自然奇蹟控股公司。
3281 E. Guasti Road, Suite 175
Ontario, CA 91761
2024年7月[*]
透過EDGAR
公司財務部門
科技局
證券交易委員會
華盛頓特區20549
| 請注意： | Aliya Ishmukhamedova |
Jeff Kauten
| 回信： | 自然奇蹟控股公司。 |
根據表格S-1的登記聲明
檔案編號333-280066
2024年6月7日提交
女士們，先生們：
美國特拉華州Nature’s Miracle Holding Inc.（以下簡稱「本公司」權益代理本公司特此向證券交易委員會（以下簡稱「委員會」員工）的工作人員（以下簡稱「工作人員」」提交給美國證券交易委員會（「」）的回應函，澄清了工作人員於2024年7月1日就本公司於2024年6月7日先前提交的S-1表格的註釋。申報書”).
與此函件提交同時，公司將修正登記表格S-1號（「修訂的登記聲明」）提交至EDGAR交由委員會。
為了審查方便，員工的評論如下所示，並附有我們的回覆。在這裡使用但未另行定義的大寫術語具有修訂的登記聲明中所述的含義。
在S-1表格上的註冊申報
我們可能需要額外的融資來實現我們的業務目標...，第16頁
| 1. | 在這裡聲明，“CEA產品製造和銷售業務極具資本密集性，預計將投入大量資源以完成設施的建設，擴大生產能力並開發新產品。”此外，您在第18頁上聲明，您“正在加拿大曼尼托巴省建設生長燈的製造設施”。請量化預期的支出，以完成您在本節中描述的設施。此外，修改披露公司目前已經實現的具體發展階段。 |
回應:
請注意，在修訂登記聲明書日期之日起，我們目前沒有打算在加拿大曼尼托巴省建立製造業設施。然而，我們可能在未來在北美其他地點建立製造業設施。我們已經對揭露進行了適當的編輯。
財務狀況及營運結果的管理層討論與分析，第36頁
| 2. | 我們注意到，根據NMI管理層所準備並提供給Lakeshore董事會以評估業務組合為目的的前景財務資訊，2023年預測的營業收入為12690萬美元。同時，我們注意到，貴公司截至2023年12月31日的實際營業收入約為890萬美元。看起來您未能達到2023年的營業收入預測。請更新您的資金流動性和資本資源披露，並在其他地方提供有關公司財務狀況以及在這些情況下對業務運營和流動性所帶來的進一步風險的更新信息。 |
回應:
請注意，我們已新增了以下風險因素：“我們2023財政年度預期營業收入為12690萬美元，而截至2023年12月31日的自然奇蹟有限公司實際營收約為890萬美元，顯示我們在營收預測方面存在顯著的差距，可能導致多個風險，可能危及我們的運作能力，並對我們的業務、財務狀況和營運結果產生重大不利影響。” 此外，我們已根據要求編輯了“管理層對財務狀況和營運結果的討論與分析”部分的相關披露。
設施，第57頁
| 3. | 考慮到您認為目前您的現有設施足以滿足您的需求，請在您提及在第2、18、33、43頁應設立額外設施的條件上進行擴展公開。 |
回應:
請注意，我們已經編輯適用的披露資料，以揭示我們可能在不久的將來建立製造業設施。
一般事項。
| 4. | 請對文件中的披露進行修訂，更新需要更新或存在矛盾的地方。需要更新披露的非專屬範例如下： |
| ● | 您在第24頁聲明：「在發行普通股以實現未來業務組合的情況下，行使認股權證可能導致額外普通股大量發行，這可能使您在潛在標的業務眼中變得較不具吸引力。」 |
| ● | 您在第59頁註明：“業務合併結束後不遲於十個交易日，Lakeshore將支付一筆承諾費，金額為30萬美元。” |
| ● | 相關交易對方貸款部分，例如，您在第74頁指出：“每筆營運資金貸款將以一份本票作為證明，並且將在Lakeshore的初始業務組合完成時支付，不收取利息；或者，根據貸款人的選擇，高達$500,000的營運資金貸款可能在Lakeshore的業務組合完成時轉換為額外的私人單位，每單位價格為$10.00。如果Lakeshore未完成業務組合，則只能通過賬戶中未持有的資金償還營運資金貸款，且僅限於可用範圍內。” |
回應:
請注意，我們已編輯相關披露內容，在文件的各處進行了修訂，並處理了需要更新或存在矛盾的部分。
如對上述事項有任何疑問，請勿猶豫與公司律師David Manno聯繫，電郵dmanno@srfc.law或電話(212) 981-6772，Sichenzia Ross Ference Carmel LLP。
感謝您的時間和關注。
| 真誠地, | |
| 詹姆斯·李 | |
| 首席執行官 |