GDEV公司。
基本報表資產負債表
截至2024年6月30日(未經審計)和2023年12月31日
(單位:千美元)
| 單張債券 |
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
資產 | ||||||
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
固定資產 |
| 13 |
| |
| |
租賃資產 | 17 | | | |||
無形資產 |
| 14 |
| |
| |
商譽 |
| 3 |
| |
| |
對以權益法覈算的聯營企業的投資 |
| 15 |
| — |
| — |
長期遞延平台佣金費用 |
| 25 |
| |
| |
遞延稅款資產 |
| 12 |
| |
| |
其他非流動投資 |
| 22 |
| |
| |
其他非流動資產 | | | ||||
總非流動資產 |
| |
| | ||
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
賠償資產 |
| 14,15,20 |
| |
| |
交易應收款項和其他流動資產 |
| 18 |
| |
| |
應收貸款 |
| 16 |
| |
| |
其他投資 | 22 | | | |||
預付稅款 |
| 12 |
| |
| |
現金 | 23 | | | |||
總流動資產 |
| |
| | ||
總資產 |
| |
| | ||
負債及股東權益 |
|
|
|
|
|
|
股權 |
|
|
|
|
|
|
股本 | 24 | — | — | |||
額外實收資本 | 24 | | | |||
股份支付儲備 | 24 | | | |||
庫存股份儲備 | 24 | ( | — | |||
翻譯準備金 | 24 | | | |||
累積赤字 |
| 24 | ( |
| ( | |
歸屬於公司股東的股權 |
| ( |
| ( | ||
非控制權益 |
| — |
| — | ||
股東權益總計 |
| ( |
| ( | ||
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
租賃負債-非流動負債 |
| 17 |
| |
| |
長期遞延收入 |
| 25 |
| |
| |
分享權證義務 |
| 21 |
| |
| |
所有非流動負債 |
| |
| | ||
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
租賃負債-流動負債 |
| 17 |
| |
| |
應付貿易及其他款項 |
| 19 |
| |
| |
非所得稅風險準備金 |
| 3,20 |
| |
| |
看跌期權負債 - 流動 | 3,14,15 | | | |||
稅務責任 |
| 3,12 |
| |
| |
遞延收入 |
| 25 |
| |
| |
流動負債合計 |
| |
| | ||
負債合計 |
| |
| | ||
負債和股東權益總計 |
| |
| |
附註是這些中期簡明合併財務報表的一個組成部分。
3
GDEV公司。
未經審計的中期簡明綜合損益及其他綜合收益綜合表
截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月
(單位:千美元)
|
| 截至六個月結束 |
| 截至六個月結束 |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | ||
單張債券 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | ||||||
營業收入 | 7 | | | | | |||||
費用和支出 | ||||||||||
營業成本: | ||||||||||
平台佣金 |
| 7,25 | ( |
| ( |
| ( |
| ( | |
遊戲運營成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
其他經營收入 | | | | | ||||||
銷售和市場費用 |
| 9 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
一般及管理費用 | 10 | ( | ( | ( | ( | |||||
|
|
|
|
| ||||||
交易和貸款應收賬款減值損失及貸款應收賬款公允價值變動 | 16,18,28 | ( | ( | ( | ( | |||||
總成本和費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
控件利潤 |
| |
| |
| |
| | ||
其他財務收入 |
| 14,24 | |
| — |
| — |
| — | |
財務收益 |
| 11 |
| |
| |
| |
| |
融資費用 | 11 | ( | ( | ( | ( | |||||
股票認股權責任和其他金融工具公允價值變動 |
| 21,28 |
| |
| |
| |
| |
股權會計聯營企業虧損份額 |
| 15 |
| — |
| ( |
| — |
| — |
稅前利潤 |
| |
| |
| |
| | ||
所得稅費用 |
| 12 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
稅後利潤期間利潤 |
| |
| |
| |
| | ||
歸屬於公司的股東 | | | | | ||||||
其他綜合收益 |
|
|
|
| ||||||
可能被重新分類到損益的項目 | | | | | ||||||
匯兌差異 |
| |
| |
| |
| | ||
其他 | ( | | ( | ( | ||||||
本期綜合收益總額(稅後) | | | | | ||||||
歸屬於公司的股東 |
| |
| |
| |
| | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
每股收益: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
歸屬於母公司普通股股東的淨利潤,美元 - 基本 | 6 | |||||||||
母公司普通股股東應占溢利,美元 - 稀釋 |
| 6 |
|
|
|
|
附註是這些中期簡明合併財務報表的一個組成部分。
4
GDEV公司。
未經審計的中期簡明綜合權益變動表
截至2024年和2023年6月30日的六個月
(以美元千爲單位,除了股份數量)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 股權 |
| ||||||||||
數量 | 額外的 | 基於股份的 | 歸屬於 | |||||||||||||||||
每股股數 | 分享 | 實收資本 | 支付 | 庫藏股份 | 累計折算差額(2) | 累積的 | 股東 | |||||||||||||
單張債券 | 未行使的 | 資本 | 資本 | 儲備金 | 儲備金 | 儲備金 | 虧損 | 該公司 | 總費用 | |||||||||||
2024年1月1日的餘額 | | — | | | — | | ( | ( | ( | |||||||||||
本期利潤 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
| | ||
其他綜合收益 |
| 24 | — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| | |
期間綜合收益總額 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| | ||
向Cubic Games Studio Ltd的原股東發行股份 | 24 | | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||
基於股份的支付和期權行權 |
| 29 |
| |
| — |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
回購股份給Cubic Games Studio Ltd的前股東 |
| 24 | ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |
回購股份是由要約收購導致的 |
| 24 | ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| ( |
| ( | |
與股東的總交易額 | ( | — | | | ( | — | — | ( | ( | |||||||||||
2024年6月30日餘額 |
| |
| — |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
|
|
|
|
|
|
|
| 股權 |
|
| ||||||||||
數量 | 額外的 | 基於股份的 | 歸屬於 | 非公司治理股份 | ||||||||||||||||
每股股數 | 分享 | 實收資本 | 支付 | 累計折算差額(2) | 累積的 | 股東 | 控制權 | |||||||||||||
單張債券 | 未行使的 | 資本 | 資本 | 儲備金 | 儲備金 | 虧損 | 公司 | 利息 | 總費用 | |||||||||||
2023年1月1日餘額 | | — | | | | ( | ( | — | ( | |||||||||||
本期盈利爲1020萬盧比(100萬美元),而去年同期三個月的盈利爲750萬盧比(100萬美元),反映出本期盈利同比增加270萬盧比(100萬美元)。 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
| — |
| | ||
其他綜合收益 |
| 24 | — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| | |
當期綜合損失 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
| — |
| | ||
基於股份的報酬和期權行使 |
| 29 |
| |
| — |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
與股東的總交易額 |
| |
| — |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| — |
| | ||
2023年6月30日的餘額 |
| |
| — |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
附註是這些中期簡明合併財務報表的一個組成部分。
5
GDEV公司。
未經審計的中期簡明合併現金流量表
截至2024年和2023年6月30日的六個月
(單位:千美元)
|
| 結束於六個月的 |
| 結束於六個月的 | ||
單張債券 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | ||||
經營活動 | ||||||
稅後期間利潤 | | | ||||
調整項目: |
|
|
|
|
|
|
折舊和攤銷 |
| 8,9,10 | |
| | |
股份支付支出 |
| 29 |
| |
| |
股份和認購期權的收入以及取消 | 14,29 | ( | ( | |||
對按權益法覈算的聯營企業虧損的份額 |
| 15 |
| — |
| |
交易和貸款應收賬款的減值損失以及貸款應收賬款的公允價值變動 |
| 16,18,28 |
| |
| |
股票認股權證的公允價值變動和其他金融工具的變動 |
| 21,28 |
| ( |
| ( |
其他投資公允價值變動 | 11 | | ( | |||
贖回期權負債折現撤銷 |
| 11,14 |
| |
| |
交易及貸款應收款項覈銷 | 16,18 | | | |||
利息收入 |
| 11 |
| ( |
| ( |
利息支出 |
| 11 |
| |
| |
股息收入 | 22 | ( | ( | |||
匯率期貨損失 |
| 11 |
| |
| |
所得稅費用 |
| 12 |
| |
| |
| |
| | |||
營運資金變化: |
|
|
|
|
|
|
延遲平台佣金減少 |
| 25 |
| |
| |
遞延收入的增加/(減少) | 25 | | ( | |||
(應收貿易及其他應收款項)淨增額 |
| 18 |
| ( |
| |
交易及其他應付款的減少 |
| 19 | ( |
| ( | |
( | ( | |||||
所繳納所得稅 |
| ( |
| ( | ||
經營活動產生的淨現金流量/(投入) |
| |
| ( | ||
|
| |||||
投資活動 |
|
|
|
|
|
|
購置無形資產 |
| 14 |
| — |
| ( |
購置房地產和設備 |
| 13 |
| ( |
| ( |
購置使用權資產 |
| 17 |
| ( |
| ( |
投資股權覈算聯營企業 |
| 15 |
| — |
| ( |
已發放貸款 |
| 16 |
| ( |
| ( |
貸款償還款項 |
| 16 | |
| | |
收購其他投資 | 22 | ( | ( | |||
投資贖回所得 | 22 | | | |||
利息收入 | 22 | | | |||
已收到分紅派息 | 22 | | | |||
投資活動產生的淨現金流量/(投資活動使用的淨現金流量) |
| |
| ( | ||
|
| |||||
籌資活動 |
|
|
|
|
|
|
租賃負債支付 |
| 17 |
| ( |
| ( |
租賃利息 |
| 17 |
| ( |
| ( |
回購股份促使的股份收回 |
| 24 |
| ( |
| — |
從Cube Games Studio Ltd的舊股東行使看跌期權責任獲得的付款 |
| 24 | ( |
| — | |
籌資活動使用的淨現金流量 |
| ( |
| ( | ||
期間現金淨減少 |
| ( |
| ( | ||
期初現金餘額 |
| |
| | ||
匯率變動對現金的影響 |
| |
| | ||
期末現金 | | |
附註是這些中期簡明合併財務報表的一個組成部分。
6
1.報告實體
GDEV Inc.(前身爲Nexters Inc.)(以下簡稱「公司」)成立於2021年1月27日,根據英屬維京群島法律設立,其成立的唯一目的是與Kismet Acquisition One Corp (下稱「Kismet」,一家特殊目的收購公司(「SPAC」))完成合並。
GDEV Inc.主要執行辦公室的通訊地址和註冊地址爲Cyprus,Limassol,Griva Digeni,55號,3101。
GDEV Inc.是Nexters Global Ltd的直接母公司,後者於2009年11月2日在塞浦路斯依照塞浦路斯公司法第113章成立爲一家有限責任公司。Nexters Global Ltd的註冊辦公地址位於塞浦路斯拉納卡的Faneromenis 107號,郵政編碼6031。Nexters Global Ltd產生了公司大部分的營業收入。
這些中期簡明綜合財務報表涵蓋了截至2024年6月30日和2023年12月31日的公司及其子公司的財務報表,以及截至2024年6月30日和2023年結束的三個月和六個月的財務報表。
公司及其子公司(以下簡稱「集團」)的主要業務是開發和出版移動、網絡和社交平台的在線遊戲。該集團還通過廣告服務獲得收入。關於公司主要子公司的信息已在第27注中披露。
公司的普通股和認股權證分別在納斯達克上市,代碼爲GDEV和GDEVW。自2024年8月28日起,公司進行了一次(佔無%K全)普通股的回購(詳見第32注)。附表中披露的所有股票和每股金額均反映了這次普通股的回購,追溯至所有報告期。
集團沒有終極控股方。
2.做法的基礎
2.1.合規聲明
附帶的截至2024年6月30日的中期簡化財務信息已按照國際會計準則(IAS)34「中期財務報告」編制。
這些中期簡化合並財務報表已於2024年9月4日得到集團董事會授權發佈。
2.2.做法的基礎
除非另有披露,這些中期簡化合並財務報表以歷史成本爲基礎編制,並以美元($)呈現,這也是GDEV Inc.和Nexters Global Ltd.的功能貨幣。所有金額均以千爲單位,四捨五入到最接近的千,除非另有說明。
2.3.合併基礎
當集團對被投資者的參與暴露或享有可變回報,並且具備通過對被投資者施加影響力來實現這些回報的能力時,集團控制實體。
具體來說,只有當集團具有以下情況時,集團才控制被投資者:
● | 對被投資者的控制權(即現有的權利使其具有直接操控被投資者相關活動的能力), |
7
● | 與被投資者的關聯導致其暴露或權利受變量收益影響,以及 |
● | 能夠利用其控制投資者的權力來影響其回報。 |
當集團持有投資標的少於多數表決權或類似權利,通過表決權行使控制時,集團會考慮評估是否對投資者具有權力的所有相關事實和情況,包括:
● | 與投資者其他表決權持有人的合同安排, |
● | 由其他合同安排產生的權利, |
● | 集團的表決權和潛在表決權。 |
集團將重新評估是否控制投資者,如果事實和情況表明控制的三個要素中的一個或多個發生變化。一旦集團獲得對投資者的控制權,對投資者的合併即開始,當集團失去對投資者的控制時即終止。在一年內獲取或處置的投資者的資產、負債、收入和支出將從集團獲得控制權的日期起至集團停止控制投資者的日期止,納入簡明綜合損益及其他綜合收益報表。投資者的財務報表與母公司相同的報告期準備,使用一致的會計政策。
所有集團內部餘額、收入、支出以及源自集團內部交易的未實現收益和損失完全被消除。
3.這些財務報表中適用的重要會計政策與截至2023年12月31日年度審計合併財務報表中適用並描述的會計政策相同。
會計政策已在這些簡明綜合合併財務報表所涉及的各期間中一貫應用,並與截至2023年12月31日的集團合併財務報表中描述的相同。
4.會計判斷、估計和假設
在編制這些簡明綜合合併財務報表時,管理層已做出影響會計政策應用和報告資產、負債、收入和支出金額的判斷和估計。實際結果可能會有所不同。
管理層在應用集團會計政策和進行估計時作出的重要判斷與截至2023年12月31日的集團合併財務報表中描述的相同。
基本報表中的重分類和調整
在集團綜合損益表和其他全面收入的比較期間進行了重新分類,以糾正一處不重要的分類錯誤,涉及折舊和攤銷費用。截至2023年6月30日,折舊和攤銷費用的總餘額
8
5.業務分部報告
A.分部門分析基礎
該集團通過運營
以下摘要描述了報告板塊的運營情況:
報告區隔 |
| 操作 |
Nexters Global Ltd | 遊戲開發和出版 |
B.可報告部門信息
以下列出了與報告部門相關的信息。分部管理EBITDA用於衡量績效,因爲管理層認爲這份信息是評估各個部門結果與同一集團內運營部門相對結果最相關的信息,並且是我們首席運營決策者審閱的主要指標。
公司將管理EBITDA定義爲按照IFRS在集團的中期摘要合併財務報表中呈現的在所得稅前的淨利潤/虧損,調整以排除(i)商譽和在權益法關聯企業股權投資的減值損失,(ii)融資收入和費用,(iii)共同控制下企業損失的份額,(iv)折舊和攤銷,(v)股份支付費用,(vi)推遲應收淨收入確認的淨影響,(vii)交易應收賬款和貸款應收款項減值損失,(viii)股票認股權利和其他金融工具公允價值變動,(ix)我們不認爲代表持續經營績效的某些非現金或其他特殊事項。
截至2024年6月30日的六個月, |
| Nexters全球有限公司 |
| 所有其他板塊 |
| 總費用 |
業務收入 |
| |
| |
| |
Segment Management EBITDA |
| |
| ( |
| |
2023年6月30日結束的六個月內 |
| Nexters全球有限公司 |
| 所有其他板塊 |
| 總費用 |
業務收入 |
| |
| |
| |
分部管理EBITDA |
| |
| ( |
| ( |
截至2024年6月30日三個月的報告增長和貨幣不變增長 (同比) |
| Nexters全球有限公司 |
| 所有其他板塊 |
| 總費用 |
業務收入 | ||||||
分部管理EBITDA |
| |
| ( |
| |
2023年6月30日結束的三個月內 |
| Nexters全球有限公司 |
| 所有其他板塊 |
| 總費用 |
業務收入 |
| |
| |
| |
板塊管理EBITDA |
| |
| ( |
| |
9
C.報告分部信息與基本報表中報告金額的調解
| 截至 |
| 截至 |
| 截至三個月結束時 |
| 截至三個月結束時 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
稅前利潤 |
|
|
|
| ||||
管理層基本報表部分的EBITDA |
| | | |
| | ||
管理層其他部分的EBITDA |
| ( | ( | ( |
| ( | ||
延遲確認淨營業收入的淨效益 |
| ( | | ( |
| ( | ||
折舊和攤銷 |
| ( | ( | ( |
| ( | ||
財務收益 |
| | | |
| | ||
融資費用 |
| ( | ( | ( |
| ( | ||
股份支付支出1 |
| ( | ( | ( |
| ( | ||
交易應收賬款和貸款減值損失 |
| ( | ( | ( |
| ( | ||
股票認股權證債務和其他金融工具公允價值變動 |
| | | |
| | ||
其他財務收入 |
| | — | — |
| — | ||
關聯公司按權益法覈算的損失份額 |
| — | ( | — |
| — | ||
其他經營收入 |
| | | |
| | ||
所得稅前綜合利潤 |
| | | |
| |
1 對2023年三個月和六個月的權益支付費用進行了更改,以顯示正確的權益支付費用和報告分部管理EBITDA的金額。
我們在第7注披露了我們營業收入的地理分佈。我們無法按國家/地區跟蹤收入遞延,因此我們對按地理位置細分的遊戲內購買應用平均遞延率。
6.每股收益
每股基本盈利/(虧損)數額是通過將淨利潤/(虧損)按稅後歸屬於母公司普通股權持有者的金額在期間內的普通股加權平均數進行計算。
攤薄每股收益/(虧損)金額是通過將歸屬於母公司普通股股東的淨利潤/(虧損)淨稅進行期末除權期間平均未償還普通股的加權平均數,以及發行所有潛在稀釋工具轉換爲普通股的加權平均數來計算的。
10
以下反映了截至2024年和2023年6月30日三個和六個月的基本和攤薄每股虧損計算中使用的收入和股份數。
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至2024年3月31日的三個月 |
| 截至2024年3月31日的三個月 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
Profit for the period net of tax attributable to ordinary equity holders of the parent for basic earnings | | | | | ||||
Weighted average number of ordinary shares for basic earnings per share | | | | | ||||
Weighted average number of ordinary shares for diluted earnings per share | | | | | ||||
每股收益: | ||||||||
歸屬於母公司普通股股東的收益,美元 - 基本 |
|
| |
| |
| | |
歸屬於母公司普通股股東的收益,美元 - 攤薄 |
|
| |
| |
| |
公司在計算每股攤薄虧損時,不考慮首次公開發行和定向增發中出售的認股權證的影響,因爲這些認股權證在報告日期並沒有具有攤薄效應,因爲它們尚未進入實值。公司在計算基本和攤薄每股收益時也不考慮遞延交換股份,因爲這種工具在報告日期既不合格也不會在報告日期是潛在到期日的情況下具有實效,因爲與整個數目相關的歸屬條件沒有在報告日期達成。
7.營業收入
以下表格總結了2024年和2023年6月30日結束的三個和六個月與客戶簽訂的合同的營業收入:
| 截至6月30日的六個月 |
| 截至6月30日的六個月 |
| 截止 |
| 截止 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
遊戲內購買 | | | | | ||||
廣告 |
| |
| |
| |
| |
總費用 | | | | |
以下表格列出了根據我們付款人的地理位置分解的營業收入:
| 截至6月30日的六個月 |
| 截至6月30日的六個月 |
| 截止 |
| 截止 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
美國 | | | | | ||||
歐洲 |
| |
| |
| |
| |
亞洲 |
| |
| |
| |
| |
其他 |
| |
| |
| |
| |
總費用 | | | | |
截至2024年6月30日的某一時間點確認的營業收入金額爲
11
2024年,我們因在獲取和留住客戶方面遇到困難,導致淨營業收入同比下降。我們預計在2025財年,獲取和留住活躍客戶的挑戰將繼續對淨營業收入產生負面複利影響。我們將繼續專注於留住現有客戶,提升新客戶轉化率,併爲新老客戶提供更優質的客戶體驗。
8.遊戲控件成本
遊戲控件成本包括員工福利支出、技術支持服務以及相關資產的折舊和攤銷。以下表格總結了截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的遊戲控件成本。
| 六個月結束 |
| Six months ended |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
員工福利費用 | ( | ( | ( | ( | ||||
技術支持服務 | ( | ( | ( | ( | ||||
折舊和攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
技術支持服務主要涉及由第三方提供的集團軟件應用程序的維護和升級,以及與託管服務相關的成本。
9.銷售和市場費用
以下表格總結了截至2024年6月30日和2023年6月30日爲止的三個月和六個月的銷售和營銷費用:
| Six months ended |
| 六個月結束了 |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
廣告成本 | ( | ( | ( | ( | ||||
員工福利支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
折舊和攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
10.一般及管理費用
以下表格總結了2024年6月30日結束的三個和六個月的總務和行政費用:
| 截至6月30日的六個月 |
| 截至6月30日的六個月 |
| 截止 |
| 截止 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
員工福利支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
專業費用 | ( | ( | ( | ( | ||||
保險責任費用 | ( | ( | ( | ( | ||||
其他營業費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
折舊和攤銷 | ( | ( | ( | ( | ||||
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
12
11.金融收入和金融費用
下表總結了截至2024年6月30日和2023年的三個月和六個月的財務收入和支出情況:
| 截至6月30日的六個月 |
| 截至六個月結束 |
| 三個月的結束時間 |
| 三個月的結束時間 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
根據有效利率法計算的利息收入: |
|
| ||||||
- 債務證券 - 按攤餘成本計量 | | | | | ||||
- Debt securities - at FVOCI | | | | | ||||
- 應收貸款 | | | | | ||||
- 稅務退款 | | — | — | — | ||||
來自金融資產的全部利息收入 | | | | | ||||
股息收入: |
|
| ||||||
- 以公允價值計量 評估的權益證券 | | | | | ||||
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:淨公允價值變動 |
|
|
|
| ||||
- 根據公允價值計量強制分類爲持有交易的資產 | — | | — | ( | ||||
金融收入‑ | | | | ( | ||||
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:淨公允價值變動 | ||||||||
- 標記爲公允價值變動計入當期損益 - 用於交易的持有 | ( | — | ( | — | ||||
利息支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
銀行手續費 | ( | ( | ( | ( | ||||
看跌期權責任的折價解除 | ( | ( | — | ( | ||||
涉及外匯的淨損失 | ( | ( | ( | ( | ||||
融資費用 | ( | ( | ( | ( | ||||
淨融資費用 | ( | | | ( |
12.稅收
截至2024年6月30日和2023年,集團確認的所得稅費用金額爲
用於協調下面有效稅率的適用稅率是
(a)塞浦路斯知識產權盒子制度
2012年,塞浦路斯政府推出了適用於知識產權(IP)的制度("舊IP制度")。舊IP制度的條款允許對塞浦路斯居民公司擁有的知識產權收入和資本利得(減去任何直接費用和在一個
2016年,衆議院通過了《所得稅法修正案》(稱爲「新知識產權制度」),以使現行塞浦路斯知識產權稅法與經合組織《基地侵蝕與利潤轉移》(BEPS)項目第5號行動的規定保持一致。修正案具有追溯效力,自2016年7月1日起生效,但根據過渡安排,受益於舊知識產權制度的公司可以繼續在2021年6月30日前適用其規定,只要知識產權資產在2016年6月30日之前要麼產生收入,要麼開發工作已完成。因此,集團在2021年6月30日之前繼續受益於舊知識產權制度。
從2021年7月1日起,集團應用基於關聯性方法的新知識產權制度的規定。根據關聯性方法,爲了使無形資產符合該制度的優惠條件,無形資產需要與
13
符合條件的收入和支持該收入的合格支出。相當於
在新舊知識產權制度下,如果出現虧損而不是利潤,可以抵消的損失金額受限於
(b)有效稅率的調和
將有效稅率與法定稅率調和的結果如下表所示:
| 截至6月30日的六個月 |
| 截至6月30日的六個月 |
| 截止 |
| 截止 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
稅前利潤 | | | | | ||||
以適用稅率計算的稅款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
在其他國家的不同稅率影響 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
無法在稅務目的上扣除的費用和不應稅收入的稅收影響 |
| ( |
| |
| ( |
| |
根據特殊稅收制度的減免稅收影響 |
| |
| |
| |
| |
結轉的稅損的稅收影響 |
| |
| |
| |
| |
關於未承認遞延稅資產的稅收影響,涉及虧損結轉 |
| ( |
| ( |
| ( |
| |
期間內使用的境外稅款超額信用索賠 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
往年稅務責任準備不足 | — | ( | — | — | ||||
所得稅費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
資產負債表日起計的所得稅負債爲
(c)所得稅處理的不確定性和未確認的遞延稅資產。
從2019年1月1日開始,集團已在幾個領域改變了其稅務報告原則、判斷和估計,包括但不限於遊戲內購買的營業收入和軟件開發成本的確認,導致集團消費者在2019年進行的大量遊戲內購買相關營收被推遲至2020年及以後(請參閱附註25了解詳細信息),以及軟件開發成本按發生時支出。因此,公司的主要經營子公司在2019年、2020年和2021年已記錄了大額稅務損失。
稅務損失可以結轉五年。集團公司可以在同一稅收年度內扣減利潤。截至2024年6月30日,集團未確認因2021年報告的稅務損失而產生的遞延稅資產,因爲存在關於集團未來可否利用結轉的損失抵扣未來應課稅利潤的不確定性(截至2023年12月31日:
(d)預付稅款
截至2024年6月30日,Cubic Games Studio Ltd.的預付稅款金額主要涉及已交超額企業所得稅。截至2023年12月31日,預付稅款金額主要與Nexters Global Limited已交超額企業稅有關。2024年2月16日,Nexters Global Ltd的稅務審計已最終確定,退稅已獲批准,並用於抵消2022年和2023年的稅務責任。
14
13.固定資產
2024年6月30日結束的六個月內,集團以成本購買了固定資產和設備
14.無形資產和商譽
無形資產
在截至2024年6月30日的六個月內,集團已
業務組合和商譽
收購遊戲開發工作室
2022年1月25日,公司董事會批准了對利益的收購
公司通過單店和多店交易,以總價值爲$購買了15家服務中心門店,時間跨度爲截至2024年3月31日的六個月。這些收購擴大了Valvoline在北美關鍵市場的零售業務覆蓋範圍,增加了公司經營的服務中心門店數量,爲擴大業務版圖助力,目前體系內服務中心門店數量增至
2022年1月27日,公司簽署了一項股份購買協議,以收購
。選擇權可以在兩種情況下行使:
期權在收購日按金額記錄爲
15
集團還就稅務不確定性和與確定應稅所得、稅務立場以及因收購 Cubic Games Studio Ltd. 而產生的納稅義務計算有關的風險進行識別。集團考慮了一系列可能的結果和與該稅務風險相關的概率加權金額,以確定承認的稅務風險的預期價值金額爲
集團還承認了關於Cubic Games Studio Ltd的責任,涉及間接稅(增值稅和代扣/銷售稅),因爲其認爲由於過去事件導致了目前的義務,可能會有資源流出。公司認可的賠償性資產金額等於所述風險的總責任,因爲這種賠償已在股權購買協議中提供。
截至2023年12月31日,所述責任金額減少了
15.對以權益法覈算的聯營企業的投資
MX Capital Ltd
2022年1月27日,公司簽訂了一份股權購買協議,以收購
,根據MX Capital Ltd達成特定協議指標的情況,進一步的盈利可能增加
同日,公司與MX Capital Ltd的其他股東簽訂了一份股東協議,協議中規定了看跌和看漲期權,允許公司在2024年上半年獲得對MX Capital Ltd發行股份總額的%的控制權(期權股份)。看跌和看漲期權的支付價格取決於MX Capital Ltd達成特定的KPI。截至2023年12月31日的這類對應期權的公允價值爲
另外,取決於MX Capital Ltd達成另一組關鍵績效指標,公司必須向剩餘股東支付不超過的金額
賣方獎勵(有條件款項)符合財務負債的定義,因爲根據相關聯方實現特定目標的情況,應以變量金額的股份和/或現金支付。在本中期簡明的合併財務狀況報表中,這些負債被確認爲其他非流動負債賬面中。截至2024年6月30日,此類負債共計0。
MX Capital集團截至2024年6月30日止六個月的稅後淨虧損金額爲
16
Castcrown有限公司
2022年1月27日,公司簽署了一份股權購買協議,以總價約
Castcrown集團截至2024年6月30日止六個月的稅後損失金額爲
LEVELAPP 有限公司
2023年10月23日,公司與Applife Limited簽訂了股權購買協議,以購買1股普通股,代價爲
在權益法下覈算的投資的賬面價值
截至2023年12月31日,我們合併財務狀況報表中的投資賬面價值等於
16.應收貸款
向MX Capital Ltd.提供貸款。
作爲與MX Capital Ltd.的股權購買協議的一部分,公司與該關聯方簽訂了總額最高爲的貸款協議。
按照一定條件,第二筆貸款金額爲
17
向 Castcrown Ltd 提供貸款
作爲與Castcrown Ltd的股票購買協議的一部分,公司於2022年3月30日簽訂了無抵押可轉換票據協議,金額不超過
根據2024年2月15日簽署的新可轉換票據協議,集團收購了Castcrown Ltd的額外可轉換票據,金額爲
2024年5月14日簽署了新的可轉換貸款協議,金額爲
轉換功能的公允價值爲
這筆貸款按公允價值計入損益,因爲 「金融資產的合同條款產生的現金流僅是本金的支付,未償還本金的利息」 的標準未得到滿足,因爲可轉換債券的利率低於市場利率,因爲債券持有人可以選擇以現金或股票的形式進行贖回。因此,合同現金流不僅僅是未償本金的本金和利息的支付。
2024 年 3 月 26 日簽署了新的貸款協議,金額爲
2024 年 5 月 23 日簽署了新的貸款協議,金額爲
管理層已經評估了向Castcrown Ltd和MX Capital Ltd貸款中剩餘的未提取承付款,鑑於借款人預計不會滿足剩餘部分的條件,因此相應的資金沒有得到確認,因爲其公允價值爲
向 LEVELAPP 有限公司提供貸款
2023 年 6 月 20 日,公司與 LEVELAPP Ltd 簽訂了貸款協議
作爲與LEVELAPP Ltd的股票購買協議的一部分,公司於2023年10月23日簽訂了有擔保的可轉換票據協議。第一批票據總額爲
2024 年 2 月 16 日,集團收購了 LEVELAPP Ltd 的額外票據,總額爲
2024年6月7日,集團同意將可轉換貸款票據的還款日期推遲至2025年10月30日。
18
貸款應收款項的賬面價值
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
1月1日結餘 | ||||
新貸款發放 |
| |
| |
本金償還 |
| ( |
| ( |
收取的利息 |
| |
| |
匯率期貨(獲利) / 虧損 |
| ( |
| ( |
預期信貸損失 |
| ( |
| ( |
應收貸款覈銷 |
| ( |
| ( |
6月30日/12月31日的餘額 |
| |
| |
截至2024年6月30日的六個月內,授予了179,246股未解禁的限制性股票,市場平均價值爲$。
The change in fair value on the loan receivable to Castcrown Ltd was estimated based on provisions of IFRS 9 on an individual basis as
The amount of ECL on the loan receivable to Castcrown Ltd was accrued based on provisions of IFRS 9 on an individual basis as
The amount of ECL on the loan receivable to MX Capital Ltd was accrued based on provisions of IFRS 9 on an individual basis as
LEVELAPP有限公司應收貸款的ECL金額是根據IFRS 9的規定個別計提的
17.租約
| 租賃資產 |
| 租賃負債 | |
2023年1月1日餘額 |
| |
| |
加法 |
| |
| |
折舊費用 | ( | — | ||
利息支出 | — | | ||
付款 |
| — |
| ( |
匯率影響 |
| ( |
| |
2023年6月30日的餘額 |
| |
| |
租賃負債-流動負債 |
|
| | |
租賃負債-非流動負債 |
|
| |
19
| 使用權資產 |
| 租賃負債 | |
2024年1月1日的餘額 |
| |
| |
加法 |
| |
| |
修改損失 |
| |
| |
折舊費用 |
| ( |
| — |
利息支出 |
| — |
| |
付款 |
| — |
| ( |
匯率影響 |
| — |
| ( |
2024年6月30日餘額 |
| |
| |
租賃負債-流動負債 |
|
| | |
租賃負債-非流動負債 |
|
| |
本中期簡明綜合損益表中反映在總務及行政費用一欄中的金額,除與租賃相關的折舊外,均呈現在下表中:
| 截至六個月結束 |
| 截至六個月結束 |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
與短期和低價值租賃有關的費用 |
| |
| |
| |
| |
租賃負債利息費用 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
2019年6月1日,Nexters Global Ltd與塞浦路斯拉納卡市的新業主簽訂了新的辦公空間租賃協議。2021年6月1日,該租賃協議續簽爲另外一年,
2020年3月24日,Nexters Global Ltd與塞浦路斯利馬索爾的新業主簽訂了新的辦公空間租賃協議。租約期爲
2021年10月4日,GDEV Inc.與塞浦路斯利馬索爾的新業主簽訂了新的辦公空間租賃協議。租賃原始期限爲
2021年12月1日和2022年10月4日,Nexters Global Ltd與車輛簽訂了新的租賃協議。由於合同條款相同,並且與同一交易對方同時簽訂,因此將這些合同視爲單獨合同進行覈算。租賃原始期限爲
2022年8月9日,Nexters Studio Armenia LLC在亞美尼亞的埃裏溫與一家新的共享辦公空間簽訂了新的租賃協議,租賃期爲
20
2023年3月1日,Nexters Studio Armenia LLC簽訂了一份關於亞美尼亞埃裏溫辦公空間的新次租賃協議,租賃期爲
2023年6月22日,Nexters Studio Armenia有限責任公司與亞美尼亞埃裏溫的倉庫空間訂立了新的租賃協議,租賃期爲
2023年7月7日,Nexters Global Ltd與塞浦路斯利馬索爾的新業主簽訂了一項新的辦公室租賃協議。租賃期爲
集團將租賃負債計量爲剩餘租賃付款的現值,就好像獲得的租賃是收購日期的新租賃。集團將使用權資產以同等金額計量爲租賃負債。
除上述討論的辦公室和汽車租賃外,公司沒有其他重要租約。
在中期簡明合併現金流量表中確認的租賃總現金流出如下所示:
| 截至六個月結束 |
| 截至六個月結束 |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
Сash outflow for leases |
| |
| |
| |
| |
短期和低價值租賃的現金流出 |
| |
| |
| |
| |
租賃的總現金流出 |
| |
| |
| |
| |
塞浦路斯公司的所有租賃義務以歐元計價
18.貿易及其他應收款
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
交易應收款 |
| |
| |
存款和預付款 |
| |
| |
可退還的增值稅 | | | ||
其他應收款 |
| |
| |
總費用 |
| |
| |
集團不對交易應收賬款餘額持有任何抵押品,也沒有相關的融資組成部分。
交易和其他應收款的公允價值大致等於其上述的賬面價值,因爲它們主要是短期性質。
集團面臨的信貸風險和與交易和其他應收款相關的減值損失在本期簡明合併基本財務報表的附註28中有所披露。
關於交易和其他應收款的預計信用損失準備金餘額爲
21
19.應付貿易及其他款項
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
交易應付款 |
| |
| |
應計工資、獎金、休假工資及相關稅費 |
| |
| |
間接稅款準備 | | | ||
應計專業服務費 |
| |
| |
增值稅應付 |
| |
| |
應付間接稅款 |
| |
| |
其他應付款及預收款項 |
| |
| |
總費用 |
| |
| |
集團在2024年6月30日確認了Cubic Games Studio Ltd和Nexters Global Ltd分別的負債
關於金融工具的流動性風險暴露在中期簡明合併財務報表注28中報告。
20.非所得稅風險準備金
Cubic Games Studio Ltd的潛在稅務風險包括
主要涉及所收購公司的間接稅務風險,以及相關稅務機關可能要求的利息和罰款。
21.股票認股證債務
根據一級輸入確定2024年6月30日和2013年12月31日的私人和公開認股證的公允價值,並使用報價市場價格進行衡量。
截至2024年6月30日和2013年12月31日,認股證價格來自市場。私人認股證的條款與公開認股證相同,唯一的例外是它們不能根據障礙行權條款贖回,即如果交易的普通股價格等於或超過$
22
考慮到公開認股權證和定向增發認股權證的類似條款,公開認股權證的價值是估值定向增發認股權證的充分參考,並且也代表着定向增發認股權證的最低價值。此外,如果將定向增發認股權證轉讓給未指定的特定方,根據認股權協議的規定,定向增發認股權證實際上會成爲公開認股權證。
| 公開認股權證 |
| 定向增發權證 |
| 總費用 | |
2023年1月1日餘額 |
| |
| |
| |
公允價值調整 |
| ( |
| ( |
| ( |
2023年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
| 公共認股權證 |
| 認股權證 |
| 總費用 | |
2024年1月1日的餘額 |
| |
| |
| |
公允價值調整 |
| ( |
| ( |
| ( |
2024年6月30日餘額 |
| |
| |
| |
股票認購權責任公平價值變動已包含在利潤表中股票認購權責任及其他金融工具公允價值變動的行中,該行顯示在中期簡表合併利潤表和其他綜合收益中。
22.其他投資
其他投資包括以下內容:
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
當前其他投資 |
|
|
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| | |
| — |
| | |
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| | |
非流動其他投資 |
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| — | |||
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| | |
iShares 20+年期國債etf(TLT) - 按公允價值計量進行損益公允價值計量 |
| |
| |
| |
| |
以eue計價的公允價值計量分類爲其他綜合收益的債務證券在2032年到期。
按攤餘成本計量的債務證券是零息國債或者具有利率爲
23.現金
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
活期帳戶 |
| |
| |
銀行存款 |
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| |
現金 |
| |
| |
23
現金及現金等價物減值按照預期損失的12個月基礎進行衡量,並反映出敞口的短期性。集團認爲其現金根據對手方的外部信用評級具有較低的信用風險。因此,
貨幣 | 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
美元 | | | ||
歐元指數 | | | ||
俄羅斯盧布 | | | ||
亞美尼亞德拉姆 | | | ||
哈薩克斯坦堅戈 | | | ||
阿聯酋迪拉姆 | | | ||
總費用 | | |
24.股本和儲備
儲備的性質和目的
資本公積
額外已實繳資本用於確認股東的資本貢獻、Cubic Games Studio Ltd看跌期權、實行基於股票的支付期權及以公允價值計量的其他投資變動的變動,請參閱附註15了解更多詳情。
Cubic Games Studio Ltd的賣方看跌期權行使通知
2024年2月,Cubic Games Studio Ltd的某些賣方,即Fat Slice Ltd、True Solutions Investments Ltd和Orly Holdings Ltd按照股權購買協議發出回購通知,合計股數如下:
No similar notice was issued for an amount of
股份支付儲備
The share-based payments reserve is used to recognize the cost of equity-settled share-based payments provided to employees, including key management personnel and one service provider performing similar functions, as part of their remuneration, see Note 29 for further details.
庫存股份儲備
When shares recognized as equity repurchased, the amount of the consideration paid, which includes directly attributable costs, is recognized as a deduction from equity. Repurchased shares are classified as treasury shares and are presented in the treasury share reserve. When treasury shares are sold or reissued subsequently, the amount received is recognized as an increase in equity and the resulting surplus or deficit on the transaction is presented within share premium.
要約收購
2023年12月19日,GDEV公司宣佈啓動公司發起的要約收購,用現金購買最低數量的普通股票之一
24
根據要約收購獲得的股份將由公司持有爲庫存股,並將繼續供公司在未來發行。特別是,在完成要約收購後,公司打算重新引入或全部或部分被要約收購的股份進入證券市場,旨在增加其公開流通股份,增強股票的交易流動性。
根據上述要約的條款和條件,並根據託管行報告的最終結果,公司已接受了購買
翻譯準備金
翻譯儲備包括所有因將外國運營的財務報表翻譯爲這些中期簡明綜合財務報表的報告貨幣而產生的外匯差異,請參見中期簡明綜合財務報表中的權益變動表。
股本
2024年6月30日和2023年12月31日的股本情況如下:
| 2023 |
| 2023 | |
股份數量 | 美元 | |||
普通股$ |
| |
| — |
| |
| — | |
| ||||
已發行並全額支付 |
| |||
2023年1月1日餘額 |
| |
| — |
期權行權導致股份發行 |
| |
| — |
2023年12月31日結餘爲 |
| |
| — |
| 2024 |
| 2024 | |
| 股份數量 |
| 美元 | |
普通股份 $ |
| |
| — |
| |
| — | |
| ||||
已發行並全額支付 |
|
|
|
|
2024年1月1日的餘額 | | — | ||
與業務組合相關的普通股發行問題 | | — | ||
由期權行使導致的股票發行問題 | | — | ||
回購股份給Cubic Games Studio Ltd的前股東 | ( | — | ||
回購股份促使的股份收回 |
| ( |
| — |
2024年6月30日餘額 |
| |
| — |
25.遞延營收和遞延平台佣金費用
遞延營收與遊戲內購收入的一部分相關,該收入會隨時間確認,並預計在付費用戶的預估平均遊戲週期內確認。
25
下表總結了截至2024年6月30日和2023年6月30日結束的六個月中遞延營收和平台佣金費用的變化:
| 2023 | |
負債(遞延營收) |
|
|
2023年1月1日 |
| |
本年度延期 |
| |
釋放至損益 |
| ( |
2023年6月30日 |
| |
流動部分 |
| |
非流動部分 |
| |
資產(遞延平台佣金費) |
|
|
2023年1月1日 |
| |
本年度待處理 |
| |
轉入損益 |
| ( |
2023年6月30日 |
| |
| 2024 | |
負債(遞延收入) |
|
|
2024年1月1日 |
| |
本年度遞延 |
| |
計入損益 |
| ( |
2024年6月30日 |
| |
流動部分 |
| |
非流動部分 |
| |
資產(遞延平台佣金費用) |
|
|
2024年1月1日 |
| |
年內遞延 |
| |
計入損益 |
| ( |
2024年6月30日 |
| |
公司使用統計估算模型來確定每個平台付費用戶的平均遊戲週期。截至2024年6月30日和2023年,英雄戰爭玩家的壽命平均爲
截至2024年6月30日和2023年,公司其他遊戲的預估玩家壽命平均爲
26
26.關聯方交易
截至2024年6月30日,公司的主要股東是安德烈·法德耶夫擁有
與關聯方的交易和餘額如下:
(i)董事和關鍵管理人員的報酬
董事和其他關鍵管理人員的報酬如下:
| 截至 |
| 截至 |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
董事報酬 |
| |
| |
| |
| |
-短期僱員福利 |
| |
| |
| |
| |
其他關鍵管理人員的報酬 |
| |
| |
| |
| |
-短期僱員福利 |
| |
| |
| |
| |
-股份支付 |
| |
| |
| |
| |
總費用 |
| |
| |
| |
| |
(ii)利息收入
| 截至 |
| 截至 |
| 三個月結束的 |
| 三個月結束的 | |
2024年6月30日 | 2023年6月30日 | 2024年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||
Castcrown有限公司 |
| | | |
| | ||
MX Capital Ltd |
| — | | — |
| | ||
| | | |
| |
(iii)應收貸款
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
Castcrown有限公司貸款淨額(附註17) |
| |
| — |
| |
| — |
與關聯方應收貸款相關的預期信用損失金額爲
27
27.子公司名單
以下列出了集團的子公司名單。所有權利益對應投票權。
| 所有權利益 |
| 所有權利益 | |
2024年6月30日 | 2023年12月31日 | |||
姓名 | % | % | ||
Flow Research S.L. |
| |
| |
NHW Ltd | | | ||
Nexters全球有限公司 |
| |
| |
Dragon Machines Ltd |
| |
| |
Cubic Games Studio Ltd |
| |
| |
Nexters Studio Armenia LLC |
| |
| |
Nexters Studio哈薩克斯坦有限公司 | | | ||
Nexters Studio葡萄牙,Unipessoal有限公司 | | | ||
Nexters Midasian FZ 有限責任公司 | | | ||
Nexters Finance Ltd |
| |
| |
Nexters Lithuania UAB |
| |
| |
GDEV Investments Ltd | |
| |
Flow Research S.L.
Flow Research S.L.成立於2017年11月10日,總部設在西班牙巴塞羅那,註冊辦公地址位於西班牙Alicante省Orihuela面 Fontanella 4號。該公司主要業務爲創意設計網絡遊戲。截至這些中期財務報表日期,該公司已停止運營,目前處於休眠狀態。
NHW有限公司
2021年4月5日,Nexters全球有限公司收購
Nexters全球有限公司
Nexters全球有限公司成立於2009年11月2日,總部設在塞浦路斯共和國拉納卡,註冊辦公室位於拉納卡Faneromenis 107, 6031。該公司的主營業務是遊戲開發和出版。
龍之機有限公司(前身爲SGBOOSt有限公司)
Synergame Investment有限公司於2021年9月1日在塞浦路斯共和國利馬索註冊成立。公司的註冊辦公室位於塞浦路斯利馬索Griva Digeni, 55, P.C. 3101。該公司的主要活動是遊戲開發,以及爲獨立開發人員提供啓動其遊戲並建立成功國際業務所需的專業知識和資金。該公司於2022年5月12日更名爲SGBOOSt有限公司,並於2023年7月18日更名爲龍之機有限公司。截至這些中期簡表財務報表日期,該公司已停止運營,並處於休眠狀態。
Cubic Games Studio Ltd(之前稱爲Lightmap Ltd)
該集團包括
28
知識產權(IP)權利。 Cubic Games Ltd 和 Kadexo Ltd 分別是遊戲 Pixel Gun 3D(PG3D)和 Block City Wars(BCW)的發行商。這些發行商支付
Nexters Studio Armenia LLC
Nexters Studio Armenia LLC成立於2022年4月8日,在亞美尼亞的埃裏溫註冊。公司的註冊辦公地點位於埃裏溫的阿拉伯吉爾23號。公司的主要活動是遊戲開發和支持。
Nexters Studio Kazakhstan Ltd
Nexters Studio Kazakhstan Ltd成立於2022年5月5日,在哈薩克斯坦共和國的阿斯塔納註冊。公司的註冊辦公地點位於阿斯塔納的Dinmuhamed Konaev Street, 14號。公司的主要活動是遊戲開發和支持。
Nexters Studio Portugal, Unipessoal LDA
Nexters Studio Portugal, Unipessoal LDA成立於2023年2月2日,在葡萄牙的里斯本註冊。公司的註冊辦公地點位於里斯本的Avenidas Novas 1050 046。公司的主要活動是遊戲支持和諮詢服務。截至這些中期財務報表的日期,公司已停止運營並處於休眠狀態。
Nexters Finance Ltd
Nexters Finance Ltd成立於2023年4月7日,在塞浦路斯共和國的利馬索爾註冊。公司的註冊辦公地點位於利馬索爾的Oktovriou 313號,郵編3105。公司的主要活動是金融活動,如提供貸款。
Nexters Midasian FZ LLC
Nexters Midasian FZ LLC於2023年1月24日在阿聯酋拉斯艾哈邁經濟區註冊成立。截至這些基本報表日期,該公司尚未開始其營運。
Nexters Lithuania UAB
Nexters Lithuania UAb於2023年6月27日在立陶宛維爾紐斯註冊成立。該公司註冊辦公地址位於維爾紐斯Didžioji, 18。截至這些基本報表日期,該公司尚未開始其營運。
GDEV投資有限公司(前身爲Tourish有限公司)
Tourish有限公司於2023年5月29日在塞浦路斯尼科西亞收購。該公司註冊辦公地址位於塞浦路斯尼科西亞Astromeritis, 2722號Georgiou Griva Digeni, 113號。截至這些基本報表日期,該公司尚未開始其營運。該公司於2023年10月26日更名爲GDEV投資有限公司。
28.金融工具 - 公允價值和風險管理
A.會計分類
下表顯示截至2024年6月30日和2023年12月31日的財務資產和負債的賬面價值。
公司的交易和其他應收款、預付稅款、賠償資產和相關稅務負債、現金及現金等價物、按攤銷成本記錄的國庫券以及交易和其他應付款因其短期性質而近似於其公允價值。
29
公司的投資,流動資產和非流動資產(除了國庫券以外)按公允價值計量(或通過利潤和損益或通過OCI)。 應收貸款的流動資產和非流動資產對其公允價值的合理估計是因爲它們已減記到預期收益水平。
金融資產如下:
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
按攤餘成本計量的金融資產 |
|
|
|
|
交易應收款 |
| |
| |
現金 |
| |
| |
應收貸款 | | | ||
其他投資 - 當前 |
| |
| |
其他投資 - 非流動 |
| |
| — |
總費用 |
| |
| |
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
以公允價值計量的金融資產 |
|
|
|
|
其他投資-流動-公允價值計算的盈利或損失-一級 | | | ||
其他投資-非流動-公允價值計算的其他綜合收益-一級 | | | ||
其他投資 - 非流動資產 - 公允價值計算的 Level 1 | | | ||
總費用 |
| |
| |
負債如下:
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
未按公允價值計量的金融負債 |
|
|
|
|
應付貿易及其他款項 |
| |
| |
總費用 |
| |
| |
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
以公允價值計量的金融負債 |
|
|
|
|
看跌期權責任 - 三級 |
| |
| |
分享認股權責任 - 一級 |
| |
| |
總費用 |
| |
| |
B.金融風險管理
公司董事會全面負責建立和監督集團的風險管理框架。
集團的風險管理政策旨在識別和分析集團面臨的風險,設定適當的風險限額和控制,並監控風險和遵守限額。風險管理政策和系統定期進行審查,以反映市場條件和集團活動的變化。
集團面臨着來自金融工具的以下風險暴露:
(i) | 信用風險 |
信用風險出現在交易和其他應收賬款、應收貸款等金融資產在報告日未來現金流入金額可能減少的情況下,集團的信用風險來自交易和其他應收賬款、應收貸款等。
30
其他投資。 截至2024年6月30日和2023年12月31日,集團的最大債務人所佔比例
由於幾乎所有銷售額是通過信譽持續較高的大公司產生的,與交易應收賬款相關的信用風險被認爲微不足道。這些分銷商根據銷售給最終用戶的銷售額每月向集團支付款項。支付在銷售給最終客戶後的3個月內進行。分銷商全權負責跟蹤和核算最終客戶銷售,並向集團每月發送顯示應付款項的報告。集團沒有任何重大逾期或應收賬款帳戶受損。
由於其他投資所涉及的信用風險微不足道,因爲它們由政府債券和根據惠譽評級爲AAA的美國國債組成。
金融資產的賬面價值代表最大信用敞口。報告日期的信用風險最大敞口爲:
| 2024年6月30日 |
| 2023年12月31日 | |
貸款應收款 |
| |
| |
交易應收款 |
| |
| |
現金 | | | ||
其他投資 - 流動資產 | | | ||
其他投資 - 非流動資產 |
| |
| |
Expected credit loss assessment for corporate customers as at June 30, 2024 and December 31, 2023
The Group allocates each exposure a credit risk grade based on data that is determined to be predictive of the risk of loss (including but not limited to external ratings, audited financial statements, management accounts, and cash flows projections) and applying experienced credit judgment.
應收貸款
Loan receivables are provided to associates and the Company’s employees. The Group considers that both of its loans provided to associates have increased credit risk based on the weak recent performance of associates due to general market conditions. As a result, the specific provisions for ECL were booked in respect of the loans to both associates. The ECL and change in fair value balance in respect of Loan receivables is
貿易及其他應收款
有關於交易和其他應收款項的預計信貸損失率(「LTECL」)的ECL準備金是根據每個大型債務人的信用評級確定,如有提供,否則就根據其最近的財務報告或其所在國的評級自行判斷債務人的信用質量。在對每個債務人分配信用評級後,集團根據國際認可的評級機構公佈的數據確定違約概率(「PD」)和違約給定損失率(「LGD」)。對於每個債務人的ECL準備金金額進行調整,考慮了預測的宏觀經濟因素,其中包括債務人所在國家的預測失業率和全球arvr遊戲市場的預測增長率,數據來自公開數據來源。截至2024年6月30日的交易和其他應收款項的ECL額度爲
31
以下表格提供了關於應收賬款的信用風險敞口和預計信用損失的信息:
|
| 已授予和預期於2021年1月2日授予股份 |
| 總額 |
|
| ||||
等同於外部 | 未行權的期權、授予的期權、認股權和權利的平均價格 | 賬面 |
| 減值損失 |
| 信用貸款 | ||||
2023年12月31日 | 信用評級 | 虧損率 | ROCE 趨勢可以告訴我們什麼?比起 Enphase Energy,有更好的資本回報率選擇。在過去的五年中,該公司增加了 1,306% 的資本,而該資本的回報率保持穩定在 9.9%。這樣差的回報率現在並不令人信服,而且隨着資本的增加,很明顯企業並沒有將資金投入到高回報的投資中。 | 撥備 | 受損 | |||||
低風險 | Aaa – A3 | % | ( | 不 | ||||||
損失 | Ca-C – Aa2 | % | ( | 是 | ||||||
|
| | ( |
|
| 已授予和預期於2021年1月2日授予股份 |
| 總的 |
|
| ||||
相當於外部 | 未行權的期權、授予的期權、認股權和權利的平均價格 | 賬面 |
| 減值損失 |
| 信用貸款 | ||||
2024年6月30日 | 信用評級 | 損失率 | ROCE 趨勢可以告訴我們什麼?比起 Enphase Energy,有更好的資本回報率選擇。在過去的五年中,該公司增加了 1,306% 的資本,而該資本的回報率保持穩定在 9.9%。這樣差的回報率現在並不令人信服,而且隨着資本的增加,很明顯企業並沒有將資金投入到高回報的投資中。 | 撥備 | 減值 | |||||
低風險 | Aaa – A3 | % | | ( | 不 | |||||
損失 | Ca-C – Aa2 | % | | ( | 是 | |||||
| ( |
現金及現金等價物
現金存放在評級爲Bb- 到A+的金融機構。
(ii) | 流動性風險 |
流動性風險是指集團將遇到與通過提供現金或其他金融資產結算的財務負債相關的償付困難的風險。管理流動性時,集團的目標是儘可能確保在正常和壓力情況下都能有足夠的流動性以便按時償還負債,而不會造成不可接受的損失或危及集團聲譽。
集團監控未來90天內與貿易及其他應收賬款相關的預期現金流入,以及與貿易及其他應付賬款相關的預期現金流出。
多餘現金僅投資於高度流動的AAA評級證券(主要爲美國國債、債券和etf)。
以下是財務負債的合同到期日期截至報告日期。金額爲毛額未折現,包括合同利息支付。
2023年12月31日 |
| 賬面價值 |
| 合同現金流量 |
| 3個月或更短 |
| 在3之間‑12個月 |
| 匯豐託管提名人(澳大利亞)有限公司-GSI EDA‑5年 |
非‑衍生金融負債 |
|
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租賃負債 |
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應付貿易及其他款項 |
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| — |
| — |
| |
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| |
| |
2023年12月31日 |
| 賬面價值 |
| 合同現金流量 |
| 3個月或更短 |
| 介於3‑12個月 |
| 匯豐託管提名人(澳大利亞)有限公司-GSI EDA‑5年 |
金融衍生性負債 |
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分享權證責任 |
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| — | ||
看跌期權負債 |
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| — |
| |
| |
| |
| |
| |
32
2024年6月30日 |
| 賬面價值 |
| 合同現金流量 |
| 3個月或更短 |
| 3個月之間‑12個月 |
| 匯豐託管提名人(澳大利亞)有限公司-GSI EDA‑5年 |
非‑衍生金融負債 |
|
|
|
|
| |||||
租賃負債 |
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| |
| |
應付貿易及其他款項 |
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| |
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| — |
| — |
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| |
| |
| |
2024年6月30日 |
| 賬面價值 |
| 合同現金流量 |
| 3個月或更短 |
| 介於3之間‑12個月 |
| 匯豐託管提名人(澳大利亞)有限公司-GSI EDA‑5年 |
金融衍生性負債 |
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股票認股權證義務 |
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| — |
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看跌期權負債 |
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| — |
| — |
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| |
| |
| — |
| |
市場風險
市場風險是指市場價格變動,如匯率、利率和/或股票價格的變動將影響集團的收入或其金融工具的價值。公司沒有暴露於任何股權風險。
市場風險管理的目標是在可接受的參數內管理和控制市場風險敞口,同時優化回報。
a. | 貨幣風險 |
貨幣風險是指由於外匯匯率變動,金融工具的價值和現金流量會波動的風險。貨幣風險出現在未來商業交易和已確認的資產和負債以非公司功能貨幣計價的情況下。集團暴露於因各種貨幣敞口而產生的外匯風險,主要涉及歐元、俄羅斯盧布、亞美尼亞德拉姆、哈薩克斯坦堅戈和阿聯酋迪拉姆。集團管理層持續監控匯率波動並相應行動。
33
集團面臨外幣風險的暴露情況如下:
|
|
|
|
| United Arab | |||||
2023年12月31日 | 歐元指數 | 俄羅斯盧布 | 亞美尼亞德拉姆 | 哈薩克斯坦騰格 | 阿聯酋迪拉姆 | |||||
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
應收貸款 |
| |
| — |
| | |
| — | |
貿易及其他應收款 |
| |
| — |
| | |
| — | |
現金 |
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負債 |
|
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|
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|
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| |
租賃負債 |
| ( |
| — |
| ( | — |
| — | |
應付貿易及其他款項 |
| ( |
| — |
| ( | ( |
| — | |
| ( |
| — |
| ( | ( |
| — | ||
淨敞口 |
| |
| |
| ( | |
| |
|
|
| United Arab | |||||||
2024年6月30日 | 歐元指數 | Russian Ruble | Armenian Dram | 哈薩克斯坦堅戈 | 阿聯酋迪拉姆 | |||||
資產 |
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|
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應收貸款 |
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| — | | — | ||
貿易及其他應收款 |
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| — |
| | | — | ||
現金 |
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短期借款: |
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租賃負債 |
| ( |
| — |
| ( | — | — | ||
應付貿易及其他款項 |
| ( |
| — |
| ( | ( | ( | ||
|
| ( |
| — |
| ( | ( | ( | ||
淨敞口 |
| |
| |
| ( | | |
敏感性分析
A reasonably possible
| 加強 |
| 美元貶值 | |
2023年12月31日 | 美元貶值了10% | 提高了10% | ||
歐元指數 |
| ( |
| |
俄羅斯盧布 |
| ( |
| |
亞美尼亞德拉姆 |
| |
| ( |
哈薩克斯坦堅戈 | ( | | ||
| ( |
| |
| 增強 |
| 美元走弱 | |
2024年6月30日 | 美元貶值10% | 貶值10% | ||
歐元指數 |
| ( |
| |
俄羅斯盧布 |
| ( |
| |
亞美尼亞德拉姆 | | ( | ||
哈薩克斯坦堅戈 | ( | | ||
| ( |
| |
34
b. | 利率風險 |
利率期貨風險是金融工具的公允價值或未來現金流量由於市場利率變動而波動的風險。集團面臨的市場利率變動風險較小,因爲其沒有帶浮動利率的長期債務義務或按公允價值計量的實質性固定利率債務工具。
C.公允價值的計量
從2023年開始,將公開與私人權證的估值從3級轉至1級,當時這些權證是通過3級輸入估值的(而在2022年則是從1級轉至3級)。由於公司證券在2022年12月31日起停牌交易,因此觀察到的市場價格不可得,而在2023年12月31日和2024年6月30日,管理層使用了市場價格,隨着公司證券於2023年3月16日恢復交易。
以下表格顯示了基於3級公平價值的財務負債的期初餘額與期末餘額之間的調節,除了股票認股權責任外,其公平估值是根據2023年和2024年年初的3級輸入計算的。
| 分享warrants |
| 看跌期權 |
| 其他非流動資產 | |
責任(註釋4) | 負債(註釋4) | 負債 | ||||
2023年1月1日餘額 | | | | |||
公允價值淨變動 |
| ( |
| |
| ( |
2023年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
| 分享權證 |
| 看跌期權 |
| 其他非流動資產 | |
義務(注4) | 負債(注4) | 負債 | ||||
2024年1月1日的餘額 | | | — | |||
公允價值淨變動 |
| ( |
| |
| — |
Cubic Games Ltd的看跌期權行權 | — | ( | — | |||
2024年6月30日餘額 |
| |
| |
| — |
截至2023年12月31日和2024年6月30日,資產
29.股份支付
公司於2016年採納了長期激勵計劃(「LTIP」)。根據LTIP,主要員工和被視爲員工(提供類似個性化服務的人士)向集團提供服務,以換取股票期權(以下簡稱「期權」)。在LTIP中,爲Nexters Global的A類股份和B類股份發放了多個檔次的股票期權,如下所述。
除LTIP外,公司在2021年11月批准了其2021年員工股票期權計劃(「ESOP」)。根據ESOP,由集團僱用的主要員工和我們的獨立非執行董事,以換取股票(equity instruments)提供服務。
公司在ESOP下授予了一些股票期權,包括:
● | 新授予的股票期權; |
● | 表示修改未行權期權的股票期權(詳見下面的修改複雜期權)。 |
35
這兩種股票期權的共同條件是它們具有服務條件。集團管理層認爲,所有接受股份報酬的員工在各自的歸屬期內將繼續爲集團的項目做出貢獻和/或繼續爲集團工作。
以下是所授予的期權的描述:
期權類型 |
| 授予日期 |
| 未行權的期權數量 |
| 歸屬期 |
| 維持條件 |
ESOP期權 |
| 2021年11月,取決於員工 |
| | * | 2021-2026 |
| 控件條件 |
修改類b複雜獲得期權 |
| 2019年1月1日 |
| | * | 2022-2026 |
| 控件條件 |
截至2024年6月30日尚未行使的總期權 | | — |
| — |
* | 期權授權是指GDEV股份(考慮到股份逆向拆分) |
我們將這些基於股份的支付交易分類爲以股票結算,其中集團收到服務作爲交換提供自身的股票工具。我們在我們的中期簡明綜合損益表的管理費用、遊戲運營成本和銷售與營銷費用中記錄基於股份的支付費用。
下表總結了截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月內基於股份的支付費用:
| 六個月結束了 | 六個月結束了 | 三個月結束的 | 三個月結束的 | ||||
|
| 2024年6月30日 |
| 2023年6月30日 |
| 2024年6月30日 |
| 2023年6月30日 |
B類綜合裝備入職 |
| |
| |
| |
| |
員工期權計劃 |
| |
| |
| |
| |
總記錄費用 |
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| |
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在其中識別: |
|
|
|
|
|
|
|
|
遊戲運營成本內 |
| — |
| |
| — |
| |
銷售和營銷費用內 |
| |
| |
| |
| |
一般和行政費用內 |
| |
| |
| |
| |
關於截至2024年6月30日和2023年6月30日結束的六個月的股份支付費用,我們確認了其他儲備的增加
下表總結了截至2024年6月30日結束的六個月初和末的未行使股票期權數量:
| 員工 |
| B類複合 | |
股票期權 | 與解除限制有關 | |||
計劃下的剩餘證券 | GDEV公司股份 | |||
2024年期初未解除限制數量(單位) | | | ||
期權在期間行使(單位) | ( |
| ( | |
被取消 |
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2024年6月30日未行使(單位) | |
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截至2024年6月30日的六個月內
2021年授予的股票期權(ESOP期權)
ESOP股票期權僅具有服務條件。
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我們已經使用Black-Scholes-Merton定價模型估計了授予期權的公允價值,考慮了授予期權的條件。
以下表格顯示了每個期權的公允價值以及用於估計授予日公允價值的相關假設。
評估日期(授予日期) |
| 2021年11月16-30日 |
歸屬期 |
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股票市場價格,美元 |
| 版權所有©2022 Business Wire。保留所有權利。
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行使價格,美元 |
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預期波動率 |
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股息率 |
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無風險利率 |
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一個期權的平均授予日期公允價值,美元 |
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截至2023年12月31日
截至2024年6月30日
修改的複雜期權
根據2016年採納的LTIP,公司於2019年1月1日授予了B類股份期權,帶有服務條件和基於績效的非市場歸屬條件(淨利潤閾值根據管理帳戶)。期權的合同期限爲
對於估值目的,每個績效條件閾值都被視爲一個單獨的期權,其對應的歸屬期估值也是獨立的。
以下表格展示了期權的公允價值和相關參數,用於估計我們在授予日期的期權的公允價值和歸屬概率。
評估日期(授權日期) |
| 2019年1月1日 |
股權價值,美元百萬 |
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預期波動率 |
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股息率 |
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代理淨利潤指標 |
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缺乏流通性折扣* |
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總FV爲 |
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*- | 應用於公平價值估算結果。 |
**- | 總FV爲 |
上述期權在2021年初的行使價格爲美元
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作爲新ESOP計劃的一部分,公司於2021年11月修改了複雜的期權。根據修改後的計劃,一部分期權中的非市場績效控件被取消,僅包括服務控件。對於其餘的期權,績效控件也有所修改,只有非市場績效目標被修改。公司認爲這一修改對受益者有利。
截至2023年12月31日,管理層審查了非市場績效目標未來達成情況的評估,並將剩餘的授予日期公允價值應用於修訂後的股票期權數量。
截至2023年12月31日
截至2024年3月31日
30.承諾和 contingencies
與MX Capital進行仲裁
2023年6月30日,MX Capital Ltd與其子公司之一(以下簡稱「申請人」)向倫敦國際仲裁法院提交了針對公司的仲裁請求。在仲裁請求中,申請人聲稱公司違反了公司與MX Capital Ltd股東之間的股東協議中的某些條款。大約在同一日期,MX Capital Ltd向利馬索爾地方法院(塞浦路斯)提交了一項法律訴訟,其內容實質上與仲裁請求相似。截至這些中期簡明財務報表的日期,上述兩項法律訴訟都處於初級階段,其影響和結果尚無法可靠估計,儘管公司打算積極捍衛其利益。
稅收
儘管公司通常不承擔通過第三方平台獲得和運營的遊戲產生的間接稅(增值稅和銷售代扣稅)的責任,但我們有責任收取和匯繳在我們自己的平台上訪問和運營遊戲產生的適用銷售稅、增值稅、使用稅或類似稅,或在法律要求遊戲發行商支付此類稅款的國家。此外,越來越多的美國州考慮或通過旨在對州外公司施加稅收義務的法律。歐盟也是如此,在歐盟內爲在歐盟向消費者銷售數字服務的公司徵收增值稅或數字服務稅的法律已經或可能實施。此外,由於It行業的課稅迅速發展,各個稅務機關可能會對某些協議或納稅安排的解釋與公司有所不同(包括納稅人的身份確認和稅務居民的確定)。
公司認爲這些中期簡明綜合財務報表反映了我們對稅務責任和不確定的稅務利益的最佳估計,這些責任和/或利益已經正確地計入和/或在這些中期簡明綜合財務報表中披露。就上述風險而言,我們認爲它們可能實現的可能性是相當大的,但是目前無法可靠地估計其潛在財務影響。
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31.俄羅斯的地緣政治和經濟風險
由於烏克蘭的軍事行動,一些政府,包括美國、英國和歐盟的政府,對俄羅斯境內的特定個人和實體實施了前所未有的制裁。儘管形勢仍然高度不穩定,可能實施更多制裁,但我們和我們的任何子公司目前都不受任何已實施的制裁。儘管如此,由於烏克蘭持續的衝突,包括消費品和零售、食品、能源、金融、媒體和娛樂、科技、旅行和物流、製造業等在內的許多美國和其他跨國企業已無限期暫停運營並暫停在俄羅斯和白俄羅斯的所有商業活動。例如,發行公司遊戲的兩個主要平台蘋果和谷歌已經暫停了各自的數字錢包和移動支付服務Apple Pay和Google Pay,這些服務涉及俄羅斯金融機構發行的受制裁的信用卡。因此,在俄羅斯通過這些平台訪問我們遊戲的玩家可能會與進行遊戲內購買的主要手段斷開連接。根據我們目前預訂的地理分佈,管理層認爲,最新的地緣政治事態發展將對GDEV Inc.未來的財務表現產生某些剩餘的負面影響,僅限於來自前蘇聯(FSU)市場的預訂份額,前蘇聯市場的預訂份額爲
集團預計上述風險在2024年及以後不會產生任何實質性影響。
32.報告期之後的活動
關閉子公司
截至這些中期簡明合併財務報表發佈之日,Dragon Machines Ltd的唯一成員GDEV Inc.打算關閉其目前正在開發的所有項目。管理層正在關閉葡萄牙Nexters Studio、Unipersonal LDA和Flow Research S.L.。管理層評估說,關閉上述子公司的影響對集團不重要。
反向股份拆分
2024 年 8 月 21 日,該集團宣佈了 「一對一」
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