附件99.3
未經審計的簡明合併財務信息。
業務組合的描述
2024年7月1日，DE公司PLAYSTUDIOS，Inc.（以下簡稱MYPS），與其全資子公司PLAYSTUDIOS International Israel Limited以及英國公司Pixode Games Limited（以下簡稱Pixode）簽訂了資產購買協議（以下簡稱購買協議）。
根據購買協議的條款和條件，PLAYSTUDIOS同意以現金形式收購Pixode開發和發佈的移動遊戲相關的某些有形和無形資產，前期現金對價爲350萬美元，另有額外對價，視特定產品和財務里程碑的達成情況而定，最高金額可達1.135億美元。
根據會計準則編碼（「ASC」）805，購買協議被視爲一項業務組合 業務組合（「ASC 805」）
以下是業務合併結束時發佈的考慮事項總結：
| 總收益（以千爲單位，除股票數據外） | 金額 | |||||||
| 現金的考慮的公允價值 | $ | 3,500 | ||||||
| 或有事項考慮 | 3,533 | |||||||
| 總對價 | $ | 7,033 | ||||||
未經審計的預格式合併財務信息
以下未經審計的簡明綜合財務信息已按照修訂版33-10786號公告的最終規則第11條規定的規則S-X編制關於收購和處置業務的財務披露的修訂”
截至2024年3月31日的未審計的簡化合並資產負債表，以像2024年3月31日已完成業務組合和相關交易的方式合併Pixode的歷史資產負債表和MYPS的歷史資產負債表。截至2024年3月31日的未審計的簡化合並利潤表和截至2023年12月31日的年度合併Pixode和PLAYSTUDIOS的歷史利潤表，以像2023年1月1日年初已完成業務組合和相關交易的方式合併。
歷史財務信息來源於以下基本報表和相應附註，並應與其一起閱讀：
•包含在2023年12月31日結束的年度報告第10-K表中的MYPS的已經審計的基本報表；
•MYPS截至2024年3月31日的未經審計的財務報表包含在其2024年3月31日止的季度報告-10-Q表中；
•Pixode截至2023年12月31日的已審計財務報表作爲附件99.1包含在MYPS於2024年9月16日提交給美國證券交易委員會的8-k表格的陳述中；並且
•Pixode截至2024年3月31日的未經審計的基本報表作爲附表99.2包含在MYPS於2024年9月16日向SEC提交的8-k表格的當前報告中；
未經審計的假設調整是基於目前可得到的信息，並且未經審計的假設調整的底層假設和估計在附帶說明中有所描述。實際結果可能與用於呈現附帶的未經審計的假設調整的假設存在重大差異。
| 未經審計的拓展摘要壓縮綜合資產負債表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| （以千計） | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年3月31日 | 截至2024年3月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Pixode遊戲有限公司 (歷史數據) | PLAYSTUDIOS，Inc。（歷史數據） | 重新分類調整 | 交易會計調整 | 合併業績 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 現金 | $ | 170 | $ | (170) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 現金及現金等價物 | 126,980 | 170 | (170) | (A) | $ | 122,931 | ||||||||||||||||||||||||||
| (3,400) | (B) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| (649) | (C) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 應收賬款 | 16 | (16) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 應收賬款 | 31,944 | 16 | (16) | (A) | 31,944 | |||||||||||||||||||||||||||
| 應收所得稅 | 55 | (55) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他資產 | 19 | (19) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 預付和其他流動資產 | 10,730 | 74 | (74) | (A) | 10,730 | |||||||||||||||||||||||||||
| 總流動資產 | $ | 260 | 169,654 | — | (4,309) | 165,605 | ||||||||||||||||||||||||||
| 非流動資產： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 資產和設備，淨值 | 15 | 17,905 | 17,920 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 經營租賃權使用資產 | 87 | 8,461 | 8,548 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 無形資產和內部使用軟件淨值 | 108,386 | 1,660 | (D) | 110,046 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 商譽 | 47,133 | 5,358 | (D) | 52,491 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 遞延所得稅資產 | 22 | (22) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 延遲所得稅 | 2,711 | 22 | (22) | (A) | 2,711 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他長期資產 | 3,224 | 3,224 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 總非流動資產 | 124 | 187,820 | — | 6,996 | 194,940 | |||||||||||||||||||||||||||
| 總資產 | $ | 384 | $ | 357,474 | $ | — | $ | 2,687 | $ | 360,545 | ||||||||||||||||||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 應付賬款 | $ | 228 | $ | 3,817 | $ | (228) | (A) | $ | 3,817 | |||||||||||||||||||||||
| 認股權負債 | 1,151 | 1,151 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 經營租賃負債，流動負債 | 74 | 3,461 | 3,535 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 短期借款 | 7,855 | (7,855) | (A) | — | ||||||||||||||||||||||||||||
| 應交所得稅 | 54 | (54) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 應計及其他流動負債 | 623 | (623) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 應計負債 | 29,029 | 677 | (677) | (A) | 29,129 | |||||||||||||||||||||||||||
| UNAUDITED PRO FORMA CONDENSED COMBINED BALANCE SHEETS | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| （以千計） | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年3月31日 | 截至2024年3月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Pixode遊戲有限公司 (歷史數據) | PLAYSTUDIOS, Inc. (歷史記錄) | 分類調整 | 交易會計調整 | 合併業績 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 100 | (B) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債合計 | 8,834 | 37,458 | — | (8,660) | 37,632 | |||||||||||||||||||||||||||
| 非流動負債: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 最低保證負債 | 24,000 | 24,000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 延遲所得稅 | 1,001 | 1,001 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 非流動經營租賃負債 | 13 | 5,532 | 5,545 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 長期債務，減去當期部分 | 50 | (50) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他長期負債 | 1,061 | 50 | (50) | (A) | 4,594 | |||||||||||||||||||||||||||
| 3,533 | (B) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 預售協議 | 1,337 | (1,337) | (A) | — | ||||||||||||||||||||||||||||
| 所有非流動負債 | 1,400 | 31,594 | — | 2,146 | 35,140 | |||||||||||||||||||||||||||
| 負債合計 | 10,234 | 69,052 | — | (6,514) | 72,772 | |||||||||||||||||||||||||||
| 承諾和 contingencies | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股東權益： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 1 | (1) | (A) | — | ||||||||||||||||||||||||||||
| A類普通股 | 12 | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| B類普通股 | 2 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 額外實收資本 | 1,179 | 315,526 | (1,179) | (A) | 315,526 | |||||||||||||||||||||||||||
| 累積赤字 | (10,948) | (3,204) | 10,948 | (A) | (3,853) | |||||||||||||||||||||||||||
| (649) | (C) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計其他綜合損失 | (82) | (984) | 82 | (A) | (984) | |||||||||||||||||||||||||||
| 自家保管的股票 | (22,930) | — | (22,930) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 股東權益（赤字） | (9,850) | 288,422 | — | 9,201 | 287,773 | |||||||||||||||||||||||||||
| 負債合計及股東權益總計 | 384 | 357,474 | — | 2,687 | 360,545 | |||||||||||||||||||||||||||
| 未經審計的合併損益簡化的業務報表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年3月31日止3個月的非審計簡明合併報表。 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| （以千爲單位，每股數據除外） | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年3月31日的三個月 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pixode Games有限公司（歷史） | PLAYSTUDIOS公司 (歷史數據) | 重新分類調整 | 交易會計調整 | 合併業績 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | $ | 30 | $ | 77,828 | $ | 77,858 | ||||||||||||||||||||||||||
| 營業費用： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 營業收入成本 | 7 | 18,951 | 18,958 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 銷售和營銷 | 257 | 18,576 | 5 | （AA） | 18,838 | |||||||||||||||||||||||||||
| 研發 | 169 | 18,021 | 18,190 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ZSCALER, INC. | 85 | 11,779 | 5 | （AA） | 11,869 | |||||||||||||||||||||||||||
| 折舊費用 | 2 | (2) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 11,566 | 2 | 83 | （BB） | 11,651 | |||||||||||||||||||||||||||
| 重組及相關費用 | 638 | 638 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 總運營成本和費用 | 520 | 79,531 | — | 93 | 80,144 | |||||||||||||||||||||||||||
| 營業利潤 | (490) | (1,703) | — | (93) | (2,286) | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用）淨額 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 權證賠償金額的變化 | (64) | (64) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 利息費用 | (90) | 1,420 | 90 | (CC) | 1,420 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用）淨額 | (5) | (106) | (111) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 總其他收入(費用)，淨額 | (95) | 1,250 | — | 90 | 1,245 | |||||||||||||||||||||||||||
| 稅前虧損 | (585) | (453) | — | (3) | (1,041) | |||||||||||||||||||||||||||
| 所得稅費用 | (4) | (114) | (4) | (DD) | (122) | |||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | $ | (589) | $ | (567) | $ | — | $ | (7) | $ | (1,163) | ||||||||||||||||||||||
| A類普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股流通加權平均股數： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | 119,117 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 每股普通股東應占淨虧損： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | $ | (0.01) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| B類普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股流通加權平均股數： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | 16,458 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 歸屬於普通股股東的淨虧損每股： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | $ | (0.01) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 未經審計的預測簡化合並利潤表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| （以千爲單位，每股數據除外） | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Pixode Games有限公司（歷史） | PLAYSTUDIOS, Inc. (歷史數據) | 分類調整 | 交易會計調整 | 合併業績 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | $ | 108 | $ | 310,886 | $ | 310,994 | ||||||||||||||||||||||||||
| 營業費用： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 營業收入成本 | 24 | 77,800 | 77,824 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 銷售和營銷 | 1,450 | 74,360 | 19 | （AA） | 75,829 | |||||||||||||||||||||||||||
| 研發 | 1,831 | 70,298 | 72,129 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ZSCALER, INC. | 796 | 45,072 | 20 | （AA） | 45,888 | |||||||||||||||||||||||||||
| 折舊費用 | 10 | (10) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 45,259 | 10 | 332 | （BB） | 45,601 | |||||||||||||||||||||||||||
| 重組及相關費用 | 8,584 | 649 | (EE) | 9,233 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 總運營成本和費用 | 4,111 | 321,373 | — | 1,020 | 326,504 | |||||||||||||||||||||||||||
| 經營虧損 | (4,003) | (10,487) | — | (1,020) | (15,510) | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用）淨額 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 認股權負債公允價值變動 | 2,596 | 2,596 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 利息費用 | (307) | 4,858 | 307 | (CC) | 4,858 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用）淨額 | 20 | 513 | 533 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 總其他收入(費用)，淨額 | (287) | 7,967 | — | 307 | 7,987 | |||||||||||||||||||||||||||
| 稅前收入 | (4,290) | (2,520) | — | (713) | (7,523) | |||||||||||||||||||||||||||
| 所得稅費用 | (30) | (16,873) | (16) | (DD) | (16,919) | |||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | $ | (4,320) | $ | (19,393) | $ | — | (729) | $ | (24,442) | |||||||||||||||||||||||
| A類普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股流通加權平均股數： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | 116,520 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 歸屬於普通股東的每股淨虧損： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | $ | (0.18) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| B類普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股流通加權平均股數： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | 16,458 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股東應占淨損失每股： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋 | $ | (0.18) | ||||||||||||||||||||||||||||||
未經審計的未經審計的合併財務報表附註
1.報告範圍
《採購協議》按照GAAP的規定作爲一項業務組合進行覈算（「業務組合」）。根據這種會計處理方法，Pixode資產被視爲財務報告用途的一個業務。
未經審計的2024年3月31日的調整合並資產負債表假設業務合併發生在2024年3月31日。2024年3月31日結束的三個月的未經審計的調整合並利潤表以及2023年12月31日結束的未經審計調整合並年度報告將業務合併視爲在2023年1月1日完成。
基於2024年3月31日的未經審計的簡化合並資產負債表以及2024年3月31日的未經審計的簡化合並損益表的假設編制而成，並應與以下內容一起閱讀：
a.MYPS的未經審計的基本報表截至2024年3月31日，幷包含在其2024年3月31日截止的Form 10-Q季度報告中；
b.Pixode截至2024年3月31日的未經審計的基本報表作爲附表99.2包含在MYPS於2024年9月16日向SEC提交的8-k表格的當前報告中；
未經審計的2023年12月31日年度的合併業績摘要未經整理，應與以下內容一起閱讀：
a.MYPS年度報告（Form 10-k）附帶的經審計的基本財務報表，截至2023年12月31日；及
b.Pixode截至2023年12月31日的已審計財務報表作爲附件99.1包含在MYPS於2024年9月16日提交給美國證券交易委員會的8-k表格的陳述中；並且
反映業務組合完成的專項調整基於某些當前可用信息，以及MYPS相信在目前情況下是合理的某些假設和方法論。未經審計的簡明專項調整在隨附說明中描述，可能會隨着額外信息的獲取和評估而進行修訂。因此，實際調整可能會有所不同於專項調整，而這種差異可能是重大的。MYPS認爲其假設和方法爲在當前管理可得到的信息下呈現業務組合的所有重大影響提供了合理基礎，並且專項調整在未經審計的簡明專項合併財務信息中得到了適當的應用。
未經審計的業務合併假設彙總財務信息未必反映出業務組合發生日期的實際運營結果和財務狀況，也不代表後合併公司未來的彙總運營結果或財務狀況。應結合MYPS和Pixode的歷史財務報表及其附註進行閱讀。
2.會計政策
業務組合完成後，管理層對兩個實體的會計政策進行了全面審查。根據其初步分析，管理層未發現任何可能對未經審計的摘要合併財務信息產生重大影響的差異。因此，未經審計的摘要合併財務信息不假設會計政策存在任何差異。
3.未經審計的調整後的合併財務信息摘要
未經審計的基於假設的綜合財務信息已經準備好，以說明業務組合的影響，並僅供信息目的。
以下未經審計的簡式合併財務信息已根據《第33-10786公告“關於收購和處置企業財務披露修正案》所修訂的《S-X規定第11條》編制。第33-10786公告取代現有的簡式調整標準，以簡化要求來描繪交易的會計處理（「交易會計調整」），並提出了已發生或合理預期將發生的合理可估計的協同效應和其他交易影響（「管理調整」）。MYPS選擇不提出管理調整，並將僅在未經審計的簡式合併財務信息中呈現交易會計調整。
根據展示期間合併後公司提交的預測的所得稅準備款不一定反映出如果合併後公司在所展示期間提交了合併所得稅申報，將導致的準備款金額。
不過，無審核的簡化合並經營利潤計算表中每股普通股股東應占的合併基本和稀釋淨損失是基於假設業務組合發生在2023年1月1日的合併公司的已發行股份數。
未經審計的假設簡明合併資產負債表的交易會計調整
2024年3月31日未經審計的合併簡化資產負債表中包含的交易會計調整如下所示:
(A)反映了未作爲業務組合的一部分而獲得的資產、負債和股東權益的調整。
(B)根據購買協議，反映成交時支付的現金，包括10萬美元的保留款項。這還包括對待定對價公允價值的確認，初始價值爲350萬美元。
(C)反映了與業務組合結束時發生的交易成本相關的現金支付的確認。
(D)反映了作爲業務組合一部分收購的無形資產的確認。
| 2024年7月1日 | |||||
| 現金的考慮的公允價值 | $ | 3,400 | |||
| 保留款 | 100 | ||||
| 非流動的有償條款 | 3,533 | ||||
| 總對價轉讓 | $ | 7,033 | |||
| 已獲得可識別資產和承擔的負責： | |||||
| 資產和設備，淨值 | 15 | ||||
| 開發的科技資產 | 1,660 | ||||
| 可辨認淨資產合計 | $ | 1,675 | |||
| 商譽 | $ | 5,358 | |||
未經審計的調整交易會計的摘要組合利潤表
未經審計的2024年3月31日爲止的三個月以及截至2023年12月31日的年度概要的交易會計調整如下：
（AA）反映與股權激勵相關的費用確認。這是一個重複出現的項目。
（BB）反映了與業務組合的無形資產的攤銷相關的費用的確認。這是一個重複的項目。
(CC)反映了與Pixode相關的當前和長期債務利息的清除。債務未作爲業務組合的一部分包括在內。這是一個經常性項目。
(DD)反映了合併業務所得稅計提的調整。這是一項經常性的項目。
(EE)反映了業務組合結束時發生的交易成本的確認開支。這是一筆非經常性項目。
4.淨利潤（損失）歸屬於普通股股東的每股份額
代表每股歸屬普通股股東的淨虧損，計算方式使用歸屬普通股股東的歷史加權平均流通股數。非審計的拼圖按以下信息準備而成，截至2024年3月31日的三個月和截至2023年12月31日的年度。
| （以千爲單位，每股數據除外） | 截至2024年3月31日的三個月 | 截至2023年12月31日的年度 | ||||||||||||
| A類普通股 | ||||||||||||||
| 歸屬於一般股東的攤薄淨虧損 | (1,022) | (21,416) | ||||||||||||
| 普通股加權平均股數 - 基本 | 119 | 117 | ||||||||||||
| 毀約的期權 | — | — | ||||||||||||
| 普通股加權平均股數 - 攤薄 | 119 | 117 | ||||||||||||
| 基本每股普通股東淨收入（虧損） | (0.01) | (0.18) | ||||||||||||
| 攤薄每股普通股東淨收入（虧損） | (0.01) | (0.18) | ||||||||||||
| B類普通股 | ||||||||||||||
| 適用於B類普通股股東的淨虧損 | (141) | (3,026) | ||||||||||||
| 普通股加權平均股數 - 基本 | 16 | 16 | ||||||||||||
| 可轉換期權 | — | — | ||||||||||||
| 普通股加權平均股數 - 攤薄 | 16 | 16 | ||||||||||||
| 基本每股普通股股東淨收入（虧損） | (0.01) | (0.18) | ||||||||||||
| 每股稀釋後歸屬普通股股東的淨利潤（虧損） | (0.01) | (0.18) | ||||||||||||