《投資者網》孟行
又一家上市公司因財務造假被監管部門處罰。
12月6日，榮聯科技集團股份有限公司（以下簡稱“榮聯科技”，002642.SZ）發佈公告稱，公司於12月5日收到中國證監會北京監管局出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。
《告知書》顯示，榮聯科技涉嫌信息披露違法違規一案已由北京證監局調查完畢，北京證監局依法擬對相關當事人作出行政處罰、採取市場禁入措施。
資料顯示，榮聯科技是企業雲計算和大數據專業服務的提供商，公司主要業務包括企業服務、物聯網和大數據、生命科學三個部分。
三年虛增2億利潤
經監管部門查明，2016年至2018年，榮聯科技部分已確認收入的訂單中包含的發出商品未及時結轉成本，部分已發出並實際使用的屬於庫存商品的維修備件未及時結轉成本，導致榮聯科技2016年、2017年、2018年年度報告存在虛假記載，分別虛減成本4626.35萬元、5688.38萬元、9725.05萬元，並分別虛增利潤4626.35萬元、5688.38萬元、9725.05萬元。榮聯科技三年總計虛增利潤約2億元。
北京監管局認爲，榮聯科技的上述行爲涉嫌構成信息披露虛假記載行爲。榮聯科技時任董事長王東輝、時任總經理張彤、時任財務總監鞠海濤對榮聯科技財務報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任，未勤勉盡責，依據相關法律法規，上述三人是榮聯科技信息披露違法行爲直接負責的主管人員。
最終，北京監管局擬決定對榮聯科技給予警告，並處以50萬元的罰款；對王東輝、張彤、鞠海濤給予警告，並各處以25萬元的罰款。
此外，王東輝、張彤、鞠海濤長期對榮聯科技財務工作怠於履行管理職責，未勤勉盡責，榮聯科技連續多年年度報告信息披露存在虛假記載且涉案金額逐年增加，情節嚴重。北京監管局擬決定對王東輝、張彤、鞠海濤等三人採取5年證券市場禁入措施。
榮聯科技表示，公司對此向廣大投資者致以誠摯的歉意，公司將吸取經驗教訓，強化內部治理的規範性，提高信息披露質量，嚴格遵守相關法律法規規定，真實、準確、完整、及時、公平地履行信息披露義務。
12月9日，榮聯科技再發公告稱，公司董事會於近日收到公司獨立董事伍利娜的書面辭職報告，伍利娜女士因個人原因辭去公司第六屆董事會獨立董事、董事會審計委員會主任委員、薪酬與考覈委員會委員職務，辭職後將不再擔任公司任何職務。
原實控人轉讓公司控制權
榮聯科技對於“管理疏漏”的行爲，早在2021年4月就曾主動“承認”。彼時，榮聯科技發佈了《關於前次會計差錯更正及追溯調整的公告》，採用追溯重述法主動更正案涉會計差錯。
公告顯示，公司在編制2020年度報告過程中，經自查發現：公司2016年度至2018年度對存貨的管理存在疏漏，導致部分訂單存在成本結轉不充分的情況。
榮聯科技調整之前發佈的年報顯示，2016年至2018年，公司分別實現淨利潤2.40億元、-2.02億元、-13.61億元；調整之後的年報顯示，2016年至2018年，公司分別實現淨利潤1.94億元、-2.59億元、-14.58億元。
需要注意的是，就在公司發佈業績調整公告之前不久，榮聯科技還發布了公司控制權發生變更的公告。
2021年3月，榮聯科技發佈公告稱，公司接到原控股股東、實際控制人王東輝、吳敏的通知，王東輝、吳敏向山東經達科技產業發展有限公司（以下簡稱“山東經達”）協議轉讓第一批公司股份的事項已完成過戶登記手續，過戶完成時間爲2021年3月25日，過戶數量共計約2680.32萬股，股份性質均爲無限售流通股。
公告顯示，根據王東輝、吳敏與山東經達簽署的《股份轉讓框架協議》和《表決權委託協議》的相關約定，王東輝、吳敏擬將其持有的約5360.64萬股公司股份分兩批轉讓予山東經達，並將其持有的第一批協議轉讓涉及的股份以外剩餘的全部上市公司股份的表決權委託給山東經達行使。
此次股權轉讓之前，王東輝、吳敏合計持有榮聯科技股權比例爲21.66%。在此次股權轉讓以後，山東經達直接持有公司股份2680.32萬股，佔公司總股本的4.00%；山東經達在上市公司中擁有表決權的公司股份合計約1.45億股，佔公司總股本的21.66%。山東經達成爲公司控股股東。
也就是說，榮聯科技的原實控人王東輝、吳敏雖然只是賣出了部分股權，但卻將公司中擁有的全部表決權一起轉讓出去了。
值得一提的是，2021年2月，王東輝及一致行動人吳敏與山東經達、華泰證券還就其股份質押解除、還款及轉讓事宜簽訂了《股份轉讓協議》。通過股權轉讓以償還其在華泰證券部分質押債務、降低股票質押風險。
董事對年報投棄權票
除了財務造假的問題受到市場關注以外，榮聯科技董事對2022年年報投棄權票的事件也曾引起市場的熱議。
今年4月，榮聯科技發佈公告稱，公司於2023年4月19日召開了第六屆董事會第二十四次會議，審議公司《2022年年度報告》，其中董事方勇對《2022年年度報告》投棄權票。
公告顯示，方勇棄權的理由有兩點：一是鑑於榮聯科技2022年度財務報告被審計機構和信會計師事務所（特殊普通合夥）出具了保留意見的審計報告，以及截至公司2022年度財務報告董事會決議日，中國證券監督管理委員會立案調查尚無結果，方勇本人無法判斷立案調查結果對業績可能產生的影響。
二是2023年2月中上旬，就深圳證券交易所關注函公司回覆中的特定說明，本人提出需公司提供澄清材料以作判定，至今未得到充分響應。因此，方勇無法對公司經營管理行爲的合理且必要性以及其可能產生的後果作出判斷。
對於方勇提出棄權理由的第二點，榮聯科技曾於今年1月收到北京證監局出具的警示函，經查，公司於2019年、2021年以預付款等名義向供應商北京順聯科技有限公司、北京雲棲科技有限公司分別合計轉賬2956萬元、1542萬元，上述款項後續均轉入大股東王東輝控制的北京極至科技有限公司賬戶。
上述事項構成關聯方資金佔用，相關資金往來構成關聯交易，但榮聯科技未履行關聯交易審批程序和信息披露義務，披露的2019年年報等公告未包含上述關聯方資金往來情況，相關信息披露不準確。
深交所對於該事項同樣關注，先於2月份對榮聯科技發送關注函，再於4月份對榮聯科技及相關當事人給予通報批評處分。公告顯示，上述款項已歸還。
此外，今年5月，深交所對榮聯科技下發2022年年報問詢函，其中就提到了公司董事方勇棄權一事，要求公司就相關情況予以覈實。
榮聯科技回覆稱，2022年8月，公司曾接受北京證監局現場檢查，在北京證監局來公司現場覈查、發現問題、公司管理層響應整改的過程期間，方勇於2022年9月因個人原因申請辭去公司高管職務後從公司離職，但繼續留任公司董事。
對於公司關聯方資金佔用的問題，榮聯科技表示，公司管理層反思了事件過程中暴露的問題，尤其是在2019年預付款項陸續全額退回公司後，對於覈實資金流轉和業務異常沒有引起足夠的警惕和重視，對於關聯交易的核查產生了疏漏和貽誤。
該公司同時稱，對董事履職過程中，提出的問題、需要的資料，一直高度重視，並給予全面支持與配合。後續針對監管機構覈查出來的問題，公司將進一步加強復盤、反思、檢討和懲處，努力降低各項合規風險，並切實加強公司經營管理層與董事會的彙報和溝通，配合董事的各項履職盡責要求。（思維財經出品）■