第99.1展示文本
向上融資控股有限公司 |
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2023年12月31日和2023年6月30日的中期摘要資產負債表 |
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(所有金額以美元計算，除非另有說明，股份、每股數據等除外) |
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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資產： |
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現金及現金等價物 |
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爲了監管目的而分隔現金 |
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定期存款 |
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客戶應收賬款（扣除US$預備金，截至2023年12月31日和2024年6月30日） |
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來自券商、經銷商和結算組織的應收款項 |
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以公允價值計量的持有金融工具 |
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資產預付款和其他流動資產的變動 |
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應收關聯方款項 |
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總流動資產 |
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開多期限存款 |
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租賃資產 |
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10,202,296 |
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商譽 |
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所有基金類型投資 |
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其他非流動資產 |
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遞延所得稅資產 |
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總資產 |
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負債： |
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應付客戶款項 |
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向經紀人、經銷商和結算組織應付款項 |
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應計費用及其他流動負債 |
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待攤收入 - 當前 |
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— |
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租賃負債-流動負債 |
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與關聯方應付款項 |
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流動負債合計 |
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可轉債 |
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租賃負債-非流動負債 |
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遞延稅款負債 |
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負債合計 |
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中間權益 |
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可贖回的非控股權益 |
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權益-中間融資 |
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股東權益： |
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A類普通股。 |
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B類普通股 |
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額外實收資本 |
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法定公積金 |
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累積赤字 |
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) |
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) |
自家保管的股票 |
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) |
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) |
累計其他綜合損失 |
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) |
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( |
) |
) |
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非控股權益 |
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) |
股東權益總計 |
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總負債，中間股權和所有權益 |
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相關注釋是這些未經審計的中期彙總財務報表的必要組成部分。
向上融資控股有限公司 |
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未經審計的中期彙總綜合損益表 |
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(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明) |
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2021年6月30日止六個月 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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收入(a) |
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佣金 |
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利息相關收入 |
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融資服務費 |
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利息收入 |
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其他營業收入 |
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總收入 |
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利息支出 |
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) |
總淨收入 |
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運營成本和費用： |
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執行和清算 |
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) |
員工薪酬福利 |
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( |
) |
佔用、折舊和攤銷 |
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( |
) |
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( |
) |
通訊和市場數據(a) |
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( |
) |
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( |
) |
市場營銷和品牌推廣 |
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( |
) |
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( |
) |
ZSCALER, INC. |
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( |
) |
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( |
) |
2021年第二季度總營業成本和費用爲25.943億元人民幣（4.018億美元），同比增長335.1%，比2020年同期的5.963億元人民幣增長。2021年第二季度總股份-based 賠償費用爲16.606億元人民幣（2.572億美元），而2020年同期爲2400萬元人民幣。 |
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( |
) |
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) |
其他收入： |
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其他, 淨額 |
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稅前收入 |
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所得稅費用 |
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) |
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) |
淨收入 |
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減：非控制權益淨虧損 |
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( |
) |
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( |
) |
最初的可贖回非控制權益增加至贖回價值 |
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( |
) |
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( |
) |
向上融科普通股股東應占淨利潤 |
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每股向上融科普通股股東應占淨利潤 |
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基本 |
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稀釋的 |
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用於計算每股淨利潤的加權平均股份 |
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基本 |
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稀釋的 |
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其他綜合損失，稅後淨額: |
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累計外幣翻譯調整變動 |
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( |
) |
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( |
) |
綜合收益總額 |
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Less: comprehensive loss attributable to non-controlling interests |
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( |
) |
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( |
) |
可贖回的非控制權益的增值至清償價值 |
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( |
) |
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( |
) |
歸屬於普通股股東的綜合收益總額 |
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F-2
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在截至6月30日的六個月中 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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佣金 |
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與利息相關的收入 |
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利息收入 |
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溝通和市場數據 |
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( |
) |
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( |
) |
相關注釋是這些未經審計的中期彙總財務報表的必要組成部分。
F-3
向上融資控股有限公司 |
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未經審計的股東權益變動綜合表 |
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(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明) |
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A類普通股。 |
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B類普通股 |
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公司回購股份 |
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股票認購應收款項。 |
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法定 |
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累積的 |
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累積的 |
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非控制權益 |
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總費用 |
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股份 |
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數量 |
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股份 |
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數量 |
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股份 |
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數量 |
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數量 |
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美元 |
|
美元 |
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美元 |
|
美元 |
|
美元 |
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美元 |
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|
|
美元 |
|
|
|
美元 |
|
美元 |
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2023年1月1日餘額 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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一旦結算，將發行A類普通股 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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股權酬金 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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外幣翻譯調整 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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( |
) |
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— |
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( |
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贖回次級股權的多項惡化 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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|
( |
) |
|
— |
|
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— |
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— |
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|
( |
) |
|
( |
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|
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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( |
) |
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截至2023年6月30日的餘額 |
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( |
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( |
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( |
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( |
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2024年1月1日的餘額 |
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( |
) |
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( |
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( |
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( |
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結算後發行A類普通股 |
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股權酬金 |
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外幣翻譯調整 |
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贖回次級股權的多項惡化 |
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— |
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( |
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( |
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— |
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— |
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( |
) |
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2024年6月30日的餘額 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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||||||||
相關注釋是這些未經審計的中期彙總財務報表的必要組成部分。
F-4
第99.1展示文本
向上融資控股有限公司 |
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|||||||
未經審計中期簡明合併現金流量表 |
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(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明) |
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2021年6月30日止六個月 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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經營活動現金流量： |
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淨收入 |
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調整淨利潤(虧損)和經營活動提供的現金: |
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股權酬金 |
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折舊和攤銷 |
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未實現的金融工具持有的公允價值變動爲公允價值 |
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( |
) |
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( |
) |
投資損失，包括減值 |
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— |
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壞賬準備金 |
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匯兌收益 |
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( |
) |
遞延所得稅費用 |
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可轉債利息支出 |
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經營性資產和負債變動: |
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以公允價值計量的持有金融工具 |
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( |
) |
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應收客戶款 |
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( |
) |
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( |
) |
從經紀商、經銷商和結算組織收到的應收款項 |
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( |
) |
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與/來自關聯方的應收/應付款項 |
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( |
) |
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資產預付款和其他流動資產的變動 |
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( |
) |
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經營租賃權使用資產 |
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( |
) |
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其他非流動資產 |
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( |
) |
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( |
) |
應付客戶款項 |
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( |
) |
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( |
) |
向經紀人、經銷商和結算組織應付款項 |
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應計費用及其他流動負債 |
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( |
) |
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經營租賃負債 |
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( |
) |
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遞延收益 |
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( |
) |
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經營活動產生的淨現金流量 |
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( |
) |
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投資活動現金流量： |
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購買的房地產、設備和無形資產 |
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( |
) |
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( |
) |
定期存款到期 |
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— |
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員工預支款項 |
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( |
) |
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投資活動產生的淨現金流量 |
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( |
) |
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籌集資金的現金流量： |
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|
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收到可贖回的非控制權益的款項 |
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— |
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|
發行A類普通股以解決基於股份獎勵的議案 |
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籌資活動產生的現金淨額 |
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|
|
||
現金、現金等價物和受限制的現金的增加（減少） |
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( |
) |
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匯率變動影響 |
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( |
) |
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( |
) |
期初現金、現金等價物和受限制的現金 |
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|
|
|
|
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期末現金、現金等價物和受限制的現金 |
|
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||
現金、現金等價物和受限制現金： |
|
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||
現金及現金等價物 |
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爲了監管目的而分隔現金 |
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現金流量補充披露： |
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所得稅支付（淨額） |
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相關注釋是這些未經審計的中期彙總財務報表的必要組成部分。
F-5
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額以美元表示), 除了分享、每股數據或另有說明)
向上融科控股有限公司（以下簡稱「公司」）於2018年1月26日根據開曼群島法律成立。該公司及其子公司，其合併變量利益實體（「VIEs」）及VIEs子公司（統稱「集團」）主要從事在線券商服務業務。
截至2024年6月30日，集團主要主營子公司、VIEs及VIEs子公司詳情如下：
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購買/銷售日期 |
|
設立地點 |
|
佔流通股百分比 |
子公司： |
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Tiger Brokers (NZ) 券商有限公司（「TBNZ」） |
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2016年8月2日 |
|
新西蘭 |
|
|
向上融科國際有限公司（「向上國際」） |
|
2018年2月8日 |
|
香港 |
|
|
虎牙券商（新加坡）私人有限公司（「虎牙券商新加坡」） |
|
2018年3月27日 |
|
新加坡 |
|
|
美國虎牙證券有限公司（「美國虎牙證券」） |
|
2018年3月30日 |
|
United States of |
|
|
Beijing Bohu Xiangshang Technology Co., LTD (「Beijing BHXS」, “Beijing |
|
May 17, 2018 |
|
中國 |
|
|
Beijing Xiangshang Yixin Technology Co., Ltd (「Beijing Yixin」, “Beijing |
|
2018年7月26日 |
|
中國 |
|
|
Wealthn有限責任公司（「Wealthn」） |
|
2018年8月1日 |
|
美國 |
|
|
Kastle有限公司（「Kastle」） |
|
2018年10月15日 |
|
香港 |
|
|
TradeUP證券公司（美國）（「TradeUP Securities」） |
|
2019年7月12日 |
|
美國 |
|
|
Tradeup Inc.（「Tradeup」） |
|
2019年10月10日 |
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美國 |
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杭州優虎科技有限公司（「Hangzhou U-Tiger」） |
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2020年4月9日 |
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中國 |
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虎科科技（新西蘭）有限公司（「TFNZ」） |
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2021年5月17日 |
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新西蘭 |
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虎服務（澳洲）私人有限公司（「Tiger Services AU」） |
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2021年8月27日 |
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澳洲 |
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虎券商（澳洲）股份有限公司（「TBAU」） |
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2021年9月13日 |
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澳洲 |
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老虎證券（香港）全球有限公司（「老虎證券香港」） |
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2021年10月26日 |
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香港 |
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VIE： |
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北京向上融科科技有限責任公司（「北京融科」 |
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2014年6月11日 |
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中國 |
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合併VIE |
北京向上易益老虎科技集團有限公司（「北京易益」, |
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2019年7月29日 |
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中國 |
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合併VIE |
VIEs子公司： |
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北京科網股網絡技術有限公司（「北京科網股網絡」） |
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2016年4月20日 |
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中國 |
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VIE的子公司 |
北京易鑫集團商務服務有限公司（「北京易鑫集團商務」） |
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2016年4月21日 |
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中國 |
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VIE的子公司 |
北京之間豐意信息技術有限公司（「北京ZJFY」） |
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2018年1月25日 |
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中國 |
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VIE的子公司 |
北京易鑫向上科技有限公司（「北京向上」） |
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2018年9月5日 |
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中國 |
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VIE的子公司 |
廣州U-Tiger科技有限公司（「廣州U Tiger」） |
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2018年12月24日 |
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中國 |
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VIE的子公司 |
1向上融科國際有限公司擁有
F-6
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
集團歷史及在相同共同所有權下的重組
集團的歷史始於2014年6月，北京榮科開始運營，作爲一家由首席執行官Mr.天華、吳先生在中國設立的有限責任公司。自2014年12月至2017年1月，北京榮科成立後，天使系列A、億、B+投資者（統稱「股權投資者」）分別收購了一定比例的股權，享有北京榮科的優先權。
2018年6月，公司進行了一系列重組交易，將業務從中國移轉至開曼群島（「移轉註冊」）。移轉註冊的主要目的是爲現有業務成立一個開曼控股公司，爲其在境外首次公開發行做準備。鑑於北京榮科的股東結構和權利與公司基本相同，移轉註冊被視爲一般所有權下實體的重組。因此，北京榮科的歷史財務信息從所述期間開始合併列入集團合併財務報表。
VIE安排
爲了控制VIEs及獲得VIEs及其子公司預期剩餘回報的權利，2018年6月7日，北京WFOE I與北京榮科及其股權投資者簽署了一系列合同安排，分別於2018年12月17日和2022年10月11日進行了修訂並於2023年11月1日終止。在終止當天，北京WFOE I與北京榮科及當時的股東簽署了一系列合同安排。2018年10月30日，北京WFOE II與北京伊伊簽署了一系列基本相同的合同安排。
通過簽訂這些合同協議，公司通過其全資子公司北京WFOE I和北京WFOE II（「WFOEs」）具有（1）指導最顯著影響實體經濟績效的VIEs活動的權力和（2）獲得對VIEs經濟利益的權利，這可能對VIEs非常重要。因此，公司被視爲VIEs的主要受益人，並在公司的合併財務報表中合併VIEs的財務運營結果、資產和負債。公司還認爲，行使控制權的能力可以確保VIEs繼續執行和更新獨家業務合作協議，並向公司支付服務費用。通過確保採用由公司自行決定的服務費用，公司有能力收費，並確保獨家業務合作協議的續簽，從而確保VIEs將繼續執行和續簽獨家業務合作協議，支付服務費用。 協議簽訂並無限期續簽，公司有權獲得境內公司實體所產生的幾乎全部經濟利益。
旨在確保公司有效控制境內公司實體的協議。
獨家期權協議。 境內公司實體的各股權投資人分別與全資子公司簽訂獨家期權協議。根據這些協議，境內公司實體的股權投資人授予全資子公司無可撤銷和獨家的權利，自中國法律允許的範圍內，在全資子公司自行決定的情況下，一次或多次從境內公司實體的股權投資人處購買或指定一名或多名人士購買境內公司實體的股權。標準股權購買價格爲美元
F-7
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
VIE 安排（續）
委託書。 VIE的股票投資者簽署了不可撤銷的委託書，指定外商獨資企業爲事實上的律師，代表股權投資者行事，行使相關法律法規和VIE公司章程賦予其在VIE中的股權的所有權利。這些權利包括但不限於出席股東大會、行使投票權、指定和任命股權投資者、法定代表人（主席）、VIEs的董事、監事、首席執行官和其他高級管理人員。委託書與利息相結合，自委託書簽訂之日起不可撤銷並持續有效。
配偶同意書。 VIE的每位已婚股權投資者的配偶都簽署了配偶同意書，該同意書無條件且不可撤銷地同意不對由其配偶持有和以其名義註冊的VIE的股權主張任何權利。此外，如果配偶出於任何原因獲得VIE的任何股權，他們同意受合同安排的約束。
承諾書。 VIE的相應股票投資者分別與外商獨資企業簽訂了承諾書。VIE的股票投資者承諾，在行使期權時，他們將無條件地向外商獨資企業退還超過獨家期權協議中規定的股票購買價格的任何金額和費用。
爲向公司轉移經濟利益而簽訂的協議
獨家商業合作協議。 外商獨資企業與VIE及其股權投資者簽訂了獨家商業合作協議。根據協議，VIE同意指定外商獨資企業爲其獨家服務提供商，以確定的價格提供業務支持、技術和諮詢服務。外商獨資企業應對協議履行過程中產生或產生的所有權利、所有權、利益和知識產權擁有排他性和專有權利和利益。年度服務費不應低於
股權質押協議。 VIE的股票投資者與外商獨資企業簽訂了股權質押協議，根據該協議，股票投資者將VIE的所有股權質押給外商獨資企業，以確保外商獨資企業收取VIE應付的所有款項，包括但不限於根據獨家商業合作協議定期向VIE支付的諮詢和服務費。外商獨資企業有權在質押期內收取股權產生的股息。如果發生任何違約事件，作爲質押人的外商獨資企業將有權佔有質押的股權並處置質押的股權。股權質押協議將持續有效，直到 VIE 履行了獨家商業合作協議下的所有應付款。
與VIE結構相關的風險
公司認爲，外商獨資企業與VIE及其各自子公司的合同安排符合中國法律並具有法律執行力。VIE的股票投資者也是公司的主要股東，因此尋求違背合同安排的行爲對當前沒有興趣。但是，中國法律制度的不確定性可能會限制公司執行這些合同安排的能力，如果股東減少在公司的權益，他們的利益可能會與公司的利益背道而馳，這可能會增加他們試圖違背合同條款行事的風險，例如影響VIE在需要時不支付服務費。
F-8
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
公司控制VIEs的能力還取決於授權委託書。WFOE必須就VIEs中需要股東批准的所有事項進行投票。如前所述，公司認爲該授權委託書在法律上是可執行的，但可能不如直接持股有效。
股東需要完成與主管政府機構簽署的股權質押登記。如果股東中有任何人違約，WFOE將有權利，包括處置已質押股權以及收取拍賣或出售質押股權所得款項。公司已向當地政府機構完成了與VIEs相關的股權質押登記。
此外，如果發現法律結構和合同安排違反任何現行中國法律法規，則中國監管機構可能會：
對這些處罰的施加可能會對集團開展業務的能力造成重大不利影響。此外，如果這些處罰的施加導致集團失去對VIEs、VIEs子公司活動的指導權或收到它們經濟利益的權利，集團將不再能夠合併VIEs和VIEs 子公司。集團不認爲中華人民共和國政府實施的任何處罰會導致公司、WFOEs、VIEs及其各自子公司的清算或解散。
沒有將合併的VIEs資產擔保爲VIEs的義務，並且只能用於償還VIEs的義務。沒有VIEs的債權人（或受益權持有人）可以追索公司或其任何合併子公司的一般信用。在任何安排中沒有明確安排和隱含的變量權益條款要求公司或其子公司爲VIEs提供財務支持。然而，如果VIEs需要財務支持，公司或其子公司可以根據法定限制和限制的選擇向其VIEs提供財務支持，通過向VIEs的股東提供貸款或向VIEs提供委託貸款。
相關中華人民共和國法律法規限制VIEs將其淨資產一部分，相當於其法定儲備餘額和其股本，以貸款及預付款或現金股利形式轉讓給公司。
F-9
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未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
報告編制依據和合並原則
集團的未經審計的中期簡明合併財務報表是根據美國通用會計準則（「U.S. GAAP」）編制的。集團的未經審計的中期簡明合併財務報表包括公司、其全資子公司、其VIEs以及VIEs的子公司的財務報表。公司認爲披露充分，以使所呈現的信息不會誤導。
可贖回的非控股權益
可贖回的非控股權益代表由集團的VIE子公司向優先股東融資的優先股。由於這些優先股可能在發生一定不完全受集團控制的事件時由這些股東贖回，因此這些優先股按可贖回的非控股權益計算。集團按照ASC 480《區分負債和權益》中對贖回價值增長的變化進行覈算，並將優先股的增值從發行日期至最早贖回日期的贖回價值記錄爲增值。
信用風險的集中
集團在交易和其他活動中所承擔的信貸風險是根據單個交易對手和具有相似屬性的交易對手組的基礎來衡量的。信貸風險的集中可能受政治、行業或經濟因素變化的影響。爲減少風險集中的可能性，設定了信貸限額，並根據不斷變化的交易對手和市場條件監控風險。截至2023年12月31日和2024年6月30日，集團在業務正常進行中沒有任何超出正常信貸風險的重大風險集中。
營業收入集中度
截至2023年和2024年6月30日，沒有任何客戶佔總營業收入的10%或更多。
供應商集中度
該集團依賴第三方執行和結算客戶的交易請求。在這些第三方未能履行其義務的情況下，集團可能暫時無法找到替代供應商，以適時或完全滿足客戶的服務交付需求。
截至2023年和2024年6月30日，
最近的會計聲明
2023年10月，FASB發佈了ASU 2023-06《披露改進：對SEC披露更新和簡化倡議的編碼修訂》，修改了Codification中各種FASB話題的披露或表述要求。各修訂條款的有效日期將是SEC從《S-k規章》中刪除相關披露的日期，不允許提前採納。集團預計該標準的採納不會對其基本報表產生重大影響。
F-10
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
最近的會計公告（續）
2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07，分部報告（第280號課題）：改進可報告部門披露，引入了關鍵修訂以增強公共實體可報告部門的披露。值得注意的變化包括強制披露定期提供給首席經營決策者（「CODM」）的重要部門費用、其他部門項目的披露，以及CODM使用的報告措施的一致性要求。本更新中的修訂對於2023年12月15日後開始的財政年度和2024年12月15日後開始的財政年度內的中期時段有效。集團目前正在評估其合併財務報表的影響。
2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09，所得稅（第740號課題）-所得稅披露的改進。ASU No. 2023-09要求提供關於報告實體有效稅率調解的詳細信息，以及有關所支付所得稅的額外信息。本指南適用於2024年12月15日後開始的年度時期，並採用前瞻性方法。允許提前採用。該集團目前正在評估其合併財務報表的影響。
2024年3月，FASB發佈了ASU 2024-02，法規改進：刪除與概念聲明相關的修訂。ASU No. 2024-02包括對法規的修訂，刪除了對各種概念聲明的引用。該指南適用於2024年12月15日後開始的年度時期。允許提前採用。該集團預計採用該標準不會對其財務報表產生重大影響。
來自客戶的應收賬款包括集團向合併帳戶客戶提供的按金貸款。客戶擁有的證券未記錄在未經審計的中期簡明合併資產負債表中，作爲應收貸款到期金額的抵押品持有。客戶的應收賬款在扣除可疑賬款備抵後入賬。從按金貸款交易中獲得的收入包含在利息收入中。當抵押品的公允價值低於應收賬款賬面價值時，管理層確定無法收回的應收客戶款項在未經審計的中期簡明綜合收益報表中記爲壞賬支出。
在截至2023年6月30日和2024年6月30日的六個月中，美元
下表顯示了截至2023年6月30日和2024年6月30日的六個月中客戶可疑帳戶備抵金的變動情況。
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在截至6月30日的六個月中 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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截至1月1日的餘額 |
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額外/（逆轉） |
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註銷 |
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截至6月30日的餘額 |
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截至2024年6月30日，客戶應收賬款的備抵餘額爲美元
F-11
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
預付費用和其他流動資產包括以下內容：
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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IPO分銷服務和促銷和廣告服務應收款 |
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員工預支款項 |
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預付數據和IT服務費用 |
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預付營銷費用 |
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财富管理服務費應收款 |
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預付專業服務費用 |
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應收增值稅 |
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定期存款利息應收款 |
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預付所得稅 |
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其他 |
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總費用 |
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資產、設備和無形資產，淨額，包括以下內容：
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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電子設備 |
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辦公設備 |
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租賃改良 |
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軟件 |
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減：累計折舊 |
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資產和設備，淨值 |
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許可證 |
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商標 |
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交易權益 |
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其他 |
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減:已累計攤銷 |
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( |
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無形資產, 淨額 |
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總費用 |
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2023年6月30日至2024年6月30日期間的折舊和攤銷費用爲美元。
F-12
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未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
截至2023年7月31日，續借貸款協議下未償還的借款額爲
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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期初餘額 |
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期末結存 |
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截至2024年6月30日，此前
公允價值不易確定的股票證券
該集團擁有以下不易確定的公允價值的股權證券：
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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財富崛起收購公司（「FRLAU」） (a) |
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深圳大師俱樂部信息科技集團有限公司（「大師」） (b) |
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上海瑞澤投資諮詢有限公司（「Realize」） (c) |
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上海易松諮詢管理有限公司（「義松」） (d) |
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Feutune Light 收購公司（「FLFVU」） (e) |
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主網集團控股公司（「主網」） (f) |
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總計 |
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F-13
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
沒有明確公允價值的股權證券（續）
可供出售證券
該集團持有以下可供出售證券：
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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阿法獅科技控股有限公司（「阿法獅」） (g) |
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總費用 |
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向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
應計費用和其他流動負債包括以下內容：
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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應計工資及福利費用 |
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應付的收入稅和非收入稅 |
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應計的專業費用 |
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應計營銷費用 |
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客戶預付款 |
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應計的數據和IT服務費用 |
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股份激勵計劃下員工作出售其股份後應支付的金額 |
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其他 |
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總費用 |
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開曼群島
根據開曼群島現行法律，易鑫集團的所得和資本收益不需繳納稅款。
中國
根據中華人民共和國企業所得稅法（「企業所得稅法」），國內企業和外商投資企業的標準企業所得稅稅率爲
新西蘭
集團子公司TBNZ和TFNZ位於新西蘭，並適用於在新西蘭獲得的應稅收入稅率爲
香港
集團在香港註冊的子公司適用利得稅率爲
美國
易鑫集團在美國註冊成立的子公司需繳納 聯邦所得稅稅率爲
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未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
新加坡
總公司在新加坡設立的子公司應納稅率爲
澳洲
總公司在澳洲設立的子公司應納稅率爲
2021 系列 A1 筆記
2021年2月25日，公司與一群投資者（「投資者」）簽訂了可轉換票據購買協議（「協議」），發行本金總額爲美元的可轉換債券
公司選擇了2021年A1系列票據的公允價值期權。公司在獨立的第三方評估師的協助下，採用二項式期權估值模型來估算可轉換債券的公允價值，並在每個適用期限內採用以下假設，這些假設考慮了股價、波動率、預期股息、無風險利率和債券收益率等變量。可轉換債券公允價值的變動在年度綜合收益（虧損）報表中的其他收益中確認，但由於特定工具的信用風險而導致的公允價值變動除外，這些變動需要在累計的其他綜合收益（虧損）中確認。
2021年9月27日和30日，公司和投資者簽訂了修訂協議，協議中增加了現金轉換功能。轉換後，公司將視情況在公司選舉中支付或交付現金、ADS或現金和ADS的組合。該公司將該修正案視爲先前債券的失效。修改前後的可轉換債券公允價值的變化已記錄在2021年合併綜合收益（虧損）報表中的其他收益中。
由於轉換期權可以全部或部分以現金由公司選擇結算，因此公司根據ASC副標題470-20 「附帶轉換的債務和其他期權」 將2021年A1系列票據分爲負債和權益部分。負債部分的賬面金額是通過衡量沒有相關轉換特徵的類似負債的公允價值來計算的。代表轉換期權的權益部分的賬面金額是通過從初始收益中扣除負債部分的公允價值來確定的，並記爲額外的實收資本。由此產生的折扣按實際利率累積爲
根據亞利桑那州立大學 2020-06 的數據，f或者 2021 系列 A1 筆記，先前分叉並記入權益的轉換期權，自2022年1月1日起，股票被重新合併爲歸類爲負債的單一工具。本公司採用了修改後的回顧方法和變更 已記錄在股東權益變動的合併報表中。
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未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
2021年A2系列票據
2021年5月5日，公司發行了美元
2021年B系列票據
2021年4月12日，一群機構投資者共同認購了總額爲美元的可轉債
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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2021年A1系列債券 美元 |
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2021年A2系列債券 美元 |
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2021年B系列債券 美元 |
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公司的修正後的公司章程授權公司發行
截至2018年6月7日，在附註1中描述的再註冊日期，公司分別發行和已發行
2019年3月，集團完成了首次公開發行，並獲得淨收益
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未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
完成首次公開招股後，
截至2019年12月31日，公司持有
截至2020年12月31日，公司持有
2021年6月10日，公司完成了一項跟投公開發行，發行了
2021年3月、8月和12月
2022年3月
截至2024年6月30日，公司在循環信貸設施中未結清的借款爲5,100萬美元，並有一張價值600萬美元的信用證，抵消最大借款額度。循環信貸設施下的借款應於2026年7月21日償還。因此，可用金額爲4900萬美元。應付期限票據需按季度償還600萬美元，並在2026年7月21日還清一筆12,000萬美元的巨額付款。
2022年11月8日，公司合併後的VIE子公司之一北京向商發行了
2023 年 4 月 7 日，北京香商，發行
天使和Pre-A系列優先股在某些事件發生時可由北京向商贖回，在合併資產負債表中記爲夾層權益，包括以下內容：
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系列天使 |
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Pre-A 系列 |
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總計 |
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美元 |
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美元 |
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美元 |
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截至 2024 年 1 月 1 日的餘額 |
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可贖回的非控股權益的增加 |
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外幣折算調整 |
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截至 2024 年 6 月 30 日的餘額 |
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北京向商發行的天使和Pre-A系列優先股的重要條款如下：
投票權
優先股和普通股的持有人應根據其持股比例共同投票。
F-18
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
分紅權利
在北京祥尚的任何其他股票上，不得支付任何現金、資產或股份的分紅，直到提前支付每股優先股的優先股紅利，無論是現金還是股份。
如果北京祥尚決定分紅，優先股股東有權獲得非累積分紅
清算優先權
在清算萬億。e優先股股東應有權在普通股股東之前收到相應金額。
如果沒有足夠的資金用於支付每股優先股的優先金額，北京祥尚的全部資產和基金將依法分配給優先股股東，並按已發行價格按比例分配給股東。
要行使您的贖回權，您必須確保您的銀行或經紀人遵守此處識別的要求，包括向轉讓代理提交書面請求，要求轉讓您的股份以獲得現金，並在2023年[•]，美國東部時間5:00 p.m.（特別會議安排的投票日前兩個工作日）之前將您的股份交付給轉讓代理。只有在您持有股份並在選舉日之前持續持有股份的情況下，您才有資格在股份贖回時獲得現金。
持有優先股的持有人可要求北京湘尚以協議條款計算的贖回價格贖回持有人持有的全部或部分未償付的優先股，如果北京湘尚在2028年6月30日之前未完成合格IPO，或者發生其他預先約定的贖回事件。
贖回價格指以下兩者中較高者：
（a）按以下公式計算的結果：
A*P*（1+10%^N）+ B；（參見下文註釋）
（b）按北京湘尚最近季末合併財務報表的經審計淨資產值確定的待贖回優先股相應價值
注：在上述公式中，A指待贖回股份；P指每股相應原始購買價格；N指通過將發行優先股日期至贖回完成日的天數除以365計算的結果；b指待贖回的優先股利潤已宣佈但尚未分配的部分。
計提可贖回的非控股權益
可贖回的非控股權益代表由集團的VIE子公司向優先股東融資的優先股。由於這些優先股可能在發生一定不完全受集團控制的事件時由這些股東贖回，因此這些優先股按可贖回的非控股權益計算。集團按照ASC 480《區分負債和權益》中對贖回價值增長的變化進行覈算，並將優先股的增值從發行日期至最早贖回日期的贖回價值記錄爲增值。
F-19
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
定期按公允價值計量
公司定期衡量按公允價值持有的金融工具、現金和現金等價物以及長期可供出售證券。
公司以公允價值持有的大多數金融工具被歸類爲第一級，因爲它們的公允價值是根據報價市場價格確定的。該公司在不太活躍的市場中按公允價值持有的某些金融工具被歸類爲二級金融工具，這些工具按報價估值。私募股權基金的投資被歸類爲三級，因爲它們是根據第三方定價信息進行估值的，未經調整。
該公司將其貨幣市場基金歸類爲第一級，因爲其公允價值是根據報價市場價格確定的，這些基金由於流動性高，可轉換爲已知數量的現金，且臨近到期，其價值變動風險微乎其微。
該集團使用市場方法衡量了其長期可供出售證券的公允價值，並將其視爲三級衡量標準，因爲該集團使用不可觀察的輸入來確定其公允價值。不可觀察的投入是由於這種市場方針缺乏適銷性而產生的折扣（包括
截至2023年12月31日和2024年6月30日，有關集團資產公允價值計量投入的信息如下，這些資產在首次確認後的時期內定期按公允價值計量：
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截至 2024 年 6 月 30 日 |
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相同工具在活躍市場中的報價（1級） |
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重要的其他可觀測輸入（級別 2） |
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大量不可觀察的輸入（級別 3） |
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總餘額 |
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美元 |
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美元 |
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美元 |
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美元 |
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按公允價值持有的金融工具 |
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資金 |
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債券 |
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股票 |
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— |
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其他 |
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現金和現金等價物 |
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資金 |
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— |
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長期可供出售證券 |
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總計 |
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F-20
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
按持續計量的公允價值測量（續）
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截至2023年12月31日 |
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相同工具在活躍市場中的報價價格（1級） |
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重要的其他觀察到的市場數據（二級） |
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重要的不可觀察到的市場數據（三級） |
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總餘額 |
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美元 |
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美元 |
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美元 |
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美元 |
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以公允價值計量的持有金融工具 |
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基金 |
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債券型 |
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— |
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— |
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股票 |
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其他 |
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現金及現金等價物 |
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基金 |
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長期可供出售證券 |
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總費用 |
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在2023年和2024年截至6月30日的六個月內，
2023年和2024年截至6月30日的級別3公允價值計量變動如下:
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美元 |
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截至2023年1月1日 |
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本期內新增設備和設施 |
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未實現損失淨額 |
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) |
截至2023年6月30日 |
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美元 |
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截至2024年1月1日 |
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本期內新增設備和設施 |
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— |
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淨未實現收益 |
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截至2024年6月30日 |
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截至2023年6月30日止六個月，未實現虧損美元已記入綜合收益中。
按非定期基礎上公允價值測量
集團在存在減值指標或由於同一發行人的同一或類似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所導致的變化時，會按照非定期基礎上將無法確定公允價值的股權證券的公允價值進行測量。
集團按照公允價值測量其授予僱員和管理層的股票期權和限制性股份單位，以確定授予日期的基於股份的補償費用。公允價值是使用具有重大不可觀測輸入（三級輸入）的模型來確定的。 主要輸入和參數包括無風險利率、預期股價波動率、股息收益率、預期期限和棄權率。
F-21
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
以非定期基礎公允價值進行衡量（續）
集團按非定期基礎測量商譽的公允價值，並且每年進行商譽減值測試，或者如果發生事件或情況變化可能導致報告單位的公允價值高於賬面價值，則可能更頻繁進行測試。集團使用收益法折現現金流法衡量收購無形資產，當事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回時。集團未承認截至2023年6月30日和2024年6月30日止的其他無形資產的任何減值損失。商譽的公允價值是通過折現現金流確定的，並將對商譽的賬面價值超過商譽的含蓄公允價值的餘額進行確認減值損失。集團未承認截至2023年6月30日和2024年6月30日止的任何商譽減值損失。以上減值評估的關鍵輸入和參數主要包括管理層對未來收益和折現率的重要判斷和估計。
下表列出了以下淨利潤每股基本和稀釋計算的內容。
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2021年6月30日止六個月 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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分子： |
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向上融科普通股股東應占淨利潤 |
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可轉債帶來的稀釋效果 |
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稀釋後每普通股的淨利潤的分子 |
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分母： |
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計算每股普通股淨收益所使用的加權平均股數 |
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基本 |
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稀釋性證券的影響： |
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股票期權的稀釋效應 |
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受限制股份單位的稀釋效應 |
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可轉債的稀釋效應 |
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— |
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稀釋淨利潤每股普通股的分母 |
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每股淨利潤 |
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基本 |
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稀釋的 |
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2020 年 3 月 25 日，公司董事會批准了一項股票回購計劃。根據批准的計劃（「股票回購計劃」）的條款，公司可以回購美元
F-22
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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姓名 |
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與本集團的關係 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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來自關聯方的應收款項： |
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Alphalion 科技 控股 有限公司 |
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長期可供出售的投資子公司 |
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董事和執行人員 |
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集團的董事或高管 |
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小計 |
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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姓名 |
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與本集團的關係 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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相關方應付款項： |
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個別董事和高管 (3) |
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集團董事或高管 |
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總費用 |
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與關聯方的交易:
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2021年6月30日止六個月 |
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姓名 |
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與本集團的關係 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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Alphalion集團 (4) |
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長期可供出售投資者 |
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( |
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( |
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獨立董事和執行官 (5) |
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集團的董事或官員 |
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F-23
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
集團在客戶融資貸款和安全借貸交易方面接受抵押品，爲合併帳戶客戶服務。集團每日監測所需的按金和抵押品水平，以符合監管和內部指南，通過金融、信貸、法律、報告系統控制其風險敞口。根據協議要求，客戶需要在必要時存入額外的抵押品或減少持倉，以避免其頭寸被強制清算。 根據從按金客戶獲得的授權，集團進一步將抵押品再質押給其他金融機構，以獲取按金交易的資金。
按需向客戶提供融資貸款，而非承諾性融資。融資貸款的基礎抵押品將根據抵押品頭寸的流動性、證券估值、波動性分析和行業集中度進行評估。集團的抵押品政策將在客戶違約時最大限度地減少集團對融資貸款的信貸風險敞口。
對於需要向證券借出和借入交易中的按金進行存入的集團，向證券出借者存入現金按金，並從借款人那裏收回現金按金，現金按金通常超過已借出和借入證券的市場價值。集團每日監測已借出和借入的證券市場價值，並根據合同規定獲得或退還額外的抵押品。
下表總結了截至2023年12月31日和2024年6月30日的擔保交易相關金額。
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截至12月31日， |
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截至6月30日， |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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客戶按金總資產 |
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客戶按金融資履約 |
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客戶賣空榜履約 |
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向其他經紀人出借證券 |
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總回購抵押物 |
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承諾
截至2024年6月30日，該公司沒有任何重要的資本或其他承諾、長期義務或擔保。
集團的中國大陸全職員工有資格參加一個政府指定的多僱主定義繳費計劃，根據該計劃，爲這些員工提供一定的養老金福利、醫療保健、失業保險和職工住房基金。中國大陸勞動法規要求集團根據每位員工的工資收入的一定比例計提這些福利。員工福利的總準備金分別爲6月30日結束的2023年和2024年，作爲薪酬和報酬支出的組成部分在發生時予以報告。
F-24
向上融資控股有限公司
未經審計的中期簡析合併財務報表註釋
(所有金額均以美元計算，除了股票、每股數據或其他特殊說明)
各部門是提供不同服務的業務單元，由首席運營決策者（「CODM」）或決策組單獨審查，以決定資源的分配方式和評估績效。負責分配資源和評估經營部門績效的CODM已確定爲集團的首席執行官。集團作爲單一經營部門運營。單一經營部門的報告方式與提供給CODM的內部報告一致。
截至2023年和2024年6月30日，集團主要在新西蘭、新加坡和美國開展業務。
爲了反映在每個地理區域進行的外部業務，地理信息中已經消除了公司內部公司的營業收入。下表中的地理分析基於交易記錄所在的子公司位置。這些地理信息並不反映公司業務的管理方式。
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2021年6月30日止六個月 |
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2023 |
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2024 |
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美元 |
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美元 |
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營業收入 |
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開曼群島 |
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新西蘭 |
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美國 |
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新加坡 |
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香港 |
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其他 |
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總營收 |
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集團評估了2024年6月30日資產負債表日後至未經審計的中期簡明綜合財務報表發佈日之間的事件。未發生任何重要記錄或值得討論的事件或交易。
F-25