以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成，不构成投资建议。證券之星消息，12月23日光莆股份公開信息顯示，李軼芳、大華會計師事務所(特殊普通合夥)、陳益汐因未依法履行其他職責被深圳證券交易所創業板公司管理部採取監管措施。
詳細違規行爲如下：
一、營業收入及應收賬款審計程序執行不到位(一)光莆股份存在將委託加工業務按照總額法確認收入的情況,大華所未對光莆股份相關業務實質及銷售收入確認履行充分的審計程序,導致未能發現該項會計差錯。(二)光莆股份存在未及時確認對客戶的模具收入,大華所執行應收賬款審計程序不夠審慎,未關注到公司相關業務數據與財務數據不一致,未發現部分銷售回款爲模具收入回款。
二、發出商品審計程序執行不到位(一)光莆股份特定批次產品因存在質量問題導致存貨呆滯,光莆股份對該批次產品在境外進行報廢處理,並於當年末將發出商品計入主營業務成本。上述存貨在實際銷燬前仍存在零星銷售,併發生倉儲等費用。大華所未發現前述存貨報廢會計處理不當,且審計底稿僅有公司內部申請報廢資料,未獲取報廢處置現場相關資料,導致未能發現相關存貨未及時報廢處置並形成賬外資產等情況。(二)發出商品函證替代測試程序執行不恰當。對光莆股份發出商品進行函證時,對於未回函的替代測試,僅查驗了發出商品期後結轉情況,未查驗客戶簽收、對賬情況。(三)審計將光莆股份子公司廈門愛譜生電子科技有限公司(以下簡稱愛譜生)部分發出商品調整至庫存商品並計提存貨跌價,但審計底稿未見相關審計證據。(四)對於愛譜生長庫齡發出商品,大華所未了解並在審計底稿中記錄長期未結轉收入原因。
三、存貨跌價審計程序執行不到位大華所未審慎複覈光莆股份管理層計提存貨跌價準備的方法及計算過程,導致未能發現下列問題:(一)2022年末,按照客戶及產品代碼測算,愛譜生子公司發出商品成本高於可變現淨值金額,光莆股份以按品類口徑進行測試不存在跌價爲由,未計提相應存貨跌價。(二)光莆股份未對子公司BoostLighting庫齡1年以上的存貨、愛譜生3個月以內庫齡的發出商品進行存貨跌價測試。(三)光莆股份子公司光莆(馬來西亞)有限公司在進行原材料跌價測試時,成本計算不完整,導致跌價測試不準確。
四、關聯方及關聯交易審計程序執行不到位(一)根據光莆股份提供的關聯方關係清單及公開信息,公司部分關聯自然人在光莆股份及其子公司以外的法人擔任控股股東、實際控制人或董事、高級管理人員,相關法人屬於公司關聯方,大華所執行有關審計程序不到位,未識別出前述關聯方及相關關聯交易。(二)對光莆股份業務往來單位廈門如泰信息科技有限公司、廈門產美信息科技有限公司執行函證程序時,未對2家公司工商註冊地址及發函收件地址均爲光莆股份自有場所等異常情況保持充分關注,導致未能識別出關聯方及相關關聯交易。(三)未發現財務報告附註披露的關聯方應收應付款項遺漏了關聯方江蘇紫心新材料研究院有限公司其他應收款200萬元。
五、長期股權投資審計程序執行不到位大華所在對光莆股份重要聯營企業廈門炬源光莆中傳新興產業股權投資基金合夥企業凈利潤等數據進行復核時,未獲取充分適當的審計證據。
處罰決定如下：
監管函
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