附錄99.1

建智教育科技集團有限公司公佈2024年上半年財務業績

2024年9月26日，北京（環球新聞社）——中國教育科技集團有限公司（該公司或建智）（納斯達克：JZ）是中國領先的數字教育內容提供商，今天宣布了2024年上半年的財務業績。

2024年首六個月財務結果

下表列出我們（包括VIEs）所示的綜合營運結果摘要，絕對數量和所占我們和VIEs總收入的百分比，均以指定期間為基準。任何期間的營運結果並不一定代表將來任何期間可能預期的結果。

淨收入

我們和VIE的營業收入在2023年6月30日結束的六個月中從人民幣280.6百萬元下降了25.4％，至2024年6月30日結束的六個月中下降至人民幣209.3百萬元（2,880萬美元）。這種下降主要是由IT相關解決方案服務營業收入減少5,340萬元，以及從教育內容服務和其他服務產生的營收減少1,790萬元的淨效果所引起的。

Fish Learning的收入減少了1650萬人民幣（230萬美元）。此收入下降主要是因為我們在平台上沒有提供新穎且具吸引力的內容，導致最終用戶訂閱量下降。

營運成本

我們和VIE的營業成本 從2023年6月30日結束的六個月的人民幣2.567億元下降了34.7％，至2024年6月30日結束的六個月的人民幣1.676億元（2310萬美元）。營業成本下降主要是由於2023年我們對教育內容進行了減值，摊销2740萬人民幣 的減少以及針對It相關解決方案服務購買It設備5770萬人民幣的減少，部分抵銷了教育 內容服務和其他服務的材料成本增加1470萬人民幣，這些服務由於來自最終客戶的減少訂閱和來自高中的減少訂單。與 營業收入增長的下降相比，營業成本的較高百分比的下降主要是由於我們在2024年上半年從It解決方案服務中獲得的較高毛利潤相比2023年同期。

毛利潤

由於上述原因，我們及VIE報告的毛利潤分別為人民幣23.9百萬和人民幣4170萬（折合570萬美元）截至2023年6月30日和2024年，我們及VIE的毛利率從2023年6月30日結束的六個月為負8.5％，提高至2024年6月30日結束的六個月為19.9％。此變化主要是由於截至2024年6月30日的六個月，有關IT解決方案服務的毛利率增加，因為在2024年上半年我們主要從事IT設計和開發服務，相對於2023年同期的採購和組裝設備項目，IT設計和開發服務的利潤率高於採購和組裝設備項目。

營運收入（費用）

我們和可變利益實體(VIEs)的總營業費用從2023年6月30日結束的六個月中的人民幣1.153億元，變成了2024年6月30日結束的六個月中的營業收入為人民幣1610萬元(約為220萬美元)。

銷售和市場營銷費用：我們和VIE的銷售和市場營銷費用從截至2023年6月30日的390萬人民幣下降到截至2024年6月30日的250萬人民幣 （30萬美元）。這增加主要是由服務費用的降低（由於教育內容服務的減少導致）所驅動，部分抵消了市場營銷費用增加的20萬人民幣。

總務和行政支出：我們和VIE的總務和行政支出從截至2023年6月30日的960萬人民幣減少至2024年6月30日的1050萬人民幣（140萬美元）。主要由於專業支出減少60萬人民幣。

研究和開發費用：我們和VIE的研發費用從2023年6月30日結束的六個月下降至440萬人民幣，到2024年6月30日結束的六個月下降至310萬人民幣（相當於40萬美元）。這種下降主要是由於薪酬和福利支出減少了80萬人民幣，以及外包勞動力成本降低了20萬人民幣，因為VIE進一步減少了對開發新教育內容的支出。

資產減損current 資產： 截至2023年和2024年12月31日，我們和VIE提供非流動資產的減損，包括教育內容。詳情如下：

教育內容的損耗：在截至2023年6月30日和2024年的六個月中，我們和VIEs評估了我們當前的軟體和科技將無法支持新購入的教育內容。我們和VIEs分別就軟體和科技進行了RMb 9730萬和RMb零的損耗計提。

所得稅盈餘（費用）

我們和VIE報告截至2023年6月30日的六個月所得的所得稅支出為RMB220萬，截至2024年6月30日的六個月所得的所得稅收益為RMB240萬。因為我們盈利子公司和VIE子公司在2023年利用了淨營運虧損之前的損失結轉。

凈利潤（損失）

基於前述情況，我們及可變利益實體報告了截至2023年和2024年6月30日的六個月期間紐元淨損失為9360萬元和凈利潤為2760萬元（580萬美元）。

關於 jianzhi education technology group company limited

總部設在北京，成立於2011年，Jianzhi是中國領先的數字教育內容提供商，一直致力於開發教育內容，以滿足中國高素質、專業發展培訓資源的巨大需求。Jianzhi通過向高等教育機構提供教育內容產品和IT服務開展業務。Jianzhi還向個人客戶提供產品。借助其在開發專有專業發展培訓內容方面的強大能力以及在行業內整合教育內容資源上的成功，Jianzhi成功建立了一個包含各種專業發展產品的全面、多維數字教育內容數據庫。Jianzhi將專有的數字教育內容嵌入自行開發的線上學習平台中，通過其全渠道銷售系統向廣泛客戶群提供。Jianzhi還完全致力於中國教育板塊的數字化和信息化。欲瞭解更多信息，請訪問：www.jianzhi-jiaoyu.com。

安全港聲明

本新聞稿含有可能構成「前瞻性」聲明的陳述，符合1995年美國《私人證券訴訟改革法》的「安全港」條款。這些前瞻性聲明可通過「將」、「預期」、「預測」、「旨在」、「未來」、「打算」、「計劃」、「相信」、「估計」、「可能」等術語來識別。不屬於歷史事實的陳述，包括關於公司信仰、計劃和期望的陳述，屬於前瞻性聲明。前瞻性聲明涉及固有風險和不確定性。有關這些及其他風險的進一步信息已包含在公司向美國證券交易委員會提交的文件中。本新聞稿中提供的所有信息截至本新聞稿日期，公司不承諾更新任何前瞻性聲明，除非法律要求。

有關投資者和媒體查詢，請聯繫：

珍妮絲 王

財富 金融服務有限責任公司

電話： +86 13811768559

+1 628 283 9214

郵件： services@wealthfsllc.com

建智教育科技集團有限公司
未經審核的簡明合併資產負債表
（金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示，
除股份數和每股數據外）

建智教育科技集團有限公司
未經審核的簡明綜合資產負債表 — (續)
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註是這些未經稽核的簡明合并基本報表的一個不可或缺的部分。

建智教育科技集團有限公司
未經審核的綜合綜合損益綜合損益表
（除股份數和每股數據外，金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）計算）

附註是這些未經稽核的簡明合并基本報表的一個不可或缺的部分。

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未經審核的簡明綜合權益變動表
（金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示，
除股份數和每股數據外）

附註是這些未經稽核的簡明合并基本報表的一個不可或缺的部分。

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未經審核的簡明合併現金流量表
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）表示)

備註係本未經核數之簡明綜合財務報表之不可分割部份。

建智教育科技集團有限公司
未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

註1 — 組織和業務 描述

健之教育科技集團有限公司（以下簡稱「本公司」）於2018年3月12日在開曼群島註冊成立，並根據該群島的公司法成為一家具有有限責任的免稅公司。

截至2024年6月30日，公司的主要子公司、VIE和VIE的子公司如下：

子公司解散

2023年下半年，公司的董事會批准解散森途國信教育科技（北京）有限公司（"森途國信"），該公司持有70%的股權。在解散森途國信後，公司將繼續專注於提供教育內容和相關解決方案服務。管理層認為去除合併並不代表在營運和融資方面出現戰略轉變，因為這不會改變業務運行方式。該公司未轉變業務性質或主要地理市場區域。管理層認為，去除合併並不代表對公司運營和財務成果產生重大影響的戰略轉變。該去除合併並不按照ASC 205-20將其作為已中止運作計入。

建智教育科技集團有限公司
未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

註1 — 組織和業務 描述 (續)

2024年2月，該公司從目前一(1) ADS代表兩(2)普通股變更為一(1) ADS代表六(6)普通股（“ADS比例變更”）。對於建智的ADS持有人，ADS比例變更將具有1比3的逆向ADS拆分相同效應。在ADS比例變更生效當天業務結束時，每位ADS持有人將需要交出和交易每三(3)持有的現有ADS，換取一(1)個新的ADS。作為建智ADS的存托銀行，紐約梅隆銀行將安排將現有ADS交換為新的ADS。建智的ADS將繼續在納斯達克交易所以"JZ"標的交易。

VIE結構安排

公司及其子公司，VIE及VIE的子公司均受王佩瑄女士（“王女士”）控制，王女士有效持有北京森途54.78％的股權。為在美國股市上市做準備，公司、其全部子公司、VIE及VIE的子公司作為一組，於2018年6月26日生效，通過簽訂各種合同安排（“合同安排”）進行了一次再組織，涉及建志北京、北京森途及其各自的股權持有人（“企業重組”），原因是中華人民共和國廣播電視節目製作和經營業務以及增值電信業務對外國所有權存在監管限制。所述的合同安排如下：

註冊股東和北京森圖共同且分別進一步向建制北京承諾，在未經建制北京事先書面同意的情況下，他們不得（i）以任何方式補充、更改或修改北京森圖的公司憲章、增加或減少其股本，或以其他方式改變其註冊資本結構；（ii）賣出、抵押、轉讓或以其他方式處置北京森圖的任何資產、業務或合法收入，或對北京森圖設定任何担保；（iii）承擔、繼承、擔保或承擔任何債務，除了業務營運中產生的債務，除了在建制北京書面同意的情況下揭露和同意的應付款項外；（iv）導致北京森圖與價值超過人民幣10萬元的重大合同，除了業務運作中簽訂的合同；（v）導致北京森圖向任何人提供貸款、信貸或擔保；（vi）導致或允許北京森圖與任何人合併、合並、收購或投資，或出售價值超過人民幣10萬元的北京森圖資產；（vii）導致北京森圖進行任何可能對資產、負債、業務運作、股權結構和其他法律權利產生重大影響的交易，除了業務運作中簽訂的合同；以及（viii）以任何方式向其股東分紅派息，但對建制北京的書面要求，北京森圖應立即將所有可分配利潤分配給其股東。

獨家看漲期權協議，除非依照獨家看漲期權協議或其他相關補充協議的規定終止，或者北京森圖的全部股權已轉讓給建志北京或其指定人員，否則本協議將繼續有效。

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未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

註1 — 組織和業務 描述 （續）

根據《股權質押協議》，所有板塊與工商行政管理部門完成登記手續後生效，並在註冊股東和北京盛途根據相關合同安排的所有合同義務已全部履行且註冊股東和/或北京盛途根據相關合同安排的所有未償還債務均已全額支付後方可失效。

公司認為北京森圖被視為根據《會計準則》第810號準則“合併”下的一個VIE，因為北京森圖的股權投資者不再具有控制財務利益的特徵，而公司通過建置北京成為北京森圖的主要受益人並控制北京森圖的運營。因此，根據ASC 810，北京森圖已被視為由報告公司合並為一個被視為附屬公司。

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未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

註1 — 組織和業務 描述 （續）

根據ASC 810-10的規定，公司進行了定性評估來判斷公司是否是北京森圖的主要受益人，北京森圖被確認為公司的可變利實體。品質評估始於對實體風險性質的了解，以及實體活動性質的理解，包括實體訂立的合同條款、由實體發行的權益、以及參與實體設計的各方。公司對與北京森圖的關係進行的評估顯示，公司擁有指導對北京森圖經濟表現產生最重要影響的絕對權力。建制北京有義務承擔北京森圖活動中絕大多數虧損並獲得北京森圖預期剩餘回報的絕大多數。此外，北京森圖的股東已將其對北京森圖的股權設立抵押，無條件授予建制北京購買北京森圖全部或部分股權的獨有選項（在中華人民共和國法律允許的範圍內），並同意將行使其表決權利的所有權委託給建制北京指派的人員。根據會計準則，公司被認定為北京森圖的主要受益人，北京森圖及北京森圖附屬公司的財務狀況、營運結果和現金流量合併報告于公司的財務報告目的。

此外，根據ASC 805，由於公司和北京森途處於共同控制之下，企業重組的會計處理方式與利益合併類似。因此，在附帶的未經查證簡明綜合財務報表中，公司的歷史金額反映了企業重組所造成的追溯影響，其中北京森途及其子公司的資產和負債以歷史帳面價值反映，並且它們的營運表現就像企業重組在附帶的未經查證簡明綜合財務報表中提呈的第一個期間的開始便已生效。

VIE及VIE子公司之資產、負債及業績的攜帶金額包括於公司未經審計的簡明合併資產負債表及綜合損益表中，該表是在未消除VIE、VIE子公司、公司及其子公司之間的內部往來餘額及交易前編製的：

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未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

註1 — 組織和業務 描述 （續）

建智教育科技集團有限公司
未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

註1 — 組織和業務 描述 （續）

並沒有關於VIE及其子公司資產的質押或抵押，只能用於清償VIE及其子公司的債務，除了註記 12中披露的受限淨資產。相關的中華人民共和國法律法規禁止VIE將其部分淨資產以貸款、預付款或現金分紅的形式轉移給該公司。

由於VIE依據中國公司法註冊成有限責任公司，因此VIE的債權人在正常業務過程中不能追索公司的一般信貸以彌補VIE的任何負債。

關於VIE結構的風險

公司相信與其VIE及其相應股東的合同安排遵守中國法律法規並且合法可執行。然而，中國法律體系中的不確定性可能限制公司執行合同安排的能力。 如果發現法律結構和合同安排違反中國法律法規，中國政府可能：

如果中華人民共和國政府實施上述任何行動，公司可能受到負面影響，因此公司可能無法將其VIE和VIE的子公司納入合併財務報表中，因為公司可能喪失對VIE及其各股東的控制權，也可能喪失從VIE和VIE的子公司獲得經濟利益的能力。然而，公司認為此類行動不會導致公司、其中華人民共和國子公司和VIE的清算或解散。

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未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽

演示原則

未經審核的簡明合併財務報表是根據美國通用會計準則（"US GAAP"）編製和呈現的。

未經審核的簡明財務資訊應與審核過的綜合基本報表及相關附註一同閱讀，該資訊包含於截至2023年12月31日結束的20-F表格中。.

根據管理層意見，附設未經審核的簡明綜合財務報表反映所有正常循環調整，這些調整對於對所呈現的中期財務結果進行公平展示是必要的。公司認為披露充分，使所呈現的信息不會誤導。未經審核的簡明綜合財務報表是採用了與截至2023年12月31日之本公司合併財務報表準則相同的會計政策編製的。六個月至2024年6月30日結束的收入結果不一定代表整個年度的結果。

未經審計之簡明綜合基本報表包括公司、其全資子公司、VIE及VIE的子公司的基本報表。公司、其全資子公司、VIE及VIE的子公司之間的所有集團內交易和餘額在合併時已予以消除。

便利性翻譯

公司及其全資附屬公司，VIE及VIE的附屬公司業務主要在中國進行，所有收入均以人民幣計價。 然而，向股東提交的定期報告將包括以美元計價的當期金額，使用賬面日期的匯率，以方便讀者。 將合併資產負債表中的餘額和相關合併營運綜合損益、股東權益變動及人民幣現金流量轉換為美元截至2024年6月28日的六個月，僅為讀者方便起見，並且按照2024年6月28日美聯儲H.10統計公告中中午買入匯率設定的US$1.00=RMB7.2672換算。 不能保證人民幣金額在2024年6月30日或任何其他日期以該匯率能夠被轉換、實現或結算為美元。

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未經審核的總合基本報表附註
(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

應收帳款，扣除呆帳

應收帳款是指客戶應支付的款項，以傳統業務過程中交付的商品及提供的服務為基礎，按原始金額扣除任何可能無法收回的金額設立備抵，並於原始金額減少可能無法收回金額的備抵後予以確認及記錄。當應收帳款餘額確定為無法收回時，將予以與疑慮帳戶備抵相抵銷除。公司及其全資擁有的子公司、VIE及VIE的子公司一般不要求客戶提供抵押品。

於2023年1月1日，本公司及其全資子公司、VIE及VIE子公司採用了《財務工具-信用虧損》（主題326）的會計準則更新（“ASU”）No. 2016-13，即《財務工具-信用虧損》（主題326）：金融工具信用虧損的衡量（“ASU 2016-13”），使用了修改後的追溯過渡方法。 ASU 2016-13取代現有的發生虧損損害模型，採用了預期虧損方法論，將使信用虧損能更及時地被認可。採用後，本公司及其全資子公司、VIE及VIE子公司將對利用攤銷成本衡量的金融工具和應收款項採用前瞻性的當前預期信用虧損（CECL）模型來取代已發生的損失方法論，其中包括根據ASC 606的合同資產。引用指南對應收款項的信用虧損準備金沒有產生影響。

截至2023年6月30日和2024年，公司及其全資子公司，VIE及VIE的子公司保留了信貸損失准備並將信貸損失准備作為應收賬款的抵消，估計的信貸損失列入未經審計的綜合損益表中的“一般和管理費用”。公司及其全資子公司，VIE及VIE的子公司通過逐個審查應收賬款來評估收款能力，因為其客戶有限且每個客戶具有不同特性，主要基於業務線和地理區域。在確定信貸損失准備金額時，公司及其全資子公司，VIE及VIE的子公司考慮了根據逾期狀況的歷史收款能力、餘額的年齡、客戶的信貸質量(根據進行中的信貸評估)、當前經濟狀況、未來經濟狀況的合理和可支持的預測，以及可能影響公司與客戶收款能力的其他因素。在管理層確定收款可能性不大時，逾期賬戶餘額將被計入壞賬准備金。

教育內容，網絡

教育內容是WFOE、VIE和VIE的子公司擁有的版權。公司及其全資子公司、VIE和VIE的子公司會聘請外部專業製作者製作教育內容，並從外部方購買具有授權版權的教育內容。教育內容最初按成本予以確認。教育內容會透過使用基於歷史和預估使用模式的直線法攤銷。這些估計會定期進行審查並在適當時進行調整。

具有可確定壽命的教育內容將根據其預估有用壽命進行分期攤銷，具體如下：

公司及其全資擁有的子公司、VIE 及 VIE 的子公司會在事件或情況顯示攜帶金額可能無法完全收回或有用壽命較最初估計較短時，檢討未攤銷之教育內容費用以進行減值。 

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

營業收入認列

公司及其全資附屬公司、VIE及VIE之附屬公司確認其與客戶的合同以及所有合同內的所有履行義務。接著，公司及其全資附屬公司、VIE及VIE之附屬公司判斷交易價格並將交易價格分配給與客戶合同內的履行義務，當公司及其全資附屬公司、VIE及VIE之附屬公司履行其履行義務時或適時時，認列營業收入。採用ASC 606對所有營業收入流向的認列時間和模式以及將營業收入呈現為毛利與凈額沒有顯著改變。因此，採用ASC 606對公司及其全資附屬公司、VIE及VIE之附屬公司的財務狀況、營運成果、權益或現金流量在採用日並未產生重大影響。

公司及其全資附屬公司、VIE及VIE附屬公司在採用ASC 606後生效的營業收入認列政策如下：

教育內容服務營業收入 及其他服務營業收入

公司及其全資擁有的子公司，VIE及VIE的子公司將數位教育內容嵌入各種基於網路或手機的線上學習平台，透過B2B2C模式或B2C模式向教育機構和個人客戶提供全面的教育資源或其他服務。具體而言，公司及其全資擁有的子公司，VIE及VIE的子公司主要提供訂閱服務、授權服務及其他服務。

(i) 訂閱營業收入

VIE及其子公司主要通過以下方式產生訂閱營收：(a) 主要透過Sentu Academy平台以B2B2C模式向在線學習平台、高等教育機構和其他機構客戶銷售訂閱，(b) 通過平台如Fish Learning或Light Class等直接向終端用戶提供教育內容的移動視頻包訂閱，採用B2C模式。

VIE及VIE的子公司的合約均包含單一履約義務，提供整合服務，交易價格記載在合約中，通常為每位最終客戶或教育內容的價格。在提供服務之前，最終客戶入學人數或開設的課程數量已經確定。絕大多數教育內容服務的訂閱期限少於12個月。客戶可在訂閱期間隨時存取教育內容。履行義務是提供教育內容數據庫存取，並在訂閱期間內完成。營業收入係根據訂閱期間的直線基礎來確認。訂閱服務在註冊後不可取消，亦不可退款。所有估計均基於歷史經驗、完全履行履約義務，以及管理層在估計時做出的最佳判斷。退貨和讓渡不是營業收入確認過程的重要方面，因為從歷史上看，它們在營業收入確認過程中並不重要。

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除每股數和每股數據外）

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營業收入確認（續）

(ii) 授權收入

獨資企業（WFOE）及其附屬公司，以及VIE及VIE的附屬公司主要通過將選定的內容版權授權給機構客戶來生成許可收入，根據其需求和偏好，在B2B2C模式下。機構許可主要包括教育機構和非教育機構，如圖書館、教育內容承包商和視頻平台。授權與學習平台的訂閱不同，允許客戶將獲得的教育內容存儲到他們的系統中，並允許他們的學生/用戶直接通過自己的系統訪問這樣的教育內容。機構客戶支付他們各自的學生、教職員工或圖書館讀者進入相應的學習平台所需的費用，通常根據合同中所述的固定價格支付一次性授權費以接收這些產品。VIE及VIE的子公司還直接將行動視頻包中的特定有限內容版權授權給中國一家領先的電信服務提供商，通過B2C模式與結合。最終移動用戶通過在電信服務提供商處兌換其獎勵積分以獲得視頻包，而電信服務提供商則按照合同中每個視頻包的固定價格賠償VIE及VIE的子公司。當對特定內容版權的控制轉移給客戶時，通常在客戶接收到該特定內容時，許可收入得到確認。WFOE及其子公司，VIE及VIE的子公司通常在對客戶的合同履行義務中應客戶對特定內容版權的控制轉移時，通常在客戶接收該特定內容時滿足，並在客戶能夠在服務交付時直接使用並獲得學習平台的幾乎所有益處時，收益在客戶能夠方向使用以及獲得學習平台的幾乎所有益處時的時刻進行確認。

(iii) 其他服務 營業收入

其他服務主要包括移動媒體服務，包括移動媒體廣告服務等。WFOE及其子公司，VIE及VIE的子公司通過彈出廣告和橫幅廣告的形式，為客戶提供其移動應用程序上的廣告服務，並根據張貼期限或觀看者點擊廣告的次數等方式從廣告中獲得收入。每個服務合同中承諾的服務被組合並視為單一履約義務，因為合同中承諾的服務並不具有明顯性並被視為一項重大的整合服務。VIE和VIE的子公司針對每個合同獨立確定定價。這些服務基於按照服務期間按直線基礎平攤的方式隨時間確認，因為客戶在服務期間同時接收和消耗這些服務的利益。退貨和折讓並不是收入確認過程的一個重要方面，因為從歷史上看，它們是微不足道的。對於一些合同，移動媒體廣告收入是根據觀看者點擊這些廣告的次數，或下載贊助商的應用程序到他們的手機，或這些廣告放置在學習平台中的天數等方式產生的。根據大部分定價模式，當發行商在時間點交付廣告服務時，收入即在時間點確認。

財務報表上呈報的淨收入，已扣除銷售折扣和銷售稅。

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

營業收入確認（續）

IT相關解決方案服務的營業收入

獨資企業（WFOE）及其子公司，VIE及其子公司，營業收入來自相關IT解決方案服務，提供（i）定制IT系統服務的設計和開發；（ii）採購和組裝客戶系統運作所需的設備；以及（iii）技術支援和維護服務。公司以毛收入基礎確認收入，因為公司被確定為滿足由客戶發起的IT相關解決方案服務合同的主要履行人。

WFOE及其子公司，VIE及VIE的子公司與教育機構及其他機構客戶簽訂協議，提供設計和開發定制的IT系統服務，通常在一年內。合同中規定的價格和支付條款是固定的。與客戶簽訂的合同中確定了一項履行義務，即提供定制的IT系統設計和開發服務，這是一系列用於創建定制的IT系統的服務，其在合同內容中不具有獨立性。當系統或平台完成並獲得客戶接受時，即確認為營業收入。交付服務時，需要進行項目完成檢查和客戶接受通知，作為履行履約義務的證明，這是確認客戶有能力指導使用及獲得設計和開發服務的大部分好處。在合同中指定實質完成檢查和客戶接受條款的情況下，收入將推遲至所有檢查和接受標準均已達到。

獨資企業以及其子公司、VIE及VIE的子公司從採購和組裝客戶系統所需設備中獲得營業收入。合同中規定的價格和付款條款是固定的。合同中識別的履約義務包括製定客製設備所需的設備和相關的組裝服務，這兩者在合同內並無明確界定。營業收入會於客製設備製作完成並被客戶接受時確認，通常在一年內。項目完成檢查和客戶接受通知是履約義務完成的證明，也確認了客戶能夠直接使用並基本上獲得所有系統的好處。如果合同中明確規定了實質性完成檢查和客戶接受條款，則收入將推遲，直到符合所有檢查和接受標準。

WOFE及其附屬公司不時會與客戶簽訂安排，為其提供在合同中規定價格的線上平台技術支持和維護服務。WOFE及其附屬公司在整個服務期間均均勻投入努力。技術支持和維護服務的收入將在支持和維護服務期間內確認，通常為一年或更短。合同具有單一履行義務，主要基於固定價格。每個報告期內並無重大退貨、退款和其他類似義務。

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

營業收入確認（續）

以下表格概述了與顧客的合同收入按服務類型進行了細分：

在營業收入認列準則的核心原則是，公司及其全資子公司、可變利益實體（VIE）和VIE的子公司將識別合同履行義務並判斷是否應在特定時間點或隨時間分段確認營業收入，基於何時向客戶提供服務來判斷應獲得多少交換對價。這將要求公司及其全資子公司、VIE和VIE的子公司識別合同履行義務並判斷是否應該在特定時間點或隨時間分段確認營業收入，基於何時向客戶提供服務。

以下表格彙總了與客戶合同中根據營業收入確認時間進行分解的收入:

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

營業收入確認（續）

合約餘額

營業收入確認的時間 可能與向客戶開具發票的時間不同。根據ASC340-40-25-1，如果實體預期可以收回這些成本，實體應該將獲得與客戶簽約的增量成本確認為資產。有時實體會為獲得合約而產生成本，否則本不會產生的成本。實體有時也可能為在向客戶提供貨物或服務之前履行合約而產生成本。營業收入標準提供了有關應確認為資產的獲得和履行合約成本的指導。確認為資產的成本應在相關貨物或服務轉交給客戶的期間內進行攤銷，並定期進行減值審核。只有增量成本應該確認為資產。

當已承諾的服務控制權在服務期間轉讓並且客戶的支付不取決於未來事件時，營業收入即被確認。客戶給予作為交換之考慮權，只取決於時間的流逝。因此，公司、其全資子公司、VIE及VIE的子公司並沒有任何合同資產。截至2023年12月31日和2024年6月30日，公司、其全資子公司、VIE及VIE的子公司也沒有重要的資本化佣金或其他成本。

合約負債代表公司及其全資子公司，VIE和VIE的子公司在合同安排下事先收取的現金支付，包括那些需要在一段時間內或某個時間點上履行的履行義務。當營業收入確認時，合約負債被消除。由於相關合同通常具有短期有效期限，大部分履行義務在一年內履行。在2023年6月30日和2024年6月30日結束的六個月內，年初包含在合約負債中的確認的營業收入金額分別為162,366,256百萬盧比和73,623,339百萬盧比。

合同負債的詳細資料如下：

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

風險和不確定因素

信用風險

金融工具可能將本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司置於主要現金信用風險集中的情況。 以及應收帳款。現金的攤銷金額代表信用風險的最大數額。截至2024年6月30日，本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司持有人民幣13,115,287元現金，主要存放於中國內地和香港的數家金融機構的現金和活期存款中。若發生其中一家金融機構破產，本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司可能無法完全取回現金和活期存款。本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司繼續監控金融機構的財務實力。 代表出現信用風險的最大數額。截至2024年6月30日，本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司持有人民幣13,115,287元現金，主要存放於中國內地和香港的數家金融機構的現金和活期存款中。若發生其中一家金融機構破產，本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司可能無法完全取回現金和活期存款。本公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司繼續監控金融機構的財務實力。

應收帳款通常是無擔保的，以人民幣計價，源自中國內地客戶的營業收入，存在信用風險。這種風險通過公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司對客戶進行的信用評估以及對未付餘額的持續監控過程來加以化解。公司、其全資子公司、VIE和VIE的子公司保留了應收帳款懷疑透支的應付帳款，實際損失通常在管理預期範圍內。詳情請參見下文有關主要客戶和供應渠道。

货币可兌換風險

本公司及其全資子公司、VIE和VIE的子公司的營運活動基本上以人民幣結算，該貨幣不得自由兌換為外幣。所有外匯交易均通過中國人民銀行或其他獲授權以中國人民銀行報價的匯率賣出外幣的銀行進行。中國人民銀行或其他監管機構批准的外幣支付需要提交支付申請表及相關文件。

主要客戶及供應渠道

該公司及其全資擁有的子公司、VIE和VIE的子公司供應商主要包括軟體供應商、IT設備提供商和廣告公司。

截至2023年6月30日止六個月，三家供應商分別佔公司總採購金額的29％、14％和13％。截至2024年6月30日止六個月，三家供應商分別佔公司總採購金額的42％、35％和18％。

截至2023年12月31日，公司總應付賬款餘額中，三家供應商佔比分別為42％、28％和15％。截至2024年6月30日，公司總應付賬款餘額中，三家供應商佔比分別為48％、38％和8％。

截至2023年12月31日，兩家供應商佔公司短期預付款的75%和24%。截至2024年6月30日，兩家供應商佔公司短期預付款的30%和14%。

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註2 — 重要會計政策總覽 （續）

風險與不確定性 (續)

該公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司的客戶主要包括高等教育機構、教育內容及相關解決方案的承包商、電信供應商、移動互聯(中國)音視頻服務提供商、平台服務提供商和圖書館。

截至2023年6月30日止六個月，三位客戶分別佔公司總營業收入的30％、25％和12％。截至2024年6月30日止六個月，兩位客戶分別佔公司總營業收入的51％和28％。

截至2023年12月31日，一位客戶佔公司總應收帳款餘額的65%。截至2024年6月30日，一位客戶佔公司總應收帳款餘額的76%。

截至2023年12月31日，五位客戶分別佔公司合同負債的32％、13％、12％、12％和11％。截至2024年6月30日，兩位客戶分別佔公司合同負債的22％和12％。

最近發布的會計準則

2023年12月，FASb發布ASU 2023-09，這是對主題740，所得稅的更新。此更新中的修訂涉及利率協調和所得稅支付披露，通過要求（1）新增披露與美國證券交易委員會（即“SEC”）Regulation S-X 210.4-08(h)相一致的披露，普通應用規則──財務報表基本附註：所得稅支出，以及（2）刪除不再認為具有成本效益或相關的披露，改善了所得稅披露的透明度。對於公開上市公司，此更新中的修訂將對2024年12月15日後開始的年度週期生效。對於非公開上市公司，修訂將對2025年12月15日後開始的年度週期生效。允許提前適用，但尚未發布或提供發行的年度財務報表。此更新中的修訂應採用前瞻性方法。允許採用溯及效力。公司不計劃提前適用ASU 2023-09，並正在評估對合併財務報表採納ASU 2023-09的影響。

2023年10月，FASB發布ASU 2023-06，揭示改進 — 對SEC的揭露更新和簡化倡議的編碼修訂，修訂編碼子題230-10現金流量表 — 整體，250-10會計變動和錯誤更正 — 整體，260-10每股盈利 — 整體，270-10季報告 — 整體，440-10承諾 — 整體，470-10債務 — 整體，505-10權益 — 整體，815-10衍生品和避險 — 整體，860-30轉讓和服務 — 擔保借款和抵押，932-235採礦活動 — 石油和天然氣 — 基本報表附註，946-20金融服務 — 投資公司 — 投資公司業務，以及974-10房地產 — 房地產投資信託 — 整體。這些修訂代表澄清或改進上述子題的披露和展示要求。其中許多修訂允許用戶更容易比較受SEC現有披露要求約束的實體與以前未受SEC要求約束的實體。此外，修訂對齊了編碼中的要求與SEC的法規。對於已受現有SEC披露要求約束的實體或那些必須向SEC提供基於證券目的的基本報表而無合約轉讓限制的，有效日期與SEC刪除相關披露於《S-X法規》或《S-K法規》的日期對齊。不允許提前採用。對於所有其他實體，修訂將在SEC刪除相關披露的日期後兩年生效。

2023年11月，FASB發布了《基本報表 2023-07》，即“段報告（主題280）：改善可報告段披露”（“2023-07”）。2023-07旨在提高可報告段的披露要求，增強中期披露要求，並為只有一個可報告段的實體提供新的段披露要求。 2023-07自2023年12月15日後開始的財政年度和2024年12月15日後開始的財政年度內的中期時段生效。 2023-07應會計期全部往前期採納。 公司目前正在評估採用該ASU對其合併基本報表的影響。

公司及其成套全資子公司，以及VIE及其子公司，不認為其他最近發布但尚未生效的會計準則，如目前被採納，在財務狀況、綜合收入及現金流量表上將產生實質影響。

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

備註3 —應收帳款，淨額

以下表格呈現 信貸損失準備金的變動：

附註4 — 短期投資

截至2023年12月31日和2024年6月30日，該公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司擁有短期投資，主要包括從商業銀行購買的財富管理產品，分別金額為人民幣4,223,849元和7,648,722元。這些財富管理產品具有預期最高回報率範圍從2.60％到4.35％，可以隨時贖回，或者初始到期期限超過三個月但不到一年。截至2023年6月30日和2024年，該公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司在未經審核的綜合損益表中分別記錄了60,649元和13,739元的投資收益。

備註 5 — 預付費用及其他 流動資產

預付費用及 其他流動資產包括以下內容:

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除每股數和每股數據外）

附註 6 — 無形資產，淨額

無形資產，按成本減除累計攤減後陳述，包括以下:

攤銷開支分別為RMb 100,629和RMb 150,944，截至2023年和2024年6月30日。對於接下來的每年，與教育內容相關的預估攤銷開支如下：

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註 7 — 預付款

附錄 8 — 租賃

公司及其全資附屬公司，VIE及VIE的附屬公司從第三方租賃辦公空間。公司及其全資附屬公司，VIE及VIE的附屬公司在截至2023年6月30日和2024年的六個月內並無任何財務租賃。營運租賃導致資產使用權的承認和資產負債表上的租賃負債。資產使用權代表公司及其全資附屬公司，VIE及VIE的附屬公司使用租賃資產的權利，租賃負債代表支付租金的義務。

截至2024年6月30日，公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司與四家不相關的第三方簽訂了有關辦公空間租賃的非可取消經營租賃協議，租賃期為24個月至36個月不等。公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司在確定租賃期限及初始計量使用權資產和租賃負債時，將考慮那些有合理把握將行使的續租或終止選擇權。租賃支付的租金支出將按照租賃期平攤。

公司及其全資附屬公司、VIE及VIE的附屬公司在合約成立時確定該合約是否為租賃或含有租賃，以及該租賃是否符合財務租賃或營運租賃的分類準則。當可得時，公司及其全資附屬公司、VIE及VIE的附屬公司使用租賃隱含利率來折現租金支付至現值；然而，大多數租約並未提供可快速確定的隱含利率。因此，公司及其全資附屬公司、VIE及VIE的附屬公司基於增量借貸利率的估計來折現租金支付。

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

備註 8 — 租賃 (續)

對於包括租金假期和租金上升條款的營運租賃，公司及其全資子公司、VIE和VIE的子公司從取得租賃物業之日起按照直線基礎在租賃期內承認租賃費用。公司及其全資子公司、VIE和VIE的子公司在綜合損益表上按照一般和行政費用記錄直線租賃費用和如適用的任何條件租金。公司辦公室租賃還要求公司及其全資子公司、VIE和VIE的子公司支付物業管理費用，這些費用包括在未經審計的簡明綜合損益表的一般和行政費用中。

租賃協議不包括任何重大殘值擔保或重大限制性契約。

對於短期租賃，公司及其全資子公司、變量利益實體（VIE）及VIE的子公司按照直線基礎在其合併利潤表和綜合利潤表中記錄經營租賃費用，並按照租賃期限記錄變量租賃支付。

下表呈現了記錄在合併資產負債表上的營運租賃相關資產和負債。

截至2023年6月30日和2024年，公司及其全資附屬公司、VIE及VIE的附屬公司分別負擔了人民幣0元和人民幣1,779,871元的運營租賃支出。這些運營租賃支出計入總務及管理費用。

與租賃有關的現金流量資訊包括以下內容:

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

備註 8 — 租賃 (續)

公司租賃的其他信息如下:

以下是截至2024年6月30日的租賃負債到期時間表：

附註 9 — 所得稅

公司根據技術優勢評估每一個不確定的稅務立場的權限水準（包括潛在的利息和罰款適用），並衡量與稅務立場相關的未認可利益。截至2023年6月30日和2024年，公司沒有未認可的稅務利益。由於未來利用的不確定性，公司估計將無法實現因VIEs和VIEs附屬公司的淨營業虧損而產生的递延稅資產。公司截至2023年12月31日和2024年6月30日對來自淨營業虧損產生的淨递延稅資產保持完全無形資產準備。

公司預料在接下來的12個月內，其對未認可稅收優惠的責任不會出現任何顯著增加。若有，公司將將與所得稅事宜相關的利息和罰款歸類為所得稅開支。

截至2023年和2024年6月底，公司的所得稅條款列為下表：

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附註 9 — 所得稅（續）

導致2023年12月31日和2024年6月30日递延税款余额的临时差异的税务影响如下：

不確定稅務項目

公司採用一種兩步驟方法來核算所得稅不確定性，以識別和衡量不確定稅務位置。第一步是通過評估稅務位置來決定是否根據可用證據的權重顯示，它更有可能在稽核中被維持，包括相關上訴或訴訟程序的解決，如果有的話。第二步是將稅收益測量為最有可能在解決中實現且機率超過50%的最大金額。與不確定性稅務位置相關的利息和罰款將根據需要在所得稅負債提供中承認和記入。公司需繳納中華人民共和國的所得稅。根據中華人民共和國稅務管理和徵收法，如果稅款不足是由納稅人或代扣代徵人員的計算錯誤導致的，時效期限為三年。在特殊情況下，如果稅款不足超過100萬人民幣，時效期限將延長至五年。在轉讓定價問題的情況下，時效期限為十年。在逃稅的情況下沒有時效期限。截至2024年6月30日，公司沒有不確定的稅務位置，並且公司不認為其未確認的稅務利益在未來十二個月內會有所變化。

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除每股數和每股數據外）

附註10 —相關方餘額 和交易

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

附錄11 — 承諾和條件

公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司可能參與一些源自商業運營、項目、員工和其他事項的特定法律訴訟、索賠和其他糾紛，通常情況下這些法律程序存在不確定性，而結果無法預測。公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司判斷是否應根據估計進行應計的即期損失，方法是評估損失是否被認為是可能發生的，並且是否可以合理估計。儘管無法預測這些法律程序的結果，但公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司認為這些行動整體上對其財務狀況、業務運營或流動性不會產生重大不利影響。

附註12 — 分段資訊

營運部門被定義為企業的元件，其提供獨立的財務資訊，由首席營運決策者（“CODM”）或決策小組定期評估，用以決定資源分配和評估績效。公司及其全資子公司、VIE和VIE子公司的CODm分別是董事會主席王女士和CEO胡先生。

該公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司的組織架構基於一系列CODm用於評估、查看和運行業務運營的因素，包括但不限於客戶基礎、服務和科技的同質性。該公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司的營運部門基於這種組織架構及由CODm審閱的信息來評估營運部門的結果。根據管理層的評估，該公司及其全資子公司、VIE及VIE的子公司已確定其有兩個營運部門：(i) 教育內容服務和其他服務。(ii) 相關解決方案服務。

以下表格列出截至2023年6月30日和2024年6月30日的各部門營業收入：

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(金額以人民幣（“RMB”）和美元（“US$”）為單位，
除每股數和每股數據外）

備註12 — 分段信息續)

公司、其全資附屬公司、VIE及VIE的附屬公司的收入，很大程度上源自於中國，這是基於客戶服務提供的地理位置。此外，公司、其全資附屬公司、VIE及VIE的附屬公司的長壽資產幾乎全都位於中國，並來自中國，而歸屬於任何個別其他國家的長壽資產金額並不重要。因此，不呈現地理區隔板塊。

附註 13 — 後續事件

2024年8月，公司向股東、高管和董事發行了168,110,000股普通股，根據2024年股票激勵計劃。