6-K 1 arcosdoradosholdingsincsep.htm 6-K 文件


美國
證券交易委員會
華盛頓特區20549
 
6-K表格

根據1934年證券交易法第13a-16或 15d-16規定，外國私營發行人報告
根據1934年證券交易法第15d-16條執行


2024年11月份
 
佣金檔案編號：001-35129

arcos dorados控股有限公司。
(根據其章程規定的註冊人準確名稱)

 
arcos dorados控股有限公司。
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/s/ Juan David Bastidas


目錄


相關信息通知2024年6月4日的第1項
1.        Arcos Dorados Holdings Inc. 截至2024年9月30日和2023年12月31日以及截至2024年9月30日和2023年的未經審計的彙總財務報表(未經審計)








簽名

innate pharma
Arcos Dorados Holdings Inc.
作者：/s/ Juan David Bastidas
Consolidated Statements of Income
截至2024年6月30日和2023年的六個月期間（未經審計）

日期：2024年11月13日










 
 

 

 
 

 
arcos dorados控股公司。
 
 
基本報表彙編
截至2024年9月30日和2023年12月31日以及截至2024年和2023年9月30日的九個月期間（未經審計）
F-1

arcos dorados控股有限公司。
綜合損益表
 截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
衍生合約的價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行估值的，其中包括了可觀察到的市場參數，如利率收益曲線、期權波動率和貨幣匯率，這些參數在衍生合約的整個期限內都是可觀察到的。
 
 20242023
營業收入  
餐廳公司的銷售額$3,175,578 $3,016,212 
特許經營的餐廳的收入150,364 140,211 
總收入3,325,942 3,156,423 
營業成本和費用  
公司經營的餐廳費用：  
Operating income(1,115,088)(1,061,634)
薪資和員工福利(603,392)(580,286)
營業費用和其他費用(930,182)(843,176)
專利權費用(198,527)(180,317)
其他非營業（費用）收入，淨(62,995)(60,053)
一般和行政費用(209,682)(202,924)
其他營業收入，淨額15,519 4,219 
總營業成本和費用(3,104,347)(2,924,171)
營業收入221,595 232,252 
利息淨支出及其他融資成果(39,059)(26,960)
(563,081)733 (13,220)
貨幣兌換結果(15,823)22,231 
其他非營運收入（支出），淨106 (100)
稅前收入167,552 214,203 
所得稅費用，淨額(76,695)(87,922)
淨利潤90,857 126,281 
淨利潤歸屬於非控制權益(502)(785)
(50,516)$90,355 $125,496 
每股收益信息：  
 $0.43 $0.60 
Cash flow hedges:0.43 0.60 

查看簡明合併基本報表附註。
F-2

arcos dorados控股有限公司。
 綜合收益表
 截至2024年和2023年9月30日的爲期九個月（未經審計）
6,112 
 
 20242023
淨利潤$90,857 $126,281 
其他綜合損益，淨額稅後:
  
外幣翻譯 (51,044)32,813 
現金流量套期損益：  
認定爲累積其他綜合損益中已確認的淨損益16,377 (12,338)
(293)(9,125)9,678 
現金流量套期交易（遞延所得稅淨額爲（$2,118）和$1,256）7,252 (2,660)
可供出售證券：
未實現的可供出售證券收益438 2,197 
重新分類調整的虧損由淨利潤中扣除438 — 
可供出售證券（遞延所得稅淨額爲$(147)和$(134)）876 2,197 
所有其他綜合虧損收益 淨額 (42,916)32,350 
綜合收益47,941 158,631 
減：非控股權益所應占綜合收益。(462)(496)
141,156 $47,479 $158,135 
 
查看簡明綜合財務報表附註。
F-3

Arcos Dorados控股公司。
合併資產負債表
截至2024年9月30日和2023年12月31日
金額以美元千位計算，股票數據和其他指標除外。
截至
截至2024年9月30日As of
(未經審計)2023年12月31日
資產  
流動資產  
現金及現金等價物$115,908 $196,661 
短期投資4,899 50,106 
應收賬款及票據，淨額135,059 147,980 
其他應收款42,012 38,719 
存貨51,925 52,830 
預付費用和其他流動資產156,186 118,982 
Derivative instruments266 — 
總流動資產506,255 605,278 
非流動資產  
Miscellaneous71,723 104,225 
抵押存款2,500 2,500 
房地產和設備，淨額1,161,066 1,119,885 
淨無形資產和商譽67,942 70,026 
遞延所得稅103,964 98,163 
衍生工具67,914 46,486 
權益法投資16,457 18,111 
租賃權益資產963,296 954,564 
總非流動資產2,454,862 2,413,960 
資產總額$2,961,117 $3,019,238 
負債和股東權益  
流動負債  
應付帳款$328,168 $374,986 
支付給麥當勞公司的版稅16,886 21,292 
應付所得稅77,823 77,722 
其他應付稅款75,043 85,421 
應計工資及其他負債142,591 142,487 
撥備1,239 1,447 
應付利息19,069 7,447 
短期債務39,626 29,533 
長期債務的流動部分2,206 1,803 
衍生工具4,789 6,025 
經營租賃負債96,031 93,507 
流動負債合計803,471 841,670 
非流動負債  
應計工資和其他負債21,913 27,513 
應急準備金34,912 49,172 
開多期長期負債717,101 713,038 
衍生工具4,457 16,733 
遞延所得稅6,082 1,166 
經營租賃負債859,707 853,107 
所有非流動負債1,644,172 1,660,729 
負債總額2,447,643 2,502,399 
股權  
普通股A類股389,967 389,907 
普通股B類股132,915 132,915 
額外實收資本8,659 8,719 
保留盈餘605,986 566,188 
累計其他綜合損失(605,957)(563,081)
庫存普通股(19,367)(19,367)
 512,203 515,281 
子公司非控股權益1,271 1,558 
總股權513,474 516,839 
負債和所有者權益總額$2,961,117 $3,019,238 
查看簡明綜合財務報表附註。
F-4

Arcos Dorados Holdings Inc.
 簡明的綜合現金流量表
 截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月期間（未經審計）
金額以美元千元爲單位
 20242023
經營活動  
歸屬於arcos dorados holdings inc.的淨利潤$90,355 $125,496 
(123,146)  
(1,303)  
折舊和攤銷133,704 105,806 
餐廳業務出售和交換的收益(5,501)(4,008)
 11,103 (11,815)
(25,278)(733)13,220 
其他, 淨額(8,831)13,959 
資產和負債的變動(60,303)(10,381)
經營活動提供的淨現金159,794 232,277 
投資活動  
財產和設備支出(239,169)(227,753)
(17,566)(6,083)(1,303)
（4,555）7,146 2,261 
短期投資所得75,786 25,000 
購買短期投資(30,000)(70,051)
其他投資活動115 (226)
投資活動使用的淨現金(192,205)(272,072)
籌資活動  
   Interest(37,917)(31,596)
2023年Senior Notes的到期結算— (18,224)
$— (1,904)
64,745 — (2,813)
衍生工具的淨收付款項(4,610)30,165 
衍生品保費的淨付款(6,667)(2,581)
$10,739 (256)
其他融資活動(4,492)(4,897)
籌資活動中使用的淨現金流量(42,947)(32,106)
匯率變動對現金及現金等價物的影響(5,395)(28,729)
現金及現金等價物減少(80,753)(100,630)
年初現金及現金等價物餘額196,661 $266,937 
數值以千美元爲單位，股份數據和其他指標除外$115,908 $166,307 
補充現金流量信息：
期間支付的現金用於：  
利息$28,395 $25,032 
Amount92,463 48,809 
非現金投資和籌資活動:
389,907 $— $3,538 
8,719 12,640 8,426 
$1,622 1,700 
$1,434 — 
515,281 750 — 
詳見簡明合併財務報表註釋.
F-5

arcos dorados控股有限公司。
 股東權益變動表
 2024年9月30日結束的爲期九個月（未經審計）
衍生合約的價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行估值的，其中包括了可觀察到的市場參數，如利率收益曲線、期權波動率和貨幣匯率，這些參數在衍生合約的整個期限內都是可觀察到的。 
 —   
 — 
普通股票		— 
普通股		附加
實收資本
資本		保留
收益		累計
其他
綜合
損失		庫存普通股總計非
控制
利益		總的
數字金額數量數額數量數額
— 132,964,031 $389,907 80,000,000 $132,915 $8,719 $566,188 $(563,081)(2,309,062)$(19,367)$515,281 $1,558 $516,839 
$— — — — 90,355 — — — 90,355 502 90,857 
其他綜合損失（未經審計）— — — — — — (42,876)— — (42,876)(40)(42,916)
Arcos Dorados Holdings Inc.— — — — — (50,557)— — — (50,557)— (50,557)
該公司爲其供應商提供由第三方金融機構提供的應付賬款服務安排。該服務允許公司的供應商在線查看其計劃付款，幫助他們更好地管理現金流和降低付款處理成本。與公司無關，金融機構還允許供應商將應收賬款賣給金融機構，具體安排由供應商和金融機構另行協商。公司對這些應收賬款的銷售沒有經濟利益，並且與金融機構在應收賬款銷售方面沒有直接關係。公司的所有義務，包括到期日爲發票日期後180天內全額付款。截至2024年6月30日和2023年12月31日，公司總應付賬款（包含在資產負債表的「應付賬款」中）中分別有18,558美元和13,650美元可用於此目的。8,088 60 — — (60)— — — — — — — 
29,533 — — — — — — — — — — (749)(749)
智利意通銀行132,972,119 $389,967 80,000,000 $132,915 $8,659 $605,986 $(605,957)(2,309,062)$(19,367)$512,203 $1,271 $513,474 
    

查看簡明合併基本報表附註。
F-6

arcos dorados控股有限公司。
股東權益變動表
 截至2023年9月30日爲止的九個月期間（未經審計）
除非另有說明，金額以千美元計，股份數據除外
 
 阿科斯多拉多斯控股公司股東權益  
 A類股份
普通股		B類股份
普通股		額外
實收
資本		留存
收益		累計
其他
全面
虧損		庫存中的普通股總計非
控制
利益		總數
數量金額數量金額數量金額
財政年度初餘額132,903,607 $389,393 80,000,000 $132,915 $9,206 $424,936 $(613,460)(2,309,062)$(19,367)$323,623 $804 $324,427 
本期淨利潤（未經審計）— — — — — 125,496 — — — 125,496 785 126,281 
公司通過ADBV的全資和多數子公司，在食品服務行業經營和特許經營麥當勞餐廳。公司在以下二十個領地開展業務：阿根廷、阿魯巴、巴西、智利、哥倫比亞、哥斯達黎加、庫拉索、厄瓜多爾、法屬圭亞那、瓜德羅普、馬提尼克、墨西哥、巴拿馬、秘魯、波多黎各、特立尼達和多巴哥、烏拉圭、美屬維爾京群島聖克羅伊和聖托馬斯（USVI）和委內瑞拉。所有餐廳要麼由公司的子公司經營，要麼由獨立企業家根據特許經銷商協議（特許經銷商）的規定經營。— — — — — — 32,639 — — 32,639 (289)32,350 
Use of estimates— — — — — (40,022)— — — (40,022)— (40,022)
根據2011年股權激勵計劃部分獲得的未結轉限制性股票單位發行股份（未經審計）60,424 514 — — (514)— — — — — — — 
截止2024年6月30日和2023年6月30日的六個月期間（未經審計）— — — — 27 — — — — 27 — 27 
支付給非控股權益的股息（未經審計）— — — — — — — — — — (382)(382)
期末餘額（未經審計）132,964,031 $389,907 80,000,000 $132,915 $8,719 $510,410 $(580,821)(2,309,062)$(19,367)$441,763 $918 $442,681 

請參閱簡明綜合財務報表附註
F-7
阿科斯多拉多斯控股公司
簡明合併財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
金額以美元千美元爲單位，除股份數據和其他指示外


Revolving credit facilities

2024年2月15日，公司與摩根大通銀行續簽了旋轉信貸額度，金額爲2500萬美元，授信期限至2026年2月17日，條件與之前一致。此外，2024年4月15日，公司與Itaú Unibanco S.A.簽訂了旋轉信貸額度，金額爲2500萬美元，授信期限至2025年4月14日。

2007年8月3日，公司間接通過其全資子公司ADBV，與麥當勞公司簽訂了股權購買協議和主特許經營協議（「MFAs」），公司完成了對拉丁美洲和加勒比地區（「LatAm業務」）的麥當勞業務收購。在此收購之前，公司沒有進行業務。公司在領土上經營和特許經營麥當勞品牌餐廳的權利，因此能夠開展業務，完全源自於麥當勞公司在截至2027年的MFAs中授予的權利。法屬圭亞那，瓜德羅普和馬提尼克的MFA初始期限爲十年，截至2017年8月2日，有權將協議延長十年，至2027年8月2日。2016年7月20日，公司行使了延長這三個領土MFA的選擇權。2024年8月1日，公司收到了麥當勞公司的續約通知，以取代各方現有的MFA，並簽訂一份新的爲期20年的MFA，自2025年1月1日起生效。2024年9月30日，按照當前MFA的續約程序，公司通知麥當勞公司其行使續約選擇權的意圖。各方現在正在努力完成新的MFA協議。

F-11

Arcos Dorados Holdings Inc.

Notes to the Condensed Consolidated Financial Statements

截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月期間（未經審計）

金額以美元的千位爲單位，除了股票數據和其他特別說明

2024年9月30日結束的爲期九個月的營運業績並不能完全代表未來任何時期可能出現的業績。




F-8
Arcos Dorados Holdings Inc.
基本財務報表附註
2024年和2023年截至9月30日的爲期九個月的業績（未經審計）
金額以美元千位計算，除股份數據和其他指示外



請注意，以下數據爲截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月期間的數據（未經審計）。

除股份數據和其他明確說明外，以下金額以美元爲單位，並以千爲單位。

估計的使用

Long-term debt consists of the following: 

外幣事務

June 30, 2024

As of

此外，在這些地區存在外匯限制。自2019年以來，在阿根廷採取了幾項措施，包括：(i)對自然人儲蓄和外幣消費的限制，(ii)針對某些服務和商品增加官方匯率的稅收，(iii)需要獲得阿根廷中央銀行批准才能訪問外匯，以結算對外貿易應付款項的商品或服務、對外方的本金和利息以及分紅。 此外，委內瑞拉存在外匯限制，根據不同的貨幣兌換規定已實行多年。雖然在2019年期間，委內瑞拉中央銀行放寬了這些限制，允許金融機構作爲外匯操作的中介，但公司通過匯款立即取得現金的能力仍受限。此外，委內瑞拉市場受價格控制約束。政府頒佈了一項法規，爲企業設定了最大利潤率，併爲某些商品和服務設定了最高價格。然而，在截至2024年9月30日的九個月內，公司成功提高了價格。

截至2024年9月30日，阿根廷和委內瑞拉的淨非貨幣資產分別爲18020萬美元和1830萬美元，主要爲固定資產。



F-9
arcos dorados控股有限公司
基本財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年結束的九個月（未經審計）
金額以千美元計，除了股份數據和其他指示的信息



2027 Notes

該公司爲其供應商提供由第三方金融機構提供的應付賬款服務安排。此服務使供應商能夠在線查看公司的預定付款，幫助他們更好地管理現金流，並降低付款處理成本。 與公司獨立，金融機構還允許供應商將其應收款項出售給金融機構，該安排由供應商和金融機構分別協商。 公司對這些應收款項的銷售沒有任何經濟利益，也沒有與金融機構直接關聯於應收款項的銷售。 公司的所有義務，包括到期金額，如供應商協議中所述，仍然屬於公司的供應商。 這些義務要在發票日期後180天內全額支付。 截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司總應付賬款中的$16,865和$13,650分別可用於此目的。

最近的會計準則解釋。

《修訂和重新制定的2020年The Aaron's Company, Inc.股權和激勵計劃》，（參考到2024年5月16日提交給美國證券交易委員會的S-8表格附註4.3）。

7,318 

所得稅

Other long-term borrowings

2,803 

1,700 

Subtotal

F-10
阿科斯多拉多斯控股有限公司。
基本財務報表附註
截至2024年和2023年9個月的財務狀況（未經審計）
金額以千美元爲單位，股票數據以及其他指示除外。




(2,160)

短期債務包括以下內容:
截至
截至2024年9月30日As of
(未經審計)2023年12月31日
短期銀行貸款$38,855 $29,502 
銀行透支771 31 
總計$39,626 $29,533 

開短期銀行貸款

截至2024年9月30日，公司在智利和烏拉圭貸款短期銀行貸款，金額爲$38,855。截至2023年12月31日，短期銀行貸款包括智利的兩筆貸款，金額爲$29,502。

$
713,038
領土實體貨幣年利率2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日成熟度
智利2029 Notes智利披索8.28%$19,250 $19,681 334,200 
智利銀行8.88%9,605 9,821 
烏拉圭379,265 美元5.74%8,000 — DFC攤銷 (i)
溢價/折價攤銷，淨額 (i)5.55%2,000 — 
總計$38,855 $29,502 

循環信貸設施

於2024年2月15日，公司與摩根大通續簽了旋轉信貸協議，金額總額爲2500萬美元，到期日爲2026年2月17日，條款與之前相同。此外，於2024年4月15日，公司通過全資子公司ADBV與Itaú Unibanco S.A.簽署了金額爲2500萬美元的旋轉信貸協議，到期日爲2025年4月14日。此外，於2024年10月31日，公司與Banco Santander (Brasil) S.A.簽署了金額爲2500萬美元的旋轉信貸協議，到期日爲2026年10月31日。

這些旋轉信貸協議允許公司不時借款以滿足其營運資金需求和其他一般公司用途。本金到期應付。但是，允許進行不含溢價或罰款的提前償還。根據摩根大通協議下的每筆貸款將按照年化SOFR利率加3.10%計息，將在任何預付日期或到期日支付。此外，根據Itaú Unibanco S.A.協議下的每筆貸款將按照年化TERm SOFR利率加2.65%至4.85%的區間計息。此外，根據Banco Santander (Brasil) S.A.協議下的每筆貸款將按照年化TERm SOFR利率加3.20%至3.60%的區間計息。





F-11
Arcos Dorados Holdings Inc.
基本報表附註
截至2024年9月30日和2023年九個月的數據（未經審計）
金額以美元千位計，除股票數據和其他指示外




公司根據旋轉信貸協議的義務由公司某些附屬公司以無條件方式共同及分別擔保。旋轉信貸協議包括一般性契約條款，包括但不限於限制公司、擔保方和某些主要附屬公司的能力：（i）設定留置權，（ii）進行任何合併、聯合或合併；（iii）出售、轉讓、租賃或轉移借款人或擔保方全部或實質性全部的業務或財產；（iv）與關聯企業進行交易；（v）從事實質不同業務線；（vi）進行違反某些反恐法律的交易。此外，根據摩根大通協議，公司要求在協議期內的每個季度最後一天，合規的所有權負債（包括應付利息）與EBITDA值的比率低於3.00倍。截至2024年9月30日，公司的所有權負債（包括應付利息）與EBITDA值的比率爲1.23倍，因此目前符合比率要求。

245 

2024年10月28日，ADBV已在與Itaú Unibanco S.A.循環信貸措施相關聯的$1200萬中提取資金。


F-12

arcos dorados控股公司
基本報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
除股份數據和其他指示的數萬美元外，都是以千美元計算





6.     衍生工具

•2024年6月30日和2023年12月31日利率爲x％的各種融資租賃；分別通過按月支付本金和利息直至2029年11月。
截至
2024年9月30日截至
（未經審計）2023年12月31日
2029年債券$334,200 $334,200 
2027 Notes379,265 379,265 
融資租賃義務10,287 8,498 
其他長期借款2,817 1,700 
小計726,569 723,663 
Derivative instruments(3,486)(4,059)
Derivative instruments(1,957)(2,571)
可持續發展相關的ESG主要交易所只限於利率互換 326 382 
18,466 873 1,141 
遞延融資成本(3,018)(3,715)
所有板塊$719,307 $714,841 
長期債務的流動部分2,206 1,803 
開多期長期負債$717,101 $713,038 

2029 年和 2027 年Notes

未作爲避險工具指定的衍生品
 
Forward contracts貨幣2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日到期
2029年債券6.125 %美元$334,200 $334,200 5,810 
2027年債券5.875 %美元379,265 379,265 3,398 

以下表格列出了截至2024年9月30日和2023年的九個月的額外信息:

Derivative instruments— — 
2024年（未經審計）2023年（未經審計）2024年（未經審計）2023年（未經審計）2024年（未經審計）2023年（未經審計）
2029年債券$15,352 $15,394 $353 $409 $517 $523 
2027 Notes16,810 16,647 344 352 346 362 

(i)這些費用已包含在綜合利潤表中的「淨利息費用和其他融資結果」中。


F-13

arcos dorados控股有限公司。
簡明合併財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年（未經審計）的九個月期間
衍生合約的價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行估值的，其中包括了可觀察到的市場參數，如利率收益曲線、期權波動率和貨幣匯率，這些參數在衍生合約的整個期限內都是可觀察到的。

41,775 

$

44,412

以下表格顯示了截至2024年9月30日和2023年12月31日的綜合資產負債表中包含的衍生工具的公允價值：
資產Liabilities
衍生品類型80,000 截至截至資產負債表位置截至截至
2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日
被指定爲套期保值工具的衍生工具 
2024
遠期合約其他應收款$1,996 $119 應計工資及其他負債$(274)$(1,536)
$Derivative instruments11,483 2,823 衍生工具(376)(185)
1,080 衍生工具22,759 18,466 衍生工具(230)(261)
351 衍生工具30,027 19,337 衍生工具(1,440)(2,398)
小計$66,265 $40,745 $(2,320)$(4,380)
  
遠期合約衍生工具$235 $— 衍生工具$(130)$— 
看漲價差+僅付息掉期交易衍生工具3,676 3,761 衍生工具(7,070)(12,578)
10,751 衍生工具— 2,099 衍生工具— — 
5,442 衍生工具— — 衍生工具— (7,336)
小計$3,911 $5,860 $(7,200)$(19,914)
衍生工具總額$70,176 $46,605 $(9,520)$(24,294)


衍生工具被指定爲套期工具

現金流量套期工具

公司已在幾個地區簽訂了各種遠期合約，以對沖與預測進口商品相關的匯率風險的部分。對沖的效果導致固定獲得商品的成本（即，淨結算或收款調整購買的商品成本，即支付給供應商的費用）。截至目前爲止，公司估計未來12個月內，淨衍生損益的全部金額將被重新分類至收入中。 2024年9月30日
F-14

Arcos Dorados控股公司
簡明綜合財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年九個月的日期（未經審計）
金額以美元千位計，除股票數據和其他指示外



此外，公司通過其巴西子公司簽訂了某些被指定爲現金流量套期保值的工具，以減少與公司內部貸款（本金和利息）未來現金流量的變動性敞口。該公司使用看漲價差、僅限票息掉期、貨幣互換利率掉期和以可持續性爲基礎的ESG原始掉期。截至 2024年9月30日，該公司預計與其現金流量套期保值相關的所有淨衍生工具收益或損失金額將在接下來的5年內重分類至收益中。

對於某些看漲價差，2024年9月，公司的巴西子公司支付了6670美元的淨保險費用以買入期權。

Outstanding at December 31, 2023
June 30, 2024
2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日
遠期合同$43,362 $44,412 
看漲點差+固定利率掉期74,000 24,000 
7,693 50,000 50,000 
跨貨幣利率互換80,000 80,000 

— 

以下表格顯示了截至2024年9月30日和2023年每種衍生關係類型對收入和其他綜合收益（虧損）產生影響的稅前金額：
現金流的衍生工具
避險關係		以下表格提供了截至2024年6月30日的計劃摘要：總非歸屬（i）
（未經審計）
2024202320242023
19,650 $2,501 $(5,408)$638 $5,181 
（二）列在公司的流動和非流動負債表的「應計工資及其他負債」內12,699 (11,148)(7,820)7,644 
F-18868 185 (1,000)1,054 
 1,160 463 (389)(1,887)
(v)保持至少爲1.50的最低固定費用覆蓋比率（定義如協議中所述），同時保持最大槓桿比率（定義如協議中所述）不超過4.25。 6,297 — (5,584)— 
總計$23,525 $(15,908)$(14,155)$11,992 
 
(i)與遠期合同相關的收入認定結果被記錄爲對食品和紙張的調整。

F-15

arcos dorados控股有限公司。
簡明綜合財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年止九個月的報告期（未經審計）
金額以美元計，除了股票數據和其他指示的數據外



(ii)收入中確認的淨收益（損失）如下所示：

截至9月30日的九個月期間，
Bank2024年（未經審計）2023年（未經審計）
淨利息費用和其他融資業績$(1,603)$(1,483)
衍生工具的損失（a）— (6)
貨幣兌換結果15,007 (6,155)
總額$13,404 $(7,644)

（a）涉及2023年7月期間已終止的跨貨幣利率互換關係。

(iii)與看漲價差協議相關的已確認收入被記錄爲「外匯兌換結果」調整。與僅限卷的協議相關的已確認收入被記錄爲「利息支出及其他融資收入」調整。

未被指定爲避險工具的衍生品

公司已進入某些未指定爲套期會計的衍生工具，因此這些衍生工具的公允價值變動立即確認爲「衍生工具的收益（損失）」。

爲 九個月期間 公司支付了總額爲4610美元的款項，這是由於未指定爲套期保值工具的未來衍生品解除所致。

As of

名義金額截至
2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日
遠期合同$9,000 $— 
看漲價差+息券互換30,000 50,000 
看漲價差— 30,000 
只限優惠交換— 30,000 


F-16

arcos dorados控股公司
基本財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
以美元千位計數，除股票數據和特別指示外

Provision for contingencies

$

33,506 

公司確認與此獎勵相關的股票補償費用金額爲 $nil 及在2024年和2023年截至9個月的時期內，分別爲 $27。股票補償費用包括在合併利潤表的「一般和管理費用」中。

截至2024年9月30日的時期，公司 發行了8,088 Class A股。因此，累計記錄的補償費用總計爲 $60。在發行時從「股本公積金」歸入「普通股」分類。

A截至2024年9月30日， 尚無未償還的 A類股待發行，與先前部分解禁有關。

F-17

Arcos Dorados Holdings Inc.
附註：精簡合併財務報表
截至2024年9月30日和2023年結束的九個月期間（未經審計）
除特別說明外，金額以千美元計，股份數據另有載明
截至2024年6月30日，關於所得稅法解釋的某些問題可能會面臨稅務機關的挑戰，涉及2009年至2017年財政年度的金額達到18400萬美元。在提到的事項中，稅務機關尚未針對法定時限內的財政年度提出正式申訴，但這些年度仍然可能會接受審計，並且在未來可能提出索賠。

In May 2019, the Company implemented a new long-term incentive plan (called Phantom RSU Award) to reward employees giving them the opportunity to share the success of the Company in the creation of value for its shareholders. In accordance with this plan, the Company granted units (called 「Phantom RSU」) to certain employees, pursuant to which they are entitled to receive, when vested, a cash payment equal to the closing price of one Class A share per unit on the respective day in which this benefit is due and the corresponding dividends per-share (if any) formally declared and paid during the service period. However, in the event of death, disability or retirement of the employee, any unvested portion of the annual award will be fully vested.

9. 分部和地理信息

The total compensation expense for the nine-month period ended September 30, 2024 and 2023 amounts to $1,155 and $6,518 respectively, which has been recorded under 「General and administrative expenses」 within the consolidated statement of income. The accrued liability is remeasured at the end of each reporting period until settlement.

The following table summarizes the activity under the plan as of September 30, 2024:

單位結算
2023年12月31日未行使的股票期權3,200,187 $— 
$651,575 — 
612,926 (943,288)10,480 
688,404 (692,422)7,693 
$(32,599)351 
被取消(89)— 
2024年9月30日的未行使股票權證2,183,364 — 

以下表格總結了截至2024年9月30日的計劃:

Adjusted EBITDA:
 2,183,364 
2024年9月30日的股價
8.72 
161,614 19,039 
128,602 48.96 %
51,910 9,321 
55,312 9,718 

(i)相關的獎勵將於2025年4月至2027年5月解禁。
(ii)包含在公司當前和非流動負債資產負債表中的「應計工資和其他負債」內。
(iii)預期在加權平均期內確認 1.96 年。

F-18

Arcos Dorados Holdings Inc.
簡明綜合財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年（未經審計）的九個月期間
除每股數據和另有說明外，金額以千美元計


8.    承諾和事項

承諾

（47,542）
 
(i)同意與麥當勞公司達成餐廳開張計劃和每三年重新投資計劃，或麥當勞批准的其他承諾或期限，併爲每間新開的餐廳支付初始加盟費。
(ii)在首個10年，每月支付的版稅率約爲餐廳總銷售額的5%。隨後協議的兩個五年期內，此比例提高至6%和7%。然而，有時候，麥當勞公司通過同意提供激勵（稱爲「增長支持」）來支持公司的投資計劃，從而導致或預計導致較低的版稅率。
(iii)承諾資助指定的戰略營銷計劃，其中包括將公司總銷售額的5%用於廣告和促銷活動的支出。
(iv)直接或間接擁有（或租賃）特許餐廳所在所有房地產的絕對所有權權益；
(v)保持至少等於1.50的最低固定費用覆蓋比率（如所定義），以及最大槓桿比率（如所定義）不超過4.25。

June 30,

 

截至2024年9月30日的九個月期間，公司符合上述第(v)點提到的比例要求。該期間的比率如下：

2024年9月30日（未經審計）144,8912024年3月31日（未經審計）
固定費用覆蓋比率（B÷A）2.20 2.25 2.17
槓桿比率3.19 3.17 3.23

F-19

arcos dorados控股有限公司。
簡明合併財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
衍生合約的價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行估值的，其中包括了可觀察到的市場參數，如利率收益曲線、期權波動率和貨幣匯率，這些參數在衍生合約的整個期限內都是可觀察到的。




長期資產減值

銀行貨幣金額
Itaú$15,000
瑞士信貸$45,000
摩根大通 $20,000

1,249 
銀行比率(19,115)2024年9月30日（未經審計）
Itaú(652)4.50 0.27
瑞士信貸歸屬於Arcos Dorados Holdings Inc.的淨利潤。4.00 0.46
J.P. 摩根負債與息稅折舊攤銷前利潤比4.50 0.46

2024年10月25日，ADBV與西班牙畢爾巴鄂銀行簽署一份4500萬美元的信用證。此外，2024年10月28日，ADBV終止了與瑞士信貸4500萬美元的信用證。

截至2024年9月30日的九個月期間，所有比率均符合要求。

撥備

公司存在着關於現有或潛在索賠、訴訟和其他訴訟事項的某些或有責任。截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司保留了扣除司法存款後的或有責任準備金，分別爲36,151美元和50,619美元，具體如下所示：其中1,239美元和1,447美元作爲流動負債，34,912美元和49,172美元作爲非流動負債。或有責任準備金的拆分如下：
截至
截至2024年9月30日截至
 (未經審計)2023年12月31日
30,713 $27,293 $40,583 
22,119 10,900 12,674 
Others5,665 5,929 
小計43,858 59,186 
司法存款(7,707)(8,567)
應急準備金$36,151 $50,619 

截至2024年9月30日，涉及稅務、海關、勞動和民事法律解釋的某些事項可能根據ASC 450-20-50-4存在虧損的合理可能性 合理的 在某個區間內可能已經發生了損失 49000萬美元和533美元百萬美元。根據ASC 405-20-50-6的規定，未提出主張或評估不符合條件的未包括在內。

F-20

Arcos Dorados Holdings Inc.
基本財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月期間（未經審計）
金額以美元計，除股票數據和其他指示外，均以千美元表示




截至2024年9月30日，與所得稅法解釋有關的某些事項可能會受到稅務機關挑戰，涉及金額爲192百萬美元illion, related to assessments for the fiscal years 2009 to 2017. No formal claim has been made for fiscal years within the statute of limitation by Tax authorities in any of the mentioned matters, however those years are still subject to audit and claims may be asserted in the future.

Pursuant to Section 9.3 of the Stock Purchase Agreement, McDonald’s Corporation indemnifies the Company for certain Brazilian claim. As of September 30, 2024, the provision for contingencies includes $1,327 ($1,458 as of December 31, 2023), related to this claim. As a result, the Company has recorded a non-current asset in respect of McDonald’s Corporation’s indemnity within 「Miscellaneous」 in the consolidated balance sheet.

9.    Segment and geographic information

 

(Unaudited)

截至九個月的期末
 九月三十日，
 20242023
(Unaudited)(Unaudited)
營業收入:  
巴西$1,322,400 $1,218,610 
NOLAD922,610 832,497 
SLAD1,080,932 1,105,316 
總收入$3,325,942 $3,156,423 
截至九個月結束的期間
9月30日,
20242023
(未經審計)(未經審計)
調整後的EBITDA：  
巴西$240,621 $206,450 
NOLAD85,446 84,218 
SLAD91,017 119,370 
可報告部門合計417,084 410,038 
Accounts payable(64,368)(70,358)
調整後的總收益爲$352,716 $339,680 

F-21

arcos dorados控股有限公司
基本報表附註
2024年和2023年截至9月30日的九個月期間（未經審計）
金額以美元計，以千爲單位，除每股數據和另有標示外


截至九個月的時期結束
9月30日,
 20242023
 (未經審計)(未經審計)
調整後的稅前利潤（EBITDA）調節：  
調整後的總EBITDA$352,716 $339,680 
截至2024年6月30日和2023年（未經審計）的六個月期間  
折舊和攤銷(133,704)(105,806)
 3,276 1,982 
Cash flow hedges(693)(3,604)
營業收入221,595 232,252 
(555,781)  
淨利息支出和其他融資結果(39,059)(26,960)
(563,081)733 (13,220)
貨幣兌換結果(15,823)22,231 
其他非經營收入（費用），淨值106 (100)
所得稅費用，淨額(76,695)(87,922)
歸屬於非控股股權的淨利潤(502)(785)
(50,516)$90,355 $125,496 

截至爲期九個月的時間段
9月30日,
 20242023
 (未經審計)(未經審計)
折舊和攤銷費用：  
Brazil$54,383 $48,198 
NOLAD37,862 29,709 
SLAD34,082 22,760 
Total reportable segments126,327 100,667 
Corporate and others (i)
7,768 5,623 
以下表格總結了截至2024年和2023年6月30日的Company與Axionlog Business之間的交易情況：    
(391)(484)
總折舊和攤銷$133,704 $105,806 

F-22

Arcos Dorados Holdings Inc.
簡明綜合財務報表註釋
截至2024年和2023年9月30日九個月的數字(未經審計)
所有金額以千美元顯示，除了股份數據和其他指示的部分


截至九個月的
9月30日
 20242023
 (未經審計)(未經審計)
For the six-month period ended  
Brazil$75,523 $84,651 
NOLAD72,314 58,344 
SLAD91,314 83,506 
Others18 1,252 
— $239,169 $227,753 

 截至
September 30,
202412月31日
 (未經審計)2023
總資產：  
巴西$1,248,927 $1,304,759 
NOLAD928,680 900,429 
SLAD802,644 748,073 
所有可報告部門2,980,251 2,953,261 
公司及其他 (i)80,292 171,255 
購買價格分配 (ii)(99,426)(105,278)
資產總額$2,961,117 $3,019,238 

(i)主要涉及公司的一般及管理性支出、烏拉圭的公司供應鏈運營以及相關資產。公司的一般及管理性支出包括設施、財務、人力資源、信息技術、法律、營銷、餐廳運營、供應鏈和培訓等領域的公司辦公室支持成本。截至2024年9月30日，公司資產主要包括現金、現金等價物和租賃使用權。截至2023年12月31日，公司資產主要包括現金、現金等價物和短期投資。

(ii)與在公司層面進行的購買價格分配調整有關，該調整減少了我們的長期資產（不包括租賃使用權）和商譽的會計價值，考慮相應的折舊和攤銷。截至2024年9月30日和2023年12月31日，主要涉及商譽的減少。
 
(168,216)
 
包括固定資產和設備的長期資產於2024年9月30日爲1,161,066美元；在2023年12月31日爲1,119,885美元。公司所有的長期資產都與境外業務相關。

F-23

arco dorados控股公司
綜合財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
所有金額以萬美元計，股份數據和其他指標以外表示

13. 關於金融工具公允價值的披露

授權資本

公司利用市場數據或假定市場參與者在定價資產或負債時使用的獨立、知情、意願和能力進行交易的假設，包括關於風險以及估值技術輸入中固有風險的假設。這些輸入可以是容易觀察到的、市場協調的或一般上無法觀察到的。公司試圖使用最大程度使用可觀測輸入並最小程度使用不可觀測輸入的估值技術。公司可以根據這些輸入的觀察而對公允價值餘額進行分類。該準則根據用於計算公允價值的輸入建立了一個正式的公允價值層級。層級將最高優先級賦予一級輸入，最低優先級賦予三級輸入，因此應儘可能使用一級輸入來進行測量。

F-27

截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司發行了總額爲212,972,119和212,964,031股無面值股票，包括132,972,119和132,964,031股A類股票和80,000,000股B類股票，每個期間數量保持不變。

截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司持有2,309,062股的庫藏股。

因此，截至2024年9月30日，公司擁有 210,663,057 股份總數爲 130,663,057 A類股份和 80,000,000 B類股份。

金額以美元計，除股票數據和另有說明外

A類股東有每股一票的權利，B類股東有每股五票的權利。除投票權外，A類股份和B類股份的權利、特權和義務在所有方面都一致。 平足 包括股息和公司清算時的權利。
 
分紅派息
 
三級：使用重大不可觀察輸入進行估值提供最少客觀證據的公允價值，並需要大量判斷。輸入可能與內部開發的方法一起使用，並應反映實體的假設，使用市場參與者在定價資產或負債時將使用的最佳信息。例子包括某些公司貸款、房地產和私募股權投資以及長期或複雜的場外衍生品。

2024年3月12日，公司批准向所有A類和B類股東每股分配$0.24的現金紅利，分四期支付，具體如下：2024年3月28日、6月28日、9月27日和12月27日分別每股$0.06。截止到2024年9月30日，公司已支付現金紅利$37,917。

F-24

阿科斯多拉多斯控股有限公司
基本報表附註
截至2024年9月30日和2023年9月30日止九個月的摘要未經審計
所有美元數額均以千美元爲單位，股票數據除外。




累計其他綜合損失

以下表格詳細列出了2024年9月30日和2023年9月30日止九個月期間「累計其他綜合損失」各組成部分及相關活動。
 
 
 
外幣轉換
 
現金流量套期收益
 
158,726
$
2023年12月31日的餘額。$(555,781)$(3,015)$(4,285)$(563,081)
— (51,004)16,377 438 (34,189)
$— (9,125)438 (8,687)
$(51,004)7,252 876 (42,876)
2024年9月30日餘額（未經審計）$(606,785)$4,237 $(3,409)$(605,957)


 
 
 
外幣兌換
 
現金流對沖
 
可供出售證券（i）
累計其他全面損失總額
2022年12月31日的餘額$(609,090)$(746)$(3,624)$(613,460)
$33,102 (12,338)2,197 22,961 
— — 9,678 — 9,678 
$33,102 (2,660)2,197 32,639 
2023年9月30日的餘額（未經審計）$(575,988)$(3,406)$(1,427)$(580,821)

(i)與可供出售證券的未實現收益相關。截至2024年9月30日，公司按照ASC 320《投資-債務和股本證券》的指導維持了可供出售的證券分類，金額爲4,899美元，在資產負債表的「短期投資」中。攤銷成本爲8,545美元。
F-25

Arcos Dorados Holdings Inc.
簡明綜合財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
以千美元爲單位，除每股數據和另有註明外
截至2024年6月30日，公司短期和長期債務的公允價值估計爲707,544美元，相比之下，賬面價值爲762,476美元。這一公允價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行估計的，並結合了報價市場價格，類似於估值層次結構中的第2級。應收票據的賬面價值與公允價值接近。

非金融資產和負債以非持續性基礎計量公允價值

某些資產和負債以非持續性基礎計量公允價值；即，這些資產和負債不是在持續性基礎上計量公允價值的，但在特定情況下（例如，存在減值跡象時）會進行公允價值調整。截至2024年6月30日，並未就非金融資產或負債需要進行實質性的公允價值調整或公允價值計量。
截至九個月的財政期結束
9月30日,
 20242023
 （未經審計）（未經審計）
淨利潤歸屬於Arcos Dorados Holdings Inc.的普通股股東$90,355 $125,496 
普通股股份平均權重數 - 基本210,659,761 210,625,346 
受限制股單位解除限制後的額外股份增加— 
稀釋後普通股平均權重已發行數量210,659,761 210,625,346 
 $0.43 $0.60 
Cash flow hedges:$0.43 $0.60 
 

12. 相關方交易

公司與Axionlog達成了一項以公允價格爲基礎的主要商業協議，Axionlog是一家控股公司，運營分銷中心位於阿根廷、智利、哥倫比亞、厄瓜多爾、墨西哥、秘魯、烏拉圭、委內瑞拉、法屬圭亞那、瓜德羅普島、馬提尼克島、阿魯巴島、庫拉索島、美屬維爾京群島和特立尼達和多巴哥（「Axionlog業務」）。根據該協議，Axionlog在其運營國家爲公司提供分銷庫存、存儲和運輸服務。

F-26

arcos dorados控股有限公司。
簡明合併財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年的九個月期間（未經審計）
衍生合約的價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行估值的，其中包括了可觀察到的市場參數，如利率收益曲線、期權波動率和貨幣匯率，這些參數在衍生合約的整個期限內都是可觀察到的。



以下表格總結了截至2024年9月30日和2023年12月31日公司與Axionlog業務之間的未償餘額： 
 截至
九月三十日，
202412月31日
 (未經審計)2023
其他應收款5,397 5,979 
Miscellaneous4,118 4,190 
應付帳款(24,672)(26,092)

以下表格總結了截至2024年和2023年9月30日結束的爲期九個月的公司與Axionlog業務之間的交易:
截至九個月的期末
 9月30日,
20242023
 (未經審計)(未經審計)
食品和紙張（i）$(255,469)$(232,755)
營業費用和其他費用(8,120)(7,086)

(i)截至2024年9月30日，通過Axionlog Business管理的分銷費用爲$49,946，供應商採購爲$205,523；而2023年9月30日，分別爲$48,082和$184,673。

下表總結了公司與其權益法投資之間的未決餘額，截至2024年9月30日和2013年12月31日：

 20242023
Lacoop II, S.CSaile (i)Lacoop II, S.CSaile (i)
其他應收款項$1,325 $886 $2,779 $710 
應付賬款(7,557)— (5,965)— 

（i）Operadora de Franquicias Saile S.A.P.I. de C.V.

13. 關於金融工具公允價值的披露

根據ASC 820《公允價值衡量和披露》，公允價值是指在衡量日（退出價格）的市場參與者之間進行有序交易時，將會收到的出售資產的價格或支付的轉讓負債的價格。 這筆交易基於市場參與者的假設交易，在市場參與者的角度來看，這個市場是這筆交易的主要或最有利的市場。 在這項指導下可以使用的估值技術包括市場方法、收益方法或成本法。 市場方法使用涉及相同或可比資產或負債的市場交易的價格和其他信息，例如矩陣定價。 收益方法使用估值技術將未來金額轉換爲基於當前市場條件的單一貼現現金額，例如現值技術、期權定價模型（例如Black-Scholes模型）和二項模型（例如Monte-Carlo模型）。 成本法基於當前替換成本來替換資產。

F-27

Arcos Dorados Holdings Inc.
綜合財務報表附註
截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月期間（未經審計）
所有金額以美元千位計，除股票數據和其他指示外


公司利用市場數據或者假設，這些假設是獨立、知識淵博以及願意且能夠進行交易的市場參與者在定價資產或負債時會使用的，包括關於風險和估值技術輸入端固有風險的假設。這些輸入可以是容易觀察到的、經過市場驗證的或者普遍無法觀察到的。公司試圖利用估值技術，最大化利用可觀察到的輸入並最小化不可觀察到的輸入的使用。公司能夠根據這些輸入的觀察情況對公平價值餘額進行分類。指導建立了一個基於用於衡量公平價值的輸入的正式公允價值層次結構。該層次結構最優先考慮一級測量，最低優先考慮三級測量，因此，應儘可能使用一級測量。

根據指導定義的公平價值層次結構的三個層次如下：

一級：使用公司有能力獲取的活躍市場中相同資產或負債的報價未經調整的價格進行估值。這是最可靠的公允價值證據，不需要大量判斷。例如，包括交易所交易的衍生品和活躍交易的上市股票。

二級：利用市場中報價不被認爲是活躍市場的價格或者所有重要輸入都是可觀察的金融工具進行估值，這些重要輸入可以直接或間接地觀察到，對資產或負債的全額期限非常重要。

使用模型或其他估值方法計算價值的金融工具被包括在內。模型主要應該是考慮各種假設和經濟指標的行業標準模型，例如利率、收益曲線、時間價值、波動率、合同條款、當前市場價格、信用風險或其他市場驗證的輸入。示例包括大多數場外衍生品（非交易所交易）、實物商品、大多數結構化產品以及市政和企業債券。

三級：利用重大不可觀測輸入進行估值提供最不客觀的公允價值證據，並需要大量判斷。可能使用內部開發的方法論和應反映企業的假設，利用可獲得的關於市場參與者在定價資產或負債時將使用的最佳信息的假設。例如包括某些公司貸款、房地產和私募股權投資以及長期或複雜的場外衍生品。

根據特定資產或負債的不同，輸入可用性會因產品類型、產品在市場中的壽命以及其他具體交易條件等因素而有所不同。在某些情況下，用於衡量公允價值的某些輸入可能會被分類到公允價值層次結構的不同級別中。爲了根據本指引披露，應選擇包含在估值中使用的重要輸入的最低級別。根據ASC 820-10-50的規定，公司已將其資產和負債分類到這些級別中，具體取決於用於確定公允價值所依賴的數據。公司衍生工具的公允價值基於從協議交易對手獲取的報價進行評估，並被確定爲二級。
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Arcos Dorados Holdings Inc.
簡明綜合財務報表注
截至2024年9月30日和2023年9月30日止九個月期間（未經審計）
除股份數據和另有說明外，金額以千美元計算



以下公允價值層次表呈現了截至2024年9月30日和2023年12月31日的重複計量的公司資產和負債的公允價值信息：

活躍市場中的報價
活躍市場
對於相同的資產
(第1級)		其他重要
可觀測變量
(第二級)		重要
不可觀測變量
(第三級)
截至截至截至截至截至截至截至截至餘額
2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日2024年9月30日（未經審計）2023年12月31日
資產
現金等價物$57,381 $113,726 $— $— $— $— $57,381 $113,726 
短期投資$— $45,000 $4,899 $5,106 $— $— $4,899 $50,106 
衍生金融工具$— $— $70,176 $46,605 $— $— $70,176 $46,605 
總資產$57,381 $158,726 $75,075 $51,711 $— $— $132,456 $210,437 
Liabilities
衍生品$— $— $9,520 $24,294 $— $— $9,520 $24,294 
總負債$— $— $9,520 $24,294 $— $— $9,520 $24,294 

衍生合約的價值是使用各種定價模型或折現現金流分析進行評估的，這些模型結合了可觀察的市場參數，如利率收益曲線、期權波動率和貨幣匯率，在衍生合約的基本期內是可觀察的。

某些金融資產和負債不以公允價值計量

截至2024年9月30日，公司短期和長期債務的公允價值估計爲737,505美元，而賬面價值爲778,002美元。這個公允價值是使用各種定價模型或折現現金流分析來估計的，結合了報價市場價格，並且類似於估值層次中的二級。應收票據的賬面價值接近公允價值。

非金融資產和負債在非定期基礎上以公允價值計量

某些資產和負債以非定期基礎公允價值計量，即資產和負債不是在持續基礎上以公允價值計量，但在某些情況下（例如，在出現減值跡象時）會接受公允價值調整。截至2024年9月30日，非金融資產或負債無需進行實質性的公允價值調整或公允價值測量。



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