Captivision Inc.及其附屬公司

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暫行綜合財務報表

截至2024年6月30日和2023年12月31日

截至2024年和2023年6月30日的六個月

目錄 頁碼

Captivision Inc.及其附屬公司（以下簡稱本公司）主要業務包括製造、安裝和銷售LED顯示屏G-玻璃。G-玻璃是一種集成ICt產品，具有透明玻璃的基本特性，同時可以顯示媒體圖像。透過玻璃表面實現媒體圖像，同時保留清晰透明玻璃的特性。G-玻璃是世界上第一款可以應用於玻璃所用之處的建築材料。

Captivision是一家免稅有限公司，於2023年2月23日在開曼群島註冊成立。公司的主要執行辦公室位於韓國京畿平澤市忠北忠昌路298-42號。該公司的業務在韓國進行，並在英國、中國和美國擁有子公司。

公司的合併基本報表是根據國際會計準則委員會（IASB）發行的國際財務報告準則（IFRS）編製的。這些基本報表是在假設公司以持續經營為基礎編製的。

2024年6月30日的公司附屬公司如下。

作為公司的附屬公司，Captivision Korea, Inc. 截至2024年6月30日，已合併以下附屬公司。

截至2024年6月30日止以及截至6月30日的六個月內之附屬公司資訊（在取消公司內部交易前）：

截至2023年12月31日，公司的合併附屬公司如下。

作為該公司的附屬公司，截至2023年12月31日，Captivision Korea, Inc.已將其子公司列入合併財務報表。

截至2023年12月31日之附屬公司資訊及截至2023年6月30日止六個月之資訊 （在清除公司間交易前）：

經營概念

公司截至2024年6月30日和2023年12月31日資產負債表中分別有1億4583萬6310美元和1億3679萬543美元的突出赤字，而當前負債亦分別超過2024年6月30日和2023年12月31日的當前資產4,703,5037美元和4,069,2649美元。

儘管累積了虧損，公司管理層已對公司繼續經營的能力進行了全面評估，盡管其虧損營運和資本侵蝕，他們已確定在以下因素方面，就公司繼續營運的能力並無重大問題。

(1) 隨著Captivision Korea實施的最近業務改進，公司預計2024年將在營業收入和營業收入方面實現顯著增長。

(2) 於2024年7月16日，公司、Captivision Korea和Captivision Korea的某些債權人簽署了出資協議。根據這些協議，債權人同意根據與Captivision Korea的各種債務協議之中的尚未結清的餘額，向公司出資，換取公司普通股的發行，每股面值為每股0.0001美元，以完成債務轉換成權益的交易。轉換後，總計

Captivision Korea的債務KRW 5,791,867,301（約等於美元4,244,681）已換取1,414,895股股份發行給公司，單股換股價為美元3.00。

(3) 於2024年6月12日，公司與New Circle主要投資有限責任公司簽訂了一份股份購買協議（“SPA”）。根據SPA，公司有權根據SPA中訂明的某些限制和條件，於24個月內不時向New Circle發行及賣出高達3000萬美元的普通股。

(4) 2024年2月16日和4月16日，公司與某些投資者簽訂了認購協議，根據協議，投資者同意認購並從公司購買美元1,250,000和美元1,175,000的可轉換約定票據，該票據將於一年後到期，不帶利息，並且在到期之前不包含限制性契約或強制性支付。此外，2024年7月30日，公司與某些投資者簽訂了認購協議，根據協議，投資者同意認購並購買總值1,675,000美元的公司股份。按每股2.47美元的購買價格，這導致發行總計678,138股。

(5) 於2024年7月18日和7月29日，Captivision Korea與特定個人簽署了定向增發債券認購協議，以發行韓國31億韓元（約合美元223萬）和韓國19億韓元（約合美元138萬）的非註冊私募債券。這些債券將在認購協議日起兩年後到期，年利率為2.00%。

(6) 於2024年9月，本公司透過處分公司歐洲銷售聯屬公司及部分擁有的子公司G-SMATt 歐洲進行戰略和內部重組，將未償清債務及三方股權持有人換股為本公司的股權，隨後將子公司出售給第三方。樓層：33 party equity holders to the Company’s equity, and subsequently selling the subsidiary to a 3樓層：33

公司的合併基本報表是在公司將作為持續經營的前提下編製的，並且根據公司的資產和負債可以通過正常業務活動收回或償還的假設進行核算。

在質疑公司基本報表準備假設之持續經營假設的情況下，可能存在關於償還債務、新業務和財務改善計劃融資方案的一定不確定性。然而，考慮以上管理的緩解計劃，公司有望繼續作為持續經營繼續並在不久的將來實現正面營運利潤。

衡量基礎

基本報表已按歷史成本基礎編製，除了在合併資產負債表中以下重要項目。

比較信息

公司對於收購的會計處理，詳見基本報表附註33，按採用反向收購及股份支付方式進行記錄。因此，2023年6月30日結束的六個月的比較數字屬於法定子公司Captivision Korea的數字，不包括公司的業績。

功能和报告货币

功能和報告货币

公司每個子公司的基本報表以子公司的職能貨幣報告，該貨幣是每個子公司運營的主要經濟環境中的貨幣。合併基本報表以美元呈現，這是公司的報告貨幣，而職能貨幣則是韓國圜。

交易和餘額

外匯交易以交易日期的匯率折算為功能貨幣。通常，由於此類交易的結算以及在年底的匯率下折算以外幣計價的金融資產和負債而產生的外匯匯兌收益和損失一般會認列於損益表中。如果這些收益和損失與符合現金流避險及符合淨投資避險方面的合格部分有關，或者是屬於在外國業務的淨投資的貨幣部分，則會被推遲列入其他全面收益。與借款相關的外匯收益和損失將被呈報於損益表中的財務成本項目。

以外幣計價且以公平價值計量的非貨幣項目，應使用在確定公平價值時的匯率進行換算。資產及負債的翻譯差異，其來源是計值公平價值時的匯率，會被列報於公平價值增益或損失之一部分。舉例來說，在公平價值按損益計量的非貨幣資產和負債，例如以公平價值持有的權益，其翻譯差異會被承認在損益中作為公平價值增益或損失的一部分；而在其他非貨幣資產，例如歸類為可供出售金融資產的權益，其翻譯差異會被承認於其他全面收益中。

公允價值分類

為了提供有關確定公允價值所使用的輸入可靠性的指標，公司將其金融工具分類到會計準則下規定的三個水平中。以公允價值衡量的金融工具根據公允價值層次進行分類，並下列定義的水平如下：

第一級：活躍市場交易的金融工具的公平價值基於報告期末的市場報價。公司持有的金融資產使用的市場報價是當前的買盤價。這些工具包含在第一級中。

第2級：若金融工具並非於活躍市場上進行交易，則其公允價值之確定將採用評估技術，最大限度地利用可觀察市場數據，並盡量少依賴對實體的估計。 如果確定金融工具公允價值所需的所有重要輸入均可觀察，該工具將包括在第2級中。

第3級：如果一個或多個重要輸入不基於可觀察的市場數據，則該工具將包含在第3級。

編制依據

這些基本報表已按照國際財務報告準則（IFRS）由IASB發行編制。除某些按公允價值衡量的金融資產和負債外，基本報表以歷史成本基礎編製，下列會計政策已經一貫應用。根據IFRS編製基本報表需要使用某些關鍵的會計估計。它還要求管理層在適用會計政策的過程中行使其判斷力。

在2023年11月15日，公司通過股份交換收購了GLAAm Co.，Ltd.（“Captivision Korea”）。該收購並非業務組合，Captivision Korea在會計目的上被確定為收購方，因此該交易為逆向收購（“去SPAC交易”）。由於收購並非業務組合，該交易屬於IFRS 2‘股份支付’範疇。根據IFRIC的指引，該交易的會計處理如下:

重要會計政策

公司在編製其合併基本報表時遵循的重大會計政策如下：

按照IFRS制定基本報表需要管理層做出影響財產、負債、收入和支出等資產的重大估計和假設。管理層經常就本質上不確定的事項進行判斷和估計。隨著影響未來解決不確定性的變數和假設數量增加，這些判斷變得更加主觀和複雜。公司已確定以下會計政策對於財務狀況和營運結果的呈現和披露最為重要。

附屬機構

公司根據IFRS 10《合併財務報表》，準備了合併基本報表。

附屬機構

所有子公司均為公司控制的所有實體。當公司面臨或擁有對實體的變量回報的權利並且有能力通過指導實體的活動來影響這些回報時，公司即控制一實體。從控制權移轉給公司之日起，子公司即完全合併。從控制權終止之日起，它們即被取消合併。

公司使用賬戶的收購方法來記錄De-SPAC交易。所轉讓的對價按照轉讓資產的公允價值以及收購的可識別資產，以及在De-SPAC交易中承擔的負債和可能負債，在收購日期最初按照其公允價值計量。公司根據每一次收購來承認所收購實體中的非控制權益，可以根據公允價值或者按照所收購實體的淨可識別資產的非控制權益比例份額。除非其他標準要求，所有其他非控制權益均按照公允價值計量。與收購相關的成本按發生即費用化。

在普通資產中，資產業務收購時轉移的考慮過剩值、獲得實體中任何非控股權益的金額以及獲得實體中任何先前股權利益的收購日期公允價值超出所獲得的淨可辨認資產的公允價值，會被記錄為商譽。如果這些金額小於所獲得的業務可辨認資產的公允價值，則差異將直接於利潤或損失中承認為交易折讓。

跨公司交易、餘額和跨公司交易的未實現收益被消除。除非交易提供轉移資產損耗的證據，否則未實現損失也將被消除。在必要時，子公司的會計政策已經修改，以確保與公司採用的政策一致。

子公司權益變動，但未改變控制權

在不導致控制權損失的非控制權調整金額和支付或收到的任何考慮之間的差異，將在歸屬於控制公司股東的權益內的一個獨立儲備中確認。

子公司處置

當公司因控制權損失而停止對子公司進行合併時，保留的子公司利益將重新評估其公允價值，並將帶來的變動金額納入損益中。

聯屬公司

聯屬企業是指公司對其具有重大影響力，但並未擁有控制權或共同控制權的實體。對聯屬企業的投資採用權益法核算，在最初確認成本後。公司與其聯屬企業之間的未實現收益在公司對聯屬企業的利益範圍內予以消除。如果公司對聯屬企業的虧損份額等於或超過其對聯屬企業的利益（包括在實質上構成公司對聯屬企業淨投資的長期利益）時，公司將停止承認其進一步虧損份額。在公司的利益降至零後，將提供額外虧損準備，並僅到達公司已承擔法律或實質義務或代表聯屬企業支付的情況下才予以認列負債。如果對聯屬企業的投資存在損失的客觀跡象，公司將將聯屬企業的回收金額與其帳面金額之間的差額予以認列為減值損失。如果一家聯屬企業對交易和事件使用與公司不同的會計政策，在必要時，將進行調整，使聯屬企業的會計政策與公司的會計政策一致，當公司使用聯屬企業的基本報表應用權益法時。

現金及現金等價物

現金及現金等價物包括所有現金結餘和到期日不超過三個月且可立即轉換為已知金額的短期高度流動投資。

非衍生金融資產

認知和初始計量

交易應收帳款和發行債務工具在產生時首次認列。所有其他財務資產僅在公司成為合約條款的一方時才在資產負債表中認列。

金融資產（除非為無重大融資組成之應收交易額外）最初按公允價值加上不屬於公允價值計算損益項下（FVTPL）的項目，直接歸屬於取得或發行之交易成本進行衡量。初次確認沒有重大融資組成的應收交易額將根據交易價格進行衡量。

分類及後續衡量

在初期確認時，將金融資產分類為以下方式進行衡量：攤銷成本；公允價值並計入其他綜合收益的金融資產（FVOCI）- 債務投資；FVOCI - 股權投資；或公允價值通過損益按市場價值衡量（FVTPL）。除非公司更改管理金融資產的業務模式，否則金融資產在初期確認後不會重新分類，若公司更改業務模式，則所有受影響的金融資產將在業務模式變更後的首個後續報告期首日重新分類。

財務資產如符合以下兩個條件並且沒有指定為以公允價值衡量並其變動計入損益的，則按攤銷成本計量：

若債務投資符合以下兩個條件且未指定為按公允價值減值衡量，則其應予以FVOCI衡量：

對於非交易持有的股權投資，在初始確認時，公司可選擇無法撤回地選擇將後續變動的投資公允價值呈現於OCI。此選擇是根據投資逐項進行的。

所有財務資產，如果不歸類為按攤銷後成本計量或按FVOCI計量，則作為按FVTPL計量。這包括所有衍生財務資產。在初次確認時，公司可以不可撤銷地指定一項本應根據要求按攤銷後成本或按FVOCI計量的財務資產為按FVTPL計量，如果這樣做可以消除或顯著減少否則會產生的會計不匹配。

除購處置

當公司違約到期來自該資產現金流的合約權利時，或在一筆交易中轉讓該金融資產收取合約現金流的權利，其中金融資產的風險與報酬幾乎全部轉讓，或者轉讓或不保留轉讓資產的幾乎所有風險和獎勵，並且未保留轉讓資產的控制權時，公司將取消金融資產。

如果公司已保留基本上所有轉讓資產的風險和報酬，則公司繼續承認轉讓的資產。

抵銷

財務資產和負債被相抵，淨額僅在公司具有法定權利抵銷金額並且意圖以淨額方式解決或同時實現資產並解決負債時，在綜合財務狀況報告中呈現。

應收貨款

應收貨款最初按其交易價格確認，除非它們包含重大融資元件，那麼它們將按公平價值確認。如果它們包含重大融資元件，則後續將以使用有效利率方法減少損失預提的攤銷成本計量。

存貨

存貨按成本與淨實現價值中的較低者列示。成本是使用加權平均

平均法，除了在途存貨。

產業、廠房及設備

認知與計量

不動產、廠房及設備項目以成本減除累計折舊及累計減損損失計量。成本包括直接歸屬於資產取得的支出。自行構建資產的成本包括材料和直接人工成本，將資產帶至預期使用狀態所需的任何成本，拆卸和移除項目以及還原所在地點的成本，以及符合資格的資產的借款成本。

資產、設備和設施項目的停止認列所產生的收益或虧損，乃根據清算淨收益（如有）與該項目的帳面金額之間的差額來確定，並計入其他收入或其他支出。

後續成本

如果未來與該項目相關的經濟利益有可能流向公司，並且該項目的成本可以可靠衡量，則對資產、設備上後續的支出僅會被認定為其成本的一部分。而資產、設備日常維護支出將按發生的方式被認定為損益中的成本。

折舊

土地不降價，其他財產、廠房及設備的折舊則以直線法在利潤或損失中認列，反映公司預計資產未來經濟利益預計被消耗的模式。財產、廠房及設備的剩餘價值為零。

資產的預估使用壽命如下：

每個財務期末都會檢討折舊方法、使用壽命和殘值，如果適當，則進行調整，並將任何變更列入會計估計的變更。

無形資產

無形資產最初以成本衡量。隨後，無形資產以成本減除累積攤提和累積減損損失來衡量。無形資產以直線法分期攤提五年，攤提至零殘值。

後續成本

後續支出僅在其增加與特定無形資產具體相關的未來經濟利益時，才予以資本化。 其他所有支出，包括對內部創建的商誉和品牌之支出，在發生時列為損益。

非財務資產的減損

公司的非金融資產帶入金額，除了由員工福利、存貨和递延稅資產產生的資產外，每個報告日期都會審查，以判斷是否存在任何損耗的跡象。如有任何跡象，則估計資產的可回收金額。對於具有無限用途壽命或尚不可供使用的商譽和無形資產，無論是否有任何損耗跡象，每年都會估計可回收金額。

如果資產帳面金額超過其預估可回收金額，則會確認減損損失。減損損失在損益中確認。

關於除商譽以外的資產，先前認列的減值損失在每個報告日期被評估，以判斷是否有任何指示顯示損失已減少或不再存在。如果用來判斷可回收金額的估計有所改變，則可以扭轉減值損失。僅在資產的帳面金額不超過如果從收購成本起無需承認減值損失的情況下，才能扭轉減值損失，扣除累計折舊或攤銷。關於商譽的減值損失不會被扭轉。

递延所得税

公司從這些業務產生的應稅收入根據各種司法管轄區的稅法和稅務機關的解釋而受到所得稅的影響。有很多交易和計算，其最終稅務決定是不確定的。

如果公司所得稅的某一部分未按照企業所得稅再循環稅制進行投資、增加工資或派發股利，則公司應按照稅法計算額外所得稅。因此，當前及未來所得稅的計量受新稅制的稅務影響。由於公司的所得稅取決於投資、工資和股利的增加，因此測量最終稅務影響存在不確定性。

金融工具的公允價值

尚未在活躍市場交易的金融工具的公平值是通過使用估值技術來確定的。公司採用判斷力選擇各種方法並做出假設，主要基於每個報告期末現有的市場條件。

財務資產損耗

對財務資產的減損提列是基於對違約風險和預期損失率的假設。公司在做出這些假設和根據公司的歷史、現有市場條件以及每個報告期結束時的前瞻性估計時使用判斷力選擇來減損計算的輸入。

淨確定福利負債

淨確定福利負債的現值取決於一些因素，這些因素是根據一系列假設，包括折現率，來由精算基礎確定的。

非衍生金融負債

公司根據合同的實質和財務負債的定義，將金融負債分類為以公允價值計量並其它金融負債，在公司成為合同的一方時，在其財務狀況表中予以認列。

利潤或損失上的財務負債

財務負債（損益中）包括短期交易金融負債或在初次確認時指定為財務負債（損益中）的金融負債。財務負債（損益中）在初次確認後以公允價值計量，並將公允價值變動認列於損益中。另一方面，在初次確認時發生的相關交易成本立即認列於損益中。

其他金融負債

非衍生負債如果不被歸類為損益表中的金融負債，則被歸類為其他金融負債。其他金融負債在初始確認時以公平價值減去與發行直接相關的交易成本來衡量。隨後，其他金融負債以有效利率法按攤銷成本衡量，而利息費用則使用有效利率法確認。

財務負債只有在被清償時才會從財務狀況表中移除，即合約義務被履行、取消或到期。

交易及其他應付款

這些金額代表了在報告期結束前向公司提供的貨物和服務的負債，並且尚未支付。 交易和其他應付款項被列為流動負債，除非在報告期後12個月內不應支付。 初始認列時按公允價值，並採用有效利率法按攤銷成本後續衡量。

員工福利

短期員工福利

將於員工提供相關服務後的期末十二個月內結算的短期員工福利，將以未折現的方式計入損益。

定期給付計劃

定期給付計劃是一種非定額供款計劃的職業退休福利計劃。公司對於其定期給付計劃的淨負債是通過估計員工為彌補其現行及前期服務而獲得的未來利益金額來計算；該利益金額經折現後以判斷其現值。扣除任何計劃資產的公平價值。

計算每年由獨立精算師採用預測單位信貸法進行。折現率為報告日期的高質量公司債券收益率，其到期日大致接近公司義務的期限，並以預期支付福利的貨幣計價。公司立即於保留收益中承認由確定福利計劃引起的所有精算增益和損失。

公司通過將用於測量年度開始時確定福利義務的折現率應用於當時的淨確定福利資產（負債）來確定該期間的淨利息支出（收入），考慮在期間內由於貢獻和福利支付導致淨確定福利資產（負債）的任何變動。因此，現在淨確定福利資產（負債）的淨利息包括確定福利義務的利息成本、計劃資產的利息收入以及對資產上限影響的利息。

當計劃的利益發生變動或計劃被縮減時，與過去的服務相關的利益變動或縮減的收益或損失將立即在利潤或損失中認列。當確定性福利計劃結算時，公司將認列結算時的收益和損失。

終止福利

公司在以下兩者中較早的日期確認解雇福利費用：實體不能再取消該福利的提供時，以及實體確認涉及支付解雇福利的重組成本時。如果預計解雇福利在年度報告期結束后十二個月內無法全數清算，公司將以未來現金支付的現值來衡量解雇福利。

基於股份的報酬

轉換的期權

當分享期權授予Captivision Korea的員工時，期權在授予日期的公平價值將根據授予期間計入損益表。非市場控制項會考慮調整預計在每個報告日期授予的權益工具數量，從而最終基於最絈授予的期權或warrants數量來確定授予期間的累計金額。市場控制項將納入授予的期權的公平價值。如果未達到市場控制條件，累積費用不會因而調整。

該獎項的公平價值還考慮了非實現條件。這些條件可能是雙方無法控制的因素（例如基於指數的目標）或是某一方可以控制的因素（例如公司保持計劃開放或員工繼續維持計劃所需的任何貢獻）。

若期權的條款和條件在授予前被修改，則在修改前和修改後立即測量的期權公平價值增加額也將在其餘授予期間計入損益表。

當向非員工授予股權工具時，利潤及損失表賦予收到的商品和服務的公平價值。

當股份期權屆滿時，任何記入股份支付儲備的金額將釋放到保留盈餘儲備中。

受限股票權益 (Restricted Stock Rights)

RSR股份贈與Captivision Korea的創辦人（Houng Ki Kim和Ho Joon Lee）。估算RSR的公平價值需要確定最合適的估值模型，這取決於RSR的條款和條件。此估算還需要確定估值模型的最合適輸入，包括股本價值、執行價、波動性、股息率、無風險利率和執行期限，並對其進行假設。為了在收購和報告日期的RSR的公平價值，公司使用蒙特卡羅模擬。用於此估計的假設和模型已在附註35中披露。

認股證

認股權證屬於衍生金融工具，初始時按合約起始日的公允價值確認。公司的認股權證隨後每個報告日期重新測量，公允價值變動認列於損益中。

隨著康瑞所持公司股票價格波動，認股權證的公平價值會波動，這些認股權證被視為衍生工具，因為在行使時將結算變動量現金。

計提

產品保固、訴訟及索賠等相關準備金是在公司目前承擔法律或事實上的義務，是由過去發生的事件引起的，且可能需要流出資源來解決義務且金額能夠可靠估計時認可。準備金按照管理層對報告期結束時解決目前義務所需支出的最佳估計現值計量，而由於時間的流逝而增加的準備金則認列為利息費用。

租賃

該公司租用各種中繼器服務器櫃架、辦公室、通信線設施、機械和汽車。合同可能包含租賃元件和非租賃元件。該公司將合同中的考慮金額分配給租賃和非租賃元件，根據它們的獨立價格。然而，對於該公司作為承租人租賃的房地產，該公司採用已選擇不將租賃和非租賃元件劃分開來的實務便利方法，而是將它們作為單一租賃元件進行核算。

租賃產生的資產和負債最初是按照現值計量。租賃負債包括以下租賃支付的淨現值：

執行該選項，並

對租戶的租執義務的衡量還包括如果租戶有很大可能行使延長租約選擇權而需要支付的選擇期間的款項。

公司將租賃期限確定為租賃的不可取消期間，以及（a）如果承租人有合理把握行使該選擇權，則包括延長租賃期限的期間；以及（b）如果承租人有合理把握不行使該選擇權，則包括終止租賃的期間。當租賃人和出租人各自有權在無需得到對方許可的情況下終止租賃時，公司應在決定合約具有強制性之期間時考慮終止違約金。

租金支付金額是根據租賃中隱含的利率折現。如果無法確定該利率，則使用承租人的增量借貸利率，即承租人為獲得具有相似價值的資產，在相似經濟環境下與相似條款和條件下必須支付的借款資金。

公司可能會因變量租金支付按照指数或利率而增加，這部分在租賃負債中並不包含，直到生效為止。當根據指數或利率做的租金調整生效時，將重新評估租賃負債並與使用權資產相抵。

每筆租金支付都被分配給負債和融資成本。 融資成本在租期內計提於損益，以在每個期間內對負債的剩餘餘額產生恆定的週期利率。

租賃資產按成本計量，包括以下項目：

收到的

使用權資產按照較短的資產使用fulfulhet和租賃期限以直線基礎折舊。如果公司合理確定要行使購置選擇權，則使用權資產將按照基礎資產的使用fulfulhet進行折舊。

與短期租賃和低價值資產相關的付款將按直線基準列為損益中的費用。短期租賃是指租賃期限為12個月或以下的租約，例如機械設備和汽車。低價值資產包括工具、設備等。

實收資本

普通股票被歸類為資本，與資本交易直接相關的增量成本被扣除作為反映稅務影響的淨金額。如果公司重新收購自家的權益工具，這些權益工具將直接從權益中扣除作為權益的對象。購買、出售、發行或銷毀自身股本產品的損益不被承認為利潤或損失。

與顧客簽約的收入

公司主要通過出售和安裝LED顯示屏來獲得營業收入。產品銷售收入是在客戶取得對公司產品的控制時確認的，通常是根據與客戶的合同條款在交付或安裝完成時發生。

金融收入

財務收入包括投資資金所得的利息收入（包括以公允價值計量的債務工具）、處分以公允價值計量的債務工具所得的收益，以及金融資產以公允價值衡量並列入損益的公允價值變動。利息收入是根據有效利息法認列為損益中的應計利息。

所得稅

所得稅費用包括當期和遞延稅款。當期稅款和遞延稅款均予以確認，除非與一次性SPAC交易有關，或直接在權益或其他綜合收益中確認的項目。

當期稅收

目前稅款包括對本年度應納稅利潤或虧損的預期稅款，使用在財務報告日期制定或實質制定的稅率，以及對往年度應納稅款的任何調整。應交或應收的目前稅款金額是對預計支付或收到的稅款金額的最佳估計，反映與所得稅相關的任何不確定性。

應稅盈利與會計期間的盈利不同，因為應稅盈利是在不考慮暫時性差異的情況下計算的，這些差異將在未來期間確定應稅盈利（稅損）時算入應稅或免稅項目，以及來自會計盈利的非稅項或不可抵扣項目。

递延税款

推遲認列稅負，根據資產及負債法來認識暫時性差異，這些差異是指資產和負債在財務報告目的的攜帶金額與用於稅務目的的金額之間的差異。推遲認列所得稅資產是被認可的，程度是在未來可利用的稅務所得預期對應的，這些所得應能用來抵銷可抵減的暫時性差異、未使用的稅務損失和未確認的稅收抵減之前积累的數額。推遲所得稅資產和負債是以預期將應用於在資產實現或債務解決時期的稅率來衡量的，基於預期將適用的稅率和截至報告期終時已制定或實質性制定的稅法。推遲所得稅負債和推遲所得稅資產的衡量反映了公司在報告期末預期將恢復或解決其資產和負債的帳面金額方式所產生的稅收後果。

公司認可對所有涉及子公司、聯屬公司和合資企業的應稅暫時差異認定一項推遲課稅責任，除非公司有能力控制暫時差異逆轉的時間，並且暫時差異在可預見的將來不會逆轉。對於所有應扣除暫時差異，如果可以明確暫時差異涉及的子公司、聯屬公司和合資企業將在可預見的將來逆轉，並且將有可用於抵銷暫時差異的應稅利潤，則認可一項延遲稅資產。

递延税资產會在每個報告日期進行審查，並會減少到不再可能實現相關稅收利益的程度。

公司僅可抵銷透過法律有約束力的權利將當前稅資產抵銷當前稅負債的情況。且透過相同稅務機關徵收的所得稅，對相同或不同可糾正當前稅負債及資產的累進稅資產和累進稅負債關係，意圖要麼淨額方式解決當前稅負債和資產，要麼實現資產和同時解決負債。

每股盈(虧)利4

Captivision inc.，控股公司呈獻其普通股的每股基本及稀釋收益（虧損）（“EPS”）資料。每股基本收益由分配給控股公司普通股東的盈利或虧損除以期間內流通普通股的加權平均數計算。

合併基本報表中的權益結構反向收購後反映了法定收購方（會計被收購方）的權益結構，包括法定收購方為實現De-SPAC交易而發行的權益。

當反向收購發生期間內計算加權平均普通股份數（每股盈利計算的分母）：

(a) 從該期初至收購日期的常股份數，應根據法律受收購方(會計收購方)在該期間流通的常股份的加權平均數乘以併購協議中確立的匯率(0.8008)來計算；並

(b) 從收購日至該期結束止的普通股流通股份數量，應為法定收購人（即會計被收購方）在該期間持有的實際普通股數目。

為了反映法律承受人(會計被收購方)的權益結構

基本每股盈利為收購日期之前每個比較期在合併基本報表中呈現的，進行反向收購後應通過以下方式計算：

(a) 法定取得方在這些期間內歸屬於普通股東的盈利或損失。

(b) 法律受讓方的歷史加權平均普通股份數乘以在收購協議中確立的交換比率（0.8008）。

分紅派息

將股息分配給公司股東在基本報表中被認定為一項負債，該負債在公司股東批准股息的期間予以承認。

依營業收入分類的資訊

營業收入：公司僅包括一個營運部門。

(*)(*)2023年3月27日，Captivision Korea和GLAAm Malaysia Sdn. Bhd簽署了獨家分銷和授權協議(*)根據協議，GLAAm Malaysia Sdn. Bhd支付了總額為760,000美元的版稅。

關於主要客戶的資訊

AluEnc和Inspire Entertainment Resort這兩家重要客戶，在截至2024年6月30日的六個月內，分別佔公司總銷售額的33%和24%。

關鍵會計估計和假設

公司對未來進行估計和假設。這些估計和假設不斷評估，基於歷史經驗和其他因素，包括預期屬於目前情況下合理的未來事件。實際結果可能與這些估計不同。

反向收購

公司收購Captivision Korea的股本，令Captivision Korea成為公司的全資子公司，屬於反向收購，因為Captivision Korea的先前股東擁有公司的大部分普通股。由於作為會計被收購方的Captivision並不符合業務定義，該交易將按照IFRS 2的規定作為以股份支付的交易進行記錄，根據此交易Captivision Korea被認為已發行股份以換取Captivision的淨資產和上市地位。被視為對價的是Captivision Korea需要對Captivision發行的股份的公平價值，以換取實現反向收購所導致的合併實體中的相同百分比股權。反向收購相關費用包括反向收購費用和納斯達克上市費用，並被說明為

跟隨。

(a) 逆向收購費用 代表獲得公開上市所支付的溢價，並計算為被視為資產的公允價值與獲得的淨資產的公允價值之差，是一項非經常性費用。

(b) 納斯達克上市費用 主要包括法律和其他專業費用，用於籌備和執行De-SPAC交易，並非一次性支出。

反向收購（編製和呈現合併基本報表）-

根據逆向收購準備的合併基本報表以法定母公司（會計被併購方 - Captivision, Inc.）的名義發行，但在附註中描述為其繼續法定附屬公司（會計併購方 - Captivision Korea）的基本報表，並進行一項調整，即將會計併購方的法定資本追溯調整以反映會計被併購方的法定資本。這項調整是為了反映法定母公司（會計被併購方）的資本。這些合併基本報表中呈現的相應資訊也會進行追溯性調整，以反映法定母公司（會計被併購方）的法定資本。

截至2024年6月30日和2023年12月31日的現金及現金等價物如下：

截至2024年6月30日和2023年12月31日，沒有任何受限制的金融工具。

2024年6月30日的金融工具，按類別如下：
 

(*) 於2024年7月16日，公司與Captivision Korea簽署了貢獻協議，並與Joon Soo Jeon和Daesun, Inc.達成協議。根據貢獻協議，Joon Soo Jeon和Daesun, Inc.同意將與Captivision Korea訂立的Cb協議下尚未履行的余額貢獻給公司，以換取公司發行每股面值為美元0.0001美元的普通股，在一項債轉股交易中。每股轉換價格為3.00美元。 根據貢獻協議，Joon Soo Jeon和Daesun, Inc.同意將與Captivision Korea訂立的Cb協議下尚未履行的余額貢獻給公司，以換取公司發行每股面值為美元0.0001美元的普通股，在一項債轉股交易中。每股轉換價格為3.00美元。

(**) 在2024年，Captivision, Inc. 簽訂了兩份訂閱協議，分別在2月16日發行美元1,250,000元和在4月16日發行美元1,175,000元的可轉讓期票據。這些期票據在發行日起一年後到期，並且不收取利息，在到期之前不需要有強制性支付。根據預定的轉換價格，它們可以按照美元6.21元和美元5.03元每股轉換為公司的普通股。這些發行依賴於根據美國證券法9133條規定的私人發行豁免規定。在韓國證券登記獲得批准後，將進行轉換。

截至2023年12月31日，各類別的金融工具如下：