展覽 8.1

女士們，先生們：

我們已經作爲明星集團控股有限公司（以下簡稱「公司」）的美國稅務顧問，就該公司與美國證券交易委員會（以下稱「委員會」）根據1933年修訂版的美國證券法提交的F-1表格（以下簡稱「註冊聲明」）有關該公司發行每股面值爲0.0005美元的普通股（以下簡稱「普通股」）的事項進行處理。您已經要求我們就註冊聲明中「稅收—美國聯邦所得稅」一項的陳述發表意見。

我們已審閱註冊聲明（包括其中包含的招股說明書（「招股說明書」））和其他必要和適當考慮的文件，以支撐我們以下陳述的觀點。在提出以下觀點時，我們假定我們提交給我們的所有文件的原件的真實性，所有簽名的真實性以及提交給我們的所有文件的副本符合真實原件。我們還假定自然人在此事項相關目的上具有所有法定能力，並且對於除了公司以外的所有與此相關的協議或文件的各方，假定這些各方具有執行、交付和履行此類協議或文件的必要權力和權限（無論是公司還是其他方實體），假定這些協議或文件已經獲得了所有必要行動（無論是公司還是其他方實體）的授權，由這些各方執行和交付，並且這些協議或文件是這些各方的有效、約束性和可執行的義務。對於我們意見所涉及的事實問題，我們依賴於公司官員的事實陳述和事實陳述。我們沒有獨立核實任何事實。

根據前述，並根據此處及招股說明書中所述的限制、假設和限制，我們在此確認，在招股說明書中列明的「稅收-美國聯邦所得稅」一欄下所陳述的討論，就涉及美國聯邦所得稅法律事務的內容而言，構成我們對招股說明書中定義的美國持有人（即招股說明書中所定義的持有者）就普通股的所有權和處置所產生的美國聯邦所得稅後果的看法。

我們注意到，由於公司被確定爲被動外國投資公司（「PFIC」），是基於每年的決定，此決定直到納稅年結束後才能作出，並涉及廣泛的事實調查，因此我們在此不對公司在任何納稅年度的PFIC地位發表任何意見。

我們的意見基於1986年修訂版的《美國內部稅收法典》（以下簡稱「法典」），根據該法典制定的財政部法規，以及在法院判決和行政裁定中表達的對上述文件的解讀，所有這些均以本意見日期生效，且均可能隨時更改（可能會具有追溯效應）。我們意見依據的法規發生變化可能影響此處所表達的結論。我們不承擔更新或補充此意見的義務，以反映任何法律或事實的變化。

我們的意見對國內稅務局（「IRS」）或任何法院均不具約束力。因此，不能保證依賴我們意見採取的立場不會受到IRS的挑戰或法院的拒絕。

我們在此不表達任何對除美國聯邦所得稅法之外的任何法律的看法。

我們 特此同意將本意見信作爲附件8.1提交到登記聲明，並同意在招股說明書「稅務」欄下使用我們的名字。在給予此等同意時，我們並未因此承認我們屬於根據該法案第7條或證券交易委員會根據其制定的規則和法規而需要同意的人類別。