附件99.2
EUDA 康盛控股有限公司及附屬公司
未經審計 未來簡明綜合資產負債表
截至2023年12月31日
| EUDA | FCL | Transaction Accounting Adjustments | Pro Forma Combined | |||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 現金 | $ | 189,005 | $ | 10,812 | $ | - | $ | 199,817 | ||||||||
| 2,687,823 | 237,474 | - | - | 237,474 | ||||||||||||
| 資產預付款和其他流動資產的變動 | 194,123 | - | - | 194,123 | ||||||||||||
| 已停止運營部門的流動資產 | 102,839 | - | - | 102,839 | ||||||||||||
| 流動資產合計 | 723,441 | 10,812 | - | 734,253 | ||||||||||||
| 其他資產 | ||||||||||||||||
| 資產和設備，淨值 | 6,732 | - | - | 6,732 | ||||||||||||
| 預付費用 - 非流動 | 380,073 | - | - | 380,073 | ||||||||||||
| 無形資產, 淨額 | - | - | 337,828 | (a) | 337,828 | |||||||||||
| 租賃資產 | 200,262 | - | - | 200,262 | ||||||||||||
| 總資產 | $ | 1,310,508 | $ | 10,812 | $ | 337,828 | $ | 1,659,148 | ||||||||
| 負債和股東權益赤字 | ||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 開空期貸款 - 關聯方 | $ | 759,442 | $ | - | $ | - | $ | 759,442 | ||||||||
| 轉換票據 | 2,413,125 | - | - | 2,413,125 | ||||||||||||
| 應付賬款 | 1,289 | - | - | 1,289 | ||||||||||||
| 其他應付款和應計費用 | 1,887,412 | 28,503 | - | 1,915,915 | ||||||||||||
| 其他應付款-關聯方 | 696,495 | 1,620 | - | 698,115 | ||||||||||||
| 租賃負債 | 126,847 | - | - | 126,847 | ||||||||||||
| 應付稅款 | 208,655 | - | - | 208,655 | ||||||||||||
| 已停止運營的流動負債 | 2,624,068 | - | - | 2,624,068 | ||||||||||||
| 總流動負債 | 8,717,333 | 30,123 | - | 8,747,456 | ||||||||||||
| 其他負債 | ||||||||||||||||
| 遞延稅款負債 | - | - | 81,079 | (a) | 81,079 | |||||||||||
| 租賃負債-非流動負債 | 75,111 | - | - | 75,111 | ||||||||||||
| 8,792,444 | 30,123 | 81,079 | 8,903,646 | |||||||||||||
| 優先股，授權股數爲$0，未發行和未持有 | ||||||||||||||||
| 普通股，無面值，授權無限制，截至2023年12月31日實際持有份額24,627,509股，假設份額爲33,198,938股 | 27,430,187 | 350 | 14,999,650 | (a) | 42,430,187 | |||||||||||
| 累積赤字 | (34,743,270 | ) | (19,788 | ) | (14,742,774 | )(a) | (49,505,832 | ) | ||||||||
| 累計其他綜合損失 | (185,468 | ) | 127 | (127 | )(a) | (185,468 | ) | |||||||||
| 優達健康控股有限公司股東赤字總額 | (7,498,551 | ) | (19,311 | ) | 256,749 | (7,261,113 | ) | |||||||||
| 非控制權益 | 16,615 | - | - | 16,615 | ||||||||||||
| 負債和股東權益合計 | $ | 1,310,508 | $ | 10,812 | $ | 337,828 | $ | 1,659,148 | ||||||||
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EUDA 康盛控股有限公司及附屬公司
未經審計 調整後的綜合利潤和綜合損失簡明合併利潤表
截至2023年12月31日的年度報表
| EUDA | FCL | 交易會計調整 | 合併業績 | |||||||||||||
| 營業費用 | $ | 3,706,458 | $ | - | $ | - | $ | 3,706,458 | ||||||||
| 營業費用 | 2,864,383 | - | - | 2,864,383 | ||||||||||||
| 營業費用 | 4,803,129 | 19,788 | 14,830,810 | (b) | 19,653,727 | |||||||||||
| 營業虧損 | (3,961,054 | ) | (19,788 | ) | (14,830,810 | ) | (18,811,652 | ) | ||||||||
| 其他費用 | (4,473,727 | ) | - | (4,473,727 | ) | |||||||||||
| 稅前虧損 | (8,434,781 | ) | (19,788 | ) | (14,830,810 | ) | (23,285,379 | ) | ||||||||
| 所得稅的福利 | - | - | (16,379 | )(b) | (16,379 | ) | ||||||||||
| 持續經營業務淨虧損 | (8,434,781 | ) | (19,788 | ) | (14,814,431 | ) | (23,269,000 | ) | ||||||||
| 終止經營的淨損失，扣除所得稅後 | (1,601,323 | ) | - | - | (1,601,323 | ) | ||||||||||
| 淨損失 | (10,036,104 | ) | (19,788 | ) | (14,814,431 | ) | (24,870,323 | ) | ||||||||
| 外幣翻譯調整 | (60,019 | ) | 127 | - | (59,892 | ) | ||||||||||
| 總綜合損失 | (10,096,123 | ) | (19,661 | ) | (14,814,431 | ) | (24,930,215 | ) | ||||||||
| 少數股東應占綜合收益 | 3,137 | - | - | 3,137 | ||||||||||||
| 屬於EUDA HEALTH HOLDINGS LIMITED的綜合損失 | $ | (10,099,260 | ) | $ | (19,661 | ) | $ | (14,814,431 | ) | $ | (24,933,352 | ) | ||||
| 普通股的加權平均數量* | ||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | 22,900,631 | 8,571,429 | (c) | 31,472,060 | ||||||||||||
| 每股損失 | ||||||||||||||||
| 基本和攤薄 - 繼續經營 | $ | (0.37 | ) | $ | (0.74 | ) | ||||||||||
| 基本和攤薄 - 終止經營 | $ | (0.07 | ) | $ | (0.05 | ) | ||||||||||
| 總費用 | $ | (0.44 | ) | $ | (0.79 | ) | ||||||||||
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EUDA 健賜控股有限公司及附屬公司
基本報表附註 未經審計的調整後合併財務報表簡表
1. 交易描述
2024年5月6日，EUDA Health Holdings Limited（以下簡稱「公司」或「EUDA」）與一些特定人士簽訂了一份股份購買協議（以下簡稱「股份購買協議」），以收購Fortress Cove Limited（「FCL」）的所有未上市股份，該公司是英屬維爾京群島公司，未設運營，且是Ck Health Plus Sdn Bhd的全部股本合法和受益所有人，後者是馬來西亞公司，在馬來西亞直銷保健產品、療法和服務，並將其市場擴展至東南亞。
CKHP是一家馬來西亞公司，在2024年4月1日之前沒有任何業務，除了啓動活動。2024年3月11日，CKHP簽署了代理合同開始其主要業務，包括在馬來西亞、越南和印度尼西亞獨家分銷「YOROYAL」品牌的系列膠原蛋白，通過其成員和在線平台。2024年3月25日，CKHP簽署了另一份代理合同，其中包括在馬來西亞分銷廣州美康保健科技有限公司（「GBHT」）的生物能量艙的獨家分銷權。根據股份購買協議，EUDA已同意以8,571,429新發行的普通股（「代價股」）的總額爲考慮，價值1500萬美元，或每股1.75美元，基於2024年5月7日，ESt市場價格，使用Level 1 輸入，即EUDA在活躍市場的報價股價。如果CKHP截至2024年12月31日的淨利潤至少爲200萬美元，並且截至2025年12月31日的淨利潤至少爲500萬美元，則將向股份購買協議中列名的人發行額外的100萬普通股（「額外考慮股份」）。如果有的話，EUDA已同意向SEC提交銷售相關文件的代價股份和額外考慮股份的註冊聲明。收購已於2024年5月8日，即完成日期，關閉。EUDA的重要股東Meng Dong（James）Tan持有EUDA目前發行的普通股25%以上，並且還是Fortress Cove Limited的40%股東。
2. 報告基礎
附註的未經審計的簡明合併財務報表彙總了根據會計準則Codification（「ASC」）805，「企業合併」和ASC350，「無形資產」中的資產收購會計方法，在EUDA和FCL的歷史合併報表後，給收購產生影響，因爲超過90％的資產集中在一組類似的可識別資產中，並應用了附註中描述的假設和調整。附帶的未經審計的簡明合併財務信息是根據《S-X條例》第11條編制的。
2023年12月31日的未經審計的簡式合併資產負債表，將EUDA截至2023年12月31日的資產負債表與FCL截至2023年12月31日的資產負債表合併，給予資產收購以及那日已經達成的效應。
未經審計的合併摘要綜合損益表將2023年12月31日結束的EUDA的損益表和綜合損益表與2023年12月31日結束的FCL的損益表結合起來，考慮資產收購的影響，就好像該收購在2023年1月1日發生一樣。
歷史合併基本報表已在簡明組合基本報表中進行調整，以反映直接歸屬於資產收購的基準事件，實事可查並預計將對資產收購後的合併業績產生持續影響。未經審計的基準合併經營報表應與EUDA的年度20-F表中呈現的EUDA基本財務報表及相關附註一起閱讀，該表中涵蓋了截至2023年12月31日的年度報告。
3. 在資產收購中分配成本
EUDA 根據美國普遍公認的會計原則(U.S. GAAP)將收購視爲資產的購買。購買價格根據其收購日期相對公平價值分配給所收購資產和可確定的無形資產以及所承擔的負債，因爲購買價格超過了所收購資產和承擔負債的公允價值。
下表總結了轉移的考慮:
| 2023年12月31日 | ||||
| 在完成日期轉移的股權公允價值 | $ | 15,000,000 | ||
| 待定對價的公允價值 | - | |||
| 總對價轉讓 | $ | 15,000,000 | ||
| ● | 收購日期之時轉讓的考慮對等公允價值爲$15,000,000（基於發行價爲$1.75的8,571,429股新EUDA股票，基於2024年5月7日EST/5月8日SGT的EUDA收盤市場價格）。 | |
| ● | 如果CKHP公司2024財年的淨利潤至少爲$2,000,000，並且2025財年爲$5,000,000（「里程碑」），則將向FCL股東發行高達1,000,000股新的EUDA股票的有條件對等。一旦達到這兩個里程碑，有條件對等將盡快發行。 | |
| ● | 基於CKHP的財務預測，CKHP預測在2024和2025財年實現里程碑的概率非常低。因此，CKHP認爲有條件對等的公允價值爲$0。 | |
| ● | 因此，轉讓的對等總公允價值爲$15,000,000。 |
購買價格分配給資產和可識別無形資產，以及承擔的負債，基於它們在收購日期的相對公允價值。公司認爲可識別無形資產的公允價值低於它們分配的相對公允價值，並在收購相關的這些無形資產上記錄了14,762,562美元的減值損失。因此，由於交易被公認爲ASC 805下的資產收購而不是業務組合，沒有爲轉讓的對價超過淨資產公允價值的剩餘價值記錄商譽。
可識別的無形資產包括與廣州美容康健科技有限公司（「GBHT」）和廣州永利醫療科技有限公司（「Yoroyal」）簽訂的分銷合同，其公允價值分別爲279,025美元和58,803美元，經減值損失後淨額。這些分銷合同按照經濟利益模式進行攤銷，預期壽命爲GBHT的兩年和Yoroyal的三年。通常用於估值產生大部分經濟利益的無形資產的收入法被應用於評估這些資產。
4. 財務指標調整
包括在合併財務報表和合並綜合損益表的財務指標欄中的前期調整，以及合併綜合損益表中包括以下內容：
| (a) | 反映了對相關獲取的無形資產和遞延稅負進行調整，減少減值損失後的情況。 | |
| (b) | 反映了對68248美元無形資產的攤銷、14762562美元無形資產減值以及16379美元遞延稅收益的調整，基於獲取無形資產的公允價值。 | |
| (c) | 反映了與收購相關聯的EUDA的8571429股普通股發行情況。 |