附錄99.1
基本報表指数
完美公司及其附屬公司
未經審核的簡明合併資產負債表
2023年12月31日和2024年6月30日
（以美元千為單位）
2023年12月31日 2024年6月30日 資產 註釋 金額 金額 流動資產合計 現金及現金等價物 6(1) $ 123,871 $ 120,796 按攤銷後成本衡量的當前財務資產 6(2) 30,300 37,970 目前合同資產 6(16) 2,770 1,543 應收帳款 6(3) 6,992 7,102 其他應收款項 343 737 當前所得稅資產 311 281 存貨 33 21 其他流動資產 6(4) 4,042 2,832 全部流動資產 168,662 171,282 非流動資產 資產、廠房和設備 6(5) 380 545 租賃資產 6(6)和7 847 679 無形資產 6(7) 77 57 透過權益法之投資 257 1,120 擔保存款已付款 140 147 非流動資產總額 1,701 2,548 資產總額 $ 170,363 $ 173,830
附注是這些綜合基本報表的重要部分。
未審核的總區間合併資產負債表 (繼續)。
（以美元千為單位）
2023年12月31日 2024年6月30日 負債及股東權益 註釋 金額 金額 流動負債 目前合同負債 6(16) $ 15,346 $ 16,858 其他應付款 6(9) 10,331 10,239 其他應付款項 - 關聯方 7 50 50 目前的稅務負債 21 390 目前的預備款 6(10) 2,394 1,775 當前租賃負債 第6(6)條及第7條 481 524 其他流動負債 277 195 流動負債合計 28,900 30,031 非流動負債 損益非其他金融負債（以公允價值計量） 6(8) 1,566 1,520 非流動租賃負債 6（6）和7 387 187 淨確定福利負債，非流動 6(11) 79 81 收到的擔保性存款 25 25 非流動負債總額 2,057 1,813 總負債 30,957 31,844 股權 股本 6(13) 普通A類股份，$0.1
8,513 8,506 普通B類股份，$0.1
1,679 1,679 資本盈餘 6(14) 資本剩餘 510,399 511,653 保留盈餘 6(15) 累積赤字 (380,472 ) (379,078 ) 其他股權利益 其他股權利益 (523 ) (774 ) 庫藏股 6(13)(14) (190 ) — 總股本 139,406 141,986 負債加股東權益總額 $ 170,363 $ 173,830
附注是這些綜合基本報表的重要部分。
完美公司及其附屬公司
未經審核的基本報表綜合收益簡表
2023年6月30日至2024年6月30日止六個月
（以美元千為單位）
截至六月三十日的六個月 2023 2024 其他 註釋 金額 金額 營業收入 6(16) 和 7 $ 24,832 $ 28,194 銷售和服務成本 6(11)(21)(22) (5,024 ) (5,971 ) 毛利潤 19,808 22,223 營業費用 6(5)(6)(7)(11)(21)(22)(26)和7 銷售和市場推廣費用 (12,585 ) (14,184 ) 一般及行政費用 (5,427 ) (4,614 ) 研發費用 (5,396 ) (6,010 ) 營業費用總計 (23,408 ) (24,808 ) 營業損失 (3,600 ) (2,585 ) 非營業收支 利息收入 6(17) 4,609 3,952 其他收入 6(18) 7 14 其他收益及損失 6(8)(19) (459 ) (291 ) 財務成本 6(6)(20) 和 7 (5 ) (10 ) 總非營業收支 4,152 3,665 所得稅前收入 552 1,080 所得稅效益（費用） 6(23) (63 ) 314 凈利潤 $ 489 $ 1,394 其他全面損失 其他綜合損失的元件將被重分類至損益 外匯操作翻譯而生的兌換差額 $ (168 ) $ (251 ) 其他綜合損失，淨額 $ (168 ) $ (251 ) 累計綜合收益 $ 321 $ 1,143 歸屬於的凈利潤： 母公司股東 $ 489 $ 1,394 歸屬於綜合損益總額之總利潤 母公司股東 $ 321 $ 1,143 每股盈利（以美元表示） 6(24) A類和B類普通股基本每股盈利 $ 0.004 $ 0.014 A類和B類普通股稀釋每股盈利 $ 0.004 $ 0.014
附注是這些綜合基本報表的重要部分。
完美公司及附屬公司。
未經審核的縮表綜合權益變動表
2023年6月30日至2024年6月30日止六個月
（以美元千為單位）
母公司所有者權益歸屬於股東 資本溢價 其他權益 註釋 股本 資本公積額額外增資 其他 累積虧損 因外幣業務翻譯而產生的匯率變動差異 庫藏股 總計 2023會計年度 2023 年 1 月 1 日結存 $ 11,826 $ 554,209 $ 2,220 $ (385,884 ) $ (407 ) $ — $ 181,964 期間淨利潤 — — — 489 — — 489 期間內的其他綜合損失 6(8) — — — — (168 ) — (168 ) 綜合(損益)收益總額 — — — 489 (168 ) — 321 基于股份的支付交易 6(12) — — 1,441 — — — 1,441 收回的股份 6(13) — — — — — (429 ) (429 ) 2023年6月30日結餘 $ 11,826 $ 554,209 $ 3,661 $ (385,395 ) $ (575 ) $ (429 ) $ 183,297 2024年 2024 年 1 月 1 日結存 $ 10,192 $ 477,734 $ 32,665 $ (380,472 ) $ (523 ) $ (190 ) $ 139,406 期間淨利潤 — — — 1,394 — — 1,394 本期其他綜合損失 6(8) — — — — (251 ) — (251 ) 綜合(損益)收益總額 — — — 1,394 (251 ) — 1,143 基於股份的支付交易 6(12) — — 1,437 — — — 1,437 已退休股份 6(13)(14) (7 ) (319 ) 136 — — 190 — 2024年6月30日餘額 $ 10,185 $ 477,415 $ 34,238 $ (379,078 ) $ (774 ) $ — $ 141,986
附注是這些綜合基本報表的重要部分。
完美公司及附屬公司。
未經審計的簡明綜合現金流量表
2023年6月30日至2024年6月30日止六個月
（以美元千為單位）
截至六月三十日的六個月 註釋 2023 2024 營運活動現金流量 稅前利潤 $ 552 $ 1,080 調整以合併利潤（虧損） 折舊費用 6(5)(6)(21) 326 344 攤銷費用 6(7)(21) 37 26 利息收入 6(17) (4,609 ) (3,952 ) 利息費用 6(6)(20) 5 10 以公平值衡量後損益之財務負債的淨(利潤)虧損 6(8)(19) 244 (46 ) 基於股份支付的交易 6(12) 1,441 1,437 營運資產和負債的變動 應收帳款 87 (134 ) 目前合同資產 2,130 1,214 其他應收款項 3 — 存貨 11 12 其他流動資產 47 1,210 目前合同負債 3,035 1,622 其他應付款 (1,183 ) (51 ) 其他應付款項 - 關聯方 (12 ) 3 目前條款 320 (563 ) 其他流動負債 (107 ) (67 ) 非流動性淨確定福利負債 1 1 自營業務產生的現金流入 2,328 2,146 收取之利息 4,331 3,558 支付利息 (5 ) (10 ) 所得稅支付 (205 ) (176 ) 營運活動產生的淨現金流量 6,449 5,518 投資活動現金流量 以攤銷後成本計量的財務資產收購 6(2) (160,800 ) (44,470 ) 處分以攤銷後成本計量的財務資產所得 6(2) 30,000 36,800 取得固定資產 6(5) (170 ) (259 ) 收購無形資產 6(7) (33 ) (6 ) 擔保存款支付增加 — (8 ) 投資活動使用的現金流量 (131,003 ) (7,943 ) 融資活動之現金流量淨額 支付租賃負債本金還款 6(6)(25) (203 ) (239 ) 支付以取得庫藏股 6(13) (429 ) — 筹资活动中的净现金流量（流出） (632 ) (239 ) 匯率變動對現金及現金等價物的影響 (262 ) (411 ) 現金及現金等價物淨減少額 (125,448 ) (3,075 ) 期初現金及現金等價物餘額 162,616 123,871 期末現金及現金等價物 $ 37,168 $ 120,796
附注是這些綜合基本報表的重要部分。
完美公司及附屬公司。
未經審核的濃縮中期合併基本報表附註
2023年6月30日至2024年6月30日止六個月 (以美元千位計算，除非另有說明)
1. 歷史和組織
Perfect Corp.（以下簡稱“公司”或“Perfect”）是一家開曼群島有限責任公司，於2015年2月13日成立，註冊地址為PO Box 309，Ugland House，Grand Cayman，KY1-1104，開曼群島。該公司及其附屬公司（以下統稱“集團”）是一家saas-云计算科技公司，專門提供給美容和時尚行業的AR/人工智能解決方案，以及面向消費者的移動應用。業務主要地點位於台灣新北市新店區民權路98號14樓。
在2022年10月28日（“結束日期”），公司完成了根據2022年3月3日的業務組合協議，由Perfect、Beauty corp.的整資子公司，Perfect、Fashion corp.的整資子公司和Provident Acquisition corp.（“Provident”）之間事先宣布的合併交易。
根據2022年3月3日簽訂的業務合併協議，擁有有限責任的開曼群島豁免公司Beauty Corp.與持有完整財務負責權的特殊收購公司Provident（第一次併購），這家公司在開曼群島註冊並在納斯達克股票市場上市，而Provident將作為Perfect公司的全資子公司存續。然後在第一次併購完成後，Provident與持有完整財務負責權的開曼群島豁免公司Fashion Corp.進行合併（第二次併購），Fashion Corp.將作為Perfect公司的全資子公司存續。併購交易的完成日期為2022年10月28日，稱為“結案”。
與合併有關，每股完美原股（包括完美普通股，面值 $0.1 每股（美元）和完美優先股，面值 $0.1 （以美元計）每股）轉換為完美 A 類或完美 B 類普通股，面值 $0.1 0.17704366 。每股公積金股份（包括公積金 A 類普通股，面值 $0.0001 每股（以美元計）及公積金 b 類普通股，面值 $0.0001 （以美元為單位）每股）轉換為 一 完美 A 類普通股。
在業務組合協議所規定的併購和其他交易完成後，普洛威登特股東成為Perfect的股東，並且公司於2022年10月31日在紐交所（NYSE）上市。
根據業務合併協議進行的合併交易，被視為資本重組。
2023年11月24日，董事會批准了一項收購高達 金额的A級普通股的要約，每股定價為$，合計約$，受到某些限制和法律要求的約束。董事會認為，這項要約是我們從營運和其他金融資源中可用現金的明智使用，並為我們的股東提供價值。董事會亦已確定現金要約是在當前市場條件下將資本返還給尋求流動性的股東的適當機制，同時允許未參與要約的股東在我們未來潛力中獲得更高比例的分享。 16,129,032 每股定價為$（以美元計）進行一項高達金额的A級普通股收購要約3.10 （以美元計）每股的收購價，合計約$50,000 董事會認定，現金要約是將資本返還給尋求流動性股東的適當機制，同時允許未參與要約的股東分享我們未來潛力的高比例。
根據收購要約的條款和條件，根據存管機構報告的最終結果，公司已接受購買 16,129,010 股，透過每股價格為$3.10 （以美元計價）每股的收購價格，總價約為$50,000 ，不包括與收購要約相關的費用。所有購買的股份在2023年12月29日已注銷。
2. 核准發行基本報表日期及核准程序
這些未經核數的簡明暫行綜合財務報表已於2024年9月23日獲董事會授權發行。
3. 新準則、修訂和財報解讀的應用
3(1) 集團所採用的新標準和修訂標準
國際會計準則委員會（“IASB”）發布並於2024年生效的新標準、解釋和修訂如下：
新準則、解釋及修訂 由國際會計準則理事會制定的生效日期 IFRS 16修訂，「出售後重租回合約之租賃負債」 2024年1月1日 IAS 1修訂，「將負債歸類為流動或非流動」 2024年1月1日 IAS 1修訂，「具有盟約的非流動負債」 2024年1月1日 修訂國際會計準則第7號和國際財務報告準則第7號，有關『供應商融資安排』 2024年1月1日
根據本集團的評估，上述標準和財報解讀對本集團的財務控制項和財務表現沒有顯著影響。與供應商融資安排相關的新披露無需在2024年中期報告中提供。
3(2) 尚未採納的新版和修訂版國際財務報告準則
下列是已發布但截至2024年6月30日的財務期結束時尚未強制執行的國際財務報導準則(IFRS)的新規定和修訂:
新標準、解釋和修訂 國際會計準則理事會生效日期 IFRS 10和IAS 28修訂，即投資者與其聯合企業或合資企業之間資產的出售或貢獻 由國際會計準則理事會決定 IFRS 21修訂，即不能交換性 2025年1月1日 IFRS 9和IFRS 7修訂，即金融工具的分類和計量修訂 2026年1月1日 IFRS 18，‘基本報表中的呈現和披露’ 2027年1月1日 IFRS 19，‘非具公眾責任的子公司：披露’ 2027年1月1日
根據集團的評估，除以下情況外，上述標準和財報解讀對集團的財務狀況和財務表現沒有重大影響。
國際財務報導準則 18，「基本報表中的呈現和披露」
基本報表準則18，“基本報表中的呈現和披露”取代了IAS 1。這項標準引入了利潤表的結構定義，披露與管理指定績效指標相關的要求，以及適用於主要財務報表和附註的聚合和細分增強原則。
4. 重要會計政策摘要
未經審核的簡明暫時綜合基本報表反映出所有調整，依管理層意見，這些調整對於公平陳述跨期營運結果是必要的。所有這些針對財務資訊的調整都是正常、可反覆性質的。因此，這些未審核的簡明暫時綜合基本報表應當與截至2023年12月31日的年度基本報表一同閱讀。這些未經審核的簡明暫時綜合基本報表的編製適用的主要會計政策已在截至2023年12月31日年度基本報表中披露，而且對所呈現的所有期間均已一致應用，除了下面所列之新採納的和修訂的標準以及註3(1)。
4(1) 合規聲明
本集團這些未經審核的簡明中期綜合基本報表已按照國際會計準則第34號《中期財務報告》所發行的國際會計準則理事會制定。
4(2) 編制依據
A. 除下列項目外，未經審核的簡明中期綜合財務報表乃根據歷史成本按照慣例編製：
(a) 以公平值衡量的金融資產和金融負債（包括衍生工具），列示為透過損益按公允價值衡量的資產。
(b) 定義利益負債是基於基金資產減去確定利益義務的現值所確認的。
B. 根據IAS 34《中期財務報告》，編製符合條例的未經審核簡明中期合併基本報表，需要使用特定關鍵的會計估計。同時，也要求管理層在應用集團會計政策的過程中行使判斷。與未經審核簡明中期合併基本報表涉及更高程度的判斷或複雜性有關的範疇，或者假設和估計對該報表具有重大意義的範疇，在附註5中披露。
4(3) 合併基礎
A. 未經審核的簡明中期合併基本財務報表準備基礎：
(a) 所有板塊的子公司均包括在集團的未經審核的簡明中期合併基本報表中。子公司是集團控制的所有實體（包括結構性實體）。集團控制一個實體的概念是指當集團因涉及該實體而具有變量回報的風險或權利，並且通過對該實體的權力能夠影響這些回報。對子公司的合併從集團獲得對子公司的控制權時開始，並在集團失去對子公司的控制權時結束。
(b) 集團內企業之間的交易、餘額以及在集團內公司之間的交易中尚未實現的收益或虧損將被消除。如有必要，子公司的會計政策已經調整，以確保與集團採用的政策一致。
(c) 當集團失去對附屬公司的控制時，集團將重新評估在前附屬公司保留的任何投資，並以其公允價值評量。該公允價值被視為金融資產初始認列的公允價值或尚未關聯企業或合資企業初始認列的成本。公允價值與攜帶金額之間的任何差額將在損益中認列。與附屬公司相關的過去在其他全面收益中已認列的所有金額都將按照與相關資產或負債處置時所要求的相同方式重新分類為損益中。也就是說，當集團失去對附屬公司的控制時，過去在其他全面收益中已認列的所有利得或損失都應該從權益重新分類為損益，如果這些利得或損失在相關資產或負債處置時會重新分類為損益。
B. 附屬公司列於未經審計的簡明中期合併基本報表中：
持股比例（%） 投資者姓名 子公司名稱 主要業務活動 12月31日， 6月30日， 這家公司 Perfect Mobile corp（台灣） 設計、開發、營銷和銷售AR/AI saas-云计算解決方案和手機應用程式。 100 %100 %這家公司 完美corp（美國） AR/AI saas-云计算解決方案的營銷和銷售。 100 %100 %這家公司 完美corp（日本） AR/AI saas-云计算解決方案的營銷和銷售。 100 %100 %這家公司 Perfect corp（上海） AR / AI saas-云计算解決方案的市場營銷和銷售。 100 %100 %這家公司 Perfect Mobile corp（英屬維爾京群島） 投資業務。 100 %100 %Perfect Mobile corp（台灣） Perfect corp（法國） 為AR / AI saas-云计算解決方案的銷售提供市場營銷和服務中心。 100 %100 %
C. 子公司未納入合併基本報表：
無。
D. 子公司具有不同資產負債表日期的調整:
無。
E. 重大限制：
無。
F. 對集團具有重要非控股利益的附屬公司:
無。
5. 會計判斷、估計及關鍵假設不確定性的主要來源
截至2024年6月30日，關於關鍵會計判斷、估計和假設不確定性的重大變化尚未發生。請參閱截至2023年12月31日年終的綜合財務報表註5。
6. 重要帳戶的詳細資料
6(1) 現金及現金等價物
2023年12月31日 2024年6月30日 零用錢 $ 1 $ 1 支票帳戶 2,139 1,976 活期存款 12,547 15,114 定期存款 109,000 103,500 其他 184 205 $ 123,871 $ 120,796
A. 該集團與各種信用質量高的金融機構進行交易，以分散信用風險，因此預期對手方違約的可能性很小。截至2024年6月30日， 我們絕大多數的現金及現金等價物， 95 ％，以美元計價。
B. 該集團具有現金及現金等價物。 無 現金及現金等價物已質押予他人。
6(2) 按攤銷後成本衡量的當前財務資產
2023年12月31日 2024年6月30日 存款期限超過三個月 $ 30,300 $ 37,970
A. 該集團擁有資產， 無 用於他人抵押的攤銷成本金融資產。
B. 該集團定期存款的交易對手是信用質素較高的金融機構，因此該集團預期交易對手違約的機率很低。截至2024年6月30日， 95 當前資產按攤銷成本計量的%以美元計價。
C. 有關以攤銷成本計量之金融資產的信用風險資訊載於附註12(2)。
6(3) 應收帳款
2023年12月31日 2024年6月30日 應收帳款 $ 6,992 $ 7,102
A. 應收帳款的歲數分析如下:
2023年12月31日 2024年6月30日 未逾期 $ 5,791 $ 5,399 高達30天 594 563 31至90天 340 302 91至180天 196 643 超過181天 71 195 $ 6,992 $ 7,102
上述老化分析是基於逾期天數。
B. 截至2023年12月31日及2024年6月30日，應收帳款均來自與客戶的合同。2023年1月1日時，來自與客戶合同的應收款項餘額為$7,756 .
C. 截至2023年12月31日和2024年6月30日，在不考慮其他信用增強的情況下，就代表集團應收帳款金額的最大信用風險暴露為$6,992 15.17,102 ，分別為。
D. 有關應收帳款信用風險的資訊載於註釋12(2)。
6(4) 其他流動資產
2023年12月31日 2024年6月30日 預付款項 $ 3,773 $ 2,761 其他 269 71 $ 4,042 $ 2,832
6(5) 資產、廠房和設備
租賃權 機械 辦公室 總計 到2023年12月31日 成本 $ 675 $ 729 $ 53 $ 1,457 累積折舊 (553 ) (488 ) (36 ) (1,077 ) $ 122 $ 241 $ 17 $ 380 淨帳面金額開盤 $ 122 $ 241 $ 17 $ 380 新增款項 69 190 — 259 折舊費用 (27 ) (64 ) (3 ) (94 ) 淨帳面金額收盤 $ 164 $ 367 $ 14 $ 545 到2024年6月30日 成本 $ 744 $ 919 $ 53 $ 1,716 累積折舊 (580 ) (552 ) (39 ) (1,171 ) $ 164 $ 367 $ 14 $ 545
該集團擁有資產， 無 所有權已轉讓給其他人的固定資產、廠房和設備。
6(6) 租賃安排 - 承租人
A. 該集團租賃各種資產，包括建築物和業務車輛。租賃合同通常是簽訂的
年期。租賃條款是根據個別情況進行協商，包含各種不同的條款和條件。出租的資產不能用於抵押借款，並且在任何情況下都不得再次出租、出售或借給其他人或公司。 2 天從發票日期計算，被視為商業合理。 3 年。租賃條款是根據個別情況進行協商，包含各種不同的條款和條件。出租的資產不能用於抵押借款，並且在任何情況下都不得再次出租、出售或借給其他人或公司。
B. 租期為12個月或以下的短期租約包括位於美國、日本、中國和法國的辦公室。截至2023年12月31日和2024年6月30日，短期租約的租賃承諾金額為$136 15.1148 ，分別為。
C. 集團資產使用權的變動如下:
建築物 業務車輛 總計 到2023年12月31日 成本 $ 942 $ 202 $ 1,144 累積折舊 (237 ) (60 ) (297 ) $ 705 $ 142 $ 847 淨帳面金額開盤 $ 705 $ 142 $ 847 新增款項 82 — 82 折舊費用 (204 ) (46 ) (250 ) 淨帳面金額收盤 $ 583 $ 96 $ 679 到2024年6月30日 成本 $ 1,024 $ 202 $ 1,226 累積折舊 (441 ) (106 ) (547 ) $ 583 $ 96 $ 679
D. 與租賃合同相關的租賃負債：
2023年12月31日 2024年6月30日 租賃負債總額 $ 868 $ 711 減少：當前部分（顯示為「當前租賃負債」） (481 ) (524 ) $ 387 $ 187
E. 關於租賃合同的利潤和損失帳戶信息如下：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 影響利潤或損失的項目 租賃負債的利息費用 $ 5 $ 10 短期租約合同費用 193 177 $ 198 $ 187
F. 截至2023年6月30日和2024年，集團租賃的總現金流出分別為$401 15.1426 ，包括租賃負債利息支出總額$5 15.110 ，短期租賃合同支出金額為$193 15.1177 ，以及租賃負債本金部分償還金額為$203 15.1239 ，分別為。
6(7) 無形資產
軟體 其他 總計 到2023年12月31日 成本 $ 137 $ 89 $ 226 累積攤銷 (68 ) (81 ) (149 ) $ 69 $ 8 $ 77 淨帳面金額開盤 $ 69 $ 8 $ 77 新增款項 6 — 6 處置成本 — (74 ) (74 ) 處置資產累計折舊 — 74 74 折舊費用 (24 ) (2 ) (26 ) 淨帳面金額收盤 $ 51 $ 6 $ 57 到2024年6月30日 成本 $ 143 $ 15 $ 158 累積攤銷 (92 ) (9 ) (101 ) $ 51 $ 6 $ 57
無形資產攤銷詳情如下：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 研究與開發支出 $ 37 $ 26
6(8) 財務負債以公正價值計量並列入損益
2023年12月31日 2024年6月30日 非流動項目： 認股權負債 $ 8,431 $ 8,431 加：估值調整 (6,865 ) (6,911 ) $ 1,566 $ 1,520
電腦系統、電子儲存裝置、電子郵件帳號、雲端儲存帳號、社交媒體帳號和其他我擁有或控制的設備或媒體中的所有所有機密資訊和聯繫，與我與按公允價值衡量並按此計入損益及其他全面收益的金融負債相關的金額如下：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 損益帳上確認的淨收益（淨損失） 認股權負債 $ (244 ) $ 46
b. 權利證明
(a) 作為業務合併的一部分，由Provident出售並發行的認股權自動轉換為Perfect Warrants。每份認股權使持有人有資格以 一年。 美元的價格購買一股A類普通份股。11.50 （以美元表示）每股。
(b) 截至2024年6月30日，已有 20,850 千份認股權證未解行，包括 12,750 千份公開認股權證， 6,600 千份定向增發認股權證和 1,500 千份預先買股權證（按以下所定義）。每份認股權證可按照其條款行使， 一年。 以交換一份Perfect A普通股份。
公開認股權證
樂存售出|的公開認購權證。 11,500 一千份公共認購權證在樂存首次公開發行中。截至2023年11月20日， 1,250 千張預融購權證轉換為 1,250 千份公共認購權證。
定向增發認股權證
Provindent在2021年1月7日與Provindent首次公開募股同時私下發行並出售了一筆總數量為 6,600 一千個私人認股權證給贊助人。
預售認股權
根據順向購買協議（“FPA”），Provident向FPA投資者發行並出售了總數為 5,500 千份順向購買股份和 2,750 千份順向購買權證，作為總購買價格為$55,000 ，截至2022年10月27日結算。
(c) 所有板塊的權證動向如下：
warrants 定向增發認購權證 Forward Purchase warrants 到2023年12月31日 12,750 6,600 1,500 到2024年6月30日 12,750 6,600 1,500
(d) 當Perfect Class A普通股每股價格等於或超過$時，可贖回認股權。18.00 （以美元計）。
一旦認股權可行使，公司可以贖回未行使的認股權（就Perfect Private Placement認股權在此所述的除外）：
(i)全部而非部分 (ii)每張權證的價格為$0.01 （以美元計價）每張權證 (iii)在提前不少於 30 20 30 在發出贖回權通知給認股權證持有人之前的交易日期限結束時 三 個工作日前的所有業務日，公司寄出贖回通知給權證持有人時，「完美A類普通股上次報告的銷售價格（公司稱為“參考值”）」等於或超過$18.00 （以美元計價）每股。
(e) 當A級普通股每股價格達到或超過$時，即可贖回認股權。10.00 （以美元計）。
一旦認股權可以行使，公司可能贖回未行使的認股權：
(i) 全部而非部分 (ii) 每份$0.10 （以美元計算）每份認股權證，需提前至少 30 天書面通知贖回（iii）前提是持有人在贖回前可選擇無需現金行使其認股權證，並根據贖回日期以及Perfect A類普通股的「公平市值」收取普通級股票數量（iv）僅當參考價值等於或高於每股$10.00 （以美元計算）且（v）僅當參考價值低於每股$18.00 （以美元計算），Perfect定向增發認股權證也必須同時根據上述已描述的同等條件贖回，如同已發行的Perfect公開認股權證。
(f) 定向增發認購權證
定向增發認股權證與公開認股權證和預先購買認股權證完全相同，唯定向增發認股權證，只要由 Provident Acquisition Holdings Ltd.（下稱“贊助方”）或其可允許的受讓人持有，(i)不得由本公司贖回，(ii)不得（包括可行使這些定向增發認股權證換發的A類普通股）轉讓、譲渡或出售給持有人直到
30 公司首次業務結合完成後 n 天（iii）持有人可以以無現金方式行使，(iv)將享有某些登記權利。
如果定向增發認購權獲持有人以外的贊助方或其許可轉讓人持有，公司可贖回定向增發認購權，持有人可按相同條件行使，就如公眾認購權及預先認購權。
6(9) 其他應付款
2023年12月31日 2024年6月30日 員工獎金 $ 4,662 $ 5,200 薪資 2,228 1,532 董事酬勞 115 460 宣傳費用 1,090 1,437 專業服務費用 1,415 750 銷售增值稅應付款項 126 205 發帖和電信費用 171 214 其他 524 441 $ 10,331 $ 10,239
6(10) 計提
保固 到2023年12月31日 $ 2,394 額外條款 287 本期使用 (850 ) 凈換算差額 (56 ) 到2024年6月30日 $ 1,775
總規定分析：
2023年12月31日 2024年6月30日 目前 $ 2,394 $ 1,775
集團與客戶簽訂具有服務保固的合同。保固（損失補償）讓客戶確信相關服務將如雙方所協議的那樣運作。保固撥備是根據歷史保固數據、其他已知事件和管理層的判斷來估計的。當提供相關服務時，集團在「銷售成本和服務成本」中認列此類開支。行業板塊的任何變化可能會影響撥備。當要求實際給付款項時，應支付撥備。
6(11) 養老金
A. 定期給付計劃
(a) 集團的子公司完美移動股份有限公司（台灣）在台灣註冊成立，該公司根據《勞動標準法》的定義福利退休計劃，涵蓋所有正式外國僱員的服務年度。根據定義福利退休金計劃， 二 首 15 年的服務年度計算單位，以及 一 其後每年額外的單位，但最多限額為 45 單位。退休金福利根據累積單位數目以及最後一個月平均工資和工資 6 退休前幾個月完美移動股份有限公司（台灣）以獨立退休基金委員會的名稱為信託人台灣銀行的退休基金作出貢獻。此外，完美移動股份有限公司（台灣）將於每年 12 月 31 日前評估上述勞動退休金儲備帳戶的餘額。如果賬戶餘額不足以支付以上方式計算的退休金給預期在下一年有資格退休的僱員支付，完美移動股份有限公司（台灣）將於明年 3 月前為該筆赤字作出供款。
(b) 就上述養老金計劃，集團分別在截至2023年6月30日和2024年6月30日止六個月認列養老金成本$2 15.12 。
(c) Perfect Mobile corp（台灣）截至2024年12月31日止的預期對特訂利益養老金計劃的貢獻金額為$6 .
B. 定向捐獻計劃
(a) 台灣完美流動通信股份有限公司(Corp.)已依照勞工退休金條例成立一個確定給付年金計劃(新計劃)，覆蓋所有具****國籍的正式員工。根據新計劃，台灣完美流動通信股份有限公司每月根據員工月薪的一定比例進行貢獻。 6 ，將這些所積存的利益定期支付給員工的個人退休金帳戶，員工退休時可選擇按月領取或一次付清。
(b) Perfect Mobile corp.(台灣)在2023年和2024年6月30日結束的六個月中，根據確定供款養老金計劃的養老金成本為$265 15.1282 ，分別為。
(c) 截至2023年6月30日和2024年，根據地方政府法規，其他外國子公司的退休金成本為$121 15.1132 ，分別為。
6(12) 股份支付
A. 分享激勵計劃
(a) 2023年6月30日至2024年6月30日止，集團的股份激勵計劃條款和條件如下：
或者為法定目的而成立的人士，其業務或活動（“法定機構”）包括對各種公共機構的員工福利計劃、養老金計劃、保險計劃開展投資基金管理； 安排類型 由...結算 授予期權的最大期限 授予條件 分享激勵計劃 員工期權 股權 五年 2 50
3 75
4 100
(b) 優秀期權計劃下優先股的轉讓如下：
2023 2024 期權數目 加權平均行使價每股 期權數目 加權平均行使價每股 截至1月1日的未行使期權 2,063 $ 3.95 4,073 $ 4.47 已發出的期權 2,276 4.94 5 2.13 沒收的期權 (67 ) 4.04 (143 ) 4.50 截至6月30日的未行使期權 4,272 4.48 3,935 4.47 截至6月30日的可行使期權 — 914
(c) 截至2023年12月31日和2024年6月30日，未行使股票期權的執行價區間為$2.43 ~ $7.20 15.12.13 ~ $7.20 美元每股分別;加權平均剩餘合約期間為 3.06 ~ 4.84 年和 2.56 ~ 4.91 年。
(d) 期權授予之公允價值，係以Black-Scholes期權定價模型評估於授予日實測之。相關資訊如下：
或者為法定目的而成立的人士，其業務或活動（“法定機構”）包括對各種公共機構的員工福利計劃、養老金計劃、保險計劃開展投資基金管理； 授予日期 已授予的單位 每股股價 每股行使價 預期價格波動性 預期選擇權壽命 預期分紅派息 無風險利率 每單位公允價值 分享激勵計劃 2022.01.21 2,143 $ 5.39 $ 3.95 53.75 %3.88 0.00 %1.46 %$ 2.7637 2023.01.03 8 7.20 7.20 64.85 %3.87 0.00 %4.07 %3.7198 2023.05.23 2,260 4.93 4.93 69.15 %3.88 0.00 %3.90 %2.6615 2023.08.21 7 4.00 3.916 70.65 %3.88 0.00 %4.64 %2.2411 2023.11.02 5 2.43 2.43 70.37 %3.88 0.00 %4.77 %1.3487 2024.05.27 5 2.13 2.13 72.67 %3.88 0.00 %4.65 %1.2069
備註i：2022年1月21日授予的股票期權的股價、執行價格和公平價值，已因資本重組而調整。表中所有金額均以一致調整的基礎呈現。
備註二：預期價格波動性的估計是基於公司及授予日期前五年指引公司的每日歷史股價波動數據。
B. 以下顯示了股份支付交易所產生的費用：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 以股票結算 $ 1,441 $ 1,437
C. 2022年，該集團與其董事會簽訂服務協議，向他們授予公司普通股，按固定金額進行獎勵。截至2023年6月30日和2024年6月30日止之六個月的支出分別為$175 15.10 。董事酬金的股權獎勵固定金額於第一年以現金支付，導致截至2022年12月31日的年度支出以現金支付。今後，該集團可以完全或部分以現金或部分以現金及部分以股權作為董事的補償。
D. 股東股利
2022年的合併交易中，公司通過潛在發行額外的Earnout股份來進行額外資本化，針對Perfect的股東。根據業務合併協議中所設想的股東Earnout條款和條件， 3,000 千 3,000 股份和 4,000 千個股東Earnout股份可以發行，如果在Earnout期間的任何 20 交易日在任何 30 -個交易日內，Perfect A類普通股的每日成交量加權平均價大於或等於美元11.50 （以美元計），美元13.00 （以美元計）和美元14.50 美元)，沒有一個條件在截至2024年6月30日的期間內得到滿足。
股東遞延股份被視為潛在的按條件支付協議，與股東有關，根據市場條件而非服務相關。這些工具相關的費用早在2022年的合併中已記錄。
E. 贊助商贏利
根據業務組合協議，公司簽署了一份贊助函協議，根據該協議同意向贊助商發行條件股份。根據贊助函協議所涉及的條款和條件，自2022年10月28日至2027年10月28日（"條件期內"），Perfect將發行Perfect-A普通股高達 1,175,624 普通股（"贊助股份激勵股份"）發行給贊助商，其中（a） 50 %的贊助股份激勵股份，如果在“ 20 ”期間的任何連續11.50 交易日之內，Perfect-A普通股的每日加權平均價格大於或等於 50 %的贊助股份激勵股份，如果在“20 ”期間的任何連續 30 個13.00 （以美元表示）。截至2024年6月30日止，這些條件都未得到滿足。
6(13) 股本
A. 截至2024年6月30日，公司的授權資本為$82,000 包括 700,000 一萬股A類普通股， 90,000 一萬股B類普通股， 30,000 保留且可由董事會判斷的各類股份數以千計。實收資本為$10,185 包括 85,060 千股A類普通股養老後， 16,388 千股庫藏股後及 27 股東交出了一千股，並 16,789 一千普通b類股份。所有發行股份所得已全部收到。
完美的A類普通股份
完美A類普通股的面值為$0.1 （以美元計）。超過面值的金額將被記錄為股份溢價。每位完美A類普通股的持有人將有 一年。 每股一票。A類普通股在紐交所上市，交易代號為“PERF”。
優先特B股
Perfect B類普通股的面額為$0.1 （以美元表示）。Perfect B類普通股與Perfect A類普通股具有相同的權利，除了投票權和轉換權之外。每個Perfect B類普通股有 10 票的投票權，並可由持有人隨時轉換為Perfect A類普通股。每一個B類普通股可以由持有人在任何時候選擇轉換為 一年。 A類普通股。轉換權利應由B類普通股持有人發出書面通知予公司，該持有人選擇轉換指定數量的B類普通股成為A類普通股。每一個B類普通股應當在任何情況下，在不再由任何主要股東實益擁有時，自動並立即轉換為 一年。 A類普通股。在任何情況下，A類普通股均不可轉換為B類普通股。
B. 公司股本變動如下:
股份（以千為單位） 到2023年12月31日 101,917 庫藏股回酬 (68 ) 到2024年6月30日 101,849
2024年2月7日，公司完成了養老工作。 68 千 A級普通股份的分析已完成。這些已養老的股份是作為2023年5月4日宣布的股份回購計劃的一部分獲得的。
C. 股份回購
2023 年 5 月 4 日，董事會批准股份回購計劃，授權公司可購回高達 $20,000 其類別 A O 下一個月份的股份 十二個月 期間。在本計劃期間，本公司回購 259 總付款額的 A 類普通股數千股為 $1,064 . 公司退休 191 千 於 2023 年從本計劃中購回的股份，並退出剩餘的股份 68 千 二零二四年的股票。
D. 招标要约
2023年11月24日，董事會批准了一項收購要約，該要約於2023年11月27日開始進行，撤回權利於2023年12月26日到期，以購買高達 16,129 千股A類普通股，單價為$3.10 （以美元計）每股的收購價，合計約$50,000 。公司完成回購，所有購買的股份於2023年12月29日注銷。
6(14) 資本盈餘
除非公司章程或開曼法律要求，股本溢額不得用於其他任何目的，而應用於彌補累積虧損。股本溢額不應用於彌補累積虧損，除非法定儲備不足。
以下表格顯示了資本盈餘的詳細資料：
2023年12月31日 2024年6月30日 額外認股資本金 $ 477,734 $ 477,415 其他： 員工的股票期權成本 5,430 6,867 庫藏股回酬 27,235 27,371 小計 32,665 34,238 $ 510,399 $ 511,653
6(15) 累積赤字
根據公司章程，收益分配將基於公司的營運和資本需求。
6(16) 營業收入
截至六月三十日止六個月 2023 2024 與顧客簽約的收入 $ 24,832 $ 28,194
A. 來自與客戶訂約的營業收入的分解
(a) 本集團從以下地理區域隨時間和在某一時間點轉讓貨物和服務中獲得營業收入:
2023年6月30日止六個月 美國 日本 法國 其他 總計 來自外部客戶合同的營業收入 $ 11,256 $ 2,203 $ 1,979 $ 9,394 $ 24,832 營業收入認列的時機： 在某一時間點 $ 794 $ 418 $ 328 $ 1,353 $ 2,893 逐步地 10,462 1,785 1,651 8,041 21,939 $ 11,256 $ 2,203 $ 1,979 $ 9,394 $ 24,832
2024年6月30日結束的六個月。 美國 日本 法國 其他 總計 來自外部客戶合約的營業收入 $ 11,308 $ 2,748 $ 2,427 $ 11,711 $ 28,194 營業收入確認的時機： 在某一時間點 $ 505 $ 575 $ 520 $ 793 $ 2,393 逐步地 10,803 2,173 1,907 10,918 25,801 $ 11,308 $ 2,748 $ 2,427 $ 11,711 $ 28,194
(b) 或者，營業收入的分解也可以如下所示：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 人工智能雲解決方案和訂閱 $ 21,359 $ 25,305 許可 2,875 2,288 廣告 580 496 其他（備註） 18 105 $ 24,832 $ 28,194
備註：其他營業收入對集團來說並不重要。
(c) 人工智能/擴增實境雲解決方案所產生的營業收入為$9,622 。8,549 。
B. 合同資產和負債
(a) 集團已確認，主要來自未開票應收款項的以下與營業收入相關的合同資產，主要來自與客戶簽訂的銷售合同，收到的款項形成的合同負債。
預收款項。一般而言，合約期限為一年，在資產負債表日期後一年內，合約負債重新分類為營業收入。
2023年12月31日 2024年6月30日 合約資產： 未開票收入 $ 2,770 $ 1,543 合約負債： 預收銷售收入 $ 15,346 $ 16,858
(b) 合同負債餘額初期包含的認列營業收入
截至六月三十日止六個月 2023 2024 在期初合約負債餘額中包含的已確認收入 預售收據 $ 9,763 $ 11,877
(c) 不滿意的合同
截至2023年12月31日和2024年6月30日，分配給部分或完全未滿足的合同的交易價格總金額為$。 28,133 和$ 的項目諮詢服務費用，在材料和勞工成本中包含 28,104 ，分別。 93 剩餘的%預計會從2025年7月到2027年認列為營業收入。 7 %預計會從2025年7月到2027年認列為營業收入。
6(17) 利息收入
截至六月三十日止六個月 2023 2024 銀行存款的利息收入 $ 2,100 $ 2,951 按攤銷成本計量的金融資產的利息收入 2,509 990 其他 — 11 $ 4,609 $ 3,952
金融資產以攤銷成本計量的利息收入性質是指擁有超過三個月到期日的定期存款。
6(18) 其他收益
截至六月三十日止六個月 2023 2024 政府補助金 $ — $ 14 其他 7 — $ 7 $ 14
6(19) 其他收益及損失
截至六月三十日止六個月 2023 2024 匯率期貨損失 $ (215 ) $ (337 ) 以公允價值衡量並通過損益按公允價值衡量之金融負債的收益（虧損） (244 ) 46 $ (459 ) $ (291 )
請參考第6(8)條，以了解財務負債公平值利潤（損失）的詳細資訊。
6(20) 財務成本
截至六月三十日止六個月 2023 2024 租賃負債利息支出 $ 5 $ 10
6(21) 按性質列示的成本和費用
截至六月三十日止六個月 2023 2024 營業成本 $ 2 $ 11 員工福利費用 13,516 14,479 宣傳費用 4,823 5,611 平臺費用 4,220 5,196 專業服務費用 2,893 2,710 保險費用 1,170 723 保固成本 335 287 使用權資產折舊 212 250 固定資產折舊 114 94 無形資產攤銷 37 26 其他 1,110 1,392 $ 28,432 $ 30,779
6(22) 員工福利費用
截至六月三十日止六個月 2023 2024 工資和薪金 $ 10,425 $ 11,107 董事酬勞 335 345 員工保險費用 685 711 退休金成本 388 416 員工期權 1,266 1,437 其他人員費用 417 463 $ 13,516 $ 14,479
6(23) 所得稅
截至六月三十日止六個月 2023 2024 當前所得稅： 當期認列的當期所得稅費用 $ 63 $ 574 前期所得稅低估 — 6 總當期所得稅 63 580 递延所得税： 暫時性差異的來源和逆轉 — (894 ) 損失適用稅 — — 總遞延所得稅 — (894 ) 所得稅費用（利益） $ 63 $ (314 )
6(24) 每股收益
2023年6月30日止六個月 經稅後金額 加權平均流通在外普通股股數 每股收益 基本每股盈利 歸屬母公司普通股東之淨利 $ 489 118,248 $ 0.004 每股稀釋盈餘 本集團普通股股東應佔利潤加上假定轉換所有稀釋潛在普通股 $ 489 118,248 $ 0.004
2024年6月30日結束的六個月。 稅後金額 加權平均擁有的普通股數 每股收益 基本每股盈利 歸屬於母公司普通股東的利潤 $ 1,394 101,849 $ 0.014 每股稀釋盈利 歸屬於本集團普通股東的利潤加上假定換股所有潛在稀釋普通股 $ 1,394 101,849 $ 0.014
備註：2023年6月30日至2024年6月30日半年度的稟示，溯及權益、員工期權、股東認股權益和贊助者認股權益在稀釋每股盈利的計算中被排除，因為對稀釋效應為逆稀釋。 截至2023年12月31日和2024年6月30日，潛在稀釋工具如下：
2023年12月31日 2024年6月30日 潛在稀釋工具（以千股為單位） 認股權負債 20,850 20,850 員工期權 4,073 3,935 股東股利 10,000 10,000 贊助商贏利 1,176 1,176 36,099 35,961
6(25) 融資活動中負債的變動
2024 資產 租賃負債（包括 來自融資活動的負債-毛額 到2023年12月31日 $ 1,566 $ 868 $ 2,434 融資活動現金流量變動 — (239 ) (239 ) 公允價值變動 (46 ) — (46 ) 其他非現金項目變動 - 新增 — 82 82 到2024年6月30日 $ 1,520 $ 711 $ 2,231
7. 相關方交易
7(1) 相關方姓名及關係
相關方之姓名 與集團之關係 CyberLink股份有限公司（CyberLink） 其他相關方（對公司具有顯著影響力） CyberLink股份有限公司（CyberLink-日本） 其他相關方（CyberLink之子公司） ClinJeff股份有限公司（ClinJeff） 其他相關方（CyberLink之重要股東）
註：CyberLink持有超過公司已發行及流通普通股的百分之 36 的股份。
7(2) 重大相關方交易
A. 營業收入
截至六月三十日止六個月 描述 2023 2024 數位娛樂軟體公司CyberLink 其他營業收入（服務收入） $ 11 $ 19
與相關方協商的服務銷售根據協議進行，條件和付款條件與第三方相同。
B. 其他 應付款項
2023年12月31日 2024年6月30日 CyberLink $ 26 $ 28 CyberLink-日本 24 22 $ 50 $ 50
其他應付款主要由專業服務、租金和代他人支付的款項組成。
C. 營業費用
截至六月三十日止六個月 描述 2023 2024 CyberLink 管理服務費 $ 26 $ 26
CyberLink提供法律服務、網絡基礎設施和設備維護服務、市場活動支持以及員工培訓計劃的支援和協助。服務費根據約定的小時費率計算。條件和付款條款與第三方相同。
D. 租賃交易 — 承租人/租金支出
(a) 該集團向CyberLink、ClinJeff和CyberLink-日本租用辦公室。通常租賃合同期限為數年。 1 2
(b) 租金支出
截至六月三十日止六個月 2023 2024 CyberLink-日本 $ 44 $ 39
(c) 取得使用權資產：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 網絡連結 $ 390 $ — 克林傑夫 — 82 $ 390 $ 82
(d) 租賃負債
i. 未清餘額：
2023年12月31日 2024年6月30日 租賃負債總額 $ 381 $ 343 減少：當前部分（標示為'當前租賃負債'） (238 ) (287 ) $ 143 $ 56
ii. 利息費用
截至六月三十日止六個月 2023 2024 CyberLink $ 1 $ 4
7(3) 關鍵管理人員的薪酬管理
截至六月三十日止六個月 2023 2024 薪金及其他短期員工福利 $ 1,153 $ 1,458 股份支付 386 177 離職後福利 5 5 $ 1,544 $ 1,640
前述資訊尚未支付的金額為$335 15.1345 分別為2023年和2024年的6月30日。
8. 質押資產
無。
9. 重大應收條件負債及未確認的合約承擔
9(1) 應變。
無。
9(2) 承諾
除了註釋6(6)、6(8)和7(2)外，沒有其他重大承諾。
10. 重大的災害損失
無。
11. 資產負債表日後重大事項
無 .
12. 其他
12(1) 資本管理
集團的資本管控目標是確保集團的可持續運營，並保持最佳的資本結構，以降低資本成本並為股東提供回報。為了維持或調整到最佳資本結構，集團可能會調整向股東支付的分紅數額，返還資本給股東，發行新股或賣出資產以減少債務。集團根據槓桿比率監控資本。此比率是以總負債除以總權益計算的。
截至2023年12月31日和2024年6月30日，集團的槓桿比率如下：
2023年12月31日 2024年6月30日 總負債 $ 30,957 $ 31,844 總股本 $ 139,406 $ 141,986 槓桿比率 0.22 0.22
12(2) 金融工具
A. 按類別排序的財務工具
2023年12月31日 2024年6月30日 金融資產 攤銷後成本的金融資產 現金及現金等價物 $ 123,871 $ 120,796 按攤銷後成本衡量的當前財務資產 30,300 37,970 應收帳款 6,992 7,102 其他應收款項 343 737 擔保存款已付款 140 147 $ 161,646 $ 166,752
2023年12月31日 2024年6月30日 資產 財務負債以公正價值計量並列入損益 認股權負債 $ 1,566 $ 1,520 以攤銷成本衡量的金融負債 其他應付款（包括關聯方） $ 10,381 $ 10,289 已收擔保金 25 25 $ 10,406 $ 10,314 租賃負債 $ 868 $ 711
B. 財務風險管理政策
(a) 本集團的活動使其面臨各種財務風險：市場風險（包括匯率期貨風險）、信用風險和流動性風險。本集團整體風險管理計劃著重於財務市場的不可預測性，並尋求將對本集團財務狀況和財務表現可能造成的不利影響降至最低。
(b) 風險管理是由本集團的財務部門根據管理團隊批准的政策進行。 本集團的財務部門與營運單位密切合作，識別、評估和對沖金融風險。
C. 重大的財務風險和不同程度的財務風險
(a) 市場風險
匯率期貨風險
i. 該集團在國際間運營，並面對來自該公司及其附屬公司交易的匯率風險，主要涉及美元、日元、人民幣和eur等各種功能貨幣。匯率風險來自未來商業交易以及已認列資產和負債。
ii. 集團的業務涉及了某些非功能性貨幣操作（公司及某些附屬公司的功能貨幣：美元指數；其他附屬公司的功能貨幣：日圓、人民幣及eur）。有關重要金融資產和負債的敏感性分析如下所示： sensitivity analysis for significant financial assets and liabilities denominated in foreign currencies illustrate as follows:
2023年12月31日 敏感性分析 外匯金額 交易所匯率 功能性货币 帳面價值 變動程度
對盈利或損失的影響 金融資產 貨幣項目 NTD:美元指數 $ 79,097 0.0326 $ 2,579 $ 2,579 1 %$ 26 EUR:美元指數 664 1.1064 735 735 1 %7 JPY:美元指數 317,217 0.0071 2,252 2,252 1 %23 資產 貨幣項目 歐元:美元指數 138 1.1064 153 153 1 %2 美元指數:日圓 168 141.39 23,754 168 1 %2
2024年6月30日 敏感性分析 外幣金額 交易所匯率 功能性货币 帳面價值 變動程度 對盈利或損失的影響 金融資產 貨幣項目 NTD:美元指數 $ 41,085 0.0308 $ 1,265 $ 1,265 1 % $ 13 EUR:美元指數 172 1.0696 184 184 1 % 2 JPY:美元指數 432,341 0.0062 2,681 2,681 1 % 27 資產 貨幣項目 歐元:美元 192 1.0696 205 205 1 % 2 美元:日元 155 160.88 24,936 155 1 % 2
iii. 截至2023年6月30日和2024年，由於集團持有的貨幣項目遭受重大外匯波動，產生的匯率期貨總損失（包括實現和未實現損失）為$215 15.1337 ，分別為。
(b) 征信 風險
i. 信用風險指的是因客戶或金融工具相對方未能按合約條款履約而使集團出現財務損失的風險。主要的因素是相對方未能根據協議條款全額償還應收帳款，以及償還成本估計的金融資產現金流。
ii. 集團的信貸風險主要來自銀行存款、應收帳款、其他金融資產和存款。本公司採取僅與信譽良好的交易對手和金融機構進行交易的政策，以減輕因違約而導致的財務損失風險。大部分現金及現金等價物以及攤銷成本計量的當前金融資產均存放在'A'評級的金融機構。
iii. 默認發生在合約付款已逾期超過180天的情況。
iv. 根據IFRS 9，該集團採用以下假設來評估自最初確認以來，儀器的信用風險是否出現顯著增加：
如果根據條款合約支付已逾期超過30天，自首次確認以來，該工具的信用風險顯著增加。
v. 以下因數用於判斷應收賬款的信用損失是否已經發生：
(i) 由於財務困難，發行人有可能陷入破產或其他財務重組。
(ii) 還本貸款違約或拖欠。
vi. 集團根據客戶應收帳款的地理區域和客戶信用評級進行分類。集團應用修改過的方法，根據提供矩陣基礎來估計預期信用損失。
vii. 該集團對無法合理預期收回的財務資產進行了核銷，並開始採取追索程序。然而，該集團將繼續執行追索程序以確保其權益。
viii. 集團利用領土經濟預測調整歷史和及時信息，以評估應收帳款的違約可能性。
ix. 應收款項減損使用簡化方法的損失金額微不足道，因此截至2023年12月31日和2024年6月30日，損失未予確認。
(c) 流動性風險
i. 現金流預測由集團的營運實體執行，並由集團的財務部門進行匯總。集團的財務部門監控集團流動預測，以確保有足夠現金滿足營運需求。
ii. 經營實體持有的盈餘現金超過運營資本管理所需的平衡，將由集團財務部管理。集團財務部將盈餘現金投資於帶有利息的活期存款和定期存款，選擇具有適當到期日或足夠流動性的工具，以按上述預測所確定的足夠餘量提供。截至2023年12月31日和2024年6月30日，集團持有的活期存款和定期存款餘額為 $151,847 15.1156,584 ，分別。集團通過確保這些餘額可用來滿足短期現金需求來管理流動性風險。提前贖回的定期存款在提前贖回日期前會適用較低的利率，相較於名義到期日適用的利率。然而，對於被歸類為等價現金的定期存款來說，由於提前贖回並無明顯價值變動風險。
iii. 下表分析了集團根據結算日期至合約到期日剩餘期限的非衍生性金融負債。 表中披露的金額為合約未折現現金流。
2023年12月31日的非衍生金融負債 少於 2-5之間 超過 財務負債以公正價值計量並列入損益 $ — $ 1,566 $ — 其他應付款（包括關聯方） 10,381 — — 租賃負債（註） 496 392 — 已收擔保金 — 25 —
2024年6月30日非衍生性財務負債 少於 2-5之間 超過 財務負債以公正價值計量並列入損益 $ — $ 1,520 $ — 其他應付款（包括關聯方） 10,289 — — 租賃負債（附註） 535 189 — 已收擔保金 — 25 —
註：該金額包括預估未來付款的利息。
12(3) 公允價值資訊
A. 對估值技術的輸入進行不同層次的使用，用於衡量金融和非金融工具的公平價值已被定義如下：
第一層：在實體可在計量日期取得的相同資產或負債的活躍市場，報價（未調整）。市場被視為活躍，若其為一個
資產或負債的交易頻率和成交量足夠高，可以持續提供定價信息。
第2級：包括在第1級中對資產或負債可觀察的非報價價格之外的輸入，可以是直接或間接的。
3級：資產或負債的不可觀察輸入。
B. 本集團未以公平值衡量的財務工具之攜帶金額（包括現金及現金等價物、攤銷成本之流動金融資產、應收帳款、其他應收款（包括關聯方）、已支付之擔保金、應付帳款、其他應付款（包括關聯方）及已收取之擔保金）大致等同於其公平值。
C. 根據2023年12月31日和2024年6月30日負債的性質、特徵和風險，以層次按公平值衡量的金融工具相關資訊如下:
(a) 有關負債性質的相關信息如下：
2023年12月31日 一級 二級 等級 3 總計 負債 遞延公平價值衡量 財務負債以公正價值計量並列入損益 複合儀器： 認股權負債 $ 954 $ 612 $ — $ 1,566
2024年6月30日 一級 二級 等級 3 總計 負債 定期公允價值衡量 財務負債以公正價值計量並列入損益 複合工具: 認股權負債 $ 922 $ 598 $ — $ 1,520
(b) 本集團用來衡量公允價值的方法和假設如下：
i. 除了下列(ii)～(iii)條所提及的資產外，集團未以公允價值衡量的金融工具（包括現金及現金等價物、應收帳款、其他應收款、應付票據、應付帳款及其他應付款項）的攜帶金額接近其公允價值。以公允價值衡量的金融工具的公允價值資訊載於附註12(2)。
ii. 完美公開認股權證的公平價值是根據市場報價價格來確定的。
iii. 完美定向增發認股權及預先購買認股權的公允價值是根據完美公開認股權，並根據隱含波動率進行調整確定的。
D. 截至2023年12月31日及截至2024年6月30日的一年內，有 無
E. 截至2023年12月31日及2024年6月30日止年度，有 無
13. 分段資訊
13(1) 一般資訊
儘管該集團擁有多個地理區域的營運部門，但管理層考慮了IFRS 8第11至14段中提到的匯總標準，以決定申報的營運部門。根據質性和量化標準，該集團得出結論，認為僅有 一年。 可報告的營運部門。
13(2) 地理信息
2023年6月30日至2024年6月30日的地理信息如下：
截至六月三十日止六個月 2023 2024 收入 收入 美国 $ 11,256 $ 11,308 日本 2,203 2,748 法國 1,979 2,427 其他 9,394 11,711 $ 24,832 $ 28,194
營業收入的地理資訊顯示了銷售產生的地點。非流動資產總額為$1,304 15.11,281 。
集團的非流動資產，包括物業、廠房及設備、租賃權資產和無形資產，大部分都位於台灣。
13(3) 主要客戶資訊
截至2023年和2024年6月30日止的六個月內，本集團沒有任何主要客戶（營業收入超過10%）。