透過EDGAR2024年8月9日
美國證券交易委員會
公司財務部門
製造業辦公室
100 F 街東北
華盛頓特區20549
注意：鄭思思和安妮·麥康奈爾
回信： Celsius Holdings, Inc.
截至2023年12月31日的第10-K表格
檔案編號 001-34611
親愛的鄭女士和麥康奈爾女士，
我們尊敬地回覆這封信，以回應2024年7月22日所收到的公司財務部（"Staff"）的評論，該評論涉及截至2023年12月31日的年度10-K表格（"Form 10-K"）。
我們感謝這個機會，針對我們的10-k表格與員工評論進行回應。員工的評論如下以斜體文字重現。我們對此的回應隨即在重現的評論之後陳述。在下面的回應中，“公司”、“我們”和“我們的”指的是celsius holdings。
截至2023年12月31日止年度的10-k表格
合併財務報表附註
13. 關係人交易，第 F-22 頁
1.我們已經考慮了您對先前評論1的回應；然而，基本報表的第4-08(k)(1)條，第5-02條和第5-03條要求在資產負債表、綜合損益表和現金流量表上註明相關方交易，除了根據GAAP提供的有關相關方交易和風險集中披露聲明外。對於我們而言，關於在您的基本報表上註明相關方交易金額是否會造成競爭損害並不清楚，我們認為可能的競爭損害不足以允許不遵守 Regulation S-X 的披露要求。請在未來的年度和季度提交中修訂您的基本報表，以符合上述提及的披露要求。
回覆: 我們尊重職員的意見，並遵守Regulation S-X的4-08(k)(1)條款、5-02條款和5-03條款，以便在資產負債表、綜合損益表及現金流量表上呈現相關方交易。因此，從2024年9月30日結束的第三季度，我們將開始準備我們未來年度和季度申報的基本報表，以在我們的基本報表上提供這些信息。
以下列出了公司提議將相關方交易的介紹置於我們的合併資產負債表、合併綜合損益表和合併現金流量表上，供員工考慮：
Celsius Holdings, Inc.
合併資產負債表
(以千為單位，除股份和每股金額外)（未經審核）
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | ||||||||||
資產 | |||||||||||
| 流動資產: | |||||||||||
| 現金及現金等價物 | $ | 879,498 | $ | 755,981 | |||||||
應收賬款-淨額[1] | 200,117 | 183,703 | |||||||||
| 應收票據-流動資產淨額 | 2,259 | 2,318 | |||||||||
| 存貨-淨額 | 197,504 | 229,275 | |||||||||
| 預付費用及其他流動資產 | 21,523 | 19,503 | |||||||||
透過其他成本-流動[2] | 14,124 | 14,124 | |||||||||
| 全部流動資產 | 1,315,025 | 1,204,904 | |||||||||
| 房地產及設備-淨額 | 28,350 | 24,868 | |||||||||
| 递延税款贷项 | 22,437 | 29,518 | |||||||||
| 使用權資產-營業租賃 | 1,688 | 1,957 | |||||||||
| 使用權資產-融資租賃 | 263 | 208 | |||||||||
| 其他長期資產 | 7,963 | 291 | |||||||||
递延其他成本-非流动[2] | 244,807 | 248,338 | |||||||||
| 无形資產-淨額 | 11,741 | 12,139 | |||||||||
| 商譽 | 13,866 | 14,173 | |||||||||
| 總資產 | $ | 1,646,140 | $ | 1,536,396 | |||||||
| 負債、夾層權益及股東權益 | |||||||||||
| 流動負債： | |||||||||||
| 應付賬款 | 40,196 | $ | 42,840 | ||||||||
| 應計費用 | 63,871 | 62,120 | |||||||||
| 應納所得稅款 | 58,619 | 50,424 | |||||||||
應計推廣津貼[3] | 129,201 | 99,787 | |||||||||
| 租賃負債義務-運營租賃 | 821 | 980 | |||||||||
| 租賃負債義務-融資租賃 | 61 | 59 | |||||||||
透過票據收入-流動性[2] | 9,513 | 9,513 | |||||||||
| 其他流動負債 | 12,987 | 10,890 | |||||||||
| 流動負債合計 | 315,269 | 276,613 | |||||||||
| 租賃負債義務-營運租賃 | 850 | 955 | |||||||||
| 租賃負債義務-融資租賃 | 245 | 193 | |||||||||
| 递延所得税负债 | 2,248 | 2,880 | |||||||||
透過收入-非流動[2] | 164,849 | 167,227 | |||||||||
| 總負債 | 483,461 | 447,868 | |||||||||
| 承諾和條件（附注15） | |||||||||||
夾層股權[2]: | |||||||||||
| A輪可轉債首選股，每股面值$0.001，累積性分紅5％；於2024年3月31日和2023年12月31日各自發行並持有1,466,666股，截至2024年3月31日和2023年12月31日，總清算優先權為$550,000 | 824,488 | 824,488 | |||||||||
| 股東權益： | |||||||||||
| 普通股，面值$0.001；授權股份為3億股，分別於2024年3月31日及2023年12月31日有233,070,146股和231,787,482股 截至2024年3月31日及2023年12月31日，已發行並流通股份 | 78 | 77 | |||||||||
| 資本公積額額外增資 | 281,247 | 276,717 | |||||||||
| 累積其他全面損失 | (2,055) | (701) | |||||||||
| 保留收益（累積虧損） | 58,921 | (12,053) | |||||||||
| 股東權益總計 | 338,191 | 264,040 | |||||||||
| 負債總額、夾層權益和股東權益 | $ | 1,646,140 | $ | 1,536,396 | |||||||
附註是這些未經審核的綜合基本報表的一部分
[1] 截至2024年3月31日和2023年12月31日，來自相關方的款項分別為$xxx和$xxx。
[2] 這一項目的金額與所有期間呈現的相關方有關。
[3] 截至2024年3月31日和2023年12月31日，包括來自相關方的$xxx和$xxx。
Celsius Holdings, Inc.
綜合損益表
(以千為單位，每股金額除外)
(未經查核)
| 截至3月31日止三個月 | |||||||||||
| 2024 | 2023 | ||||||||||
營業收入[1] | $ | 355,708 | $ | 259,939 | |||||||
| 營業成本 | 173,501 | 146,121 | |||||||||
| 毛利潤 | 182,207 | 113,818 | |||||||||
| 銷售、一般及管理費用 | 99,017 | 68,905 | |||||||||
| 營業收入 | 83,190 | 44,913 | |||||||||
| 其他收入（費用）： | |||||||||||
| 應收票據利息收入 | 28 | 45 | |||||||||
| 利息收益，淨額 | 9,612 | 4,924 | |||||||||
| 匯率期貨損失 | (369) | (118) | |||||||||
| 其他收益合計 | 9,271 | 4,851 | |||||||||
| 稅前淨利潤 | 92,461 | 49,764 | |||||||||
| 所得稅支出 | (14,650) | (8,537) | |||||||||
| 凈利潤 | $ | 77,811 | $ | 41,227 | |||||||
A級優先股分紅派息[2] | (6,837) | (6,781) | |||||||||
分配給優先配股的收入[2] | (6,128) | (2,934) | |||||||||
| 歸屬於普通股股東的淨利潤 | $ | 64,846 | $ | 31,512 | |||||||
| 其他全面損益: | |||||||||||
| 外幣翻譯（虧損）利得，扣除所得稅 | (1,354) | 594 | |||||||||
| 綜合收益 | $ | 63,492 | $ | 32,106 | |||||||
每股盈餘：[3] | |||||||||||
| 基礎 | $ | 0.28 | $ | 0.14 | |||||||
| 稀釋 | $ | 0.27 | $ | 0.13 | |||||||
加權平均流通股數[3]: | |||||||||||
| 基礎 | 232,780 | 230,019 | |||||||||
| 稀釋 | 237,523 | 236,277 | |||||||||
附註是這些未經審核的綜合基本報表的一部分
[1] 在截至2024年3月31日和2023年的三個月中，包括來自相關方的xxx美元和xxx美元。
[2] 這一項目的金額與所有期間呈現的相關方有關。
[3] 前拆股 - 附屬的綜合基本報表及附註已經經過回顧調整，以反映於2023年11月13日生效的三換一拆股。更多資訊請參見附註2。簡介與重大會計政策基礎。
Celsius Holdings, Inc.
綜合現金流量表
（以千為單位）（未經審計）
| 截至3月31日三個月結束時， | |||||||||||
| 2024 | 2023 | ||||||||||
| 經營活動現金流量： | |||||||||||
| 凈利潤 | $ | 77,811 | $ | 41,227 | |||||||
| 調整淨利潤以達經營活動所提供之淨現金流量： | |||||||||||
| 折舊與攤提 | 1,229 | 549 | |||||||||
预期信贷损失准备[1] | 2,250 | 837 | |||||||||
遞延其他成本攤銷[2] | 3,531 | 3,531 | |||||||||
| 存貨過剩和淘汰 | 2,386 | 1,672 | |||||||||
| 處置不動產和設備所得利益 | (8) | — | |||||||||
| 以股份為基礎之報酬支出 | 3,563 | 5,507 | |||||||||
| 遞延所得稅-淨額 | 6,450 | 2,873 | |||||||||
| 匯率期貨損失 | 369 | 69 | |||||||||
| 營運資產和負債的變化： | |||||||||||
應收帳款-淨額[3] | (18,664) | (109,639) | |||||||||
| 存貨-淨額 | 29,386 | 17,338 | |||||||||
| 預付費用及其他流動資產 | (2,076) | (4,166) | |||||||||
| 應付賬款 | (3,013) | (19,712) | |||||||||
| 應計費用 | 1,998 | 12,643 | |||||||||
| 應納所得稅款 | 8,250 | 7,251 | |||||||||
累計促銷津貼[4] | 29,414 | 32,248 | |||||||||
| 累計經銷商終止費用 | (248) | (2,923) | |||||||||
| 其他流動負債 | 2,094 | 1,508 | |||||||||
| 使用權變動及租賃負債-淨變動 | (23) | (15) | |||||||||
逐步認列的收入[2] | (2,378) | (4,625) | |||||||||
| 其他資產 | (7,672) | (4) | |||||||||
| 營運活動之淨現金提供（使用）量 | 134,649 | (13,831) | |||||||||
| 投資活動之現金流量: | |||||||||||
| 應收票據的收款 | — | 3,233 | |||||||||
購買不動產和設備[5] | (4,525) | (2,253) | |||||||||
| 投資活動提供的淨現金流量（使用） | (4,525) | 980 | |||||||||
| 來自籌資活動的現金流量: | |||||||||||
| 融資租賃負債的本金支付 | (15) | (11) | |||||||||
| 行使股票期權所得 | 967 | 478 | |||||||||
A系列優先股股息[2] | (6,837) | (6,781) | |||||||||
| 籌集資金的淨現金流量 | (5,885) | (6,314) | |||||||||
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 | (722) | (181) | |||||||||
| 現金及現金等價物的淨增加（減少） | 123,517 | (19,346) | |||||||||
| 本期初現金及現金等價物 | 755,981 | 652,927 | |||||||||
| 本期末現金及現金等價物 | $ | 879,498 | $ | 633,581 | |||||||
| 補充揭露： | |||||||||||
| 支付現金： | |||||||||||
| 稅收 | $ | 320 | $ | 408 | |||||||
附註是這些未經審核的綜合基本報表的一部分
[1] 包括截至2024年3月31日和2023年分别與相關方相關的xxx美元和xxx美元。
[2] 此項目中的金額與呈報的所有時期都與相關方相關。
[3] 截至2024年3月31日的三個月，包括與相關方相關的xxx美元和xxx美元，分別為2024年和2023年。
[4] 包括相關方於2024年3月31日和2023年分別結束的三個月中相關的$xxx和$xxx。
[5] 包括截至2024年3月31日和2023年的三個月分別與相關方有關的 xxx 元和 xxx 元。
我們感謝證券交易委員會（SEC）持續致力於推動透明的財務報告實踐，並感謝有機會回應您的意見。 如果您或其他工作人員有任何進一步的意見或問題，請隨時撥打以下電話聯繫。 561-289-2088。
真誠地,
Celsius Holdings, Inc.
作者： /s/ Jarrod Langhans
Jarrod Langhans
致富金融(臨時代碼)辦公室
抄送人：Drew m. Altman, Esq., Greenberg Traurig