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2024年3月8日
透過EDGAR提交
美國證券交易委員會 100 F Street NE |
Orrick, Herrington & Sutcliffe LLP 222 Berkeley St. 2000套房 波士頓，麻省 02116 +1 (617) 880-1800
orrick.com
Albert W. Vanderlaan D +1 617-880-2219 |
| 注意： | Erin Donahue |
Geoffrey Kruczek
| 回信： | Serve Robotics Inc. 在S-1表格上的草案註冊聲明 於2024年2月14日提交 CIk編號0001832483 |
女士們，先生們：
本信件代表Serve Robotics Inc.，一家特拉華州的公司（以下簡稱“公司”），就美國證券交易委員會（以下簡稱“委員會”）工作人員（以下簡稱“工作人員”）就於2024年2月14日提交給委員會的《表格S-1草案申報聲明》（以下簡稱“草案申報聲明”）的意見，回覆了工作人員於2024年2月21日發出的函件（以下簡稱“意見函”）。
隨函附上的同時，公司正通過EDGAR公開提交一份S-1表格的《登記聲明書》（“登記聲明書”），以回應工作人員的意見並更新其中的披露內容。為方便參考，意見函中包含的每一條意見都以粗體字列印，並附有公司的回應。下文中的響應中設定的全部頁碼參考均指向《登記聲明書》的頁碼。本文件中使用但未在此處定義的大寫術語的定義請參閱《登記聲明書》。
於2024年2月14日提交的S-1表格草案登記聲明。
一般事項。
| 1. | 請更新截至2023年12月31日年終的基本報表。 |
回覆：公司已根據職員的意見修改修訂文件的F-6和F-19頁。公司尊重員工的評論，並告知員工公司已在回應員工的評論中，將截至2023年12月31日的基本報表納入登記聲明中。
2024年3月8日
第2頁
| 2. | 我們注意到，本文件中的披露是指該發行為“首次公開發行”。 然而，我們注意到您的Form S-1（檔案號碼333-274547），該文件已於2023年12月14日生效，更適當地應被描述為您的首次公開發行。請更新此S-1中使用的語言。 |
回覆：公司已根據職員的意見修改修訂文件的F-6和F-19頁。公司尊敬地通知員工，為回應員工的意見，已修訂了註冊聲明中的披露。
| 3. | 請提供您對使用草案註冊程序的資格的分析。 在此方面，我們注意到此草案註冊程序並未在公司首次提交「34法案」註冊聲明後的12個月內提交。 |
回覆：公司已根據職員的意見修改修訂文件的F-6和F-19頁。本公司承認職員的意見，並尊重地指出，證券交易法1934年修訂版（下稱“交易所法”）第12(b)條規定的證券類別初次註冊，據2017年6月29日委員會公告，工作人員“將以非公開方式審查草擬的註冊申報書及相關修訂，但發行人應在非公開草擬提交時，通過封面信函確認將在註冊申報書有效日期預期日前至少15天公開提交其註冊申報書和非公開草擬提交，用於在全國證券交易所上市。”本公司尊敬地告知工作人員，本公司前身於2021年4月9日提交的Form 10交易所法初始註冊聲明已將公司普通股按照交易所法第12(g)條規定進行註冊，而非按照交易所法第12(b)條規定。儘管如此，本公司已公開提交了註冊申報書以回應工作人員的意見。
* * *
如有任何關於這封信件的問題或意見，請隨時聯繫奧睿克律師事務所(Orrick, Herrington & Sutcliffe LLP)的Albert Vanderlaan，聯繫電話：(617) 880-2219。
真誠地,
/s/ 奧睿律師事務所
Orrick, Herrington & Sutcliffe LLP
| cc: | Ali Kashani，Serve Robotics Inc。 |