第99.1展示文本
美國通用會計準則（U.S. GAAP）與國際財務報告準則（IFRS）會計準則的調和
美國主要上市的公司合併財務報表是根據美國通用會計原則編制的。作爲香港交易所的次級上市公司，公司被要求從2022年1月1日或之後的首個完整財政年度開始，在所有隨後的財務報表（包括中期財務報表）中包括一份調節報表。美國通用會計準則作爲香港交易所的次級上市公司，公司被要求從2022年1月1日或之後的首個完整財政年度開始，在所有隨後的財務報表（包括中期財務報表）中包括一份調節報表。1.
針對期截止於2024年6月30日的香港交易所中期報告，我們已經準備並作爲附錄包含了未經審計的綜合損益簡明綜合損益報表對賬單以及截止於2024年6月30日的未經審計的簡明綜合損益資產負債表，這些對賬單涵蓋了公司、其子公司和合並的重要經濟實體（統稱爲“集團實體包含”）的財務報表編制期間依照美國通用會計準則和國際會計準則學會發布的國際金融報告準則所採用的會計政策之間的“IFRS 會計準則：”（合稱爲“”）對賬單”).
普華永道，作爲香港公司的審計機構，按照國際審計準則3000（修訂）「除歷史財務信息的審計或複覈之外的保證工作」對賬目調和報告進行了有限保證工作。
| 1 | 根據香港證券交易所《新上市申請人指南》第2.1章第17腳註規定，境外上市的美國次要上市發行人無需就根據境外規章制度發表的美國企業會計準則季度財務報告，編制對照表。 |
1
附錄
美國通用會計準則（U.S. GAAP）與國際財務報告準則（IFRS）會計準則的調和
未經審計的綜合損益簡明綜合報表和未經審計的簡明綜合資產負債表是根據美國通用會計準則編制的，與IFRS會計準則在某些方面有所不同。 主要差異對於集團未經審計的中期簡明綜合財務信息根據美國通用會計準則和IFRS會計準則的差異如下：
未經審計的簡明綜合損益綜合報告的調和
| 截至2024年6月30日的六個月 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 在 虧損, | 根據國際財務報告準則 調整後的數據 | 金額 根據國際財務報告準則 會計 標準 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣（以千爲單位） | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 報酬 | 可轉換證券 備註 | 衍生品 金融 工具- 上限 看漲期權 | 可贖回 非 控制權 其他權益 | 10. 基本報表註釋 — (續)
10. 累積其他全面收益（損失）
每個累積其他全面收益（淨稅）變化的餘額組成成分，減稅後，作爲廢物管理公司股東權益組成部分，如下表所示（以百萬計，用括號表示減少到其他全面收益的金額）：
可供出售
其他綜合收益（損失），在重分類之前，淨稅費用（益）6500萬美元的金額重新分類累計其他全面收益（收益）的數額，淨稅後的復興（貢獻），淨稅（貢獻）6500萬美元；
餘額，2024年6月30日 可供出售 證券 | 股權 證券 沒有 可立即 確定性債務 公允價值 | 租約 | 保修 應計 | 軟件 | |||||||||||||||||||||||||
| 注1 | 注2 | 注3 | 票據（iv） | 注（五） | 注（六） | 注（七） | 注（八） | 注（九） | |||||||||||||||||||||||||
| 營收成本 | (25,178,158 | ) | 15,686 | – | – | – | – | – | 85,798 | 126,786 | – | (24,949,888 | ) | ||||||||||||||||||||
| 研發 | (6,082,738 | ) | 226,530 | – | – | – | – | – | 11,460 | – | – | (5,844,748 | ) | ||||||||||||||||||||
| 銷售、一般及管理費用 | (6,754,256 | ) | 106,596 | – | – | – | – | – | 113,444 | – | – | (6,534,216 | ) | ||||||||||||||||||||
| 營業虧損 | (10,603,371 | ) | 348,812 | – | – | – | – | – | 210,702 | 126,786 | – | (9,917,071 | ) | ||||||||||||||||||||
| 利息和投資收益 | 713,524 | – | (43,867) | – | – | – | 24,480 | – | – | – | 694,137 | ||||||||||||||||||||||
| 利息開支 | (347,016 | ) | – | 196,364 | – | (162,546 | ) | – | – | (299,762 | ) | (73,545 | ) | – | (686,505 | ) | |||||||||||||||||
| 償還債務損失 | (11,326 | ) | – | 11,326 | – | – | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||||||
| 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具公允價值變動 | – | – | – | (49,838 | ) | – | – | – | – | – | – | (49,838 | ) | ||||||||||||||||||||
| 可轉換票據公允價值變動 | – | – | 2,367,552 | – | – | – | – | – | – | – | 2,367,552 | ||||||||||||||||||||||
| 所得稅前損失 | (10,221,551 | ) | 348,812 | 2,531,375 | (49,838 | ) | (162,546 | ) | – | 24,480 | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,565,087 | ) | |||||||||||||||||
| 淨虧損 | (10,230,560 | ) | 348,812 | 2,531,375 | (49,838 | ) | (162,546 | ) | – | 24,480 | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,574,096 | ) | |||||||||||||||||
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| 截至2024年6月30日的六個月期間 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | 根據IFRS | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在...之下 | 會計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 美國通用會計準則 | IFRS調整 | 標準 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣 (以千爲單位) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 證券 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 銀行業 | 可贖回 | 10. 基本報表註釋 — (續) 10. 累積其他全面收益（損失） 每個累積其他全面收益（淨稅）變化的餘額組成成分，減稅後，作爲廢物管理公司股東權益組成部分，如下表所示（以百萬計，用括號表示減少到其他全面收益的金額）： 可供出售 其他綜合收益（損失），在重分類之前，淨稅費用（益）6500萬美元的金額重新分類累計其他全面收益（收益）的數額，淨稅後的復興（貢獻），淨稅（貢獻）6500萬美元； 餘額，2024年6月30日 | 不包含 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 可出售的工具- | 非優先 | 待售的 | 易於獲得 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 | 可轉換證券 | 上限 | 控制權 | 債務 | 明確 | 保修 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股票補償 | 備註 | 看漲 期權 | 利益 | 證券 | 公允價值 | 租約 | 計提 | 軟件 | ||||||||||||||||||||||||||
| 注意 (i) | 注意 (ii) | 注意 (iii) | 注意 (iv) | 注意 (v) | 注意 (vi) | 注意 (vii) | 注意 (viii) | 注意 (ix) | ||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換期權由於自身信用風險的公允價值變動可轉債因自身信用風險而產生的公允價值變動 | – | – | (99,099 | ) | – | – | – | – | – | – | – | (99,099 | ) | |||||||||||||||||||||
| 公允價值變動以公允價值計量的權益工具通過其他綜合收益或損失計入綜合收益或損失 | – | – | – | – | – | – | (24,480 | ) | – | – | – | (24,480 | ) | |||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益總計 | 96,951 | – | (99,099 | ) | – | – | – | (24,480 | ) | – | – | – | (26,628 | ) | ||||||||||||||||||||
| 總綜合損失 | (10,133,609 | ) | 348,812 | 2,432,276 | (49,838 | ) | (162,546 | ) | – | – | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,600,724 | ) | ||||||||||||||||||
| 可贖回非控股權益計入贖回價值的累計貼現 | (162,546 | ) | – | – | – | 162,546 | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||
| 蔚來公司普通股股東所承擔的綜合虧損 | (10,287,337 | ) | 348,812 | 2,432,276 | (49,838 | ) | – | – | – | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,591,906 | ) | |||||||||||||||||||
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| 截至2023年6月30日的六個月內 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | 按照國際財務報告準則 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在...之下 | 會計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 美國通用會計準則 | 國際財務報告準則調整 | 標準 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣（以千元計） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 證券 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 銀行業 | 可贖回 | 10. 基本報表註釋 — (續) 10. 累積其他全面收益（損失） 每個累積其他全面收益（淨稅）變化的餘額組成成分，減稅後，作爲廢物管理公司股東權益組成部分，如下表所示（以百萬計，用括號表示減少到其他全面收益的金額）： 可供出售 其他綜合收益（損失），在重分類之前，淨稅費用（益）6500萬美元的金額重新分類累計其他全面收益（收益）的數額，淨稅後的復興（貢獻），淨稅（貢獻）6500萬美元； 餘額，2024年6月30日 | 不包含 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| instrument- | 非優先 | for-sale | readily | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 | 可轉換證券 | capped | 控制權 | 債務 | 明確 | 保修 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股票補償 | 備註 | 期權 | 利益 | 證券 | 公允價值 | 租約 | 計提 | 軟件 | ||||||||||||||||||||||||||
| 注意（i） | 注意（ii） | 注意（iii） | 票據（iv） | 注意（v） | 注意（vi） | 注意（vii） | 注意（viii） | 注意（ix） | ||||||||||||||||||||||||||
| 營收成本 | (19,198,961 | ) | (820 | ) | – | – | – | – | – | 42,537 | 58,426 | – | (19,098,818 | ) | ||||||||||||||||||||
| 研發 | (6,420,183 | ) | (165,744 | ) | – | – | – | – | – | 13,081 | – | – | (6,572,846 | ) | ||||||||||||||||||||
| 銷售、總務和行政費用 | (5,302,531 | ) | (29,348 | ) | – | – | – | – | – | 86,206 | – | – | (5,245,673 | ) | ||||||||||||||||||||
| 經營虧損 | (11,185,963 | ) | (195,912 | ) | – | – | – | – | – | 141,824 | 58,426 | – | (11,181,625 | ) | ||||||||||||||||||||
| 利息開支 | (151,103 | ) | – | 56,448 | – | (147,237 | ) | – | – | (220,638 | ) | (51,778 | ) | – | (514,308 | ) | ||||||||||||||||||
| 按公允價值計量且其變動計入損益的金融工具的公允價值變動 | – | – | – | (56,517 | ) | – | – | – | – | – | – | (56,517 | ) | |||||||||||||||||||||
| 可轉換票據的公允價值變動 | – | – | (376,547 | ) | – | – | – | – | – | – | – | (376,547 | ) | |||||||||||||||||||||
| 稅前赤字 所得稅費用 | (10,768,939 | ) | (195,912 | ) | (320,099 | ) | (56,517 | ) | (147,237 | ) | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,560,870 | ) | ||||||||||||||||
| 所得稅費用 | (26,345 | ) | – | – | – | – | – | – | – | – | – | (26,345 | ) | |||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | (10,795,284 | ) | (195,912 | ) | (320,099 | ) | (56,517 | ) | (147,237 | ) | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,587,215 | ) | ||||||||||||||||
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| 截至2023年6月30日的六個月內 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 在 美國通用會計準則下 | 根據IFRS的調整 | 金額 （IFRS下調整） （會計制度） 標準 | |||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣（以千爲單位） | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 薪酬 | 可轉換證券 備註 | 衍生品 工具- | 可贖回 非- 控股 利益 | 10. 基本報表註釋 — (續)
10. 累積其他全面收益（損失）
每個累積其他全面收益（淨稅）變化的餘額組成成分，減稅後，作爲廢物管理公司股東權益組成部分，如下表所示（以百萬計，用括號表示減少到其他全面收益的金額）：
可供出售
其他綜合收益（損失），在重分類之前，淨稅費用（益）6500萬美元的金額重新分類累計其他全面收益（收益）的數額，淨稅後的復興（貢獻），淨稅（貢獻）6500萬美元；
餘額，2024年6月30日 出售 債務 待 注 冊 |
股權
證券 無需 確定性差 不易確定 公允價值 |
租約 | 保修 應計 |
軟件 | |||||||||||||||||||||
| 注意事項 (i) | 注意事項 (ii) | 注意事項 (iii) | 註釋 (iv) | 註釋 (v) | 註釋 (vi) | 註釋 (vii) | 註釋 (viii) | 註釋 (ix) | |||||||||||||||||||||
| 轉換期間轉換權益債務的公允價值變動 由於自身信用風險導致的可轉債公允價值變動 |
– | – | (64,824 | ) | – | – | – | – | – | – | – | (64,824 | ) | ||||||||||||||||
全面 其他全部收益 |
272,867 | – | (64,824 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 208,043 | |||||||||||||||||
| 總綜合損失 | (10,522,417 | ) | (195,912 | ) | (384,923 | ) | (56,517 | ) | (147,237 | ) | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,379,172 | ) | |||||||||||
| 將贖回義務限制權益計入贖回金額 | (147,237 | ) | – | – | – | 147,237 | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||
歸屬於蔚來普通股股東的綜合損失 |
(10,652,698 | ) | (195,912 | ) | (384,923 | ) | (56,517 | ) | – | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,362,216 | ) | ||||||||||||
5
未經審計的簡明綜合資產負債表對賬
| 截至2024年6月30日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 依照 U.S. GAAP 標準進行調整 根據 U.S. GAAP 標準 |
IFRS 調整 | 金額 根據 IFRS 標準 會計 標準 |
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| 人民幣 （以千為單位） | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 報酬 |
可轉換債券 註解 |
衍生工具 財務 instrument- capped call options |
可贖回的 non- controlling interests |
Available- 可售 債務 有價證券 |
股權 有價證券 沒有 易確定 不確定 公允價值 |
租賃 | 保固 應計 |
軟體 | |||||||||||||||||||||||||
| 註（i） | 註（ii） | 註（iii） | 備註 (iv) | 備註 (v) | 備註 (vi) | 備註 (vii) | 備註 (viii) | 備註 (ix) | |||||||||||||||||||||||||
| 預付款項 及其他流動資產 | 5,032,716 | – | – | – | 500,000 | – | – | – | – | – | 5,532,716 | ||||||||||||||||||||||
| 以公允價值衡量並列入損益按金融資產 | – | – | – | – | – | 173,208 | – | – | – | – | 173,208 | ||||||||||||||||||||||
| 以其他綜合損益或損失公允價值計量的金融資產 | – | – | – | – | – | – | 480,195 | – | – | – | 480,195 | ||||||||||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備淨值 | 24,517,864 | – | – | – | – | – | – | – | – | (454,632 | ) | 24,063,232 | |||||||||||||||||||||
| 無形資產淨值 | 29,648 | – | – | – | – | – | – | – | – | 454,632 | 484,280 | ||||||||||||||||||||||
| 長期投資 | 5,375,958 | – | – | – | – | (173,208 | ) | (480,195 | ) | – | – | – | 4,722,555 | ||||||||||||||||||||
| 租賃資產權 | 11,563,603 | – | – | – | – | – | – | (385,419 | ) | – | – | 11,178,184 | |||||||||||||||||||||
| 總資產 | 100,515,815 | – | – | – | 500,000 | – | – | (385,419 | ) | – | – | 100,630,396 | |||||||||||||||||||||
| 長期借款的流動部分 | 4,211,017 | – | (3,579,016 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 632,001 | |||||||||||||||||||||
| 應計費用及其他負債 | 13,295,715 | – | (80,767 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 13,214,948 | |||||||||||||||||||||
| 按攤銷成本計量的財務負債 | – | – | – | – | 4,961,563 | – | – | – | – | – | 4,961,563 | ||||||||||||||||||||||
| 長期借款 | 11,614,644 | – | (8,088,413 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 3,526,231 | |||||||||||||||||||||
| 按公允價值衡量並列於損益之財務負債 | – | – | 9,218,066 | – | – | – | – | – | – | – | 9,218,066 | ||||||||||||||||||||||
| 其他非流動負債 | 7,289,020 | – | – | – | – | – | – | – | (637,620 | ) | – | 6,651,400 | |||||||||||||||||||||
| 负债合计 | 79,799,362 | – | (2,530,130 | ) | – | 4,961,563 | – | – | – | (637,620 | ) | – | 81,593,175 | ||||||||||||||||||||
| 可贖回非控股權益 | 4,461,563 | – | – | – | (4,461,563 | ) | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||||||
| 中間資本 | 4,461,563 | – | – | – | (4,461,563 | ) | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||||||
| 資本剩餘 | 119,068,225 | 1,551,060 | – | (614,849 | ) | 7,833,200 | – | – | – | – | – | 127,837,636 | |||||||||||||||||||||
| 累積 其他全面損失 | 529,942 | – | (549,700 | ) | – | – | – | 62,591 | – | – | – | 42,833 | |||||||||||||||||||||
| 累積虧損 | (100,979,776 | ) | (1,551,060 | ) | 3,079,830 | 614,849 | (7,833,200 | ) | – | (62,591 | ) | (385,419 | ) | 637,620 | – | (106,479,747 | ) | ||||||||||||||||
| 股東權益總額 | 16,254,890 | – | 2,530,130 | – | – | – | – | (385,419 | ) | 637,620 | – | 19,037,221 | |||||||||||||||||||||
6
| 截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | 根據IFRS | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 根據 | 會計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 根據美國通用會計原則（U.S. GAAP） | IFRS 調整項目 | 標準 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣（以千為單位） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具 | 證券 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金融 | 可贖回的 | 可用的 | 無法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 儀器- | 非- | 待售 | 容易 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的 | 可轉換債券 | 受限 | 控制 | 債務 | 可確定 | 保固 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 補償 | 票据 | 看漲 期權 | 利益 | 證券 | 公允價值 | 租賃 | 應計 | 軟體 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 註（i） | 註（ii） | 註（iii） | 註釋 (iv) | 註釋 (v) | 註釋 (vi) | 註釋 (vii) | 註釋 (viii) | 註釋 (ix) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 財務資產以公允價值衡量並列入損益 | – | – | – | – | – | 120,000 | – | – | – | – | 120,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 財務資產以公允價值衡量並列入其他綜合損益 | – | – | – | – | – | – | 391,205 | – | – | – | 391,205 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備淨值 | 24,847,004 | – | – | – | – | – | – | – | – | (593,797 | ) | 24,253,207 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 無形資產淨值 | 29,648 | – | – | – | – | – | – | – | – | 593,797 | 623,445 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 長期投資 | 5,487,216 | – | – | – | – | (120,000 | ) | (391,205 | ) | – | – | – | 4,976,011 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 租賃資產 | 11,404,116 | – | – | – | – | – | – | (296,359 | ) | – | – | 11,107,757 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生金融工具 | – | – | – | 49,838 | – | – | – | – | – | – | 49,838 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 總資產 | 117,383,202 | – | – | 49,838 | – | – | – | (296,359 | ) | – | – | 117,136,681 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 長期借款的當前部分 | 4,736,087 | – | (3,286,640 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 1,449,447 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 應付費用及其他負債 | 15,556,354 | – | (124,627 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 15,431,727 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以攤銷後成本計量的財務負債 | – | – | – | – | 3,860,384 | – | – | – | – | – | 3,860,384 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 長期借款 | 13,042,861 | – | (11,575,725 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 1,467,136 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以公允價值衡量並列於損益之財務負債 | – | – | 14,889,138 | – | – | – | – | – | – | – | 14,889,138 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他非流動負債 | 6,663,805 | – | – | – | – | – | – | – | (584,379 | ) | – | 6,079,426 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 负债合计 | 87,787,186 | – | (97,854 | ) | – | 3,860,384 | – | – | – | (584,379 | ) | – | 90,965,337 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 可贖回非控制權益 | 3,860,384 | – | – | – | (3,860,384 | ) | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 中期資本 | 3,860,384 | – | – | – | (3,860,384 | ) | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 額外實收資本 | 117,717,254 | 1,899,872 | – | (614,849 | ) | 7,670,654 | – | – | – | – | – | 126,672,931 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計其他綜合損失 | 432,991 | – | (450,601 | ) | – | – | – | 87,071 | – | – | – | 69,461 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累積虧損 | (90,758,034 | ) | (1,899,872 | ) | 548,455 | 664,687 | (7,670,654 | ) | – | (87,071 | ) | (296,359 | ) | 584,379 | – | (98,914,469 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 股東權益總額 | 25,735,632 | – | 97,854 | 49,838 | – | – | – | (296,359 | ) | 584,379 | – | 26,171,344 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
7
我們的附註簡化合並財務報表的貨幣爲美元，除特別說明或金額以千爲計算外，請注意所有金額均以百萬美元計算。表格內的某個列或行內的特定金額可能因進行了四捨五入而與實際情況略微有異。多數百分比和每股收益數據皆根據相應未經舍入的數據計算。
公司董事需要根據香港上市規則的相關要求以及《新上市申請指南》第2.1章的相關指導，編制對賬表。這份對賬表是根據本集團未經審計的截至2024年6月30日的中期彙總財務信息（按照美國通用會計準則（U.S. GAAP）編制）進行編制的，在編制集團未經審計財務信息時對其進行了調整（如有）。這些調整反映了本集團在美國通用會計準則（U.S. GAAP）和國際財務報告準則（IFRS）下的會計政策之間的差異。
| （一） | 基於股份的報酬 |
根據U.S. GAAP，該集團選擇使用直線法承認所有員工股權獎勵的報酬費用，這些股權獎勵在服務期間逐漸發放。
根據國際財務報告準則(IFRS)，要求使用分級歸集方法來確認所有授予分級歸集的員工股權獎勵的補償費用。
| （ii） | 可換債券 |
根據美國通用會計原則（U.S. GAAP），可轉換票據以攤銷成本計量，根據從發行日到到期日的期間使用有效利率方法，將初始攜帶金額和還款金額之間的差異作為利息費用認列。
根據國際財務報告準則(IFRS)的會計準則，集團的可轉換債券被指定爲以公允價值計入損益，因此可轉換債券在首次確認時按照公允價值進行確認。根據首次確認之後的情況，歸因於信用風險變動的可轉換債券公允價值變動金額在其他綜合收益中進行披露，剩餘的公允價值變動金額在損益中進行披露。
| （三） | 衍生金融工具 - 期權上限看漲 |
根據美國公認會計原則（U.S. GAAP），看漲期權的成本將記入附註所列的追加實收資本中，作爲股東權益總虧損的扣減項。
根据IFRS会计准则，限制性看涨期权被认定为以公允价值计入损益的金融资产，因此它们在最初确认时以公允价值计入，并且在最初确认后，公允价值变动的金额计入损益。
8
| (iv) | 可贖回非控制權益 |
根據美國通用會計原則（U.S. GAAP），SEC的指導規定除了負債和永久股本兩個類別外，還有一個過渡性股權（臨時股本）類別。這個「中間」類別的目的是表示安防-半導體可能不是股東的永久部分。 集團將可贖回的非控股權益在合併資產負債表中歸類爲過渡性股權，並最初按公允價值減去發行成本計量。集團從發行日期到最早贖回日期的期間內確認可贖回的非控股權益的溢價，此外，集團確認可贖回的非控股股東的應收款項爲過渡性股權的減少。
依據國際財務報導準則(IFRS)會計準則，集團根據向前合約進行現金購買自有權益工具的義務，最初被認列為贖回金額的現值，並從股權重分。隨後，該金融負債按照 IFRS 會計準則，使用有效利率方法按攤銷成本計量。此外，鑒於集團對可贖回非控股股東有收到現金的合約權利，集團將其認列為資產中的應收款項。
| (v) | 可供出售債務工具 |
根據美國GAAP，歸類於第三級的可出售債務證券的估值是基於使用不可觀察的輸入的模型，這需要重要的管理判斷和估計。該集團在每個資產負債表日期報告可出售債務證券的公允價值，其中的累計未實現損益（稅後）反映在其他綜合收益中。
根據IFRS會計準則，由於這些債務性投資從發行人的角度而言無法符合權益工具的定義，且這些金融資產的合約現金流量未僅代表本金和利息支付，因此應將其從長期投資重新分類為以公允價值衡量的金融資產，以便最初以公允價值確認，並在初次確認後，公允價值變動金額亦於損益中確認。
| (vi) | 沒有明確可確定公平價值的股權證券 |
根據美國通用會計準則（U.S. GAAP），集團選擇使用一種衡量替代方案，對於沒有明確確定公允價值的股權安防-半導體，衡量採用成本減去減值（如果有），加上或減去符合條件的可觀察價格變動引起的變化。
根據國際財務報導準則(IFRS)，該集團選擇以其他綜合收益或損失(FVOCI)計量股權工具的投資。這些投資的公允價值變動在其他綜合收益或損失中予以認列。
9
| （七） | 租賃 |
根據美國公會計原則（U.S. GAAP），對於營運租賃，將使用權資產的攤銷和租賃負債的利息費用一起記錄為租賃費用，在利潤或損益中產生直線認列效應。
根據IFRS會計準則，在使用權資產通常採用直線法進行折舊，而與租賃負債相關的利息費用則根據有效利率方法進行衡量，這導致在較早期的期間有較高的費用而在較後期的期間有較低的費用。使用權資產的攤銷記錄為租賃費用，利息費用需要在另外的行項中呈現。
| (viii) | 擔保準備金 |
根據美國通用會計準則，集團選擇在記錄保修費用時不考慮折扣影響，因爲保修費用的支付時間由集團決定但不是固定或可預測的。
根據國際財務報導準則（IFRS）會計準則，沒有會計政策的選擇，保修負債初始金額是預期需要支付的現金流量的現值。保修負債的攜帶金額在每個期間增加，以反映時間的流逝，該增加額認列為利息費用。
| (ix) | 軟體 |
根據美國通用會計準則，軟件不被視爲無形資產，因此集團將軟件記錄在固定資產和設備中。
根據IFRS會計準則，軟件被報告在無形資產類別下。因此，軟件從固定資產類別重新分類爲無形資產。
10
附錄 I
加權投票權結構
我們公司通過加權投票權（"WVR"）來控制。根據我們的WVR結構，每個A類普通股股份有一票投票權，每個C類普通股股份有八票投票權，在我們的股東大會上，對於提出的任何決議都可以行使這些投票權，受到香港上市規則8A.24條的限制，這些特定事項（"」)必須按照每股一票的基礎進行投票。我們公司通過加權投票權（"WVR"）來控制。根據我們的WVR結構，每個A類普通股股份有一票投票權，每個C類普通股股份有八票投票權，在我們的股東大會上，對於提出的任何決議都可以行使這些投票權，受到香港上市規則8A.24條的限制，這些特定事項（"」)必須按照每股一票的基礎進行投票。我們公司通過加權投票權（"WVR"）來控制。根據我們的WVR結構，每個A類普通股股份有一票投票權，每個C類普通股股份有八票投票權，在我們的股東大會上，對於提出的任何決議都可以行使這些投票權，受到香港上市規則8A.24條的限制，這些特定事項（"」)必須按照每股一票的基礎進行投票。保留事項我們公司通過加權投票權（"WVR"）來控制。根據我們的WVR結構，每個A類普通股股份有一票投票權，每個C類普通股股份有八票投票權，在我們的股東大會上，對於提出的任何決議都可以行使這些投票權，受到香港上市規則8A.24條的限制，這些特定事項（"」)必須按照每股一票的基礎進行投票。
我們的WVR結構允許我們的創始人李斌先生，透過Originalwish Limited、摩拜Global Ltd.和NIO用戶有限公司持有的C類普通股，對我們公司行使投票控制權，儘管WVR受益人在我們公司的股本中不佔有多數經濟利益。這將使我們能夠從WVR受益人的持續願景和領導力中受益，他將通過考慮我們的長期前景和策略來控制我們的公司。 WVR受益人），通過Originalwish Limited、摩拜Global Ltd.和NIO用戶有限公司控制C類普通股的股權，以選擇對我們的公司行使投票控股權，儘管WVR受益人不佔有我們公司的股本中的大多數經濟利益。這將使我們能夠從持續的願景和領導力中受益，WVR受益人將根據我們的長期前景和策略來控制我們的公司。
建議股東和潛在投資者注意在我們公司以WVR結構進行投資的潛在風險，尤其是WVR受益人的利益可能並不總是與整體股東的利益一致，並且WVR受益人將能夠對我們公司的事務和股東決議的結果產生重大影響，而不論其他股東如何投票。股東和潛在投資者應在經過慎重考慮後才作出投資我們公司的決定。
截至2024年6月30日，李斌先生通過以下方式持有和控制着：(a) Originalwish有限公司，89,013,451股C類普通股；(b) 摩拜全球有限公司，26,454,325股C類普通股；(c) NIO用戶有限公司，14,967,776股A類普通股和33,032,224股C類普通股。 並且(d) NIO用戶社區有限公司持有2,000,000股A類普通股，總計爲16,967,776股A類普通股和148,500,000股C類普通股。 在2024年6月30日的基礎上， 總計約佔本公司投票權的38.5%。關於股東決議而言（與特定保留事項以外的事項），根據截至2024年6月30日已發行和流通的普通股共計2,090,434,842股計算，其中包括1,941,934,842股A類普通股（不包括根據我們的股票激勵計劃行使或授予的股權獎勵而發行和留存供將來發行的7,366,381股A類普通股）和148,500,000股C類普通股。
NIO 用戶社區有限公司是 一家英屬維爾京群島公司由 NIO 用戶有限公司全資擁有。NIO 用戶有限公司是一家全部英屬維爾京群島控股公司 由梅普爾信託服務（開曼）有限公司以 NIO 用戶信託人的身份擁有，該信託基金是李斌先生的信託人 定居者， 保護者，投資顧問 和唯一現有的 事實上受益人 截至二零二四年六月三十日。先生 垃圾桶 李有權指導受託人有關保留 或處置及行使任何投票及其他 與我公司 NIO 用戶社區有限公司和 NIO 用戶有限公司持有的股份相關權利。原創希望有限公司和摩托車 環球有限公司是英屬維爾京群島公司，由李斌先生全資擁有。
如果C類普通股股東選擇將C類普通股轉換爲A類普通股，每股C類普通股可以按一對一的比例轉換爲一股A類普通股。在所有已發行和流通的C類普通股轉換完畢後，我司將重新指定這些股份爲1.485億股A類普通股，相當於我司已發行股份總數的約7.1%（截至2024年6月30日，不包括因行使或發放股權激勵計劃授予所保留的736.6381萬股A類普通股）。 股票將C類普通股轉換爲A類普通股後，每股C類普通股可以按一對一的比例轉換爲一股A類普通股。 機器人在所有已發行和流通的C類普通股轉換完畢後，我司將重新指定這些股份爲1.485億股A類普通股，相當於我司已發行股份總數的約7.1%（截至2024年6月30日，不包括因行使或發放股權激勵計劃授予所保留的736.6381萬股A類普通股）。 在所有已發行和流通的C類普通股轉換完畢後，我司將重新指定這些股份爲1.485億股A類普通股，相當於我司已發行股份總數的約7.1%（截至2024年6月30日，不包括因行使或發放股權激勵計劃授予所保留的736.6381萬股A類普通股）。
11
當WVR受益人不再對任何C類普通股具有任何有利的所有權時，附帶在C類普通股上的WVR將停止有效，根據香港上市規則的8A.22條。可能會發生以下情況：
| （一） | 根據香港上市規則8A.17條規定的任何情況，尤其是當WVR受益人：（1）死亡；（2）不再是董事會成員；（3）被香港聯合交易所視為無法履行其董事職務；或（4）被香港聯合交易所認為不再符合香港上市規則中董事的要求。 董事無論發生何種情況，根據香港上市規則8A.17條規定的任何情況，尤其是當WVR受益人：（1）死亡；（2）不再是董事會成員；（3）被香港聯合交易所視為無法履行其董事職務；或（4）被香港聯合交易所認為不再符合香港上市規則中董事的要求。 “香港聯合交易所> 香港聯合交易所香港聯合交易所 無法履行其 董事職務 |
| （ii） | 當 WVR 受益人已將所持有的全部 C 類普通股的利益所有權或經濟利益，以及與之相關的表決權，轉讓給其他人，且不屬於香港上市規則 8A.18 條所允許的情況時； |
| （三） | 當一輛車輛代表WVR受益人持有C級普通股不再符合香港上市規則第8A.18(2)條的情況；或 |
| （iv） | 當所有C類普通股轉換爲A類普通股時。 |
WVR受益人在NIO用戶數信任中的角色
在截至2024年6月30日的六個月內，李斌先生是NIO用戶信託的委託人、保護人、投資顧問和唯一現存的實際受益人，並繼續保留着由NIO用戶信託和NIO用戶有限公司持有的我公司所控制的股份的表決權。李先生一直是唯一的現存受益人，具體被命名和確認在NIO用戶信託的信託契約（「信託契約」）中，並且作爲唯一的委託人、保護人和投資顧問完全控制着NIO用戶信託自成立以來。雖然在信託契約中寫入了其他兩類受益人，包括（i）慈善機構（指任何公司、機構或信託，其目的是慈善的 事實上 委託人、保護人和投資顧問完全控制着NIO用戶信託自成立以來。雖然在信託契約中寫入了其他兩類受益人，包括（i）慈善機構（指任何公司、機構或信託，其目的是慈善的信託契約自其成立以來，李先生一直是唯一的現存 儘管信託 契約 包括（i）慈善機構（指任何公司、機構或信託，其目的是慈善的 在這個行業板塊中，地點 指所在地、註冊地、成立地並且符合慈善法的要求 通過受託人交付給受託人的文件，選擇將某個人或某個人類置於受益人範疇。截至2024年6月30日，還沒有確定任何慈善機構爲受益人，並且李先生也沒有作爲保護人將任何其他的個人或者人類添加到受益人範疇中。因此，李先生對持有NIO用戶有限公司的股份（包括C類普通股）擁有唯一的表決權，並且是該信託基金唯一的經濟利益人。
對於NIO用戶信託的保護人、投資顧問或受益人的任何變動都將對我們的WVR結構產生重大影響，因爲他們被賦予的權力（對於投資顧問和保護人）或他們所持有的經濟利益（對於受益人）將影響NIO用戶有限公司持有的C類普通股的所有權或由其所持股份所附帶的表決權的控制權。在任何此類角色轉移到李斌先生以外的任何其他人的情況下，NIO用戶有限公司持有的C類普通股的受益所有權或經濟利益，或對所持股份的表決權的控制權將不再完全掌握在李斌先生手中。如果李斌先生因死亡、向受託人提交書面辭職通知、拒絕、不合格或無法行使職務而不再擔任保護人或投資顧問，則根據香港上市規則8A.18（1）的規定，NIO用戶有限公司持有的C類普通股將自動轉換爲A類普通股。
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截至2024年6月30日，NIO用戶信託的(i)保護人、(ii)投資顧問或(iii)受益人的權力、權益和義務沒有發生對我們WVR架構有任何重大影響的重大變化。
提名和esg委員會
自從2022年3月10日我們的A類普通股首次在香港聯合交易所上市以來，根據香港上市規則第8A章中規定的公司治理相關要求，這些適用要求對我們有效。
我們遵守香港上市規則8A.27、8A.28和8A.30成立了提名和esg委員會。提名和esg委員會的所有成員都是獨立董事，分別是余龍女士、李定斌先生和吳海先生。余龍女士是提名和esg委員會主席。
以下是董事提名和esg委員會在截至2024年6月30日的六個月內就其公司治理職能以及其授權範圍內的其他職能所執行的工作摘要:
| · | 對董事會會議的頻率和結構提出建議，並監測董事會各委員會的運作。 |
| · | 審核並監督我們公司的公司治理政策和做法的充分性以及對法律和監管要求的合規性。 |
| · | 審查了我們公司對香港上市規則附錄C1中所列的公司治理準則的合規情況，以滿足香港上市規則第8A章節的要求，並對我們公司遵守香港上市規則第8A章節的披露進行了評估。對我們公司根據香港上市規則第8A章節要求的範圍內遵守公司治理準則的情況進行了審查，並對我們公司履行香港上市規則第8A章節要求的披露進行了評估。對我們公司根據香港上市規則第8A章節要求的範圍內遵守公司治理準則的情況進行了審查，並評估了我們公司對香港上市規則第8A章節的披露是否合規。 |
| · | 審查並監測我們公司及其子公司、合併關聯實體（以下簡稱「其他方」）與公司的利益衝突管理集團和股東與退無可退收益權益人另一方之間的利益衝突 |
| · | 審查並監控與WVR結構相關的所有風險，包括集團與WVR受益人之間的任何相關交易，并對此類交易向董事會提出建議。 |
| · | 審查了董事和高級管理層的培訓和持續專業發展安排（特別是《香港上市規則》第8A章以及與加權投票權結構相關的風險知識）。 |
| · | 爲了確保我公司與股東之間的有效和持續溝通，特別是關於香港上市規則第8A.35條的要求。 |
| · | 審查整個董事會的結構、規模和構成（包括技能、知識和經驗）。 |
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| · | 確定並訪問具備合適資格的人選，成為董事會成員並選擇或向董事會提出推薦，供董事會選出候選董事。 |
| · | 向董事會提出了關於任命或重新任命董事以及董事繼任規劃的建議。 |
| · | 審查委員會任務分配和委員會成員和/或主席的輪換政策。 | |
| · | 每半年報告提名及esg委員會的工作，包括其參考範疇。 |
| · | 定期向董事會提供有關法律和公司治理實踐的重大發展以及我們公司遵守相關法律法規的情況，并對所有公司治理事項向董事會提出建議，并就任何需採取的補救措施提供建議。 |
| · | 通過評估提名與esg委員會的表現：(i)審查委員會章程是否適當地涵蓋了提名與esg委員會的工作範圍內或應該包括的事項;以及(ii)解決提名與esg委員會認爲與其表現相關的事項。 | |
| · | 審查了合規顧問的薪酬和合同條款。 |
特别是，提名和esg委员会已向董事会确认，我们公司已采取足够的公司治理措施来管理我们集团或股东一方与WVR受益人另一方之间的潜在利益冲突，以确保我们公司的运营和管理符合整体股东的利益。这些措施包括提名和esg委员会 (i)审查和监控集团拟进行的交易，并向董事会就存在潜在利益冲突的任何事项提出建议，以及 (ii)确保 (a)我们集团和WVR受益人之间的任何交易均根据适用于我们的香港上市规则的要求进行披露和处理， (b)我们集团和WVR受益人之间的交易条款公平合理且符合我们公司和整体股东的利益， (c)具有利益冲突的任何董事在相关董事会决议上弃权投票，以及 (d)就我们集团与WVR受益人之间的交易或涉及潜在利益冲突的任何事项向合规顾问咨询。提名和esg委员会建议董事会继续执行这些措施，并定期评估其对这些目标的有效性。
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其他
在我們公司保持在香港交易所的二級上市地位期間，股東的保護
根據公司的第十三份修訂和再次修改的章程，我們將我們公司的期間，從我們的股票首次在香港交易所上市之日開始，到次級上市退出香港交易所之前的日期（即相關期間）稱爲「相關期間」第十三次修訂和再次修改的章程），我們稱從我們的股票首次次級上市開始的日期起，到退出香港證券交易所的日期不含當天爲相關期間相關期間”).
在相關期間內：
| （i） | NIO的用戶信任將沒有任何董事提名權。 |
| （ii） | 我們只會有一類股份，具備增強或加權投票權。 |
| （iii） | 我們的董事沒有權力，其中包括，授權分割股份，指定具有增強投票權的新的股權類別或發行優先股；以及 |
| (iv) | 我們公司根據香港《上市規則》第8A章對WVR結構設有某些限制，例如，不得再增加C類普通股在已發行股份總數中的比例，只有董事或持有C類普通股的董事持有車輛才能持有C類普通股，在某些情况下，C類普通股可能會自動轉換為A類普通股。 例如，根據香港上市規則第 8A 章，我們公司對WVR結構有特定限制，例如，C類普通股所占的比例不能再增加，只有董事或董事持股公司有資格持有 C類普通股，而且在特定情況下，C類普通股可能會被自動轉換為A類普通股。 |
儘管上述如此，而在相關期限過後的任何時間，受到相關期限約束的條款仍然在下列情況下適用，即我們公司在香港交易所以外的其他情況下更改上市地位，除非我公司在香港交易所撤回我公司的二次上市（指本段所述(a)情形），並根據適用的香港上市規則進行。
根據香港上市規則，某些股東保護僅適用於相關期間，相較於在香港副上市的其他公司，股東在相關期間結束後可能享有較少的保護。具體而言，香港上市規則8A.07、8A.09、8A.13、8A.14、8A.15、8A.16、8A.17、8A.18、8A.19、8A.21、8A.22、8A.23和8A.24條款將根據第十三次修訂和重訂章程在相關期間結束後不再適用。此外，在相關期間結束後，(i) NIO用戶信託有資格提名一位董事加入董事會；以及 (ii) 如果李斌先生不是現任董事且董事會由不少於六名董事組成，NIO用戶信託有資格向董事會提名一位額外的董事。此外，在相關期間結束後，我們的董事也將有權力，包括但不限於，授權股份分割、指定擁有強化投票權的新股類，或發行特別股。建議潛在投資者注意任何上市地點變更可能涉及的潛在風險。例如，如果我們的股份不再在香港交易所交易，投資者可能會失去根據相關香港上市規則享有的股東保護機制。
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我們公司只有在以下情況下才可能在香港上市規則第19C章下停止次要上市：
| （a） | 在我們在另一個股票交易所被主要上市並自願撤消香港交易所的次級上市的情況下; |
| (b) | 在以下情況下，將大部分交易遷移到香港交易所市場：我們上市股票的大部分交易永久遷移到香港交易所市場。 |
| （c） | 主要轉換，即，我司主動選擇在香港交易所進行雙重主要上市; |
| (d) | 境外退市，指在我們股票主要上市的交易所上停止掛牌的股票或存託憑證。 |
| (e) | 如果香港交易所取消我們證券的上市；並且 |
| (f) | 如果證券及期貨事務監察委員會指示香港交易所取消我們證券的上市。 |
我們停止在香港交易所二次上市的情形取決於市場條件的變化、我們在其他司法轄區的上市或除牌情況、我們遵守香港上市規則以及其他我們無法控制的因素。因此，在我們從香港交易所除牌的情況下，股東權利和保護適用性方面存在重大不確定性，特別是在第十三次修訂和重訂章程規定下。
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