①經查明，方正電機涉嫌違法的事實包括對“三包費”的會計估計不合理、不恰當地擴大上海海能商譽相關資產組； ②2018年至2022年，方正電機連續5年年度報告存在虛假記載、個別年度虛假記載佔比較大。
財聯社1月8日訊（記者 汪斌）歷時近半年，方正電機（002196.SZ）因涉嫌信息披露違法違規被證監會立案已調查完畢。
今日晚間，方正電機公告，公司於近日收到浙江監管局《行政處罰事先告知書》。公告顯示，經查明，方正電機涉嫌違法的事實包括：對“三包費”的會計估計不合理、不恰當地擴大上海海能商譽相關資產組。
具體來看，2015年以來，方正電機全資子公司上海海能汽車電子有限公司(下稱“上海海能”)直接或通過廣西三立科技發展有限公司(下稱“廣西三立”)向廣西玉柴機器集團有限公司及其關聯公司(下稱“廣西玉柴”)銷售產品，並向廣西玉柴提供產品質保，根據廣西玉柴的索賠情況，上海海能計提或確認產品質量“三包費”。自2018年底起，廣西玉柴發起的產品質量索賠明顯增加，但公司未作出恰當的會計估計及會計處理。經計算，2018年至2022年公司應補提“三包費”金額分別爲2550.8萬元、423.07萬元 、-1498.19萬元、 -1240.4萬元、-256.41萬元，佔當期披露利潤總額絕對值的比例分別爲5 .98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，並影響對應年度商譽減值準備。
據過往公告，2015年方正電機收購上海海能100%股權，形成商譽82861.2萬元。方正電機(越南)有限責任公司(下稱“越南方正”)原爲方正電機全資子公司，2019年7月，方正電機將越南方正100%股權轉讓給上海海能。自2019年底起，公司不恰當地將越南方正納入上海海能商譽相關資產組，進行商譽減值測試，導致確認的商譽減值準備金額不準確。經計算，結合“三包費”會計估計不合理的影響，2018年至2022年公司應補充確認商譽減值準備金額分別爲5292.43萬元、173.38萬元、3290.67萬元、1471.77萬元、-8441.21萬元，佔當期披露利潤總額絕對值的比例分別爲12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。
上述兩項合計，公司2018年利潤總額虛增7843.23萬元、2019年利潤總額虛增596.45萬元，2020年利潤總額虛增1792.5萬元，2021年利潤總額虛增231.37萬元，2022年利潤總額虛減8697.62萬元，分別佔當期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。
根據《行政處罰事先告知書》，浙江證監局擬決定對方正電機責令改正，給予警告，並處以400萬元罰款；對時任董事、董秘、財務總監、副總經理牟健給予警告，並處以130萬元罰款；對時任董事長、總經理牛銘奎給予警告，並處以80萬元罰款；對時任董事長顧一峯給予警告，並處以70萬元罰款。
值得一提的是，2018年至2022年，方正電機連續5年年度報告存在虛假記載、個別年度虛假記載佔比較大。如果單看扣非淨利潤，公司已經連續5年虧損。其中，2022年方正電機歸母淨利潤虧損3.23億元，同比由盈轉虧。
2023年5月，方正電機收到深交所發出的2022年報問詢函。針對業績大幅虧損，深交所要求方正電機說明上年第四季度歸母淨利潤大幅下滑、年度歸母淨利潤大幅下滑的原因及合理性，是否存在通過資產減值準備和/或信用減值準備進行財務“大洗澡”、跨期調節利潤的情形。
一個月後，方正電機因涉嫌信息披露違法違規，被證監會立案調查。與此同時，方正電機謀劃已久的定增也終止。