附件99.2
Qiwi公司
未經審計的中期 簡明合併
財務報表
2024年6月30日。
Qiwi公司
未經審計的中期 簡明合併財務報表
2024年6月30日
內容
| 獨立註冊公共會計師報告 | F-2 |
| 中期簡明合併財務報表 | |
| 中期簡明合併財務狀況表 | F-3 |
| 中期簡明合併綜合收益表 | F-4 |
| 中期簡明合併現金流量表 | F-5 |
| 中期簡明合併權益變動表 | F-6 |
| 中期簡明合併財務報表附註 | F-8 |
F-1
獨立註冊公共會計師事務所的報告
致股東和董事會的函
QIWI plc：
對中期基本報表審查結果
我們已經審查了截至2024年6月30日的QIWI plc及其子公司（「集團」）的合併財務狀況的 interim condensed consolidated statement，以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間相關的 interim condensed consolidated statements of comprehensive income、現金流量和股權變動，以及相關注釋（統稱爲「 interim condensed consolidated financial information」）。根據我們的審查，我們沒有意識到對 interim condensed consolidated financial information應進行任何重大修改，以使其符合IAS 34 Interim Financial Reporting。
我們此前已經按照美國公共公司會計監督委員會（PCAOB）的標準，對截至2023年12月31日的集團合併財務狀況表進行了審計，以及截至該年度的相關合並綜合收益表、現金流量表和股權變動表，以及相關注釋（未在此處呈現）。在我們2024年4月22日的報告中，我們對這些合併財務報表表示了無保留審計意見。在我們看來，附帶的截至2023年12月31日的合併財務狀況表中列示的信息在所有重大方面均合理陳述，且與由此衍生的合併財務狀況表相關。
來自出售俄羅斯業務的應收款
如第4條註釋所述，關於 interim condensed consolidated financial information，公司已簽署協議出售其代表處置組的俄羅斯業務（以下稱爲「交易」）。在2024年2月21日，俄羅斯中央銀行撤銷了QIWI銀行的銀行執照，該銀行是處置組內的重要子公司。應買方要求，集團在2024年5月、8月和11月推遲了交易應收款項的某些付款日期。第4條進一步描述了這些事件的財政影響及相關不確定性，以及最終可收回的應收款項的結算條款和價值。
審查結果的依據
本中期簡明合併財務信息由集團管理層負責。我們是一家註冊於PCAOb的公共會計師事務所，按照美國聯邦證券法及證券交易委員會和PCAOb的適用規則和規定，要求對集團保持獨立。
我們根據PCAOb的標準進行了審查。對中期合併簡明財務信息的審查主要包括應用分析程序並詢問負責財務和會計事務的人員。其範圍大大小於根據PCAOb標準進行的審計，其目標是對整體財務報表表達意見。因此，我們不表示這樣的意見。
/s/ JSC 「Kept」
俄羅斯莫斯科
2024年12月19日
F-2
Qiwi plc
(以千美元計)
| 票據 | 截至 2023年12月31日 (重述)* | 截至 2024年6月30日 （未經審計） | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 非流動 資產 | ||||||||||||
| 物業 和設備 | 736 | 823 | ||||||||||
| 商譽 和其他無形資產 | 1,015 | 800 | ||||||||||
| 在聯營公司中的投資 | 12 | 5,337 | 3,642 | |||||||||
| 長期 發放的貸款 | 6 | 46,885 | 45,521 | |||||||||
| 長期 從QIWI JSC銷售中取得的應收款 | 4 | – | 56,973 | |||||||||
| 遞延 所得稅資產 | 323 | 546 | ||||||||||
| 總共 非流動資產 | 54,296 | 108,305 | ||||||||||
| 流動 資產 | ||||||||||||
| 交易 及其他應收款 | 7 | 23,191 | 24,312 | |||||||||
| 短期 來自QIWI JSC的應收款 | 4 | - | 132,099 | |||||||||
| 短期 發放的貸款 | 6 | 2,330 | 6,833 | |||||||||
| 短期 債務證券和存款 | 20 | 55,680 | 28,888 | |||||||||
| 其他 流動資產 | 9 | 4,348 | 30,423 | |||||||||
| 現金 及現金等價物 | 8 | 81,393 | 86,487 | |||||||||
| 資產 持有待售 | 4 | 1,141,667 | – | |||||||||
| 總 流動資產 | 1,308,609 | 309,042 | ||||||||||
| 總 資產 | 1,362,905 | 417,347 | ||||||||||
| 權益 和負債 | ||||||||||||
| 歸屬於母公司的股東權益 | ||||||||||||
| 股本 | 35 | 35 | ||||||||||
| 額外 資本公積 | 73,340 | 73,340 | ||||||||||
| 股本溢價 | 255,220 | 255,220 | ||||||||||
| 其他 儲備 | 45,851 | 48,990 | ||||||||||
| 留存 盈餘 | 672,249 | 175,554 | ||||||||||
| 翻譯 儲備 | (387,920 | ) | (177,057 | ) | ||||||||
| 歸屬於母公司股東的 總權益 | 658,775 | 376,082 | ||||||||||
| 非控股 權益 | 7,948 | – | ||||||||||
| 總 股本 | 666,723 | 376,082 | ||||||||||
| 非流動 負債 | ||||||||||||
| 長期 債務 | 11 | – | 227 | |||||||||
| 長期 遞延收入 | 4,170 | 3,582 | ||||||||||
| 長期 租賃負債 | 89 | 167 | ||||||||||
| 遞延稅負債 | 847 | 842 | ||||||||||
| 總非流動負債 | 5,106 | 4,818 | ||||||||||
| 流動 負債 | ||||||||||||
| 應付 賬款及其他 | 10 | 62,522 | 34,526 | |||||||||
| 短期 債務 | 11 | 2,765 | 216 | |||||||||
| 短期 租賃負債 | 156 | 280 | ||||||||||
| 其他流動負債 | 9 | 1,701 | 1,425 | |||||||||
| 與分類爲待售資產直接相關的負債 | 4 | 623,932 | – | |||||||||
| 總流動負債 | 691,076 | 36,447 | ||||||||||
| 權益和負債總計 | 1,362,905 | 417,347 | ||||||||||
*金額與之前提供的對比不對應，由於彙報貨幣發生變化（請參閱附註2.6）
隨附的附註構成這些中期簡明合併財務報表的一個組成部分。
F-3
Qiwi plc
(單位：千美元，除每股數據外)
(未經審計)
| 六個月 截至 2023年6月30日 | 六個月 截至 | |||||||||||
| 持續經營 | 票據 | (重述)* | 2024年6月30日 2024年6月30日 | |||||||||
| 營業收入: | 41,464 | 22,540 | ||||||||||
| 營業收入 來自客戶的合同 | 13 | 38,653 | 16,571 | |||||||||
| 利息收入 按照實際利率計算 | 13 | 2,293 | 5,278 | |||||||||
| 來自非活動賬戶和未認領付款的費用 | 518 | 691 | ||||||||||
| 運營成本和費用: | (30,327 | ) | (77,096 | ) | ||||||||
| 收入成本（不包括下面單獨列出的項目） | 14 | (23,803 | ) | (10,580 | ) | |||||||
| 銷售、一般和行政費用 | 15 | (5,784 | ) | (7,520 | ) | |||||||
| 人員費用 | (6,894 | ) | (6,112 | ) | ||||||||
| 折舊 和攤銷 | (388 | ) | (417 | ) | ||||||||
| 信貸損失（費用）/收入 | 4,6,7 | 6,542 | (52,467 | ) | ||||||||
| 來自運營的（損失）/利潤 | 11,137 | (54,556 | ) | |||||||||
| 出售子公司的收益 | 5,794 | – | ||||||||||
| 聯營企業的赤字份額 | 12 | (561 | ) | (1,728 | ) | |||||||
| 匯率期貨 變動淨收益 | 10,568 | 8,519 | ||||||||||
| 利率期貨 收入與支出淨額 | 16 | (6 | ) | 13,247 | ||||||||
| 其他 收入和支出淨額 | (2,490 | ) | 1,264 | |||||||||
| (虧損)/稅前利潤 來自持續經營 | 24,442 | (33,254 | ) | |||||||||
| 所得稅費用 | 17 | (1,356 | ) | (1,356 | ) | |||||||
| 淨 (虧損)/利潤來自持續經營 | 23,086 | (34,610 | ) | |||||||||
| 終止運營 | ||||||||||||
| (虧損)/稅後利潤來自終止經營 | 4 | 100,128 | (462,085 | ) | ||||||||
| 本期凈利潤/虧損 | 123,214 | (496,695 | ) | |||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||
| 母公司股東 | 118,999 | (496,695 | ) | |||||||||
| 非控股 權益 | 4,215 | – | ||||||||||
| 其他綜合（損失）/收益 | ||||||||||||
| 其他綜合損益將在後期重分類爲利潤或虧損： | ||||||||||||
| 外幣換算： | ||||||||||||
| 外幣 貨幣折算差異 | (168,885 | ) | (661 | ) | ||||||||
| 淨收益/(損失) 在處置時循環到利潤或損失中 | (5,731 | ) | 211,524 | |||||||||
| 債務 以其他綜合收益公允價值計量的證券(FVOCI)： | ||||||||||||
| 淨損失 在此期間產生，扣除稅項 | (767 | ) | (15 | ) | ||||||||
| 淨收益/(損失) 在處置時循環到利潤或損失中 | (209 | ) | 3,121 | |||||||||
| 對聯營公司的其他綜合收益/(損失)的份額 | (3 | ) | 33 | |||||||||
| 總其他綜合收益/(損失)，扣除稅項 | (175,595 | ) | 214,002 | |||||||||
| 期間的總綜合損失，扣除稅項 | (52,381 | ) | (282,693 | ) | ||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||
| 股權 母公司的股東 | (54,331 | ) | (282,693 | ) | ||||||||
| 非控股 權益 | 1,950 | – | ||||||||||
| (虧損)/每股收益： | ||||||||||||
| 基本， 歸屬於母公司普通股東的(虧損)/收益 | 1.90 | (7.92 | ) | |||||||||
| 稀釋， 歸屬於母公司普通股東的(虧損)/收益 | 1.90 | (7.92 | ) | |||||||||
| 每股收益/(虧損) 來自持續經營 | ||||||||||||
| 基本， 歸屬於母公司普通股東的持續經營(虧損)/利潤 | 0.37 | (0.55 | ) | |||||||||
| 稀釋， 歸屬於母公司普通股東的持續經營(虧損)/利潤 | 0.37 | (0.55 | ) | |||||||||
*金額與之前所示不同，原因是報告貨幣的變更以及停止運營（請參閱附註2.6和4）
隨附的附註構成這些中期簡明合併基本報表的組成部分。
F-4
Qiwi plc
(以 千美元計算)
(未經審計)
| 六 個月結束 | ||||||||||||
| 票據 | 2023年6月30日
2023年 （重述）* | 2024年6月30日 2024年6月30日 | ||||||||||
| 運營活動 | ||||||||||||
| 稅前（虧損）/利潤 稅前利潤與經營活動產生的現金流量的調整： | 146,652 | (493,470 | ) | |||||||||
| 調整 調整稅前利潤與經營活動產生的現金流量： | ||||||||||||
| 折舊 和攤銷 | 7,997 | 417 | ||||||||||
| 外匯 淨收益 | (27,500 | ) | (8,654 | ) | ||||||||
| 利息 收入，淨額 | 13 | (45,450 | ) | (23,873 | ) | |||||||
| 信貸 資產損失費用 | 4,229 | 51,954 | ||||||||||
| 聯營企業的赤字份額 | 561 | 1,728 | ||||||||||
| 處置子公司的損失/(收益) | (5,794 | ) | 469,702 | |||||||||
| 其他 | 3,132 | 1 | ||||||||||
| 運營資產 和負債的變化： | ||||||||||||
| 應收賬款 和其他應收款的減少 | 61,210 | 48,186 | ||||||||||
| (增加)/減少 在其他資產中 | 16,127 | (2,406 | ) | |||||||||
| (增加)/減少 在客戶帳戶和應收銀行金額 | 61,212 | (10,435 | ) | |||||||||
| 減少 在貿易和其他應付款以及應計費用 | (65,018 | ) | (87,337 | ) | ||||||||
| 減少/(增加) 在其他負債 | (13,015 | ) | 61 | |||||||||
| 減少/(增加) 在銀行運營發放的貸款 | (27,654 | ) | 443 | |||||||||
| 現金（使用）/產生 來自運營 | 116,689 | (53,683 | ) | |||||||||
| 利息 收到 | 53,659 | 6,681 | ||||||||||
| 支付的利息 | (2,578 | ) | (2,745 | ) | ||||||||
| 所得 稅款 | (32,513 | ) | (2,860 | ) | ||||||||
| 淨 現金流（用於）/來自經營活動的現金流 | 135,257 | (52,607 | ) | |||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||
| 用於企業合併的現金 | (527 | ) | – | |||||||||
| 支付給聯營公司的投資現金 | (3,749 | ) | – | |||||||||
| 處置已終止經營的現金流後的淨額 | 4 | – | (328,569 | ) | ||||||||
| 購買 房地產和設備 | (4,447 | ) | (21 | ) | ||||||||
| 購買無形資產 | (1,729 | ) | – | |||||||||
| 出售固定資產和無形資產的收益 | 239 | – | ||||||||||
| 發放貸款 | (246 | ) | (276 | ) | ||||||||
| 償還 發放的貸款 | 819 | 10,178 | ||||||||||
| 購買 債務證券 | (250,099 | ) | (40,627 | ) | ||||||||
| 出售和贖回債務工具的收益 | 42,064 | 76,758 | ||||||||||
| 淨現金流用於投資活動 | (217,675 | ) | (282,557 | ) | ||||||||
| 融資活動 | ||||||||||||
| 償還債務 | (2,098 | ) | (3,237 | ) | ||||||||
| 借款收益 | – | 549 | ||||||||||
| 租賃負債本金部分的支付 | 4 | (1,838 | ) | – | ||||||||
| 支付給非控股股東的分紅派息 | (2,782 | ) | – | |||||||||
| 與非控股權益的交易 | (3,801 | ) | – | |||||||||
| 用於融資活動的淨現金流 | (10,519 | ) | (2,688 | ) | ||||||||
| 匯率變化對現金及現金等價物的影響 | (127,148 | ) | (422 | ) | ||||||||
| 現金及現金等價物的淨減少 | (220,085 | ) | (338,274 | ) | ||||||||
| 期初的現金及現金等價物 | 8 | 674,768 | 424,761 | |||||||||
| 期末的現金及現金等價物 | 8 | 454,683 | 86,487 | |||||||||
*金額與之前呈現的內容不一致，因展示貨幣的變化（請參見附註2.6）
隨附的註釋構成這些中期簡明合併財務報表的一個不可或缺的部分。
F-5
Qiwi plc
(以千美元計), 除了股份數量以外)
(未經審計)
| 歸屬於母公司的股東 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 票據 | 數量
的 股份 已發行及 未發行 | 金額 | 附加
實收 資本 | 分享
溢價 | 其他 儲備 | 保留
收益 | 翻譯
儲備 | 總計 | 非- 控制 利息 | 總計
權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年1月1日的餘額 | 62,712,975 | 35 | 73,340 | 255,220 | 45,851 | 672,249 | (387,920 | ) | 658,775 | 7,948 | 666,723 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 本期虧損 | – | – | – | – | – | (496,695 | ) | – | (496,695 | ) | - | (496,695 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | – | – | – | – | – | – | (661 | ) | (661 | ) | – | (661 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 將與處置子公司相關的翻譯儲備重分類到利潤或損失 | 4 | – | – | – | – | – | – | 211,524 | 211,524 | – | 211,524 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 以公允價值計量的債務工具 | – | – | – | – | (15 | ) | – | – | (15 | ) | – | (15 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 將與處置子公司相關的以公允價值計量的債務工具重分類到利潤或損失 | 4 | – | – | – | – | 3,121 | – | – | 3,121 | – | 3,121 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 聯營公司其他綜合收益的份額 | – | – | – | – | 33 | – | – | 33 | – | 33 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 總綜合收益/(損失) 期間 | – | – | – | – | 3,139 | (496,695 | ) | 210,863 | (282,693 | ) | – | (282,693 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 關於處置子公司相關的非控制性權益的重新分類至利潤或損失 | – | – | – | – | – | – | – | – | (7,948 | ) | (7,948 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年6月30日的餘額 | 62,712,975 | 35 | 73,340 | 255,220 | 48,990 | 175,554 | (177,057 | ) | 376,082 | – | 376,082 | |||||||||||||||||||||||||||||||
附註構成這些中期簡明合併財務報表的一個不可分割的部分。
F-6
Qiwi plc
中期簡明合併權益變動表（繼續）
(以 千美元計算, 除 股數以外)
(未經審計)
| 歸屬於母公司的股東 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 票據 | 數量 股票 已發行和 未發行 | 金額 | 額外 實繳 資本 | 分享 溢價 | 其他 儲備金 | 留存收益 收益 | 翻譯 備用 | 總計 | 非- 控制 利息 | 總計 權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額（重述）* | 62,712,975 | 35 | 73,340 | 255,220 | 52,554 | 627,669 | (196,172 | ) | 812,646 | 10,821 | 823,467 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 本期利潤 | – | – | – | – | – | 118,999 | – | 118,999 | 4,215 | 123,214 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他全面損失： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | – | – | – | – | – | – | (166,620 | ) | (166,620 | ) | (2,265 | ) | (168,885 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 與處置子公司相關的翻譯儲備重新分類到損益 | – | – | – | – | – | – | (5,731 | ) | (5,731 | ) | – | (5,731 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 以公允價值計量的債務工具 | – | – | – | – | (976 | ) | – | – | (976 | ) | – | (976 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 聯營公司其他綜合收益的分享 | – | – | – | – | (3 | ) | – | – | (3 | ) | – | (3 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 本期總綜合收入（損失） | – | – | – | – | (979 | ) | 118,999 | (172,351 | ) | (54,331 | ) | 1,950 | (52,381 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 購入子公司的額外股份 | 4 | – | – | – | – | (3,439 | ) | – | – | (3,439 | ) | (362 | ) | (3,801 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 對非控股權益的分紅 | – | – | – | – | – | – | – | – | (2,782 | ) | (2,782 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | – | – | – | – | – | – | – | – | (290 | ) | (290 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年6月30日的餘額（已重述）* | 62,712,975 | 35 | 73,340 | 255,220 | 48,136 | 746,668 | (368,523 | ) | 754,876 | 9,337 | 764,213 | |||||||||||||||||||||||||||||||
*由於呈現貨幣的變化，金額與之前的公告不符（請參閱第2.6條）
附帶的註釋構成了這些中期簡明合併基本報表的重要組成部分。
F-7
QIWI plc
（以千美元計，除非另有說明）
| 1. | 公司 信息及業務描述 |
QIWI plc（以下簡稱「公司」）及其子公司的中期簡明合併財務報表（統稱「集團」）截至2024年6月30日的六個月於2024年12月17日獲准發行。
公司於2007年2月26日在塞浦路斯註冊爲有限責任公司OE Investments，依據塞浦路斯公司法第113章。公司的註冊辦公室位於塞浦路斯尼科西亞肯尼迪商業中心12號，2樓，郵政編碼1087。
在2010年9月13日，公司的董事決定將公司名稱從OE Investments Limited更改爲QIWI Limited，並後來更改爲QIWI plc，2024年8月27日，公司的股東批准將公司名稱從QIWI PLC更改爲NanduQ PLC。
截至2024年6月30日，Sergey Solonin爲集團的最終控股股東。
公司的主要子公司的信息在第3條中披露。
該集團主要在哈薩克斯坦、阿拉伯聯合酋長國（UAE）及其他國家運營電子在線支付系統，並提供消費者和中小企業（SME）金融服務。在2024年1月19日之前，該集團的大部分業務在俄羅斯進行。在上述日期，該集團將其在QIWI JSC的100%股份出售給了一家關聯方（見第4條）。
F-8
QIWI plc
關於中期未經審計的合併財務報表的附註（續）
(以千美元爲單位，除非另有註明)
| 2. | 編制基礎及對集團會計政策的變更 |
2.1. 編制基礎
截至2024年6月30日的六個月的中期合併財務報表已經按照IAS 34編制。 中期財務報告.
中期簡明合併財務報表以美元（「USD」）呈現，所有數值四捨五入到最接近的千位，除非另有說明。
中期簡明合併財務報表不包含年度財務報表所需的所有信息和披露，應與截至2023年12月31日的集團年度財務報表一起閱讀，後者包含在20-F表格的年報中。它們不包含根據國際財務報告準則（「IFRSs」）編制的完整財務報表所需的所有信息。然而，包含了一些選定的說明性註釋，以解釋對理解集團自上次年度合併財務報表以來財務狀況和業績變化的重要事件和交易。
2.2. 持續經營
2024年1月，集團處置了其在俄羅斯的業務（注4），其中包括QIWI銀行，QIWI銀行也是多個跨境交易的重要供應商和合作夥伴，涉及集團國際業務的某些產品和服務。2024年2月，俄羅斯中央銀行撤銷了QIWI銀行的銀行執照，導致集團持續運營大幅下降。集團正在積極尋找新的商業合作伙伴和對其運營發展和收入重建至關重要的業務渠道。截止報告日，集團的流動資產超過流動負債272,595。集團的流動資產包括來自QIWI公司出售的應收款項（注4）。集團在財務狀況表上具有足夠的流動性，管理層認爲集團在可預見的未來將作爲持續經營實體運營；因此，這些中期簡明合併財務報表已依據持續經營原則編制。
2.3. 集團採用的新標準、解讀和修訂
編制中期簡明合併財務報表所採用的會計政策與截至2023年12月31日的集團年度合併財務報表所遵循的政策是一致的，除非採用自2024年1月1日起生效的新頒佈和修訂的國際財務報告準則及國際財務報告解釋。集團沒有提前採用任何其他尚未生效但已發佈的標準、解釋或修訂。
F-9
Qiwi plc
中期簡明合併財務報表的附註（未經審計）（續）
（以千美金計，除非另有說明）
2.3. 集團採用的新標準、解釋和修訂（續）
以下修訂的標準和解釋自2024年1月1日起對集團生效，但對集團的中期簡明合併財務報表沒有任何重大影響：
| - | 對IAS 1的修訂：將負債劃分爲流動負債或非流動負債 （於2020年1月23日發佈） 與契約相關的非流動負債 (發行於2022年10月31日) | |
| - | 對IFRS 16租賃的修訂：出售和回租中的租賃負債 (發行於2022年9月) | |
| - | 對IAS 7現金流量表和IFRS 7金融工具：披露：供應商融資安排的修訂 (發行於2023年5月25日) |
2.4 已發行但尚未生效的標準
以下其他新的公告 在採納時預計不會對集團的中期簡明合併財務報表產生重大影響：
| - | 缺乏可交易性 - 對國際會計準則第21號的修訂（自2025年1月1日或之後開始的年度期間生效） | |
| - | 投資者與其聯營企業或合資企業之間的資產出售或捐贈（對國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號的修訂） - 這些修訂的生效日期被無限期推遲。繼續允許提前採用。 |
2.5 功能貨幣和展示貨幣的變更
功能貨幣是實體運營的主要經濟環境中的貨幣。實體運營的主要經濟環境通常是其主要生成和支出現金的環境。由於在2024年1月出售俄羅斯業務及相關基礎事件和情況的變化，公司對哪種貨幣最適合作爲功能貨幣進行分析，依據國際會計準則第21號中確定的因素。 外匯匯率變動的影響公司確定，在出售俄羅斯業務後，集團現金的主要部分是在美元中生成和支出的。從2024年1月1日起，公司已將功能貨幣從俄羅斯盧布更改爲美元。
隨着功能貨幣的變化，公司已更改臨時綜合財務報表的展示貨幣。從2024年1月1日起，集團已採用美元作爲展示貨幣，取代了截至2023年12月31日使用的俄羅斯盧布。
這一展示貨幣的變化與集團戰略決定相符，即使其財務報告與其國際業務和投資者基礎更加緊密對齊。美元是一種廣泛接受的國際交易貨幣，預計將爲財務報告提供更穩定的計量。管理層相信，這一變化將增強集團臨時綜合財務報表與全球同行的可比性，併爲利益相關者提供關於集團財務表現的更清晰的信息。所有未來的財務報告將從此以美元爲單位進行展示。
F-10
Qiwi plc
中期簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元計，除非另有說明)
2.5 功能和報告貨幣的變更（續）
功能貨幣的變更已按照IAS 21進行前瞻性處理 匯率變動的影響。 財務報表報告貨幣的變更被視爲會計政策變更，並已追溯處理。因此，爲了本中期簡明合併財務報表的目的，比較信息已根據IAS 21的要求轉換爲美元 匯率變動的影響， 具體的：
| - | 資產 和負債根據比較報告日期的匯率進行翻譯。 | |
| - | 收入和費用、資本交易及與先前期間交易相關的現金流量項目 使用交易日期的匯率進行翻譯。 | |
| - | 權益項目從2010年12月31日起按歷史匯率進行翻譯 代表可以進行重述的最早一天，考慮到早期期間缺乏足夠可靠的數據，除了導致 額外實收資本和股本溢價的交易，後者使用交易日期的匯率進行翻譯。 | |
| - | 所有由翻譯造成的匯率差額 被包括在其他綜合收入和權益中的翻譯準備金作爲單獨的組成部分。 |
2.6 由於呈現貨幣的變化及由於停止營業 而重新說明以往報告的財務信息
出於比較目的，截至2023年12月31日的間歇性 簡明合併財務狀況表包括一項調整，以反映呈現貨幣的變化爲美元，這是一項會計政策的變更。用於翻譯2023年12月31日之前以盧布報告的金額的匯率爲89.6883盧布兌1美元。
出於比較目的，截至2023年6月30日的合併 綜合收益表包括一項調整，以反映呈現貨幣的變化爲美元，這是一項會計政策的變更。交易是根據交易日期的匯率重新計算的。
在2024年1月，公司出售了其在QIWI JSC下整合的俄羅斯資產。爲了比較，截止到2023年6月30日的六個月期間的簡要合併綜合收益表包含了一項調整，單獨反映了與已終止運營相關的比較期間的財務結果（註釋4）。
2.7 重要判斷：對實體的控制權、共同控制或重大影響的確認與註銷
在評估子公司的處置時，集團分析被處置實體管理的所有相關條款和條件，並在決定集團是否失去了對其的控制時進行判斷。詳情見註釋4。
F-11
Qiwi plc
臨時簡要合併財務報表的附註（未審計）(繼續)
(以千美元計，除非另有說明)
| 3. | 集團結構 |
臨時簡要合併IFRS財務報表包括公司及其子公司的資產、負債和財務結果。子公司列表如下：
| 所有權權益 | ||||||||||
| 子公司 | 主要活動 | 截至 12月31日， 2023 | 截至 2023年6月30日 2024 | |||||||
| Qiwi JSC（俄羅斯）（注4） | 電子支付自助服務機的運營 | 100 | % | – | ||||||
| QIWI銀行股份公司（俄羅斯）（注4） | 電子支付系統的維護，資金轉移和銀行業務 | 100 | % | – | ||||||
| QIWI國際支付系統有限責任公司（美國） | 電子支付自助服務機的運營 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI哈薩克斯坦有限合夥公司（哈薩克斯坦） | 電子支付自助服務機的運營 | 100 | % | 100 | % | |||||
| JLLC OSMP BEL（白俄羅斯）（注4） | 電子支付自助服務機的運營 | 51 | % | – | ||||||
| QIWI-m S.R.L.（摩爾多瓦）（註釋4） | 電子支付自助服務機的運營 | 51 | % | – | ||||||
| QIWI Technologies LLC（俄羅斯）（註釋4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| ROWI Factoring Plus LLC（俄羅斯）（註釋4） | 爲中小板提供保理服務 | 51 | % | – | ||||||
| ContactPay 解決方案（英國） | 事件；事件控件在線支付的運作 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 火箭宇宙有限公司（俄羅斯）（註釋4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| 在線賬單解決方案有限公司（俄羅斯）（註釋4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| Flocktory有限公司（塞浦路斯） | 控股公司 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Flocktory西班牙有限公司（西班牙） | SaaS-雲計算平台用於客戶生命週期管理和個性化 | 100 | % | 100 | % | |||||
| FreeAtLast有限公司（俄羅斯）（注4） | SaaS-雲計算平台用於客戶生命週期管理和個性化 | 100 | % | – | ||||||
| SETTE FZ-LLC（阿聯酋） | 支付服務提供商 | 100 | % | 100 | % | |||||
| LALIRA DMCC（阿聯酋） | 支付服務提供商 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Polet Finance LLC（俄羅斯） | 零售金融服務 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Qiwi Finance LLC（俄羅斯）（注4） | 融資管理 | 100 | % | – | ||||||
| ROWI Tech LLC（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 51 | % | – | ||||||
| Flocktory LLC（俄羅斯）（注4） | 研究和開發 | 100 | % | – | ||||||
| Qiwi Lab LLC（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| Qiwi支付有限公司（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| IntellectMoney有限公司（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| 管理公司「RealWeb」有限公司（俄羅斯）（注4） | 管理服務 | 100 | % | – | ||||||
| IA RealWeb有限公司（俄羅斯）（注4） | 數字營銷 | 75 | % | – | ||||||
| Sfera LLC（俄羅斯）（注4） | 數字營銷 | 83 | % | – | ||||||
| Centra LLC（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 100 | % | – | ||||||
| De Vision LLC（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 75 | % | – | ||||||
| Vailmobail LLC（俄羅斯）（注4） | 數字營銷 | 75 | % | – | ||||||
| Konversiya LLC（俄羅斯）（注4） | 招聘服務 | 75 | % | – | ||||||
| IA REAL WEb CJSC（亞美尼亞） | 數字營銷 | 75 | % | – | ||||||
| It LAb AND PAYMENTS FE LLC（烏茲別克斯坦） | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Epic Growth LLC（俄羅斯）（注4） | 數字營銷 | 83 | % | – | ||||||
| Data Go LLC（俄羅斯）（註釋4） | 軟件開發 | 75 | % | – | ||||||
| 合夥人 | ||||||||||
| 高級數字應用控股有限公司（英屬維爾京群島） | 在線支付的運營 | 12.08 | % | 8.18 | % | |||||
F-12
Qiwi plc
中期 壓縮合並基本報表附註（未經審計）（續）
(以千計 美元，除非另有說明)
| 4. | 收購、處置及 終止運營 |
2023
出售RealWeb拉脫維亞
2023年9月，集團將拉脫維亞子公司「RealWeb Latvia」新加坡航空公司和「RW Consulting」新加坡航空公司以微不足道的對價出售給第三方。 自該日期起，其運營被視爲終止。這些實體是集團數字營銷 運營板塊的一部分。與這些子公司處置的現金及現金等價物總額爲1,909。
2024
出售俄羅斯業務
2023年6月，在納斯達克決定允許公司在剝離其俄羅斯資產的前提下繼續上市後，管理層宣佈重組 計劃，旨在實現公司在俄羅斯幾乎沒有業務的目標。在2023年下半年，集團考慮了不同的選項以實現剝離。到2023年年底，管理層承諾將計劃將QIWI JSC及其子公司出售給集團首席執行官。到2023年12月31日，俄羅斯業務被歸類爲持有待售的處置組和已終止的運營，代表一個主要的地理經營區域。
出售俄羅斯業務應收款
2024年1月19日，公司簽署協議，將其在QIWI JSC下合併的俄羅斯業務（以下簡稱「交易」）出售給一家由集團首席執行官全資擁有的公司（「買方」）。交易日的合同付款條款如下：
| 截至2024年1月19日 | ||||||||||||||||
| 到期日 | 以盧布計的金額 百萬 | 金額爲 千美元 | 金額爲 以盧布百萬爲單位 折扣 | 金額（單位：千美元） 千美元 按折扣計算 | ||||||||||||
| 接近交易日期（按時結算） | 100 | 1,125 | 100 | 1,125 | ||||||||||||
| 2024年5月19日 | 11,775 | 132,499 | 11,155 | 125,528 | ||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2,969 | 33,406 | 2,543 | 28,610 | ||||||||||||
| 2025年12月31日 | 2,969 | 33,406 | 2,160 | 24,306 | ||||||||||||
| 2026年12月31日 | 2,969 | 33,406 | 1,835 | 20,649 | ||||||||||||
| 2027年12月31日 | 2,968 | 33,406 | 1,559 | 17,542 | ||||||||||||
| 出售俄羅斯業務的應收總額 | 23,750 | 267,248 | 19,352 | 217,760 | ||||||||||||
買方的100%股份已被質押 以確保交易價格的支付給Qiwi plc。2024年1月底交易生效後， Qiwi plc的首席執行官立即辭去其在Qiwi的職務，以及在Qiwi的子公司或關聯公司的任何其他執行職務。 管理層分析了交易的情況和條款，並得出集團自2024年1月19日起不再控制俄羅斯業務的結論。
F-13
Qiwi plc
中期 壓縮合並財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元爲單位，除非另有指明)
2024年2月21日，俄羅斯中央銀行因不符合某些俄羅斯法律和CBR法規撤銷了Qiwi銀行的銀行執照，並指定存款保險公司作爲臨時管理員，監督銀行清算的過程。此事件影響了買方根據交易條款履行義務的能力。應買方的請求，2024年5月，集團將第二期付款的日期將從11775百萬盧布（推遲日期的匯率爲129,596）推遲三個月，至2024年8月19日。付款日期的推遲被認爲構成應收賬款條款的非實質性修改，因此，按照推遲日期的有效利率重新計算應收賬款的攤餘成本（附註16）。
在報告期結束後，2024年8月，集團批准將支付推遲三個月，直到2024年11月19日。2024年11月，集團同意將11775百萬盧布和2969百萬盧布的第二和第三期付款推遲到2025年5月31日。
關於出售俄羅斯業務應收款的詳細信息如下：
| 合同的 金額 | 折扣 | 預期 信用損失 | 淨額 | |||||||||||||
| 截至2024年1月19日 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | 100,218 | (37,720 | ) | - | 62,498 | |||||||||||
| 短期應收款 | 167,030 | (11,767 | ) | - | 155,263 | |||||||||||
| 總計 | 267,248 | (49,487 | ) | - | 217,761 | |||||||||||
| 已收款項 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 短期應收款 | (1,125 | ) | - | - | (1,125 | ) | ||||||||||
| 總計 | (1,125 | ) | - | - | (1,125 | ) | ||||||||||
| ECL的確認 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | - | - | (14,802 | ) | (14,802 | ) | ||||||||||
| 短期應收款 | - | - | (34,456 | ) | (34,456 | ) | ||||||||||
| 總計 | - | - | (49,258 | ) | (49,258 | ) | ||||||||||
| 根據有效利息法計算的利息收入 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | - | 4,570 | - | 4,570 | ||||||||||||
| 短期應收款 | - | 11,090 | - | 11,090 | ||||||||||||
| 總計 | - | 15,660 | - | 15,660 | ||||||||||||
| 應收款的修改 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | - | 2,131 | - | 2,131 | ||||||||||||
| 短期應收款 | - | (4,575 | ) | - | (4,575 | ) | ||||||||||
| 總計 | - | (2,444 | ) | - | (2,444 | ) | ||||||||||
| 匯率差額 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | 3,696 | (1,002 | ) | (117 | ) | 2,576 | ||||||||||
| 短期應收款 | 6,118 | (69 | ) | (146 | ) | 5,903 | ||||||||||
| 總計 | 9,814 | (1,071 | ) | (263 | ) | 8,479 | ||||||||||
| 截至2024年6月30日 | ||||||||||||||||
| 長期應收款 | 103,914 | (32,022 | ) | (14,919 | ) | 56,973 | ||||||||||
| 短期應收款 | 172,022 | (5,321 | ) | (34,602 | ) | 132,099 | ||||||||||
| 總計 | 275,936 | (37,343 | ) | (49,521 | ) | 189,072 | ||||||||||
F-14
Qiwi plc
中期合併財務報表的附註（未經審計）（續）
(以千美元爲單位，除非另有說明)
預期信用損失（ECL）是根據買方的個別特徵計算的。特別是，對於到期日，公司使用了一個假設，該假設是基於當前與買方的談判及其可能結果確定的。違約概率（PD）是根據穆迪信用評級Ca-C計算的，假定買方的實際財務狀況與此相符。在計算違約損失（LGD）時，公司使用了與修訂計算（注16）相同的有效利率。
公司相信，買方將擁有充足的資金，來源於對Qiwi銀行的清算，以滿足其在交易中的義務。
交易的結算完成可能受到俄羅斯聯邦複雜商業環境造成的不確定性的影響（見註釋18），這包括對現行立法的不同解讀以及相關法律框架的潛在變化，以及針對俄羅斯聯邦的制裁和限制。
如果出現結算違約，出售抵押股份可能涉及各種場景，具有不同的複雜性和不確定性，關於結算條款和最終可回收應收款的價值。
由於來自俄羅斯業務銷售的應收款以俄羅斯盧布計價，集團面臨外匯風險。俄羅斯盧布的升值/貶值15%將使集團的稅前損失減少/增加28,361。
已處置子公司的名單如下：
| 子公司名稱 | 位置 | 所有權 利息 | ||||
| Qiwi JSC | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| Qiwi 銀行 JSC | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| Qiwi 技術有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| ROWI factoring plus 有限責任公司 | 俄羅斯 | 51 | % | |||
| 火箭宇宙有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| 在線賬單解決方案有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| 自由無拘有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| Qiwi金融有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| ROWI科技有限責任公司 | 俄羅斯 | 51 | % | |||
| Flocktory有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| Qiwi Lab有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| Qiwi Payments有限責任公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| 智智錢有限公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| 管理公司 "真實網絡" 有限公司 | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| IA 真實網絡有限公司 | 俄羅斯 | 75 | % | |||
| 斯費拉有限公司 | 俄羅斯 | 83 | % | |||
| Centra LLLC | 俄羅斯 | 100 | % | |||
| De Vision LLC | 俄羅斯 | 75 | % | |||
| Vailmobail LLC | 俄羅斯 | 75 | % | |||
| Konversiya LLC | 俄羅斯 | 75 | % | |||
| Epic Growth LLC | 俄羅斯 | 83 | % | |||
| Data Go LLC | 俄羅斯 | 75 | % | |||
| IA REAL WEb CJSC | 亞美尼亞 | 75 | % | |||
| JLLC OSMP BEL | 白俄羅斯 | 51 | % | |||
| Qiwi-m S.R.L. | 摩爾多瓦 | 51 | % | |||
這些實體佔據了集團支付服務運營板塊和整個數字營銷及ROWI運營板塊的一個重要部分。
F-15
Qiwi plc
臨時合併財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元爲單位，除非另有說明)
| 4. | 收購、處置及停業（續） |
財務業績和現金流 信息
截至2023年12月31日以及處置日期，俄羅斯實體分類爲可出售的主要資產和負債類別如下：
| 資產 | 票據 | 截至 1月19日， 2024 | 截至 12月31日， 2023 | |||||||
| 債務證券 | 342,794 | 349,423 | ||||||||
| 發放的貸款 | 211,320 | 220,150 | ||||||||
| 應收稅款 | 4,637 | 4,637 | ||||||||
| 遞延稅款資產 | 12,529 | 10,985 | ||||||||
| 交易及其他應收款 | 160,047 | 202,775 | ||||||||
| 其他資產 | 14,456 | 10,329 | ||||||||
| 現金及現金等價物 | 329,694 | 343,368 | ||||||||
| 待售資產 | 1,075,477 | 1,141,667 | ||||||||
| 負債 | ||||||||||
| 遞延收入 | 15,810 | 16,557 | ||||||||
| 應付稅款 | 11,713 | 8,684 | ||||||||
| 交易及其他應付款 | 257,503 | 323,168 | ||||||||
| 客戶帳戶和應付銀行款項 | 167,397 | 177,832 | ||||||||
| 債務* | 20 | 89,390 | 91,001 | |||||||
| 租賃負債 | 5,316 | 5,153 | ||||||||
| 其他負債 | 2,996 | 1,537 | ||||||||
| 與待售資產直接相關的負債 | 550,125 | 623,932 | ||||||||
| 與處置組直接相關的淨資產 | 525,352 | 517,735 | ||||||||
*在2023年10月，集團 發行了金額爲9120萬的無擔保債券，面值以盧布計，浮動名義利率爲RUONIA+3.4% （發行費用爲899，因此有效利率爲RUONIA+3.6%）。利率固定至2025年10月31日，之後集團可以更改，投資者有權要求贖回債券。債券到期 於2027年。集團在發行債券方面需遵守一些契約。到2023年12月31日，集團遵守了所有公共不可撤銷要約中規定的契約。
此外，已終止的業務在2023年12月31日和2024年1月19日 有44,587的淨負債欠持續經營，作爲集團內部交易餘額予以消除，未包含在上述淨資產金額中。
非流動資產的減值
在將俄羅斯子公司分類爲處置組前，估算了該組內包含的CGUs的可收回金額，並未發現減值損失。分類後，2023年12月31日確認了160,043的減值損失，用於將分類爲待售的非流動資產的賬面價值有效降低至零，以便以賬面價值和低於出售成本的公允價值中的較低者計量該處置組。其餘損失在處置時確認。減值損失適用於商譽97,269，其他 intangible 資產44,793和資產與設備17,981的賬面價值，該減值在損益表中以終止運營的方式確認。處置組的公允價值是根據從買方收到的提議的價格確定的，沒有進行任何調整（級別2）。在2024年1月，集團確認了關於處置俄羅斯業務的額外損失469,702，包括211,524從貨幣換算儲備中重新分類。
F-16
Qiwi plc
中期簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（單位：千美元，除非另有說明）
| 4. | 收購、處置及已終止業務（續） |
截至2024年6月30日和2023年6月30日的已終止業務結果如下：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||||||||||||
| 票據 | 俄羅斯語 業務 | RealWeb 拉脫維亞 | 總計 | 俄羅斯語 業務 | ||||||||||||||
| 營業收入: | 376,872 | 46,586 | 423,458 | 33,243 | ||||||||||||||
| 與客戶合同的營業收入 | 13 | 321,523 | 46,586 | 368,109 | 26,012 | |||||||||||||
| 使用有效利率計算的利息收入 | 13 | 45,303 | – | 45,303 | 6,415 | |||||||||||||
| 來自非活躍賬戶和未領取付款的費用 | 10,046 | – | 10,046 | 816 | ||||||||||||||
| 營業費用和開支： | (271,561 | ) | (46,331 | ) | (317,892 | ) | (23,827 | ) | ||||||||||
| 營業收入成本（不包括下面單獨列示的項目） | 14 | (165,015 | ) | (45,812 | ) | (210,827 | ) | (15,194 | ) | |||||||||
| 銷售、一般和管理費用 | 15 | (21,475 | ) | (213 | ) | (21,688 | ) | (2,407 | ) | |||||||||
| 人員費用 | (66,703 | ) | (294 | ) | (66,997 | ) | (6,739 | ) | ||||||||||
| 折舊和攤銷 | (7,609 | ) | – | (7,609 | ) | – | ||||||||||||
| 信用損失收入/(費用) | 4,6,7 | (10,759 | ) | (12 | ) | (10,771 | ) | 513 | ||||||||||
| 來自日常活動的營業利潤 | 105,311 | 255 | 105,566 | 9,416 | ||||||||||||||
| 外匯收益，淨額 | 16,913 | 19 | 16,932 | 135 | ||||||||||||||
| 其他收入及支出，淨額 | (282 | ) | (6 | ) | (288 | ) | (65 | ) | ||||||||||
| 來自日常活動的稅前利潤 | 121,942 | 268 | 122,210 | 9,486 | ||||||||||||||
| 所得稅費用 | (22,047 | ) | (35 | ) | (22,082 | ) | (1,869 | ) | ||||||||||
| 來自日常活動的凈利潤 | 99,895 | 233 | 100,128 | 7,617 | ||||||||||||||
| 對價的公允價值 | 217,760 | |||||||||||||||||
| 出售的淨資產賬面價值 | (525,352 | ) | ||||||||||||||||
| 集團內部餘額 | 44,587 | |||||||||||||||||
| 處置的非控股權益 | 7,948 | |||||||||||||||||
| 總計 | (255,057 | ) | ||||||||||||||||
| 與處置子公司相關的其他綜合項目的重分類 | (3,121 | ) | ||||||||||||||||
| 外幣換算儲備的重分類 | (211,524 | ) | ||||||||||||||||
| 出售停業業務的淨損失 | (469,702 | ) | ||||||||||||||||
| 來自停業業務的總（損失）/收益 | 99,895 | 233 | 100,128 | (462,085 | ) | |||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||
| 母公司的股東 | 95,912 | (462,085 | ) | |||||||||||||||
| 非控股權益 | 4,216 | – | ||||||||||||||||
| 停業業務的每股（損失）/收益 | ||||||||||||||||||
| 基本，每股（損失）/利潤來自歸屬於母公司的普通股東的停業業務 | 1.53 | (7.37 | ) | |||||||||||||||
| 稀釋，每股（損失）/利潤來自歸屬於母公司的普通股東的停業業務 | 1.53 | (7.37 | ) | |||||||||||||||
| 收到的對價，以現金形式滿足 | 1,125 | |||||||||||||||||
| 處置的現金及現金等價物 | (329,694 | ) | ||||||||||||||||
| 處置的終止經營淨額現金處置 | (328,569 | ) | ||||||||||||||||
F-17
Qiwi plc
中期 簡明合併基本報表的附註（未經審計）（續）
(以千計的 美元，除非另有說明)
| 4. | 收購、處置和 終止經營（續） |
在處置後，集團 繼續向其一些前子公司購買處理服務。儘管在中期簡明合併財務結果中內部交易已完全消除，但管理層選擇在處置前以一種反映這些交易在處置後計劃繼續進行的方式來歸因於持續經營與終止經營之間的交易消除，因爲管理層認爲這對業績用戶有用。此展示僅涵蓋經營 活動。爲實現此展示，內部收入和相關成本已從終止經營的結果中消除。由於從終止經營的採購被計劃在處置後繼續進行，持續經營所進行的內部採購仍保留在持續經營中。集團與這些 俄羅斯子公司之間的所有投資和融資關係已終止，不再視爲持續關係。
已終止業務產生的淨現金流如下：
| 截至六個月 | ||||||||
| 2023 | 2024 | |||||||
| 事件 | 105,456 | (19,719 | ) | |||||
| 投資 | (220,043 | ) | 6,044 | |||||
| 融資 | (6,990 | ) | - | |||||
| 淨現金流出 | (121,577 | ) | (13,675 | ) | ||||
F-18
Qiwi plc
截至中期簡明合併財務報表的附註（未經審計）（續）
(以美元爲單位，單位爲千元 除非另有說明)
| 5. | 經營板塊 |
集團的首席執行官（CEO）被視爲集團的首席運營決策者（CODM）。在審查集團的運營表現和分配資源時，CODM會審查每個部門的中期濃縮綜合收益損益表的某些選定項目。
在確定CODM爲CEO時，集團考慮了他的職責以及以下因素：
| - | CEO決定其他執行官的薪酬，而集團的董事會批准公司關鍵績效指標（KPIs）和這些執行官的總獎金池。如果公司KPI未達標，關於獎金池分配的最終決定權歸董事會（BOD）所有； | |
| - | CEO積極參與集團的運營，並定期主持集團關鍵項目的會議；和 | |
| - | CEO定期審查集團的財務和運營報告。這些報告主要包括部門淨收入、部門稅前利潤和部門淨利潤，以及某些運營數據。 |
財務數據以所有關鍵子公司和聯營公司的合併基礎呈現，代表部門淨收入、部門稅前利潤和部門淨利潤，這些都是集團用來衡量其運營部門表現的指標。部門淨收入是一個盈利能力的衡量指標，定義爲部門收入減去部門直接與收入相關的成本。集團不按部門監控資產和負債的餘額，因爲CODM認爲這些對決策沒有影響。
集團根據所提供的產品和服務類型確定其經營 細分市場。CODm在一個業務單元內審核細分淨收入、稅前利潤和淨利潤。爲了編制中期壓縮合並財務報表，CODm進行的分析僅考慮與持續經營相關的指標。
由於出售俄羅斯業務， 集團已更改其經營細分市場的組成。這一變化導致報告細分市場的變化。報告的收入和持續經營的損益主要來自支付服務。因此，管理層確定了一個細分市場——支付服務。從2024年1月開始，CODm已在單一細分市場內監測業績，以做出經營決策。因此，集團已對截至2023年6月30日的六個月前期報告的細分信息進行了重述。
| - | 支付 服務(PS)是該經營細分市場，通過向集團客戶提供的支付 處理系統的運營生成收入，涵蓋多種渠道和接口。 |
所有企業開支都相應分配到此細分市場。
管理報告與IFRS不同，因爲它不包括某些IFRS調整，而CODm在評估業務的經營表現時並未分析這些調整。這些調整影響諸如股權激勵支付、子公司的處置效應和公允價值 調整（如攤銷和減值）等主要方面，以及偶爾發生並在發生時進行評估的非經常性項目。這些調整的稅收影響也排除在管理報告之外。
F-19
Qiwi plc
中期壓縮合並財務報表附註（未經審計）（繼續）
(以千美元爲單位，除非另有說明)
| 5. | 繼續運營分部 |
各分部截至2024年6月30日和2023年6月30日的中期壓縮合並綜合利潤表，已提交給CODm，以下是相關數據：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 分部淨營業收入 | 230,292 | 30,009 | ||||||
| 稅前分部利潤 | 149,098 | 4,494 | ||||||
| 分部淨利潤 | 125,144 | 1,269 | ||||||
截至2024年6月30日和2023年6月30日，分部淨營業收入如CODm所示，通過從下表所示的營業收入中減去收入成本計算得出：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 根據國際財務報告準則（IFRS）的持續經營收入 | 41,464 | 22,540 | ||||||
| 已終止經營的收入（註釋4） | 423,458 | 33,243 | ||||||
| 持續經營的營業收入成本 | (23,803 | ) | (10,580 | ) | ||||
| 終止經營的營業收入成本（注4） | (210,827 | ) | (15,194 | ) | ||||
| 呈現給首席運營決策者的總細分淨收入 | 230,292 | 30,009 | ||||||
細分利潤的稅前調整在下述集團2024年和2023年6月30日截至六個月的國際財務報告準則中體現的合併（虧損）/利潤：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 根據國際財務報告準則，持續經營業務的臨時合併（虧損）/稅前利潤 | 24,442 | (33,254 | ) | |||||
| 根據國際財務報告準則，停止經營業務的合併（虧損）/稅前利潤（註釋4） | 122,210 | (460,216 | ) | |||||
| 業務合併的公允價值調整及其攤銷 | 6,797 | 1,417 | ||||||
| 根據有效利率法的利息收入，扣除來自Qiwi JSC出售應收款項的損失 | – | (13,216 | ) | |||||
| 信貸損失費用 | – | 49,272 | ||||||
| 外匯（收益）/損失 | 1,443 | (9,211 | ) | |||||
| 出售子公司的虧損/（收益） | (5,794 | ) | 469,702 | |||||
| 向首席運營決策者報告的總部門稅前利潤 | 149,098 | 4,494 | ||||||
F-20
Qiwi plc
臨時財務報表附註 （未經審計）（續）
（以千美元計，除非另有說明）
| 5. | 經營分部（續） |
分部淨利潤的調節 與CODm呈現的，轉換爲集團的國際財務報告準則臨時綜合淨利潤，總計截至2024年6月30日及2023年6月30日，詳見下方：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 根據國際財務報告準則的持續經營的臨時縮減合併淨損失/利潤 | 23,086 | (34,610 | ) | |||||
| 根據國際財務報告準則的終止經營的合併淨損失/利潤（注4） | 100,128 | (462,085 | ) | |||||
| 在業務合併中記錄的公允價值調整及其攤銷 | 6,797 | 1,417 | ||||||
| 根據有效利率法計算的利息收入，減去銷售應收款項修改的損失 | – | (13,216 | ) | |||||
| 信貸損失費用 | – | 49,272 | ||||||
| 外匯（收益）/損失 | 1,443 | (9,211 | ) | |||||
| 處置子公司的損失/（收益） | (5,794 | ) | 469,702 | |||||
| 上述項目的稅收影響 | (516 | ) | – | |||||
| 總分部淨利潤，呈現給首席運營決策官 | 125,144 | 1,269 | ||||||
地理信息
來自持續經營和終止經營的外部客戶收入如下所示：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 持續運營 | ||||||||
| 獨聯體 | 19,289 | 15,403 | ||||||
| 歐盟 | 6,782 | 2,402 | ||||||
| 美國和加拿大 | 7,077 | 2,223 | ||||||
| 其他 | 8,316 | 2,512 | ||||||
| 持續經營的總營業收入 | 41,464 | 22,540 | ||||||
| 終止運營 | ||||||||
| 俄羅斯 | 370,718 | 33,243 | ||||||
| 歐盟 | 46,762 | – | ||||||
| 其他 | 5,978 | – | ||||||
| 已停止經營業務的總營業收入 | 423,458 | 33,243 | ||||||
營業收入根據 商家或消費者的地理位置進行分類。
集團根據主要法律實體在集團內的主要業務所處國家，將非流動資產按地域板塊進行分配。截止至2024年6月30日，55%的集團非流動資產與持續經營相關，位於哈薩克斯坦，32% - 位於阿聯酋，7% - 位於歐盟。出於這個目的，非流動資產包括財產和設備以及無形資產。
截至2024年和2023年6月30日的六個月內，集團沒有任何單一外部客戶佔集團營業收入的10%或更大。
F-21
QIWI plc
財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元計，除非另有說明)
| 6. | 長期和短期貸款 已發行 |
截至2024年6月30日，長期 和短期貸款已發行包括如下：
| 總計截至 2024年6月30日 | 預期信貸 損失準備金 | 淨值截至 2024年6月30日 | ||||||||||
| 長期貸款 | ||||||||||||
| 可轉換貸款（註釋20） | 45,521 | – | 45,521 | |||||||||
| 總長期貸款 | 45,521 | – | 45,521 | |||||||||
| 短期貸款 | ||||||||||||
| 對法人實體的貸款，包括中小板 | 611 | (109 | ) | 502 | ||||||||
| 對前集團公司的貸款 | 5,834 | (210 | ) | 5,624 | ||||||||
| 對個人的貸款 | 5,655 | (4,948 | ) | 707 | ||||||||
| 總短期貸款 | 12,100 | (5,267 | ) | 6,833 | ||||||||
向前集團公司的貸款以俄羅斯盧布計價， 到期日爲2024年4月。由於QIWI銀行許可證被撤銷及存款保險機構實施的限制， 貸款未能按時償還。集團收到了來自存款保險機構的信函，表示貸款將在銀行清算的過程中還款。
截至2023年12月31日，長期貸款和短期貸款包括如下內容：
| 截至 2023年12月31日 | 預期信用 損失準備金 | 截至淨值 2023年12月31日 | ||||||||||
| 長期貸款 | ||||||||||||
| 可轉換貸款（註釋20） | 46,885 | – | 46,885 | |||||||||
| 總長期貸款 | 46,885 | – | 46,885 | |||||||||
| 短期貸款 | ||||||||||||
| 對法人貸款，包括中小板 | 100 | (100 | ) | – | ||||||||
| 個人貸款 | 4,159 | (1,829 | ) | 2,330 | ||||||||
| 總短期貸款 | 4,259 | (1,929 | ) | 2,330 | ||||||||
表中的金額顯示了對發放貸款的最大信用風險敞口。發放的貸款沒有抵押。
F-22
Qiwi plc
中期簡明合併財務報表的附註（未經審計）（續）
（以千計 美元，除非另有說明）
| 6. | 長期和短期貸款 （續） |
截至2024年6月30日的六個月期間，由於對應的總賬面金額的變化，ECL撥備的變化分析如下：
| 第一階段 集體 | 第二階段 集體 | 階段3 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2024年1月1日的ECL準備金 | (77 | ) | (104 | ) | (1,748 | ) | (1,929 | ) | ||||||||
| 報告期間損失準備金的淨重測 | - | (210 | ) | (3,351 | ) | (3,561 | ) | |||||||||
| 階段間的轉移 | 76 | 104 | (180 | ) | – | |||||||||||
| 已售出和註銷的金額 | – | – | 223 | 223 | ||||||||||||
| 截至2024年6月30日的ECL準備金 | (1 | ) | (210 | ) | (5,056 | ) | (5,267 | ) | ||||||||
截至2023年6月30日的六個月內，由於相應的總賬面金額變化而導致的ECL準備金變動分析如下：
| 第一階段 集體 | 第二階段 集體 | 階段3 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2023年1月1日的預期信用損失撥備 | (342 | ) | (1,704 | ) | (3,926 | ) | (5,972 | ) | ||||||||
| 在報告期間，持續經營業務的損失撥備淨重估 | (35 | ) | (69 | ) | (859 | ) | (963 | ) | ||||||||
| 在報告期間，終止經營業務的損失撥備淨重估 | (2,066 | ) | 591 | 34 | (1,441 | ) | ||||||||||
| 終止經營業務的階段之間轉移 | 1,571 | (26 | ) | (1,545 | ) | – | ||||||||||
| 持續經營業務的售出和沖銷金額 | – | – | 45 | 45 | ||||||||||||
| 終止經營業務的售出和沖銷金額 | 127 | 269 | 963 | 1,359 | ||||||||||||
| 截至2023年6月30日的預期信用損失撥備 | (745 | ) | (939 | ) | (5,288 | ) | (6,972 | ) | ||||||||
截至2024年6月30日和2023年12月31日，集團沒有逾期但未減值的貸款。
F-23
Qiwi plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）(續)
（以千美元爲單位，除非另有說明）
| 7. | 交易 及其他應收款 |
截至2024年6月30日，交易及其他應收款包括以下內容：
| 截至總計 2023年6月30日 2024 | 預計信貸 損失準備金 | 截至淨值 2023年6月30日 2024 | ||||||||||
| 應收現金來自代理商 | 10,274 | (158 | ) | 10,116 | ||||||||
| 已經發放給商家的存款 | 12,387 | (473 | ) | 11,914 | ||||||||
| 其他應收款 | 1,989 | (304 | ) | 1,685 | ||||||||
| 金融資產總額 | 24,650 | (935 | ) | 23,715 | ||||||||
| 已經發放的預付款 | 597 | – | 597 | |||||||||
| 應收賬款及其他應收款總額 | 25,247 | (935 | ) | 24,312 | ||||||||
截至2023年12月31日，應收賬款及其他應收款包括如下內容：
| 截至總計 2023年12月31日 | 預期信用 損失準備 | 淨額截至 12月31日， 2023 | ||||||||||
| 應收代理現金 | 7,757 | (117 | ) | 7,640 | ||||||||
| 發放給商家的存款 | 14,531 | (443 | ) | 14,088 | ||||||||
| 其他應收款 | 1,269 | (285 | ) | 984 | ||||||||
| 金融資產總額 | 23,557 | (845 | ) | 22,712 | ||||||||
| 發放的預付款 | 479 | – | 479 | |||||||||
| 總交易和其他應收款 | 24,036 | (845 | ) | 23,191 | ||||||||
表格中的金額顯示了與交易和其他應收款相關的最大 信用風險暴露。應收款項不計利息，除了代理應收款項，一般利率爲年利率20%-36%，信用期限通常不超過30天。客戶獲得透支不需要提供抵押品。
截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月內，ECL準備金因相應的毛賬面金額變化而發生變化的分析如下：
| 2023 | 2024 | |||||||
| 截至1月1日的預期信用損失準備 | (14,465 | ) | (845 | ) | ||||
| 因金融工具（發起或收購）/在報告期間從持續經營中終止確認的變動 | 89 | (97 | ) | |||||
| 從持續經營中註銷的金額 | 75 | 7 | ||||||
| 因金融工具（發起或收購）/在報告期間從終止經營中終止確認的變動 | (5,539 | ) | 513 | |||||
| 從終止經營中註銷的金額 | 4,784 | (513 | ) | |||||
| 截至6月30日的預期信用損失準備 | (15,056 | ) | (935 | ) | ||||
F-24
Qiwi plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（繼續）
(以千爲單位 美元，除非另有說明)
| 8. | 現金及現金等價物 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日，現金及現金等價物包括以下內容：
| 截至 2023年12月31日 | 截至 2024年6月30日 | |||||||
| 銀行及手頭現金 | 17,048 | 32,239 | ||||||
| 其他短期銀行存款 | 64,345 | 54,248 | ||||||
| 現金及現金等價物總額 | 81,393 | 86,487 | ||||||
其他短期銀行存款 存入資金的期限少於三個月。
表中金額顯示了關於現金及現金等價物的最大信貸風險敞口。持有現金的銀行具有低信貸風險，並且經集團董事會定期批准。
集團持有不同貨幣的現金及現金等價物，因此面臨外幣風險。
| 截至 2023年12月31日 | 截至 2024年6月30日 | |||||||
| 歐元 | 28,086 | 19,748 | ||||||
| 美元 | 28,923 | 31,012 | ||||||
| 哈薩克斯坦堅戈 | 12,052 | 20,301 | ||||||
| 其他 | 12,332 | 15,426 | ||||||
| 總計 | 81,393 | 86,487 | ||||||
| 9. | 其他流動資產和其他 流動負債 |
9.1 其他流動資產
截至2024年6月30日和2023年12月31日，其他流動資產包括以下內容：
| 截至 2023年12月31日 | 截至 2024年6月30日 | |||||||
| 其他金融資產 | ||||||||
| 受限現金帳戶和支付* | 5,295 | 32,204 | ||||||
| 減：預期信用損失準備金 | (5,295 | ) | (5,295 | ) | ||||
| 其他金融資產總計 | – | 26,909 | ||||||
| 其他非金融資產 | ||||||||
| 預付費用 | 1,171 | 230 | ||||||
| 稅收應收款 | 1,706 | 2,525 | ||||||
| 其他 | 1,471 | 759 | ||||||
| 其他流動資產總計 | 4,348 | 30,423 | ||||||
* 截至2024年6月30日，存放在 銀行的26,909的現金因Qiwi銀行的銀行執照被吊銷而受到限制。受限資金已於2024年8月 全部退還至結算帳戶。
截至2023年12月31日，支付給合作伙伴的5,295受限於對某些俄羅斯銀行實施的制裁。在報告期內沒有變化。受限現金帳戶和支付給合作伙伴的款項屬於減值的第3階段。
F-25
Qiwi公司
中期縮減合併財務報表附註（未經審計）（續）
（以千美元計，除非另有說明）
9.2 其他流動負債
截至2024年6月30日和2023年12月31日，其他流動負債包括以下項目：
| 截至 2023年12月31日 | 截至 2024年6月30日 | |||||||
| 遞延收入 | 1,201 | 1,199 | ||||||
| 應付稅款 | 500 | 226 | ||||||
| 其他流動負債總計 | 1,701 | 1,425 | ||||||
| 10. | 交易 及其他應付款 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日，集團的交易及其他應付款包括以下內容：
| 截至 2023年12月31日 | 截至 2024年6月30日 | |||||||
| 應付商戶款項 | 45,235 | 21,029 | ||||||
| 從代理商收到的存款 | 4,898 | 2,890 | ||||||
| 應付佣金 | 441 | 860 | ||||||
| 應計人事費用及相關稅費 | 7,216 | 3,682 | ||||||
| 其他應付款 | 4,732 | 6,065 | ||||||
| 應付賬款和其他應付款總額 | 62,522 | 34,526 | ||||||
| 11. | 債務 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日，集團的債務包括以下內容：
| 信用 限制 | 有效利率 利息 率 | 貨幣 | 到期 | 截至 12月31日， 2023 | 截至 2023年6月30日 2024 | |||||||||||||||
| 當前利率-負債利息 | ||||||||||||||||||||
| 銀行的信貸額度 | 244 | 6.0 | % | 阿聯酋迪拉姆 | 2024年1月17日 | 2,765 | – | |||||||||||||
| 第三方借款 | 7.02 | % | 歐元 | 2025年5月，3月 | – | 216 | ||||||||||||||
| 非流動利息-人形機器人-軸承債務 | ||||||||||||||||||||
| 第三方借款 | 7.02 | % | 歐元 | 2025年7月、9月 | – | 227 | ||||||||||||||
| 總債務 | 2,765 | 443 | ||||||||||||||||||
| 包括短期部分 | 2,765 | 216 | ||||||||||||||||||
截至2024年6月30日的六個月內，集團債務的利息支出爲36（截至2023年6月30日的六個月內爲零）。
F-26
Qiwi plc
對中期壓縮合並基本報表的附註（未經審計）（續）
(以千美元爲單位，除非另有指示)
| 12. | 對聯營公司的投資 |
以下表格展示了 集團對聯營公司的投資的財務信息彙總：
| 截至 12月31日， 2023 | 截至 2023年6月30日 2024 | |||||||
| 流動資產，包括現金及現金等價物522（2023-4,203） | 13,123 | 22,125 | ||||||
| 非流動資產 | 5,998 | 6,152 | ||||||
| 流動負債 | (21,905 | ) | (26,576 | ) | ||||
| 非流動債務 | (4,000 | ) | (8,293 | ) | ||||
| 股權 | (6,784 | ) | (6,592 | ) | ||||
| 集團股份權益 8.18% (2023年 - 9.91%) | – | – | ||||||
| 商譽 | 5,337 | 3,642 | ||||||
| 集團投資的賬面金額 | 5,337 | 3,642 | ||||||
| 六個月 截至6月30日 2023 | 六個月 截至6月30日 2024 | |||||||
| 營業收入 | 7,514 | 3,288 | ||||||
| 營收成本 | (5,713 | ) | (3,023 | ) | ||||
| 其他收入及支出，淨額 | (12,757 | ) | (11,638 | ) | ||||
| 包括人員費用 | (5,958 | ) | (4,747 | ) | ||||
| 包括折舊和攤銷 | (572 | ) | (575 | ) | ||||
| 總損失 | (10,956 | ) | (11,373 | ) | ||||
| 集團的總損失份額 | (1,198 | ) | (1,158 | ) | ||||
| 稀釋收益 | 637 | 1,375 | ||||||
| 減值 | - | (1,945 | ) | |||||
| 聯營企業的總損失份額 | (561 | ) | (1,728 | ) | ||||
| 其他綜合收益 | 122 | 549 | ||||||
| 集團的其他綜合收益份額 | 3 | 33 | ||||||
集團在聯營企業的權益在截至2024年6月30日的六個月內從12.08%變動至8.18%（截至2023年6月30日的六個月內爲9.91%）。
F-27
Qiwi plc
中期合併財務報表附註（未經審計）（續）
（單位：千美元，除非另有說明）
| 13. | 來自客戶的合同營業收入 |
來自持續運營的客戶合同營業收入如下：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 支付處理費用 | 37,830 | 15,008 | ||||||
| 其他收入 | 823 | 1,563 | ||||||
| 與客戶合同的總收入 | 38,653 | 16,571 | ||||||
來自客戶合同的收入 來自終止運營的收入如下：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 支付處理費用 | 189,445 | 12,766 | ||||||
| 平台和營銷服務相關費用 | 146,317 | 9,970 | ||||||
| 擔保發行費用 | 11,460 | 1,192 | ||||||
| 現金和結算服務費用 | 16,463 | 1,044 | ||||||
| 其他收入 | 4,424 | 1,040 | ||||||
| 與客戶合同的總收入 | 368,109 | 26,012 | ||||||
就中期簡明合併現金流量表而言，"利息收入，淨額"包含以下內容：
| 截至六個月 | ||||||||
| 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | |||||||
| 使用有效利率計算的利息收入 | (47,596 | ) | (11,693 | ) | ||||
| 利息費用被分類爲營業收入的一部分 | 2,071 | 1,042 | ||||||
| 來自非經營活動的利息收入和費用 | 75 | (13,222 | ) | |||||
| 中期簡明合併現金流量表目的的淨利息收入 | (45,450 | ) | (23,873 | ) | ||||
F-28
Qiwi plc
簡明合併財務報表的附註（未經審計）（續）
(以千爲單位的 美元，除非另有說明)
| 14. | 營收成本 |
持續經營的營業收入成本 如下所示：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 交易成本 | 23,171 | 9,064 | ||||||
| 其他費用 | 632 | 1,516 | ||||||
| 總成本費用 | 23,803 | 10,580 | ||||||
已終止業務的營業收入成本 如下所示：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 交易成本 | 71,818 | 5,980 | ||||||
| 與平台和營銷服務相關的費用 | 125,185 | 7,168 | ||||||
| 與擔保發行相關的費用 | 5,114 | 423 | ||||||
| 利息支出 | 2,071 | 1,042 | ||||||
| 其他費用 | 6,639 | 581 | ||||||
| 總成本費用 | 210,827 | 15,194 | ||||||
| 15. | 銷售、一般和行政費用 |
持續經營的銷售、一般和行政費用如下：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 諮詢和審計服務 | 3,865 | 5,516 | ||||||
| 其他費用 | 1,919 | 2,004 | ||||||
| 銷售、一般和行政總費用 | 5,784 | 7,520 | ||||||
來自於終止運營的銷售、一般和管理 費用如下：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 處理支持費用 | 5,253 | 1,064 | ||||||
| 相關服務 | 2,620 | 272 | ||||||
| 諮詢和審計服務 | 2,468 | 166 | ||||||
| 商務旅行和代表費用 | 2,168 | 32 | ||||||
| 廣告、客戶獲取和相關費用 | 2,266 | 120 | ||||||
| 稅費，除了所得稅和薪資稅 | 2,163 | 360 | ||||||
| 租賃房屋 | 824 | 57 | ||||||
| 其他費用 | 3,926 | 336 | ||||||
| 銷售、一般和行政總費用 | 21,688 | 2,407 | ||||||
F-29
Qiwi plc
關於中期 簡明合併財務報表的註釋（未經審計）(續)
(以千美元計 （除非另有說明）)
| 16. | 利息收入和支出， 淨額 |
持續經營的利息收入和費用如下：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 根據有效利息法計算的QIWI JSC銷售應收款項的利息收入（備註4） | – | 15,660 | ||||||
| 對QIWI JSC銷售應收款項的修改損失（備註4） | – | (2,444 | ) | |||||
| 其他利息收入和費用，淨額 | (6 | ) | 31 | |||||
| 總利息收入/(支出)，淨額 | (6 | ) | 13,247 | |||||
在初始確認時，爲俄羅斯業務的應收款折現率爲17.71%。隨後，在2024年5月的小幅修改後（註釋4），金融資產的賬面價值按照截至該日期的有效利率16.20%重新計算。
| 17. | 所得稅 |
臨時簡明合併綜合收益表中所得稅費用的主要組成部分包括：
| 截至六個月 2023年6月30日 | 截至六個月 2024年6月30日 | |||||||
| 當期所得稅費用 | (1,601 | ) | (1,607 | ) | ||||
| 遞延稅惠 | 245 | 251 | ||||||
| 本期所得稅費用 | (1,356 | ) | (1,356 | ) | ||||
公司根據塞浦路斯公司法在塞浦路斯註冊，但集團及其合資企業的業務活動在多個司法管轄區內需納稅， 其中最重要的包括：
塞浦路斯
公司需對其全球收入支付12.5%的企業所得稅。截至2023年12月31日，塞浦路斯將實施針對跨國企業（MNEs）—年營業收入超過75000萬歐元 的集團的15%全球最低稅收。實施將以國家法律方式轉化歐盟指令(EU) 2022/2523（第二支柱指令）。一旦正式通過，預計將從2024年1月1日起追溯生效。然而，塞浦路斯尚未完成轉化。無論如何，考慮到年度營業收入未超過閾值，此制度目前不適用於公司及集團。
公司免於對從國外收到的分紅徵收特別國防基金的繳款。
2020年，公司從塞浦路斯稅務機關獲得書面確認，收到的稅務裁定中，塞浦路斯稅務機關書面同意不對任何視爲分紅分配的責任進行徵收，因爲公司是公衆實體，無法識別最終的小股東。
F-30
Qiwi plc
臨時合併財務報表的附註（未經審計）（續）
（以千美元計，除非另有說明）
17. 所得稅（續）
哈薩克斯坦共和國
公司在哈薩克斯坦的子公司繳納的企業所得稅標準稅率爲20%，適用於其應稅收入。
阿拉伯聯合酋長國
2022年12月9日，阿聯酋財政部發布了第47/2022號聯邦法令，關於"企業稅和所得稅"，設立了阿聯酋的企業所得稅。企業所得稅由第60/2023號聯邦法令管理，該法令修訂了關於企業和商業的第47號聯邦法令中的某些條款。
新立法適用於2024年1月1日起，財務年度與日曆年相對應的公司。
公司稅法還對自由區居民施加了繳納公司稅的義務。該法律建議，符合條件的自由區人員可以同時擁有符合條件的收入（在滿足特定條件的情況下以0%的稅率徵稅）和非符合條件的應稅收入（按9%徵稅）。
被視爲符合條件的自由區人員的條件包括但不限於保持適當的實質性，遵守轉讓定價規定，不選擇受公司稅約束，非符合條件的收入不超過法律最低要求規定的金額。所有自由區實體都必須註冊並提交公司稅申報，無論其是否爲符合條件的自由區人員。
在阿聯酋自由區註冊的公司的子公司，須按照9%的標準稅率對超過375,000阿聯酋迪拉姆的應稅收入繳納公司所得稅。
F-31
QIWI plc
財務報表附註（未經審計）（繼續）
(以千美元計，除非另有說明)
| 18. | 承諾、或有事項和經營風險 |
營運環境
2022年2月，由於俄羅斯聯邦與烏克蘭之間的軍事衝突，許多國家對俄羅斯聯邦實施了制裁。衝突不僅影響了兩個國家的經濟活動，也影響了全球經濟。由於制裁，全球許多國家的商品和食品價格上漲，資源供給之間的既定聯繫被破壞，通貨膨脹也影響了價格，分析師們還預測了全球行業的經濟影響。俄羅斯的法律、稅收和監管框架繼續發展，並且受到不同解釋和頻繁變化的影響。
美國、歐洲聯盟及其他一些國家對俄羅斯聯邦政府以及俄羅斯的大型金融機構、法人實體和個人實施的制裁仍然有效，並已擴大。特別是，對商品的進出口施加了限制，包括對某些類型原材料價格的限制，並對向俄羅斯企業提供某些類型服務引入了限制，同時，對若干俄羅斯個人和法人實體的資產進行了封鎖，建立了維護往來帳戶的禁令，某些大型銀行被切斷了與SWIFT國際金融消息系統的連接，並實施了其他限制性措施。此外，在實施的制裁背景下，許多來自美國、歐洲聯盟及其他國家的大型國際公司停止了或顯著減少或暫停在俄羅斯聯邦的業務活動，以及與俄羅斯公民和法人實體的商業往來。所有這些因素可能會對集團應收款項的可回收性產生負面影響。
集團面臨來自哈薩克斯坦的經濟和金融市場風險，這些市場顯示出新興市場的特徵。法律、稅收和監管框架繼續發展，但受到不同解釋和頻繁變化的影響，這些與其他法律及財政障礙共同影響了在哈薩克斯坦開展業務的實體所面臨的挑戰。全球油價的波動以及俄羅斯聯邦與烏克蘭之間持續的軍事衝突也增加了商業環境的不確定性。
除了哈薩克斯坦，集團在阿聯酋和其他新興市場開展業務。在許多方面，集團在新興市場運營支付業務所面臨的風險與上述在哈薩克斯坦所面臨的風險類似。作爲新興市場的典型，相關國家沒有完善的商業、法律和監管基礎設施，並可能經歷重大的政治、經濟和社會變化。
集團在新興市場的業務受特定法律、法規和檢查的約束，包括與稅收、反腐敗和外匯管制相關的法律。這些法律通常變化迅速且不可預測，因爲這些國家繼續發展其監管框架。任何可能引入的新法律都可能對這些國家的監管環境產生重大影響，進而可能影響集團在當地的運營，並對集團施加額外的合規負擔。
臨時縮減的合併財務報表反映了管理層對集團商業環境對運營和財務狀況影響的評估。未來的商業環境可能與管理層的評估不同。
有關運營和監管環境以及其他主要風險的詳細披露，請參閱最新的20-F表格年報和提交給證券交易委員會的基本報表。
F-32
Qiwi plc
臨時縮減合併財務報表的附註（未經審計）（續）
(以千美元計，除非另有說明)
| 18. | 承諾、或有事項和運營風險（續） |
稅務
稅收、貨幣和海關立法 在本集團存在的國家中，受到不同解釋和變化的影響，這種變化頻繁。哈薩克斯坦的稅制相對較新，具有立法、官方聲明和法院裁決頻繁變更的特點，這些變更往往不明確、矛盾且不同稅務機關有不同的解釋。稅務機關有權對稅收進行審查和調查，可以施加嚴重的罰款和處罰。一個稅收年度一般可由稅務機關審查三到五個後續日歷年；然而，在某些情況下，稅收年度可能會開放更長時間。
這些情況可能在哈薩克斯坦造成比其他國家更顯著的稅務風險。管理層相信，基於其對適用稅收立法、官方聲明和法院裁決的解釋，它已爲稅務負債提供了充足的準備。然而，相關部門的解釋可能會有所不同，如果這些部門成功執行其解釋，對這些簡明合併中期財務報表的影響可能會非常重大。
有關稅收的詳細信息，請參閱最近提交給證券交易委員會的20-F表格和財務報表的年度報告。
F-33
Qiwi plc
中期合併財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元爲單位，除非另有說明)
| 18. | 承諾、或有事項 和經營風險（續） |
風險評估
集團管理層認爲，其對相關立法的解讀是適當的，並符合當前的行業實踐，集團的貨幣、海關、稅務及其他監管立場將得到維持。然而，相關部門的解讀可能存在差異，如果這些部門成功實施其不同的解讀，可能造成的額外損失最大金額可達850，由集團在2024年6月30日評估（截至2023年12月31日爲10,000）。
法律程序
在日常經營過程中，集團面臨法律訴訟和投訴。管理層並不認爲，如果因這些訴訟或投訴而產生最終責任，會對集團的財務狀況或未來經營結果產生實質性不利影響。
在披露中央銀行於2020年12月對集團實施的限制後，Qiwi plc及其某些現任和前任高管被列爲美國一起假設集體訴訟的被告。這些訴訟聲稱被告發表了某些虛假或誤導性陳述，聲稱這些陳述在2020年12月中央銀行審計結果和限制披露時被揭露，原告認爲這違反了1934年證券交易法第10(b)和20(a)條，因而尋求基於這些指控的損害賠償及其他救濟。管理層認爲這些訴訟毫無依據，打算積極辯護，並預計將產生與辯護這些訴訟相關的某些費用。在訴訟初期，最終結果還不確定，管理層無法合理預測時間或結果，也無法估計損失的金額（如果有的話）或其對集團的中期合併財務報表的影響（如果有的話）。任何負面結果都可能導致支付巨額金錢賠償，因而集團的業務可能會受到嚴重損害。2023年11月3日，此案被駁回且無偏見，但在2023年12月4日，原告提交了第二次修訂的投訴（SAC）。2024年5月2日，公司提出駁回建議的動議。
在CBR撤銷Qiwi銀行的 銀行執照後，哈薩克斯坦國家銀行對Qiwi哈薩克斯坦的賬簿和記錄進行了審計。審計於5月完成，報告於2024年6月由當局發佈。因各種違規而產生的總罰款未超過 40。
在2024年4月2日，公司收到了來自Qiwi銀行臨時管理層的訴訟通知，旨在取消與出售俄羅斯 資產相關的交易。2024年5月28日，法院拒絕對Qiwi JSC的財產施加限制，作爲存款保險機構（DIA）對Qiwi JSC、公司和買方的索賠的一部分。2024年7月12日，Qiwi銀行的臨時管理層對上訴法院的裁定提出了cassation上訴。2024年11月6日，Qiwi銀行的臨時管理層撤回了cassation上訴，法院已接受該請求。訴訟已完成。
F-34
Qiwi股份有限公司
對中期 簡要合併基本報表的附註（未經審計）（續）
(以千美元計，除非另有說明)
| 19. | 與 相關方的餘額和交易 |
以下表格列出了截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月內與相關方進行的交易的總金額，以及截至2024年6月30日和2023年12月31日的相關方餘額。關於俄羅斯業務出售的詳細信息見附註4。
| 截至的六個月 2024年6月30日 | 截至2024年6月30日 | |||||||||||||||
| 銷售給/ 來自於 關聯方 | 採購/ 費用 來自於關聯方 各方 | 金額 欠 相關方 | 金額 欠給 相關 各方 | |||||||||||||
| 聯營公司 | 1,495 | – | 7,923 | (154 | ) | |||||||||||
| 關鍵管理人員 | – | (1,170 | ) | – | (479 | ) | ||||||||||
| 其他相關方 | – | (1 | ) | – | – | |||||||||||
| 截至的六個月 2023年6月30日 | 截至2023年12月31日 | |||||||||||||||
| 銷售至/ 收入來源 相關方 | 採購/ 費用 來自相關 方 | 金額 所欠的 相關 相關方 | 金額 欠款 相關 相關方 | |||||||||||||
| 聯營公司 | 2 | – | 5,992 | (434 | ) | |||||||||||
| 關鍵管理人員 | – | (3,494 | ) | – | (3,661 | ) | ||||||||||
| 其他相關方 | 34 | (365 | ) | – | (540 | ) | ||||||||||
截至2024年6月30日的六個月中，關鍵管理人員和董事會的好處包括短期利益1,170，以及長期激勵計劃的好處爲零（2023年6月30日的短期利益爲2,249，長期利益爲1,245）。
F-35
Qiwi plc
中期縮減合併財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元計，除非另有說明)
| 20. | 金融工具 |
集團的主要金融工具包括應收貸款、應收貿易及其他款項、應付貿易及其他款項、現金及現金等價物、長期和短期債務工具。集團有各種金融資產和負債，這是直接通過其運營產生的。在報告期間，集團沒有進行金融工具的交易。
截至2024年6月30日，集團金融工具的公允價值按金融工具類型呈現在下表中：
| 攜帶 金額 | 公平 值 | |||||||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 債務證券和存款 | 公允價值計入其他綜合收益 | 28,888 | 28,888 | |||||||
| 長期貸款 | 公允價值計入損益 | 45,521 | 45,521 | |||||||
| QIWI JSC銷售的長期應收款 | AC | 56,973 | 45,477 | |||||||
| QIWI JSC銷售的短期應收款 | AC | 132,099 | 129,540 | |||||||
| 金融負債 | ||||||||||
| 第三方借款 | AC | 227 | 227 | |||||||
截至2023年12月31日，集團金融工具的公允價值按照金融工具類型在下表中呈現：
| 攜帶 金額 | 公平 值 | 攜帶 金額 | 公平 值 | 賬面 金額 | 公平 值 | |||||||||||||||||||||
| 金融資產 | 繼續 操作 | 持有的處置組 待售 | 總計 | |||||||||||||||||||||||
| 債務證券和存款 | AC | 17,548 | 17,538 | 56,943 | 52,783 | 74,491 | 70,321 | |||||||||||||||||||
| 債務證券 | 公允價值計入其他綜合收益 | 38,132 | 38,132 | 292,480 | 292,480 | 330,612 | 330,612 | |||||||||||||||||||
| 長期貸款 | AC | – | – | 5,776 | 5,776 | 5,776 | 5,776 | |||||||||||||||||||
| 長期貸款 | 公允價值變動計入損益 | 46,885 | 46,885 | – | – | 46,885 | 46,885 | |||||||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||||||||
| 發行的債券 | AC | – | – | 91,001 | 91,461 | 91,001 | 91,461 | |||||||||||||||||||
集團使用的金融工具 分爲以下幾類：
| · | AC – 以攤餘成本計量； |
| · | FVOCI – 以公允價值計量，計入其他綜合收益； |
| · | FVPL – 以公允價值通過利潤或損失進行會計處理。 |
現金及現金等價物、 短期貸款、短期存款、債務、短期應收賬款和應付賬款、租賃負債的賬面價值大致接近其公允價值，主要是因爲這些工具的短期到期。
F-36
Qiwi plc
interim 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
(以千美元計，除非另有說明)
| 20. | 金融工具（續） |
以公允價值通過利潤或損失進行會計處理的長期貸款包含一項以歐元計價的可轉換貸款，借款方爲創業公司，貸款到期最長爲三年，名義利率爲0.5%。在報告期內，貸款公允值的變化不重大，因此公司未在2024年6月30日進行重新評估。
以攤餘成本計的長期貸款通常代表對俄羅斯法律實體的以盧布計的貸款，貸款到期最長爲三年。爲了對這些貸款進行公允價值計量，集團使用的可比市場利率範圍在11%到28%之間。
下表提供了集團金融工具的公允價值計量層級，這些工具將在公允價值下進行會計處理或披露：
| 公允價值計量使用 | ||||||||||||||||||
| 日期 | 報價 價格在 活躍的 市場中 | 顯著 可觀察的 輸入 | 顯著 不可觀察的 輸入 | |||||||||||||||
| 估值 | 總計 | (一級) | （二級） | (三級) | ||||||||||||||
| 以公允價值計量的資產通過損益 | ||||||||||||||||||
| 長期貸款 | 2024年6月30日 | 45,521 | – | – | 45,521 | |||||||||||||
| 以公允價值計量的資產通過其他綜合收益 | ||||||||||||||||||
| 債務證券 | 2024年6月30日 | 28,888 | 28,888 | – | – | |||||||||||||
| 披露公允價值的資產 | ||||||||||||||||||
| 來自QIWI JSC銷售的長期應收款 | 2024年6月30日 | 45,477 | – | – | 45,477 | |||||||||||||
| 來自QIWI JSC銷售的短期應收款 | 2024年6月30日 | 129,540 | – | – | 129,540 | |||||||||||||
| 披露公允價值的負債 | ||||||||||||||||||
| 長期第三方借款 | 2024年6月30日 | 227 | – | – | 227 | |||||||||||||
| 以公允價值計量的資產通過利潤或虧損確認 | ||||||||||||||||||
| 長期貸款 | 2023年12月31日 | 46,885 | – | – | 46,885 | |||||||||||||
| 以公允價值計量的資產通過其他綜合收益確認 | ||||||||||||||||||
| 債務證券 | 2023年12月31日 | 330,612 | 330,612 | – | – | |||||||||||||
| 公允價值被披露的資產 | ||||||||||||||||||
| 債務證券和存款 | 2023年12月31日 | 70,321 | 70,321 | – | – | |||||||||||||
| 長期貸款 | 2023年12月31日 | 5,776 | – | – | 5,776 | |||||||||||||
| 已披露公允價值的負債 | ||||||||||||||||||
| 發行的債券 | 2023年12月31日 | 91,461 | 91,461 | – | – | |||||||||||||
在截至2024年6月30日的六個月內，一級和二級公允價值計量之間沒有轉移，也沒有進入或退出三級公允價值計量的轉移。
F-37
Qiwi公司
中期 簡單合併財務報表附註（未經審計）（繼續）
(以千計 美元，除非另有說明)
| 20. | 金融工具（繼續） |
本集團使用以下國際財務報告準則層級 來確定和披露金融工具按估值技術的公允價值：
| - | 第 1級：在活躍市場中對相同資產或負債的報價（未調整的）價格； | |
| - | 第 2級：所有顯著影響記錄公允價值的輸入均可觀察的其他技術， 直接或間接； | |
| - | 第 3級：使用未基於可觀察市場數據的輸入，且對記錄公允價值有顯著影響的技術。 |
估值方法和假設
金融資產和負債的公允價值是基於在自願方之間進行當前交易時，工具可以交換的金額來評估的，而不是在強迫性或清算銷售中。
集團根據利率、到期時間、特定國家和行業風險因素以及客戶的個人信用狀況等參數，對發行的長期固定利率貸款進行評估。關於已發行貸款的第3級公允價值評估，管理層認爲，任何不可觀察輸入的合理可能變化都不會對這些資產的公允價值敏感。
對創業公司的可轉換貸款採用貼現現金流模型進行評估，現金流預測覆蓋五年期限。截至2024年6月30日，此模型中最重要的不可觀察輸入爲預測期間支付量的複合年增長率（CAGR）（20%）、折現率（14.3%）和終端增長率（2%）。支付量的CAGR提高/降低1%將導致公允價值增加/減少2,206/（2,148）。折現率提高/降低1%將導致公允價值減少/增加（3,636）/4,311。終端增長率提高/降低1%將導致公允價值增加/減少2,733/（2,322）。
貨幣風險
集團面臨貨幣風險，具體取決於銷售和採購所使用的貨幣與公司的功能貨幣之間是否存在不匹配。公司的功能貨幣爲美元，而公司應收款項所使用的貨幣爲俄羅斯盧布和歐元。
| 21. | 報告日期後事件 |
2024年9月6日，公司宣佈其代表QIWI plc的B類普通股的美國存託憑證（ADS）已加入阿斯塔納國際交易所有限公司（AIX）的官方名單，每個存託憑證的名義價值爲歐元0.0005（ISIN：US74735M1080）。2024年9月16日，公司宣佈納斯達克交易所已決定從上市中移除QIWI plc的美國存託憑證。
在報告日期之後， 公司簽署了與俄羅斯業務相關的買賣協議的附件，以將第二和第三期付款延期至 2025 年 5 月 31 日（註釋 4）。
F-38