galiano gold公司

簡要合併中期財務報表

未經審計的

截至2024年9月30日和2023年9月30日的前三個月和前九個月

目錄

galiano gold公司

財務狀況的未經審計的簡明綜合中期報表
截至2024年9月30日和2023年12月31日
(以千美元計)

附註構成這些簡明合併中期財務報表的一部分。

galiano gold公司

經審核的未經審計的綜合損益和綜合收益表
截至2024年和2023年9月30日的三個和九個月
(以美元千美元計, 除每股金額外)

附註是這些簡明綜合中期財務報表的一部分。

galiano gold公司

未經審計的簡明綜合中期權益變動表
截至2024年和2023年9月30日的九個月
（單位：美元千元，除普通股數量外）

附註構成了這些簡明綜合中期財務報表的一部分。

galiano gold公司

未經審計的簡明綜合現金流量表
截至2024年和2023年9月30日三個和九個月的時間
(以美元計的千美元)

附註財務報表構成這些簡化合並中期財務報表的組成部分。

1. 業務性質

Galiano Gold Inc.（"galiano gold"或"公司"）成立於1999年9月23日，根據加拿大不列顛哥倫比亞省商業公司法。 公司的總部和主要地址位於加拿大不列顛哥倫比亞省溫哥華1066西黑斯廷斯街1640號，郵編V6E 3X1，加拿大。 公司的註冊和記錄辦公室位於加拿大溫哥華麥爾維爾街1133號3500套房，郵編V6E 4E5。 公司的普通股在多倫多證券交易所和紐約美國交易所以"GAU"作爲股票代碼進行交易

直至2024年3月4日，公司的主要業務活動是通過與公司當時持有AGm採礦許可證和黃金勘探特許權的實體的45%股權利益相關的合資安卡諾金礦（"AGM"）的運營（參見備註8）

2024年3月4日（"收購日期"），公司收購了金田有限公司（"金田"）持有的AGm 45%的股權（"收購"）。 截至收購日期，公司擁有AGm 90%的股權，而加納政府持有10%的免費搭車股權（非控制權益）。 有關收購和購買價格會計的詳細信息，請參閱注4

AGm由四個主要露天礦區組成：Abore，Miradani North，Nkran和Esaase，以及多個衛星礦牀和位於加納共和國（"加納"）西非安西區的勘探項目 位於安桑克郎瓜金帶 位於加納共和國（"加納"）西非的Amansie West區的Asankrangwa Gold Belt.

2. 介紹的基礎：

(a) 合規聲明

這些簡明的合併中期財務報表是根據國際會計準則（"IAS）34 - 中期財務報告編制，並採用與國際財務報告準則（"IFRS")一致的會計政策，這些政策由國際會計準則理事會（"IASB")發佈，以及由國際財務報告解釋委員會（"IFRIC）發佈的解釋。這些簡明的合併中期財務報表不包括所有必要的年度披露內容，應與公司截至2023年12月31日的審計合併年度財務報表一起閱讀。

這些簡明的合併中期財務報表已於2024年11月7日經董事會批准並獲批。

公司和合資公司在這些簡明的合併中期財務報表中遵循的會計政策與截至2023年12月31日的公司審計合併年度財務報表中應用的政策相同，除非以下所述。

業務合併

在收購企業時，採用收購會計方法，即按照收購當日的公允價值將購買考慮分配給可識別資產、負債和可能發生的責任（可識別淨資產）。

2. 彙報基礎（續）

除股份發行成本外的收購相關成本，包括投資銀行費用、法律費用、會計費用、估值費用和其他專業或諮詢費用，應在發生時支出。 作爲對收購的考慮發行公司股份的成本將從股本中扣除，作爲發行股份的費用。

非控股權益按收購日期的公允價值計量。

在控制權收購之時，任何先前持有的利益將按照控制權收購之時的公允價值重新計量，導致在控制權收購之時產生的收益或損失。

如果對於業務組合的初始會計處理在業務組合發生的報告期結束時尚未完成，公司將對未完成會計處理的項目報告臨時金額。這些臨時金額在衡量期間（從收購日期起長達12個月）內根據在收購日期已知將影響該日期上已確認金額的事實和情況獲得的新信息進行調整。

(b) 呈現和合並的基礎

這些簡明合併中期財務報表是按照歷史成本計量編制的，除了按公允價值計量的金融工具。

所有金額均以美元數千計，除非另有說明，美元是公司及其各個子公司的功能貨幣。C$指的是加拿大元。

這些簡明合併中期財務報表包括截至2024年9月30日的公司及其子公司的財務信息。子公司是由公司控制的實體。當公司有權力，直接或間接地主導實體的財務和經營政策以從其活動中獲益時，就存在控制關係。

子公司從收購生效日至處置或失控生效日，納入公司的合併財務報表中。Asanko Gold Ghana Ltd.，Adansi Gold Company (GH) Ltd.和Shika Group Finance Limited的經營業績和現金流量自2024年3月4日起進行了合併（參見注4）。

所有重要的公司間金額和交易已在合併時予以消除，公司與其子公司之間的交易。

2. 報告基礎（續）

截至2024年9月30日，公司作爲一方的主要子公司及其地理位置如下：

¹ 從2024年1月1日至2024年3月3日，公司以權益法覈算了其對Asanko Gold Ghana Ltd. 45%的持股，以及對Adansi Gold Company (GH) Ltd.和Shika集團金融有限公司各50%的持股。

² 於2024年3月4日收購，並於2024年4月2日將名稱從GFI荷蘭b.V.更改爲Galiano Gold荷蘭b.V。

(c) 期間採用的會計準則

2024年1月1日生效的新會計準則沒有影響這些簡明綜合中期財務報表。

(d) 已發佈但尚未採納的會計準則和修訂

以下標準和解釋適用於公司，但截至2024年9月30日尚未生效:

IFRS 18

2024年4月9日，IASb發佈了IFRS 18。 財務報表的呈現與披露一個新的標準，關於基於利潤表更新的財務報表呈現和披露重點。IFRS 18引入的關鍵新概念包括：利潤表的結構；在財務報表中對某些利潤或損失績效指標的披露，這些指標是在實體財務報表之外報告的；以及適用於主要財務報表和註釋的綜合與細分的增強原則。IFRS 18不會影響財務報表中項目的確認或計量，但可能會改變實體所報告的'營業利潤或損失'。IFRS 18將適用於2027年1月1日或之後開始的報告期，也適用於比較信息。公司正在評估IFRS 18將如何影響未來期間其合併財務報表中的披露。

3. 重要的會計判斷和估計

根據IFRS，財務報表的編制要求管理層做出影響財務報表和附註中報告金額的判斷、估計和假設。管理層認爲這些概括合併中間財務報表中使用的估計和假設是合理的；然而，實際結果可能會與這些估計不同，並可能影響未來經營結果、現金流量和報告金額的資產和負債。公司的重要會計判斷和估計與該公司截至2023年12月31日年度審計的合併財務報表的第6號注中提供的相比未發生變化，除以下情況外：

截至2023年12月31日的年度審計的合併財務報表的第6號注所提供的公司的重要會計判斷和估計未發生變化，除如下：

業務組合

判斷

公司已經得出AGM構成業務的結論，因此，收購將按照IFRS 3覈算。 商業組合企業的收購將採用會計準則中的收購的方法進行覈算。

預估值

所傳遞的考慮和資產取得的公允價值以及承擔的負債的衡量需要公司根據可獲得的有關未來事件的信息進行某些判斷和估計，包括但不限於：所獲得的礦石儲量和資源的估計、勘探潛力、未來營運成本和資本支出、復墾和關閉成本、Nkran採礦坑發展的時機、未來黃金價格、折現率和稅率。這些估計的任何變動，基於可在收購日獲得的信息，可能會影響預先披露的購買價格分配中的公允價值，這將在收購日期起的十二個月內追溯調整，直到購買價格分配在十二個月內最終確定。

4. 控制AGM業務的收購

2024年3月4日，公司完成了收購金田45%在Asanko Gold Mine合資企業的股權。收購完成後，公司持有Asanko Gold Ghana Ltd.（"AGGL"）90%的股權，該實體持有AGM的採礦特許權和許可證，持有Ghana探礦許可證的Adansi Gold Company（GH）Ltd.的100%股權，以及擁有Shika Group Finance Limited的100%股權，這是之前的合資企業。公司還收購了GFI Netherlands BV的100%股權（後來更名爲Galiano Gold Netherlands BV），該實體代表Gold Fields之前持有的合資企業45%的利益。

收購的目的是爲了 consoliate AGm 的所有權並控制資產。

公司開始整合自2024年3月4日起的AGm的營運結果、現金流和淨資產。

支付給金田的總代價包括：

• 現金6500萬美元；

• 發行公司2850萬普通股；

• 5500萬美元的遞延代價包括：

  • 於2025年12月31日前支付的現金2500萬美元；和

  • 在2026年12月31日或之前支付3千萬美元現金（統稱「遞延對價」）

4. 對AGm控制權的收購（續）

遞延對價將以現金支付，但公司有權使用公司的普通股支付每筆支付的最多20％，Gold Fields此時不得擁有公司已發行和流通普通股的19.9％以上；和

• 在從Nkran礦牀生產10萬盎司黃金後條件付款的3千萬美元現金支付（「附帶對價」）

金田還從Nkran礦牀生產的黃金盎司達到10萬盎司起，按淨冶煉回報率的1%收取，並且根據最多447,000盎司的生產量進行（「Nkran Royalty」）。Galiano有優先購買權，有權在Gold Fields對Nkran Royalty進行任何完全或部分讓與時優先購買。

對於會計目的，考慮因素還包括公司對合資企業的現有投資的公允價值，具體是優先股和權益法覈算投資。

截至收購日期支付給Gold Fields的估計考慮的公允價值總結如下：

(1) 普通股份作爲對價的公允價值基於每股1.14美元的價值，即公司在2024年3月4日紐約美國交所的普通股收盤價。

(2) 延期對價的公平價值是使用貼現現金流模型估算，並應用6.3%的折現率。

(3) 有條件對價的公平價值是使用貼現現金流模型估算，並應用14.5%的折現率。

(4) Nkran 皇家權利的公平價值是使用貼現現金流模型估算，並應用每盎司1725美元的長期金價和14.5%的折現率。

公司之前持有的45%股權所對應的公允價值包括了金額爲4680萬美元的優先股的公允價值和公司先前的股權投資價值爲8970萬美元。

購買價格初步分配如下表所示。

4. 對AGm控制權的收購（繼續）

截至2024年9月30日，購買價格的分配尚未最終確定。公司正在繼續審查遞延所得稅。公司將在收購日期後最遲十二個月之內最終確定購買價格的分配。

2024年9月30日結束的三個月內，對非控股權益（NCI）和礦產性質、工廠及設備的公允價值進行了調整。利用AGM採礦的現金流量模型對NCI進行了公允價值記錄，考慮了AGGL的資本結構，並應用了17.7%的折現率。由於基礎折現率的變化，礦產性質、工廠及設備的公允價值增加了190萬美元。

公司在截至2023年12月31日的一年內開支了40萬美元的收購相關成本，另外分別在截至2024年9月30日的三個月和九個月中分別支出了10萬美元和250萬美元，並作爲交易成本記錄在收支表和綜合收益表中。

自2024年3月4日收購以來，從AGm獲得的資產爲公司貢獻了16680萬美元的營業收入和1910萬美元的淨利潤。如果交易發生在2024年1月1日，AGm將在2024年9月30日結束的九個月內貢獻營業收入20070萬美元和淨利潤2480萬美元。

5. 現金及現金等價物

7. 金融資產

收購完成後，公司將其在AGm JV中的優先股投資進行了攤銷。以下表格總結了截至2024年9月30日和2023年12月31日的九個月內公司持有的JV中優先股的賬面價值變化：

在收購完成之前，公司再次衡量優先股的公允價值爲7180萬美元，並在截至2024年9月30日爲止的九個月內（2023年9月30日結束的三個和九個月內）記錄了170萬美元的正的公允價值調整，財務收入爲正250萬美元和730萬美元，分別。

收購完成前，AGm聯營公司對公司進行了2500萬美元的優先股贖回，隨後用於支付金田公司在收購中的現金對價的一部分。

8. 安珂金礦合資企業

2024年3月4日，公司停止使用股權法覈算其之前持有的45％AGm聯營公司股權。截至2024年1月1日至3月3日期間，公司確認其45％的聯營公司淨收益，金額爲240萬美元（2023年9月30日結束的三個月和九個月-聯營公司淨收益分別爲960萬美元和2990萬美元）。

收購完成前，公司重新衡量了其在AGm聯營公司的股權投資的公允價值，並記錄了截至2024年9月30日的九個月的與撤銷該JV股權投資相關的140萬美元收益。

以下表格總結了公司對AGm合資公司投資在2024年9月30日結束的九個月和2023年12月31日結束的年度內的賬面價值變動。

9. 礦業物業，廠房和設備（"MPP&E"）

礦產權增加額包括2024年9月30日三個月和九個月的Abore礦坑資本化剝離成本分別爲2550萬美元和2820萬美元（2023年9月30日三個月和九個月 - 兩個期間均爲零）。

2024年9月30日結束的三個月和九個月的損益表和綜合收入中確認的折舊和遞耗費包括分別計入存貨的折舊費用爲60萬美元和100萬美元。

有關公司固定資產折舊費用，請參閱附註19，該費用記錄在一般和行政費用中。

10. 租賃負債

以下表格顯示了公司於2024年9月30日結束的九個月以及於2023年12月31日結束的一年內租賃負債的變動情況：

2024年9月30日結束的三個月和九個月期間，公司因礦業服務和其他與礦業相關的合同產生了分別爲2660萬美元和4900萬美元的與變量租金支付相關的費用，這些費用未包括在租賃負債的計量內（2023年9月30日結束的三個月和九個月期間 - 兩個期間均爲零）。

11. 準備金

(a) 調整後歸屬於股東的淨利潤

AGm的服務提供商向仲裁庭提起糾紛，聲稱AGm違反了服務協議的條款，並聲稱約2500萬美元的損害賠償。仲裁員裁定支持AGm的意見，認爲合同條款沒有被違反，但以約1300萬美元的金額向對方提供服務並支付利息。與仲裁裁決一致，AGm認爲合同沒有違約，所有合同金額均按時支付。因此，AGm正在加納上訴庭進行上訴程序。截至2024年9月30日，已記錄了700萬美元的準備金（2023年12月31日-700萬美元），這代表管理層對解決索賠的最佳估計。雖然公司無法合理預測這些行動的最終結果，並且存在在預測此類結果時的固有不確定性，但公司相信根據當前可用信息，估計的準備金是合理的。

11. 準備金（續）

(b) 資產退休準備金

以下表格顯示了截至2024年9月30日的公司資產退休準備金的變動情況:

資產退休準備金包括冶煉物業的復墾和封閉成本。復墾和封閉活動包括土地恢復、建築物和礦山設施的拆除、持續的護理和維護以及其他成本。

截至2024年9月30日，AGM的復墾成本估算按照長期無風險折現率3.7%貼現。該期間變動的840萬美元是因爲根據IAS 37測量資產退休準備金，而不是根據IFRS 3。 準備金，或有負債和或有資產 收購後，資產淨盈利估計採用長期無風險折現率3.7%。 商業組合在購買價格覈算中，需要將市場化折扣率應用於估計的復墾和封閉成本。

12. 購買價格包括$1,500萬的有條件的考慮因素，表示對2025年和2026年日曆內基於實現某些績效閾值的未來潛在收益支出的總額，即最高爲$3,000萬美元的未實現增值額。

根據收購協議，向金田支付的某些考慮在時間上被推遲，或取決於某些未來事件。公司已按照IFRS 9在收購日按公允價值確認以下財務負債，並隨後重新計量。 信貸損失（Topic 326）：金融工具的信貸損失測量（IFRS 9）。

(a) 延期考慮

$5500萬的總考慮金支付給Gold Fields被推遲，其中$2500萬須在2025年12月31日或之前支付，$3000萬須在2026年12月31日或之前支付。公司估計推遲支付的公允價值

12. 遞延和附條件的考慮（續）

考慮到初始確認時，根據6.3%的貼現率貼現合同未來現金流，導致2024年3月4日的公允價值爲4760萬美元。初始確認後，遞延考慮按攤銷成本衡量。

2024年9月30日止三個和九個月期間，公司在損益表和綜合收益表中確認財務費用分別爲70萬美元和170萬美元的遞增費用。

以下表格總結了2024年9月30日爲止九個月內遞延考慮的帶金額變動。

(b) 待定對價

金田要求支付的$3000萬屬於總考慮金中的一部分，且取決於從Nkran礦牀生產的100,000盎司金。公司通過按14.5%的折現率貼現預測未來現金流量，根據預期付款日期從當前礦山生命規劃中，截至2024年3月4日，計算出$1330萬的公允價值。

根據IFRS第3號和IFRS第9號，收購方在一項業務合併中支付的附條件考慮金應隨後按公允價值計量至損益。因此，公司在2024年9月30日重新計量了附條件考慮金的公允價值爲$1470萬，並分別在2024年9月30日結束的三個月和九個月中確認了$50萬和$140萬的公允價值調整，在損益表和綜合收益表中計入財務費用。在確定2024年9月30日的公允價值時，公司採用了與2024年3月4日公允價值計算相同的假設。 附條件考慮金屬於公允價值層次的第3級。

以下表格總結了截至2024年9月30日的九個月內附條件考慮金的賬面金額變動。

(c) Nkran 皇家地位

金田有權獲得Nkran礦脈開採產生的黃金營業收入的1%淨皇家地位回報，從產出100,000盎司黃金起開始，最高產量爲447,000盎司。公司估計Nkran皇家地位的公允價值，通過以14.5%的折現率貼現預測未來現金流量，截至2024年3月4日的公允價值爲300萬美元。用於估計未來皇家地位支付的黃金價格假設是基於收購日期長期共識價格爲每盎司1,725美元。

12. 延期和有條件的對價（續）

根據IFRS 3和IFRS 9的規定，在企業合併中由收購方應付的有條件對價應隨後以公允價值計量，並計入損益。因此，截至2024年9月30日，公司重新衡量了Nkran Royalty的公允價值爲370萬美元，並分別在2024年9月30日止的三個和九個月財務費用中確認了40萬美元和70萬美元的公允價值調整，在損益表和綜合收益表中。在確定2024年9月30日的公允價值時，公司將其長期金價假設更新爲每盎司2000美元。 Nkran Royalty屬於公允價值層次的第3級別。

以下表格總結了截至2024年9月30日的九個月內Nkran Royalty的賬面金額變動：

13. 股本

(a) 授權:

無面值或限制的無限普通股。

(b) 已發行和流通的普通股

(c) 基礎上市招股說明書

於2022年12月21日，公司提交了最終簡略形式的基礎上市招股書（"招股書"），根據該招股書，公司可以隨時出售普通股、認購權證、認股權、債務證券和/或公司的股票購買合同，總計高達30000萬美元。該招股書自提交日期起有效期爲25個月。截至2024年9月30日，尚未根據招股書發行任何證券。

14. 股本儲備和長期激勵計劃獎勵

本公司設有股票期權計劃和股份單位計劃，根據該計劃，董事、高管、員工和其他服務提供者可被授予受限制股份單位（"RSUs"）、績效股份單位（"PSUs"）和延期股份單位（"DSUs"）。股份單位計劃下的所有獎勵均可由公司董事會在授予日期確定以現金、股份或二者組合結算。截至2023年12月31日，所有先前授予的單位已被董事會確定爲現金結算。對於2024年股份單位計劃下授予的獎勵，董事會確定在彼時解決這些單位時可以選擇現金或股份解決。鑑於公司歷史慣例將所有股份單位以現金解決，截至2024年9月30日所有單位均被視爲現金結算，並根據公允價值確認爲負債。

在這兩個計劃下，合併後發行的股份數量不得超過公司已發行的普通股總數的9%。具體而言，當指定爲以股份結算時，在股份單位計劃下爲發行而保留的股份不得超過公司已發行的普通股總數的5%。在授予日期被指定爲現金結算單位的單位將不被視爲計算股份單位計劃限額的部分。在授予時被指定爲由董事會自行決定在解決現金或股份方面的單位，將被視爲計算股份單位計劃限額的一部分，因爲它們在解決後可能具有稀釋性。

RSUs、PSUs和DSUs均爲現金結算獎勵，因此代表財務責任，根據公允價值在每個報告日期計入，並根據歸屬的完整兌現期限進行調整，任何變更都以權益爲基礎的補償費用記錄在損益及綜合收益表中。這些現金結算獎勵相關的財務負債分別記錄在應付賬款和應計負債中，用於預計將在一年內解決的金額，以及用於超過一年解決的金額的其他非流動負債項目，截至資產負債表日期。

(a) 股票期權

期權一般每年授予，自授予日起每隔一年解鎖三分之一，總解鎖期爲三年。股票期權最長期限爲授予日後的五年。授予的股票期權的公允價值是使用Black Scholes期權定價模型確定的。

下表是股票期權數量變動的調解情況：

14. 股東儲備和長期激勵計劃獎勵（續）

截至2024年9月30日的九個月內授予的期權，在Black Scholes期權定價模型中應用了以下假設：

以下表格總結了公司在2024年和2023年9月30日結束的三個和九個月期間股票期權認購產生的股票補償費用以及收到的總票面價格。

(b) 受限股份單位

每12個月，按照授予日期後的第三份之一遞增，直至3年的總授予期結束，RSUs授予即生效。以下表格爲2024年9月30日結束的9個月以及2023年12月31日年終未行使RSUs數量變動對數。

截至2024年9月30日的九個月內授予的所有RSUs，在爲期三年的服務期內分爲三個等額分期，估計放棄率爲23.9%（2023年9月30日止九個月 - 放棄率爲24.2%）。

14. 資產準備金和長期激勵計劃獎勵（續）

以下表格是截至2024年9月30日九個月和2023年12月31日年底RSU責任變動的調解

(c) 業績股份單位

在2023年12月31日之前授予的PSU股票單位，每隔十二個月將以一半或三分之一的比例授予，總授予期爲兩年或三年。在2024年授予的PSU具有懸崖式授予特徵，將在三年的服務期後授予。

所有PSU均包含績效標準，應用於每年授予的單位數量。授予的單位數量將由公司相對股價表現與同行公司的比較或實現某些公司戰略目標決定。PSU績效乘數範圍從0%到150%。

以下表格是截至2024年9月30日和2023年12月31日年末未行使股份數變動的調解表:

14. 權益儲備和長期激勵計劃獎勵（續）

以下表格是2024年9月30日結束的九個月和2023年12月31日結束的一年PSU責任變動的對比表：

(d) 未執行的股份單位

DSU將在一年內授予，將在董事從公司董事會退休或控制權變更時支付。

以下表格是2024年9月30日結束的九個月和2023年12月31日年底DSU未了結數變動的調解。

以下表格是截至2024年9月30日和2023年12月31日的DSU負債變動的對賬表:

與現金結算DSU獎勵相關的財務負債記錄在應付帳款和應計負債中。2024年9月30日結束的三個月內，$150萬的DSUs已支付給公司的一位前董事。

14. 股本儲備和長期激勵計劃獎勵（續）

(e) 幻影股票單位

2020年11月6日，公司向董事會主席授予了100萬份以現金結算的幻影股票單位。這些股票單位在授予之日起三年後可行使，但只有在主席離開董事會或公司控制權發生變更時，才會支付等於主席離任日期或公司控制權變更日期100萬普通股公允價值的現金結算金額。

幻影股票單位代表一項金融負債，因爲它們將通過現金結算，並在每個報告期末進行按市場價值覈算，並在資產負債表中列示出應付賬款和應計負債。

以下表格是截至2024年9月30日和2023年12月31日的九個月中幻影股票單位責任變動的調解表：

15. 非控制權益

AGm由AGGL全資擁有，並保留加納政府10%的免費搭便車權益。政府在這家子公司的董事會上有一名被提名人，並有權獲得子公司宣佈的10%股利；但政府無需爲子公司的資本投資做出貢獻。加納政府的搭便車權益被視爲非控股權益。截至2024年9月30日，AGGL沒有留存盈餘用於支付股利，因此截至2024年9月30日九個月的淨利潤歸屬非控股權益的金額爲零。

16. 營業收入

AGGL與Rk Mine Finance Master Fund I Limited（「紅礦」）的一個專門目的車輛簽訂了供銷協議（「供銷協議」），根據該協議，AGm將向紅礦出售AGm未來黃金生產的100%，最大數量爲220萬盎司。實現的黃金銷售價格將由紅礦在黃金從礦山發貨後的九天報價期間選擇的現貨價格確定。

在2024年9月30日結束的三個月和九個月內，AGm分別向「供銷協議」下的紅礦出售了29,014盎司和88,684盎司的黃金。在2024年3月4日至2024年9月30日的期間內，公司控制了AGm併合並了其財務結果，AGm出售了71,757盎司黃金。截至2024年9月30日，AGm根據供銷協議向紅礦交付了1,689,952盎司黃金。

16. 營業收入（續）

公司從2024年3月4日至2024年9月30日出售黃金給Red Kite，金額爲16650萬美元。公司營業收入中包括截至2024年9月30日的九個月內與副產品銀銷售相關的30萬美元。

在2024年9月30日和2023年結束的三個月和九個月中，galiano gold公司根據該國的黃金購買計劃向加納銀行出售了部分生產量。根據與Red Kite達成的協議，出售給加納銀行的黃金盎司被視爲在供應協議下交付，並考慮到galiano gold公司向Red Kite支付了一筆「彌補」付款，其計算方式與九天報價期間類似。向Red Kite支付的「彌補」款項被確認爲營業收入減少。

17. 生產成本

以下是公司在2024年9月30日結束的三個月和九個月期間記錄的自然產生的生產成本摘要。請注意，從2024年3月4日開始，galiano gold公司的生產成本已由公司合併記錄。

截至2024年9月30日的九個月中，存貨變動包括對生產中金和手頭金存貨的購買價格調整的確認，金額爲780萬美元。

18. 特許權使用費

AGM的所有特許權都須支付給加納政府5%的毛收入皇家費。此外，Nkran礦牀還須支付額外的1%的開採部分版稅，詳見說明12(c)，而Esaase礦慶還須支付給Bonte清算委員會0.5%的淨精煉回報版稅。

2023年4月3日，加納政府對在加納開展業務的所有公司徵收了一項特別稅，即增長和可持續性稅（"GSL"），生效日期爲2023年5月1日。GSL的目的是支持加納經濟的增長和財政可持續性。對於在加納的採礦公司，GSL按照2023年至2025年財政年度黃金營收的1%徵收。公司在損益表和全面收益表中將1%的GSL作爲版稅費用呈現。

19. 總務及管理（"G&A"）費用

以下是截至2024年和2023年9月30日的三個月和九個月期間發生的總務及管理費用摘要。G&A費用包括自2024年3月4日起的AGm的G&A費用。

20. 合資服務費

截至2024年3月3日的期間，公司擔任AGm JV的經理與運營商。在這段期間內，公司賺取了120萬美元的總服務費，扣除了加納應支付的20萬美元的預提稅款，淨服務費爲100萬美元。該服務費已經確認在截至2024年9月30日的九個月的損益表和全面收入中（截至2023年9月30日的三個和九個月分別爲180萬美元的總服務費，扣除40萬美元的預提稅和540萬美元的總服務費，扣除110萬美元的預提稅）。從JV獲得的服務費被認爲是一項關聯方交易，因爲公司之前持有JV 45%的股權。

與關聯方的所有交易均在正常業務運營過程中發生。

21. 財務收支

(a) 財務收益

以下是公司截至2024年和2023年9月30日結束的三個和九個月中記錄的財務收入摘要。從2024年3月4日起，公司合併了AGm掙取的財務收入。

21. 財務收入和支出（續）

(b) 財務開支

以下是公司在截至2024年9月30日和2023年的三個月和九個月內記錄的財務費用摘要。AGm產生的財務費用從2024年3月4日起已被公司合併計入。

22. 每股收益

截至2024年和2023年9月30日的三個月和九個月，基本和稀釋每股收益的計算基於以下數據：

2024年9月30日結束的三個月和九個月內，未計入稀釋加權平均股份計算的558,000股期權被確定爲非稀釋性(2023年9月30日結束的三個月和九個月 - 8,328,001股期權被確定爲非稀釋性)。

23. 承諾和 contingencies

承諾

以下表格反映了截至2024年9月30日和2023年12月31日到期的公司合同義務。請注意，2023年12月31日的餘額不包括AGm的負債和承諾。

ZCC黃金套期保值承諾代表了AGM當前黃金套期保值計劃的公允價值標記。這些套期交易的結算金額（如果有）將取決於結算日期時的黃金價格。財務狀況表日期後超過一年預計會結算的部分ZCC黃金套期保值負債已在資產負債表的其他非流動負債中列示。

不足一年的長期激勵計劃承諾包括公司董事會的所有DSU獎勵，因爲考慮到這些支付的時間在董事退休或發生變更控制的情況下超出了公司的控制。截至2024年9月30日，僅有在董事辭職後已知將在一年內存在的DSU承諾約爲50萬美元。

對金田的有條件付款（3920萬美元）的時間取決於管理層對根據當前礦山生命週期計劃預計何時需要進行支付的最佳估計。

備用金

由於公司業務性質的限制，公司及其子公司可能會在業務常規進程中接受監管調查、索賠、訴訟和其他訴訟。雖然公司無法合理預測這些行動的最終結果，並且在預測這些結果方面存在固有的不確定性，但公司認爲，這些行動的最終解決不太可能對公司的財務狀況或未來經營業績產生重大不利影響。請參閱附註11以了解在尚未解決的法律索賠方面記錄的準備金。

24. 補充現金流量信息

以下表格披露了影響現金流量表的非現金交易，涉及所報告期間的內容：

以下表格總結了非現金營運資本在2024年和2023年截至9月30日的三個月和九個月中的變化情況:

25. 基本報表註釋

(a) 各類別的金融資產和負債

25. 金融工具（續）

¹ 上表中的應付賬款包括長期激勵計劃和黃金對沖工具的流動部分，它們的計量方式是以公允價值計入損益

¹ 應付賬款包括以公允價值計量的長期激勵計劃負債的的流動部分，這些負債計量方式爲公允價值變動計入損益

(b) 衍生工具

公司的衍生產品由零成本項圈（"ZCC"）黃金套期工具組成。2024年和2023年截至9月30日的三個月和九個月的衍生產品虧損分別如下:

(c) 公允價值層次

反映衡量公允價值所使用的估值技術輸入的公允價值層次類別如下：

1級：基於活躍市場中未經調整的報價而確定的相同資產或負債的公允價值；

2級：包括在1級內的非報價價格輸入，對於該資產或負債是可觀察的，可以是直接或者間接的；和

3級：基於無法觀察到的市場數據而確定的資產或負債的公允價值。

25. 金融工具（續）

長期激勵計劃責任、待定業務對價和Nkran版稅在資產負債表日以公允價值計量，並屬於公允價值層次的第三級別。ZCC黃金套期保值工具也在資產負債表日以公允價值計量，並屬於公允價值層次的第一級別。

2024年9月30日結束的九個月內，沒有在公允價值水平之間轉移。

有關待定業務對價和Nkran版稅的估值技術的討論，請參閱附註12。長期激勵計劃責任的價值是基於資產負債表日公司股價乘以未行權獎勵數量計算的。ZCC黃金套期保值工具的價值是基於可觀察的市場價格計算的。

(d) 金融工具風險

公司面臨各種程度不同的風險，可能影響其實現增長和股東回報的戰略目標。公司面臨的主要金融風險如下所述。

信用風險

信用風險是指如果客戶或金融工具發行人未能履行其合同義務，可能導致意外損失的風險。公司對加拿大、馬恩島和加納銀行持有的現金及現金等價物餘額承擔信用風險。公司投資其現金及現金等價物，這也存在信用風險，目的是保障本金的安全並提供足夠的流動性以滿足所有目前的義務。在進行分配決策時，管理層試圖避免信用風險集中到任何一個單一交易對手的程度不可接受。現金投資所涉及的損失風險被認爲較低，因爲公司大部分現金及現金等價物存放在信譽極高的銀行機構。

截至2024年9月30日，公司對Red Kite應交付黃金盎司所應收取590萬美元（2023年12月31日-無），以及對加納政府應收取的增值稅憑證1170萬美元（2023年12月31日-無）。這些應收賬款的信用風險基於與交易對手的歷史回收經驗被認爲較低。然而，如果這些交易對手之一不履行其承諾，或者有任何一家破產，公司可能會遭受損失。期末後，由Red Kite應付的應收款項已收回，並且公司從加納政府收回了500萬美元的增值稅應收款。

流動性風險

流動性風險包括公司無法按時履行財務義務的風險。公司通過嚴格的規劃和預算過程管理流動性風險，並定期審查和更新，以幫助確定支持當前業務、擴張和發展計劃的資金需求，同時通過管理公司的資本結構。通過管理流動性風險，公司旨在確保有足夠的流動性來履行到期的義務和責任。

通過公司的現金餘額和利息收入以及AGm產生的現金流，公司相信自己能夠滿足所有的運營資本需求、合同義務和到期的承諾。然而，公司的現金流和滿足運營資本需求和合同義務的能力受金價和AGm的表現影響很大。公司旨在通過確保能夠管理支出並提供足夠的現金流來滿足所有承諾來管理其流動性。

25. 金融工具（續）

截至2024年9月30日，在考慮了收購中承擔的財務責任後，公司繼續保持能夠按期履行其財務義務的能力。

市場風險

(i) 現金及現金等價物和投資是通過持有不同到期日的固定利率工具進行投資。因此，由於持有不同到期日的投資及與客戶的某些收入合同中的重要資金組件，該公司面臨利率風險。投資組合的公允價值以及從投資組合中獲得的投資收入將隨着市場利率的變化而波動。該公司還在與客戶的某些收入合同中有重要的融資組件，因此會由於按照固定利率貼現未來的客戶支付而面臨利率風險。該公司還發行了具有固定利率的票據，如備註5所述。因此，該公司由於票據而面臨利率風險。該公司目前不使用利率衍生工具。

利率風險是指由於市場利率變動導致金融工具的公允價值或未來現金流量波動的風險。2024年9月30日結束的九個月內，公司現金及現金等價物的平均年利率爲5.4%（2023年9月30日結束的九個月爲5.5%）。

持續性對賭條款和恩克蘭黃金權是以公允價值計量的財務責任，其公允價值通過參考貼現現金流量模型確定。利率的變化將影響運用於預測未來現金流量的貼現率，因此會影響這些財務責任的公允價值。利率的變化會影響公司的收益，但不會影響根據收購協議條款需要支付的現金支付。下表突出顯示了這些財務責任的公允價值對基礎折現率下降（增加）1%的敏感性。

(ii) 外匯風險

公司以美元報告其財務報表；然而，公司在加拿大和加納開展業務，分別使用加拿大元和加納塞地，因此，公司以美元報告的業務財務結果可能會受美元相對於當地貨幣價值的變化影響。由於公司的黃金銷售以美元計價，而公司的部分運營和資本成本以本地貨幣計價，因此，公司可能受當地貨幣相對於美元升值而受到負面影響，並受到相反情況的積極影響。

(iii) 價格風險。由於每個信託的投資幾乎完全由金條組成，所以價格風險是由每個信託投資市場價格的變化導致投資公允價值變化的可能性引起的。

價格風險是指金融工具未來現金流量可能因市場價格變動而波動，而這些變動不是由貨幣風險或利率風險引起的。公司面臨黃金價格風險，因爲黃金價格的變化可能會影響公司的盈利或金融工具價值。公司的營業收入直接取決於黃金價格，而黃金價格已經表現出顯著波動，並且超出了公司的控制範圍。

公司不時進入對沖計劃，以管理其對黃金價格風險的敞口，目標是保護利潤，特別是在預測高資本支出期間。董事會不斷評估公司對黃金對沖計劃的策略。有關在報告期間記錄的公司黃金對沖工具損失的披露，請參閱附註25（b）。

26. 分段信息

地理信息

截至2024年9月30日，公司有一個可報告的分部，即AGm，並根據地理位置提供分割信息。

資產和負債的地理分佈

26. 分部信息（續）

經營活動及全面收益表的地理分配

截至2024年9月30日三個月的數據: