展示文檔99.3
未經審計的調整後的簡明綜合財務信息
2024年6月9日，Noble Corporation plc（以下簡稱「Noble」）與Diamond Offshore Drilling, Inc.（以下簡稱「Diamond」）及Noble的其他間接全資子公司簽訂了一份併購協議（以下簡稱「併購協議」）。根據併購協議，Diamond通過多項步驟成爲了Noble的間接全資子公司（以下簡稱「合併」）。合併於2024年9月4日完成。
根據《會計準則法規解釋主題805》，該合併被視爲一項業務組合。 商業組合 （ASC 805）中，Noble是會計方。
Noble的未經審計的調整後的簡明綜合財務報表及相關附註（以下簡稱「調整後簡明財務信息」）反映了合併的影響，並根據以下假設編制：
| · | 2024年6月30日和2023年12月31日結束的六個月和十二個月的未經審計的調整後的簡明合併經營報表假設合併發生在2023年1月1日。 |
| · | 截至2024年6月30日的未經審計的假設合併資產負債表假定合併交易發生在2024年6月30日。 |
Pro Forma財務信息並不代表如果合併交易在假定日期發生時Noble的實際合併運營結果或合併財務狀況，也不一定預示未來合併運營結果或財務狀況。潛在調整的前提在隨附未經審計的Pro Forma合併財務報表中描述。調整基於管理層在準備Pro Forma財務信息期間可獲得的信息和管理層認爲合理且可支持的假設。Pro Forma調整會受到某些資產和負債的評估以及總購買價格分配的影響，這將在獲得完成分析所需信息之日起一年（但不遲於合併交易結束後的一年）確定。對估值的任何最終調整都可能改變分配給資產和負債的公允價值，並且可能存在未來的差異可能是重大的情況。
Pro Forma財務信息應與以下內容一起閱讀：
| · | 截至2023年12月31日的Noble公司年度10-k報告中包括的經審計合併財務報表和附註，於2024年2月23日提交給證券交易委員會（「SEC」）。 |
| · | 截至2023年12月31日的Diamond公司年度10-k報告中包括的經審計合併財務報表和附註，於2024年2月28日提交給SEC。 |
| · | 截至2024年6月30日的Noble公司季度10-Q報告中包括的未經審計的簡表合併財務報表和附註，於2024年8月1日提交給SEC。 |
| · | 未經審計的摘要 包括在鑽石2024年6月30日季度報告的合併財務報表和附註，於2024年8月7日提交給SEC。 |
| · | 合併協議， 附件2.1附在諾勃爾8-k表格中，於2024年6月10日提交給SEC。 |
未經審計的調整後的合併簡體操作表
截至2024年6月30日的六個月
(以千爲單位, 除每股金額外)
| 歷史數據 | ||||||||||||||||||
| Noble | 金剛石 調整後 （注3） | 合併交易會計調整 (註釋4) | Pro Forma 合併 | |||||||||||||||
| 營業收入 | ||||||||||||||||||
| 合同鑽井服務營業收入 | $ | 1,273,135 | $ | 498,999 | $ | — | $ | 1,772,134 | ||||||||||
| 應收款及其他 | 56,793 | 28,497 | — | 85,290 | ||||||||||||||
| 1,329,928 | 527,496 | — | 1,857,424 | |||||||||||||||
| 營業成本和費用 | ||||||||||||||||||
| 承包鑽井服務，費用 | 725,721 | 344,955 | — | 1,070,676 | ||||||||||||||
| 報銷費用 | 41,011 | 27,599 | — | 68,610 | ||||||||||||||
| 折舊和攤銷費用 | 177,468 | 63,052 | 1,403 | (A) | 241,923 | |||||||||||||
| 一般性及管理費用 | 65,630 | 41,796 | (2,173 | ) | (B) | 105,253 | ||||||||||||
| 合併及 整合成本 | 19,949 | — | — | 19,949 | ||||||||||||||
| 售出營業資產損益，淨額 | (17,357 | ) | — | — | (17,357 | ) | ||||||||||||
| 1,012,422 | 477,402 | (770 | ) | 1,489,054 | ||||||||||||||
| 營業利潤（虧損） | 317,506 | 50,094 | 770 | 368,370 | ||||||||||||||
| 其他收入（費用） | ||||||||||||||||||
| 利息費用， 減去資本化金額 | (29,540 | ) | (30,407 | ) | (32,976 | ) | (C) | (92,923 | ) | |||||||||
| 利息 收入和其他，淨額 | (12,918 | ) | 5,492 | — | (7,426 | ) | ||||||||||||
| 稅前收益（損失） | 275,048 | 25,179 | (32,206 | ) | 268,021 | |||||||||||||
| 所得稅 效益（準備） | 15,441 | (4,240 | ) | 1,950 | (D) | 13,151 | ||||||||||||
| 淨 收益（損失） | $ | 290,489 | $ | 20,939 | $ | (30,256 | ) | $ | 281,172 | |||||||||
| 每股基本盈利（虧損） | $ | 2.04 | $ | 0.20 | $ | 1.69 | (I) | |||||||||||
| 每股稀釋盈利（虧損） | $ | 1.99 | $ | 0.20 | $ | 1.64 | (I) | |||||||||||
| 加權平均每股流通量 | ||||||||||||||||||
| 基本 | 142,404 | 102,491 | 166,308 | (I) | ||||||||||||||
| 攤薄 | 145,614 | 104,927 | 171,630 | (I) | ||||||||||||||
附註是這些未經審計的簡式合併財務報表的一部分。
| 2 |
未經審計的簡式合併損益表
截至2023年12月31日的十二個月
(以千爲單位, 除每股金額外)
| 歷史數據 | ||||||||||||||||||
| Noble | 金剛石 如調整後 （注3） | 合併交易 會計 調整 (註釋4) | Pro Forma 合併 |
|||||||||||||||
| 營業收入 | ||||||||||||||||||
| 承包鑽井服務，營業收入 | $ | 2,461,715 | $ | 983,983 | $ | 28 | (E) | $ | 3,445,726 | |||||||||
| 報銷和其他 | 127,303 | 72,196 | — | 199,499 | ||||||||||||||
| 2,589,018 | 1,056,179 | 28 | 3,645,225 | |||||||||||||||
| 營業成本和費用 | ||||||||||||||||||
| 承包鑽井服務支出 | 1,452,281 | 752,811 | — | 2,205,092 | ||||||||||||||
| 報銷費用 | 91,642 | 68,758 | — | 160,400 | ||||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 301,345 | 111,301 | 17,739 | (A) | 430,385 | |||||||||||||
| 一般和行政 | 128,413 | 72,248 | 3,097 | (B) | 203,758 | |||||||||||||
| 合併和整合成本 | 60,335 | — | 18,905 | (F) | 104,406 | |||||||||||||
| 1,450 | (G) | |||||||||||||||||
| 23,716 | (H) | |||||||||||||||||
| 颶風損失和（收回），淨額 | (19,703 | ) | — | — | (19,703 | ) | ||||||||||||
| 2,014,313 | 1,005,118 | 64,907 | 3,084,338 | |||||||||||||||
| 營業利潤（虧損） | 574,705 | 51,061 | (64,879 | ) | 560,887 | |||||||||||||
| 其他收入（費用） | ||||||||||||||||||
| 減：利息費用，減去已資本化的金額 | (59,139 | ) | (53,416 | ) | (53,795 | ) | (C) | (166,350 | ) | |||||||||
| 清償債務帶來的收益(虧損)，淨額 | (26,397 | ) | (6,529 | ) | — | (32,926 | ) | |||||||||||
| 利息收入和其他淨額 | 18,069 | (4,839 | ) | — | 13,230 | |||||||||||||
| 減價收購利得 | 5,005 | — | — | 5,005 | ||||||||||||||
| 稅前收入（損失） | 512,243 | (13,723 | ) | (118,674 | ) | 379,846 | ||||||||||||
| 所得稅效益（費用） | (30,341 | ) | (30,983 | ) | (1,720 | ) | (D) | (63,044 | ) | |||||||||
| 淨利潤（損失） | $ | 481,902 | $ | (44,706 | ) | $ | (120,394 | ) | $ | 316,802 | ||||||||
| 每股基本盈利（虧損） | $ | 3.48 | $ | (0.44 | ) | $ | 1.95 | (I) | ||||||||||
| 每股稀釋盈利（虧損） | $ | 3.32 | $ | (0.44 | ) | $ | 1.85 | (I) | ||||||||||
| 加權平均每股流通量 | ||||||||||||||||||
| 基本 | 138,380 | 101,842 | 162,284 | (I) | ||||||||||||||
| 攤薄 | 145,197 | 101,842 | 171,213 | (I) | ||||||||||||||
附註是這些未經審計的合併財務報表的一個 integ ral 部分。
| 3 |
未經審計的假定合併資產負債表
截至2024年6月30日
(以千爲單位)
| 歷史數據 | ||||||||||||||||||
| Noble | 金剛石 如調整後 （注3） | 合併交易 會計 調整 (附註4) |
Pro Forma 合併 | |||||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||||||||
| 現金及現金等價物 | $ | 162,852 | $ | 165,536 | $ | (610,286 | ) | (AA) | $ | 531,568 | ||||||||
| 813,998 | (BB) | |||||||||||||||||
| (1,450 | ) | (CC) | ||||||||||||||||
| 918 | (DD) | |||||||||||||||||
| 應收賬款，淨額 | 637,034 | 220,668 | — | 857,702 | ||||||||||||||
| 應收稅款 | 67,577 | — | — | 67,577 | ||||||||||||||
| 預付費用及其他流動資產 | 119,402 | 72,165 | (13,436 | ) | (EE) | 177,213 | ||||||||||||
| (918 | ) | (DD) | ||||||||||||||||
| 待售資產 | — | 1,000 | — | 1,000 | ||||||||||||||
| 總流動資產 | 986,865 | 459,369 | 188,826 | 1,635,060 | ||||||||||||||
| 無形資產 | 4,356 | — | — | (EE) | 4,356 | |||||||||||||
| 成本覈算的房地產設備 | 4,853,998 | 1,480,975 | 673,574 | (EE) | 7,008,547 | |||||||||||||
| 累計折舊 | (640,185 | ) | (341,174 | ) | 341,174 | (EE) | (640,185 | ) | ||||||||||
| 物業和設備，淨值 | 4,213,813 | 1,139,802 | 1,014,748 | 6,368,363 | ||||||||||||||
| 其他資產 | 382,100 | 84,392 | (11,821 | ) | (EE) | 454,671 | ||||||||||||
| 總資產 | $ | 5,587,134 | $ | 1,683,563 | $ | 1,191,753 | $ | 8,462,450 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||
| 應付賬款 | $ | 340,161 | $ | 44,294 | $ | 23,716 | (FF) | $ | 427,076 | |||||||||
| 18,905 | (GG) | |||||||||||||||||
| 應計的工資和相關費用 | 68,179 | 164,727 | 11,536 | (FF) | 244,442 | |||||||||||||
| 應付稅款 | 56,128 | 33,397 | — | 89,525 | ||||||||||||||
| 應付利息 | 10,887 | — | — | 10,887 | ||||||||||||||
| 其他流動負債 | 161,643 | 16,525 | — | 178,168 | ||||||||||||||
| 總流動負債 | 636,998 | 258,943 | 54,157 | 950,098 | ||||||||||||||
| 長期債務 | 622,051 | 534,480 | 813,998 | (BB) | 1,995,729 | |||||||||||||
| 25,200 | (EE) | |||||||||||||||||
| 遞延所得稅 | 7,772 | 19,831 | 119,270 | (HH) | 146,873 | |||||||||||||
| 非流動合同負債 | 2,241 | — | 27,663 | (EE) | 29,904 | |||||||||||||
| 其他負債 | 333,070 | 198,963 | (1,521 | ) | 530,512 | |||||||||||||
| 總負債 | $ | 1,602,132 | $ | 1,012,217 | $ | 1,038,767 | $ | 3,653,116 | ||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||||
| 普通股 | 1 | 10 | (9 | ) | (II) | 2 | ||||||||||||
| 自家保管的股票 | — | (9,810 | ) | 9,810 | (II) | — | ||||||||||||
| 股本溢價 | 3,338,030 | 985,460 | (105,522 | ) | (II) | 4,217,968 | ||||||||||||
| 留存收益（累積赤字） | 643,918 | (304,322 | ) | — | (EE) | 588,311 | ||||||||||||
| (1,450 | ) | (CC) | ||||||||||||||||
| (35,252 | ) | (FF) | ||||||||||||||||
| (18,905 | ) | (GG) | ||||||||||||||||
| 304,322 | (II) | |||||||||||||||||
| 累積其他綜合收益（損失） | 3,053 | 8 | (8 | ) | (II) | 3,053 | ||||||||||||
| 股東權益合計 | $ | 3,985,002 | $ | 671,346 | $ | 152,986 | $ | 4,809,334 | ||||||||||
| 總負債和權益 | $ | 5,587,134 | $ | 1,683,563 | $ | 1,191,753 | $ | 8,462,450 | ||||||||||
附註是這些未經審計的摘要合併財務報表的組成部分。
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未經審計的假設未經審計的合併財務信息附註
註釋1. 報告的基礎
根據《第33-10786號發佈的最終規則修改的《規則S-X》第11條的規定編制的假設合併財務信息，「關於收購和處置業務的財務披露修訂」使用了本文附註中闡明的假設。第11條允許呈現合理可估量的協同效應和其他可能發生或預計會發生的交易效應（「管理調整」）。Noble選擇不提出管理調整，只會在假設財務信息中提出交易會計調整。
Noble和Diamond的歷史合併財務報表根據美國通用會計原則編制，金額以美元顯示。
附註2.關於與Diamond的合併的會計處理
併購協議
根據《合併協議》中規定的條款和條件，在合併生效時間（「生效時間」）:
| (i) | 針對Diamond普通股（「Diamond普通股」）的轉換：作爲交易的一部分，合併生效前每股Diamond普通股立即轉換爲（i）0.2316股Noble（「股票交換比率」），（ii）每股5.65美元的現金考慮和（iii）任何現金替代碎股Noble股份（統稱爲「合併考慮」）。 |
| (ii) | Conversion of Diamond Warrants (「Diamond Warrants」 or 「Warrants」): Each Diamond Warrant that was outstanding and unexercised as of immediately prior to Effective Time, was assumed by Noble and for 90 days after the Effective Time, these Warrants will continue to remain outstanding and be exercisable for the same Merger Consideration as if they had been exercised in full right before the Merger. The exercise price of the Warrants significantly exceeds the value of the underlying shares, thus the fair market value of the Warrants is estimated to be de minimis. |
| (iii) | Conversion of Diamond Restricted Stock Units (「RSU」 or 「Diamond RSU」) Awards: At the Effective Time, each outstanding Diamond RSU Award ceased to represent a right to acquire shares of Diamond Common Stock (or value equivalent to shares of Diamond Common Stock) and was converted into the right to acquire a number of Noble shares rather than shares of Diamond Common Stock, calculated by multiplying the shares of Diamond Common Stock assigned to each RSU immediately prior to the Effective Time by the Equity Award Exchange Ratio (「Equity Award Exchange Ratio」), defined as the sum of the Stock Exchange Ratio and the cash consideration per share of Diamond Common Stock divided by the closing price of Noble shares on the New York Stock Exchange (「NYSE」) on the day before the Effective Time. Fractional shares resulting from this conversion were cashed out based on the closing price of Noble shares on the NYSE on the last trading day before the Effective Time. |
| (iv) | Conversion of Diamond Performance Share Units (「PSU」 or 「Diamond PSU」) Awards: At the Effective Time, each Diamond PSU outstanding ceased to represent a right to acquire shares of |
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Diamond Common Stock (or value equivalent to shares of Diamond Common Stock) and was converted into the right to acquire a number of Noble shares rather than shares of Diamond Common Stock but excluding any continued performance-based vesting requirements. The conversion into Noble shares was determined by the Equity Award Exchange Ratio, factoring in the actual performance level achieved by the PSU holder at the time of the Merger, whether it met the target level or exceeded it in accordance with the original PSU performance criteria. Similar to RSU Awards, fractional shares from this conversion were cashed out based on Noble's closing share price on the NYSE on the last trading day before the Effective Time.
收購價格考慮
以下表格顯示了購買價格考量的計算（以千爲單位，比率和每股價格除外）：
初步購買價格考慮
| 合併之時金剛石的總股數 | 103,213 | |||
| 合併協議中定義的交換比率 | 0.2316 | |||
| 將發行的諾貝爾股票數量 | 23,904 | |||
| 諾貝爾股票價格 (1) | $ | 35.88 | ||
| 用於轉換金剛石總股數的股權考量 | $ | 857,676 | ||
| 替換金剛石RSU和PSU的公允價值歸因於購買價格 | 22,263 | |||
| 股權代價 | $ | 879,939 | ||
| 合併時金剛石股份總數 | 103,213 | |||
| 按照合併協議定義的每股現金對價 | $ | 5.65 | ||
| $ | 583,153 | |||
| 用於償還金剛石債務的現金 | 309 | |||
| 用於清償有條件成功費用的現金 | 17,316 | |||
| 支付用於留任獎金的現金 | 4,422 | |||
| 支付用於短期激勵計劃的現金 | 5,086 | |||
| 現金的考慮的公允價值 | $ | 610,286 | ||
| 總初步購買價格考慮 | $ | 1,490,225 |
| (1) | 發行和流通鑽石普通股股票的每單位價格反映截至2024年9月4日諾貝爾普通股的每股成交價格加權平均價格。 |
購買價格考慮分配給已獲得資產和承擔負債
價格分配，包括任何相關稅收影響，是初步的，並等待對已獲得的具體可識別有形和無形資產以及承擔的負債進行估值評估所使用的各種估計、輸入和分析的最終確定。 由於製作基於對合並相關的公允價值的初步估計，根據收購方法會計原則最終記錄的實際金額可能與所呈現的信息有實質性差異。
ASC 805要求，在其他事項中，商業組合中已獲得的資產和承擔的負債應按收購日期的公允價值確認。 在商業組合中轉讓或支付的任何超過已獲得的資產和承擔的負債公允價值的考慮應確認爲商譽。公司管理估計截至本次修訂的8-K/A表格日期的淨資產和負債的公允價值等於購買價格。
初步購買價格分配可能因多種因素而發生變化，包括但不限於：
| • | 對鑽石可識別的已獲得資產和承擔的負債的估計公允價值變化，包括可識別無形資產和負債以及延期稅款資產和負債的測量、第三方評估， 以及其他潛在調整。 |
| 6 |
購買價格考慮的分配如下（以千爲單位）：
購買價格分配
| 估算公允價值 | ||||
| 總流動資產 | $ | 445,933 | ||
| 物業和設備，淨值 | 2,154,550 | |||
| 無形資產 | — | |||
| 其他資產 | 72,571 | |||
| 獲取的總資產 | 2,673,054 | |||
| 總流動負債 | 258,943 | |||
| 長期債務 | 559,680 | |||
| 遞延所得稅 | 139,101 | |||
| 非流動合同負債 | 27,663 | |||
| 其他負債 | 197,442 | |||
| 承擔的總負債 | 1,182,829 | |||
| 已收購淨資產 | 1,490,225 | |||
| 總初步購買考慮 | $ | 1,490,225 | ||
附註3. 會計政策和重新分類 調整
完成收購後，Noble對Diamond的會計政策進行了全面審查。根據初步分析，管理層未發現任何可能對未經審計的合併財務信息產生重大影響的差異，除了進一步討論的提出重新分類
| 7 |
以下重新分類已經進行，以符合Diamond的歷史財務信息與Noble的報告方式相一致:
2024年6月30日止六個月的營運報表
(以千爲單位)
| 財務報表科目 | Diamond歷史報告 | Diamond歷史 如調整後 | ||||||
| 合同鑽探 | $ | 498,999 | $ | — | ||||
| 承包鑽井服務，營業收入 | — | 498,999 | ||||||
| 與可退還費用相關的營收 | 28,497 | — | ||||||
| 報銷和其他 | — | 28,497 | ||||||
| 承包鑽井，不含折舊 | 348,665 | — | ||||||
| 資產處置損益 | (3,710 | ) | — | |||||
| 承包鑽井服務，費用 | — | 344,955 | ||||||
| 報銷費用 | 27,599 | — | ||||||
| 報銷費用 | — | 27,599 | ||||||
| 折舊費 | 63,052 | — | ||||||
| 折舊和攤銷 | — | 63,052 | ||||||
| 利息收入 | 3,740 | — | ||||||
| 外幣交易損益 | 218 | — | ||||||
| 其他，淨數 | 1,534 | — | ||||||
| 利息收入和其他淨額 | — | 5,492 | ||||||
| 所得稅優惠 | (4,240 | ) | — | |||||
| 所得稅效益（費用） | — | (4,240 | ) | |||||
2023年12月31日結束的十二個月的損益表
(以千爲單位)
| 財務報表科目 | 金剛石歷史陳述 | 金剛石歷史 如調整後 | ||||||
| 合同鑽探 | $ | 983,983 | $ | — | ||||
| 合同鑽井服務，營業收入 | — | 983,983 | ||||||
| 與可退還費用有關的營收 | 72,196 | — | ||||||
| 報銷和其他 | — | 72,196 | ||||||
| 合同鑽井，不包括折舊 | 757,193 | — | ||||||
| 資產處置收益 | (4,382 | ) | — | |||||
| 合同鑽井服務，費用 | — | 752,811 | ||||||
| 報銷費用 | 68,758 | — | ||||||
| 報銷費用 | — | 68,758 | ||||||
| 折舊費 | 111,301 | — | ||||||
| 折舊和攤銷 | — | 111,301 | ||||||
| 利息收入 | 1,637 | — | ||||||
| 外幣交易損失 | (5,920 | ) | — | |||||
| 其他，淨數 | (556 | ) | — | |||||
| 利息收入和其他淨額 | — | (4,839 | ) | |||||
| 所得稅（費用）收益 | (30,983 | ) | — | |||||
| 所得稅效益（費用） | — | (30,983 | ) | |||||
2024年6月30日資產負債表
(以千爲單位)
| 財務報表科目 | 金剛石歷史展示 | 金剛石歷史 如調整後 | ||||||
| 受限現金 | $ | 10,565 | $ | — | ||||
| 預付費用及其他流動資產 | 61,600 | 72,165 | ||||||
| 鑽探設備及其他固定資產，減去累計折舊 | 1,139,802 | — | ||||||
| 成本覈算的房地產設備 | — | 1,480,975 | ||||||
| 累計折舊 | — | (341,174 | ) | |||||
| 電子融資租賃流動負債 | 16,525 | — | ||||||
| 其他流動負債 | — | 16,525 | ||||||
| 資產 | 103,742 | — | ||||||
| 其他負債 | 95,221 | 198,963 | ||||||
| 遞延所得稅負債 | 19,831 | — | ||||||
| 遞延所得稅 | — | 19,831 | ||||||
| 累積赤字 | (304,322 | ) | — | |||||
| 留存收益 | — | (304,322 | ) | |||||
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注意4. 合併交易會計調整
以下合併交易會計調整是基於附註2中提出的購買價格準備的。
綜合利潤表彙總
| (A) | 折舊和攤銷 |
反映了歷史折舊費的清除，以及根據合併後的估計公允價值和資產及設備預計使用壽命記錄的財務報表折舊費用。鑽井設備和設施按照投入使用日期或重大翻新日期的預計使用壽命採用直線法進行折舊。我們的鑽井設備的預計使用壽命從三年到三十年不等。其他資產和設備的預計使用壽命範圍從兩年到四十年，採用直線法進行折舊。
| (B) | 基於股份的薪酬 |
反映了Diamond歷史股權報酬費用與合併後發放給持續僱員作爲替代獎勵的估計股權報酬費用之間的差異。替代股權獎勵的公允價值將在合併後的服務期間內按比例確認。
| (C) | 利息支出 |
反映了與以下活動相關的利息費用淨變化（以千爲單位）:
壓縮後的合併營運報表調整
利息支出
| 六個月 結束 2024年6月30日 | 十二個月 結束 2023年12月31日 | |||||||
| 金剛石的循環信貸額度終止後，與合併結束時間的歷史利息支出被移除 | $ | 1,754 | $ | 15,666 | ||||
| 鑑於貴族承擔的與合併相關的對金剛石次級留置票據的公允值調整，利息支出遞增的確認 | (2,016 | ) | (4,032 | ) | ||||
| 認定貴族與合併相關發行的新80000萬美元無抵押票據的利息支出 | (32,000 | ) | (64,000 | ) | ||||
| 認可與Merger相關的Noble發行的新80000萬美元無擔保票據相關的遞延融資成本攤銷。 | (714 | ) | (1,429 | ) | ||||
| 利息費用的財務調整項。 | $ | (32,976 | ) | $ | (53,795 | ) | ||
| (D) | 稅收 |
反映稅收的財務調整，因爲書面調整在其他地方已討論過。所得稅收益（費用）的影響是通過將適用於相關司法管轄區的適用法定稅率來計算的。
| (E) | 非市場合約的攤銷。 |
反映作爲Merger結果確定的非市場合約無形資產和負債的攤銷。
| 9 |
| (F) | 離職費用 |
反映在2024年6月30日後由Noble預計支付給根據Merger協議被解僱的某些Diamond僱員的離職費用。
| (G) | 董事和高管的保險 |
反映了Noble在合併協議規定的關閉前購買的董事和高管保險的保費支出。
| (H) | 交易成本 |
反映了Noble在2024年6月30日之前和之後發生的交易成本的確認。這些交易成本是直接與合併相關的，主要包括法律和專業費用。上述成本不預計在合併結束後的任何未來十二個月內再次發生。Noble在截至2023年12月31日的十二個月內未發生任何交易成本。
| (I) | 加權平均股份和每股收益 |
由於合併被視爲發生在呈現的最早期間的開始，基本和攤薄淨虧損每股股數的加權平均股份計算假定與合併相關的股份已在整個呈現的期間內處於流通狀態。
下表列出了用於呈現期間的過渡每股收益計算的分子和分母的元件（以千計，並以每股價格爲計）。
加權平均股份和每股收益
截至六個月結束 2024年6月30日 | 截至2023年12月31日的十二個月 | |||||||
| 分子 | ||||||||
| 淨利潤 | $ | 281,172 | $ | 316,802 | ||||
| 分母 | ||||||||
| 基本權貴歷史加權平均已發行股份 | 142,404 | 138,380 | ||||||
| 將要發行的Noble股份數量 | 23,904 | 23,904 | ||||||
| 基本每股攤薄權重平均股數 | 166,308 | 162,284 | ||||||
| 基本每股攤薄權重平均股數 | 166,308 | 162,284 | ||||||
| 諾貝爾股票獎勵的攤薄效應 | 1,559 | 3,158 | ||||||
| 諾貝爾認股權證的攤薄效應 | 1,651 | 3,659 | ||||||
| 未解凍金剛石限制股轉換的諾貝爾股份的攤薄效應 | 679 | 679 | ||||||
| 未解凍金剛石PSUs轉換的諾貝爾股份的攤薄效應 | 1,433 | 1,433 | ||||||
| 攤薄每股持股（稀釋） (1) | 171,630 | 171,213 | ||||||
| 基本每股收益 | $ | 1.69 | $ | 1.95 | ||||
| 每股收益（攤薄） | $ | 1.64 | $ | 1.85 | ||||
| (1) | 稀釋後的股份計數不包括750萬未入金權證可能帶來的稀釋效應，這些權證是從金剛石權證轉換而來。 |
合併簡明資產負債表
| （AA） | 現金及現金等價物 |
反映了作爲併購結果支付的現金補償。
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| （BB） | 長期債務 |
就金剛石的併購事宜而言，該公司的循環信貸業務已終止，Noble以2400萬美元的溢價發行了新的無抵押債券，金額爲80000萬美元。截至2024年6月30日，金剛石的循環信貸業務未有任何未償債務。Noble發行的新無抵押債券對長期債務的影響反映在下表中（以千爲單位）：
簡明合併資產負債表調整
債務調整
| 截至2024年6月30日 | ||||
| 與併購事宜相關，Noble發行了新的80000萬美元無抵押債券 | $ | 800,000 | ||
| 與併購事宜相關，Noble發行的80000萬美元新無抵押債券的債券溢價 | 24,000 | |||
| 與併購事宜相關，確認與Noble發行的80000萬美元新無抵押債券相關的遞延融資成本 | (10,002 | ) | ||
| 長期債務的經形勘驗調整 | $ | 813,998 | ||
| (CC) | 董事和高管的保險 |
反映了在合併協議規定的合併結束前由Noble購買的董事和高管保險的保費支付。合併後，Noble將保費列入費用。
| (DD) | 董事和監管責任保險 |
反映了金剛石現有董事和高管保險政策的未償還金額將被沖銷。
| (EE) | 購買價格分配公允價值調整 |
反映了與購買方法會計適用相關的已收購淨資產的總對價的初步分配的公允價值。有關初步購買價格分配的討論，請參見注釋2。
| (FF) | 交易成本 |
反映了Noble在2024年6月30日之前和之後發生的交易成本。這些交易成本是因與合併直接相關而產生的，主要包括法律和專業費用。以上成本不預計在合併結束後的十二個月內重複發生。Noble在截至2023年12月31日的十二個月內未發生任何交易成本。
| (GG) | 離職費用 |
反映了Noble在2024年6月30日之後預計發生的賠償成本，應付給根據合併協議被解僱的特定Diamond員工。
| （HH） | 稅收 |
反映由於合併而導致的財務報表上與收入相關帳戶的調整
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| (II) | 股權 |
反映由於合併而導致股東權益額外影響（以千爲單位）：
權益財務報表調整對賬
| 去除金剛石歷史權益（1） | 用於合併發行的權益考慮（2） | 總的財務報表調整 | ||||||||||
| 普通股 | $ | (10 | ) | $ | 1 | $ | (9 | ) | ||||
| 自家保管的股票 | 9,810 | — | 9,810 | |||||||||
| 追加實收資本 | (985,460 | ) | 879,938 | (105,522 | ) | |||||||
| 留存收益（累積赤字） | 304,322 | — | 304,322 | |||||||||
| 累積其他綜合收益（損失） | (8 | ) | — | (8 | ) | |||||||
| 股東權益總額 | $ | (671,346 | ) | $ | 879,939 | $ | 208,593 | |||||
| (1) | 爲了因合併而移除Diamond的歷史權益。 |
| (2) | 爲了確認Noble爲合併支付的權益考慮的公允價值。請參閱附註2 以了解購買價格考慮的元件。 |
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