的期间,目的是确定该雇员在个人账户中的既得利益可归因于在该中断服务前应计的公司供款;及
(D)如雇员的初次雇用日期或重新雇用日期是在2010年1月1日或之后,则在该初次雇用日期或重新雇用日期之后所赚取的服务年数,以确定该雇员在该雇员个人账户中可归因于ESOP GEICO拨款的价值中的既得利益;但如雇员的初始雇用日期是2010年1月1日之前,而该雇员在该雇员的个人帐户中的既得利益可归因于2010年1月1日于2010年1月1日或之后离职,并在雇员离职的同一计划年重新雇用,则该雇员应被记入该计划年度的服务年数,以确定该雇员在该计划年度内完成一个月的 服务的个人帐户的价值,该雇员在该计划年度内可归属于ESOP GEICO拨款的个人帐户价值中的既得利益。
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符合条件的退休帐户是指守则第408(A)节所述的个人退休帐户和守则第408(B)节所述的个人退休年金。
“雇员就业”开始日期是指“劳工部条例”第2530.200b-2(A)节所述雇员有权获得一小时服务的第一天。
全职员工是指任何非兼职员工的员工.
信托基金是指职工持股信托基金受托人根据GEICO保管人{Br}管理的信托协定而持有的部分信托基金。可用于投资于GEICO多样化账户的资金将包括“GEICO服务协议”表C所列单个基金的总额。
GEICO董事会是指GEICO公司的董事会。
GEICO多样化账户是指根据本附表第4.1节和表B提供投资选择的ESOP帐户的一部分。
GEICO服务协议是指自2017年12月31日起在先锋集团公司、公司和GEICO公司之间生效的“行政和记录保存主服务协定”。
“服务月”是指雇员在该月期间直接或间接获得GEICO公司至少一小时服务补偿的每月,包括GEICO公司已判给或同意给予或同意欠薪的月份,以及(A)带薪休假(如假期、个人假期、假日、健康、工伤、丧亲、陪审团职责/法庭)期间的每个月;(B)军假,条件是雇员在其再就业权利受到法律保护的期间内返回在GEICO公司工作;或 (C)休假。服务月还应包括:在劳工部长或财政部长规定的条例规定的这类期间内,如果当时受雇于GEICO公司的雇员,则根据本款将给予 信贷的月份,雇员受雇于:(I)附属公司;及(Ii)任何属以下公司的法团;及(Ii)任何属以下情况的法团:GEICO公司的前身公司,或合并、合并或清算为GEICO公司或GEICO公司或公司的前身的公司,如果(A)该公司维持GEICO计划或 前身计划;或(B)该公司没有维持GEICO计划或前任计划,但需要信贷根据库务局长订明的规例向该等法团提供服务。
非配偶受益人是指“守则”第401(A)(9)(E)节所指的指定受益人(配偶或候补受款人除外)和任何信托,只要信托受益人是“守则”第401(A)(9)(E)节所指的指定受益人。
非全日制雇员是指由 GEICO公司或附属公司雇用或临时或定期雇用的任何雇员,由于其固有的工作量、地点、时间和/或其他影响该职位的经济效用的限制,被GEICO公司列为兼职雇员。
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“养老金计划”是指为政府雇员 公司雇员制定的“养恤金计划”。
转归服务期是指,为确定参与人在计划中不可没收的权益 ,涉及职工持股计划的分配和收益,以及根据第16.13条分配的没收款项,第一次就业开始日期或重新雇用日期为2010年1月1日或之后的参与人,自参与人第一次就业之日起,应获得 信贷,但不予考虑的服务除外。在2010年1月1日或之后雇用或重新雇用,并以参与者第一次招致 非法侵入服务的日期结束。参与人还应在连续12个月以下的任何期间内获得信贷。一年的小数期应以天数表示。
“符合条件的家庭关系令”是指一项家庭关系令,该命令创建或承认存在 替代受款人的权利,或将根据该计划向参与人支付的全部或部分养恤金的权利分配给另一受款人,并符合“守则”第414(P)节的要求。
要求开始日期是指日历年较后一年之后的4月1日,其中 他已年满70岁。 1⁄2或退休;但是,如果参与人是5%的所有者(如“守则”第416节所界定),则分配应不迟于该参与人年满70岁的日历年后的4月1日开始。 1⁄2.
Cm单位价值是指伯克希尔基金截至该日在纽约证券交易所交易结束时的公平市价总额除以当时在伯克希尔基金持有的单位数。
合资格服务年是指连续12个月期间,由雇员的新的雇佣生效日期 日期或该日的任何周年开始,在该期间内,该雇员至少完成6个月的全职雇员服务,或如属非全职雇员,则至少完成1,000小时的服务。
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展览B
ESOP GEICO配置在GEICO中的投资
多样化账户
1. | 捐款投资。每名雇员在成为该计划的参与者时,可指示将可归因于ESOP GEICO分配的ESOP股票(如果有的话)分配给他的职工持股账户( 全部或部分),并将收益投资于GEICO服务协议附录C所述的资金组合,其中至少应包括三只基金和伯克希尔基金。分配给任何一个基金的数额应为 ,增量为1%。在任何情况下,分配给所有基金的总金额必须100%的数额,但必须有一个新的参与者的多样化选择。 |
2. | 投资选举的变化。参与人就GEICO多样化账户持有的资金所作的任何投资选择应继续有效,直至参与人改变为止。参与人可在上文第1段规定的限度内,并在符合下文第3段所列条件的情况下,改变其对今后多样化选举的投资选择,办法是按委员会或GEICO受托人规定的方式向委员会或GEICO受托人发出电话通知或其他电子通知。参与人还可在上文第1段规定的限度内,并在符合下文第3段所列条件的情况下,改变其关于先前多样化选举所设立的GEICO多样化帐户的价值的投资选择,办法是按委员会或GEICO受托人规定的方式向委员会或GEICO受托人发出电话通知或其他电子通知。尽管有前一句的规定,但如果在进行多样化选择或基金清算时没有进行投资选择,则参与人多样化选择 的数额应投资于委员会或GEICO受托人确定的适当年龄先锋目标退休基金,直至该参与人与委员会或GEICO受托人进行投资选择之日为止。GEICO公司 打算根据ERISA第404(C)(5)节的规定,先锋目标退休基金应构成一种合格的违约投资选择。 |
除上文另有规定外,投资选择的任何变更应自委员会或GEICO受托人收到通知之日起生效,或在委员会或GEICO受托人收到通知后立即按照委员会或GEICO受托人确定的程序生效。
尽管如此,参与人可随时改变其投资选择,以便将其在伯克希尔基金投资的GEICO多样化账户的全部或部分 单位价值转移到“GEICO服务协议”表C所述的一个或多个其他基金。任何此类投资交易的单位价值应以截至下午4时伯克希尔基金的单位 值为基础。东部时间(收盘价),由GEICO托管机构在收到参与者的申请后进行处理。
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此外,尽管如此,GEICO受托人保留使用不同于前段所述适用收盘价的价格 的权力,如果是由于伯克希尔基金交易量大或伯克希尔哈撒韦公司价格发生重大变化。B类普通股,对参与人的交易请求使用这种收盘价对其GEICO多样化账户继续投资于伯克希尔基金的参与人将产生重大的不利影响。
3. | 适用于投资选举的条件。尽管本表B有相反的规定,但参与人根据本表B的条款进行的投资选举必须遵守下列规定: |
(a) | 对投资交易所施加的任何交易限制和赎回费,以及按照参与人的指示,按照 共同基金公司和其他投资提供者制定的任何政策和程序进行的交易限制和赎回费,这些政策和程序是管理该计划作为投资提供的基金的,适用于该计划提供的投资的任何此类交易限制和赎回费载于招股书 和其他投资计划书中。实施限制的基金提供的资料;以及 |
(b) | 根据委员会或GEICO受托人制定的政策和程序对伯克希尔基金的投资交易所施加的交易限制,适用于伯克希尔基金的任何此类交易限制均载于伯克希尔基金向该参与者提供的资料。 |
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展览C
福利的支付
1. | 付款形式。根据附表九第7.1、7.2或7.3节的规定,通常应按照计划第16.14(B)和(C)节的规定,以一笔总付方式支付由职工持股或等值现金组成的一笔总付。然而,在参与人退休或残疾的情况下,参与人(或已故参与人的受益人)可选择按月、季度、半年或每年分期付款,提供每月、季度、半年或年度现金付款,支付期限为5年、10年或15年。尽管如此,如果根据 附表九第7.1、7.2或7.3节的任何分配是由伯克希尔基金一次性支付的,则如果参与人提出要求,并按照委员会(或其授权)规定的程序,这种分配可以伯克希尔哈撒韦公司的股份支付。B类普通股(但部分股份须以现金支付)。 |
2. | 付款的时间和金额。委员会或其代表应按照本款的规定支付款项。 |
(a) | 在参与人因死亡以外的任何原因而终止雇用后,委员会或其代表应在切实可行范围内尽快向参与人提供适当的表格和税务通知,以便参与人可选择对其整个职工持股计划账户的既得部分作出直接展期分配(如下文所界定)。 |
(b) | 如果参与人职工持股账户的既得部分在估值日后第75天或该日前后不超过$5,000,则提供 (A)项(确定日期)所指的表格和通知,而该参与人没有指示委员会或其代表在该确定日期之前分配其职工持股计划账户的既得部分,参与人职工持股帐户的既得部分 应自动分配给参与人如下:(I)如果参与人的职工持股账户截至确定日期的既得部分不超过1,000美元,则 参与人职工持股账户的既得部分应直接以一次总付的方式分配给参与人,减去联邦和州所得税的任何强制性预扣缴额;及(Ii)如果已归属的部分不超过1,000美元,则应直接分配给参与人现金支付,减去联邦和州所得税的任何强制性预扣缴额;在参与人截至确定日期已超过1,000美元但不超过5,000美元的参与人职工退休计划账户中,参与人账户的既得部分应自动以直接展期分配方式分配给委员会以参与人的名义指定的个人退休计划,并为参与人的利益而分配。 |
(c) | 尽管如此,如果参与人终止就业,且截至确定日期,其职工持股帐户的既得部分超过5,000美元,则参与人可将其整个职工持股账户的分配推迟到 |
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在其去世之初或之前的任何日期,年满65岁,或如按第2(F)款的规定由参与人选出,则为其规定的开始日期。参与人按委员会或其代表规定的方式选举领取其职工持股帐户既得部分的分配(包括电话通知和其他电子通知,以及参与人通过背书或交存分配金额而同意 )。任何该等整笔款项的分配,须由职工会受托人或GEICO受托人在收到该项选举后,在切实可行范围内尽快按委员会 或其代表所指明的方式作出,并须在委员会或其代表开始处理该参与人的选举的估价日期起计。参与人如延迟其职工持股帐户的分配,可根据表B继续指导其职工持股帐户的 投资,直至收到这种分配为止。 |
(d) | 此外,尽管有上述规定,但就因参与人的退休、死亡或残疾而作出的分配而言,委员会或其代表须向参与人(或其受益人) 提供适当的表格及税务通知书,使该参与人(或其受益人)可选择以第1段所述的现金分期付款的形式接受该参与人的雇员退休金计划户口的分配。这种分期付款应在委员会或其代表(包括电话和其他电子通知)收到选举后,在切实可行范围内尽快开始。每一年度分期付款的数额,或按月、季度、半年或年度分期付款,每年支付给 的分期付款总额,应以参与人职工持股账户的价值除以委员会或其代表处理此类年度分期付款或第一批12个月、四个季度或两个半年度分期付款的估值日为确定。有待支付给参与人或受益人的分期付款。参与人(或其受益人,如果 适用的话)已开始以现金分期付款的形式收到参与人的职工持股帐户的分配,则不得选择加速分期付款或接受 参与人帐户其余部分的一次总付分配。 |
(e) | 如果参与人在收到本款规定的一次总付分配或开始分期付款之前死亡,而受益人未能在分发选举材料的月份最后一天后的两个月内选择分期付款,委员会或其代表应向参与人的受益人分发参与人职工持股账户既得部分的一笔总付款项,数额由 确定。委员会或其代表开始处理分配的日期,减去为联邦和州所得税目的而强制扣缴的任何款项,但须遵守本表附件 C第6段所列直接展期规则。 |
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(f) | 除非参与人另有选择,否则应不迟于计划年结束后第60天开始支付,如果晚些时候,参与人应年满65岁或终止就业。但是,如果 参与方未能肯定地选择分发的形式和时间,则应视为已选择推迟分发,直至其肯定地选择分发日期或规定的开始日期的较早日期。 |
(g) | 本款第2款(G)项所要求的所有分发应按照“守则”第401(A)(9)节和根据“守则”颁布的任何财务条例和其他指导原则确定和作出。 |
(1) | 尽管有任何相反的计划规定,支付给参与人的款项应不迟于参与人规定的开始日期。 |
(2) | 如果参与者在分发开始之前死亡,则参与者的全部利益应在以下时间内分配或开始分配: |
(i) | 如果参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人(如下所定义),则分配给指定受益人的日期应在参与人死亡的日历年之后的12月31日或参与人将年满70岁的日历年的12月31日前开始。 1⁄2如果晚些时候。 |
(2) | 如果参与人的未亡配偶不是参与人的唯一指定受益人,则分配给指定受益人的时间应在参与人死亡的日历年之后的12月31日开始。 |
(3) | 如果截至参与人死亡年份后的9月30日为止没有指定受益人,则参与人的全部权益应在包含参与人死亡五周年的 日历年12月31日之前分配。 |
(四) | 如参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人,而尚存配偶在参与人之后但在分配予尚存配偶之前死亡,则本段 2(G)(2)(2)段(第2(G)(2)(I)段除外)适用,犹如尚存配偶是参与人一样。 |
为了本款第2(G)(2)款和第2(G)(5)和(6)款的目的,除非第2(G)(2)(4)款适用,否则应考虑在参与人规定的开始日期开始分配。如果第2(G)(2)(4)款适用,则认为按第2(G)(2)(1)款规定开始分配未亡配偶的日期开始分配 。
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(3) | 除非参与者的权益在规定的开始日期或之前以一笔款项分配,否则须按照下文第2(G)(4)及(5)段作出分配。 |
(4) | 在参与者的生命周期内,每个分发日历年(如下文所定义)分配的最低金额低于: |
(i) | 将参与人的帐户余额除以“国库条例”第1.401(A)(9)-9节所列统一寿命表中的分配期所获得的商数, 使用参与人在分发日历年度的生日时的年龄;或 |
(2) | 如果参与人在分发日历年的唯一指定受益人是参与人的配偶,则将参与人的帐户余额除以“国库条例”第1.401(A)(9)-9节中规定的 连接和最后幸存者表中的数字所获得的商数,使用参与人和配偶在分发日历 年中已达到的年龄。 |
所需的最低分配应根据本款第2(G)(4)款确定,从第一个 分发日历年开始,直至并包括参与人死亡日期的分发日历年。
(5) | 如果参与人在分配开始之日或之后死亡,且有指定受益人,则在 参与人死亡年份之后的每个分配日历年,分配的最低数额为参与人账户余额除以参与人剩余预期寿命(下文所定义)的剩余寿命或指定受益人的剩余预期寿命所获得的商数,确定如下: |
(i) | 参与者的剩余预期寿命是根据参与者在死亡年份的年龄计算的,每隔一年减少一岁。 |
(2) | 如果参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人,则为每个分配日历计算尚存配偶的剩余 预期寿命。 |
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参与者死亡年份后的年份,使用未亡配偶的年龄确定该配偶在该年的生日。对于 未亡配偶死亡年份后的分配日历年,未亡配偶的剩余预期寿命是使用配偶死亡的日历年中未亡配偶的生日的年龄计算的,每个 下一个日历年的预期寿命减少一岁。 |
(3) | 如果参与人的未亡配偶不是参与人的唯一指定受益人,则指定受益人的剩余预期寿命是使用参与人死亡年份之后的 年受益人的年龄计算的,此后每一年减少一岁。 |
如果参与人在分配日期开始时或之后死亡,且自参与人死亡年份后的9月30日起没有指定受益人,则每个分配日历年 在参与人死亡年份之后分配的最低金额为参与人帐户余额除以参与人的剩余预期寿命所获得的商数。死亡年的参与者,随后的一年减少 一个。
(6) | 如果参与人在分配日期开始之前死亡,应适用下列规则: |
(i) | 如果参与人有指定受益人,则应在参与人死亡年份后的每个分配日历年分配的最低数额是按第2(G)(5)款的规定,将 参与人的帐户余额除以参与人指定受益人的剩余预期寿命所获得的商数。 |
(2) | 如果参与人在参与人死亡后一年的9月30日没有指定受益人,则参与人全部权益的分配应在包含参与人死亡五周年的日历年 12月31日完成。 |
(3) | 如参与人的尚存配偶是参与人的唯一指定受益人,而尚存配偶在根据第 2(G)(2)(1)段开始分配给尚存配偶之前死亡,则本款第2(G)(6)款应适用,犹如尚存配偶是参与人一样。 |
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(7) | 为本款第2款(G)项的目的,下列用语应具有所述含义: |
(i) | 指定受益人是指根据“国库条例”第1.401(A)(9)节和第1.401(A)(9)-4节指定为受益人的个人。 |
(2) | “分发日历年”是指要求最低分发量的任何日历年。对于参与者去世前开始的发行版,第一个分发日历年 是紧接该日历年之前的日历年,其中包含参与者所需的开始日期。对于参与者去世后开始的分发,第一个分发日历年是 中的日历年,其中第2(G)(2)段要求开始分发。参与者的第一个分发日历年的最低分发应在参与者的规定开始日期或之前进行。其他分发日历年所需的 最小分发,包括参与者要求的开始日期所在的分发日历年的最小分发,应在 该分发日历年的12月31日前进行。 |
(3) | “财政条例”第1.401(A)(9)-9节中使用“单一寿命表”计算的个人预期寿命是指个人的预期寿命。 |
(四) | 参与人的帐户余额是指参与人职工持股账户在分配日历年 (称为估值日历年)之前的日历年的最后一次估值日的余额,在估值日后的估值日历年内分配给职工会账户的任何缴款和没收额均有所增加,而在估值日之后的估值日历年中 的分配额则减少。 |
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(h) | 尽管有相反的规定,在委员会或其代表向 参与人提供(A)项所指的适当表格和税务通知后30天内,可在计划下分配参与人职工持股计划账户的既得利益部分,但条件是: |
(1) | 与会者获悉,他有权在收到税务通知和表格后至少30天内考虑是否直接展期发放(如本表C第6段所述)或是否直接接受一次性或分期付款(如果根据第1款适用的话);以及 |
(2) | 参与人在收到纳税通知和表格后,要求收到对其职工持股账户既得部分的付款,该账户在委员会代表处理 付款的估值日起确定,减去为联邦和州所得税目的而强制扣缴的任何款项(如适用)。 |
(i) | 在参与人或其受益人收到本款所述适当表格和纳税通知之日起180天以上开始分配给参与人或其受益人(由于额外缴款或分配或未对先前的表格或任何其他原因作出答复)的情况下,委员会或其代表应提供参与人或其受益人应以委员会或其代表(包括电话通知和其他电子通知)所规定的方式,就其后额外缴款或分配的 分配作出新的选择。参与人或其受益人应附加一套适当的表格和税务通知,并应按委员会或其代表(包括电话和其他电子通知)规定的方式作出新的选择。 |
3. | 参加者死亡在收到全额分发之前。如果已选择分期付款的参与人在收到其职工持股帐户全部价值的分配之前死亡,本可付给该参与人的款项应按照附表九第2.6节支付,但须符合第2款(G)项的规定。 |
4. | 法庭命令。委员会可以遵守有条件的家庭关系令,即使它推翻了参与人关于从其职工持股计划帐户中分配款项的时间和方式的选择。 尽管该计划有任何其他规定,而且无论参与人当时是否有资格根据该计划获得分配,有资格的家庭关系令可规定一笔一次性分配备用受款人的全部福利,该款项应尽快支付。在该命令发出后切实可行,而该单笔款项的分配可在“守则”第414(P)节所界定的参与人的最低退休年龄之前作出。 委员会受权发布程序,用于管理受国内关系令制约的福利。 |
5. | 找不到收款人。如果在合理努力寻找参与人或受益人之后,无法找到根据本 计划应向其支付款项的参与人或受益人,则参与人或受益人的福利应为 |
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按照附表九第6.2节的规定被没收。如果参与人或受益人随后就被没收的福利提出索赔,则应恢复 福利的数额,数额相当于没收之日的福利价值。这种福利的恢复应不迟于在计划年分配职工持股计划拨款的日期,在该计划年度内,提出复职要求的是 。尽管“计划”有任何其他规定,但根据本款第5款恢复一项福利,应首先从根据第6.2(A)节没收的数额中恢复,然后在按照第16.9节分配之前从职工持股计划的GEICO 分配中恢复;但无论如何,如果根据第6.2(A)节没收的数额不足以恢复本款规定的福利,则GEICO 公司应根据本款恢复一项福利。对本计划作出任何必要的贡献,以便根据本款提供恢复福利。 |
6. | 滚动分配规则。参与人、参与人的尚存配偶、根据有条件的家庭关系令作为候补受款人的参与人的配偶或前配偶,或指定的非配偶受益人(称为分配者),可按照“计划”第401(A)(31)节的规定,以委员会提供的方式,要求直接展期分配他在本计划下有权获得的数额。适用于符合条件的退休计划的代码(如下所定义)。该数额应构成本计划向分配者分发的任何款项的全部或部分,但这种分配应构成下文(H)项所界定的符合条件的滚动分配 。所有直接展期分配均应按照本款的规定进行。 |
(a) | 直接展期分配只能分配给一个合格的退休计划;分配者不得选择在一个以上的合格退休计划之间或之间分配直接展期分配。 |
(b) | 直接展期分配应按照委员会或其代表规定的程序,以支票形式向符合资格的退休计划受托人发放现金。 |
(c) | 分配者可以选择将合格的滚动分配分成两个部分,其中一部分作为直接滚动分配,其余部分支付给分配者。 |
(d) | 除非分发者向委员会或其代表提供委员会或其代表所要求的资料,包括但不限于领取资格退休计划的 的名称,以及与该计划有关的任何帐户号码或其他识别资料,否则不得进行直接展期分发。 |
(e) | 除非分销商已收到关于这种分销和其他发行的 后果的书面解释,否则不得进行直接展期分配。 |
111
守则所要求的资料,以守则第402(F)及411(A)(11)条及根据守则发出的规例及其他指引所规定的时间及方式提供,并须符合委员会或其代表所订立的规则。 |
(f) | 直接展期分配应视为本计划下的所有其他分配,不应视为资产和负债的直接受托人向受托人转移。 |
(g) | 如果作为参与人的分配人没有在第2(B)款所列的现金提取程序规定的时限内选择直接展期分配,则参与人的 ESOP账户余额的既得部分应支付给该分配者,由任何适用的所得税预扣款减少,或在适用的情况下,按照这种现金提取程序,以参与人的名义自动转入个人退休账户,并为参与人的利益而自动结转。如果作为参与人尚存配偶的分配人没有在第2(E)款规定的分配程序规定的时限内选择直接展期分配,则参与人账户余额中的 归属部分应按照该分配程序以任何适用的所得税预扣减方式支付给该分配人。 |
(h) | 定义。下列定义适用于本款的目的: |
(1) | 符合资格的退休计划。合格退休计划是“守则”第408(A)节所述的个人退休帐户,“守则”第408(B)节所述的个人退休年金,“守则”第403(A)节所述的年金计划,“守则”第401(A)节所述的有条件信托,“守则”第457(B)节所述的合格递延补偿计划,由“守则”第457(E)(1)(A)节所述的合格雇主维持。守则,或守则第403(B)节所述的年金合约,或守则第408 A节所述的Roth IRA,接受 分配人的合格滚转分配。如果有资格将展期分配给未亡配偶,则符合资格的退休计划的定义应与未亡配偶是参与人的方式相同。在非配偶指定受益人直接展期的情况下,直接展期只可转入“守则”第408(A)或408(B)节所述的个人退休帐户或年金,该帐户或年金是代表非配偶 指定受益人设立的,并应根据“守则”第402(C)(11)节的规定被视为继承的爱尔兰共和军。 |
(2) | 合格的滚转分配。所有 或余额的任何部分分配到 |
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分配者,但合格的展期分配不包括:为被分配者的寿命(或预期寿命)或分配者和指定受益人的共同寿命(或共同预期寿命)所作的一系列基本平等的定期付款(每年不少于每年)之一的任何分配;“守则”第401(A)(9)节要求向 范围内分配这种分配。 |
7. | 非配偶展期分配规则。已故参与人的非配偶受益人可按委员会或其代表提供的方式,要求根据“守则”第402(C)(11)(A)节,他根据“计划”有权直接展期分配给 的款项,领取符合资格的退休计划(见下文)。该数额应构成计划中任何分配的全部或部分,否则将 分配给分配者,条件是这种分配构成符合条件的滚动分配,如下所定义的那样。 |
(a) | 定义。下列定义适用于本款的目的: |
(1) | 直接滚动。为本款第7款的目的,直接展期是本计划向无配偶受益人指定的合格的爱尔兰共和军支付的一笔款项。 |
(2) | 合格的爱尔兰共和军。合格的退休帐户是“守则”第408(A)节所述的个人退休帐户,以及“守则” 第408(B)节所述的个人退休年金(统称为“个人退休年金”)。合格的爱尔兰共和军必须代表指定的受益人成立,并将根据“守则”第402(C)(11)节的规定被视为继承的爱尔兰共和军。符合资格的爱尔兰共和军的头衔必须 确认已故参与人和非配偶受益人。 |
(3) | 合格的滚转分配。就本款而言,符合条件的滚动分配是“守则”第402(C)(4)节所指的任何分配,而不考虑向参与人或参与人的配偶分发的 要求。 |
(b) | 最低要求分配对非配偶受益人直接展期的影响。 |
(1) | 如果参与人在规定的开始日期前死亡,非配偶受益人有资格展期的数额是根据“守则”第401(A)(9)(B)(二)节所述的5年规则或“守则”第401(A)(9)(B)(三)节所述的预期寿命规则确定的。如果5年规则适用,且分配是在死亡年份后一年年底之前作出的,则非配偶受益人可以使用预期寿命规则确定所需的最低分配金额,条件是确定使用同一指定受益人。 |
113
(2) | 如果参与人在规定的开始日期或之后死亡,则在参与人死亡的那一年,非配偶受益人不符合展期资格的规定最低分配额与如果参与人仍然活着并选择直接展期时将适用的 数额相同。对于参与者死亡后的几年,所需的最低分配是根据 代码第401(A)(9)节确定的。 |
(3) | 非配偶受益人不符合直接展期资格的金额包括发生直接展期的年份和前一年的所有未分配的所需最低分配额,包括参与人去世前的年份 。 |
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展览D
Geico公司
1. | Geico公司 |
2. | 政府雇员保险公司 |
3. | Geico通用保险公司 |
4. | Geico赔偿公司 |
5. | Geico保险公司 |
6. | Geico优势保险公司 |
7. | Geico选择保险公司 |
8. | Geico保险公司 |
9. | Geico保险公司 |
10. | 政府雇员财务公司 |
11. | 马里兰风险投资公司 |
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