附件99.1
表格 51-102F3
重大變更報告
| 項目 1: | 公司名稱和地址 |
第一貴金屬白銀CORP（“第一貴金屬”或“公司”)
1800號套房 – 925西喬治亞街
溫哥華，不列顛哥倫比亞省 V6C 3L2
| 項目 2： | 重要變化日期 |
2024年12月19日
| 項目 3： | 新聞發佈 |
關於本報告中提到的重大變化的新聞稿於2024年12月19日通過Newsfile的新聞服務發佈，並且新聞稿的副本隨後在SEDAR+上提交。
| 項目 4： | 重大變化摘要 |
2024年12月19日，First Majestic宣佈Gatos Silver, Inc.（“Gatos”）已告知公司，其已修訂並重述其協議（“修訂協議”)與 Dowa 金屬與礦業公司（“Dowa”)涉及 Los Gatos 合資企業（LGJV）。“修訂協議將於2025年1月1日生效，擴大了 Gatos 在 LGJV 中的管理權利，並導致 LGJV 的基本報表被完全合併。修訂協議不影響 Gatos 和 Dowa 在 LGJV 中的各自所有權利益，後者保持不變，分別爲70%和30%。修訂協議的條款將在下文中更詳細地描述。
因此，First Majestic 更新了未經審計的預計合併財務信息（Pro Forma Financial Information）這之前由公司準備，幷包含在其管理信息通告（通函爲即將於2025年1月14日召開的First Majestic股東特別會議制定的方案，以反映LGJV的完整合並於臨時財務信息中（而不是基於Gatos在LGJV中的70%權益採用權益法，這在通函中列出的臨時財務信息中得以體現）。更新後的 臨時 財務信息作爲附錄A附加到本報告中。
| 項目 5： | 重大變更的完整描述 |
在2024年12月19日，Gatos、Dowa、Minera Plata Real, S. de R.L. de C.V.（MPR）和 San José de Plata 運營商-5G S. de R.L. de C.V.（OpCo）簽署了一份修訂和重述的合資協議（該“修訂和重述的合資協議）關於LGJV與Cerro Los Gatos礦山 （CLG）位於墨西哥北部。修訂和重述的合資協議修訂和重述了2015年1月1日的《全體一致合夥人協議》，該協議已進行修訂，涉及Gatos、Dowa、MPR、Servicios San José De Plata S de R.L. de C.V.（「SSJ」，已於2021年7月15日併入MPR）和OpCo。此外，2024年12月19日，OpCo和Dowa之間簽署了一份修訂和重述的購銷協議（“修訂和重述的購銷協議”) 關於Dowa購買CLG生產的鋅精礦的事項。修訂並重述的購銷協議修訂並重述了2019年7月15日的鋅購銷協議（經修訂），該協議由OpCo和Dowa簽訂。同時在2024年12月19日，Gatos，MPR，SSJ和OpCo簽署了一份修訂並重述的服務協議（修訂並重述的服務協議）關於OpCo向MPR提供服務。修訂並重述的服務協議修訂並重述了2015年1月1日的服務協議（經修訂），該協議由Gatos，MPR和OpCo簽訂。
修訂並重述的合資協議： (i) 確定Gatos的某些義務，促使MPR和OpCo使用商業合理的努力達到鋅精礦的某些質量標準並維持某些生產水平； (ii) 縮減LGJV內的超級多數投票要求（其效果將是讓Gatos對各種日常運營、預算和規劃決策擁有控制權）； (iii) 爲Gatos提供新的獨自融資權利，用於礦山或工廠的修改或擴張，允許Gatos要求進行這些工作，並在Dowa選擇不參與時稀釋其在LGJV中的利益； (iv) 修改MPR或OpCo股份或參與權益的轉讓限制等其他修訂。
修訂並重述的購銷協議： (i) 爲鋅精礦設定新的目標規格範圍； (ii) 建立新的程序以確定年度購銷量； (iii) 明確設定此前需年度談判的某些商業條款，包括金屬支付和價格、處理費及漲跌幅， 報價週期和結算； (iv) 確定Dowa在Los Gatos地區新生產的購銷權，及其他修訂。
修訂並重述的服務協議： (i) 確立Gatos在監督OpCo中的新角色，通過提供指示、指導方針和戰略方向； (ii) 爲Dowa確立新的信息權利，及其他修訂。OpCo將繼續作爲LGJV的「運營商」。
上述對修訂後聯合投資協議、修訂後採購協議和修訂後服務協議的描述，完全受這些協議條款的限制，這些協議已由Gatos在其EDGAR檔案中提交。 www.sec.gov/edgar.
由於修訂協議的結果，Gatos在LGJV的投資，迄今爲止按持股法在非合併基礎上報告，將自2025年1月1日起按合併基礎進行會計處理。特別是，修訂後聯合投資協議下的超級多數要求的變化將爲Gatos提供足夠的控制權，以便實現合併。Gatos在LGJV的經濟利益保持不變，而Dowa的利益也保持不變，將被報告爲少數股東權益。
第一銀金更新了之前由公司準備的臨時財務信息，並已包含在其關於即將於2025年1月14日召開的第一銀金股東特別會議的通函中，以反映LGJV在臨時財務信息中的完全合併（與Gatos使用持股法報告在LGJV中的70%權益的方式相對，這在通函中的臨時財務信息中得到了體現）。更新後的臨時財務信息作爲本報告的附錄A附上。
| 項目 6： | 依賴國家儀器第7.1(2)節 51-102 |
不適用。
| 項目 7： | 省略信息 |
不適用。
| 條目8： | 執行官 |
如需更多信息，請聯繫公司的總法律顧問兼公司秘書Samir Patel，聯繫方式爲 604-688-3033.
| 條目9： | 報告日期 |
本重大變更報告的日期爲2024年12月19日。
前瞻性聲明
本報告包含 “前瞻性 根據修改後的1933年證券法第27A條和修改後的1934年證券交易法第21E條的意義，屬於「聲明」的內容，旨在 受到這些條款和其他適用法律所創造的安全港保護，以及根據適用的加拿大證券法的「前瞻性信息」（統稱爲 “前瞻性 「聲明」）。這些聲明涉及對未來事件或First Majestic和/或Gatos的未來業績、業務前景或機會的預測，基於對未來結果的預測、尚未確定金額的估算以及First Majestic和/或Gatos管理層在善意的情況下，基於管理層對歷史趨勢、當前情況和預期未來發展的經驗和認知所做的假設。 前瞻性 本報告中的聲明包括但不限於，關於First Majestic股東會議的預期時間以及《修訂協議》生效時間的聲明。 假設可能證明是錯誤的，實際結果可能與預期的差異顯著。因此，指導不能得到保證。因此，投資者被提醒不要對指導過度依賴， 前瞻性 因爲不能保證所基於的計劃、假設或預期會發生，故所有聲明除歷史事實聲明外，可能是 前瞻性 聲明。任何表達或涉及與預測、預期、信念、計劃、預測、目標或未來事件或績效的討論的聲明（通常，但不總是，使用諸如「尋求」、「預期」、「計劃」、「繼續」、「估計」、「期望」、「可能」、「將」、「項目」、「預測」、「預測」、「潛在」、「目標」、「打算」、「可以」、「可能」、「應該」、「相信」及類似表達等詞語）都不是歷史事實聲明，可能是 “前瞻性 陳述”。
實際結果可能與 前瞻性 聲明。 前瞻性 陳述受已知和未知風險、不確定性及其他因素的影響，這可能導致實際結果與此類陳述所表達或暗示的結果有顯著不同。 前瞻性 聲明。儘管First Majestic已嘗試識別可能導致實際結果與上述內容存在重大差異的重要因素，前瞻性 但可能還有其他因素導致結果未如預期、估計或意圖那樣。
First Majestic認爲，這些前瞻性聲明所反映的預期是合理的，但無法保證這些預期會被證明是正確的，因此這些包含在內的前瞻性聲明不應被過度依賴。這些聲明僅對應本日期。First Majestic無意，也不承擔任何更新這些前瞻性聲明或前瞻性信息的義務，除非適用法律要求。
附件 A
未經審計的臨時合併財務信息
The following unaudited pro forma condensed combined financial information (the 「unaudited pro forma financial information」) has been prepared based on the historical audited and unaudited consolidated financial statements of First Majestic Silver Corp. (「First Majestic」 or the 「Company」) and Gatos Silver Inc. (「Gatos」), as indicated below, adjusted to give effect to the Consolidation (as defined below) and the acquisition of Gatos by First Majestic (the 「Transaction」) as if it had consummated at said dates below. The following unaudited pro forma financial information has been prepared in accordance with Article 11 of Regulation S-X to depict the accounting for the Consolidation and the Transaction (「Transaction Accounting Adjustments」), which reflects the application of the accounting in accordance with the International Financial Reporting Standards as issued by the International Accounting Standards Board (「IFRS」), including adjustments to align Gatos’ and the Los Gatos Joint Venture’s (the 「LGJV」) historical accounting
policies under U.S. GAAP (as defined below) to First Majestic’s significant accounting policies under IFRS, as further discussed below.
The following unaudited pro forma condensed combined statements of financial position as at September 30, 2024 (the 「unaudited pro forma statement of financial position」), assume the Consolidation and the Transaction occurred on September 30, 2024. The unaudited pro forma condensed combined statements of earnings (loss) for the nine months ended September 30, 2024 and for the year ended December 31, 2023 (together, the 「unaudited pro forma statements of loss」) assumes that the Consolidation and the Transaction occurred on January 1, 2023. On December 19, 2024, Gatos amended its existing agreements (the 「Amended Agreements」) regarding the LGJV with Dowa Metals & Mining Co., Ltd. (「Dowa」) and the other parties thereto. The Amended Agreements, which will be effective on January 1, 2025, modify certain decision making rights, including eliminating the requirements for approval from both LGJV partners on activities which significantly affect LGJV’s returns, the effect of which will be to provide Gatos with control over a variety of decisions that significantly affect LGJV’s returns. As a result, Gatos will consolidate the financial results of the LGJV when the Amended Agreements becomes effective (the 「Consolidation」).
未經審計的臨時財務信息僅用於說明目的，並不意在反映合併實體的財務狀況或經營結果，這些結果如果發生合併和交易是在指示的日期上，將會有所不同。此外，未經審計的臨時財務信息在預測合併實體未來的財務狀況和經營結果時可能也沒有用處。合併實體的實際財務狀況和經營結果可能與此處反映的臨時金額有所不同，原因多種多樣。
未經審計的臨時財務信息源自於，且應結合以下內容閱讀：
| • | 附帶的未經審計的臨時財務信息的註釋； |
| • | 截至2023年12月31日的First Majestic的審計合併財務報表及其附帶的註釋，已作爲Exhibit 99.2提交至First Majestic的年度報告。 40-F 於2024年4月2日向證券交易委員會（「SEC」）提交； |
| • | 截至2024年9月30日的First Majestic的未經審計的簡要合併財務報表及其附帶的註釋，已作爲Exhibit 99.1提交至First Majestic的Form 6-K 於2024年11月7日向SEC提交； |
| • | 截至2023年12月31日的Gatos的審計合併財務報表及其附帶的註釋，已包含在Gatos的年度報告中。 10-K, 經Gatos的年報於表格修訂 10-K/A 於2024年5月6日提交給SEC; |
| • | 截至2024年9月30日的未經審計的簡明中期合併財務報表及其附註，包含在Gatos的表格中 10-Q 於2024年11月12日提交給SEC;及 |
| • | 截至2023年12月31日的經審計的合併財務報表及其附註，包含在Gatos的年報的表格中 10-K, 經Gatos的年報於表格修訂 10-K/A 已於2024年5月6日向SEC提交。 |
交易描述
在2024年9月5日，First Majestic與Gatos簽署了一項最終合併協議（「合併協議」），根據該協議，First Majestic將收購Gatos所有已發行和在外流通的普通股。Gatos是一家白銀生產商，擁有Los Gatos合資企業70%的股權，該合資企業擁有位於墨西哥奇瓦瓦州的正在生產的塞羅洛斯加託斯地下白銀礦。
根據合併協議條款，Gatos股東將持有每股Gatos普通股可獲得2.55股First Majestic普通股。
未經審計的合併財務狀況簡明報告
截至2024年9月30日
（以千美元計）
| First Majestic | Gatos (註釋2) [發帖- 合併] |
交易 會計 調整 |
備註 | Pro Forma 合併 |
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| 流動資產 |
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| 現金及現金等價物 |
154,730 | 150,616 | (24,103 | ) | 4 | (a) | 281,243 | |||||||||||||
| 交易和其他應收款 |
18,080 | 13,646 | — | 31,726 | ||||||||||||||||
| 應收增值稅 |
41,044 | 14,064 | — | 55,108 | ||||||||||||||||
| 應收所得稅 |
— | 9,296 | — | 9,296 | ||||||||||||||||
| 存貨 |
68,268 | 16,180 | — | 84,448 | ||||||||||||||||
| 其他金融資產 |
63,994 | 3,445 | — | 67,439 | ||||||||||||||||
| 預付費用及其他 |
9,478 | 558 | — | 10,036 | ||||||||||||||||
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| 所有流動資產總額 |
355,594 | 207,805 | (24,103 | ) | 539,296 | |||||||||||||||
| 非流動資產 資產 |
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| 礦業權益 |
1,028,578 | 1,676,960 | — | 2,705,538 | ||||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備 |
383,591 | 159,220 | — | 542,811 | ||||||||||||||||
| 使用權 資產 |
22,480 | 348 | — | 22,828 | ||||||||||||||||
| 存款在 非流動 資產 |
6,511 | — | — | 6,511 | ||||||||||||||||
| 非流動 限制性現金 |
103,866 | — | — | 103,866 | ||||||||||||||||
| 非流動 應收增值稅 |
11,098 | — | — | 11,098 | ||||||||||||||||
| 遞延稅項資產 |
65,777 | 921 | — | 66,698 | ||||||||||||||||
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| 總資產 |
1,977,495 | 2,045,254 | (24,103 | ) | 3,998,646 | |||||||||||||||
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| 流動負債 |
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| 交易及其他應付款 |
92,266 | 45,545 | — | 137,811 | ||||||||||||||||
| 應付增值稅 |
— | 11,873 | — | 11,873 | ||||||||||||||||
| 未來收入 |
782 | — | — | 782 | ||||||||||||||||
| 短期債務 |
607 | — | — | 607 | ||||||||||||||||
| 租賃負債的當前部分 |
15,840 | 132 | — | 15,972 | ||||||||||||||||
| 應付所得稅 |
7,875 | 11,752 | — | 19,627 | ||||||||||||||||
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| 總流動負債 |
117,370 | 69,302 | — | 186,672 | ||||||||||||||||
| 非流動 負債 |
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| 債務工具 |
206,190 | — | — | 206,190 | ||||||||||||||||
| 租賃負債 |
10,884 | 342 | — | 11,226 | ||||||||||||||||
| 退役負債 |
158,239 | — | — | 158,239 | ||||||||||||||||
| 其他負債 |
6,025 | — | — | 6,025 | ||||||||||||||||
| 資產退休義務 |
— | 12,245 | 12,245 | |||||||||||||||||
| 非流動 應付所得稅 |
20,323 | — | — | 20,323 | ||||||||||||||||
| 遞延稅負債 |
81,154 | 355,915 | — | 437,069 | ||||||||||||||||
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| 總負債 |
600,185 | 437,804 | — | 1,037,989 | ||||||||||||||||
| Equity |
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| 股份資本 |
1,976,695 | 556,167 | 562,372 | 4 | (b) | 3,095,234 | ||||||||||||||
| 權益儲備 |
102,745 | — | — | 102,745 | ||||||||||||||||
| 累計負債 |
(702,130 | ) | 600,983 | (586,475 | ) | 4 | (a) (b) | (687,622 | ) | |||||||||||
| 非控股 利息 |
— | 450,300 | 450,300 | |||||||||||||||||
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| 總權益 |
1,377,310 | 1,607,450 | (24,103 | ) | 2,960,657 | |||||||||||||||
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| 總負債及股東權益 |
1,977,495 | 2,045,254 | (24,103 | ) | 3,998,646 | |||||||||||||||
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請參閱未經審計的供參考的壓縮合並基本報表附帶說明。
未經審計的形式化合並收益（虧損）簡要報表
截至2024年9月30日的九個月
（以千美元計）
| 第一雄偉 | Gatos (註解2) [發帖- 合併] |
交易 會計 調整 |
備註 | Pro Forma 合併 |
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| 營業收入 |
388,267 | 260,255 | — | 648,522 | ||||||||||||||||
| 礦山運營成本 |
— | — | — | |||||||||||||||||
| 銷售成本 |
255,279 | 95,613 | — | 350,892 | ||||||||||||||||
| 銷售成本 – 待機成本 |
— | — | — | — | ||||||||||||||||
| 耗竭、折舊和攤銷 |
89,325 | 228,692 | (17,298 | ) | 4 | (c) | 300,719 | |||||||||||||
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| 344,604 | 324,305 | (17,298 | ) | 651,611 | ||||||||||||||||
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| 礦山經營收益（損失） |
43,663 | (64,050 | ) | 17,298 | (3,089 | ) | ||||||||||||||
| 一般及行政費用 |
28,186 | 37,883 | — | 66,069 | ||||||||||||||||
| 以股份為基礎的支付 |
10,895 | — | 3,853 | 4 | (d) | 14,748 | ||||||||||||||
| 礦山持有成本 |
18,173 | — | — | 18,173 | ||||||||||||||||
| 匯率損失 |
15,824 | 36 | — | 15,860 | ||||||||||||||||
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| 營業（虧損）收入 |
(29,415 | ) | (101,969 | ) | 13,445 | (117,939 | ) | |||||||||||||
| 投資及其他收入 |
4,086 | 3,545 | — | 7,631 | ||||||||||||||||
| 財務成本 |
(21,277 | ) | (1,503 | ) | — | (22,780 | ) | |||||||||||||
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| (損失) 稅前收入 |
(46,606 | ) | (99,927 | ) | 13,445 | (133,088 | ) | |||||||||||||
| 所得稅 |
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| 當前所得稅費用 |
16,707 | 31,887 | — | 48,594 | ||||||||||||||||
| 遞延所得稅費用（回收） |
25,094 | (59,847 | ) | — | (34,753 | ) | ||||||||||||||
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| 41,801 | (27,960 | ) | — | 13,841 | ||||||||||||||||
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| 本期淨（虧損）收益 |
(88,407 | ) | (71,967 | ) | 13,445 | (146,929 | ) | |||||||||||||
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| 普通股每股虧損 |
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| 基本 |
(0.30 | ) | (0.27 | ) | ||||||||||||||||
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| 稀釋 |
(0.30 | ) | (0.27 | ) | ||||||||||||||||
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| 加權平均流通股數 |
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| 基本 |
293,440,674 | 473,559,748 | ||||||||||||||||||
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| 稀釋 |
293,440,674 | 473,559,748 | ||||||||||||||||||
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請參閱未經審計的臨時合併財務信息附帶的說明。
未經審計的臨時合併收益（損失）表
截至2023年12月31日的年度
(以千美元計)
| 第一雄偉 | Gatos (註釋 2) [發帖- 合併] |
交易 會計 調整 |
備註 | Pro Forma 合併 |
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| 營業收入 |
573,801 | 268,671 | — | 842,472 | ||||||||||||||||
| 礦山運營成本 |
— | — | ||||||||||||||||||
| 銷售成本 |
410,057 | 112,629 | — | 522,686 | ||||||||||||||||
| 銷售成本 – 待機成本 |
13,438 | — | — | 13,438 | ||||||||||||||||
| 耗竭、折舊和攤銷 |
124,664 | 327,269 | (30,395 | ) | 4 | (c) | 421,538 | |||||||||||||
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| 548,159 | 439,898 | (30,395 | ) | 957,662 | ||||||||||||||||
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| 礦井經營收入（虧損） |
25,642 | (171,227 | ) | 30,395 | (115,190 | ) | ||||||||||||||
| 一般及行政費用 |
38,709 | 40,657 | 6,529 | 4 | (a) | 85,895 | ||||||||||||||
| 以股份為基礎的支付 |
13,177 | — | 5,137 | 4 | (d) | 18,314 | ||||||||||||||
| 礦井持有成本 |
22,088 | — | — | 22,088 | ||||||||||||||||
| 資產減值 保留- 銷售 |
7,229 | — | — | 7,229 | ||||||||||||||||
| 重組成本 |
6,883 | — | — | 6,883 | ||||||||||||||||
| 資產減值 非流動 資產 |
125,200 | — | — | 125,200 | ||||||||||||||||
| 礦業權益銷售損失 |
3,024 | — | — | 3,024 | ||||||||||||||||
| 匯率期貨（收益） |
(11,884 | ) | (2,580 | ) | — | (14,464 | ) | |||||||||||||
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| 營業（虧損）收入 |
(178,784 | ) | (209,304 | ) | 18,729 | (369,359 | ) | |||||||||||||
| 投資及其他收入 |
9,149 | 2,150 | — | 11,299 | ||||||||||||||||
| 法律和解損失 |
— | (1,500 | ) | — | (1,500 | ) | ||||||||||||||
| 收益 |
— | 765,300 | — | 4 | (e) | 765,300 | ||||||||||||||
| 財務成本 |
(26,280 | ) | (2,484 | ) | — | (28,764 | ) | |||||||||||||
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| (損失) 稅前收入 |
(195,915 | ) | 554,162 | 18,729 | 376,976 | |||||||||||||||
| 所得稅 |
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| 當前所得稅費用 |
14,005 | 8,261 | — | 22,266 | ||||||||||||||||
| 遞延所得稅（回收） |
(74,808 | ) | (88,858 | ) | — | (163,666 | ) | |||||||||||||
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| (60,803 | ) | (80,597 | ) | — | (141,400 | ) | ||||||||||||||
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| 本期淨（虧損）收入 |
(135,112 | ) | 634,759 | 18,729 | 518,376 | |||||||||||||||
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| 每股普通股虧損 |
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| 基本 |
(0.48 | ) | 1.09 | |||||||||||||||||
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| 稀釋 |
(0.48 | ) | 1.03 | |||||||||||||||||
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| 加權平均流通股數 |
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| 基本 |
282,331,106 | 462,450,180 | ||||||||||||||||||
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| 稀釋 |
282,331,106 | 489,879,902 | ||||||||||||||||||
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請參見未經審計的臨時合併財務信息的附帶說明。
未經審計的臨時合併財務信息的說明
| 1. | 呈現基礎 |
未經審計的臨時財務信息的準備是基於First Majestic、Gatos和LGJV的歷史財務報表。Gatos和LGJV歷史上以美元爲單位報告其財務報表，並遵循美國普遍接受的會計原則（「美國GAAP」）。爲了未經審計的臨時合併財務信息的目的，Gatos和LGJV的財務報表已經調整，以使Gatos和LGJV的歷史會計政策按照美國GAAP與First Majestic的重要會計政策按國際財務報告準則（IFRS）對齊。
除非另有說明，所有列示的美元金額均以美元爲單位。
未經審計的臨時財務信息是使用派生的報表準備的，並應結合以下內容閱讀：
| • | 截至2023年12月31日的First Majestic經審計的合併財務報表； |
| • | 截至2024年9月30日的First Majestic未經審計的臨時合併財務報表； |
| • | 截至2023年12月31日的Gatos經審計的合併財務報表； |
| • | 截至2024年9月30日的Gatos未經審計的簡明合併財務報表；和 |
| • | 截至2023年12月31日的LGJV經審計的合併財務報表。 |
未經審計的備考財務信息未考慮與交易相關的任何預期協同效應、運營效率、稅收節省或成本節省。
合併及交易的預期會計處理
未經審計的備考財務信息反映了兩個獨立交易的影響。
2024年12月19日，Gatos簽訂了關於LGJV的修訂協議，自2025年1月1日起生效。修訂協議將於2025年1月1日起生效，修改某些決策權利，包括取消對顯著影響LGJV收益的活動所需的兩位LGJV合夥人的批准要求，這將使Gatos對各種顯著影響LGJV收益的決策擁有控制權。因此，當修訂協議生效時，Gatos將合併LGJV的財務結果。包含在未經審計的備考財務信息中的Gatos財務信息已調整，以反映合併的影響。請參考備考財務信息的第2條。
合併及交易的影響已反映在備考財務信息中。
合併及交易在國際財務報告準則第3號的範圍內， 業務組合 （「國際財務報告準則第3號」）因爲LGJV和Gatos均符合國際財務報告準則第3號中對業務的定義。因此，在未經審計的形式財務信息中，合併和交易被視爲業務合併。
根據國際財務報告準則第3號，First Majestic被視爲Gatos的會計收購方，初步購買價格分配給所收購的基礎資產和承擔的負債，基於其各自的公允市場價值。截至目前，First Majestic尚未完成必要的詳細估值研究，以確定（i）Gatos所收購資產和承擔負債的公允價值，以及（ii）LGJV的權益的公允價值，也尚未確定所有必要的調整，以使Gatos和LGJV的歷史審計財務政策根據美國通用會計原則與First Majestic根據國際財務報告準則的重大會計政策保持一致。Gatos的資產和負債的公允價值的最終判斷將基於在合併生效日期和交易的結束日期時Gatos實際存在的資產和負債，因此，無法在收購日期之前做出評定。此外，First Majestic在交易完成時所支付的對價的價值將基於收購日期First Majestic普通股的收盤價格。因此，上述情況，交易會計調整是初步的，並且會根據附加信息的可用性以及附加分析的進行而有所更改。初步交易會計調整僅是爲了提供此處展示的未經審計的形式財務信息。First Majestic已根據與Gatos管理層的討論、初步估值研究、盡職調查以及在Gatos向SEC提交的文件中提供的信息，估計Gatos資產和負債的公允價值。在交易完成之前，兩家公司在分享某些信息方面受到限制。交易完成後，將對Gatos資產和負債的相對公允價值進行最終判斷。合併和交易的最終會計可能與此處展示的未經審計的形式財務信息中的反映有顯著不同。
購買對價
截至2024年11月11日，初步估計購買價格總計約爲1,157,150美元，基於將向Gatos股東發行的First Majestic普通股，用於以Gatos截至2024年9月30日已發行和流通的普通股及未償還的權益獎勵進行交換，交易的完成將在交易完成後進行。此外，First Majestic於2024年11月11日的股價也會作爲依據。作爲交易完成的一部分，Gatos的未償還RSUs、PSUs和DSUs，因交易獲得歸屬或將獲得歸屬，將按照上述相同比例轉換爲First Majestic的普通股。此外，未行使的Gatos股票期權也將根據交換比率轉換爲First Majestic的股票期權。購買對價的總額將基於First Majestic普通股在交易完成日的實際收盤價，可能與未審計的臨時財務信息說明中披露的假設值有重大差異。此外，未考慮任何其他在本協議日期後以及合併生效日或交易完成日之前可能發行或授予的新Gatos普通股或其他權益獎勵。在所有情況下，First Majestic的收盤股價對確定最終購買對價有決定性影響時，初步購買對價假設的股價爲First Majestic普通股在2024年11月11日的收盤價（每股6.21美元），該股價用於編制First Majestic的F-4表格的未審計臨時財務信息，該註冊聲明於2024年12月2日生效。
| 購買對價（以千美元計） |
| |||
| 截至2024年9月30日的Gatos流通普通股總數 |
69,352,645 | |||
| 截至2024年9月30日的Gatos RSUs、DSUs和PSUs的總數1 |
1,282,286 | |||
|
|
|
|||
| 待交換的Gatos普通股總數 |
70,634,931 | |||
|
|
|
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| 交換比率 |
2.55 | |||
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|
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|||
| 待發行的First Majestic股票總數 |
180,119,074 | |||
|
|
|
|||
| First Majestic股票價格2 |
$ | 6.21 | ||
|
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|
|||
| 股份對價（四捨五入） |
$ | 1,118,539 | ||
|
|
|
|||
| 以Gatos股票期權交換的股票期權（四捨五入） |
$ | 21,037 | ||
|
|
|
|||
| 交易成本（四捨五入）（注4a） |
$ | 17,574 | ||
|
|
|
|||
| 總對價（四捨五入） |
$ | 1,157,150 | ||
|
|
|
|||
| 1 | 所有已授予的Gatos RSU、DSU和PSU，無論是已歸屬的還是將在交易中歸屬的， 將根據交換比例轉換爲First Majestic的普通股。 |
| 2 | First Majestic在2024年11月11日的普通股價格 |
敏感性分析
First Majestic確定，在交易的截止日期，First Majestic普通股的交易價格可能出現高達10%的價格波動， 基於最近First Majestic普通股價格的歷史，這種情況是合理的。如此幅度的變化將增加或減少預期轉移的對價，約爲111,854美元，這將在這些未經審計的臨時財務信息中反映爲對礦業權益的增減。
| Total First Majestic 未償還的 普通股 將被髮布 |
股價 | 對礦業的影響 利益 |
||||||
| 180,119,074 |
$ | 6.83 | $ | 111,854 | ||||
| 180,119,074 |
$ | 5.59 | $ | (111,854 | ) | |||
初步購買價格分配
下表總結了購買價格對所獲取資產和承擔負債的初步分配，目的在於提供未審計的財務信息，彷彿合併和交易發生在2024年9月30日。
| 所獲取的資產和承擔的負債（以千美元計） |
| |||
| 現金及現金等價物 |
$ | 150,616 | ||
| 應收帳款 |
$ | 13,646 | ||
| 存貨 |
$ | 16,180 | ||
| 應收增值稅 |
$ | 14,064 | ||
| 應收所得稅 |
$ | 9,296 | ||
| 預付費用及其他 |
$ | 558 | ||
| 其他流動資產 |
$ | 3,445 | ||
| 礦業權益 |
$ | 1,676,960 | ||
| 不動產、廠房和設備，淨值 |
$ | 159,220 | ||
| 遞延稅項資產 |
$ | 921 | ||
| 其他 非流動 資產 |
$ | 348 | ||
|
|
|
|||
| 總資產 |
$ | 2,045,254 | ||
| 應付賬款及應計負債 |
$ | 45,545 | ||
| 應付增值稅 |
$ | 11,873 | ||
| 應付所得稅 |
$ | 11,752 | ||
| 當前租賃負債 |
$ | 132 | ||
| 租賃負債 |
$ | 342 | ||
| 資產退休義務 |
$ | 12,245 | ||
| 遞延稅負債 |
$ | 355,915 | ||
|
|
|
|||
| 總負債 |
$ | 437,804 | ||
| 非控股 權益 |
$ | 450,300 | ||
|
|
|
|||
| 總初步購買價格 |
$ | 1,157,150 | ||
| 2. | Gatos歷史財務報表 |
Gatos的歷史餘額來源於上述所述的Gatos歷史審計合併財務報表， 依據美國公認會計原則（U.S. GAAP）編制，並以美元計價。2024年12月19日，Gatos與LGJV簽署了修訂協議。修訂協議將於2025年1月1日生效，修改某些決策權， 包括取消同LGJV合作伙伴對顯著影響LGJV收益的活動的批准要求，其效果是給予Gatos對各種顯著影響LGJV收益的決策的控制權。因此，Gatos將在修訂協議生效時合併LGJV的財務結果。結果，Gatos將在修訂協議生效時合併LGJV的財務報表。Gatos未經審計的臨時財務信息已進行了調整，以反映獲取LGJV控制權的影響，就像合併發生在2024年9月30日的未經審計的臨時合併資產負債表和在2023年1月1日的Gatos未經審計的臨時合併收益表和全面收益表。Gatos已應用收購會計，以反映控制權的收購。用於調整的LGJV公允價值是基於上面的註釋1中所示的初步購買價格估算的，調整了Gatos所持有的任何營運資金和其他資產與負債。爲了提供未經審計的臨時財務信息，First Majestic估算LGJV的公允價值將等於註釋1中所示的初步購買價格，因爲合併和交易假定發生在2023年1月1日。在合併過程中沒有轉移額外的對價。因此，預計將確認一項反映LGJV公允價值與賬面價值之間差額的收益。由於合併預計在交易關閉之前進行，First Majestic不會在其財務報表中確認該收益。
| Gatos Silver Inc. 未經審計的預計綜合資產負債表 截至2024年9月30日 (以千美元計) |
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| Gatos 歷史 金額 |
LGJV 歷史 金額 |
收購 調整 |
整合 調整 |
備註 | Gatos 發帖- 整合 |
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| 資產 |
||||||||||||||||||||||||
| 流動資產 |
||||||||||||||||||||||||
| 現金及現金等價物 |
$ | 116,732 | $ | 33,884 | $ | 150,616 | ||||||||||||||||||
| 應收帳款 |
— | 13,646 | 13,646 | |||||||||||||||||||||
| 存貨 |
— | 16,180 | 16,180 | |||||||||||||||||||||
| 增值稅應收款 |
— | 13,417 | 13,417 | |||||||||||||||||||||
| 應收所得稅 |
— | 9,296 | 9,296 | |||||||||||||||||||||
| 關聯方應收款 |
292 | — | (292 | ) | a | ) | — | |||||||||||||||||
| 其他流動資產 |
1,215 | 3,435 | 4,650 | |||||||||||||||||||||
|
|
|
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|
|||||||||||||||||
| 總流動資產 |
118,239 | 89,858 | (292 | ) | 207,805 | |||||||||||||||||||
| 非流動 資產 |
||||||||||||||||||||||||
| 對關聯公司的投資 |
285,454 | — | (285,454 | ) | b | ) | — | |||||||||||||||||
| 礦山開發 |
— | 231,060 | 1,445,900 | c | ) | 1,676,960 | ||||||||||||||||||
| 不動產、廠房和設備，淨值 |
— | 159,220 | 159,220 | |||||||||||||||||||||
| 遞延稅項資產 |
222 | 699 | 921 | |||||||||||||||||||||
| 其他 非流動 資產 |
348 | — | 348 | |||||||||||||||||||||
|
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| 總計 非流動 資產 |
286,024 | 390,979 | 1,160,446 | 1,837,449 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
| 總資產 |
$ | 404,263 | $ | 480,837 | 1,160,446 | (292 | ) | $ | 2,045,254 | |||||||||||||||
|
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| 負債和股東權益 |
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| 流動負債 |
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| 應付賬款和其他應計負債 |
$ | 12,226 | $ | 33,999 | $ | 46,225 | ||||||||||||||||||
| 應付增值稅 |
— | 11,873 | 11,873 | |||||||||||||||||||||
| 應付所得稅 |
— | 11,204 | 11,204 | |||||||||||||||||||||
| 關聯方應付款 |
— | 270 | (270 | ) | a | ) | — | |||||||||||||||||
|
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| 總流動負債 |
12,226 | 57,346 | (270 | ) | 69,302 | |||||||||||||||||||
| 非流動 負債 |
||||||||||||||||||||||||
| 租賃負債 |
187 | 155 | 342 | |||||||||||||||||||||
| 資產退休義務 |
— | 12,245 | 12,245 | |||||||||||||||||||||
| 遞延稅負債 |
— | 4,974 | 350,941 | d | ) | 355,915 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
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|||||||||||||||||
| 總計 非流動 負債 |
187 | 17,374 | 350,941 | 368,502 | ||||||||||||||||||||
| 股東權益 |
||||||||||||||||||||||||
| 普通股 |
117 | — | 117 | |||||||||||||||||||||
| 資本貢獻 |
— | 360,638 | (360,638 | ) | b | ) | — | |||||||||||||||||
| 實收資本 資本 |
556,050 | 18,186 | (18,186 | ) | b | ) | 556,050 | |||||||||||||||||
| 累計負債 |
(164,317 | ) | 27,293 | 738,007 | b | ) | 600,983 | |||||||||||||||||
| 非控股 權益 |
— | — | 450,300 | b | ) | 450,300 | ||||||||||||||||||
|
|
|
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| 總股東權益 |
391,850 | 406,117 | 809,483 | 1,607,450 | ||||||||||||||||||||
| 總負債及股東權益 |
$ | 404,263 | $ | 480,837 | 1,160,424 | (270 | ) | $ | 2,045,254 | |||||||||||||||
Gatos Silver Inc.
未經審計的形式合併營業收入及綜合收益表
截至2024年9月30日的九個月
(以千美元計)
| Gatos 歷史 金額 |
LGJV 歷史 金額 |
收購 調整 |
整合 調整 |
備註 | Gatos 發帖- 整合 |
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| 營業收入 |
$ | — | $ | 260,255 | — | $ | 260,255 | |||||||||||||||||
| 費用 |
||||||||||||||||||||||||
| 銷售成本 |
— | 93,931 | — | 93,931 | ||||||||||||||||||||
| 特許權使用費和稅務 |
— | 1,682 | — | 1,682 | ||||||||||||||||||||
| 探索 |
219 | 4,577 | — | 4,796 | ||||||||||||||||||||
| 一般和管理費用 |
25,270 | 12,317 | (4,500 | ) | e) | 33,087 | ||||||||||||||||||
| 攤銷 |
11 | 58,901 | 169,780 | g) | 228,692 | |||||||||||||||||||
|
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| 總支出 |
$ | 25,500 | $ | 171,408 | 169,780 | (4,500 | ) | $ | 362,188 | |||||||||||||||
| 其他收入（費用） |
||||||||||||||||||||||||
| 聯營公司的權益收入 |
$ | 39,985 | — | ($ | 39,985 | ) | f) | $ | — | |||||||||||||||
| 增值支出 |
— | ($ | 652 | ) | — | (652 | ) | |||||||||||||||||
| 利息費用 |
— | (851 | ) | — | (851 | ) | ||||||||||||||||||
| 利息收入 |
3,206 | 892 | — | 4,098 | ||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用） |
4,582 | (635 | ) | (4,500 | ) | e) | (553 | ) | ||||||||||||||||
| 匯率期貨收益（損失） |
— | (36 | ) | (36 | ) | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||
| 其他總收入（損失） |
$ | 47,773 | ($ | 1,282 | ) | (39,985 | ) | (4,500 | ) | $ | 2,006 | |||||||||||||
| 稅前收入（損失） |
$ | 22,273 | $ | 87,565 | (209,765 | ) | — | $ | (99,927 | ) | ||||||||||||||
| 所得稅費用（回收） |
701 | 31,186 | — | 31,887 | ||||||||||||||||||||
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| 遞延所得稅（減免） |
(59,847 | ) | g) | (59,847 | ) | |||||||||||||||||||
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| 淨利潤（損失）和綜合收益 |
$ | 21,572 | $ | 56,379 | (149,918 | ) | — | $ | (71,967 | ) | ||||||||||||||
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Gatos Silver Inc.
未經審計的合併營業報表及綜合收益
截至2023年12月31日的年度
(以千美元計算)
| Gatos 歷史 金額 |
LGJV 歷史 金額 |
收購 調整 |
整合 調整 |
備註 | Gatos 發帖- 整合 |
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| 營業收入 |
$ | — | $ | 268,671 | — | $ | 268,671 | |||||||||||||||||
| 費用 |
||||||||||||||||||||||||
| 銷售成本 |
— | 111,266 | — | 111,266 | ||||||||||||||||||||
| 特許權和責任 |
— | 1,363 | — | 1,363 | ||||||||||||||||||||
| 探索 |
26 | 2,875 | — | 2,901 | ||||||||||||||||||||
| 一般和管理費用 |
25,688 | 18,068 | (6,000 | ) | e) | 37,756 | ||||||||||||||||||
| 攤銷 |
79 | 75,110 | 252,080 | g) | 327,269 | |||||||||||||||||||
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| 總支出 |
$ | 25,793 | $ | 208,682 | 252,080 | (6,000 | ) | $ | 480,555 | |||||||||||||||
| 其他收入（費用） |
||||||||||||||||||||||||
| 對子公司權益收入 |
$ | 33,622 | $ | — | ($ | 33,622 | ) | f) | $ | — | ||||||||||||||
| 增值費用 |
— | (1,145 | ) | — | (1,145 | ) | ||||||||||||||||||
| 法律賠償損失 |
(1,500 | ) | — | — | (1,500 | ) | ||||||||||||||||||
| 利息費用 |
(679 | ) | (660 | ) | — | (1,339 | ) | |||||||||||||||||
| 利息收入 |
1,332 | 1,567 | — | 2,899 | ||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用） |
5,992 | (741 | ) | (6,000 | ) | e) | (749 | ) | ||||||||||||||||
| 收益 |
— | — | 765,300 | — | h) | 765,300 | ||||||||||||||||||
| 匯率收益（損失） |
— | 2,580 | — | 2,580 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||
| 其他總收入 |
$ | 38,767 | $ | 1,601 | 731,678 | (6,000 | ) | $ | 766,046 | |||||||||||||||
| 稅前收入 |
$ | 12,974 | $ | 61,590 | 479,598 | — | $ | 554,162 | ||||||||||||||||
| 所得稅費用 |
114 | 8,147 | 8,261 | |||||||||||||||||||||
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| 遞延所得稅（回收） |
(88,858 | ) | — | g) | (88,858 | |||||||||||||||||||
| 淨（損失）收入和綜合收入 |
$ | 12,860 | $ | 53,443 | 568,456 | — | $ | 634,759 | ||||||||||||||||
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| a) | 消除公司間餘額。 |
| b) | 爲了反映合併，投資於附屬公司被註銷，股本和累計虧損餘額被消除，並且一 非控制權 項投資以公允價值確認，反映Dowa Metals與Mining Co., Ltd在LGJV中擁有的參與權益。累計虧損餘額包括765,300美元的收益。 |
| c) | 對此餘額的調整主要反映了對Cerro Los Gatos礦的價值分配。 收購的增量公允價值爲1,445,900美元，初步分配給礦山開發的賬面價值。在未審核的財務信息目的上，尚未在礦山開發與物業、廠房和設備之間分配公允價值。 |
| d) | 此調整反映了對LGJV可辨識資產和負債的公允價值調整的遞延所得稅負債影響，並作爲合併的一部分。 |
| e) | 消除LGJV向Gatos支付的管理和行政服務費用。 |
| f) | 消除Gatos與LGJV相關的權益收入。 |
| g) | 2023年12月31日及2024年9月30日的調整分別爲252,080美元和169,780美元，反映了總調整金額爲421,860美元，以表示從2023年開始到2024年9月底發生的額外折舊前的稅收，這與上述增量收購成本相關。2023年12月31日及2024年9月30日的調整分別爲88,858美元和59,847美元，反映了與上述額外折舊相關的遞延所得稅回收。 |
| h) | 反映合併確認的收益。購買對價估計爲1,050,754美元（根據交易（備註1）確定的購買對價進行估算，並排除Gatos持有的任何營運資金和其他資產及負債）。對LGJV的投資賬面價值爲285,454美元，因此確認了一項765,300美元的收益。 |
歷史餘額還反映了Gatos未經審計的前瞻性合併經營報表和綜合收益，及未經審計的前瞻性合併資產負債表類別的某些重新分類，以符合First Majestic在其合併收益（損失）報表及合併財務狀況表中的呈現。進一步審核可能會識別出其他重新分類，這可能對合並公司的未經審計前瞻性財務信息產生重大影響。所識別和呈現的重新分類基於與Gatos管理層的討論、盡職調查以及Gatos在SEC提交的文件中提供的信息。在交易完成之前，兩家公司在共享某些信息的能力上受到限制。至本文撰寫之日，First Majestic並不知道任何不會反映在前瞻性調整中的重大影響未經審計前瞻性財務信息的額外重新分類。
重新分類的總結如下：
Gatos 基本報表項目
| Gatos 發帖- 整合 |
重新分類 | Gatos 發帖- 整合 重新分類 金額 |
第一雄偉 報表行 |
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| (以千美元計算) | ||||||||||||||||
| 未經審計的財務合併經營報表及全面收益報表 截至九個月於九月結束 30, 2024 |
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| 營業收入 |
$ | 260,255 | $ | — | $ | 260,255 | 營業收入 | |||||||||
| 銷售成本 |
93,931 | 1,682 | 95,613 | 銷售成本 | ||||||||||||
| 特許權使用費和稅務 |
1,682 | (1,682 | ) | — | 銷售成本 | |||||||||||
| 探索 |
4,796 | (4,796 | ) | — | |
一般和 行政 |
| |||||||||
| 一般和管理費用 |
33,087 | 4,796 | 37,883 | |
一般及 行政 |
| ||||||||||
| 攤銷 |
228,692 | |
(228,692 228,592 |
)
|
|
— 228,692 |
|
|
耗損， 折舊及 攤銷 |
| ||||||
| 增值費用 |
(652 | ) | 652 | — | 財務成本 | |||||||||||
| 利息費用 |
(851 | ) | (652 | ) | (1,503 | ) | 財務成本 | |||||||||
| 利息收入 |
4,098 | (553 | ) | 3,545 | |
投資及 其他收入 |
| |||||||||
| 其他收入（費用） |
(553 | ) | 553 | — | |
投資及 其他收入 |
| |||||||||
| 匯率收益（損失） |
(36 | ) | — | (36 | ) | |
匯率 收益（損失） |
| ||||||||
| 所得稅費用（回收） |
31,887 | — | 31,887 | |
當期所得稅 費用 |
| ||||||||||
| 遞延所得稅（回收） |
(59,847 | ) | — | (59,847 | ) | |
遞延所得稅 費用（回收） |
| ||||||||
|
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|
|
|
|
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| 淨虧損 |
$ | (71,967 | ) | $ | — | $ | (71,967 | ) | ||||||||
| 截至12月的未經審計的合併營業及綜合收入報表 31, 2023 |
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| 營業收入 |
$ | 268,671 | $ | — | $ | 268,671 | 營業收入 | |||||||||
| 銷售成本 |
111,266 | 1,363 | 112,629 | 銷售成本 | ||||||||||||
| 特許權使用費和關稅 |
1,363 | (1,363 | ) | — | 銷售成本 | |||||||||||
| 探索 |
2,901 | (2,901 | ) | — | |
一般和 行政 |
| |||||||||
| 一般和管理費用 |
37,756 | 2,901 | 40,657 | |
一般和 行政 |
| ||||||||||
| 攤銷 |
327,269 | (327,269 | ) | — | ||||||||||||
| 327,269 | 327,269 | |
消耗， 折舊及 攤銷 |
| ||||||||||||
| 增值費用 |
(1,145 | ) | 1,145 | — | 財務成本 | |||||||||||
| 法律和解損失 |
(1,500 | ) | — | (1,500 | ) | |
法律和解 損失 |
| ||||||||
| 利息費用 |
(1,339 | ) | (1,145 | ) | (2,484 | ) | 財務成本 | |||||||||
| 利息收入 |
2,899 | (749 | ) | 2,150 | |
投資和 其他收入 |
| |||||||||
| 其他收入（費用） |
(749 | ) | 749 | — | |
投資和 其他收入 |
| |||||||||
| 收益 |
765,300 | — | 765,300 | 收益 | ||||||||||||
| 匯率變動損益 |
2,580 | — | 2,580 | |
外匯 收益（損失） |
| ||||||||||
| 所得稅費用（回收） |
8,261 | — | 8,261 | |
當前所得稅 費用 |
| ||||||||||
| 遞延所得稅（收益） |
(88,858 | ) | — | (88,858 | ) | |
遞延所得稅 費用（收益） |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
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| 淨利潤 |
$ | 634,759 | $ | — | $ | 634,759 |
| 截至2024年9月30日的未經審計的臨時合併資產負債表 |
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| 資產 |
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| 流動資產 |
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| 現金及現金等價物 |
$ | 150,616 | $ | — | $ | 150,616 | |
現金及現金等價物 現金等價物 |
| |||||||
| 應收帳款 |
13,646 | — | 13,646 | |
交易和其他 應收款項 |
| ||||||||||
| 存貨 |
16,180 | — | 16,180 | 存貨 | ||||||||||||
| 增值稅應收款 |
13,417 | 647 | 14,064 | |
增值稅 應收款 |
| ||||||||||
| 應收所得稅 |
9,296 | — | 9,296 | |
所得稅 應收款 |
| ||||||||||
| 其他流動資產 |
4,650 | (1,205 | ) | 3,445 | |
其他財務 資產 |
| |||||||||
| 558 | 558 | |
預付費用 和其他 |
| ||||||||||||
| 所有流動資產總額 |
207,805 | — | 207,805 | |||||||||||||
| 非流動資產 資產 |
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| 礦山開發 |
1,676,900 | — | 1,676,900 | 礦業權益 | ||||||||||||
| 不動產、廠房和設備，淨值 |
159,220 | — | 159,220 | |
物業、工廠和 設備 |
| ||||||||||
| 遞延稅項資產 |
921 | — | 921 | 遞延稅項資產 | ||||||||||||
| 其他 非流動 資產 |
348 | — | 348 | 使用權資產 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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| 總計 非流動 資產 |
1,837,449 | — | 1,837,449 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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| 總資產 |
$ | 2,045,254 | $ | 2,045,254 |
| 負債和股東權益 |
||||||||||||||||
| 流動負債 |
||||||||||||||||
| 應付賬款和其他應計負債 |
$ | 46,225 | |
(680 132 |
)
|
$
|
45,545 132 |
|
|
交易和其他 應付賬款 租賃負債的當前部分 |
| |||||
| 應付增值稅 |
11,873 | — | 11,873 | |
增值稅 應付賬款 |
| ||||||||||
| 應付所得稅 |
11,204 | 548 | 11,752 | 應付所得稅 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
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| 總流動負債 |
69,302 | — | 69,302 | |||||||||||||
| 非流動 負債 |
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| 租賃負債 |
342 | — | 342 | 租賃負債 | ||||||||||||
| 資產退休義務 |
12,245 | — | 12,245 | |
資產退休 義務 |
| ||||||||||
| 遞延稅負債 |
355,915 | — | 355,915 | 遞延所得稅負債 | ||||||||||||
|
|
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|
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| 總計 非流動 負債 |
368,502 | — | 368,502 | |||||||||||||
| 股東權益 |
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| 普通股 |
117 | 556,050 | 556,167 | 股份資本 | ||||||||||||
| 實收資本 資本 |
556,050 | (556,050 | ) | — | 股份資本 | |||||||||||
| 累計負債 |
600,983 | — | 600,983 | 累計虧損 | ||||||||||||
| 非控股 權益 |
450,300 | — | 450,300 | |
非控股 利益 |
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
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| 股東權益總額 |
1,607,450 | — | 1,607,450 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 總負債及股東權益 |
$ | 2,045,254 | $ | — | $ | 2,045,254 | ||||||||||
|
|
|
|
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|
3) 美國GAAP與IFRS的調整
a) 長期資產減值
根據美國GAAP和IFRS，當事件或情況的變化表明其賬面價值可能減值時，長期資產需進行減值測試。在美國GAAP下，首先通過判斷資產組的賬面價值是否超過該資產組的預計未來現金流（未折現）來測試資產組的可回收性。如果資產組被判斷爲不可回收，則會對資產組的賬面價值與其公允價值之差計提減值費用。此外，未來對之前確認的減值損失進行反轉是被禁止的。
根據IFRS，當發現減值指標時，會對現金產生單位的賬面價值與其公允價值減去處置成本和使用價值中的較大者之差計提減值費用。之前計提的減值費用在符合特定條件下，在後續期間是可逆的。
在2021年第四季度，Gatos記錄了與LGJV投資的賬面價值相關的80348美元減值損失。未經審計的 pro forma 財務信息未單獨反映任何歷史減值的潛在逆轉，因爲所有LGJV的資產和負債均已按公平價值確認，以反映合併的影響，如附註2所述，任何此類減值逆轉將包括在附註2中反映的收益中。
b) 其他考慮事項
First Majestic對探索和評估支出、資產退休義務、應收賬款的減值以及租賃的潛在美國通用會計準則與國際財務報告準則的差異進行了初步評估，並判斷這些差異並不重大。因此，未經審計的 pro forma 財務信息中並未反映這些調整。
4) 交易會計調整
以下調整已做出，以反映某些初步的購買價格會計和其他 pro forma 調整。進一步審查可能識別出其他可能對合並公司的未經審計的 pro forma 財務信息產生重大影響的調整。
a) 交易成本
總估計現金交易成本爲24103美元，由First Majestic和Gatos產生，其中包括與合併相關的BofA證券公司的估計總費用。Gatos產生的17574美元交易成本預計將包括在收購的總成本中。6529美元的交易成本是First Majestic產生的成本，已在截至2023年12月31日的未經審計的pro forma合併收益簡表中確認作爲費用，並在截至2024年9月30日的未經審計的pro forma合併財務狀況簡表中作爲保留收益的減少。
| b) | 股東權益 |
該調整反映了股本淨增加額562,372美元，以體現發行First Majestic股票以落實交易 以及替代Gatos期權的First Majestic期權的對價，這基於「購買對價」第1條中所描述的獲取Gatos股票的公允價值來衡量，並且 消除了Gatos累積赤字600,983美元。
| c) | 減耗費用 |
該調整是爲了使Gatos的減耗會計政策與First Majestic的減耗會計政策在IFRS下對齊。該調整將減少2023年結束時和2024年9月30日結束的九個月的減耗費用，分別爲30,395美元和17,298美元，因爲First Majestic的減耗政策將50%的推測資源納入減耗計算中。
| d) | 股份支付 |
在交易的同時，First Majestic將向Gatos員工發行First Majestic期權，作爲其Gatos期權的替代品。替代First Majestic期權與現有Gatos期權之間的增量公允價值將在剩餘的歸屬期內計入費用。增量費用預計爲2023年結束時和2024年9月30日結束的九個月，分別爲5,137美元和3,853美元。
| e) | 收益 |
截至2023年12月31日的年度的合併簡明收益（損失）表中包括源於合併的收益（註釋2），該合併將在交易之前完成，並且在交易關閉時將不包括在First Majestic根據IFRS編制的合併財務報表中。
5) 未經審計的財務信息每股數據
下表呈現了在未經審計的財務信息中所列時間段的每股未經審計的收益和合並實體的加權平均流通股數。
下表假設在交易發生的情況下，發行大約1.8億股First Majestic的股份，並假設交易發生在2024年9月30日，基於截至2024年9月30日的Gatos普通股和未發行的RSUs、PSUs和DSUs的數量。如文中所述，交易中可發行的First Majestic股份的實際數量將在交易完成時根據Gatos普通股的流通數量進行調整。表中的財務數據假設交易在2023年1月1日發生，以便於損益表的目的。
| 展望合併 | ||||||||
| 對於這一年 結束於 12月31日， 2023 |
截至九月 月份 9月30日, 2024 |
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| 每股普通股的營業收入（損失） |
||||||||
| 基本 |
1.09 | (0.27 | ) | |||||
| 稀釋 |
1.03 | (0.27 | ) | |||||
| 計算每股基本和攤薄營業收入（損失）所用的股份 |
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| 基本 |
462,450 | 473,560 | ||||||
| 稀釋 |
489,880 | 473,560 | ||||||
| 首席輝煌合併 | ||||||||
| 對於這一年 結束於 12月31日， 2023 |
截至九月 月份 9月30日, 2024 |
|||||||
| 加權平均流通股數 |
||||||||
| 本期實際加權平均流通股數 |
282,331 | 293,441 | ||||||
| 發行的股份 |
180,119 | 180,119 | ||||||
| 備考加權平均流通股數 |
462,450 | 473,560 | ||||||
| 可稀釋工具 |
27,430 | — | ||||||
| 備考加權平均稀釋後流通股數 |
489,880 | 473,560 | ||||||