EX-99.2 4 exhibit992.htm EX-99.2 Document

未經審計的簡明合併財務信息。

2024年8月9日，Prenetics Global Limited（「公司」）完成了先前宣佈的收購Europa Partners Holdings（「Europa」），一家總部位於美國北卡羅來納州夏洛特的健康營養產品分銷商的交易，該交易根據2024年5月23日簽訂的單位購買協議（「Europa收購」）完成，參與方包括公司、Europa Global Holdings Inc.，公司的德拉華州有限責任公司全資子公司。完成Europa收購後，Europa成爲了公司的間接全資子公司。

下列未經審計的專項綜合財務信息及相關附註呈現了公司及其子公司的歷史綜合財務信息（以下簡稱爲「Prenetics」，「我們」，「我們的」，「我們」等詞語除非上下文另有說明）以及歐羅巴，在完成於2024年8月9日的歐羅巴收購（「收購日」）後的綜合財務信息。未經審計的專項綜合財務信息根據附帶的未經審計的專項綜合財務信息附註中描述的假設、重分類和調整，對歐羅巴收購進行了調整。

未經審計的2023年12月31日資產負債表按照歐羅巴收購發生於2023年12月31日呈現。未經審計的2023年12月31日收益表和其他全面收益綜合表按照該收購發生於2023年1月1日呈現。歷史財務信息在未經審計的合併財務信息中調整，以反映三種可能的影響：(1)直接歸因於擬議收購，(2)事實可支持，(3)關於收益表和其他全面收益綜合表的壓縮合並報表，預期對合並業績產生持續影響。

歐羅巴的歷史合併基本報表已經調整，以反映某些重新分類，以使財務報表呈現一致。

未經審計的簡明合併財務信息中購買考慮的初步確定和分配基於初步估計，並在測量期內（從收購日期起的一年內）可能會發生變化，因爲我們最終確定所獲得的淨有形和無形資產的估值。

未經審計的調整數據未必能準確反映或代表交易在指定日期成立時可能實現的結果，也不一定能代表未來可能實現的結果。若合併公司在收購後的週期中報告的實際結果可能會因多種原因與這些未經審計的調整的合併財務信息有顯著不同，包括來自運營效率的成本節省協同效應和爲整合兩家公司而產生的額外成本的影響。

未經審計的摘要調整合並基本報表應與我們歷史財務報表和附註一起閱讀，這些財務報表和附註包括2023年12月31日結束的年度報告20-F表中的內容，以及歐羅巴公司2023年12月31日結束的歷史財務報表包含在這份6-k表格中。
1

PRENETICS全球貨幣有限公司
未經審計的財務狀況的擬真實合併資產負債表
截至2023年12月31日
(以美元表達)
公司歐洲交易
會計
調整		擬製的財務報表
合併
資產
商譽$29,170,123 $— $7,953,259 (b)$37,123,382 
無形資產13,424,648 246,000 540,000 (b)14,210,648 
資產：固定資產5,777,794 4,465,358 10,243,152 
98,464,875 — 98,464,875 
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產9,371,064 — 9,371,064 
遞延所得稅資產27,680 — 27,680 
遞延費用3,530,756 — 3,530,756 
其他非流動資產743,173 316,145 1,059,318 
非流動資產160,510,113 5,027,503 8,493,259 174,030,875 
遞延費用8,312,890 — 8,312,890 
存貨3,126,776 6,926,015 10,052,791 
交易應收款4,058,007 1,713,300 5,771,307 
存款、預付款及其他應收款項5,284,848 396,114 5,680,962 
相關公司應收款項5,123 — 5,123 
資產帳戶投資方應付款項132,114 — 132,114 
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產11,034,200 — 11,034,200 
開空期存款16,000,000 — 16,000,000 
現金及現金等價物45,706,448 255,202 (11)(a)45,961,639 
流動資產93,660,406 9,290,631 (11)102,951,026 
總資產$254,170,519 $14,318,134 $8,493,248 $276,981,901 
負債
借款$— $680,837 $680,837 
遞延稅款負債2,614,823 — 113,400 (c)2,728,223 
認股權負債223,850 — 223,850 
租賃負債867,215 2,404,868 3,272,083 
其他非流動負債823,345 — 823,345 
非流動負債4,529,233 3,085,705 113,400 7,728,338 
交易應付款1,671,019 9,854,831 11,525,850 
應計費用及其他流動負債8,174,815 1,212,808 613,283 (e)10,000,906 
借款— 4,246,899 4,246,899 
合同負債6,111,017 — 6,111,017 
租賃負債1,502,173 1,355,176 2,857,349 
可回售金融工具的負債14,622,529 — 14,622,529 
應交稅費7,402,461 — 7,402,461 
流動負債39,484,014 16,669,714 613,283 56,767,011 
負債合計44,013,247 19,755,419 726,683 64,495,349 
股權
股本18,308 21,000,000 (21,000,000)(d)18,308 
儲備206,339,490 (26,437,285)(597,943)(e)208,684,110 
29,379,848 (b)
歸屬於公司股東的總股本權益206,357,798 (5,437,285)7,781,905 208,702,418 
非控股權益3,799,474 — 3,799,474 
股東權益總計210,157,272 (5,437,285)7,781,905 212,501,892 
所有板塊權益和負債總計$254,170,519 $14,318,134 $8,508,588 $276,997,241 

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2

普利尼蒂克斯全球有限公司
未經審計的合併簡式綜合收益表
截至2023年12月31日
(以美元表示，除每股份額及每股金額外)
公司歐洲交易
會計
調整		擬製的財務報表
合併
持續經營業務
營業收入$21,742,675 $51,110,058 $72,852,733 
直接成本(12,912,788)(43,029,392)(55,942,180)
毛利潤8,829,887 8,080,666 — 16,910,553 
其他收入和其他淨利潤/(損失)4,507,103 (9,323)4,497,780 
銷售和分銷費用(8,243,379)— (806,261)(9,049,640)
研發費用(11,661,760)— (11,661,760)
商譽減值損失(3,900,268)— (4,183,721)
行政和其他經營費用(41,438,301)(15,564,284)1,089,714 (56,562,154)
(36,000)(b)
(613,283)(e)
持續經營業務的營業虧損(51,906,718)(7,492,941)(649,283)(60,048,942)
可通過利潤或損益計算的金融資產公允價值減損(7,134,786)— (7,134,786)
認股權責任準備金公允價值盈利3,351,035 — 3,351,035 
按股權法覈算的投資者虧損份額，稅後淨額(858,900)— (858,900)
其他金融成本(119,662)(1,060,687)(1,180,349)
稅前虧損(56,669,031)(8,553,628)(649,283)(65,871,942)
所得稅貸項269,359 — 7,560 (c)276,919 
持續經營的虧損(56,399,672)(8,553,628)(641,723)(65,595,023)
按照ASC 205-20《報告已中止操作和披露實體部分出售的情況》的規定，如果實體的部分組成部分或一組組成部分出售所代表的戰略轉變對公司的運營和財務業績產生或將產生重大影響，並且實體的組成部分滿足在第205-20-45-1E段分類爲持有待售的標準，則需要報告該出售爲已中止操作。當所有分類爲持有待售的標準都被滿足，管理層也承諾制定了出售實體的計劃後，主要流動資產、其他資產、流動負債和非流動負債將作爲總資產和負債的組成部分，分別與繼續經營的資產和負債的餘額分開報告。同時，在ASC 205-20-45的規定下，所有已中止操作的業績，扣除適用的所得稅（稅收），將作爲淨收入（損失）的組成部分，分開於繼續經營的淨收入（損失）報告。
停止運營的損失，稅後淨額(8,377,660)— (8,377,660)
本年度虧損(64,777,332)(8,553,628)(641,723)(73,972,683)
本年度其他綜合收益1,795,623 — 1,795,623 
本年度綜合收益總額$(62,981,709)$(8,553,628)$(641,723)$(72,177,060)
歸屬於損失:
$(62,723,871)$(71,919,222)
非控股權益(2,053,461)(2,053,461)
$(64,777,332)$(73,972,683)
綜合收益總額歸屬於:
$(61,112,335)$(70,307,686)
非控股權益(1,869,374)(1,869,374)
$(62,981,709)$(72,177,060)
每股虧損
普通股基本和攤薄加權平均股份11,246,010 11,246,010 
每股普通股基本和攤薄的淨損失$(5.58)$(6.40)
每股虧損-持續經營
普通股基本和攤薄加權平均股份11,246,010 11,246,010 
普通股每股基本和攤薄淨虧損$(4.83)$(5.65)

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3

PRENETICS全球貨幣有限公司
未經審計的未經審計的合併財務報表附註

1.假設情形基礎的重組展示

截至2023年12月31日的未經審計的合併簡明資產負債表結合了我們歷史上的簡明資產負債表與歐羅巴的歷史資產負債表，並被準備得好像歐羅巴收購已於2023年12月31日發生。 截至2023年12月31日的未經審計的合併簡明損益表和其他綜合收益表結合了我們的歷史上的簡明綜合損益表與歐羅巴的歷史經營表，並被準備得好像收購已於2023年1月1日發生。歷史財務信息在未經審計的合併簡明財務信息中被調整以反映與擬收購有關的淨現事件，該事件(1)直接可以歸因於擬議的收購，(2)事實支持，(3)就簡明合併損益和其他綜合收益表而言，預計對合並結果產生持續影響。

未經審計的擬議簡明綜合財務信息已按照《S-X條例第11條》的規定編制。管理層已確定公司爲會計收購方，將根據IFRS 3的業務組合會計收購方法進行覈算。 商業組合關於收購的初步估計購買價格的分配基於管理層對將於2024年8月9日以當前可獲得信息爲基礎收購的資產和承擔的負債的公允價值的估計和假設。由於未經審計的擬議簡明綜合財務報表是基於這些初步估計編制的，最終購買價格分配及其對歐羅巴財務狀況和業務成果的影響可能與此處包括的擬議金額大不相同。

以下所呈現的初步購買價格分配是基於管理層對所收購的有形資產和無形資產以及承擔的負債的公允價值的估計，使用目前可得到的信息。購買價格超過所收購淨資產的公允價值部分將被分配給商譽。最終購買價格的分配將基於對所收購的有形和無形資產以及負債的全面最終評估。

需要做出重大判斷才能估計所取得的有形和無形資產、承擔的負債的公允價值，以及所取得的無形資產的有用生命週期和預期受益模式。對所取得無形資產的公允價值估計和有用生命週期基於可獲得的歷史信息、未來預期和管理層認爲合理的假設，但本質上是不確定的。無形資產的初步公允價值通常是通過採用收入法確定的，該法基於所屬資產預期未來現金流的預測。某些無形資產的初步公允價值是通過採用成本法確定的，該法通過估算獲取或開發類似資產所需的成本來確定資產價值。估值中涉及的重大估計和假設反映了對其他市場參與方的考慮，未來現金流量的金額和時間安排（包括預期增長率、貼現率和盈利能力），在減免專利權方法中使用的版稅率，以及應用於現金流的貼現率。可能發生意料之外的市場或宏觀經濟事件和情況，可能會影響估計和假設的準確性或有效性。成本法的關鍵假設包括替換成本、功能性和經濟性過時化以及剩餘有用壽命。

收購的資產估值和承擔的負債的估算值將在交易結束後的一段時間內保持初步狀態，直到公司確定收購的資產和承擔的負債的公允值爲止。購買價格分配的最終確定將在收購完成後儘快完成，並且將基於交易結束日資產的公允值和承擔的負債。則分配給收購資產和承擔的負債的最終金額可能與未經審計的前期簡明合併財務報表中呈現的金額差異很大。

4

下面描述的財務調整是基於Prenetics管理層的假設和估計進行的，包括涉及支付考慮和將其分配給從歐羅巴收購的資產和承擔的負債的假設，基於對公平價值的初步估計。最終的收購考慮和收購考慮的分配將與未經審計的財務信息中反映的情況有所不同，在完成收購後進行最終評估程序並完成金額後確定。

未經審計的摘要合併財務信息僅供參考，並不代表如果併購發生在假定日期時，合併公司的實際利潤表和其他全面收益表或合併資產負債表將會是多少，也不一定能反映未來的合併利潤表和其他全面收益表或資產負債表。

未經審計的經形式化簡合財務信息不反映可能由收購產生的任何整合活動、成本節約、運營效率、協同效應、資產處置或其他重組。

2.初步購買考慮及相關分配

根據單位購買協議，我們於2024年8月9日向現有的歐羅巴單位持有人支付了11美元現金。

下表總結了根據假定收購日期上的公允價值和可攤銷無形資產的相關預期使用壽命，對資產收購和負債承擔的初步分配。

流動資產$6,845,604 
非流動資產3,863,130 
流動負債(8,235,531)
非流動負債，扣除遞延稅負債後淨額(10,853,051)
遞延稅款負債(113,400)
無形資產540,000 
商譽7,953,259 
總購買價格$11 

我們認爲由購買考慮分配產生的商譽金額主要歸因於未來增長的預期協同效應以及地理部門擴張。商譽預計不可用於稅收目的。根據IFRS 3的規定，商譽將不會被攤銷，而是每年至少進行一次減值測試，如果出現某些減值因子，則更頻繁地進行測試。如果商譽已減值，我們將在確定時間所在的財政季度記錄相應的減值金額。

完成公允價值評估後，預計最終購買價格分配將與上述初步評估有所不同。對已獲取的資產和承擔的負債的公允價值的初步估計的任何更改將記錄爲對這些資產和負債的調整，剩餘金額將分配給商譽。
5

3.業務調整

包括在未經審計的未經審核的調整後的合併財務信息中的如下：

a.記錄與支付現金考量有關的調整。
b.記錄歐羅巴收購相關無形資產的初步公允價值及相關攤銷費用。
c.記錄約$113,400初步的非流動淨遞延稅債務調整，與收購相關。
d.消除歐羅巴歷史單位。
e.記錄與歐羅巴收購相關的交易成本，包括法律費用和盡職調查費用共613,283美元。
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