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未经审计的专项合并财务信息摘要
介绍
在2024年7月1日（“结束日期”），six flags entertainment公司（前身为CopperSteel HoldCo, Inc.）完成了根据于2023年11月2日达成的《合并协议和计划》（“合并协议”）所规定的先前宣布的合并交易。该协议由CopperSteel HoldCo, Inc.（“CopperSteel”）、Cedar Fair, L.P.（“合作伙伴”、“雪松娱乐”或“原雪松娱乐”）、Six Flags Entertainment Corporation（“原six flags”）和CopperSteel Merger Sub, LLC（“Copper Merger Sub”）签署。根据合并协议，（i）Copper Merger Sub与合作伙伴合并（“雪松娱乐第一次合并”），合作伙伴作为存续实体（“雪松娱乐存续实体”）并成为CopperSteel的直接子公司，（ii）随后，雪松娱乐存续实体与CopperSteel合并（“雪松娱乐第二次合并”及与雪松娱乐第一次合并一起称为“雪松娱乐合并”），CopperSteel作为存活的公司继续存在，（iii）原six flags合并至CopperSteel（“six flags合并”及与雪松娱乐合并一起称为“合并”），CopperSteel作为存续公司。合并完成后，Copper Merger Sub、合作伙伴和原six flags的法律实体停止存在，CopperSteel将其名称更改为“six flags entertainment公司”。未经审计的专项合并财务信息中，CopperSteel将被称为“公司”或“six flags”以后。
公司于2023年10月24日由原six flags成立，目的是实施合并，并在合并之前由原six flags和原雪松娱乐共同拥有。在合并生效之前，公司未进行除了与其成立和与合并有关的合并协议中规定的事项以外的任何活动，并且只具有名义资产和负债。公司是原six flags和原雪松娱乐的继任公司。在合并结束后，公司总部位于北卡罗来纳州夏洛特，其每股面值为0.01美元的普通股（“six flags普通股”）在纽约证券交易所以“FUN”股票代码挂牌。
并购完成后，在某些特定例外情况下，(i) 前雪松娱乐发行和流通的有限合伙权益单位(每个称为“雪松娱乐单位”，集体称为“雪松娱乐单位”)转换为有权接收根据并购协议调整后的六旗普通股的权利，(之前雪松娱乐交换比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息 (ii) 前六旗发行和流通的每股普通股，每股面值0.025美元的前六旗普通股，转换为有权接收根据并购协议调整后的0.5800股六旗普通股的权利(之前六旗交换比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息。
诸如六旗股票期权、六旗受限股份、六旗RSU奖励、六旗推迟股份单位奖励、六旗PSU奖励、CopperSteel股票期权、CopperSteel受限股份、CopperSteel RSU奖励、CopperSteel PSU奖励、雪松娱乐债券、雪松娱乐单位结算递延单位、特别股息和认可费用等术语在以下未经审计的合并财务信息中使用，应与公司的代理表决权书/招股说明书中赋予的相同含义相符，该表决权书/招股说明书是该公司333-276255号表文件的组成部分。 S-4 （卷宗333-261845） 不适用。 2024年5月1日，前雪松娱乐、加拿大仙境公司(“加拿大仙境”)、Millennium Operations LLC(“Millennium”)、其他参与者的其他子借款人，担保人，贷款人和威尔斯法 高银行股份有限公司，作为管理代理人和抵押代理(“管理代理人”)，签署了一项新的信贷协议(“2024信贷协议”)。
在并购完成后，在某些特定例外情况下，(i) 前雪松娱乐发行和流通的有限合伙权益单位(每个称为“雪松娱乐单位”，集体称为“雪松娱乐单位”)转换为有权接收根据并购协议调整后的六旗普通股的权利，(之前雪松娱乐交换比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息 (ii) 前六旗发行和流通的每股普通股，每股面值0.025美元的前六旗普通股，转换为有权接收根据并购协议调整后的0.5800股六旗普通股的权利(之前六旗交换比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息。
其中包括10亿美元的优先担保期限贷款设施，以及3亿美元的循环信贷设施。与合并交割的时间紧密相关，公司继承并承担了雪松娱乐以前根据2024年信贷协议的所有义务，六旗主题公园公司（“SFTP”）成为2024年信贷协议的借款人，并且某些前六旗子公司保证了2024年信贷协议下的义务。与合并交割的时间紧密相关，六旗、SFTP、加拿大仙境、千禧以及其他在此同意书中充当担保人的子公司、在此充当贷款人的各方以及行政代理人，签署了关于2024年信贷协议的首次修正和增量承担协议（“首次修正”以及与2024年信贷协议一起构成的“信贷协议”）。首次修正将循环信贷设施的规模扩大到8.5亿美元，并将到期日延长至2029年7月1日，但在某个日期前91天的日子中，当时在该日期之前未偿还的某项债务总额超过2亿美元，终止到期。在合并交割时，信贷协议下的3.3亿美元借款被用于：（a）偿还前六旗和前雪松娱乐循环信贷设施分别应付的2.05亿美元和8800万美元的本金，以及应计的利息（b）支付与首次修正相关的债务发行成本，以及（c）为一般企业目的提供现金，包括支付与合并交割相关产生的交易成本的结算。此外，在合并交割前，前六旗利用手头现金偿还了对SFTP发行的到期日为2025年的7.000%优先担保票据（“六旗2025年优先票据”）应付的1.65亿美元本金，加上应计利息，截至2024年6月30日，该票据的未偿本金金额为3.65亿美元。
以下的未经审计的合并财务信息概述已经根据前雪松娱乐和前Cedar Fair的历史合并财务报表进行了调整，以反映（i）完成合并，（ii）与合并相关的信贷协议的款项和使用，（iii）在合并之前对Six Flags 2025年优先票据应收款项的部分结算，以及（iv）将Cedar Fair单位转换为Six Flags普通股及相关所得税影响，总称为“交易”。此外，以下未经审计的合并财务信息已经经调整以反映信贷协议的款项和使用，以重新融资前Cedar Fair现有借款的情况。未经审核的合并资产负债表呈现为如果交易和融资发生在2024年6月30日，未经审核的合并利润表呈现为如果交易和融资发生在2023年1月1日，则截至2023年12月31日的年度及2024年6月30日的前六个月期间的情况。
合并作为业务组合根据收购会计方法进行核算，前Cedar Fair作为会计收购人。前Cedar Fair被确定为会计收购人，主要基于以下事实和情况的评估：（i）Cedar Fair股东在合并完成后拥有公司大部分表决权；在合并完成后，原Cedar Fair和原Six Flags的持有人约占Six Flags普通股的51.2%和48.8%，在充分摊薄的基础上；（ii）前Cedar Fair的首席执行官和首席财务官领导公司管理团队担任首席执行官和首席财务官，而前Six Flags的首席执行官和首席财务官分别担任公司董事会执行主席和首席整合官；（iii）公司董事会由十二位成员组成，其中六位由前Cedar Fair和前Six Flags指定；（iv）公司总部位于北卡罗来纳州夏洛特，这与前Cedar Fair合并前的执行领导团队所在地一致，并且不代表前Cedar Fair的经营或管理方式发生变化。已经准备的合并财务信息反映了对前Cedar Fair的历史财务信息进行交易会计和融资调整。
合并方案中考虑的代表金额（定义见第3条）和购买价格分配是初步的，并基于对前六旗资产和负债的公允市场价值的估计，截至2024年6月30日，利用目前可获得的信息。合并调整、初步合并代表金额和初步购买价格分配的假设和估计情况在附注中有描述，应与合并简明合并财务信息一起阅读。
截至此申报日期，尚未确定达到所需最终估值的资产购买价值和相关分配，也尚未确认出转变六旗会计政策以符合前雪松娱乐的所有板块所需的所有调整。封盘后发放的六旗普通股的价值是根据封盘日的六旗普通股市价确定的。盈余预测调整是初步的，可能随着获取更多信息以及进行更多分析而发生变化。最终购买价格分配和收购代价的衡量可能与此处反映的情况存在重大差异。
未经审计的 pro forma 简明合并财务信息仅供说明目的，并不一定反映如果交易发生在指定日期时，六旗的财务状况或经营业绩会是怎样的。此外，未经审计的 pro forma 简明合并财务信息也可能无法预测六旗未来的财务状况和经营业绩。未经审计的 pro forma 调整代表管理层根据申报日期可获得的信息所作出的估计，可能随着获取更多信息和进行进一步分析而发生变化。支持 pro forma 调整的假设和估计见附注说明。
未经审计的基本合并资产负债表
截至2024年6月30日
（以千为单位）
| 雪松娱乐有限合伙 （前雪松娱乐） (历史数据) |
六旗娱乐 公司（前六旗） (历史调整) |
交易 会计 调整 |
融资情况 调整 |
合并后形式 | ||||||||||||||||||||
| 资产 |
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| 流动资产 |
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| 现金及现金等价物 |
$ | 52,858 | $ | 441,241 | $ | (425,744 | ) | C | $ | — | S | $ | 68,355 | |||||||||||
| 应收账款 |
114,554 | 88,060 | — | — | 202,614 | |||||||||||||||||||
| 存货 |
61,480 | 48,134 | — | — | 109,614 | |||||||||||||||||||
| 其他资产 |
42,501 | 83,667 | (33,691 | ) | O | — | 84,321 | |||||||||||||||||
| (8,156 | ) | P | ||||||||||||||||||||||
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| 271,393 | 661,102 | (467,591 | ) | — | 464,904 | |||||||||||||||||||
| 非流动资产 |
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| 资产和设备，净值 |
1,689,029 | 1,329,871 | 2,014,926 | A | — | 5,033,826 | ||||||||||||||||||
| 商誉 |
262,592 | 659,618 | 1,945,608 | D | — | 2,867,818 | ||||||||||||||||||
| 其他无形资产，净额 |
48,581 | 344,129 | 485,871 | B | — | 878,581 | ||||||||||||||||||
| 租赁权使用权资产 |
75,175 | 141,598 | 11,128 | G | — | 227,901 | ||||||||||||||||||
| 其他资产 |
1,060 | 25,414 | 72 | O | — | 26,546 | ||||||||||||||||||
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| $ | 2,347,830 | $ | 3,161,732 | $ | 3,990,014 | $ | — | $ | 9,499,576 | |||||||||||||||
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| 负债和所有者权益（赤字） |
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| 流动负债 |
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| 长期债务的流动部分 |
$ | 10,000 | $ | 56,867 | $ | (284 | ) | I | $ | — | $ | 66,583 | ||||||||||||
| 应付账款 |
84,130 | 71,187 | — | — | 155,317 | |||||||||||||||||||
| 递延收入 |
281,795 | 195,385 | 10,710 | O | — | 487,890 | ||||||||||||||||||
| 应计利息 |
28,501 | 36,425 | (12,795 | ) | Q | (305 | ) | S | 51,826 | |||||||||||||||
| 应计税费 |
21,322 | 8,112 | — | — | 29,434 | |||||||||||||||||||
| 应计的工资、工资和福利 |
35,081 | 19,215 | — | — | 54,296 | |||||||||||||||||||
| 自保留款 |
28,039 | 64,767 | 9,195 | O | — | 102,001 | ||||||||||||||||||
| 其他应计负债 |
51,001 | 191,682 | (133,902 | ) | R | — | 112,254 | |||||||||||||||||
| 623 | G | — | ||||||||||||||||||||||
| 2,850 | O | |||||||||||||||||||||||
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| 539,869 | 643,640 | (123,603 | ) | (305 | ) | 1,059,601 | ||||||||||||||||||
| 递延所得税负债 |
65,382 | 171,117 | 632,920 | F | — | 620,150 | ||||||||||||||||||
| (249,269 | ) | H | — | |||||||||||||||||||||
| 租赁负债 |
66,871 | 167,335 | 2,563 | G | — | 236,769 | ||||||||||||||||||
| 其他负债 |
8,996 | 23,236 | — | — | 32,232 | |||||||||||||||||||
| 长期债务 |
2,348,790 | 2,689,496 | (139,593 | ) | J | 305 | S | 4,947,719 | ||||||||||||||||
| 48,721 | I | |||||||||||||||||||||||
| 次级债券托管人最初将是初级次级债券的证券注册人和支付代理人。所有与初级次级债券有关的交易，包括初级次级债券的登记、转让和交换，将由证券注册人在纽约市的一个办事处处理，该办事处由NEE Capital指定。NEE Capital最初指定了次级信托银行的企业信托办事处作为该办事处。此外，持有初级次级债券的持有人应将有关初级次级债券的通知地址寄往该办事处。NEE Capital将通知初级次级债券的持有人该办事处的位置变化。 |
— | 544,234 | 1,451 | K | — | 545,685 | ||||||||||||||||||
| 业主（赤字）权益 |
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| 雪松娱乐特殊有限合伙人权益 |
5,290 | — | (5,290 | ) | C | — | — | |||||||||||||||||
| 雪松娱乐普通合伙人 |
(7 | ) | — | 7 | L | — | — | |||||||||||||||||
| 雪松娱乐有限合伙人 |
(702,046 | ) | — | 702,046 | L | — | — | |||||||||||||||||
| 前六旗优先股，面值$1.00 |
— | — | — | — | — | |||||||||||||||||||
| 之前的六旗普通股，面值$0.025 |
— | 2,117 | (2,117 | ) | L | — | — | |||||||||||||||||
| 六旗普通股，面值$0.01 |
— | — | 1,003 | L | — | 1,003 | ||||||||||||||||||
| 超过面值的资本 |
— | 1,136,698 | 982,446 | M | — | 2,119,144 | ||||||||||||||||||
| 累积赤字 |
— | (2,141,711 | ) | 2,064,299 | N | — | (77,412 | ) | ||||||||||||||||
| 累计其他综合收益(亏损) |
14,685 | (74,430 | ) | 74,430 | E | — | 14,685 | |||||||||||||||||
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| (682,078 | ) | (1,077,326 | ) | 3,816,824 | — | 2,057,420 | ||||||||||||||||||
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| $ | 2,347,830 | $ | 3,161,732 | $ | 3,990,014 | $ | — | $ | 9,499,576 | |||||||||||||||
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未经审计的业务合并利润简表
截至2023年12月31日的年度报告（以千美元计）
（以千为单位，除每单位和每股数据外）
| 雪松娱乐有限合伙 （前雪松娱乐） (历史数据) |
六旗娱乐 公司 (前六旗) (历史调整) |
交易 会计 调整 |
融资调整 | 基本报表 合并 |
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| 净收入： |
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| 入院人数 |
$ | 894,728 | $ | 805,974 | $ | — | $ | — | $ | 1,700,702 | ||||||||||||||
| 食品、商品和游戏 |
613,969 | 420,776 | — | — | 1,034,745 | |||||||||||||||||||
| 0.5 |
289,971 | 206,960 | — | — | 496,931 | |||||||||||||||||||
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| 1,798,668 | 1,433,710 | — | — | 3,232,378 | ||||||||||||||||||||
| 食品、商品和游戏的成本 |
159,830 | 110,471 | — | — | 270,301 | |||||||||||||||||||
| 营业费用 |
860,154 | 688,213 | 2,469 | II | — | 1,550,836 | ||||||||||||||||||
| 销售、一般及行政费用 |
296,458 | 190,354 | 35,696 | CC | — | 580,946 | ||||||||||||||||||
| 39,728 | 杜邦 | — | ||||||||||||||||||||||
| 18,710 | GG | — | ||||||||||||||||||||||
| 折旧和摊销 |
157,995 | 115,086 | 130,573 | AA | — | 402,768 | ||||||||||||||||||
| (886 | ) | BB | — | |||||||||||||||||||||
| 净资产减值/固定资产报废损失 |
18,067 | 39,349 | — | — | 57,416 | |||||||||||||||||||
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| 1,492,504 | 1,143,473 | 226,290 | — | 2,862,267 | ||||||||||||||||||||
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| 营业利润 |
306,164 | 290,237 | (226,290 | ) | — | 370,111 | ||||||||||||||||||
| 利息费用 |
141,770 | 161,071 | 5,151 | HH | (1,235 | ) | LL | 306,757 | ||||||||||||||||
| 提早清偿债务的损失 |
— | 13,982 | 2,063 | KK | — | 16,045 | ||||||||||||||||||
| 其他（收入）支出，净额 |
(8,208 | ) | 6,393 | — | — | (1,815 | ) | |||||||||||||||||
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| 税前收入（亏损） |
172,602 | 108,791 | (233,504 | ) | 1,235 | 49,124 | ||||||||||||||||||
| 税金预提 |
48,043 | 22,290 | 3,347 | EE | 312 | MM | 24,967 | |||||||||||||||||
| (49,025 | ) | FF | — | |||||||||||||||||||||
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$ | 124,559 | $ | 86,501 | $ | (187,826 | ) | $ | 923 | $ | 24,157 | |||||||||||||
| 减：分配给雪松娱乐普通合伙人的净利润 |
1 | — | (1 | ) | JJ | — | — | |||||||||||||||||
| 减：分配给六旗非控股权益的净利润 |
— | 47,501 | — | — | 47,501 | |||||||||||||||||||
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| 分配/归属于有限合伙人和控股利益的净利润（亏损） |
$ | 124,558 | $ | 39,000 | $ | (187,825 | ) | $ | 923 | $ | (23,344 | ) | ||||||||||||
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| 每有限合伙人单位/普通股份的基本收入（亏损）： |
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| 加权平均有限合伙人单位/普通股份的发行量 |
50,938 | 83,410 | — | — | 100,367 | |||||||||||||||||||
| 每有限合伙人单位/普通股份的净收入（亏损） |
$ | 2.45 | $ | 0.47 | — | — | $ | (0.23 | ) | |||||||||||||||
| 每股稀释收益（亏损） |
— | — | ||||||||||||||||||||||
| 加权平均有限合伙人单位/普通股股份 |
51,508 | 83,935 | — | — | 100,367 | |||||||||||||||||||
| 每股有限合伙人单位/普通股股份净利润（亏损） |
$ | 2.42 | $ | 0.46 | — | — | $ | (0.23 | ) | |||||||||||||||
未经审计的联合运营利润简表
2024年6月30日止六个月的报表
(以千为单位，除每单位和每股数据外)
| 雪松娱乐有限合伙 (前雪松娱乐) (历史数据) |
六旗娱乐公司(前六 Corporation) 旗帜) (历史调整) |
交易会计 调整 |
融资调整 | 专项合并 | ||||||||||||||||||||
| 净收入： |
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| 入院人数 |
$ | 312,556 | $ | 326,881 | $ | — | $ | — | $ | 639,437 | ||||||||||||||
| 食品、商品和游戏 |
248,882 | 178,819 | — | — | 427,701 | |||||||||||||||||||
| 0.5 |
111,793 | 70,345 | — | — | 182,138 | |||||||||||||||||||
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| 673,231 | 576,045 | — | — | 1,249,276 | ||||||||||||||||||||
| 成本和费用： |
||||||||||||||||||||||||
| 食品、商品和游戏的成本 |
64,869 | 45,700 | — | — | 110,569 | |||||||||||||||||||
| 营业费用 |
383,003 | 315,418 | 1,503 | II | — | 699,924 | ||||||||||||||||||
| 销售、一般及行政费用 |
154,382 | 91,464 | 6,224 | CC | — | 252,070 | ||||||||||||||||||
| — | — | |||||||||||||||||||||||
| — | — | |||||||||||||||||||||||
| 折旧和摊销 |
67,327 | 58,121 | 64,769 | AA | — | 189,586 | ||||||||||||||||||
| (631 | ) | BB | — | |||||||||||||||||||||
| 净资产减值/固定资产报废损失 |
6,735 | 7,840 | — | — | 14,575 | |||||||||||||||||||
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| 676,316 | 518,543 | 71,865 | — | 1,266,724 | ||||||||||||||||||||
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| 营业（亏损）收入 |
(3,085 | ) | 57,502 | (71,865 | ) | — | (17,448 | ) | ||||||||||||||||
| 利息费用 |
74,736 | 86,133 | 935 | HH | (1,564 | ) | LL | 160,240 | ||||||||||||||||
| 提前偿债损失 |
5,911 | 2,736 | — | — | 8,647 | |||||||||||||||||||
| 其他（收入）支出，净额 |
6,388 | 1,134 | — | — | 7,522 | |||||||||||||||||||
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| 税前亏损 |
(90,120 | ) | (32,501 | ) | (72,800 | ) | 1,564 | (193,857 | ) | |||||||||||||||
| 税金预提 |
(12,206 | ) | (8,402 | ) | 3,912 | EE | 395 | MM | (32,214 | ) | ||||||||||||||
| (15,913 | ) | FF | ||||||||||||||||||||||
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| 净亏损 |
$ | (77,914 | ) | $ | (24,099 | ) | $ | (60,799 | ) | $ | 1,169 | $ | (161,643 | ) | ||||||||||
| 减少：分配给雪松娱乐总合伙人的净亏损 |
(1 | ) | — | 1 | JJ | — | — | |||||||||||||||||
| 减少：归属于六旗非控制权益的净利润 |
— | 24,499 | — | — | 24,499 | |||||||||||||||||||
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| 分配给有限合伙人和控股利益的净损失 |
$ | (77,913 | ) | $ | (48,598 | ) | $ | (60,800 | ) | $ | 1,169 | $ | (186,142 | ) | ||||||||||
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| 每个有限合伙人单位/普通股的基本亏损 |
||||||||||||||||||||||||
| 加权平均有限合伙人单位/普通股的未偿还数 |
50,717 | 84,229 | — | — | 100,738 | |||||||||||||||||||
| 每个有限合伙人单位/普通股的净亏损 |
$ | (1.54 | ) | $ | (0.58 | ) | $ | — | $ | — | $ | (1.85 | ) | |||||||||||
| 每个有限合伙人单位/普通股的摊薄亏损 |
— | — | ||||||||||||||||||||||
| 加权平均有限合伙人单位/普通股的未偿还数 |
50,717 | 84,229 | — | — | 100,738 | |||||||||||||||||||
| 每个有限合伙人单位/普通股的净亏损 |
$ | (1.54 | ) | $ | (0.58 | ) | $ | — | $ | — | $ | (1.85 | ) | |||||||||||
未经审计的简明合并财务信息附注
注意事项 1.演示基础
专业人士 根据美国证券交易委员会条例第11条，合并财务报表是根据前雪松博览会和前六旗的历史财务信息编制的 S-X， 还有他们 根据公认会计原则纳入收购会计方法。计算了某些交易会计调整和融资调整，以显示合并和融资对未经审计的影响 精简了前雪松博览会和前六旗的综合历史财务信息。这些调整是初步的，基于合并对价的估计公允价值和管理层对合并对价公允价值的估计 收购的资产和承担的负债。
未经审计的简明合并财务信息列报如下：
| • | 截至2024年6月30日的未经审计的简明合并资产负债表的编制依据是 (i) 截至2024年6月30日的前雪松博览会未经审计的历史合并资产负债表，以及 (ii) 截至2024年6月30日的前六旗历史未经审计的合并资产负债表。 |
| • | 截至2023年12月31日止年度未经审计的简明合并运营报表为 根据 (i) 前雪松博览会截至2023年12月31日止年度的历史审计综合运营报表以及 (ii) 前六旗经审计的历史合并运营报表编制 截至 2023 年 12 月 31 日的财年。 |
| • | 截至2024年6月30日的六个月未经审计的简明合并运营报表 基于 (i) 前雪松博览会截至2024年6月30日的六个月未经审计的历史合并运营报表以及 (ii) 前六家公司未经审计的历史合并运营报表编制 截至2024年6月30日的六个月的旗帜。 |
闭幕后，公司采用了前雪松博览会 财政日历。因此，未经审计的预计简明合并资产负债表按交易和融资发生于2024年6月30日一样列报，未经审计的预计简明合并运营报表列报 在截至2023年12月31日的年度以及截至2024年6月30日的六个月中，使交易和融资生效，就好像它们发生在2023年1月1日一样。
未经审计的预计简明合并财务信息并未反映任何预期的协同效应或 失效， 可能产生的合并和整合成本可能带来的运营效率或成本节约。预计调整代表了管理层的最佳估计，是 基于目前可用的信息和管理层认为在当时情况下合理的某些假设.在本报告所述期间，Former Cedar Fair和Former Six Flags之间没有实质性交易。
注意事项 2.会计政策和重新分类调整
公司的会计政策将是会计收购方前Cedar Fair的会计政策。自合并完成以来， 公司管理层已对这两个实体的会计政策进行了全面审查。未经审计的简明合并财务信息使会计政策调整生效，以及 重新分类 截至申报之日，管理层已经确定了这些信息。截至本文件提交之日，进行了必要的调整，以使前六旗会计政策与前雪松的会计政策保持一致 博览会是初步的。根据管理层的初步分析，下文讨论的某些重新分类调整以及导致递延收入增加和减少的某些收入确认政策除外 在截至截止日期取消确认维护零件库存导致的其他流动资产中（见下文调整O），公司管理层没有发现任何可能对维修零件产生重大影响的差异 未经审计的预计汇总财务信息。
未经审计的基本合并资产负债表
截至2024年6月30日
（以千为单位）
| 雪松娱乐有限合伙 |
Six Flags 娱乐 公司 (前 六 旗) |
Six Flags 娱乐 公司 (前 六 旗) 历史数据 |
重分类 调整 |
票据 | Six Flags 娱乐 公司 (Former Six Flags) （历史 调整) |
|||||||||||
| 资产： |
||||||||||||||||
| 存货 |
存货 | 41,380 | 6,754 | (h) | 48,134 | |||||||||||
| 其他资产 |
预付费用和其他流动资产 | 90,421 | (6,754 | ) | (h) | 83,667 | ||||||||||
| 其他资产 |
其他资产净额 | 30,514 | (5,100 | ) | (a) | 25,414 | ||||||||||
| 负债和所有者权益（赤字） |
||||||||||||||||
| 长期债务的流动部分 |
短期借款 | 205,000 | (205,000 | ) | (b) | — | ||||||||||
| 应付账款 |
应付账款 | 61,545 | 20,619 | (c) | 71,187 | |||||||||||
| (10,977 | ) | (g) | ||||||||||||||
| 递延收入 |
递延收入 | 191,365 | 4,020 | (d) | 195,385 | |||||||||||
| 应计税费 |
— | 8,112 | (e) | 8,112 | ||||||||||||
| 应计的工资、工资和福利 |
应计薪酬、工资税和福利 | 22,824 | (3,609 | ) | (c) | 19,215 | ||||||||||
| 其他应计负债 |
其他应计负债 | 199,078 | (17,010 | ) | (c) | 191,682 | ||||||||||
| (8,112 | ) | (e) | ||||||||||||||
| (4,020 | ) | (d) | ||||||||||||||
| 10,769 | (f) | |||||||||||||||
| 10,977 | (g) | |||||||||||||||
| 短期租赁负债总额 | 10,769 | (10,769 | ) | (f) | — | |||||||||||
| 长期债务 |
长期债务 | 2,489,596 | (5,100 | ) | (a) | 2,689,496 | ||||||||||
| 205,000 | (b) | |||||||||||||||
| (a) | 反映了从其他资产净额重新分类到长期债务，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (b) | 反映了从短期借款重新分类为长期债务，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (c) | 反映了从应计薪酬、工资税和福利和其他应计负债重新分类到应付账款，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (d) | 反映了从其他应计负债重新分类为递延收入，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (e) | 反映了从其他应计负债重新分类为应计所得税，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (f) | 反映了从短期租赁负债重新分类为其他应计负债，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (g) | 反映了从应付账款重新分类为其他应计负债，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
| (h) | 反映了从预付费用和其他流动资产重新分类为存货，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现方式。 |
未经审计的营业收入合并简明综合损益表
截至2023年12月31日止的年度
（以千为单位）
| 雪松娱乐有限合伙 (前雪松娱乐) |
Six Flags 娱乐 公司 (前者 六 旗帜) |
Six Flags 娱乐 公司 (前者 六 旗帜) 历史数据 |
重分类 调整 |
票据 |
Six Flags 娱乐 公司 （前六旗 旗帜） （历史 调整后 |
|||||||||||
| 入院人数 |
公园门票 | 743,657 | 52,195 | (i)，(k) | 805,974 | |||||||||||
| (34,879 | ) | (i) | ||||||||||||||
| 45,000 | (i) | |||||||||||||||
| 食品、商品和游戏 |
公园食品、商品和其他 | 614,036 | (148,260 | ) | (i)，(k) | 420,776 | ||||||||||
| (45,000 | ) | (i) | ||||||||||||||
| 0.5 |
Sponsorship, international agreements and accommodations | 68,210 | 103,871 | (i), (k) | 206,960 | |||||||||||
| 34,879 | (i) | |||||||||||||||
| 食品、商品和游戏的成本 |
销售产品成本 | 110,397 | 74 | (j) | 110,471 | |||||||||||
| 营业费用 |
营业费用 | 622,952 | 100,708 | (k) | 688,213 | |||||||||||
| (35,447 | ) | (j) | ||||||||||||||
| 销售、一般及行政费用 |
销售，总务及管理费用 | 247,883 | (92,976 | ) | (j) | 190,354 | ||||||||||
| 35,447 | (j) | |||||||||||||||
| 净资产减值/固定资产报废损失 |
39,349 | (l) | 39,349 | |||||||||||||
| 停产资产减值损失 | 22,956 | (22,956 | ) | (l) | ||||||||||||
| 资产处置损失 | 16,393 | (16,393 | ) | (l) | ||||||||||||
| 利息费用 |
利息费用，净额 | 158,256 | 2,815 | (m) | 161,071 | |||||||||||
| 其他收入 |
其他（收入）支出，净额 | 9,208 | (2,815 | ) | (m) | 6,393 | ||||||||||
| (i) | 反映了营业收入科目之间的再分类，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现。 |
| (j) | 反映了营业收入内部科目之间的再分类，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现。 |
| (k) | 反映了营业费用和营业收入科目之间的再分类，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现。 |
| (l) | 反映了与资产减值和处置相关的活动的再分类，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现。 |
| (m) | 反映了在营业费用内部的活动的再分类，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现。 非营运性 反映了费用内部的活动再分类，以符合雪松娱乐以前财务报表的呈现。 |
未经审计的预算简明联合利润表
截至2024年6月30日止六个月
（以千为单位，每股数据除外）
| 雪松娱乐有限合伙公司 (前雪松娱乐) |
Six Flags 娱乐 公司 (前 六 旗) |
Six Flags 娱乐 公司 (前六 旗) 历史数据 |
重分类 调整 |
票据 |
Six Flags 娱乐 公司 (Former Six Flags) （历史 调整) |
|||||||||||
| 入院人数 |
园区门票 | 299,031 | 23,671 | (n), (p) | 326,881 | |||||||||||
| (13,821 | ) | (n) | ||||||||||||||
| 18,000 | (n) | |||||||||||||||
| 食品、商品和游戏 |
园区食品、商品及其他 | 249,677 | (52,858 | ) | (n), (p) | 178,819 | ||||||||||
| (18,000 | ) | (n) | ||||||||||||||
| 0.5 |
Sponsorship, international agreements and accommodations | 23,076 | 33,448 | (n), (p) | 70,345 | |||||||||||
| 13,821 | (n) | |||||||||||||||
| 食品、商品和游戏的成本 |
销售产品成本 | 45,632 | 68 | (o) | 45,700 | |||||||||||
| 营业费用 |
营业费用 | 299,785 | 30,075 | (p) | 315,418 | |||||||||||
| (14,442 | ) | (o) | ||||||||||||||
| 销售、一般及行政费用 |
销售，总务及管理费用 | 102,903 | (25,880 | ) | (o) | 91,464 | ||||||||||
| 14,442 | (o) | |||||||||||||||
| 净资产减值/固定资产报废损失 |
7,840 | (q) | 7,840 | |||||||||||||
| 资产处置损失 | 7,840 | (7,840 | ) | (q) | — | |||||||||||
| 利息费用 |
利息费用，净额 | 82,593 | 3,540 | (r) | 86,133 | |||||||||||
| 其他收入 |
其他（收入）支出，净额 | 4,674 | (3,540 | ) | (r) | 1,134 | ||||||||||
| (n) | 反映了收入项目之间的重新分类，以符合雪松娱乐以前的财务报表的呈现。 |
| (o) | 反映了对营业收入内部项目之间的重新分类，以符合之前雪松娱乐财务报表的呈现。 |
| (p) | 反映了对营业费用和营业收入项目之间的重新分类，以符合之前雪松娱乐财务报表的呈现。 |
| (q) | 反映了与资产减值和处置相关的活动的重新分类，以符合之前雪松娱乐财务报表的呈现。 |
| (r) | 反映了在营业费用内部活动的重新分类，以符合之前雪松娱乐财务报表的呈现。 非营运性 反映了在 营业费用中的活动重新分类，以符合之前雪松娱乐财务报表的呈现。 |
注意事项 3.初步收购价格分配
根据 “会计准则编纂” (“ASC”) 805的规定, 合并被列为企业合并, 商业 组合，使用收购会计方法，Cedar Former Fair已被确定为会计收购方。合并的初步估计收购价格的分配以前六名为基础 根据当前可用信息，弗拉格斯和前雪松博览会管理层对截至2024年6月30日的收购资产和负债的公允价值的估计和假设。的估计公允价值 转让的合并对价基于截至2024年7月1日的每股六旗普通股收盘价、截至2024年7月1日的前六旗已发行股票以及前六旗证券交易所比率。
对估计金额的调整或对额外购置资产或承担的负债的确认可能会作为补充信息进行 已获得并完成更详细的分析，购买价格分配将在合理可行的情况下尽快确定。鉴于预计，简明的合并财务信息是根据这些初步资料编制的 估计，最终购买价格分配可能与此处包含的预计金额存在重大差异。
初步的 由于多种因素，购买价格分配可能会发生变化，包括但不限于：
| • | 截至收盘时收购的可识别资产和承担的负债的估计公允价值的变化 日期，这可能由贴现率、成本假设和其他因素产生；以及 |
| • | 以公司股权奖励交换的前六旗股票奖励的估计公允价值的变化 在截止日期. |
有关合并初步估计公允价值的计算，请参阅下表 对价已转移：
| （以千计，每股除外 数据） |
||||
| 前六旗普通股的股票 转换(1) |
83,766 | |||
| 前六旗交易所比率 |
0.58 | |||
|
|
|
|||
| 发行的六旗普通股股票 |
48,584 | |||
| 六旗普通股每股价格 (2) |
$ | 52.11 | ||
|
|
|
|||
| 合并对价的股权部分 |
$ | 2,531,714 | ||
| 添加：分配的前六旗股票奖励的公允价值 到预组合期 (3) |
20,323 | |||
| 添加：六旗代表前六旗支付的交易费用 (4) |
80,552 | |||
| 添加：合并结束时偿还的前六旗循环信贷额度 |
205,169 | |||
| 加：未缴款项 合并前 特别股息 根据合并协议 |
128,161 | |||
|
|
|
|||
| 合并对价的公允价值已转移 |
$ | 2,965,919 | ||
| 非控制性可赎回资产的公允价值 利益(5) |
545,686 | |||
|
|
|
|||
| 转让的合并对价的公允价值加上可赎回的非控股权 利息 |
$ | 3,511,605 | ||
|
|
|
|||
| (1) | 截至2024年7月1日已发行的前六旗普通股，转换为基于六旗普通股的普通股 以以前的六旗交易所比率为基础。 |
| (2) | 截至2024年7月1日，六旗普通股每股价格。 |
| (3) | 某些前六旗股票奖励被换成了与之相关的六旗股票奖励 合并；该调整反映了前六旗股票奖励的预计截止日期公允价值，该奖励已分配给该奖项的相关服务 预组合 时期。估计的公允价值 基于截至2024年7月1日的前六旗普通股的交易价格，减去 合并前 每股特别股息（“特别股息”），就像这些前六旗股票奖励一样 没有资格获得特别股息。 |
| (4) | 交易费用由前六旗集团产生，但由六旗在截止日期支付。 |
| (5) | 前六旗可兑换的公允价值 非控制性 利益 截至截止日期. |
以下表格总结了合并中取得的资产和承担的负债的初步购买价格分配：
| （以千计） |
初步购买 价格分配 |
|||
| 现金及现金等价物 |
$ | 263,466 | ||
| 应收账款 |
88,060 | |||
| 存货 |
48,134 | |||
| 其他资产 |
49,976 | |||
| 固定资产 |
3,344,797 | |||
| 其他无形资产 |
830,000 | |||
| 使用权 资产 |
152,726 | |||
| 其他 |
25,486 | |||
|
|
|
|||
| 获取的总资产 |
4,802,645 | |||
| 应付账款 |
71,187 | |||
| 应计税费 |
8,112 | |||
| 应计的工资、工资和福利 |
19,215 | |||
| 自保留款 |
73,962 | |||
| 应计利息 |
23,630 | |||
| 其他应计负债 |
66,994 | |||
| 开多次数 |
56,583 | |||
| 递延收入 |
206,095 | |||
| 长期债务 |
2,373,316 | |||
| 租赁负债 |
169,898 | |||
| 其他负债 |
23,236 | |||
| 递延税款负债 |
804,038 | |||
|
|
|
|||
| 承担的总负债 |
3,896,266 | |||
| 待收购的总净资产 |
906,379 | |||
| 商誉 |
2,605,226 | |||
|
|
|
|||
| 合并对价支付的公允价值加上可赎回非控制权益 |
$ | 3,511,605 | ||
|
|
|
|||
注意4. 交易会计调整至未经审计的前形式简表合并资产负债表。
包括在2024年6月30日未经审计的前形式简表合并资产负债表中的前形式调整如下：
| (A) | 表示调整以录入收购中初步估算的房屋和设备的预估公允价值调整。 预计的收购的房屋和设备的一般类别如下： |
| （以千计） |
预计使用寿命 （年） |
初步估计的 公正价值 |
||||||
| 土地 |
无限期 | $ | 519,750 | |||||
| 土地改良 |
8 | 481,717 | ||||||
| 建筑物和改善 |
10-27 | 612,582 | ||||||
| 结构和设备 |
2-11 | 1,563,648 | ||||||
| 施工进度 |
暂无数据 | 167,100 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 前六旗的有形资产总公允价值 |
3,344,797 | |||||||
| 减少：以前的六旗历史有形资产 |
1,329,871 | |||||||
|
|
|
|||||||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | 2,014,926 | ||||||
|
|
|
|||||||
公平价值估计是通过成本和市场方法的组合确定的。成本方法考虑的重要因素包括替换成本、再现成本、折旧、物理磨损、功能性过时和经济过时等资产的情况。市场方法通过利用类似资产的市场数据来估计公允价值。这个公允价值估计可能包括那些并非用于使用、可能出售或打算以其他方式使用的资产。关于财产和设备的公允价值以及预计使用寿命的最终确定仍然可能会发生变化。最终的确定可能会对财产和设备的估值以及购买价格分摊产生重大影响，预计将在尽快确定后最终完成。
| (B) | 代表调整以记录收购合并中获得的无形资产的初步估计公允价值。 收购确定的无形资产的一般类别预计将是以下： |
| （以千计） |
预计有用寿命 寿命 （年） |
初步估算 公正价值 |
||||||
| 商标名称 |
无限期 | $ | 830,000 | |||||
| 减：先前六旗历史无形资产 |
344,129 | |||||||
|
|
|
|||||||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | 485,871 | ||||||
|
|
|
|||||||
所有可识别无形资产的公允价值估计是初步的，基于市场参与者在定价资产时将使用的假设，基于对资产最有利的市场（即其最高和最佳用途）。这一初步的公平价值估计可能包括未打算使用、可能出售或打算以非最佳用途使用的资产。无形资产的公平价值以及预估使用寿命的最终确定仍可能发生变化。最终确定有可能对无形资产的估值和购买价格分配产生重大影响，预计将尽快完成最终确定。
| (C) | 现金及现金等价物已经针对以下进行了调整： |
| （以千计） |
||||
| 新循环信贷设施的净收益（扣除已支付的费用） |
$ | 227,688 | ||
| 向前六旗股东支付特别股息 |
(128,161 | ) | ||
| 同意支付给前雪松娱乐债券持有人及相关第三方费用（i） |
(5,199 | ) | ||
| 用于清算或赎回雪松娱乐特殊有限合伙权益的支付（ii） |
(5,290 | ) | ||
| 已终止信贷设施上支付的结构费用（iii） |
(5,750 | ) | ||
| 前雪松娱乐代表前六旗支付的交易成本（iv） |
(80,552 | ) | ||
| 随着合并的结束，前六旗债务已偿还(v) |
(205,169 | ) | ||
| 支付用于前雪松娱乐交易成本的现金(vi) |
(45,536 | ) | ||
| 结算已有债券型前六旗2025 Notes(vii) |
(177,775 | ) | ||
|
|
|
|||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | (425,744 | ) | |
|
|
|
|||
| (i) | 反映与向前雪松娱乐债券持有人和与合并有关的修改前雪松娱乐债券的第三方服务提供商的同意支付相关的成本。 |
| (ii) | 反映用于解决或赎回前雪松娱乐特殊有限合伙权益的支付。在向雪松娱乐特殊有限合伙权益持有人支付此类款项后，相关资本账户将被自动取消和注销。在前雪松娱乐首次合并生效前，已发行和流通的雪松娱乐特殊有限合伙权益将转换为合计5.29百万美元的收益权，随后将被自动取消和注销，从而停止存在。 |
| (iii) | 反映与终止承诺有关的结构费用支付364天 贷款设施。 |
| (iv) | 反映前雪松娱乐代表前六旗在交割日期支付的交易成本，纳入转让考虑的公允价值中。 |
| (v) | 反映于交割日期偿还和结算与前六旗循环设施相关的未偿余额、利息和费用，纳入转让考虑的公允价值中。 |
| (vi) | 反映前雪松娱乐在资产负债表日期后支付的交易费用；其中$5.8百万已列入其他应计负债中，截至2024年6月30日。请参考下方的未经审计的合并运营利润简表(DD)。 |
| (vii) | 反映部分偿还未偿余额的本金，包括截至2024年7月1日前六旗2025年次级票据相关的应计利息，该金额由前六旗利用手头现金在合并之前支付，并包括$12.8百万的应计利息。请参考下方的调整(J)、(M)和(Q)。 |
| (D) | 代表转让考虑的公允价值超过已获得的净有形和可识别无形资产的初步公允价值净额从前六旗合并之前的商誉账面价值增加了19亿美元达到26亿美元。预计将承认的商誉归因于前雪松娱乐运营与前六旗运营结合后管理层认为产生的运营和一般行政成本协同效益、扩大市场机会和其他好处。获得的商誉不得在所得税上抵扣。 |
| (E) | 代表与合并相关形式前六旗历史累积其他综合损失的消除。 |
| (F) | 代表$6.329亿的递延税负调整，因资产获得和负债承担的经营对比校正。 |
这些估计仅为初步，并且由于我们的递延税款可能会因在衡量递延税款所使用的我们的法定所得税率进一步细化和随着最终确认购买会计而可能发生的资产和负债的公允价值估计的变化而发生变化。这些估计变化可能具有重大性。
| (G) | 反映根据ASC 842《租赁》调整收购租赁负债和ROU资产。对ROU资产的调整净额已考虑到收购的不利租赁安排影响25.4百万美元。 |
| (H) | 在美国联邦和州税务方面，Cedar Fair，L.P.在历史上被视为一家公开交易合作伙伴。在Cedar Fair合并之后，六旗将须缴纳美国联邦所得税以及州和地方所得税。因此，未经审计的摘要合并财务信息反映了为了纳入所得税影响而对递延税务责任进行的调整。这项调整255.7百万美元已初步分配给股权，因管理层认定它主要代表股东之间的交易，并部分抵消了与基于股票的薪酬相关的累积赤字的6.4百万美元调整。此调整的分配尚未最终确定，可能会因未经审计的摘要合并财务报表中的变化而发生变化，并可能导致税项预备金发生重大变化。 |
这些估计是初步的，因为随着我们用于测量递延税款的法定所得税率的进一步细化和用于衡量递延税款的资产和负债的公允价值估计的改变随着购买会计的最终确定可能发生的，这些估计变化可能是重大的。
| (I) | 反映与合并有关承担的债务账面价值的初步公允价值调整。 |
| (J) | 反映与以下情况有关的长期债务的初步调整： |
| （以千计） |
||||
| 来自修订后的循环信贷授信额度的收益（扣除支付费用）（i） |
$ | 227,688 | ||
| 解决旧六旗循环信贷授信额度负债 |
(205,000 | ) | ||
| 对原六旗2025年优先票据的现有债务部分结算 (iii) |
(164,245 | ) | ||
| 对原六旗循环信贷设施尚未摊销成本的注销 |
5,100 | |||
| 对原雪松娱乐债券持有人的同意支付 (ii) |
(3,136 | ) | ||
|
|
|
|||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | (139,593 | ) | |
|
|
|
|||
| (i) | 代表截至交割日期根据修订后循环信贷设施的借款，扣除1400万美元的债务发行成本。 |
| (ii) | 反映了与并购相关的对原雪松娱乐债券持有人的同意支付所涉及的递延债务发行成本的确认，涉及对原雪松娱乐债券的修改。 |
| (iii) | 原六旗2025年优先票据的账面价值已扣除75.5万美元的递延债务发行成本；请参考下面的调整（M）。 |
| (K) | 与并购相关的对原六旗可赎回非控股权益的预估公允价值高于2024年7月1日的账面价值，高出150万美元。 预估公允价值可能会发生变化。 |
| (L) | 表示对六旗普通股造成影响的调整如下： |
另请参阅相应的勾号解释。
| （以千计） |
||||
| 清除以前的六旗普通股 |
$ | (2,117 | ) | |
| 以0.01元面值发行了4860万股六旗普通股（i） |
486 | |||
| 将以前的雪松娱乐单位转换为六旗普通股（ii） |
513 | |||
| 将以前的雪松娱乐推迟单位根据合并的收盘价转为股票归类为权益 |
1 | |||
| 与合并相关，加快发放部分以前的六旗PSU和RSU奖励转换为六旗普通股（iii） |
2 | |||
| 前六旗公司发行的受限股份和受限股票奖项与合并有关(iv) |
1 | |||
|
|
|
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| 资产负债历史仿真调整 |
$ | (1,114 | ) | |
|
|
|
|||
| (i) | 以交易所规定的前六旗交易比率，换发了48.6百万股六旗普通股，以交换前六旗已发行和流通股，超过面值的公允价值反映在超过面值的资本内。 |
| (ii) | 反映了在雪松娱乐第一次合并生效时，按照雪松娱乐交易比率规定，将雪松娱乐单位和雪松娱乐单位结算延期单位转换为六旗普通股，并反映了在雪松娱乐第二次合并生效时，历史成本为7百万美元和7千美元的雪松娱乐单位和雪松娱乐一般合伙权益的自动注销和养老。 |
| (iii) | 反映了之前授予前六旗公司CEO和CFO的特定前六旗PSU奖项和前六旗RSU奖项，根据并规定在合并协议中的前六旗交易比率，将这些前六旗PSU奖项和前六旗RSU奖项转换为六旗普通股的成熟股份。这些前六旗PSU奖项和前六旗RSU奖项在2024年7月1日之前转换为前六旗受限股份。 |
| (iv) | 反映了前六旗CEO和其他特定前六旗员工在合并中获得的前六旗受限股份和受限股票奖项的发行。 |
| (M) | 代表对超出面值资本有影响的调整如下: |
另请参阅相应的核对说明。
| （以千计） |
||||
| 关于六旗普通股发行给前六旗的与合并相关的公允价值超过面值的调整（L）（附注3） |
$ | 2,531,229 | ||
| 换股的计算和换股价格合并前 前雪松娱乐历史股权给六旗（L） |
(702,566 | ) | ||
| 在合并中部分前六旗PSU奖励、RSU奖励和延期股权单位奖励加速贴现为六旗普通股（L） |
11,711 | |||
| 与合并相关发行的前六旗限制股和限制性股票奖励（i） |
3,047 | |||
| 消除 预合并 前六旗历史 资本超过面值 |
(1,136,698 | ) | ||
| Six Flags发行的股权奖励对前六旗雇员应占的公允价值 预合并服务 (ii) |
20,323 | |||
| 六旗发行给某些前六旗员工的股权奖励的净股份结算 (iii) (P) |
(8,156 | ) | ||
| 前六旗在前六旗2025年到期Senior Notes关闭前熄灭的借款相关的递延债务发行成本的取消 |
(755 | ) | ||
| 前雪松娱乐员工发行的PSU奖励的累积补偿调整与并购相关 |
5,153 | |||
| 将前雪松娱乐递延单位在并购结束时转换为六旗普通股的权益重新分类 |
3,507 | |||
| 与雪松娱乐并购相关的税务调整 (H) |
255,651 | |||
|
|
|
|||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | 982,446 | ||
|
|
|
| (i) | 反映了在合并中向前六旗CEO和其他前六旗雇员发行前六旗受限股份。 |
| (ii) | 反映了六旗向前六旗雇员发行的权益奖励的公允价值，该奖励归因于 预合并 服务的公允价值，包括合并考虑事项转移的公允价值。 |
| (iii) | 反映了与向前六旗CEO、CFO和其他前六旗员工发行的某些权益奖励相关的预付所得税的取消确认，这些税款由前六旗在合并关闭前提交，并反映在前六旗截至2024年6月30日未经审计的资产负债表中的其他流动资产中。 |
| (N) | 表示对累积赤字的影响的调整，如下: |
另见相应的对勾解释。
| （以千计） |
||||
| 雪松娱乐(前C)的交易成本 (ii) |
$ | (39,728 | ) | |
| 减少 合并前的 前六旗的历史累计赤字 |
2,141,711 | |||
| 加速授予某些前六旗PSU奖励和前六旗RSU奖励转换为六旗普通股，与并购(L)相关 |
(11,714 | ) | ||
| 终止的结构性费用的确认 364天 终止的贷款设施的构建费用的确认 |
(5,750 | ) | ||
| 现金交易奖金的积累 |
(3,575 | ) | ||
| 发行给前六旗员工的限制股份和限制性股票奖励，与合并有关 |
(3,047 | ) | ||
| 与雪松娱乐前雇员的PSU奖励相关的累计薪酬调整，与合并有关 |
(5,153 | ) | ||
| 与雪松娱乐合并有关的税收调整 |
(6,382 | ) | ||
| 同意支付给雪松娱乐前债券持有人和第三方债务修改费用 |
(2,063 | ) | ||
|
|
|
|||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | 2,064,299 | ||
|
|
|
|||
| (i) | 反映了发行给前六旗CEO和其他前六旗员工的限制股份，与合并有关 |
| (ii) | 代表雪松娱乐总估计交易成本的部分，超过了未经审计的合并资产负债表其他应计负债中记录的4550万美元的580万美元 |
| (O) | 反映调整，截至2024年6月30日，将前Six Flags之待处理收入增加1070万美元并将前Six Flags其他流动资产减少3290万美元，以符合前Cedar Fair的会计政策，并另外反映与初步购买会计相关的某些其他资产和负债的公允价值调整。 |
| (P) | 反映了与合并有关，发放给前六旗CEO、CFO和其他前六旗员工的净股份结算相关的预付所得税的摊销。有关所得税是在合并完成前由前六旗汇缴的，在2024年6月30日前六旗未经审计的合并资产负债表中列为其他流动资产。 |
| (Q) | 反映了前六旗在合并完成前利用手头现金结清2025年前六旗优先票据上的已计利息。 |
| (R) | 反映了与其他应计负债相关的调整， |
| （以千计） |
||||
| 向前六旗股东支付特别股息（C）的付款 |
$ | (128,161 | ) | |
| 已发生并应于合并完成时支付的交易奖金的应计 |
3,575 | |||
| 支付与合并相关的应计交易费用（C）(vi) |
(5,808 | ) | ||
| 在合并完成时，将前雪松娱乐延期单位重新分类为六旗普通股 |
(3,508 | ) | ||
|
|
|
|||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | (133,902 | ) | |
|
|
|
|||
注意 5. 交易会计调整至未经审计的专项利润和综合损益简明合并报表
专项调整包括在未经审计的专项利润和综合损益简明合并报表中，根据初步估计的确定无形资产的公允价值：
| （AA） | 该调整反映了与所收购的固定资产和设备价值增值相关的折旧费用净增加。折旧调整已按照直线法计算，如下所示： 增值 。折旧调整已应用直线法计算，如下： |
| （以千计） |
预计 有用寿命 （年） |
初步 预计 公正价值 |
Depreciation for 年终 2023年12月31日 |
折旧费用为 销售额最高的六个月 2024年6月30日 |
||||||||||||
| 土地 |
无限期 | $ | 519,750 | $ | — | $ | — | |||||||||
| 土地改良 |
8 | 481,717 | 62,561 | 31,280 | ||||||||||||
| 建筑物和改善 |
10-27 | 612,582 | 22,891 | 11,446 | ||||||||||||
| 建筑和设备 |
2-11 | 1,563,648 | 159,322 | 79,533 | ||||||||||||
| 施工进度 |
暂无数据 | 167,100 | — | — | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 总费用 |
3,344,797 | 244,773 | 122,259 | |||||||||||||
| 少：历史折旧费用 |
114,200 | 57,490 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 增量折旧费用的专项调整 |
$ | 130,573 | $ | 64,769 | ||||||||||||
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| （BB） | 代表了对于在2023年12月31日结束的一年和在2024年6月30日结束的六个月，基于初步估计的确定无形资产公允价值，录入额外摊销费用0.9百万美元和0.6百万美元的业务调整。 |
| （以千计） |
预计 有用寿命 （年） |
初步 预计 公正价值 |
摊销为 年终 2023年12月31日 |
Amortization for the 销售额最高的六个月 2024年6月30日 |
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| 商标名称 |
无限期 | $ | 830,000 | $ | — | $ | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
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| 总费用 |
830,000 | — | — | |||||||||||||
| 减: 历史摊销费用 |
886 | 631 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 调整为额外摊销费用的专项项目 |
$ | (886 | ) | $ | (631 | ) | ||||||||||
|
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| (CC) | 反映了在收盘前的雪松娱乐之前的六旗股票期权、六旗受限制的股票、六旗 RSU 奖项和六旗 PSU 奖项，这些奖项随后被转换为六旗股票期权、六旗受限制的股票、六旗 RSU 奖项和六旗 PSU 奖项。该调整反映了与收盘后将要提供的服务相关的六旗发放的股权支付奖项的公允价值，以及与历史时期承认的股权补偿费用发生变化超出的金额。替代性权益奖励的公允价值是基于2024年7月1日的六旗普通股交易价格估算的。 |
| (DD) | 反映了雪松娱乐以前的非经常性交易相关费用，为3970万美元，这些费用未反映在经营历史结果中。这些一次性费用不会影响关店后超过十二个月的未经审计的未调整的合并营业收入表现。 |
| (EE) | 反映了前雪松娱乐合作伙伴税款准备金的减除，并按预估的25.3%标准税率记载合伙企业收入的企业税款。未经审计的摘要合并财务信息使用的预估混合标准税率可能与交易完成之时及随后期间的实际有效税率有所不同。 |
| (FF) | 反映了与交易会计调整相关的估计所得税影响效应。 与任何最终且具约束力的附表中规定的一致的方式处理与税收相关的项目（包括但不限于税收属性和每笔税收益支付），除非适用法律另有规定。 调整基于预估的25.3%标准税率。未经审计的摘要合并财务信息使用的预估标准税率可能与交易完成之时及随后期间的实际有效税率有所不同。 |
| (GG) | 反映了前雪松娱乐与合并相关的新增就业安排的补偿成本，包括200万美元现金交易奖金，可在交易完成日期支付；另外，在交易完成日期后九个月内支付的30万美元现金交易奖金；以及从2023年12月起18个月内逐步解禁的1060万美元股权奖励，取决于合并的完成。此外，还包括与前六旗CEO在交易完成日期一起支付的150万美元现金交易奖金，以及授予前六旗CEO和其他前六旗雇员的420万美元限制性股票奖励。 |
| （HH） | 代表截至2023年12月31日和截至2024年6月30日六个月的利息支出增加了520万美元和90万美元，其中包括以下内容： |
| （以千计） |
时间段为 2,185 2023年12月31日 |
时间段为 六个月结束 2024年6月30日 |
||||||
| 修订后循环信贷额度的利息支出 |
$ | 22,709 | $ | 11,517 | ||||
| 修订后循环信贷额度的递延发行成本摊销 |
2,322 | 1,249 | ||||||
| 向雪松娱乐债券持有人支付的同意费用摊销 |
784 | 392 | ||||||
| 已终止的构造费用认定 364天 到期日期 贷款额度的摊销公平价值调整 |
5,750 | — | ||||||
| 收购前西部六旗债务公平价值调整的摊销 |
(2,590 | ) | (1,295 | ) | ||||
| 消除了关于前六旗债务融资工具的历史利息费用和债务发行成本摊销。 |
(11,519 | ) | (4,807 | ) | ||||
| 消除了有关前六旗2025年优先票据的历史利息费用和债务发行成本摊销。 |
(12,305 | ) | (6,121 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 资产负债历史仿真调整 |
$ | 5,151 | $ | 935 | ||||
|
|
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|
|
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| (i) | 修订后的循环信贷工具具有不定利率； 利率调整假设为7.40％，利率增加或降低1/8 百分点将导致截至2023年12月31日的一年和截至2024年6月30日的前六个月的利息费用分别增加或减少0.4百万美元和0.2百万美元。 反映了对于2023年12月31日截止的一年以及2024年6月30日截止的前六个月的营业费用中与维护零部件相关的额外450万美元和250万美元的确认，以符合前雪松娱乐的会计政策。 调整部分抵消了由于重新测量已取得的租赁债务和ROU资产而导致的2013年12月31日截止的一年以及2024年6月30日截止的前六个月中的租赁费用减少20百万美元和10百万美元。th 利率贷款的历史利息费用和债券发行费用的消除 |
| (II) | 只修改了年至2023年12月31日结束的某个具体时期的数字。同时反映了所述调整对区分净利润和营业费用的影响。 |
| (JJ) | 反映了截至2023年12月31日和2024年6月30日的一年及六个月之净利润（亏损）消除的调整，归属于雪松娱乐管理公司（即“雪松娱乐的普通合伙人”）—— 一个俄亥俄州公司，也是雪松娱乐的普通合伙人，在与合并有关时自动注销并停止存在。 |
| (KK) | 反映了归因于熄灭债券的前雪松娱乐债券持有人的同意付款部分，以及在修改前雪松娱乐债券时发生的第三方费用。 |
注释6. 融资调整
这些调整涉及修改前雪松娱乐的循环信贷设施，以重新融资合并的截止日尚有的8800万美元借款余额，并显示在未经审计的项目合并财务信息中的独立一栏“融资调整”中。
| (S) | 未经审计的合并简明资产负债表调整——以下表格反映了2024年7月1日对雪松娱乐先前的循环信贷设施的修订： |
| （以千计） |
现金和现金 等值物 |
长期债务 | 应计利息 | |||||||||
| 雪松娱乐先前循环信贷设施的修改： |
||||||||||||
| 来自修订后循环信贷设施的收益 |
$ | 88,305 | $ | 88,305 | $ | — | ||||||
| 清偿现有的雪松娱乐循环信贷设施 |
(88,000 | ) | (88,000 | ) | — | |||||||
| 支付未偿利息 |
(305 | ) | — | (305 | ) | |||||||
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| 资产负债历史仿真调整 |
$ | — | $ | 305 | $ | (305 | ) | |||||
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| (LL) | 非审计的重分类合并损益表调整 - 代表2023年12月31日和2024年6月30日利息费用调整，因修改之前的雪松娱乐循环信贷设施，包括以下内容： |
| （以千计） | 截至年度报告日 2023年12月31日 |
在过去的六个月里 2024年6月30日结束 |
||||||
| 雪松娱乐现有循环信贷设施的历史利息费用消除 |
$ | (7,770 | ) | $ | (4,831 | ) | ||
| 根据修订后的循环信贷设施进行再融资的利息费用 |
6,536 | 3,267 | ||||||
|
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| 资产负债历史仿真调整 |
$ | (1,235 | ) | $ | (1,564 | ) | ||
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| (MM) | 反映与融资有关的预估所得税影响与任何最终且具约束力的附表中规定的一致的方式处理与税收相关的项目（包括但不限于税收属性和每笔税收益支付），除非适用法律另有规定。 调整基于25.3%的预估法定税率。未经审计的前瞻性简明合并财务信息所使用的预估法定税率可能与融资完成后及其后期的实际有效税率有所不同。 |
第7条。每股收益
以下表格列出了2023年12月31日年度和2024年6月30日半年度的基本和摊薄每股收益计算。
| （以千计） | 截至年度报告日 2023年12月31日 |
在过去的六个月里 2024年6月30日结束 |
||||||
| 分子： |
||||||||
| |
$ | 24,157 | $ | (161,643 | ) | |||
| 扣除：归属于的调整后净利润 非控制股权差异 |
47,501 | 24,499 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 归属于普通股股东的调整后净亏损（基本和稀释） |
$ | (23,344 | ) | $ | (186,142 | ) | ||
| 分母： |
||||||||
| 调整后的加权平均普通股股份（基本和稀释） |
100,367 | 100,738 | ||||||
| 归属于六旗普通股的每股调整后净亏损： |
||||||||
| 基本和稀释 |
$ | (0.23 | ) | $ | (1.85 | ) | ||