FALSE000079436700007943672024-12-112024-12-11
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 8-K
當前報告
根據第13或15(d)條款的規定
1934年證券交易所法案
報告日期（首次報告事件的日期）：2024年12月11日
梅西百貨公司
(註冊人的確切名稱，如其章程中所列)
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| 特拉華州 | 1-13536 | 13-3324058 |
| （註冊／設立之）州或其他轄區 | (委員會檔案編號) | (美國國稅局僱主識別號) |
西34街151號, 紐約, 紐約 10001
(主要執行辦公室地址)
(212) 494-1621
(註冊人的電話號碼，包括區號)
如果表格8-k旨在同時滿足註冊人在以下任何條款下的提交義務，請勾選下面的適當框。
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| o | 根據證券法第425條（17 CFR 230.425）的書面通信 |
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| o | 根據交易所法案規則14a-12（17 CFR 240.14a-12）的招攬材料 |
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| o | 根據交易法第14d-2(b)條（17 CFR 240.14d-2(b)）進行的預備溝通 |
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| o | 根據交易法第13e-4(c)條（17 CFR 240.13e-4(c)）進行的預備溝通 |
根據《證券法》第12(b)節註冊的證券：
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| 每一類股票的名稱 | 交易代號 | 註冊的每個交易所名稱 |
| 普通股票，每股面值0.01美元 | M | 紐約證券交易所 |
請用勾選符號表示申報人是否符合《1933年證券法》第405條（第230.405章）或《1934年證券交易法》第120億2條（第2401.2億2章）中對新興成長企業的定義。
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| 新興增長公司 | o |
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| 如果該企業為新興成長型企業，請在是否選擇不使用證交法第13(a)條所提供之符合任何新的或修訂財務會計標準的延長過渡期的方格中打勾。 | o |
項目2.02。 運營和財務控制項的結果。
在2024年12月11日，梅西百貨公司（"梅西"或"公司"）發佈了一份新聞稿，宣佈截至2024年11月2日的13周和39周的財務狀況、運營結果和現金流。新聞稿的完整文本附在此處作爲附件99.1，並通過引用納入本文件中。
梅西百貨根據美國公認會計原則（"GAAP"）報告其財務結果。上述新聞稿包含了基於自有、許可和市場的可比銷售變化的非GAAP財務指標、息稅折舊攤銷前利潤（"EBITDA"）、調整後的EBITDA、調整後的淨利潤以及調整後的稀釋每股收益。調整後的EBITDA、調整後的淨利潤和調整後的稀釋每股收益排除了某些項目，包括減值、重組以及其他利益（成本）和和解費用。新聞稿末尾包括了一部分，提供了有關這些非GAAP財務指標的重要附加信息，包括與最直接可比的GAAP財務指標的調節。
修訂後的合併基本報表和非公認會計原則財務指標以糾正微小錯誤
在爲截至2024年11月2日的財政季度準備公司的未經審計的合併基本報表時，發現與銷售成本組成部分之一的交付費用相關的問題，出現在其一個應計帳戶中。因此，公司啓動了獨立調查。通過獨立調查和取證分析，公司發現一名負責小包交付費用會計的員工故意進行了錯誤的會計計提，並僞造了相關文件，以隱瞞2021年第四季度至2024年第三季度累計交付費用約15100萬美元。公司得出的結論是，應該對受到這些誤報影響的歷史合併基本報表進行修訂，以正確反映交付費用、相關計提及稅務影響。2024財政年上半年交付費用的總誤報額約爲900萬美元，並在2024年第三季度進行了總調整。
根據員工會計公報（“SAB”）第99號，重要性，以及SAB第108號，在量化當前年度基本報表中的錯誤時考慮以往年度錯誤的影響，公司評估了這些錯誤，確定其相關影響對任何歷史年度或中期的經營結果或財務狀況並不重要。具體而言，所識別的錯誤未影響淨銷售，公司認爲這是基本報表用戶的一個關鍵財務指標，並且未影響盈利能力趨勢或關鍵財務報表經營指標。這些錯誤也未影響公司的現金管理活動或供應商付款、經營活動的淨現金流或公司對其債務契約的合規性。基於此評估以及對定量和定性因素的考慮，管理層確定這些錯誤對任何前期均不重要。然而，公司正在通過調整前期基本報表來呈現非重要錯誤的更正，如附件中99.2展所示，並在此引用並納入其中。
項目8.01。其他事項
財務報告內部控制的重大缺陷
在準備截至2024年11月2日的公司基本報表的過程中，管理層發現其財務報告內部控制存在重大缺陷，該缺陷與現有內部控制活動的設計有關，這些活動涉及對送貨費用和某些其他非商品費用的手動分錄，以及相關應計負債的對賬。公司發現一位不再在公司的員工故意做出錯誤的會計分錄，並僞造基礎文件，以降低2021年第四季度至2024年第三季度的送貨費用。此重大缺陷導致在我們的合併基本報表中修正了錯誤，具體細節請見附錄99.2。
材料的弱點是由於對交付費用和某些其他非商品費用的控制設計存在缺陷，以及相關的應計負債，控制設計沒有考慮到員工規避這些控制的潛在可能性。這些控制的設計包括
未能獲取、生成和使用相關的、優質的信息來支持這些控制措施的運作，包括驗證信息的可靠性。
材料弱點的整改計劃
公司致力於解決重大缺陷，並已開始實施旨在改善其財務報告內部控制的變更，以彌補該重大缺陷，包括：
•重新評估員工規避控制措施的風險，包括交付費用和某些其他非商品費用的完整性風險以及相關的應計負債；
•重新設計對流程級控制活動，使其能夠及時響應員工規避控制的風險。
•評估支持控制活動功能的信息，以確保其反映相關的、高質量的信息，支持與交付費用及某些其他非商品費用相關的手工分錄的控制操作效果，以及相關應計負債的對賬，包括驗證信息的可靠性。
隨着公司評估和改善其財務報告內部控制，它可能會採取額外措施來修改或增加上述補救措施。
鑑於上述重大缺陷，管理層進行了額外的分析和其他程序，以確保我們的合併基本報表是根據美國公認會計原則（GAAP）編制的。
不依賴於之前發佈的內部控制報告
由於上述公司財務報告內部控制存在重大缺陷，董事會審計委員會於2024年12月10日根據管理層的推薦，在諮詢公司獨立註冊公共會計師事務所KPMG LLP後，決定不再依賴截至2024年2月3日的管理層關於財務報告內部控制的報告，該報告已包含在公司於2024年3月22日向SEC提交的2024財年10-K年度報告的第9A項中。此外，KPMG LLP就截至2024年2月3日公司財務報告內部控制有效性的意見，亦不應再被信賴，該意見已包含在公司2024財年10-K年度報告中的獨立註冊公共會計師報告中。
項目9.01。財務報表及附件。
(d)展覽品
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| 99.1 | |
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| 99.2 | |
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| 104 | 封面交互數據文件（嵌入在Inline XBRL文檔中） |
梅西百貨公司
簽名
按照《證券交易法》的規定要求，註冊人已經授權下面的人在其名義下籤署本報告。
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| 梅西百貨公司 |
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日期：2024年12月11日 | 作者： | /s/ 保羅·格里斯科姆 |
| 姓名： | 保羅·格里斯科姆 |
| 職務： | Senior Vice President and Controller |
