美國
證券交易委員會
華盛頓特區20549
表格 |
根據1934年證券交易法第13或15(d)條款的季度報告。 |
截止至本季度結束
根據1934年證券交易法第13或15(d)條款的過渡報告 |
從 到 的過渡期。
委員會檔案編號
（根據其組織憲章規定的正式名稱） |
（成立或組織的）州或其他轄區 或組織成立的州或其他司法管轄區) |
(國稅局雇主識別號碼) 識別號碼) |
(首席行政主管辦公室的地址，包括郵遞區號)
(
（註冊人的電話號碼，包括區號）
根據法案第12(b)條規定註冊的證券：
每種類別的名稱 |
交易標的（s） |
每個註冊交易所的名稱 |
請用勾選標記表示是否該登記者已提交在過去12個月內（或該登記者被要求提交這些報告的更短期間內）依據1934年證券交易法第13或15(d)條所要求提交的所有報告，並且過去90天內一直受到這些文件提交要求的規定影響。
標示√表示，登記人是否在過去12個月內（或登記人需要提交和發帖此類檔案的較短時期內）根據Regulation S-t第405條規定所需提交的每個互動數據檔案？
請勾選以下選項以指示報告人是大型加速檔案提交者、加速檔案提交者、非加速檔案提交者、小型報告公司還是新興成長企業。詳細定義請參閱交易所法1202條中“大型加速檔案提交者”、“加速檔案提交者”、“小型報告公司”和“新興成長企業”的規定。
大型加速歸檔人 |
☐ |
☒ |
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非加速歸檔人 |
☐ |
小型報告公司 |
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新興成長型企業 |
如果一家新興成長型公司，請用勾選標記表示該申報人已選擇不使用根據證交所法案13(a)條款提供的任何新的或修訂過的財務會計準則的延長過渡期。 ☐
請勾選是否屬於外殼公司（根據交易所法案第120億2條的定義）。是 ☐ 否
截至2024年10月24日，登記人持有未變
有關前瞻性陳述的警語性聲明
本季度10-Q表格中包含的某些聲明，除了歷史事實之外，特別是那些預期未來財務表現、業務前景、增長、策略、業務運營及類似事項、業務業況、流動性和財務狀況以及與成本削減和預期稅前節省和重組成本有關的聲明，屬於「前瞻性聲明」，依據1995年《私人證券訴訟改革法案（Private Securities Litigation Reform Act of 1995）》的含義。這些聲明是基於管理層對我們當時可用信息的信仰和假設所作出的。這些聲明通常可以通過使用「將」、「相信」、「期望」、「打算」、「預期」、「估計」、「預測」、「未來」、「預測」、「項目」、「計劃」和類似表達方式來識別，由於某些風險和不確定性，未來情況而定，且我們將不承擔更新的義務或責任。由於涉及大量已知風險和不確定性的因素，前瞻性聲明可能會受到公司無法控制的事件的影響，實際結果和事件的時間可能與此類前瞻性聲明所暗示或指明的有顯著不同，投資者和其他人在決定是否買入、賣出或持有公司證券時，應警惕不要過度依賴前瞻性聲明。
本季度報告表格10-Q中包含的前瞻性陳述若對我們的業務產生影響或導致我們的計劃、行動和結果與2023年12月31日結束的年度報告表格10-K中“第一部分，第一項業務” 和“第一部分，第1A項風險因素”的預測性陳述有實質不同，詳細內容在我們本年度報告表格10Q的“第一部分，第2項管理對財務狀況和營運結果的討論和分析”，並不時反映在我們的其他證券交易委員會（“SEC”）的申報文件中。
網站訪問證券交易委員會報告
公司的網站地址可在以下找到 www.accobrands.com公司提供免費閱覽或通過其網站訪問Annual Reports on Form 10-k、Quarterly Reports on Form 10-Q、Current Reports on Form 8-k以及根據1934年證券交易法第13(a)或15(d)條款提交或提供的修訂版本，公司會在提交或提供這些報告給證券交易委員會後盡快提供。
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目 錄
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第一部分 — 金融資訊資訊
項目一。 財務人所有陳述
acco brands公司及其子公司
縮短的合併財務報表
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九月三十日， |
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12月31日， |
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(以百萬為單位) |
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（未經審計） |
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資產 |
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流動資產: |
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現金及現金等價物 |
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應收帳款淨額 |
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存貨 |
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其他流動資產 |
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全部流動資產 |
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資產總額、廠房及設備 |
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減：累積折舊 |
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不動產、廠房及設備淨值 |
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使用權資產、租賃 |
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推延所得稅 |
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商譽 |
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可辨識無形資產，淨額 |
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其他非流動資產 |
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資產總額 |
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負債及股東權益 |
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流動負債： |
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應付票據 |
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長期債務的當期償還 |
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應付賬款 |
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應計薪酬 |
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應計客戶計劃負債 |
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租賃負債 |
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其他流動負債 |
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流動負債合計 |
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長期負債淨額 |
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長期租賃負債 |
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推延所得稅 |
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養老金和退休後福利義務 |
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其他非流動負債 |
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總負債 |
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股東權益： |
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普通股票 |
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庫藏股 |
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資本剩餘 |
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累積其他全面損失 |
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累積虧損 |
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股東權益總額 |
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負債總額及股東權益合計 |
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查看未經審計的簡明綜合財務報表附註。
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ACCO品牌公司及其子公司
綜合損益表（損益）
(未經查核)
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結束於三個月的期間 |
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九個月結束了 |
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（以百萬為單位，除每股數據外） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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淨銷售額 |
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產品成本 |
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毛利潤 |
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營業成本和支出: |
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銷售、一般及管理費用 |
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無形資產攤銷 |
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重組 |
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商譽和無形資產的減值 |
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營業成本和費用總額 |
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營業利益（損失） |
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非營運支出（收入）： |
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利息費用 |
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利息收入 |
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非營運性退休金費用 |
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其他收益（費用），淨額 |
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( |
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( |
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( |
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應稅前收益（虧損） |
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( |
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所得稅支出 |
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凈利潤（損失） |
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每股: |
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每股基本收益（損失） |
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每股稀釋收益（損失） |
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加權平均已發行流通股數： |
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基礎 |
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稀釋 |
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查看未經審計的簡明綜合財務報表附註。
5
ACCO品牌公司及其子公司
綜合收益（損失）附註
(未經查核)
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結束於三個月的期間 |
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九個月結束了 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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凈利潤（損失） |
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其他全面收益(損失)稅後淨額： |
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金融工具的未實現（虧損）利益，稅後受益（費用）為$ |
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外匯轉換調整，税後支出$ |
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承認延後養老金和其他發帖退休事宜，扣除税收效益（費用） $ |
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其他全面收益(損失)稅後淨額： |
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綜合收益（損失） |
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查看未經審計的簡明綜合財務報表附註。
6
ACCO品牌公司及其子公司
簡明合併現金流量量表
(未經查核)
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截至9月30日的九個月 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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營運活動 |
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淨（虧損）收益 |
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資產處置虧損（收益） |
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折舊 |
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債務發行成本攤銷 |
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無形資產攤銷 |
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股份報酬 |
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對商譽和無形資產減損的非現金費用 |
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營運資產和負債的變化： |
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應收帳款 |
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存貨 |
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其他資產 |
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應付賬款 |
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( |
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應計費用及其他負債 |
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) |
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應計所得稅 |
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( |
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經營活動產生的淨現金流量 |
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投資活動 |
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新增固定資產、廠房及設備 |
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處分資產所得 |
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投資活動所使用之淨現金 |
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融資活動 |
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長期借款所得 |
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償還長期債務 |
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) |
應付票據借款（還款）淨額 |
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( |
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分紅派息 |
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購回普通股 |
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與員工股票報酬相關的代扣稅款支付 |
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籌資活動所使用之淨現金 |
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匯率期貨對現金及現金等價物影響 |
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( |
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現金及現金等價物淨增加 |
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現金及現金等價物 |
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期初 |
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期末 |
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支付的現金： |
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利息 |
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所得稅 |
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查看未經審計的簡明綜合財務報表附註。
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ACCO品牌公司及其子公司
綜合股東權益表
(未經查核)
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其他累積額 |
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普通股 |
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實收資本 |
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庫藏股 |
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綜合 |
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累計 |
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(以百萬為單位) |
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股份 |
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價值 |
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資本 |
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股份 |
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價值 |
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收入（損失） |
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赤字累計 |
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總計 |
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2023年12月31日餘額 |
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淨損失 |
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衍生金融工具之增值（稅後淨利潤） |
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翻譯影響（稅後淨利潤） |
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養老及養老後調整（稅後淨利潤） |
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股份報酬 |
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發行普通股（扣除員工所持股份後的淨股） |
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宣布的分紅 $ |
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其他 |
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2024年3月31日止結餘 |
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淨損失 |
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衍生金融工具損益，稅後 |
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翻譯影響，稅後 |
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養老金和發帖調整，稅後 |
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股份報酬 |
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普通股發行，扣除員工稅款後的股份 |
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宣布分紅派息，$ |
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其他 |
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2024年6月30日餘額 |
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凈利潤 |
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金融衍生工具虧損，稅後淨額 |
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翻譯影響 |
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養老金和養老金後調整，稅後淨額 |
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股份報酬 |
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宣布分紅派息，$ |
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其他 |
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2024年9月30日結餘 |
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查看未經審計的簡明綜合財務報表附註。
8
ACCO品牌公司及其子公司
持有人權益綜合表持續
(未經查核)
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累積其他 |
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普通股 |
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庫務股票 |
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綜合 |
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累積 |
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(以百萬計) |
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股票 |
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價值 |
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股票 |
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收入（虧損） |
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赤字 |
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總計 |
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二零二二年十二月三十一日結餘 |
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淨虧損 |
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衍生金融工具虧損（除稅） |
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翻譯影響 (除稅) |
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退休金及退休後調整，除稅 |
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已發行普通股，扣除僱員稅預扣股 |
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宣告股息 $ |
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其他 |
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二零二三年三月三十一日結餘 |
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淨收入 |
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衍生金融工具收益（除稅） |
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翻譯影響 (除稅) |
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退休金及退休後調整，除稅 |
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其他 |
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二零二三年六月三十日結餘 |
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淨收入 |
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衍生金融工具收益（除稅） |
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退休金及退休後調整，除稅 |
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基於股票的補償 |
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申報股息，$ |
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其他 |
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二零二三年九月三十日止餘額 |
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查看未經審計的簡明綜合財務報表附註。
9
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
1. 報告基礎
根據截至2024年9月30日的第10-Q表格中使用的術語，“ACCO Brands”，“ACCO”，“公司”，“我們”，“我們”和“我們的”指的是ACCO Brands公司及其合併子公司。
ACCO Brands Corporation的管理層負責準確性和內部一致性，包括準備本第10-Q表格中包含的簡明綜合財務報表和附註。
根據SEC的規則和條例，這些簡明綜合中期財務報表已經準備好。儘管公司認為披露足以使所呈現的信息不具有誤導性，但根據該等規則和法規，根據美國通用會計準則（“GAAP”）準備的年度財務報表通常會被簡化或省略部分信息和附注披露。應該閱讀這些簡明合併財務報表並結合該公司截至2023年12月31日的年度報告中包含的合併財務報表及附註。
截至2024年9月30日的簡明合併資產負債表，以及截至2024年9月30日和2023年9月30日三個月和九個月的相關合併綜合損益表、綜合損益表、股東權益合併報表，以及截至2024年9月30日和2023年9月30日九個月的簡明合併現金流量表未經審計。 2023年12月31日的簡明合併資產負債表數據源自經審核的財務報表，但不包括GAAP要求的全部年度披露。這裡包含的財務報表由管理團隊準備，反映了所有調整（僅包括常規項目，除非另有說明），在管理層認為必要以公平呈現截至2024年9月30日和2023年9月30日中期財務狀況及公司財務運營和現金流量的結果的調整，而中間結果可能並不代表全年的結果。
自2024年1月1日生效，該公司將其先前報告的北美、EMEA和國際營運板塊重新組織為
按照GAAP準則編製財務報表，管理層需要對在財務報表日期對資產和負債以及在報告期間所報告的收入和支出等進行某些估計和假設。實際結果可能與這些估計有所不同。
2最近的會計準則和適用的會計標準
最近會計宣告
在2023年11月，財務會計準則委員會（FASB）發布了ASU 2023-07，分部報告（主題280）：改善報告部門披露，該準則要求公眾實體在年度和中期基礎上披露重大部門費用和其他部門項目，並在中期提供有關報告部門利潤或損失以及目前每年要求的資產的所有披露。 這項ASU不會改變公眾實體如何識別其營運部門，將它們聚合，或者應用定量閥值來確定其報告部門。 這項ASU將於2023年12月15日後開始的年度期間生效，並於2024年12月15日後開始的中期期間生效，允許提前領取。 我們正在評估這項指南對我們的部門披露會產生的影響。
10
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
2023年12月，FASB發布了ASU 2023-09《所得稅（第740號主題）:改善所得稅披露》，以增強所得稅披露，提供更多信息以更好地評估實體的運營和相關稅務風險以及稅務策劃和運營機會如何影響其稅率和未來現金流量的前景。該ASU自2024年12月15日後開始的年度期間生效，允許提前適用。我們正在評估此指引對我們稅務披露的影響。
最近沒有其他預料對公司財務狀況、營運結果或現金流量產生影響的會計標準。
最近採納的會計準則
2024年前九個月未採納其他會計準則。 在2024年前九個月沒有對公司財務狀況、營運結果或現金流量產生重大影響的會計準則。
3。長期債務及短期貸款
應付債券及長期債券，按照本公司資產保證權益的優先順序上市，包括以下項目： 二零二四年九月三十日及二零三年十二月三十一日：
(以百萬計) |
|
九月三十日 |
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十二月三十一日 |
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歐元高級擔保定期貸款 A，2026 年 3 月到期（浮息率為 |
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$ |
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$ |
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美元高級抵押定期貸款 A，2026 年 3 月到期（浮息率為 |
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澳元高級抵押定期貸款 A，2026 年 3 月到期（浮息率為 |
|
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美元高級安全循環信貸設施，截止於 2026 年 3 月 (浮息率為 |
|
|
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澳元高級安全循環信貸設施，截止於 2026 年 3 月 (浮息率為 |
|
|
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2029 年 3 月到期的高級無抵押債券 (固定利率為 |
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其他貸款 |
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總債務 |
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較少： |
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當前部分 |
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債務發行成本，未攤銷 |
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長期債務，淨值 |
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$ |
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信用協議
本公司是於二零一七年一月二十七日發出的第三次修訂及重訂信貸協議（「信貸協議」）之一方，其中包括本公司、本公司的若干子公司、美國銀行 (N.A.) 作為行政代理人，以及其他代理商及其他貸款人。該信貸協議（經修訂）規定了一項高級抵押信貸安排，其中包括一個歐元
於 2018 年 7 月至 2022 年 11 月，本公司對信貸協議作出六項修訂（「修訂」）。以下是因修訂而導致信用協議的主要變更：
11
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
截至2024年9月30日，信貸協議的到期日期為
綜合槓桿比率 |
|
歐元/澳幣/加拿大元貸款的適用利率 |
|
基準利率貸款的適用利率 |
|
未動用費用 |
＞ 4.50至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 4.50 至 1.00 和 ＞ 4.00 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 4.00 至 1.00 和 ＞ 3.50 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 3.50 至 1.00 和 ＞ 3.00 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 3.00 至 1.00 和 ＞ 2.00 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 2.00轉至1.00 |
|
|
|
截至2024年9月30日，有 $
截至2024年9月30日，我們的綜合槓桿比率大約是
2024年10月30日，公司與信貸協議達成第七次修訂，將優先擔保授信設施到期日延長至
12
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
財務契約未作任何更改，定價更新如下：
階層 |
|
綜合槓桿比率 |
|
SOFR利差 |
|
未動用費用 |
I |
|
> 4.25倍 |
|
|
||
II |
|
> 3.50倍 |
|
|
||
III |
|
超過 2.50 倍 |
|
|
||
IV |
|
不超過 2.50 倍 |
|
|
優先無擔保票據
2021年3月15日，該公司完成了一筆價值美元[資產]的私募發行。
擔保和[安防]
通常，《信貸協議》下的責任由公司現有和未來的子公司提供擔保，並由公司及某些保證人子公司的幾乎所有[資產]提供抵押，但需遵守一定的排除和限制。
4. 租賃
公司租用其位於總部的辦公室，各種其他配送、製造和辦公設施，以及車輛、堆高機和其他設備。
租賃費用的元件如下：
|
|
三個月結束 |
|
|
九個月結束了 |
|
||||||||||
(以百萬為單位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
營運租賃成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
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$ |
|
||||
次租收入 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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|
( |
) |
總租賃成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
13
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
租賃相關的其他信息如下：
|
|
九個月結束了 |
|
|||||
(以百萬計，不包括租賃期限和折扣率) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
計入租賃負債衡量的金額所支付的現金： |
|
|
|
|
|
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||
來自經營租賃的營運現金流量 |
|
$ |
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|
$ |
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作為租賃義務換取而得的使用權資產: |
|
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營運租賃 |
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$ |
|
|
$ |
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||
|
|
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||
加權平均剩餘租賃期限： |
|
|
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||
營運租賃 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
加權平均折扣率： |
|
|
|
|
|
|
||
營運租賃 |
|
|
% |
|
|
|
||
未來截至所有非可取消租約的最低租金支付，已扣除次租金收入為： 於2024年9月30日的情況如下：
(以百萬為單位) |
|
營運 |
|
|
2024 |
|
$ |
|
|
2025 |
|
|
|
|
2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
2028 |
|
|
|
|
2029 |
|
|
|
|
此後 |
|
|
|
|
租賃最低支付款總額 |
|
|
|
|
扣除假定利息 |
|
|
|
|
未來最低租金支付，扣除次租金收入和擬慮利息 |
|
$ |
|
|
14
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
5養老金和其他退休福利
截至2024年9月30日和2023年結束的三個和九個月的養老金和退休後計畫的淨週期福利（收入）成本元件如下： 截至2024年9月30日和2023年結束的三個和九個月的養老金和退休後計畫的淨週期福利（收入）成本元件如下：
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截至9月30日的三個月 |
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養老金 |
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退休後 |
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美國。 |
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國際 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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勞務成本 |
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利息費用 |
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計劃資產預期回報 |
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虧損（收益）攤銷 |
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先前服務費用攤銷 |
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網絡週期性福利（收益）成本 (2) |
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截至9月30日的九個月 |
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養老金 |
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養老後發帖 |
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美國。 |
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國際 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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勞務成本 |
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利息費用 |
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計劃資產預期回報 |
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虧損（收益）攤銷 |
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先前服務費用攤銷 |
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and, in extreme situations, you could lose your entire investment in the Securities.(1) |
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養老金的元件（支出）成本 (2) |
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我們預計在2024年為我們的確定福利計劃貢獻約 $
6股票基礎薪酬。
以下表格總結了我們的股票期權基礎薪酬支出（包括股票期權、限制性股票單位（"RSUs"）和績效股票單位（"PSUs"）為 截至2024年9月30日和2023年9月30日之三個和九個月的數量總結如下：
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三個月結束 |
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九個月結束了 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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股票期權補償費用 |
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RSU補償費用 |
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PSU補償費用 |
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總股份補償費用 |
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$ |
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15
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
以下表格總結了我們尚未承認的補償支出，以及支出將被認可的加權平均期限。 2024年9月30日:
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2024年9月30日 |
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(以百萬美元為單位，除了加權平均年限) |
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尚未確認的補償支出 |
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支出須認可的加權平均年限 |
加權平均行使價 |
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$ |
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限制性股票單位 |
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$ |
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PSUs |
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$ |
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7存貨元件。
存貨的元件如下：
(以百萬為單位) |
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2024年9月30日 |
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2023年12月31日 |
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原材料 |
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在製品 |
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成品 |
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庫存總額 |
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8。商譽和可識別無形資產
善良
截至 5 月 31 日計算日起，我們至少每年對商譽進行減值測試，如果事件或情況表明出現減值損失的可能性較高，則會以中期評估。在第二季度，我們在美洲報告單位發現觸發事件，表明出現減值損失的可能性較高。觸發事件包括特定產品類別內預測現金流量下降，以及我們的股價下降。因此，截至 2024 年 5 月 31 日，我們完成了對美洲和國際報表單位的商譽評估，以量化為基礎。我們的評估結果是，美洲報告單位的公平價值不超過其帳面價值，導致減值費用為 $
估算每個報告單位的公平價值需要我們對我們的未來做出假設和估計。我們使用了折扣現金流和市場方法的結合。估值模型中使用的財務預測反映了管理層對於收入增長率、經濟和市場趨勢、成本結構、折扣率以及其他對每個公司的預期短期和長期經營業績的預期的假設
我們認為我們的商譽減值分析中使用的假設是合理的，並且會對每個報表單位的隱含公平價值進行合理估計。然而，鑑於經濟環境和對我們業務的影響的不確定性，我們為了進行商譽減值測試而作出的估計和假設將證明是對未來的準確預測。如果未能實現我們對未來表現的假設，或未來發生不利影響我們企業價值的事件，我們可能需要在未來期間記錄額外的商譽減值費用。
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ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
各業務部門商認資產的商譽帶來的淨額變動如下:
(以百萬為單位) |
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acco brands 美洲 |
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acco brands 國際 |
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總計 |
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2023年12月31日餘額 |
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商譽減損 |
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外幣兌換 |
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2024年9月30日結餘 |
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$ |
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商譽餘額包括 $
可識別無形資產
我們至少每年檢驗無限期無形資產是否存在減損風險，檢驗日期為5月31日，並在必要時進行短期檢驗，如果出現事件或情況表明更可能發生減損損失。在第二季度，我們在美洲業務部門內確認了我們無限期無形資產交易名稱存在引發減損可能的事件，表明更可能發生減損損失。引發事件是某些產品類別預測現金流量下降。因此，截至2024年5月31日，我們對無限期無形資產交易名稱完成了一項評估，根據定量基礎。我們評估的結果是，五星科創板的公允價值® 無限期使用的商標沒有超過其賬面價值，導致減值費用為$
對每個商標的公平價值進行估計需要我們進行關於未來的假設和估計。我們使用了一種免除專利費用的折現現金流量法。估值模型中使用的財務預測反映了管理層對營收增長率、經濟和市場趨勢、專利費率、折現率以及對預期短期和長期營運結果的其他期望的假設。
我們相信在我們的減損分析中使用的假設是合適的，並得出對每個無限期使用的商標隱含公平價值的合理估計。然而，鑒於經濟環境和對我們業務影響的不確定性，不能保證我們為無限期無形減損測試目的制定的估計和假設，將證明是未來準確預測。
截至2024年6月1日，我們將五星 科創板® 和 Swingline® 無限期使用的商標為可攤銷無形資產，因為它們不再符合無限期標準。我們開始以直線基礎分攤兩個商標在
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ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
截至2024年9月30日及2023年12月31日，可識別無形資產按類別的總攜帶金額及累積攤銷金額如下： 2024年9月30日和2023年12月31日的總攜帶金額和累積攤銷情況如下：
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2024年9月30日 |
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2023年12月31日 |
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(以百萬為單位) |
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總攜帶金額 |
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累積攤提 |
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淨書價值 |
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總攜帶金額 |
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累積攤提 |
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淨書價值 |
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無限定使用壽命之無形資產： |
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商標名稱(1) |
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可攤銷無形資產： |
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商標名稱(2) |
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客戶和合同關係 |
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供應商關係 |
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專利年限 |
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小計 |
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( |
) |
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( |
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總體可識別無形資產 |
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( |
) |
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$ |
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( |
) |
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$ |
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公司截至2024年9月30日的三個月和九個月的無形資產攤銷費用為 $
截至該日估計攤銷支出為可攤銷無形資產。 2024年9月30日，當年及接下來的五年情況如下：
(以百萬為單位) |
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2024 |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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2029 |
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估計攤提費用(3) |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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9重組。
該公司記錄了 $
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ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
有关2024年9月30日结束的九个月内重组负债活动的摘要为： 2024年9月30日结束的九个月内的摘要如下：
(以百萬為單位) |
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2023年12月31日餘額 |
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備用款 |
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现金支出 |
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非现金项目/货币变动 |
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2024年9月30日結餘 |
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員工解雇成本(1) |
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( |
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其他 |
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總重組責任 |
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( |
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( |
) |
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$ |
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2023年9月30日結束的九個月內，重組負債的活動摘要如下：
(以百萬為單位) |
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2022年12月31日結餘 |
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備用款 |
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现金支出 |
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非现金项目/货币变动 |
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截至2023年9月30日的結餘 |
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員工解雇成本 |
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( |
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其他 |
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( |
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總的重組負債 |
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( |
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10所得稅
截至2024年9月30日的三個月，我們記錄了所得稅費用 $
截至2024年9月30日結束的九個月，我們記錄了所得稅費用 $
美國聯邦時效法令對2020年及以後年份仍然開放。外國和美國各州的時效法律一般範圍從
經濟合作暨發展組織（OECD）全球反基地侵蝕模型規則（第二支柱）
在我們所操作的許多司法管轄區，立法機關和稅務機關可能會修改或力圖執行他們稅務規則的新穎解讀。這些變化可能包括暫時或永久的修改。例如，經濟合作暨發展組織（OECD）、歐洲聯盟和其他國家（包括我們所操作的國家）已經承諾制定重大的改革，影響跨國企業如何納稅的眾多長期稅收原則。特別是，OECD的第二支柱倡議引入了一種按國家分配的全球最低稅率，許多司法管轄區現已承諾自2024年1月1日起有效實施日期。管理層目前正在評估這些潛在新規則以及國內和國際稅收法規中的任何其他修改對業務的影響和重要性。
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ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
巴西稅務評估
關於我們2012年5月1日收購Mead消費者及辦公用品業務（"Mead C&OP"）的相關事宜，我們承擔了所有收購的外國業務的稅務責任，包括其在巴西的營運實體（"ACCO巴西"）。 2012年12月，巴西財政部聯邦稅收局（"FRD"）對ACCO巴西發布了一份稅務評估，挑戰ACCO巴西2007年的商譽稅額扣除（"第一評估"）。 FRD於2013年10月發布了第二份評估，挑戰ACCO巴西2008年、2009年和2010年商譽稅額扣除的決定（"第二評估"，與第一評估合稱"巴西稅務評估"）。
對第二次評估的最後行政申訴在2017年對公司不利。 2018年，我們挑戰了這一決定到第一級法院。 2022年第四季度，這一案件由第一級法院對公司不利。 我們已就此決定提出第二級法院上訴。 如果我們在司法層面未能成功，我們將需要支付額外罰款，代表律師費用; 因此，2019年第一季度，公司記錄了一筆額外儲備，金額為$
2020年第三季度，對第一次評估的最終行政上訴對公司不利，我們決定挑戰這一決定。 2022年，我們在司法層面挑戰了這一不利決定，尋求收回稅款。 為了應對司法挑戰，我們需要提供安全保證，以確保在未能獲勝的情況下支付第一次評估。
我們相信我們有合理的辯護理由，並打算積極抗辯巴西的兩份稅務評估; 然而，無法保證我們最終會勝訴。 最終結果將在巴西司法程序完成後確定。 在接下來的十二至十八個月中的任何時候，可能對第二次評估做出最終決定。 如果FRD的最初立場最終被堅持，支付評估金額將在結算年對我們的現金流產生重大和不利影響。
由於沒有明確的法律先例可以確定我們最終是否能獲勝，因此我們認為這些爭議的結果是不確定的。由於我們未能更有可能勝訴，2012年，我們根據這種情況記錄了一筆儲備金，金額為$
在2023年第三季度，巴西法律發生變化，使我們有資格尋求取消在我們挑戰巴西稅務評估時，如果我們未能獲勝將需支付的百分之
我們將繼續積極監控行政和司法法院的裁決，並評估其對我們爭議最終結果的法律評估是否有影響。此外，我們將繼續根據這種情況累計利息直到結果確定或者出現更有可能勝訴的證據為止。截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月，我們將額外利息作為當期所得稅支出。 $
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亞科品牌股份有限公司及附屬公司
簡明綜合財務報表附註 (未經審核)
11。每股盈利
截至2024年和2023年9月底，總發行股份為
普通股每股基本盈利的計算以普通股在有效年度或期間內的加權平均股份數為基礎。我們對普通股每股稀釋盈利的計算假定在有效期內有任何流通股份的增加，其增加量等於進行股票獎勵行使後應發行的股份減去期間內的市價平均價超過行使價的股份數減去公司可能用相關收益購買的股份，包括尚未認列的補偿費用。
我們在有效年度內的加權平均流通股份為 2024年和2023年9月30日結束的三個月和九個月的財務狀況如下：
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截至9月30日的三個月内， |
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截至9月30日的九個月 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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普通股加權平均流通股份 - 基本 |
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稀釋證券的影響： |
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限制性股票單位 |
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加權平均股數和假設換股-稀釋(1) |
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潛在稀釋共同股的獎勵，其行使價高於期間內的平均市價，不包括在稀釋每股盈利的計算中，因為其效果本將是反稀釋的。截至2024年9月30日，三個月和九個月結束時，抗稀釋股份數約為
12附註5. 衍生金融工具
我们面临各种市场风险，包括外汇汇率和利率变化。我们参与金融工具以管理和降低这些风险的影响，而不是用于交易或投机目的。这些金融工具的交易对手是主要的金融机构。我们会持续监控我们的外汇风险，以最大化我们的外汇避险头寸的整体效力。对抗美元的主要货币包括歐元指數、澳幣、加幣、瑞典克朗、英鎊和日幣。我们面临信用风险，与交易对手履行合同支付义务的能力或金融工具合同的交易对手潜在违约有关。管理层将继续监控我们交易对手的状况，并采取必要措施进一步管理我们的交易对手信用风险。我们的衍生金融工具中没有信用担保条款。
当適用避險會計時，我們在進入衍生品的當天將該衍生品指定為識別風險的避險。我們會在避險關係建立時和持續進行時測量我們避險關係的有效性。
21
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
Forward Currency Contracts
We enter into forward foreign currency contracts with third parties to reduce the effect of fluctuating foreign currencies, primarily on foreign denominated inventory purchases and intercompany loans. Our primary exposure to currency movements is in the Euro, the Swedish krona, the British pound, the Brazilian real, the Australian dollar, the Canadian dollar, and the Mexican peso.
Forward currency contracts are used to hedge foreign denominated inventory purchases for Europe, Australia, Canada, Japan and New Zealand, and are designated as cash flow hedges. Unrealized gains and losses on these contracts are deferred in Accumulated Other Comprehensive Income (Loss) ("AOCI") until the contracts are settled and the underlying hedged transactions relating to inventory purchases are recognized, at which time the deferred gains or losses will be reported in the "Cost of products sold" line in the Consolidated Statements of Income (Loss). As of September 30, 2024 and December 31, 2023, we had cash flow foreign exchange contracts outstanding with a U.S. dollar equivalent notional value of $
Forward currency contracts used to hedge foreign denominated intercompany loans are not designated as hedging instruments. Gains and losses on these derivative instruments are recognized within "Other (income) expense, net" in the Consolidated Statements of Income (Loss) and are largely offset by the change in the current translated value of the hedged item. The periods of the forward foreign exchange contracts correspond to the periods of the hedged transactions, with some relating to intercompany loans which extend beyond September 2025. As of September 30, 2024 and December 31, 2023, we had foreign exchange contracts outstanding with a U.S. dollar equivalent notional value of $
以下表格总结了截至2024年9月30日和2023年12月31日的衍生金融工具的公允价值： 2024年9月30日及2023年12月31日的衍生金融工具的公允價值如下：
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衍生工具的公允價值 |
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衍生資產 |
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衍生負債 |
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(以百萬為單位) |
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資產負債表位置 |
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九月三十日， |
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12月31日， |
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資產負債表位置 |
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九月三十日， |
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12月31日， |
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指定為避險工具的衍生品： |
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匯率期貨合約 |
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其他流動資產 |
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$ |
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其他流動負債 |
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$ |
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非指定為避險工具的衍生品： |
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匯率期貨合約 |
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其他流動資產 |
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其他流動負債 |
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匯率期貨合約 |
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其他非流動資產 |
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其他非流動負債 |
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衍生產品總計 |
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$ |
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$ |
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||||
22
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
以下表格彙總了我們衍生金融工具對基本報表的稅前影響。 截至2024年9月30日和2023年9月30日之三個和九個月的數量總結如下：
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衍生工具在貨幣流量避險關係中對合併基本報表的影響 |
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|||||||||||||||
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認列於綜合損益他項之合理部分的盈利（虧損）金額 |
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由綜合損益他項重分類至淨收入的（盈利）虧損金額之位置 |
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由綜合損益他項重分類至淨收入的（合理部分）盈利虧損金額 |
|
||||||||||
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截至9月30日的三個月内， |
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|
|
截至9月30日的三個月内， |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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現金流量避險： |
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匯率期貨合約 |
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( |
) |
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$ |
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產品成本 |
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$ |
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$ |
( |
) |
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衍生工具在匯率期貨關係中對合併基本報表的影響 |
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切實部分認列在AOCI中的收益（損失）金額 |
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（收益）損失從AOCI重分類至收入的地點 |
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從AOCI重分類至收入的（切實部分）收益（損失）金額 |
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截至九月三十日止九個月， |
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|
|
截至九月三十日止九個月， |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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現金流量避險： |
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匯率期貨合約 |
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$ |
( |
) |
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$ |
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產品成本 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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對於未指定為避險工具的衍生工具對合併基本報表的影響 |
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|||||||||||||||
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(收益)損失認列於基本報表的衍生工具位置 |
|
（利潤）虧損金額 |
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|
（利潤）虧損金額承認於收入中 |
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||||||||||
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截至9月30日的三個月内， |
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|
截至九月三十日止九個月， |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
|
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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匯率期貨合約 |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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13金融工具的公允價值
在確定公允價值時，存在著優先考慮估值技術中所使用的輸入的公允價值層級。公允價值測量的基礎分為三個層級，按優先順序排列，如下所述：
一級 |
具有活跃市场上相同資產或負債的未經調整報價價格 |
二級 |
具有活跃市场上類似資產或負債的未經調整報價價格，或 |
|
具有非活跃市场上相同或類似資產或負債的未經調整報價價格，或 |
|
對於該資產或負債可觀察到的非報價價格輸入 |
等級 3 |
資產或負債的不可觀察輸入 |
我們利用最可靠的資訊來衡量公平價值。財務資產和負債根據對公平價值衡量具有重要意義的最低層級進行分類。
23
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
我們確定我們在「註 12」中所述的金融資產和負債。衍生金融工具」是公平價值階層中的第 2 級。
(以百萬計) |
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九月三十日 |
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十二月三十一日 |
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資產： |
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遠期貨幣合約 |
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$ |
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負債： |
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遠期貨幣合約 |
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$ |
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$ |
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我們的貨幣遠期合約包括在「其他流動資產」、「其他流動負債」、「其他非流動資產」或「其他非流動負債」中。外幣遠期兌換合約主要根據銀行或外幣交易商所報價的外幣現貨及遠期匯率進行估值。因此，這些衍生工具分類在第 2 級內。
現金及現金等值、應付銀行票據、應收帳款及應付帳款的公平價值，主要由於短期到期限而應付的公平價值。總債務的記錄價值為 $
非經常性公平價值評估
如果事件或情況表明已發生減值損失的可能性較高，我們會重新評估報表單位商譽的公平價值和我們的商業名稱無形資產。我們的報表單位和商業名稱的公平價值被視為第 3 級衡量。第 3 級測量需要顯著不可觀察的輸入，這些輸入反映在我們的假設中。請參閱「註 8」。商譽和可識別無形資產」了解更多信息。
14其他綜合收益（損失）累積額
AOCI定義為除了股東之外的來源的淨利潤（損失）和其他對股東權益的變動。
(以百萬為單位) |
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衍生金融工具 |
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外幣調整 |
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未核定的養老金和其他養老福利成本 |
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累計其他綜合收益（損失） |
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2023年12月31日餘額 |
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) |
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$ |
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( |
) |
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$ |
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) |
其他綜合損失（未重分類前），稅後 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
從累積其他綜合收益（損失）重分類的金額，稅後 |
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( |
) |
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2024年9月30日結餘 |
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) |
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$ |
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) |
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$ |
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) |
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$ |
( |
) |
24
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
關於從AOCI中重新分類的事項 截至2024年9月30日和2023年結束的三個和九個月的養老金和退休後計畫的淨週期福利（收入）成本元件如下：
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三個月結束 |
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截至九月三十日止九個月， |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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關於累積其他全面收益（損失）元件的詳細信息 |
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從綜合收益（損失）數額重新分類 |
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重新分類從累計其他綜合損益中的元件金額 |
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損益表上的地點 |
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現金流量避險的收益（損失）： |
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匯率期貨合約 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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產品成本 |
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稅費（受益） |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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所得稅支出 |
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稅後淨額 |
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$ |
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$ |
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Defined benefit plan items: |
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淨資料庫虧損攤銷(1) |
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) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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|
先前服務費用攤銷(1) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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稅前總額 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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稅收效益 |
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所得稅支出 |
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稅後淨額 |
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本期總重新分類金額（稅後淨額） |
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( |
) |
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) |
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$ |
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) |
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15收入認識
當我們將承諾的商品或服務的控制權轉移給客戶，並按照我們預期將收到的對偶考慮金額時，才認定為收入。我們與產生收入活動同時徵收的稅款不計入收入。在合同範疇內被認為微不足道的附帶項目將予以支出。
在每項合同成立時，公司評估許下的產品與服務，並確認每項獨立的履約承諾。為了確認履約承諾，公司考慮所有明示或隱含在合同中或通過標準業務慣例中許下的產品與服務。
在客戶取得商品控制權之前進行的運輸和分銷活動不被視為客戶合同下的承諾服務，因此不屬於獨立的履約承諾。公司選擇將運輸和分銷活動作為履行活動進行會計處理，因此在商品被運送時將運輸和分銷費用計入「已售出產品成本」。
截至2023年12月31日，未變現的收入中有$
25
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
以下表格按區域分解了我們的淨銷售額，按報告業務部門和營收承認時機分解了我們的淨銷售額。 截至2024年9月30日和2023年9月30日之三個和九個月的數量總結如下：
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截至9月30日的三個月内， |
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截至九月三十日止九個月， |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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美國 |
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$ |
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$ |
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$ |
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加拿大 |
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拉丁美洲 |
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acco brands 美洲 |
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歐洲、中東和非洲(1) |
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澳洲/紐西蘭。 |
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亞洲 |
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acco brands 國際 |
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淨銷售額(2) |
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$ |
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(1) 歐洲、中東和非洲主要由歐洲組成，還包括向中東和非洲出口銷售。
(2) 凈銷售額歸屬於地理區域，根據銷售子公司的所在地。
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截至9月30日的三個月内， |
|
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截至九月三十日止九個月， |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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產品和服務在特定時間點轉移 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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產品和服務隨著時間的推移轉移 |
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淨銷售額 |
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$ |
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$ |
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$ |
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26
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
16業務部門信息
自2024年1月1日生效，該公司將其先前報告的北美、EMEA和國際營運板塊重新組織為
公司的
營運部門 |
|
地理 |
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主要品牌 |
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主要產品 |
acco brands 美洲 |
|
美國、加拿大和拉丁美洲 |
|
五星®, PowerA®, Tilibra®, At-A-GLANCE®, Kensington® , 四重奏® , acco brands® , 米德® , Swingline®，巴里里托®，富隆尼®以及 Hilroy® |
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筆記產品、計算機和遊戲配件；計劃書；工作空間機器、工具和必需品以及乾擦板和配件。 |
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acco brands 國際 |
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歐洲、中東和非洲、澳洲/紐西蘭和亞洲 |
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萊茲®，雷普®，肯辛頓®，埃塞爾特®，雷士®，PowerA®，GBC®，NOBO®, 富蘭肯®, 德温特®, 馬比®, 阿特萊恩®*和Spirax® *只限澳洲/紐西蘭 |
|
產品包括歸檔和組織產品；工作空間設備、工具和必需品；計算機和遊戲配件；乾擦板和配件；以及書寫和藝術用品。 |
顧客
我們通過各種渠道分發產品，以確保消費者和其他終端用戶可以隨時方便購買，無論他們喜歡到哪裡購物。這些渠道包括大型零售商、電子商務、技術經銷商、折扣店、藥品/雜貨和綜合連鎖店、倉儲俱樂部、五金和專賣店、獨立辦公用品經銷商、辦公室超市、批發商和合約文具店。我們還通過電子商務網站和我們的直銷機構直接銷售。
按報告業務部門的淨銷售額 截至2024年9月30日和2023年結束的三個和九個月的養老金和退休後計畫的淨週期福利（收入）成本元件如下：
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截至9月30日的三個月 |
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截至9月30日的九個月 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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acco brands 美洲 |
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acco brands 國際 |
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淨銷售額 |
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ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
營運 2024年和2023年截至9月30日的三個月和九個月的業務部門收入（虧損）如下所示：
|
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截至9月30日的三個月 |
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截至9月30日的九個月 |
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(以百萬為單位) |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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acco brands 美洲 |
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acco brands 國際 |
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各部門的營業利益（損失） |
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公司股份 |
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營業利潤（損失）⁽¹⁾ |
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利息費用 |
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非營運性退休金費用 |
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其他收益（費用），淨額 |
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應稅前收益（虧損） |
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17. 承諾和可能的責任
巴西稅收評估訴訟待定
關於我們於2012年5月1日收購Mead C&OP業務時，我們承擔了所收購外國業務的所有稅務負擔，包括ACCO巴西。有關更多信息，請參見“附註10。所得稅 -”以瞭解FRD針對ACCO巴西發出的稅收評估詳情，該評估挑戰了ACCO巴西在2007年至2010年間從應納稅額中扣除商譽的稅款。如果FRD的初步立場最終得以維持，結算年的支付金額將對我們的現金流量造成重大不利影響。 巴西稅務評估如果最終FRD的初步立場得以維持，結算年的支付金額將對我們的現金流量造成重大不利影響。
巴西稅收抵免
2021年5月，巴西最高法院就某項涉及間接稅款計算的重要案件發布了最終裁定，裁定間接稅基礎不應包括被稱為“ICMS”的增值稅的總額。最高法院進一步裁定，納稅人可以因過去時期ICMS被納入間接稅基礎而產生的過多稅款而承認未來營運抵免（“稅收抵免”），在納稅人在2017年3月15日之前提起司法挑戰以尋求收回過多稅款並在2017年3月15日後進行過多稅款支付的情況下。
ACCO巴西提起法律訴訟，要求通過未來稅收抵免方式來回收這些過多的稅款，涵蓋2017年3月15日之前的各個時間段。所有這些案件最終已根據法律的裁定支持ACCO巴西。在2024年9月30日止九個月中ACCO巴西完成了必要的行政步驟，使其獲得額外的稅收抵免，並錄得了一筆$的收益。
Indústria Gráfica Foroni Ltda.（“Foroni”）在被ACCO巴西收購之前幾年，也在巴西提起法律訴訟以收回這些超額間接稅款，該法律訴訟已經結束。在適用時效條件到期後，根據與Foroni業務前所有者的協議，我們必須支付某些追回的稅收抵免款項，扣除應繳的稅金和費用，只要這些稅收抵免與收購日期之前的稅期有關。
28
ACCO品牌公司及其子公司
基本報表註腳（未經審計）
2021年9月，巴西最高法院就主要案件作出最終裁決，指出公司所得稅（IRPJ）和淨利潤社會貢獻金（CSLL）不應徵收於納稅人因退稅而收取的特殊清算和保管系統（SELIC）利率。在截至2024年9月30日的九個月內。ACCO巴西提起法律訴訟，要求收回這些過多繳納的稅款並完成必要的行政步驟，使其能夠記錄所得稅益處$
其他待定訴訟
我們正在參與各種訴訟和監管程序，主要涉及涉嫌侵權，以及與我們業務相關的其他索賠。此外，我們可能不知曉與我們的技術、品牌或產品相關的第三方知識產權侵權索賠，並可能面臨與業務運營相關的其他索賠。任何有關專利或其他知識產權的訴訟可能會耗費資金和時間，可能需要我們支付金錢損害賠償或進入昂貴的許可協議。我們也可能受到禁令，禁止我們開發和銷售某些產品。
經營管理部門認為（除了巴西稅務評估以外），目前未解決的問題最終解決將不會對我們的財務狀況、營運結果或現金流產生重大不利影響。然而，無法保證我們最終對這些事項中的任何一項成功抗辯或任何事項的不利結果不會影響我們的營運結果、財務狀況或現金流。此外，未來的索賠、訴訟和法律程序可能會對我們的業務、聲譽、營運結果和財務狀況產生重大不利影響。
29
條目 2。 管理層對財務狀況和營運結果的討論與分析財務狀況和營運結果的分析與討論
介紹
管理層就控制項的財務狀況和截至2024年和2023年9月30日為止的運營結果所作的討論及分析，應與acco brands公司的未經審核簡明綜合基本報表以及其中包含的附註一同閱讀。
公司簡介
acco brands是一家領先的全球消費、 科技和業務品牌產品公司，提供廣為人知的品牌和創新產品解決方案，用於學校、家庭和工作場所。我們已擴展至增長較快的產品類別，同時將銷售組合增至增長較快的渠道，包括零售商和大型零售商、電子商務網站和 科技 專家。我們擁有經驗豐富的管理團隊，具有增長品牌、整合收購、管理季節性業務、運行精簡組織，以及應對充滿挑戰的環境能力。我們的產品主要在美國、 歐洲 、 澳洲 、加拿大、巴西和墨西哥銷售。
截至2024年1月1日，該公司將其先前報告的北美、EMEA和國際營運板塊重組成為兩個營運板塊，美洲和國際。美洲包括美國、加拿大、巴西、墨西哥和智利，而國際包括歐洲、澳洲、紐西蘭和亞洲。此變更將通過減少員工人數、優化供應鏈、全球足跡合理化以及更好地利用我們的採購能力來簡化和分層公司的營運結構並降低成本。以前期間的結果已重新分類，以反映對我們營運板塊的此變更。每個業務板塊均設計、行銷、採購、製造和銷售在學校、家庭和工作場所使用的知名消費、科技和商業品牌產品。產品設計根據每個地理區域的最終用戶偏好進行定制，並在可能的情況下利用共同的工程、設計和採購。
我們的產品類別包括遊戲和計算機配件；存儲和組織；筆記本電腦；碎紙機；塑封機和裝訂機；訂書釘；打孔機；日程安排本；白板；和其他各種自助工具。我們通過各種渠道分發我們的產品，以確保消費者和其他終端用戶可以方便地購買我們的產品，無論他們首選在哪裡購物。這些渠道包括大型零售商、電子商務零售商、科技經銷商、折扣店、藥品/雜貨連鎖店、倉儲俱樂部、硬件和特色店、獨立辦公用品經銷商、辦公用品超級商店、批發商，以及合約文具商。我們也通過電子商務網站和我們的直接銷售組織直接銷售。
表現概況
公司持續受到較軟的全球需求影響，反映出較低的消費和辦公支出，這是由於宏觀經濟環境和地緣政治不確定性所導致的。我們預計這些全球趨勢將繼續影響我們的財務業績。
在第三季，我們的淨銷售額較去年同期減少了2710萬美元，降幅為6.0％。這是因為拉丁美洲和北美地區的客戶在返校購物上減少。此外，部分與辦公室相關產品的全球需求較弱。這些下降部分地被科技配件類別的增長所抵銷。毛利率較去年同期增加了20個基點，主要是由於成本降低措施的影響，部分被成交量下降的影響所抵銷。
我們在第三季度報告的營運收入為2630萬美元，較去年同期的3220萬美元有所下降。營運結果下降主要是由於銷售量較低和重組費用較高。
30
我們前九個月的營運現金流為提供的現金為9550萬美元，與去年提供的現金為7070萬美元相比，主要反映了工作資本的減少。我們的營運現金流繼續呈季節性，歷史模式表明，每年下半年有較強勁的現金流入。
2024年和2023年截至9月30日三個月和九個月的綜合營運業績
|
結束於三個月的期間 |
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變動金額 |
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九個月結束了 |
|
變動金額 |
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（以百萬為單位，除每股數據外） |
2024 |
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2023 |
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%/百分點 |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
淨銷售額 |
$420.9 |
|
$448.0 |
|
$(27.1) |
|
(6.0)% |
|
|
$1,218.1 |
|
$1,344.2 |
|
$(126.1) |
|
(9.4)% |
|
產品成本 |
284.0 |
|
303.2 |
|
(19.2) |
|
(6.3)% |
|
|
818.2 |
|
915.9 |
|
(97.7) |
|
(10.7)% |
|
毛利潤 |
136.9 |
|
144.8 |
|
(7.9) |
|
(5.5)% |
|
|
399.9 |
|
428.3 |
|
(28.4) |
|
(6.6)% |
|
毛利潤率 |
32.5 % |
|
32.3 % |
|
|
|
0.2 |
點 |
|
32.8 % |
|
31.9 % |
|
|
|
0.9 |
點 |
銷售、一般及管理費用 |
92.2 |
|
98.8 |
|
(6.6) |
|
(6.7)% |
|
|
274.4 |
|
291.8 |
|
(17.4) |
|
(6.0)% |
|
營業費用與銷售額之比 |
21.9 % |
|
22.1 % |
|
|
|
(0.2) |
點 |
|
22.5 % |
|
21.7 % |
|
|
|
0.8 |
點 |
無形資產攤銷 |
11.7 |
|
10.8 |
|
0.9 |
|
8.3 % |
|
|
33.2 |
|
32.7 |
|
0.5 |
|
1.5 % |
|
重組 |
6.7 |
|
3.0 |
|
3.7 |
|
123.3 % |
|
|
6.1 |
|
6.3 |
|
(0.2) |
|
(3.2)% |
|
商譽和無形資產的減值 |
— |
|
— |
|
— |
|
不適用 |
|
|
165.2 |
|
— |
|
165.2 |
|
不適用 |
|
營業利益（損失） |
26.3 |
|
32.2 |
|
(5.9) |
|
(18.3)% |
|
|
(79.0) |
|
97.5 |
|
(176.5) |
|
不適用 |
|
營業收入利潤率 |
6.2 % |
|
7.2 % |
|
|
|
(1.0) |
點 |
|
(6.5)% |
|
7.3 % |
|
|
|
(13.8) |
點 |
利息費用 |
13.7 |
|
15.6 |
|
(1.9) |
|
(12.2)% |
|
|
40.8 |
|
45.0 |
|
(4.2) |
|
(9.3)% |
|
利息收入 |
(2.0) |
|
(1.6) |
|
(0.4) |
|
25.0 % |
|
|
(6.1) |
|
(6.2) |
|
0.1 |
|
(1.6)% |
|
非營運性退休金費用 |
0.4 |
|
0.2 |
|
0.2 |
|
100.0 % |
|
|
5.6 |
|
0.5 |
|
5.1 |
|
不適用 |
|
其他收益（費用），淨額 |
0.4 |
|
(3.6) |
|
4.0 |
|
(111.1)% |
|
|
(0.4) |
|
(2.1) |
|
1.7 |
|
(81.0)% |
|
應稅前收益（虧損） |
13.8 |
|
21.6 |
|
(7.8) |
|
(36.1)% |
|
|
(118.9) |
|
60.3 |
|
(179.2) |
|
不適用 |
|
所得稅支出 |
4.5 |
|
6.7 |
|
(2.2) |
|
(32.8)% |
|
|
3.3 |
|
22.7 |
|
(19.4) |
|
(85.5)% |
|
有效稅率 |
32.6 % |
|
31.0 % |
|
|
|
1.6 |
|
|
(2.8)% |
|
37.6 % |
|
|
|
(40.4) |
點 |
凈利潤（損失） |
9.3 |
|
14.9 |
|
(5.6) |
|
(37.6)% |
|
|
(122.2) |
|
37.6 |
|
(159.8) |
|
不適用 |
|
加權平均摊薄後流通股數： |
97.5 |
|
96.7 |
|
0.8 |
|
0.8 % |
|
|
96.2 |
|
96.8 |
|
(0.6) |
|
(0.6)% |
|
每股稀釋收益（損失） |
$0.09 |
|
$0.15 |
|
$(0.06) |
|
(40.0)% |
|
|
$(1.27) |
|
$0.39 |
|
$(1.66) |
|
不適用 |
|
可比銷售額（非GAAP）(1) |
$425.3 |
|
$448.0 |
|
$(22.7) |
|
(5.0)% |
|
|
$1,225.5 |
|
$1,344.2 |
|
$(118.7) |
|
(8.8)% |
|
淨銷售額
截至2024年9月30日三個月結束，淨銷售額下降了2710萬美元，或6.0％，其中包括4440萬美元，或1.0％，來自不利的匯率期貨。可比淨銷售額下降了5.0％。銷售下滑主要是由於成交量減少，下降了4.7％，這是由於拉丁美洲和北美洲的返校銷售下降。此外，全球對某些辦公相關產品的需求疲軟。這些下降部分被科技配件類別的增長所抵銷。北美業務失利低利潤業務占下降約2.0％。
截至2024年9月30日的九個月中，淨銷售額減少了12610萬美元，或9.4％，其中包括來自負面匯率期貨的740萬美元，佔9.6％。可比淨銷售額下降了8.8％。銷售下降主要來自成交量的降低，下降了8.5％，主要是由於全球業務和消費對某些產品類別的需求較弱，以及北美地區降低邊際業務佔總下降約3.0％的退出。
毛利潤
截止到2024年9月30日的三個月內，毛利潤減少了790萬美元，或5.5％，主要由於成交量下降，部分抵銷了全球成本削減行動的影響。不利的匯率期貨導致毛利潤減少了140萬美元，或1.0％。
截至2024年9月30日的九個月，毛利潤減少了$2840萬，或6.6％，主要是由於成交量下降，部分抵銷了全球成本削減行動和產品組合改進的影響。不利的匯率期貨降低了毛利潤$200萬，或0.5％。
31
銷售、一般及管理費用
銷售、總務和行政費用（"SG&A"）包括廣告、行銷、銷售（包括佣金）、研發、客戶服務、與製造和配送過程無關的資產折舊，以及所有其他與製造和配送功能無關的一切一般和行政費用（例如，財務、人力資源、資訊科技）。
截止於2024年9月30日的三個月，SG&A減少了660萬美元，或6.7％，主要是由於全球成本削減措施和較低的激勵性補償支出的影響，部分抵銷了人員成本通膨。有利的匯率期貨使SG&A減少了70萬美元，或0.7％。
截至2024年9月30日九個月止，銷售及行政費用減少1740萬美元，或6.0%，主要是由於全球成本降低措施和較低的激勵補償支出所致，部分抵銷了人員成本通脹。有利的匯率期貨將銷售及行政費用減少了100萬美元，或0.3%。
營業收入（損失）
截至2024年9月30日三個月結束時，我們報告了2630萬美元的營運收入，較上年同期減少590萬美元，主要是由於較低的銷售量和較高的重組費用所致，部分抵銷了較低的SG&A費用。
截至2024年9月30日的九個月結束時，我們報告的營運損失為7900萬美元，較去年同期減少了17650萬美元，主要是由於與美洲報告單位內的商譽和無限壽命商標相關的16520萬美元的非現金減值費用。此外，較低的銷售成交量的影響超過了逐漸降低的產品成本和較低的銷售及管理費用。
所得稅費用
截至2024年9月30日三個月結束，我們在稅前1380萬的收入中記錄了450萬的所得稅支出。相比之下，截至2023年9月30日為止的三個月的稅前收入為2160萬，所得稅支出為670萬。
截至2024年9月30日的九個月中，我們在未稅虧損11890萬的基礎上記錄了330萬的所得稅支出。相比之下，截至2023年9月30日的九個月中，我們在未稅收入6030萬的基礎上記錄了2270萬的所得稅支出。
請參閱「附註10. 所得稅」以獲取更多資訊。
凈利潤（虧損）/每股基本盈利（虧損）
截至2024年9月30日的三個月，凈利潤為930萬美元，較去年同期的凈利潤1490萬美元下降。這是由於上述所述的營業利益較低。
截至2024年9月30日的九個月，淨損為1.22億美元，較前一年的淨利潤3760萬美元下降。淨損主要是由於與商譽和無限期商標相關的無現金減值費用。
32
2024年及2023年截至9月30日三個月和九個月的分段凈銷售額和營業收入（損失）
acco brands 美洲
|
結束於三個月的期間 |
|
變動金額 |
|
|
九個月結束了 |
|
變動金額 |
|||||||||
(以百萬為單位) |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
淨銷售額 |
$259.1 |
|
$284.4 |
|
$(25.3) |
|
(8.9)% |
|
|
$748.6 |
|
$850.8 |
|
$(102.2) |
|
(12.0)% |
|
單元營業收入（損失）⁽¹⁾ |
25.9 |
|
33.8 |
|
(7.9) |
|
(23.4)% |
|
|
(76.7) |
|
106.5 |
|
(183.2) |
|
不適用 |
|
單元營業收入（損失）利潤率 |
10.0 % |
|
11.9 % |
|
|
|
(1.9) |
點 |
|
(10.2)% |
|
12.5 % |
|
|
|
(22.7) |
點 |
可比銷售（非依照美國通用會計原則）⁽²⁾ |
$265.5 |
|
$284.4 |
|
$(18.9) |
|
(6.6)% |
|
|
$754.1 |
|
$850.8 |
|
$(96.7) |
|
(11.4)% |
|
截至2024年9月30日的三個月中，網絡銷售額減少了2530萬美元，或8.9％，主要是因為1530萬美元的成交量下降了5.4％，價格下降導致銷售減少360萬美元，或1.3％。成交量下降主要是由於拉丁美洲需求趨勢趨緩以及北美返校產品補貨的減少。北美低毛利業務退出佔下降的約3.0％。這些下降部分被科技配件的增長所抵消。不利的匯率期貨導致淨銷售額減少640萬美元，或2.3％。
2024年9月30日結束的九個月，淨銷售額下降了10220萬美元，或12.0％，這是由於成交量減少了8400萬美元，或9.9％，和價格下降導致銷售額減少了1270萬美元，或1.5％。成交量下降主要是由於辦公用品業務和消費需求較弱，以及退出北美低毛利業務所致，這佔約4.0％。不利的匯率期貨導致淨銷售額減少了550萬美元，或0.6％。
截至2024年9月30日為止的三個月內，我們報告營運收入為2590萬美元，較上年同期減少790萬美元，主要是由於銷售量減少和增加了340萬美元的重組費用所致，部分抵銷了由於我們成本削減措施和減少激勵性薪酬而導致的SG&A費用降低。不利的匯率期貨導致營運收入減少60萬美元，或1.8%。
截至2024年9月30日的九個月，我們報告了營運虧損7670萬美元，這是18320萬美元的減少，主要是由於非現金減值費用總計16520萬美元，涉及商譽和永續交易名稱。營運結果變動的其餘部分來自於銷售量下降和320萬美元的更高凈重組費用，部分被產品成本的緩和和由於我們的成本削減舉措和降低激勵酬金而導致的較低SG&A費用所抵銷。不利的匯率期貨導致營運虧損增加20萬美元，佔0.2%。
33
acco brands 國際
|
結束於三個月的期間 |
|
|
變動金額 |
|
|
|
九個月結束了 |
|
|
變動金額 |
||||||||||||||||||||||
(以百萬為單位) |
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
||||||||
淨銷售額 |
$ |
161.8 |
|
|
$ |
163.6 |
|
|
$ |
(1.8 |
) |
|
|
(1.1 |
)% |
|
|
$ |
469.5 |
|
|
$ |
493.4 |
|
|
$ |
(23.9 |
) |
|
|
(4.8 |
)% |
|
分段運營收入（¹） |
|
9.5 |
|
|
|
9.4 |
|
|
|
0.1 |
|
|
|
1.1 |
% |
|
|
|
30.1 |
|
|
|
26.2 |
|
|
|
3.9 |
|
|
|
14.9 |
% |
|
分段運營收入率 |
|
5.9 |
% |
|
|
5.7 |
% |
|
|
|
|
|
0.2 |
|
點 |
|
|
6.4 |
% |
|
|
5.3 |
% |
|
|
|
|
|
1.1 |
|
點 |
||
可比銷售（非依照美國通用會計原則）⁽²⁾ |
$ |
159.8 |
|
|
$ |
163.6 |
|
|
$ |
(3.8 |
) |
|
|
(2.3 |
)% |
|
|
$ |
471.4 |
|
|
$ |
493.4 |
|
|
$ |
(22.0 |
) |
|
|
(4.4 |
)% |
|
截至2024年9月30日三個月的淨銷售額下降180萬美元，或1.1％，主要是由於560萬美元，或3.4％的成交量下降，部分抵消了價格上升增加的180萬美元，或1.1％。較低的成交量反映了我們辦公用品業務和消費者需求減少，部分被科技配件業務的增長部分抵消。有利的匯率期貨增加了淨銷售額200萬美元，或1.2％。
截至2024年9月30日的九個月，淨銷售額減少了2390萬美元，或4.8％，主要是由於成交量減少3070萬美元，或6.2％，部分抵銷了增加的870萬美元，或1.8％的價格。較低的交易量反映出對我們辦公產品的業務和消費需求下降，部分抵銷了科技配件的增長。不利的匯率期貨導致凈銷售額減少了190萬美元，或0.4％。
2024年9月30日結束的三個月內，營業收入增加了10萬美元，主要是由於成本減少措施的累積效益抵消了較低成交量的影響。有利的匯率期貨增加了20萬美元的營業收入，增幅為2.1%。
2024年9月30日止九個月，營業收入增加了390萬美元，主要是因為低重組費用和成本降低措施的累積效益抵消了成交量下降的影響。不利的匯率期貨導致營業收入減少50萬美元，或1.9%。
流動性和資本資源
我們主要的流動性需求是支持我們的營運資金需求、償還債務、資本支出和分紅派息。我們的流動性主要來源是來自營運活動的現金流、持有的現金及現金等價物，以及根據我們60,000萬美元的多貨幣循環信貸方案（“循環設施”）的季節性借款。截至2024年9月30日，在循環設施下有2,250萬美元的借款未還（賬面上報告為“長期負債的當期部分”1,700萬美元和報告為“長期負債，淨額”550萬美元），可借款金額為56,900萬美元（該日期上有85,000美元的信用證未還）。我們手頭上有10,200萬美元現金。我們以市場利率維持適當的融資安排。
截至2024年9月30日，我們的綜合槓桿率約為3.50比1.00，遠低於我們的最大契約規定的4.00比1.00。在2026年3月之前，我們沒有任何到期債務。
在資金運用方面，我們的優先考量包括資助業務運營後的償債、分紅派息、股份回購和資助戰略收購。
截至2024年9月30日，我們的優先擔保信貸餘額為33940萬美元，帶有加權平均利率6.72％；我們到2029年到期的優先無擔保票據本金金額為57500萬美元，固定利率為4.25％。
2024年10月30日，公司簽署第七項修訂協議，將信貸協議的到期日延長至2029年10月30日。公司全額償還了未償還的美元指數優先擔保A期貸款、澳幣優先擔保A期貸款和部分未償還的歐元指數優先擔保A期貸款。
34
依據循環設施。在進行第七項修訂後，目前的循環設施提供的未償款項不得超過46750萬美元。詳細資訊請參閱「附錄3. 長期負債和短期借款」。
流動性來源的充分性
我們相信，來自營運活動的現金流、我們目前的現金餘額和其他流動性來源，包括我們可透過循環設施借款，將足以滿足我們對營運資本和重組支出的需求，並在可見的將來偿還債務。
重組活動
公司不時可能實施重組、重新調整或降低成本的計劃和活動，包括與整合收購企業相關的計劃。
有關詳細資料，請參閱本第十四表格十－Ｑ季度報告中包含的基本報表中的“註9.重組”一節“第一部分，項目1.財務資訊”。
截至2024年和2023年9月30日的現金流量
截至2024年9月30日止九個月，我們的現金及現金等價物相比前一年同期的九個月增加了3560萬美元，而不是前一年的第一個九個月增加1150萬美元。以下表格彙總了我們的這段期間現金流量：
|
|
截至9月30日的九個月 |
|
|
|
|
||||||
(以百萬為單位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
變動金額 |
|
|||
現金流量由以下提供： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
營運活動 |
|
$ |
95.5 |
|
|
$ |
70.7 |
|
|
$ |
24.8 |
|
投資活動 |
|
|
(8.5 |
) |
|
|
(7.5 |
) |
|
|
(1.0 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
淨（還款）借款 |
|
|
(13.6 |
) |
|
|
(30.8 |
) |
|
|
17.2 |
|
分紅派息 |
|
|
(21.5 |
) |
|
|
(21.4 |
) |
|
|
(0.1 |
) |
所有其他融資 |
|
|
(14.4 |
) |
|
|
(1.7 |
) |
|
|
(12.7 |
) |
融資活動 |
|
|
(49.5 |
) |
|
|
(53.9 |
) |
|
|
4.4 |
|
匯率期貨對現金及現金等價物影響 |
|
|
(1.9 |
) |
|
|
2.2 |
|
|
|
(4.1 |
) |
現金及現金等價物淨增加 |
|
$ |
35.6 |
|
|
$ |
11.5 |
|
|
$ |
24.1 |
|
營運活動現金流量
2024年9月30日結束的九個月內，經營活動提供的現金主要來自於提供交易工作資金的8670萬美元，其中包括應收賬款、存貨和應付賬款。這部分被用於激勵酬勞、利息和稅金的現金支付部分抵消。
2023年9月30日結束的九個月內，營運活動提供的現金主要是由調整後的凈利潤驅動，其中主要包括無形資產的攤銷、折舊和股票基礎的補償費用。這部分被用於獎勵補償、利息和稅款的現金支付部分抵銷。
投資活動現金流量
2024年9月30日及2023年結束的九個月中，投資活動使用現金主要是由於資本支出。前一年亦包括從我們在日本設施出售的收入為$220萬。
35
籌資活動之淨現金流入額
2024年9月30日結束的九個月內，融資活動使用現金主要是由於債務減少、股息支付以及用於回購普通股的現金流出。
2023年9月30日結束的九個月內，融資活動使用的現金主要是由於來自債務淨額減少和股利支付。
補充性非依照美國通用會計原則的財務指標
為補充我們按照美國通用會計準則（"GAAP"）編製的簡明綜合財務報表，我們為投資者提供某些非GAAP財務指標，其中包括可比銷售額。 可比銷售額代表排除主要收購（如有）的淨銷售額，並將當期外國營運銷售按照去年貨幣匯率進行轉換。 我們有時將可比銷售稱為可比淨銷售。
我們使用可比銷售數據來向股東、投資社區解釋我們的業績，並在內部評估和管理業務時使用。我們認為可比銷售數據能夠為管理層和投資者提供對我們基本業務業績和趨勢的更全面理解，促進有意義的期間間比較，增進對我們過去和未來財務績效的整體理解。可比銷售數據不應孤立考慮，也不應視為或優於GAAP淨銷售的替代，應閱讀並參照根據GAAP編製的公司財務報表。
以下表格提供了根據報告的GAAP淨銷售額與非GAAP可比銷售額的調整：
|
可比銷售額 - 截至2024年9月30日三個月 |
|||
|
|
|
非美國通用會計準則 |
|
|
|
|
|
|
(以百萬為單位) |
GAAP淨銷售額 |
|
貨幣翻譯 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
$259.1 |
|
$(6.4) |
$265.5 |
acco brands 國際 |
161.8 |
|
2.0 |
159.8 |
總計 |
$420.9 |
|
$(4.4) |
$425.3 |
|
2024年9月30日结束的三个月与2023年9月30日结束的三个月相比的变化量 |
|||
|
净销售额变动 |
|||
|
|
|
非美國通用會計準則 |
|
|
|
|
|
|
(以百萬為單位) |
GAAP净销售额变动 |
|
貨幣翻譯 |
可比销售额变动 |
acco brands 美洲 |
$(25.3) |
|
$(6.4) |
$(18.9) |
acco brands 國際 |
(1.8) |
|
2.0 |
(3.8) |
總計 |
$(27.1) |
|
$(4.4) |
$(22.7) |
|
净销售额变动百分比 |
|||
|
|
|
非美國通用會計準則 |
|
|
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|
|
|
|
GAAP净销售额变动 |
|
貨幣翻譯 |
可比销售额变动 |
acco brands 美洲 |
(8.9)% |
|
(2.3)% |
(6.6)% |
acco brands 國際 |
(1.1)% |
|
1.2% |
(2.3)% |
總計 |
(6.0)% |
|
(1.0)% |
(5.0)% |
36
|
可比銷售額-截至2024年9月30日的九個月 |
|||
|
|
|
非美國通用會計準則 |
|
|
|
|
|
|
(以百萬為單位) |
GAAP淨銷售額 |
|
貨幣翻譯 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
$748.6 |
|
$(5.5) |
$754.1 |
acco brands 國際 |
469.5 |
|
(1.9) |
471.4 |
總計 |
$1,218.1 |
|
$(7.4) |
$1,225.5 |
|
2024年9月30日結束的九個月份與2023年9月30日結束的九個月份的變化金額 |
|||
|
净销售额变动 |
|||
|
|
|
非美國通用會計準則 |
|
|
|
|
|
|
(以百萬為單位) |
GAAP净销售额变动 |
|
貨幣翻譯 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
$(102.2) |
|
$(5.5) |
$(96.7) |
acco brands 國際 |
(23.9) |
|
(1.9) |
(22.0) |
總計 |
$(126.1) |
|
$(7.4) |
$(118.7) |
|
净销售额变动百分比 |
|||
|
|
|
非美國通用會計準則 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP净销售额变动 |
|
貨幣翻譯 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
(12.0)% |
|
(0.6)% |
(11.4)% |
acco brands 國際 |
(4.8)% |
|
(0.4)% |
(4.4)% |
總計 |
(9.4)% |
|
(0.6)% |
(8.8)% |
條目 3。 關於市場風險的定性和定量披露
參見「第二部分，項目7A。」 有關市場風險的定量和定性披露」的該公司2023年12月31日止年度的10-k表格年度報告。截至2024年9月30日季度結束或本報告日期，匯率期貨風險管理或利率風險管理均未出現重大變化。
條目 4。 控制和程序
(a) 揭露控制和程序的評估。
截至本季度報告Form 10-Q涵蓋期末，我們在首席執行官和致富金融(臨時代碼)的監督下，並在我們的披露委員會的參與下，對我們的披露控制和程序的設計和控制項（按照1934年修改後的證券交易所法規13a-15(e)和15d-15(e)的定義）進行了評估。基於該評估，首席執行官和致富金融(臨時代碼)得出結論，即截至2024年9月30日，我們的披露控制和程序是有效的。
(b)財務報告內部控制變動。
在截至2024年9月30日的季度內，我們的財務報告內部控制沒有發生任何變化，這些變化對公司的財務報告內部控制產生了重大影響，或者有可能對其產生重大影響。
37
第二部分 — 其他資訊
項目 1。 法律訴訟
我們的營運中涉及各種索賠、訴訟和未了結等事項，包括針對我們巴西子公司 ACCO Brands Brasil Ltda. 的所得稅評估（"巴西稅務評估"），詳細說明請參閱"第I部分, 第1項 註10. 所得稅"。 "巴西稅務評估" 包含在本季度報告的簡明合併基本報表中。
管理層認為（除巴西稅務評估外），目前尚未解決的事項的最終解決將不會對我們的財務狀況、營運結果或現金流產生重大不利影響。然而，不能保證我們最終能成功捍衛這些事項中的任何一項，或者任何事項的不利結果不會影響我們的營運結果、財務狀況或現金流。此外，未來的索賠、訴訟和法律訴訟可能會對我們的業務、聲譽、營運結果和財務狀況產生重大不利影響。
項目1A. 風險因素
從我們2023年12月31日結束的年度報告的“第I部分，項目1A。風險因素”中披露的風險因素來看，我們的風險因素沒有出現重大變化。
條目 2。 未註冊的股本銷售和款項使用
（a）不適用。
(b) 不適用。
(c) 普通股購買
以下表格提供了有關我們截至2024年9月30日購買股權證券的信息：
周期 |
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總數量 |
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平均價格 |
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已購買總數量 |
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|
近似金額的餘下可買股票價值 |
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2024年7月1日至2024年7月31日 |
|
|
— |
|
|
$ |
— |
|
|
|
— |
|
|
$ |
105,645,579 |
|
2024年8月1日至2024年8月31日 |
|
|
1,510,580 |
|
|
|
4.97 |
|
|
|
1,510,580 |
|
|
|
98,132,394 |
|
2024年9月1日至2024年9月30日 |
|
|
929,761 |
|
|
|
5.33 |
|
|
|
929,761 |
|
|
|
93,179,856 |
|
總計 |
|
|
2,440,341 |
|
|
$ |
5.11 |
|
|
|
2,440,341 |
|
|
$ |
93,179,856 |
|
(1) 公司的董事會已授權回購最多20000萬美元的普通股。
如有必要購買股份的數量以及時間，將基於公司的股價、槓桿比率、現金結餘、一般業務和市場條件以及其他因素，包括替代投資機會和營運資金需求。公司可能不時通過各種方法回購其股份，包括公開市場購買、私下談判交易和大宗交易，或根據擬定的回購計劃進行購買，以遵守1934年修訂的證券交易法案第10b5-1條例的要求。任何股票回購都將受到
38
根據市場條件、SEC法規和其他考量，回購計劃可能會在任何時候或不時開始或暫停，而無需事先通知。因此，無法保證回購的股數，如果有的話，將有多少，或回購的時間安排。
條目 3。 高級證券違約
無。
條目 4。 礦山安全披露
不適用。
條目 5。 其他資訊
在2023年12月31日以及期間，我們的退休金計劃資產的投資指南旨在將投資分配目標設置為%股票和%債券。 主要與對前期的未實現收益重新分類，轉為我們在2024年9月30日之前實現投資時的實現收益有關，公司董事會或主管在交易所法案第16條要求提交報告的情況下，未通知我們他或她
條目 6。 附件
展覽 數字 |
|
展品描述 |
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31.1 |
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|
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|
31.2 |
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32.1 |
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|
|
32.2 |
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|
|
|
|
101.INS |
|
Inline XBRL 實例文件 - 實例文件在交互式數據文件中未出現，因為其XBRL標籤嵌入在Inline XBRL文件中。 |
|
|
|
101.SCH |
|
內嵌連結文檔的XBRL分類擴展模式。 |
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|
|
104 |
|
封面互動數據檔（格式為內嵌XBRL，包含於展覽101中） |
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|
|
* |
|
隨函附呈。 |
|
|
|
** |
|
隨函附上。 |
39
簽名
根據《證券交易法》的要求，被登記者已經按照授權人的要求在本報告上簽名。
申報人: |
|
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|
acco brands 公司 |
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|
作者： |
/s/ Thomas W. Tedford |
Thomas W. Tedford |
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總裁兼首席執行官 (首席執行官) |
|
|
|
作者： |
/s/ Deborah A. O'Connor |
Deborah A. O'Connor |
|
執行副總裁兼財務長 (信安金融財務長) |
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|
|
作者： |
/s/ James m. Dudek, Jr. |
James m. Dudek, Jr. |
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高級副總裁、公司控制器及首席會計師 （主要會計負責人） |
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日期：2024年11月1日
40