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第99.1展示文本
合併財務報表目錄
目錄
F-1
SOPHiA遺傳學股份公司
未經審計的中期摘要合併財務報表
F-2
SOPHiA GENETICS SA，羅爾
中期簡化的合併損益報表
(金額以美元千元計算，除每股數據外)
(未經審計)
截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
票據     2024202320242023
營業收入5$15,853 $16,303 $47,440 $45,323 
營業收入成本(5,199)(5,030)(15,605)(14,309)
毛利潤10,654 11,273 31,835 31,014 
研究開發費用(7,874)(8,984)(25,223)(27,209)
銷售和市場營銷成本(7,306)(6,830)(21,515)(20,457)
總務及行政費用(10,880)(12,749)(34,288)(40,032)
其他營業收入，淨額43 746 67 805 
營業虧損(15,363)(16,544)(49,124)(55,879)
利息收入，淨額267 1,152 1,475 3,148 
期權義務的公允價值調整9182 — 266 — 
匯率期貨（損失）利得，淨額(3,394)1,867 655 (1,711)
稅前虧損(18,308)(13,525)(46,728)(54,442)
所得稅費用(130)(299)(607)(478)
本期虧損(18,438)(13,824)(47,335)(54,920)
歸屬於母公司所有者(18,438)(13,824)(47,335)(54,920)
每股基本和攤薄虧損7$(0.28)$(0.21)$(0.72)$(0.85)
這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的附註構成其一部分。


F-3
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
中期簡明合併綜合損益表
（金額單位：美元千位）
(未經審計)
截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
2024202320242023
本期虧損$(18,438)$(13,824)$(47,335)$(54,920)
其他綜合收益（損失）：
可能重新分類至損益表的項目（稅後淨額）
貨幣轉換差異6,990 (3,382)(2,149)2,269 
可重新分類至損益表的項目總額6,990 (3,382)(2,149)2,269 
不會重新分類至損益表的項目（稅後淨額）
再測算定義利益計劃(173)13 (231)(283)
不會重新分類至損益表的項目總額(173)13 (231)(283)
本期其他全面（虧損）收益$6,817 $(3,369)$(2,380)$1,986 
當期綜合損失$(11,621)$(17,193)$(49,715)$(52,934)
歸屬於母公司所有者$(11,621)$(17,193)$(49,715)$(52,934)
註解構成這些未經審計的中期簡明合併財務報表的一部分。
F-4
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
中期簡明合併資產負債表
（金額單位：美元千位）
(未經審計)
票據     2024年9月30日    2023年12月31日
資產
流動資產  
現金及現金等價物$95,787 $123,251 
應收賬款5, 69,762 13,557 
庫存6,477 6,482 
預付款項及其他流動資產5,178 4,757 
總流動資產117,204 148,047 
非流動資產
固定資產6,018 7,469 
無形資產30,354 27,185 
租賃資產15,768 15,635 
遞延所得稅資產1,826 1,720 
其他非流動資產6,438 6,100 
總非流動資產60,404 58,109 
總資產$177,608 $206,156 
負債和股本
流動負債
應付賬款$5,869 $5,391 
應計費用13,818 17,808 
推遲執行的合同收入8,150 9,494 
租賃負債，短期部分2,477 2,928 
權證義務9546 — 
流動負債合計30,860 35,621 
非流動負債
借款913,162 — 
租賃負債，減去流動部分16,034 15,673 
確定福利計劃負債3,603 3,086 
其他非流動負債442 334 
所有非流動負債33,241 19,093 
負債合計64,101 54,714 
股權
股本4,188 4,048 
股本溢價472,211 471,846 
庫藏股份(719)(646)
其他儲備金62,946 53,978 
累積赤字(425,119)(377,784)
股東權益總計113,507 151,442 
負債和所有者權益總額$177,608 $206,156 
這些未經審計的中期簡明合併財務報表的附註構成了其整體組成部分。
F-5
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
基本報表在2024年6月30日和2023年12月31日，股權變動及權益變動的中期集中報表。
（金額單位：美元千位）
(未經審計)

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票據 資本    溢價股份留存收益    虧損    總費用
截至2024年1月1日$4,048 $471,846 $(646)$53,978 $(377,784) $151,442 
本期虧損— — — — (47,335)(47,335)
其他綜合損失— — — (2,380)— (2,380)
總綜合虧損— — — (2,380)(47,335)(49,715)
股權酬金10— — — 11,410 — 11,410 
與所有者的交易
受限制股票單位解除限制— — 62 (62)— — 
發行股份以作爲庫藏股140 — (140)— — — 
期權的行權— 365 5 — — 370 
截至2024年9月30日$4,188  $472,211 $(719)$62,946 $(425,119) $113,507 


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票據 資本溢價股份留存收益虧損總費用
2024年7月1日的餘額$4,048 $472,140 $(590)$52,526 $(406,681)$121,443 
本期虧損— — — — (18,438)(18,438)
其他綜合收益— — — 6,817 — 6,817 
總綜合虧損— — — 6,817 (18,438)(11,621)
股權酬金10— — — 3,613 — 3,613 
與所有者的交易
受限制股票單位解除限制— — 10 (10)— — 
發行股份以作爲庫藏股140 — (140)— — — 
期權的行權— 71 1 — — 72 
截至2024年9月30日$4,188  $472,211 $(719)$62,946 $(425,119) $113,507 











F-6
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票據 資本溢價股份留存收益虧損總費用
截至2023年1月1日$3,464 $471,623 $(117)$23,963 $(298,803)$200,130 
本期虧損— — — — (54,920)(54,920)
其他綜合收益— — — 1,986 — 1,986 
總綜合虧損— — — 1,986 (54,920)(52,934)
股權酬金10— — — 11,036 — 11,036 
與業主的交易
受限制股票單位解除限制— — 46 (46)— — 
發行股份以作爲庫藏股584 — (584)— — — 
期權的行權— 204 3 — — 207 
截至2023年9月30日$4,048 $471,827 $(652)$36,939 $(353,723)$158,439 


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票據 資本溢價股份留存收益虧損總費用
截至2023年7月1日的餘額$4,048 $471,827 $(657)$36,383 $(339,899)$171,702 
本期虧損— — — — (13,824)(13,824)
其他綜合損失— — — (3,369)— (3,369)
總綜合虧損— — — (3,369)(13,824)(17,193)
股權酬金10— — — 3,930 — 3,930 
與所有者的交易
受限制股票單位解除限制— — 5 (5)— — 
截至2023年9月30日$4,048 $471,827 $(652)$36,939 $(353,723)$158,439 
附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-7
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
中期簡明合併現金流量表
（金額單位：美元千位）
(未經審計)
截至9月30日的九個月
票據 20242023
經營活動  
稅前虧損$(46,728)$(54,442)
調整非貨幣事項
折舊費用3,439 4,339 
攤銷2,870 2,016 
財務（收入）費用，淨額(2,333)1,641 
認股權證債務的公允價值調整9(266)— 
預期信用減值準備6(252)54 
股權酬金1011,410 11,036 
準備金和養老金的變動246 764 
研究稅收信貸(460)(785)
處置固定資產的損失— 28 
租賃責任處置收益— (730)
營運資本變化
應收賬款減少（增加）3,813 (2,880)
預付款及其他資產增加(420)(2,869)
存貨減少（增加）48 (328)
應付賬款、應計支出、合同收入遞延和其他負債（減少）增加(4,822)2,284 
經營活動使用的現金(33,455)(39,872)
所繳納所得稅(374)(759)
支付的利息9(1,133)(6)
利息收入2,741 3,354 
經營活動產生的淨現金流量(32,221)(37,283)
投資活動
購置固定資產等資產支出(187)(1,369)
購置無形資產(195)(1,033)
資本化發展成本(5,854)(4,575)
到期定期存款收益— 17,546 
投資活動中產生的淨現金流量（使用）(6,236)10,569 
籌資活動
行權獲得的股票期權收益370 207 
借款所得款項（扣除交易費用）913,930 — 
償還租賃負債本金(2,142)(2,518)
融資活動中提供的淨現金流量（使用）12,158 (2,311)
現金及現金等價物減少(26,299)(29,025)
匯兌差異對現金餘額的影響(1,165)487 
年初現金及現金等價物餘額123,251 161,305 
期末現金及現金等價物餘額$95,787 $132,767 
註解構成這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的組成部分。
F-8
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
未經審計的中期簡明綜合附註
基本報表
1. Company information
基本信息
SOPHiA GENETICS SA and its consolidated subsidiaries (NASDAQ: SOPH) (「the Company」) is a cloud-native software company in the healthcare space, incorporated on March 18, 2011, and headquartered in Rolle, Switzerland. The Company is dedicated to establishing the practice of data-driven medicine as the standard of care in health care and for life sciences research. The Company has built a software platform capable of analyzing data and generating insights from complex multimodal datasets and different diagnostic modalities. This platform, commercialized as “SOPHiA DDMTM,” standardizes, computes and analyzes digital health data and is used in decentralized locations to break down data silos. The Company collectively refers to SOPHiA DDMTM Platform and related products and solutions as 「SOPHiA DDm Platform.」
2023年6月26日，在公司的年度股東大會上，批准了將法定註冊地從瑞士沃州聖蘇爾皮斯轉移到瑞士沃州羅爾的決定。
截至2024年9月30日，該公司擁有以下全資子公司:
姓名 註冊國家
SOPHiA GENETICS S.A.S. 法國
SOPHiA GENETICS LTD 英國：
SOPHiA GENETICS，Inc。 美國交易法案交易所
SOPHiA GENETICS商業中介LTDA 巴西
SOPHiA GENETICS PTY LTD澳洲
SOPHiA GENETICS S.R.L。 意大利
在合併中，所有公司內部的交易和餘額均已予以消除。
公司董事會批准於2024年11月5日發佈未經審計的中期簡明綜合財務報表。
準備的基礎
符合國際財務報告準則
公司截至2024年9月30日三個月和九個月的未經審計的中期簡明綜合財務報表，根據國際會計準則（「IAS」）34編制，中間期財務報告（IAS 34） （「IAS 34」） 根據國際會計準則理事會（「IASB」）發佈的規定，應與截至2023年12月31日年度的審計綜合財務報表一同閱讀。
會計政策
在編制這些未經審計的中期摘要合併財務報表時所採用的會計政策與截至2023年12月31日的公司年度合併財務報表中採用的政策相同，並已經保持一致，除非另有說明。如果有些費用明確僅在年度基礎上計算，比如所得稅和養老金成本，那麼適當的估計將用於中期報告期間。

F-9
借款

借款最初以公允價值減去發生的交易成本予以確認。交易成本包括與發行財務負債直接相關的任何增量成本，如果公司沒有發行該金融工具，這些成本本來是不會發生的。借款後續以攤銷成本使用有效利率法進行衡量。有效利率法認可貸款淨額與交易成本之間以利息費用的形式出現在損益表中的差額。有效利率（「EIR」）的變化將根據每個報告期結束時的最新利息付款率遠景地更新。借款在義務被解除、取消或償還時會從資產負債表中移除。當借款從資產負債表中移除時，財務負債的賬面價值與支付的代價之間的差額將被確認爲非經營收入或費用出現在利潤或損失中。除非到期日超過12個月或公司在報告期後至少有12個月的無條件權利推遲償還負債，否則借款將被分類爲流動負債。

所得稅費用
中期期間的所得稅根據每個公司實體預計的年度盈利或損失的所得稅率計提。
發放後僱員確定福利計劃支出
在中期報告期間，基於精算師在上一年年度報告中做出的本年度成本估算，發放後確定福利計劃支出。根據報告期末相關指數估計確定福利計劃的可能再衡量收益或損失，並記錄在公司的綜合損益表中。
指定現金
以前，公司在一個單獨的銀行帳戶內指定現金，該現金專門用於解決涉及公司董事和高管的索賠可能產生的責任。設置指定帳戶顯著降低了與董事和高管責任保險政策（「董事和高管保險政策」）相關的保險費。截至2023年9月30日，公司在一個單獨的銀行帳戶內有1500萬美元的指定現金，專門用於解決涉及公司董事和高管在董事和高管保險政策下受到的索賠可能產生的責任。2024年6月，公司續簽了該保單，並根據新的董事和高管保險政策取消了公司需要維持一定金額指定現金的要求。新的董事和高管保險政策和取消指定現金的要求於2024年7月生效。
最近的新會計準則、準則修訂和解釋
最近發佈的新準則、準則修訂和解釋的生效
As of January 1, 2024 the amendments to paragraphs 69 to 76 of IAS 1, 財務報表的編制（「IAS 1」） as issued by the IASb became effective. The Company assessed the changes to the accounting standard and determined the amendments did not have a material impact on the Company’s financial statements.
New standards, amendments to standards, and interpretations issued not yet effective
In April 2024, IFRS 18, 財務報表的呈現與披露, was issued to achieve comparability of the financial performance of similar entities. The standard, which will replace IAS 1 impacts the presentation of primary financial statements and notes, including the statement of profit and loss where companies will be required to present separate categories of income and expense for operating, investing, and financing activities with prescribed subtotals for each new category. The standard will also require management-defined performance measures to be explained and included in a separate note within the consolidated financial statements. The standard is effective for annual reporting periods beginning on or after January 1, 2027, and requires retrospective application. The Company is currently evaluating the new standard to determine if it will have a material impact on the Company’s financial statements.
F-10

There are no other IFRS Accounting Standards or IFRS Interpretations Committee interpretations that are not yet effective and that could have a material impact to the interim condensed consolidated financial statements.
Critical estimates and judgments
根據IAS 34的規定，編制符合條件的未經審計的中期簡表合併財務報表需要管理層做出判斷、估計和假設。有關會計領域的信息在年度財務報表的「重要估計和判斷」部分詳細說明了這些判斷、估計和假設的重要性。
持續經營基礎
這些未經審計的中期簡表合併財務報表是基於持續經營假設編制的。
外幣翻譯
公司各實體財務報表中包含的項目是使用實體運營的主要經濟環境的貨幣（「功能貨幣」）計量的。公司合併財務報表的報告貨幣是美元（「美元」）。以外幣計價的資產和負債以月末即期匯率折算，損益表帳戶以該期間的平均匯率折算，股權以歷史匯率折算。所有的折算收益或損失記錄在其他綜合收益（損失）中。外幣交易產生的收益或損失計入淨利潤。
歷史成本約定
這些財務報表是根據歷史成本計價原則編制的，除了某些資產和負債以公允價值計量外。
41,504
截至2024年9月30日，公司發行了79,321,220股股票，其中66,438,595股流通，12,882,625股由公司作爲庫藏股持有。截至2023年9月30日，公司發行了76,898,164股股票，其中65,132,006股流通，11,766,158股由公司作爲庫藏股持有。
庫藏股
2024年第三季度，公司根據股份交付和回購協議向SOPHiA GENETICS LTD發行了2,423,056股已登記股份，立即行使，並回購這些股份作爲庫藏股以用於管理公司的股權激勵計劃。截至2024年9月30日，公司持有12,882,625股庫藏股。截至2023年9月30日，公司持有11,766,158股庫藏股。

庫藏股按收購成本確認，並在交易時記錄。一旦行使股份期權或役權股單位，在此後將庫藏股轉移。任何收到的對價將計入股東權益。.
F-11
2. 公允價值
截至2024年9月30日，下列金融資產和金融負債的賬面價值是公允價值的合理近似：
金融資產
•現金及現金等價物
•應收賬款
•其他非流動資產—租賃按金
財務負債
•應付賬款
•應計負債
•借款

重複的公允價值衡量

下表顯示了截至2024年9月30日日公司所持有的以公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值層次結構（以千爲單位）：

一級二級三級
金融資產：
現金及現金等價物：
貨幣市場基金$48,919 $— $— 
總金融資產$48,919 $— $— 
財務負債：
權證義務：
Perceptive Credit Holdings的權證$— $546 $— 
總金融負債$— $546 $— 

以下表格顯示了截至2023年12月31日測得其金融資產公允價值的公司的公允價值層次結構（以千萬美元計）：

一級二級三級
金融資產：
現金及現金等價物
貨幣市場基金$60,683 $— $— 
總金融資產$60,683 $— $— 

截至2023年12月31日，公司不存在以公允價值計量的重複發生性財務負債。

2024年9月30日結束的三個和九個月內，沒有影響公司財務資產和負債公允價值的重大變化。
F-12
3.金融風險管理
在其業務過程中，公司面臨着包括信用風險、對手方風險、資金和流動性風險以及市場風險（即外匯風險和利率風險）在內的許多金融風險。 未經審計的中期簡明綜合財務報表未包括所有年度財務報表要求的所有金融風險管理信息和披露，並應與截至2023年12月31日的公司綜合財務報表一同閱讀。 自年末以來，金融風險管理未發生重大變化。
4.分部報告
公司僅經營單一經營部門。 公司的財務信息由首席執行官（「CEO」）領導的高級管理團隊以單一部門進行審查，並進行績效評估，公司的首席運營決策者（「CODM」）領導。

5. 營業收入

分解的營業收入

在細分收入時，公司考慮的是可能影響其收入的所有經濟因素。 公司根據四個地理區域評估其收入 歐洲、中東和非洲（「歐洲、中東、非洲」）；北美（「NORAM」）；拉丁美洲（「LATAM」）；亞太（「APAC」）。 以下表格按地理市場（以千美元計）細分公司與客戶的合同收入：

截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
2024202320242023
瑞士$308 $372 $833 $769 
法國2,721 2,450 7,805 7,411 
意大利2,342 2,014 7,035 6,300 
西班牙1,445 1,493 4,413 4,861 
歐洲、中東、非洲的其餘部分4,600 5,158 13,523 13,037 
歐洲、中東、非洲$11,416 $11,487 $33,609 $32,378 
美國$2,021 $2,269 $6,922 $6,387 
北美的其餘部分478 336 1,437 881 
NORAM$2,499 $2,605 $8,359 $7,268 
拉丁美洲$739 $1,149 $2,341 $3,062 
APAC（亞太地區）$1,199 $1,062 $3,131 $2,615 
總收入$15,853 $16,303 $47,440 $45,323 

F-13
營收來源
The Company’s revenue from contracts with customers has been allocated to the revenue streams indicated in the table below (in USD thousands):
截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
2024202320242023
SOPHiA DDm平台$15,584 $15,995 $46,302 $44,331 
工作流設備和服務269 308 1,138 992 
總收入$15,853 $16,303 $47,440 $45,323 

6. 應收賬款
以下表顯示應收賬款、應計合同收入和租賃應收款減去預期信用減值損失（以千美元計）：
2024年9月30日2023年12月31日
應收賬款$5,760 $10,259 
應計合同收入4,895 4,451 
租賃應收款— 28 
預期信用損失準備金(893)(1,181)
淨應收賬款$9,762 $13,557 
公司記錄預期信用損失準備金的增加、減少和沖銷作爲其中期簡明合併損益報表中的「銷售和營銷」費用。以下表格提供了截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月內預期信用損失準備金的變動情況，這些準備金從應收賬款的攤銷成本基礎中扣除，以呈現預計可收回淨金額（以千美元計）：
20242023
截至1月1日$1,181 $1,095 
增長103 995 
沖銷(355)(941)
覈銷(30)(110)
貨幣轉換差異(6)17 
截至9月30日$893 $1,056 

截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司最大客戶的餘額分別佔應收賬款的8%和24%。截至2024年9月30日和2023年12月31日，所有單獨超過應收賬款1%的客戶餘額合計分別爲$340萬和$670萬。
F-14
7. 每股虧損
公司股份由普通股構成。每股面值爲$0.05（CHF 0.05）。基本每股虧損是通過將歸屬於股東的淨虧損除以期間發行的在外股份的加權平均數來計算的，不包括公司持有的庫藏股，這些是公司擁有的股份。表格分別顯示了截至2024年9月30日和2023年9月30日結束的三個月和九個月的虧損（以美元千元計，除股份和每股虧損外）。
截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
2024202320242023
歸屬於股東的淨虧損$(18,438)$(13,824)$(47,335)$(54,920)
發行在外加權平均股份66,383,160 65,072,600 65,871,305 64,607,758 
每股基本和攤薄虧損$(0.28)$(0.21)$(0.72)$(0.85)
截至2024年9月30日的三個月和九個月，與股份期權計劃和認股權證相關的現有普通股發行前景對每股虧損計算的潛在影響未予披露，因爲該影響將導致虧損被攤薄，這使其被視爲「非攤薄」以滿足披露要求的目的。
8. 租賃

波士頓租賃

2024年6月27日，公司與馬薩諸塞州波士頓簽訂了一項爲期73個月的辦公空間租賃協議，主要是爲了支持公司在美國的擴張。該租賃總面積約爲12,807平方英尺，租賃自公司獲得租賃空間開始生效。公司於2024年第三季度獲得了該空間的使用權，並記錄了一項200萬美元的使用權資產和一項190萬美元的租賃負債。

9. 借款
Perceptive Credit Agreement

2024年5月2日（「結束日期」），公司及其子公司SOPHiA GENETICS, Inc.簽署了一項與Perceptive Credit Holdings IV, LP（「貸方」）作爲貸款人和行政代理人的信貸協議和擔保協議（「Perceptive Credit Agreement」）。根據該協議，公司可以借款總額高達50.0百萬美元的保期貸款，包括（i）在結束日期借款15.0百萬美元的首期貸款（「A款項」）以及（ii）在2026年3月31日或之前可以動用的高達35.0百萬美元的保期貸款（「B款項」），前提是滿足某些慣常條件。保期貸款定於結束日期五週年到期，並按照Term SOFR加6.25%的年利率計息；但是，在發生任何違約事件並持續期間，保期貸款將以Term SOFR加9.25%的年利率計息。Term SOFR指的是前一個日曆月第一個交易日前的兩個工作日的SOFR參考利率。公司有權隨時提前償還保期貸款，但要支付適用的提前償還溢價。Perceptive Credit Agreement還包括一些強制性提前償還條款，包括部分資產銷售和意外事件的銷售收益的提前還款（在180天內有權重新投資這些收益用於公司業務中的資產）和非允許負債的發行或負債，這也將受到提前償還溢價的約束。Perceptive Credit Agreement下的義務由公司和公司的若干子公司的幾乎全部資產擔保，並在結束日期初始由SOPHiA GENETICS SA和SOPHiA GENETICS, Inc.提供擔保。Perceptive Credit Agreement包括一些慣例契約，包括維持至少300百萬美元合格現金的肯定契約，截至2024年6月30日開始每季度進行測試的肯定最近十二個月營收契約以及限制負債、留置權等消極契約。
F-15
基本變化、資產銷售、投資、股息和其他受限支付以及其他常見的限制在此類協議中的事項。Perceptive信貸協議還包括慣常的違約事件，包括付款違約、陳述和保證的實質性不準確、契約違約、破產和清算程序、對某些其他協議的跨違約、針對公司和公司子公司的裁決以及控制權的變更，發生這些事件使得貸款人有權宣佈按照Perceptive信貸協議的條款貸款和所有義務立即到期償清。截至2024年9月30日，公司仍然完全符合Perceptive信貸協議中包含的所有契約。

此外，公司向Perceptive Credit Holdings IV，LP發行了一份認股證書（「認股證書」），代表購買每股4.9992美元的高達400,000股普通股的權利，其中有200,000股普通股立即可購買，另外200,000股普通股在第二期貸款的支取後可購買。認股證書所代表的購買權可以在變得可購買後隨時選擇以現金方式行使，持有人可以選擇在適用可購買日期的10週年之前的東部時間下午5:00之前的任何時間行使。認股證書包含慣常的防稀釋調整。此外，公司要求在每個可購買日期後的30個工作日內提交一份註冊聲明，根據證券法註冊以使認股證書所代表的購買權可行使的普通股可再銷售。公司將需要保持此類註冊聲明有效，直到所有此類普通股被出售，有資格立即向公衆出售而無需註冊或限制，已不再持有或不再由有權享有註冊權的人士持有。

對A檔進行會計覈算

公司將期限貸款和認股權證的A檔分別視爲兩種獨立的金融工具，15.0百萬美元的購款：(i)認股權責任和(ii)貸款。

i) 認股權責任在中期簡明合併資產負債表中被視爲短期負債，因爲認股權沒有以實體的功能貨幣結算，因此不被視爲以固定金額結算，並且可以在當前無限制或推遲權的情況下行使。認股權責任最初按Black-Scholes定價模型的公允價值進行計量，隨後在每個報告日的公允價值進行重新計量。每個時期末認股權責任公允價值的變化（利得或損失）記錄在中期簡明合併損益表中。公司確定A檔認股權責任符合二級公允價值負債，因爲公允價值計量的輸入主要來自於或通過觀察市場數據的相關性或其他手段進行驗證。有關認股權責任的當前公允價值金額，請參閱註釋2「公允價值」。

ii) 該期貸款最初按1500萬美元的攤銷成本記錄，減去任何在發行時應付的資本化費用和費用（「交易成本」），並在將部分收益分配給認股權責任的公允價值後，將貸款表現爲中期簡明合併資產負債表中的長期財務負債。

公司根據IFRS 9評估了交易成本的分配，並確定分配給認股權的金額微不足道，因此公司將交易成本的總金額分配給了期限貸款。交易成本呈現爲中期簡明合併資產負債表上的貸款淨額。交易成本作爲非現金利息費用攤銷到中期簡明合併損益表中，其差額爲承諾利率與EIR之間的差額。 EIR是在A檔最初出資時以15.2％確定，並根據Perceptive信貸協議中的可變利率的變化進行重新評估。公司估計從2024年9月30日到2024年12月31日的三個月內的EIR爲15.4％。

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公司使用Black-Scholes定價模型在發行時計算了權證義務的公允價值。權證義務於2024年5月2日記錄的初始公允價值爲0.7百萬美元。發行時權證義務估值的關鍵輸入如下：

截至2024年5月2日
美元指數的行權價格$5.00
美元指數的股價$5.08
無風險利率4.53%
預期波動率（年化）71.77%
預期剩餘合同期限(年)10.00
股息率—%
美元中的Black-Scholes價值$4.06

公司每季度重新計量權證義務的公允價值。截至2024年9月30日，重新計量權證義務的關鍵輸入如下：

截至2024年9月30日
美元指數的行權價格$5.00
美元中的股價$3.65
無風險利率3.75%
預期波動率73.12%
預期剩餘合同期限(年)9.58
股息率—%
Black-Scholes價值以美元計算$2.73

借款於2024年5月2日記錄的初始攤銷成本爲1330萬美元。此金額代表1500萬美元吸收後分配700萬美元作爲權證責任的公允價值和1100萬美元交易成本，將按照貸款期限分期攤銷爲利息費用。下表顯示了貸款款項的分配以及2024年9月30日結束的九個月內負債的任何變化（以千美元計）：

發行貸款金額$15,000 
權證責任(656)
交易費用(1,070)
初始貸款攤銷成本13,274 
利息支出810 
支付的利息(792)
外幣重新計價(130)
2024年9月30日的淨攤銷成本$13,162 

公司注意到截至2023年9月30日的九個月內，該信貸協議下沒有未償金額。
循環信貸額度

於2024年4月23日，公司終止了與瑞士信貸銀行股份有限公司的現有信貸協議，金額最高爲500萬瑞士法郎（550萬美元）。此外，公司與瑞士信貸銀行股份有限公司簽訂了新的信貸協議
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最多可用於現金貸款、有條件債務或作爲場外衍生品交易按金的 100 萬瑞士法郎（100 萬美元）的信貸額度已經厘定。根據新的信貸協議，借款將按照每筆提取時公司與瑞士信貸銀行之間確定的利率計息。截至 2024 年 9 月 30 日，公司在信貸額度下尚未有任何未清償借款。
10. 基於股份的薪酬
股票期權
所有股票獎勵的基於股份的薪酬費用包括以下內容（以千美元計）：

截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
2024    2023    20242023
研發$953 $932 $2,871 $2,489 
銷售和營銷567 416 1,453 794 
ZSCALER, INC.2,093 2,582 7,086 7,753 
總費用$3,613 $3,930 11,410 11,036 
11. 關聯方交易
關聯方包括公司的高管和董事會成員，包括他們的關聯方，以及任何直接或間接通過一個或多箇中介方控制公司，被公司控制，或者與公司共同控制的人。
關鍵管理人員由六名執行官和董事以及六名非執行董事組成，截至2024年9月30日。關鍵管理人員由六名執行官和董事以及七名非執行董事組成，截至2023年9月30日。
以下表格提供了截至2024年9月30日和2023年9月30日三個月和九個月的關鍵管理人員和非執行董事的報酬（以千美元計）:
截至9月30日的三個月，截至9月30日的九個月
2024202320242023
工資和其他短期僱員福利$1,459 $1,237 $2,975 $3,106 
養老金成本62 59 192 175 
基於股份的報酬支出2,447 2,917 7,936 7,713 
總費用$3,968 $4,213 $11,103 $10,994 
12. 報告日期後發生的事項

公司已經評估可能需要確認和披露的事項，這些事項發生在未經審計的中期簡明的合併財務報表獲得批准發行的日期之前。


F-18