截至2024年6月30日，公司直接或間接持有以下子公司的利益：

 子公司直接或間接利益表 

其餘外匯翻譯和交易詳情請參考原文

附帶的未經審計的簡明合併基本報表已按照美國通用會計準則（「U.S. GAAP」）和美國證券交易委員會（「SEC」）的規定和法規編制。截至2024年6月30日的未經審計的簡明合併基本報表包括所有調整（僅包括正常循環調整），被認爲需要公平地呈現這些中期時段的財務狀況、營運結果和現金流量。截至2024年6月30日的六個月的營運結果未必代表2024年整年的預期結果。因此，這些未經審計的簡明合併基本報表應與公司截至2022年和2023年12月31日的審計基本報表一起閱讀。

未經審計的簡明綜合基本報表包括公司及其全資子公司的基本報表。 所有板塊間的交易和餘額在合併時已予以消除。

估計和假設的使用

按照美國通用會計準則的規定，編制未經審計的簡明合併基本報表需要管理層進行涉及資產和負債的報告金額以及按當期財務報表日期披露的或可能存在的資產和負債，以及當期財務報表的收入和費用金額的估計和假設。這些估計和判斷基於歷史信息、目前對公司可獲得的信息以及公司認爲在情況下合理的各種其他假設。管理層需要作出的重要估計包括但不限於應付賬款損失準備和內部開發軟件的減值評估。實際結果可能與這些估計不同。

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未經審計的簡明合併財務報表附註

2. 重要會計政策摘要（續）

外幣翻譯

公司使用港幣（"HK$"）作爲報告貨幣。英屬維爾京群島公司的功能貨幣是美元（"US$"）。對於香港子公司，功能貨幣是港幣。對於中國內地子公司，功能貨幣是人民幣。根據ASC 830「外幣事項」的標準，功能貨幣是各自的本地貨幣。

在未經審計的簡明合併財務報表中，公司及總部位於香港以外的其他實體的財務信息已轉換爲港元。資產和負債以資產負債表日匯率進行折算，股本金額以歷史匯率折算，收入、支出、收益和損失以當期的平均匯率進行折算。由外幣交易產生的收益或損失已包括在附屬的未經審計的簡明合併利潤表和綜合收益表中。

便利 翻譯

未經審計的簡明綜合資產負債表、未經審計的簡明綜合損益及綜合收益表、未經審計的簡明股東權益變動表和未經審計的簡明現金流量表中，截至2024年6月30日的六個月份以及截至該日，所有金額由港元轉換爲美元的匯率期貨僅供讀者參考。 便於讀者，以上金額計算時使用了1美元=7.8083港元的中午買入匯率，即2024年6月28日的匯率期貨，該匯率是根據美國聯邦儲備委員會在2024年7月1日週報中發佈的H.10統計數據確定的。 不保證港元金額能夠按此匯率或其他匯率換算、實現或結算爲美元。

按公允價值計量的投資

按公允價值計量的投資代表公司進行的短期匯率期貨投資金額，涉及購買一個國家的貨幣，同時賣出另一個國家的貨幣，旨在優化基於實時市場互動的交易算法。公司管理層打算保留這些資金，以便在不久的將來繼續在這些投資帳戶中進行短期匯率期貨投資。這種餘額被分類爲流動資產，並按照ASC 820的公允價值進行計量。任何由交易產生的收益或損失將被確認在損益中。

金融工具的公允價值

金融工具的公允價值被定義爲在資產交易或在最主要或最有利的市場上與市場參與者之間進行有序交易的情況下，資產可能獲得的交易價格或負債可能支付的金額（作爲退出價格）在測量日期。

ASC 820要求披露有關金融工具公允價值的某些信息。 公允價值定義爲在測量日期市場參與者之間進行的有序交易中收到的出售資產或支付轉讓負債的價格。 一個三級公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的輸入。 該層次結構要求實體最大化使用可觀察輸入，並最小化使用不可觀察輸入。 用於衡量公允價值的三個級別的輸入如下：

一級 1 - 在活躍市場中報價的相同資產和負債。

水平 2 - 在活躍市場上報價的類似資產和負債，或者針對金融工具的其他可觀察輸入， 無論是直接還是間接地，都對金融工具的全部存續期具有重大影響。

3級 - 無法觀測到的輸入，受到很少市場活動支持，並且對資產和負債的公允價值具有重大影響。這包括某些定價模型、貼現現金流量方法和類似的技術，其使用了重大的不可觀測的輸入。

公司審慎考慮其金融資產和負債的賬面價值，主要包括現金、應收賬款、應收關聯方款項、經營租賃、預付費用和其他流動資產、合同負債、應交所得稅、應付關聯方款項、應計費用和其他流動負債，截至2023年12月31日和2024年6月30日，由於其短期性質或資產及負債的現值，其賬面價值接近各自的資產和負債的公允價值。

公司重視主要由某些券商中進行匯率期貨交易的外匯投資所構成的短期投資，基於報價市值，公司將使用這些輸入的估值技術分類爲1級，因爲外匯價格在活躍市場中報價。

公司的非財務資產，如房地產和設備，只有在確定存在減值時，才會以公允價值計量。

現金

現金 包括手頭現金以及在香港銀行帳戶中存入或取出沒有限制的活期存款 原始期限少於三個月。公司在香港保持銀行帳戶。在香港銀行帳戶中的現金餘額 受到高達HK$的保護500,000 每位帳戶持有人在屬於香港存款保障計劃成員的每家銀行 的保護限額已提高到HKD 800,000 2024年10月1日

受限現金

限制性 現金代表由公司提供資金並由託管代理人持有，用於根據與IPO相關的包銷協議履行公司的賠償義務。

應收賬款

2023年1月1日，公司採納了ASU 2016-13號，《金融工具-信用損失（主題326）：金融工具的信用損失衡量》（「ASC 326」）。ASC 326要求採用基於預期信用損失（CECL）的前瞻性信用損失模型，並取代了之前基於過去發生損失的回顧性模型。公司採用了對所有按攤銷成本計量的金融資產採用的修正前瞻法，並且截至2023年1月1日，股東權益中未確認任何重大累積調整。

公司以面額減少估計信用損失準備的帳戶應收款項。公司利用內部和外部來源的相關可用信息，涉及過去事件、當前情況和合理可支持的預測，估計其信用損失準備。2023年1月1日採用ASC 326後，公司記錄了HK$998,020 對合並財務報表上的應收款項進行信用損失調整。截至2023年12月31日和2024年6月30日，信用損失準備爲HK$1,495,119 和港幣的銀行擔保額度安排，由公司董事丘威耀先生擔保，並以銀行存款時間收取的利息爲抵押向銀行提供擔保。截至2023年9月30日和2024年3月31日，沒有未償本金和抵押銀行存款。1,567,825 （美元200,790)。應收款項餘額在被視爲無法收回時沖銷，通常意味着一旦客戶無法聯繫並且帳戶在365天內沒有付款活動。

預付費用

預付費支出代表向服務提供商預先支付的it解決方案服務、保險、法律和專業服務、市場營銷和推廣、維修和維護以及電信服務。預付費支出未經擔保，定期審查以判斷其賬面價值是否受損。截至2023年12月31日和2024年6月30日，管理層認爲公司的預付費支出沒有受損。

已推遲 首次公開募股成本

延遲的IPO成本主要包括支付給律師、顧問、承銷商和與公司IPO相關的其他方的直接費用。餘額通過IPO結束時收到的收益進行抵消。公司於2024年4月24日完成了IPO，將其延遲發行費重新分類爲港元4,497,815 （美元 576,643），從非流動資產中調整爲股東權益，並記錄在發行所得款淨額中。

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未經審計的簡明合併財務報表附註

2. 重要會計政策摘要（續）

租賃

在合同的開始階段，公司評估合同是否爲租賃或涉及租賃。如果合同轉讓了對特定資產的使用權以換取一定期限內的對價，則視爲租賃合同或涉及租賃。公司評估合同是否涉及租賃時，需要評估合同是否涉及對特定資產的使用、是否有權獲得對資產使用的幾乎所有經濟利益以及是否有權控制對資產的使用。

經營固定資產使用權及相關經營租賃負債將於租賃起始日確認。公司在租賃期內按直線法確認經營租賃支出。

租賃標準爲實體的持續會計提供了實用的簡化。公司選擇應用短期租賃例外情況，針對租賃協議的租期爲12個月或更短的情況。用於計算租賃支付現值的租賃條款不包括公司對於在租賃簽訂之初無法合理確定是否會行使的延長、續訂或終止租賃的選項。因此，經營租賃權益資產和負債不包括租期爲12個月或更短的租賃。

公司未採納實際簡化，允許承租方將租賃和非租賃元件視爲單一租賃組件。非租賃元件包括建築管理、公用事業和物業稅的付款。它將非租賃元件與其相關的租賃元件分開。

公司根據其用於其他長期資產的方法，審查其租賃資產的減值。

資產的運營租賃使用權

資產的使用權最初按成本計量，包括在起始日前或起始日時支付的任何租賃款項的初始金額，再加上發生的任何初始直接成本，減去收到的任何租賃激勵。

關於綠洲資本股份有限公司（下稱「公司」）截至2022年6月30日的季度報告10-Q在今日提交給美國證券交易委員會的報告，本人根據2002年的薩班斯-奧克斯利法案第906條採用的18美國法典第1350條保證，據我所知和相信：

租賃負債最初應按在租賃開始日期時用公司較高借款利率貼現的未償租賃付款的現值測定。計入租賃負債測定的租賃付款包括固定租賃付款、依賴於指數或利率的變量租賃付款、預計將支付的任何剩餘價值擔保下的金額以及公司有合理把握將行使的購買選擇權下的行使價格。

租賃負債按照有效利率法以攤餘成本計量。如果未來租賃付款發生變化、預計將支付的剩餘價值擔保金額髮生變化，或者公司評估期權購買、合同延期或終止期權發生任何變化時，將進行重新計量。

資產 和設備，淨額

維護和修理支出不會顯著延長資產的使用壽命，會在發生時計入費用。重大更新和改善支出將顯著延長資產的使用壽命，應予以資本化。退役或出售的資產的成本及相關累積折舊將從各自帳戶中減除，並任何盈虧應在未經審計的收入表中的其他收入或費用中予以確認。

公司還重新評估折舊期限，以判斷後續事件和情況是否需要修訂對可用年限的估計。

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2. 重要會計政策摘要（續）

無形資產淨值

公司自行開發的軟件用於爲客戶提供金融交易解決方案服務，客戶通過互聯網或專用線路訪問和使用軟件，在此過程中，軟件的最終用戶不會取得軟件所有權。根據ASC 350-40，自行開發的軟件在應用開發階段進行資本化。與初期項目階段和軟件實施後涉及的員工工資和薪酬成本相關的研發費用按發生額支出。如果軟件升級產生額外功能或實質性增強，則資本化相關成本。當軟件經過所有實質性測試後達到實質完整並準備好供預期使用時，開發成本停止資本化，並根據估計的有效壽命（通常爲三年）按直線法攤銷。對內部使用軟件的攤銷從軟件準備投入預期使用時開始。

公司每年對其無形資產進行評估，以便在事件或情況的變化表明資產的賬面價值可能無法收回時，進行潛在減值。 否 截至2023年12月31日和2024年6月30日，無形資產減值。

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公司在發生事件或情況變化（例如對資產未來使用將產生影響的市場條件重大不利變化）時，審查資產的長期資產的可收回性，表明資產的賬面價值可能不再可以收回的情況。當發生這些事件時，公司通過比較長期資產的賬面價值和預期從資產使用和最終處置中產生的未打折未來現金流量來衡量減值。如果預期未打折現金流量之和小於資產的賬面金額，則公司將確認減值損失，即賬面金額超過資產公平價值的部分，使用預期未來折現現金流量。截至2023年6月30日和2024年6月30日的六個月中，存在對長期資產的減值損失。否 截至2023年6月30日和2024年6月30日的六個月，長期資產發生減值損失。

 營業收入 確認

新的營業收入準則的核心原則是，公司應該確認營業收入以反映公司期望作爲商品或服務交換所應得考慮的金額，以描述所承諾的商品或服務的轉移給客戶。爲實現這一核心原則，採用以下五個步驟：

步驟1: 確定與客戶簽訂的合同

步驟2: 確定合同中的履行義務

步驟3: 判斷交易價格

步驟4: 將交易價格分配給合同中的履行義務

第5步：當公司滿足履行義務時，確認營業收入。

公司已選擇應用ASC 606-10-50-14段中的實用豁免條款，並不披露剩餘履約義務的信息，這些履約義務原本預期持續時間爲一年或更短。

公司選擇了一項實際簡化措施，即如果公司預計，在營業合同開始時至公司向客戶交付承諾服務或交付物品並且客戶支付這些服務或交付物品之間的時間跨度將不超過一年，公司不會調整顯著融資成分的約定金額。

作爲一項實際便利，公司選擇在發生時支出獲得合同的增量成本，如果公司本來會確認的資產的攤銷期爲一年或更短。

公司從事通過互聯網或平台向客戶提供金融交易解決方案的開發和供應，作爲一種軟件即服務。

交易價格按相對獨立銷售價格基礎分配給每個履約義務。每個履約義務分配的交易價格將在滿足該履約義務時確認，適時按時間點或按比例進行確認。

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未經審計的簡明合併財務報表附註

2. 重要會計政策摘要（續）

公司與客戶簽訂的合同中包含承諾轉讓各種服務，這些服務通常可以被看作是不同的並可單獨作爲獨立履約義務進行覈算。營業收入是在承諾的服務轉移給客戶時確認的，金額應反映分配給各個履約義務的考慮。

公司爲客戶（包括經紀人和機構客戶）提供外匯、商品和金銀的交易解決方案服務，通過公司內部開發的軟件作爲服務的交易平台。公司內部開發的軟件用於向客戶提供金融交易解決方案服務，客戶通過互聯網或專線訪問和使用該軟件，軟件的最終用戶不會佔有該軟件。公司的交易解決方案提供了適用於前端交易執行和後臺結算操作的各種功能。在與客戶的合同中，通常會要求公司執行或交付以下一項或多項以換取酬金。合同通常包括以下一項或多項服務，根據客戶的需求，每項服務費的交易價格已在合同中單獨列明，並參照公司的價格表。公司將每一項明確的服務視爲一項履約義務。收入的確認和計量基於對各個合同條款的評估。

公司的主要營業收入來源包括:

公司提供交易平台解決方案和金融增值服務的初始設置、安裝和定製服務，根據合同約定的每個客戶的需求。初始設置、安裝和定製服務是幫助客戶根據客戶需求配置平台的服務。公司作爲金融交易解決方案的開發和提供的一部分，提供特定的定製服務。公司的定製服務包括根據客戶規格在公司平台上開發客戶請求的功能和特性，即軟件規格。這些服務是專爲特定客戶提供的，並不一定有益於其他客戶。

作爲初始設置、安裝和定製服務有能力獨立，並承諾轉移服務，在合同範圍內，公司認定初始設置、安裝和定製服務應視爲單一履約義務。初始設置、安裝和定製服務的全部交易價格分配給單一履約義務，並且公司根據其努力或投入在服務履約過程中的滿意程度來確認營業收入，因爲不斷向客戶轉移控制權。公司採用輸入法表示對履約滿意程度的合理衡量，以估算已實現的營業收入部分。

公司向客戶提供內部開發的交易平台，以提供特定時間段內的交易解決方案服務。

公司得出結論，每月訂閱費（1）是獨立的，並且（2）符合隨時間確認營業收入的標準。此外，公司得出結論，每月提供的服務基本相似，並導致每月向客戶提供基本相似的服務轉移。也就是說，客戶消耗的權益在每個月基本相似。因此，公司得出結論，月度訂閱費滿足作爲單個履約義務按照ASC 606-10-25-14(b)處理的要求。公司在履行合同期限內滿足履約義務時按比例確認訂閱收入。