第99.1展示文本
初步說明
截至2024年9月30日三個月和九個月的未經審計的簡明合併財務報表已按照國際會計準則第34號（「IAS 34」）- 由國際會計準則理事會（「IASB」）發佈的中期財務報告準則編制。合併財務報表以美元表示。本中期報告中對「$」和「美元」的所有引用均指美元，對「€」和「歐元」的所有引用均指歐元，除非另有說明。
本中期報告，包括「財務狀況和經營成果的管理討論與分析」，包含適用證券法，包括1995年私人證券訴訟改革法案和《證券法》第27A條規定範圍內的前瞻性聲明。本中期報告中除現有和歷史事實和狀況外的一切陳述，包括關於我們未來經營成果和財務狀況、業務策略、計劃和未來經營目標的聲明，均爲前瞻性聲明。在本中期報告中使用「預期」，「相信」，「can」，「能夠」，「估計」，「預計」，「打算」，「旨在」，「可能」，「計劃」，「潛在」，「預測」，「目標」，「應該」或這些及類似表達識別的前瞻性聲明。這些前瞻性聲明將受到衆多風險和不確定性的影響，是基於我們當前提供的信息進行的。實際結果、績效或事件可能與任何前瞻性聲明中所預測的有實質不同。許多重要因素可能對此類前瞻性聲明產生不利影響，導致實際結果與任何前瞻性聲明中的結果不同，包括但不限於：不明確的臨床試驗結果或臨床試驗未能達到一個或多個終點；早期數據未在正在進行中或未來的臨床試驗中得到重複；有前景的臨床前數據未產生積極的臨床結果；未能獲得所需的監管批准；美國和歐洲聯盟及其成員國的監管發展，以及其他國家的監管發展；我們依賴的第三方在我們的臨床試驗中出現的故障引發的中斷；監管機構的延誤或否定決定；監督和管理變化或加強；競爭加劇；製造延誤或問題；無法實現招募目標；與我們的合作伙伴的意見分歧或合作伙伴未能推進產品候選藥物；法律挑戰，包括產品責任索賠或知識產權糾紛或關於許可協議的爭議；未能實現潛在好處或我們與被許可方的許可協議或未來安排有關的爭議；被許可方積極開展我們的合作協議項下的開發活動的能力和意願；商業化因素，包括監管批准和定價決定；獲取原材料或起始物質的訪問中斷；我們內部製造設施的延誤或中斷；新技術的蔓延和持續演變；資本資源約束；市場對我們產品候選藥物的接受程度和需求的速率和程度；資本市場的錯位；我們吸引和保留關鍵科學和管理人員的能力；以及其他在我們於2024年4月29日向證券交易委員會（「SEC」）提交的20-F形式年度報告中描述的重要因素下的「風險因素」和「關於前瞻性聲明的特別說明」，以及我們向SEC提交的中期報告中的「風險因素」。由於這些因素的存在，我們無法保證本中期報告中的前瞻性聲明將被證明是準確的。此外，如果我們的前瞻性聲明被證明是不準確的，這種錯誤可能是重大的。鑑於這些前瞻性聲明中的重大不確定性，您不應將這些聲明視爲我們或任何其他人將在任何特定時間範圍內或根本實現我們的目標和計劃的陳述或保證。我們不承擔任何公開更新任何前瞻性聲明的義務，無論是因爲有新信息、未來事件或其他原因，除非法律要求。
我們擁有各種商標註冊和申請，以及未註冊的商標和服務標記，包括cellectis®，TALEN® 和我們公司標識，以及本中期報告中出現的所有這些商標和服務標記均爲cellectis擁有。本中期報告中出現的其他公司的商業名稱、商標和服務標記均爲其各自持有人所有。僅供方便起見，本中期報告中的商標和商業名稱可能被提及而未註明。 ®和頁面。™ 對於符號的使用，或者對於這些符號未出現的情況，不應被解釋爲各自所有者不會根據適用法律的最大範圍主張其權利。我們不打算使用或展示其他公司的商標和商號，以暗示我們與其他公司存在關係，或者暗示其他公司對我們具有認可或贊助。
在本中期報告中使用的術語「cellectis」、「我們」、「我們的」、「我們」，以及「公司」均指Cellectis S.A.及其子公司，整體看待（對於Calyxt, Inc.僅至2023年5月31日爲止），除非上下文另有要求。對「Calyxt」的參考指的是Calyxt, Inc.（自2023年5月31日起更名爲Cibus, Inc.）及其子公司，整體看待。就2023年5月31日前期間的披露而言，「集團」一詞指Cellectis S.A.、Cellectis, Inc.、Cellectis Biologics, Inc.和Calyxt, Inc.的整體。就2023年5月31日後期間的披露而言，「集團」一詞指Cellectis S.A.、Cellectis, Inc.和Cellectis Biologics, Inc。
1
3 |
||
|
|
|
項目1。 |
3 |
|
|
|
|
事項二 |
44 |
|
|
|
|
第3項。 |
55 |
|
|
|
|
事項4。 |
55 |
|
|
|
|
56 |
||
|
|
|
項目1。 |
56 |
|
|
|
|
項目1A。 |
56 |
|
|
|
|
事項二 |
56 |
|
|
|
|
第3項。 |
56 |
|
|
|
|
事項4。 |
56 |
|
|
|
|
項目5。 |
56 |
|
|
|
|
項目6。 |
56 |
|
2
第一部分 - 財務信息財務信息
項目1. 未經審計的中期簡明合併財務報表ments
cellectis
未經審計的簡明合併財務報表財務狀況表
以千美元爲單位
|
|
|
截至 |
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|
票據 |
|
2023年12月31日 |
|
|
2024年9月30日 |
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||
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
||
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
||
無形資產 |
|
|
|
671 |
|
|
|
691 |
|
資產：固定資產 |
8 |
|
|
54,681 |
|
|
|
48,956 |
|
租賃資產 |
7 |
|
|
38,060 |
|
|
|
32,225 |
|
非流動金融資產 |
9 |
|
|
7,853 |
|
|
|
7,651 |
|
其他非流動資產 |
9 |
|
|
- |
|
|
|
11,120 |
|
遞延所得稅資產 |
4.5 |
|
|
- |
|
|
|
803 |
|
總非流動資產 |
|
|
|
101,265 |
|
|
|
101,445 |
|
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
||
交易應收款 |
10.1 |
|
|
569 |
|
|
|
11,180 |
|
補助款項應收 |
10.2 |
|
|
20,900 |
|
|
|
15,661 |
|
其他資產 |
10.3 |
|
|
7,722 |
|
|
|
6,643 |
|
流動金融資產 |
11 |
|
|
67,107 |
|
|
|
101,860 |
|
現金及現金等價物 |
11 |
|
|
136,708 |
|
|
|
159,087 |
|
總流動資產 |
|
|
|
233,005 |
|
|
|
294,431 |
|
資產總計 |
|
|
|
334,270 |
|
|
|
395,876 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
||
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
||
股本 |
15 |
|
|
4,365 |
|
|
|
5,906 |
|
與股本相關的保費 |
15 |
|
|
522,785 |
|
|
|
607,153 |
|
貨幣翻譯調整 |
|
|
|
(36,690 |
) |
|
|
(35,154 |
) |
保留收益（赤字） |
|
|
|
(304,707 |
) |
|
|
(405,798 |
) |
|
|
|
|
(101,059 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
股東權益合計-集團份額 |
|
|
|
84,695 |
|
|
|
129,424 |
|
股東權益合計 |
|
|
|
84,695 |
|
|
|
129,424 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
||
非流動負債 |
12 |
|
|
49,125 |
|
|
|
61,575 |
|
非流動租賃債務 |
12 |
|
|
42,948 |
|
|
|
36,683 |
|
非流動負債準備 |
18 |
|
|
2,200 |
|
|
|
2,427 |
|
遞延稅款負債 |
4.5 |
|
|
158 |
|
|
|
118 |
|
所有非流動負債 |
|
|
|
94,431 |
|
|
|
100,802 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
||
流動負債 |
12 |
|
|
5,289 |
|
|
|
5,350 |
|
當前租賃債務 |
12 |
|
|
8,502 |
|
|
|
8,508 |
|
交易應付款 |
|
|
|
19,069 |
|
|
|
18,511 |
|
遞延收入和合同負債 |
14 |
|
|
110,325 |
|
|
|
122,006 |
|
當前撥備 |
18 |
|
|
1,740 |
|
|
|
899 |
|
其他流動負債 |
13 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,376 |
|
流動負債合計 |
|
|
|
155,144 |
|
|
|
165,650 |
|
負債合計 |
|
|
|
249,575 |
|
|
|
266,452 |
|
負債和股東權益總計 |
|
|
|
334,270 |
|
|
|
395,876 |
|
附註構成了這些未經審計的中期摘要合併財務報表的組成部分
3
cellectis
未經審計的中期摘要合併利潤表
千美元，除每股份額和每股數額外，所有金額均以千美元表示
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
||||||
|
票據 |
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
營業收入及其他收入 |
|
|
|
|
|
|
|
||
收入 |
4.1 |
|
|
472 |
|
|
|
28,789 |
|
其他收入 |
4.1 |
|
|
6,731 |
|
|
|
5,263 |
|
總收入和其他收入 |
|
|
|
7,203 |
|
|
|
34,052 |
|
營業費用 |
|
|
|
|
|
|
|
||
研發費用 |
4.2 |
|
|
(62,690 |
) |
|
|
(69,670 |
) |
銷售，總務及管理費用 |
4.2 |
|
|
(12,141 |
) |
|
|
(14,153 |
) |
其他經營收入（費用） |
4.2 |
|
|
(96 |
) |
|
|
896 |
|
營業費用總計 |
|
|
|
(74,926 |
) |
|
|
(82,926 |
) |
業務利潤（虧損） |
|
|
|
(67,723 |
) |
|
|
(48,874 |
) |
財務收入 |
4.4 |
|
|
16,133 |
|
|
|
29,727 |
|
財務費用 |
4.4 |
|
|
(23,085 |
) |
|
|
(24,049 |
) |
淨財務收益（損失） |
|
|
|
(6,952 |
) |
|
|
5,677 |
|
所得稅 |
4.5 |
|
|
(365 |
) |
|
|
514 |
|
持續經營利潤（損失） |
|
|
|
(75,040 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
來自終止經營業務的收入（損失） |
5 |
|
|
8,392 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
歸屬於Cellectis股東 |
|
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
歸屬於非控股權益的淨利潤 |
|
|
|
(7,384 |
) |
|
|
- |
|
Cellectis股東歸屬的基本/攤薄每股淨利潤（虧損） |
17 |
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股東歸屬的基本每股淨利潤（虧損）（$ /股） |
|
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股東歸屬的攤薄每股淨利潤（虧損）（$ /股） |
|
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股東歸屬的基本每股淨利潤（虧損）（來自已中止經營）（$ /股） |
|
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
Cellectis股東歸屬的攤薄每股淨利潤（虧損）（來自已中止經營）（$ /股） |
|
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
用於計算的股份數量 |
|
|
|
|
|
|
|
||
基本 |
|
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
稀釋 |
|
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F中提出的調整（注3）
附註構成了這些未經審計的中期摘要合併財務報表的組成部分
4
未經審計的綜合損益綜合收入綜合表
截至9月30日的九個月期間
以千美元爲單位
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
||||||
|
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
精算增益和損失 |
|
|
|
55 |
|
|
|
(8 |
) |
貨幣翻譯調整 |
|
|
|
1,602 |
|
|
|
1,536 |
|
停止經營的其他綜合收益（損失） |
|
|
|
(994 |
) |
|
|
- |
|
其他綜合收益（損失）總額 |
|
|
|
663 |
|
|
|
1,527 |
|
合計綜合收益（損失） |
|
|
|
(65,985 |
) |
|
|
(41,156 |
) |
歸屬於Cellectis股東 |
|
|
|
(60,086 |
) |
|
|
(41,156 |
) |
歸屬於非控股權益的淨利潤 |
|
|
|
(5,899 |
) |
|
|
0 |
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023 20F（注3）中的調整
附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的一部分
5
cellectis
未經審計的中期簡明合併損益表
千美元，股數和每股金額除外
|
|
|
截至九月三十日止三個月期間 |
|
|||||
|
票據 |
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
營業收入及其他收入 |
|
|
|
|
|
|
|
||
收入 |
4.1 |
|
|
155 |
|
|
|
16,200 |
|
其他收入 |
4.1 |
|
|
1,489 |
|
|
|
1,851 |
|
總收入和其他收入 |
|
|
|
1,644 |
|
|
|
18,050 |
|
營業費用 |
|
|
|
|
|
|
|
||
研發費用 |
4.2 |
|
|
(19,075 |
) |
|
|
(23,829 |
) |
銷售，總務及管理費用 |
4.2 |
|
|
(3,227 |
) |
|
|
(5,167 |
) |
其他經營收入（費用） |
|
|
|
(12 |
) |
|
|
175 |
|
營業費用總計 |
|
|
|
(22,314 |
) |
|
|
(28,820 |
) |
業務利潤（虧損） |
|
|
|
(20,671 |
) |
|
|
(10,769 |
) |
財務收入 |
4.4 |
|
|
4,919 |
|
|
|
3,062 |
|
財務費用 |
4.4 |
|
|
(1,624 |
) |
|
|
(15,408 |
) |
淨財務收益（損失） |
|
|
|
3,295 |
|
|
|
(12,346 |
) |
所得稅 |
|
|
|
(106 |
) |
|
|
59 |
|
持續經營利潤（損失） |
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
來自終止經營業務的收入（損失） |
|
|
|
0 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
歸屬於Cellectis股東 |
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
歸屬於非控股權益的淨利潤 |
|
|
|
(0 |
) |
|
|
- |
|
Cellectis股東應占基本/攤薄每股淨收益（虧損） |
17 |
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股東應占基本每股淨收益（虧損）（每股美元） |
|
|
|
(0.31 |
) |
|
|
(0.23 |
) |
Cellectis股東應占攤薄每股淨收益（虧損）（每股美元） |
|
|
|
(0.31 |
) |
|
|
(0.23 |
) |
Cellectis股東應占基本每股淨收益（虧損）（每股美元）來自已停業運營 |
|
|
|
0.00 |
|
|
|
- |
|
Cellectis股東應占攤薄每股淨收益（虧損）（每股美元）來自已停業運營 |
|
|
|
0.00 |
|
|
|
- |
|
用於計算的股份數 |
|
|
|
|
|
|
|
||
基本 |
|
|
|
55,583,768 |
|
|
|
100,093,635 |
|
稀釋 |
|
|
|
55,583,768 |
|
|
|
100,093,635 |
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023 20F（注3）中提出的調整
附註構成了這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的組成部分
6
未經審計的綜合損益綜合收入（損失）綜合財務報表
截至9月30日止三個月的
以千美元表示
|
|
|
截至9月30日止三個月的 |
|
|||||
|
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
精算增益和損失 |
|
|
|
97 |
|
|
|
(67 |
) |
貨幣翻譯調整 |
|
|
|
(652 |
) |
|
|
2,923 |
|
終止運營的其他綜合收益(損失) |
|
|
|
221 |
|
|
|
- |
|
其他綜合收益（損失）總額 |
|
|
|
(334 |
) |
|
|
2,856 |
|
合計綜合收益（損失） |
|
|
|
(17,816 |
) |
|
|
(20,200 |
) |
歸屬於Cellectis股東 |
|
|
|
(17,829 |
) |
|
|
(20,200 |
) |
歸屬於非控股權益的淨利潤 |
|
|
|
13 |
|
|
|
0 |
|
* 這些金額反映了Calyxt的調整，如Cellectis 2023 20F (註釋3)中所述
附註是這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的組成部分
7
cellectis
未經審計的綜合經營活動現金流量表
以千美元爲單位
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
||||||
|
票據 |
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
經營活動現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
||
淨利潤（淨虧損） |
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
已停止經營期間淨損失 |
|
|
|
8,392 |
|
|
|
- |
|
持續經營期間的淨（損失）收入 |
|
|
|
(75,040 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
調整以調和淨收入（損失）與經營活動中提供的現金 |
|
|
|
|
|
|
|
||
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
||
攤銷和折舊 |
|
|
|
13,341 |
|
|
|
14,017 |
|
處置資產時的淨虧損（收入） |
|
|
|
0 |
|
|
|
(62 |
) |
淨財務損失（收益） |
|
|
|
6,952 |
|
|
|
(5,677 |
) |
所得稅 |
|
|
|
365 |
|
|
|
(514 |
) |
與股份支付相關的費用 |
|
|
|
612 |
|
|
|
2,283 |
|
應計負債 |
|
|
|
679 |
|
|
|
(739 |
) |
實現匯率期貨收益（損失） |
|
|
|
177 |
|
|
|
254 |
|
經營活動產生的現金流量（不含運營資本變動） |
|
|
|
(52,914 |
) |
|
|
(33,122 |
) |
貿易應收賬款和其他流動資產減少（增加）（1） |
11 |
|
|
499 |
|
|
|
48,305 |
|
補貼和稅收應收款減少（增加） |
|
|
|
(6,193 |
) |
|
|
(5,772 |
) |
貿易應付賬款和其他流動負債減少（增加） |
|
|
|
(4,548 |
) |
|
|
(899 |
) |
遞延收入和合同責任減少（增加） |
|
|
|
59 |
|
|
|
6,769 |
|
變動的營運資本 |
|
|
|
(10,183 |
) |
|
|
48,404 |
|
利息收入 |
|
|
|
2,277 |
|
|
|
7,754 |
|
持續經營活動提供的現金流量（使用） |
|
|
|
(60,819 |
) |
|
|
23,036 |
|
終止經營活動提供的現金流量（使用） |
|
|
|
(3,645 |
) |
|
|
- |
|
經營活動提供的淨現金流量 |
|
|
|
(64,463 |
) |
|
|
23,036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
投資活動現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
||
購置無形資產 |
|
|
|
- |
|
|
|
(65 |
) |
Calyxt的現金及現金等價物處置 |
|
|
|
(1,627 |
) |
|
|
- |
|
購置固定資產 |
8 |
|
|
(797 |
) |
|
|
(2,033 |
) |
非流動金融資產的淨變動 |
9 |
|
|
489 |
|
|
|
(3 |
) |
現金等價物淨變動 |
11 |
|
|
0 |
|
|
|
14,756 |
|
現金等價物淨變動 |
11 |
|
|
0 |
|
|
|
(98,803 |
) |
持續經營活動提供的現金流量 |
|
|
|
(1,936 |
) |
|
|
(86,147 |
) |
終止經營活動提供的現金流量 |
|
|
|
79 |
|
|
|
- |
|
投資活動產生的現金流量 |
|
|
|
(1,858 |
) |
|
|
(86,147 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
籌資活動現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
||
在扣除交易成本後，Cellectis股本增加（1） |
15 |
|
|
23,614 |
|
|
|
82,823 |
|
借款增加 |
12 |
|
|
28,282 |
|
|
|
16,317 |
|
借款減少 |
12 |
|
|
(3,831 |
) |
|
|
(3,954 |
) |
支付的金融債務利息 |
|
|
|
(229 |
) |
|
|
(631 |
) |
租賃債務支付 |
12 |
|
|
(8,332 |
) |
|
|
(8,367 |
) |
持續經營的融資活動產生的淨現金流量 |
|
|
|
39,504 |
|
|
|
86,188 |
|
終止業務的融資活動提供的（使用的）淨現金流量 |
|
|
|
1,781 |
|
|
|
- |
|
經營活動產生的淨現金流量 |
|
|
|
41,285 |
|
|
|
86,188 |
|
現金及現金等價物的減少（增加） |
|
|
|
(25,035 |
) |
|
|
23,077 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
年初現金及現金等價物餘額 |
|
|
|
93,216 |
|
|
|
136,708 |
|
匯率變動對現金的影響 |
|
|
|
(822 |
) |
|
|
(697 |
) |
持續經營活動現金 |
|
|
|
67,358 |
|
|
|
159,087 |
|
期末現金及現金等價物 |
11 |
|
|
67,358 |
|
|
|
159,087 |
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F中提出的調整（註釋3）
(1) 與Cellectis'資本增加相關的AZ收到的14000萬美元現金記錄爲來自經營活動的5700萬美元（SIA衍生品），以及爲來自融資活動的8300萬美元現金流量-請參見注釋2.4
附註構成這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的組成部分
8
cellectis
股東權益變動表未經審計的中期簡明財務報表
（單位：千美元，股份數據除外）
|
|
股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股權 |
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
票據 |
股數 |
|
|
數量 |
|
|
與股本相關的保險費 |
|
|
貨幣翻譯調整 |
|
|
保留收益（赤字） |
|
|
收入 |
|
|
歸屬於Cellectis股東 |
|
|
非控股利益 |
|
|
總費用 |
|
|||||||||
截至2023年1月1日 |
|
|
45,675,968 |
|
|
|
2,955 |
|
|
|
583,122 |
|
|
|
(28,605 |
) |
|
|
(333,365 |
) |
|
|
(106,139 |
) |
|
|
117,968 |
|
|
|
7,973 |
|
|
|
125,941 |
|
淨利潤 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(7,384 |
) |
|
|
(66,648 |
) |
|||||
其他綜合收益（損失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(877 |
) |
|
|
55 |
|
|
|
- |
|
|
|
(822 |
) |
|
|
1,485 |
|
|
|
663 |
|
|||
總綜合收益（損失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(877 |
) |
|
|
55 |
|
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(60,086 |
) |
|
|
(5,899 |
) |
|
|
(65,985 |
) |
|||
歸屬於之前期間虧損的分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(106,139 |
) |
|
|
106,139 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|||||
Cellectis的增資 |
15 |
|
9,907,800 |
|
|
|
537 |
|
|
|
24,536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25,073 |
|
|
|
- |
|
|
|
25,073 |
|
|||
與Cellectis增資相關的交易成本 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
(1,459 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1,459 |
) |
|
|
|
|
|
(1,458 |
) |
||||||
股東之間的業務 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
343 |
|
|
|
|
|
|
343 |
|
|
|
(343 |
) |
|
|
- |
|
|||||
失去對Calyxt的控制權 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
(3,625 |
) |
|
|
(3,625 |
) |
||||||
根據Calyxt去除合併報表的OCI重新分類 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(8,024 |
) |
|
|
(12 |
) |
|
|
|
|
|
(8,036 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(8,036 |
) |
||||
非現金股份報酬支出 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
2,466 |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
2,466 |
|
|
|
2,006 |
|
|
|
4,472 |
|
||||
其他變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(134,273 |
) |
|
|
|
|
|
134,125 |
|
|
|
|
|
|
(148 |
) |
|
|
(111 |
) |
|
|
(259 |
) |
||||
截至2023年9月30日* |
|
|
55,583,768 |
|
|
|
3,492 |
|
|
|
474,391 |
|
|
|
(37,506 |
) |
|
|
(304,994 |
) |
|
|
(59,264 |
) |
|
|
76,121 |
|
|
|
0 |
|
|
|
76,123 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
截至2024年1月1日 |
|
|
71,751,201 |
|
|
|
4,365 |
|
|
|
522,785 |
|
|
|
(36,690 |
) |
|
|
(304,707 |
) |
|
|
(101,059 |
) |
|
|
84,695 |
|
|
|
- |
|
|
|
84,695 |
|
淨利潤 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(42,683 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(42,683 |
) |
|||||
其他綜合收益（損失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,536 |
|
|
|
(8 |
) |
|
|
- |
|
|
|
1,527 |
|
|
|
0 |
|
|
|
1,527 |
|
|||
總綜合收益（損失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,536 |
|
|
|
(8 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
(41,156 |
) |
|
|
0 |
|
|
|
(41,156 |
) |
|||
分配前期虧損(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(101,059 |
) |
|
|
101,059 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Cellectis的股本增加(2) |
15 |
|
28,000,000 |
|
|
|
1,522 |
|
|
|
140,006 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
141,527 |
|
|
|
|
|
|
141,527 |
|
||||
與Cellectis股本增加相關的交易成本(3) |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
(208 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(208 |
) |
|
|
|
|
|
(208 |
) |
||||||
AZ SIA衍生工具的確認取消 |
2.4 |
|
|
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
||||||
行使認股權證、員工認股權、股票期權，以及解禁免費股份 |
15 |
|
342,672 |
|
|
|
19 |
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
(25 |
) |
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|||
非現金股份報酬支出 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
2,283 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,283 |
|
|
|
- |
|
|
|
2,283 |
|
|||||
其他變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(79 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(79 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(79 |
) |
|||||
截至2024年9月30日 |
|
|
100,093,873 |
|
|
|
5,906 |
|
|
|
607,153 |
|
|
|
(35,154 |
) |
|
|
(405,798 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
129,424 |
|
|
|
(0 |
) |
|
|
129,424 |
|
* 這些金額反映Calyxt在Cellectis 2023 20F（註釋3）中呈現的調整
（1）截至2023年12月31日的年度虧損根據2024年6月28日股東年度大會的分配決定分配給保留收益
（2）截至2024年9月30日的九個月，2800萬股於2024年5月3日按5美元每股的價格爲AstraZeneca後續投資協議（"SIA"）發行，金額爲14000萬美元。
（3）截至2024年9月30日的九個月，確認的交易成本作爲股份溢價的減少，相應於涉及AstraZeneca的額外投資（"SIA"）的20萬美元發行成本。
附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
9
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
2024年9月30日
注1. 公司
Cellectis S.A.（以下簡稱「Cellectis」或「我們」）是一家註冊成立並註冊辦公地點在法國巴黎的有限責任公司（「société anonyme」）。
我們是一家處於臨床階段的生物技術公司，利用我們的核心專有技術開發基於基因編輯的產品，其中包括抗原受體融合嵌合T細胞（「UCART」）治療候選產品組合，適用於免疫腫瘤學領域，以及其他治療適應症中的基因編輯造血幹細胞（「HSPC」）治療候選產品組合。
我們的基因編輯T細胞產品候選者，基於表達融合抗原受體（「CARs」）的基因編輯T細胞，旨在利用免疫系統的力量來靶向和清除癌細胞。我們認爲基於CAR的免疫療法是癌症研究中最有前途的領域之一，代表了癌症治療的新範式。我們正在設計基於基因編輯CAR T細胞的下一代免疫療法。我們的基因編輯技術使我們能夠創造異基因CAR T細胞，這意味着它們來源於健康供體而非患者本身。我們相信異基因CAR T細胞的生產將使我們能夠開發具有成本效益的，可存放和全球分發的「即時供應」產品。我們的基因編輯專業知識還使我們能夠開發具有額外安全性和有效性屬性的產品候選者，包括設計的控制屬性，旨在防止它們攻擊健康組織，使其能夠耐受標準的腫瘤治療，並裝備它們以抵抗抑制免疫系統活動的機制。
除了我們在免疫腫瘤學領域的關注，通過我們的HEAL平台，我們還利用我們的基因編輯技術開發基於HSPC的基因療法產品候選者，用於遺傳疾病。
Cellectis S.A.、Cellectis, Inc.、Cellectis Biologics, Inc.（截至2023年5月31日爲止還包括Calyxt, Inc.），作爲一組合並公司，有時被稱爲「集團」。
2023年5月31日，Calyxt, Inc.完成了與Cibus Global, LLC（「Cibus Global」）的全股票、反向合併業務組合（「合併」）。 作爲合併的一部分，Calyxt的每股普通股，面值爲$0.0001每股，在合併前即已存在和流通，作爲一股面值爲$0.0001每股（「A類普通股」）的股份仍繼續有效，沒有任何轉換或交換，並且根據合併協議（「合併協議」）中規定的換股比率，Calyxt向Cibus Global的合夥人發行了大約16,527,484股A類普通股。 合併的結束後，於2023年6月1日起生效，合併公司將以Cibus, Inc.的名稱運營（簡稱爲「Cibus」）。 合併結束後，Cellectis對Calyxt的股權被減至2.9%，導致Cellectis失去對Calyxt的控制。 因此，自2023年6月1日起，Calyxt不再被納入綜合報表。
註釋2. 會計原則
2.1 編制基礎
Cellectis截至2024年9月30日止九個月的未經審計的簡明合併財務報表董事會於2024年11月4日批准。
這些簡明合併財務報表以千美元的形式呈現。請參閱註釋2.2。
這些截至2024年9月30日止九個月的簡明合併財務報表已按照國際會計準則（IAS）34 編制，由國際會計準則理事會（IASB）發佈。
這些截至2024年9月30日止九個月的簡明合併財務報表使用與2023年12月31日結束的年度相同的會計政策和方法編制，除下文描述的涉及新或修訂的會計準則。
10
IFRS會計準則包括國際財務報告準則（「IFRS」），國際會計準則（「IAS」），以及標準解釋委員會（「SIC」）和國際財務報告解釋委員會（IFRIC”）發佈的解釋。
應用新的或修訂的會計準則或新增修訂事項
我們已經自2024年1月1日起採納了以下公告和相關修訂，但對中期合併財務報表沒有重大影響：
已發佈但尚未生效的會計準則、解釋和修訂
以下公告和相關修訂適用於2025年1月1日或之後開始的期間，具體如下：
The Group has not early adopted any of these pronouncements and amendments and is in progress to assess if any impact.
持續經營
中期簡明綜合財務報表是根據持續經營的基礎進行編制的。
截至2024年9月30日，現金及現金等價物爲15910萬美元，存款爲10030萬美元，公司相信其現金及現金等價物以及存款將足以支持其運營至2027年甚至在未經審計的中期簡明綜合財務報表發佈後的至少十二個月。
我們對財務資源能夠支持業務的時段進行評估是一個前瞻性聲明，涉及風險和不確定性，實際結果可能會因多種因素而有所不同。我們基於可能被證明錯誤的假設作出了此估計，我們可能會更早地使用可用的資本資源，或選擇修改我們的策略以延長現金消耗週期。
2.2 財務報表的貨幣
中期彙總財務報表以美元呈現，這與Cellectis的功能貨幣歐元不同。我們相信這種呈現提高了與同行的可比性，主要與以美元呈現財務報表的同行相比。
11
所有財務信息（除非另有說明）以千美元呈現。
具有不同於美元的功能貨幣的合併實體的財務狀況報表按照期末匯率（財務狀況報表日期的即期匯率）轉換爲美元，這些合併實體的損益表、綜合收益（損失）表和現金流量表按照至今日平均匯率進行轉換。由此產生的外幣折算調整包括在股東權益變動表中的「貨幣轉換調整」欄目下。
2.3 合併實體和非控股權益
會計政策
我們在可比較期間包括的所有法律實體中具有控制權。投資者控制被投資者的情況發生在投資者通過對被投資者的掌控來暴露於可變回報並且有能力通過其對被投資者的權力來影響這些回報。控制需要權力、暴露於回報的變動以及兩者之間的關聯。
爲了具有權力，投資者需要擁有賦予其當前能力來指導那些顯著影響被投資者回報的相關活動的現有權利。
爲了確定控制，將重大的潛在投票權考慮在內。
作爲子公司的實體的合併始於集團獲得對實體的控制，並在集團失去對實體的控制時終止。
所有集團內部資產、負債、股權、收入、費用以及成員之間的交易所涉及的現金流量在合併中完全被消除。
對聯營企業投資
關聯方是指集團在財務和經營決策方面具有重大影響力但沒有控制權的實體。重要的影響力是通過投票權和其他定性因素來評估的。
關聯公司的投資按權益法覈算，並最初按成本確認。
合併財務報表包括集團從獲得重大影響力之日起至停止的關聯公司的綜合收益佔比。
如果集團的虧損份額超過其股權份額，按權益法合併的投資賬面金額將減少至零，集團將停止確認其額外虧損份額，除非集團有法律或實際義務承擔額外虧損的部分或代表關聯公司支付款項。
2.4 影響期間的重大交易的會計處理
我們在本註釋2.4中介紹了截至2023年12月31日和截至2024年9月30日的九個月期間，Cellectis的簡明合併財務報表中關於與AstraZeneca Holdings b.V.（"AZ Holdings"）和AstraZeneca Ireland Limited（"AZ Ireland"）以及AZ Holdings和各自關聯公司共同簽訂的合作和投資協議的會計處理。本註釋2.4的目的是彙集有關這些交易及其在集團財務報表中的會計處理的信息。它還附註了與這些交易相關的特定財務報表項目的信息，這些項目在專門致力於這些項目的財務報表註釋中被影響。
2023年11月1日，Cellectis和AstraZeneca宣佈，他們簽署了一項《聯合研究與合作協議》（"AZ JRCA"）和一份《初始投資協議》（"IIA"）。
根據AZ JRCA，AZ Ireland和Cellectis同意合作開發高達10款新型細胞和基因療法候選產品，從AZ Ireland確定的潛在靶標較多的池中選擇，用於人類治療、預防、姑息和止痛目的。每方負責進行研究和開發。
12
基於研究計劃（每個「研究計劃」）在AZ JRCA初始五年合作期內達成一致進行的活動。
根據IIA，AZ Holdings通過以每股5.00美元的價格認購了1600萬股普通股，向Cellectis進行了8000萬美元的初始股權投資（「初次投資」）。 初始投資後，AZ Holdings擁有公司約22%的股本和21%的表決權。
在2023年11月14日，AZ Holdings首次進行了股權投資之後，Cellectis和AZ Holdings就由AZ Holdings進行14000萬美元的額外股權投資（「後續投資」）簽署了SIA，該投資受到某些結束條件的履行，此項額外投資是通過認購1000萬股「甲類」可轉換優先股和1800萬股「乙類」可轉換優先股的方式進行的，每股價格爲5美元。 兩類優先股均享有清算優先權，並可按照一比一的比例轉換爲具有與未償付普通股相同權利的普通股。 這項額外投資於2024年5月3日完成。
聯合研究合作協議的分析
除了AZ Ireland在AZ JRCA下向Cellectis支付的2500萬美元的預付款外，AZ Ireland同意爲與AZ JRCA下確定的目標相關的預算研究成本向Cellectis進行償還。 Cellectis還有資格獲得行權費和發展、監管和銷售相關的里程碑付款，每個10個候選產品可獲得的範圍從7000萬美元到22000萬美元不等，加上分層特許稅，根據已授權產品的銷售，特許稅可能從中位數到低兩位數不等（在AZ JRCA中定義）。
作爲我們根據IFRS 15要求對AZ JRCA的分析的一部分，我們得出結論，2500萬美元的預付款應該在合同成立時納入交易價格，並根據合理依據分配給每項研究活動的表現。
2024年3月4日，AZ愛爾蘭和Cellectis批准了AZ JRCA下的第一個研究計劃。作爲這一里程碑的結果，根據AZ JRCA的規定，Cellectis有權收到相應的1000萬美元里程碑支付。根據我們對履行義務進度的測量，在2024年9月30日結束的九個月期間，該里程碑支付已被確認爲收入390萬美元，剩餘金額被歸類爲2024年9月30日的遞延收入。
2024年9月13日，AZ愛爾蘭和Cellectis批准了AZ JRCA下的兩個額外研究計劃。由於這些里程碑，根據AZ JRCA的規定，Cellectis有權收到相應的200萬美元和500萬美元的里程碑支付。根據我們對履行義務進度的測量，這些里程碑支付分別被確認爲在2024年9月30日結束的九個月期間收入50萬美元和4萬美元，剩餘金額被歸類爲2024年9月30日的遞延收入。
初始投資協議與後續與AZ JRCA相關的投資協議的相互依存關係
IIA和AZ JRCA均於2023年11月1日簽署，而SIA隨後於2023年11月14日簽署。IIA、SIA和AZ JRCA是同時進行談判的，IIA的執行是簽署AZ JRCA的條件。此外，對於IIA和SIA，根據這些協議，每股價格顯著高於公司普通股在各自簽署日期的報價市場價格。
考慮到所有這些因素，我們得出結論，根據IFRS會計準則，僅用於會計目的，IIA、SIA和AZ JRCA被視爲一筆交易進行覈算，因爲它們的談判不是基於獨立的市場條件進行的。
因此，根據適用的會計準則，我們將從AZ控股收到的收益的一部分分配給IIA，以及從爲SIA確認的初始衍生工具的公允價值分配給AZ JRCA，作爲爲在AZ JRCA下提供的服務的額外考慮，被記錄爲遞延收入。
爲了估計超過公平價值的股票購買價格部分，我們首先評估了投資協議在初始確認日期（即2023年11月1日對IIA和2023年11月14日對SIA）的公平價值，並將股票購買收益的一部分分配給AZ JRCA，即初始公平價值測定與交易價格之間的差額，即收益。由於2023年11月14日的SIA收益爲零，因此將SIA的初始公平價值全部分配給了AZ JRCA。
13
IIA在初始確認日期的公允價值是基於簽署日期Cellectis股價確定。
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截至2023年11月1日 |
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發行股票數量 |
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16,000,000 |
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股票現貨價格（以€爲單位） |
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2.63 |
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即期外匯匯率 |
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1.05 |
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以千美元計算的股票公允價值 |
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44,272 |
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以千美元計算的收入 |
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80,000 |
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收益以千萬美元重新分配給JRCA |
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35,728 |
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在初始確認日期估算SIA公允價值的估值方法和參數詳見"後續投資協議的會計處理SIA的初始公允價值爲4840萬美元。
根據適用的IFRS標準，我們將根據IIA出售普通股所收到的3570萬美元收益分配給AZ JRCA，並將 SIA衍生品的公允價值4840萬美元分配給AZ JRCA。
由於IIA和SIA從一開始附加的考慮額是確定的，因此從一開始反映在AZ JRCA交易價格中，並記錄爲8410萬美元的遞延收入。 相應的收入將根據AZ JRCA履約義務的特性，在滿足時會在損益中確認爲收入。
後續投資協議的會計處理
在SIA簽訂日期，此額外股權投資的關閉需要符合以下條件：
本合同符合所有衍生工具標準，因此應根據IFRS 9準則予以確認，在該準則下，衍生工具應按其公允價值確認，任何後續公允價值變動應確認在損益之中。
此項額外投資於2024年5月3日完成。所收取的現金已在資產負債表上確認，衍生工具已攤銷，且在截至日期的現金收取額與衍生工具公允價值之間的差額已確認對股本溢價和股本進行認定。
衍生工具估值
2023年11月14日，SIA的執行構成AZ Holdings的承諾，不構成Cellectis交付股票的實質性承諾，因爲交易的完成仍要取決於先決條件，包括Cellectis股東大會的批准。股東大會被召集就此次交易進行表決，該股東大會於2023年12月22日舉行，並要求的事項獲得批准。
根據這些事實，我們將SIA在初始確認時定位爲由Cellectis持有的看漲期權，到股東大會當日的到期日。從Cellectis股東大會批准之日起，我們將SIA定爲新股的遠期銷售，到投資完成之日的到期日。由於無股息且遠期銷售的較短剩餘期限，使這兩種類型的工具在經濟上類似並且這種區別對估值影響有限。
14
衍生物的公允價值估計如下：
鑑於股價在2023年11月14日及之後沒有明顯波動，我們認爲市場已經預期到2023年11月14日這筆投資，因此估值不應調整爲攤薄效應。
由於估值基於可觀察和不可觀察輸入（主要是投資完成概率和衍生物預期壽命），這是根據IFRS 13公允價值層次結構的第3級工具。
在2023年11月14日的初次確認、截至2023年12月31日、截至2024年5月3日（即SIA的結束日期）時，使用的假設和估計的公允價值如下：
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截至2023年11月14日 |
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截至2023年12月31日 |
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截止到2024年5月3日 |
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發行的股份數量 |
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28,000,000 |
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28,000,000 |
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28,000,000 |
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訂閱價格（美元） |
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5.00 |
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5.00 |
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5.00 |
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衍生品預期壽命（年） |
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0.11 |
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0.25 |
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0.00 |
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現貨股價（歐元） |
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2.33 |
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2.76 |
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2.76 |
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外匯匯率 |
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1.09 |
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1.10 |
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1.07 |
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到期時的無風險利率 |
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5.7 |
% |
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5.5 |
% |
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暫無數據 |
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波動性 |
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119.6 |
% |
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暫無數據 |
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暫無數據 |
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交易完成的概率 |
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72.0 |
% |
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81.0 |
% |
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100.0 |
% |
以千美元爲單位的公允價值 |
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48,365 |
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42,694 |
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56,970 |
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在初始確認時，衍生工具的公允價值衡量爲4840萬美元。該工具的公允價值已於2023年12月31日和2024年5月3日重新計量，分別爲4270萬美元和5700萬美元。2023年12月31日和2024年5月3日之間的公允價值測量差額爲1430萬美元，已在2024年9月30日結束的九個月期間的財務收入中確認爲損益。衍生工具的公允價值已在2024年9月30日結束的九個月期間被完全取消確認。支付57.0美元被記錄在"減少（增加）應收賬款和其他流動資產"的綜合現金流量表中，作爲經營活動現金流入的一部分。
Cellectis的合作研究協議下履行的履約義務分析
我們認爲Cellectis在每個研究計劃下提供兩項承諾。特別是，Cellectis和AZ Ireland進行了（i）作爲委託研究活動形式的服務組件，以及（ii）作爲AZ Ireland行使其選擇權後由Cellectis授予AZ Ireland的作爲AZ JRCA一部分創造的知識產權的許可組件。兩個組件都是必不可少的且高度相互關聯的。
根據AZ JRCA的條款，AZ Ireland對每個研究計劃所創建的知識產權擁有獨家權利，因此綜合履約義務是隨時間滿足的。因此，Cellectis對此類知識產權沒有權利，因此在研究計劃的履行之外沒有其他用途，Cellectis有權獲得至今已完成的履行款項。
Cellectis生成的知識產權受限於研究計劃活動，且在每個研究計劃完成後將不再進行進一步的研究活動。 因此，在研究計劃期間，即Cellectis將進行研究活動的期間內，研究計劃下的綜合履約義務是隨研究計劃期滿而滿足的。
15
在每個研究計劃下，我們將根據發生的研究成本與該研究計劃預算總成本的比例來衡量我們履約義務的進展。
我們將總共的預付款項分配給每個研究計劃，共計$10910萬美元，即AZ JRCA的2500萬美元、IIA的3570萬美元和SIA的4840萬美元，按照合理的基礎進行分配。
我們將在每個期末評估分配給每個研究計劃的交易價格，僅在極有可能不會發生重大逆轉的情況下考慮交易價格中的可變因素，並結合分配給每個研究計劃的預付款項份額。我們將根據上述確定的完成百分比來確定每個研究計劃應確認於損益中的收入。
註釋3. 一體化範圍及未納入一體化實體
合併實體
截至2024年9月30日，Cellectis S.A.擁有Cellectis，Inc.100%的股權，後者又擁有Cellectis Biologics，Inc.100%的股權。
截至2024年9月30日，爲期九個月的時間內，公司集團（有時稱爲「集團」）包括Cellectis S.A.，Cellectis，Inc.和Cellectis Biologics，Inc。
截至2023年9月30日，爲期九個月的時間內，公司集團（有時稱爲「集團」）包括Cellectis S.A.，Cellectis，Inc.和Cellectis Biologics，Inc，並於2023年5月31日期間取消包含Calyxt，Inc。 請參見下文中的非合併實體。
對聯營企業投資
2022年12月29日，我們與Primera Therapeutics，Inc.（「Primera」）簽署了合作協議（「Primera Collaboration Agreement」）。根據Primera Collaboration Agreement，Primera和Cellectis已同意共同開發線粒體DNA工程工具箱，用於治療線粒體疾病。
根據Primera Collaboration Agreement，Cellectis正在提供基因編輯研究、技術、製造和臨床開發經驗和專業知識。 Primera Collaboration Agreement還授予Primera一項獨家全球選擇權，以獲得Cellectis在Primera Collaboration Agreement下開發的最多五個產品候選藥物的許可證。 在Primera行使該選擇權後，Cellectis將有資格獲得里程碑付款和根據Primera Collaboration Agreement下開發的產品的淨銷售額支付的版稅付款。
根據Primera Collaboration Agreement，2023年5月17日，Cellectis與Primera簽署了一份認購協議和一份股東協議，在該協議下，Cellectis收到了Primera普通股234,570股，代表當日Primera 19.0%的持股權益和19%的表決權益，並有權指定一位董事進入Primera董事會。
因此，我們認爲，自2023年5月17日起，根據IAS 28的定義，我們對Primera具有重大影響，因爲除了表決權外，Cellectis還可在Primera董事會中持有一席之地，並向Primera提供必要的技術信息。 因此，我們對Primera的投資自2023年5月17日起按照權益法覈算。
在最初確認時，對聯營企業的投資以成本計量。我們認爲對Primera給予的考慮的公平價值的最佳估計是Cellectis收到Primera股票的公平市場價值。投資的公允價值不重要。
截至2024年9月30日，在自2023年5月17日以來發生的Primera股份資本變動後，我們持有Primera 17.0%的股份和表決權，並認爲我們繼續對Primera施加重大影響。在考慮自2023年5月17日以來Primera的淨損失並應用我們的持股比率後，我們投資的價值不重要。我們沒有法律或合同義務承擔超出我們股份的損失。
16
鑑於我們對Primera的投資在起初及截至2024年9月30日的價值不重要，我們沒有在財務狀況表或損益表中單獨列示聯營企業的投資。
非合併實體
Calyxt在2023年5月31日之前合併。
2022年11月23日，Calyxt收到Cibus Global發出的關於與Calyxt進行潛在逆向合併（Calyxt吸收Cibus Global）的非約束性意向書（「合併」）。以Calyxt作爲生存實體，Cibus Global的現有股權持有人將收到發行用於交易目的的Calyxt普通股。2023年1月13日，Calyxt、Calypso Merger子公司（Calyxt全資子公司）、Cibus Global和其他相關方就此次合併達成了合併協議。在擬議合併完成後，Cellectis S.A.預計將擁有合併後公司約2.4%的股權利益，導致Cellectis對Calyxt的控制權喪失。
在此背景下，自2022年11月23日以來，只要Cellectis對Calyxt保持控制，Calyxt的資產和負債被按照IFRS 5準則在財務報表中作爲持有待售的非流動資產和負債呈現，對所有期間均做出了這一呈現。合併利潤表，合併綜合利潤表和合並現金流量表反映了Calyxt作爲終止經營的呈現，對所有比較期間均做出了這一呈現。
2023年5月31日，在完成合並之前，Cellectis S.A.對Calyxt的所有權比例爲48.0%。Cellectis的表決權繼續賦予Cellectis指導Calyxt相關活動的權力，因此，通過2023年5月31日完成的合併，Calyxt繼續被合併。2023年5月31日，Calyxt完成了合併，並從2023年6月1日起，合併後的公司以Cibus, Inc.的名義運營。
作爲合併的一部分，每股Calyxt普通股在合併前繼續作爲A類普通股而存在，無需轉換或交換，並根據合併協議中規定的換股比率向Cibus Global的持股人發行了16,527,484股A類普通股。在合併結束後，Cellectis對Cibus的股權比例降至2.9%，導致Cellectis失去了對Cibus的控制權。
集團認爲，自2023年6月1日起，Cellectis不再控制Calyxt。因此，Calyxt於2023年5月31日被去合併。Calyxt的業績直到2023年5月31日包含在集團的業績中，並繼續作爲截至該日期的停止經營結果進行展示。
在去合併的日期，我們按其賬面價值取消確認了Calyxt的資產和負債以及Calyxt中的任何非控股權益。我們按控制喪失的日期以公允價值確認了在Calyxt中持有的投資。我們還將根據相關IFRS將與Calyxt相關的應重新分類至其他綜合收益的金額重新分類爲利潤或損失。
根據Calyxt的去合併，截至2024年9月30日，我們對Calyxt的投資被分類爲非流動金融資產，並按公允價值計量。
非控股權益
非控制股東在2023年5月31日持有Calyxt的利益比例爲52%。這些非控制權益是在Calyxt的首次公開發行、隨後的跟投發行以及Calyxt的市場投資計劃中生成的，以及通過股權獎勵的累積和行權而生成。
2023年6月1日，隨着Calyxt的脫離共同控制，我們取消了對Calyxt非控股權益的確認。
自2023年6月1日起，集團持有所有完全合併實體100%的權益，不再有少數股東權益。
17
注4. 關於集團合併運營的信息
4.1 收入和其他收入
4.1.1 截至9月30日的九個月期間
按性質劃分的收入
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截至9月30日的九個月期間 |
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2023 |
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2024 |
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以千美元爲單位 |
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合作協議 |
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- |
|
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28,334 |
|
許可證 |
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386 |
|
|
|
375 |
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產品和服務 |
|
|
86 |
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80 |
|
總收入 |
|
|
472 |
|
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28,789 |
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按原產國和其他收入劃分的收入
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截至9月30日的九個月期間 |
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2023 |
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2024 |
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以千美元爲單位 |
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來自法國 |
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472 |
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28,789 |
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來自美國 |
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- |
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|
|
- |
|
收入 |
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|
472 |
|
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28,789 |
|
研究稅收信貸 |
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|
5,836 |
|
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5,154 |
|
補貼和其他 |
|
|
895 |
|
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109 |
|
其他收入 |
|
|
6,731 |
|
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5,263 |
|
總收入和其他收入 |
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|
7,203 |
|
|
|
34,052 |
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截至2024年9月30日的九個月期間的2880萬美元收入主要反映了在AZ愛爾蘭協議下根據我們在2024年的表現義務而確認的2290萬美元，以及與ALPHA2慢性淋巴細胞白血病臨床試驗相關的Servier許可協議下的540萬美元，而截至2023年9月30日的九個月期間的收入主要與Cellectis與Iovance Biotherapeutics，Inc.於2019年12月30日訂立並修訂的研究合作與獨家許可協議（「Iovance協議」）有關。
根據第2.4款規定估計了與每項與AZ愛爾蘭的研究計劃相關的收入確認。我們根據迄今爲止發生的成本與每項研究計劃的總預算成本進行比較，估計了表現義務的完成進度。我們將獲得的完工百分比分配給每項研究計劃的總交易價格，不包括極有可能發生重大逆轉的可變報酬。截至2024年9月30日，分配給每個研究計劃的總交易價格，不包括極有可能發生重大逆轉的可變報酬，對應於已實現的發展里程碑、根據協議的可充值成本金額，以及分配給每項研究計劃的前期付款份額。
2023年和2024年截至9月30日的九個月期間，其他收入減少150萬美元，反映出研究稅收抵免減少70萬美元，這是由於符合條件的費用減少，並反映出2023年截至9月30日的九個月期間，從法國國家投資銀行（"BPI"）收到的800,000美元的初始付款中的部分，這筆款項對應於與BPI簽署的一項補助金，該補助金於2023年3月簽署。
與許可證相關的收入包括根據各種許可協議收到的款項。
18
截至9月30日止三個月期間
按性質劃分的收入
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截至9月30日止三個月期間 |
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|||||
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2023 |
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2024 |
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|
以千美元爲單位 |
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合作協議 |
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- |
|
|
|
16,085 |
|
許可證 |
|
|
122 |
|
|
|
79 |
|
產品和服務 |
|
|
33 |
|
|
|
36 |
|
總收入 |
|
|
155 |
|
|
|
16,200 |
|
按來源國家的收入和其他收入
|
|
截至9月30日爲止的三個月期間 |
|
|||||
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2023 |
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2024 |
|
||
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以千美元爲單位 |
|
|||||
來自法國 |
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155 |
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16,200 |
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來自美國 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
收入 |
|
|
155 |
|
|
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16,200 |
|
研究稅收信貸 |
|
|
1,445 |
|
|
|
1,817 |
|
補貼和其他 |
|
|
43 |
|
|
|
33 |
|
其他收入 |
|
|
1,489 |
|
|
|
1,851 |
|
總收入和其他收入 |
|
|
1,644 |
|
|
|
18,050 |
|
公司在2024年9月30日結束的三個月內，從合作協議中認定了1610萬美元的收入，而公司在2023年9月30日結束的三個月內未從合作協議中認定重要的收入。
2023年9月30日和2024年結束的三個月內，其他收入增加了40萬美元，反映了由於合格費用增加導致研究稅收抵免增加了40萬美元。
與許可證相關的收入包括根據我們的各種許可協議收到的支付。
19
4.2運營費用
截至9月30日的九個月期間
|
截至9月30日的九個月期間， |
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||||||
研發費用 |
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2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工資和薪金 |
|
|
(25,382 |
) |
|
|
(25,835 |
) |
股票期權授予的社會費用 |
|
|
(174 |
) |
|
|
(289 |
) |
非現金股份報酬支出 |
|
|
(131 |
) |
|
|
(1,668 |
) |
人員費用 |
|
|
(25,686 |
) |
|
|
(27,792 |
) |
購買和外部支出 |
|
|
(23,791 |
) |
|
|
(26,868 |
) |
其他 |
|
|
(13,212 |
) |
|
|
(15,009 |
) |
所有研發費用 |
|
|
(62,690 |
) |
|
|
(69,670 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
||||||
銷售，總務及管理費用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工資和薪金 |
|
|
(4,485 |
) |
|
|
(4,861 |
) |
股票期權授予的社會費用 |
|
|
(80 |
) |
|
|
(106 |
) |
非現金股份報酬支出 |
|
|
(482 |
) |
|
|
(615 |
) |
人員費用 |
|
|
(5,047 |
) |
|
|
(5,582 |
) |
購買和外部費用 |
|
|
(5,096 |
) |
|
|
(6,667 |
) |
其他 |
|
|
(1,998 |
) |
|
|
(1,904 |
) |
總銷售、一般及管理開支 |
|
|
(12,141 |
) |
|
|
(14,153 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
||||||
人員費用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工資和薪金 |
|
|
(29,867 |
) |
|
|
(30,696 |
) |
股票期權授予的社會費用 |
|
|
(254 |
) |
|
|
(395 |
) |
非現金股份報酬支出 |
|
|
(612 |
) |
|
|
(2,283 |
) |
人員總支出 |
|
|
(30,733 |
) |
|
|
(33,374 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
其他經營收入（費用） |
|
|
(96 |
) |
|
|
896 |
|
集團決定相應調整經營支出的呈現方式和比較信息。
從2023年9月30日結束的九個月到2024年9月30日結束的九個月，總經營支出增加了800萬美元，主要源自(i)採購、外部費用及其他方面640萬美元的增加，(ii)工資提高80萬美元，(iii)股票期權授予的社會費用增加10萬美元，(iv)非現金股票補償增加170萬美元，部分抵消了淨其他經營費用減少的100萬美元。
20
截至9月30日結束的三個月期間
|
|
截至9月30日結束的三個月期間 |
|
|||||
研發費用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工資和薪金 |
|
|
(7,862 |
) |
|
|
(8,268 |
) |
股票期權授予的社會稅費 |
|
|
8 |
|
|
|
(21 |
) |
非現金股份報酬支出 |
|
|
2,158 |
|
|
|
(348 |
) |
人員費用 |
|
|
(5,697 |
) |
|
|
(8,638 |
) |
購買和外部費用 |
|
|
(8,782 |
) |
|
|
(9,669 |
) |
其他 |
|
|
(4,597 |
) |
|
|
(5,522 |
) |
所有研發費用 |
|
|
(19,075 |
) |
|
|
(23,829 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
截至9月30日爲止的三個月期間 |
|
|||||
銷售，總務及管理費用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工資和薪金 |
|
|
(1,502 |
) |
|
|
(1,526 |
) |
股票期權授予的社會費用 |
|
|
1 |
|
|
|
(10 |
) |
非現金股份報酬支出 |
|
|
495 |
|
|
|
(218 |
) |
人員費用 |
|
|
(1,006 |
) |
|
|
(1,753 |
) |
購買和外部費用 |
|
|
(1,670 |
) |
|
|
(2,792 |
) |
其他 |
|
|
(551 |
) |
|
|
(621 |
) |
總銷售、一般及管理開支 |
|
|
(3,227 |
) |
|
|
(5,167 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
截至9月30日結束的三個月期間 |
|
|||||
人員費用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工資和薪金 |
|
|
(9,364 |
) |
|
|
(9,794 |
) |
股票期權授予的社會保障費 |
|
|
9 |
|
|
|
(31 |
) |
非現金股份報酬支出 |
|
|
2,653 |
|
|
|
(566 |
) |
總人員費用 |
|
|
(6,702 |
) |
|
|
(10,391 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
截至9月30日結束的三個月期間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
其他經營收入（費用） |
|
|
(12 |
) |
|
|
175 |
|
從2023年9月30日結束的三個月期間到2024年9月30日結束的三個月期間，總營運費用增加了650萬美元，主要原因是購買、外部費用等方面增加了300萬美元，工資、薪金和非現金股票補償增加了370萬美元，部分抵消了淨其他營運費用減少20萬美元。
4.3 可報告部門
會計政策
可報告部門被確定爲集團的組成部分，這些部分有可供最高經營決策者（「CODM」）評估的離散財務信息，用於績效評估和資源配置。
21
截至2024年9月30日的九個月期間，Cellectis的CODM由以下人員組成：
直至2023年5月31日，我們將經營活動和業務管理劃分爲兩個經營和報告部門，在以下活動中進行：
As from June 1, 2023 and the deconsolidation of Calyxt, we view our operations and manage our business in a single operating and reportable segment corresponding to the Therapeutics segment.
22
4.4 Financial income and expenses
4.4.1 For the nine-month period ended September 30
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
|||||
包括IP Networks的淨銷售額爲5,860萬歐元，Optical Networks的淨銷售額爲4,050萬歐元，Fixed Networks的淨銷售額爲5,320萬歐元。 |
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|||||
現金、現金等價物和金融資產的收入 |
|
|
2,164 |
|
|
|
7,708 |
|
匯率期貨獲利 |
|
|
12,424 |
|
|
|
3,811 |
|
公允價值計量收益 |
|
|
1,545 |
|
|
|
18,166 |
|
其他財務收入 |
|
|
0 |
|
|
|
42 |
|
財務收入 |
|
|
16,133 |
|
|
|
29,727 |
|
金融負債的利息 |
|
|
(1,442 |
) |
|
|
(3,540 |
) |
匯率期貨損失 |
|
|
(5,182 |
) |
|
|
(10,528 |
) |
公允價值衡量損失 |
|
|
(13,021 |
) |
|
|
(7,751 |
) |
租賃負債利息 |
|
|
(2,319 |
) |
|
|
(2,005 |
) |
其他金融費用 |
|
|
(1,121 |
) |
|
|
(226 |
) |
財務費用 |
|
|
(23,085 |
) |
|
|
(24,049 |
) |
淨財務收益（損失） |
|
|
(6,952 |
) |
|
|
5,677 |
|
* 這些金額反映了卡利維礦業公司在我們2023年20F報告中提出的調整（附註3）
在2023年9月30日至2024年之間的九個月期間，財務收入增加了1360萬美元，主要是因爲我們金融投資收益增加了560萬美元，SIA衍生工具公允價值變動增加了1430萬美元，歐洲投資銀行（「EIB」）按照2022年12月28日Cellectis與EIB之間簽署的融資協議（「EIB融資協議」）的A和B期權的公允價值變動增加了260萬美元，部分抵消外匯收益減少了860萬美元（從2023年的1240萬美元盈利減少到2024年的380萬美元盈利）
2023年9月30日和2024年之間的九個月期間財務支出增加100萬美元，主要是由於EIb貸款利息增加180萬美元，BPI研究稅收貸款預融資利息增加20萬美元，外匯損失增加530萬美元（從2023年510萬美元的損失增加到2024年1050萬美元的損失），在Cibus（Calyxt）投資的公允價值變動損失增加150萬美元，部分抵消了租賃責任利息減少300萬美元以及2023年9月30日結束的九個月期間確定的Cytovia可轉換票據公允價值測量損失790萬美元。
截至2023年9月30日止三個月期間
|
|
截至2023年9月30日止三個月期間 |
|
|||||
包括IP Networks的淨銷售額爲5,860萬歐元，Optical Networks的淨銷售額爲4,050萬歐元，Fixed Networks的淨銷售額爲5,320萬歐元。 |
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|||||
現金、現金等價物和金融資產收入 |
|
|
723 |
|
|
|
3,020 |
|
匯率期貨獲利 |
|
|
3,176 |
|
|
|
- |
|
公允價值測量收益 |
|
|
952 |
|
|
|
- |
|
其他財務收入 |
|
|
68 |
|
|
|
42 |
|
財務收入 |
|
|
4,919 |
|
|
|
3,062 |
|
金融負債的利息 |
|
|
(752 |
) |
|
|
(1,270 |
) |
匯率期貨損失 |
|
|
(2,904 |
) |
|
|
(9,439 |
) |
公允價值測量損失 |
|
|
3,910 |
|
|
|
(3,821 |
) |
租賃負債利息 |
|
|
(759 |
) |
|
|
(652 |
) |
其他金融費用 |
|
|
(1,120 |
) |
|
|
(226 |
) |
財務費用 |
|
|
(1,624 |
) |
|
|
(15,408 |
) |
淨財務收益（損失） |
|
|
3,295 |
|
|
|
(12,346 |
) |
* 這些金額反映了Calyxt在我們的2023年20F中的調整(附註3)
23
在2023年9月30日和2024年結束的三個月期間，財務收入下降190萬美元，主要是由於外匯收益減少了320萬美元(從2023年的320萬美元增加到2024年的0萬美元)，以及EIb tranche A和b認股權的公允價值收益減少了100萬美元，部分抵消了我們的金融投資收益增加了230萬美元。
在2023年9月30日和2024年結束的三個月期間，財務費用增加1380萬美元，主要是由於EIb貸款利息增加了50萬美元，外匯損失增加了650萬美元(從2023年的290萬美元減少到2024年的940萬美元)，以及對Cibus (Calyxt)投資和EIb tranche A和b認股權價值損失增加了700萬美元和80萬美元，部分抵消了租賃負債利息減少了10萬美元，以及2023年9月30日結束的三個月期間確認的Cytovia應收票據預計信用損失準備110萬美元。
4.5 所得稅
4.5.1 截至2023年9月30日的九個月期間
|
|
截至2023年9月30日的九個月期間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
所得稅 |
|
|
(365 |
) |
|
|
514 |
|
截至2023年9月30日的九個月期間的有效稅率是通過將預估的全年有效稅率應用於截至2023年9月30日的稅前淨利潤或淨虧損來計算的。
2024年9月30日止九個月期的有效所得稅稅率爲+1.2%，基於4320萬美元的稅前淨虧損，而2023年9月30日止九個月期的稅率爲-0.6%。2024年9月30日止九個月期的正面有效稅率是由於估計的2024財年有效稅率中包含了與先前未承認的美國聯邦研發稅收抵免上的遞延所得稅收入相關的遞延稅收資產的確認。集團現在認爲對這些遞延稅收資產的收回能力有足夠的確定性。
2024年9月30日止三個月期
|
|
2024年9月30日止三個月期 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
所得稅 |
|
|
(106 |
) |
|
|
59 |
|
2024年9月30日止三個月期的有效所得稅稅率是通過將估計的2024財年有效所得稅稅率應用於截至2024年9月30日止三個月期的稅前淨收入或虧損來計算的。
2024年9月30日止三個月期的有效所得稅稅率爲+0.3%，基於2300萬美元的稅前淨虧損，而2023年9月30日止三個月期的稅率爲-0.6%。2024年9月30日止三個月期的正面有效稅率是由於估計的2024財年有效稅率中包含了與先前未承認的美國聯邦研發稅收抵免上的遞延所得稅收入相關的遞延稅收資產的確認。集團現在認爲對這些遞延稅收資產的收回能力有足夠的確定性。
附註5. 已中止的業務
會計政策
待售非流動資產及處置集團
根據《國際財務報告準則第5號 非流動資產處置組和終止經營的規定》，如果非流動資產（包括物業、廠房及設備和無形資產）和處置組（一組待處置的資產）的賬面價值主要通過銷售交易收回，並且滿足以下條件
24
i) 管理層致力於銷售計劃；ii) 資產或處置組可立即出售；iii) 已啓動積極尋找買家的計劃；iv) 在劃分爲待售資產後的12個月內，銷售極有可能實現；v) 資產或處置組正在積極以合理於其公允價值的銷售價格進行市場推廣；vi) 完成計劃所需的行動指示出不太可能大幅改變或被取消。
作爲待售資產和待售處置組的非流動資產按其賬面價值和公允價值減去銷售成本中較低者計量。
當這些資產符合被劃分爲待售非流動資產的標準時，對它們的折舊和攤銷停止。
作爲待售資產和相關負債劃分爲一項單獨呈列，並在綜合財務狀況表中被視爲流動項目。
已停業的業務
該集團將作爲終止經營的組合分爲已處置或劃分爲待售的集團，條件是i) 代表獨立的一大業務線或地理經營區域；ii) 是處置獨立的一大業務線或地理經營區域的單一協調計劃的一部分；或iii) 是專門用於轉售而收購的子公司。
終止經營的利潤或損失的各組成部分以及在計入公允價值減去出售成本或資產或組成終止經營的處置產生的稅後收益或損失將作爲綜合收益表中的單行項目顯示。
構成終止經營的資產或處置群組產生的現金流量作爲財務綜合報告的各現金流量類別中的單行項目呈現。
終止經營和處置群組的詳細信息
2022年11月23日，Calyxt收到了Cibus Global關於潛在與Calyxt進行反向合併（Calyxt吸收Cibus Global）的非約束性意向函（「合併」）。2023年1月13日，Calyxt、Calypso Merger Subsidiary，LLC（Calyxt的全資子公司），Cibus Global以及其他某些方，就合併事宜達成了合併協議。與合併協議相關，Cellectis與Cibus Global簽署了一項投票協議，同意並批准合併協議中規定的所有交易，但需遵守其中的條款和條件。
2023年5月31日，Calyxt完成了合併，並於2023年6月1日生效，合併後的公司以Cibus，Inc.的名稱運營。因此，Cellectis S.A.擁有合併後公司股權的2.9％，致使集團對Calyxt失去了控制權。合併後公司以Cibus，Inc.的名義運營，Cellectis S.A.在合併前擁有Calyxt總髮行股份997,745股中的479,264股（在每種情況下，考慮到Calyxt於2023年4月24日生效的1:10反向股份拆分和於2023年5月31日生效的1:5反向股份拆分後）。作爲合併的一部分，Calyxt常股在合併前仍然有效併發行，每股Calyxt普通股立即保持爲一股A類普通股，無需進行任何轉換或交換，並根據合併協議中規定的換股比率向Cibus Global的出資人發行了約16,527,484股A類普通股。
集團認爲，根據IFRS 5規定的標準，Calyxt於2022年11月23日符合作爲待售資產組的定義，直至2023年5月31日失去控制權並攤銷。在目前的財務報表中，Calyxt因此被歸類爲截至2023年9月30日的九個月期間的停業運營。由於Calyxt於2023年5月31日攤銷，截至2024年9月30日的九個月期間不包括Calyxt的業績。
根據IFRS 5的規定，從2022年11月23日至2023年5月31日，Calyxt的資產和負債按其賬面價值與公允價值減去銷售成本的較低者計量。根據此計量未確認任何收益或損失。
25
Calyxt的結果如下：
|
|
截至2023年9月30日的九個月期間 |
|
|||||
|
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
營業收入及其他收入 |
|
|
43 |
|
|
|
- |
|
營業費用 |
|
|
(10,944 |
) |
|
|
- |
|
業務利潤（虧損） |
|
|
(10,901 |
) |
|
|
- |
|
淨財務收益（虧損） |
|
|
(3,307 |
) |
|
|
- |
|
脫離合並帶來的利潤 |
|
|
22,600 |
|
|
|
|
|
淨利潤 (終止經營) |
|
|
8,392 |
|
|
|
- |
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F（注3）中呈現的調整
歸因於Calyxt的每股收益如下：
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
|
|||||
|
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
基本和攤薄的每股淨收益（損失），歸屬於Cellectis股東，來自已停止經營的每股（$ /股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
攤薄的每股淨收益（損失），歸屬於Cellectis股東，來自已停止經營的每股（$ /股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F（注3）中呈現的調整
Calyxt所歸屬的淨現金流量如下：
|
|
截至9月30日的九個月期間， |
||||
|
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
|
|
|
|
|
|
|
停止運營業務的經營活動提供的現金流量 |
|
|
(3,645 |
) |
|
|
停止運營業務的投資活動提供的現金流量 |
|
|
79 |
|
|
|
停止運營業務的融資活動提供的現金流量 |
|
|
1,781 |
|
|
|
現金及現金等價物的減少（增加） |
|
|
(1,785 |
) |
|
|
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F報告中所做的調整（注3）
注6. 減值測試
會計政策
可以攤銷的無形資產、可折舊有形資產和租賃權在出現減值跡象時進行減值測試。減值測試涉及將現金產生單位的賬面價值與其可收回價值進行比較。資產的可收回金額爲（i）其公允價值減去出售成本和（ii）其使用價值中較高者。如果任何資產的可收回金額低於其賬面價值，則確認減值損失以將賬面金額減少到可收回金額。
直至2023年5月31日，我們的現金產生單位（「CGUs」）對應於經營/報表部門：治療和植物。從2023年6月1日起，只有一個對應於治療部門的CGU。
減值測試結果
截至2023年9月30日或2024年9月30日的九個月期間，對任何現金產生單位的無形資產或有形資產均未發現減值跡象。
26
由於公司決定在不久的將來不充分利用位於其Raleigh租賃設施中的製造空間，根據IAS 36要求，於2023年12月31日評估了可分配給未使用空間的租賃權的部分。鑑於基於其估計公允價值減去處置成本的資產的可收回金額，該減值測試導致於2023年12月31日確認了50萬美元的減值費用，認定針對於2023年12月31日的租賃權資產。在進行此減值測試更新後，租賃權資產的減值截至2024年9月30日保持不變。
對應於植物部門的CGU僅包括Calyxt。自2023年5月31日解除對Calyxt的合併以來，我們對Calyxt的保留投資以納斯達克上Cibus股價爲基礎進行公允價值衡量。
注7. 租賃權資產
使用權資產詳情
根據《國際財務報告準則IFRS 16「租賃」》，公司在財務狀況表上確認使用權資產和租賃負債。
使用權資產的拆分如下：
|
|
建築租賃 |
|
|
辦公室和實驗室設備 |
|
|
總費用 |
|
|||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||||||
2023年1月1日的淨賬面價值 |
|
|
33,666 |
|
|
|
10,608 |
|
|
|
44,275 |
|
加法 |
|
|
881 |
|
|
|
96 |
|
|
|
977 |
|
處理 |
|
|
(102 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(102 |
) |
折舊及減值費用 |
|
|
(3,441 |
) |
|
|
(2,509 |
) |
|
|
(5,950 |
) |
外幣資產翻譯差額 |
|
|
(65 |
) |
|
|
12 |
|
|
|
(53 |
) |
截至2023年9月30日的淨賬面價值 |
|
|
30,939 |
|
|
|
8,207 |
|
|
|
39,146 |
|
期末毛值 |
|
|
50,147 |
|
|
|
17,802 |
|
|
|
67,949 |
|
期末累計折舊和減值 |
|
|
(19,208 |
) |
|
|
(9,595 |
) |
|
|
(28,803 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2024年1月1日的淨賬面價值 |
|
|
30,602 |
|
|
|
7,457 |
|
|
|
38,060 |
|
加法 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
處理 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
折舊與減值費用 |
|
|
(3,586 |
) |
|
|
(2,357 |
) |
|
|
(5,943 |
) |
外幣資產翻譯差額 |
|
|
112 |
|
|
|
(3 |
) |
|
|
108 |
|
2024年9月30日的賬面價值 |
|
|
27,128 |
|
|
|
5,097 |
|
|
|
32,225 |
|
期末毛值 |
|
|
52,162 |
|
|
|
18,092 |
|
|
|
70,253 |
|
期末累計折舊 |
|
|
(25,034 |
) |
|
|
(12,994 |
) |
|
|
(38,029 |
) |
27
附註8. 有形資產
|
|
土地和建築物 |
|
|
技術設備 |
|
|
裝置、配件和其他設備 |
|
|
在建工程資產 |
|
|
總費用 |
|
|||||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||||||||||||||
2023年1月1日淨賬面價值 |
|
|
9,321 |
|
|
|
51,072 |
|
|
|
2,277 |
|
|
|
952 |
|
|
|
63,621 |
|
加法 |
|
|
- |
|
|
|
27 |
|
|
|
17 |
|
|
|
836 |
|
|
|
880 |
|
處理 |
|
|
(173 |
) |
|
|
(153 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
(328 |
) |
重分類 |
|
|
317 |
|
|
|
168 |
|
|
|
2 |
|
|
|
(486 |
) |
|
|
(0 |
) |
折舊和減值費用 |
|
|
(1,437 |
) |
|
|
(5,388 |
) |
|
|
(523 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(7,347 |
) |
外幣資產翻譯差額 |
|
|
(34 |
) |
|
|
(4 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
(14 |
) |
|
|
(53 |
) |
2023年9月30日的淨賬面價值 |
|
|
7,994 |
|
|
|
45,722 |
|
|
|
1,771 |
|
|
|
1,287 |
|
|
|
56,774 |
|
期末總值 |
|
|
17,762 |
|
|
|
72,801 |
|
|
|
4,917 |
|
|
|
1,233 |
|
|
|
96,714 |
|
期末累計折舊和減值 |
|
|
(9,769 |
) |
|
|
(27,079 |
) |
|
|
(3,146 |
) |
|
|
54 |
|
|
|
(39,940 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2024年1月1日的淨賬面價值 |
|
|
7,868 |
|
|
|
44,131 |
|
|
|
1,354 |
|
|
|
1,328 |
|
|
|
54,681 |
|
加法 |
|
|
20 |
|
|
|
650 |
|
|
|
40 |
|
|
|
1,499 |
|
|
|
2,209 |
|
處理 |
|
|
- |
|
|
|
(11 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(23 |
) |
|
|
(34 |
) |
重分類 |
|
|
470 |
|
|
|
1,401 |
|
|
|
75 |
|
|
|
(1,946 |
) |
|
|
(0 |
) |
折舊與減值費用 |
|
|
(1,408 |
) |
|
|
(6,295 |
) |
|
|
(322 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(8,025 |
) |
外幣資產翻譯差額 |
|
|
76 |
|
|
|
46 |
|
|
|
4 |
|
|
|
(2 |
) |
|
|
125 |
|
2024年9月30日的淨賬面價值 |
|
|
7,026 |
|
|
|
39,923 |
|
|
|
1,151 |
|
|
|
856 |
|
|
|
48,956 |
|
期末總值 |
|
|
19,293 |
|
|
|
75,729 |
|
|
|
5,115 |
|
|
|
666 |
|
|
|
100,804 |
|
期末累計折舊與減值 |
|
|
(12,267 |
) |
|
|
(35,807 |
) |
|
|
(3,964 |
) |
|
|
189 |
|
|
|
(51,848 |
) |
註釋9.非流動金融資產和其他非流動資產
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
存入資金 |
|
|
811 |
|
|
|
926 |
|
受限現金 |
|
|
4,656 |
|
|
|
4,556 |
|
其他金融資產 |
|
|
2,386 |
|
|
|
2,169 |
|
非流動金融資產 |
|
|
7,853 |
|
|
|
7,651 |
|
研究稅收信貸 |
|
|
- |
|
|
|
11,120 |
|
其他非流動資產 |
|
|
- |
|
|
|
11,120 |
|
截至2024年9月30日，我們的存款包括巴黎租賃場地的一筆存款，由於用作設置存款金額的基礎租金增加，自2023年12月31日以來增加了$10萬。
截至2024年9月30日，我們的限制性現金主要包括與Raleigh設備租賃協議相關的$190萬，Raleigh租賃場地的$250萬以及紐約租賃場地的$20萬。
截至2024年9月30日，其他金融資產與我們在2022年6月開始的紐約場地部分轉租有關。
其他非流動資產對應於2024年9月30日的研究稅收抵免應收賬款，根據新的稅收時間表，應在三年內收回。
28
附註10.應收賬款和其他流動資產
10.1 應收賬款
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
交易應收款 |
|
|
569 |
|
|
|
11,180 |
|
預期信用損失準備金 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
貿易應收賬款的淨價值總額 |
|
|
569 |
|
|
|
11,180 |
|
所有貿易應收賬款的付款期限均不超過一年。
截至2024年9月30日，貿易應收賬款的增加主要是由於2024年9月13日根據AZ JRCA與愛爾蘭製藥公司簽訂的兩項額外研究計劃獲得批准，應收款項爲1070萬美元，並向愛爾蘭製藥公司重新開具了可再收取的研究成本。截至2023年12月31日，貿易應收賬款不重大，涉及許可協議。其他應收款項對應於根據我們的許可協議開具的發票。
10.2 補助款應收款項
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
研究稅收信貸 |
|
|
20,900 |
|
|
|
15,661 |
|
其他補助款 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
總補助款應收款項 |
|
|
20,900 |
|
|
|
15,661 |
|
10.3 其他流動資產
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
增值稅應收款 |
|
|
1,414 |
|
|
|
1,033 |
|
應收所得稅 |
|
|
192 |
|
|
|
0 |
|
預付款項及其他預付款 |
|
|
5,716 |
|
|
|
5,323 |
|
稅收和社會應收款 |
|
|
55 |
|
|
|
2 |
|
遞延支出和其他流動資產 |
|
|
345 |
|
|
|
286 |
|
其他流動資產合計 |
|
|
7,722 |
|
|
|
6,643 |
|
預付款和其他預付款主要包括對我們的分包商在研究和開發活動中的預付款。這些主要涉及對生物原材料供應商和參與產品製造的第三方的預付款。
在截至2023年12月31日和截至2024年9月30日的九個月期間，我們預付了與我們的產品候選品UCART123、UCART22和UCART20x22相關的某些製造成本。
29
附註11. 流動金融資產和現金及現金等價物
截至2023年12月31日 |
賬面餘額 |
|
|
未實現收益/(損失) |
|
|
估計公允價值 |
|
|||
|
|
|
|
以千美元爲單位 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
流動金融資產 |
|
67,107 |
|
|
|
- |
|
|
|
67,107 |
|
現金及現金等價物 |
|
136,708 |
|
|
|
- |
|
|
|
136,708 |
|
當前金融資產和現金及現金等價物 |
|
203,815 |
|
|
|
- |
|
|
|
203,815 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2024年9月30日 |
賬面餘額 |
|
|
未實現收益/(損失) |
|
|
估計公允價值 |
|
|||
|
|
|
|
以千美元爲單位 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
流動金融資產 |
|
101,860 |
|
|
|
- |
|
|
|
101,860 |
|
現金及現金等價物 |
|
159,087 |
|
|
|
- |
|
|
|
159,087 |
|
當前的金融資產和現金及現金等價物 |
|
260,947 |
|
|
|
- |
|
|
|
260,947 |
|
11.1當前金融資產
截至2024年9月30日，當前金融資產由一筆金額爲10030萬的存款組成，存款期限超過三個月，不符合國際會計準則第7號要求，無法作爲現金等價物，以及一筆150萬對應我們對Cibus的公允價值投資。
截至2023年12月31日，當前金融資產由一筆金額爲1500萬的存款組成，存款期限超過三個月，不符合國際會計準則第7號要求，無法作爲現金等價物，一筆4270萬美元與AZ合作的與SIA相關的金融衍生工具，以及一筆940萬對應我們對Cibus的公允價值投資。
當前金融資產中不包括短期受限現金。
阿斯利康後續投資
SIA的會計處理詳見財務報表附註2.4「影響期間的重大交易的會計處理」。
初始確認時，SIA導致以其4840萬美元的公允價值計量的金融衍生工具的確認。該工具的公允價值分別於2023年12月31日和2024年5月3日重新計量爲4270萬美元和5700萬美元。公允價值的增加主要歸因於交易完成概率的增加（從2023年12月31日的81%增至2024年5月3日的100%）以及Cellectis的股票價格在2023年12月31日和2024年5月3日間的下降。5700萬美元的金融衍生工具於2024年5月3日取消確認，相應的本期公允價值變動1430萬美元已記錄在財務收入中。57.0美元的支付已記錄在「減少（增加）應收賬款和其他流動資產」中的合併現金流量表中，作爲經營活動現金流量的一部分。
Cytovia轉換性可轉換票據
2021年2月12日，我們與Cytovia Therapeutics, Inc.（「Cytovia」）進入了一項研究合作和非獨家許可協議，根據需要修訂（「Cytovia協議」），以開發誘導多能幹細胞（iPSC）iPSC衍生的天然殺傷NK和CAR-Nk細胞，採用我們的TALEN編輯。
在簽訂Cytovia協議時，公司根據如果2021年12月31日前未滿足某些條件，則支付的預付款合作考慮分錄了應收票據和相關的許可收入2000萬美元（「Cytovia條件」）。截至2021年12月31日，Cytovia條件未滿足，因此應收票據轉爲應收賬款。2022年4月，與Cytovia與SPAC簽訂最終業務組合協議相關，我們對Cytovia協議進行了修訂，
30
作爲前期合作費的支付方式，我們收到了一張2000萬美元可轉換債券，以及一份權證，用於購買合併公司額外股份，其比例高達35%，該比例基於債券以預定行使價格轉換後發行的股份。
由於SPAC業務組合被放棄，並且可轉換債券的條件未得到滿足，我們和Cytovia簽署了一份修正和重述的借據，自2022年12月22日起生效。修正和重述的借據規定，在業務交易完成後，根據Cytovia公司的普通股轉換成合並公司的Cytovia公司的情況下，將自動轉換爲Cytovia的普通股，針對Cytovia成爲公衆報告公司以及在公司出售和最終到期時，在特定基礎交易的情況下，可由Cellectis選擇轉換。修正和重述的借據延長了剩餘未償還金額的最終到期日至2023年6月30日，除其他變更外。
在2023年6月30日到期日，我們選擇不將可轉債券轉換爲Cytovia的股份，因此債券的未償還金額自動全部到期應付給Cytovia，金額爲2240萬美元，其中包括自2022年4月發行可轉債券以來未償還的利息，總計240萬美元。 Cytovia未支付此金額，該金額仍然應付，Cytovia關於借據的應收賬款在此違約期間繼續產生利息，根據10%的利率上調。
直到2023年6月30日，可轉換債券被分類爲按公允價值計量的金融資產，事實上，Cytovia的違約顯著改變了與該資產相關的現金流，主要原因是可轉換債券現在僅可用現金償還（不再可以轉換爲Cytovia的股份）。我們認爲，在2023年6月30日達到了該金融資產攤銷的條件，因此，我們攤銷了該資產以確認一個新的資產，基於這種新特徵。
2023年11月30日，考慮到我們與Cytovia的談判進展不足，並且鑑於他們未能支付應付款項的金額，我們通知Cytovia終止了Cytovia協議。根據終止信函的條款，Cytovia不再被授權使用Cytovia協議授予的許可和權利，但仍需對票據的未償金額負責，而Cytovia目前已經違約。
考慮到自2023年6月30日以來發生的新情況，包括合同的終止，我們與Cytovia的談判結束，Cytovia的資源和融資選擇以及我們收回應收賬款的能力，截至2023年12月31日，我們不能合理預期能夠收回款項。因此，我們於2023年12月31日對資產進行了全額覈銷。
2024年9月30日結束的九個月期間沒有發生任何新情況。
11.2現金及現金等價物
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
現金和銀行帳戶 |
|
81,708 |
|
|
|
74,087 |
|
固定銀行存款 |
|
55,000 |
|
|
|
85,000 |
|
現金及現金等價物總額 |
|
136,708 |
|
|
|
159,087 |
|
固定銀行存款具有不足三個月的固定期限，或者可以輕鬆兌換爲已知金額的現金，且面臨微不足道的價值變動風險。
31
附註12. 金融負債
12.1 金融負債明細
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
條件性預付款 |
|
|
1,448 |
|
|
|
1,648 |
|
租賃債務 |
|
|
42,948 |
|
|
|
36,683 |
|
國家擔保貸款« PGE » |
|
|
8,950 |
|
|
|
5,177 |
|
EIb貸款 |
|
|
18,046 |
|
|
|
34,283 |
|
EIb認股權 |
|
|
7,797 |
|
|
|
7,527 |
|
其他非流動財務負債 |
|
|
12,884 |
|
|
|
12,940 |
|
非流動財務負債總額和非流動租賃債務 |
|
|
92,073 |
|
|
|
98,258 |
|
租賃債務 |
|
|
8,502 |
|
|
|
8,508 |
|
國家擔保貸款「PGE」 |
|
|
5,162 |
|
|
|
5,217 |
|
其他流動財務負債 |
|
|
126 |
|
|
|
133 |
|
總流動負債和流動租賃債務 |
|
|
13,790 |
|
|
|
13,858 |
|
交易應付款 |
|
|
19,069 |
|
|
|
18,511 |
|
其他流動負債 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,376 |
|
總財務負債 |
|
|
135,151 |
|
|
|
141,003 |
|
有條件撥款
2023年3月8日，Cellectis與BPI簽署了一份補助和可退還預付款協議，部分資助集團的研發項目之一，該項目對應於UCART20x22以及某些相關製造活動。根據該協議，Cellectis於2023年6月19日收到了90萬美元作爲可退還預付款的第一筆分期款，於2023年10月6日收到了190萬美元作爲第二筆款項。
該預付款應在3年期內期限內償還，開始於2028年3月31日。應償還的金額等於按照歐盟委員會關於國家援助原則進行的每年3.04%的年利率對本金進行調整後的金額。預計這種貼現調整的金額爲60萬美元，總共應償還的金額爲340萬美元。
來自BPI的可退還預付款被視爲根據IAS 20定義的政府貸款。由於該貸款的利率低於市場利率，該集團每期測量貸款的公允價值，使用市場利率，並將其與收到的現金之間的差額視爲撥款進行確認。根據首期和第二期的市場利率分別爲16.1%和15.2%，該集團在初始時刻將貸款的公允價值測定爲140萬美元。這個140萬美元的公允價值與以現金形式收到的280萬美元之間的差額在收到付款時被確認爲140萬美元的損益中的撥款收入。貸款隨後按攤銷成本計量。
國家擔保貸款
國家擔保貸款（“Prêt Garanti par l'Etat”，或「PGE」）對應Cellectis從HSBC、Société Générale、Banque Palatine和BPI組成的銀行債券團體獲得的1850萬歐元（或根據2024年9月30日的匯率爲2070萬美元）貸款形式的PGE。PGE是一筆銀行貸款，固定利率爲0.31%至3.35%。在兩年的最初僅利息期後，該貸款可由公司自行選擇在最多四年內攤銷。法國政府擔保所借金額的90%。截至2024年9月30日，與國家擔保貸款相關的流動負債金額爲520萬美元，非流動負債金額爲520萬美元。
其他非流動財務負債
截至2024年9月30日，其他非流動財務負債主要包括1200萬美元的研究稅收信貸融資，包括與BPI於2022年6月和2023年8月建立的利息，並先前與之簽訂的90萬美元貸款
32
我們位於紐約的場所進行了財務租賃改善。截至2023年12月31日，其他非流動財務負債具有相同性質。
歐洲投資銀行（「EIB」）授信額度
2022年12月28日，Cellectis與EIB簽訂了一份融資合同（「融資合同」），最多可獲得4000萬歐元貸款，用於支持我們的研發活動，推進我們的基因編輯異基因細胞療法候選產品管線，針對腫瘤適應症的研究和開發活動（「R&D Activities」）。融資合同規定分三個Tranches提供資金，具體如下：（i）首期2000萬歐元（「Tranche A」）；（ii）第二期1500萬歐元（「Tranche B」）；及（iii）第三期500萬歐元（「Tranche C」，每個Tranche A、Tranche B和Tranche C被稱爲一個「Tranche」），只能整數發行。我們的主要子公司各自擔保我們在融資合同下的義務。2023年3月30日，公司與EIB簽署了Cellectis S.A.發行認股權證的認購協議（「認股權證協議」），按照融資合同的要求。
2000萬歐元Tranche A於2023年4月17日發放。作爲發放Tranche A的條件，公司根據2022年6月28日舉行的股東大會第11號決議和法國商法典L. 228-91及其後續條款，向EIB發行了2,779,188份Tranche A認股權證，佔公司發行日股本的5.0%。Tranche A認股權證的行權價格爲1.92歐元，相當於公司普通股在發放Tranche A認股權證前三個交易日每股的加權平均價格的99%。Tranche A將於發放日後六年到期。Tranche A的利息按年率8%計算。利息將按年資本化，增加本金金額。
1500萬歐元Tranche B於2024年1月25日發放。作爲發放Tranche B的條件，公司根據2023年6月27日舉行的股東大會第14號決議和法國商法典L. 228-91及其後續條款，向EIB發行了1,460,053份Tranche B認股權證，佔公司發行日股本的2.0%。Tranche B認股權證的行權價格爲2.53歐元，相當於公司普通股在發放Tranche B認股權證前三個交易日每股的加權平均價格的99%。Tranche B將於發放日後六年到期。Tranche B的利息按年率7%計算。利息將按年資本化，增加本金金額。
每個EIb認股權證將授予EIb一股公司普通股，作爲執行價格的換股（須符合適用調整和防稀釋規定）。每股EIb認股權證的執行價格等於公司在其發行前的最後三個交易日內每股股價的加權平均價的99%。關於C期的EIb認股權證，僅當公司選擇提取該期時才會發行。
EIb認股權證在發行日期的二十週年到期，未行使的EIb認股權證將自動視爲作廢。任何未行使的EIb認股權證將在以下首先發生的情況下變爲可行使權：（i）發生控制事件，（ii）其相關期的到期日期，（iii）公司董事會批准的公開收購要約，（iv）Cellectis及其子公司的全部或幾乎全部特定資產的出售，（v）債務償還事件（例如根據融資合同的任何強制償還或任何逾期支付其相關期的75%以上的自願支付）（vi）接收EIb關於融資協議違約事件的書面償還要求（統稱爲「行使事件」）。
在任何行使事件之後直至適用的EIb認股權證到期，EIb可以行使看跌期權，通過此看跌期權，EIb可以要求公司回購當時可行使但尚未行使的EIb認股權證全部或部分。此類看跌期權的行使將按EIb認股權證的市價進行，但受一項上限約束，該上限等於EIb根據融資合同在看跌期權行使時所支付的總本金金額，扣除某些已償還金額。
此外，在第三方的公開收購要約或公司全部股份的售予某人或團體的情況下，公司將在某些條件（包括某些股東出售其全部股份及其他有價證券）下有權回購所有但不少於所有EIb認股權證，回購價格爲以下各項較大者：（a）EIb根據融資合同支付的金額除以已發行EIb認股權證的總數量（扣除已行使EIb認股權證的數量）的0.3倍，（b）EIb認股權證的市價。
33
公司有優先購回EIb認股權的權利，可以按照第三方提出的相同條件下的出售來回購，前提是在公開收購出現在第三方之前出售的情況下，這種優先購回權不適用。
財務合同和認股權協議是獨立的合同，因爲它們的到期日不同，認股權是可轉讓的（受到一定條件的限制）。因此，認股權單獨列示，而不納入貸款中。
A等級和B等級貸款融資，以及A等級和B等級認股權根據IFRS 9的規定分開列示。B等級的動用不能視爲對A等級貸款和認股權合同的修改，因爲其撥款受到額外條件的限制，貸款和認股權的到期日不同，有效利率也不同，對應於每一筆兩個等級的動用日期的市場條件。
2000萬歐元的A等級貸款被歸類爲按攤銷成本計量的金融負債。在初始確認時，即2023年4月17日，該貸款的公允價值包括30萬美元的交易成本和530萬美元的認股權公允價值（見下文《衍生工具》），因爲認股權是給予EIb的考慮之一。該貸款的初始公允價值爲1620萬美元。隨後，該貸款按攤銷成本計量，貸款的有效利率爲13.4%。 衍生工具）。 貸款的初始公允價值爲1620萬美元。隨後，該貸款按攤銷成本計量，貸款的有效利率爲13.4%。
1500萬歐元的B等級貸款被歸類爲按攤銷成本計量的金融負債。在初始確認時，即2024年1月24日，該貸款的公允價值包括350萬美元的認股權公允價值（見下文《衍生工具》）。 衍生工具）。 作爲對EIb給予的考量的一部分，認股權證的初始公允價值爲1270萬美元。該貸款隨後按攤銷成本計量，貸款的有效利率爲11.4%。
衍生工具 - EIb認股權證
分別發行給EIb與第A和第b期放款有關的2,779,188份和1,460,053份行權認股證券（「BSA」）的認股權證是衍生工具。
由於EIB看跌期權的條款和條件，我們認爲各期放款下的看跌期權和第A期和第b期認股權證應被視爲單一複合衍生工具。
由於公司看漲期權的條款和條件，我們認爲公司幾乎不太可能行使看漲期權。因此，看漲期權價值爲零，不予以覈算。
《IAS 32》的「固定對固定」規定規定，如果衍生工具只能通過交付固定數量的股票換取固定金額的現金或其他金融資產來解決，則應將其分類爲權益。但由於可能導致在行使看跌期權時以可變價格交換可變數量股票的結算選項，這一規定未滿足。
由於它們不是權益工具，第A期認股權證、第b期認股權證和附加的看跌期權將被分類爲金融負債，並將按公允價值計量，並計入損益。
使用長斯塔夫-施瓦茲方法估計了第A期認股權證和第b期認股權證及看跌期權的公允價值。這些衍生工具在公允價值等級制度中被分類爲3級。
這種方法最適合用於估計美式期權的價值（這些期權可以在行權事件發生之後至到期任何時候行權），這些期權具有複雜的行權條款（EIb可以根據Cellectis的即期股價行權權證，也可以根據90天內股票的平均價格行權看跌期權）。
Longstaff Schwartz方法也基於估值日的標的股價、公司歷史股價的觀察波動率以及工具合同期限。
34
Tranche A權證估值的假設和結果詳見下表：
|
Tranche A權證 |
|
4/17/2023 |
到期日 |
4/17/2043 |
授予的期權數量 |
2,779,188 |
每份期權的股票配額 |
1 |
執行價格（每份期權的歐元） |
1.92 |
估值方法 |
Longstaff Schwartz |
* 保留的授予日期爲Tranche A的支取日期，因爲這是合同中定義的發行日期。
|
認股權證Tranche A |
|
|||||||||
|
截至2023年4月17日 |
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
|||
授予的認股權數量 |
2,779,188 |
|
|
|
2,779,188 |
|
|
|
2,779,188 |
|
|
股價（歐元） |
1.87 |
|
|
|
2.76 |
|
|
|
1.94 |
|
|
期權的平均存續期（年） |
|
20.00 |
|
|
|
19.55 |
|
|
|
18.55 |
|
預期波動率 |
81.3% |
|
|
|
67.6 |
% |
|
|
54.6 |
% |
|
折現率 |
|
2.9 |
% |
|
|
2.5 |
% |
|
|
2.4 |
% |
預期的分紅派息 |
|
0 |
% |
|
|
0 |
% |
|
|
0 |
% |
每股期權的公允價值（每股歐元） |
1.73 |
|
|
|
2.54 |
|
|
|
1.60 |
|
|
以千美元計的公允價值 |
|
5,280 |
|
|
|
7,797 |
|
|
|
4,971 |
|
我們對預期波動率進行了敏感性分析。如下表所示，公平價值對預期波動率的敏感性並不顯著：
截至2023年4月17日 |
以千美元計的公平價值 |
|
|
預期波動率-5% |
|
5,261 |
|
預期波動率 |
|
5,280 |
|
預期波動率+5% |
|
5,286 |
|
截至2024年9月30日 |
以千美元計的公平價值 |
|
|
預期波動率-5% |
|
4,812 |
|
預期波動率 |
|
4,971 |
|
預期波動率+5% |
|
5,102 |
|
Tranche b認股權估值的假設和結果詳見下表：
|
認股權Tranche B |
|
|
|
1/25/2024 |
|
|
到期日 |
1/25/2044 |
|
|
授予的期權數量 |
|
1,460,053 |
|
每個期權的份額 |
1 |
|
|
行權價（每個期權的歐元） |
|
2.53 |
|
估值方法 |
Longstaff Schwartz |
|
|
*授予日期保留爲Tranche b的發放日期，因爲這是合同中定義的發行日期。
35
|
認股權證Tranche B |
|
|||||
|
截至2024年1月25日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
授予的認股權證數量 |
|
1,460,053 |
|
|
|
1,460,053 |
|
股價（歐元） |
|
2.22 |
|
|
|
1.94 |
|
期權的平均期限（年） |
|
20.00 |
|
|
|
19.34 |
|
預期波動率 |
|
60.4 |
% |
|
|
54.6 |
% |
折現率 |
|
2.7 |
% |
|
|
2.4 |
% |
預期的分紅派息 |
|
0 |
% |
|
|
0 |
% |
期權的公允價值（每股歐元） |
|
2.22 |
|
|
|
1.56 |
|
公允價值（以千美元計） |
|
3,534 |
|
|
|
2,555 |
|
我們對預期波動率進行了敏感性分析。如下表所示，公允價值對預期波動率的敏感性並不顯著：
截至2024年1月25日 |
公允價值（千美元） |
|
|
預期波動率-5% |
|
3,358 |
|
預期波動率 |
|
3,534 |
|
預期波動率+5% |
|
3,711 |
|
截至2024年9月30日 |
公允價值（千美元） |
|
|
預期波動率-5% |
|
2,447 |
|
預期波動率 |
|
2,555 |
|
預期波動率+5% |
|
2,648 |
|
12.2 財務負債的到期日
2024年9月30日餘額 |
|
賬面價值 |
|
|
少於一年 |
|
|
一至五年 |
|
|
超過五年 |
|
||||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||||||||||
租賃債務 |
|
|
45,190 |
|
|
|
8,508 |
|
|
|
24,975 |
|
|
|
11,708 |
|
財務負債 |
|
|
66,926 |
|
|
|
5,350 |
|
|
|
19,340 |
|
|
|
42,235 |
|
財務負債 |
|
|
112,116 |
|
|
|
13,858 |
|
|
|
44,315 |
|
|
|
53,943 |
|
交易應付款 |
|
|
18,511 |
|
|
|
18,511 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
其他流動負債 |
|
|
10,376 |
|
|
|
10,376 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
總金融負債 |
|
|
141,003 |
|
|
|
42,745 |
|
|
|
44,315 |
|
|
|
53,943 |
|
2023年12月31日的餘額 |
|
賬面價值 |
|
|
少於一年 |
|
|
一至五年 |
|
|
五年以上 |
|
||||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||||||||||
租賃債務 |
|
|
51,450 |
|
|
|
8,502 |
|
|
|
28,369 |
|
|
|
14,579 |
|
其他金融負債 |
|
|
54,413 |
|
|
|
5,289 |
|
|
|
21,862 |
|
|
|
27,263 |
|
財務負債 |
|
|
105,863 |
|
|
|
13,790 |
|
|
|
50,230 |
|
|
|
41,842 |
|
交易應付款 |
|
|
19,069 |
|
|
|
19,069 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
其他流動負債 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,219 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
總金融負債 |
|
|
135,151 |
|
|
|
43,078 |
|
|
|
50,230 |
|
|
|
41,842 |
|
36
備註13. 其他流動負債
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
應交增值稅 |
|
|
- |
|
|
|
704 |
|
應交所得稅 |
|
|
|
|
|
138 |
|
|
與人員相關費用的預提 |
|
|
9,368 |
|
|
|
8,203 |
|
其他 |
|
|
852 |
|
|
|
1,332 |
|
其他流動負債總額 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,376 |
|
與人員相關費用的預提與年終獎金、帶薪休假預提以及股票期權的社會費用有關。2023年12月31日至2024年9月30日期間與人員相關費用的預提減少120萬美元主要與在2024年2月支付2023年度獎金有關。
附註14：遞延收入和合同負債
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||
遞延收入和合同負債 |
|
|
110,325 |
|
|
|
122,006 |
|
總遞延收入和合同負債 |
|
|
110,325 |
|
|
|
122,006 |
|
截至2024年9月30日，遞延收入和合同負債中包括120,000,000美元與AZ JRCA相關的遞延收入，包括IIA和SIA的預付款。
截至2023年12月31日，遞延收入和合同負債主要包括2023年11月收到的2,500,000美元預付款以及從IIA和SIA重新分配的8,410,000美元，均屬於AZ JRCA。
2023年12月31日至2024年9月30日期間，遞延收入和合同負債增加1,170,000美元，主要來自於與2024年3月和9月認可的三個研究計劃相關的額外開票，其中僅已確認滿足我們履行義務進展部分的收入已在截至2024年9月30日爲止的九個月期間中確認。
AZ JRCA，IIA和SIA的會計處理將在中期摘要財務報表附註2.4「影響當期的重大交易的會計處理」中詳細說明。
37
15. 股本及與股本相關的股本溢價
交易性質 |
|
股本 |
|
|
股本溢價 |
|
|
股數 |
|
|
名義價值 |
|||
|
|
千美元（除股份數量外） |
|
|
資產 |
|||||||||
2023年1月1日餘額 |
|
|
2,955 |
|
|
|
583,122 |
|
|
|
45,675,968 |
|
|
0.05 |
Cellectis增資 |
|
|
537 |
|
|
|
24,536 |
|
|
|
9,907,800 |
|
|
|
股本增加相關的交易費用 |
|
|
|
|
|
(1,459 |
) |
|
|
|
|
|
||
非現金股份報酬支出 |
|
|
|
|
|
2,466 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
其他變動 |
|
|
|
|
|
(134,273 |
) |
|
|
- |
|
|
|
|
截至2023年9月30日的餘額 |
|
|
3,492 |
|
|
|
474,391 |
|
|
|
55,583,768 |
|
|
0.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2024年1月1日的餘額 |
|
|
4,365 |
|
|
|
522,785 |
|
|
|
71,751,201 |
|
|
0.05 |
增資 (1) |
|
|
1,522 |
|
|
|
140,006 |
|
|
|
28,000,000 |
|
|
|
與增資相關的交易成本（2） |
|
|
|
|
|
(208 |
) |
|
|
|
|
|
||
取消AZ衍生工具 |
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
|
|
|
|
|
||
行使股票認股權證、員工認股權證、股票期權並實現免費股份的權利（3） |
|
|
19 |
|
|
|
6 |
|
|
|
342,672 |
|
|
|
非現金股份報酬支出 |
|
|
- |
|
|
|
2,283 |
|
|
|
- |
|
|
|
其他變動 |
|
|
- |
|
|
|
(79 |
) |
|
|
- |
|
|
|
2024年9月30日餘額 |
|
|
5,906 |
|
|
|
607,153 |
|
|
|
100,093,873 |
|
|
0.05 |
2024年9月30日結束的九個月期間的資本發展
2024年3月5日，向Cellectis員工發行了204,334股普通股，對應於2021年3月5日免費股份獎勵項下的已歸屬的免費股份。
2024年5月12日，向Cellectis員工發行了2,120股普通股，對應於2021年5月12日免費股份獎勵項下的已歸屬的免費股份。
2024年5月28日，向Cellectis員工發行了135,980股普通股，對應於2021年5月28日免費股份獎勵項下的已歸屬的免費股份。
2024年9月30日，向Cellectis員工發行了238股普通股，對應於2021年9月30日免費股份獎勵項下的已歸屬的免費股份。
附註16. 非現金股權激勵
16.1 Cellectis股權獎勵詳情
已授予的Cellectis股票期權持有人和非僱員認股權有權行使該期權和認股權，以在它們的有效期內購買Cellectis普通股，行權價格固定爲授予該期權和認股權時確定的價位。
對於股票期權和非僱員認股權，我們估計每個期權的公允價值爲授予日期或其他適用的測量日期，使用Black-Scholes期權定價模型進行計算，這要求我們對未來股價波動率、員工行使行爲、股息收益率和放棄率做出預測性假設。我們基於Cellectis歷史收盤股價來估計未來股價波動率，並根據預期期限制定我們的預期期限。
38
此處期限表示授予的期權預計會有效的時間段，使用了簡化方法確定。在預期期限內，期權的無風險利率基於法國政府證券的到期日與授予期權預期期限相似時生效的利率。我們從未宣佈或支付任何現金股息，也沒有計劃在可預見的未來支付現金股息。因此，我們使用了0的預期股息收益率。期權的價格可能爲授予日期的公平市場價值的100%或更高，通常在授予後四年內解鎖。期權通常在授予後的十年內到期。
隨着AstraZeneca於2024年5月3日進行了2,800萬股的股權投資，包括10,000,000「 A類」可轉換優先股和18,000,000「 B類」可轉換優先股，董事會採取了必要措施，以保護截至2024年5月3日持有的股票認股權、股票期權和免費股份的權益（根據法國法規第L. 228-99 3°條款的規定。 Code de commerce).
爲實施這一調整，董事會在獨立專家的協助下得出結論，認爲有必要根據調整比率設置爲1.06倍來調整股票認股權、股票期權和免費股份持有人的權利。額外的基於股票的補償費用爲截至2024年9月30日爲止的九個月期間的30萬美元。
截至2024年9月30日和2023年9月30日結束的九個月期間，授予的股票期權的加權平均公允價值和用於Black-Scholes期權定價模型的假設如下：
|
截至9月30日結束的九個月期間， |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
|
授予的股票期權的加權平均公允價值 |
1.65€ |
1.41€ |
假設： |
|
|
無風險利率 |
2.45% - 2.75% |
2.51% - 2.99% |
每個期權的股份配額 |
1 |
1 - 1.06 |
行權價格 |
1.74€ - 3.17€ |
1.90€ - 2.82€ |
授予日期的股份公平價值 |
1.70€-3.09€ |
1.67€-2.76€ |
預期波動率 |
63.7% - 64.4% |
64.6%- 65.2% |
預計期限（年） |
6.03 - 6.15 |
6.03 - 6.15 |
維持條件 |
性能與服務或服務 |
性能與服務或服務 |
歸屬期 |
評分 |
評分 |
股票期權活動信息如下:
|
可行權期權 |
每股加權平均行權價格（以€計算） |
期權未行權 |
每股加權平均行權價格（以€計算） |
剩餘平均有用壽命 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年1月1日餘額 |
7,400,519 |
24.58 |
8,787,264 |
22.31 |
4.6y |
已行權 |
|
- |
1,835,411 |
2.86 |
|
行使 |
|
- |
- |
- |
|
被放棄或過期 |
|
- |
(74,611) |
23.26 |
|
|
|
|
|
|
|
截至2023年9月30日的餘額 |
7,826,129 |
23.75 |
10,548,064 |
18.92 |
4.8y |
|
|
|
|
|
|
2024年1月1日的餘額 |
7,913,183 |
23.63 |
10,543,159 |
18.92 |
4.6y |
已行權 |
|
- |
3,034,488 |
2.52 |
|
由於換股比例變化而產生的額外股份 |
|
|
712,121 |
17.03 |
|
行使 |
|
- |
- |
- |
|
被放棄或過期 |
|
- |
(913,335) |
3.88 |
|
|
|
|
|
|
|
2024年9月30日餘額 |
9,116,199 |
22.23 |
13,376,433 |
16.13 |
4.8y |
39
與Cellectis的股票期權授予相關的股份報酬費用分別爲2024年和2023年截至2024年9月30日的180萬美元和200萬美元。
2024年1月25日，董事會向高管員工授予了1,682,476股期權。股票期權的實現時間爲三年，基於績效標準。
2024年5月15日，董事會向非高管員工授予了643,450股期權。股票期權的實現時間爲三年，不基於績效標準。
2024年6月26日，董事會向高管和非高管員工授予了587,562股期權。股票期權的實現時間爲三年，高管員工基於績效標準，非高管員工不基於績效標準。
2024年8月7日，董事會向高管員工授予了10萬股期權。股票期權的實現時間爲三年，基於績效標準。
2024年9月5日，董事會向非高管員工授予了21,000股期權。股票期權的實現時間爲三年，不基於績效標準。
非僱員認股權證
在所示期間內，並未授予任何非僱員認股權證（或“Bons de Souscriptions d’Actions”或「BSAs」）。
有關非僱員認股權證交易活動的信息如下：
|
可行使認股權 |
每股加權平均行使價格（以€爲單位） |
未行使認股權 |
每股加權平均行使價格（以€爲單位） |
剩餘平均有用壽命 |
|
|
|
|
|
|
2023年1月1日餘額 |
896,225 |
27.18 |
896,225 |
27.18 |
3.3y |
已行權 |
- |
- |
- |
- |
|
行使 |
- |
- |
- |
- |
|
被放棄或過期 |
557,350 |
27.48 |
557,350 |
27.48 |
|
|
|
|
|
|
|
截至2023年9月30日的餘額 |
338,875 |
26.69 |
338,875 |
26.69 |
2.7y |
|
|
|
|
|
|
2024年1月1日的餘額 |
338,875 |
26.69 |
338,875 |
26.69 |
2.4y |
已行權 |
- |
- |
- |
- |
|
由於轉換比率變化產生的額外股份 |
20,332 |
26.69 |
20,332 |
26.69 |
|
行使 |
- |
- |
- |
- |
|
被放棄或過期 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
2024年9月30日餘額 |
359,207 |
26.69 |
359,207 |
26.69 |
1.7y |
考慮到所有非僱員認股權證已經到期，截至2024年9月30日和2023年9月30日結束的九個月期間沒有與非僱員認股權證獎勵相關的股份報酬費用。
免費股份
2018年至2021年授予的免費股份需至少進行一年的解禁，對於法國居民還需額外進行一年的持有期，對外國居民則需進行兩年的解禁期。2020年10月授予公司高管的免費股份的解禁受績效條件限制，最短解禁期爲3年。
40
2021年及以後授予的免費股份需進行三年的解禁期，對所有員工都適用，但授予公司高管的免費股份需符合績效條件，最短解禁期爲3年。
免費股份活動信息如下：
|
未解禁的免費股份數量 |
|
加權平均授予日期公允價值（以€爲單位） |
|
||
|
|
|
|
|
||
截至2023年1月1日未獲得的餘額 |
|
909,113 |
|
|
11.18 |
|
已行權 |
|
342,900 |
|
|
3.08 |
|
34,105 |
|
0 |
|
|
- |
|
已取消 |
|
(51,347 |
) |
|
9.49 |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年9月30日的餘額 |
|
1,200,666 |
|
|
8.94 |
|
|
|
|
|
|
||
截至2024年1月1日未歸屬餘額 |
|
1,017,538 |
|
|
6.59 |
|
已行權 |
|
- |
|
|
- |
|
由於轉換比率變化而產生的額外股份 |
|
41,990 |
|
|
4.76 |
|
34,105 |
|
(342,672 |
) |
|
12.57 |
|
已取消 |
|
(171,196 |
) |
|
5.64 |
|
|
|
|
|
|
||
2024年9月30日餘額 |
|
545,659 |
|
|
2.99 |
|
免費股份的公允價值對應於授予日的股份公允價值。
我們從未宣佈或支付任何現金股利，且目前也沒有計劃在可預見的未來支付現金股利。因此，在確定公允價值時，我們使用了預期股利收益率爲零。
與Cellectis的免費股份獎勵相關的股基補償費用爲50萬美元，截至2024年9月30日和2023年分別爲140萬美元的九個月期間發生了一項逆向。2023年的逆轉是因爲關於實現一個免費股份授予計劃績效條件可能性的變化。
在截至2024年9月30日的九個月期間內，未授予任何免費股份。
16.2 Calyxt股權獎勵詳情
根據Calyxt公司的脫consolidation，截至2023年5月31日的與Calyxt股權獎勵相關的股票和股權補償費用被分類爲已中止的業務。
截至2023年9月30日結束的爲期九個月的期間，與股票期權獎勵相關的股票補償費用爲80萬美元。
截至2023年9月30日結束的爲期九個月的期間，與限制性股票單位獎勵相關的股權補償費用爲50萬美元。
截至2023年9月30日結束的爲期九個月的期間，與績效股單位獎勵相關的股權補償費用爲30萬美元。
41
注17.每股收益
|
|
截至2023年9月30日結束的爲期九個月的期間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股東應占淨收益（以千美元計） |
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
Cellectis股東停止運營的淨收入（損失）（以千美元計） |
|
|
15,776 |
|
|
|
- |
|
用於計算每股基本淨結果的未償付的平均股份數量 |
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
未償付的潛在普通股效應淨平均持股數 |
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股東的每股基本/攤薄淨收入（損失） |
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股東的每股基本淨收入（損失）（$/每股） |
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股東停止運營的每股基本淨收入（損失）（$/每股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
Cellectis股東的每股攤薄淨收入（損失）（$/每股） |
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股東停止運營的每股攤薄淨收入（損失）（$/每股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
注意事項18. 準備金
|
|
截至2024年1月1日 |
|
|
加法 |
|
|
本期使用金額 |
|
|
沖銷 |
|
|
收益 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||||||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||||||||||||||||||
養老金 |
|
|
2,200 |
|
|
|
183 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
43 |
|
|
|
2,427 |
|
僱員訴訟和離職費用 |
|
|
242 |
|
|
|
- |
|
|
|
(11 |
) |
|
|
(39 |
) |
|
|
2 |
|
|
|
194 |
|
商業訴訟 |
|
|
588 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
8 |
|
|
|
596 |
|
稅務訴訟準備 |
|
|
628 |
|
|
|
- |
|
|
|
(618 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(10 |
) |
|
|
- |
|
其他費用準備 |
|
|
281 |
|
|
|
26 |
|
|
|
(196 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(1 |
) |
|
|
109 |
|
總費用 |
|
|
3,940 |
|
|
|
209 |
|
|
|
(825 |
) |
|
|
(39 |
) |
|
|
41 |
|
|
|
3,326 |
|
非流動負債準備 |
|
|
2,200 |
|
|
|
183 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
43 |
|
|
|
2,427 |
|
當前撥備 |
|
|
1,740 |
|
|
|
26 |
|
|
|
(825 |
) |
|
|
(39 |
) |
|
|
(2 |
) |
|
|
899 |
|
2024年9月30日結束的九個月期間，減值準備的變動主要是由於支付的60萬美元的稅務訴訟準備金的撤銷。
42
附註19. 未列入資產負債表的承諾
截至2024年9月30日 |
|
總費用 |
|
|
不滿1年 |
|
|
1 - 3年 |
|
|
3-5年 |
|
|
超過5年 |
|
|||||
|
|
以千美元爲單位 |
|
|||||||||||||||||
許可和合作協議 |
|
|
12,430 |
|
|
|
1,400 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
5,430 |
|
臨床及研究開發協議 |
|
|
72 |
|
|
|
72 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
許可協議 |
|
|
1,443 |
|
|
|
510 |
|
|
|
932 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
承諾總額 |
|
|
13,944 |
|
|
|
1,982 |
|
|
|
3,732 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
5,430 |
|
截至2023年12月31日 |
|
總費用 |
|
|
不滿1年 |
|
|
1 - 3年 |
|
|
3-5年 |
|
|
超過5年 |
|
|||||
|
|
0 |
|
|||||||||||||||||
許可和合作協議 |
|
|
13,480 |
|
|
|
1,400 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
6,480 |
|
臨床與研究開發協議 |
|
|
71 |
|
|
|
71 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
許可協議 |
|
|
319 |
|
|
|
233 |
|
|
|
86 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
承諾總額 |
|
|
13,870 |
|
|
|
1,704 |
|
|
|
2,886 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
6,480 |
|
根據許可和合作協議的條款
我們已經與第三方簽訂了各種許可協議，使我們需要支付一定的固定許可費用，以及基於未來事件的費用，例如研究和銷售里程碑。我們還有許可協議，根據未來不確定的事件，我們有義務支付基於未來事件的版稅和里程碑付款，因此它們未包括在上述表格中。
根據臨床和研究協議條款的義務
我們已經簽訂了臨床和研究協議，其中我們有義務支付涉及我們的研究合作協議、臨床試驗和轉化研究項目的服務費用。
根據IT許可協議的條款的義務
我們已簽訂了IT許可協議，並有相關義務支付許可費用。
附註20. 後續事件
2024年11月4日，自2024年9月30日後未發生後續事件。
43
事項2. 管理討論與分析alysis of Financial Condition and Results of Operations
概述
We are a clinical stage biotechnological company, employing our core proprietary technologies to develop products based on gene-editing with a portfolio of allogeneic Chimeric Antigen Receptor t-cells (「UCART」) product candidates in the field of immuno-oncology and gene-edited hematopoietic stem and progenitor cells (「HSPC」) product candidates in other therapeutic indications.
Our UCARt product candidates, based on gene-edited t-cells that express chimeric antigen receptors, or CARs, seek to harness the power of the immune system to target and eradicate cancers. We believe that CAR-based immunotherapy is one of the most promising areas of cancer research, representing a new paradigm for cancer treatment. We are designing next-generation immunotherapies that are based on gene-edited CAR t-cells. Our gene-editing technologies allow us to create allogeneic CAR t-cells, meaning they are derived from healthy donors rather than the patients themselves. We believe that the allogeneic production of CAR t-cells will allow us to develop cost-effective, 「off-the-shelf」 products that are capable of being stored and distributed worldwide. Our gene-editing expertise also enables us to develop product candidates that feature additional safety and efficacy attributes, including control properties designed to prevent them from attacking healthy tissues, to enable them to tolerate standard oncology treatments, and to equip them to resist mechanisms that inhibit immune-system activity.
Together with our focus on immuno-oncology, we are using, through our HEAL platform, our gene editing technologies to develop HSPC product candidates in genetic diseases. HEAL is a new gene editing platform developed by Cellectis that leverages the power of TALEN® technology, to allow highly efficient gene inactivation, insertion and correction in HSPCs. Through the date of this interim report, Cellectis has announced preclinical programs in sickle cell disease, lysosomal storage disorders and primary immunodeficiencies.
截至2023年5月31日，我們通過兩個業務部門進行業務，分別爲治療和植物。我們的治療部門專注於免疫腫瘤學和單基因疾病領域的產品開發。我們的植物部門，通過我們對Calyxt的持股權益（截至2023年5月31日爲48.0%）進行，着重於通過其PlantSpring平台開發合成生物學解決方案，使用其獨有和差異化的BioFactory生產系統爲跨擴展的一系列目標客戶群體提供製造。在2023年5月31日Calyxt和Cibus Global完成合並後，Cellectis失去了對Calyxt的控制，並對Calyxt進行了非共同控制。
自2000年初創立以來，我們已將幾乎所有財務資源投入到研究和開發工作中。我們目前的研究和開發主要集中在CAR T細胞和HSPC產品候選項目上，包括進行臨床前活動，並準備進行我們UCARt產品候選項目的臨床研究，爲這些運營提供一般和管理支持並保護我們的知識產權。
我們沒有任何治療產品獲得批准銷售，並且尚未從治療產品銷售中產生任何收入。
根據2019年3月6日與Les Laboratoires Servier和Institut de Recherches Internationales Servier（統稱「Servier」）及Cellectis簽訂並於2020年3月4日修訂的許可、開發和商業化協議（「Servier許可協議」）和2019年3月7日與Allogene Therapeutics，Inc.（「Allogene」）簽訂的許可協議（「Allogene許可協議」），我們有資格獲得高達4.10億美元（41000萬美元）和高達28億美元（2.8億美元）的潛在開發和商業化里程碑支付。根據Allogene許可協議，我們有資格根據Allogene許可協議授權給Allogene的任何包含或整合、使用或聲明或涵蓋我們在Allogene許可協議下授權給Allogene的知識產權的產品的年度全球淨銷售按高個位數百分比的分層提供版稅。根據Servier許可協議，我們有資格根據商業化產品的年度淨銷售獲得固定的低兩位數百分比的版稅以及根據Servier獲得的某些開發里程碑支付獲得低兩位數百分比的版稅。
我們還與Iovance Biotherapeutics, Inc.簽訂了合作與許可協議，並與Primera Therapeutics, Inc.簽訂了合作協議，用於特定技術的特定用途。
截至本報告日期，我們正在贊助關於三個Cellectis UCARt專有產品候選藥物的臨床研究，分別在八個(8)研究地點進行AMELI-01研究，在十七個(17)研究地點進行BALLI-01研究，在十個(10)研究地點進行NATHALI-01研究，具體如下：
44
45
我們決定將發展重點集中在BALLI-01和NATHALI-01研究上，因此不再優先開發UCART123，該產品目前正在復發或難治性急性髓系白血病中進行評估。
此外，我們正在評估三個UCARt前期項目，具體如下：
合作臨床試驗更新
Allogene宣佈關鍵的2期ALPHA3試驗於2024年6月啓動。該研究正在評估將Cemacabtagene ansegedleucel（cema-cel）作爲首線（1L）治療方案的一部分，針對那些在標準首線治療後可能復發的LBCL患者。Allogene宣佈ALPHA3是第一項關鍵試驗，提供CAR T作爲1L治療鞏固的一部分。
Allogene宣佈，CEMA-CELⅠ期ALPHA2試驗中復發/難治（r/r）CLL隊列的招募正在進行中，並預計到2025年初從CLL隊列中獲得初步數據。
Allogene宣佈，計劃在2024年年底之前對約20例CD70陽性RCC患者進行ALLO-316特拉維斯試驗的I期數據更新。2024年10月，Allogene宣佈，美國食品藥品監督管理局（FDA）已授予ALLO-316用於治療CD70陽性晚期或轉移性腎細胞癌（RCC）的再生醫學先進療法（RMAT）認定。
有關我們的運營資本需求和資金來源，詳情請參閱下文的「流動性和資本資源」。
截至2024年9月30日九個月期間的重要事件
自2024年初以來，Cellectis的主要成就包括：
46
2024年1月16日，Cellectis宣佈根據與歐洲投資銀行（EIB）簽訂的授信協議中的第二批1500萬歐元的提款;併發行了1,460,053份b期權證。每個b期權證允許EIB以2.53歐元的價格認購公司的一股普通股，相當於公司普通股在發行b期權證前3個交易日的成交量加權平均價格的99%。b期權證的行權股份數量總共約佔公司發行日的流通股本的2%。b期權證將於發放日期後六年到期，年利率爲7%，每年 capital化，到期支付。
2024年3月4日，AZ Ireland和Cellectis批准了AZ JRCA下的第一個研究計劃。根據達到此里程碑的成績，根據AZ JRCA，Cellectis有權收到相應的1000萬美元里程碑付款。
2024年9月13日，AZ Ireland和Cellectis批准了AZ JRCA下的另外兩個研究計劃。根據達到此里程碑的成績，根據AZ JRCA，Cellectis分別有權收到相應的200萬美元和500萬美元的里程碑付款。
經法國經濟部批准並滿足所有其他封閉條件後，AZ Holdings於2024年5月3日完成了對Cellectis的14000萬美元的額外股權投資，正如Cellectis於2023年11月1日和15日之前宣佈的那樣（「後續投資」）。
作爲後續投資的一部分，AZ Holdings認購了1000萬「甲類」可轉換優先股和1800萬「乙類」可轉換優先股，每股價格爲5.00美元，根據Cellectis董事會根據Cellectis股東特別股東大會於2023年12月22日授權的授權發行。
在轉換爲普通股之前，「甲類」可轉換優先股享有單一投票權，且無論任何情況下都不具有雙重投票權資格，「乙類」可轉換優先股在分配紅利或儲備方面除外均無投票權。這兩類優先股享有清算優先權（如果在償還Cellectis債權人和所有股東的票面價值後仍有清算超額）。「甲類」優先股和「乙類」優先股僅向AZ Holdings受益；它們不可轉讓，但可轉讓至AZ Holdings的關聯公司（按照我們的公司章程定義）。 「甲類」優先股和「乙類」優先股以記名形式持有（主格純淨）且不得在任何證券交易所上市交易。
持有「甲類」優先股的任何持有人將有權書面通知公司，要求將其持有的「甲類」優先股中的部分或全部轉換爲普通股，並在此類通知日期起的第三個工作日後自動轉換，除非經公司和相關「甲類」優先股持有人的書面同意，否則這些「甲類」優先股將自動轉換。 「甲類」優先股將按照每持有一股「甲類」優先股轉換爲一股普通股的比率進行轉換（「轉換比率」）。 此類轉換產生的普通股在其他方面與已發行的普通股同等排位。
「乙類」優先股在其認購之日起的74年期間不具有任何表決權，除有關決定的任何股東大會決定的任何股息或分配（包括本公司資本的任何股份的回購或贖回）之外。任何「乙類」優先股股東都有權書面通知公司，要求將其所持有的部分或全部「乙類」優先股轉換爲普通股，並且在未經公司和相關「乙類」優先股持有人書面同意的情況下，這些「乙類」優先股將在通知的第三個工作日後自動轉換。 「乙類」優先股將以轉換比率爲基礎轉換爲普通股。 由此類轉換產生的普通股在其他方面排名同等。平價 與已發行的普通股同等。
儘管如上所述，任何未償還的「甲類」優先股和/或「乙類」優先股在任何個人收購數量超過該公司股本和表決權90%的普通股時將自動按照轉換比率轉換爲普通股。
47
在下一輪投資後，AZ Holdings持有公司約44%的股份和30%的表決權（基於當時未行使的表決權數量）.
隨着後續投資的完成，由AstraZeneca指定的Marc Dunoyer先生和Tyrell Rivers博士的任命爲Cellectis董事會成員，於2023年12月22日舉行的Cellectis股東大會獲得批准，並取決於額外投資的完成而生效.
Marc Dunoyer先生是AstraZeneca首席戰略官，同時也是Alexion，AstraZeneca罕見病的首席執行官。他此前曾於2013年11月擔任AstraZeneca的執行董事兼首席財務官。Marc Dunoyer在製藥行業的職業生涯中擔任過Roussel Uclaf，Hoechst Marion Roussel和GlaxoSmithKline（「GSK」）等公司的職位，積累了豐富的行業經驗。他是一名合格的會計師，於2013年加入AstraZeneca，自2013年6月至10月擔任全球產品和組合戰略執行副總裁。在此之前，他曾擔任GSK全球罕見疾病負責人（兼任GSK日本董事長）。Dunoyer先生還是Orchard Therapeutics Plc和JCR Pharmaceuticals的董事會成員。他擁有HEC巴黎的工商管理碩士學位和巴黎大學法學學士學位.
Dr. Tyrell Rivers是AstraZeneca企業風險投資執行董事，負責制定和執行創新的、增值的業務戰略。在2014年擔任這一職務之前，他曾在MedImmune Ventures工作，專注於生命科學投資。在早些時候的職業生涯中，Rivers博士在Merck & Co.擔任不同職位，負責商業疫苗的技術支持，並指導全球業務計劃以獲取研發關鍵技術。目前，他擔任ADC Therapeutics，Cerapedics和Quell Therapeutics的董事會成員。Rivers博士擁有麻省理工學院化學工程學士學位、得克薩斯大學奧斯汀分校化學工程博士學位和紐約大學斯特恩商學院工商管理碩士學位.
2024年5月2日，亞瑟·斯特里爾先生被任命爲Cellectis的臨時首席財務官。
我們已經通過巴黎調解與仲裁中心啓動了仲裁程序 巴黎調解與仲裁中心我們要求仲裁庭做出決定，（i）終止Servier許可協議，（ii）要求Servier就由於授權產品未能開發和在Servier許可協議下已實現的里程碑未支付里程碑付款而造成的損失向我們支付公平的經濟補償。
2024年5月13日，Allogene宣佈執行了一項修訂和和解協議（"Servier修訂"），該協議修訂了Servier與Allogene之間的許可協議，在這個許可協議中，Servier專屬地將其在Cellectis與Servier之間的授權協議（"Servier許可"）下的權利再授權給Allogene，用於在美國開發和商業化異基因抗CD19 CAR T細胞產品候選物（"Allogene再許可"）。Allogene披露，根據Servier修訂的Allogene再許可，授權領域擴大到包括歐盟和英國，並授予Allogene選項進一步擴大其授權領域以涵蓋中國和日本，但需符合一定條件。
2024年8月7日，Adrian Kilcoyne博士被任命爲首席醫療官，並取代了Mark Frattini博士。
2024年9月30日後的重要事件
2024年11月4日，截至2024年9月30日，沒有發生重要事件。
48
財務業務概況
自成立以來，我們幾乎每年都出現淨虧損。幾乎所有的淨虧損都是由我們開發項目所產生的成本以及與我們業務相關的銷售、一般和行政費用造成的。隨着我們持續進行密集的研究與開發項目，我們預計將繼續承擔重大費用，並預計在短期內繼續虧損。預計這些費用將在以下情況下大幅增加：
在我們成功完成一個或多個產品候選者的開發，並獲得營銷批准之前，我們不打算通過醫療產品候選者的銷售產生實質性收入，這將需要相當長的時間，而且具有重大不確定性。因此，我們預計在完成任何醫療產品候選者的臨床開發之前，我們需要籌集額外的資本。在我們能夠通過銷售產品候選者來產生實質性收入之前，如果有可能的話，我們預計將通過合作和許可協議獲得的階段性支付、股權發行、債務融資、政府或其他第三方資助以及新的合作和許可安排來支持我們的運營活動。但是，當我們需要時，我們可能無法以優惠的條件或根本無法籌集到額外資金或達成此類安排，這將對我們的財務狀況產生負面影響，並可能迫使我們推遲、限制、減少或終止我們的開發項目或商業化工作，或授予其他方發展或銷售我們本來更願意自己開發和銷售的產品候選者的權利。未能獲得額外資金可能會導致我們部分或全部停止運營。
我們截至2024年9月30日的九個月期間的中期合併財務報表是根據國際會計準則第34號（「IAS 34」）《中期財務報告》，由國際會計準則委員會發布，或IASB制定的。
49
經營結果
比較截至2023年和2024年9月30日的九個月期間
收入
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截至9月30日的九個月期間 |
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％變化 |
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2023 |
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2024 |
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2024年相對2023年增長 |
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合作協議 |
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0 |
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28,334 |
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- |
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其他營業收入 |
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472 |
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455 |
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-3.50 |
% |
收入 |
|
|
472 |
|
|
|
28,789 |
|
|
5,999.0% |
|
|
2023年9月30日和2024年之間的九個月期間，營收增加2830萬美元，主要反映出在AZ JRCA的三個研究計劃下，我們根據履行的績效義務在2024年確認的2290萬美元以及Servier許可協議項下Servier支付的5.4萬美元里程碑款項的確認，而截至2023年9月30日的九個月期間的營收金額不重要。
其他收入
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|
截至2022年9月30日的九個月期間， |
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|
％變化 |
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||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
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|
2024年相對2023年增長 |
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|||
研究稅收信貸 |
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5,836 |
|
|
|
5,154 |
|
|
|
-11.7 |
% |
其他收入 |
|
|
895 |
|
|
|
109 |
|
|
|
-87.8 |
% |
其他收入 |
|
|
6,731 |
|
|
|
5,263 |
|
|
|
-21.8 |
% |
其他收入減少150萬美元, 反映了截至2023年9月30日和2024年的九個月期間研究稅收抵免減少70萬美元，因爲符合的費用減少，並反映了截至2023年9月30日的九個月期間BPI初次付款的80萬美元確認，該付款是與BPI簽署的一項資助的一部分。
研發費用
|
|
截至9月30日的九個月期間, |
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|
％變化 |
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||||||
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2023 |
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|
2024 |
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|
2024年相對2023年增長 |
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|||
人員費用 |
|
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(25,686 |
) |
|
|
(27,792 |
) |
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|
8.2 |
% |
採購、外部支出和其他 |
|
|
(37,003 |
) |
|
|
(41,878 |
) |
|
|
13.2 |
% |
研發費用 |
|
|
(62,690 |
) |
|
|
(69,670 |
) |
|
|
11.1 |
% |
集團決定修改截至2024年9月30日和2023年9月30日爲止的九個月期間的運營費用呈現，並將收入成本重新包含在研發費用中。
在截至2023年9月30日和2024年9月30日爲止的九個月期間，研發費用增加了700萬美元。 人員費用從2023年的2570萬美元增加到2024年的2780萬美元，主要是由於非現金股份補償費用的扭轉，該費用在截至2023年9月30日的九個月期間內確認。 採購、外部支出和其他增加了490萬美元（從2023年的3700萬美元增至2024年的4190萬美元），主要與增加的製造活動以支持我們的研發管線有關。
50
銷售，總務及管理費用
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截至9月30日的九個月期間 |
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|
％變化 |
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||||||
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2023 |
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2024 |
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2024年相對2023年增長 |
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|||
人員費用 |
|
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(5,047 |
) |
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(5,582 |
) |
|
|
10.6 |
% |
採購、外部費用和其他 |
|
|
(7,094 |
) |
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|
(8,570 |
) |
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|
20.8 |
% |
銷售，總務及管理費用 |
|
|
(12,141 |
) |
|
|
(14,153 |
) |
|
|
16.6 |
% |
在截至2023年和2024年9月30日的九個月期間內，銷售、一般及行政費用增加了200萬美元。人員費用增加了50萬美元（從2023年的500萬美元增加到2024年的560萬美元）。採購、外部費用和其他增加了150萬美元（從2023年的710萬增加到2024年的860萬）。
其他營業收入和支出
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
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|
％變化 |
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||||||
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|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相對2023年增長 |
|
|||
其他經營收入（費用） |
|
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(96 |
) |
|
|
896 |
|
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-1036.1 |
% |
在截至2023年9月30日和2024年之間的九個月期間，收入中其他營業收入增加了100萬美元，主要是由於在截至2024年9月30日的九個月期間內，來自美國存托股票（"ADS"）交易的收入和與在紐約的租賃部分相關的30萬美元。
淨財務收益（損失）
|
|
截至9月30日的九個月期間 |
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％變化 |
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2023* |
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2024 |
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|
2024年相對2023年增長 |
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財務收入 |
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16,133 |
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29,727 |
|
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84.3 |
% |
財務費用 |
|
|
(23,085 |
) |
|
|
(24,049 |
) |
|
|
4.2 |
% |
財務淨收益（損失） |
|
|
(6,952 |
) |
|
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5,677 |
|
|
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-181.7 |
% |
* 這些金額反映了卡利特（Calyxt）在塞萊克提斯（Cellectis）2023年20F（附註3）中呈現的調整
2023年9月30日和2024年之間的九個月期間，財務收入增加1360萬美元，主要歸因於我們的金融投資收益增加560萬美元，SIA衍生工具公允價值變動收益1430萬美元，歐洲投資銀行（"EIB"）A和B權證公允價值變動收益260萬美元，部分抵消外匯收益減少860萬美元（從2023年1240萬美元的收益減少到2024年380萬美元的收益）。
2023年9月30日和2024年之間的九個月期間，財務支出增加100萬美元，主要是由於EIB貸款利息增加180萬美元，BPI研究稅收預融資利息增加20萬美元，外匯損失增加530萬美元（從2023年510萬美元的損失增加到2024年1050萬美元的損失），在Cibus投資的公允價值變動損失增加150萬美元的同時，租賃負債利息減少30萬美元，以及2023年9月30日的Cytovia可轉換票據公允價值衡量損失790萬美元。
來自終止經營業務的收入（損失）
|
|
截至2023年9月30日的九個月期間 |
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|
％變化 |
|
||||||
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
|
2024年相對2023年增長 |
|
|||
來自終止經營業務的收入（損失） |
|
|
8,392 |
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|
|
0 |
|
|
|
-100.0 |
% |
* 這些金額反映了Calyxt的調整，如Cellectis 2023 20F（注3）中所述
停止經營活動的收入（虧損）包括Calyxt的虧損，直至2023年5月31日取消合併。
51
截至2023年9月30日的九個月期間，840萬美元分解如下：研發費用480萬美元，銷售和管理費用480萬美元，其他運營費用130萬美元，淨金融虧損330萬美元，取消合併利潤2260萬美元。
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|
截至2023年9月30日的九個月期間 |
|
|
％變化 |
|
||||||
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
|
2024年相對2023年增長 |
|
|||
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
-36.0 |
% |
* 這些金額反映了Calyxt在Cellectis 2023 20F（附註3）中提出的調整。
淨收入包括來自已停止經營的業務的淨收入。
由2023年9月30日結束的九個月期間的淨損失6670萬美元變爲2024年9月30日結束的九個月期間的淨損失4270萬美元主要是由於（i）收入和其他收入增加了2680萬美元，（ii）從淨財務損失的700萬美元變爲淨財務收益的560萬美元的變化1260萬美元，（iii）淨其他營業費用減少了100萬美元，（iv）來自已停止經營的業務的淨收入減少了840萬美元，部分抵消了（i）購買、外部費用和其他項增加了640萬美元，（ii）工資增加了80萬美元，以及（iii）非現金股票報酬支出增加了170萬美元。
非控股權益
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|
截至9月30日的九個月期間。 |
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|
％變化 |
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||||||
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2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相對2023年增長 |
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|||
歸屬於非控制權益的收益（損失） |
|
|
(7,384 |
) |
|
|
0 |
|
|
|
-100.0 |
% |
截至2024年9月30日止九個月期間，沒有歸屬於非控制權益的收益或損失記錄。非控制權益淨損失減少740萬美元主要是由於Calyxt的去除合併。
流動性和資本資源
介紹
自2000年成立以來，我們幾乎每年都遭受虧損和累積負面經營現金流，我們預計未來數年仍將繼續虧損。我們預計研發、銷售、總務及行政費用將繼續增加，因此我們需要額外資金來資助經營，我們可能通過股權發行、債務融資、其他第三方資金、市場營銷和分銷協議以及其他合作、戰略聯盟和許可安排的組合籌集這些資金。
在我們能夠從產品候選品銷售中獲得實質性收入之前，我們預計將通過根據我們的合作協議和許可協議獲得的里程碑付款、股權發行、債務融資、政府或其他第三方資金以及新合作及許可安排的組合來爲我們的運營活動融資。然而，我們可能無法按需要以優惠條款或根本無法籌集到額外資金或達成此類安排，這將對我們的財務狀況產生負面影響，並可能迫使我們延遲、限制、縮減或終止開發項目或商業化努力，或授予其他方發展或推廣產品候選品的權利，而我們本來更願意自行開發和推廣。未能獲得額外資金可能導致我們部分或全部停止運營。
自成立以來，我們主要通過發行股票（包括私募和公開發行）、根據合作和許可協議收到的里程碑付款組合、債務融資、政府資助、研究稅收抵免或其他第三方資金和新的合作、許可安排來資助我們的運營。
自2007年2月7日起，我們的普通股在巴黎EURONEXT成長市場上交易，自2015年3月30日起，我們的ADS在紐約納斯達克全球市場上交易。
52
流動性管理
截至2024年9月30日，我們的定期存款資產爲10030萬美元，作爲流動資產和現金及現金等價物爲15910萬美元。
根據我們的投資政策，超過即時需求的現金主要以流動性和資本保值爲目標進行投資。截至2024年9月30日，我們的現金及現金等價物存放在銀行帳戶和法國的定期存款中，其中以美元計價的現金及現金等價物金額爲10940萬美元。
現金流量的歷史變化
下表總結了截至2023年和2024年9月30日止的九個月期間我們的現金來源和運用。
Calyxt的現金流量在2023年9月30日的財務報表中被歸類爲已中止運營，幷包含在下文所呈現的數據中。
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截至9月30日的九個月期間， |
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2023 |
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2024 |
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以千爲單位 |
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經營活動提供的淨現金流量 |
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(64,463 |
) |
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23,036 |
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投資活動提供的淨現金流入額（使用額） |
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(1,858 |
) |
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(86,147 |
) |
經營活動產生的淨現金流量 |
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41,285 |
|
|
|
86,188 |
|
總費用 |
|
|
(25,035 |
) |
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23,077 |
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匯率變動對現金的影響 |
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(822 |
) |
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|
(697 |
) |
截至2024年9月30日的九個月期間，我們的經營活動產生了2300萬美元的淨現金流，主要是因爲我們從許可和合作協議中獲得了2680萬美元現金流入，從增值稅抵扣獲得了290萬美元現金流入，從金融投資收益獲得了760萬美元現金流入，從SIA衍生工具的攤銷中獲得了5700萬美元，部分抵銷了Cellectis向供應商支付的4200萬美元現金，Cellectis支付的工資、獎金及社會福利支出爲3160萬美元，並根據巴黎行政法院的裁決，追溯到2017年和2018年法國研究稅收退稅70萬美元。.
截至2023年9月30日的九個月期間，我們經營活動中使用的淨現金流爲6,450萬美元，主要是由Cellectis支付給供應商3,440萬美元、Cellectis支付的工資和社會費用3,170萬美元以及Calyxt的運營支出360萬美元所致，部分抵消了Cellectis許可收入現金流入150萬美元、與股票期權相關的稅款退款現金流入100萬美元以及金融投資收入現金流入210萬美元。
截至2024年9月30日的九個月期間，我們投資活動中使用的淨現金流爲8,610萬美元，主要反映出我們目前金融資產增加8,220萬美元（不包括與公平價值非現金變動相關）的情況，以及我們定期存款所產生的180萬美元利息，以及法國研發設備和在法國和美國建築配套設備的100萬美元投資，以及我們在巴黎租賃場所存款增加的10萬美元。
截至2023年9月30日的九個月期間，我們投資活動中使用的淨現金流爲190萬美元，主要是因爲主要反映出跟隨對Calyxt控制權的喪失而處置的現金及現金等價物160萬美元，以及從美國供應商那裏返還的40萬美元的安全按金。
截至2024年9月30日的九個月期間，我們融資活動提供的淨現金流爲8,620萬美元，主要反映出從AZ那裏收到的與Cellectis資本增加相關的14000萬美元現金（其中5,700萬美元記錄爲來自經營活動的現金流，詳見備註11.1），以及根據發放Tranche b而收到的1,630萬美元現金，部分抵消了租賃債務支付830萬美元，還清「PGE」貸款400萬美元，以及向我們借款支付的60萬美元利息。
截至2023年9月30日的九個月期間，我們融資活動提供的淨現金流爲4,130萬美元，主要反映出從Cellectis跟進發行中獲得的2,510萬美元收入，以及根據發放Tranche A而收到的2,170萬美元現金，以及關於2022年研究稅收預融資收到的570萬美元。
53
從BPI收到的80萬美元可退還預付款項，來自Cibus向Calyxt提供的250萬美元臨時資金，部分抵消了Cellectis跟投相關的交易成本150萬美元，還包括支付910萬美元的租賃債務和還款380萬美元的「PGE」貸款。
經營資本需求
我們的現金消耗主要來自內部運營活動，包括在內部製造設施進行的製造活動，以及外包活動，包括支付給CMO提供商的臨床前研究和開發活動、製造和技術轉讓費用，與我們的臨床試驗相關的成本和費用，包括支付給臨床研究中心、參與臨床試驗的CRO和提供物流和測試服務的第三方等費用。此外，我們因與包括Life Technologies和明尼蘇達大學在內的不同方簽訂的許可協議而產生的年度支付和版稅費用可觀。我們還需要支付與我們在美國上市公司義務和符合適用美國交易所上市和SEC要求相關的審計、法律、監管和稅務服務相關的重要費用。
到目前爲止，我們尚未通過治療產品銷售產生任何收入。除了通過運營活動產生的現金（包括根據我們的合作協議支付的款項），我們主要通過私人和公開發行權益證券、根據合作和許可協議收到的里程碑付款組合、債務融資、政府資助、研究稅收抵免金的返還或其他第三方資金以及新的合作和許可安排資助我們的運營。
我們不知道何時，或是否，將通過治療產品銷售產生任何收入。除非我們獲得目前或未來的治療產品候選者之一的監管批准並進行商業化，否則我們預計不會通過產品銷售產生重要收入。
我們在開發新基因治療產品過程中面臨所有風險，可能會遇到意料之外的費用、困難、併發症、延遲和其他未知因素，可能對我們的業務造成不利影響。
我們預計在進行持續運營期間需要額外資金，包括進一步發展我們現有產品候選藥物和開展與額外產品候選藥物相關的其他開發活動。
截至2024年9月30日，公司擁有15910萬美元的現金及現金等價物，和10030萬美元的存款，公司認爲其現金及現金等價物和存款將足以支持運營至2027年，並且至少在合併財務報表公佈後的十二個月內足夠。
我們關於我們的財務資源足以支持我們業務的時間段的評估是前瞻性陳述，並涉及風險和不確定性，實際結果可能因多種因素而有所不同。我們基於這些估計的假設可能被證明是錯誤的，我們可能會比目前預期更快地使用我們的可用資本資源。我們未來的資金需求，無論是近期還是長期，將取決於許多因素，包括但不限於：
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如果由於缺乏足夠資本而無法擴大業務或充分利用業務機會，我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到重大不利影響。
不設爲資產負債表賬目之離線安排
截至2024年9月30日，我們並無根據SEC規則定義的任何轉讓類資產負債表安排。
項目3.市場風險的定量和定性披露市場風險披露
有關影響我們的市場風險的定量和定性披露，請參閱年度報告第I部分第11項中關於市場風險的定量和定性披露。從前一年結束至2024年9月30日，相關信息沒有發生重大變化，該信息將作爲第3項內容提供。
第4條。控制和程序nd程序
爲準確及及時報告我們的運營結果和財務狀況，我們必須保持有效的內部財務報告控制。此外，作爲一家上市公司，2002年通過的薩班斯-奧克斯法案，或薩班斯-奧克斯法案，要求我們在每個財政年度結束時評估我們的披露控制和程序的有效性以及我們的內部財務報告控制的有效性。根據薩班斯-奧克斯法案第404條，我們於2023年12月31日發佈了關於內部財務報告控制的管理年度報告。
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第II部分-其他信息RMATION
第1項. 法律訴訟。 程序
我們偶爾可能涉及到與業務有關的各種索賠和法律訴訟。我們已經通過"巴黎調解與仲裁中心"發起了仲裁程序，如果仲裁庭不偏向我們，可能會對我們的業務產生負面影響。有關詳情，請參閱"2023年12月31日止年度20-F表格的年度報告-風險因素-與我們對第三方的依賴相關的風險-賽維爾停止參與CD19產品開發以及相關分歧可能帶來不利後果"。訴訟的結果不管怎樣，都可能對我們產生不利影響，因爲會增加辯護和解決成本、耗費管理資源以及其他因素。 巴黎調解與仲裁中心，如果仲裁庭不偏向我們，可能會對我們的業務產生負面影響。有關詳情，請參閱"2023年12月31日止年度20-F表格的年度報告-風險因素-與我們對第三方的依賴相關的風險-賽維爾停止參與CD19產品開發以及相關分歧可能帶來不利後果"。不論結果如何，訴訟都可能因爲辯護和解決成本、管理資源分散以及其他因素對我們產生不利影響。
項目1A. 風險因素風險因素
Cellectis年度報告20-F表格第3.D節中描述的風險因素沒有實質性變化。
項目2. 未註冊的股權銷售及使用資金。股本證券和款項使用
無。
第3項 違約增加涉及高級證券
無。
第4項 礦山安全礦工股的披露
不適用。
Item 5. Oth其他信息
無。
Item 6. Exhi比特
無。
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