文件

6-K 1 a076_pagseguroxfsx6k.htm 6-K 文件

美国
证券和交易委员会
华盛顿特区 20549

6-K表格

外国私人发行人报告
根据规则13a-16或15d-16
1934年证券交易法

2024年11月份

佣金文件编号：001-38353

pagseguro digital有限公司。
（登记者名称）

康尼尔斯信托公司（开曼）有限公司，
板球广场，哈钦斯德里夫特，邮政信箱2681号，
大开曼岛KY1-1111，开曼群岛
（总行地址）

请勾选指示注册申请者是否以 Form 20-F 或 Form 40-F 作为公司年度报告提交或拟提交。

20-F表格 ☒ 40-F表格 ☐

请在此勾选：如果注册人允许根据规则S-T第101条(b)(1)提交6-K表格的纸质版本，请打勾：

是 ☐ 否 ☒

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是 ☐ 否 ☒

pagseguro digital有限公司

未经审计的基本报表

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

内容。

未经审计的简明合并中期基本报表


未经审计的综合收益简明合并资产负债表			3
未经审计的简要合并财务报表			5
未经审计的简要合并综合收益报表			6
未经审计的简要合并股东权益变动表			7
未经审计的简要合并现金流量表			8
未经审核的合并中期财务报表附注			9


2
investors.pagseguro.com

pagseguro digital

未经审核的合并中期资产负债表

截至2024年9月30日和2023年12月31日

（所有金额以千雷亚尔计）


	注意	2024年9月30日	2023年12月31日

资产

流动资产
现金及现金等价物	5	720,106	2,899,060
金融投资	6	4,838,327	3,308,583
应收账款	7	52,975,902	41,757,204
应收款项-关联方	9	7,470	4,307
衍生金融工具	27	18,421	—
存货		29,741	33,537
可收回税款	8	594,112	563,305
其他应收款		195,771	162,832
总流动资产		59,379,850	48,728,828

非流动资产

应收账款	7	2,011,580	1,143,779
与关联方的应收款项	9	24,442	27,974
司法存款		69,520	50,992
可恢复税款	8	123,318	—
递延所得税和社会保障	20	86,953	98,856
其他应收款		81,187	35,584
固定资产	11	2,616,113	2,451,011
无形资产	12	2,826,518	2,571,069
总非流动资产		7,839,631	6,379,265

资产总额		67,219,481	55,108,093

附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表的组成部分。


3
投资者.pagseguro.com

PagSeguro Digital有限公司

未经审计的简明合并中期资产负债表

截至2024年9月30日和2023年12月31日

(所有金额以千雷亚尔计)


	说明	2024年9月30日	2023年12月31日

负债和股本
流动负债
Total equity	13	10,820,191	9,965,603
支票账户	14	10,512,394	11,382,924
Total liabilities and equity	15	13,295,865	11,365,373
借款	19	2,971,325	189,427
衍生金融工具	27	16,445	40,945
交易应付款项		606,322	513,920
应付关联方款项	9	85,111	135,478
工资和社会保险费	16	392,866	345,248
税费及社会保险费	17	237,686	240,671
应急准备金	18	40,685	91,490
递延营收		133,631	128,461
其他负债		54,866	32,379
流动负债合计		39,167,387	34,431,919

非流动负债
应付第三方款项	13	66,712	185,861
银行发行	15	10,393,486	4,823,067
应付关联方款项	9	968,975	341,326
递延所得税和社会贡献	20	1,870,519	1,832,087
或有义务准备	18	57,770	5,729
递延收入		19,516	17,724
其他负债		232,297	229,695
所有非流动负债		13,609,275	7,435,489

总负债		52,776,662	41,867,408

股权
股本	21	26	26
库藏股	21	(1,010,939)	(760,317)
资本公积金	21	6,090,621	6,132,745
留存收益	21	9,408,419	7,891,076
权益估值调整	21	(22,372)	(22,372)
其他综合收益	21	(22,936)	(473)
权益合计		14,442,819	13,240,685

负债和所有者权益总额		67,219,481	55,108,093

附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表的一个组成部分。


4
investors.pagseguro.com

华业集团

未经审计的简明合并中期营业报表

截至2024年和2023年9月30日的三个月和九个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）


		三个月的时间段		九个月期间
	注意	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

交易活动和其他服务的营业收入	23	2,259,876	2,269,288	6,941,189	6,586,313
财务收入	23	2,444,778	1,691,273	6,389,858	4,820,449
其他财务收入	23	126,838	65,585	363,575	195,028
总收入和收入		4,831,492	4,026,146	13,694,622	11,601,790

销售和服务成本	24	(2,455,377)	(2,033,309)	(6,958,232)	(5,888,679)
销售费用	24	(486,981)	(378,241)	(1,391,727)	(1,017,591)
管理费用	24	(268,494)	(206,333)	(715,346)	(581,078)
财务费用	24	(964,335)	(819,937)	(2,654,889)	(2,428,535)
其他收入（费用），净额	24	(62,765)	(76,262)	(230,794)	(252,542)
税前利润		593,540	512,064	1,743,634	1,433,365

当前所得税和社会保障费用	20	(11,168)	(16,827)	(165,797)	(77,122)
递延所得税和社会捐赠	20	(51,220)	(84,512)	(60,493)	(190,579)
所得税和社会保险费		(62,388)	(101,339)	(226,290)	(267,701)

本期净利润		531,152	410,725	1,517,344	1,165,664

每普通股基本每股收益 - R$	22	1.6726	1.2762	4.7737	3.6049
每普通股摊薄每股收益 - R$	22	1.6564	1.2686	4.7215	3.5801

随附的说明是这些未经审计的简明合并中期基本报表的不可或缺部分。


5
investors.pagseguro.com

PagSeguro Digital有限公司

未经审计的简明合并中期综合收益表

截至2024年和2023年9月30日的三个月和九个月期间

(所有金额均以千雷亚尔计)


	三个月期间		九个月期间
	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

本期净利润	531,152	410,725	1,517,344	1,165,664
可能在后续期间重新分类到损益表的其他综合收益：
货币翻译调整	155	40	798	(33)
通过其他综合收益公允价值计量的投资收益（损失）	(34,652)	(84)	(33,951)	267
通过其他综合收益的衍生金融工具收益（损失）	212	2,114	(1,295)	419
所得税和社会贡献	11,710	(690)	11,984	(233)
本期其他综合收益	508,577	412,105	1,494,880	1,166,084

附加说明是这些未经审计的简单合并中期财务报表的一个组成部分。


6
investors.pagseguro.com

PagSeguro Digital有限公司

未经审计的简单合并中期权益变动表

截止2024年和2023年9月30日的三个月和九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位)


				资本公积		利润公积
	备注	股本	库藏股	资本公积	基于股份的长期激励计划(LTIP)	未分配利润	股权估值调整	其他综合收益	总股本

截至2022年12月31日		26	(475,354)	5,828,754	273,819	6,237,392	(22,372)	(138)	11,842,127

本期净利润		—	—	—	—	1,165,664	—	—	1,165,664
货币兑换调整		—	—	—	—	—	—	(33)	(33)
金融资产按公允价值计量且其变动计入OCI的损失		—	—	—	—	—	—	(176)	(176)
通过其他综合收益的衍生金融工具收益		—	—	—	—	—	—	277	277
长期股权激励计划（LTIP）		—	—	—	109,172	—	—	—	109,172
回购公司股份		—	(248,824)	—	—	—	—	—	(248,824)
（LTIP）的库存股份		—	114,354	—	(114,354)	—	—	—	—
截至2023年9月30日		26	(609,824)	5,828,754	268,637	7,403,056	(22,372)	(70)	12,868,207

本期净利润		—	—	—	—	488,021	—	—	488,021
货币折算调整		—	—	—	—	—	—	89	89
通过其他综合收益的金融资产损失		—	—	—	—	—	—	(382)	(382)
通过其他综合收益的衍生金融工具损失		—	—	—	—	—	—	(109)	(109)
基于股份的长期激励计划（LTIP）		—	—	—	35,445	—	—	—	35,445
回购库存股		—	(150,586)	—	—	—	—	—	(150,586)
库存股的（LTIP）		—	91	—	(91)	—	—	—	—
2023年12月31日		26	(760,317)	5,828,754	303,991	7,891,076	(22,372)	(473)	13,240,685

本期净利润	21	—	—	—	—	1,517,344	—	—	1,517,344
货币折算调整	21	—	—	—	—	—	—	798	798
通过其他综合收益的金融资产损失	21	—	—	—	—	—	—	(22,408)	(22,408)
通过其他综合收益的衍生金融工具损失	21	—	—	—	—	—	—	(853)	(853)
资本公积	21	—	—	(39)	—	—	—	—	(39)
以股份为基础的长期激励计划（LTIP）	21	—	—	—	135,012	—	—	—	135,012
收购库藏股票	21	—	(427,721)	—	—	—	—	—	(427,721)
库藏股票的（LTIP）	21	—	177,099	—	(177,099)	—	—	—	—
在2024年9月30日		26	(1,010,939)	5,828,715	261,904	9,408,419	(22,372)	(22,936)	14,442,818

附带说明是这些未经审计的简明合并中期基本报表的不可分割部分。


7
investors.pagseguro.com

pagseguro digital 有限公司,

未经审计的简要合并现金流量表

2024年和2023年九个月期间截至2024年9月30日

（所有金额以千雷亚尔计）


		九个月期间
	注意	2024年9月30日	2023年9月30日

经营活动产生的现金流量
税前利润		1,743,634	1,433,365
不影响现金的支出（收入）:
折旧和摊销	24	1,175,712	989,477
总损失	24	335,402	413,463
计提备用金		21,978	23,385
长期股权激励计划（LTIP）		135,013	109,172
处置固定资产、设备、无形资产和投资资产的损失		136,494	207,992
衍生金融工具净额		(954)	(2,488)
应计利息		667,932	393,056
其他（收入）成本，净额		2,395	(598)
营运资产和负债的变化
应收账款		(15,646,034)	(4,944,398)
金融投资（强制担保）		(1,418,255)	229,461
存货		4,058	(12,915)
可收回税款		(56,329)	105,616
其他应收款		(86,080)	(8,115)
递延营收		6,962	(187)
其他负债		19,288	2,724
Total equity		739,092	23,098
支票账户		(1,013,223)	745,200
交易应付款项		92,136	(12,212)
来自（支付给）关联方的应收款项		533,633	(296,777)
Total liabilities and equity		8,526,200	759,676
工资和社会保障费		47,619	40,057
税费及社会保险费		(56,109)	(24,083)
应急准备金		(26,208)	(11,357)
		(4,115,643)	162,612
所支付的所得税和社会保障费		(128,677)	(78,553)
收到（支付）利息收入		1,428,943	1,750,587
经营活动产生的净现金流量		(2,815,377)	1,834,646

投资活动产生的现金流量
收购时支付的金额；扣除所获现金		—	(31,313)
购买固定资产	11	(916,093)	(692,232)
购买和开发无形资产	12	(864,492)	(774,518)
金融投资的赎回（收购）		232,716	(120,019)
投资活动产生的净现金流量		(1,547,869)	(1,618,082)

筹资活动产生的现金流量
借款	19	5,398,160	300,000
借款的付款	19	(2,690,360)	(100,000)
偿还借款利息	19	(62,463)	(9,613)
回购公司股份	21	(427,721)	(248,824)
租赁付款	11	(13,716)	(12,606)
衍生金融工具的支付		(19,523)	—
筹资活动提供的净现金流量		2,184,292	(71,043)

现金及现金等价物的增加（减少）		(2,178,954)	145,521
期初现金及现金等价物余额	5	2,899,060	1,829,097
期末现金及现金等价物	5	720,106	1,974,618

附注是这些未经审计的简明合并中期财务报表的组成部分。


8
investors.pagseguro.com

pagseguro digital有限公司。

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）


1.基本信息

pagseguro digital有限公司（“PagSeguro Digital”或“公司”）是一家总部设在开曼群岛的控股公司，是Universo Online S.A.（“UOL”的子公司），与其子公司一起被称为“PagSeguro集团”，于2017年7月19日成立。2018年1月4日，PagSeguro Digital出资交出了PagSeguro Internet Instituição de Pagamento S.A.（“PagSeguro Brazil”）99.99%的股份，并继续控制PagSeguro Brazil。

PagSeguro Brazil是一家成立于2006年12月20日的私人控股公司，致力于提供金融科技解决方案、服务和相关活动，主要关注微型商家和中小企业（SMBs）。

在2023年1月，pagseguro digital Biva Serviços Financeiros Ltda. 成立了pagseguro digital Biva Correspondente Bancário Ltda，而在2023年7月，pagseguro digital Instituição de Pagamento S.A. 成立了Registra Seguro S.A.

2023年7月，PagSeguro Brazil收购了NetPos Serviços de Informática S.A.（“NetPos”）90%的股份，加上之前收购的10%的股份，使PagSeguro Brazil持有Netpos全部股本的100%。

2024年6月，PagSeguro Digital从其子公司PagSeguro Brazil收购了Fundo de Investimento em Direitos Creditórios - PagSeguro（“FIDC”）股份的5%，再加上之前收购的15%的FIDC股份，PagSeguro Digital现在拥有该基金20%的股本。

2024年6月28日，PagSeguro集团成立了一个基金作为PagSeguro巴西的子公司，名为Pagbank Multiadquirencia投资权益基金（FIDM）。该基金的目标是根据市场操作，提前预付第三方权益分配。

PagSeguro Digital的子公司包括PagSeguro Brazil、PagSeg Participações Ltda.（“PagSeg”）、BS Holding Financeira Ltda.（“BS Holding”）和PagSeguro Holding Ltd.（“PSHC”）。PagSeguro集团的子公司如下：

•PagSeguro巴西子公司包括PagSeguro Biva Securitizadora de Créditos Financeiras S.A.（“Biva Sec”），FIDC，Wirecard Brazil Instituição de Pagamento S.A.（“MOIP”），Concil Inteligência em Conciliação S.A.（“Concil”），NetPos和FIDm。

•pagseguro digital的子公司包括Net+Phone Telecomunicações Ltda.（“Net+Phone”）、PagSeguro Tecnologia Ltda.（“PagSeguro Tecnologia”）、BCPS Online Services Lda.（“BCPS”）、CDS Serviços Financeiros Ltda.（“CDS”）、PagSeguro Biva Serviços Financeiros Ltda.（“Biva Serviços”）以及PagBank Participações Ltda.（“Pag Participações”）。

•Pag Participações的子公司包括Tilix Digital Ltda.（“TILIX”）、Yamí Software & Inovação Ltda.（“YAMÍ”）以及Zygo Serviços de Tecnologia S.A.（“ZYGO”）。

•BS控股子公司包括BancoSeguro S.A.（巴西银行保险）和PagInvest CTVm Ltda.（巴西投资）

•PSHC子公司包括PagSeguro Chile SPA（“PagSeguro Chile”）、PagSeguro Colombia S.A.S（“PagSeguro Colombia”）、PSGP México S.A de C.V.（“PSGP Mexico”）和PagSeguro Peru S.A.C.（“PagSeguro Peru”）

这些未经审计的缩减合并 interim 财务报表包括 PagSeguro 巴西、PagSeg、BS Holding、PSHC 及其相应的子公司。


9
investors.pagseguro.com

PagSeguro Digital Ltd.

未经审计的缩减合并 interim 财务报表附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额均以千雷亚尔为单位，除非另有说明)


2.对未经审计的简明综合财务报表的呈报和编制以及重要会计政策的准备

2.1. 缩编合并 interim 财务信息的编制基础

这些未经审计的缩编合并 interim 财务报表是依据国际会计准则第34号“ interim 财务报告”编制的，该准则由国际会计准则委员会（"IASB®"）发布，与国际财务报告准则（"IFRS®"）一致，披露与财务报表相关的所有（且仅有）适用的重要信息，这与管理层履行职责时所使用的信息一致。合并 interim 财务报表以千巴西雷亚尔表示，除非另有说明，这是华业集团的功能货币。

截至2024年9月30日，2024年和2023年截至9个月的未经审计的缩编合并 interim 财务报表（“ interim 财务报表”）已于2024年11月11日获得华业数字董事会的授权发行。

实体应在其 interim 财务报告中包含对与理解实体自上一个年度报告期末以来财务状况和绩效变化相关的重要事件和交易的解释。与这些事件和交易相关的信息应更新在最近的年度财务报告中所呈现的相关信息。

这份中期财务报表不包括一般情况下包含在年度合并财务报表中的所有附注。因此，应结合2023年12月31日结束的年度合并财务报表（“年度财务报表”）阅读本报告。

采用的会计政策及关键会计估计和判断与上一财年的政策及相应的 interim 报告期间一致，除以下情况外：（i）应收账款在截至2023年12月31年的报告中被列为摊销成本，而截至2024年9月30日的9个月期间则部分被分类为通过其他综合收益公允价值列示，如第7条注释所详细说明;（ii）采用下文列出的新修订的 IFRS 会计准则。

2.2. 2024年采用的新会计准则

华业集团自2024年1月1日起首次应用以下修订：

•对国际会计准则第1号《财务报表列示》的修订：该修订于2020年和2022年5月发布，目的是澄清负债的分类为流动负债或非流动负债，具体取决于期末存在的权利。该分类不受实体预期或报告日期后事件的影响（例如，收到豁免或违反契约）。该修订还澄清了负债的“结算”在国际会计准则第1号下的含义。对国际会计准则第1号的修订自2024年1月1日起生效。实施并未对财务结果产生重大变化。


10
投资者.华业集团.com

华业数字有限公司

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额均以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

2.对未经审计的简明合并中期财务报表及重要会计政策的呈报与准备 (续)

•IFRS 16的修订 – IFRS 16的修订规定，在出售并租回后的测量租赁负债时，出售方承租人必须以一种不会导致其确认任何与其保留的使用权相关的收益或损失的方式确定“租赁支付”和“修订后的租赁支付”。这可能对包含不依赖于指数或利率的可变支付的出售及租回交易产生特别影响。IFRS 16的修订自2024年1月1日起生效。实施没有对财务结果产生重大变化。

•对IAS 7和IFRS 7的修订 – IFRS 7修订的目标是提供有关SFAs的信息，使投资者能够评估对实体的负债、现金流和流动性风险敞口的影响。IAS 7的修订自2024年1月1日起生效。实施没有对财务结果产生重大变化。


3.子公司整合


截至2024年9月30日
Company	资产	负债	股权	本期净利润（亏损）	所有权 - %	级别

Pagseguro巴西	55,113,188	45,221,288	9,891,900	734,356	99.99	直接
BS控股	943,302	134	943,168	108,566	100.00	直接
pagseg参与	2,344,276	871	2,343,405	229,336	99.99	直接
pagseguro控股	10,755	1,698	9,057	(5,831)	99.99	直接
Pag参股	450,378	22,580	427,798	19,170	99.99	间接
Paginvest经纪公司	16,663	29	16,634	658	99.99	间接
网+电话	648,244	122,785	525,459	110,412	99.99	间接
PagSeguro技术	1,199,283	490,031	709,252	77,512	99.99	间接
BCPS	4,925	46	4,879	1,985	100.00	间接
BSEC	1,254,329	1,182,230	72,099	27,624	99.99	间接
Biva Serviços	462,075	7,165	454,910	9,305	99.99	间接
FIDC	5,939,061	711,505	5,227,556	2,820,980	100.00	间接
FIDM	61,922	373	61,549	1,588	100.00	间接
TILIX	53,553	1,350	52,203	2,915	99.99	间接
BancoSeguro	39,491,926	38,587,846	904,080	107,569	100.00	间接
Yamí	140,815	560	140,255	6,098	99.99	间接
信用违约掉期	225,146	4,068	221,078	10,964	99.99	间接
ZYGO	225,162	713	224,449	10,675	99.99	间接的
MOIP	714,308	38,138	676,170	54,005	100.00	间接的
Concil	338,740	3,406	335,334	21,691	100.00	间接的
网上点餐系统	6,267	2,005	4,262	2,134	100.00	间接的
pagseguro智利	11,855	7,578	4,277	(2,442)	100.00	间接
pagseguro哥伦比亚	5,599	5,219	380	(157)	100.00	间接
PSGP 墨西哥	2,325	2,695	(370)	(2,414)	100.00	间接
pagseguro秘鲁	6,179	3,398	2,781	(818)	100.00	间接


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pagseguro digital

未经审计的缩编合并中期基本报表附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

(除非另有说明，所有金额以千雷亚尔计)

3.子公司合并评估公司的不确定的所得税立场和所得税规定也需要进行重要判断。根据两步法，不确定所得税立场的负债被记录。第一步是评估是否达到确认标准，通过确定是否有足够的证据表明其更有可能在检查时得到维持来决定是否达到确认标准。第二步是将达到确认标准的所得税立场的金额测量为最大金额，该金额超过50％的概率实现。公司不断评估可能进行调整的可能性和金额，并在出现导致修订的事实的期间调整所得税规定，应付所得税和递延所得税。公司认可与不确定收入税立场相关的利息和罚款作为利息费用。


截至2023年12月31日（净利润除外，后者呈现于截至2023年9月30日的九个月期间）
公司	资产	负债	权益	本期净利润（亏损）	所有权 - %	级别

pagseguro巴西	43,589,543	34,397,103	9,192,440	839,854	99.99	直接
BS控股	834,565	225	834,340	34,908	100.00	直接
Pagseg参与	2,114,250	871	2,113,379	59,266	99.99	直接
Pagseguro控股	4,369	2,351	2,018	(2,300)	99.99	直接
Pag参与	430,782	272,154	158,628	2,719	99.99	间接
Paginvest 经纪公司	16,252	276	15,976	687	99.99	间接
净+电话	536,583	121,535	415,048	51,732	99.99	间接
Pagseguro 技术	1,123,363	891,623	231,740	2,219	99.99	间接
BCPS	2,247	44	2,203	(44)	99.99	间接
BSEC	1,514,756	1,469,978	44,778	22,934	99.99	间接
Biva服务	146,606	101,001	45,605	2,647	99.99	间接
FIDC	5,324,969	728,280	4,596,689	1,642,010	100.00	间接
TILIX	51,473	2,185	49,288	3,238	99.99	间接
银行安全	30,858,054	30,061,363	796,691	33,839	100.00	间接
Yamí	135,126	100,968	34,158	(99)	99.99	间接
信用违约掉期	210,517	200,403	10,114	(8)	99.99	间接
Zygo	215,856	152,082	63,774	(317)	99.99	间接
Moip	666,847	544,695	122,152	(19,940)	100.00	间接
Concil	317,283	303,640	13,643	2,227	100.00	间接
网上点餐系统	5,246	2,837	2,409	1,312	100.00	间接
pagseguro智利	7,807	8,092	(285)	(771)	100.00	间接
pagseguro哥伦比亚	5,585	5,122	463	(474)	100.00	间接
PSGP 墨西哥	1,590	2,387	(797)	(711)	100.00	间接
pagseguro秘鲁	2,967	1,330	1,637	(554)	100.00	间接

子公司的运营背景应该与截至2023年12月31日的年度基本报表一起阅读。


4.业务分部报告

经营部门是根据首席运营决策者（CODM）报告和审查的信息确定的。董事会被确定为CODM，并负责分配资源、评估业务绩效并制定PagSeguro集团的战略决策。

考虑到所有决策都是基于综合报告，所有与战略和财务规划、采购、投资和资金分配有关的决策都是以综合方式进行的，PagSeguro集团及其子公司以金融服务代理的形式在单一板块运作。

pagseguro digital集团的主要公司设立在巴西，收入来自当地客户和境外客户。主要收入来自国内市场的销售。国际市场的收入占比为1.9%和1.3%，截至2024年9月30日的三个月和九个月期间（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间分别为0.4%和0.4%）。


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pagseguro digital有限公司。

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间。

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）


5.现金及现金等价物


	2024年9月30日	2023年12月31日
开空期银行存款	223,216	2,039,952
开空投资	496,890	859,108
	720,106	2,899,060

现金及现金等价物是为了满足短期现金需求而持有的，包括手头现金、存在银行的存款以及其他短期高流动性投资，其原始到期日短于三个月或者更短，并且价值变动的风险极小。

短期银行存款主要用于覆盖即时支付（PIX）、ATM上的现金和客户支付。减少的原因主要是由于2023年底假期期间为PIX覆盖预留的金额。

短期投资主要由存入银行的高流动性投资构成，原始到期日为三个月或更短，平均回报率为CDI的100%（截至2024年9月30日为10.65%年利率，截至2023年12月31日为11.65%年利率）。


6.金融投资

截至2024年9月30日，主要由LFT投资和存入巴西中央银行的强制准备金组成，金额为R$4,838,327（截至2023年12月31日为R$3,308,583），平均回报为CDI的100%（截至2024年9月30日为每年10.65%，截至2023年12月31日为每年11.65%），投资用于遵守巴西中央银行法规规定的授权支付机构的某些要求，并支持金融机构的运营。LFT被分类为通过其他综合收益公平价值，强制准备金则按摊余成本计量。截至2024年9月30日，LFT的未实现累计损失总计R$72（截至2024年9月30日的九个月期间内，税后收益为R$627）。


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PagSeguro Digital Ltd.

未经审计的压缩合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(除非另有说明，否则所有金额均以千雷亚为单位)


7.应收账款

应收账款的构成如下：


	2024年9月30日	2023年12月31日

发卡机构和收单机构 - 摊余成本 (i)	51,502,650	40,938,386
发卡机构和收单机构 - 公允价值其他综合收益 (i)	471,968	—
其他应收款 (ii)	122,117	19,241
发卡机构、收单机构和其他合计	52,096,735	40,957,627

工资贷款，净额 (iii)	2,297,777	1,317,306
信用卡应收款，净额（iii）	579,284	578,092
其他贷款，应收款净额（iii）	13,686	47,957
总信用应收款	2,890,747	1,943,355

总应收帐款	54,987,482	42,900,983
当前	52,975,902	41,757,204
非流动	2,011,580	1,143,779

(i) 发卡机构：应收款来自于PagSeguro巴西作为与发卡银行进行操作的金融中介的交易，涉及PagSeguro巴西与Visa、万事达、Hipercard、美交所或Elo之间的中介协议。然而，PagSeguro巴西的合同应收款是与金融机构的，这些金融机构是应收款支付的法定债务人。此外，原始交易后27天内到期的金额，包括与分期应收款的第一期一起到期的金额，若法定债务人未支付，则由Visa、万事达、Hipercard、美交所或Elo保证支付。购卡方指的是从购卡方接收的卡处理交易，购卡方是作为发卡银行与PagSeguro巴西之间的金融中介的第三方。在2024年第三季度，公司对其商业模式进行了修订，将来自发卡机构和购卡方的应收款的目的从仅仅收取本金和利息更改为可供出售。因此，部分应收款金额为R$471,968, 从摊销成本变更为通过其他全面收益的公允价值。在截至2024年9月30日的九个月期间，应收款公允价值变动的未实现损失，扣除税费，总计R$23,035（截至2023年9月30日的九个月期间为R$0）。

(ii) 指的是来自法定债务人的其他分散应收款。

(iii) 工资贷款、信用卡应收款和其他贷款是按预期信用损失（ECL）净额列示，并根据国际财务报告准则第9号（IFRS 9）进行测量，使用：到期风险暴露（EAD）与违约时的信用风险有关；违约概率（PD）与对方不满足其合同支付义务的概率有关；以及违约损失（LGD）与在违约事件中预期无法收回的风险暴露百分比有关。除了计算减值准备的方法论（EAD x PD x LGD）之外，公司还考虑前瞻性信息和假设，如个别交易层面的历史损失、信用质量和担保、经济因素和未来现金流的估计，这些因素可能对预期信用损失的准备计算模型产生影响。

以下是应收账款的到期分析：


	2024年9月30日	2023年12月31日
逾期	288,595	664,855
30天内到期	19,740,097	16,823,103
31到120天内到期	20,411,170	14,658,671
121至180天内到期	6,294,406	5,022,732
181至365天内到期	6,549,028	5,173,286
365天后到期	2,011,580	1,143,779
预期信用损失	(307,394)	(585,443)
	54,987,482	42,900,983


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未经审计的简明合并中期基本报表的附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

7. 应收账款 (续)

截至2024年9月30日和2023年12月31日的信用应收款的到期分析如下：


	2024年9月30日
	工资贷款	信用卡应收款	其他贷款	总计

逾期	9,780	136,841	141,974	288,595
到期在30天内	68,945	261,946	1,820	332,711
到期在31天到120天内	207,260	156,160	3,400	366,820
到期在121天到180天内	129,951	94,206	3,000	227,157
181至360天内到期	344,840	51,795	8,014	404,649
超过360天到期	1,571,584	3,109	3,517	1,578,210
	2,332,360	704,057	161,725	3,198,142
预期信用损失	(34,583)	(124,773)	(148,039)	(307,395)
应收账款减预计信用损失后净额	2,297,777	579,284	13,686	2,890,747


	2023年12月31日
	工资贷款	信用卡应收款项	其他贷款	总计

逾期	21,921	247,542	395,392	664,855
到期在30天内	39,939	233,190	3,611	276,740
到期在31到120天内	125,458	143,967	6,518	275,943
到期时间在121到180天内	74,979	86,614	1,063	162,656
到期时间在181到360天内	207,902	46,120	1,481	255,505
到期时间在360天之后	885,366	6,061	1,672	893,099
	1,355,565	763,496	409,737	2,528,798
预计信用损失	(38,259)	(185,404)	(361,780)	(585,443)
扣除预计信用损失后的应收账款	1,317,306	578,092	47,957	1,943,355

对于应收账款，客观数量的权重以及辅助担保的覆盖率分析共同决定了客户评级，从而将具有相似信用风险的客户分组，并按照IFRS9的建议将其分类到以下阶段之一：


	2024年9月30日
	信用额度	表外敞口未使用的信用额度	预计信用损失

工资贷款
阶段1	2,301,263	—	(7,803)
阶段2	4,322	—	(389)
阶段3	26,775	—	(26,391)
信用卡应收账款
阶段 1	556,519	2,308,760	(15,818)
阶段 2	39,913	24,580	(9,803)
阶段 3	107,625	—	(99,152)
其他贷款
阶段 1	19,572	—	(6,176)
阶段 2	167	—	(124)
阶段 3	141,986	—	(141,738)
总计	3,198,142	2,333,341	(307,395)


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未经审计的简明合并中期基本报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

7. 应收账款 (续)


	2023年12月31日
	信用额度	表外风险敞口未使用的信用额度	预计信用损失

薪资贷款
阶段1	1,317,858	—	(6,564)
阶段2	5,147	—	(887)
阶段3	32,560	—	(30,808)
信用卡应收款
第一阶段	360,231	852,138	(3,685)
第二阶段	185,325	323,776	(10,203)
第三阶段	217,937	3,618	(171,516)
其他贷款
第一阶段	12,710	—	(4,609)
第二阶段	2,194	—	(1,415)
第三阶段	394,834	—	(355,756)
总计	2,528,797	1,179,532	(585,443)


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未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔计，除非另有说明)

7. 应收账款评估公司的不确定的所得税立场和所得税规定也需要进行重要判断。根据两步法，不确定所得税立场的负债被记录。第一步是评估是否达到确认标准，通过确定是否有足够的证据表明其更有可能在检查时得到维持来决定是否达到确认标准。第二步是将达到确认标准的所得税立场的金额测量为最大金额，该金额超过50％的概率实现。公司不断评估可能进行调整的可能性和金额，并在出现导致修订的事实的期间调整所得税规定，应付所得税和递延所得税。公司认可与不确定收入税立场相关的利息和罚款作为利息费用。

按阶段分隔的信贷投资组合运营的调和：


第一阶段	2023年12月31日	转到第二阶段	转到第三阶段	从第二阶段治愈	从第三阶段治愈	注销	新增/反转	2024年9月30日

工资贷款	1,317,860	(14,785)	(3,026)	281	540	—	1,000,393	2,301,263
信用卡应收款	360,231	(83,077)	(1,562)	56,021	793	—	224,113	556,519
其他贷款	12,710	(87)	(3,423)	30	1	—	10,341	19,572
	1,690,801	(97,949)	(8,011)	56,332	1,334		1,234,847	2,877,354

阶段 2	2023年12月31日	从阶段 1 转移	转移到第3阶段	治愈到第1阶段	从第3阶段治愈	核销	增加/反转	2024年9月30日

工资贷款	5,147	14,785	(8,267)	(281)	7,172	—	(14,232)	4,322
信用卡应收款	185,325	83,077	(42,428)	(56,021)	200	—	(130,240)	39,913
其他贷款	2,194	87	(1,617)	(30)	1	—	(468)	167
	192,666	97,949	(52,312)	(56,332)	7,373		(144,940)	44,404

第3阶段	2023年12月31日	从第1阶段转移	从第2阶段转移	治愈至第1阶段	治愈至第2阶段	注销	增加/逆转	2024年9月30日

工资贷款	32,560	3,026	8,267	(540)	(7,172)	(20,530)	11,164	26,775
信用卡应收款	217,937	1,562	42,428	(793)	(200)	(121,471)	(31,838)	107,625
其他贷款	394,834	3,423	1,617	(1)	(1)	(231,756)	(26,130)	141,986
	645,331	8,011	52,316	(1,334)	(290)	(373,757)	(46,804)	276,386

按阶段划分的信贷组合应收账款预期信贷损失的调节:


第1阶段	2023年12月31日	转移到阶段2	转移到阶段3	从阶段2治愈	从阶段3治愈	注销	增加/冲销	2024年9月30日

工资贷款	(6,564)	194	336	(214)	(31)	—	(1,523)	(7,803)
信用卡应收账款	(3,685)	5,232	698	(2,417)	(577)	—	(15,068)	(15,818)
其他贷款	(4,609)	84	2,888	(4)	—	—	(4,533)	(6,176)
	(14,858)	5,510	3,921	(2,635)	(608)	—	(21,125)	(29,796)

阶段2	2023年12月31日	从阶段1转移	转移到阶段3	治愈到阶段1	从阶段3治愈	核销	新增/反转	2024年9月30日

薪资贷款	(887)	(194)	5,332	214	(5)		(4,849)	(389)
信用卡应收款	(10,203)	(5,232)	19,346	2,417	(67)		(16,063)	(9,803)
其他贷款	(1,415)	(84)	1,044	4	(3)		328	(124)
	(12,505)	(5,510)	25,722	2,635	(75)	—	(20,583)	(10,316)

第三阶段	2023年12月31日	从阶段1转出	从阶段2转出	治愈到阶段1	治愈到阶段2	沉没损失	增加/逆转	2024年9月30日

工资贷款	(30,808)	(336)	(5,332)	31	5	20,530	(10,483)	(26,391)
信用卡应收款	(171,516)	(698)	(19,346)	577	67	121,471	(29,709)	(99,152)
其他贷款	(355,756)	(2,888)	(1,044)	—	3	231,756	(13,808)	(141,738)
	(558,080)	(3,921)	(25,722)	608	75	373,757	(54,001)	(267,281)


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截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）

7. 应收账款 (续)

信用应收账款预计信用损失的变动如下所示：


预计信用损失	工资贷款	信用卡应收款项	其他贷款	总计

2022年12月31日	(12,400)	(451,285)	(521,929)	(985,614)
增减（冲回），净额	(32,931)	(79,126)	2,749	(109,308)
核销（i）	7,072	345,007	157,400	509,479
2023年12月31日。	(38,259)	(185,404)	(361,780)	(585,443)
增加项	(71,006)	(139,168)	(47,656)	(257,830)
反转项	54,152	78,328	29,642	162,122
核销（i）	20,530	121,471	231,756	373,757
2024年9月30日	(34,583)	(124,773)	(148,038)	(307,394)

(i)根据PagSeguro信用风险分类模型，该模型评估与信用应收款项相关的对手方的破产和违约风险，截至2024年9月30日的九个月期间，PagSeguro集团对信用应收款项进行了部分核销，针对公司预计不会收到这些金额的情况。信用卡应收款项核销金额为R$121,471（2023年12月31日为R$345,007），其他贷款核销金额为R$231,756（2023年12月31日为R$157,400），工资贷款核销金额为R$20,530（2023年12月31日为R$7,072），与之前期间确认的预计信贷损失准备相关。


8.可收回税款


	2024年9月30日	2023年12月31日

所得税和社会保险（i）	623,058	449,080
社会融合计划（ii）	88,677	94,932
其他	5,695	19,293
	717,430	563,305

当前	594,112	563,305
非当前	123,318	—

(i)主要涉及从所得税和社会贡献中扣留的税款。

(ii)指可在交易活动和其他服务中回收的社会融合项目（PIS）和收入社会贡献（COFINS）。


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截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月度期间

(所有金额均以千雷亚尔为单位，除非另有说明)


9.

i)与关联方的余额和交易


	2024年9月30日		2023年12月31日
	应收账款	应付款	应收账款	应付账款

银行发行 (a)
OFL参股有限公司。	—	435,981	—	—
华业集团	—	328,117	—	208,718
华业集团技术教育课程有限公司	—	160,329	—	127,471
Ingresso.com Ltda.	—	55,455	—	30,856
网络跳跃设计信息有限公司。	—	4,658	—	8,684
Invillia控股有限公司。	—	82	—	3,132
Invillia数字产品开发有限公司。	—	—	—	41,554
	—	984,622	—	420,415
其他交易和服务。
华业集团 - 服务销售（业务）	—	18,841	—	15,784
Compasso华业集团信息技术有限公司-服务销售 (b)	—	13,972	—	13,089
Invillia数字产品开发有限公司 - 服务销售（业务）	—	12,955	—	11,121
Compasso华业集团科技-服务销售 (b)	—	5,679	—	646
EDGE.UOL Tecnologia Ltda. - 销售服务收入 (b)	—	16	—	171
UOL-共享服务成本 (c)	—	10,058	—	8,659
Digital Services UOL S.A. - 借款 (d)	31,912	—	32,281	—
其他	—	7,943	—	6,920
	31,912	69,464	32,281	56,390
当前	7,470	85,111	4,307	135,478
非流动	24,442	968,975	27,974	341,326

(a)从BancoSeguro获得的由关联方购买的存款证（CD），利率在103%到106%之间（截至2023年12月31日为104%到106%），按CDI计算。到期分析如下：


	2024年9月30日	2023年12月31日

到期在30天到180天内	13,834	-
181至360天内到期	1,813	79,089
到期超过360天	968,975	341,326
	984,622	420,415

(b)服务销售主要指从华业集团购入的广告服务、机房托管、软件开发和其他从华业集团内其他实体获得的云服务。

(c)共享服务成本主要与由母公司华业集团产生的工资成本有关，并向PagSeguro集团收取费用。

(d)该应收款项是指从Biva Sec借款，利率为CDI的100%加上每年2.5%。


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截至2024年9月30日，以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔计，除非另有说明)

9. 关联方余额和交易 (续)

ii)与关联方交易的营业收入和费用


	截至9月30日的三个月期间				截至9月30日的九个月期间
	2024		2023		2024		2023
	营业收入	Expense	营业收入	费用	营业收入	费用	营业收入	费用

银行发行（a）
OFL Participações S.A.	—	11,964	—	—	—	12,074	—	—
华业集团课程科技有限公司	—	4,086	—	2,491	—	9,656	—	7,633
华业集团	—	8,060	—	2,465	—	16,494	—	17,684
Ingreso.com有限公司	—	1,131	—	510	—	2,721	—	1,525
Web Jump计算机设计有限公司	—	103	—	191	—	622	—	1,001
Invillia数字产品开发有限公司	—	252	—	1,022	—	2,298	—	4,535
其他	—	—	—	—	—	—	—	323
	—	25,596	—	6,679	—	43,865	—	32,701
其他交易和服务
华业集团 - 服务销售 (b)	832	29,208	790	14,978	2,435	70,661	2,357	50,493
Compasso华业集团 - 服务销售（业务）	—	41,453	—	38,554	—	121,851	—	117,782
Compasso华业集团科技有限公司 - 服务销售(b)	—	1,339	—	1,895	—	3,843	—	5,860
Invillia数字产品开发有限公司 - 服务销售(b)	—	120	—	1,199	—	580	—	4,587
EDGE.华业集团科技有限公司 - 服务销售(b)	—	37	—	986	—	666	—	1,706
数字服务华业集团 - 服务销售（业务）	—	—	966	217	—	—	1,131	907
华业集团 - 共享服务费用(c)	—	26,880	—	24,354	—	82,570	—	75,406
数字服务华业集团 - 借款(d)	1,031	—	—	—	3,099	—	—	—
其他	240	2,501	234	1,426	733	8,371	695	4,567
	2,103	101,538	1,990	83,609	6,267	288,542	4,183	261,308

(a)费用与BancoSeguro的存入资金(CD)有关。

(b)服务销售与华业集团的广告服务相关，营业收入与中介费用及与其他华业集团实体相关的共置和云服务的费用有关。

(c)共享服务成本主要与母公司华业集团发生的工资成本共享相关，并向pagseguro digital集团收费。这些成本被列入行政费用。

(d)营业收入是指从Biva Sec借入的款项，利率为CDI的100%加上每年2.5%。

iii)关键管理人员薪酬

关键管理人员薪酬包括pagseguro brazil执行官的短期和长期福利。与执行官相关的短期和长期薪酬在截至2024年9月30日的三个月及九个月期间总计为R$11,570和R$35,732（截至2023年9月30日的三个月及九个月期间为R$10,258和R$29,660）。


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截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(除非另有说明，否则所有金额以千巴西雷亚尔计)


10.业务组合

2023年7月18日，PagSeguro Brazil收购了NetPos股份的90%，再加上之前收购的10%，获得了NetPos全部股份。现金支付的总对价为3200万雷亚尔，并在一次付清，总净资产按公允价值计量为16069雷亚尔。NetPos的主要业务是为信息科技行业提供软件解决方案，以改善业务管理。

初步购买价格分配（“PPA”）考虑了计入的客户组合的公允价值为R$1,367，无竞争协议为R$1,154和软件为R$22,208，并考虑关于上述分配的递延所得税，从而确认了劳动力和收购业务的高盈利能力，从而确认了R$15,931的商誉。这一商誉归因于劳动力和收购企业的高盈利能力，不可减除税务用途。

该购电协议是根据管理层对NetPos的预算以及适用于服务部门的通胀率（每年在3.5%至5%之间波动）加上预计的GDP增长率，对未来现金流进行预测的基础上编制的，使用加权平均成本资本的贴现率（每年在16%至16.5%之间波动）进行折现。

这次收购符合PagSeguro集团的业务战略，加大对集团数字生态系统的新技术、产品和服务的投资。2023年收购的资产和负债的公允价值如下：


			2023年12月31日

在收购时确认的公允价值
现金及现金等价物			4,567
应收帐款			1,409
应收税款			26
其他资产			472
短期借款：			(2,415)
其他应付款（分红派息）			(4,311)
递延所得税和社会保障			(8,408)
无形资产：
软件			22,208
客户投资组合			1,367
不竞争协议			1,154
已识别的净资产收购			16,069
商誉			15,931
已收购净资产			32,000
现金的考虑的公允价值			32,000
分红派息			3,880
收购的现金及现金等价物			(4,567)
并购支付的金额，扣除获取的现金			31,313


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截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)


11.固定资产

a)固定资产分为以下几部分：


	2024年9月30日
	成本	累计折旧	营业收入

数据处理设备	248,744	(104,469)	144,275
机械设备（一）	4,218,251	(1,859,562)	2,358,689
楼宇租赁（二）	158,324	(74,613)	83,711
其他	56,015	(26,577)	29,438
总计	4,681,334	(2,065,221)	2,616,113


	2023年12月31日
	成本	累计折旧	净值

数据处理设备	244,452	(90,976)	153,476
机械和设备 (i)	3,658,969	(1,482,900)	2,176,069
建筑租赁 (ii)	154,343	(60,812)	93,531
其他	47,540	(19,605)	27,935
总计	4,105,304	(1,654,293)	2,451,011


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截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）

11. 财产和设备 (续)

b)成本和累计折旧的变化如下：


	数据处理设备	机械设备（一）	楼宇租赁（二）	其他	总计

截至2022年12月31日
成本	214,279	3,382,067	102,145	33,692	3,732,183
累计折旧	(68,274)	(1,115,120)	(43,901)	(11,389)	(1,238,684)
净账面价值	146,005	2,266,947	58,244	22,303	2,493,499
2023年12月31日
期初余额
成本	30,173	276,902	52,198	13,848	373,121
采购	30,242	902,688	55,975	18,628	1,007,533
处置/准备(三)	(862)	(625,786)	(3,777)	(4,822)	(635,247)
子公司收购	793	—	—	42	835
折旧	(22,702)	(367,780)	(16,911)	(8,216)	(415,609)
折旧	(23,200)	(692,762)	(18,525)	(9,335)	(743,822)
处置	844	324,982	1,614	1,136	328,576
收购子公司	(346)	—	—	(17)	(363)
净账面价值	153,476	2,176,069	93,531	27,935	2,451,011

截至2023年12月31日
成本	244,452	3,658,969	154,343	47,540	4,105,304
累计折旧	(90,976)	(1,482,900)	(60,812)	(19,605)	(1,654,293)
净账面价值	153,476	2,176,069	93,531	27,935	2,451,011

在2024年9月30日
成本	4,292	559,282	3,981	8,475	576,030
购买	7,946	892,274	3,981	15,873	920,074
处置/准备 (iii)	(3,654)	(332,992)	—	(7,398)	(344,044)
折旧	(13,493)	(376,662)	(13,801)	(6,972)	(410,928)
折旧	(17,020)	(575,187)	(13,801)	(12,469)	(618,477)
处置	3,527	198,525	—	5,497	207,549
净账面价值	144,275	2,358,689	83,711	29,438	2,616,113

在2024年9月30日
成本	248,744	4,218,251	158,324	56,015	4,681,334
累计折旧	(104,469)	(1,859,562)	(74,613)	(26,577)	(2,065,221)
净账面价值	144,275	2,358,689	83,711	29,438	2,616,113

(i)截至2024年9月30日，POS设备的净账面价值为R$2,311,290（截至2023年12月31日为R$2,127,236），在5年内折旧。2024年9月30日结束的九个月期间，POS的折旧额为R$569,831（2023年9月30日结束的九个月期间为R$503,280）。截至2024年9月30日，PagSeguro有合同义务以R$290,305的金额收购POS设备（截至2023年12月31日为R$366,172）。

(ii)截至2024年9月30日，PagSeguro在其他流动负债中列示的租赁负债为R$15,104（截至2023年12月31日为R$14,777），以及作为非流动负债的R$72,072（截至2023年12月31日为R$81,087）。截至2024年9月30日的九个月期间，公司因这些租赁产生的财务成本为R$13,716（2023年9月30日结束的九个月期间为R$12,606）。

(iii)公司密切监控商家的活动和POS的生命周期价值。如果公司检测到一定期限内的非活动状态，公司将对相关的POS设备计提减值准备。在截至2024年9月30日的九个月期间，净账面价值的准备金金额为R$132,590（其中R$316,307为成本，R$183,717为累计折旧），相比之下，2023年9月30日结束的九个月期间为R$190,071（其中R$386,531为成本，R$196,460为累计折旧）。


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截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额均以千雷亚尔为单位，除非另有说明)


12.无形资产

a)无形资产的组成如下：


	2024年9月30日
	成本	累积摊销	营业收入

与软件和科技相关的支出（i）	4,729,000	(2,313,421)	2,415,579
软件许可证	358,245	(194,669)	163,576
商誉	227,066	—	227,066
(ii)其他	70,569	(50,272)	20,297
	5,384,880	(2,558,362)	2,826,518

	2023年12月31日
	成本	累计摊销	净

与软件和科技相关的支出(i)	3,887,300	(1,756,871)	2,130,429
软件许可证	335,561	(152,123)	183,438
商誉	227,066	—	227,066
其他 (ii)	70,569	(40,433)	30,136
	4,520,496	(1,949,427)	2,571,069

(i)PagSeguro集团将与平台开发相关的支出资本化，按照其约五年的使用寿命进行摊销。

(ii)该金额指的是对客户组合的资本收益的确认，具有公允价值，包括不竞争协议和与PagSeguro集团进行的业务组合相关的软件。


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截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

12. 无形资产 (继续)

费用和累计摊销的变动如下所示：


	支出包括软件和科技	软件许可证	商誉	其他	总计

截止到2022年12月31日
成本	2,904,505	257,096	209,908	67,768	3,439,277
累计摊销	(1,155,187)	(97,698)	—	(27,619)	(1,280,504)
净账面价值	1,749,318	159,398	209,908	40,149	2,158,773

截止到2023年12月31日
成本	982,795	78,465	17,158	2,801	1,081,219
增加型资产	983,017	78,465	17,158	2,801	1,081,441
处置	(222)	—	—	—	(222)
摊销	(601,684)	(54,425)	—	(12,814)	(668,923)
摊销	(601,777)	(54,425)	—	(12,814)	(669,016)
处置	93	—	—	—	93
净账面值	2,130,429	183,438	227,066	30,136	2,571,069

截至2023年12月31日
成本	3,887,300	335,561	227,066	70,569	4,520,496
累计摊销	(1,756,871)	(152,123)	—	(40,433)	(1,949,427)
净账面价值	2,130,429	183,438	227,066	30,136	2,571,069

截至2024年9月30日
成本	841,700	22,684	—	—	864,384
新增 (i)	841,700	22,792	—	—	864,492
处置	—	(108)	—	—	(108)
摊销	(556,550)	(42,546)	—	(9,839)	(608,935)
摊销	(556,550)	(42,654)	—	(9,839)	(609,043)
处置	—	108	—	—	108
净账面价值	2,415,579	163,576	227,066	20,297	2,826,518

截至2024年9月30日
成本	4,729,000	358,245	227,066	70,569	5,384,880
累计摊销	(2,313,421)	(194,669)	—	(50,272)	(2,558,362)
净账面价值	2,415,579	163,576	227,066	20,297	2,826,518

(i)指涉及多个和不同支出的软件和科技，主要与客户体验功能相关，例如数字支付和数字银行账户。


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截至2024年9月30日和截至2024年及2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

12. 无形资产 (续)

资产净额的定价分配给了所收购公司中的每个创造了资产净额的现金流生成单位（CGUs），如下所示：


	2024年9月30日	2023年12月31日

MOIP	148,218	148,218
Concil	20,731	20,731
网上点餐系统	17,158	17,158
Biva服务	14,627	14,627
安全银行	12,612	12,612
PagSeguro科技	6,570	6,570
Zygo	5,768	5,768
Yami	1,382	1,382
总计	227,066	227,066

PagSeguro集团对截至2023年12月31日的这些资产进行了可回收性测试，并得出结论认为记录的商誉账面余额低于估计的使用价值。截至2024年9月30日，公司评估得出结论认为没有发现新的指示，因此未计提减值准备。


13.Total equity

应付商户款项，金额为R$10,886,903（截至2023年12月31日为R$10,151,464），主要对应于要支付给商户的与其持卡人进行的交易相关的款项，扣除了中介费用和适用的折扣。


14.支票账户

在截至2023年12月31日的年度基本报表中，支票账户在附注“应付第三方款项”中列示。展望未来，支票账户将单独披露，包括以下描述的余额：


	2024年9月30日	2023年12月31日

银行账户（i）	9,297,881	9,316,715
商家付款账户（ii）	1,214,513	2,066,209
	10,512,394	11,382,924

(i)指客户在其银行账户中保持的余额，这些余额投资于存款证，利息为100%的CDI，但仅在第30天的周年日支付。

(ii)指商家的支付账户，PagSeguro获得国债以满足第6条所述的某些要求。

截至2024年9月30日的九个月期间，与支票账户相关的平均利息成本为61%的CDI（2023年12月31日为72%的CDI）。


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未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(除注明外，所有金额均以千雷亚尔计)


15.银行发行量


	2024年9月30日	2023年12月31日

定期存单 (i)	17,515,173	13,062,034
同业存单 (ii)	6,174,178	3,126,406
	23,689,351	16,188,440
当前	13,295,865	11,365,373
非流动	10,393,486	4,823,067

(i)截至2024年9月30日的九个月期间，平均利息成本为CDI的110%（截至2023年12月31日为CDI的110%）。部分存款的利率与IPCA（巴西通胀率）和固定利率相关。对于这些存款证，公司签订衍生金融工具（掉期）的合同，目的是保护存款免受通胀波动的影响，将IPCA和固定利率转换为CDI利率。有关金融工具的更多细节，请参见第27号附注。

(ii)截至2024年9月30日的九个月期间，相关的平均利息成本为CDI的110%（截至2023年12月31日为CDI的111%）。

根据合同到期日进行的银行发行品的到期分析（忽略一些可以随时撤回的情况）如下：


	2024年9月30日	2023年12月31日

30天内到期	3,062,020	1,621,234
31到120天内到期	5,675,877	6,087,472
121至180天内到期	2,447,172	2,513,783
181至360天内到期	2,110,796	1,142,884
在361天或更多天内到期	10,393,486	4,823,067
	23,689,351	16,188,440

数量的变化如下：


在2022年12月31日			11,995,288
添加			17,958,706
提款			(14,408,110)
利息			642,556
截至2023年12月31日			16,188,440
增加项			33,094,856
取款			(26,452,764)
利息			858,819
截至2024年9月30日			23,689,351


16.工资和社会保险费


	截至2024年9月30日	截至2023年12月31日

工资应计和利润分享	258,384	209,343
工资税（LTIP）（i）	72,492	73,881
社会保障费	46,544	47,603
其他	15,446	14,421
	392,866	345,248

(i)指的是社会费用和长期激励计划及其目标余额上的所得税。


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未经审计的简明合并中期基本报表附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔计，除非另有说明)


17.税费及社会保险费


	2024年9月30日	2023年12月31日

税收
服务税（第一条）	198,607	193,048
社会融合计划（ii）	59,589	57,318
营业收入社会保障费（第二条）	364,905	358,429
所得税和社会保障（iii）	13,194	4,476
其他	19,648	24,840
	655,943	638,111

	2024年9月30日	2023年12月31日

司法保证金（第四条）
服务税（第一条）	(185,390)	(176,330)
社会融合计划（ii）	(32,551)	(30,908)
营业收入社会保障费（第二条）	(200,316)	(190,202)
	(418,257)	(397,440)
	237,686	240,671

(i)指的是对收入征税。

(ii)主要是指社会融入计划（PIS）和社会贡献税（COFINS）对金融收入的征收。

(iii)指应缴纳的所得税和社会保险费。

(iv)PagSeguro集团截至2021年1月获得了法院的判决，将与“i”和“ii”以及以上事项相关的支付金额存入托管。


18.应急准备金

PagSeguro集团正在进行劳动和民事诉讼，并正在行政和司法层面讨论此类事项，其中在某些情况下，PagSeguro集团已经进行了相应的司法存款。负面结果可能性被定期评估，并在适当时由管理层调整。此类评估考虑了外部法律顾问的意见。


	2024年9月30日	2023年12月31日

民事	63,505	43,716
劳动	34,950	53,503
	98,455	97,219

当前	40,685	91,490
非流动	57,770	5,729


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未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）

18.或有事项准备金 (续)

如下所示截至2024年9月30日的九个月期间内的或有事项准备金变动情况：


截至2022年12月31日			60,603
计提			69,916
结算			(28,652)
冲销			(10,719)
利息			6,071
2023年12月31日			97,219
应计(i)			80,850
结算			(26,208)
逆转(ii)			(58,872)
利息			5,466
在2024年9月30日			98,455

(i)截至2024年9月的三个月期间，集团决定审查民事意外准备金的损失概率，增加准备金金额为R$14,752。

(ii)截至2024年9月的三个月期间，集团决定审查与估算准备金百分比相关的劳动意外准备金的假设，获取了R$38,636的回转。

PagSeguro集团卷入税务和民事诉讼，涉及分类为可能损失的风险，截至2024年9月30日，未确认任何准备金，总计为R$896,804（2023年12月31日为760,947）。主要的税务诉讼列示如下：

2021年10月15日，Pagseguro互联网被巴西国内收入署（"IRS"）评估未对公司间贷款征收财务操作税（"IOF"），IOF适用于任何性质的信贷交易，包括公司间贷款。此评估金额为R$311,088（2023年12月31日为R$293,264）。

公司已提出辩护，澄清其子公司之间进行的交易并不是信贷交易。PagSeguro集团拥有一个集中的现金池，并且根据法律规定，这种公司之间的交易不受IOF的税收影响。

此外，公司有一项与劳动税相关的准备金，金额为R$230,606（2023年12月31日为R$190,709）。


19.借款

2023年3月，PagSeguro集团与一家3840万美元的借款协议签订合同，借款期限为一年，分两个半年分期付款。在签订协议的当天，外汇汇率为每美元5.2149雷亚尔，总计为20万雷亚尔。公司签署了衍生金融工具（掉期交易），其具体目的是保护借款免受汇率波动的影响。考虑到所有操作成本，最终报酬相当于基准利息（CDI）的111.0％。 PagSeguro集团已经累计了12,630雷亚尔的利息，并在两个分期中清算了该金额，第一笔6,340雷亚尔于2023年9月清算，第二笔6,290雷亚尔于2024年3月清算。公司还在2024年3月偿还了19.0432万雷亚尔的借款本金。


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pagseguro digital

未经审计的简要合并中期基本报表附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有声明)

19. 借款 (续)

2023年4月，集团与借款协议签署，金额为10000万雷亚尔，期限为签署日起的三个月，并于到期日还清，利率为107.5%的CDI。2023年7月，PagSeguro集团以总金额为103,273雷亚尔的方式清偿了这笔借款，包括本金、利息和税款。

在2024年3月，pagseguro digital集团签订了一项70000万雷亚尔的借款协议，借款期限为自执行日期起一年，并于到期日一次性支付。该集团签订了衍生金融工具（互换），其特定目的是保护利率波动风险。最终报酬考虑到所有运营成本，相当于CDI的109.9%.

在2024年3月，pagseguro digital集团还签订了一项4000万美金的借款协议，借款期限为自执行日期起一年，并分两期偿还。在协议签署时，汇率为每美元4.954雷亚尔，总计198,160雷亚尔。该公司签订了衍生金融工具（互换），其特定目的是保护借款免受因汇率波动带来的波动影响。最终报酬考虑到所有运营成本，相当于CDI的110.1%。pagseguro digital集团已累计了20,515雷亚尔的利息，并分两期偿还，其中第一期金额为6,803雷亚尔，已在2024年9月偿还。

在2024年5月和6月，pagseguro digital集团签订了两笔各为75000万雷亚尔的借款，利率分别为CDI的107.3%和107.5%，到期时间为自执行日期起三个月。两笔款项均于2024年8月和2024年9月一次性支付，金额分别为770,185雷亚尔和770,584雷亚尔。

在2024年7月和8月，该集团签订了两笔短期借款，各为50000万雷亚尔，利率为CDI的103.0%，并将在自执行日期起一个月后到期。每笔款项均于2024年8月和2024年9月一次性支付，金额为504,264雷亚尔。

在2024年8月，pagseguro digital集团获得了一笔75000万雷亚尔的借款，借款期限为自执行日期起三个月。该集团签订了衍生金融工具（互换），其特定目的是保护利率波动风险。最终报酬考虑到所有运营成本，相当于CDI的107.75%。付款将在到期日一次性支付。

在2024年9月，PagSeguro集团签订了两笔短期借款，分别为75000万雷亚尔和50000万雷亚尔，利率为CDI的103.0%，到期时间为执行日期后的一个月。两笔借款的还款将在到期日一次性支付。

截至2024年9月30日，公司记录了交换衍生品的净效应，作为一项资产，金额为18421万雷亚尔，主要由进入借款协议时的不同汇率和利率波动所代表。财务工具的更多细节见第27号附注。


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截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(除非另有说明，否则所有金额均以千雷亚尔为单位)

19. 借款 (续)

下表展示了借款的变化：


2024年9月30日

2022年12月31日			—
增加项			300,000
利息			16,671
付款			(109,613)
金融工具			(17,631)
到2023年12月31日			189,427
新增项目			5,398,160
利息			113,700
付息			(62,463)
支付			(2,690,360)
基本报表注释			22,861
到2024年9月30日			2,971,325


20.所得税和社会保险费

a)递延所得税和社会捐献的调解


	税务损失	税收抵免	技术创新（i）	其他暂时性差异-资产（ii）	其他暂时性差异-负债（iii）	总计

递延税
截至2022年12月31日	67,578	(2,248)	(602,536)	544,602	(1,472,213)	(1,464,817)
包含在损益表中	(13,342)	(2,248)	(128,995)	(59,858)	(57,129)	(261,573)
其他（四）	—	—	1,663	—	(8,505)	(6,841)
截至2023年12月31日	54,236	(4,496)	(729,868)	484,744	(1,537,847)	(1,733,231)
包含在利润表中	(23,916)	(1,686)	(95,945)	(78,839)	118,138	(82,248)
其他	21,616	—	(2,040)	12,256	86	31,913
截至2024年9月30日	51,931	(6,182)	(827,853)	418,161	(1,419,623)	(1,783,566)
递延税款资产						86,953
递延税负债						1,870,519

(i)指由科技创新法（Lei do Bem）授予的利益，该法减少了对资本化无形资产的税收负担。

(ii)主要的其他资产临时差异主要指预期信用损失（注7）以及税收和贡献（注17）。

(iii)主要的其他负债临时差异主要指对FIDC份额所有权的收益，这些收益将在这些份额赎回时实现。

(iv)其他负债临时差异的增加主要指在Netpos收购中的分配上确认的递延税款。更多细节见注10。

递延所得税资产是基于预计通过未来可税利润来实现相关税款益处。税损不具有过期日期。


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未经审计的合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔计算，除非另有说明)

20.所得税和社会保险费 (续)

b.所得税和社会保险费的调解

PagSeguro集团根据应纳税所得额的方法计算所得税和社会捐款。以下是2024年和2023年截至9月30日的三个月和九个月期间，实际所得税和社会捐款费用与按照巴西联邦法定税率计算的费用之间的差异的调节。


	三个月的时间段				九个月期间
	2024年9月30日		2023年9月30日		2024年9月30日		2023年9月30日

税前利润期间	593,540		512,064		1,743,634		1,433,365
法定税率:	34	%	34	%	34	%	34	%
预计所得税和社会保险费	(201,803)		(174,102)		(592,835)		(487,344)
所得税和社会保险费对影响：
永久补充（排除）
赠与	(2,221)		(570)		(3,894)		(1,058)
研发和技术创新收益（一）	61,189		48,429		170,741		149,321
境外所得纳税（二）	75,353		23,936		152,006		78,741
确认（未确认）递延税项	(1,608)		(1,551)		20,009		(8,531)
其他补充（排除）	6,702		2,520		27,683		1,170
所得税和社会保障费用	(62,388)		(101,339)		(226,290)		(267,701)
有效税率	11	%	20	%	13	%	19	%
所得税和社会保险费-流动	(11,168)		(16,827)		(165,797)		(77,122)
所得税和社会保险费-递延	(51,220)		(84,512)		(60,493)		(190,579)

(i)指的是技术创新法（Lei do Bem）所授予的福利，根据PagSeguro集团在特定无形资产上投资的金额减免所得税费用，详见备注12。

(ii)一些实体和投资基金根据其所在司法管辖区的适用规则采用不同的税务制度，这与巴西的34%税率不同，本注释使用的是巴西税率。


21. 股权

a)股本

截至2024年9月30日，股本由329,608,424股普通股构成，面值为US$0.000025。股本由截至2024年9月30日的以下股份组成：


截至2022年12月31日，股份已发行						329,608,424
库藏股						8,407,818
开多期权激励计划						1,288,144
3						(9,695,962)
截至2023年12月31日的流通股份						329,608,424
库存股份						3,880,974
长期激励计划						3,200,293
回购普通股						(7,081,267)
截至2024年9月30日的流通股份						329,608,424


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pagseguro digital

未经审计的简明合并中期基本报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

21. 股本 (续)

b)资本公积金

资本储备只能用于增加资本、抵消损失、赎回、偿还或购买股份，或者支付优先股的累计分红。在截至2024年9月30日和2023年9月30日的九个月期间，公司确认与FIDm建立相关的资本储备变动，金额为R$39（2023年12月31日为R$0），所有LTIP/LTIP目标股份均以自有股份的方式交付。

c)基于股份的长期激励计划（LTIP和LTIP目标）

根据LTIP的条款，在首次公开募股完成时，每位受益人的LTIP权利的已归属部分转换为PagSeguro digital的A类普通股，价格为IPO价格（US$21.50），这是评估的授予日公允价值。因此，LTIP的受益人在首次公开募股完成时共获得1,823,727股新的A类普通股。

LTIP-Goals由PagSeguro Brazil于2018年12月18日成立，经过公司董事会批准，并于2019年8月7日、2020年2月21日、2021年1月19日、2021年8月16日和2021年12月22日进行了修改和确认。LTIP-Goals的受益者由LTIP-Goals委员会选定，该委员会由公司的董事会主席和华业集团的两名高管组成。

每位受益人未归属的LTIP和LTIP目标权利将在每个未来的年归属日以现金、A类普通股或两者的组合进行结算。

该安排被归类为权益结算。在截至2024年9月30日的九个月期间，公司在权益中确认与LTIP和LTIP目标相关的费用，总金额为R$135,012（截至2023年9月30日的九个月期间为R$109,172）。截至2024年9月30日，LTIP和LTIP目标社保费用的金额为R$72,492（截至2023年12月31日为R$73,881），包括预扣所得税（附注16）。

根据LTIP和LTIP目标，交付给受益人的普通股的最大数量不得超过PagSeguro集团已发行股本的3%和1%。截至2024年9月30日，发行的总股份为3,200,293（截至2023年9月30日的九个月期间为1,271,494），占总股份的1%（截至2023年9月30日的九个月期间为0.39%）。此外，授予的总股份为3,119,880，占总股份的0.95%。

d)OCI和股权估值调整

公司在本账户中确认来自外资子公司BCPS、Pagseguro哥伦比亚、Pagseguro智利、Pagseguro秘鲁和Pagseguro墨西哥财务报表转换所产生的外汇变动的累计影响，金额为2024年9月30日止九个月期间的收益为R$798（2023年9月30日止九个月期间的损失为R$33）。该累计效应将在处置或注销投资时以收益或损失的形式反映到当年的结果中。

第6和第7条提到的金融投资被分类为通过其他综合收益以公允价值计量。截止2024年9月30日的九个月期间，LFTs的未实现收益为R$627（2023年9月30日的九个月期间的未实现损失为R$176，税后）; 截止2024年9月30日的应收账款公允价值计量的未实现损失为R$23,035，税后。


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未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千里亚尔计，除非另有说明)

21. 股本 (续)

第19条提到的衍生金融工具按照公允价值计入其他综合收益。截止到2024年9月30日的九个月期间，掉期的未实现公允价值调整损失（扣除税款后）总计损失853雷亚尔（2023年9月30日的九个月期间获得277雷亚尔）。

作为前几年交易的一部分，华业集团在此账户中确认了子公司非控股股东收购追加权益时账面价值与支付金额之间的差额，该累计金额为22,372雷亚尔（截至2023年9月30日为22,372雷亚尔）。

e)库存股票

在2024年8月，董事会授权了一项股票回购计划，华业数字有限公司可以回购最多20000万美元的流通A类普通股。此前的计划（2018年公布）在回购总额为25000万美元的A类普通股后结束。新的回购计划立即生效，并且没有固定的到期日期。公司的管理层负责在授权的限制范围内确定购买的时间和股票数量。截止到2024年9月30日，库存股票由以下股票组成：


	股份	金额	平均价格（美元）

2022年12月31日国库股	5,331,600	475,354	16.00

回购普通股	9,695,962	399,408	8.22
长期激励计划	(1,288,144)	(114,444)	16.00
2023年12月31日国库股	13,739,418	760,318	10.51

回购普通股	7,081,267	427,721	10.83
长期激励计划	(3,200,293)	(177,099)	10.51
2024年9月30日库存股	17,620,392	1,010,939	10.64


22.每股收益

a)基础

基本每股收益是通过将归属于pagseguro digital的净利润除以截至2024年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月期间的加权平均普通股数量计算得出的：


	三个月期间		九个月期间
	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

归属于公司股东的利润	531,152	410,724	1,517,344	1,165,664
加权平均每股优先股	317,552,024	321,845,506	317,853,535	323,357,163
每股基本收益 - R$	1.6726	1.2762	4.7737	3.6049


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截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）

22.每股收益（续）

b)稀释

稀释每股收益是通过将净利润归属于PagSeguro Digital的权益持有人除以期间内平均流通股数加上所有可稀释潜在普通股转换为普通股的期间加权平均流通股数来计算的。 LTIP和LTIP目标中的股份是唯一具有潜在稀释效应的股份。在这种情况下，将进行一项计算来确定可以以公允价值获得的股份数量。


	三个月的时间段		九个月期间
	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

利润用于判断每股摊薄盈利	531,152	410,724	1,517,344	1,165,664
加权平均每股优先股	317,552,024	321,845,506	317,853,535	323,357,163
以平均市价计算的权重平均发行股数	3,115,210	1,928,132	3,517,566	2,239,212
稀释每股收益的普通股加权平均数（千股）	320,667,234	323,773,638	321,371,101	325,596,375
	1.6564	1.2686	4.7215	3.5801

因为回购普通股（库藏股），普通股的加权平均未行使股份数减少。


23.总收入和收入


	三个月期间		九个月期间
	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

交易活动和其他服务的总额（i）	2,526,023	2,569,203	7,828,147	7,474,865
金融总额（ii）	2,506,305	1,751,501	6,564,557	4,976,076
其他金融金额总额 (iii)	187,132	90,802	514,948	280,759
总毛额	5,219,460	4,411,506	14,907,652	12,731,700
从交易活动和其他服务中减除的毛额 (iv)	(266,147)	(299,915)	(886,958)	(888,552)
从毛金融金额中减除的金额 (v)	(61,527)	(60,228)	(174,699)	(155,627)
从其他金融金额中减除的金额 (vi)	(60,294)	(25,217)	(151,374)	(85,731)
总减除金额	(387,968)	(385,360)	(1,213,031)	(1,129,910)
总营业收入和收益	4,831,492	4,026,146	13,694,621	11,601,790

(i)主要包括中介费、会员费和信贷业务收入。

(ii)包括从第三方提前支付的应付票据的收入。

(iii)包括（a）金融投资的利息和（b）汇兑收益。

(iv)扣除包括交易税。

(v)扣除包括对财务收入的税收。

(vi)扣除款项包括对其他财务收入的税款。


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截至2024年9月30日及截至2024年及2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔计，除非另有说明)


24.按性质分类的支出


	三个月期间		三个月期间
	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

交易成本（i）	(1,850,927)	(1,508,441)	(5,238,386)	(4,311,430)
营销和广告（ii）	(223,463)	(139,842)	(653,043)	(386,917)
人事费用 (iii)	(372,734)	(274,432)	(1,058,594)	(822,038)
财务成本 (iv)	(964,335)	(819,937)	(2,654,889)	(2,428,535)
总损失（v）	(119,644)	(165,260)	(335,402)	(413,463)
折旧和摊销 (vii)	(413,026)	(346,479)	(1,175,712)	(989,477)
其他 (vi)	(293,823)	(259,691)	(834,962)	(816,565)
	(4,237,952)	(3,514,082)	(11,950,988)	(10,168,425)

分类为:
服务成本	(2,455,377)	(2,033,309)	(6,958,232)	(5,888,679)
销售费用	(486,981)	(378,241)	(1,391,727)	(1,017,591)
管理费用	(268,493)	(206,333)	(715,346)	(581,078)
财务费用	(964,335)	(819,937)	(2,654,889)	(2,428,535)
其他收入（费用），净额	(62,766)	(76,262)	(230,794)	(252,542)
	(4,237,952)	(3,514,082)	(11,950,988)	(10,168,425)

(i)增加主要体现在： (i) 2024年9月30日结束的三个月和九个月期间与发卡机构的兑换费用相关的成本，金额分别为R$1,541,762和R$4,329,982（2023年9月30日结束的三个月和九个月期间为R$1,205,948和R$3,447,000）， (ii) 2024年9月30日结束的三个月和九个月期间的卡计划费用，金额分别为R$285,596和R$816,910（2023年9月30日结束的三个月和九个月期间为R$244,028和R$698,172）。

(ii)市场营销和广告费用包括佣金和线上/线下广告。支出增加是因为为吸引具有更好单位经济和分发银行金融服务的新客户而增加了支出。

(iii)人事费用包括与长期激励计划（LTIP）及其目标相关的薪酬费用，金额分别为R$41,330和R$121,045，适用于截至2024年9月30日的三个月和九个月期间（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$29,825和R$78,321）。人事费用还包括长期激励计划（LTIP）及其目标的资本化，金额分别为R$29,664和R$90,079，适用于截至2024年9月30日的三个月和九个月期间（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$20,605和R$66,879）。

(iv)相关事项：(i) 提前收回应收款项，金额在截至2024年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$82,641和R$337,329（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间为R$248,676和R$707,554）；(ii) 存款和银行账户的利息，金额在截至2024年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$755,704和R$2,107,454（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间为R$485,047和R$1,423,411）。

(v)总损失指在截至2024年9月30日的三个月和九个月期间确认的金额，相关事项包括：(i) 卡片处理操作（收单和发卡）以及数字账户的损失，金额在截至2024年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$86,798和R$239,693（与截至2023年9月30日的三个月和九个月期间的R$103,363和R$304,945相比）；(ii) 信贷组合的不良率准备金，金额在截至2024年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$27,846和R$95,709（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间为R$29,025和R$75,646）；(iii) 在截至2023年9月30日的三个月和九个月期间，集团因利用公司系统中的遗留功能进行未经授权的交易而损失R$32,872。

(vi)截至2024年9月30日的三个月和九个月期间，金额受到R$36,725和R$132,590（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间分别为R$63,747和R$190,071）的影响，与POS设备的准备金相关，具体内容见第11条。


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截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额均以千雷亚尔计，除非另有说明)

(续)

(vii)在该期间发生的折旧和摊销金额被分为以下成本和费用：


	三个月期		三个月期
	2024年9月30日	2023年9月30日	2024年9月30日	2023年9月30日

折旧
销售和服务成本（i）	(210,075)	(180,981)	(598,038)	(523,973)
销售费用	(568)	(51)	(862)	(156)
管理费用	(6,457)	(6,908)	(19,577)	(21,385)
	(217,100)	(187,940)	(618,477)	(545,514)
摊销
销售和服务成本	(207,437)	(166,056)	(588,346)	(465,653)
管理费用 (ii)	(6,730)	(7,193)	(20,697)	(19,902)
	(214,167)	(173,249)	(609,043)	(485,555)
PIS和COFINS抵免 (iii)	18,241	14,710	51,808	41,592
折旧及摊销费用，净额	(413,026)	(346,479)	(1,175,712)	(989,477)

(i)截至2024年9月30日，POS在三个月和九个月期间的折旧金额分别为200,664雷亚尔和569,831雷亚尔（截至2023年9月30日的三个月和九个月期间为173,150雷亚尔和503,280雷亚尔）。

(ii)该金额中包含2024年三个月和九个月结束时的长期激励计划（LTIP）和LTIP目标，金额分别为15,316雷亚尔和42,888雷亚尔（2023年三个月和九个月结束时为12,227雷亚尔和33,824雷亚尔）。此外，还包括截至2024年9月30日的被收购公司资产的摊销金额，分别为5,408雷亚尔和16,225雷亚尔（2023年三个月和九个月期间为5,451雷亚尔和14,685雷亚尔）。

(iii)PagSeguro Brazil在PIS和COFINS上享有税收优惠，可以在发生时减少折旧和摊销一些营运费用。这项税收优惠直接被认定为折旧和摊销费用的减少。


25.按类别分类的金融工具

PagSeguro集团根据可用市场信息和适当的估值方法为每种情况估计其金融工具的公允价值。

市场数据的解释在选择方法论时需要相当的判断和估计以便得出在每一种情况下都被认为是适当的数额。因此，所呈现的估计可能不一定表示在当前市场上可以获得的数额。使用不同的假设来计算市场价值或公允价值可能对所获得的数额产生重大影响。此附注中呈现的资产和负债是基于其相关性进行选择的。

PagSeguro集团认为，这些合并中期财务报表中确认的金融工具的账面价值与其公允价值基本相似。然而，由于它们没有活跃的市场（除了金融投资中包括的LFt，在市场上有活跃交易），若PagSeguro集团决定提前清算或实现这些金融工具，可能会出现价值波动。


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未经审计的简明合并中期基本报表说明

截至2024年9月30日及2024年和2023年截至9个月的期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

25. 按类别划分的金融工具 (继续)

PagSeguro集团将其金融工具分为以下几个类别：


	2024年9月30日	2023年12月31日

金融资产
分摊成本:
现金及现金等价物	720,106	2,899,060
应收账款	54,515,514	42,900,983
金融投资	3,760,423	1,428,893
其他应收款	276,958	198,416
司法存款	69,520	50,992
应收款项-关联方	31,912	32,281
通过其他综合收益公允价值
应收账款	471,968	—
金融投资	1,077,904	1,879,689
衍生金融工具	18,421	—
	60,942,726	49,390,316

金融负债	2024年9月30日	2023年12月31日

摊销成本：
Total equity	10,886,903	10,151,463
支票账户	10,512,394	11,382,924
交易应付款项	606,322	513,920
与关联方的应付交易	1,054,086	476,804
银行发行量	23,689,351	16,188,440
借款	2,971,325	189,427
递延营收	153,147	146,184
其他负债	287,163	262,074

衍生金融工具	16,445	23,314
通过其他综合收益计量公允价值
衍生金融工具	—	17,631
	50,177,136	39,352,181


26.金融风险管理

PagSeguro集团的活动使其面临多种金融风险：市场风险，欺诈风险（总损失），信用风险和流动性风险。PagSeguro集团的整体风险管理程序专注于金融市场的不确定性，并寻求尽量减少潜在的不利影响对PagSeguro集团的财务表现。

市场风险

市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量由于市场价格变动而波动的风险。在Pagseguro集团中，市场风险包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如股价风险。


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未经审计的简要合并 interim 基本报表附注

截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(除非另有说明，否则所有金额以千雷亚尔计)

26. 金融风险管理 (续)

利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。Pagseguro集团对市场利率变化风险的敞口主要来自于受变量利率影响的金融投资和存款，主要是CDI利率。Pagseguro集团在2024年9月30日进行了利率风险的敏感性分析，针对其所面临的金融工具的未来十二个月。为了这项分析，Pagseguro集团采用了维持实际CDI利率为10.65%的情景，同时进行了一个基于100个基点下降和100个基点上升的两次模拟。结果，金融收入（与金融投资相关）和金融支出（与存款证、公司证券、银行账户和银行间存款相关）将受到如下影响：


交易	利率风险	账面价值	维持CDI（10.65%）的情景	模拟情景下降至9.65%	模拟场景，增加到11.65%

开空投资	CDI的100%	496,890	52,919	47,950	57,888
金融投资	100%的CDI	4,838,327	515,282	466,899	563,665
存款单	CDI的110%	17,515,173	(2,051,903)	(1,859,236)	(2,244,569)
存款证书 - 关联方	CDI的105%	984,622	(110,105)	(99,767)	(120,444)
银行间存款	110%的CDI	6,174,178	(723,305)	(655,389)	(791,221)
银行账户	61%的CDI	10,512,394	(682,938)	(618,812)	(747,063)
借款	106%的CDI	2,971,325	(335,433)	(303,937)	(366,929)
其他负债 (i)	CDI的117%	130,282	(16,234)	(14,709)	(17,758)
总计			(3,351,717)	(3,037,001)	(3,666,432)

i. FIDC的高级股份

外汇风险

外汇风险是指由于汇率变化，某项风险的公允价值或未来现金流可能波动。华业集团在未来的商业交易或确认的资产或负债以非实体功能货币的货币计价时，面临风险。公司的风险主要与POS购买有关。华业集团在Pagseguro Tecnologia、BCPS、PSGP墨西哥、Pagseguro哥伦比亚、Pagseguro智利和Pagseguro秘鲁的收入以其他货币计价，并在其他国家持有现金及现金等价物，这些公司如PagSeguro哥伦比亚、PagSeguro智利所产生的外币风险，通过非衍生的远期合约进行对冲。

股票价格风险

华业集团的非上市股权投资容易受到来自投资未来价值不确定性的市场价格风险。截止到2024年9月30日和2023年12月31日，这些投资的股权价格风险敞口并不重大。


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未经审计的简明合并临时基本报表的注释

截至2024年9月30日以及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

26. 财务风险管理 (续)

欺诈风险（退款）

PagSeguro集团的销售交易可能面临潜在的欺诈或不当销售风险，它使用以下两个过程来控制欺诈风险：

(i) 第一个流程是通过反欺诈系统实时监控使用信用卡和借记卡及支付单所进行的交易。该流程根据定期修订的统计模型，在授权时批准或拒绝可疑交易。

(ii) 第二个流程用于检测第一个流程未识别的退单和争议。这是一个补充流程，提高了华业集团避免新欺诈的能力。华业集团因退单产生的费用在第24条注释中有所披露。

信用风险

信用风险是指交易对方在金融工具或客户合同下未能履行其义务，导致金融损失的风险。Pagseguro集团面临来自营运活动（主要是应收账款）以及融资活动（包括与银行和金融机构的存款以及与公司客户的贷款和信用卡应收账款等其他金融工具）的信用风险。

信用风险在集团范围内进行管理，对其应收账款的风险仅限于以下违约可能性：（a）发卡机构，其有将交易费用转移给信用与借记卡标识的义务，（b）收单机构，该机构被PagSeguro集团用于与发卡机构批准交易，以及（c）对客户背景进行分析，以提供对信贷投资组合的访问。

为了降低这一风险，华业集团巴西成立了一个信用委员会，负责评估每个发卡机构的风险等级，并将其分为三组：

(i) 具有低风险等级的发卡机构，获FITCH、S&P和穆迪评级，无需额外监控；以及

(ii) 具有中等风险等级的发卡机构，也按照财务指标和比率进行监控；以及

（iii）具有高风险水平的卡片发行机构，由委员会在每月会议中评估。

PagSeguro集团针对贷款和信用设立了评级流程，该流程基于统计申请模型（用于客户关系的初期阶段）和行为评分（用于已有交易历史的客户）。该流程用于设计、校准和实施授信政策和指南，以及校准催收规则。

通过前瞻性视角监控投资组合的风险特征，并及时向信贷授予政策和风险分类模型生成预警反馈。

流动性风险

PagSeguro集团通过保留储备金，银行和信贷额度来管理流动性风险，以便在适当时候获得借款。PagSeguro集团不断监测实际和预计的现金流，并通过匹配其金融资产和负债的到期日剖面，以确保PagSeguro集团有足够的资金来履行对第三方的义务和满足其运营需求。


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截至2024年9月30日，以及截至2024年9月30日和2023年9月30日的九个月期间

（所有金额以千巴西雷亚尔计，除非另有说明）

26. 金融风险管理（续）

PagSeguro集团将剩余现金投资于有利息的金融投资，选择适当到期或流动性充足的工具，以提供足够的利润，具体根据预测判断。到2024年9月30日，PagSeguro集团持有现金及现金等价物720,106雷亚尔（截至2023年12月31日为2,899,060雷亚尔）。

下表显示了PagSeguro集团的非衍生金融负债，根据资产负债表日期和合同到期日期之间的剩余期限和合同到期日期分为相关的到期期限组。表中披露的金额是合同未折现现金流量。


	30天内到期	31到120天内到期	121至180天内到期	181至360天内到期	由于361天或更多天

在2024年9月30日
Total equity	7,880,054	2,250,204	62,113	627,820	66,712
支票账户	10,606,567	—	—	—	—
交易应付款项	603,605	2,527	127	64	—
与关联方的应付交易	—	69,464	—	1,966	1,078,142
借款	1,266,597	1,540,843	473,553	—	—
银行发行量	3,092,111	5,843,211	2,567,416	2,297,485	11,619,154
其他负债	—	—	—	—	146,668
2023年12月31日
应付第三方款项	4,380,229	2,636,667	573,115	2,375,592	185,861
活期账户	11,382,924	—	—	—	—
贸易应付账款	513,920	—	—	—	—
对关联方的贸易应付账款	—	56,390	—	86,450	383,687
借款	—	195,603	—	—	—
银行发行	1,638,743	6,284,683	2,649,511	1,253,959	5,448,062

社会、环保母基和气候风险

社会、环境和气候风险是指因暴露于与PagSeguro集团开展活动相关的社会、环境和/或气候源事件而可能导致的损失。管理层评估了其业务所在的社会、环境和气候因素，并认为这些因素对短期、中期和长期共享价值的创造影响较小。

在气候风险的具体情况下，它们分为两类：(i) 物理风险，源于气候模式变化，如降雨量增加、干旱和极端气候事件，以及 (ii) 过渡风险，涉及适应低碳经济所带来的影响，包括新的法规、技术变化和消费偏好的转变。为了进行气候风险分析，公司使用气候相关财务披露工作组（TCFD）的方法论以及中央银行监管框架内的方法论。

尽管如此，为了缓解社会、环境和气候风险，采取措施分析流程、风险和控制，跟进与该主题相关的新规则，并在内部系统中记录事件。除了识别外，优先级排序、风险响应、缓解、监测和报告评估风险的阶段也补充了PagSeguro集团的风险管理。


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PagSeguro数字有限公司。

未经审计的合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年及2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)


27.指定为对冲会计的衍生金融工具

PagSeguro集团交易衍生金融工具（SWAPs）以管理其整体风险敞口（外币、通胀指数和利率）。

i)现金流量套期交易

2024年3月，pagseguro digital集团签署了一份4000万美元的借款协议，期限为自执行日期起一年，并将在到期时一次性支付。在同一控件中，公司还进行了一项掉期，目的是保护该借款免受汇率波动带来的影响，将风险转变为CDI。所有金额均通过衍生工具进行覆盖，相同的到期日也适用。

在2024年3月和8月，pagseguro digital集团分别借入了70000万雷亚尔和75000万雷亚尔，利率为CDI的100%加0.90%和CDI的100%加0.75%。在同一交易中，公司进行了掉期操作，将利率计提变更为CDI的109.9%和107.75%。此项控件的具体目的是保护借款合同的利率波动风险，将固定利率变更为CDI利率。所有金额，包括本金和利息，均被覆盖，相同的到期日也适用。

以下是衍生金融工具投资组合按工具类型、资产价值、负债价值和公允价值、金融工具及在其他综合收益中注册的公允价值的组成：


2024年9月30日
风险因素	金融工具 - 名义	负债	金融工具	公允价值	按月

货币互换	237,984	218,675	19,309	19,244	65
利率互换	1,497,656	1,498,010	(354)	(977)	623

2023年12月31日
风险因素	金融工具 - 名义	负债	金融工具	公允价值	MTM

货币互换	207,608	189,427	18,181	17,631	550


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PagSeguro Digital有限公司

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日，并且截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔计算，除非另有说明)

27. 指定为对冲会计的衍生金融工具 (续)

ii)公允价值套期保值

PagSeguro集团以与IPC（巴西通胀率）和固定利率相关的证书存款发行了利率期货。对于这些证书存款，公司进行了掉期交易，其特定目标是保护这些存款免受通胀和高利率的波动，将其换成CDI利率。所有金额，包括本金和利息，都得到了保障，并应用相同的到期日。以下是衍生金融工具组合的组成，以及各种工具、负债价值和公允价值、金融工具和在损益中登记的MTm。


	2024年9月30日
	名义负债	负债公允价值	MTm (a)

薪资贷款组合	752,643	744,491	(7,184)
固定利率CDb	5,617,142	5,537,311	(79,831)
合计	6,369,785	6,281,802	(87,015)

	名义互换	互换	MTm总计(b)	利润与损失((a)+(b))

Payroll贷款组合	768,245	774,424	7,147	(37)
固定利率CDb	5,600,088	(5,527,083)	69,684	(10,147)
总计	6,368,333	(4,752,659)	76,831	(10,184)

	2023年12月31日
	名义负债	负债公允价值	MTm (a)

IPCA CDb	698,917	697,060	(1,858)
固定利率CDb	951,777	944,862	(6,915)
总计	1,650,694	1,641,922	(8,773)

	名义掉期	掉期	总MTm (b)	利润和亏损 ((a)+(b))

IPCA CDb	678,597	(675,246)	2,440	582
固定利率CDb	951,209	(943,227)	7,566	651
总计	1,629,806	(1,618,473)	10,006	1,233

风险限额的结构扩展到了风险因素级别，特定的限额旨在改善监控和理解过程，同时避免这些风险的集中。此外，作为公司的主要金融资产和金融负债按CDI计量，pagseguro digital集团的策略是将任何其他风险因素转换为CDI。pagseguro digital集团通过对冲工具和被对冲项目之间的经济关系来进行风险管理，预计这些工具将以相反的方向、相同比例地运动，以达到中和风险因素的目的。公司在每个报告日期进行对冲账户有效性测试，对于截至2024年9月30日的九个月期间和截至2023年12月31日的年度，这些测试均有效。


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华业集团数字有限公司

未经审计的简明合并中期财务报表说明

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额以千雷亚尔为单位，除非另有说明)


28.非现金交易


	九个月期间
	2024年9月30日	2023年9月30日

非现金投资活动
通过租赁获得的房地产和设备	3,981	53,643
金融资产的MTm	(22,464)	(176)


29.公允价值衡量

公允价值是指在资产或负债的主要或最有利市场上，以在计量日期进行市场参与者之间有序交易的出售资产或转让负债（退出价格）而收到的价格。采用三级层次结构来衡量公允价值，如下所示：

•一级 - 在活跃市场上报价的价格（未调整）相同的资产和负债。

•二级 - 在一级报价中包括的除报价价格之外的，对于资产或负债是可观察的输入，可以直接（即价格）或间接地（即从价格派生而来）观察到。

•三级 - 针对非基于可观察市场数据（即不可观察的输入）的资产和负债的输入。

PagSeguro集团认为，在这些合并的中期财务报表中确认的金融工具的账面价值与其公允价值基本相同。就金融资产而言，它们包括来自信用/借记卡发行商和收单方的应收账款，这些账款源自PagSeguro集团支付平台上通过大型金融机构批准的在正常业务过程中发生的交易。金融投资以政府债券为代表，其在活跃市场上有报价价格，并根据其公允价值在资产负债表中确认。

金融负债主要以存款和短期应付账款的形式存在，这些账款按照与商家约定的合同支付，并且与业务的日常运作类似，其公允价值也接近。2024年没有在1级、2级和3级之间进行转移。


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PagSeguro Digital有限公司

未经审计的简明合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及截至2024年和2023年9月30日的九个月期间

(所有金额均以千雷亚尔为单位，除非另有说明)

29. 公允价值计量 (续)

下表提供了截至2024年9月30日PagSeguro集团金融资产和金融负债的公允价值计量等级：


	2024年9月30日
	在活跃市场上引用的价格（一级）	借款	重要的不可观察到的市场数据（三级）

金融资产
现金及现金等价物	86,955	633,151	—
金融投资	4,407,802	430,524	—
应收账款	—	54,987,482	—
衍生金融工具		18,421
其他应收款	—	276,958	—
司法存款	—	69,520	—
应收款项-关联方	—	31,912	—
Financial liabilities
应付第三方款项	—	10,886,903	—
支票账户		10,512,394
应付账款	—	606,322	—
应付关联方账款	—	1,054,086	—
Total liabilities and equity	—	23,689,351	—
借款	—	2,971,325	—
衍生金融工具	—	16,445	—
递延营收	—	153,147	—
其他负债	—	287,163	—

	2023年12月31日
	活跃市场报价（一级）	显著可观察输入（等级二）	显著不可观察输入（等级三）

金融资产
现金及现金等价物	654,363	2,244,697	—
金融投资	3,308,583	—	—
应收账款	—	42,900,983	—
其他应收款	—	198,416	—
司法存款	—	50,992	—
关联方应收款	—	32,280	—
金融负债
应付第三方款项	—	10,151,463	—
支票账户		11,382,924
应付账款	—	513,920	—
应付账款对相关方	—	476,804	—
存入资金	—	16,188,440	—
衍生金融工具	—	40,945	—
借款	—	189,427	—
递延收入	—	146,184	—
其他负债	—	262,074	—


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PagSeguro Digital Ltd.

未经审计的简化合并中期财务报表附注

截至2024年9月30日及2024年和2023年9月30日结束的九个月期间

(除非另有说明，所有金额以千雷亚尔计算)


30.后续事件

在2024年10月，pagseguro digital集团支付了125.5万雷亚尔，与2024年9月合同的两笔短期借款相关。

在2024年10月，pagseguro digital集团回购了602,642股，金额为27,234雷亚尔，平均价格为8.19美元。


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签名

根据1934年证券交易法的要求，注册人已授权下列人员代表其签署这份报告。

日期：2024年11月13日


			pagseguro digital有限公司

			作者:			/s/Artur Schunck
			姓名:			Artur Schunck
			标题:			首席财务官，财务总监和投资者关系官员


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