美國
證券交易委員會
華盛頓特區20549
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6-K表格
根據13a-16或15d-16規則的外國私人發行人報告
證券交易所法案(1934年)
2024年11月6日
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委託文件編號：001-39007
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borr drilling有限公司
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S.E. Pearman Building
2nd 帕拉維勒路9號樓層
百慕大哈密爾頓市HM11
+1 (441) 542-9234
，（主要行政辦公地址）
請使用勾號表示註冊申報人是否提交或將提交以20-F表或40-F表爲封面的年度報告 是 ☒ 否 ☐
第6-K表格中包含的信息
包括在本報告的6-k表中的我們截至2024年9月30日的九個月的未經審計的中期財務報告。
本6-k表中的信息特此被引用並納入公司在2022年7月26日提交給美國證券交易委員會（"委員會"）的F-3表註冊聲明編號333-266328中，並納入上述註冊聲明下的每份尚未被後續由公司根據1933年證券法或1934年證券交易法提交或提供的文件或報告所取代的招股說明書。
展示資料
99.1 截至2024年9月30日的九個月的未經審計的中期財務報告
簽名
根據《1934年證券交易法》的要求，註冊人已合法代表簽署此報告的人簽署此報告。
| borr drilling有限公司 | ||||||||
| （註冊人） | ||||||||
| 作者： | /s/ 馬格努斯·瓦勒 | |||||||
| 姓名： | Magnus Vaaler | |||||||
2024年11月6日 | 標題： | 信安金融官員 | ||||||
未經審計的中期財務報告
前瞻性聲明
本文件及我們在此文件相關聯的任何書面或口頭聲明包含涉及風險和不確定性的前瞻性聲明。除歷史事實陳述外，所有其他陳述均爲前瞻性聲明。這些前瞻性聲明根據美國《私人證券訴訟改革法》的"安全港"規定提出。
您可以通過諸如「可能」，「將」，「期望」，「估計」，「打算」，「計劃」，「相信」，「可能會」，「應該」，「繼續」或其他類似表達來識別這些前瞻性聲明。這些前瞻性聲明包括關於計劃，目標，目標，策略，未來事件或表現，展望，前景和趨勢，市場前景，合同積壓，預期的自升動力鑽機及作業，鑽井合同，期權，預期的日租率趨勢，市場狀況，與股利和股票回購有關的聲明，涉及新造船廠的聲明，包括預期的交付日期，自升鑽機和石油行業的活動水平，預期的鑽機需求和利用率，預期調整後的EBITDA和其他非歷史聲明。
這些前瞻性聲明不是歷史事實陳述，並基於當前估計，期望，信念和各種假設，其中許多又基於進一步的假設。這些聲明涉及重大已知和未知風險，不確定性，事態和因素，難以預測甚至不可能預測，超出我們的控制，並可能導致我們的實際結果，表現，財務狀況或業績與前瞻性聲明所表達或暗示的截然不同。許多因素可能導致我們的實際結果，活動水平，表現或成就與這些前瞻性聲明表達或暗示的結果，活動水平，表現或成就不同，包括：與我們行業和業務相關的風險，與行業條件和招標活動相關的風險，與客戶需求和簽約活動相關的風險以及暫停和/或終止作業的風險，我們的合資企業拖欠付款的延遲風險以及因此向我們支付的風險，我們的客戶不履行合同義務的風險，與我們的流動性相關的風險，包括我們可能無法通過運營現金流或通過發行額外債務或股權或資產出售滿足我們的流動性要求的風險，與我們的債務協議相關的風險，包括我們的超級優先循環信貸設施及其他債務工具，包括2028年和2030年到期的優先擔保債券，在2028年到期的可轉換票據，包括與我們能夠遵守超級優先循環信貸設施及其他債務工具規定並獲得任何必要豁免的風險，跨界違約風險，與我們能夠按時足額償還到期的優先擔保債券，包括2028年和2030年到期的優先擔保債券，我們的可轉換債券及到期還款義務和攤還付款，超額現金補償要約和到期時應付的付款的風險，包括未來融資的風險，包括未來融資可能在所需時間完成和未來股權和可轉換債券融資將稀釋股東並由於上述原因而導致流動性不足以繼續我們的運營的風險，與承包我們最新獲得的鑽井平台相關的風險，與氣候變化相關的風險，包括與氣候變化或溫室氣體相關的立法或法規可能對我們的業務造成的影響人爲氣候變化導致的實際變化或天氣模式變化，以及與氣候變化有關的新法規可能對對油氣需求的影響，與軍事行動相關的風險，包括烏克蘭和中東的軍事行動及其對我公司和行業的影響，以及第I部分中描述的其他風險。 我們最近一份年度報告20-F和提交給委員會的其他文件的「3.D.風險因素」中的風險等。
本報告中包含的任何前瞻性聲明中包含的可能導致我們實際結果與所考慮的結果有實質性差異的因素，不應被視爲詳盡。我們在本報告中所作的任何前瞻性聲明僅代表作出該等聲明的日期，我們提醒本報告的讀者不要過分依賴這些前瞻性聲明。除法律規定外，我們對更新或修訂任何前瞻性聲明或陳述以反映該等聲明所作日期之後發生的事件或情況不承擔（並明確拒絕）任何義務。
第99.1展示文本
財務狀況和經營成果管理討論與分析
以下是關於我們截至2024年9月30日和2023年9月30日結束的九個月的財務狀況和經營成果的討論。除非上下文另有表示，「公司」、「我們」、「我們」、「我們的」及類似性質詞語均指Borr Drilling Limited及其合併子公司。除非另有說明，本報告中所有對「USD」和「$」的引用均指美元。您應當閱讀本報告中其他地方包含的財務報表和相關附註以及與之一起閱讀本討論和分析。有關額外信息，包括本處使用的某些術語的定義，請參閱我們於2024年3月27日向委員會提交的截至2023年12月31日年度報告20-F表第5項目。
概述
我們是一家爲石油和天然氣行業提供全球海上淺水鑽井服務的海上淺水鑽井承包商。我們的主要業務是擁有、承包和運營淺水區（即水深最多約400英尺）的升降鑽機，包括提供相關設備和工作隊伍，以進行探油和生產客戶的油氣鑽井和修井作業。截至2024年9月30日，我們擁有23台高級升降鑽機，並已同意購買正在建造的額外一臺高級升降鑽機。
最近的發展
從奧斯陸證券交易所除牌
2024年10月，在公司的特別股東大會上通過了一項決議，批准了將公司普通股從奧斯陸證券交易所（"OSE"）除牌，並授權董事會採取必要的步驟來實施除牌，包括向OSE提交申請。 公司於2024年10月2日向OSE提交除牌申請，該申請於2024年11月1日獲得了OSE的批准。公司在OSE上交易的最後一個交易日將是2024年12月30日。
發行到期日爲2030年的額外優先擔保債券
2024年10月，公司定價發行了到期日爲2030年的額外10.375%的優先擔保債券（"額外2030年債券"，連同現有的2028年債券和2030年債券一起構成"債券"，募集了約17500萬美元的總收益。 根據與2023年11月發行的5.15億美元2023年債券相同的條款和條件，預計債券發行將於2024年11月8日左右結算，視情況而定。
發行到期日爲2028年的額外優先擔保債券
在2024年3月和2024年8月，公司分別發行了2.00億美元和15000萬美元的額外10%到期於2028年的優先擔保票據。 （統稱爲「2028年額外票據和進一步額外的2028年票據」） 根據同一契約，以及與2023年11月發行的10.25億美元2028年票據具有相同的條款和條件。
超級優先循環信貸設施的修正
公司於2023年11月簽署了18000萬美元的超級優先循環信貸設施，包括15000萬美元的循環信貸設施和3000萬美元的擔保設施。2024年8月，公司將3000萬美元的擔保設施增加到4500萬美元，將總超級優先循環信貸設施提高至19500萬美元。
受限制股份單位、績效股份單位和股票期權的授予
2024年5月，公司向首席執行官（「CEO」）授予了75萬限制性股份單位（「RSUs」）和25萬績效股份單位（「PSUs」）。50萬RSUs於2025年12月31日解禁，25萬RSUs和25萬PSUs於2026年12月31日解禁。這些獎勵取決於CEO在解禁日期仍爲公司高管，PSUs還受到與公司的股東總回報表現與某些行業同行進行比較的額外績效標準的約束。
2024年9月，董事會決定向公司批准的員工授予299萬股股票期權。每個股票期權賦予受獎者購買一股公司股票的權利。這些期權的行使價爲6.68美元，自2025年8月15日開始並在三年內解禁，五年後到期。
運營和合同更新
2024年4月，我們收到了沙特阿拉伯「阿拉伯一號」鑽井平台暫時停運通知。2024年6月，我們終止了該鑽井平台的合同，這使我們得以爲在巴西的鑽井平台獲得一份新合同，預計將於2025年開始。
2024年8月，公司接收了新建鑽井平台「瓦利」。
經營和財務審查
下列所示爲截至2024年9月30日的九個月選定財務信息，分別爲2024年和2023年。
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||||
| （以百萬美元計） | 2024 | 2023 | 改變 | 漲跌幅 | ||||||||||
| 總營收 | 747.5 | 551.0 | 196.5 | 36 | % | |||||||||
| 處置收益 | 0.6 | 0.4 | 0.2 | 50 | % | |||||||||
| 鑽機運營和維護費用 | (342.4) | (260.8) | (81.6) | 31 | % | |||||||||
| 非流動資產折舊 | (95.5) | (86.6) | (8.9) | 10 | % | |||||||||
| 一般及管理費用 | (37.0) | (34.3) | (2.7) | 8 | % | |||||||||
| 營業費用總計 | (474.9) | (381.7) | (93.2) | 24 | % | |||||||||
| 營業利潤 | 273.2 | 169.7 | 103.5 | 61 | % | |||||||||
| 股權法下投資收益 | 1.3 | 7.4 | (6.1) | (82) | % | |||||||||
| 淨財務費用總額 | (170.1) | (140.1) | (30.0) | 21 | % | |||||||||
| 稅前收入 | 104.4 | 37.0 | 67.4 | 182 | % | |||||||||
| 所得稅費用 | (48.6) | (43.3) | (5.3) | 12 | % | |||||||||
| 淨利潤 / （損失） | 55.8 | (6.3) | 62.1 | 986 | % | |||||||||
截至2024年9月30日的九個月與截至2023年9月30日的九個月相比
淨收益/（淨虧損）： 淨收入增加6210萬美元，截至2024年9月30日的九個月淨收入爲5580萬美元，而截至2023年同期淨虧損爲630萬美元。淨收入增加主要是由於總營業收入增加，部分抵消了全部運營支出、固定資產折舊、總財務費用及所得稅支出的增加，具體如下所述。
總營業收入： 截至2024年9月30日，截至2024年9月30日的9個月，總營業收入比2023年同期的5.51億美元增加了19650萬美元，達到了7.475億美元。這一增長是由於日租金收入增加了16620萬美元，其中7610萬美元歸因於作業鑽機數量的增加，8590萬美元歸因於日租金平均水平的提高，1560萬美元歸因於其他收入，主要包括推遲動員和撤離收入的攤銷以及可退還的收入。這些增長部分被9個月截至2023年9月30日已經運營的鑽機作業天數減少了1140萬美元所抵消。
總營業收入增加包括租用裸船的收入增加6530萬美元，這歸因於在截至2024年9月30日的9個月與外部方簽訂新的固定租用裸船協議，以及承包管理服務收入增加2380萬美元，這歸因於在截至2024年6月30日的3個月期間簽訂了新的承包管理協議，根據這些協議，我們爲三個進行裸船租賃的鑽機提供鑽機運營和維護支持服務。這些增長部分被相關方收入減少5880萬美元抵消，這是由於在截至2024年9月30日的9個月期間，賺取租用裸船收入的五個鑽機在2019年同期已經賺取了相關方收入。
處置收益： 截至2024年9月30日的9個月，處置收益爲60萬美元，而2019年同期爲40萬美元。截至2024年9月30日的9個月和2019年同期的處置收益涉及出售廢棄資產。
鑽機運營和維護支出： 截至2024年9月30日的9個月，鑽機運營和維護支出比2019年同期的26080萬美元增加了8160萬美元，達到了3.424億美元。這一增長主要是由於運營鑽機數量的增加，以及根據截至2024年6月30日的3個月簽訂的新的鑽機管理合同的執行，根據這些合同，我們爲三個與外部方簽訂裸船租賃合同的鑽機提供鑽機運營和維護支持服務。這三個鑽機的費用先前計入我們的權益法投資Perfomex。
非流動資產的折舊： 到2024年9月30日止九個月，非流動資產的折舊增加了890萬美元，達到了9550萬美元，而2023年同期爲8660萬美元。這一增加主要是由於與資產基數增加相關的470萬美元的增加，主要是由於阿拉伯三號和希德升降鑽井平台以及艦隊備件的增加，以及長期維護項目相關的420萬美元的增加，主要是由於探勘者1號、伊頓、納特和蘭等升降鑽井平台和艦隊備件的增加。
一般和管理費用： 到2024年9月30日爲止九個月，一般和行政費用增加了270萬美元，達到了3700萬美元，而2023年同期爲3430萬美元。這一增加主要包括人員及相關人員稅費支出增加280萬美元，以及與一般企業活動相關的各種單獨微不足道的變動，部分抵消了員工股票期權計劃相關的400萬美元減少的股本補償費用和社會保障費用的40萬美元減少。
股權法下投資收益權益法下投資的收益，到2024年9月30日爲止九個月，減少了610萬美元，達到了1300萬美元，而2023年同期爲740萬美元。這一減少主要是由於淨外匯損失增加1060萬美元所致，部分抵消了所得稅費用減少620萬美元。
總財務費用，淨到2024年9月30日爲止九個月，總財務費用，淨，增加了3000萬美元，達到了17010萬美元，而2023年同期爲14010萬美元。這一增加主要是由於利息費用增加3260萬美元，主要與未償債務本金增加有關。此外，增加包括於2024年3月公司回購的可轉換債券所支付的230萬美元溢價相關的增加，部分抵消了淨外匯損失減少240萬美元、碼頭費用項目支出減少140萬美元、利息收入增加120萬美元以及與融資活動相關的各種單獨微不足道的變動。
所得稅費用： 截至2024年9月30日，爲期九個月的所得稅支出增加了530萬美元，達到4860萬美元，而2023年同期爲4330萬美元。總體增加主要是由於遞延稅款資產的670萬美元利用，抵消了公司所得稅支出減少的140萬美元。
調整後的EBITDA： 截至2024年9月30日，爲期九個月的調整後的EBITDA增加了1.124億美元，達到3.687億美元，而2023年同期爲2.563億美元。調整後的EBITDA是一項非GAAP財務指標。我們提供調整後的EBITDA，因爲我們相信這一指標可以增加不同期間基礎業務績效的可比性，並且可以更容易地將我們的業績與其他公司進行比較。我們將如何計算調整後的EBITDA以及爲所呈現時期的淨收入／（損失）做調解列在下方。截至2023年9月30日爲期九個月的調整後的EBITDA已根據更新的調整後EBITDA定義進行重測。請參閱「非GAAP財務指標」。
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||||
| 金額爲百萬美元 | 2024 | 2023 | 改變 | 漲跌幅 | ||||||||||
| 淨利潤 / （損失） | 55.8 | (6.3) | 62.1 | 986 | % | |||||||||
| 非流動資產折舊 | 95.5 | 86.6 | 8.9 | 10 | % | |||||||||
| 股權法下投資收益 | (1.3) | (7.4) | 6.1 | (82) | % | |||||||||
| 淨財務費用總額 | 170.1 | 140.1 | 30.0 | 21 | % | |||||||||
| 所得稅 | 48.6 | 43.3 | 5.3 | 12 | % | |||||||||
| Adjusted EBITDA | 368.7 | 256.3 | 112.4 | 44 | % | |||||||||
流動性和資本資源
歷史上，我們主要通過運營活動產生的現金、股權發行、可轉換債券、擔保債券、擔保貸款工具，包括船廠交付融資安排、循環信貸設施和非核心資產出售來滿足流動性需求。
截至2024年9月30日，我們的現金及現金等價物爲185.7百萬美元，受限現金爲0.9百萬美元。
截至2023年12月31日的年度，公司就可轉換債券與DNb簽訂了股票借貸協議，擬向DNb提供多達2500萬普通股以便借給DNb，以允許可轉換債券持有人在奧斯陸證券交易所進行對沖活動。 截至2024年9月30日，公司根據股票借貸協議向DNb Markets發行了12,331,900股。有關詳細信息，請參閱附註23 - 普通股。
現金分配
2023年12月，我們的董事會批准了每股0.05美元的現金分配，用於第三季度，該分配於2024年1月22日支付。
2024年2月，我們的董事會批准了每股0.05美元的現金分配，用於2017年第四季度，該分配於2024年3月18日支付。
2024年5月，我們的董事會批准了每股0.10美元的現金分配，用於2017年第一季度，該分配於2024年6月17日支付。
2024年8月，我們的董事會批准了每股0.10美元的現金分配，用於2017年第二季度，該分配於2024年9月6日支付。
借款活動
截至2024年9月30日，我們的總債務本金餘額爲20.721億美元，其中1.26億美元將於接下來的十二個月內到期。
回購到2028年到期的1060萬美元無擔保可轉換債券
2023年2月，我們發行了25000萬美元無擔保可轉換債券，到期日爲2028年2月。可轉換債券的年息爲5.0%，按半年付款，分期相等。2024年3月，我們回購了1060萬美元的可轉換債券本金。
在2024年1月和3月分別支付了每股0.05美元的現金分配，以及在2024年6月和8月分別支付了每股0.10美元的現金分配後，可轉換債券的調整轉換價格爲每股7.0249美元，當前未償還本金金額可轉換爲34,078,777股股份。
公司及其子公司可能不時進一步回購或以其他方式在公開市場或私下談判中交易其自身債務。
發行額外的到期日爲2028年的10%優先擔保債券和到期日爲2030年的10.375%優先擔保債券
2024年3月和2024年8月，我們分別發行了20000萬美元和15000萬美元的額外10%優先擔保債券，到期日爲2028年，與2023年11月發行的102500萬美元優先擔保債券條件相同。2024年10月，我們發行了17500萬美元額外的到期日爲2030年的10.375%優先擔保債券，與2023年11月發行的51500萬美元到期日爲2030年的優先擔保債券條款和條件相同。
現金流量
下表列出了所呈現期間的現金流信息。
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||||
| 單位：百萬美元 | 2024 | 2023 | 改變 | 漲跌幅 | ||||||||||
| 經營活動產生的現金流量淨額 | 81.4 | 28.7 | 52.7 | 184 | % | |||||||||
| 投資活動產生的淨現金流出 | (219.5) | (68.7) | (150.8) | 220 | % | |||||||||
| 籌資活動產生的現金淨額 | 222.1 | 16.0 | 206.1 | 1,288 | % | |||||||||
| 現金及現金等價物和受限現金淨增加/(減少) | 84.0 | (24.0) | 108.0 | (450) | % | |||||||||
| 期初的現金及現金等價物和受限制的現金 | 102.6 | 118.5 | (15.9) | (13) | % | |||||||||
| 期末的現金及現金等價物和受限制的現金 | 186.6 | 94.5 | 92.1 | 97 | % | |||||||||
截至2024年9月30日的九個月，經營活動產生的淨現金流爲8140萬美元，較2023年同期的經營活動淨現金流2870萬美元增加5270萬美元，主要是由於經營活動井數增加、平均日租金增加以及與合同鑽井服務相關的現金收入增加，部分抵消了合同鑽井服務的現金支出和營運資本變動的時間安排。
截至2024年9月30日的九個月，投資活動中使用的淨現金爲21950萬美元，其中3610萬美元用於升降鑽井平台的增加，主要是由於特殊週期性檢修和長期維護成本，另外18300萬美元用於新建設施的增加，主要是考慮到「Vali」最後的15990萬美元分期付款以及與「Vali」和「Var」有關的2310萬美元激活成本，以及購買的物業、廠房和設備的成本爲400萬美元。
截至2023年9月30日的九個月，投資活動中使用的淨現金爲6870萬美元，其中7720萬美元用於升降鑽井平台的增加，主要是由於激活與重新激活成本，還有130萬美元用於購買物業、廠房和設備。這些支出被980萬美元的股權法投資分配所抵消，因爲前股東資金回收。
截至2024年9月30日的九個月，籌資活動中提供的淨現金爲22210萬美元，包括：
•2024年3月發行的額外2028年到期的Senior Secured Notes帶來了20830萬美元的淨投資收益；
•2024年8月發行的額外2028年到期的Senior Secured Notes帶來了15440萬美元的淨投資收益；
•由於"Vali"吊升鑽機的交付時間與2024年8月發行的進一步額外2028年到期Notes的收益之間存在時間差，因此通過臨時動用我們的RCF融資獲得了8500萬美元的淨收益；
•來自股票期權行權的190萬美元收益；抵消的是
•包括來自我們的RCF的8500萬美元，2028年到期的Senior Secured Notes的4720萬美元，2030年到期的Senior Secured Notes的1310萬美元以及2024年3月回購可轉換債券所關聯的1060萬美元在內的債務償還15590萬美元；
•向股東分配的現金總額爲7160萬美元；
2023年9月30日結束的九個月以來，從融資活動中提供的淨現金爲1600萬美元，包括：
•2023年2月發行的可轉債和Senior Secured Bonds帶來了39130萬美元的淨投資收益。
• 2023年4月我們擴大了DNb融資額，獲得2500萬美元的資金。
• 通過ATm計劃出售股票獲得960萬美元的淨收益。
• 通過行權股票期權獲得70萬美元的資金，抵消了
• 包括償還債務41060萬美元，其中包括2023年5月到期的可轉換債券32900萬美元。
現金利息支出爲2024年9月30日止九個月的104.2百萬美元，2023年同期爲118.2百萬美元，已包含在營業活動中使用的淨現金中。
非依照普遍公認會計准則的財務措施
除按照美國通用會計準則披露財務業績外，本報告還包括非通用會計財務指標調整後的EBITDA。我們認爲這一非通用會計財務指標爲我們業務的財務業績提供了有用的補充信息，使得各會計期間財務業績的比較得以實現，其中某些項目可能會獨立於業務表現而變化，併爲管理層在營運業務和衡量業績中使用的關鍵指標提供更大的透明度。
非通用會計財務指標不應被視爲依照美國通用會計準則或財務結果的替代品或優越品。非通用會計措施並未被所有公司統一定義，可能與其他公司使用的同等標題措施和披露不可比。
在2024年9月30日結束的九個月內，公司將調整後的EBITDA的定義更改爲排除遞延動員和合同準備成本的攤銷調整，以及排除遞延動員、脫員和其他收入的攤銷調整。我們相信這一變更使我們的計算方法更加符合許多行業同行的方法。根據以下定義，所有報告期的調整後EBITDA已更新。
| 非GAAP措施 | 最接近GAAP指標的等值指標 | 定義 | 呈現這一非GAAP指標的基本原理 | ||||||||
| Adjusted EBITDA | 歸屬於Borr Drilling Limited股東的淨利潤/(虧損) | 淨利潤/(虧損)已調整爲：非流動資產折舊；(股權法投資的虧損)/(收益)；總財務費用淨額；以及所得稅費用。 | 通過排除我們的股權投資的結果，並消除折舊、融資和稅務項目的影響，增加了總體業務績效在不同時期之間和與其他公司業績的可比性。 | ||||||||
我們認爲調整後的EBITDA改善了時期對時期結果的可比性，並代表了我們的基礎業績，儘管調整後的EBITDA存在重大侷限性，包括未反映我們的資本或遞延成本的現金要求、鑽機重新啓動成本、新建鑽機激活成本、合同承諾、稅費、營運資本或債務償還。非GAAP財務指標可能與其他公司的同類指標不具可比性，並且作爲分析工具具有侷限性，不應孤立使用，也不應作爲美國通用會計準則下報告的營運結果分析的替代品。
borr drilling有限公司
未經審計的簡明綜合財務報表指標
| 2024年9月30日和2023年的三個和九個月未經審計的簡明綜合利潤表 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日和2023年12月31日未經審計的簡明合併資產負債表 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日截至的三個月和九個月未經審計簡明綜合現金流量表 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日及2023年結束的三個和九個月的股東權益變動未經審計的簡明合併資產負債表 | ||||||||||||||
| 未經審計的簡明合併財務報表附註。 | ||||||||||||||
博爾鑽探有限公司
未經審計的簡化合並收支表
(單位：百萬美元，除每股數據和每股數據之外)
| 票據 | 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||||
| 營業收入 | |||||||||||||||||
| 日租收入 | 4 | 202.1 | 160.4 | 623.4 | 457.2 | ||||||||||||
| 裸船租賃收入 | 4, 14 | 27.4 | — | 65.3 | — | ||||||||||||
| 管理合同收入 | 4 | 12.1 | — | 23.8 | — | ||||||||||||
| 關聯方營業收入 | 4, 21 | — | 31.1 | 35.0 | 93.8 | ||||||||||||
| 總營收 | 241.6 | 191.5 | 747.5 | 551.0 | |||||||||||||
| 其他財務項目和非營業項目 | 0.2 | 0.1 | 0.6 | 0.4 | |||||||||||||
| 營業費用 | |||||||||||||||||
| 鑽機營運和維護費用 | (114.3) | (85.8) | (342.4) | (260.8) | |||||||||||||
| 非流動資產折舊 | 13 | (31.8) | (30.4) | (95.5) | (86.6) | ||||||||||||
| 一般及管理費用 | (12.0) | (11.6) | (37.0) | (34.3) | |||||||||||||
| 營業費用總計 | (158.1) | (127.8) | (474.9) | (381.7) | |||||||||||||
| 營業利潤 | 83.7 | 63.8 | 273.2 | 169.7 | |||||||||||||
| （損失）/來自權益法投資的收入 | 6 | (1.6) | 1.1 | 1.3 | 7.4 | ||||||||||||
| 財務收支淨額 | |||||||||||||||||
| 利息收入 | 1.6 | 0.1 | 5.4 | 4.2 | |||||||||||||
| 利息支出 | 7 | (53.5) | (41.7) | (154.5) | (121.9) | ||||||||||||
| 其他財務費用，淨額 | 8 | (5.0) | (8.4) | (21.0) | (22.4) | ||||||||||||
| 總財務費用，淨額 | (56.9) | (50.0) | (170.1) | (140.1) | |||||||||||||
| 稅前收入 | 25.2 | 14.9 | 104.4 | 37.0 | |||||||||||||
| 所得稅費用 | 9 | (15.5) | (14.6) | (48.6) | (43.3) | ||||||||||||
| 歸屬於博瑞鑽探有限公司股東的淨收入/（損失） | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | |||||||||||||
歸屬於波爾鑽探有限公司股東的綜合收益/（損失）總額 | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | |||||||||||||
| 每股基本收益/（虧損） | 10 | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||||
| 每股攤薄收益 / （虧損） | 10 | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||||
| 基本加權平均股數 | 10 | 250,974,773 | 245,754,679 | 251,625,161 | 241,811,304 | ||||||||||||
| 攤薄加權平均流通股數 | 10 | 254,890,897 | 250,171,209 | 255,576,088 | 241,811,304 | ||||||||||||
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borr drilling有限公司
未經審計的簡明合併資產負債表
（單位：百萬美元）
| 票據 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||||
| 資產 | 未經審計 | 已審核 | |||||||||
| 流動資產 | |||||||||||
| 現金及現金等價物 | 185.7 | 102.5 | |||||||||
| 受限現金 | 0.9 | 0.1 | |||||||||
| 交易應收賬款淨額 | 152.4 | 56.2 | |||||||||
| 預付費用 | 7.2 | 11.0 | |||||||||
| 推遲動員和合同準備成本 | 5 | 33.6 | 39.4 | ||||||||
| 已計入營業收入的收入 | 5 | 94.7 | 73.7 | ||||||||
| 應收關聯方款項 | 21 | 78.3 | 95.0 | ||||||||
| 其他資產 | 11 | 29.8 | 32.0 | ||||||||
| 總流動資產 | 582.6 | 409.9 | |||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||
| 房地產、廠房及設備 | 3.0 | 3.5 | |||||||||
| 新造船舶 | 12 | 169.2 | 5.4 | ||||||||
| 升降式鑽井平台，淨 | 13 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||||
| 權益法投資 | 6 | 17.0 | 15.7 | ||||||||
| 其他非流動資產 | 15 | 45.3 | 67.3 | ||||||||
| 總非流動資產 | 2,760.7 | 2,670.2 | |||||||||
| 資產總額 | 3,343.3 | 3,080.1 | |||||||||
| 負債和股東權益 | |||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||
| 交易應付款 | 59.0 | 35.5 | |||||||||
| 應計費用 | 16 | 75.3 | 77.0 | ||||||||
| 短期應計利息和其他項目 | 80.7 | 42.3 | |||||||||
| 短期債務 | 18 | 109.4 | 82.9 | ||||||||
| 短期推遲動員、撤離和其他收入 | 5 | 29.6 | 59.5 | ||||||||
| 其他流動負債 | 17 | 59.0 | 63.2 | ||||||||
| 流動負債合計 | 413.0 | 360.4 | |||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||
| 長期債務 | 18 | 1,889.1 | 1,618.8 | ||||||||
| 長期延遲動員、撤離和其他收入 | 5 | 20.8 | 56.6 | ||||||||
| 其他非流動負債 | 4.6 | 5.8 | |||||||||
| 繁重合同 | 19 | 27.6 | 54.5 | ||||||||
| 所有非流動負債 | 1,942.1 | 1,735.7 | |||||||||
| 負債合計 | 2,355.1 | 2,096.1 | |||||||||
| 股東權益 | |||||||||||
每股面值爲$0.10的普通股：授權股份315,000,000股（2023年：315,000,000股），已發行股份264,080,391股（2023年：264,080,391股），流通股份251,175,371股（2023年：252,582,036股） | 23 | 26.5 | 26.5 | ||||||||
| 庫藏股 | (9.0) | (8.9) | |||||||||
| 股票認購應收款項。 | 345.4 | 337.2 | |||||||||
| 資本公積 | 1,928.4 | 1,988.1 | |||||||||
| 累積赤字 | (1,303.1) | (1,358.9) | |||||||||
| 股東權益總計 | 988.2 | 984.0 | |||||||||
| 負債和所有者權益總額 | 3,343.3 | 3,080.1 | |||||||||
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borr drilling有限公司
未經審計的現金流量簡明合併報表
（以百萬美元爲單位）
| 票據 | 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||||
| 經營活動現金流 | |||||||||||||||||
| 淨利潤 / （損失） | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | |||||||||||||
| 3,370 | |||||||||||||||||
| 與股權激勵員工和董事薪酬相關的非現金補償費用 | 2.5 | 1.3 | 6.1 | 3.9 | |||||||||||||
| 非流動資產的折舊 | 13 | 31.8 | 30.4 | 95.5 | 86.6 | ||||||||||||
| 延遲動員和合同準備成本攤銷 | 13.3 | 8.0 | 45.1 | 32.8 | |||||||||||||
| 延遲動員、撤離和其他收入攤銷 | (10.4) | (14.0) | (79.1) | (44.5) | |||||||||||||
| 資產處置收益 | (0.2) | (0.1) | (0.6) | (0.4) | |||||||||||||
| 債務折扣攤銷 | 7 | 1.7 | — | 5.1 | — | ||||||||||||
| 債務溢價攤銷 | 7 | (0.4) | — | (0.7) | — | ||||||||||||
| 延後金融費用 | 7 | 3.1 | 2.6 | 8.6 | 7.6 | ||||||||||||
| 銀行承諾、擔保及其他費用 | — | — | — | 0.3 | |||||||||||||
| 有效利率調整 | — | 0.5 | — | (2.7) | |||||||||||||
| 金融工具公允價值變動 | 8 | 0.3 | — | — | — | ||||||||||||
| 股權法投資損失/(收益) | 6 | 1.6 | (1.1) | (1.3) | (7.4) | ||||||||||||
| 遞延所得稅 | 9 | (3.0) | (1.2) | (7.4) | (0.4) | ||||||||||||
| 資產和負債的變動： | |||||||||||||||||
| 與關聯方應收款項 | 0.1 | (8.5) | 10.8 | (24.7) | |||||||||||||
| 應計費用 | 2.1 | (16.4) | (9.9) | (18.0) | |||||||||||||
| 應計利息 | 39.7 | 7.0 | 30.6 | (0.5) | |||||||||||||
| 其他流動資產和非流動資產 | (49.8) | (43.9) | (121.6) | (75.7) | |||||||||||||
| 其他流動負債和非流動負債 | 6.3 | 69.6 | 44.4 | 78.1 | |||||||||||||
| 經營活動產生的現金流量淨額 | 48.4 | 34.5 | 81.4 | 28.7 | |||||||||||||
| 投資活動現金流量 | |||||||||||||||||
| 購買固定資產和設備 | — | (0.4) | (0.4) | (1.3) | |||||||||||||
| 從權益法投資的貸款償還 | 6 | — | — | — | 9.8 | ||||||||||||
| 新增建造費用 | (173.3) | — | (183.0) | — | |||||||||||||
| 升降式鑽井平台的新增 | (14.1) | (23.4) | (36.1) | (77.2) | |||||||||||||
| 投資活動產生的淨現金流出 | (187.4) | (23.8) | (219.5) | (68.7) | |||||||||||||
| 籌資活動現金流量 | |||||||||||||||||
| 發行股票所得款項，減去發行成本 | — | 9.6 | — | 9.6 | |||||||||||||
償還債務 (1) | 18 | (85.0) | (10.3) | (155.9) | (410.6) | ||||||||||||
| 支付現金分紅派息 | (23.9) | — | (71.6) | — | |||||||||||||
| 債務收入，扣除溢價/（折扣淨額）和發行成本 | 18 | 239.4 | — | 447.7 | 416.3 | ||||||||||||
| 行權獲得的股票期權收益 | 0.6 | 0.7 | 1.9 | 0.7 | |||||||||||||
| 籌資活動產生的現金淨額 | 131.1 | — | 222.1 | 16.0 | |||||||||||||
| — | — | ||||||||||||||||
現金、現金等價物的淨（減少）/增加 限制性現金 | (7.9) | 10.7 | 84.0 | (24.0) | |||||||||||||
| 期初現金、現金等價物和受限制的現金餘額 | 194.5 | 83.8 | 102.6 | 118.5 | |||||||||||||
| 期末現金、現金等價物及受限制現金餘額： | 186.6 | 94.5 | 186.6 | 94.5 | |||||||||||||
| 現金流量信息的補充披露 | |||||||||||||||||
| 支付的利息 | (6.0) | (21.6) | (104.2) | (118.2) | |||||||||||||
| 所得稅已付款項 | (9.7) | (10.4) | (39.7) | (28.3) | |||||||||||||
(1) 債務償還中包括我們2028年和2030年到期的高級擔保票據的贖回溢價
3
borr drilling有限公司
未經審計的現金流量簡明合併報表
（以百萬美元爲單位）
| （以百萬美元爲單位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 現金及現金等價物 | 185.7 | 102.5 | ||||||
| 受限現金 | 0.9 | 0.1 | ||||||
| 現金及現金等價物和受限制現金總額 | 186.6 | 102.6 | ||||||
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波爾鑽探有限公司
未經審計的股東權益變動財務報表
（以百萬美元計，除股份數據外）
| 尚未發行的股票數 | 普通股 | 庫藏股 | 額外實收資本 | 超額出資 | 累積赤字 | 股東權益總計 | |||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | 228,948,087 | 23.0 | (9.8) | 2,265.6 | — | (1,381.0) | 897.8 | ||||||||||||||||
| 發行普通股份 | 15,000,000 | 2.5 | (1.0) | — | — | — | 1.5 | ||||||||||||||||
| 可轉換債務發行成本 | — | — | — | 10.9 | — | 10.9 | |||||||||||||||||
| 基於股份的報酬 | — | — | — | 1.3 | — | — | 1.3 | ||||||||||||||||
| 總綜合虧損 | — | — | — | — | — | (7.4) | (7.4) | ||||||||||||||||
| 2023年3月31日的餘額 | 243,948,087 | 25.5 | (10.8) | 2,277.8 | — | (1,388.4) | 904.1 | ||||||||||||||||
| 發行普通股份 | 1,154,645 | — | 0.1 | (0.1) | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股權發行成本 | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 基於股份的報酬 | — | — | — | 1.3 | — | — | 1.3 | ||||||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | 0.8 | 0.8 | ||||||||||||||||
| 截至2023年6月30日的餘額 | 245,102,732 | 25.5 | (10.7) | 2,279.0 | — | (1,387.6) | 906.2 | ||||||||||||||||
| 普通股股份問題 | 430,437 | 0.2 | (0.2) | 9.6 | — | — | 9.6 | ||||||||||||||||
| 基於股份的報酬 | 380,302 | — | — | 2.0 | — | — | 2.0 | ||||||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | 0.3 | 0.3 | ||||||||||||||||
| 2023年9月30日的結餘 | 245,913,471 | 25.7 | (10.9) | 2,290.6 | — | (1,387.3) | 918.1 | ||||||||||||||||
| 流通股數量 | 普通股 | 庫藏股 | 股票認購應收款項。 | 超額貢獻 | 累積赤字 | 股東權益總計 | |||||||||||||||||
| 2023年12月31日餘額 | 252,582,036 | 26.5 | (8.9) | 337.2 | 1,988.1 | (1,358.9) | 984.0 | ||||||||||||||||
| 發行普通股 | 3,067 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股票補償 | 411,336 | — | 0.1 | 3.0 | — | — | 3.1 | ||||||||||||||||
| 向股東分配 | — | — | — | — | (11.9) | — | (11.9) | ||||||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | 14.4 | 14.4 | ||||||||||||||||
| 2024年3月31日的餘額 | 252,996,439 | 26.5 | (8.8) | 340.2 | 1,976.2 | (1,344.5) | 989.6 | ||||||||||||||||
| 庫藏股份變動 | (2,364,437) | — | (0.3) | 0.3 | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股票補償 | — | — | — | 1.8 | — | — | 1.8 | ||||||||||||||||
| 向股東分配 | — | — | — | — | (23.9) | — | (23.9) | ||||||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | 31.7 | 31.7 | ||||||||||||||||
| 截至2024年6月30日的餘額 | 250,632,002 | 26.5 | (9.1) | 342.3 | 1,952.3 | (1,312.8) | 999.2 | ||||||||||||||||
| 公司庫存股份的變動 | 250,000 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股票補償 | 293,369 | — | 0.1 | 3.1 | — | — | 3.2 | ||||||||||||||||
| 分配給股東 | — | — | — | — | (23.9) | — | (23.9) | ||||||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | 9.7 | 9.7 | ||||||||||||||||
| 2024年9月30日的餘額 | 251,175,371 | 26.5 | (9.0) | 345.4 | 1,928.4 | (1,303.1) | 988.2 | ||||||||||||||||
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Borr鑽井有限公司
未經審計的簡明合併財務報表附註。
附註1 - 一般信息
Borr Drilling Limited was incorporated in Bermuda on August 8, 2016. We are listed on the Oslo Stock Exchange ("OSE") and on the New York Stock Exchange ("NYSE") under the ticker "BORR". We have applied to delist our shares from the OSE and the OSE has approved such application on November 1, 2024. The last day of trading for the Company on the OSE will be on December 30, 2024. Borr Drilling Limited is an international offshore drilling contractor providing services to the oil and gas industry. Our primary business is the ownership, contracting and operation of modern jack-up drilling rigs for operations in shallow-water areas (i.e., in water depths up to approximately 400 feet), including the provision of related equipment and work crews to conduct drilling of oil and gas wells and workover operations for exploration and production customers. As of 2024年9月30日, we had 23 premium jack-up rigs and had agreed to purchase one additional premium jack-up rig under construction which is scheduled for delivery in the fourth quarter of 2024.
As used herein, and unless otherwise required by the context, the terms 「Company,」 「Borr」, 「we,」 「Group,」 「our」 and words of similar nature refer to Borr Drilling Limited and its consolidated companies. The use herein of such terms as 「group」, 「organization」, 「we」, 「us」, 「our」 and 「its」, or references to specific entities, is not intended to be a precise description of corporate relationships.
Note 2 - Basis of Preparation and Accounting Policies
準備的基礎
The unaudited condensed consolidated financial statements are prepared in accordance with accounting principles generally accepted in the United States (「U.S. GAAP」). The unaudited condensed consolidated financial statements do not include all of the disclosures required under U.S. GAAP in the annual consolidated financial statements, and should be read in conjunction with our audited annual financial statements for the year ended December 31, 2023, which are included in our annual report on Form 20-F for the fiscal year ended December 31, 2023, filed with the Securities and Exchange Commission on March 27, 2024. The Consolidated Balance Sheet data as of December 31, 2023 was derived from our audited annual financial statements. The amounts are presented in millions of United States dollars ("U.S. dollar" or "$"), unless otherwise stated. The financial statements have been prepared on a going concern basis and in management's opinion, all adjustments necessary for a fair presentation of the financial statements are reflected in the interim periods presented.
重要會計政策
在編制未經審計的精簡合併財務報表時採用的會計政策截至2024年9月30日的九個月末爲止，採用的會計政策與我們截至2023年12月31日年度審計合併財務報表編制時採用的一致，除了收入和可交易股權證券會計政策。 在編制我們截至2023年12月31日年度審計合併財務報表時所遵循的會計政策，與董事會秘書在本屆年度及全球資本市場上的表現 公司已發行2019 ESPP下的股票，截至，由於執行裸船租賃協議與與第三方簽訂的運營和維護協議，導致收入會計政策有所更新，而由於公司投資於股權證券，可交易股權證券會計政策也隨之納入。
營業收入
公司執行的服務代表其鑽井合同下的單一履約責任。該履行義務隨時間履行。公司主要通過以下活動賺取收入：(i)提供鑽機、作業人員、相關設備和操作鑽機所需的服務 (ii)通過移動至鑽井地點交付鑽機，以及從鑽機地點撤離 (iii)執行某些預先操作活動，包括爲合同需求的鑽機準備活動或設備修改。
公司根據鑽探合同中可變日租率來確認所獲得的收入，這些日租率從全面運營日租率到更低的率或在鑽探作業受到中斷或限制時爲零。此收入是基於在合同期間執行的具體活動而確定的。對於每個個體合同，總交易價格是通過估計在固定期限合同期間預期獲得的固定和可變報酬來確定的，也許包括當合同在固定期限合同期間設置可變日租率時的費率混合。這種日租率考慮是以與合同期限內相關的明確時間段爲屬性的，因此在公司提供服務時予以確認。
公司確認與我們向第三方提供鑽機運營和維護支持服務的合同管理協議相關所獲得的收入，無論是基於成本加或日租率。這種考慮是以與合同期限內相關的明確時間段爲屬性的，因此在公司提供服務時予以確認。
公司根據某些裸船租約協議中所獲得的收入確認收入，其中我們將我們擁有的鑽機按固定日租率出租給第三方，這些日租率從運營率到備用率或當鑽探作業受到中斷或限制時爲零。此收入是基於在合同期間執行的具體活動而確定的。對於每個個體合同，總交易價格是通過估計在固定合同期內預期獲得的固定和可變報酬來確定的，也許包括當合同在固定期限合同期間設置固定日租率時的費率混合。這種固定日租率考慮是以與合同期內相關的明確時間段爲屬性的，因此在公司提供服務時予以確認。
公司在作業過程中支出可報銷成本並相應發生收入，將對應成本。公司於作業中提供客戶所需貨物和服務時，在發生可報銷成本時，將在某一時間點按金額總計予以識別。可報銷收入在未經審計的綜合利潤表的日租金收入中予以確認。
6
在進行作業鑽井前，公司可能會收到預先作業收入，無論是以固定總額或按日租金計算基礎，用於動用資金、準備合同、客戶請求的貨物和服務或資本升級或其他預付款項。公司按照履行績效義務的滿意程度逐步予以確認這些收入。這些活動在合同背景下不被視爲獨立，因此相關收入被分配到整體履行義務，並按照相關鑽井合同預期期限的比例進行識別。我們記錄動用費用收到的合同義務負債，該負債將隨着服務在相關鑽井合同的初始期限內的獲得而逐步攤銷至日租金收入。
我們可能會收到關於拆卸鑽機的費用（無論是以固定總額還是按日租金計算），預計將在合同完成時收到拆除收入，並在合同期內予以確認。在我們的大多數合同中，關於預期拆除收入的概率和金額存在不確定性，因爲該金額可能取決於鑽機是否在合同結束後有額外的合同工作。因此，對於此類收入的估計可能受到約束，具體取決於特定合同的事實和情況。我們根據過去的經驗和對市場狀況的了解來評估獲得此類收入的可能性。
在市場上可流通的股權投資
可輕易確定公平價值的可交易股本證券投資每個報告期都以公平價值計量，相關收益和損失（包括未實現的收益）計入「其他財務費用，淨額」中的未經審計的財務業績綜合報表。
我們將我們在可交易股本證券上的投資分類爲流動資產，因爲這些證券可以隨時出售以滿足流動性需求，即使不打算在未來十二個月內處置這些證券。
估計的使用
按照美國通用會計準則編制財務報表要求管理層對資產和負債的報告金額以及在財務報表日期公佈的資產和負債的金額，以及在報告期間公佈的收入和支出金額進行估計和假設。實際結果可能會與這些估計有所不同。
附註3 - 最近發佈的會計準則
新會計準則的採用
2022年6月，美國財務會計準則委員會（"FASB"）發佈了ASU 2022-03《公允價值衡量（主題820）：受合同銷售限制約束的股權證券的公允價值衡量》。修訂澄清了對股權證券銷售的合同限制不被視爲股權證券的計量單位的一部分，因此，在衡量公平價值時不被考慮。修訂還澄清了一個實體不能以一個獨立的計量單位識別和衡量一項合同銷售限制，並要求就受合同銷售限制的股權證券披露以下內容：1）反映在資產負債表中受合同銷售限制的股權證券的公允價值；2）限制的性質和剩餘期限；3）可能導致限制解除的情況。本修訂自2024年1月1日起對公司生效。這些修訂對我們截至2024年9月30日這份未經審計的合併財務報表或相關披露未產生影響。
2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-01租賃（主題842）：共同控制安排。修訂案爲未成爲傳統債券債務人的私人公司和非營利實體提供了一個實用的便利條款，可使用共同控制安排的書面條款和條件來確定是否存在租賃，以及如何對該租賃進行分類和會計處理。如果沒有書面條款和條件（包括在實施實用便利條款時，實體未將現有的口頭條款和條件以書面形式記錄的情況），則禁止實體應用該實用便利條款，並必須評估可執行的條款和條件以應用主題842。此外，修訂案要求與共同控制租賃相關的租賃改良項目應：1）由承租方根據租賃改良項目對共同控制集團的使用壽命進行攤銷（無論租約期限如何），只要承租方通過租賃控制了底層資產（租賃資產）的使用。但是，如果出租方通過與不屬於同一共同控制集團的另一個實體之間的租賃獲得控制底層資產使用的權利，則攤銷期限不得超過共同控制集團的攤銷期限；2）視爲共同控制實體之間的資產轉移，通過對淨資產的調整來覈算（對於非營利實體來說，則是調整淨資產），當承租方不再控制底層資產的使用時。此外，這些租賃改良項目需遵循主題360《物業、廠房和設備》中的減值指引。這些修訂案自2024年1月1日起對公司生效。對截至2024年9月30日的這份未經審計的綜合財務報表或相關披露未造成影響。
2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-02投資-股權法、合營企業（主題323）：使用比例攤銷法會計處理稅收信貸結構投資（新興問題工作組的共識）。修訂案允許報告實體選擇根據某些條件，無論從哪個稅收信貸計劃獲得所得稅信貸，使用比例攤銷法覈算其所得稅信貸投資。根據比例攤銷法，實體按照所獲得的所得稅信貸和其他所得稅收益，攤銷投資的初始成本，並將淨攤銷、所得稅信貸和其他所得稅收益在損益表中作爲所得稅費用（利益）的一部分予以確認。這些修訂案自2024年1月1日起對公司生效。對截至2024年9月30日的這份未經審計的綜合財務報表或相關披露未造成影響。
2023年11月，FASb發佈了關於分部報告（主題280）的ASU 2023-07：改進報告分部披露。本次更新中的修訂通過加強關於重大分部費用披露的方式，主要改進了分部可報告披露要求。本次更新中的修訂如下：1）要求上市實體按年度和中期披露每個報告的分部利潤或損失中定期提供給首席運營決策者（「CODM」）幷包括的重大分部費用；2）要求上市實體按年度和中期披露其他分部項目的金額，以報告的分部和其構成的描述；3）要求上市實體在中期披露關於分部利潤或損失和資產的所有年度披露，這些披露目前由主題280在中期要求；4）澄清如果CODm在評估分部績效並決定如何分配資源時使用多個度量分部利潤或損失的度量，上市實體可以報告一個或多個那些額外的度量分部利潤。但是，報告的分部利潤或損失措施之一（如果只披露一個，則是單個報告措施）應該是與上市實體合併財務報表中相應金額的測量原則最一致的措施；5）要求上市實體披露CODm的職務和職位，以及CODm如何使用報告的分部利潤或損失措施評估分部績效並決定如何分配資源的解釋；6）要求具有單個報告分部的上市實體提供本次更新的修訂所需的所有披露以及主題280中所有現有分部披露。這些修訂適用於公司從2024年1月1日開始的年度和從2025年1月1日開始的中期。這些修訂對我們的未經審計合併財務報表沒有影響，也沒有對我們在截至2024年9月30日的這組中期帳戶中呈現的相關披露造成重大影響。
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2023年11月，FASb發佈了關於分部報告（主題280）的ASU 2023-07：改進報告分部披露。本次更新中的修訂通過加強關於重大分部費用披露的方式，主要改進了分部可報告披露要求。本次更新中的修訂如下：1）要求上市實體按年度和中期披露每個報告的分部利潤或損失中定期提供給首席運營決策者（"CODM"）幷包括的重大分部費用；2）要求上市實體按年度和中期披露其他分部項目的金額，以報告的分部和其構成的描述；3）要求上市實體在中期披露關於分部利潤或損失和資產的所有年度披露，這些披露目前由主題280在中期要求；4）澄清如果CODm在評估分部績效並決定如何分配資源時使用多個度量分部利潤或損失的度量，上市實體可以報告一個或多個那些額外的度量分部利潤。但是，報告的分部利潤或損失措施之一（如果只披露一個，則是單個報告措施）應該是與上市實體合併財務報表中相應金額的測量原則最一致的措施；5）要求上市實體披露CODm的職務和職位，以及CODm如何使用報告的分部利潤或損失措施評估分部績效並決定如何分配資源；6）要求具有單個報告分部的上市實體提供本次更新的修訂所需的所有披露以及主題280中所有現有分部披露。這些修訂對公司從2024年1月1日開始的年度和從2025年1月1日開始的中期生效。這些修訂對我們的未經審計合併財務報表沒有影響，並且對我們截至2024年9月30日的這一組中期帳戶中呈現的相關披露沒有任何重大影響。
已發佈但尚未採用的會計規定
| 標準 | Description | 通過日期 | 對我們的合併財務報表的影響或其他重要事項 | ||||||||
| ASU 2023-05 業務組合——合資企業構成（分論題805-60）：確認和初始計量 | 此次更新中的修訂內容涉及對合資企業在成立時所作出的貢獻在合資企業獨立財務報表中的會計處理。修訂的目標是： （1）爲合資企業財務報表中的投資者和其他資本分配人（統稱爲投資者）提供決策有用信息； (2) 減少實踐中的多樣性。 爲了減少實踐中的多樣性，併爲合資企業的投資者提供決策有用信息，董事會決定要求合資企業在成立時應用一種新的會計基礎，導致合資企業在成立時必須按公允價值確認和初次計量其資產和負債（針對與企業合併指導一致的公允價值測量的例外）。 | 2025年1月1日 | 評估中 | ||||||||
| ASU 2023-09所得稅（740號主題）：改進所得稅披露 | 本更新中的修訂要求上市公司每年（1）在稅率調節中披露具體類別，以及（2）提供用於調和滿足定量閾值的調和項目的額外信息（如果這些調和項目的影響等於或大於通過將稅前收入（或損失）與適用的法定所得稅稅率相乘的金額的5%）。如果沒有明顯標識，上市公司必須就披露的單個調和項目提供解釋，例如調和項目的性質、影響和根本原因，以及用於分類調和項目的判斷。 在本更新中的其他修訂通過（1）增加稅前收入（或損失）和所得稅費用（或收益）的披露，以與美國證券交易委員會（SEC）規章S-X 210.4-08(h)一致，財務報表一般規則適用—財務報表一般說明：所得稅費用，並（2）刪除不再被認爲具有成本效益或相關性的披露，以提高披露的有效性和可比性。 | 2025年1月1日 | Under evaluation | ||||||||
| ASU 2024-01: Compensation—Stock Compensation (Topic 718) | The amendments in this Update improve GAAP by adding an illustrative example to demonstrate how an entity should apply the scope guidance in paragraph 718-10-15-3 to determine whether a profits interest award should be accounted for in accordance with Topic 718, Compensation—Stock Compensation. The fact patterns in the illustrative example focus on the scope conditions in paragraph 718-10-15-3. The illustrative example is intended to reduce (1) complexity in determining whether a profits interest award is subject to the guidance in Topic 718 and (2) existing diversity in practice. | 2025年1月1日 | Under evaluation | ||||||||
As of November 6, 2024, the FASb have issued further updates not included above. We do not currently expect any of these updates to have a material impact on our consolidated financial statements and related disclosures either on transition or in future periods.
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Note 4 - Segment Information
During the three months ended September 30, 2024 and September 30, 2023, we had a single reportable segment: our operations performed under our dayrate model (which includes rig charters and ancillary services). Our CODm, our Board of Directors, reviews financial information provided as an aggregate sum of assets, liabilities and activities that exist to generate cash flows, by our single operating segment. Given that we only have a single reportable segment, allocation of resources by our CODm is not determined by segment profit or loss.
以下是2024年9月30日結束的三個月的各業務部門財務信息：
| 日租率 | 調節項目 (2) | 合併總計 | |||||||||
| 日租率收入 | 206.1 | (4.0) | 202.1 | ||||||||
| 裸船租賃收入 | 27.4 | — | 27.4 | ||||||||
| 管理合同收入 | 32.6 | (20.5) | 12.1 | ||||||||
| 處置收益 | — | 0.2 | 0.2 | ||||||||
| 鑽井操作和維護費用 | (137.9) | 23.6 | (114.3) | ||||||||
非流動資產折舊 (1) | (31.7) | (0.1) | (31.8) | ||||||||
總務及行政管理費用(1) | — | (12.0) | (12.0) | ||||||||
| 淨值法投資虧損 | — | (1.6) | (1.6) | ||||||||
| 包括權益法投資的營業收入 | 96.5 | (14.4) | 82.1 | ||||||||
| 資產總額 | 3,569.0 | (225.7) | 3,343.3 | ||||||||
以下爲2023年9月30日結束的三個月的各業務部門的財務信息： | |||||||||||
| （以百萬美元計） | 日租費 | 調節項目 (2) | 合併總計 | ||||||||
| 日租費收入 | 237.5 | (77.1) | 160.4 | ||||||||
| 關聯方營業收入 | — | 31.1 | 31.1 | ||||||||
| 處置收益 | — | 0.1 | 0.1 | ||||||||
| 鑽機運營和維護費用 | (161.7) | 75.9 | (85.8) | ||||||||
非流動資產折舊 (1) | (29.6) | (0.8) | (30.4) | ||||||||
總務及行政管理費用(1) | — | (11.6) | (11.6) | ||||||||
| 股權法下投資收益 | — | 1.1 | 1.1 | ||||||||
| 經營收入包括權益法投資 | 46.2 | 18.7 | 64.9 | ||||||||
| 資產總額 | 3,312.2 | (268.4) | 3,043.8 | ||||||||
以下是截至2024年9月30日的九個月各部分的財務信息： | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | 日租金 | 調節項目 (2) | 合併總計 | ||||||||
| 日租金收入 | 667.0 | (43.6) | 623.4 | ||||||||
| 裸艇租賃收入 | 65.3 | — | 65.3 | ||||||||
| 管理合同收入 | 87.1 | (63.3) | 23.8 | ||||||||
| 關聯方收入 | — | 35.0 | 35.0 | ||||||||
| 處置收益 | — | 0.6 | 0.6 | ||||||||
| 鑽機運營和維護費用 | (447.2) | 104.8 | (342.4) | ||||||||
非流動資產折舊 (1) | (94.7) | (0.8) | (95.5) | ||||||||
一般及管理費用(1) | — | (37.0) | (37.0) | ||||||||
| 股權法下投資收益 | — | 1.3 | 1.3 | ||||||||
| 營業收入包括權益法投資 | 277.5 | (3.0) | 274.5 | ||||||||
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以下是截至2023年9月30日的九個月分段財務信息： | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | 日租金 | 調整項目 (2) | 合併總計 | ||||||||
| 日租金收入 | 692.2 | (235.0) | 457.2 | ||||||||
| 關聯方收入 | — | 93.8 | 93.8 | ||||||||
| 處置收益 | — | 0.4 | 0.4 | ||||||||
| 鑽機營運和維護費用 | (491.4) | 230.6 | (260.8) | ||||||||
非流動資產折舊 (1) | (85.0) | (1.6) | (86.6) | ||||||||
一般及管理費用(1) | — | (34.3) | (34.3) | ||||||||
| 股權法下投資收益 | — | 7.4 | 7.4 | ||||||||
| 包括權益法投資的營業收入 | 115.8 | 61.3 | 177.1 | ||||||||
(1) General and administrative expenses and depreciation expense incurred by our corporate office are not allocated to our operating segment for purposes of measuring segment operating income / (loss) and are included in "Reconciling items."
(2) The full operating results included above for our equity method investments are not included within our consolidated results and thus are deducted under "Reconciling items" and replaced with our income / (loss) from equity method investments (see Note 6 - Equity Method Investments).
Geographic data
Revenues are attributed to geographical location based on the country of operations for drilling activities, and thus the country where the revenues are generated.
The following presents our revenues by geographic area:
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| 東南亞 | 73.0 | 61.9 | 211.5 | 172.3 | ||||||||||
| Mexico | 71.0 | 44.6 | 217.5 | 127.1 | ||||||||||
| 西非 | 46.6 | 41.2 | 123.3 | 130.5 | ||||||||||
| 中東 | 43.8 | 35.6 | 173.1 | 97.8 | ||||||||||
| 歐洲 | 7.2 | 8.2 | 22.1 | 23.3 | ||||||||||
| 總計 | 241.6 | 191.5 | 747.5 | 551.0 | ||||||||||
主要客戶
以下客戶佔我們的日租金和關聯方收入的10%以上:
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| (作爲運營收入的百分比) | ||||||||||||||
| PTt勘探與生產公衆有限公司 | 13 | % | 3 | % | 11 | % | 6 | % | ||||||
| 剛果ENI有限公司。 | 12 | % | 14 | % | 11 | % | 14 | % | ||||||
| 愛爾蘭能源鑽井資產，DAC。 | 12 | % | — | % | 9 | % | — | % | ||||||
| 沙特阿拉伯國家石油公司 | 11 | % | 15 | % | 15 | % | 14 | % | ||||||
| Perfomex | — | % | 16 | % | 5 | % | 17 | % | ||||||
| 總計 | 48 | % | 48 | % | 51 | % | 51 | % | ||||||
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固定資產 — 升降鑽井平台 (1)
以下數據展示了我們升降鑽井平台的淨賬面價值按地理區域劃分：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| Mexico | 798.8 | 815.4 | ||||||
| 東南亞 | 661.9 | 673.4 | ||||||
| 中東 | 537.5 | 553.0 | ||||||
| 西非 | 435.9 | 444.8 | ||||||
| 歐洲 | 92.1 | 91.7 | ||||||
| 總計 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||
(1) 上表中所指的固定資產不包括正在建設中的資產。期末的資產位置並不一定代表這些資產在相關期間產生的營收或營業利潤的地理分佈。
注5 - 與客戶的合同
合同資產和負債
當根據合同計費進度權利變得無條件時，確認已計提收入。在確認已計提收入的同時，確認應收賬款。發票金額的付款期限通常爲30天。
推遲動員、解除動員和合同準備收入包括用於鑽機動員以及準備和升級活動的收入，以及預計將在合同開始時收到的解除動員收入，以及與我方合同的固定期間相關的其他總和收入。這些收入分配給整體履約責任，並按照合同的初始固定期間以直線方式確認。
以下展示了與我們的客戶簽訂的合同中的合同資產和負債：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
已結算收入 (1) | 94.7 | 73.7 | ||||||
| 當前合同資產 | 94.7 | 73.7 | ||||||
長期已結算收入 (2) | 2.5 | 2.3 | ||||||
長期合同資產 | 2.5 | 2.3 | ||||||
| 97.2 | 76.0 | |||||||
目前推遲動員、撤離和其他收入 | (29.6) | (59.5) | ||||||
| 目前合同負債 | (29.6) | (59.5) | ||||||
| 非流動延期動員、解散和其他收入 | (20.8) | (56.6) | ||||||
| 非流動合同負債 | (20.8) | (56.6) | ||||||
| 總合同負債 | (50.4) | (116.1) | ||||||
(1) 應計收入包括1600萬美元（截至7350萬美元 2023年12月31日與延期浮動利率收入的應收賬款部分相關的600萬美元（截至120萬美元 2023年12月31日與我們合同中一項工作啓動日期已知延遲相關的損失賠償的應收賬款部分（截至2023年12月31日，我們的兩項合同）和零（截至110萬美元 2023年12月31日涉及遞延解除動員收入當前部分。
(2) 非流動預提收入包括250萬美元（截至150萬美元 2023年12月31日）涉及遞延解除動員收入的非流動部分，以及零（截至080萬美元 2023年12月31日）與我們某些合同的運營啓動日期的已知延遲相關的非流動清償損失部分（截至2023年12月31日兩個合同）。非流動預提收入已包括在我們的未經審計的簡明綜合資產負債表中的「其他非流動資產」中（請參閱附註15 - 其他非流動資產）。
2024年9月30日結束的九個月內合同資產和合同負債餘額的總變動如下：
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（以百萬美元爲單位） | 合同資產 | 合同負債 | ||||||
| 2023年12月31日的餘額 | 76.0 | 116.1 | ||||||
報告期內已完成履約責任 | 85.7 | — | ||||||
收入攤銷 | — | (79.1) | ||||||
| 未開票的可變利率收入 | 9.4 | — | ||||||
| 未開票的動員收入 | 0.6 | — | ||||||
| 除已認可爲收入的金額外的已收現金 | — | 13.4 | ||||||
合同資產餘額所收到的現金 | (74.5) | — | ||||||
2024年9月30日餘額 | 97.2 | 50.4 | ||||||
營業收入的時機
公司的營收來自與顧客簽訂的合同，用於在輸出法下，在一段時間內或多次提供貨物和服務的各種活動。
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| 隨着時間的推移 | 236.0 | 186.3 | 728.7 | 533.4 | ||||||||||
| 特定時間點 | 5.6 | 5.2 | 18.8 | 17.6 | ||||||||||
| 總計 | 241.6 | 191.5 | 747.5 | 551.0 | ||||||||||
截至2024年9月30日，預計應識別未滿足或部分未滿足的履約義務的現有合同收入將按如下方式確認：
| 截至9月30日結束的期間 | ||||||||||||||
（以百萬美元爲單位） | 2025 | 2026 | 2027 | 2028年及以後 | ||||||||||
日租金收入 | 910.2 | 314.3 | 116.4 | 127.0 | ||||||||||
毛利率爲2021年12月31日截止的三個月爲4.1%，上季度爲4.2%，去年同期爲2.9%。毛利率同比擴張主要是由公司持續優化車輛採購流程和提高定價能力所推動的。(1) | 51.1 | 32.5 | 15.0 | 17.1 | ||||||||||
| 總計 | 961.3 | 346.8 | 131.4 | 144.1 | ||||||||||
(1) 其他收入代表與合同準備和動員相關的總和收入，按照相關合同的初始固定期限，在「日租金收入」中按比例確認。
合同費用
延遲動員和合同準備成本涉及準備鑽機合同和交付的成本，或將鑽機調集到鑽井地點。我們推遲前期運營成本，如合同準備和動員成本，並按照估計的鑽井合同期限以直線方式確認這些成本。在合同完成時對鑽機進行撤離的成本在撤離期間確認爲已發生的成本。
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 當前推遲的動員和合同準備成本 | 33.6 | 39.4 | ||||||
非流動推遲的動員和合同準備成本 (1) | 28.6 | 42.6 | ||||||
| 總推遲的動員和合同準備資產 | 62.2 | 82.0 | ||||||
(1) 不流動推遲的動員和合同準備成本包括在我們的未經審計的資產負債表中的「其他非流動資產」中（請參見注15 - 其他非流動資產）。
截至2024年9月30日的九個月減少了1980萬美元的推遲的動員和合同準備成本，爲6億2200萬美元，而2023年12月31日時爲8億2000萬美元，主要是由於25.3億美元的額外推遲成本，主要涉及到「Gerd」、「Hild」、「Idun」和「Arabia I」鑽機的合同準備，同時抵消了2024年9月30日的九個月內4.51億美元的攤銷。
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注6 - 權益法投資
我們持有位於墨西哥的兩家合資企業 Perfomex 和 Perfomex II 的 51% 股權。我們之前將五臺升降式鑽井平台以裸船租賃方式提供給這些合資企業。這些合資企業之前爲 Opex Perforadora S.A. de C.V.（「Opex」）和Perforadora Profesional AKAL I, SA de CV（「Akal」）提供按日計費鑽井服務，它們兩家公司均爲墨西哥石油公司（「Pemex」）提供綜合井務。Opex 和 Akal 均由 Operadora Productora y Exploradora Mexicana, S.A. de C.V.（「Operadora」，Proyectos Globales de Energia y Servicos CME, S.A. DE C.V.（「CME」）的全資子公司）全資擁有。CME 持有我們的合資企業 Perfomex 和 Perfomex II 剩餘 49% 的股權。
自2024年1月1日起，Perfomex 和 Opex 協商終止了鑽井和技術服務協議 (DTSAs) 中"Grid" 和 "Gersemi" 兩臺升降式鑽井平台的協議，導致 Opex 向 Perfomex 支付1,400萬美元的解約費，每台由 Perfomex 經營的 Borr 升降式鑽井平台爲 700 萬美元。自2024年4月1日起，Perfomex 和 Opex 協商終止了鑽井和技術服務協議中 "Galar"、"Odin" 和 "Njord" 三臺升降式鑽井平台的協議，導致 Opex 向 Perfomex 支付2,100萬美元的解約費，每台 Borr 升降式鑽井平台爲 700 萬美元。Perfomex 與公司之間的裸船租賃協議也同時終止。與上述終止日期相同，公司與 Irish Energy Drilling Assets, DAC（"Irco"）訂立了新的固定費率裸船租賃協議，針對 "Grid"、"Gersemi"、"Galar"、"Odin" 和 "Njord" 五臺升降式鑽井平台。這些新的裸船租賃協議有效期至2025年12月31日。
此外，自2024年1月1日起，Perfomex 與 Perforadora Ircomex, S.A. DE C.V.（"Ircomex"）訂立了新的鑽井、操作和管理協議 (DO&m Agreements)，提供 "Grid" 和 "Gersemi" 兩臺 Borr 升降式鑽井平台的鑽井、操作和管理服務，以及第三方擁有的 "CME I" 和 "CME II" 兩臺升降式鑽井平台的服務。自2024年4月1日起，Borr Drilling Contracting S. de R.L. de C.V.（公司的全資子公司）也與 Ircomex 訂立了 DO&m 協議，爲 "Galar"、"Odin" 和 "Njord" 三臺 Borr 升降式鑽井平台提供鑽井、操作和管理服務。這些 DO&m 協議基於成本加價格模式，有效期至2025年12月31日。
Irco和Ircomex將繼續爲Opex提供升降式鑽機"Grid","Gersemi","Galar", "Odin"和"Njord"以及配套的運營服務，以服務其與Pemex的綜合井服務合同。
以下表格概述了這些實體在截至2024年9月30日和2023年的三個月內，以100%的基礎上的結果：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | |||||||||||||
| （以百萬美元計） | Perfomex | Perfomex II | Perfomex | Perfomex II | ||||||||||
| 營業收入 | 22.4 | 2.1 | 72.6 | 4.5 | ||||||||||
| 營業費用 | (21.5) | (2.1) | (71.4) | (4.5) | ||||||||||
| 淨利潤 / （損失） | 1.2 | (4.4) | 0.2 | 1.9 | ||||||||||
下表詳細列出了這些實體2024年和2023年9月30日結束的九個月的結果，按100%計算。 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||||
| 單位：百萬美元 | Perfomex | Perfomex II | Perfomex | Perfomex II | ||||||||||
| 營業收入 | 100.0 | 6.9 | 215.5 | 19.5 | ||||||||||
| 營業費用 | (97.9) | (6.9) | (211.4) | (19.2) | ||||||||||
| 淨利潤 / （損失） | 8.6 | (6.1) | 10.3 | 4.1 | ||||||||||
截至2024年9月30日，Perfomex和Perfomex II從Opex和Akal那裏有6700萬美元的應收賬款，其中6140萬美元未償還，560萬美元未開票。截至2023年12月31日，Perfomex和Perfomex II從Opex和Akal那裏有1.649億美元的應收賬款，其中1.317億美元未償還，3.32億美元未開票。
資產負債表摘要， 按照公司股權法投資實體100%基礎如下：
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截至2024年9月30日 | 截至2023年12月31日 | |||||||||||||
| 單位：百萬美元 | Perfomex | Perfomex II | Perfomex | Perfomex II | ||||||||||
現金及受限制的現金 (1) | 2.7 | — | 11.4 | 0.5 | ||||||||||
| 總流動資產 | 187.0 | 13.0 | 271.4 | 35.1 | ||||||||||
| 總非流動資產 | 24.9 | 0.8 | 12.3 | 2.1 | ||||||||||
| 資產總額 | 211.9 | 13.8 | 283.7 | 37.2 | ||||||||||
| 流動負債合計 | 185.1 | 6.8 | 257.2 | 23.8 | ||||||||||
| 所有非流動負債 | — | — | 8.3 | 0.2 | ||||||||||
| 股權 | 26.8 | 7.0 | 18.2 | 13.2 | ||||||||||
| 總負債和股權 | 211.9 | 13.8 | 283.7 | 37.2 | ||||||||||
(1)截至2024年9月30日，Perfomex的限制性現金爲230萬美元。
以下展示了我們截至2024年9月30日的股權法下投資：
| 單位：百萬美元 | Perfomex | Perfomex II | 合計 | ||||||||
| 2023年12月31日的餘額 | 9.1 | 6.6 | 15.7 | ||||||||
| 按百分比計算的收入/（損失） | 4.4 | (3.1) | 1.3 | ||||||||
2024年9月30日餘額 | 13.5 | 3.5 | 17.0 | ||||||||
注7 - 利息支出
利息費用包括以下內容：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| 債務利息支出 | (49.1) | (39.1) | (141.5) | (114.3) | ||||||||||
| 延後金融費用 | (3.1) | (2.6) | (8.6) | (7.6) | ||||||||||
| 債務折扣攤銷 | (1.7) | — | (5.1) | — | ||||||||||
| 債務溢價攤銷 | 0.4 | — | 0.7 | — | ||||||||||
| 總計 | (53.5) | (41.7) | (154.5) | (121.9) | ||||||||||
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注8 - 其他財務費用，淨額
其他財務費用淨額包括以下內容：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| 院地成本覆蓋費用 | (4.2) | (5.6) | (15.4) | (16.5) | ||||||||||
| 銀行承諾、擔保和其他費用 | (1.2) | (0.4) | (3.1) | (1.6) | ||||||||||
| 匯率期貨收益 / (損失) | 0.6 | (2.4) | (1.7) | (4.0) | ||||||||||
金融工具價值未實現變動 (2) | (0.3) | — | — | — | ||||||||||
金融工具價值實現變動 (2) | 0.2 | — | 0.2 | — | ||||||||||
其他金融費用 (1) | (0.1) | — | (1.0) | (0.3) | ||||||||||
| 總計 | (5.0) | (8.4) | (21.0) | (22.4) | ||||||||||
(1) 2024年9月30日止九個月的其他金融費用包括支付與2024年3月回購可轉換債券相關的230萬美元的溢價。
(2) 金融工具價值未實現和實現變化與另一上市實體購買的股份有關。2024年7月，我們出售了這些股份，不再持有任何上市股權證券投資。
遞延財務費用攤銷 2023年9月30日結束的三個月銷售額爲260萬美元 並且 2023年9月30日結束的九個月 所有板塊 760萬美元 已在未經審計的簡明綜合利潤表中的利息費用中提供，以符合本期的表現。詳見附註7 - 利息費用。
附註9 - 稅項
Borr Drilling Limited是一家百慕大公司，根據百慕大財政部長授予的稅收豁免，目前不需要在百慕大就普通收入或資本利得支付稅款，直至20年3月31日之前。2023年12月，百慕大企業所得稅法案已頒佈，並將於2025年1月1日開始生效，稅率爲15%。 我們通過各種子公司、關聯公司和分支機構在世界各地的許多國家開展業務，並受到各國稅法、政策、條約和法規的約束，以及所在司法管轄區對稅法的解釋或強制執行，不論是我們還是我們的任何子公司、關聯公司和分支機構在其中開展業務、註冊成立或被視爲具有稅收存在。我們的所得稅費用基於我們對當時各國生效稅法的解釋而產生。
總稅前（虧損）/收入由各司法管轄區如下構成：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| 百慕大 | (44.7) | (12.2) | (93.9) | (42.2) | ||||||||||
| 外幣 | 69.9 | 27.1 | 198.3 | 79.2 | ||||||||||
| 總計 | 25.2 | 14.9 | 104.4 | 37.0 | ||||||||||
從一個時期到另一個時期有效稅率的變化主要歸因於我們在不同司法管轄區的運營盈利或損失組合的變化。隨着我們的運營不斷在衆多司法管轄區和稅收方法之間變化，這些司法管轄區的稅收制度存在較大差異，所以所得稅負債或收益與稅前利潤或虧損之間幾乎沒有直接的相關性。我們使用離散有效稅率方法計算所得稅。
所得稅（支出）/ 收益包括以下內容：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| 當前稅務 | (12.5) | (15.8) | (41.2) | (43.7) | ||||||||||
| 遞延稅款的變動 | (3.0) | 1.2 | (7.4) | 0.4 | ||||||||||
| 總計 | (15.5) | (14.6) | (48.6) | (43.3) | ||||||||||
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我們的淨經營虧損相關的遞延稅款資產主要是在英國產生的，並且不會到期。當我們認爲遞延稅款資產的收益很可能無法實現時，我們對遞延稅款資產計提減值準備。如果未來可徵稅收入的估計發生變化，考慮到可實現的遞延稅款資產金額可能會在短期內增加或減少。
針對經濟合作與發展組織（OECD）基地侵蝕與利潤轉移倡議，一個按國家制定15%的全球最低稅率已經實施，多個司法管轄區承諾自2024年1月1日開始執行。最終承載2模式規則仍存在許多不確定性，我們將密切關注該倡議的發展。
此外，於2023年12月27日，百慕大實施了企業所得稅法，對作爲跨國企業（MNE）集團一部分的百慕大企業徵收15%的稅。所得稅的生效日期爲2025年1月1日或之後的納稅年度。我們正在積極關注這些法規的發展，並評估其對未來時期的潛在影響。目前，我們預計這些法規不會對我們的短期財務結果產生重大影響。
注：每股收益/(虧損)
基本每股收益/(虧損)的計算是基於期間內的平均權重股份數目。
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| 每股基本收益/（虧損） | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||
| 每股攤薄收益 / （虧損） | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||
| 期末發行普通股 | 264,080,391 | 256,557,553 | 264,080,391 | 256,557,553 | ||||||||||
| 淨收入 / （損失）-基本和攤薄 | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | ||||||||||
| 基本期間流通股平均數 | 250,974,773 | 245,754,679 | 251,625,161 | 241,811,304 | ||||||||||
| 股票期權和RSU的攤薄效應 | 3,916,124 | 4,416,530 | 3,950,927 | — | ||||||||||
| 攤薄期間流通股平均數 | 254,890,897 | 250,171,209 | 255,576,088 | 241,811,304 | ||||||||||
(1) 截至2024年9月30日的三個月期間，分別計入7,744,993份股票期權和862,780份受限股票單位，截至2024年9月30日的九個月期間，分別計入6,428,336份股票期權和862,780份受限股票單位，採用庫藏股份方法進行計算，因爲它們具有攤薄效應。截至2023年9月30日的三個月期間，分別計入8,559,698份股票期權和88,584份受限股票單位，採用庫藏股份方法進行計算，因爲它們具有攤薄效應。
截至2024年9月30日和2023年12月31日，基本上包括了分別作爲公司發行25億美元可轉換債券的一部分而發行的12,331,900股和14,443,270股。股票出借安排（參見注23-普通股）。
可轉換債券、股票期權、RSU和績效單位的可能發行效應已從每個期間所呈現的攤薄每股收益計算中排除，因爲這些效應是反攤薄的。
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| 可轉債 | 34,078,777 | 34,027,031 | 34,078,777 | 34,027,031 | ||||||||||
| 股票期權 | 5,090,000 | 60,000 | 6,406,657 | 8,619,698 | ||||||||||
| 績效股份單位 | 750,000 | 500,000 | 750,000 | 500,000 | ||||||||||
| 限制性股票單位 | — | — | — | 88,584 | ||||||||||
For the three months ended September 30, 2024, the impact of 5,090,000 share options and 750,000 performance share units were anti-dilutive as the exercise price was higher than the average share price, and therefore have been excluded from the calculation. In addition, 34,078,777 shares issuable upon exercise of our convertible bonds due in May 2028 with a conversion price of $7.0249 per share have been excluded as they are anti-dilutive. For the nine months ended September 30, 2024, the impact of 6,406,657 share options and 750,000 performance share units using the treasury stock method were anti-dilutive, as the exercise price was higher than the average share price, and therefore have been excluded from the calculation. In addition, 34,078,777 shares issuable upon exercise of our convertible bonds due in May 2028 with a conversion price of $7.0249 per share have been excluded as they are anti-dilutive.
For the three months ended September 30, 2023, the impact of 60,000 share options, 500,000 performance share units and for the nine months ended September 30, 2023, the impact of 8,619,698 share options, 500,000 performance share units and 88,584 restricted stock units using the
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treasury stock method were anti-dilutive, as the exercise price was higher than the average share price, and therefore have been excluded from the calculation. In addition, for the three months ended September 30, 2023, 34,027,031 shares issuable upon exercise of our convertible bonds due in May 2028 with a conversion price of $7.3471 per share, have been excluded as they are anti-dilutive.
2023年9月30日結束的九個月的稀釋每股收益不包括上述潛在稀釋工具的假設轉換效果，因爲在這一期間遭受了損失，這被認爲對我們的每股收益具有抗稀釋效果。
附註11 - 其他流動資產
其他流動資產包括以下內容：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 應收增值稅 | 11.2 | 16.5 | ||||||
| 其他稅收應收款 | 6.7 | 4.7 | ||||||
| 客戶可充電設備 | 6.3 | 5.3 | ||||||
租賃資產使用權 (1) | 0.5 | 0.5 | ||||||
| 遞延融資費 | 0.5 | 0.5 | ||||||
| 其他應收款 | 4.6 | 4.5 | ||||||
| 總計 | 29.8 | 32.0 | ||||||
(1) 租賃資產使用權與我們的辦公室和場地租賃有關。
附註12 - 新建築
下表列出了我們新建設的賬面價值：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 期初餘額 | 5.4 | 3.5 | ||||||
| 加法 | 190.7 | 1.9 | ||||||
| 重新分類來自負擔過重的合同 | (26.9) | — | ||||||
| 總計 | 169.2 | 5.4 | ||||||
在2024年9月30日結束的三個月內，我們收到了交付物 newbuilding rig "Vali" and paid the remaining contract installments of $15990萬. Upon delivery, we reclassified the respective onerous contract amount of $2690萬 to newbuildings (see Note 19 - Onerous Contracts). The Company will reclassify the asset to jack-up rigs when it is available for its intended use.
減值損失
During the nine months ended September 30, 2024, we considered whether indicators existed that the carrying amounts of our newbuildings may not be recoverable as of September 30, 2024, and concluded that no indicators, events, or changes in circumstances, have occurred to warrant a change in the assumptions utilized in the December 31, 2023 impairment tests of our newbuilding jack-up rig fleet. We will continue to monitor developments in the markets in which we operate for indications that the carrying values of our long-lived assets are not recoverable.
承諾
The remaining contracted installments as of September 30, 2024 payable on delivery, for one Seatrium newbuild ordered in 2017 is $15990萬. The remaining contracted installments as of December 31, 2023 related to two Seatrium newbuilds ordered in 2017, of which one has been delivered in the nine months ended September 30, 2024 are in total $31980萬 (see Note 20 - Commitments and Contingencies).
Note 13 - Jack-Up Rigs
以下是我們升降式鑽機的賬面價值：
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| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 期初餘額 | 2,578.3 | 2,589.1 | ||||||
| 加法 | 42.6 | 104.7 | ||||||
| 折舊和攤銷 | (94.7) | (115.5) | ||||||
| 總計 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||
截至2024年9月30日，與升降鑽機相關的累計折舊爲69280萬美元（截至2023年12月31日爲598.1億美元）。
固定資產折舊
除上表中的折舊外，公司還於2024年9月30日三個月和九個月期間，就與物業、設備相關的折舊分別確認爲20萬美元和0.8百萬美元（截至2023年9月30日三個月和九個月分別爲0.8百萬美元和160萬美元）。
減值損失
在2024年9月30日期間結束的九個月內，我們考慮了可能表明我們升降鑽機的賬面價值在2024年9月30日時可能無法收回的減值跡象，得出結論表明沒有發生任何事件或情況變化以要求更改我們在2023年12月31日減值測試中使用的假設。我們將繼續監測我們所經營市場的發展，以查明我們長期資產的賬面價值是否無法收回。
附註14 - 租賃
我們有各種經營租賃，主要用於辦公空間、倉儲設施和操作設備，到期日不同。
租賃相關的補充資產負債表信息如下：
| （以百萬美元爲單位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 經營租賃權使用資產 | 1.4 | 1.6 | ||||||
| 當前經營租賃負債 | 0.5 | 0.5 | ||||||
| 非流動經營租賃負債 | 0.9 | 1.1 | ||||||
30,000美元的場地租賃資產中的不動產部分認定爲「其他流動資產」（請參見注11 - 其他流動資產），90,000美元的場地租賃資產中的長期資產部分認定爲「其他非流動資產」（請參見注15 - 其他非流動資產）在未經審計的簡明合併資產負債表中。當前經營租賃負債認定爲「其他流動負債」（請參見注17 - 其他流動負債），而長期經營租賃負債則在未經審計的簡明合併資產負債表中聲明爲「其他非流動負債」。
租賃費用的構成如下：
| （以百萬美元爲單位） | 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | ||||||||||
鑽機運營和維護費用 | 3.1 | 2.8 | 9.4 | 7.7 | ||||||||||
| 一般及管理費用 | 0.5 | 0.5 | 1.5 | 1.4 | ||||||||||
| 營業租賃費用 | 3.6 | 3.3 | 10.9 | 9.1 | ||||||||||
租賃收入
自2024年1月1日起，作爲在墨西哥合資企業下重組運營的一部分，公司簽訂了兩艘升降鑽井平台的新的固定外部裸船租約協議，自2024年4月1日起，我們簽訂了進一步的三艘升降鑽井平台的固定外部裸船租約協議，繼續爲與Pemex簽訂的Opex合同提供服務（請參閱附註6-股權法投資）。未來收入基於混合費率，符合我們的收入確認政策，因爲該合同包括隨合同期間內固定變化的每日費率。
截至2024年9月30日的三個月和九個月的運營租賃收入分別爲2740萬美元和6530萬美元，已按直線法確認爲「裸船租賃收入」在未經審計的彙總經營報表中。截至2023年9月30日的三個月和九個月沒有任何來自運營租賃的收入。
公司截至2024年9月30日在其升降鑽井平台上將要收到的未來最低收入如下：
| （以百萬美元爲單位） | 2024年9月30日 | ||||
18
| 2024 | 27.0 | ||||
| 2025 | 106.9 | ||||
| 總最低合同未來收入 | 133.9 | ||||
截至2024年9月30日，已租給第三方的升降鑽井平台的成本和累計折舊分別爲7.496億美元和5.831億美元。截至2023年12月31日，沒有向第三方出租升降鑽井平台。
備註15 - 其他非流動資產
其他長期資產包括以下內容：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
延滯動及合約準備費用 (1) | 28.6 | 42.6 | ||||||
| 遞延稅款資產 | 11.9 | 19.3 | ||||||
延滯撤離收入 (2) | 2.5 | 1.5 | ||||||
| 遞延融資費用 | 1.4 | 1.7 | ||||||
非流動的使用權佔有租賃資產 (3) | 0.9 | 1.1 | ||||||
清算損害賠償 (4) | — | 0.8 | ||||||
| 預付款項 | — | 0.3 | ||||||
| 總計 | 45.3 | 67.3 | ||||||
(1) 非流動遞延動員和合同準備成本與我們六艘升降船的合同動員和準備成本的非流動部分有關（參見注5 - 與客戶的合同）。
(2) 非流動的遞延脫位收入與我們兩艘升降船的脫位收入相關，這將在合同完成後開具發票。
(3) 使用權佔有租賃資產涉及我們的辦公室。
(4) 涉及到2023年12月31日兩份合同運營啓動日期已知延誤的非流動賠償部分，按照公司合同期限攤銷，並在未經審計的損益合併報表中扣減"日租收入"。
附註16 - 應計費用
應計費用由以下內容組成：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 應計的已收貨物和服務，未開具發票 | 17.3 | 19.7 | ||||||
| 應計薪資和獎金 | 12.2 | 12.3 | ||||||
Other accrued expenses (1) | 45.8 | 45.0 | ||||||
| 總計 | 75.3 | 77.0 | ||||||
(1) Other accrued expenses include holding costs incurred with the shipyards, professional fees, management fees and other accrued expenses related to rig operations.
19
Note 17 - Other Current Liabilities
Other current liabilities are comprised of the following:
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 增值稅應付 | 24.8 | 17.5 | ||||||
其他當前應交稅款 (1) | 19.7 | 19.7 | ||||||
| 應交企業所得稅 | 10.2 | 6.7 | ||||||
| 計提的工資和離職補償 | 1.4 | 0.8 | ||||||
| 經營租賃負債，流動負債 | 0.5 | 0.5 | ||||||
應付股利 (2) | — | 11.9 | ||||||
| 其他流動負債 | 2.4 | 6.1 | ||||||
| 總計 | 59.0 | 63.2 | ||||||
(1) 其他應付的目前稅額包括代扣稅、工資稅和其他間接稅相關的負債。
(2) 2023年12月22日，公司宣佈每股派發0.05美元的現金分配，總額達1190萬美元，於2024年1月22日支付給股東。
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注18 - 債務
短期債務包括以下內容：
| Citigroup Global Markets Inc. | ||||||||
| （以百萬美元爲單位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 2028票據 | 75.0 | 75.0 | ||||||
| 2030票據 | 25.0 | 25.0 | ||||||
| 2028年額外說明及進一步的2028年額外說明 | 26.0 | — | ||||||
| 本金餘額 | 126.0 | 100.0 | ||||||
遞延的財務費用 (1) | (11.8) | (10.3) | ||||||
| 債務貼現 | (6.8) | (6.8) | ||||||
| 債務溢價 | 2.0 | — | ||||||
攜帶價值短期債務 (2) | 109.4 | 82.9 | ||||||
長期債務包括以下內容：
| Citigroup Global Markets Inc. | ||||||||
| （以百萬美元爲單位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 2028票據 | 912.5 | 950.0 | ||||||
| 2030票據 | 477.5 | 490.0 | ||||||
| 可轉債 | 239.4 | 250.0 | ||||||
| 2028年額外說明及進一步額外2028年說明 | 316.7 | — | ||||||
| 未償本金 | 1,946.1 | 1,690.0 | ||||||
遞延融資費用 (1) | (37.5) | (40.5) | ||||||
| 債務折讓 | (25.6) | (30.7) | ||||||
| 債務溢價 | 6.1 | — | ||||||
長期債務賬面價值 (2) | 1,889.1 | 1,618.8 | ||||||
(1) 截至2024年9月30日，遞延融資費用包括與2028年說明、額外2028年說明、進一步額外2028年說明、2030年說明、可轉換債券、我們尚未動用的1.5億美元循環信貸額度，以及與股票借貸協議公允價值相關的未攤銷的法律和銀行費用，以及債務發行成本的未攤銷部分（詳見第23號注 - 普通股）。
(2) 上表中的賬面金額包括適用的遞延融資費用、債務折讓和債務溢價。
截至2024年9月30日，我們債務的計劃到期如下：
| 到期日 | |||||
| （以百萬美元爲單位） | |||||
| 2024 | 63.0 | ||||
| 2025 | 126.0 | ||||
| 2026 | 126.0 | ||||
| 2027 | 126.0 | ||||
| 此後 | 1,631.1 | ||||
| 總本金債務 | 2,072.1 | ||||
發行額外的到期日爲2028年的高級擔保票據
2023年11月7日，公司全資子公司Borr IHC Limited和其他某些子公司發行總額爲15.40億美元的高級擔保票據，其中包括總額爲10.25億美元到期日爲2028年價格爲97.750%、年息率爲10%的高級擔保票據（以下簡稱「2028票據」），和總額爲5.15億美元到期日爲2030年價格爲97.000%、年息率爲10.375%的高級擔保票據（以下簡稱「2030票據」）。2028票據到期日爲2028年11月15日，2030票據到期日爲2030年11月15日，2028票據和2030票據的利息將於每年5月15日和11月15日支付，自2024年5月15日起開始支付。
In March 2024 and August 2024 the Company issued $200.0 million and $15000萬 principal amount of additional senior secured notes due in 2028, respectively (the "Additional 2028 Notes" and the "Further Additional 2028 Notes", and together with the 2028 Notes and the 2030
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Notes, the "Notes"), under the same terms and conditions as the $1,025.0 million notes issued in November 2023. The Additional 2028 notes were issued at a price equal to 102.5% plus accrued interest, raising gross proceeds of $211.9 million. The Further Additional 2028 notes were issued at a price equal to 102.5% plus accrued interest, raising gross proceeds of $15750萬.
Super Senior Revolving Credit Facility
In November 2023, the Company entered into a $180.0 million Super Senior Revolving Credit Facility, comprised of a $150.0 million Revolving Credit Facility and a $30.0 million Guarantee Facility. In August 2024, the Company increased the $30.0 million Guarantee Facility to $45.0 million, bringing the total Super Senior Revolving Credit Facility to $195.0 million.
During the three months ended September 30, 2024, the Company drew down and subsequently repaid $8500萬 of the RCF to facilitate the delivery of the jack-up rig '"Vali" due to the timing between the delivery of the rig and the proceeds received from the Further Additional 2028 notes issued in August 2024.
Repurchase of Unsecured Convertible Bonds due 2028 (Convertible Bonds)
In February 2023, we issued $250.0 million of unsecured convertible bonds, which mature in February 2028. The initial conversion price was $7.3471 per share, convertible into 34,027,031 common shares. In March 2024 we repurchased $10.6 million of the Convertible Bonds at an average price of 120.88% of par for a total consideration of $12.9 million, inclusive of accrued interest, and recognized a loss in "Other financial expenses, net" of $2.3 million. 在2024年1月和3月分別支付每股$0.05的現金分配，以及在2024年6月和9月分別支付每股$0.10的現金分配後，調整後的轉換價格爲每股$7.02490，當前可轉換債券金額可轉換爲34,078,777股。可轉換債券的票面利率爲5%，按半年度到期付清，分期付款。我們的可轉換債券條款和條件包括慣例的違約事件，包括未能按時支付到期的債券任何款項，以及某些限制，包括但不限於對資產的處置限制和我們進行任何合併或公司重組的能力，但有例外情況。
利息
The weigh截至2024年9月30日，我們所有計息債務的加權平均名義利率爲9.6%（截至2023年9月30日止九個月爲9.1%）。不包括我們的可轉換債券，我們計息債務的加權平均利率爲截至2024年9月30日止九個月爲10.3%（截至2023年9月30日止九個月爲10.3%）。
契約
截至2024年9月30日，我們已遵守債券和債務協議下的契約和義務。
注19 - 費棄合同
費棄合同是 包括以下內容：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| 繁重的鑽機合同「瓦利」 | — | 26.9 | ||||||
| 繁重的鑽機合同「瓦爾」 | 27.6 | 27.6 | ||||||
| 總計 | 27.6 | 54.5 | ||||||
繁重的合同指的是2017年收購新建合約中Seatrium要向造船廠付款剩餘的部分比起購買時的公允價值估計，針對升降鑽機「瓦利」和「瓦爾」。
2023年9月，我們與Seatrium New Energy Limited達成協議，修改「Vali」和「Var」的建設合同，僅盡最大努力，將交付日期分別提前至2024年8月和2024年11月。2024年8月，我們接收了「Vali」號，並將相應的不利合同金額重新分類爲新建造 (請參閱註釋12-新建建築).
註釋20-承諾和事項
公司有以下交付分期付款承諾:
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元計） | ||||||||
| 升降式鑽井平台的交付分期付款 | 159.9 | 319.8 | ||||||
| 總計 | 159.9 | 319.8 | ||||||
2023年9月，我們與Seatrium New Energy Limited簽訂協議，就加快"Vali"和"Var"的交付日期進行了修訂，僅基於盡最大努力的原則，分別將交付日期調整爲2024年8月和2024年11月，作爲對
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每台設備在各自的交付日期上額外支付1250萬美元（加速成本）。 2024年8月，我們接收了"Vali"的交付。
截至2024年9月30日，基於迫切交付日期爲2024年11月的"Var"的交付分期承諾爲15990萬美元。
其他商業承諾
我們還有其他商業承諾，根據合同義務在某些情況下以現金結算。我們與某些客戶和政府機構之間簽訂的銀行和母公司擔保，保證我們對各地法域中的某些鑽井合同、海關進口稅和其他義務的履行。
公司有以下擔保承諾：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元計） | ||||||||
| 銀行擔保、信用證和履約按金 | 29.7 | 29.0 | ||||||
| 總計 | 29.7 | 29.0 | ||||||
截至2024年9月30日，預計這些義務的到期日期如下：
| （以百萬美元爲單位） | 不滿1年 | 1-3 年 | 此後 | 總計 | ||||||||||
| 銀行保函和履約按金 | 10.3 | 13.8 | 5.6 | 29.7 | ||||||||||
作爲抵押品的資產
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元計） | ||||||||
| 作爲負債設施的抵押品的升降機平台鑽井裝置的賬面價值 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||
第21條注 - 關聯方交易
a) 與我們具有重大影響力的實體的交易
我們按裸船租賃方式向Perfomex提供了三臺鑽機，以服務其與Opex的合同，並按裸船租賃方式向Perfomex II提供了兩臺鑽機，以服務其與Akal的合同。 Perfomex和Perfomex II分別根據傳統的日租和技術服務協議（"DTSAs"）向Opex和Akal提供升降式鑽機。此結構使Opex和Akal能夠向Pemex提供捆綁的綜合井下服務。從2022年10月20日至2023年12月31日，我們按裸船租賃方式向Perfomex提供所有五臺鑽機，以服務其與Opex的合同。由此產生的裸船租賃收入在未經審計的簡明綜合利潤表中被確認爲"關聯方收入"。有效日期爲2024年1月1日，Perfomex和Opex同意終止升降式鑽機"Grid"和"Gersemi"的DTSAs，並且自2024年4月1日起，Perfomex和Opex同意終止升降式鑽機"Galar"，"Odin"和"Njord"的DTSAs。Perfomex與公司之間的相關裸船租賃協議也被終止。與上述終止日期相同的日期，公司與無關方達成了新的固定利率裸船租賃協議，以提供五臺鑽機來服務Opex與Pemex的合同。因此，自2024年4月1日起，我們不再按裸船租賃方式向Perfomex提供鑽機（參見注6 - 股權法下的投資和注14 - 租賃）。這些合同的裸船租賃收入被確認爲"關聯方收入"，列在未經審計的簡明綜合利潤表中。
自2024年1月1日起，Perfomex和Opex同意終止升降式鑽機"Grid"和"Gersemi"的DTSAs，且自2024年4月1日起，Perfomex和Opex同意終止升降式鑽機"Galar"，"Odin"和"Njord"的DTSAs。Perfomex與公司之間的相關裸船租賃協議也被終止。與上述終止日期相同的日期，公司與無關方達成了新的固定利率裸船租賃協議，以提供五臺鑽機來服務Opex與Pemex的合同。因此，自2024年4月1日起，我們不再按裸船租賃方式向Perfomex提供鑽機（參見注6 - 股權法下的投資和注14 - 租賃）。
時間段爲 三和 公司已發行2019 ESPP下的股票，截至 在2022年和2023年，來自我們相關方的裸船租金收入如下：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| 裸船租金 - Perfomex | — | 31.1 | 35.0 | 93.8 | ||||||||||
| 總計 | — | 31.1 | 35.0 | 93.8 | ||||||||||
截至2024年9月30日的裸船租賃收入主要由裸船租賃收入組成。 截至2024年9月30日的九個月主要由裸船租金構成，直至2024年3月31日，並且包括截至2024年6月30日的三個月與加速攤銷有關的遞延收入攤銷，該攤銷是由於與Perfomex和公司之間裸船租船協議的終止而導致的遞延績效費用的加速攤銷。 由於截至2024年4月1日生效的Perfomex與公司之間的裸船租賃協議的終止，"Galar"、"Odin"和"Njord"三個升降式鑽井平台的裸船租賃收入被關閉，從而推動了遞延績效費用的加速攤銷。。每期分期付款應於該年的三個
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時間段爲 裸船租賃協議 公司已發行2019 ESPP下的股票，截至 在2023年，我們從股權法下的投資償還貸款包括以下幾項：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
| Perfomex | — | — | — | (9.8) | ||||||||||
| 總計 | — | — | — | (9.8) | ||||||||||
應收款項： 截至2024年9月30日和2023年12月31日，合資企業的餘額如下所示：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||
| Perfomex | 78.3 | 92.4 | ||||||
| Perfomex II | — | 2.6 | ||||||
| 總計 | 78.3 | 95.0 | ||||||
b) 與其他相關方的交易
費用： 與其他相關方的交易 公司已發行2019 ESPP下的股票，截至 2022年和2023年包括以下內容：
| 2024年9月30日止三個月 | 2023年9月30日結束的三個月 | 2024年9月30日結束的九個月 | 截至2023年9月30日的九個月中， | |||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | ||||||||||||||
Magni Partners有限公司 (1) | — | — | — | (0.2) | ||||||||||
Drew Holdings 有限公司 (2) | — | — | — | (1.0) | ||||||||||
Front End 有限公司 (3) | (0.7) | (0.6) | (2.9) | (1.7) | ||||||||||
(1) Magni Partners 有限公司（「Magni」）與本公司簽訂了公司服務協議，根據該協議，它提供戰略建議，並幫助尋找投資機會、融資和公司希望參與的其他服務，根據公司的選擇。協議中包含固定和浮動成本要素，固定成本元素代表了Magni的固定成本，任何浮動成本元素均由公司自行決定。我們董事會主席Tor Olav Trøim先生是Magni的唯一所有者。自2024年1月1日起，協議的固定要素已終止，協議的其餘條款繼續有效。
(2) 我們董事會主席Tor Olav Trøim先生是Drew Holdings有限公司（「Drew」）的唯一所有者。2023年1月，Drew與公司和DNb Markets簽訂了股票借出框架協議（「SLFA」），旨在促進投資者在與2028年到期的優先無抵押可轉換債券相關的對沖活動。爲了使公司的股票可供出借，並且僅在公司發行與此類借貸安排相關的一定數量的新股份之前，Drew在SLFA下向DNb Markets提供最多1500萬股，以便促進向需要此類對沖活動的可轉債投資者借貸。根據SLFA的條款，公司需支付費用給Drew以供出借的股票。截至2023年12月31日，Drew不再是SLA（請參見第23條 - 普通股票）的合約方。
(3) 前端有限公司（"前端"）擁有波爾亞拉伯鑽井有限責任公司3%的股權，該實體由波爾鑽控股有限公司在沙特阿拉伯王國（"沙特"）設立並進行合併。 前端與波爾亞拉伯鑽井有限責任公司簽訂了一份管理協議，爲沙特提供管理服務，以獲得管理費。
此外，2023年1月，公司確認向Magni支付130萬美元，用於根據合同支付直接與2023年2月完成的無擔保可轉換債券和有擔保債券相關的協助成本，以及在2023年11月，公司確認向Magni支付100萬美元，涵蓋了協助與2028年和2030年票據相關的直接成本。由於這些成本直接歸因於這些債券的發行，這些金額被確認爲延期融資費用，作爲相關設施賬面價值的減少，並按照這些設施的期限分期攤銷，在未經審計的簡明合併利潤表中列爲"利息費用"。
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備註22 - 金融工具的公允價值
我們使用基於用於測定公允價值的輸入的公允價值層次結構來確定我們的公允價值估計。該公允價值層次結構根據用於判斷公允價值的輸入的可靠性分爲三個級別，如下所示：
一級：在活躍市場上相同資產和負債的報價市場價格。
二級：可觀察的市場輸入或由市場數據證實的不可觀察輸入。
3級：未通過市場數據協同證實的未觀察到的輸入
2024年9月30日和2023年12月31日，我公司金融工具的賬面價值和預計公允價值分別如下：
| 截至2024年9月30日 | 截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||
| （以百萬美元爲單位） | 等級制度 | 公允價值 | 賬面價值 | 公允價值 | 賬面價值 | ||||||||||||
| 資產 | |||||||||||||||||
現金及現金等價物 (1) | 1 | 185.7 | 185.7 | 102.5 | 102.5 | ||||||||||||
限制性現金(1) | 1 | 0.9 | 0.9 | 0.1 | 0.1 | ||||||||||||
應收賬款 (1) | 1 | 152.4 | 152.4 | 56.2 | 56.2 | ||||||||||||
其他流動資產（不包括遞延費用） (1) | 1 | 29.3 | 29.3 | 31.5 | 31.5 | ||||||||||||
應收關聯方款項 (1) | 1 | 78.3 | 78.3 | 95.0 | 95.0 | ||||||||||||
| 負債 | |||||||||||||||||
交易應付賬款 (1) | 1 | 59.0 | 59.0 | 35.5 | 35.5 | ||||||||||||
應計費用(1) | 1 | 75.3 | 75.3 | 77.0 | 77.0 | ||||||||||||
短期應計利息及其他項目 (1) | 1 | 80.7 | 80.7 | 42.3 | 42.3 | ||||||||||||
其他流動負債 (1) | 1 | 59.0 | 59.0 | 63.2 | 63.2 | ||||||||||||
短期債務(2) (3) | 2 | 130.7 | 126.0 | 104.4 | 100.0 | ||||||||||||
長期負債(2) (4) | 2 | 2,036.6 | 1,946.1 | 1,818.0 | 1,690.0 | ||||||||||||
(1) 資產賬面價值接近公允價值，因爲預期在短期內收到現金。
(2) 短期和長期債務不包括債務折扣、債務溢價和遞延融資費用。
(3) 這涉及到我們的截至2028年的10%票據和截至2030年的10.375%票據。這些票據使用可觀察的市場輸入進行公允價值計量。
(4) 這與我們到期日期爲2028年的10%票據和到期日期爲2030年的10.375%票據以及到期日期爲2028年的可轉換債券有關，這些都是使用可觀察市場爲基礎的輸入進行公平價值評估的。
股份借貸協議
此外，在截至2023年12月31日的年度中，公司確認了一項1212.4萬美元的延遲融資費用，涉及我們的股份借貸框架協議（"SFLA"），該費用是使用可觀察市場爲基礎的輸入進行公平價值評估的，並在可轉換債券的期限內分期攤銷。詳見第23條 - 普通股相關信息。
第23條 - 普通股
授權股本
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
（每股面值爲0.10美元的股份數量） | ||||||||
| 授權股份 | 315,000,000 | 315,000,000 | ||||||
已發行和流通的股本
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
（每股價值0.10美元的股份數量） | ||||||||
已發行 | 264,080,391 | 264,080,391 | ||||||
| 庫藏股 | 12,905,020 | 11,498,355 | ||||||
| 未償還金額 | 251,175,371 | 252,582,036 | ||||||
股票借貸協議
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與可轉換債券（見附註18 - 債務）有關，在2023年，公司與DNb Markets（「DNB」）和Drew Holdings Limited（「Drew」）簽訂了一項股票借貸框架協議（「SLFA」），旨在提供最多25.0百萬普通股（「發行人借貸股份」）供DNb借出，目的是允許新可轉換債券持有人在OSE上進行對沖活動。SLFA包含一項規定，即發行人借貸股份僅供OSE交易使用。在簽訂SLFA的日期，公司沒有足夠數量的普通股可供OSE上交易，因此開始發行新股，並通過上市說明書使其在OSE上交易（「說明書事件」）開始。
公司和Drew，公司的股東，分別簽署了一項股票貸款協議（「SLA」），Drew將最多15.0百萬股（「Drew股份」）供DNb借出，直至說明書事件結束。在此期間，公司向Drew借出了15.0百萬股尚未在OSE上交易的股份。說明書事件發生在2023年4月19日，屆時Drew將這些股份返還給Borr。此外，DNb從Borr借入等額的Drew股份，再將這些股份返還給Drew（「結算」）。
SLFA的「貸款期」定義爲（a）SLFA終止日期（b）可轉換債券被全部贖回或轉換爲公司股份的任何日期和（c）2028年可轉換債券到期日中較早者。在貸款期結束時，DNb必須將所有發行人借貸股份返還給Borr。在貸款期內，如果投資者將任何借貸股份返還給DNb，DNb應立即將這些借貸股份返還給公司。公司不會從將發行人借貸股份借出給DNb中獲得任何收益。公司同意在SLFA簽訂日期後的頭六個月內補償DNb，以使DNb實際收到的年貸款費總額爲1.0%。公司在收回發行人借貸股份時不向DNb支付任何補償。除涉及違約的極爲有限的場景外，任何當事方壩都無權選擇以現金結算的單方機制。DNb無需爲借入股份提供抵押。出於將發行人借貸股份借給DNb的原因，DNb不會收到任何股利。
在發行時，股份借貸協議依照ASC 470-20計入可轉換債券的「遞延財務費用」，同時在未經審計的簡明合併資產負債表中對「股東額外貢獻」進行抵消。股份借貸協議初次衡量時依照ASC 820以公允價值計量，公司據此確認1240萬美元。
截至2024年9月30日，公司總共向DNb借出12331900股，以便允許新可轉債的持有人進行OSE上的套期保值活動。
截至2024年9月30日，與SLFA相關的發行成本的未攤銷金額爲250萬美元（截至2023年12月31日也是250萬美元），分別計入我們簡明合併資產負債表中的「短期債務」和580萬美元（截至2013年12月31日爲760萬美元）計入「長期債務」。截至2024年9月30日結束的三個月和九個月中，與SLFA相關的發行成本攤銷分別爲60萬美元和180萬美元，在我們的簡明合併業務報表的「利息費用」中予以確認。截至2023年9月30日結束的三個月和九個月中，與SLFA相關的發行成本攤銷分別爲60萬美元和170萬美元被確認。
股票期權計劃
2024年9月2日，公司董事會決定向公司的某些僱員授予2990000股份選擇權，根據公司批准的股份選擇權計劃。每個股份選擇權賦予其持有人訂閱公司一股的權利。這些選擇權的行使價格爲6.68美元，於2025年8月15日起至三年後逐漸生效，在五年後到期。
截至2024年9月30日結束的三個月中，公司發行了293369股庫藏股，這是通過行使293369份期權而發行的。截至2024年9月30日結束的九個月中，公司發行了704705股庫藏股，這是通過行使704705份股票期權而發行的。
截至2023年9月30日和2023年9月30日結束的三個月內，公司根據380,302股期權行使發行了380,302股庫藏股。
股息
2024年8月14日，公司宣佈每股派發現金$0.10，總額爲 $23.9百萬美元，於2024年9月6日支付給我們的股東。
2024年5月22日，公司宣佈每股派發現金$0.10，總額爲$23.9 百萬美元，於2024年6月17日支付給我們的股東。
2024年2月22日，公司宣佈每股派發現金$0.05，總額爲$11.9 百萬美元，於2024年3月18日支付給我們的股東。
附註24 - 後續事項
2024年10月1日，在公司特別股東大會上，通過決議批准了將公司普通股從OSE退市，並授權董事會採取必要措施實施退市，包括向OSE提交申請。公司於2024年10月2日向OSE提交了退市申請，該申請於2024年11月1日獲得OSE批准。公司在OSE上的最後交易日將是2024年12月30日。
2024年10月，我們定價發行額外的10.375%到期日爲2030年的優先擔保票據，募資約17500萬美元（「額外的2023票據」）。額外的2030票據將具有與2023年11月發行的5.15億美元到期日爲2030年的現有優先擔保票據相同的條款和條件。票據發行的交割預計在2024年11月8日左右進行，需符合通常的交割條件。
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2024年11月6日，公司宣佈每股分配0.02美元現金，預計於2024年12月16日左右支付給股東。
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