作者|陳澈
編輯|鄭少娜
由於涉嫌連續三年財務造假,新智認知(603869.SH)及相關當事人或將收到合計2490萬元的罰單。
11月27日,新智認知發佈公告稱收到中國證監會下發的《行政處罰事先告知書》。根據公告,該司2019年、2020年、2021年的年報均存在虛假記載,構成《證券法》所述信息披露違法行爲。
2019—2021年,新智認知三年累計虛增收入達10.19億元,分別佔當年營收的27.34%、5.80%、7.35%;累計虛增利潤總額1.32億元,分別佔當年利潤總額的43.70%、26.34%、159.81%。
由此,新智認知擬被處以850萬元罰款,新智認知時任董事長張亞東、副總裁(兼董秘、財務總監)張炎鋒、總裁楊瑞、副總裁謝昕、常務副總裁(兼審計委員會委員)王曦分別擬被處罰430萬元、320萬元、210萬元、210萬元、150萬元。此外,新智認知時任董事、子公司新智認知數據服務有限公司時任董事長張滔被處罰 320萬元。以上罰款合計爲2490萬元。
在告知新智認知董事長的違法行爲時,中國證監會用了「違法行爲惡劣,情節較爲嚴重」這一判詞。財務造假的行爲無疑是不可原諒的,這也令人擔憂新智認知的內控有效性。
此前,新智認知在2019—2023年的內部控制評價報告中均表示,其保持了有效的財務報告內部控制,目標是保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整。但結合實際情況來看這些制度可能形同虛設,也反映了新智認知制度背後缺乏完善的機制和配套措施,對於董事長、總裁等管理層的監督與約束更是敷衍塞責。
值得注意的是,在披露因財務造假擬遭行政處罰之前,新智認知在企業管理、社會責任等方面的表現就已欠佳。2024年第三季度,華證指數給予新智認知的ESG評級爲C級,相較今年第一季度的CCC級下降了兩級。而C級已是華證指數ESG評級中的最低等級。
事實上,今年以來,披露業績虛假記載的企業並不在少數。4月,紅相股份(300427.SZ)發佈公告稱,其2017—2022年的年報存在虛假記載的情況,構成欺詐發行;5月,中泰化學(002092.SZ)亦發佈公告稱2022年年報中存在虛假記載;8月,盛屯礦業(600711.SH)披露其2021—2023年上半年存在利潤總額多計或少計的情況。
企業業績中存在虛假記載不僅會面臨法律追責與監管處罰,同時也會對ESG評級產生負面影響。截至發稿日,紅相股份、中泰化學、盛屯礦業最新的華證指數評級分別爲CC級、CC級、CCC級,ESG評級處於行業落後水平。
值得注意的是,新智認知、中泰化學、盛屯礦業都是已被ST的企業。此外,今年內ST廣物(600603.SH)、ST中利(002309.SZ)等也曾發佈公告稱存在虛增收入的情況。
根據Wind數據,截至2024年11月28日,A股共有129家ST企業。而截至2023年末,ST企業的數量爲169家。今年相比去年末ST企業數量已減少了40家。同時,值得注意的是,截至2024年11月28日,A股年內退市的企業數量爲55家,而2023年同期退市的企業爲46家,今年同比增加了9家。這意味着今年有更多的企業退市。
今年6月,證監會上市公司監管司司長郭瑞明曾就上市公司股票被實施ST、退市情況作出回答。郭瑞明表示,按照4月底新修訂的滬深交易所《股票上市規則》,今年的主要變化是,爲嚴懲造假行爲,上市公司因財務造假被行政處罰但未達重大違法退市標準的,將被實施ST,市場優勝劣汰機制正在逐步形成。
監管層對於財務造假行爲的零容忍態度,也給市場傳遞了一個明確的信號,任何違反市場規則的行爲都將受到嚴厲的懲處。這些ST企業更需要深刻反思,加強內部管理,重建市場信任。
(全文1313字)
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