阿根廷BBVA BANCO SA

財務報表

財年

2023年12月31日

BBVA阿根廷銀行

目錄

截至12月的財年財務報表 2023年31日，比較呈現。

綜合財務狀況表

綜合損益表

綜合其他全面收益表

股東權益變動合併報表 股權

合併現金流量表

備註

陳列品

單獨的財務狀況報表

單獨的利潤表

其他全面收益單獨表

股東權益變動單獨聲明 股權

現金流量表的單獨報表

備註

陳列品

收益分配項目

報告摘要

獨立核數師就以下事項發佈的審計報告 綜合財務報表

獨立核數師就以下事項發佈的審計報告 獨立財務報表

監事會報告

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綜合財務狀況表

截至2023年12月31日和2022年12月31日

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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綜合財務狀況表

截至2023年12月31日和2022年12月31日

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

註釋和附件是這些合併財務的組成部分 報表

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綜合損益表

截至2023年12月31日的財政年度 和2022

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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綜合損益表

截至2023年12月31日的財政年度 和2022

每股收益

截至2023年12月31日和2022年12月31日

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

(1)作爲BBVA阿根廷銀行尚未發佈財務 對每股收益、基本收益和稀釋每股收益具有稀釋效應的工具相同。

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綜合其他全面收益表

截至2023年12月31日的財政年度 和2022

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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股東變動綜合聲明 股權

截至2023年12月31日的財政年度

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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股東變動綜合聲明 股權

截至2022年12月31日的財政年度

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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合併現金流量表

截至2023年12月31日的財政年度 和2022

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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合併現金流量表

截至2023年12月31日的財政年度 和2022

（金額以千阿根廷披索計算 以固定貨幣計算-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日，與 上一財年

（金額以千計 以固定貨幣計算的阿根廷披索-注2.1.5。）

（財務報表原文翻譯 以西班牙語發佈-見註釋54）

1.一般信息

1.1.有關BBVA Argentina SA的信息

BBVA阿根廷銀行（以下，要麼 「BBVA Argentina」、「實體」或「銀行」）是一家公司（「sociedad anónima」) 根據阿根廷法律註冊成立，作爲一家全能銀行運營，擁有243個全國分支機構網絡。

自1996年12月以來，BBVA阿根廷成爲 畢爾巴鄂Vizcaya Argentaria SA的全球戰略（以下簡稱「BBVA」或「母公司」），其中 截至2023年12月31日，通過持有66.55%的股本，直接和間接控制該實體。

該等綜合財務報表包括 實體及其子公司（統稱爲「集團」）。合併基礎如注2.2所述。

實體的部分股本公開交易 並已在布宜諾斯艾利斯證券交易所、紐約證券交易所和馬德里證券交易所註冊。

1.2宏觀經濟的演變 形勢以及金融和資本體系

近年來，阿根廷金融市場 觀察到公共和私人金融工具的市場價值長期波動，包括高位波動 國家風險、阿根廷披索與美元之間的官方匯率上升、利率上升， 通貨膨脹率顯着加速（見注2.1.5。測量單位）。

特別是對於美國的價格 美元，自2019年底以來主要用於對外貿易的美元官方價格與替代市場之間的差距 值開始顯着擴大，達到接近200%的最大峯值。截至本財務報表發佈之日， 上述差距約爲26%。

關於國家的管理 公共債務，已經觀察到重組過程，包括就債務達成的各種自願互換和協議 所謂的巴黎俱樂部和國際貨幣基金組織。

在此背景下，2023年12月10日，新當局 阿根廷國家政府上任，出臺了一系列緊急措施。所追求的主要目標包括 其他相關問題，經濟監管放鬆，主要通過削減支出來減少財政赤字， 包括減少不同類型的補貼。同樣，阿根廷披索兌美元貶值近55% 美元導致通脹節奏加快，同比通脹從全國範圍內計算 截至這些財務報表發佈之日，INDEC公佈的CPI爲254.2%。

新國家推行的綜合計劃 政府包括經濟、司法、外交關係、基礎設施等方面的改革。2023年12月20日，通過法令 在《必要性和緊迫性》第70/2023號中，制定了大量改革措施，不同的行爲者對其提出了各種禁令 或向法院提出違憲請求以停止其申請。

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此外，國內和國際宏觀經濟 背景對其未來經濟復甦水平的演變產生了一定程度的不確定性 全球層面。

鑑於上述情況，實體管理層永久 監控國際和當地市場上述情況的演變，以確定可能採取的行動 採取並確定對其股權和財務狀況可能產生的影響，這可能需要在財務報表中披露 未來時期。

2.編制這些財務的基礎 報表和適用的會計準則

2.1.列報基礎

2.1.1. 適用的會計準則

該銀行的該合併財務報表 根據BURA規定的財務報告框架編制（補充的通訊「A」6114 由BURA）。除BURA規定的例外情況（以下段落解釋）外，該框架是基於 關於國際會計準則理事會（IASB）發佈並由以下機構採用的國際財務報告準則（IFRS） 阿根廷經濟科學專業委員會聯合會（FACPCE，西班牙語縮寫）。上述國際 準則包括國際財務報告準則、國際會計準則（IAS）以及國際財務報告準則解釋制定的解釋 委員會（IFRIC）或前IFRIC（SIC）。

BURA對當前應用規定的例外情況除外 IFRS中，以下因素影響這些合併財務報表的編制：

具有上述第5.5段。「損害」 根據實體的全球估計，截至2023年和2022年12月31日，其股東權益已全部應用 將分別減少9，360，898和13，958，955。

除了前幾段提到的內容外， 實體採用的會計政策符合目前已批准並適用於編制的國際財務報告準則 這些合併財務報表根據BURA根據通訊「A」7899採用的IFRS進行。 一般來說，BCRA不允許提前應用任何IFRS，除非另有規定。

這些財務報表已由 BBVA阿根廷銀行董事會2024年3月5日。

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2.1.2. 數字以千披索計算

這些合併財務報表披露了數字 截至2023年12月31日，以千阿根廷披索計算，並四捨五入至最接近的金額（千） 披索。

該實體及其子公司認爲阿根廷人 披索作爲其功能貨幣和計價貨幣。

2.1.3. 財務報表的提交 位置

該實體提交其財務狀況表 根據BURA通訊「A」6324中規定的模型，按流動性順序排列。

金融資產和金融負債一般 在財務狀況表中以毛額報告。只有在存在法律規定的情況下，它們才會被抵消並按淨額報告 以及無條件的抵消權，管理層有意按淨值結算或變現資產並結算 負債同時。

這些合併財務報表是編制的 基於歷史金額，但某些物種除外，通過其他綜合收益（OCI）以公允價值計價 或按公允價值計入損益。此外，就衍生品而言，資產和負債均按公允價值估值 通過盈利或虧損。

2.1.4. 比較信息

合併財務狀況表， 截至2023年12月31日的收入、其他綜合收益、股東權益變動和現金流量及相關票據 與上一財年末進行了比較。

比較信息的數字已 重述是爲了考慮貨幣一般購買力的變化，因此在測量中進行說明 截至報告年度末的當前單位（請參閱下文的「測量單位」）。

2.1.5. 測量單元

該等綜合簡明中期財務報表 截至2023年12月31日，已重述爲以截至該日的購買力貨幣表示，如IAS 29「財務 惡性通貨膨脹經濟體中的報告」，並考慮BURA在通訊中發佈的特定規則 「A」6651、6849，經修訂和補充，規定此類方法應應用於財務報表 適用於2020年1月1日開始且之後的財年，並將2018年12月31日定義爲過渡日期。

IFRS要求財務報表 其功能貨幣爲惡性通貨膨脹經濟貨幣的實體將以不變貨幣重新表述。爲了實現一致性 在識別此類經濟環境時，IAS 29建立了（i）某些非排他性定性指標，包括 根據價格指數的演變和損失分析人口、價格、利率和工資的行爲 貨幣購買力，以及（ii）作爲一種量化特徵，這是實踐中最常考慮的條件， 核實三年累計通脹率是否接近或超過100%。由於多種宏觀經濟因素，三年期 通貨膨脹率高於這一數字，而國家政府的目標和其他可用預測表明，這一趨勢將 短期內不會逆轉。

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這樣的重述應該像經濟一樣 一直是惡性通貨膨脹，使用反映貨幣購買力變化的一般價格指數。爲了 爲了進行此類重述，阿根廷專業人士聯合會每月編制併發布一系列指數 經濟科學委員會（「FACPCE」），綜合了自2017年1月起的消費者價格指數（CPI）（基月： 2016年12月）使用INDEC發佈的截至該日期的國內批發價格指數（IPIM，根據其西班牙語縮寫），計算 2015年11月和12月，INDEC沒有發佈任何有關IPIIm變化的信息， 布宜諾斯艾利斯市的CPI。

考慮到上述指數，通貨膨脹 截至2023年和2022年12月31日的財年分別爲211.41%和94.79%。

以下是申請的主要影響的描述 IAS 29和BURA通訊「A」6849規定的財務報表重報流程（經補充）：

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2.2.綜合基準

綜合財務報表包括 實體及其子公司（「集團」）截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務報表。

子公司是由 銀行當銀行因持續參與實體而面臨或有權獲得可變回報時，銀行即控制該實體 並有能力管理該實體的運營和財務政策，以影響這些回報。

這在所有權的情況下通常可以觀察到 佔其有權投票股份50%以上的權益。

然而，在特殊情況下，實體 可以以低於50%的所有權權益行使控制權，或者即使擁有高於50%的所有權權益也不得行使控制權 被投資公司的股份。

評估實體是否對被投資者擁有權力時 因此，無論其控制其收益率的可變性，實體都會考慮所有相關事件和情況，包括：

子公司自2011年起全面合併 其有效控制權轉讓給實體之日，並且自該實體之日起不再合併 控制停止。這些合併財務報表包括實體及其子公司的資產、負債、利潤 或損失以及其他全面收益的各個組成部分。合併實體之間的交易完全消除。

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子公司所有權權益的任何變化， 在不失去控制權的情況下，作爲股權交易記賬。相反，如果實體失去對子公司的控制權，則會取消承認 相關資產（包括善意）、負債、非控股權益和其他股權部分，而任何由此產生的收益或 損失在損益中確認，任何保留投資在失去控制權之日按公允價值確認。

子公司的財務報表已 與實體相同的日期和相同的會計期間編制，一致使用相關會計政策 與實體申請的內容相同。如有必要，對子公司的財務報表進行相關調整，以便 本集團採用的會計政策是統一的。

此外，非控股權益代表 收入或損失和股東權益中不直接或間接屬於實體的部分。非控股 這些財務報表中的權益在財務狀況表、收入表、其他綜合報表中的單獨一行中暴露 收入和股東權益變化。

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截至2023年和2022年12月31日，實體已 將其財務報表與以下公司的財務報表合併：

2010年12月7日，Consolidar A.F.J.P.S.A.(正在進行 清算程序)根據40.437/2010年號案件向阿根廷政府提起損害賠償訴訟。訴訟被批准了 由西班牙對外銀行弗朗西斯科·S以本公司大股東身份提出。2021年7月1日，駁回索賠的決定 已經發布了。2022年8月9日，聯邦爭議和行政事務上訴法院一室批准了初審法院 決定。2022年8月25日，對上述決議提出聯邦特別上訴，該決議被部分接受 關於所涉聯邦問題，並通過#年的法院裁決駁回了關於任意性理由的請求 2022年9月15日。考慮到部分駁回，阿根廷最高法院於9月21日提出上訴， 2022年截至所附財務報表印發之日，所述法律程序的結果和 可以估計阿根廷最高法院對此案的最終評估。同樣，在假設的事件中 如果索賠被駁回，全部或部分費用被強加給Consolidar AFJP S.A.(在清算中)，資產 如果上述實體中的一部分不足以支持他們，世行將面臨此類費用，保留重複按比例分配部分的權利 與剩餘股東相對應。

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截至2023年和2022年12月31日，實體的 對合並公司的權益如下：

(1)根據股東 協議，銀行控制該實體，因爲其因持續參與而面臨或有權獲得可變收益率 該實體並有能力管理與影響這些回報相關的活動，例如財務和風險管理活動， 其中。

(2)2023年11月28日， 現金捐款爲120，000人（重報價值爲150，605人）。該銀行認購了64，667份（重報價值爲81，135份）和BBVA 認購55，333份（重報價值爲69，470份）。

西班牙對外銀行阿根廷股份有限公司董事會 認爲沒有其他公司或結構性實體應納入合併財務報表， 2023年12月31日。

信託基金

本集團擔任財務、管理的受託人 和擔保信託（見注49）。在確定本集團是否控制信託後，本集團分析了控制權的存在， 根據IFRS 10的條款。因此，如何配置動力對車輛相關活動、變化的影響 集團中這些結構性實體的回報，並且兩者的關係已根據具體情況進行評估。在所有情況下， 得出的結論是，本集團作爲代理人行事，因此不會合並這些信託。

共同基金

本集團擔任各種互惠互利的基金經理 資金（見注50）。爲確定集團是否控制共同基金，集團在該共同基金中的總經濟利益 基金（包括任何附帶權益和預期管理費）通常會進行評估，並且認爲投資者沒有 有權無故罷免基金經理。本集團的結論是，其對任何這些共同基金都沒有控制權。

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2.3.主要會計政策

截至12月的這些合併財務報表 2023年31日已根據註釋2.1.1「已應用」中提及的BURA規定的財務報告框架編制 會計政策”。

在編制該等綜合財務報表時， 除了註釋2.1.5「衡量單位」和2.5「今年做出的監管變化」中解釋的內容外， 實體始終應用呈列和合並基礎、重要會計政策和判斷、估計 以及這些合併財務報表中呈列的財年中描述的重要會計假設，除非另有說明 注2.5。

2.3.1.持續經營

實體管理層進行了評估 其繼續經營的能力，並得出結論，其擁有在可預見的未來繼續經營的資源。 此外，管理層不知道任何可能對實體繼續運營的能力產生懷疑的重大不確定性 關心因此，該等綜合財務報表是在持續經營基礎上編制的。

2.3.2.外幣

外幣交易進行兌換 按BTRA在交易日期公佈的即期匯率兌換成集團實體的各自功能貨幣。

計值的貨幣資產和負債 外幣按財年末即期匯率兌換爲功能貨幣。

計量的非貨幣資產和負債 以公允價值計價的外幣按公允價值計價的即期匯率兌換爲功能貨幣 價值已確定。基於外幣歷史成本計量的非貨幣項目使用現貨進行兌換 交易日期的匯率。

匯率差異在 合併利潤表「外匯和黃金收益/（損失）」一行。

2.3.3.現金和銀行存款

項目「現金及現金等值物」 包括BURA保存的現金和不受限制的餘額以及當地和外國金融機構持有的按需帳戶。

現金和現金等值物按攤銷方式記賬 綜合財務狀況表中的成本。

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2.3.4.金融資產及負債

a）認可

本集團最初確認貸款、存款、 發行日期的債務證券和負債。所有其他金融工具（包括普通買賣 金融資產）於談判日確認，即本集團成爲該工具一部分的日期 合同條款。

本集團確認金融工具購買 承諾以一定價格進行非選擇性回購（回購），作爲「回購交易」一行中授予的融資 在合併財務狀況表中。記錄這些工具的購買價格和銷售價格之間的差異 作爲使用實際利率法在交易期間應計的利息。

金融資產和負債最初是 按公允價值確認。不按公允價值計入損益的工具按公允價值加（在這種情況下 資產）或少於（在負債的情況下）直接歸因於收購資產或發行的交易成本 的責任。

交易價格通常是最好的證據 初始確認時的公允價值。

然而，如果本集團確定公平 當公允價值層次結構的級別爲1或時，初始確認時的價值與已收或支付的對價不同 2、金融工具初始按公允價值確認，差額計入損益。的水平是否 初始確認時的公允價值等級爲3，公允價值與對價之間的差額在期限內遞延 樂器的。本集團僅會確認因某一因素變化而產生的遞延損益（包括 時間）市場參與者在爲資產或負債定價時將考慮這一點。

b)金融資產分類

初始確認時，金融資產進行分類 並按攤銷成本、公允價值計入其他全面收益（FVOCI）或公允價值計入損益（FVPL）計量。

金融資產按攤銷成本計量 如果同時滿足以下兩個條件：

金融資產按公允價值計量 OCI如果滿足以下兩個條件：

對於以FVOCI計量的金融資產，收益 和損失在OCI中確認，但以下情況除外，這些情況以與金融資產相同的方式在損益中確認 按攤銷成本計量：

當以FVOCI計量的金融資產被終止確認時， 先前在OCI中確認的累計損益從權益重新分類至損益。

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在股權工具的初始確認中 非持作交易的，本集團可選擇單獨爲每種工具在OCI中呈列公允價值變化。收益及虧損 此類權益工具的投資永遠不會重新分類至損益，並且不會在損益中確認任何損失。股息 在損益中確認，除非它們明確代表收回部分投資成本，在這種情況下，它們被確認 在OCI。在OCI中確認的應計損益在處置投資時轉入保留收益。

在初步確認時，本集團可能不可避免地 指定符合按攤銷成本或FVOCI或FVOPL計量要求的金融資產，如果這樣做消除了 或顯着減少否則會出現的會計不對稱。

所有其他金融資產均歸類爲計量 按公允價值計入損益。此類別包括衍生金融工具。

商業模式評估

小組對目標進行評估 指在投資組合層面持有資產的商業模式。考慮的信息包括：

持作交易或 受管理且業績按公允價值評估的公司按公允價值計入損益計量。

評估現金流是否 「僅支付本金和利息」（SPPI測試）

在評估合同現金是否 流量是「純粹支付本金和利息」，「本金」被定義爲金融資產的公允價值 初始確認時的資產。「利息」被定義爲對貨幣時間價值和信用風險的考慮 與未償還本金金額相關。這包括評估金融資產是否包含合同條款 可能會改變合同現金流的時間或金額，使其無法滿足此條件。

在進行該評估時，本集團考慮：

重新分類

金融資產不會重新分類 他們的初步認可，但集團業務模式發生變化除外。金融負債不予重新分類。

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c） 金融負債的分類

本集團對其金融負債進行分類， 衍生品、已發行的擔保和按攤銷成本計量的按公允價值計入損益的負債除外。

持有用於交易的金融工具和衍生品 按公允價值計入損益計量。

持作交易性的金融負債已 收購或發生主要是爲了在短期內出售或回購，或作爲共同管理的投資組合的一部分持有 賺取短期利潤或開倉。貿易負債最初確認，然後在合併中按公允價值計量 財務狀況表，交易成本通過損益確認。確認公允價值變化 通過利潤或虧損作爲交易淨收入的一部分。

財務擔保是要求 本集團將支付指定付款，以補償持有人因指定債務人未能付款而遭受的損失 當根據債務工具的條款到期時。

所發放的財務擔保的債務最初是 按公允價值確認。債務隨後按攤銷金額和任何預期現值中的較高者計量 當合同項下的付款成爲可能時，支付結算責任的付款。

本集團確認金融工具銷售 承諾以一定價格進行非選擇性回購（回購），作爲「回購交易」行中收到的融資 在合併財務狀況表中。記錄這些工具的購買價格和銷售價格之間的差異 作爲交易期間使用實際利率法應計的利息，並計入「利息」行 合併利潤表中的費用”。

d） 按攤銷成本計量

金融資產或負債的攤銷成本 是金融資產或金融負債在初始確認時的計量金額減去本金償還，加上 或使用實際利率法減去初始金額與到期金額之間任何差額的攤銷。 就金融資產而言，它還包括任何減損調整（可疑帳戶）。

e)金融資產和負債變化

i）金融資產

如果金融資產的條款發生變化， 然後本集團評估變更資產的現金流量是否存在重大差異。

如果現金流存在重大差異， 則原始金融資產現金流量的合同權利被視爲已到期。在這種情況下，原件 金融資產被取消確認，新金融資產按其公允價值加上任何符合條件的交易成本確認。任何費用 作爲修改的一部分收到的內容如下：

如果借款人在 面臨財務困難，那麼修改的目的通常是爲了最大限度地恢復原始合同條款 而不是創建具有截然不同條款的新資產。如果集團計劃修改金融資產的方式導致 在現金流量豁免方面，首先考慮是否應在修改前註銷一部分資產 進行了。這種方法會影響量化評估的結果，並且通常不符合取消承認標準 在這種情況下。

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如果計量的金融資產的修改 按攤餘成本或FVOCI計算不會導致金融資產從賬目中終止確認，則本集團首先重新計算 使用資產的原始實際利率計算金融資產的總賬面值，並確認由此產生的 作爲損益修改的調整。對於浮動利率金融資產，原有效利率 用於計算修改損益的調整以反映修改時的當前市場條款。 作爲修改的一部分而產生的任何成本或費用以及收到的費用調整修改後的財務的總賬面金額 資產並在修改後的金融資產的剩餘期限內攤銷。

如果由於財務原因進行此類修改 借款人的困難，則損益與減損損失一起呈列。在其他情況下，它被列爲利息 使用實際利率法計算的收入。

ii）財務負債

當出現時，本集團取消確認金融負債 其條款已修改，且修改後負債的現金流量有很大不同。在這種情況下，新的財務負債 根據修改後的條款按其公允價值確認。終止確認的財務資產的公允價值之間的差額 負債和所付代價在損益中確認。支付的對價包括轉讓的任何非金融資產， 如果有的話，以及負債的承擔，包括新的修改後的金融負債。

如果財務負債的修改是 未計入終止確認，則通過在以下日期貼現修改後的現金流量重新計算負債的攤銷成本 原實際利率，產生的損益在損益中確認。對於浮動利率金融負債， 用於計算修改損益的原始有效利率進行調整，以反映當前的市場條款 在修改時。產生的任何成本和費用均確認爲負債賬面金額的調整，並 通過重新計算工具的實際利率在修改後的金融負債的剩餘期限內攤銷。

f)終止確認金融資產及 負債

一)金融資產

當出現以下情況時，本集團終止確認金融資產 對金融資產現金流的合同權利到期，或轉讓收取合同現金流的權利 金融資產所有權的幾乎所有風險和回報均已轉讓的交易中，或本集團在交易中 既不轉讓也不保留所有權的實質上所有風險和收益，也不保留對金融資產的控制權。

當金融資產被終止確認時，差異 資產的賬面值（或分配給終止確認的資產部分的賬面值）與（i）之和之間 已收到的代價（包括獲得的任何新資產減去所承擔的任何新負債）和（ii）任何累積收益或損失 本應在OCI中確認的內容在損益中確認。

在OCI中確認的任何累計損益， 指定爲FVOCI的股權投資證券在終止確認時不會在損益中確認 證券已轉讓金融資產中有資格在其創建或保留的帳戶中終止確認的任何權益 集團被確認爲單獨的資產或負債。

本集團進行交易 轉讓其財務狀況表中確認的資產，但保留所有或幾乎所有風險和回報 轉移的資產或其一部分。在這種情況下，轉移的資產不會從帳戶中取消確認。此類交易的例子 是證券借貸和買賣交易。

當資產出售給第三方並同時存在 轉讓資產的總回報率互換，該交易被覈算爲類似於回購的擔保融資交易 出售交易，因爲本集團保留該資產所有權的所有或幾乎所有風險和回報。

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在本集團不保留的交易中 或轉移金融資產所有權的絕大部分風險和回報並保留對資產的控制權，本集團 繼續在其持續利益範圍內確認資產，這取決於其面臨變化的程度 轉讓資產的價值。

在某些交易中，本集團保留 有義務爲所轉讓的金融資產提供服務以換取費用。符合終止確認條件的轉讓資產終止確認 的搜索.如果服務費超額（資產）或少於，則確認服務合同的資產或負債 有足夠的（責任）來提供服務。

ii）財務負債

當出現時，本集團取消確認金融負債 其合同義務已履行、解決或到期。

g)金融資產減值準備

通過通訊「A」6778， 經修訂後，BURA確立採用第5.5段規定的預期信用損失模型。IFRS 9的計算 貸款損失備抵，將非金融政府部門發行的債務工具排除在此類標準（「IFRS」）範圍之外 9，根據BURA '）適用於「A」組機構，自2020年1月1日或之後開始的財年生效，具有追溯力 方面的影響.會計政策變更的影響已在截至2019年1月1日的未撥款保留收益中確認，其中 是過渡日期。在此之前，實體應用了BURA根據通訊「A」建立的損害模型 修訂後的2950，要求根據BURA制定的最低指導方針確認貸款損失備抵。

自2020年1月1日起，銀行認可 針對以下未按公允價值計量的金融工具，基於預期信用損失模型的貸款損失撥備 損益價值：

不就債務確認任何減損 非金融政府部門發行的工具或股權工具。

國際財務報告準則9的減損模型適用於財務 以攤餘成本計量的資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，但投資除外 在股權工具中。此外，所有以公允價值計量且其變動計入損益的金融工具均不計入損失 模型

該標準對金融工具進行分類 根據其信用風險自初始識別以來的演變分爲三類。第一類包括交易 自初始確認以來信用風險沒有顯着增加，並且未出現信用受損（12個月預期信用損失） (ECL)被識別（第1階段）。第二類包括信用風險顯着增加的金融資產 自初始確認以來已識別，但未出現信用受損（第2階段），並確認終身預期信貸損失。和第三 類別，指已發生一項或多項對估計未來產生不利影響的事件的受損金融資產 金融資產的現金流量（第三階段）。

信用風險撥備的計算 根據預期損失概念，在這三個類別中的每一個類別中進行不同的執行：

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所有這一切都需要相當大的判斷，兩者 在預期損失估計的建模和預測中，必須研究經濟因素如何影響此類損失 加權概率基礎。

本集團已應用以下定義 根據IFRS 9：

違約的新定義（「NDoD」） (as 2021年11月起）

從歷史上看，信用受損的定義 IFRS 9範圍內的資產與銀行內部管理使用的不合規定義基本一致 信用風險。2021年，央行更新了不合規的定義。因此，信用受損資產的定義（第三階段） 已進行相應更新，並被視爲會計估計的變更，恢復了與定義的一致性 不合規的定義，並確保將這兩種定義整合到信用風險管理中。這項修正案構成了一項改變 在會計估計中，因此被前瞻性地確認。

重組金融資產（見注 42.1.）

如果重新談判金融資產的條款 或修改，或者如果該金融資產因債務人的財務困境而被另一項金融資產替換，則此類金融資產 資產將接受終止確認評估，貸款損失備抵將計算如下。

減值金融資產

在每個報告年終，本集團評估 以攤餘成本計量的資產和以公允價值計量且其變動計入其他全面收益的債務工具（金融資產）是否存在損失。金融 當發生一項或多項對金融資產的估計現金流量產生負面影響的事件時，資產就會出現損害。

金融資產受損的證據 包括以下可觀察輸入：

可能無法識別一個 離散事件。相反，多個事件的綜合影響可能導致金融資產出現信用惡化。

受損金融資產的定義 集團內的默認定義與前面解釋的默認定義一致。

信貸風險顯著增加

減損要求的目的是 確認自初始確認以來信用風險顯着增加的金融工具的預期信貸損失，考慮 所有合理且有記錄的信息，包括預期信息。

集團開發的評估模型 信用風險的顯着增加有雙重焦點：

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此外，滿足任何 以下主要情況被歸類爲第二階段（定性標準）：

計算預期信貸損失的方法

預期信貸損失的測量應反映：

本集團單獨衡量預期信貸損失和 集體地。

對於嚴重受損的樂器， 信用損失金額計算爲按實際利率計算的預期貼現現金流量之間的差額 交易和工具的公允價值。

確定哪些客戶以及有多少客戶需要 在進行單獨分析時，集團採用BBVA集團定義的標準，即總風險的相對權重 批發風險的總拖欠風險，就總風險而言，超過批發風險的總風險觀察列表。

明確了個人分析的範圍 根據以下標準分析至少有一項資產逾期且總風險高於本地閾值（24，000）的所有客戶 或觀察名單上至少有一項總風險高於本地閾值（64，000）的資產，即：

a）第三階段和總風險> 24，000;

b）第2階段、觀察列表和總風險> 64,000.

默認暴露閾值：門檻 設定方式是，總風險高於此閾值的客戶將接受至少佔總違約40%的單獨評估 批發投資組合的風險。

觀察列表暴露閾值：門檻 其設置方式是，總風險高於此閾值的客戶將接受至少佔總風險的20%的單獨評估 觀察名單上的批發投資組合。

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對於預期的集體衡量 損失時，工具根據其風險特徵分組到資產池中。每個組內的暴露量根據 常見信用風險特徵，這些特徵表明借款人根據合同條件的還款能力。 這些風險特徵必須與估計每個群體的未來現金流相關。信用風險特徵可能包括， 除其他外，以下因素：

ESL源自以下參數：

對於債務證券，SDP（低違約投資組合） 使用的方法依賴於基於外部評級的參數。

使用現在、過去和未來的信息。

ESL需要整合現在的、過去的 和未來信息來檢測風險的任何顯着增加並衡量預期損失。

ESL不需要識別所有 衡量預期損失的可能場景。然而，還需要考慮損失事件發生的可能性， 它不發生的可能性，即使損失的可能性可能非常小。此外，當沒有線性關係時 在不同的未來經濟情景及其相關的預期損失之間，應該有不止一種未來經濟情景 用於測量。

本集團採用的方法涉及 最初使用與集團內部管理流程中使用的情況一致的最可能場景（基本場景），以及 然後應用通過考慮其他經濟情景中預期損失的加權平均值而計算的額外調整（a 更積極和更消極）。此調整每三個月進行一次，宏觀模型至少校準一次 一年每種情景下的主要宏觀經濟變量是國內生產總值（「GDP」）。

預期津貼的確認 信貸虧損

確認預期信用損失撥備 具體如下：

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計量預期信貸 損失（ESL）

IFRS 9要求確定預期信用 金融工具的損失（ESL）反映公正的估計、金錢的時間價值和前瞻性觀點 （包括經濟預測）。

因此，對預期信用損失的認識和衡量 高度複雜，涉及使用重要的分析和估計，包括制定和納入前瞻性 經濟狀況進入ESL。

按宏觀經濟調整的風險參數 場景

ESL必須包括前瞻性宏觀經濟信息。 本集團依次使用信用風險參數違約概率（PD）、違約損失率（LVD）和違約風險敞口（EAD） 計算信貸組合的ESL。

集團的方法論方針有序 納入前瞻性信息旨在確定宏觀經濟變量和風險參數之間的關係 三個主要步驟：

如何反映經濟情景 在計算ESL時

基於經濟理論和分析，宏觀經濟 與解釋和預測所選風險參數最直接相關的變量是：

小組通過使用來逼近這些變量 經濟研究部門提供的宏觀經濟情景中包含的一組代理指標。

每個指標只有一個特定指標 可以使用兩個變量，並且僅應選擇核心宏觀經濟指標作爲首選：a）使用實際GDP增長可以 被視爲捕捉所有潛在相關宏觀金融影響力所需的唯一充分「因素」 內部PD的場景; b）使用最具代表性的短期利率或以實際價值表示的匯率。

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實際GDP增長優先於任何其他增長 該指標不僅因爲它是收入和經濟活動最全面的指標，還因爲它是 在宏觀經濟情景的生成中是可變的。

IFRS下的多場景方法 9

IFRS 9要求計算無偏概率 通過評估一系列可能的結果（包括對未來經濟狀況的預測）來加權衡量預期信貸損失。

BBVA研究團隊對宏觀經濟進行預測 基線情景下的變量，用於集團的其餘相關流程，例如預算、內部 資本充足率評估流程（ICAAP）、風險偏好框架和壓力測試。

此外，BBVA研究團隊還製作了替代品 基準場景，以滿足IFRS 9標準的要求。

替代宏觀經濟情景

對於每個宏觀經濟變量（GDP或 利率或匯率），BBVA研究團隊生成了三種情景。

這些場景中的每一種都對應於預期 經濟變量可能預測的概率分佈不同區域的值。

本集團的方法包括使用 最有可能的場景，即基線場景，與其他內部流程一致（ICAAP、預算分配） 然後考慮每個場景確定的預期信貸損失的加權平均值，應用上行和下行場景。

需要注意的是，總的來說，它是 預計由於多種場景的應用而產生的調整效果將增加預期信用損失。有可能 然而，每當宏觀情景和損失之間的關係呈線性時，參考調整就不會產生這種效果 預計不會降低ESL。

h)剝奪權利

貸款被取消確認（部分或全部） 當沒有現實的復甦預期時。當本集團確定借款人沒有資產時，通常會出現這種情況 或可以產生足夠現金流來償還應註銷金額的收入來源。進行這項評估 在個人資產層面。

以前註銷金額的收回是 計入綜合全面收益表中的「金融資產減損」。

已註銷的金融資產可能 仍須接受執法活動以遵守集團收回未償款項的程序。

i)金融資產和 負債

金融資產與負債可互相抵銷 且僅當本集團擁有合法可執行的 抵消已確認金額的權利以及按淨額結算的意圖，或變現資產並結算的意圖 同時承擔責任。

收入和費用按淨額披露 僅在國際財務報告準則允許的範圍內，或以其他方式反映一組類似交易產生的利潤或損失。

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2.3.5.權益工具投資

對股權工具的投資 本集團無控制權、共同控制權或重大影響力按公允價值計入損益和按公允價值計入損益計量 其他綜合收益。

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2.3.6.於聯營公司之投資

聯營公司是指本集團控制的實體 具有重大影響力，但對財務和運營政策沒有控制或共同控制。據推測，存在重大影響 當集團持有另一個實體20%至50%的投票權時，就存在。合資企業是一項協議， 集團擁有共同控制權，即集團對淨資產而不是資產和負債擁有權利 協議

於聯營公司的權益使用會計處理 權益法。它們最初按成本確認，其中包括交易成本。初步確認後，合併 財務報表包括本集團在使用權益法覈算的投資損益和其他全面收益中所佔的份額，直到 重大影響或共同控制停止的日期。

當集團的虧損份額超過其利息時 在按權益法覈算的聯營公司中，該權益（包括長期投資）的公允價值被寫入 降至零，不確認額外損失，除非本集團有義務或已代表 被投資者。

2.3.7.物業及設備

財產和設備項目按重報計算 成本，扣除累計折舊和累計減損損失（如果有）。成本包括現貨收購價格和費用 直接歸因於將資產帶到能夠按管理層預期運營所需的位置和條件。

截至1月1日向IFRS過渡之日， 2017年，本集團將通過技術評估確定的截至該日的房地產公允價值視爲其歸屬 成本

如果財產和設備的重要部分 物品具有不同的使用壽命，此類部件被視爲財產和設備的單獨物品（主要部件）。

處置財產的損益 和設備項目在利潤表中的其他收入項下按淨值列賬。

後續費用只有在以下情況下才被資本化 有可能爲集團帶來未來的經濟利益。進行中的維修和維護在損益中確認爲 招致的。

折舊採用直線計算 方法在資產的估計使用壽命內進行，並在合併利潤表中「折舊」項下確認 和損害。”重大財產和設備項目的估計使用壽命如下：

審查折舊方法和使用壽命 在每個報告日期進行調整，並在必要時進行前瞻性調整。

作爲非貨幣性資產，該項目進行了調整 通貨膨脹。

2.3.8.租賃

IFRS 16引入單一承租人會計 模式，要求承租人承認租賃資產的使用權和代表租賃義務的租賃負債 付款.該實體已選擇適用與確認短期租賃和基礎租賃相關的例外情況 資產價值較低。

關於出租人的會計，IFRS 16基本上 遵守IAS 17的要求。因此，出租人繼續將租賃分類爲經營租賃或融資租賃，並且每一項都得到確認 不同.

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本集團承認使用權是一項 資產和作爲負債的租賃負債，主要與其分支網絡中辦公室的租賃有關（注25）。

截至2023年和2022年12月31日，實體 尚未簽訂與可變租賃付款相關的協議。截至該日，沒有尚未開始的租賃， 根據該規定，實體已做出承諾，並於隨後幾年生效。

以下是相關會計的詳細信息 政策：

包含租賃的合同

在合同開始時，集團評估是否 合同是租賃或包含租賃。如果合同賦予了控制使用已識別資產的權利，則合同是租賃或包含租賃 一段時間的資產以換取對價。

作爲出租人

當本集團作爲出租人時，在租賃開始時， 它確定是融資租賃還是經營租賃。

爲了對每份租賃進行分類，本集團會評估是否 轉移租賃資產所有權附帶的幾乎所有風險和回報。如果是這樣，那麼租約是 融資租賃，否則就是經營租賃。

在融資租賃中，租賃資產被終止確認 並確認爲應收賬款，金額相當於「貸款和其他融資」項下租賃淨投資。

租賃付款包括在 淨投資如下：

根據融資租賃收到的付款被打破 下降到利息和租賃淨投資的減少。利息在租賃期內應用有效的 利率在確定租賃淨投資時不考慮或有租賃。

在經營租賃中，租賃資產（一般 投資性房地產）不被終止確認，並採用直線法將收到的收款確認爲收入。

作爲承租人

本集團確認使用權資產和 開始日期的租賃負債。使用權資產初步按成本計量，包括初始金額 租賃負債根據開始日期或之前支付的任何租賃付款進行調整，加上發生的任何初始直接成本， 拆除或恢復基礎資產的成本估計，減去收到的任何激勵。

使用權資產隨後折舊 從開始日期起至租期屆滿採用直線法。

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租賃負債初步按 開始日期未支付的租賃付款的現值，使用集團的增量借款進行貼現 率

租賃付款包括在 租賃負債包括以下內容：

租賃負債按攤銷成本計量 使用有效利息法。當利率變化導致未來租賃付款發生變化時，將重新計量 或指數，如果集團對剩餘價值擔保下預計應付金額的估計發生變化，或 如果集團改變其是否將行使購買、延期或提前終止選擇權的評估。

當租賃負債重新計量時，相關 對使用權資產進行調整。

以美元計價的租賃負債進行轉換 按截至報告日的即期匯率兌換成功能貨幣。確認轉換產生的匯率損益 損益。

本集團已選擇不承認使用權 低價值資產和短期租賃的資產和租賃負債，包括IT設備。本集團確認租賃付款 在租賃期內以直線法計算與這些租賃相關的費用。

2.3.9.無形資產

無形資產包括信息系統 重報收購和實施成本，按成本減去累計攤銷和減損（如果有）計量。

與信息相關的後續支出 只有當相關資產的經濟效益增加時，系統才會被資本化。所有其他費用在發生時確認爲損失。

信息系統使用直線攤銷 在其估計使用壽命5年內進行方法，其攤銷在「折舊和攤銷」中確認 在合併利潤表中。

攤銷方式以及使用壽命 分配將在每個報告日期進行審查，並在適用的情況下進行前瞻性調整。

作爲非貨幣性資產，該項目進行了調整 通貨膨脹。

2.3.10.其他非金融資產

a）投資物業

投資性房地產按成本淨值計量 累計折舊和累計減損損失（如果有的話）。成本直接包括現貨採購價格和費用 歸因於將資產帶到能夠按管理層預期運營所需的位置和條件。

處置投資的任何損益 財產（計算爲出售淨收入與該項目的公允價值之間的差額）在利潤中確認 或者失去。

折舊採用直線計算 方法在資產的估計使用壽命內進行，並在合併利潤表中「折舊」項下確認 和損害。”

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審查折舊方法和使用壽命 在每個報告日期進行調整，並在必要時進行前瞻性調整。

當給定屬性的使用發生變化時 其被重新分類爲財產和設備，其截至重新分類日的公允價值成爲該資產的成本 隨後將被認可。

作爲非貨幣性資產，該項目進行了調整 通貨膨脹。

爲了計算折舊， 2.3.7中描述的指南。被遵循。

b）作爲貸款擔保而收購的資產

作爲貸款擔保而收購的資產進行衡量 按實體成爲其所有者之日的公允價值計算，以及與相關會計餘額的任何差異 貸款在損益中確認。隨後的估值將基於所收購的資產。

2.3.11.持作出售之非流動資產

非流動資產分類爲持有 出售，如果它們很有可能被收回，主要通過出售，估計在12個月內發生 其分類的日期。

這些資產或資產組通常進行計量 按其公允價值減去處置成本兩者中的較低者計算。

當財產和設備項目被分類時 作爲「持作出售的非流動資產」，不再適用折舊。

2.3.12.非金融資產減值

至少在每個報告日期，本集團評估 是否有跡象表明非金融資產可能出現損害（遞延所得稅資產除外）。如果有這樣的跡象， 估計資產的可收回價值。

對於減損測試，資產被分組爲 通過持續使用產生現金流入的最小資產組，這在很大程度上獨立於 其他資產或其他現金產生單位（CGU）。企業合併中獲得的商業信譽分配給現金產生單位或集團 預計將從合併的協同效應中受益的現金產生單位。

資產的「可收回價值」 或現金產生單位是其使用價值與其公允價值減去銷售成本兩者中的較高者。「使用價值」基於估計 現金流，使用反映當前市場對時間價值評估的稅前利率按現值貼現 金錢以及資產或現金產生單位特有的風險。

如果資產（或現金產生單位）的會計餘額 高於其可收回價值，則該資產（或現金產生單位）被視爲已出現損害，其賬面值將減至其可收回價值 價值，差額在損益中確認。

收回的善意損失是 嚴禁對於其他資產，僅在資產的會計價值不超過 如果沒有確認損失，它們本來會擁有的價值。

2.3.13.規定

如果因此，本集團確認撥備 對於過去的事件，存在能夠可靠估計的金額的法定或隱含義務，並且很可能會發生流出 履行此類義務將需要大量資源。

評估撥備、現有風險和不確定性 已考慮集團外部和/或內部法律顧問的意見。根據所進行的分析 因此，本集團對被視爲結算所需潛在費用的最佳估計的金額確認撥備 每個年終日期的現有義務。

審查本集團確認的撥備 在每個年終日期進行調整以反映可用的最佳估計。

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2.3.14.人員福利

a）短期人員福利

短期人員福利確認爲 員工提供相關服務時的損益。如果集團負有法律或隱含義務，則確認撥備 由於員工過去提供的服務，支付可以可靠估計的金額。

b）其他長期人員福利

本集團的長期義務 人員福利相當於員工爲換取期間提供的服務而獲得的未來福利金額 報告和往年。收益按現值進行貼現。確認義務計量的變化 損益。

c）解僱福利

解僱福利作爲費用覈算 在以下日期中較早的日期：當本集團無法再撤回這些福利的提供以及當本集團確認 重組成本。如果福利預計不會在報告日期後12個月內全額結算，則 福利打折。

2.3.15.股本和資本調整

「股本」暴露在其 根據現行法規，名義價值，與其重述金額的差額在補充文件中列出 帳戶「資本調整」。

直接應占的增量交易成本 發行普通股的金額被確認爲已收繳款的減少（扣除相關所得稅）。

2.3.16.利息收入及支出

利息收入和費用確認爲 使用實際利率法計算損益。有效利率是合同付款和收款的利率 現金流量在金融工具的預期壽命內按金融資產或負債的賬面價值貼現。

有效利率的計算 包括交易成本、佣金和作爲有效利率組成部分的已支付或收到的其他項目。交易 成本包括直接歸因於收購金融資產或發行金融資產的增量成本 責任。

財務的「攤銷成本」 資產或負債是金融資產或金融負債在初始確認時計量的金額減去本金 還款，加上或減去累計攤銷，使用實際利率法計算初始金額和初始金額之間的任何差額 到期金額，對於金融資產，根據任何預期信用損失撥備進行調整。

「金融資產的總持有量 資產」是金融資產在調整以反映預期信用損失撥備之前的攤銷成本。

在計算利息收入和費用時， 實際利率應用於資產的總賬面值（當資產沒有信用損失時）或攤銷 責任成本。

然而，對於信用受損的金融資產 初始確認後，利息收入通過將實際利率應用於財務攤銷成本來計算 資產.如果資產不再出現信用損失，則利息收入再次按毛額計算。

利息收入和費用呈列在 合併利潤表包括以下利息：

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2.3.17.佣金收入和費用

此項目包括交易佣金收入 與客戶，主要涉及支票帳戶、儲蓄帳戶、信貸方面的維護和管理佣金 卡、證券託管和交易所交易。

佣金、費用和類似項目 金融資產或負債的部分實際利率計入實際利率的計量中。

佣金收入和費用細目 已在本財務報表附註29和30中呈列。

該銀行制定了福利計劃， 它向個人客戶提供積分，這些積分可以兌換各種產品和/或服務。雖然該計劃由 銀行得出的結論是，它作爲與積分相關的代理人，因此分配的交易價格包括 僅限於支付給本金金額的佣金。

所有其他佣金收入項目，包括服務， 共同基金管理、貸款辛迪加費用和銷售佣金在提供相關服務時確認。

2.3.18.即期及遞延所得稅

每個時期的所得稅費用包括 本期所得稅和遞延所得稅，並在損益中確認，但與已確認的項目有關的除外 在OCI中或直接在股東權益中。

a）當前稅

本期所得稅包括應付所得稅， 或年內預付的預付款以及與往年相關的任何應付或應收調整。本期應納稅金額 (or待收回）是按適用利率衡量的預計支付（或待收回）金額的最佳估計 在年終日期。

b）遞延稅

遞延所得稅確認稅收影響 資產和負債的會計餘額與用於評估應稅的相關稅基之間的暫時差異 收入

遞延稅不確認於：

確認遞延所得稅負債 所有應稅暫時性差異的稅收影響。

遞延所得稅資產確認爲稅款 未使用稅收損失和可扣除暫時性差異的影響，只要未來可能產生應稅收入 這種暫時差異可以適用於其。未來應稅收入根據銀行及其 子公司的商業計劃。遞延所得稅資產在每個年終日進行審查，並減少至相關金額 稅收優惠預計不再實現。隨着未來更有可能產生應稅收入，此類削減將被逆轉。

尚未確認的遞延所得稅資產 將在每個年終日期重新評估，並在實體未來可能獲得應稅收入的情況下予以確認 此類資產可以適用於其。

遞延稅按預期稅率計量 將在暫時性差異逆轉時採用年底已頒佈或實質上已頒佈的稅率。

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遞延稅的計量反映稅收 本集團預計在年底收回或結算其資產和負債的賬面值的方式的影響。

遞延所得稅資產和負債可以抵消 只有滿足某些標準。

2.3.19.分部報告

經營分部是集團的一個組成部分 從事可以產生收入和產生費用的業務活動，包括與交易相關的收入和費用 與集團的任何其他組成部分。這些部門的經營業績由最高運營決策者定期審查 有權就分配給該部門的資源做出決定並評估其績效。獨立財務資料 適用於此類細分市場。

分部成績報告最高 運營決策權包括直接歸屬於分部的項目以及可能分配的項目 在合理的基礎上。未分配項目主要包括企業資產（主要是銀行總部）、中央辦公室費用、 以及對資產和負債徵稅。

2.3.20.客戶忠誠度計劃

銀行提供的忠誠度計劃包括 累積使用信用卡購買產生的積分，這些積分可以兌換爲計劃平台上的任何可用獎勵。

銀行得出的結論是，將授予的獎勵 創建單獨的績效義務。因此，在每個財年結束時，銀行都會確認一筆獎勵撥備， 在「其他負債」項下授予。"

2.4.會計判斷、估計 及假設

這些合併濃縮的準備 根據《國際財務報告準則》的財務報表需要實體及其子公司編制和審議 管理影響報告資產和負債餘額的重大會計判斷、估計和假設， 截至報告結束時的收入和費用以及或有資產和負債的確定和披露 年

所做的條目是基於最佳估計 不同未來事件發生的可能性。從這個意義上說，與估計和假設相關的不確定性 採用可能會導致未來的最終結果與此類估計不同，並需要對報告的結果進行重大調整 受影響的資產和負債餘額。持續審查會計判斷、估計和假設， 它們的影響是前瞻性的。

2.4.1.判斷

申請中做出的判斷信息 描述了對合並財務報表中確認的金額產生最重大影響的會計政策 注2.2。確定有關其他實體控制權存在的「合併基礎」和註釋2.3。 以下標題下的「重要會計政策」：

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2.4.2.不確定性的假設和估計

有關假設和估計的信息 包括具有導致該等綜合財務報表發生重大調整的重大風險的不確定性 在以下注釋中：

2.4.3.按公允價值計量

公允價值是指將收到的價格 在計量日市場參與者之間的有序交易中出售資產或支付轉移負債的費用。

博覽會最客觀、最常見的參考 金融資產或負債的價值是在有序、透明和深度市場中支付的價格，也就是說， 報價或市場價格。

如果無法獲得市場價格， 公允價值是使用最佳市場實踐估值技術確定的，例如基於收益率曲線的現金流貼現 相同類別和類型的工具，或者如果沒有具有與債券相同特徵的市場曲線，則計算公允價值 考慮最新市場價格加上估值日之前應計的利息（以更能代表證券的爲準）。

符合會計準則，三級 建立金融工具分類。這種分類主要基於用於 計算公允價值，定義以下水平：

2.5.引入監管變革 在本財年

在2023年1月1日開始的財年中， 以下國際財務報告準則修訂本生效，並未對這些合併財務報表產生重大影響 總體而言：

IAS 1和IFRS實踐聲明的修訂 2 -會計政策的披露

這些修訂要求實體披露 其重要會計政策而不是其重要會計政策。此外，修正案中還有一些解釋 包括實體如何識別重大會計政策以及會計政策何時識別的一些示例 成爲物質。爲此，中描述了一份包含解釋和示例的指南，稱爲「4步重要性流程」 已制定實踐聲明2。

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國際會計準則第8號修正案「會計政策， 會計估計變更與錯誤」--會計估計的定義

這些修正案澄清了兩者之間的區別 會計估計變更、會計政策變更和錯誤更正。它們還澄清了實體如何使用估值 制定會計估計的技術和輸入數據。本準則的修訂明確了對會計估計的影響 由於輸入數據的變化或估值技術的變化，如果不是由於更正而導致的，則是會計估計的變化 前期錯誤。前面對會計估計變更的定義規定了這些變更可能由新信息引起 或者新的發展。因此，這些變化並不是對錯誤的糾正。

本國際會計準則的修訂將適用於 實體對任何會計估計做出變更的程度。

IAS 12「所得稅」修正案 - 與單一交易產生的資產和負債相關的遞延稅

IASB發佈了縮小範圍的修正案 國際會計準則第12號下的初始確認例外，因此其不再適用於產生同等應稅的交易 和可扣除的暫時差異。該修正案還澄清，如果結算負債的付款可出於稅務目的扣除， （在考慮適用稅法後）此類扣除是否出於稅收目的歸因於 財務報表中確認的負債（和利息費用）或相關資產部分（和利息費用）。這 判斷對於確定資產和負債的初始確認是否存在任何暫時差異非常重要。

2.6.新頒佈準則

根據發佈的通信「A」6114 由BURA，隨着新的IFRS獲得批准，或現行IFRS被修改或廢除，並且一旦阿根廷採用此類變更， 經濟科學專業委員會聯合會（FACPCE）應通過通過通知發佈聲明，宣佈 其對金融機構的批准。一般來說，除非特別允許，否則不允許提前應用任何IFRS 在收養時。

適用於的標準和解釋 截至綜合財務報表日期已發行但無效的實體風險如下。實體將採用 這些標準（如果適用）有效時：

2020年1月和2022年10月，IASB發佈 國際會計準則第1號財務報表的列報修訂案規定了將負債分類爲流動或非流動的要求。 修訂案澄清了：（i）推遲和解的權利意味着什麼;（ii）推遲和解的權利必須在報告結束時存在 期間;（iii）該分類不受實體行使其延期權利的可能性的影響;（iv）僅 如果可轉換負債中的嵌入式衍生工具本身是權益工具，負債的條款是否不會影響其分類; 及（v）披露。

IASB決定，如果實體的延期權 負債的支付僅取決於實體在報告後的某個日期遵守所需契約 期限（「未來契約」），即使實體沒有合規，實體也有權推遲支付負債 於報告期末。

修正案還澄清了該要求 報告期末存在權的適用於實體在報告日期必須遵守的契約 或更早，無論是否在該日期或稍後日期證明合規性。這些修正案將對財政有效 從2024年1月1日或之後開始的年。銀行預計這些修訂不會對財務報表產生重大影響。

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2022年9月，國際會計準則理事會發布了關於 《國際財務報告準則》第16號，特別是關於承租人-出賣人用來衡量在銷售和回租交易中產生的租賃負債的要求， 以確保承租人-出賣人不會確認與使用權有關的任何損益。這些技術的應用 要求不會阻止承租人賣方在利潤或損失中確認與部分或全部有關的任何收益或損失。 終止租約。修正案並未就日後的租賃負債作出具體的計量要求。 租借。對後續租賃產生的租賃負債的初步計量可能導致出賣人和承租人確定租賃 與租賃付款的一般定義不同的付款。賣方和承租方應制定和應用會計政策。 這產生了符合國際會計準則第8號的相關和可靠的信息。這些修正案將從1月1日起生效， 2024年。該實體預計這些修訂不會對財務報表產生重大影響。

2023年5月，國際會計準則理事會發布了國際會計準則第7號修訂案 「現金流量表」和IFRS 7「金融工具：披露」，其中規定了信息要求 爲提高當前要求而披露，目的是幫助財務報表使用者了解影響 關於實體負債、現金流和流動性風險的供應商融資協議。

這些修訂要求實體提供信息 關於供應商融資安排對負債和現金流的影響，包括這些安排的條款和條件， 報告期開始和結束時與這些安排相關的負債的量化信息以及類型 以及非現金變化對該等安排公允價值的影響。有關這些安排的信息必須 除非個別安排有不同或獨特的條款和條件，否則彙總。在量化流動性的背景下 IFRS 7要求的風險披露包括供應商融資安排，作爲可能相關的其他因素的示例 披露。這些修訂將於2024年1月1日起生效。實體預計這些修訂不會產生重大影響 對財務報表的影響。

2023年8月，國際會計準則委員會發布了國際會計準則修訂案 21與「缺乏交換性」有關。國際會計準則21的修正案規定了實體應如何評估貨幣是否 是可兌換的，以及在缺乏互換性時如何確定即期匯率。貨幣被認爲是可兌換的 對於另一種貨幣，當實體能夠通過市場或兌換機制而無不當延遲地獲得另一種貨幣時 這創造了可執行的權利和義務。如果一種貨幣無法兌換爲另一種貨幣，則要求實體進行估計 計量日的即期匯率。實體估計現貨利率的目的是反映有序的利率 在當時的經濟條件下，市場參與者之間將在計量日進行交易。該等修訂 聲明實體可以使用未經調整的可觀察匯率或其他估計技術。

當實體估計即期匯率時， 一種貨幣不可兌換爲另一種貨幣，則應披露使財務報表用戶能夠 了解該貨幣不可互換的事實如何影響實體的績效、財務狀況和現金流。 這些修訂將於2025年1月1日起生效。該實體正在評估該修正案對財務的影響 報表

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2.7.抄寫書籍

截至本綜合財務報表日期， 它們正在轉錄到資產負債表簿中以供出版和結果。此外，會計條目 根據現行適用法律，正在轉錄到相關書籍和記錄中。

3.現金和銀行存款

合併財務報表的細目 爲編制合併報表而計算的現金及現金等值項目的頭寸和餘額 現金流如下：

的 截至2021年12月31日，銀行現金及存款餘額爲1，324，467，187.

4.公平債務證券 值計入損益

細目如下：

該信息的詳細信息見附件A。

5.衍生工具

在正常的業務過程中，該集團進行了 外幣遠期交易，每日或逾期結算差額，不交付基礎資產 以及利率互換交易和期權。根據IFRS 9 -「金融工具」，這些交易不符合對沖資格。

上述儀器經過測量 按公允價值計算，並在綜合財務狀況表中的「衍生工具」項中確認。 公允價值變化在合併利潤表「金融工具計量淨收益」中確認 按公允價值計入損益”。

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細目如下：

資產

負債

遠期交易的名義金額 和外幣遠期，以美元（US$）和歐元（如適用）計價，以及利率掉期的基本價值 所採取的看跌期權報告如下：

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6.回購交易

細目如下：

逆回購交易

回購交易

沒有計入回購交易 截至2023年12月31日和2022年12月31日。

7.其他金融資產

細目如下：

2022年3月18日，剩餘全部轉讓 該銀行在Prisma Medios de Pago SA的股份以40，038，122美元的價格完成。該金額將按以下方式支付： (i)30%以披索計算，可按15%的年名義利率調整;（ii）70%以美元計算，可按10%的年名義利率調整 六年任期內。

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8.貸款等融資

本集團持有貸款和其他融資 旨在收集合同現金流的商業模式。因此，本集團按攤銷成本計量貸款和其他融資。 細目如下：

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本集團作爲出租人訂立融資租賃協議 與車輛和機械設備有關。下表顯示了融資租賃（租購）的總投資總額 協議）以及根據該協議接收的最低收款額的當前價值：

貸款和其他融資的細分 信用表現（根據BURA在債務人分類法規中規定的標準確定）和收到的擔保 如附件b所示。有關貸款和其他融資集中度的信息見附件C。和解 該附件中包含的信息與公允價值的關係如下所示：

該等綜合財務報表附註42.2 包含與使用預期信用損失模型衡量的貸款和其他融資和撥備相關的信用風險信息。

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貿易相關貸款

截至2023年和2022年12月31日，集團持有 根據BURA規定的財務報告框架，以下貸款承諾記入表外帳戶：